Fixné aktíva na USN. Hlavným opravným prostriedkom pre výnosy USN mínus. Odpis z fixných aktív s výnosmi USN "

Potreba zohľadniť investičné aktíva v spoločnosti v USN (zjednodušený daňový systém) sa vyskytuje, ak je výsledok výsledkom odpočítania nákladov z príjmu ako zdaniteľného predmetu. Ak je len príjem zdaňovaný, zohľadnite náklady na OS ako pokles zdaniteľného základu nebude fungovať. Nižšie uvedené informácie sú preto relevantné len pre ziskové spotrebné materiály.

Koncepcia fixných aktív

Takýto koncept zahŕňa objekty, ktoré spĺňajú tieto kritériá:

• Nehnuteľnosť nie je bezodkladne konzumovaná, ale používa sa viac ako jeden rok;
• Objektívny zisk;
• Objekt musí byť amortizovaný (relevantný na daňové účely);
• Náklady, keď by prijatie malo prekročiť stanovený limit (pre účtovníctvo - limit je určený účtovnými zásadami, ale nie menej ako 40 000 rubľov, na daň - najmenej 100 000 rubľov).

Náklady na získanie takýchto aktív, ako aj zlepšenie ich zlepšenia, rekonštrukcie, dodatočnej montáže, opravy s zdaňovaním USN znižujú databázu, to znamená, že sú zahrnuté do jeho spotrebnej časti.

Video certifikát "Ako udržať účtovný systém na USN"

Na videu, lekcia podrobne vysvetľuje, ako sú pevné fondy udržiavané na USN. Tréning vedie učiteľka stránky "Účtovníctvo a daňové účtovníctvo pre žnávky", hlavný účtovník GANDVA N.V. Ak chcete zobraziť video online, kliknite nižšie ⇓

Účtovníctvo OS na USN

Potreba zachovať účtovníctvo dochádza len od organizácie. Spravidla sa vykonáva v zjednodušenej forme, pretože takéto podniky sú zvyčajne malé. IP nemusí udržiavať účtovníctvo, ale určiť náklady na jej fixné aktíva budú musieť určiť, pretože tento ukazovateľ sa používa na daňové účely.

Objekt prichádza do účtovného oddelenia s názvom Iniciálne. Ak "zjednodušené" vedie zníženú účtovníctvo, potom sa operačný systém zohľadní:

• Na náklady pozostávajúce z ceny určenej dodávateľom v dokumentoch a náklady na inštaláciu - pri nákupe;
• Podľa nákladov pozostávajúcich z výšky vyplácania dodávateľov - pri vytváraní operačného systému dodávateľa.

Ostatné náklady spojené s nákupom alebo výstavbou pevného posúdenia sú okamžite upisované na iné výdavky.

Ak je účtovníctvo v plnej výške, okrem zadaných nákladov musia počiatočné náklady zahŕňať aj: \\ t

• % úveru, ak sa doska podá vypožičané prostriedky;
• Cestovné;
• Konzultačné náklady;
• Povinnosti a poplatky rôznych typov (colné, štátne);
• Iné náklady, ako sú cestovné výdavky, ktorých účelom je nákup OS.

Ak dodávatelia, dodávatelia a iní predajcovia vykazujú "zjednodušené" účtovníctva s DPH, potom je potrebná daň na zahrnutie nákladov na pevne stanovené posúdenie, pretože podniky na USN nie sú pridaní daňových poplatníkov.

Uvedenie do prevádzky sa vykonáva v ten deň, keď je na to pripravený, to znamená, že potrebná inštalácia, uvedenie do prevádzky, kontrola práce. Po skončení všetkých týchto prác sa môže zvážiť počiatočná hodnota majetku.

Dátum prijatia objektu nezávisí od prevodu dokumentácie pre štátnu registráciu majetkových práv, ale je stanovená na základe tvorby počiatočných nákladov. Toto pravidlo je spravodlivé vo vzťahu k týmto OS, podľa ktorého postup registrácie práva na vlastníctvo v štátnom orgáne.

Asset príde na základe zákona OS-1 a typ inventára OS-6 je naplnený do prijatého objektu.

Zapojenie operačného systému

Súčet posledného vedenia je počiatočná hodnota majetku, to znamená, že predstavuje celkovú hodnotu všetkých výdavkov.

Užitočné využívanie fixných aktív

Prijatý objekt by mal byť amortizovaný mesačne odpojením zrážok nazývaných amortizácia, počas obdobia stanoveného pre objekt ako užitočný život.

Toto obdobie sa zvyčajne odoberá z klasifikácie OS, odpisov. Každá skupina je nastavená rozsahom požadovaného obdobia prevádzky, z ktorej sa užíva životnosť. Nie je zakázané inštalovať iného časového segmentu, ak chce "zjednodušené".

Termín je predpísaný v inventarizácii spolu s vybraným spôsobom odpisovania.

Od roku 2017 Nová klasifikácia OS je zavedená v súvislosti s vyhlásením o novom EKOF, mení postup na určenie načasovania použitia pre niektoré objekty.

Odpisy na USN

V účtovníctve, s USN, odpisy môžu byť vykonané s akýmkoľvek frekvenciou, napríklad raz štvrtina, pol alebo rok. Pokiaľ ide o inventár výroby a ekonomického zadania, odpisy môžu byť odpísané na základe celej sumy o vymáhaní majetku.

Proces odpisovania začína na mesiac osvojenia prijatím predmetu, ktorý k účtu a končí mesačne, ktorý pochádza z mesiaca, ktorý zaznamenal úplné odpísanie nákladov na objekt alebo jeho likvidáciu. Proces je tiež pozastavený v čase modernizácie, rekonštrukcie, re-vybavenia, ochrany.

Náklady na modernizáciu, re-vybavenie, rekonštrukcia objektu je zahrnutá do počiatočných nákladov OS, zvýšenie jeho počiatočnej hodnoty.

OS daňového účtu, keď plaka

Ak účtovníctvo uvedené vyššie vykonáva iba organizácie, potom sa musí daňový účet držať na všetkých "jednoduchých". O spôsobe priradenia vzniknutých nákladov ovplyvňuje čas prijatia OS - počas obdobia práce na zjednodušenom režime alebo pred jeho uplatňovaním.

Funkcia nákladov na zachovanie hlavných finančných prostriedkov v zdaňovaní USN môže byť nazývaná povinnosť ich zaradenia do nákladov až po zaplatení za predpokladu, že OS je už zmierený a používaný v zjednodušených činnostiach.

Náklady OS sú zahrnuté do nákladov na rok, kedy je majetok zadaný. Pre nehnuteľností sa použije mierne odlišné poradie, náklady sú zahrnuté do základne až po absolvovaní postupu registrácie štátu.

Ďalšou povinnou podmienkou pre účtovníctvo nákladov v zdaniteľnom základe majetku USN by malo byť odpisovateľné.

Náklady na opätovné vybavenie, modernizácia sa berie do úvahy rovnakým spôsobom ako náklady na vytváranie a nákupu OS, mali by sa spoliehať na tento odsek 3 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

OS išiel do USN

Daňové ciele OS je vyrobené za cenu, nazývané počiatočné, ktoré sa považujú za rovnakým spôsobom ako na účtovných účely.

Tieto náklady sa prenesú na daňové náklady rovnakými časťami počas aktuálneho roka o prijatí v poslednom dátume každého zo 4. štvrtí.

V závislosti od štvrťroku príchodu budú výdavky účtované takto:

• 1kv - ¼ hodnotou na konci 1kv., 6, 9 a 12 mesiacov;
• 2 metrov štvorcových. - 1/3 nákladov na konci 6, 9 a 12 mesiacov;
• 3 metrov štvorcových - ½ hodnoty na konci 9 a 12 mesiacov;
• 4 m2. M. - na konci roka.

Príklad

Spoločnosť na USN získala OS vo forme stroja za 150 tisíc rubľov., Platba je uvedená v januári 2016, aktív sa začal používať budúci mesiac.

V priebehu roka 2016. Plne hroty 150 000 v tomto poradí:

• 30.06.16 – 50 000;
• 30.09.16 – 50 000;
• 31.12.16 – 50 000.

Účtovný systém pri pohybe s USN

Ak spoločnosť podávala OS v bežnom roku av tom istom roku sa presunul z zjednodušeného k tradičnému režimu, potom náklady na majetok na náklady na výpočet zdaniteľného základu by mali byť takéto: \\ t

• Pre posledné množstvo štvrtiny práce na USN sa časť nákladov prevedie do výdavkov podľa vyššie uvedených pravidiel;
• Na začiatku budúceho štvrťroka nie je odpísaný na zvýhodnenie nákladov a je vykázaná ako zostatková na OSR;
• Ďalej sa odpis uskutoční podľa pravidiel nastavených pre tradičný režim.

OS prišiel do USN

Ak začiatok používania OS klesol na obdobie pred začiatkom práce na zjednodušenom režime, keď spoločnosť použila klasickým hlavným režimom, potom je potrebné vypísať náklady na daňové náklady mierne odlišným spôsobom.

K 31.12 je posledným rokom práce v tradičnom režime daňovými nákladmi objektu, nazývaný zostatkový (odpis). Výsledný indikátor sa hodí do GR. 8 druhej časti knihy príjmov a výdavkov, ktorých údržba je potrebná pre každú "zjednodušenú".

• Až 3 litre. Inclusive - Celá cena určená v čase začatia práce na USN je odpísaná v jednom roku používania. Považuje sa za súčasť nákladov a je zahrnutý do nákladov na posledné množstvo každého zo 4. štvrťroku roka;
• Od 3 do 15 litrov. Inclusive - V 1. ročníku je 50% nákladov odpísaných (12,5% za štvrťrok), v 2. - 30% (7,5% za štvrťrok), v 3. - Zvyšných 20% (5% \\ t za štvrťrok);
• Od 15 litrov - 10% nákladov na 10 rokov (2,5% za štvrťrok).

Príklad účtovného systému.

Od roku 2016. Začal som pracovať na zjednodušenom režime. V skutočnosti prechodu mala stroj s daňovou zostatkovou hodnotou za posledné číslo decembra 2015. 160 000 trieť. Pre stroj prijal obdobie používania po dobu 5 rokov.

V roku 2016 Je potrebné vziať do úvahy vo výdavkoch len polovicu nákladov na 80 000 rubľov. - 50% zo 160 000 rubľov.

Zadaná hodnota je rozdelená do štyroch identických častí, každý je odpísaný v poslednom štvrťroku:

• 20 000 – 31.03.16;
• 20 000 – 30.06.16:
• 20 000 – 30.09.16;
• 20 000 – 31.12.16.

V roku 2017 Písmo podlieha 48 000 rubľam. - 30% zo 160 000 rubľov.

Suma je tiež rozdelená do štyroch rovnakých častí (12000) a odkazuje na výdavky v zdaňovaní USN pre posledné číslo 1, 2, 3 a 4 štvrtiny.

V roku 2020 Zostatok podlieha zostatku v hodnote - 32 000 rubľov. - 20% zo 160 000 rubľov. (8 000 rubľov každý štvrťrok).

Držanie jednotnej dane, "jednoduchosť" možno nechať zakladať v nákladoch na nákup fixných aktív. Ale to nie je také jednoduché - môžete vziať do úvahy len náklady na tento majetok, ktorý sa považuje za amortizované podľa pravidiel daňového poriadku. Dôležité je aj okamih jeho nadobudnutia - pred prechodom na USN alebo po. Zvážte hlavné body účtovania takýchto zariadení s platiteľmi "zjednodušenej" dane a zistite, ako odkázať fixné aktíva, keď plakajú.

Fixné aktíva: Aké objekty prijímajú na účet

PBU 6/01 A ART. 256 Daňový kód Ruskej federácie je umožnený zohľadniť ako hlavný nástroj, objekt, ktorý spĺňa tieto kritériá:

• na vykonávanie činností;
• sa použije viac ako jeden rok;
• neplánuje predávať;
• prináša príjem;
• náklady nie sú nižšie ako stanovený limit. Až do 1. januára 2016 boli náklady na fixné aktíva 40 tisíc rubľov, ale od roku 2016, v daňovom účtovníctve, limit vzrástol na 100 tisíc rubľov a v účtovníctve stále zostáva na rovnakej úrovni.

Fixné aktíva sú budovy a štruktúry, dopravné, výpočtové vybavenie, nástroje, pozemky, prírodné predmety atď. Zoznam všetkých objektov možno nájsť v klasifikácii fixných aktív (OKOF) (APP. Vyhláška Štátnej normy Ruskej federácie zo dňa 26. decembra 1994 č. 359).

Zohľadniť náklady nie sú pre všetky objekty, ale len od amortizovaného z hľadiska daňového poriadku (článok 4 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak nie sú pozorované všetky kritériá, ale takéto výdavky sú uvedené v čl. 254 daňového poriadku Ruskej federácie, potom sú zahrnuté do hmotných nákladov, inak by sa náklady nemali zohľadniť pri výpočte dane. Napríklad nie je možné znížiť daň z hodnoty objektu použitia podložia alebo pozemku, pretože nie sú amortizované podľa odseku 2 čl. 256 NK RF.

Odpis z fixných aktív s USN "príjmy mínus náklady"

Postup pri odpise dlhodobého majetku závisí od toho, kedy ste si zakúpili túto nehnuteľnosť: už je "zjednodušené", alebo predtým, či vo všeobecnosti alebo inom režime.

Ak sa dlhodobý majetok kúpil počas používania USN, potom ich musíte zvážiť pri počiatočnej cene. To v skutočnosti je cena objektu plus všetko drahé v procese svojho nákupu: náklady na výrobu, dodávku, montáž, vyplácanie konzultácií a služieb sprostredkovateľov, colných poplatkov, štátnej povinnosti, neziskové dane. Náklady zahŕňajú a prichádzajú DPH, pretože "jednoduchosť" nie sú jeho platiteľom.

Predtým, ako začnete odpísať na výdavky, musí byť nehnuteľnosť zaplatená, dostať sa do prevádzky. Je potrebné pripraviť akt na prijímanie objektu fixných aktív vo forme č. OS-1 (ak je budova, potom vo formulári č. OS-1A), inventarizačná karta vo forme OS -6 a zverejnite príkaz na zavedenie pevného hodnotenia.

© Photobank Lori

Pre niektoré objekty musí byť vlastníctvo registrované v príslušných vládnych agentúrach. Aby ste si kúpili auto, náklady na náklady možno začať až po jeho registrácii v dopravnej polícii. Ak chcete začať stiahnuť náklady na nehnuteľnosti (pozemný pozemok, budovanie atď.), Musíte mať prijatie Rosrestra ako dokumentárny potvrdenie o tom, že dokumenty sa predkladajú do štátnej registrácie (článok 3 článku 346.16 daňového poriadku Ruská federácia).

V oblasti účtovníctva sa náklady na hlavné prostriedky amortizujú každý mesiac až do doby životnosti. Daňový účet vám umožňuje zapísať ho oveľa rýchlejšie - až do konca tohto roka, keď bol majetok nadobudnutý. Výdavky sa rozdeľujú rovnako na každý štvrťrok až do konca roka (list Ministerstva financií Ruska 17. novembra 2006 č. 03-11-04 / 2 244). Začiatok odpísania je štvrtina, v ktorej je hlavný prúd uvedený alebo registrovaný v štátnej hranici. Takže ak majetok nadobudnutý a uvedený do prevádzky, alebo zaregistrovaný vo štvrtom štvrťroku, potom budú celé celé náklady úplne odpísané 31. decembra.

Príklad účtovníctva pre fixné aktíva s USN

Organizácia na USN "Výnosy mínusových výdavkov" nadobudli auto v hodnote 800 tisíc rubľov. Dátum platby Dátum predávajúceho 20. júna 2016, Dátum registrácie štátnej správy v dopravnej polícii 5. júla 2016. Vzhľadom k tomu, v júni auto ešte nebolo zaregistrované, potom sa odpísanie jeho nákladov začne len v 3. štvrťroku. Štvrťročné množstvo odpísania bude predstavovať 400 tisíc rubľov (800 tisíc rubľov. DELIM pre 2 štvrťroku zostávajúce až do konca roka). Urobíme odpisy 30. septembra 2016 o 400 tisíc rubľov a 31. decembra 2016 o 400 tisíc rubľov. Celé náklady na auto na daňovom účte budú posilnené do konca roka 2016.

Ak je auto zaregistrované v 4. štvrťroku 2016, jeho náklady možno úplne zaznamenávať 31. decembra 2016 vo výške 800 tisíc rubľov.

Ak musíte zaplatiť v splátkach, náklady sa vykazujú vo výške platených sumy. Po zaplatení a zavedení pevného hodnotenia sa náklady rozdeľujú rovno do jedného roka. FTS to umožňuje aj výšku úrokov zaplatených za poskytovanie splátok, zahrnuté aj do nákladov na získavanie majetku (písmeno FTS z 06.02.2012 č. EF-4-3 / 1818).

Príklad

"Zjednodušená" organizácia s objektom "Výnosy mínusových výdavkov" Kúpené a povedané vo februári 2016 hlavné prostriedky. Platba v splátkach, nerovnomerné časti, čas splátky - 15 mesiacov. Počiatočné náklady na predmet, pričom zohľadní záujem 319 000 rubľov.
Vo februári a marci organizácia zaplatila 50 000 rubľov. Táto platba musí byť distribuovaná pre štyri štvrťroky 2016: (50 000 + 50 000) / 4 \u003d 25 000 rubľov.

Nie je vždy možné odpísať celú zostatkovú hodnotu v celej zostatkovej hodnote za jeden rok. Pri prechode na "zjednodušené", ak je životnosť objektu:

• do 3 rokov vrátane - odpísanie bude na prvý rok "zjednodušených" rovnakých akcií na konci každého štvrťroka;
• od 3 do 15 rokov vrátane - Odpis 3 roky, vrátane:
• 1. Rok na USN - 50% zostatkovej hodnoty, \\ t
• 2. ročník na USN - 30% zostatkovej hodnoty, \\ t
• 3. ročník na USN - 20% zostatkovej hodnoty;
• viac ako 15 rokov - odpísanie rovnakých akcií na 10 rokov používania "zjednodušených".

Príklad.

Organizácia získala auto pred odchodom na "zjednodušené". Ide o odpisovú skupinu LV, má sedemročné obdobie používania. V čase prechodu boli zostatkové náklady 400 000 rubľov v čase prechodu. Musíte odpísať zostatkové náklady na auto na zjednodušenie 3 roky s nasledujúcimi sumami:

• v 1. ročníku - 200 000 rubľov (50% zostatkovej hodnoty);
• v 2. ročníku - 120 000 rubľov (30% zostatkovej hodnoty);
• v 3. ročníku - 80 000 rubľov (20% zostatkovej hodnoty).

Pri pohybe na "zjednodušené" s nevyhnutným momentom, ktorý by sa nemal zabudnúť - to je DPH, prijatá na odpočet pri nákupe majetku. V druhej, pred prechodom je potrebné obnoviť, ale nie úplne, ale v pomere k zostatkovej hodnote a zohľadniť v iných výdavkoch (odsek 2 odseku 3 čl. 170 daňového poriadku Ruskej federácie ).

Keď sa "ziskový" objekt zjednodušenia "zmenil na" príjmy mínus náklady ", náklady na fixné aktíva zakúpené počas" príjmov "môžu tiež znížiť" zjednodušenú "daň, ale len vtedy, ak došlo k platbe a uvedenie do prevádzky, už na USN" Výnosy mínus náklady ".

Odpis z fixných aktív s výnosmi USN "

Pri výpočte dane z USN "na príjmoch" sa výdavky dane neznížia. Preto, keď "zjednodušený príjem", nákup dlhodobého majetku nemožno zohľadniť v daňovom účtení.
Na registráciu fixných aktív sa na registráciu fixných aktív uplatňujú rovnaké pravidlá ako objekt "spotrebného príjmu". Budú musieť vypísať svoje náklady len podľa účtovných pravidiel - odpisy accruem, kým sa neubezpečuje užitočné použitie (odsek 18 PBU 6/01).

Prijatím hlavného prúdu k účtu účtujem odpis od prvého dňa nasledujúceho mesiaca. Termín odpisu je mesačne, kým jeho náklady nebude splatené, alebo pred vyplnením z účtovníctva.

Z troch metód odpisových metód, musíte si vybrať jednu špecifikáciou v účtovných zásadách:

• lineárne (najčastejšie),
• počas súčtu počtu rokov životnosti, \\ t
• v pomere k objemu výrobkov alebo diel.

Kedy ukončenie objektu? Od prvého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom boli počiatočné náklady plne napísané, alebo hlavný nástroj bol mimo (napríklad, bol predávaný), alebo viac ako 3 mesiace bolo preložené do ochrany alebo práce na modernizácii alebo rekonštrukcii trvania viac ako ročníka. 22, 23 PBU 6/01).

Účtovníctvo pre dlhodobý majetok na zjednodušený daňový systém s objektom "Výnosy mínusových nákladov" má svoje vlastné špecifiká. V článku mi povedzte, čo leží.

Účtovníctvo

Na uznanie v účtovníctve zariadenia, hlavné prostriedky, a preto by sa mali vykonať podmienky uvedené v odseku 4 PBU 6/01: \\ t

• objekt je určený na použitie pri výrobe výrobkov, pri práci alebo poskytovaní služieb, pre potreby riadenia organizácie alebo poskytovať organizáciu za poplatok za dočasné držanie, použitie alebo dočasné použitie.
• objekt je určený na použitie na dlhú dobu (počas 12 mesiacov)
• nemalo by to ďalší presadzovať tento objekt
• objekt je schopný priniesť v budúcnosti organizačné hospodárske výhody (príjem)

Okrem vyššie uvedeného by náklady na hlavného fondu mali prekročiť 40 000 rubľov.

Hlavný liek z hľadiska daňového poriadku Ruskej federácie

Záväzok pre zjednodušený daňový systém zahŕňa majetok, ktorý je uznaný ako amortizovaný podľa kapitoly 25 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 4 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). V súlade s hlavou z 25 daňového poriadku Ruskej federácie je odpisovateľná nehnuteľnosť uznaná ako majetok, výsledky intelektuálnej činnosti a iných predmetov duševného vlastníctva, ktoré: \\ t

• sú na daňovníkovi na právo na vlastníctvo (pokiaľ nie je uvedené inak v CH. 25 daňového poriadku Ruskej federácie)
• používa na získavanie príjmov
• náklady sú odpísané odpismi

Užitočná životnosť amortizovaného majetku viac ako 12 mesiacov a počiatočná hodnota by mala prekročiť 100 000 rubľov.

Zoznam nehnuteľností, ktorý nie je možné amortizovaný

Účtovníctvo pre fixné aktíva s USN "príjmy mínus náklady"

Daňoví poplatníci na zjednodušenom systéme s objektom "Výnosy znížené o výšku výdavkov" sú oprávnené zohľadniť náklady na nákup, výstavbu a výrobu fixných aktív, vrátane dokončenia, modernizácie, dodatočnej montáže, rekonštrukcie a technických zariadení Fixné aktíva (Sub. 1, 1 Art. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Postup účtovania fixných aktív na zjednodušenom daňovom systéme s objektom "Výnosy znížené o výšku výdavkov" bola stanovená podľa článku 346 ods. 3 a 4 daňového poriadku Ruskej federácie.

Postup účtovníctva os OS o USN "Výnosy mínusových výdavkov"

Ak je právo na základné prostriedky podliehať štátnej registrácii, potom sa takéto základné prostriedky zohľadňujú pri nákladoch od okamihu zdokumentovanej skutočnosti podania dokumentov na registráciu týchto práv. Toto pravidlo sa nevzťahuje na OS, ktorého uvedenie do prevádzky bolo vykonané do 31. januára 1998.

Ako určiť počiatočné náklady OS na USN "Výnosy znížené o výšku výdavkov"?

Ak sa USN uplatňuje od okamihu registrácie v daňovej inšpekcii, náklady na pevne stanovené posúdenie sú jeho počiatočná hodnota stanovená v súlade s právnymi predpismi o účtovníctve. Počiatočná hodnota dlhodobého majetku získaného za poplatok je množstvo skutočných výdavkov na ich akvizíciu, výstavbu a výrobu, medzi ktoré patrí: \\ t

• výdavky zaplatené predávajúcemu v súlade s podmienkami zmluvy
• výdavkov na dodávku zariadenia s pevným majetkom a priviesť ho do štátu vhodného pre prevádzku
• výdavky vyplácané spoločnosťami na vykonávanie prác podľa zmluvy o stavebníctve a ďalších zmlúv
• výdavky na informačné a poradenské služby súvisiace s nákupom fixných aktív
• clá
• clá
• nedostalové dane, štátna povinnosť, zaplatená v súvislosti s nákupom objektu fixného majetku
• odmena sprostredkovateľskej spoločnosti, prostredníctvom ktorej sa získalo zariadenie dlhodobého majetku
• Ďalšie náklady spojené s nákupom, výstavbou a výrobou fixných aktív

Spoločnosti, ktoré majú právo uplatňovať zjednodušené účtovné metódy, môžu stanoviť počiatočnú hodnotu fixných aktív:

• pri nákupe OS - na základe ceny predajcov a nákladov na inštaláciu (ak je k dispozícii, a ak nie sú brané do úvahy v cene operačného systému)
• pri výrobe OS - na základe sumy vyplatenej podľa zmluvy o stavebníctve a ďalších zmluvách uzavretých na účely získania, štruktúr a výroby dlhodobého majetku

Ak sa daňovník presunul do USN s iným daňovým režimom, náklady na hlavného fondu závisia, na ktorých sa daňový systém uskutočnil s prechodom. Napríklad, ak so všeobecným spôsobom, potom náklady na hlavné prostriedky sú stanovené na jeho zostatkovú hodnotu, to znamená, že z rozdielu medzi cenou nadobudnutia pevnej zostavy a množstvom odpisov, ktoré sa rozlišujú podľa kapitoly 25 daňového poriadku Ruskej federácie.

Príklad účtovného systému, keď plakal

Od 1. januára 2019 je hviezda LLC na USN s objektom výnosov z príjmu mínus. Predtým bola spoločnosť v všeobecnom režime a aplikovaná metóda časového rozlíšenia. V čase prechodu na zostatok sa vozidlo kúpilo na úver. Jeho počiatočná hodnota je 849 600 rubľov. (bez DPH). Od 1. januára 2019 zaplatila 500 000 rubľov zaplatených za auto., Množstvo odpisov na ňom je 495 600 rubľov. Definujeme náklady na objekt, ktorý možno považovať za účet pri prechode na USN.

Po prvé, vypočítavame zostatkovú hodnotu pevného posúdenia v deň prechodu na USN. Bude to 354 000 rubľov. (849 600 trieť. - 495 600 rubľov.). Teraz vypočítame podiel zostatkovej hodnoty fixných aktív v počiatočnej hodnote. Je to 0,42 (354 000 rubľov: 849 600 rubľov). V súlade s týmto podielom a distribuujeme výšku platby. Dostaneme to, že v čase prechodu na "zjednodušenú" platenú zostatkovú hodnotu objektu, ktorú možno považovať za účet a zapisovať v oddiele II knihy o príjmoch a výdavkoch, bude 210 000 rubľov. (500 000 trieť. × 0,42).

V budúcnosti, keď STAR LLC zaplatí zostávajúcu časť hodnoty pevného posúdenia, bude potrebné znásobiť výšku platby o 0,42. Na výslednej hodnote bude organizácia schopná zaznamenávať v sekcii II knihy o účtovníctve a zapísať ho na náklady, keď plakajú.

Ako určiť životnosť OS na výdavkoch UKN "Príjmy mínus"?

S cieľom stanoviť životnosť pevného hodnotenia je potrebné využiť klasifikáciu fixných aktív schválených vládou Ruskej federácie 1. januára 2001 č. 1 (posledná revízia dokumentu bola 04 / \\ t 28/2018). Podľa klasifikácie OS:

• všetky krátkodobé nehnuteľnosti s užitočným životom 1 rok až 2 roky patrí z prvej skupiny.
• nehnuteľnosť s užitočným používaním na viac ako 2 roky až 3 roky vrátane - do druhej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočným životom viac ako 3 roky do 5 rokov vrátane - do tretej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočnou životnosťou nad 5 rokov až 7 rokov vrátane - do štvrtej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočným používaním viac ako 7 rokov do 10 rokov vrátane - do piatej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočným používaním viac ako 10 rokov do 15 rokov vrátane - do šiestej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočnou životnosťou nad 15 rokov až 20 rokov vrátane - do siedmej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočným životom počas 20 rokov do 25 rokov vrátane - do ôsmej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočnou životnosťou nad 25 až 30 rokov vrátane - do deviatej skupiny
• nehnuteľnosť s užitočnou životnosťou nad 30 vrátane - do desiatej skupiny

Podľa fixných aktív, ktoré nepatrili do klasifikácie, daňovník stanovuje životnosť v súlade s odporúčaniami výrobcov alebo podľa technických podmienok.

Odpisy o USN "príjmy mínus náklady"

Odpisy v zozname článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie nie je preto nutné odpísať náklady na fixné aktíva počas ich užitočného používania. Takéto výdavky, daňovník má právo vziať do úvahy základnie dane na USN počas bežného roka, rovnomerne na konci každého štvrťročného roka vykazovaného roka, v ktorom bol OS objednaný (Sub. 1, odsek 3 , 4, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). 1 štvrťrok - 1/4 nákladov OS, 2 štvrťroku - 2/4 z nákladov OS, 3 štvrťroku - 3/4 z nákladov OS, 4 štvrťroku - 4/4 z nákladov OS. Hlavný nástroj musí byť súčasne platený a používaný v podnikaní.

Inými slovami, hovoriť o odpisoch OS na USN s objektom "Výnosy, znížené o výšku výdavkov", nie je účtovaná, a náklady na hlavného agenta je jednoducho odpísané rovnaké akcie na štvrťročnom základe .

Predaj a iný prevod fixných aktív na tretie strany by sa mali vydať ako akt jednotnej formy: - č. OS-1 - pre zariadenie fixných aktív (okrem budov, štruktúr); № OS-1A - pre budovy, štruktúry; - Číslo OS-1B - pre skupiny fixných aktív (okrem budov, stavov). Formuláre a poradie ich ukončenia schváleného uznesením Štátnej štatistiky Výboru Ruska z 21. januára 2003 č. 7. Organizácia ...

• 2.

  Postup účtovania dlhodobého majetku sa riadi nariadením o účtovníctve "Účtovníctvo fixných aktív" PBU 6/01, schválené uznesením Ministerstva financií Ruska z 30.03.2001 č. 26n. Hlavné prostriedky na účtovné účely zahŕňajú objekty v rovnakom čase spĺňajúce tieto podmienky (s. 4 PBU 6/01): - Objekt je určený na použitie v ekonomickej aktivite; - Užitočná životnosť ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 3.

  Prijatie pevného posúdenia sa odráža v účtovníctve zo syntetického účtovníctva nasledujúcim zapojením: Debet 08 Credit 60 (10, 68, 69, 70, 76.). - Zohľadňujú sa náklady na akvizíciu (výstavba, výroba) majetku, ktorá bude zahrnutá do fixných aktív; Debet 01 Credit 08. - Aktívny je zahrnutý do fixných aktív. Táto objednávka vyplýva z pokynov pre plán účtu. Na akú hodnotu ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 4.

  Bez ohľadu na predmet použitej zdanenia, "zjednodušený" rozpoznávanie príjmov: - pri vykonávaní fixných aktív. Príjem, je potrebné zahrnúť príjmy z vykonávania pevného posúdenia (odsek 1 čl. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie). Príjmy z implementácie pevného hodnotenia sa vykazujú zdaniteľným príjmom v deň prijatia finančných prostriedkov na bežný účet (článok 1 článku 346.17 daňového poriadku); - ak pri eliminácii hlavného ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 5.

  Potvrdenie potreby opráv by sa malo potvrdiť zdokumentované (článok 9 federálneho zákona 06.12.2011 č. 402-FZ, článok 252 daňového poriadku Ruskej federácie). Takýto dokument môže byť akt identifikovaných porúch (defektov) hlavného agenta (chybné vyhlásenie). Pre niektoré odvetvia sa poskytujú jednotné formy takýchto dokumentov. Napríklad na registráciu identifikovaných chýb ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

Máte otázky?

• 6.

  Náklady na dlhodobý majetok nadobudnutý počas používania USN, v účtovníctve, sa budú postupne splatiť časovým odpisom. Postup odpisovania je stanovený nariadením o účtovníctve "Účtovníctvo pre dlhodobý majetok" PBU 6/01, schválený uznesením Ministerstva financií Ruska z 30.03.2001 č. 26n (ďalej len - PBU 6/01). S 20. jún 2016, malé podniky majú právo na čas odpisy ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 7.

  Podľa fixných aktív získaných počas používania USN sa počiatočná hodnota vypočíta v súlade s účtovnými pravidlami (článok 3 článku 346,16 daňového poriadku Ruskej federácie). Pevné aktíva získané pred prechodom na USN s inými režimami zdaňovania sa vyrábajú na zostatkovú hodnotu (bod 2.1 čl. 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie). Určuje: - v prípade prechodu Všeobecný daňový systém - ako rozdiel medzi ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 8.

  Ak organizácia pracuje na USN s predmetom príjmu, náklady na nadobudnuté (vytvorené) fixné aktíva nie sú odpísané (odsek 1 čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak je predmetom zdanenia príjmovými nákladmi, náklady na takýto majetok znižuje základ dane. Na to však je potrebné súčasne vykonávať niekoľko podmienok. 1. Hlavný nástroj musí byť uvedený do prevádzky (Sub. 1 P.3 St ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 9.

  Fixné aktíva môžu byť zahrnuté do organizácie z týchto dôvodov: - podľa kúpnej zmluvy; - zadarmo; - ako príspevok k schválenému kapitálu; - o výmene (podľa zmluvy); - v dôsledku výstavby (výroby) podľa zmluvných a ekonomických metód; - vo forme prebytku identifikovaného počas inventára. Operácie s fixnými aktívami vydávajú dokumenty, formuláre a objednávky ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 10.

  Neposlušná hodnota odletových zariadení z dlhodobého majetku podlieha debetovaniu z účtovníctva organizácie. To je uvedené v bode 29 nariadenia o účtovníctve "Účtovníctvo pre dlhodobý majetok" PBU 6/01, schválený uznesením Ministerstva financií Ruska z 30.03.2001 č. 26n. Prevádzka sa odráža v deň likvidácie objektu nasledujúcim zapojením: Debet 02 Credit 01. - Odráža odpis odpisovania, ...

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 11.

  Donácia dohoda sa vydáva podľa pravidiel uvedených v kapitole 32 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Podpísaním ho, jedna strana (darca) prenesie druhú stranu (milovaný) na vlastnícke právo alebo právo alebo zmierňuje povinnosť byť pred ním alebo treťou stranou. Jedna vlastnosť: Komerčné organizácie sú zakázané, aby sa navzájom poskytli nehnuteľnosť drahšia ako 3000 rubľov, vrátane peňazí (sub. 4 s. 1 Art. 575 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

• 12.

  Keď opravíte fixné aktíva, problémy s odpisom výdavkov, keď nestane placka. Koniec koncov, v uzavretom zozname výdavkov existuje osobitná základňa pre tento pododsek 3 bodu 1 článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Pripomeňme, že od 1. januára 2016 môže byť hlavné prostriedky len amortizované vlastnosti v hodnote viac ako 100 000 rubľov. S užitočnou životnosťou viac ako 12 mesiacov (odsek 1 umenia.

  Právna elektronická encyklopédia "Zjednodušená"

Postup na udržiavanie operácií s fixnými aktívami v podnikateľov a organizáciách, ktoré sa uplatňujú "zjednodušené", má niekoľko funkcií. V našom článku sa podrobne zvážime všetky aspekty účtovníctva fixných aktív "JEDNOTKOU": Ako zohľadniť zakúpený OS, rovnako ako odrážať náklady na nákup OS počas obdobia a pred použitím OS.

Prijatie dlhodobého majetku

Ak vaša organizácia používa USN, alebo ste zaregistrovali IP na zjednodušený režim, potom podľa legislatívy máte právo rozpoznať náklady na fixné aktíva (OS) a nehmotný majetok (NMA) prijatý na účtovníctvo.

S cieľom zohľadniť objekt OS v nákladoch na výdavky, musíte dodržiavať kľúčovú zásadu - objekt by mal byť uznaný amortizovaným majetkom pri výpočte dane z príjmu.

OS Príjem: Čo možno pripísať výdavkom "Zjednodušiť"

Vedené umením. 346.16 NK, ako súčasť výdavkov, môžete rozpoznať:

• náklady na získanie hlavného OS a NMA. Ak ste urobili objekt s vlastným (napríklad programátori spoločnosti vytvorili počítačový program - objekt NMA), potom sa výrobné náklady môžu byť tiež pripisované tejto kategórii výdavkov;
• náklady spojené s modernizáciou, zlepšením, vylepšením objektov OS, vrátane tých, ktoré realizujú vlastnú organizáciu.

Vyššie uvedené opisuje všeobecný postup uznávania nákladov OS ako súčasť výdavkov "istist". Ale organizácie a podnikatelia na USN často čelia osobitným prípadom. Zvážte niektoré z nich:

Požiadavky na rozpoznávanie nákladov na nákup os

Aby ste si spoznali zakúpený OS, uistite sa, že nasledujú nasledujúce podmienky:

• Zaplatili ste náklady na zakúpený majetok. Ak je platba poskytovateľa čiastočne implementovaná, potom máte právo rozpoznať náklady len na výšku zálohovej platby;
• OS alebo NMA bola poverená, keďže vydanie príslušného zákona;
• Zakúpili ste OS s cieľom zisk;
• V prípade, keď nadobudnuté nehnuteľnosti, náklady na to možno uznať nie skôr ako v okamihu, keď boli realitné dokumenty prevedené do štátnej registrácie.

Zvážte, že majetok získaný pred prechodom na USN

VŠETKO VÁM VŠETKÝM OS NÁKUPU ZOHĽADUJETE PRED POUŽÍVANÍM STAVY "JEDNOTKU".

Zvážte systém OS vyplýva z zostatkovej hodnoty pri dátume prevodu do USN. Ak je časť hodnoty OS odpísaná vo forme odpisovej prémie, potom táto suma, ktorú musíte odpočítať aj od pôvodného. Ak ste sa presťahovali do "zjednodušenej" s UTI, potom kúpna cena OS by mala byť znížená o množstvo opotrebovania podľa účtovných údajov.

Ak ste dodávateľa uviedli čiastočné množstvo platby za majetok, potom túto sumu máte právo počítať do výdavkov.

Situácia je možná, keď ste dostali objekt OS pred získaním stavu "zjednodušeného" a potom ho položte do prevádzky a platba dodávateľa ste kótovaný počas používania USN. Potom sa objekt považuje za nadobudnutý pred uplným obdobím, preto je potrebné vziať do úvahy vo výdavkoch, je potrebné zohľadniť náklady na "počiatočné mínus opotrebovanie" v čase stavu "zjednodušeného". Výpočet jednej dane, musíte pripísať výšku výdavkom v období, v ktorej ste previedli peniaze predávajúcemu.

Príklad číslo 1.

LLC Fabul je daňovým poplatníkom v zjednodušenom systéme. Až do 01.01.16 sa použil Fabul.

11/21/2015 Fabul získal obchodné zariadenia z Silicon LLC:

• počiatočné náklady na OS - 46,220 rubľov;
• zariadenie bolo zadané 24.11.15;
• platba za OS produkovaný Fabuli v dvoch etapách: 08.04.16 Množstvo 23.110 rubľov je uvedených, 12.08.16 Bilancia sumy 23.110 bola vyplatená.

Podľa účtovných zásad bol účtovník "Fabul" založený na užitočné použitie pre OS - 24 mesiacov. Odpisy o komerčných zariadeniach bolo účtované od decembra 2016:

• množstvo odpisovania - 1,926 rubľov / mesiac. (46.220 rubľov / 24 mesiacov);
• zvyšková hodnota operačného systému pri dátume prevodu na USN (01.01.16) - 44.294 rubľov. (46.220 Rub. - 1,926 rubľov.).

Pri výpočte jednotnej dane v roku 2016 sa účtovník "Fabul", náklady OS boli zohľadnené v nasledujúcom poradí:

Pevné aktíva boli zaznamenané počas používania USN

Ak použijete zjednodušený režim a ste si kúpili OS alebo NMA, potom ich môžete zohľadniť ako súčasť nákladov pri výpočte jednotnej dane. Vezmite si objekt, ktorý chcete účtovať, musíte na úvodnej hodnote na základe:

• náklady na nehnuteľnosť uvedenú dodávateľom;
• cena za dodávku objektu, jeho inštaláciu a inštaláciu;
• ukazovateľ DPH zaplatený dodávateľom;
• výška spotrebnej dane (ak je zakúpený tovar vykázaný ako spotrebný tovar);
• náklady na základe zmluvných zmlúv (v prítomnosti takýchto výdavkov).

Podľa všeobecného poriadku, ako súčasť nákladov, môžete uznať oba náklady na operačný systém zakúpený počas uplatňovania "zjednodušených" a náklady na modernizáciu a zlepšovanie objektov.

Výpočet uznávaných výdavkov po prijatí

Situácia je možná, keď počas používania platby USN pre operačný systém, ktorý vykonávate v jednom zdaňovacom období, a uvedenie do prevádzky sa vykonáva v inom období. Postup vykazovania výdavkov zváži z príkladov.

Príklad číslo 2.

18.04.16 Monolit LLC, pomocou USN "príjmy mínus náklady," získané výrobné stroje z JSC "gule". OS bol poverený 18.04.16, pretože existuje príslušný zákon. V účtovníctve "monolith" sa stroje odrážajú za cenu 471,520 rubľov. Platba v prospech "gule" je uvedená v "Monolith" 07/19/16.

Na výpočet výšky jednotnej dane sa účtovník "Monolith" uskutočnil nasledujúci výpočet nákladov na nákup obrábacích strojov:

V praxi existujú pomerne často prípady, keď sa platba organizáciou "zjednodušená" vykonáva v dvoch etapách. Ako zohľadniť náklady v tomto prípade zvážiť nasledujúci príklad.

Príklad číslo 3.

21.05.16 LLC "Rám", pomocou USN "príjmy mínus náklady", získané počítače a multifunkčné zariadenia z JSC "vlajková loď". OS zadala 21.04.16, pretože existuje príslušný zákon. V účtovníctve "rámových" strojov sa odrážajú v cene 408,330 rubľov. Platba v prospech Flagmana je uvedená v "Rám" v dvoch etapách: Prvá platba je 17.06.16 zaplatená vo výške 208.050 rubľov, zostatok sumy 200,280 rubľov. Uvedené dňa 12/14/16.

Na výpočet súčtu jednotnej dane sa účtovník "rám" uskutočnil nasledujúci výpočet recepcií na nákup počítačov a multifunkčných zariadení:

Samostatná pozornosť vyžaduje prípady, keď OS zakúpil a zaplatí v cudzej mene. Zvážte situáciu v príklade.

Príklad číslo 3.

21.01.16 BATISKOF LLC, s použitím výdavkov na výnosy USN ", získané z nerezidentských chladiacich zariadení:

• náklady na chladiace zariadenia - $ 13.540, DPH $ 2.065;
• dodávka - 1.740 amerických dolárov, DPH 266 USD;
• objednanie Cenová cena chladiacich komôr - 320 dolárov, DPH $ 49;
• náklady na inštalačné práce - $ 214, DPH 33 amerických dolárov.

Platba za chladničky a ich doručenie vykonali BAATISKOF 01/25/16 (podmienečný kurz 81 rubľov / amerických dolárov), montážne fondy uvedené 28.01.16 (kondicionovaný kurz 78 rubľov / amerických dolárov).

Počiatočné náklady na chladiace fotoaparáty v Rubles účtovná BATISCOPA TAKTO TOTO:

• náklady na OS a dodávku - 1.237.680 rubľov. (($ 13,540 + 1,740 USD) * 81);
• montáž a úprava Cena - 42.186 Rub. ((320 amerických dolárov + 214 USD) * 79);
• celková suma - 1,279,866 RUB. (1,237,680 trieť + 42.186 trieť.).

Účtovníctvo výdavkov pri určovaní výšky jednotnej dane na zaplatenie účtovníka BATISCOCOPA vypočítal toto: \\ t

Výpočet jednej dane pri implementácii objektu

V prípade, že ste vykonali objekt pred uplynutím jeho užitočného používania, mali by ste prepočítať sumu platenej jednotnej dane. Prepočítať sumu dane, ktorá sa začína od okamihu nákladov na výdavky po prijatí OS, na skutočnosť implementácie predmetu.

V dôsledku prepočítania dostanete sumu dodatočnej dane z poplatku, ktorá musí byť prevedená do rozpočtu. Okrem dane budete musieť zaplatiť za trest, pretože v skutočnosti je výška príplatku dlh, ktorý nie je vykúpený v stanovenej lehote.

Príklad číslo 4.

15.01.16 "Kolibri" LLC, s použitím USN "Výnosy mínus náklady, získali 5 jednotiek počítačového zariadenia v hodnote 518.300 rubľov. 01/17/16 bola zadaná technika. V účtovníctve "kolibingbird" uznal náklady na získanie štvrťročne vo výške 129,575 rubľov. (518.300 rubľov / 4).

05/16/16 "Hummingbirds" implementovali technológiu Štart JSC. Účtovník "kolibríky" vykonala daňový základ pre 1 metrov štvorcových. 2016:

• servisná životnosť techniky je vykázaná pre minimálny ukazovateľ 25 mesiacov;
• mesačné odpisy 518.300 rubľov. / 25 mesiacov. \u003d 20.732 rubľov;
• množstvo zvýšenia základu dane 108.845 Rub. (129,575 trieť - 20,732 trieť. - 20,732 trieť.);
• výška nedoplatkov za jednotnú daň je 16,327 rubľov. (108.845 trieť. * 15%).

Dlh vo výške 16,327 rubľov. Veslovanie "koliblíka" 05/29/16.

Okrem množstva dlhu, účtovník "kolibrík" zoznamy penisu. Výpočet množstva trestu vyzerá takto:

16,327 Rub. * 1/300 * 11% * 34 dní \u003d 204 rubľov,

kde 11% je mierou refinancovania centrálnej banky;

34 dní - počet dní odkladu v zálohovej platbe (od 04/25/16 do 05/29/16).

Otázka - Odpoveď na tému "Účtovníctvo pre fixné aktíva na USN"

OTÁZKA: MAGNIT LLC je právnym nástupcom Gigant LLC. Obe organizácie uplatnia USN. V reorganizácii "magnit" dostal majetok z "gigant" (priestory pre sklad) vo forme výberu. Môže "MAGNIT" rozpoznať náklady na miestnosť vo výdavkoch pri výpočte jednotnej dane?

Odpoveď: Nie, "magnit" nemá právo rozpoznať túto sumu vo výdavkoch. Je to spôsobené tým, že "Tycoon" neexistujú žiadne priame náklady na nákup priestorov.

OTÁZKA: V apríli 2016 prezident "prezident", ktorý využíva zjednodušený režim, získal pozemný pozemok v hodnote 1,003,500 rubľov. Má prezident právo pripísať túto sumu nákladov na výdavky?

Odpoveď: Nie, suma 1.003.500 trieť. Nie je možné uznať ako výdavky, pretože pozemkový pozemok nadobudnutý "prezidentom" nie je uznaný v NC amortizovaným majetkom.

OTÁZKA: V januári 2016 LLC "stimul" získané výrobné zariadenia. Ako by mal "stimul" zohľadniť náklady OS pri výpočte jednotnej dane?

Odpoveď: Náklady na výrobné zariadenia "stimul" by mali zohľadňovať štvrťročné rovnaké časti v priebehu roka 2016.

Naša konzultácia je venovaná odpisu s USN "príjmy mínus výdavkov" v roku 2017. Aké požiadavky je potrebné vedené pri výbere takéhoto objektu, ako aj o tom, čo venovať pozornosť.

Účtovníctvo: Všeobecný prístup

Rovnako ako pravidlo, reflexný mechanizmus reflexie pri výpočte daní závisí od zvolenej spoločnosti (IP) daňového systému.

Pri vykonávaní aktivít v zjednodušenom režime, odpisy OS s USN "príjmy mínus náklady" vám umožní nahradiť objekty, ktoré sú zapojené do výrobného procesu a postupne prichádzajú do stavu nose.

Odpisy o výdavkoch USA "Výnosy" znamená, že organizácia zahŕňa finančné prostriedky na celkové náklady, ktoré zaslali na nákup a inštaláciu fixných aktív. A to znižuje daňový základ na zjednodušenie.

Ak hovoríme o tom, či je odpisy zahrnuté do nákladov na USN, potom na účely výpočtu jednej zjednodušenej dane, takéto firmy nie sú vôbec časovo rozlíšené.

Faktom je, že odpisy s USN "Príjmy mínus náklady" je nasledovné: Náklady na nadobudnuté alebo zavedené investičné aktíva znižujú základ dane z okamihu, keď sa zavádzajú do výrobného procesu. Hovoríme nielen o OS, ale aj nehmotný majetok (Sub. 1, 2 p. 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).

Stručne povedané, s USN "príjmy mínus náklady" odpisy dlhodobého majetku nemá nič spoločné s týmto osobitným vzťahom. Zohľadňuje sa len v účtovníctve. To znamená, že neexistuje žiadne odpisové funkcie.

Ak chcete pochopiť, či je odpisy zahrnuté do nákladov, keď plakajú, je dôležité vedieť, že kľúčové kritérium: zákon OS a NMA by mali uznať amortizovanom majetku v kontexte dane z príjmov (článok 4 článku 346.16 daňového poriadku RUSE Federácia). A čo zvyšok majetku? Náklady na jeho nákup odvážne odkazujú na materiálne výdavky na základe sub. 5 str. 1, odsek 2 umenia. 346,16 a sub. 3 str. 1 Art. 254 nk rf.

Ak ste si kúpili auto

Všeobecne sa uznáva, že odpis vozidla s USN "príjmy mínusové náklady" nemá základné vlastnosti. V účtovníctve sa začína účtovať od nasledujúceho mesiaca po uvedení do prevádzky - registrácia v dopravnej polícii.

Spoločnosť na USN predstavuje auto na výrobný proces osobitným príkazom, ktorý tiež prideľuje užitočnú životnosť na účtovné účely. A na účely daňového účtovníctva - náklady na nákup vozidla odrážajú v knihe príjmov a výdavkov.