Výročná správa sp. Aké hlásenie by mal podať samostatný podnikateľ (samostatný podnikateľ)? Zamestnávatelia sa hlásia aj do Sociálnej poisťovne

Spolu s hrdým titulom „podnikateľ“ máte nové povinnosti v oblasti platenia daní, podávania hlásení a dodržiavania ďalších zákonných požiadaviek. Ako sa nemýliť v legislatíve a nepomýliť sa? Dúfam, že táto inštrukcia pomôže „mladému“ podnikateľovi nezmiasť sa a organizovať sa v počiatočnej fáze. Zvážte situáciu, keď:

1. Individuálny podnikateľ pracuje samostatne bez zapojenia zamestnancov;
2. Platba za služby IP sa pripisuje na účet IP (IP neprijíma hotovosť a nemusí používať CCP);
3. Obrat DV je ďaleko od limitu, ktorého prekročenie zbavuje DV práva uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Ak po výsledkoch vykazovacieho (daňového) obdobia „zjednodušený“ prekročí hranicu príjmu 150 miliónov rubľov, stratí právo uplatňovať zjednodušený daňový systém (odsek 4 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).

1. Aké dane platí individuálny podnikateľ

V skutočnosti sa zdá, že zjednodušený daňový systém (základ dane - príjem) je jedným z najjednoduchších systémov zdaňovania. Od individuálnych podnikateľov si vedenie evidencie a výpočet daní vyžaduje minimálne úsilie.

Fyzický podnikateľ, ktorý si zvolil zjednodušený daňový systém (základ dane - príjem), platí zjednodušenú sadzbu dane vo výške 6 % (subjekt Ruskej federácie ju môže pri určitých druhoch činností znížiť). Fyzický podnikateľ je zároveň oslobodený od platenia dane z príjmov fyzických osôb z príjmov z podnikania, DPH a dane z nehnuteľností (s výnimkou nehnuteľností, ktoré podliehajú dani z nehnuteľností osobitným spôsobom podľa ich katastrálnej hodnoty) . IP nevedie účtovné záznamy.

Na výpočet zdaniteľnej sumy príjmu sú jednotliví podnikatelia povinní viesť záznamy o príjmoch v knihe príjmov a výdavkov organizácií a individuálnych podnikateľov pomocou zjednodušeného daňového systému (článok 346.24 daňového poriadku Ruskej federácie). Forma takejto knihy je schválená vyhláškou Ministerstva financií Ruska z 22. októbra 2012 N 135n. Kniha je evidenciou dokladov, na základe ktorých sa určuje výška príjmu. V knihe sa eviduje aj platenie poistného, ​​čím sa znižuje výška dane. Hlavným zdrojom údajov pre vyplnenie Knihy nášho mladého podnikateľa je výpis z bežného účtu za príslušné obdobie.

BCC pre zjednodušený daňový systém "príjem" 6% - 18210501011011000110.

Šablónu na vyplnenie platobného príkazu je možné vygenerovať pomocou služby na webovej stránke nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platiteľ si musí vybrať typ platby a služba ponúkne CCC.

Okrem toho musí individuálny podnikateľ zaplatiť za seba výšku poistného v dôchodkovom fonde Ruskej federácie a FFOMS Ruskej federácie:

1) poistné na povinné dôchodkové poistenie vo výške určenej v tomto poradí:

- ak výška príjmu platiteľa za zúčtovacie obdobie nepresiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018, 29 354 rubľov za fakturačné obdobie roku 2019, 32 448 rubľov za fakturačné obdobie roku 2020;

- ak príjem platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, - v pevnej výške 26 545 rubľov za zúčtovacie obdobie roku 2018 (29 354 rubľov za zúčtovacie obdobie 2019, 32 448 rubľov za zúčtovacie obdobie 2020) plus 1,0 percenta z príjmu platiteľa presahujúceho 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie. Zároveň suma poistného na povinné dôchodkové poistenie za zúčtovacie obdobie nemôže byť vyššia ako osemnásobok pevnej sumy poistného na povinné dôchodkové poistenie ustanovenej v druhom odseku tohto pododseku (26 545 * 8 = 212 360 rubľov) ;

2) poistné na povinné zdravotné poistenie v pevnej sume 5 840 rubľov za fakturačné obdobie roku 2018, 6 884 rubľov za fakturačné obdobie roku 2019 a 8 426 rubľov za fakturačné obdobie roku 2020.

Celá suma je uznaná ako pevná platba: 26 545 + 1 % z prevyšujúcej sumy 300 000 + 5 840.

Sumy poistného za zúčtovacie obdobie uhrádza fyzická osoba podnikateľ najneskôr do 31. decembra bežného kalendárneho roka. Poistné vypočítané zo sumy príjmu platiteľa presahujúcej 300 000 rubľov za zúčtovacie obdobie platí platiteľ najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po uplynutí zúčtovacieho obdobia.

Sumu, ktorá sa má zaplatiť do konca roka, je možné zaplatiť naraz alebo previesť na splátky. Napríklad raz za štvrťrok v sume súvisiacej s aktuálnym štvrťrokom.

Ak náš individuálny podnikateľ nebol zaregistrovaný od začiatku roka, potom musí platiť poistné v menšej výške, a to v pomere dní odo dňa registrácie fyzického podnikateľa do konca roka.

Napríklad individuálny podnikateľ sa zaregistroval 20. februára. Lehota odo dňa registrácie do konca roka je teda 10 mesiacov a 9 dní. Výška poistného za obdobie do 31. decembra bude:

Suma na 10 mesiacov = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubľov.

Súčet za 9 dní februára = ((26545 5840)/12) * 28. 9. = 867,46 rubľov.

Spolu = 27 854,96 RUB

SPP pevného príspevku do OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fixný príspevok pre CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Ako zistiť výšku príjmu, ktorý sa zahŕňa do základu dane

Na účely výpočtu „zjednodušenej“ dane sa príjem považuje za prijatý v deň, keď ste peniaze skutočne prijali (napríklad na bankový účet). Tento spôsob vykazovania príjmu sa nazýva hotovosť. To znamená, že suma preddavku prijatá IP sa započítava do sumy zdaniteľného príjmu. Ak dôjde k odstúpeniu od zmluvy a je potrebné vrátiť prijatý preddavok, potom sa výška vratky premietne do Knihy účtovníctva o príjmoch a výdavkoch so znamienkom „-“ v období, kedy bolo vrátené.

Podľa Ministerstva financií Ruskej federácie, ak sa však preddavok (preddavok podľa zmluvy) vráti kupujúcemu (zákazníkovi) v zdaňovacom období, v ktorom „zjednodušovač“ nemal žiadny príjem, potom nie je možné znížiť základ dane o výšku preddavku (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 30. júla 2012 N 03-11-11/224, zo dňa 07/06/2012 N 03-11-11/204) . Tie. na konci roka výška príjmu nemôže byť< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobré správy! Nie všetky prevody finančných prostriedkov podliehajú zohľadneniu v knihe príjmov a zahrnutiu do výpočtu dane. Do zdaniteľných príjmov sa nezahŕňajú najmä tieto transfery:

1. Finančné prostriedky prijaté na základe zmlúv o úvere alebo pôžičke, ako aj prostriedky prijaté na splatenie takýchto pôžičiek;
2. príjmy podliehajúce iným sadzbám dane (dividendy, kupóny z dlhopisov atď.);
3. Príjem zdaniteľný podľa iných daňových systémov (daň z príjmu fyzických osôb, UTII, patent atď.);
4. Príjmy, ktoré vo svojej podstate nie sú príjmom: peňažné prostriedky prijaté z vrátenia chybného tovaru, peňažné prostriedky omylom prevedené protistranou alebo omylom pripísané bankou na bežný účet daňovníka a pod.

Príklad vyjadrenia príjmu v knihe:

3. Kedy zaplatiť daň

Daň na konci roka podlieha odvodu podnikateľa do rozpočtu - najneskôr do 30. apríla budúceho roka (pre organizácie je stanovený iný termín).

V priebehu roka musí individuálny podnikateľ platiť preddavky - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

Ak posledný deň lehoty na zaplatenie dane (preddavku) pripadne na víkend a (alebo) sviatok, je potrebné daň (preddavok) poukázať najneskôr v nasledujúci pracovný deň (odsek 7). , článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

4. Ako vypočítať výšku platby

Preddavky sú vypočítané na základe prijatých výnosov za príslušné účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia.

Preddavok = základ dane za účtovné obdobie na základe časového rozlíšenia * 6 %.

Výška platby na konci účtovného obdobia = Preddavok na konci účtovného obdobia - zaplatené poistné za účtovné obdobie - preddavky zaplatené skôr v bežnom roku.

Výška dane na konci roka sa vypočíta takto:

Splatná daň (vratná) = Základ dane za rok * 6 % - zaplatené poistné na zdaňovacie obdobie - preddavky zaplatené skôr v bežnom roku.

Príklad

Fyzický podnikateľ uplatňuje zjednodušený daňový systém s predmetom zdanenia „príjmy“ s celkovou sadzbou dane za tento predmet vo výške 6 %. Nemá najatých pracovníkov. Za posledný rok (zdaňovacie obdobie) získal IP príjem vo výške 720 000 rubľov.

V uvedenom zdaňovacom období fyzická osoba podnikateľ zaplatila za seba poistné vo výške:

- 4 000 rubľov. - v prvom štvrťroku;

- 12 000 rubľov. - do pol roka;

- 20 000 rubľov. — do 9 mesiacov;

- 28 000 rubľov. - počas roka.

Poznámka: sumy poistného v príklade sú uvedené abstraktne!

Riešenie

Na základe výsledkov za 1. štvrťrok bude zálohová platba:

72 000 rubľov. x 6 % = 4 320 RUB

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené v prvom štvrťroku.

4 320 - 4 000 = 320 rubľov.

Suma splatnej dane podľa zjednodušeného daňového systému na základe výsledkov 1. štvrťroka v termíne do 25.04. bude 320 rubľov.

2. Na konci polroka bude zálohová platba:

288 000 * 6% = 17 280 rubľov.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené počas šiestich mesiacov:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubľov.

Splatnosť platby 25.07. bude 5 280-320 = 4960 rubľov.

3. Na základe výsledkov za 9 mesiacov bude zálohová platba:

504 000 × 6 % \u003d 30 240 rubľov.

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené do 9 mesiacov:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubľov.

Platba za 9 mesiacov splatná 25.10. bude 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubľov.

4. Výpočet dane na konci roka:

720 000 RUB x 6 % = 43 200 RUB

Táto suma sa znižuje o poistné zaplatené v priebehu roka:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubľov.

Tento výsledok je znížený o zálohové platby zaplatené za prvý štvrťrok, šesť mesiacov a 9 mesiacov:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubľov.

Podľa výsledkov roka (do termínu 30. apríla budúceho roka) bude teda splatná daň predstavovať 4 960 rubľov.

Ak v prvom štvrťroku 2019 jednotlivý podnikateľ zaplatí do rozpočtu sumu poistného na rok 2018, ktorá sa vypočíta ako 1% zo sumy príjmu presahujúceho 300 000 rubľov, potom takáto platba príspevkov zníži sumu zjednodušený daňový systém na 1. štvrťrok 2019.

5. Nuansy výpočtu a uznávania „zrážok“ vo forme poistného zaplateného za seba

1) Jednotliví podnikatelia, ktorí neplatia platby fyzickým osobám, ktoré zaplatili poistné vypočítané ako 1% z výšky príjmu, ktorý presiahol 300 tisíc rubľov na konci zúčtovacieho obdobia (kalendárny rok), sú oprávnení zohľadniť uvedené sumy. zaplateného poistného pri výpočte dane v tom zdaňovacom období (štvrťroku), v ktorom bolo zaplatené. List Federálnej daňovej služby Ruska z 31. októbra 2014 N GD-4-3 / [chránený e-mailom]

Ak je výška poistného vyššia ako suma dane (preddavkov na daň) zaplatenej v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému, potom sa daň (preddavok na daň) v tomto prípade neplatí. Presun časti sumy pevnej platby, ktorá nebola zohľadnená pri výpočte (znížení) sumy zaplatenej dane v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému z dôvodu nedostatočnej výšky, do ďalšieho zdaňovacieho obdobia vypočítanej dane sa neuvádza. To znamená, že ak napríklad platba v rámci zjednodušeného daňového systému predstavovala 10 000 rubľov a bolo zaplatené poistné za 13 000 rubľov, potom sa nemusí platiť zjednodušený daňový systém, ale rozdiel je 3 000 rubľov. nie je žiadnym spôsobom kompenzovaný.

2) Podľa paragrafov. 1 s. 3.1 čl. 346.21 Daňového poriadku Ruskej federácie môže byť výška dane (preddavok) podľa zjednodušeného daňového systému za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie znížená o sumu poistného, ​​ktoré bolo zaplatené v rámci vypočítaných súm. Ale o kalkule v tomto období nehovoríme. Tie. odvody je možné vypočítať za minulé obdobia, ale platiť v aktuálnom. Na základe toho pri sumách poistného zaplateného v zdaňovacom (vykazovacom) období, ktoré presahujú vypočítané, „zjednodušovač“ s objektom „príjem“ nemá nárok na zníženie sumy dane (preddavku) o zodpovedajúcu sumu. obdobie.

Preplatok na poistnom je možné zohľadniť ako zníženie dane v zdaňovacom (oznamovacom) období, v ktorom správca dane rozhodol o započítaní preplatku poistného na budúce platby (List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 20. februára 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Aké výkazy má podať individuálny podnikateľ a kde

1) Fyzická osoba podnikateľ podáva do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období vyhlásenie správcovi dane v mieste svojej registrácie. Formulár vyhlásenia bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 N ММВ-7-3 / [chránený e-mailom]

Za nepodanie priznania včas má správca dane právo:

- uložiť pokutu vo výške 5 % zo sumy dane nezaplatenej v lehote ustanovenej právnymi predpismi o daniach a poplatkoch s výhradou zaplatenia (doplatku) na základe tohto vyhlásenia za každý celý alebo neúplný mesiac od r. dátum stanovený na jeho predloženie, ale nie viac ako 30 percent určených súm a nie menej ako 1 000 rubľov;

- pozastaviť operácie na účte daňovníka.

Za účelom potvrdenia súm uvedených v priznaniach vedie IP evidenciu príjmov v knihe príjmov a výdavkov. Správca dane si túto knihu môže vyžiadať na požiadanie počas stolovej a daňovej kontroly.

2) Platitelia, ktorí neodvádzajú platby fyzickým osobám, sú oslobodení od povinnosti predkladať výpočet poistného.

3) Fyzickí podnikatelia sú povinní predkladať štatistické výkazy štatistickým úradom. Všetky formy štatistického vykazovania možno nájsť na oficiálnej webovej stránke Rosstat www.gks.ru v časti „Formy federálneho štatistického pozorovania“; obsahuje okrem iného „Album foriem federálneho štatistického pozorovania, o ktorých sa zber a spracovanie údajov uskutočňuje v systéme Federálnej štátnej štatistickej služby, na rok 2017“. V tej istej sekcii je zverejnený Zoznam foriem federálneho štatistického pozorovania za rok 2017.

Okrem toho bol na internetový portál Rosstat na statreg.gks.ru umiestnený systém na vyhľadávanie informácií, aby boli ekonomické subjekty promptne informované o ich predkladaní štatistických výkazov. Môžete sa do nej dostať z hlavnej stránky webu cez sekciu „Informácie pre respondentov“ / „Zoznam respondentov, u ktorých sa vykonávajú federálne štatistické pozorovania.“ Po zadaní kódu OKPO, alebo TIN, alebo PSRN a zadaní bezpečnostného kódu, sa zostaví zoznam formulárov, ktoré má organizácia predložiť.

V prípade absencie organizácie v zozname zverejnenom na statreg.gks.ru sa sankcie podľa čl. 13.19 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie sa neuplatňujú, s výnimkou prípadov, keď bol respondent informovaný (aj písomne) o vykonávaní federálneho štatistického pozorovania vo vzťahu k nemu o špecifických formách federálneho štatistického pozorovania, ktoré sú povinné pre podanie.

Snímky obrazovky môžu potvrdiť neprítomnosť respondenta v zozname za predpokladu, že obsahujú určité údaje: dátum a čas prijatia informácie z webovej stránky na internete, informácie o osobe, ktorá ich zobrazila na obrazovke a ďalej vytlačila, informácie o použitom softvéri a výpočtovom zariadení, názve lokality, patriacej žiadateľovi. V tejto situácii môžu snímky obrazovky slúžiť ako odôvodnenie.

4) Podľa odseku 3 čl. 80 daňového poriadku Ruskej federácie sa informácie o priemernom počte zamestnancov organizácie za predchádzajúci kalendárny rok (jednotliví podnikatelia, ktorí prilákali zamestnancov počas stanoveného obdobia) predkladajú najneskôr do 20. januára bežného roka. Pokiaľ teda individuálny podnikateľ nepritiahne zamestnancov do práce, nie je potrebné podávať správu o priemernom počte zamestnancov.

Poďme zistiť, aké správy IP predkladá pre zjednodušený daňový systém, patent, UTII a OSNO so zamestnancami a bez nich. Článok obsahuje pohodlnú tabuľku a užitočné služby pre podnikanie.

Správne a včas previesť daň zaplatenú v rámci zjednodušeného daňového systému vám pomôže:

To, čo jednotlivý podnikateľ predkladá IFTS, vo všeobecnosti závisí od daňového systému, ktorý uplatňuje. Existujú však aj prehľady fyzického podnikateľa, ktoré musí podať bez ohľadu na platný daňový režim. Pozrime sa na typy týchto prehľadov v ďalšej časti.

Povinné správy IP

Ak má podnikateľ zamestnancov, je povinný každoročne podávať informácie o ich priemernom počte. Neplatí to len pre individuálnych podnikateľov, ktorí vo vykazovanom roku nikoho nezamestnali (článok 3 článku 80 daňového poriadku Ruskej federácie).

Musíte tiež podať správu o všetkých jednotlivcoch, ktorým IP vykonala platby v hotovosti a v naturáliách vo vykazovanom roku. Ide o osoby, s ktorými uzavrel pracovné zmluvy, ako aj zmluvy GPC o vykonaní práce alebo o poskytovaní služieb. Pokiaľ ide o dane z nich, musíte predložiť certifikáty vo forme 2-NDFL (mesačne) a všeobecný výpočet 6-NDFL (štvrťročne).

Výpočet podľa formulára 6-NDFL je možné vygenerovať v programe BukhSoft na 3 kliknutia. Vyhotovuje sa vždy na aktuálnom tlačive s prihliadnutím na všetky zmeny v zákone. Program doplní výpočet automaticky. Pred odoslaním na daňový úrad bude formulár testovaný všetkými overovacími programami Federálnej daňovej služby. Vyskúšajte to zadarmo:

6-daň z príjmu fyzických osôb online

Z hľadiska poistného je potrebné podávať štvrťročné prehľady RSV, 4-FSS a mesačné SZV-M.

Nemusíte podávať správy o poistnom, ktoré ste za seba zaplatili.

IP dane bez vykazovania

Okrem vykazovania musí individuálny podnikateľ bez ohľadu na ním uplatňovaný režim zaplatiť daň z vozidiel, ktoré sú naň registrované. Platba sa uskutočňuje na základe doručeného daňového oznámenia a platobného dokladu, spravidla poštou. Nemusíte sa hlásiť IFTS.

Či kontrola vypočítala daň správne, zistíte pomocou online kalkulačky:

Vypočítajte prepravnú daň

Podnikateľ – vlastník nehnuteľnosti je povinný platiť daň z nehnuteľností poskytovanú fyzickým osobám. Platba sa uskutočňuje aj na základe daňového oznámenia bez hlásenia IFTS.

Vypočítajte daň z nehnuteľnosti

Podobné pravidlá platia aj pre daň z pozemkov.

Vykazovanie IP o zjednodušenom daňovom systéme

Podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém predkladajú daňovému úradu nasledujúce typy hlásení.

1. Vyhlásenie o jednotnej dani podľa USN. Formulár bol schválený Objednávkou č. ММВ-7-3/352 zo dňa 4.7.2014. Hlásiť je potrebné každoročne, najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Zoberme si vzorovú výplň:

Jednotné daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2018 odovzdajte najneskôr do 30. apríla 2019 (utorok).

Tento výkaz sa vypĺňa na základe ukazovateľov Knihy príjmov a výdavkov.

Pripravte si vyhlásenie online

Upozorňujeme, že podnikatelia používajúci objekt „príjem“ s inou sadzbou dane ako 6% nemôžu vyplniť vyššie uvedený formulár. Má len maximálnu sadzbu 6 %. Federálna daňová služba v tomto prípade odporúča použiť odporúčaný formulár (list Federálnej daňovej služby z 20. mája 2015 č. GD-4-3 / 8533). Má prázdny riadok 120 oddiel 2.1.

1. Vyhlásenie o nepriamych daniach pri dovoze tovaru z členských krajín EAEU (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 27. septembra 2017 č. SA-7-3/765). Mesačná forma. Nahlásiť treba najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy bol takýto tovar prijatý do účtovníctva. Pri dovoze predmetov leasingu (s prevodom vlastníctva na nájomcu v súlade so zmluvou) sa hlásia najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom je splatná splátka podľa zmluvy.

IP správa o patente

Pri používaní PSN je podnikateľ povinný viesť Knihu účtovníctva o príjmoch a výdavkoch, ako aj uhrádzať náklady na patent. Legislatíva nestanovuje potrebu predloženia patentového vyhlásenia.

Zároveň, ak podnikateľ vykonáva vyššie uvedené operácie, alebo si najal personál, je povinný podávať IFTS príslušné hlásenia.

Vypočítajte si cenu patentu online

Hlásenie IP na UTII

Pokiaľ ide o pripočítanú daň, fyzická osoba podnikateľ má povinnosť podávať správy štvrťročne (štvrťrok - zdaňovacie obdobie) vo forme schválenej Federálnou daňovou službou príkazom č. ММВ-7-3/353 zo dňa 04.07.2014.

Lehota na podanie priznania na IFTS je najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po zdaňovacom období.

Tabuľka. Termíny na predloženie vyhlásenia UTII v roku 2019

Vyplňte vyhlásenie UTII pomocou špeciálnej online služby od BukhSoft:

Pripravte si vyhlásenie UTII online

1. Vyhlásenie o nepriamych daniach pri dovoze tovaru z členských krajín EAEU (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 27. septembra 2017 č. SA-7-3/765). Mesačná forma. Nahlásiť treba najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy bol takýto tovar prijatý do účtovníctva. Pri dovoze lízingových predmetov (s prevodom vlastníctva na nájomcu v zmysle zmluvy) sa hlásia najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci splatnosti úhrady podľa zmluvy.
2. Ak je fyzický podnikateľ daňovým agentom pre DPH alebo vykonáva činnosti na základe zmlúv o spoločnej činnosti, správy majetku alebo koncesných zmlúv, je povinný podať daňové priznanie k DPH.

Správy IP na OSNO

Jednotliví podnikatelia v OSN sú platiteľmi dane z príjmov fyzických osôb a DPH. Sú povinní predkladať nasledujúce typy správ.

1. Vyhlásenie 3-NDFL. Ohlásiť ho treba aj vtedy, ak za zdaňovacie obdobie (kalendárny rok) nie sú žiadne príjmy. Formulár bol schválený Federálnou daňovou službou nariadením č. ММВ-7-11/671 zo dňa 24. decembra 2014. Dokument musíte predložiť IFTS v mieste bydliska.
2. Vyhlásenie o odhadovanom príjme (Formulár 4-NDFL). Formulár bol schválený Federálnou daňovou službou nariadením č. ММВ-7-3/768 z 27. decembra 2010. Kontrolóri vyžadujú jeho vyplnenie a predloženie pre výpočet preddavkov IP na daň z príjmov fyzických osôb, ktoré bude platiť v priebehu roka.

Povinnosť podávať tento typ hlásenia vzniká pre fyzického podnikateľa od okamihu, keď dostane prvý príjem, a potom každoročne.

Konkrétny termín je stanovený len pre registrované IP. Mali by sa nahlásiť IFTS do 5 pracovných dní po skončení mesiaca od prijatia prvého príjmu.

1. Vyhlásenie k DPH (schválené nariadením Federálnej daňovej služby z 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558). Musí sa podávať elektronicky štvrťročne. Termín - najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí štvrťroka.

Tabuľka. Termíny na podanie daňového priznania k DPH v roku 2019

Vyplňte priznanie k DPH pomocou špeciálnej online služby od BukhSoft:

Pripravte si daňové priznanie k DPH online

Tabuľka o hlásení IP a termínoch na jeho predloženie

Všetky informácie o vykazovaní jednotlivých podnikateľov o daniach a poistnom sme pre vás zozbierali do pohodlnej tabuľky 3.

Tabuľka 3. Všetky správy IP

Užitočné video

Kompetentné vedenie záznamov je jednou z hlavných podmienok úspechu akejkoľvek podnikateľskej činnosti.

Preto je každá osoba, ktorá sa na tom či onom podieľa, povinná predkladať výročné správy v lehotách stanovených štátnymi štruktúrami. To platí aj pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú so zjednodušeným daňovým systémom.

Tí, ktorí majú vlastný biznis, by si mali uvedomiť, že okrem výročných správ budú musieť na konci každej bezpodmienečne predložiť aj nejakú dokumentáciu. Ak sa tak nestane včas, podnikateľovi hrozia vážne sankcie až po zrušenie organizácie.

Prirodzene, na modernom trhu služieb existuje množstvo rôznych spoločností, ktoré ponúkajú svoje vlastné na prípravu svojej dokumentácie na podávanie správ a poskytovanie všetkých dokumentov vládnym agentúram.

Pred prijatím ďalších právnikov a účtovníkov však samotný podnikateľ potrebuje aspoň trochu pochopiť, aké dokumenty obsahujú výročné a štvrťročné správy, ako aj lehoty na ich predloženie.

Lehoty na predkladanie správ o IP sa môžu líšiť v závislosti od mnohých faktorov. Ide o daňový systém, ktorý reguluje vykonávanie konkrétneho podnikania a zvolený typ podnikateľskej činnosti, ako aj to, či majiteľ vystupuje ako zamestnávateľ a či sú medzi jeho zamestnancami zamestnanci:

Pokiaľ ide o štvrťročné vykazovanie pre individuálnych podnikateľov, ktorí si najali pracovníkov, títo musia poskytnúť FSS všetky informácie uvedené v aktuálnom kódexe každé 4 mesiace.

Údaje sa prenášajú v rubľoch a kopejkách najneskôr do 15. dňa každého mesiaca, ktorý končí štvrťrok - apríl, júl, október, január.

Na tento účel sa tam zasielajú správy o úspešnom a včasnom zaplatení poistného.

Ak podnikateľ vykonávajúci akúkoľvek ekonomickú činnosť nemá vo svojich zamestnancoch zamestnancov, tak na konci každého štvrťroka musí podať daňové priznanie - do 20. Platí sa aj jednotná daň, tu je však lehota dlhšia o 5 dní - do 25.

Každý rok sú všetci podnikatelia (týka sa to najmä fyzických osôb), ktorí majú vlastnú živnosť, povinní podať správu, ktorá obsahuje:

Vyhlásenia o zaplatení poľnohospodárskej dane do 31. marca a o zaplatení dane z pozemkov do 1. februára (ak je potrebné takéto doklady predložiť).

Priznanie k dani z príjmov, ako aj k predpokladaným príjmom v budúcom roku – tieto informácie je potrebné poskytnúť do 30. apríla.

Takéto oznamovacie dokumenty poskytujú podnikatelia, ktorí nemajú zamestnancov.

Lehota na podávanie hlásení pre jednotlivých podnikateľov poskytujúcich pracovné miesta, ako aj samotná dokumentácia je trochu odlišná. Okrem toho musia poskytnúť:

Daňové úrady vyžadujú aj údaje o priamych príjmoch zamestnancov. Termín odovzdania je 30. apríla.

Jednotliví podnikatelia by si mali uvedomiť, že aj keď nebudú mať vôbec žiadnych zamestnancov, aj tak budú musieť poskytovať údaje o priemernom počte zamestnancov. Od roku 2014 však bolo toto pravidlo zrušené.

Termíny podávania správ pre individuálnych podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme

Ak má podnikateľ možnosť zvoliť si pre seba zjednodušený daňový systém, bude musieť podávať oveľa menej správ.

Platí to pre štvrťročnú aj ročnú dokumentáciu. Takže konečný termín na predloženie IP správ pre 6% každý:

• výkaz o priemernom počte zamestnancov, ktorý sa poskytuje do 20. januára;
• vyhlásenie do 30. apríla. Ak neexistuje žiadny príjem, potom by sa malo podať nulové hlásenie.

Tento systém zdaňovania je najjednoduchší. Umožňuje podnikateľovi nemyslieť na niektoré platby a tiež šetrí jednotlivého podnikateľa od vedenia zložitej dokumentácie.

Táto možnosť môže byť najlepším riešením pre tých, ktorí sa zaoberajú malými podnikmi. Obmedzeniami pre takýto daňový systém sú ročný príjem presahujúci 60 miliónov rubľov, využitie viac ako 100 zamestnancov v procese podnikania, ako aj prítomnosť pobočiek, poisťovní atď.

Pre podnikateľov, ktorí využívajú zjednodušený daňový systém so sadzbou 15 %, je zoznam dokumentov zahrnutých v správe oveľa širší:

• hlásenie o počte zamestnancov sa poskytuje rovnako ako pri zjednodušenom daňovom systéme 6 % - do 20. januára.
• toto pravidlo platí aj pre vyhlásenie o príjme - treba ho podať najneskôr do 30. apríla aj s príjmom aj s nulou.
• do 1. apríla je potrebné, aby všetci jednotliví podnikatelia využívajúci zjednodušený daňový systém so sadzbou 15 % predložili osvedčenia vo formulári 2-;
• každý štvrťrok sa dodatočne predkladajú správy o zamestnancoch, ako aj informácie pre FIU a FSS.

Nahlásenie a ukončenie IP

Ak sa podnikateľ z toho či onoho dôvodu rozhodol prípad uzavrieť a úplne zlikvidovať, bude musieť ešte predložiť záverečné správy dôchodkovému fondu a daňovému úradu.

Nestojí za to odkladať túto záležitosť, pretože tí jednotliví podnikatelia, ktorí neposkytli potrebnú dokumentáciu včas, budú naďalej hromadiť príspevky. Najnovšie správy je preto najlepšie posielať buď v predvečer likvidácie, alebo ihneď po zatvorení organizácie.

Prirodzene, že v prípade ukončenia svojej činnosti musí podať daňové priznanie aj fyzická osoba – podnikateľ. Bude vhodné pripraviť si všetky dokumenty pred koncom jedného z reportovacích štvrťrokov. Nemusíte teda robiť jednu prácu s menšími zmenami niekoľkokrát.

Pokiaľ ide o podmienky uchovávania dokumentácie, odporúča sa, aby podnikateľ uchovával doklady o predložených správach rok po zrušení organizácie. Má to zmysel v prípade, ak sa daňový úrad rozhodne zavolať bývalého podnikateľa na kontrolu.

Kde a ako podávať správy o IP

Po výbere najvhodnejšieho daňového systému musí podnikateľ podať príslušnému úradu priznania (všeobecné alebo o príjmoch fyzických osôb), ako aj DPH.

Ak sa príjem jednotlivého podnikateľa náhle výrazne zvýšil, musí sa o tom okamžite vypracovať správa. Ak je v majetku pozemok alebo individuálny podnikateľ spravuje akýkoľvek druh poľnohospodárskeho podniku, je povinný platiť dane s príslušným názvom.

Po vyplnení všetkých vyhlásení a zaplatení daňových poplatkov sa správy o vykonanej práci zašlú na PFS a FSS.

Keďže podnikateľ patrí medzi subjekty ekonomickej činnosti, účtovníctvo, resp. jeho kompetentné vedenie je priamou zodpovednosťou podnikateľa.

V zákone však existuje klauzula, ktorá fyzických osôb podnikateľov oslobodzuje od takejto náročnej úlohy: účtovnú evidenciu je možné vynechať, ak existuje nejaké účtovanie o príjmoch a výdavkoch alebo sa vedie správa o iných predmetoch zdanenia.

Ale podnikateľ je stále povinný evidovať svoje aktivity, jednoducho podľa viac-menej jednoduchej schémy. Mala by dostať svoje zobrazenie v knihe výnosov a vo výkazoch. Informácie sa musia zadávať dôsledne a presne počas celého roka.

Vedenie akéhokoľvek podnikania nie je jednoduché a vyžaduje si určité znalosti. Preto je takmer nemožné podať všetky hlásenia svojpomocne bez elementárnych informácií z regiónu. Na tento účel si jednotliví podnikatelia najčastejšie ponechávajú vo svojich zamestnancoch špeciálne vyškolených ľudí alebo sa obrátia o pomoc na príslušnú organizáciu.

Za žiadnych okolností nemá zmysel odkladať predkladanie ročných a štvrťročných správ, keďže termíny ich predkladania sú jasne dané a ich nedodržanie sa trestá citeľnými sankciami.

Hlásenie jednotlivého podnikateľa za štvrťrok je potrebné predložiť daňovému úradu včas. Čo presne je potrebné podnikateľovi odovzdať, určuje platný režim zdaňovania a je legislatívne zakotvené štátom.

Práca na všeobecnom systéme zdaňovania

Jednotliví podnikatelia po realizácii evidenčných činností ihneď riešia výkazníctvo, ktoré si vyžaduje kompetentné vedenie, znalosť platnej legislatívy, termínov a iných pravidiel na jeho podávanie. Nie všetky výkazy sa podávajú za celý rok, niektoré doklady vyžadujú štvrťročné predloženie. Podnikatelia by nemali zabúdať, že lehota, počas ktorej je povolené predkladať daňovú dokumentáciu, sa nezhoduje so stanovenými lehotami na zaplatenie súm dane.

Aké správy predkladá IP štvrťročne? Ak fyzická osoba pri svojej činnosti uplatňuje všeobecný daňový systém, je povinná podať daňovému úradu priznanie k dani z pridanej hodnoty. Dokument sa predkladá 1-krát za 3 mesiace. Čas na predloženie je obmedzený na 25. deň mesiaca nasledujúceho po skončení vykazovaného obdobia. Na základe osobitostí vedenia dokumentácie podnikateľmi a na uľahčenie jej spracovania zamestnancami federálnych daňových inšpektorátov sa priznania podávajú v elektronickej forme.

Platba súm dane podľa ustanovených číselníkov rozpočtovej klasifikácie sa uskutočňuje v splátkach. Celková suma za uplynulé zdaňovacie obdobie je rozdelená na 3 podiely, vklady sa realizujú do 25. dňa počas 3 mesiacov nasledujúcich po požadovanom období. Na základe toho môže podnikateľ realizovať platby za prvé 3 mesiace (štvrťrok) rovným dielom v apríli, máji a júni od začiatku mesiaca do 25 dní. Rovnakým spôsobom sa platia dane aj za ostatné štvrťroky.

Späť na index

Práca na UTII

Štvrťročné vykazovanie jednotlivých podnikateľov sa nezaobíde bez priznania jednej dane z imputovaných príjmov. Dokumentácia je povinná pre podnikateľov, ktorí platia dane podľa výšky príjmov poskytovaných štátom (stanovuje sa každoročne), bez ohľadu na výšku príjmov, ktoré podnikatelia v skutočnosti poberajú.

Hlásenie o jednorazovej dani z pripočítaných príjmov sa podáva štvrťročne do 20. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po uplynutí štvrťroka (zdaňovacie obdobie je 3 mesiace). Ak podnikateľ nevyužíva predmetný daňový režim, musí podávať hlásenia v zjednodušenom systéme alebo vo všeobecnom režime vyberania dane. Jednotlivé podnikateľské subjekty, ktoré v rámci registračnej činnosti uviedli, že plánujú podnikať len s jednou daňou, nie sú povinné predkladať tlačivá pre iné režimy.

Pre začínajúceho subjektu, ktorý sa ešte nezaoberal všetkými zložitosťami interakcie s vládnymi agentúrami, je lepšie objasniť postup uchovávania a predkladania výkazov daňovej službe v mieste jeho bydliska. Takéto opatrenia pomôžu vyhnúť sa pokutám a iným sankciám za oneskorené podanie vyhlásenia alebo vyplnenie nesprávnych dokumentov.

Pri práci na jednej dani z imputovaného príjmu by mal individuálny podnikateľ venovať pozornosť skutočnosti, že vyhlásenia UTII za každý štvrťrok musia byť predložené v kratšom čase v porovnaní s platbou dane.

Daňové prostriedky je možné vkladať do 25. dňa (mesiaca, ktorý je začiatkom ďalšieho štvrťroka).

Na žiadosť podnikateľa, počas vykonávania registračných dokumentov, pred začatím prevádzky, môžete napísať žiadosť, aby ste mohli okamžite pracovať na zjednodušenom systéme. Použitie takéhoto režimu umožňuje nielen oslobodiť sa od rôznych príspevkov, ale aj podávať priznania nie každý štvrťrok, ale iba raz počas vykazovaného roka. Počas fungovania jednotlivého podnikateľa je povolené prejsť na zjednodušený systém, na tento účel musíte vypracovať žiadosť a podať ju daňovému úradu.

Späť na index

Podávanie správ v rámci zjednodušeného daňového systému

Pre fyzického podnikateľa, ktorý používa zjednodušený režim, je najjednoduchšie predložiť ohlasovacie doklady. Systém nevyžaduje platby na dani z príjmu fyzických osôb, dani z pridanej hodnoty a odvodoch súvisiacich s majetkom. Ak podnikateľ neprijme zamestnancov, musí zostaviť účtovné a daňové výkazy v minimálnej výške.

Samotné priznanie v zjednodušenom režime sa podáva až po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Do knihy príjmov a výdavkov je však potrebné zapisovať údaje ani nie štvrťročne, ale mesačne. Podnikatelia využívajúci zjednodušený režim majú právo zamestnávať na obchodné prevádzky najviac 100 zamestnancov. Zároveň je potrebné viesť dodatočné výkazy, platiť odvody daní a odvodov na sociálne poistenie.

Po 3 mesiacoch musí podnikateľský subjekt podať hlásenie mimorozpočtovému orgánu na sociálne poistenie. Ak podnikateľ predloží dokumentáciu fondu v listinnej podobe, lehota na predloženie je obmedzená do 20. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po skončení štvrťroka. Keď IP predkladá štvrťročnú správu určenej inštitúcii v elektronickej forme, prípustná lehota sa predlžuje o ďalších 5 dní, to znamená, že je obmedzená na 25. deň toho istého mesiaca.

Hlásenie sa zasiela do Štátneho dôchodkového fondu každé 3 mesiace. Pri podávaní papierových výkazov sú termíny obmedzené do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po ukončenom štvrťroku. Elektronickú kópiu predmetných dokumentov je možné predložiť do 20. dňa, lehota je druhý mesiac po štvrťročnom období vykazovania.

Je povolené odovzdať potrebné formuláre správ daňovej službe a iným vládnym orgánom individuálnym podnikateľom alebo pomocou alternatívnych možností podania. Medzi nimi sú:

• príkaz na doručenie dôveryhodnej alebo oprávnenej osobe, na čo je potrebné vyhotoviť notárom overenú listinu o dôvere;
• hlásenie sa zasiela doporučene;
• zasielanie dokumentov v elektronickej forme cez internet.

Nezáleží na tom, aký spôsob predloženia si podnikateľský subjekt zvolí. Hlavná vec je, že nie sú porušené lehoty na predkladanie štvrťročných dokumentov.

Zoznam požadovaných ohlasovacích dokumentov, ktoré musia podnikateľské subjekty zostaviť a predložiť príslušným orgánom, je rôzny. Je to spôsobené daňovými režimami, obchodnými praktikami a zapojením zamestnancov. Pri dodržaní postupu stanoveného na legislatívnej úrovni nebudú žiadne problémy s vypĺňaním a podávaním správ.

Zjednodušený systém je jedným z optimálnych modelov zdaňovania pre podnikateľov. Umožňuje vykonávať takmer akúkoľvek činnosť a zároveň platiť len jednu základnú daň a výrazne sa znižuje objem požadovaných prehľadov. Zoznam formulárov, ktoré treba vyplniť, a lehoty na ich odoslanie sú stanovené zákonom. Zvážte vykazovanie IP o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2018: tabuľka a termíny.

Pri použití zjednodušeného systému je potrebné vypracovať a podať jednorazové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému. Vydáva sa len raz po skončení kalendárneho roka.

Na rozdiel od organizácií má podnikateľ povolený neskorší termín na podanie tohto priznania - do 30. apríla. Keďže tento deň pripadá na víkend, termín odovzdania dokladu sa posúva na 3.5.2018.

Okrem toho stále plynú lehoty na podanie priznania pri výskyte určitých udalostí.

Ak sa teda podnikateľ rozhodne svoju živnosť ukončiť, tak záverečné vyhlásenie musí poslať do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci.

V tejto situácii je podnikateľ povinný podať priznanie do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po štvrťroku straty schopnosti používať zjednodušený daňový systém.

Termíny zálohových platieb

Výročná správa o zjednodušenom systéme sa podáva len raz ročne. Normy legislatívy však ustanovujú povinnosť vypočítať a odviesť preddavky na daň do rozpočtu.

Táto operácia sa musí vykonať na konci každého štvrťroka. Daňový poriadok stanovuje lehotu, v ktorej je podnikateľ povinný tak urobiť - do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po poslednom štvrťroku. Záverečná ročná platba sa uskutoční do 30. apríla nasledujúceho roka po vykazovaní.

Pri určovaní termínu platby musíte pamätať na to, že podlieha pravidlu prevodu. Z toho vyplýva, že ak takýto deň pripadne na víkend alebo sviatok, tak sa musí posunúť dopredu na nasledujúci pracovný deň.

Bude vás zaujímať:

Elektronické hlásenie: v akom prípade je povinné, čo je potrebné, operátori, náklady, bezplatné metódy

V roku 2018 bude potrebné uskutočniť prevody daní v rámci zjednodušeného daňového systému v nasledujúcich termínoch:

Pri prevode sumy preddavku alebo konečnej dane je potrebné v platobnom príkaze správne zadať kód KBK.

Vzhľadom na to, že zjednodušený systém ponúka dva spôsoby, ako určiť výšku dane - na základe príjmov, alebo ich znížiť o výšku vynaložených výdavkov, existujú aj dve skupiny CCC:

• "Príjmy":

– Daň 182 105 01011011000110

– Pokuty 182 105 01011012100110

– Pokuta 182 105 01011013000110

• "Príjmy mínus výdavky":

– Daň 182 105 01021011000110

– Pokuty 182 105 01021012100110

– Pokuta 18210501021013000110

Ak podnikateľ používa systém „Príjmy znížené o výdavky“, môže byť v určitých prípadoch povinný platiť minimálnu daň. K tomu nevyhnutne dochádza, ak dôjde k strate alebo ak je určitá suma dane pod minimálnou úrovňou.

Pozor! Predtým existoval samostatný CCC pre minimálnu daň. Teraz je potrebné preniesť na ten istý, kam sa daň posiela v systéme „Príjmy mínus náklady“ - 182 105 01021011000110.

Zníženie zjednodušeného daňového systému z dôvodu odvodov pre individuálnych podnikateľov a pre zamestnancov

Pri určení výšky dane existuje zákonný spôsob jej zníženia. Platí to najmä pre podnikateľov, ktorí využívajú systém „Príjem“. Percento zníženia zároveň závisí od prítomnosti alebo neprítomnosti zainteresovaných zamestnancov.

Ak individuálny podnikateľ používa systém „Príjmy“, potom sa na zníženie používajú tieto pravidlá:

• Podnikateľ bez zamestnancov si môže znížiť celú sumu dane v celom rozsahu, s prilákanými zamestnancami - nie viac ako 50%.
• Daň je možné znížiť o tieto príspevky:
  • (v roku 2018 bude ich výška 32 385 rubľov);
  • 1% prijatého príjmu je viac ako 300 tisíc rubľov;
  • Prevedené príspevky za zamestnancov v dôchodkovom fonde, nemocenskom poistení, sociálnom poistení a úrazoch;
  • nemocenské vyplatené prvé 3 dni;
  • Odvody zamestnanca na dobrovoľné nemocenské poistenie.

Pre optimálne zníženie výšky dane pre individuálnych podnikateľov, ktorí fungujú na príjmovom systéme USN, je výhodnejšie prevádzať príspevky pre seba štvrťročne v rôznych sumách.

Bude vás zaujímať:

TZV-MP nové vykazovanie pre malých podnikateľov

Pri použití systému „Príjmy znížené o výdavky“ sa sumy zaplatených príspevkov započítavajú do výdavkov v skutočne poukázaných sumách.

Dôležité! Príspevky, pri ktorých sa plánuje zníženie dane, musia byť zaplatené v tom istom období, za ktoré sa daň vypočítava. Nezáleží na tom, za ktoré kalendárne obdobie bol tento prevod uskutočnený.

IP reporting o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2018: tabuľka a termíny

Hlásenie poskytované podnikateľom sa delí na výkazy, ktoré si jednotlivý podnikateľ musí predložiť, a výkazy, ktoré zastupuje ako zamestnávateľ.

Podnikatelia zároveň nemusia zasielať účtovnú závierku. Takáto povinnosť im nie je zverená.