V priebehu nasledujúcich šiestich mesiacov sa uskutočnilo viac ako 20 zmien v účtovných, daňových a personálne záznamy... Dávame vám do pozornosti webinár o novelách, ktoré nadobúdajú účinnosť v roku 2016 a 1. januára 2017.
Webinár vedie praktická účtovníčka s 20-ročnými skúsenosťami, ktorá je držiteľkou „Osvedčenia hlavného účtovníka“ Lyudmily Yurievny Ganzhy.
Načasovanie webináru:
Od 1. augusta 2016:1:12
Od 1. augusta 2016 sa zmenili kritériá na definovanie malého podnikania („celkový príjem“ namiesto „výnosy z predaja“)
3:02
3. októbra 2016 bola zavedená nová pokuta za nedodržanie minimálnej mzdy
4:32
Od 3. októbra 2016 sa zvyšujú pokuty za oneskorené mzdy.
6:20
Taktiež sa od 3. októbra 2016 zvýšila kompenzácia za oneskorené platby za prácu.
7:31
Od 3. októbra 2016 je stanovený termín vyplácania platov.
10:22
Od 1. januára 2017 poistné(okrem poplatkov za úrazy) budú prevedené na Federálnu daňovú službu
12:40
Daňovému úradu sa predloží nové tlačivo poistného. Tiež predstavené nový termín predloženie správy o poistnom. Formulár RSV-1 je zrušený
14:05
Zavádza sa správa o pracovných skúsenostiach zamestnancov, zavádza sa nový termín dodania SZV-M a zvyšuje sa pokuta za neposkytnutie informácií FIU.
15:25
1. januára 2017 sa mení termín dodania SZV-M zamestnancom.
16:05
Od 1. januára 2017 sa za diéty nad určitú hranicu bude platiť poistné.
16:50
Personálne účtovníctvo v mikropodnikoch sa zjednodušuje.
18:09
Od 1. januára 2017 môže daňový úrad uložiť spoločnosti pokutu, ak neposkytne vysvetlenie k konkrétnej žiadosti.
20:07
Od 1. januára 2017 sa zmení výpočet dávok.
21:25
Zákon o príspevkoch „na úrazy“ stanoví, ako sa majú počítať.
24:01
Trieda pracovné riziko pre príspevky na úrazy budú určené inak.
26:30
Finančné prostriedky na preventívne opatrenia v roku 2017 je možné vynaložiť na osobné ochranné prostriedky, kombinézy a bezpečnostnú obuv, iba ak sú vyrobené v Rusku.
27:44
Náklady na hodnotenie kvalifikácie zamestnancov môžu byť odpísané.
29:13
Klasifikátory. V NK bude uvedená iba OKVED.
32:10
Niektoré kódy rozpočtová klasifikácia(KBK) v roku 2017 bude nový.
33:48
O deň neskôr bude možné platiť dane a bez úrokov.
34:15
To, ako zahraničné internetové spoločnosti budú platiť DPH zo služieb fyzickým osobám, sa zaregistruje v daňovom poriadku Ruskej federácie.
34:54
Vyhlásenie o monitorovaní daní automaticky zaradí organizáciu medzi najväčších daňových poplatníkov.
36:30
Pravidlá pre zmluvy na c.u. uvedené v daňovom poriadku.
37:51
Sadzby dane z príjmov sa môžu od 1. januára 2017 meniť.
38:31
Straty z minulých rokov sa budú odpisovať podľa nových pravidiel.
39:46
Dane budú môcť platiť tretie strany.
40:09
Sociálny odpočet na vzdelávanie detí sa môže zvýšiť z 50 na 100 tisíc rubľov.
40:45
Zavedie sa trestná zodpovednosť za neplatenie poistného.
42:23
Riadok správne pokuty nahradené varovaním.
43:49
Jednotliví podnikatelia môžu v roku 2017 platiť fixné príspevky z minimálnej mzdy 6204 rubľov, a nie z 6 500 rubľov. Ale len možno.
44:35
Podmienky platenia dane z nehnuteľností sa menia.
45:10
Formulár faktúry sa zmení.
45:52
Zmení sa výpočet úroku za použitie peňazí iných ľudí.
46:05
Sankcie pre organizácie sa zvýšia na 1/150 sadzby refinancovania, ak je oneskorenie viac ako 30 dní.
46:33
DPH pri sadzbe 10% sa bude platiť častejšie.
Obchodné organizácie by preto nemali predkladať regulačným orgánom správy o týchto daniach. Napriek tomu musia viesť účtovné záznamy a termíny podajte správu Rosstatu a Federálnej daňovej službe. Všetky podnikateľské subjekty, ktoré využívajú prácu najatých pracovníkov, musia za ne platiť poistné a na základe výsledkov vykazovaných období požiadať o mimorozpočtové prostriedky zodpovedajúce výpočty. Organizácie, ktoré prešli na zjednodušený daňový systém, sú navyše povinné predložiť nasledujúce správy:
- informácie o priemernom počte zamestnancov na plný úväzok;
- tvorí 6-NDFL a 2-NDFL;
- vyhlásenia o daniach z dopravy a pozemkov (za predpokladu, že položky zdaňovania sú v súvahe organizácie);
- Vyhlásenie USN (malo by sa predložiť za rok 2016 najneskôr do 31. marca 2017 a daňové povinnosti musia byť zaplatené pred týmto dátumom).
Rada: obchodné organizácie pracujúce na zjednodušenom daňovom systéme musia platiť zálohové platby počas vykazovaného obdobia (roka): do 25.04.2017, do 25.07.2017, do 25.10.2017. Tento postup upravuje daňový zákon Ruskej federácie (článok 346).
Podnikateľské subjekty, ktoré využívajú v práci daňový režim UTII sú oslobodené od nasledujúcich daní (daňový zákon Ruskej federácie, článok 346):
- daň z majetku;
- daň z príjmu.
Všetky ostatné dane a poplatky hradí advokát všeobecne a sú na nich vykazované v časovom rámci stanovenom federálnymi právnymi predpismi. Mali by predložiť nasledujúce vyhlásenia a výpočty:
- priznania k UTII, pozemkom a dopravným daniam;
- 4-FSS vrátane potvrdenia o hlavnom type činnosti, ktorý sa predkladá tomuto orgánu;
- výpočet RSV1;
- 6-NDFL, 2-NDFL.
Hlavnou správou predloženou advokátom je vyhlásenie UTII. Daňový zákon Ruskej federácie stanovuje termín jeho dodania v roku 2017:
- do 20.01.2017 - 4. štvrťrok 2016;
- do 20.04.2017 - 1. štvrťrok 2017;
- do 20.07.2017 - 2. štvrťrok 2017;
- do 20.10.2017 - 3. štvrťrok 2017;
- do 20.01.2018 - 4. štvrťrok 2017.
Po podaní žiadosti musia podnikatelia zaplatiť svoje daňové povinnosti. Suma akumulovanej dane UTII musí byť prevedená do rozpočtu do 25. dňa v mesiaci nasledujúcom po štvrťroku, ktorý sa týka vykazovania. V prípade, že 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín platby sa posúva na prvý pracovný deň.
Uložte článok dvoma kliknutiami:
Každá obchodná organizácia musí včas predložiť vyhlásenia a ďalšie správy regulačným orgánom. Pri vypĺňaní všetkých formulárov ustanovených federálnymi právnymi predpismi sa určujú daňové povinnosti k rozpočtu. Všetky vypočítané dane, poplatky a povinné platby musia byť prevedené do miestneho alebo federálneho rozpočtu v stanovenom časovom rámci. Za porušenie lehôt na podávanie správ a platieb daňové povinnosti regulačné orgány vydajú pokutu a budú účtovať úroky. Porušovatelia budú niesť administratívnu zodpovednosť.
V kontakte s
Zodpovednosť za toto porušenie lehôt na predkladanie návrhov daňové priznania ustanovené v článku 119 Daňový kód RF. Navyše, bez ohľadu na dobu omeškania s vyhlásením, výška pokuty je 5% z nezaplatenej sumy dane, najviac však 30% z neuvedenej sumy dane podľa vyhlásenia a najmenej 1 000 rubľov.
Za porušenie lehôt na predloženie vyhlásenia spoločnosti bude manažérovi alebo vedúcemu účtovníkovi uložená pokuta od 300 do 500 rubľov (článok 15.5 zákonníka správnych deliktov Ruskej federácie). Protokoly o nich správne delikty sú daňoví úradníci
(Článok 5 ods. 2 časť 2, článok 28.3 správneho poriadku Ruskej federácie).
Aby ste nedostali pokutu, dodržujte všetky lehoty na predkladanie správ a platenie daní.
Organizácie na spoločný systém daňové správy sa podávajú mesačne, štvrťročne, na základe výsledkov za 9 mesiacov a za rok.
Daňové správy v roku 2017 na Federálnu daňovú službu a fondy
| Podávanie správ | Kam vziať | Frekvencia predkladania správ a termíny |
| Priznanie k DPH | Vo federálnej daňovej službe | Zdaňovacím obdobím pre DPH je štvrtina. Organizácie predkladajú priznanie k DPH na základe výsledkov každého štvrťroka: za 1. štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov a rok. Počas roku sa DPH platí v rovnakých splátkach Lehoty a postup na podanie vyhlásenia, ako aj lehoty na zaplatenie DPH, stanovuje daňový zákon Ruskej federácie: článok 163, článok 174. |
| Vyhlásenie o dani z príjmu | Vo federálnej daňovej službe | Daňové priznania k dani z príjmov sa podávajú štvrťročne. V roku 2017 je potrebné podať daňové priznanie k dani z príjmov: Organizácie, ktoré platia preddavky na daň z príjmu mesačne, sú povinné predkladať vyhlásenia mesačne najneskôr do Lehoty a postup na podanie vyhlásenia, ako aj termíny na zaplatenie preddavkov a daní sú stanovené v článkoch 287 a 289 daňového poriadku Ruskej federácie. |
| Vyhlásenie o dani z nehnuteľností | Vo federálnej daňovej službe | Pre daň z nehnuteľností, nastav zdaňovacie obdobie- kalendárny rok. Na daň z nehnuteľností, ktorá sa počíta od katastrálna hodnota, sú vykazované obdobia: I, II a III štvrťroky kalendárneho roka. Pre daň z nehnuteľností, ktorá sa počíta z jej priemerné ročné náklady, vykazované obdobia sú prvý štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov kalendárneho roka. Lehoty na predkladanie správ, postup platenia dane z nehnuteľností a preddavkov ustanovujú subjekty, ktoré sú členmi Ruskej federácie. Postup vykazovania a platenia dane z nehnuteľností upravuje daňový zákon Ruskej federácie: článok 386, článok 383. |
| Vyhlásenie o dani z dopravy | Vo federálnej daňovej službe | Postup a platobné podmienky prepravná daň zakladajú subjekty, ktoré sú ich zložkami, Ruská federácia. Dátum platby dane nie je možné nastaviť neskôr ako 1. februára. Podávanie správ a postup pri platení dane z dopravy upravuje daňový zákon Ruskej federácie: článok 357, článok 363. |
| Vyhlásenie dane z pozemkov | Vo federálnej daňovej službe | Postup a podmienky platenia dane z pozemkov ustanovujú subjekty, ktoré sú členmi Ruskej federácie. Dátum platby dane nie je možné nastaviť neskôr ako 1. februára. Podávanie správ a postup pri platení dane z dopravy upravuje daňový zákon Ruskej federácie: článok 388, článok 397. |
| Forma 6-NDFL | Vo federálnej daňovej službe | Zdaňovacie obdobie pre daň z príjmu jednotlivcov kalendárny rok. Hlásenie o dani z príjmu fyzických osôb v roku 2017 vo forme 6-NDFL sa podáva štvrťročne. Formulár 6-NDFL musí byť predložený v roku 2017: Ročné zúčtovanie vo forme 6-NDFL sa predkladá najneskôr do
|
| Jednotný výpočet poistného | Vo federálnej daňovej službe | Federálnemu daňovému úradu sa štvrťročne predkladá jeden výpočet poistného, a to od prvého štvrťroka 2017: na základe výsledkov za prvý štvrťrok, šesť mesiacov, deväť mesiacov a kalendárny rok. Všetky organizácie, ktoré majú zamestnancov, predkladajú správy. Federálnemu daňovému úradu sa predkladá jeden výpočet poistného Tento výpočet takmer úplne nahradil vykazovanie |
| Formulár 2 - daň z príjmu fyzických osôb | Vo federálnej daňovej službe | Výkaz dane z príjmov fyzických osôb podľa formulára Osvedčenie 2-NDFL pre rok 2016 je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe do 3. apríla 2017. * Osvedčenie 2-NDFL pre rok 2017 je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe do 02.04.2018. * Ak je počet zamestnancov viac ako 25 ľudí, nahlasujú sa správy v elektronickom formáte... Ak je menej ako 25 palcov papierovej podobe. Postup podávania správ upravuje daňový zákon Ruskej federácie: článok 230 ods. 2. |
| Informácie o priemernom počte zamestnancov | Vo federálnej daňovej službe | Organizácie musia poskytovať informácie |
| Formulár 4-FSS | Vo FSS | V roku 2016 sa všetky LLC so zamestnancami v štáte hlásili FSS na konci štvrťroka, šiestich mesiacov, V roku 2017 musí byť správa 4-FSS predložená raz. Správa o formulári 4-FSS za rok 2016 sa predkladá: Namiesto prehľadu vo formulári 4-FSS bol zavedený Jednotný výpočet poistného na poistenie zamestnancov, ktorý je potrebné predložiť na IFTS, a to od 1. štvrťroka 2017. |
| Výpočet príspevkov za rok 2006 povinné poistenie z pracovných úrazov a chorôb z povolania | Vo FSS | V roku 2017 musí FSS predložiť štvrťročný výpočet odvodov na povinné poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania. Výpočet je potrebné predložiť FSS počnúc 1. štvrťrokom 2017: Na konci roku 2016 nie je potrebné tento výpočet uvádzať, pretože sa predkladá ako súčasť formulára 4-FSS (pozri vyššie). |
| Potvrdenie hlavnej činnosti | Vo FSS | Potvrdenie hlavného zobrazenia ekonomická aktivita dokumenty sú poskytované: Vyhlásenie; Pomoc s potvrdením; Kópia vysvetlivka do súvaha za predchádzajúci rok, s výnimkou malých podnikov; Výpočet príspevkov na povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania. Táto požiadavka bola schválená uznesením Ministerstva zdravotníctva a sociálneho rozvoja Ruskej federácie z 31. januára 2006 č. 55. |
| Správa vo formulári RSV-1 | Na FIU | V roku 2017 sa správa o formulári RSV-1 musí predložiť dôchodkovému fondu v Rusku iba raz (raz) v roku 2016. Termín dodania RSV-1 na rok 2016: najneskôr do 15.02.2017 v listinnej podobe; Najneskôr do 20. 2. 2017 v elektronickej podobe. V roku 2017 nie je potrebné predkladať FIU štvrťročné správy o formulári RSV-1. Namiesto RSV-1 musíte federálnej daňovej službe predložiť jednotný výpočet poistného. |
| Podávanie správ v tvare SZM-M | Na FIU | Podávanie správ na FIU v roku 2017 formulár SZV-M na prenájom najneskôr do 15. dňa v mesiaci nasledujúcom po vykazovanom mesiaci. |
* Ak posledný deň volebného obdobia pripadne na deň uznaný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie ako deň pracovného voľna a (alebo) sviatok mimo pracovného pokoja, považuje sa nasledujúci pracovný deň po jeho skončení.
Finančné výkazy za rok 2017 s Federálnou daňovou službou a Rosstat
** Ak posledný deň volebného obdobia pripadne na deň uznaný v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie ako deň pracovného voľna a (alebo) sviatok mimo pracovného pokoja, považuje sa nasledujúci pracovný deň po jeho skončení .
Podmienky doručovania správ spoločnosti LLC o zjednodušenom systéme zdaňovania v roku 2016
Spoločnosti, ktoré používajú zjednodušený daňový systém, podávajú daňové priznanie k DPH, ak sú ich činnosti uvedené v zozname výnimiek uvedenom v článku 346.11 ods. 2 daňového zákonníka Ruskej federácie. V ostatných prípadoch zjednodušená spoločnosť nepodáva daňové priznanie k DPH.
Spoločnosti, na ktoré sa vzťahuje zjednodušený daňový systém, nie sú oslobodené od povinnosti podávať správy v dôchodkovom fonde Ruskej federácie, FSS a federálnej daňovej službe.
Federálna daňová služba musí predložiť informácie o priemernom počte zamestnancov a osvedčeniach na formulároch 2-NDFL a 6-NDFL. Pri FSS musíte za rok 2016 vykázať formulár 4-FSS a potom v roku 2017 musíte na FSS predložiť Jednotný výpočet poistného.
Vykazovanie zjednodušených daňových poplatníkov vo formách 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 sa nelíši od vykazovania organizácií v rámci všeobecného daňového systému. O postupe nahlasovania sme písali vyššie, podrobnosti nájdete v tabuľke.
Okrem toho je organizácia zameraná na zjednodušený daňový systém povinná hlásiť a platiť dopravu a daň z pozemkov ak má v súvahe majetok, ktorý podlieha zdaneniu.
Spoločnosť predkladá účtovné správy o zjednodušenom systéme zdaňovania rovnako ako v prípade OSNO.
| Podávanie správ | Kam vziať | Podmienky a postup podávania správ |
| Vyhlásenie k zjednodušenému daňovému systému | Vo federálnej daňovej službe | Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2016 je potrebné podať najneskôr do 31.03.2017 buď v papierovej alebo elektronickej podobe. Termín bol posunutý na 2. apríla 2018, pretože ak posledný deň lehoty pripadne na víkend a (alebo) nepracovný, sviatok, za koniec lehoty sa považuje nasledujúci pracovný deň. Postup a lehota na predloženie vyhlásenia v rámci zjednodušeného daňového systému sú stanovené v článku 346.23 Daň za rok 2016 je potrebné preniesť do rozpočtu do 31.03.2017. Termín na zaplatenie preddavkov spoločnosťou na zjednodušený daňový systém: Lehoty na zloženie zálohových platieb sú stanovené v článku 346.21 článku 7 daňového zákonníka Ruskej federácie. |
Šťastný nový rok Ruskí účtovníci tradične sa očakáva veľa zmien. Zákonodarcovia a úradníci sa nenechajú nudiť podnikaním, a ak nezavedú nové správy, určite zmenia formy a termíny predkladania starých. V roku 2017 najviac významná zmena možno považovať za presun správy poistného na Federálnu daňovú službu. Táto kontrola obsahuje 10 výsledkov za nasledujúci rok, ktoré sú dôležité pre každého účtovníka a ktoré sa budú musieť uplatniť v nasledujúcom roku.
1 Prevod správy príspevkov na Federálnu daňovú službu a jediný výpočet poistného
V roku 2016 sa poisťovacie organizácie riadia normami Federálny zákon z 24. júla 2009 č. 212-FZ o odvodoch na dôchodkové, sociálne a zdravotné poistenie. Ale už od 1. januára 2017 bude neplatný z dôvodu uvedenia v daňovom poriadku Ruskej federácie Nová kapitola Pridané 34 „Poistné“ Federálny zákon zo dňa 3. júla 2016 N 243-FZ... Preto budú musieť účtovníci predložiť novú štvrťročnú správu, ktorú už schválila Federálna daňová služba. Nazýva sa Jednotné zúčtovanie príspevkov na sociálne poistenie a predkladá sa územnému daňový úrad najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. (tu bude odkaz na článok o správe). Nová forma kombinoval výpočet RSV-1 a výpočet 4-FSS, ktoré teraz zamestnávatelia odovzdávajú Dôchodkový fond a nadácia sociálne poistenie... Tieto správy je potrebné predložiť koncom roka 2016 a za 1. štvrťrok 2017 už bude potrebné podávať správy novým spôsobom.
2 Nové KBK
Na konci roka ministerstvo financií tradične schvaľuje nové kódy klasifikácie rozpočtu pre niektoré položky. Úradníci pridávajú príjmy z rozpočtu, menia smer platieb a prerozdeľujú príjmy. Od 1. januára 2017 vstúpi do platnosti asi 50 nových BCF, pre organizácie a jednotlivých podnikateľov je však najdôležitejších 6 nových BCF pre poistné, ako aj nové BCF pre daň z príjmu v dôsledku prerozdelenia - jeho miera medzi regionálnymi a - federálne rozpočty... Aj daň z príjmu z kontrolovaného príjmu zahraničné spoločnosti bude KBK uvedená novým spôsobom. ALE minimálna daň- pre KBK použitú na platby vopred v zjednodušenom daňovom systéme. Všetky fungujúce KBK sú uvedené v osobitnej sekcii stránky.
3 Príspevky na „úrazy“
Na rozdiel od príspevkov, ktoré platia zamestnávatelia do dôchodkového fondu, je povinný fond zdravotné poistenie a Fond sociálneho poistenia na vyplácanie dočasných dávok v invalidite vrátane dávok v materstve, príspevkov na poistenie pracovných úrazov a choroby z povolania zostali pod jurisdikciou FSS a neboli prevedené na správu do daňovej služby. Na prvý pohľad sa pre účtovníkov nič nezmenilo, FSS však v skutočnosti aktualizoval správu o príspevkoch na úrazy a pridal niekoľko nových správ, ktoré budú musieť predložiť aj zamestnávatelia. Bude potrebné ho odovzdať štvrťročne do 20. dňa v mesiaci nasledujúcom po vykazovanom mesiaci, v papierovej podobe a do 25. v elektronickej podobe. Prvýkrát sa podáva správa o nových pravidlách za prvý štvrťrok 2017. Všetky odškodnenia a platby za úrazy bude tiež vyplácať FSS.
Navyše, Federálny zákon z 3. júla 2016 č. 250-FZ teraz je definovaný spôsob výpočtu príspevkov. Odhadované a vykazované obdobie Príspevky na úrazy a čas ich platby sú uvedené v článku 22.1. Federálny zákon z 24. júla 1998 č. 125-FZ... Bol stanovený postup vrátenia nedoplatkov na FSS prostredníctvom stanovenia pohľadávok a výpočtu penále.
Iným spôsobom teraz FSS určí triedu pracovného rizika pre príspevky na úrazy. Ak sa nepotvrdí hlavná činnosť organizácie vo FSS, bude jej pridelená najvyššia trieda profesionálneho rizika zo všetkých kódov OKVED zahrnutých do Jednotného štátneho registra právnických osôb. A nezáleží na tom, či organizácia túto činnosť reálne vykonáva, alebo je to uvedené iba v registri. Tieto zmeny a doplnenia boli schválené nariadením vlády zo 17. júna 2016 č. 551.
4 Kritériá pre malé podniky sa zmenili
Zákonodarcovia z iniciatívy ruského prezidenta Vladimira Putina zmenili kritériá, podľa ktorých sú organizácie a podnikatelia klasifikované ako malé podniky. Konkrétne od 1. januára 2017 bude obmedzenie parametra „celkový príjem“ 150 miliónov rubľov namiesto 120 miliónov rubľov ročne, ktoré sú v súčasnosti v platnosti. Tento ukazovateľ zmenil od 1. augusta 2016 parameter „výnosy z predaja“, čím sa znížila hranica pre mnohých podnikateľov, ktorí majú prevádzkový príjem. Najmä tie, ktoré sú uvedené v zozname článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie:
- dividendy;
- pokuty a pokuty zo zmlúv;
- hodnota majetku prijatého do vlastníctva bezodplatne.
Parameter „priemerný počet zamestnancov“ navyše nahradil „priemerný počet zamestnancov“, čím sa zvýšila priechodnosť organizácií v malých podnikoch, pretože pri určovaní ich postavenia sa už nebudú brať do úvahy pracovníci na voľnej nohe a pracovníci na čiastočný úväzok. Všetky malé podniky sú teraz zahrnuté v registri vedenom Federálnou daňovou službou a s výhodami môžu počítať iba tí podnikatelia a právnické osoby, ktoré sú v ňom.
5 Trest za nedodržanie minimálnej mzdy a nové podmienky vyplácania mzdy
Zvýšili sa pokuty, ktoré budú musieť zamestnávatelia platiť, ak je úroveň miezd v organizácii nižšia ako ustanovená minimálna mzda. K 1. januáru 2017 je to na federálnej úrovni 7,5 tisíc rubľov. Regióny majú právo nezávisle stanovovať minimálnu mzdu, ktorá by nemala byť nižšia ako federálna. Ak sa ukáže, že zamestnanec, ktorý je zamestnaný na plný úväzok, dostane menej, potom môže byť pokuta pre organizáciu až 50-tisíc rubľov a úradná vina za to môže byť pokutovaná až do výšky 20-tisíc rubľov.
Okrem pokuty za mzdu nižšiu ako minimálna mzda sa očakáva, že zamestnávatelia dostanú aj vysoké sankcie za oneskorenú mzdu - až do výšky trestná zodpovednosť... Za toto porušenie sú teraz poskytované nasledujúce pokuty:
- pre individuálnych podnikateľov od 1 tisíc do 5 tisíc rubľov pri prvom porušení, od 10 tisíc do 30 tisíc - pri druhom;
- pre úradníci od 10 tisíc do 20 tisíc rubľov za prvé porušenie, od 20 tisíc do 30 tisíc alebo diskvalifikácia na 1-3 roky - za druhé porušenie;
- pre právnické osoby od 30 tisíc do 50 tisíc rubľov za prvé porušenie, od 50 tisíc do 100 tisíc - za druhé.
Tiež v súlade s novým vydaním článok 136 Zákonníka práce Ruskej federácie, mzdu nie je možné vyplatiť neskôr ako 15 kalendárnych dní odo dňa skončenia obdobia, za ktoré bola účtovaná. Mali by sa stanoviť konkrétne dátumy platieb zamestnancom s intervalom medzi nimi nepresahujúcim 15 dní. Zamestnávatelia musia ustanoviť tieto pravidlá vo všetkých interných predpisoch regulačné dokumenty: interné pracovné predpisy, kolektívna zmluva, pracovná zmluva s každým zamestnancom.
6 Zvýšenie náhrady za oneskorené mzdy a neplánované kontroly
Podľa nových pravidiel, ak je meškanie mzdy presahuje 15 dní, je zamestnávateľ povinný zaplatiť nielen sumu pripadajúcu zamestnancovi, ale aj úroky z jej použitia. Doteraz bola výška takejto náhrady za oneskorenú platbu 1/300 základnej sadzby centrálnej banky za každý deň omeškania. Teraz sa to zdvojnásobilo. Úrok by sa mal počítať na základe 1/150 základnej sadzby za deň zo sumy, ktorú zamestnanec nedostal.
Navyše, kvôli nové vydanie články 360 Zákonníka práce Ruskej federácie, dostali štátne inšpektoráty práce právo vykonávať neplánované kontroly organizácií v prípade sťažností na nevyplácanie miezd alebo miezd pod minimálnou mzdou. Takéto kontroly sa vykonávajú okamžite po oznámení prokuratúry. Na základe ich výsledkov možno zamestnávateľa postaviť k administratívnej alebo trestnej zodpovednosti.
7 Nové účtovné a audítorské štandardy
Ministerstvo financií Ruska neustále mení a dopĺňa súčasné a súčasné účtovné štandardy. V roku 2016 však ministerstvo uznesením z 23. mája 2016 č. 70n program rozvoja schválilo federálne normy účtovníctvo na roky 2016-2018. V tejto súvislosti sa začalo zosúlaďovanie existujúcich noriem s medzinárodnými. Iba v roku 2016 úradníci na základe článku 20 zákona č. 402-FZ vypracovali a schválili viac ako 60 nových požiadaviek, z ktorých väčšina sa týka štátnych organizácií.Účtovníci obchodné organizácie nové normy sa tiež očakávajú už dlho, pretože súčasné PBU a nariadenia sa uplatňujú iba v takom rozsahu, aby to nebolo v rozpore.
Ministerstvo financií okrem toho uznesením z 10.24.2016 N 192n nadobúda účinnosť od 1. januára 2017 30 medzinárodné normy audit v Rusku. Budú sa vzťahovať na kontrolu kvality účtovníctva, audit finančné informácie, kontrolovať úlohy a ďalšie služby spojené s auditom. Za vydanie vedome nepresných stanovísk audítorov sa ustanovuje trestná zodpovednosť.
8 Správa o odpracovaných rokoch, správa SZV-M a nové pokuty
V súvislosti s presunom správy poistného na Federálnu daňovú službu vytvoril dôchodkový fond novú správu o dĺžke služby zamestnancom, ktorú budú musieť všetci zamestnávatelia predkladať každoročne do 1. marca vrátane. PFR bude aj naďalej prijímať správu SZV-M od zamestnávateľov, ale v novom termíne. Zákonodarca posunul dátum predloženia tohto formulára z 10. dňa na 15. deň mesiaca nasledujúceho po nahlásení. Zároveň sa zmenila doba, počas ktorej je zamestnávateľ povinný vydať zamestnancovi na jeho žiadosť kópiu správy SZV-M. Teraz je to 5 dní od dátumu prijatia príslušnej písomnej žiadosti. Ak sa organizácia alebo jednotlivec vyhne vykazovaniu, potom bude musieť byť pokuta zaplatená novou sadzbou - 1 000 rubľov.9 Nové klasifikátory činností a investičného majetku
Od 1. januára 2017 iba Kódy OKVED... Tento klasifikátor určí oprávnenosť organizácií na výhody. Momentálne daňové predpisy sú viazané na rôznych klasifikátorov: daňové výhody pre poľnohospodárstvo - pre OKP, regionálne výhody pre STS, UTII a PSN - pre OKUN.
Klasifikátor OKUN, ktorý sa používal na určenie typov osobných služieb pre aplikácia UTII, stráca svoju silu. Namiesto neho nariadením vlády Ruskej federácie z 24. novembra 2016 č. 2496-r kódy činností v súlade s OKVED2 a kódy služieb v súlade s OKPD2 už boli schválené, týkajúce sa spotrebiteľských služieb. Ďalej určia druhy činností vo výrobnej, sociálnej, vedeckej sfére a v oblasti osobných služieb, pre ktoré nulová sadzba patent, v súlade s článkom 1 federálneho zákona z 3. júla 2016 č. 248-FZ. Regionálne orgány musia na miestnej úrovni prijať príslušné zákony, aby mohli jednotliví podnikatelia využívať výhody.
Od 1. januára 2017 nový klasifikátor investičný majetok v poriadku 013-2014 (SNA 2008) nahradí ten súčasný. To znamená, že pre všetky fixné aktíva, ktoré budú uvedené do prevádzky od tohto dátumu, platia podmienky užitočné využitie budú musieť byť určené novými kódmi a odpisové skupiny... V tejto súvislosti spoločnosť Rosstandart zverejnila tabuľky zhody medzi kódmi súčasných a nových klasifikátorov investičného majetku.
10 Dlhy a straty
Rezerva pre pochybné dlhy za prvý štvrťrok, pol roka alebo 9 mesiacov pre všetky organizácie od 1. januára 2017 je obmedzená na 10% výnosov za predchádzajúci rok alebo 10% výnosov za súčasné vykazované obdobie. Limit rezervy na konci roka zároveň zostane nezmenený - 10% ročného výnosu.
Pravidlá pre odpisovanie strát z minulých rokov sa zmenili. Teraz je možné znížiť základ zdaniteľného zisku najviac o 50%. Toto obmedzenie bude platné do roku 2019, kým nebude stanovené Federálny zákon z 30. novembra 2016 č. 401-FZ... Zároveň sa zrušila 10-ročná lehota na prevod strát. Teraz sa dajú odpisovať na neurčito.
Tieto zmeny a doplnenia sú spôsobené skutočnosťou, že až doteraz mohli straty z minulých rokov úplne zrušiť základ dane z príjmu. Teraz budú musieť všetky právnické osoby platiť daň.
11 Profesionálny profil „Účtovník“ v službe Consultant Plus
Na jeseň 2016 vydal vývojár programu Consultant Plus aktualizáciu, pomocou ktorej si všetci účtovníci mohli jedným kliknutím upraviť program „pre seba“. Novinka sa volá „profesionálny profil pre účtovníka“, jej úlohou je úlohou vývojára zjednodušiť prácu špecialistov a optimalizovať čas na hľadanie materiálov na správne témy.
Daň a účtovné zmeny od roku 2017, schválené a iba plánované. Poistné Federálnej daňovej službe, elektronické registračné pokladnice a práceneschopnosť, nové zjednodušené limity, zmeny a doplnenia inšpekcií.
O daňových a účtovných zmenách od roku 2017, ktoré sú známe už dnes, si povieme v článku.
Daňové zmeny od roku 2017 pre väčšinu spoločností a individuálnych podnikateľov
Od roku 2017 sa poistné (okrem poistného za úrazy) prevedie na Federálnu daňovú službu... Pravidlá platenia poistného a dávok za ne sú predpísané v daňovom poriadku Ruskej federácie (kapitola 34). Všeobecné sadzby poistného pre rok 2017 zostanú nezmenené.
Trieda pracovného rizika pre príspevky na úrazy budú definované inak. Ak spoločnosť nepotvrdí svoju hlavnú činnosť vo FSS, bude jej pridelená najvyššia trieda profesionálneho rizika z kódov OKVED, ktoré sú k dispozícii v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. A nezáleží na tom, či spoločnosť vykonáva túto činnosť, alebo je uvedená iba v registri. Zmeny boli schválené nariadením vlády zo 17. júna 2016 č. 551.
Náklady na hodnotenie kvalifikácie zamestnancov môžu byť odpísané. Zamestnanci a uchádzači budú môcť zložiť a prijať špeciálnu skúšku nezávislé hodnotenie ich kvalifikácia (federálny zákon z 3. júla 2016 č. 238-FZ). Ak zamestnávateľ zaplatí výmer, bude môcť zohľadniť náklady pri výpočte dane z príjmu, jednotnej dane z poľnohospodárstva a zjednodušenej dane. Ak si podujatie zaplatí sám človek, bude ho môcť využiť sociálny odpočet na daň z príjmu fyzických osôb. Zodpovedajúce zmeny v daňovom poriadku Ruskej federácie boli zavedené federálnym zákonom z 3. júla 2016 č. 251-FZ.
Klasifikátory. Daňový zákon bude spomínať iba OKVED. Budete musieť preskúmať tento klasifikátor, aby ste pochopili, či má spoločnosť nárok na dávku. Teraz sú daňové normy viazané na rôznych klasifikátorov: daňové výhody pre poľnohospodárstvo - pre klasifikátor produktov OKP a regionálne zjednodušenie, imputácia a patentové výhody - pre OKUN.
Od 1. januára 2017 nahradí súčasný nový klasifikátor OK 013-2014 (SNA 2008). To znamená, že pre všetok dlhodobý majetok, ktorý bude uvedený do prevádzky v roku 2017, bude potrebné určiť dobu použiteľnosti podľa nových kódov a odpisových skupín. Pre uľahčenie prechodu Rosstandart zverejnil tabuľky korešpondencie medzi kódmi súčasných a nových klasifikátorov.
KBK - 2017 bude nový . Bude existovať samostatný kód pre daň z príjmu kontrolovaných zahraničných spoločností - 182 1 01 01 080 01 1000 110. Organizácie týkajúce sa zjednodušeného daňového systému s objektom „príjem mínus výdavky“ prevedú na KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 obidva preddavky a ročnú daň a minimálnu daň (1% z výnosu).
Pravidlá pre zmluvy na c.u.... sa tiež objaví priamo v kódexe. Mnoho situácií s takýmito dohodami bolo doteraz vysvetlených v listoch ministerstva financií a federálnej daňovej služby. Napríklad, že zálohu nie je potrebné prepočítavať v deň odoslania (list Federálnej daňovej služby Ruska z 21. júla 2015 č. ED-4-3 / 12813).
Daň z majetku nemusí platiť do hnuteľný majetok prijaté počas reorganizácie, likvidácie a od spriaznených osôb, ak tieto predmety boli predchádzajúcimi vlastníkmi zaregistrované najskôr v roku 2013. Zodpovedajúci návrh zákona (č. 912150-6) je od minulého roku v Štátnej dume.
Sociálna zrážka na vzdelávanie detí sa môže zvýšiť z 50 na 100 tisíc rubľov. Návrh zákona č. 1106041-6 s takýmito zmenami a doplneniami bol predložený Štátnej dume 22. júna.
Nové fakturačné údaje- identifikačný kód vládna zmluva- od apríla 2017 doplní súčasný formulár. Ministerstvo financií to oznámilo 30. mája na webovej stránke regulation.gov.ru.
Zmeny od roku 2017 po vykazovanie
RSV-1 a 4-FSS budú zrušené. Jednotný výpočet poistného, ktorý bude kombinovať údaje zo zrušených formulárov, vypracuje a schváli Federálna daňová služba. Táto správa bude štvrťročná. Spoločnosti budú dôchodkovému fondu zasielať mesačné informácie o zamestnancoch a ročné osobné správy. Vo FSS - výpočet odvodov za úrazy.
Vyhlásenie o dani z príjmu pre rok 2016 bude potrebné odovzdať aktualizovaný formulár. Bude možné zohľadniť všetky zmeny v daňovom poriadku od začiatku roku 2015: zavedenie živnostenskej dane, možnosť vlastnej úpravy základ dane pre netrhové transakcie so spriaznenými stranami zmena sadzby dane z príjmu fyzických osôb o dividendách a pod.
Vyhlásenie k UTII daňový úrad plánuje zmeniť do decembra 2016. Je to tak preto, lebo od roku 2017 budú môcť podnikatelia na UTII so zamestnancami znížiť daň z fixného poistného, ktoré si platia sami. Teraz majú títo jednotliví podnikatelia právo znížiť daň iba z príspevkov zamestnancov.
Povinný ročný audit účtovné výkazy od 1. januára 2017 budú prebiehať vývojári, ktorí priťahujú peniaze od účastníkov spoločná výstavba(Článok 18 spolkového zákona z 30. decembra 2004 č. 214-FZ). Predtým zákon vyžadoval, aby vývojár predložil každú osobu, ktorá podala žiadosť audítorská správa na hlásenie pre Minulý rok(Informačné oznámenie z 13. júla 2016 č. IS-audit-5).
Daňové zmeny pre špeciálne režimy od roku 2017
Limity STS. Spoločnosti budú môcť uplatniť toto zjednodušenie, ak tržby za 9 mesiacov predchádzajúceho roka nepresiahli 90 miliónov RUB. Hranica príjmu, ktorá umožňuje zostať v zjednodušenom daňovom systéme, vzrastie na 120 miliónov rubľov. Pre porovnanie: spoločnosti a jednotliví podnikatelia mohli v roku 2016 využiť špeciálny režim, ktorého príjmy za 9 mesiacov roku 2015 neboli viac ako 51 615 miliónov rubľov. A hraničný príjem zjednodušovateľa v roku 2016 je 79,74 milióna rubľov. Do roku 2021 sú obidve hranice 90 miliónov RUB. a 120 miliónov rubľov - nebudú indexované.
Limit fixných aktív, ktorý spoločnostiam umožňuje prejsť na zjednodušené zjednodušenie, zostane na úrovni 100 miliónov rubľov. Pre určitých daňových poplatníkov a typy činností však budú regióny schopné zvýšiť limit na 150 miliónov rubľov.
Spoločnosti na zjednodušenom základe s predmetom „príjem mínus výdavky“ budú môcť odpísať náklady na skúšky zamestnancov v súlade s odbornými normami (federálny zákon č. 251-FZ z 3. júla 2016).
Fixné poistné pre jednotlivých podnikateľov. Podnikatelia s najatým personálom na UTII znížia daň z poistného pre seba aj pre zamestnancov (federálny zákon z 2. júna 2016 č. 178-FZ). Daň z odvodov bude možné znížiť až o 50 percent. Zamestnávatelia individuálneho podnikania teraz znižujú UTII iba na príspevky pre zamestnancov a fixné príspevky sa berú do úvahy iba pre individuálnych podnikateľov.
Budú sa volať penzijné príspevky z príjmu presahujúceho 300 000 RUB fixné príspevky... Vďaka tomu budú môcť jednotliví podnikatelia so zjednodušeným „príjmom“ a s imputáciou deklarovať tieto príspevky ako odpočet dane... Do roku 2017 bola zákonnosť takéhoto odpočtu kontroverzná.
Jednotná platba dane z poľnohospodárstva... Viac spoločností a individuálnych podnikateľov bude môcť prejsť na platenie jednotnej dane z poľnohospodárstva (federálny zákon č. 216-FZ z 23. júna 2016). UTII budú používať poľnohospodári a - spoločnosti a podnikatelia, ktorí vyrábajú poľnohospodárske výrobky. Od roku 2017 bude tento zoznam obsahovať aj tých, ktorí poskytujú služby poľnohospodárskym výrobcom jám. Služby by sa mali týkať pomocných činností v oblasti výroby poľnohospodárskych plodín a pozberového spracovania poľnohospodárskych výrobkov (podľa OKVED).
Zmeny od roku 2017 ...
... o výhodách FSS
Od roku 2017 sa objaví elektronická práceneschopnosť, ktorú bude sociálne poistenie vyplácať priamo občanom. Elektronický nemocničný lekár nebude rozdávať, ale umiestňovať do informačný systém FSS. Teraz pilotný projekt sa už rozpracúva v regiónoch Moskva, Novosibirsk, Belgorod a Astrachan.
Výška náhrady rodinám zabitých pri práci sa môže zvýšiť z 1 na 2 milióny rubľov. Nová objednávka sa bude týkať nehôd, ku ktorým došlo od 1. januára 2017.
... šekmi
Od 1. januára 2017 budú spoločnosti podávať vysvetlenia k DPH iba v elektronickej podobe prostredníctvom operátora. Formát schváli Federálna daňová služba (článok 88 ods. 3 daňového zákonníka Ruskej federácie). To platí pre tých, ktorí sú povinní hlásiť DPH cez internet. Ak daňové úrady požiadali o objasnenie nezrovnalostí pri vykazovaní a spoločnosť do piatich pracovných dní nezaslala odpoveď, od roku 2017 jej hrozí pokuta 5 000 rubľov. Za opakované porušenie v kalendárnom roku - 20 000 rubľov. Namiesto vysvetlení bude môcť spoločnosť predložiť revíziu. Potom nebude pokuta uložená (odsek 1 článku 129.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Povinné rozhodnutie pred začatím súdneho konania sa rozšíri na poistné vo Federálnej daňovej službe daňové spory... Proti rozhodnutiam o poistnom bude potrebné odvolať sa najskôr na vyššej inštancii - regionálnej daňovej správe (UFTS Ruska), až potom na súde.
... pokladnicami
Od roku 2017 budú všetky organizácie a podnikatelia postupne prechádzať k online pokladniam. Od februára spoločnosti, ktorým pri pokladni došlo EKLZ, to už nebudú môcť zmeniť a budú si musieť kúpiť elektronickú registračnú pokladnicu. A v júli 2017 - všetko ostatné, aj keď do tej doby termín ECLZ ešte neskončil. Od júla 2018 do nový systém pridajú sa aj tí, ktorí teraz nepoužívajú CCP. Napríklad spoločnosti poskytujúce služby a podnikatelia v oblasti patentov.
Nový zákon zvýši pokuty za porušenie hotovosti od 15. júla 2016. Výška sankcií bude závisieť od výšky výnosov, ktoré prešli cez pokladňu. Premlčacia doba pre trestné stíhanie pre porušenie hotovosti sa zvýši z 2 mesiacov na jeden rok.
... snímok po snímku
HR záznamy pre mikropodniky zjednodušene. Vláda vypracuje štandardnú pracovnú zmluvu, v ktorej bude možné špecifikovať podmienky, ktoré sú teraz stanovené v miestnych podmienkach predpisov(interné pracovné predpisy, predpisy o odmeňovaní, bonusoch, certifikácii atď.). Podľa toho sami miestne akty nemusia vydávať. Ak sa však stav mikropodniku stratí, miestne akty budú musieť byť obnovené do štyroch mesiacov. Základ - články 309.1 a 309.2 Zákonník práce RF (zavedený federálnym zákonom č. 348-FZ z 3. júla 2016).
Kolektívna zmluva sa môžu stať povinnými pre všetkých zamestnávateľov okrem mikropodnikov. Zodpovedajúci návrh zákona (č. 1085818-6) bol predložený Štátnej dume na konci mája.
Dovolenka osamelým matkám alebo otcom, ktorí vychovávajú dieťa mladšie ako 14 rokov, je možné rodičovským rodičom maloletých detí rozšíriť z 28 na 31 kalendárny deň... Takéto zmeny a doplnenia článku 253.1 Zákonníka práce Ruskej federácie predpokladá návrh zákona č. 1103248-6 (predložený Štátnej dume 20. júna).
Indexácia miezd môžu záväzné články. Nainštalujte ho minimálna veľkosť budú tripartitné komisie (teraz určujú regionálnu minimálnu mzdu). Ak sa za plne odpracovaný mesiac ukáže, že plat je viac ako 10-násobok regionálneho životné minimum, nezvýšia to. Zodpovedajúci návrh zákona (č. 1119655-6) zo 6. júna predložili poslanci na posúdenie Štátnej dume.
Informácie boli získané z „systému Glavbukh“.
