Kedy podávať hlásenia a platiť dane SP. Ako podávať ročné výkazy Kedy zaplatiť daň

Pre úspešnú realizáciu podnikateľských aktivít je potrebné presne vedieť, ako podať správu o IP.

Každý rok musí každý podnikateľ, dokonca aj ten, ktorý pracuje v rámci zjednodušeného daňového systému a je jediným zamestnancom svojho podniku, predložiť všetky potrebné správy vládnym službám. Niektoré hlásenia sa zároveň musia podávať štvrťročne a za neposkytnutie informácií hrozia vážne sankcie.

Pokúsme sa zistiť, aký druh hlásenia by mal podať individuálny podnikateľ.

Urobme si hneď výhradu, že dnes existuje veľa organizácií, ktoré sa zaväzujú podporovať aktivity podnikateľov. To znamená, že vám za poplatok nielen povedia, ako sa nahlásiť do IP, ale pomôžu aj s vyhotovením kompletného balíka dokumentov.

Aký druh hlásenia robí IP

Daňové výkazy jediného vlastníka

Daňové výkazy, samozrejme, závisia od zvoleného systému zdaňovania. Takže napríklad podnikatelia, ktorí sú na jednotnej dani z imputovaných príjmov (UTII) alebo v zjednodušenom systéme zdaňovania (STS), podávajú len všeobecné daňové priznanie, kým podnikateľ, ktorý je v spoločnom daňovom systéme (DOS), musí podať aj daňové priznanie k DPH, vyhlásenie o príjmoch fyzických osôb a správu o prekročení príjmu (ak existuje). Nepočítajú sa do toho pozemkové a poľnohospodárske dane, ako aj informácie pre dôchodkové a poistné fondy a štatistické údaje.

Účtovné výkazy jednotlivého podnikateľa

Na základe federálneho zákona zo dňa 6.12.2011 č. 402-FZ musia viesť účtovnú evidenciu úplne všetky subjekty hospodárskej činnosti vrátane fyzických osôb podnikateľov. Ten istý zákon zároveň hovorí, že ak podnikateľ vedie evidenciu príjmov a výdavkov (alebo len jeden z týchto parametrov) alebo vykazuje iné predmety zdaňovania, má právo evidenciu neviesť. V súlade s tým sa účtovné závierky fyzického podnikateľa bez ohľadu na to, aký systém zdaňovania používa, nemožno vzdať.

Finančné vykazovanie IP

Napriek tomu, že sme vyššie uviedli, že individuálny podnikateľ nevedie účtovnú evidenciu, aj tak musí výsledky svojej podnikateľskej činnosti evidovať podľa zjednodušenej schémy. Podľa národného štandardu finančného výkazníctva č. 1 musia podnikatelia viesť evidenciu svojich podnikateľských aktivít (obchodných transakcií a udalostí) v knihe príjmov fyzických osôb (možno ju rozdeliť na knihu príjmov a obchodnú knihu), ako aj v rôznych výkazoch.

príjmová kniha

Tento dokument je možné uchovávať v elektronickej aj papierovej podobe (elektronická kniha je následne vytlačená, čipkovaná a očíslovaná rovnako ako papierová), pričom musí byť zabezpečená nemožnosť opravy údajov v elektronickej podobe. Akékoľvek opravy v účtovnej knihe príjmov by mali byť vysvetlené (a ešte lepšie ich nepovoliť vôbec) a potvrdené dátumom podpisom vedúceho podniku (a ak má podnik pečať, aj pečaťou). Informácie v knihe musia byť konzistentné, úplné a presné, kniha sa začína na obdobie jedného finančného roka.

Takéto knihy sú hlavnými správami jednotlivých podnikateľov.

Vedomosti

Predkladanie správ IP tiež zahŕňa uchovávanie deviatich rôznych vyhlásení (ak je to potrebné), a to:

• pre účtovníctvo v hotovosti;
• účtovníctvo zásob;
• účtovanie zúčtovania so zákazníkmi a kupujúcimi;
• účtovanie zúčtovania s dodávateľmi;
• účtovanie miezd;
• účtovanie o biologických aktívach;
• účtovanie pohybu nehmotného majetku a dlhodobého majetku;
• účtovanie odpisov dlhodobého nehmotného majetku;
• súhrnný hárok.

Finančné správy jednotlivých podnikateľov sa na základe účtovných kníh a výkazov zostavujú dvakrát ročne a predkladajú sa daňovej službe.

Termíny nahlasovania IP

Podávanie daňových priznaní individuálnym podnikateľom závisí nielen od daňového systému podnikateľa, ale aj od toho, či je zamestnávateľom, ako aj od druhu činnosti podnikateľa.

Štvrťročné správy IP

Pre živnostníkov bez zamestnancov

Fyzický podnikateľ na UTII štvrťročne (do 20. dňa nasledujúceho mesiaca) podáva daňové priznanie a platí jednu daň (do 25. dňa nasledujúceho mesiaca).

Podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme a OSN štvrťročne (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca) predkladá informácie Fondu sociálneho poistenia (ak má poistnú zmluvu).

Každý štvrťrok (do 20. dňa nasledujúceho mesiaca) podáva podnikateľ daňové priznanie k DPH a platí daň z pozemkov na DOS.

Pre živnostníkov so zamestnancami

Jednotliví podnikatelia, ktorí sú zamestnávateľmi, štvrťročne predkladajú Sociálnej poisťovni informácie (do 15. dňa nasledujúceho mesiaca výpočet na povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite, v súvislosti s materstvom, ako aj na povinné sociálne poistenie pre prípad choroby z povolania a úrazy vo výrobe) a Dôchodkovému fondu (do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania sa predkladajú správy o platení príspevkov a personalizované účtovníctvo).

výročné správy IP

Pre živnostníkov bez zamestnancov

Podnikatelia každoročne predkladajú do zjednodušeného daňového systému:

• daňové priznanie do 30. apríla;
• do 31. marca vyhlásenie o zaplatení poľnohospodárskej dane (v prípade potreby);
• pred 1. februárom vyhlásenie o dani z pozemkov (ak je to potrebné);
• do 1. apríla štatistické údaje.

p> Podnikatelia na DOS tiež dodatočne predkladajú:

• do 30. apríla daňové priznanie k dani z príjmov a vyhlásenie o odhadovaných príjmoch na ďalší rok.

Pre živnostníkov so zamestnancami

Fyzické osoby, ktoré sú zamestnávateľmi, každoročne predkladajú daňovému úradu:

• do 20. januára údaj o priemernom počte zamestnancov
• do 1. apríla informácie o príjmoch zamestnancov

Treba si uvedomiť, že informácie o priemernom počte zamestnancov predkladajú všetci podnikatelia, aj keď zamestnancov nemajú.

Ak ešte stále nie sú úplne jasné termíny nahlasovania IP, alebo pochybujete o ich dodržiavaní, alebo sa obávate, že si všetko hneď nezapamätáte a niekde sa môžete zmiasť a nepodávať hlásenia včas, pamätajte, že kalendár hlásení IP nájdete na niektorých stránkach na internete.

Hlásenie o likvidácii IP

Po uzavretí IP musí podnikateľ predložiť posledné správy dôchodkovému fondu a daňovej službe. Zároveň je lepšie podávať správy dôchodkovému fondu bezprostredne pred zatvorením podniku alebo bezprostredne po jeho zatvorení a všetkými prostriedkami informovať zamestnancov fondu o likvidácii, inak budú naďalej hromadiť príspevky. .

Jednotliví podnikatelia sú fyzické osoby, ktoré sú zaregistrované predpísaným spôsobom a vykonávajú podnikateľskú činnosť bez toho, aby vytvorili právnickú osobu, ako aj vedúci roľníckych (farmárskych) domácností (odsek 2 článku 11 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 1.5 zákona č. článok 23 Občianskeho zákonníka RF).

Plánuje sa zrušenie výkazníctva pre individuálnych podnikateľov?

3.1.2018 v príhovore k Federálnemu zhromaždeniu prezident Ruskej federácie V.V. vyjadril želanie, aby jednotliví vlastníci, ktorí využívajú digitálne služby (vrátane tých, ktoré zahŕňajú používanie metód diaľkového ovládania pre podnikateľov), boli úplne oslobodení od oznamovania, čím by sa platenie daní pre individuálnych podnikateľov stalo jednoduchou automatickou transakciou. A pre podnikateľov využívajúcich CCP je nevyhnutné výrazné zjednodušenie daňového vykazovania. Ale riešenie úloh si, samozrejme, vyžiada čas. A to aktuálne nehovoríme o súbežnom zrušení výkazníctva pre podnikateľov.

Aké správy by mal IP predložiť?

Pripomeňme, že jednotliví podnikatelia nemôžu viesť účtovné záznamy (odsek 1, časť 2, článok 6 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 č. 402-FZ). Preto nie sú povinní predkladať účtovnú závierku.

Jednotliví podnikatelia však musia podávať daňové a štatistické výkazy. Aký druh daňového hlásenia podávať a s akou frekvenciou závisí od platného daňového režimu.

Jednotliví podnikatelia teda vo všeobecnom režime podávajú na konci roka daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb (formulár 3-NDFL) a štvrťročne aj DPH.

Podnikatelia na UTII podávajú imputačné priznania každý štvrťrok a jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme podávajú zjednodušené priznanie až na konci roka.

Pri uplatňovaní systému zdaňovania patentov sa vyhlásenie vôbec nepodáva.

Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, bude ich musieť aj nahlásiť. Budete musieť predložiť Výpočet poistného, ​​tlačivo 4-FSS, tlačivá SZV-M a SZV-STAZH, ako aj hlásenie o vypočítanej a zrazenej dani z príjmov fyzických osôb (

Hovorili sme o tom, ako sa zaregistrovať ako samostatný podnikateľ, a dúfame, že sa nám podarilo rozptýliť obavy z vedenia účtovníctva a výkazníctva. Začínajúci podnikatelia sú často zaskočení, keď si potrebujú zvoliť daňový režim. A bez jasného pochopenia tohto momentu sa jednoducho nedá pohnúť ďalej. Opäť sme požiadali Irinu Shnepsts, finančnú riaditeľku a majiteľku outsourcingovej spoločnosti MIRGOS, aby nám jednoducho vysvetlila: aké sú daňové režimy, aký je rozdiel medzi účtovníctvom a daňovým vykazovaním fyzického podnikateľa, ktorý vám môže urobiť účtovníctvo , a akým spôsobom jednotlivý podnikateľ platí dane a podáva výkazy.

Daňové režimy pre individuálnych podnikateľov: čo je ziskovejšie?

Teraz sa bavme o daňových režimoch: ktorý z nich by bol výhodnejší pre živnostníka alebo majiteľa malého podniku.

daňový režim- to sú podmienky, za ktorých budete pracovať, vyhotovovať dokumenty, aké dane budete musieť platiť a aké výkazy podávať štátnym orgánom.

Štandardne sa pri registrácii IP priradí režim základné, teda s odvodom DPH, dane z príjmu, dane z nehnuteľnosti. Sú to pomerne zložité dane, oplatí sa zostať na všeobecnom režime, iba ak je to pre vás veľmi výhodné, napríklad sú veľkí odberatelia, ktorí chcú nakupovať iba s DPH. Pre zvyšok odporúčam prejsť na príp. A nemusíte platiť daň z predaja patentu. Vo všetkých ostatných režimoch je to, žiaľ, nevyhnutné.

V niektorých regiónoch (nie však v Moskve) je možné, že podmienky aplikácie nájdete v zákone pre váš región. Hľadajte meno ako „ O systéme zdaňovania formou jednotnej dane z imputovaného príjmu za určité druhy činností“+ názov vášho regiónu alebo mesta.

Existuje ďalší osobitný daňový režim - ESHN(jednotná poľnohospodárska daň), ale je vhodná len pre výrobcov poľnohospodárskych produktov.

Vo všeobecnosti môže individuálny podnikateľ použiť niekoľko špeciálnych režimov pre rôzne typy činností alebo kombinovať špeciálny režim s hlavným.

Každý režim má svoje vlastné ťažkosti a svoje výhody. Aby som vám pomohol zorientovať sa v možných daniach a prehľadoch v každom z daňových režimov, uvediem porovnávaciu tabuľku daní zaplatených jednotlivými podnikateľmi.

Pre zväčšenie kliknite na obrázok

A pár komentárov.

Najvýhodnejším režimom pre individuálnych podnikateľov je USN 6% alebo patent. Patent je možný nie pre všetky typy činností, ale podľa uzavretého zoznamu (doučovanie, osobné služby, súkromná detektívna práca, niektoré druhy obchodu - pozri článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).

V zjednodušenom daňovom systéme podávate priznanie len raz ročne a preddavky na daň platíte 4-krát ročne. Veďte si účtovnú knihu o príjmoch. Na patente platíte len náklady na patent (nemôžete okamžite, v dvoch splátkach), neexistujú žiadne zálohy ani hlásenia, ak vediete príjmovú knihu.

UTII je trochu podobný patentu, platí aj pre určité typy činností:

Najčastejšie medzi jednotlivými podnikateľmi, ktorí sa zaoberajú obchodom.

Zjednodušený daňový systém má dva druhy: jeden, keď spočítate iba svoje príjmy a zaplatíte z nich 6 %, a druhý, odpočítajte výdavky od príjmu a zaplatíte 15 % z rozdielu.

Pre tých individuálnych podnikateľov, ktorí poskytujú služby, je vhodnejšia prvá možnosť, 6 % (príjem).

Druhá možnosť (15 %) je výhodná, keď máte veľké oficiálne výdavky (viac ako polovicu vašich príjmov). Platíte napríklad prenájom kancelárie, mzdy pre zamestnancov, nákup materiálu do výroby alebo tovaru na ďalší predaj.

A treba si pripomenúť, že každý jednotlivý podnikateľ musí zaplatiť tzv „fixné“ odvody na vlastné dôchodkové a zdravotné poistenie(každým rokom sa ich veľkosť mení, možno to špecifikovať na stránke Dôchodkového fondu). A ak je IP žena a chce, potrebuje samostatne uzavrieť dohodu s Fondom sociálneho poistenia a platiť odvody na celý rok (čo je fajn, veľmi malá suma).

Aké sú formuláre hlásenia pre individuálnych podnikateľov a aký je medzi nimi rozdiel?

Len sa hneď nezľaknite slova „nahlasovať“.

• Finančné výkazy- to sú každému známe slová "súvaha" a "výkaz ziskov a strát".
• Daňové výkazníctvo- ide o daňové priznania (DPH, zisk, STS, majetok a pod.).

Jednotliví podnikatelia nerobia a neodovzdávajú súvahy, nemôžu vôbec viesť účtovnú evidenciu za predpokladu, že vedú účtovníctvo o príjmoch (a výdavkoch).

Daňové priznanie podáva každý, okrem živnostníkov na patent. Pre akú daň - závisí od zvoleného daňového režimu.

Existuje aj samostatný typ správ - platby poistného do Dôchodkového fondu, do Sociálnej poisťovne - vypĺňajú ich len jednotliví podnikatelia, ktorí majú zamestnancov.

Aby ste sa nezamotali a nepremeškali lehotu na zaplatenie dane či podanie priznania, rady z praxe:

• Prečítajte si 2-3 zdroje informácií, jeden z nich je nevyhnutne oficiálny, t. j. daňový poriadok alebo informácie na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby.
• Vytvorte si dosku pre seba, aké dane zaplatiť, v akom období, kedy podať priznanie. Ďalej napíš články zákonov, kde sa o nich píše. A na štítku vyznačte, aký dátum a čo ste robili, kedy ste zaplatili daň, kedy ste výkaz podávali. A tak každý štvrťrok. Veľmi disciplinovaný a pomáha pamätať si na svoje dane.

Ako podávať správy v daňovom rade?!

Individuálny podnikateľ môže podávať správy tromi spôsobmi:

1. Osobne (na papieri a flash disku).
2. Poštou (na papieri).
3. Cez TKS (inými slovami, e-mailom), bez papiera a čakacích radov na daňovom úrade alebo na pošte.

Najpokročilejší spôsob je elektronické hlásenie. Platí sa to prostredníctvom špeciálneho telekomunikačného operátora. Pri výbere spôsobu vykazovania porovnajte, ktorý bude drahší:

• stáť pol hodiny na pošte, platiť za poštové služby niekoľkokrát do roka (individuálni podnikatelia so zamestnancami) alebo raz ročne (individuálni podnikatelia bez zamestnancov);
• zaplatiť určitú sumu peňazí a poslať rovnaké správy elektronicky bez toho, aby ste opustili svoj počítač;
• ísť na daňový úrad, porozprávať sa s kontrolórom, stáť v rade, tráviť čas na cestách.

Neexistuje striktne pozitívny spôsob. Vypočítajte si, čo je pre vás to pravé.

Môžete poslať na poštu alebo na daňový úrad a kuriér. Pri posielaní svojho zástupcu na daňový úrad mu samozrejme nezabudnite napísať splnomocnenie na podávanie správ.

Ako viesť podnikateľské účtovníctvo?

Podnikatelia si veľmi často kladú otázku: oplatí sa viesť účtovníctvo sami alebo ho zveriť špeciálne vyškolenej osobe?

A tu vy a ja chápeme, že ak sa na to spýtate účtovníka, dostanete primeranú odpoveď: samozrejme, že je lepšie zveriť to špecialistovi.

Ak sa spýtate na názor svojho priateľa IP, povie: čo zveriť, zaplatiť niekomu peniaze, viesť seba.

Ak sa spýtate na daňovom úrade, pravdepodobne povedia, že je to jedno, pokiaľ platíte dane včas a správne.

odpoviem takto. Neberte to nikoho za slovo. Počítajte každý svoj pohyb. Máte otázku o účtovníkovi? Odhadnite, koľko času vám zaberie výpočet daní a rozvrhnutie papierov, čítanie zákonov a hľadanie odpovedí na fórach. Spočítajte si, koľko stojí hodina vášho času a koľko stojí práca účtovníka. Ak máte čas, ale málo peňazí – veďte si záznamy sami, nie je to skľučujúce. Ak máte peniaze a málo času - poverte účtovníka.

Existujú aj také nástroje na účtovníctvo a výkazníctvo pre individuálnych podnikateľov, ako sú programy (1C, BukhSoft) a online služby (Moje podnikanie, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Moje financie a ďalšie). Online služby umožňujú kontrolovať načasovanie platenia daní a podávania výkazov, pomáhajú pri podávaní výkazov (pod podmienkou získania elektronického digitálneho podpisu). Malo by byť zrejmé, že čím je služba lacnejšia, tým je obmedzenejšia z hľadiska súboru funkcií. Rozumným prístupom k výberu automatizovaného účtovného asistenta je kombinácia nízkej ceny, prítomnosti funkcií, ktoré potrebujete, a vlastného zmyslu pre zodpovednosť.

Za nepodanie hlásení alebo nezaplatenie daní je podľa zákona zodpovedný iba jednotlivý podnikateľ.

Nie online služba, nie váš účtovný asistent, ale vy osobne. Buďte teda prosím finančne gramotní a vždy rozmýšľajte hlavou.

Moja rada: ak sa vediete, veďte v dobrej viere. Ste svojim vlastným účtovníkom. Prečítajte si zákony, poraďte sa s profesionálnym účtovníkom (napríklad v počiatočnej fáze radíme individuálnym podnikateľom o účtovníctve, ukážeme a povieme, čo, ako a kde sa robí). Ak používate online službu alebo program, skontrolujte všetko, pretože v každom programe sú možné chyby. Nepúšťajte sa do účtovníctva, aby ste neskôr nemuseli preplácať cudziemu špecialistovi, aby odstránil neporiadok vo vašom účtovníctve. Zhromaždite všetky doklady potvrdzujúce prevzatie tovaru, prác, služieb od vašich dodávateľov, veďte knihu príjmov a výdavkov, označte termíny podávania prehľadov a daní. Založte všetky papiere do priečinka, zbierajte pokladničné a predajné potvrdenky, účtenky, bankové výpisy.

Zhrnúť

Pre individuálnych podnikateľov sa uplatňujú daňové režimy: základný (so všetkými daňami), STS (6 % z príjmov alebo 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami), patentový. Menej často UTII a ESHN (poľnohospodárske). Najvýhodnejší býva USN 6% alebo patent.

Vykazovanie je účtovné a daňové. Jednotliví podnikatelia vedú účtovníctvo príjmov a výdavkov a raz ročne podávajú daňové priznanie - priznanie. Darovať môžete osobne, poštou alebo elektronicky.

Na záver chcem povedať: uspejete!

Nikdy nevieš, čo dokážeš, kým to neskúsiš. Prekonať registráciu IP, vedenie evidencie IP, nahlasovanie – všetko zvládnete. Čítať zákony, konzultovať (len, prosím, s odborníkmi, a nie s kolegami, ktorí sa v problematike podobne ako vy ešte málo orientujú, vedia len s čím sa oni sami stretli), prepojiť elektronické výkazníctvo, platiť dane a viesť účet tvoje peniaze.

Veľa šťastia v podnikaní!

Napíšte do komentárov, už ste sa zaregistrovali ako samostatný podnikateľ alebo len plánujete a hľadáte informácie k téme? Vediete/plánujete si viesť vlastné účtovníctvo alebo dôverujete odborníkovi?

Registráciou ako samostatný podnikateľ sa podnikateľ zaväzuje podávať správy ministerstvám o procese a výsledku svojej práce. V záujme starostlivého sledovania poriadku a dodržiavania zákonov pri podnikaní vláda zaviedla rôzne formy podávania správ, vrátane daňových výkazov pre individuálnych podnikateľov, ktoré majú zjednodušiť a systematizovať interakciu medzi jednotlivými podnikateľmi a orgánmi štátnej správy.

Pre pohodlie takýchto vzťahov, rôzne spôsoby podávania správ IP:

• osobné vystúpenie v miestnej federálnej daňovej službe;
• zasielanie poštou;
• cez internet, za malý poplatok cez operátora.

Aké hlásenie robí IP

Hlásenie, ktoré sa zvyčajne predkladá IP, by sa malo rozdeliť do skupín:

1. Predložené podľa požiadaviek daňového režimu,
2. Obchodovateľné pre zamestnancov (ak existujú),
3. Vydáva sa na hotovostné transakcie (ak existuje hotovostné vyrovnanie),
4. Podávame na dodatočnom dane (pre individuálnych podnikateľov, ktorí sú povinní ich platiť).

Daňové výkazníctvo pre individuálnych podnikateľov: v závislosti od režimu zdanenia, termíny podávania správ

Ak sa podnikateľ sústredí na jeden zdroj príjmov a podľa toho si zvolí len jeden režim zdaňovania, ľahšie sa mu vykáže a niekedy nie je vhodné najať si účtovníka. Stáva sa však, že individuálny podnikateľ kombinuje niekoľko zdrojov príjmu naraz, z ktorých každý je zdaňovaný podľa vlastného systému, potom je ťažké sa zaobísť bez účtovníka, pretože budete musieť podávať správy pre každý režim jednotlivo.

Vykazovanie v závislosti od daňového režimu:

Okrem všetkého vyššie uvedeného je takmer vždy (pri USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP povinná vyplniť kniha príjmov a výdavkov (KUDIR). A nejde ani o trest (dvesto rubľov) Federálnej daňovej služby za jej neprítomnosť, ale o to, že je ťažké kontrolovať vaše podnikanie, nezaznamenávam peňažné príjmy a výdavky. Podľa pravidiel musí byť kniha v podniku v papierovej forme, prešitá a s očíslovanými stranami. Predtým to bolo potrebné najprv potvrdiť daňovou službou, ale táto povinnosť bola odstránená pre fyzického podnikateľa.

Ak podnikateľ nahlási UTII, KUDIR nie je potrebné uchovávať, navyše daňová povinnosť začať túto knihu je nezákonná. Mnohí jednotliví podnikatelia, aby sa vyhli konfliktom s Federálnou daňovou službou, stále organizujú vyplnenie „knihy UTII“, ale nepredpisujú údaje o príjmoch a výdavkoch.

výročné správy IP

IP reporting o hotovostných transakciách

Bolo by mylné predpokladať, že hotovostné transakcie sú viazané na daňový režim alebo prítomnosť centrálnej zmluvnej strany v podniku.

Hotovostná transakcia- úkon súvisiaci s príjmom, skladovaním a výdajom hotovosti. Jednotliví podnikatelia, v ktorých činnosti prebiehajú hotovostné transakcie, by sa mali oboznámiť s pravidlami pokladničnej disciplíny, vrátane kompetentného vyhotovovania pokladničných dokladov, kontroly nad hotovostným limitom a pod.

Ak individuálny podnikateľ vedie KUDIR, má prístup k zjednodušená schéma vykonávania peňažnej disciplíny(treba to uviesť v účtovnom poriadku organizácie, vydajte príslušný príkaz), v ktorom nemusíte vypĺňať:

• KO-1,
• (je dovolené nevypĺňať prípad, keď je len jeden pokladník).

Navyše je dovolené nestanoviť hotovostný limit na zostatok hotovosti. Jedna položka zostáva nezmenená a prísne kontrolovaná – vydávanie miezd zamestnancom v hotovosti. Tu je ešte potrebné vypracovať miezd a miezd.

Individuálny podnikateľ, ktorý podáva správu o dodatočných daniach

Zoznam dokumentov prijatých Federálnou daňovou službou od podnikateľov sa neobmedzuje len na tradičné typy správ. V závislosti od toho, ako sa konkrétny podnikateľ živí, existujú osobitné kategórie daní a poplatkov.

Štvrťročné výkazy pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami a bez nich

Zvážte zoznam správ, ktoré sa musia predložiť na konci každého štvrťroka. Môžu byť zoskupené podľa miest, kam sa správy odosielajú:

• tí, ktorí sa vzdajú federálnej daňovej službe,
• tie, ktoré sa posielajú FIU,
• tie, ktoré sú v kompetencii FSS.

Stojí za zmienku, že správa RSV-1, ktorá sa tiež štvrťročne predkladá FIU, bola od 1. 1. 2017 zrušená.

Jediný majiteľ bez zamestnancov. Hneď poznamenávame, že od roku 2010 je pre individuálnych podnikateľov zrušená povinnosť podávať správy do mimorozpočtových fondov pre seba.

IP správa o patente

Voľba režimu PSN výrazne zjednodušuje život podnikateľa vďaka minimálnemu počtu povinných hlásení. Fyzický podnikateľ na patent nemá žiadnu daň z majetku, žiadnu daň z príjmu fyzických osôb, žiadnu DPH. Preto o nich nie sú žiadne správy. A od roku 2012 je podnikanie ešte jednoduchšie - samotnému podnikateľovi zrušili podávanie výkazov do mimorozpočtových fondov.

Individuálny podnikateľ na PSN bez zamestnancov teda musí vykonávať KUDIR (ak individuálny podnikateľ kombinuje niekoľko tried, KUDIR sa vykonáva samostatne pre každú z nich) a tu jeho povinnosti končia. Keď je podnikateľ nútený zamestnať pracovníkov, musí byť pripravený na to, že od chvíle, keď sa v jeho podniku objaví prvý zamestnanec, bude oveľa viac povinných platieb a výkazníctva.

S najímaním zamestnancov sa IP stáva ich daňovým agentom. Teraz platí:

1. daň z príjmu fyzických osôb za každého zamestnanca. Platby sa uskutočňujú mesačne a správy o peňažných príjmoch zamestnancov sa posielajú Federálnej daňovej službe raz ročne, musíte mať čas na vypracovanie dokumentu do 20. apríla nového roku podávania správ.
2. Príspevky na poistenie do dôchodkového fondu Ruskej federácie a FSS. Na tieto platby sa vzťahuje povinnosť predložiť nasledujúce správy:

• v FSS: 4-FSS pre platby vypočítané a prevedené do fondu (štvrťročne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia);
• v dôchodkovom fonde Ruskej federácie: RSV-1 (do 01.01.2017);
• vo federálnej daňovej službe: daň z príjmu fyzických osôb-2 (do 1.04);
• do Rosstatu: štatistické údaje (do 1. apríla).

Ako vidíme, okrem vyplnenia KUDIR majú jednotliví podnikatelia na PSN so zamestnancami aj povinnosti daňového agenta vo vzťahu k zamestnancom, čo komplikuje účtovníctvo a daňové účtovníctvo.

Hlásenie o likvidácii IP

Zvážte zoznam správ vydaných po ukončení IP:

1. Žiadosť o uzavretie vo formulári P26001. Dokument oznamujúci daňovým úradom oficiálnym spôsobom, že sa individuálny podnikateľ rozhodol ukončiť podnikanie.
2. Dokument potvrdzujúci zaplatenie štátneho poplatku. Príjem platby do rozpočtu 160 rubľov za prácu štátnych orgánov na vylúčenie jednotlivého podnikateľa zo zoznamov, v ktorých bol uvedený ako skutočne vykonávajúci svoje činnosti.
3. Pomoc od FIU(už nie je relevantné, pretože Federálna daňová služba predkladá FIU žiadosť z vlastnej iniciatívy).
4. vyhlásenie o likvidácii. Po oficiálnom ukončení činnosti sa prevádza na Federálnu daňovú službu. Podmienky a postupy registrácie závisia od daňového systému:

• Ak si fyzická osoba podnikateľ zvolil zjednodušený daňový systém, predkladá hlásenia do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci oficiálnej uzávierky fyzickej osoby. Potom sa platí daň. Do 15 dní sa predloží papier o ukončení prác.
• Ak individuálny podnikateľ zaplatil UTII, vyplní žiadosť o UTII-4 o zrušení registrácie ako jeden platiteľ dane. Jednotlivý podnikateľ má na to 5 dní od dátumu jeho prepustenia z USRIP. Hlásenia sa podávajú a daň sa prevádza do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa podáva správa.

Všetky doklady vydané pri likvidácii podniku musia byť uschované a skladovanie v IP minimálne 5 rokov, keďže dokladová kontrola daňovou službou sa vykonáva aj po ukončení podnikateľskej činnosti.

Zoznam požadovaných formulárov

Požadované formuláre sú uvedené nižšie:

Predpisy k téme

Predpisy sú:

Bežné chyby

Chyba #1: Individuálny podnikateľ, ihneď po registrácii ako taký, predal svoje osobné auto a byt, potom zadal príjem z predaja svojho podniku v KUDIR na nahlásenie Federálnej daňovej službe.

Každý jednotlivý podnikateľ musí podať správu o svojej činnosti daňovému úradu v jasne stanovenom časovom rámci. Kedy presne podať hlásenie závisí od toho, v akom daňovom režime sa nachádzate. Je však ročné vykazovanie IP vždy povinnou požiadavkou? Poďme zistiť, ktoré daňové systémy vyžadujú výročnú správu.

Výročná správa IP na OSNO

Jednotliví podnikatelia, ktorí zostali v hlavnom daňovom systéme (OSNO), budú povinní vykazovať za rok nasledujúce položky:

1. Daň z príjmu fyzických osôb (PDZ).

Vyhlásenia podávate na formulároch 3-NDFL a 4-NDFL najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku nahlásenia. Nezabudnite, že ak existujú zamestnanci, správa o ich príjmoch sa predkladá aj Federálnej daňovej službe. V tomto prípade daňový úrad čaká na ročné potvrdenie od vás vo forme 2-NDFL najneskôr 1. apríla.

2. Priemerný počet zamestnancov.

3. Výpočet poistného.

Odovzdáva sa FIU najneskôr do 15. februára v papierovej forme (najneskôr do 20. februára - v elektronickej forme).

Podnikatelia na PSN a UTII musia poskytnúť iba raz ročne:

3. Štatistické vykazovanie vo forme „1-podnikateľ“ do Rosstatu (do 1. apríla).

V roku 2015 musel podnikateľ podávať priznanie k dani z pozemkov každý rok. Teraz to už nie je potrebné – platba dane prebieha na základe oznámenia, ktoré vám daňový úrad zašle do 1. októbra.

Za predkladanie správ IP za daný rok je zodpovedný podnikateľ, ktorý je na OSNO, USN a ESHN. Ak platíte daň z imputovaného príjmu alebo patentu, nemusíte podávať správy za rok. Buďte ostražití vo všetkom, čo súvisí s načasovaním a poskytovanými informáciami. Za chybne alebo nesprávne vyplnené údaje nesiete zodpovednosť vy. Včasným nahlasovaním posilňujete „základy“ svojho podnikania a ušetríte sa pred prípadnými pokutami.