Postup, sadzby a načasovanie platby dane z nehnuteľností v meste Moskva v regióne Moskva na roky 2019 - 2020 sú ustanovené zákonom mesta Moskva z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z nehnuteľností jednotlivcov„zverejnené na oficiálnej webovej stránke Moskovskej mestskej dumy http://www.duma.mos.ru (v znení zmien a doplnení z roku 2020).

Postup a podmienky platby dane z nehnuteľností v Moskve

V súlade s novým postupom platným od roku 2016 sa v Moskve a Moskovskej oblasti majetková daň počíta na základe katastrálnej hodnoty. Tento postup platby dane sa vzťahuje na nasledujúce nehnuteľnosti:

• House;
• obytné štvrte(byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• Prebieha výstavba;
• iná budova, stavba, stavba, miestnosť.

Poznámka, že obytné budovy umiestnené na pozemky za predpokladu prevádzkovania osobnej dcérskej spoločnosti, vidieckeho domu, chovu nákladných automobilov, záhradníctva, jednotlivca bytová výstavba, patria k obytným budovám.

Majetok zahrnutý v spoločný majetok obytný dom, nepodlieha zdaneniu.

Daň sa platí v mieste zdaniteľného predmetu na základe daňové priznanie zasiela daňovníkovi daňový úrad. V takom prípade je zaslanie daňového oznámenia povolené najviac za 3 zdaňovacie obdobia predchádzajúce kalendárnemu roku jeho odoslania.

Termín platenia dane z nehnuteľností v Moskve

H daň musí byť zaplatená najneskôr 1. decembra roku nasledujúceho po jej uplynutí zdaňovacie obdobie... To znamená, že daň z nehnuteľností za rok 2018 musí byť zaplatená do 1. decembra 2019, za rok 2019 - do 1. decembra 2020. , a na rok 2020 - do 1. decembra 2021.

Termín platenia dane z nehnuteľností v Moskve v roku 2020 je 1. decembra 2020.

V prípade porušenia Uzávierka platby, daňový úrad počíta pokuty.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

Sadzby dane z majetku fyzických osôb v Moskve sú stanovené diferencovane podľa hodnoty zdaniteľného predmetu a sú vo vzťahu k obytné budovy, bytové priestory, jednotlivé realitné komplexy, ktoré zahŕňajú najmenej jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k úžitkovým budovám alebo stavbám, ktorých plocha nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na vykonávanie osobnej dcérskej spoločnosti, prímestského poľnohospodárstva, chovu nákladných automobilov, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby, v týchto sumách:

Vo vzťahu k iným objektom nehnuteľností sadzby dane ako percento z katastrálnej hodnoty zdaniteľných vecí sú v Moskve stanovené v týchto sumách (na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľnej položky):

Sadzby dane sú rovnaké ako vo väčšine miest v moskovskom regióne.

Postup výpočtu dane

Suma dane sa počíta z katastrálnej hodnoty zistenej 1. januára bežného zdaňovacieho obdobia v pomere k obdobiu vlastníctva.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa poskytujú odpočty dane (zníženie katastrálnej hodnoty) o sumu katastrálnej hodnoty:

• 10 m² vo vzťahu k miestnosti,
• 20 m² vo vzťahu k bytu,
• 50 štvorcových m. vo vzťahu k bytovému domu.
• 1 milión rubľov - vo vzťahu k jedinému realitnému komplexu s obytnou budovou.

Ak pri uplatnení odpočítania dane základ dane berie zápornú hodnotu, na účely výpočtu dane sa predpokladá, že takýto základ dane je nulový.

Korekčné faktory

Vzhľadom na to, že výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty je spravidla výrazne vyššia ako suma vypočítaná z hodnoty zásob, boli stanovené opravné koeficienty, ktoré sa používajú pri výpočte výšky dane:

• 0,2 - pri výpočte dane za rok 2015;
• 0,4 - pri výpočte dane za rok 2016;
• 0,6 - pri výpočte dane za rok 2017;
• 0,8 - pri výpočte dane za rok 2018

Od roku 2019 sa korekčný faktor neuplatňuje.

V takom prípade sa výška dane vypočíta podľa vzorca:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, kde

• H - výška dane, ktorá sa má zaplatiť;
• Н1 - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty bez zohľadnenia korekčného faktora;
• Н2 - suma dane vypočítaná na základe príslušnej inventárnej hodnoty predmetu dane;
• К - korekčný faktor.

Príklad výpočtu

Vypočítame výšku dane z bytu s celkovou plochou 70 štvorcových m., ktorý sa nachádza v Moskve blízko stanice metra Prospekt Mira s katastrálnou hodnotou 6 miliónov rubľov. Výška dane za rok 2014, vypočítaná na základe inventárnej hodnoty, je 950 RUB.

Pre referenciu. Katastrálnu hodnotu bytu (bytového domu) zistíte na webovej stránke Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) a následne pomocou kalkulačky nezávisle vypočítate výšku dane z nehnuteľnosti.

1. Takže, odpočet dane je 20 m², to znamená, že základ dane sa rovná:

6 000 000/70 m² * 20 m² = 1 714 285,71 rubľov.

2. Sadzba dane z tohto bytu je 0,1%.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1% = 4 285,71 rubľov.

3. Pri výpočte dane použijeme vzorec, ktorý zohľadní korekčný faktor:

H = (H1 - H2) x K + H2

Výška dane splatnej za rok 2015 = (4 285,71 - 950) * 0,2 + 950 = 1 617,14 rubľov.

Výška dane splatnej za rok 2016 = (4 285,71 -950) * 0,4 + 950 = 2284,28 rubľov.

Výška dane splatnej za rok 2017 = (4 285,71 -950) * 0,6 + 950 = 2951,42 rubľov.

Výška dane splatnej za rok 2018 = (4 285,71 -950) * 0,8 + 950 = 3618,56 rubľov.

Výška dane splatnej za rok 2019 a nasledujúce roky = 4 285,71 rubľov.

Stimuly na daň z nehnuteľností v Moskve

Kategórie občanov uvedené v daňovom kódexe Ruskej federácie (federálne výhody) majú výhody z dane z nehnuteľností. Tie obsahujú:

• Hrdinovia Sovietskeho zväzu a hrdinovia Ruskej federácie;
• osoby so zdravotným postihnutím skupín I a II;
• účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
• bojové veterány;
• Obete Černobyľu;
• starobní dôchodcovia a ďalší.

Kompletný zoznam výhod dane z nehnuteľností nájdete v článku na odkaze.

Nový. Ak predchádzajúca právna úprava stanovovala úplné oslobodenie od dane pre všetky druhy predmetov pre preferenčná kategória osoby, potom sa od roku 2016 poskytuje privilégium podľa výberu platiteľa dane na jeden objekt jedného typu: 1) byt, izba; 2) obytná budova; 3) špeciálne vybavené tvorivé dielne, ateliéry, štúdiá; 4) garáž alebo parkovacie miesto atď.

Napríklad, ak dôchodca vlastní byt, izbu, obytný dom a garáž, potom má nárok na dávku: jeden predmet podľa svojho výberu - byt alebo izba (keďže uvedené bývanie je zahrnuté v jednom type domu). objekt), bytový dom a garáž.

Miestne výhody

1. V Moskve sú federálnym príjemcom navyše poskytované oslobodenie od dane za jednu garáž alebo parkovacie miesto, ak:

• v priebehu zdaňovacieho obdobia nevyužili nárok na dávku na základe čl. 407 daňového poriadku Ruskej federácie vo vzťahu k uvedeným predmetom;
• plocha garáže alebo parkovacieho miesta nepresahuje 25 štvorcových. m;
• objekt sa nachádza v budove zaradenej do zoznamu určeného podľa odseku 7 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie, s výhradou podmienok ods. 2 s. 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie.

2. Daňoví poplatníci (s výnimkou federálnych príjemcov) platia daň za jednu garáž alebo parkovisko uvedené v ustanovení 1 v nasledujúcich sumách:

• 8,3% z výšky dane vypočítanej pre rok 2015;
• 7,7% zo sumy dane vypočítanej pre rok 2016;
• 7,1% zo sumy dane vypočítanej pre rok 2017;
• 6,7% zo sumy dane vypočítanej pre rok 2018 a nasledujúce zdaňovacie obdobia.

Daňové stimuly uvedené v odsekoch 1, 2 sa poskytujú na jednu garáž alebo parkovisko s maximálnou vypočítanou výškou dane bez ohľadu na počet dôvodov na uplatnenie daňových stimulov.

Ďalšie výhody z dane z nehnuteľností pre početné rodiny, občania s nízkym príjmom, siroty na miestnej úrovni v Moskve neboli identifikovaní.

Ak chcete dostávať dávky, musíte podať písomnú žiadosť (odkaz je možné použiť na stiahnutie formulára žiadosti o dávku) na adresu daňový úrad pred 1. novembrom roku, ktorý je zdaňovacím obdobím, a doklady potvrdzujúce oprávnenosť na získanie dávky.

Pripravil „Personal Rights.ru“

Od 1. januára 2015 sa daň z majetku fyzických osôb v Moskve určuje na základe kontrol Federálnej daňovej služby Ruska na základe katastrálnej hodnoty zodpovedajúcich nehnuteľností. Podľa akého vzorca sa počíta v roku 2017 za rok 2016? O tom - v našej konzultácii.

Nový prístup

Daň z majetku fyzických osôb v Moskve na rok 2016 má svoje vlastné zvláštnosti výpočtu. Najprv si pripomíname, že samotné daňové orgány vypočítajú jeho hodnotu, a potom sa v rámci konsolidovaného oznámenia zašle konečná suma, ktorá sa má zaplatiť.

Po druhé, rok 2016 pre posudzovanú daň je druhým zdaňovacím obdobím, v ktorom Moskva počíta daň z nehnuteľností na základe katastrálneho ocenenia nehnuteľností v hlavnom meste.

Na území Moskvy je katastrálna hodnota predmetov investičná výstavba schválené rovnomenným nariadením vlády hlavného mesta z 21. novembra 2014 č. 688-PP (v znení vyhlášok č. 747-PP z 9. decembra 2014, č. 937-PP z 26. decembra 2016 a č. 725-PP zo dňa 28. septembra 2017).

Podľa zákona Moskva ustanovuje základ pre výpočet dane z nehnuteľností v roku 2017 pre každý objekt ako jeho hodnotu podľa katastra. A tá je zase od 1. januára (v našom prípade roku 2016, čo je zdaňovacie obdobie) uvedená v Jednotnom štátnom registri nehnuteľností (USRN). Svedčí o tom čl. 403 daňového poriadku Ruskej federácie.

Katastrálna hodnota predmetu sa ustanovuje podľa pravidiel právnych predpisov o znaleckej činnosti. A najmä zákon z 29. júla 1998 č. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Na základe článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie sa výška dane za prvé 4 zdaňovacie obdobia od začiatku podávania žiadosti v regióne do základu katastrálnej hodnoty počíta so zohľadnením osobitných redukčných koeficientov.

• Daňový úrad si musí daň vypočítať sám a poslať pripravené oznámenia o jeho zaplatení.
  Daňové oznámenie sa zasiela najneskôr 30 dní pred dátumom splatnosti.
• Lehota na zaplatenie dane najneskôr do 1. decembra rok nasledujúci po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
• ZO 1. januára 2015 daň z nehnuteľností sa počíta na základe katastrálny hodnota majetku.
• Ocenenie štátneho katastra sa vykonáva nie častejšie ako každé tri roku.
  Pre V Moskve, Petrohrade a Sevastopole sa maximálna frekvencia posudzovania znížila do dvoch rokov.
  Z tohto dôvodu nie je možné častejšie meniť veľkosť základu dane z nehnuteľností.
• Katastrálna hodnota vašej nehnuteľnosti môžete zistiť na webovej stránke Rosreestr.
• Ak sa daňovník domnieva, že katastrálna hodnota jeho nehnuteľnosti sa vážne líši od trhovej hodnoty, má právo odvolať sa proti výsledkom ocenenia katastra na súde alebo proti komisii pre prejednanie sporov o výsledky určenia katastrálnej hodnoty na územnom obvode. podanie Rosreestru.
• Sadzby dane z katastra náklady

  Sadzba dane	Predmet zdaňovania
  0,1 %	Z katastrálnej hodnoty: obytné budovy, bytové priestory; objekty nedokončenej stavby v prípade, že projektovaným účelom týchto objektov je bytový dom; jednotlivé nehnuteľné komplexy, ktoré zahŕňajú najmenej jedno obydlie (obytný dom); garáže a parkovacie miesta; budovy alebo stavby pre domácnosť, ktorých plocha každého z nich nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na vykonávanie osobnej dcérskej spoločnosti, chovu letných chát, chovu nákladných automobilov, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby;
  2 %	Z katastrálnej hodnoty: Administratívne a obchodné a obchodné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, maloobchod, verejné stravovanie a spotrebiteľské služby Pokiaľ ide o zdaniteľné položky, katastrálna hodnota každej z nich presahuje 300 miliónov rubľov;
  0,5 %	Vo vzťahu k iným predmetom zdaňovania.

• Sadzby dane z inventára hodnota Sadzby dane z hodnoty zásob sa stanovujú na základe celkovej hodnoty zásob zdaniteľných položiek vynásobenej koeficientom deflátora. Zistite náklady na inventár svoj majetok môžu jednotlivci na oddelení ZINZ v mieste bydliska.
• Daňové úľavy a odpočty
• Výpočet dane pri prevode vlastníctva
  • V prípade, že daňovníkovi vznikne (zanikne) vlastnícke právo k nehnuteľnosti v priebehu zdaňovacieho obdobia, daň z tohto majetku sa počíta s prihliadnutím na koeficient, definovaný ako pomer počtu celých mesiacov, počas ktorých bol tento majetok vo vlastníctve daňovníka, k počtu kalendárnych mesiacov v zdaňovacom období.

    K = M / 12

    M je počet mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti za rok

  • do 15tej ku dňu zodpovedajúceho mesiaca vrátane alebo k zániku vlastníckeho práva k nehnuteľnosti došlo po 15. dni príslušného mesiaca, na celý mesiac berie sa mesiac vzniku (zániku) uvedeného práva.
  • Ak došlo k vzniku vlastníctva k nehnuteľnosti po 15-tej deň príslušného mesiaca alebo zánik určeného práva nastal pred 15. dňom príslušného mesiaca vrátane mesiaca vzniku (zániku) uvedeného práva neberie do úvahy pri určovaní koeficientu uvedeného v tomto odseku.

Príklad 1

V byte (Moskva) o výmere 49 štvorcových. m je registrovaná trojčlenná rodina:

1. Otec (zdravotne postihnutá skupina II., Má podiel na vlastníctve bytu vo výške 2/3),
2. Matka (nie dôchodkyňa, má 1/3 podielu na vlastníctve bytu),
3. Dospelý syn (prihlásený v byte, ale nemá spoluvlastnícky podiel).

Katastrálna hodnota bytu je 7 500 000 RUB,
náklady na inventár - 250 000 rubľov. V roku 2017 je potrebné vypočítať daň z nehnuteľnosti za byt.

Platba

1. Vypočítajme daň z nehnuteľnosti za rok 2014. Hodnota dane v roku 2014 je potrebná na uplatnenie redukčného faktora pre výpočet dane v prechodnom období.

   Prechodné obdobie (2015-2018) - obdobie prechodu výpočtu dane z nehnuteľností „na základe inventarizačnej hodnoty“ do výpočtu „na základe katastrálnej hodnoty“

   
   V roku 2014 bola výška platby vypočítaná z súpis náklady.
   • Otec ako zdravotne postihnutá osoba má oslobodenie od dane.
   • Syn nemá vlastníctvo bytu, čo znamená, že neplatí daň.
   • Matka, ktorá vlastní podiel na vlastníctve bytu vo výške 1/3, platí daň vypočítanú z majetku, ktorý vlastní,
     podľa nasledujúceho vzorca:

     Daň = STI x Podiel x Sadzba

     STI - inventarizačná hodnota majetku

   Údaje nahradíme, sumu dane dostaneme z inventárnej hodnoty bytu:
   250 000 RUB x 1/3 x 0,1% = 83,33 trieť.

   Poznámka:
   Túto sumu dane (83 RUB) je možné zistiť z daňového oznámenia v roku 2015, na základe ktorého bola zaplatená daň za rok 2014.

2. Vypočítajme daň z nehnuteľnosti za rok 2015.
   Od roku 2015 sa výška platby počíta z katastrálny hodnota nehnuteľnosti. Zároveň bez ohľadu na počet majiteľov sa poskytuje odpočet - 20 štvorcových. m z celkovej plochy bytu, ktorá sa nezdaňuje. Daň sa vypočíta podľa tohto vzorca:

   Daň = (NK - Ni) x K + Ni

   Нк - výška dane vypočítaná z katastrálnej hodnoty;
   Ni je suma dane vypočítaná z hodnoty zásob;
   K - redukčný faktor.

   1. Pre výpočet sumy dane musíte najskôr určiť, ktorá plocha bytu sa bude zdaňovať. Za týmto účelom znížime celkovú plochu bytu odpočtom stanoveným zákonom (20 štvorcových metrov):
      49 - 20 = 29 štvorcových m
   2. Ďalej určíme katastrálnu hodnotu 1 štvorcový. m byt:
      7 500 000 RUB / 49 štvorcových m = 153 061,22 rubľov.
   3. Ak chcete zistiť základ dane z nehnuteľností, musíte znásobiť náklady na 1 štvorcový. m byt pre zdaniteľnú plochu:
      29 štvorcových mx 153 061,22 rubľov. = 4 438 775,38 rubľov.
   4. V tomto príklade má otec daňovú úľavu vo forme oslobodenia od dane.
      Syn nemá vlastníctvo bytu, a preto neplatí daň.
      Pre výpočet dane splatnej matkou je potrebné vynásobiť výsledný základ dane podielom matky na vlastníctve bytu (dostaneme základ dane):
      1/3 x 4 438 775,38 rubľov = 1 479 591,79 rubľov.
   5. Vypočítajme sumu dane na základe katastrálnej hodnoty:
      1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1 479,59 rubľov.
   6. Pomocou vyššie uvedeného vzorca vypočítame daň za roky 2015, 2016, 2017 a 2018, pretože daňový zákon Ruskej federácie ustanovuje rôzne redukčné koeficienty pre každý rok.
   Na rok 2015:
   (1 479,59 rubľov - 83,33 rubľov) x 0,2 + 83,33 rubľov. = 362,58 rubľov. Na rok 2016:
   (1 479,59 rubľov - 83,33 rubľov) x 0,4 + 83,33 rubľov. = 641,83 rubľov. Na rok 2017:
   (1 479,59 rubľov - 83,33 rubľov) x 0,6 + 83,33 rubľov. = 921,09 RUB Na rok 2018:
   (1 479,59 rubľov - 83,33 rubľov) x 0,8 + 83,33 rubľov. = 1 200,34 rubľov. Na rok 2019:
   (od roku 2019 a nasledujúcich rokov sa redukčný koeficient neuplatňuje, daň sa počíta na základe katastrálnej hodnoty)
   1 479 591,79 RUB x 0,1% = 1 479,59 rubľov.

Sadzby dane z nehnuteľností v Moskve

(Zákon mesta Moskva z 19. novembra 2014 N 51 „O dani z majetku fyzických osôb“) Vo vzťahu: obytné budovy, obytné priestory, jednotlivé realitné komplexy, ktoré zahŕňajú najmenej jeden obytný priestor (obytný dom), ako aj vo vzťahu k úžitkovým budovám alebo stavbám, ktorých plocha každého z nich nepresahuje 50 metrov štvorcových a ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na prevádzkovanie osobnej dcérskej spoločnosti, letnej chaty, chovu nákladných automobilov, záhradníctva alebo individuálnej bytovej výstavby
Sadzba dane	Katastrálna hodnota predmetu dane alebo predmet dane
0,1 %	Až 10 miliónov rubľov (vrátane)
0,15 %	Viac ako 10 miliónov rubľov až 20 miliónov rubľov (vrátane)
0,2 %	Viac ako 20 miliónov rubľov až 50 miliónov rubľov (vrátane)
0,3 %	Viac ako 50 miliónov rubľov až 300 miliónov rubľov (vrátane)
Iný majetok
0,1 %	garáž a parkovacie miesto
0,3 %	Prebieha výstavba (obytná budova)
1,5 %	Administratívne a obchodné a obchodné centrá a priestory v nich, nebytové priestory pre kancelárie, maloobchod, verejné stravovanie a spotrebiteľské služby
2,0 %	Predmety dane, ktorých katastrálna hodnota presahuje 300 miliónov rubľov
0,5 %	Ostatné predmety zdaňovania

Príklad 2

15. mája 2016 daňovník kúpil byt v Moskve s rozlohou 70 štvorcových. m.
Katastrálna hodnota bytu je 8,7 milióna rubľov.
Hodnota inventára k 1. 1. 2014 je 300 tisíc rubľov.

Platba

Pri výpočte sa používajú rovnaké vzorce ako v príklade 1.

1. Vypočítame plochu bytu, z ktorej sa bude platiť daň, pomocou odpočtu dane:
   70 - 20 = 50 štvorcových m
2. Určíme katastrálnu hodnotu 1 štvorcový. m byt:
   8 700 000 RUB / 70 štvorcových m = 124 285,71 rubľov.
3. Nájdeme základ dane pre výpočet dane:
   50 štvorcových mx 124 285,71 rubľov. = 6 214 285,50 RUB
4. Daň určujeme zo súpisovej hodnoty bytu:
   300 000 RUB x 0,1% = 300 rubľov.
5. Vypočítajme sumu dane na základe katastrálnej hodnoty.
   6 214 285,50 RUB x 0,1% = 6214,29 rubľov.
6. Určite výšku dane za rok 2016:
   Redukčný faktor pre rok 2016 = 0,4
   (6214,29 rubľov - 300 rubľov) x 0,4 + 300 rubľov. = 2 665,72 RUB
7. Obdobie, za ktoré sa daň zaplatí, vypočítame ako pomer počtu mesiacov vlastníctva nehnuteľnosti k celkovému počtu mesiacov vykazovaného roka:
   8 mesiacov / 12 mesiacov = 0,67
8. Na výpočet výšky dane splatnej za obdobie vlastníctva bytu od mája do decembra 2016, musíte vynásobiť sumu dane z článku 6 tohto príkladu koeficientom z článku 7 tohto príkladu:
   2665,72. x 0,67 = 1 786,03 RUB

Je to miestna daň, t.j. platí sa do rozpočtu obce (alebo federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopol), v ktorej je nainštalovaná a v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza.

Kto platí daň z nehnuteľností v roku 2018

Daň z nehnuteľností musia platiť jednotlivci, ktorí vlastnia:

• House;
• obytné miestnosti (byt, izba);
• garáž, parkovacie miesto;
• jediný komplex nehnuteľností;
• Prebieha výstavba;
• iná budova, stavba, stavba, miestnosť;
• podiel na majetku uvedenom vyššie.

Za obytné budovy sa klasifikujú domy a obytné budovy umiestnené na pozemkoch určených na pomocné hospodárenie, letné chaty, poľnohospodárstvo nákladných automobilov, záhradníctvo, individuálna bytová výstavba.

Poznámka: za majetok, ktorý je súčasťou spoločného majetku bytového domu (schodiská, výťahy, podkrovia, strechy, suterény atď.), nemusíte platiť daň.

Poznámkaže podľa zmien daňového poriadku Ruskej federácie vykonaných zákonom z 30. novembra 2016 č. 401-FZ sa nebytové budovy (záhradné a vidiecke domy) považujú za obytné budovy a podliehajú dani z nehnuteľností, počnúc rokom 2015. V súvislosti s týmito objektmi môžu občania požiadať o privilégium (ak sa daň počíta z katastrálnej hodnoty) vo výške 50 metrov štvorcových. nezdaniteľná plocha. Ak ho chcete získať, musíte osobne požiadať daňový úrad alebo podať žiadosť prostredníctvom „Osobného účtu daňovníka“.

Ako sa počíta daň z nehnuteľností za rok 2017

Daň z nehnuteľností vypočítava Federálny daňový inšpektorát a potom zašle oznámenie na adresu miesta bydliska jednotlivca, ktoré obsahuje informácie o výške dane, ktorá sa má zaplatiť.

1. januára 2015 vstúpila do platnosti kapitola 32 daňového zákonníka Ruskej federácie, ktorá ustanovuje nový postup výpočtu dane z nehnuteľností. Podľa nových pravidiel sa daň počíta nie zo súpisovej hodnoty objektu, ale na základe jeho katastrálna hodnota(t. j. čo najbližšie k trhu).

Nový postup výpočtu zavádza každý ustanovujúci subjekt Ruskej federácie osobitne. Tie subjekty, ktoré nestihli schváliť katastrálnu hodnotu predmetov a zverejniť príslušný právny úkon pred 1. decembrom 2017, vypočítajú daň v roku 2018 podľa „starého“ (na základe inventarizačnej hodnoty).

Poznámka: na úplný prechod na výpočet dane z nehnuteľností na základe katastrálnej hodnoty musia všetky subjekty v Rusku, ktoré sú ich členmi, do 1. januára 2020.

Ako sa počíta daň z katastrálnej hodnoty

Daň z majetku fyzických osôb sa na základe katastrálnej hodnoty objektu vypočíta podľa tohto vzorca:

N k = (katastrálna hodnota - odpočet dane) x veľkosť podielu x sadzba dane

Katastrálna hodnota

Pri výpočte dane sa údaje o katastrálnej hodnote veci od 1. januára každého roka preberajú zo štátneho katastra nehnuteľností (pre nové objekty - v čase ich registrácie štátu). Katastrálnu hodnotu objektu zistíte na územnom odbore Rosreestr.

Odpočet dane

Pri výpočte dane sa dá znížiť katastrálna hodnota hlavných druhov predmetov o odpočet dane:

Orgány obcí a miest Moskva, Petrohrad, Sevastopoľ majú právo zvýšiť vyššie uvedené daňové odpočty. Ak sa ukáže, že katastrálna hodnota je záporná, predpokladá sa, že je nulová.

Príklad výpočtu

Petrov I.A. vlastní byt s celkovou rozlohou 50 m². metrov. Jeho katastrálna hodnota je 3 000 000 rubľov. Náklady na jeden štvorec. meter sa rovná 60 000 rubľov.

Odpočet dane v tomto prípade bude: 1 200 000 RUB(60 000 rubľov x 20 metrov štvorcových). Pri výpočte dane je potrebné brať zníženú katastrálnu hodnotu: 1 800 000 RUB(3 000 000 rubľov - 1 200 000 rubľov).

Veľkosť podielu

Ak je objekt v spoločné podielové vlastníctvo

Sadzba dane

Sadzby dane sa v jednotlivých konštituujúcich subjektoch Ruska líšia. Ich presnú výšku v roku 2018 nájdete na tejto stránke

Orgány obcí a miest Moskva, Petrohrad, Sevastopol majú právo znížiť sadzbu dane 0,1% na nulu alebo ju zvýšiť, najviac však trikrát. Rovnako v závislosti od hodnoty katastrálnej hodnoty, druhu a umiestnenia objektu majú miestne orgány právo ustanoviť diferencované sadzby dane.

Príklad výpočtu

Predmet zdaňovania

Petrov I.A. patrí ½ byty s celkovou plochou 50 štvorcových. metrov. Katastrálna hodnota bytu je 3 000 000 rubľov. V tomto prípade bude odpočet dane rovný 1 200 000 rubľov.

Výpočet dane

Pri výpočte dane si vezmime maximálnu možnú sadzbu dane 0,1% .

Dosadením všetkých dostupných údajov do vzorca dostaneme:

900 RUB((3 000 000 rubľov - 1 200 000 rubľov) x ½ x 0,1%).

Ako sa počíta daň z hodnoty inventára

Majetková daň fyzických osôb sa na základe inventarizačnej hodnoty objektu vypočíta podľa tohto vzorca:

N u = hodnota zásob x výška podielu x sadzba dane

Zásobová hodnota

Pri výpočte dane sa berú údaje o inventárnej hodnote predložené daňovým úradom pred 1. marcom 2013. Tieto údaje nájdete v pobočke ZINZ v mieste sídla nehnuteľnosti.

Veľkosť podielu

Ak je objekt v spoločné podielové vlastníctvo, sa daň vypočíta pre každého z účastníkov pomerne k jeho podielu na vlastníctve tohto objektu. Ak sa nehnuteľnosť nachádza v spoločné spoločné vlastníctvo, daň sa vypočíta pre každého z účastníkov spoločného majetku rovnakým dielom.

Sadzba dane

Daňové sadzby v jednotlivých zložkách Ruskej federácie sú odlišné. Ich presnú výšku nájdete na tejto stránke. Upozorňujeme, že sadzby dane nesmú prekročiť nasledujúce limity:

Poznámka: v závislosti od veľkosti inventárnej hodnoty, typu a umiestnenia objektu majú miestne orgány právo ustanoviť diferencované sadzby dane.

Príklad výpočtu

Predmet zdaňovania

Petrov I.A. patrí ½ apartmány v Moskve. Súpisová hodnota bytu je 200 000 rubľov..

Výpočet dane

Sadzba dane z tohto bytu je uvedená vo výške 0,1% .

Daň z nehnuteľností sa v tomto prípade bude rovnať: 100 RUB(200 000 rubľov x ½ x 0,1 / 100).

Ako sa počíta daň podľa nových pravidiel v prvých 4 rokoch

Pri výpočte dane z katastrálnej hodnoty sa ukáže, že jej veľkosť je podstatne väčšia ako pri výpočte z inventarizačnej hodnoty. Aby sa zabránilo prudkému zvýšeniu daňového zaťaženia, bolo rozhodnuté vypočítať daň v prvých štyroch rokoch (po zavedení nových pravidiel v regióne) podľa tohto vzorca:

H = (H až -H a) x K + H a

H až- daň vypočítaná z katastrálnej hodnoty veci ().

H a- daň vypočítaná z inventárnej hodnoty objektu ().

TO- redukčný faktor, vďaka ktorému sa daňové zaťaženie bude každý rok postupne zvyšovať o 20%.

Koeficient K sa rovná:

• 0,2 - v prvom roku;
• 0,4 - v druhom roku;
• 0,6 - v treťom roku;
• 0,8 - vo štvrtom roku.

Počnúc 5. rokom sa musí daň z nehnuteľnosti vypočítať na základe katastrálnej hodnoty objektu.

Poznámka: výpočet dane podľa vyššie uvedeného vzorca sa robí iba v prípadoch, keď sa daň z katastrálnej hodnoty získa viac ako z inventárnej hodnoty.

Daňové oznámenie

U fyzických osôb vypočítava daň z nehnuteľností daňová služba, po ktorej zašle na ich adresu bydliska daňové oznámenie, ktoré obsahuje informácie o výške dane, dátume splatnosti atď.

Daňové oznámenia v roku 2018 budú obyvateľom Ruska zasielané v období od Apríl až november, ale najneskôr 30 dní pred termínom splatnosti.

Mnoho majiteľov nehnuteľností sa mylne domnieva, že ak nedostali oznámenie od daňového úradu, potom nie je potrebné platiť daň z nehnuteľností. To nie je pravda.

1. januára 2015 vstúpil do platnosti zákon, podľa ktorého sú daňovníci v prípade neprijatia daňových oznámení povinní sebahlásenie na Inšpektoráte Federálnej daňovej služby o prítomnosti predmetov nehnuteľností, ako aj vozidiel.

Vyššie uvedená správa s prílohami kópií listín o titule sa musí predložiť inšpektorátu Federálnej daňovej služby pre každý predmet dane jedenkrát do 31. decembra nasledujúceho roka. Napríklad, ak bol byt zakúpený v roku 2017 a neboli o ňom prijaté žiadne oznámenia, potom musia byť tieto informácie poskytnuté Federálnemu inšpektorátu daňových služieb do 31. decembra 2018.

Preto v prípade nedostania oznámenia FTS odporúča prevziať iniciatívu a osobne sa obrátiť na inšpekciu (túto službu môžete využiť na online stretnutie).

V prípade, že občan nezávisle oznámi, že má vozidlo, za ktoré nebola vyrubená daň, bude mu platba vypočítaná za rok, v ktorom bola zadaná správa podaná. Táto podmienka však platí, iba ak na daňovom úrade neboli informácie o nahlásenom objekte. Pokiaľ oznámenie o platbe nebolo zaslané z iných dôvodov (napríklad bola nesprávne uvedená adresa platiteľa dane, alebo sa stratila poštou), bude výpočet vykonaný za všetky tri roky.

Za nepredloženie takejto správy v stanovenej lehote bude občan zodpovedný podľa odseku 3 čl. 129,1 a pokutu 20% z nezaplatenej sumy dane za objekt, pre ktorý správu neposlal.

Splatnosť dane z nehnuteľností

V roku 2018 bol stanovený jednotný termín pre platenie majetkových daní pre všetky regióny Ruska - najneskôr do 1. decembra 2018.

Poznámkaže v prípade porušenia podmienok platenia dane z nehnuteľností bude z výšky nedoplatku vyrubená pokuta za každý kalendárny deň omeškania vo výške jednej tri stotiny súčasnej sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie . Daňový úrad môže okrem toho zaslať zamestnávateľovi dlžníka oznámenie o vymáhaní dlhov na úkor miezd a uložiť obmedzenie pre opustenie Ruskej federácie. Jednotlivci nebudú pokutovaní za daňové úniky.

Platba dane z nehnuteľností

Daň z nehnuteľnosti môžete zaplatiť pomocou špeciálnej služby na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.

To si vyžaduje:

Ako zistiť daňové dlhy

To, či máte daňové nedoplatky, zistíte niekoľkými spôsobmi:

1. Osobným kontaktovaním územného daňového úradu Federálnej daňovej služby v mieste bydliska.
2. Prostredníctvom osobného účtu daňovníka na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.
3. S pomocou špeciálnej služby na Jednotnom portáli verejných služieb.
4. Prostredníctvom databanky na oficiálnej webovej stránke súdnych exekútorov (iba pre dlžníkov, ktorých prípady sú v exekučnom konaní).

Daň z osobného majetku od roku 2017. Daňovníci sú fyzické osoby, ktoré majú vlastníctvo majetku uznaného ako predmet dane v súlade s článkom 401 daňového poriadku Ruskej federácie:

1. House;
2. Obytné miestnosti (byt, izba);
3. Garáž, parkovacie miesto;
4. Jeden komplex nehnuteľností;
5. Nedokončený stavebný objekt;
6. Ostatné budovy, stavba, stavba, priestory.

Ak sa bytový dom nachádza na pozemku pre prevádzkovanie osobnej dcérskej spoločnosti, letnej chaty, chovu nákladných automobilov, záhradníctva, individuálnej bytovej výstavby, potom patrí k bytovým domom. Majetok, ktorý je súčasťou spoločného majetku v bytovom dome, nepodlieha zdaneniu.

Ak niekoľko osôb vlastní majetok, každý z nich sa uznáva osobitne a platí daň v pomere k svojmu podielu. Daň sa platí podľa zaslaného oznámenia. Oznámenia sa zasielajú aj maloletým, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, platia ju poručníci alebo rodičia do plnoletosti.

Daň sa počíta z katastrálnej hodnoty objektu, ktorá zohľadňuje také faktory ako: poloha, plocha, rok výstavby a pod.

Od roku 2017 je daň miestnou daňou a je možné ju zvýšiť alebo znížiť z federálnych sadzieb. Termín platby do 1. decembra. Sankčný úrok sa počíta od 2. decembra

Môže byť dosť ťažké vypočítať si dane jednotlivcov svojpomocne, ale pre pochopenie: katastrálnu hodnotu nášho objektu zisťujeme zo spoľahlivých zdrojov oficiálnej webovej stránky, napríklad webovej stránky Rosreestr, od zástupcov miestnej samosprávy, ktorú zistiť percento zo sadzby dane a vypočítať príslušné odpisy (výpočet tohto ukazovateľa robí špecialista pomocou vzorca). Postup výpočtu a vzorec sú uvedené v článku 408 daňového poriadku Ruskej federácie. Existuje ale len málo odborníkov, ktorí dokážu správne posúdiť katastrálnu hodnotu (to je v prípade, že chcete vykonať takéto posúdenie sami, spochybniť časové rozlíšenie na daňovom úrade), niekoľko otázok týkajúcich sa sporu nájdete aj na webovej stránke Rosreestr.

Pri výpočte dane na základe katastrálnej hodnoty sa zníži o:

10 metrov štvorcových... , za izbu, (ak ste jej majiteľom - 10 m² nie je zdanené)

20 metrov štvorcových., za byt,

50 metrov štvorcových., pre obytné budovy.

Tento odpočet poskytuje pre jeden z vybraných predmetov každého druhu sám daňovník bez ohľadu na počet vlastníkov a na to, či majú vlastníci výhody.

Ak daňovník o svojej voľbe písomne ​​neinformoval daňové úrady, bude výber automaticky založený na najväčšej výške akumulovanej dane.

Podľa zákona v Moskve možno katastrálnu hodnotu revidovať každé dva roky. Prvý bol schválený 1. januára 2017. Ďalšia bude schválená v roku 2019.

Tieto sadzby sa vzťahujú iba na Moskvu. Ostatné regióny je potrebné pozerať osobitne.

Pre zdaňovacie obdobia sa uplatňuje redukčný faktor

• V roku 2015 je koeficient 0,2 k sume dane účtovanej za všetky objekty.
• V roku 2016 je koeficient 0,4.
• V roku 2017 je koeficient 0,6.
• V roku 2018 je koeficient 0,8.
• Redukčný faktor sa neuplatňuje od roku 2019.

Daňový úver (neplatíte daň), ak:

• Dôchodca;
• Celková dĺžka vojenskej služby je 20 rokov alebo viac;
• Zdravotne postihnutá osoba skupiny I alebo II alebo zdravotne postihnutá osoba od detstva;
• Člen rodiny vojaka, ktorý stratil živiteľa rodiny;
• Manžel alebo otec (matka) opravára alebo štátneho zamestnanca, ktorí zomreli pri výkone služby;
• Patrí do inej z 15 preferenčných kategórií (článok 407 daňového poriadku Ruskej federácie)

Oprávnenie je možné použiť:

• Jeden apartmán alebo izba;
• Jedna obytná budova;
• Jedna garáž alebo parkovacie miesto.

Toto privilégium je možné použiť pre každý objekt, ale za druhý objekt je potrebné zaplatiť daň.

Všetci občania majú výsadu na jednu budovu pre domácnosť na letnej chate s rozlohou najviac 50 metrov štvorcových (kôlňa, zmena domu atď.).

Výnimku nemožno uplatniť na nehnuteľnosti:

• používané v podnikaní;
• v hodnote viac ako 300 miliónov rubľov.

Ak chcete získať dávku, ak ste ju doteraz nedostali, musíte napísať žiadosť na akýkoľvek daňový úrad a predložiť doklady o práve na dávky.

Ak ste nedostali daňové priznanie k nehnuteľnosti, musíte sa nezávisle obrátiť na inšpektorát. Ak nestihnete lehotu na zaplatenie 1. decembra, z dôvodu nedostania daňového oznámenia musíte kontaktovať inšpekciu, ktorá však spravidla neprizná chybu a budete musieť zaplatiť pokutu. Ak je to zámerne, bude vám účtovaná pokuta za oneskorené zaplatenie dane a pokuta za neposkytnutie príslušných informácií vo výške 20% z nezaplatenej sumy dane.

Ak sa na nás obrátite s prosbou o radu alebo praktickú pomoc pri výpočtoch, získate komplexné informácie, úsporu času a ďalšie dôležité odpovede na otázky týkajúce sa daní a výhod. Čakáme na vás v ktorejkoľvek z našich kancelárií. Pomôžeme vám vypočítať všetky dane fyzických osôb, ktoré musíte zaplatiť, ale vypočítame aj splatné odpočty, ktoré môžu výrazne znížiť daň.