Jednotné podmienky platenia sociálnych daní. Poslanci kritizovali jednotnú sociálnu daň. Nový prehľad príspevkov

Vláda rokuje o možnosti „oživenia“ jednotnej sociálnej dane (UST), ktorá bola v roku 2010 zrušená. hlavný dôvod na základe čoho táto iniciatíva vznikla, je krízový stav ekonomiky a potreba zvýšenia príjmovej stránky rozpočtu. Návrat UST sa považuje za protikrízové ​​opatrenie, ktoré pomôže vyrovnať sa s rozpočtovým deficitom. Autor: predbežné odhady, UST bude opäť v platnosti od roku 2017.

Otázka prechodu zo systému poistného späť na UST je veľmi kontroverzná. Odporcovia iniciatívy tvrdia, že takáto zmena pravdepodobne výrazne neovplyvní stav rozpočtu. Podľa viacerých poslancov Štátnej dumy by hlavným zdrojom doplňovania príjmovej strany rozpočtu mala byť výroba, a nie príspevky občanov.

Vláda sa však nevzdáva myšlienky priviesť UST späť k životu. Predpokladá sa, že ak tento podnet vstúpi do platnosti, sadzba dane bude stanovená na úrovni aktuálnej sadzby poistného.

Prečo potrebujete vrátenie UST

Po páde cien ropy sa otázka hľadania spôsobov zvýšenia ziskovosti stala obzvlášť akútnou. Poslanci Štátnej dumy začali aktívne rozvíjať iniciatívy, ktoré by zabezpečili tok financií do rozpočtu. Medzi navrhované novinky patrí zrušenie súčasného systému poistného a návrat UST.

Stojí za zmienku, že predtým UST fungovalo v Rusku až do roku 2010, keď sa rozhodlo o jeho zrušení a nahradení príspevkami do Dôchodkový fond(PF), Fond sociálne poistenie(FSS) a povinné zdravotné poistenie(FOMS). V súčasnosti sa však vláda prikláňa k názoru, že prostriedky vyčlenené na tieto fondy by sa mali zlúčiť do jedného toku.

Na to je optimálne vhodný návrat do UST, ktorého zavedenie podľa predbežných odhadov umožní spol. daňová služba(FTS) kontrola cash flow, ktorého objem môže byť asi 5,9 bilióna rubľov.

Body za a proti"

Autori iniciatívy návrat MÚ obhajujú argumentom, že do rozpočtu je potrebné prilákať ďalšie prostriedky na realizáciu protikrízových opatrení. Okrem toho, na pozadí reči o možnom odstránení financovanej časti dôchodku, úvod poslanci ESN nazývané logické a prirodzené.

Existuje však oveľa viac odporcov myšlienky „reanimácie“ tejto dane. Takže podpredseda Štátnej dumy Andrey Isaev hovorí, že návrat UST nielenže neprinesie požadovaný výsledok, ale vytvorí aj nové problémy. Hlavnou nevýhodou UST je podľa Isaeva nedostatok adresy. So systémom sociálne príspevky Občania vedia, kam idú ich peniaze a majú záujem platiť poplatky, pretože im to garantuje.

MÚ zas neodpovedá na otázku občanov, za čo presne platia svoje peniaze, keďže daň ide do jedného „kotla“, z ktorého môže štát brať prostriedky na realizáciu tých opatrení, ktoré považuje za potrebné. To by mohlo podkopať dôveru verejnosti vládne orgány, nehovoriac o tom, že neustále zmeny v systéme výberu daní vyvolávajú pochybnosti o jeho „transparentnosti“.

Výbor Štátnej dumy pre rozpočet a dane tiež nepodporuje návrat UST. Rezort verí, že zavedením tejto iniciatívy sa nepodarí radikálne ovplyvniť súčasný stav a prechod na UST prirovnal k „presúvaniu peňazí z troch vriec do jedného“.

Niektorí odborníci zastávajú názor, že vznik témy vrátenia ÚSZ je výsledkom medzirezortného boja, ktorý nemá nič spoločné s protikrízovými opatreniami.

Analytici zdôrazňujú, že vrátenie tejto dane môže spôsobiť ďalšie ťažkosti v podobe potreby rozšírenia personálu regulačných orgánov a pomerne vysokých nákladov na realizáciu iniciatívy. Vhodnosť zavedenia UST teda vyvoláva mnohé pochybnosti.

Odborný názor

Väčšina odborníkov sa zhoduje v tom, že návrat UST je akýmsi „kozmetickým“ opatrením, ktoré vytvára ilúziu reformy, no v skutočnosti zabezpečuje len prerozdelenie zdrojov. To snáď umožní do určitej miery zvýšiť príjmovú stránku rozpočtu, ale nevyrieši to existujúce problémy.

Krajina potrebuje radikálnu transformáciu ekonomiky, ktorá umožní znížiť závislosť ekonomického rastu od stavu cien ropy. K tomu je potrebné identifikovať odvetvia, ktoré sa môžu stať základom konkurencieschopnosti a stimulovať ich rozvoj.

Na prekonanie krízy je potrebné zmierniť aj tlak štátu na podnikanie. Podnikanie je jedným z hlavných motorov ekonomického rastu, preto je v súčasných krízových podmienkach obzvlášť dôležité dať mu čo najviac príležitostí na rozvoj. Nedávne rozhodnutie vlády o zákaze kontrol malých podnikov je v tomto smere dôležitým krokom, ktorý však nestačí.

Kremeľ chápe, že návrat UST v roku 2017 by mohol viesť k zhoršeniu súčasnej situácie, preto nie je zahrnutý v protikrízovom pláne. Táto iniciatíva je dosť kontroverzná a stretáva sa s ostrou kritikou zo strany predstaviteľov vlády aj zo strany obyvateľstva. O jednoznačnom návrate UST je teda prinajmenšom predčasné hovoriť.

Kontrola platenia poistného prešla na daňovú službu, s výnimkou poistného za úrazy. V článku vám povieme: aká je sadzba UST uplatňovaná v roku 2020.

Vypočítajte výšku príspevku v programe BukhSoft.

Vypočítajte online

Aká je sadzba jednotnej sociálnej dane (UST) na poistné

Sadzby poistného zostali v porovnaní s rokom 2018 nezmenené, pričom hraničná poistná základňa sa zvýšila.

Sadzba UST a marginálny poistný základ v roku 2020.

Na tento moment všeobecná sadzba UST je 30 %. V tabuľke je uvedená výška sociálnych daní v roku 2020 podľa fondov.

Kto má nárok na uplatnenie zníženej sadzby UST

Platitelia v zjednodušenom systéme zdaňovania majú právo uplatniť „prednostné“ poistné sadzby. Táto kategória zahŕňa:

• zástupcovia malých a stredných podnikov pôsobiacich v sociálnom a priemyselnom sektore
• platitelia vykonávajúci technické a inovačné činnosti v osobitnej ekonomickej zóne
• platitelia vykonávajúci turistické a rekreačné činnosti v osobitnej ekonomickej zóne
• lekárňach
• charitatívne organizácie
• sociálne orientované neziskové spoločnosti
• organizácie pôsobiace v oblasti informačných technológií
• obchodné spoločnosti a partnerstvá, ktorých činnosťou je praktické uplatnenie výsledky intelektuálnej činnosti
• platitelia vykonávajúci platby a iné odmeny členom posádok lodí registrovaných v ruskom medzinárodnom registri lodí, na ktoré sa do roku 2028 vzťahuje 0 % tarifa
• účastníci projektu Skolkovo
• platiteľov, ktorí získali štatút účastníka bezplat ekonomickej zóny na územiach Krymskej republiky a Sevastopolu štatút rezidenta územia rýchleho sociálno-ekonomického rozvoja štatút rezidenta prístavu Vladivostok.

Aká je sadzba pri zníženej tarife UST

Nezmenili sa ani znížené colné sadzby. Väčšina zjednodušovačov už prešla na všeobecnú sadzbu 30 percent, keďže zvýhodnená skončí prechodné obdobie. Znížená sadzba 20 percent bude ponechaná neziskovým a charitatívnym organizáciám na zjednodušený daňový systém. Benefit je možné využívať šesť rokov – do roku 2024. Neplánuje sa zvýšenie príspevkov pre zjednodušených užívateľov, ktorí aplikovali všeobecnú tarifu.

Predtým sa plánovalo, že od roku 2021 sa celková tarifa zvýši z 30 na 34 percent. Teraz kód opustil tarifu 30 percent. Dôchodkové príspevky firmy budú tak ako doteraz počítať vo výške 22 percent z platieb v rámci limitu a 10 percent z nadmerných súm. Ako to ovplyvní prácu. Zaťaženie odvodov sa zvýši jedenapolkrát pre tých zjednodušených pracovníkov, ktorí predtým využívali zvýhodnenú tarifu. Existujú však spôsoby, ako ušetriť na poplatkoch.

Hlavnou zmenou v oblasti poistného v roku 2017 je presun kompetencií mimorozpočtové fondy kontrolovať platenie príspevkov, vyberať dlhy a prijímať správy o príspevkoch Federálnej daňovej službe. Zodpovedajúce zmeny v legislatívne akty už boli urobené (odsek 2, odsek 1, bod 2.1 článku 32 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov s účinnosťou od 1. 1. 2017).

Od roku 2017 prestáva platiť zákon č. 212-FZ a právny vzťah z hľadiska poistného bude upravovať Ch. 34 daňového poriadku Ruskej federácie. V súlade s ním budú vykazovacími obdobiami tak ako doteraz prvý štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov, zúčtovacím obdobím bude kalendárny rok (článok 423 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov účinný od 1. /01/2017). Za platiteľov poistného sa budú považovať všetky rovnaké osoby - organizácie, jednotliví podnikatelia, právnici, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax (článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov, účinný od 1.1.2017) . Všetky rovnaké platby budú predmetom zdanenia príspevkov (čl. 420 daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov s účinnosťou od 1. 1. 2017) a vo všeobecnosti bude základom pre výpočet príspevkov určená podľa rovnakých pravidiel (čl. platný od 01.01.2017).

Sadzby poistného na rok 2017

Ako vidíte, základné sadzby príspevkov v roku 2017 zostanú rovnaké. Zároveň, aby sa vypočítali príspevky do OPS a do VNiM, limitné hodnoty základov, po dosiahnutí ktorých sa zmení sadzba na vymeranie odvodov.

Znížené sadzby odvodov zákonodarcovia nezrušili. Nie všetky poisťovne ich však budú môcť využívať ako doteraz.

Znížené sadzby príspevkov – 2017

Znížené colné sadzby sa oproti roku 2016 nezmenili. Teraz sú však podmienky, ktoré musí platiteľ príspevkov spĺňať, aby mal nárok na znížené sadzby, jasnejšie a podrobnejšie uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie (článok 427 ods. Ruská federácia v znení neskorších predpisov s účinnosťou od 1.1.2017). Pre niektorých príjemcov boli stanovené nové (dodatočné) požiadavky.

Okrem toho pre mnohé kategórie platiteľov Daňový poriadok výslovne uvádza, že ak nie sú splnené stanovené podmienky, organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ stráca právo na uplatnenie znížených taríf od začiatku zúčtovacieho obdobia, t. j. kalendárneho roka.

* Kódy sú uvedené v súlade s OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Celoruský klasifikátor druhov ekonomických činností", schválený vyhláškou Rosstandartu z 31. januára 2014 č. 14-st.)

Poistné platené jednotlivými podnikateľmi „za seba“ v roku 2017

Postup výpočtu „podnikateľských“ odvodov sa nezmenil. Príspevky v pevnej výške do PFR a FFOMS sa určujú na základe minimálnej mzdy stanovenej začiatkom roka 2017. A ak príjem jednotlivého podnikateľa za rok presiahne 300 tisíc rubľov, potom okrem fixné príspevky, bude musieť podnikateľ zaplatiť FIU dodatočná suma vo výške 1 % zo sumy presahujúcej stanovený limit (čl. 1 článku 430 Daňového poriadku Ruskej federácie v znení neskorších predpisov s účinnosťou od 1. 1. 2017).

Návrat k zákonom, ktoré boli kedysi opustené, sa stal v našej dobe pravidelnosťou. Táto kategória zahŕňa aj obnovenie „práv“ podľa článku 24, zrušeného v roku 2010 daňovej legislatívy rozprávanie o jednotnej sociálnej dani. Vo všeobecnosti štát plánuje nielen obnoviť predtým zabudnuté dane, ale aj ich zvýšiť. Svedčí o tom sadzby UST v roku 2017, tabuľka ktoré boli publikované pomerne nedávno.

UST a ESSC - dva názvy jedného poplatku

Inovácia nebola zo strany obyvateľov mesta vnímaná veľmi pozitívne, no medzi podnikateľmi vyvolala zmätok a množstvo otázok. Dôvodom boli dva názvy tej istej kolekcie, čo spôsobilo zmätok v mysliach ľudí. Začiatkom roka teda padlo rozhodnutie spojiť všetky poistné do jedného poplatku a právomoc konsolidovať platby prešla na daňové úrady. Aby občania nemuseli platiť za to isté dvakrát, bolo rozhodnuté premenovať UST na ESS.

Čo sa týka problematiky výpočtu, základov dane, dávok a vykazovania, v týchto otázkach sa uvádza slobodný sociálna daň od roku 2017 sa nebude líšiť.

Podrobný prehľad: sadzby, výhody, časové rozlíšenie, výkazníctvo

O kategóriách platiteľov tohto poplatku či dane nie je v tomto momente ešte úplne rozhodnuté, zostanú rovnaké. Budú to jednotlivci, podnikatelia a organizácie, ktoré realizujú platby občanom. Povinnosť platiť poplatok budú mať aj právnici vykonávajúci súkromnú prax, ako aj notári.

Je pozoruhodné, že ak platiteľ patrí do niekoľkých kategórií súčasne, poplatok bude musieť zaplatiť za každú.

Základom dane UST od roku 2017 bude celková výška príjmov a ziskov, po odpočítaní od nich všetkých nákladov a výdavkov spojených s ich vyťažením. Čo sa týka výpočtov, percento dane sa vypočíta zo zisku za konkrétne zdaňovacie obdobie.

Ďalším „trápením“ organizácií bola nutnosť počítať základy dane zvlášť pre každého prijatého zamestnanca a zamestnanca na plný úväzok. Okrem toho je potrebné pri výpočte brať do úvahy aj finančné príjmy, alebo peňažné, a prírodné - fyzické, napríklad získanú úrodu pre poľnohospodárske podniky.

Čo sa týka úrokových sadzieb, tie sa zvyšujú s rastom ziskovosti podniku. Touto cestou, jednotná sociálna daň UST od roku 2017 bude zriadený pre všetky druhy a typy podnikov a bude mať vplyv na všetkých pracujúcich občanov.

Do výpočtu budú zahrnuté aj určité výnimky. Ovplyvnia osoby so zdravotným postihnutím, ktorých ročný príjem nie je vyšší ako 100 tisíc rubľov. Pre nich daň nie je relevantná. Rovnaký princíp platí pre organizácie, ktoré zamestnali ľudí so zdravotným postihnutím, a celkové platby im počas roka nepresiahnu stanovenú hranicu. Platiť nemusia ani tí, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného systému výpočtu a platenia daní ESN. Od sociálnej dane sú oslobodení aj daňoví poplatníci z imputovaných príjmov.

Okrem toho sa UST neúčtuje:

Ak nie je zaplatené UST

Dôsledky neplatenia jednotnej sociálnej dane či odvodu naplno pocítia zamestnanci „bezohľadného“ podniku alebo podnikateľa. Vystavujú sa tak riziku, že stratia „roky“ pracovných skúseností, dostanú podhodnotené sumy dôchodkových zložiek (fondová, poistná časť), stratia možnosť získať dôchodkové sporenie investičný výnos. Je pozoruhodné, že na pozadí neplatenia príspevkov sa v krajine už vyvinula prax súdnych sporov, podstata požiadaviek, v rámci ktorých to znamenalo platenie nedostatočne zaplateného poistného.

Náš štát sa snaží chrániť práva pracujúceho obyvateľstva, zavádza pre zamestnávateľov rôzne príspevky. Ak má organizácia zamestnancov, je povinná za nich plne zodpovedať, platiť povinné odvody do rôznych fondov.

Jednou z týchto daní je jednotná sociálna daň – UST. Poďme zistiť, čo táto daň znamená pre zamestnancov firiem, pre zamestnávateľov a aká je jej sadzba.

Túto daň pozná celé pracujúce obyvateľstvo krajiny, komerčné a rozpočtové organizácie. Po zriadení takéhoto príspevku si štát uvedomil právo pracujúceho obyvateľstva krajiny na slobodu zdravotná starostlivosť verejne zdravotnícke zariadenia poskytoval pracujúcemu obyvateľstvu dôchodok a zabezpečuje sociálne benefity. Platby za túto daň predstavovali 26-30 percent mzdy. Ale vláda Ruska v roku 2010 túto daň zrušila.

Namiesto toho začali fungovať tri rôzne poistné dane - Dôchodok, med. strach a sociálne strach.

Vláda plánuje vrátiť jednotnú sociálnu daň, v prípade vrátenia tohto príspevku sa tým zjednodušia pravidlá jeho platenia. Zníži sa aj počet kontrol. Úrady dúfajú, že pomocou zavedenej dane zvýšia príjmy do štátnej pokladnice od tých občanov krajiny, ktorí sa tak či onak pokúsili vyhnúť plateniu daní.

Kto sú daňoví poplatníci UST

Platiteľmi tejto dane zostanú tí účastníci trhu, ktorí platili príspevky do PFS, med. strach, FSS:

• Jur. osoby vykonávajúce platby jednotlivcov.
• Podnikatelia, ktorí majú zamestnancov.
• Notári a právnici v súkromnej praxi.

Daňovníci sú teda všetci komerční a štátne organizácie. Ak ide o samostatného podnikateľa bez zamestnancov, potom platí príspevok za seba.

Čo je predmetom zdanenia

Na zaplatenie tejto dane štátu je potrebné na základe čl. 235 daňového poriadku vykonávať platby alebo iné odmeny fyzickým osobám, ktoré sa vykonávajú na základe pracovných zmlúv alebo občianskeho práva.

Ak osoba vykonávala akúkoľvek prácu alebo službu na základe dohody, autorskej dohody a poberala za svoju prácu odmenu resp mzdy, potom za neho zamestnávateľ odvádza sociálnu daň.

Táto daň sa vyberá z činnosti podnikateľov, farmy ktoré s prihliadnutím na daňový režim vypočítajú daň.

Nepodlieha sociálne dane tieto platby:

• Ktoré boli urobené v rámci zákonných zmlúv pri prevode vlastníckeho práva.
• Nahromadené v prospech cudzích občanov alebo LBG uzavretá s samostatné členenie ruská organizácia na základe pracovných zmlúv.

Jur. osoby a obchodníci vykonávajú platby za prenajatých zamestnancov, ktorých predmetom zdanenia je mzda alebo iná odmena.

Právnici a notári, vedúci fariem platia túto daň pri výpočte príjmu mínus výdavky.

V závislosti od daňového režimu je možné vykonať rôzne výpočty. Napríklad, jednotná daň pri OSNO sa počíta podľa všeobecné pravidlá pre tento systém.

Ako sa určuje základ dane

Aby bolo možné určiť základ dane, musíte vziať do úvahy všetky platby a odmeny, ktoré boli poskytnuté zamestnancom. Takto sa tvorí základ dane.

Zamestnávatelia platia túto daň na základe platieb na základe pracovných a právnych zmlúv. Sadzba dane ustanovený na základe čl. 241 Daňový kód - maximum bolo 26% so základom dane nižším ako 300 tisíc rubľov. Ak je príjem vyšší, musíte poraziť ďalšie percento. Táto sadzba bola rozdelená takto:

• IN federálny rozpočet vzal 20 %.
• Sociálna strach zabral 2,9 %.
• federálny fond med. strach - 1,1%.
• Regionálny med. strach - 2%.

Základy a sadzby sa môžu zmeniť. V súčasnosti je celková UST daň 30%, no pre niektorých daňovníkov je stanovená znížená sadzba 26%.

Pre výpočet potrebujete poznať základ dane, či má platiteľ zníženú sadzbu alebo platí všeobecne. Napríklad o jednej dani v rámci zjednodušeného daňového systému možno uvažovať so zníženými sadzbami v percentách.

Podľa toho, aký režim firma používa, sa robí výpočet. Ak ide o zjednodušenú osobu s príjmom, výpočet sa berie z jej hlavného zisku. Ak je režim príjem STS mínus výdavok, potom sa výpočet vezme z rozdielu.

Taktiež výpočet dane sa môže líšiť, závisí od ročného príjmu obchodníka a daňových úľav, ktoré majú určitú maržu.

Miera sociálnej daň sa líši od výšky časového rozlíšenia, to znamená, že sa pri dosiahnutí určitej hranice znižuje. Sadzba a limit sa každý rok menia. Preto je potrebné urobiť výpočet na základe sumy, ktorú podnikateľ dostane. Organizácia sa musí pozrieť na to, koľko poplatkov bolo uskutočnených a či zaplatená suma dosiahla určitý limit.