Poistné. Sadzby poistného (tarify) v IFNS. Poistné podľa dohôd GPC

V roku 2020 zákonodarcovia pripravili množstvo „prekvapení“ súvisiacich so zmenou postupu pri výpočte a platení odvodov na povinné dôchodkové, zdravotné, sociálne poistenie. Najmä v roku 2020 sa výrazne zvýšil hraničný základ dane pre výpočet poistného daňovými agentmi a zmenil sa aj mechanizmus výpočtu platieb pre živnostníkov. V článku vám povieme, aké sú sadzby poistného v roku 2020, ako vypočítať výšku odvodov pre právnické osoby, fyzických osôb podnikateľov „za seba“ a za zamestnancov.

Sadzby poistného v roku 2020 pre organizácie

Pre organizácie, ktoré pôsobia ako daňoví agenti a platia poistné za zamestnancov, zostali v roku 2020 zachované doterajšie základné tarify pre platenie príspevkov, ako aj dodatočné tarify pre príjmy presahujúce hranicu základu dane.

V roku 2020 limitná hodnota základ dane je stanovený v tejto výške:

• pri výpočte odvodov na povinné dôchodkové poistenie(OPS) - 1 021 000 rubľov;
• pri výpočte príspevkov na povinné sociálne poistenie (OSS) - 815 000 rubľov.

V roku 2020 bude limit pre výpočet odvodov na povinnú zdravotné poistenie(CMI), tak ako po minulé roky, nevznikol.

Nasledujúca tabuľka poskytuje prehľad sadzieb poistného v roku 2020:

Pri výpočte príjmu zamestnanca za prekročenie daňového limitu by mal účtovník brať do úvahy celková suma odmena vyplatená zamestnancovi počas vykazovaného obdobia. Ak je zamestnanec prijatý do pracovného pomeru v bežnom roku a zamestnanec predtým poberal príjem od iného zamestnávateľa, účtovníčka musí brať do úvahy len výšku odmeny vyplatenej na aktuálnom pracovisku (príjmy od predchádzajúceho zamestnávateľa sa nezúčastňujú na výpočet).

Zvážte príklad. 07/01/2020 Kupriyanov zamestnala Magnit LLC. Podľa výsledkov z júla 2020 dostal Kupriyanov:

• plat - 17 006 rubľov;
• príspevok - 1 122 rubľov;
• prémia - 855 rubľov.

Účtovník Magnit naakumuloval príspevky do Kupriyanovho príjmu - 18 983 rubľov. (17 006 rubľov + 1 122 rubľov + 855 rubľov):

• pre OPS - 176,26 rubľov. (18 983 rubľov * 22 %);
• na OSS - 550,51 rubľov. (18 983 rubľov * 2,9 %);
• pre povinné zdravotné poistenie - 1 119,99 rubľov. (18 983 rubľov * 5,9 %).

V období od augusta do decembra 2020 dostal Kupriyanov tieto odmeny:

Účtovník mesačne vypočítal výšku príjmu vyplateného Kupriyanovovi od jeho nástupu do práce, aby prekročil maximálnu povolenú výšku zdanenia.

Keďže v priebehu roka celkový príjem Kupriyanova neprekročil maximálnu prípustnú hodnotu, účtovník Magnit účtuje poistné podľa základných sadzieb:

Sadzby poistného pre zahraničných zamestnancov

V roku 2020 zamestnávateľom vyplácajúcim odmeny v prospech zamestnancov, ktorí sú občanmi iných štátov alebo osobám bez štátnej príslušnosti, vzniká poistné v týchto sadzbách:

• pri OPS - 22 %;
• OSS – 1,8 %;
• o povinnom zdravotnom poistení - nezdaňuje sa.

Vyššie uvedené tarify platia pre zamestnancov, ktorí sa dočasne zdržiavajú na území Ruskej federácie. Ak má zamestnanec uznaný trvalý pobyt v Ruskej federácii (má povolenie na pobyt), zamestnávateľ by mal pri výpočte príspevkov uplatniť základné sadzby:

• pri OPS - 22 %;
• OSS – 2,9 %;
• pre CHI - 5,9 %.

Príjmy zahraničných zamestnancov, ktorí majú postavenie vysokokvalifikovaného odborníka, podliehajú poistnému v tomto poradí:

Príjem zamestnancov, ktorí sú občanmi členských krajín EAEU, podlieha odvodom v základných sadzbách, ktoré sú akceptované pre občanov Ruskej federácie. Tento postup platí tak pre vysokokvalifikovaných odborníkov, ako aj pre iné kategórie osôb.

Zvážte príklad . Margeladze Sh.L. je občanom Gruzínska. V marci 2020 prišiel Margeladze do Ruskej federácie a získal prácu v spoločnosti Pharaoh LLC.

Margeladzeho príjem za marec 2020 dosiahol 21 054 rubľov. Keďže Margeladze má štatút dočasného pobytu na území Ruskej federácie (neexistuje povolenie na pobyt), účtovník Pharaoh LLC vypočítal poistné v tomto poradí:

Zvýhodnené sadzby poistného v roku 2020

V roku 2020 bolo zachované právo na uplatnenie zvýhodnených sadzieb pri výpočte poistného pre organizácie zapojené do projektu Skolkovo, charitatívne nadácie na zjednodušenom daňovom systéme, neziskové organizácie sociálne služby, ako aj pre firmy, ktoré realizujú výsledky duševnej práce.

Aktuálne informácie o výkupných sadzbách v roku 2020 sú uvedené v tabuľke nižšie:

Sadzobník poistného pre individuálnych podnikateľov „pre seba“

V roku 2020 sa úplne zmenil postup výpočtu poistného, ​​ktoré si jednotliví podnikatelia platia „za seba“. Pri výpočte príspevkov na rok 2020 nemusia byť podnikatelia „pripojení“ k ukazovateľu minimálnej mzdy - teraz je výška príspevkov stanovená v článku 430 daňového poriadku Ruskej federácie.

Odvody na povinné sociálne poistenie fyzických osôb podnikateľov v roku 2020 nie je potrebné časovo rozlišovať.

Ak bol podnikateľ zaregistrovaný v priebehu roka (po 01.01.2020), výpočet príspevkov pre neho sa vykoná v pomere k obdobiu registrácie:

StrContributions IP \u003d FixPl / 12 * ColPolMes,

kde FixPl - pevná sadzba poistného v súlade s čl. 430 daňového poriadku Ruskej federácie;
KolPolMesiac - doba skutočnej činnosti určená od momentu registrácie do momentu odhlásenia sa ako fyzická osoba podnikateľa (v mesiacoch).

Ak sa registrácia uskutoční počas vykazovaného mesiaca, potom sa výška príspevkov v tomto prípade vypočíta v súlade so skutočným registračným obdobím (počet dní v mesiaci):

Príspevky IP Str \u003d FixPl / 12 / ColdDnIncompleteMonth * ColdDnReg,

kde ColdDaysIncompleteMonth- číslo kalendárne dni v neúplný mesiac počas ktorých bol individuálny podnikateľ zaregistrovaný v USRIP;
CoolDnReg- doba pobytu jednotlivého podnikateľa pri registrácii v USRIP na neúplný mesiac (počet dní).

Zvážte príklad . 18.05.2020 Kurylenko zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ (zahrnutý v USRIP). 30.11.2020 IP Kurylenko odhlásená. Vypočítajme si výšku poistného Kurylenko za obdobie od 18.05.2020 do 30.11.2020:

1. Poistné pre OPS za máj 2020:

26 545 rub. / 12 mesiacov / 31 dní * 14 dní = 999,01 RUB

1. Poistné na OPS za obdobie od júna do novembra 2020 (6 mesiacov):

26 545 rub. / 12 mesiacov * 6 mesiacov = 13 272,50 rubľov.

1. Poistné pre CHI za máj 2020:

5 840 rub. / 12 mesiacov / 31 dní * 14 dní = 219,78 rubľov.

1. Poistné za CHI za obdobie od júna do novembra 2020 (6 mesiacov):

5 840 rub. / 12 mesiacov * 6 mesiacov = 2,920 rub.

Celková suma poistného, ​​ktoré musí Kurylenko zaplatiť na konci roka 2020, predstavovala 17 411,29 rubľov.

UST alebo jednotná sociálna daň – ako sa tomu kedysi hovorilo poistné zrážky zamestnávatelia pre zamestnancov. V roku 2010 UST zrušené, ale termín zostal: mnohí účtovníci zo zvyku naďalej volajú poistné “ sociálna daň". Čo je UST a v akej forme teraz existuje, pochopíme v článku.

Do roku 2010 bolo UST regulované kapitolou 24 daňového poriadku Ruskej federácie. Potom bol tento paragraf zákona, ako aj samotná daň zrušený a správa platieb poistného prešla na PFR, FSS a Fond povinného zdravotného poistenia.

V roku 2017 platby za povinné poistenie, okrem príspevkov na úrazy, opäť prešli pod jurisdikciu Federálnej daňovej služby.

Aký je teda správny názov pre UST v roku 2018? Len "Poistné". Upravuje ich kapitola 34 daňový kód RF.

Kto platí poistné (UST) v roku 2018

Každý, kto využíva najatú prácu. Ide o organizácie a individuálnych podnikateľov ktorí prijímajú zamestnancov na základe pracovných zmlúv. Všetci sú povinní platiť príspevky na štyri druhy povinného poistenia:

• dôchodok;
• lekárske;
• sociálna;
• z priemyselných havárií.

Ak bol zamestnanec prijatý na základe občianskoprávnej zmluvy na vykonávanie nejakej práce alebo služby, je potrebné zraziť odvody len na dôchodkové a zdravotné poistenie. Ostatné dane - dohodou zmluvných strán. Ak máte pochybnosti o tom, či je poistné správne zostavené a aké zrážky musíte zaplatiť za konkrétneho zamestnanca, poraďte sa s odborníkmi. Pomôže to predchádzať pokutám a daňovým problémom v budúcnosti. Ak zamestnanci spoločnosti nemajú kompetentného účtovníka, odporúčame vám obrátiť sa na servisných odborníkov.

Všetky zrážky vykonáva zamestnávateľ na vlastné náklady. Preniesť daňové zaťaženie na zamestnanca, aj keď s tým súhlasí, je v rozpore so zákonom.

Viac informácií o tom, ako si jednotliví podnikatelia platia poistné za seba, nájdete v článku.

Sadzby poistného (UST) v roku 2018, tabuľka

V tejto tabuľke sú uvedené štandardné sadzby na rok 2018:

* Ak ročný príjem zamestnanca dosiahne limitnú hodnotu 1 021 000 rubľov. sadzba sa do konca roka zníži na 10 %.

** Ak ročný príjem zamestnanca dosiahne hranicu 815 000 rubľov, platby sociálneho poistenia sa neúčtujú.

Podmienky platenia poistného (UST) v roku 2018

Lehota je rovnaká pre všetky druhy poistenia – do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa príjmy plynú. Ak 15. deň pripadne na víkend, termín sa posúva na nasledujúci pracovný deň po ňom.

Znížené sadzby poistného

Podrobnosti o tom, kto má nárok znížené sadzby v roku 2018 a za akých podmienok možno uplatniť oslobodenie je uvedené v článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie.

Tu sú najbežnejšie kategórie príjemcov:

1. Podnikatelia a organizácie v zjednodušenom daňovom systéme, ktoré vykonávajú činnosti uvedené v odseku 5 ods. 1 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie.
2. Podnikatelia v patentovom systéme, pokiaľ ide o platby zamestnancom vykonávajúcim činnosti uvedené v patente (okrem nájomného, maloobchod a stravovanie).
3. Organizácie a podnikatelia na UTII, ktorí vykonávajú lekárenskú (farmaceutickú) činnosť.

Pre všetkých vyššie uvedených zamestnávateľov je v roku 2018 sadzba dôchodkového poistenia 20% a sociálne a zdravotné - 0%.

Žiaľ, v roku 2019 už pre nich táto výhoda platiť nebude - obdobie znížených taríf sa nepredĺžilo.

Ministerstvo financií Ruskej federácie vo svojom liste zo dňa 01.08.2018 č.03-15-06 / 54260 zároveň oznámilo, že rozšírenie výhod pre malé podniky zaoberajúce sa výrobou a sociálnych sférach nie sú zahrnuté v rozpočte.

Pre ostatných príjemcov uvedených v článku 427 daňového poriadku Ruskej federácie budú výhody naďalej platné, ale s malými zmenami.

Pripravované zmeny v poistnom

Okrem zrušenia benefitov čakajú zamestnávateľov v roku 2019 tieto zmeny:

Limitná hodnota pre príspevky na dôchodkové poistenie sa zmení na 1 150 000 rubľov, pre platby sociálneho poistenia - na 865 000 rubľov.

22 % sadzba na dôchodkové poistenie sa stane trvalou. Predtým bola všeobecná tarifa 26 % a sadzba 22 % mala platiť len v rokoch 2017 – 2020.

Vyrastie a fixné príspevky podnikateľov pre seba.

V roku 2019 budú musieť jednotliví podnikatelia platiť za seba:

29 354 RUB na povinné dôchodkové poistenie;

6 884 RUB na povinné zdravotné poistenie.

Pokiaľ ide o 1% platbu z príjmov nad 300 tisíc rubľov, nič sa nemení.
Maximálna výška platby IP za OPS v roku 2019 bude 234 832 rubľov. (8 × 29 354 rubľov).
Okrem toho v roku 2019 budú musieť jednotliví podnikatelia, ktorí chcú za seba dobrovoľne platiť poistné v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, zaplatiť 3 925,44 rubľov do rozpočtu FSS Ruska.

Veľkosť poistného a poistného plnenia sa neustále mení a niekedy je veľmi ťažké sledovať inovácie. Zmätok daňové sadzby môže viesť k pokutám. Pochopiť zložitosť poistného a platiť všetky dane včas nie je ťažké, ak si vyžiadate podporu profesionálov. Pracovníci služby vám pomôžu pochopiť daňové reformy a postarajú sa o komunikáciu s daňovým úradom. Vyskúšajte to - je to veľmi pohodlné!

Ako ušetriť na poistnom

Legálnych spôsobov je málo, ale existujú.

S potenciálnym zamestnancom môžete napríklad uzavrieť nie pracovnú zmluvu, ale študentskú zmluvu. Štipendiá na základe študentskej dohody nepodliehajú poistnému.

V článku 422 sú uvedené platby, ktoré nepodliehajú poistnému. Časť mzdy zamestnanca môže byť nahradená týmito platbami. Áno, bez dane materiálnu pomoc až 4 000 rubľov ročne, materiálna pomoc pri narodení a adopcii dieťaťa do 50 000 rubľov na dieťa, denný príspevok v akejkoľvek výške a kompenzácia cestovné náklady, atď.

Ak využívate služby fyzických osôb na základe občianskoprávnych zmlúv, musíte okrem dane z príjmu fyzických osôb zaplatiť z odmeny podľa tejto zmluvy aj 22 % odvodov na dôchodkové poistenie a 5,1 % zdravotných odvodov. Hľadajte osobu, ktorá poskytuje rovnaké služby, no je registrovaná ako živnostník. Podpíšte s ním zmluvu ako s individuálnym podnikateľom a potom bude za seba platiť dane a odvody.

V súčasnosti odvody do štátu mimorozpočtové fondy sú vypočítané podľa predchádzajúcich taríf, avšak s prihliadnutím na zmenené limity pre jednotlivé druhy platieb. Pripomíname mechanizmus výpočtu poistného a uvádzame tabuľku jeho aktuálnych sadzieb pre všetkých platiteľov, ktorých povinnosti zahŕňajú účtovanie a platenie poistného v roku 2018.

Povinné odvody do fondov

Všetky platby (odmeny) prijaté za plnenie pracovných povinností, iných prác a služieb na základe rôznych dohôd podliehajú príspevkom (článok 1 článku 420 daňového poriadku Ruskej federácie), ako napríklad:

• autorské objednávky;
• publikovanie;
• uzatvorené pri scudzení/udelení práv k umeleckým dielam, vede a literatúre, ako aj iné zmluvy o poberaní príjmov za výkon služieb a prác.

Základom dane je plná výška platieb osobitne za každú fyzickú osobu. Odpočítavanie súm príjmov sa začína od začiatku roka a zohľadňuje sa na základe časového rozlíšenia až do jeho konca (článok 1, článok 421 daňového poriadku Ruskej federácie).

Celkovo je objem povinného poistného (SI) 30 % z naakumulovaných platieb a je rozdelený nasledovne:

• príspevky do Dôchodkový fond – 22 %;
• odvody do Sociálnej poisťovne - 2,9 %;
• odvody do Fondu povinného zdravotného poistenia - 5,1 %.

Platenie poistného

Podmienky prevodu NE sa nezmenili: platby sa musia uskutočniť do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vykázali (odsek 3, článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Účtovanie zrážok sa vykonáva bez zaokrúhľovania, v rubľoch a kopejkách. Platba príspevkov a podávanie správ o nich (okrem „úrazov“) sa uskutočňuje v IFTS.

Jednotliví podnikatelia a organizácie, ktoré sú zamestnávateľmi, sú povinní platiť mesačné poistné na dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie zamestnancom pracujúcim na základe pracovnej zmluvy. Federálna daňová služba Ruskej federácie. Úrazové príspevky sa stále platia FSS.

Poznámka: od roku 2017 sa zmenil postup platenia a vykazovania poistného, ​​a to z dôvodu presunu kontroly nad poistným na Federálnu daňovú službu Ruskej federácie a nadobudnutia účinnosti Nová kapitola 34 daňového poriadku Ruskej federácie „Príspevky na poistenie“.

Z výplat jednotlivcov podľa občianskoprávnych zmlúv je potrebné prevádzať príspevky len na dôchodkové a zdravotné poistenie (úrazové príspevky sa v žiadnom prípade neprevádzajú a príspevky na dočasné zdravotné postihnutie sa prevádzajú len vtedy, ak je takáto doložka uvedená v zmluve).

Platby zamestnancom, ktorí sú zo zákona oslobodení od platenia poistného, ​​sú uvedené v čl. 422 daňového poriadku Ruskej federácie.

Poznámkaže individuálni podnikatelia okrem platenia poistného za zamestnancov musia dodatočne odvádzať aj poistné za individuálnych podnikateľov „na seba“.

Bezplatné daňové poradenstvo

Sadzby poistného pre zamestnancov v roku 2020

V roku 2020 je potrebné platiť poistné v týchto sadzbách:

• Na dôchodkové poistenie (OPS) - 22% .
• Pre zdravotné poistenie (CHI) - 5,1% .
• Pre sociálne poistenie (OSS) - 2,9% (okrem príspevkov od nehody).

Zároveň majú právo prihlásiť sa niektorí jednotliví podnikatelia a organizácie znížené sadzby(pozri tabuľku nižšie).

V roku 2020 sa zmenili limity pre výpočet odvodov:

• na OPS 1 292 000 trieť. (v prípade prekročenia sa príspevky platia so zníženou sadzbou - 10% );
• na OSS 912 000 trieť. (v prípade prekročenia sa už príspevky neplatia);
• o povinnom zdravotnom poistení - limitná hodnota sa ruší.

Poznámkaže v roku 2020 nie sú pre väčšinu fyzických osôb podnikateľov a organizácie žiadne zvýhodnenia na poistnom, ktoré sa uplatňovali pred rokom 2018. Zrušenie postihlo najmä individuálnych podnikateľov s patentom, ako aj zástupcov MSP pôsobiacich v sociálnom a priemyselnom sektore a uplatňujúcich zjednodušený daňový systém. Znížené tarify zostali len pre mimovládne organizácie a charitatívne organizácie. Viac informácií o sadzbách poistného nájdete v tabuľke nižšie.

Všeobecné sadzby poistného v roku 2020

Znížené sadzby poistného v roku 2020

Poznámka: príjemcovia, v prípade prekročenia limitov 1 292 000 a 912 000 rubľov. Odvody na sociálne a dôchodkové poistenie nemusíte odvádzať.

Dodatočné sadzby za poistné v roku 2020

Poznámka: dodatočné príspevky sú vyplácané bez ohľadu na limity 1 292 000 a 912 000. Zároveň môžu doplatiť firmy, ktoré posúdili pracovné podmienky. príspevky na dôchodkové poistenie za osobitné sadzby (článok 3 článku 428 daňového poriadku Ruskej federácie).

Postup a podmienky platenia poistného

Príspevky na poistenie do Federálnej daňovej služby a FSS sa musia previesť mesačne najneskôr do 15ďalší mesiac. Ak posledný deň pripadne na víkend alebo sviatok, posúva sa termín úhrady príspevkov na najbližší pracovný deň.

Platenie odvodov na dôchodkové poistenie

Platenie poistného na zdravotné poistenie

Platenie sociálnych odvodov

Prevod poistného sa vykonáva dňa dva druhy povinné sociálne poistenie:

• v prípade dočasného zdravotného postihnutia a v súvislosti s materstvom vo Federálnej daňovej službe Ruskej federácie;
• z pracovných úrazov a choroby z povolania vo FSS.

Výška poistného pri dočasnej invalidite je 2,9% z platu, ale môže sa líšiť v závislosti od uplatňovaných výhod ().

Poistné na úrazové poistenie sa pohybuje od 0,2 predtým 8,5% v závislosti od triedy pracovné riziko sa týka vášho hlavného podnikania.

V kódoch 2019 rozpočtová klasifikácia pre prevod poistného na sociálne poistenie sa nezmenili:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(v prípade dočasnej invalidity);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(z priemyselných havárií).

Ostatné podrobnosti o platbe zistíte kontaktovaním územnej pobočky FSS a daňový úrad v mieste registrácie.

Poznámka: poistné musí byť zaplatené a vykázané v rubľoch a kopejkách.

Hlásenie poistného

Posuvníky nižšie uvádzajú všetky hlásenia, ktoré je potrebné predložiť pre poistné v roku 2020:

Podávanie správ Federálnej daňovej službe

Od roku 2017 musí IFTS každý štvrťrok predkladať výpočet poistného. Výpočet sa podáva najneskôr do 30. dňa v mesiaci, nasledujúceho štvrťroka. V roku 2020 teda musí prejsť:

• za rok 2019 - najneskôr do 30. januára 2020;
• za 1. štvrťrok 2020 - najneskôr do 30. apríla 2020;
• za polrok 2020 - najneskôr do 30. júla 2020;
• na 9 mesiacov roku 2020 - najneskôr do 30.10.2020;
• na rok 2020 - najneskôr do 1.2.2021.

Podávanie správ FIU

Mesačne je potrebné podávať dôchodkovému fondu prehľad vo forme SZV-M, ktorý obsahuje údaje o pracujúcich dôchodcoch. Lehota na podanie prehľadu je najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca.

Taktiež od 1. januára 2017 bude nové hlásenie vo forme SZV-STAZH, ktorá odráža informácie o skúsenosti s poistením poistených pracovníkov. Túto správu je potrebné predložiť FIU každý rok, najneskôr do 1. marca nasledujúceho roka.

Podávanie správ FSS

Každý štvrťrok musí Sociálna poisťovňa predložiť výpočet vo formulári 4-FSS. Od 1. januára 2017 len informácie o zranenie a choroby z povolania.

V roku 2020 termín na predkladanie správ na FSS závisí od jeho formy:

• V elektronickej - najneskôr do 25
• V papieri - nie neskôr 20 deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Poznámka! Od roku 2020 poistenci, ktorých priemerný počet zam viac ako 10 ľudí sú povinní hlásiť sa v elektronickom formáte. Týka sa to výpočtu poistného (RSV), ako aj formulárov 2-NDFL a 6-NDFL. Takéto vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 15. novembra 2019 N BS-4-11 / [e-mail chránený] V skutočnosti to znamená, že všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia s viac ako 10 zamestnancami budú musieť prejsť na elektronický formulár hlásenia. Zmeny boli zavedené zákonom č. 325-FZ z 29. septembra 2019 a nadobúdajú účinnosť 1. januára 2020. To znamená, že za rok 2019 je potrebné predložiť hlásenie elektronickej forme jej podpísaním kvalifikované elektronický podpis(CEP).

Zamestnávatelia platia dane zo mzdy zamestnancov. Pre niektoré skupiny zamestnávateľov sú poskytované znížené sadzby alebo naopak dodatočné príspevky. Aké dane zaplatiť z miezd v roku 2018 sme si percentuálne ukázali v tabuľke.

Aké odvody zo mzdy platia zamestnávatelia v roku 2018

Dane, ktoré zamestnávatelia platia z miezd, možno rozdeliť do dvoch skupín.

• Prvý bude mať jednu daň – daň z príjmu fyzických osôb. Platí ho zamestnanec a zamestnávateľ koná ako daňový agent. Pri výplate mzdy zamestnancovi zamestnávateľ zrazí daň z príjmu zamestnanca a odvedie ju do rozpočtu,
• Do druhej skupiny bude patriť poistné na povinné dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie. Zamestnávateľ prevádza tieto platby z vlastných prostriedkov.

Povinnosti daňového agenta a platiteľa poistného vykonávajú všetci zamestnávatelia bez výnimky: organizácie aj jednotliví podnikatelia.

Pozrime sa, v akých sadzbách zamestnávatelia prenášajú dane zo mzdy v roku 2019. Sú zmeny. Prehľad všetkých dodatkov v časopise „Plat“.

Dane zo mzdy v roku 2018: základné sadzby (tabuľka)

Niektoré skupiny zamestnávateľov majú právo uplatniť znížené sadzby poistného. Mnohí zamestnávatelia sú naopak povinní previesť dodatočné príspevky. Budeme ich zvážiť nižšie.

Ak podnik alebo jednotlivý podnikateľ nemá právo uplatňovať znížené tarify a nie je povinný počítať dodatočné príspevky, považujú dane zo mzdy pri základných sadzbách.

Tabuľka. Základné sadzby dane zo mzdy v roku 2018

Tu je príklad výpočtu dane zo mzdy v roku 2018 v základných sadzbách.

Príklad

V januári 2018 dostali zamestnanci podniku plat 78 000 rubľov. Spoločnosť platí odvody za úrazy vo výške 0,2 %.

Pre zjednodušenie výpočtov predpokladáme, že všetci zamestnanci sú rezidentmi, daňové odpočty pri dani z príjmov fyzických osôb neberieme do úvahy:

• Daň z príjmu fyzických osôb je 10 140 rubľov. (78 000 * 13 %),
• Platba FIU - 17160 rubľov. (78 000 * 22 %),
• Platba FSS za zdravotné postihnutie a materstvo - 2262 rubľov. (78 000 * 2,9 %),
• Príspevok na zranenie - 156 rubľov. (78 000 * 0,2 %),
• Platba za zdravotné poistenie - 3978 rubľov. (78 000 * 5,1 %).

Dane zo mzdy v roku 2018: znížené tarify (tabuľka)

V tabuľke si pozrite, kto bude môcť v roku 2018 platiť dane zo mzdy v znížených sadzbách.

Tabuľka. Znížené sadzby dane zo mzdy v roku 2018.

Dane zo mzdy v roku 2018: dodatočné príspevky (tabuľka)

Zamestnávatelia platia ďalšie odvody len na dôchodkové poistenie a len pri vyplácaní príjmov niektorým skupinám zamestnancov:

• Z platu členov posádky civilných lietadiel sa účtujú dodatočné príspevky vo výške 14 %,
• Dodatočné príspevky z miezd baníkov sa vyplácajú vo výške 6,7 %,
• Doplatky z miezd pracovníkov v nebezpečných a nebezpečných odvetviach závisia od osobitného posúdenia pracovných podmienok.

Dodatočné príspevky z miezd pracovníkov zamestnaných v ťažkom a nebezpečnom priemysle závisia od toho, či bolo vykonané osobitné posúdenie pracovných podmienok.

Tabuľka. Dodatočné sadzby za platenie daní z miezd v roku 2018