Zjednodušený systém zdaňovania DPH nepodlieha zákonu. Čo nie je predmetom DPH v Rusku? Zmeny v účtovníctve DPH v USN v posledných rokoch

DPH nepodlieha kapitole 26 2 daňového poriadku Ruskej federácie

Ostatné dane platia organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí využívajú UPN v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch. V súlade s odsekom 4 čl. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie pre organizácie a individuálnych podnikateľov využívajúcich UPN, súčasné krajiny sú zachované: a) hotovostné operácie. Centrálna banka Ruská federácia Schválila označenie 11. marca 2014 n 3210-in "o postupe vykonávania peňažných transakcií s právnickými osobami a zjednodušený postup vykonávania hotovostných transakcií s individuálnymi podnikateľmi a malými podnikateľskými subjektmi" a označenie 7. októbra 2013 N 3073- \\ t y "o implementácii hotovostných osád", ktoré nadobudli účinnosť 1. júna 2014; b) Postup predloženia štatistického vykazovania.

Organizácie, ktoré dostali postavenie účastníka projektu na realizáciu výskumu, rozvoja a komercializovania svojich výsledkov v súlade s Federálny zákon "Na inovatívne centrum" Skokovo "a vedúceho účtovania príjmov a výdavkov spôsobom, ktorý predpísaný kapitolou 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie, určujú dátum prijatia príjmov (výdavkov) v pokladni bez zohľadnenia obmedzenie uvedené v tomto odseku tohto odseku. Otvorený článok.

Článok 346.6 daňového poriadku daňového základu Ruskej federácie v prechode k vyplácaniu jednotnej poľnohospodárskej dane organizácie, ktorý uplatňuje zjednodušený daňový systém v súlade s kapitolou 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie, zapísanej v deň takejto prechodu zostatková hodnota Získané (postavené, vyrobené) fixné aktíva a získané (vytvorené samotnou organizáciou) nehmotný majetokdefinované v súlade s článkom 346 ods. 34.25 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nastala chyba.

Pozornosť

Na neplnenie alebo nesprávne plnenie povinností vyplývajúcich z tejto dohody sú strany zodpovedné, ktorých základ a veľkosť je stanovená súčasnou legislatívou Ruskej federácie. 4.2. Spory a nezhody medzi stranami v súvislosti s plnením záväzkov podľa tejto dohody sa riešia prostredníctvom rokovaní, vrátane podľa nároku.

4.3. Pri nevyriešení strán sporu pekný poriadok Zaujíma ju o povolenie na Arbitrážny súd. 5. Trvanie a postup ukončenia zmluvy 5.1. Dohoda nadobúda účinnosť od momentu podpisu a platí, kým strany plnia povinnosti podľa tejto dohody.
6. ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA 6.1.

Kapitola 26.2. Zjednodušený daňový systém

Platba za služby podľa tejto dohody sa podáva do 5 (piatich) bankové dni, od okamihu fakturácie a / alebo podpísania služby, bezhotovostného zoznamu peniaze alebo inými spôsobmi. 3. Práva a povinnosti zmluvných strán 3.1. Zákazník sa zaväzuje: 3.1.1.

Dôležitý

Poskytovať neoprávnený prístup k zariadeniu, ktoré majú byť opravené.3.1.2. Prijať poskytnuté služby.3.1.2. Vykonávať úplnú platbu služieb uvedených v sume a postupu ustanovenom v tejto dohode.

3.2.

Dodávateľ sa zaväzuje: 3.2.1. Služby opravy vzdialených zariadení.3.2.2. Dodávateľ má právo prilákať služby, ktoré nie sú zamestnancami dodávateľa.

4. Zodpovednosť strán a riešenie sporov 4.1.

Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie zjednodušeného daňového systému (USN)

Organizácie uplatňujúce zjednodušený daňový systém nie sú uznané daňoví poplatníci dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane z pridanej hodnoty splatné v súlade s týmto kódexom pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a iných území podľa svojej jurisdikcie (vrátane dane zaplatiť po ukončení činnosti colný režim Bezplatná colná zóna na území špeciálneho hospodárska zóna V regióne Kaliningrad), ako aj daň z pridanej hodnoty zaplatená v súlade s článkami 161 a 174.1 tohto kódexu. Druhý odsek stratil svoju silu od 1. januára 2010 Ostatné dane, poplatky a poistné príspevky Dokončené organizáciami, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém v súlade s právnymi predpismi o daniach a poplatkoch.

Daňový kód Ruskej federácie

v prípade spoločností s ručením obmedzeným by sa všetky daňové platby mali vykonávať výlučne nepeňažnými osádmi;
potrebovali dokumentárne potvrdenie výdavkov predložených z príjmu;
prítomnosť obmedzení nákladov, ktoré sa môžu znížiť na daňový základ (zoznam v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie).
potreba referencie Účtovníctvo právnické osoby;
nízka pravdepodobnosť oficiálneho partnerstva s individuálnymi podnikateľmi a organizáciami, ktoré sú platiteľmi DPH;
potreba včasnej platby zálohových platieb podľa knihy účtovníctva a príjmov;
požiadavka hotovosti v súlade s článkom 346.11
určité NK RF pre vyhrať obmedzenie: - pre jednotlivých podnikateľov: počet zamestnancov by mal byť menší ako 100 osôb, príjem menej ako 1,5 milióna.

Článok 346.11. Všeobecné ustanovenia

N 382-FZ "o pozmeňujúcich a doplňujúcich návrhoch častí Prvý a druhý NK Ruskej federácie") stanovuje, že používanie individuálnych podnikateľov USA stanovuje ich oslobodenie od povinnosti zaplatiť: a) ndfl (vo vzťahu k príjmu prijatým z podnikania s výnimkou dane zaplatenej z výnosov vo forme dividend, ako aj z daňových sadzieb z príjmov ustanovených v odseku 2 a 5 čl. 224 daňového poriadku Ruskej federácie); b) Daň z nehnuteľností (vo vzťahu k majetku používanému na podnikanie, s výnimkou daňových predmetov pre dane z nehnuteľností zahrnutých do zoznamu, určená v súlade s odsekom 7 čl. 378.2 daňového poriadku, pričom zohľadní charakteristiky ustanovené para. 2 p. 10 čl. 378.2 daňového poriadku Ruskej federácie).

Vzorová zmluva o poskytovaní služieb do časti USN

Otvorený článok.

Článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie, faktúra pre osoby, ktoré sa zaoberajú podnikateľskými činnosťami na základe dohôd o expedícii dopravy, ktoré nie sú daňoví poplatníci za daň z pridanej hodnoty buď daňových poplatníkov oslobodených od realizácie povinností daňového poplatníka súvisiace s kalkulusom a zaplatenie dane, ustanovenia odseku prvého odseku sa vzťahujú na vec, ak sa daňový základ určí spôsobom predpísaným kapitolmi 23, 25, 26.1 a 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie, sa prijímajú príjmy do úvahy vo forme odmeny pri vykonávaní týchto zmlúv.

Info

Zodpovednosť strán a riešenie sporov
1.4 5. Trvanie a postup ukončenia zmluvy

1.5 6.

Záverečné ustanovenia
2 Akt dodania / prijatia služieb poskytovaných podľa čísla zmluvy

Zmluva č. Pre poskytovanie služieb G. K-IK "04" Marec 2018 Otvorený akciová spoločnosť "Organizácia č. 1", označovaná v budúcnosti "Zákazník", v zastúpení režiséra Ivanov Ivana Ivanovich, pôsobiaci na základe charty na jednej strane a spoločnosť s ručením obmedzeným "Organizácia č. 2", ďalej len Ako "Dodávateľ", ktorý predstavuje režisér Petrova Peter Petrovich, konajúci na základe charty, na druhej strane, vstúpil do tejto Zmluvy o: 1.
Dohoda o predmete 1.1.
Ustanovenia kapitoly 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie sa používajú v týchto článkoch: \\ t

Článok 161 daňového poriadku Ruskej federácie Vlastnosti určenia základu daní daňovými zástupcami daňoví poplatníci - predajcovia, oslobodení od plnenia povinností daňovníka, ktoré sa týkajú výpočtu a vyplácania dane a osoby, ktoré nie sú daňoví poplatníci, so stratou práva na oslobodenie od vykonania povinností daňového poplatníka alebo uplatňovať osobitné daňové režimy V súlade s kapitolami 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie, vypočítať a platiť daň z operácií predaja tovaru uvedeného v prvom odseku tejto doložky, počnúc obdobím, v ktorom sa tieto osoby presunuli k všeobecnému režimu zdaňovania až do dňu okolností, ktoré sú základom okolností za stratu práva na oslobodenie od vykonania povinností daňovníka alebo uplatňovať zodpovedajúce osobitné daňové režimy.

DPH nepodlieha kapitole 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie

Použitie zjednodušeného daňového systému je sprevádzané nasledujúcimi pozitívnymi momentmi:

schopnosť vybrať si z dvoch možností "výnosov" a "výnosov, znížených o výšku výdavkov";
nedostatočná potreba účtovných správ (len pre jednotlivých podnikateľov);
nižšie daňové sadzby;
možnosť odpočítania z príjmu dostala výšku platených poistného (pri použití systému "mínus" príjmov ");
nie je potrebné dôkazy o odôvodnení Špecifikované náklady v camalových kontrolách;
možnosť zníženia sadzby dane podľa regionálnych legislatívnych aktov;
kontrola odchádzajúcich daňových kontrol

Platba DPH podľa tohto daňového systému je potrebná len v prípade dovozu výrobkov domáci trh RF.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, nie sú uznané daňoví poplatníci dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane z pridanej hodnoty splatné v súlade s týmto kódexom pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a iných území pod jeho právomocou (vrátane Daňové sumy, splatné po ukončení colného režimu voľnej colnej zóny na území osobitnej hospodárskej zóny v regióne Kaliningrad), ako aj dane z pridanej hodnoty zaplatená v súlade s článkami 161 a 174.1 tohto kódexu. Druhý odsek zvýšil právomoc 1. januára 2010. Ostatné dane, poplatky a poistné sú platené individuálnymi podnikateľmi, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém v súlade so zákonom o daniach a poplatkoch.

O tom, ako porovnať daňové systémy, aby legitímne znížili platby do rozpočtu pri podnikaní, prečítajte si v článku. "A tí, ktorí budú mať stále otázky alebo tých, ktorí chcú získať radu od profesionála, môžeme ponúknuť bezplatné konzultácie Zdanenie z 1C špecialistov:

Uplatňovanie použitia USN 2019

Zjednodušený daňový systém, USN, zjednodušený - toto sú všetky mená najobľúbenejších medzi malým a stredným podnikaním daňového systému. Atraktívnosť USN je vysvetlená ako malé daňové zaťaženie a relatívna jednoduchosť účtovníctva a podávania správ, najmä pre individuálnych podnikateľov.

V našej službe si môžete pripraviť uvoľnenie oznámenia o prechode na USN (relevantné na rok 2019)

Zjednodušený systém kombinuje dve rôzne možnosti Zdaňovanie, odlišné od základu dane, sadzby dane a postup pre výpočet daní: \\ t

Výnosy USN,

Je to vždy možné povedať, že USN je najziskovejší a jednoduchý daňový systém pre účtovníctvo? Je jednoznačné odpovedať na túto otázku, pretože je možné, že v konkrétnom prípade nebude zjednodušené veľmi ziskové, a nie veľmi jednoduché. Musí sa však prijať, že USN je flexibilný a pohodlný nástroj, ktorý vám umožní upraviť daňové zaťaženie podniku.

Je potrebné porovnať daňové systémy v niekoľkých kritériách, navrhujeme stručne na nich, zaznamenať vlastnosti zjednodušeného daňového systému.

1. Sumy platieb štátu pri vykonávaní činností na USN

Toto nie je len o platbách do rozpočtu vo forme daní, ale aj o platbách za dôchodok, lekárske a sociálne poistenie pracovníkov. Takéto výpočty sa nazývajú poistné a niekedy mzdové dane (Čo nesprávne z hľadiska účtovníctva, ale je jasné, že tí, ktorí tieto príspevky platia). Priemerná 30% sumy vyplatených zamestnancom a individuálnym podnikateľom sú povinní uviesť tieto príspevky pre seba osobne.

Daňové sadzby zjednodušujúceho sú výrazne nižšie ako daňové sadzby všeobecného daňového systému. Pre USN s objektom "výnosy" sadzba dane Je to len 6% a od roku 2016 regióny dostali právo znížiť daňovú sadzbu na výnosoch UKN na 1%. Pre USN s objektom "Výdavky z príjmov" "sadzba dane predstavuje 15%, ale možno znížiť podľa regionálnych zákonov do 5%.

Okrem zníženej sadzby dane majú výnosy USN inú výhodu - možnosť jednotnej dane na úkor poistného uvedených v tom istom štvrťroku. Právnici a zamestnávatelia jednotlivých zamestnávateľov môžu znížiť jednotná daň až 50%. IP bez pracovníkov na USN môže zohľadniť celú sumu príspevkov, v dôsledku ktorého s malým príjmom nemusí byť jediný daň na zaplatenie.

Na USN výnosy Míto Minus náklady môžu zohľadniť kótované poistné poistné vo výdavkoch pri výpočte základu dane, ale takýto poradie výpočtu je platné aj pre iné daňové systémy, preto nemožno považovať za konkrétnu výhodu zjednodušeného systému .

USN je teda určite najziskovejším daňovým systémom pre podnikateľa, ak sa dane vypočítavajú na základe prijatých príjmov. Menej priaznivé, ale len v niektorých prípadoch môže byť zjednodušený systém porovnávať s systémom ENVD pre právnické osoby a IP a pokiaľ ide o náklady na patent pre jednotlivých podnikateľov.

UPOZORNENIE VŠETKY LLC NA USN ORGANIZÁCIU môžeme platiť dane len bezhotovostným transferom. Toto je požiadavka umenia. 45 daňový poriadok Ruskej federácie, podľa ktorého je povinnosť organizácie na zaplatenie dane považovaná za splnená až po prezentácii banke platobného príkazu. Platiť dane v hotovosti podľa hotovosti Minfin zakazuje. Odporúčame vám otvoriť účet zúčtovania priaznivé podmienky.

2. Zložitosť účtovníctva a podávania správ o USN

Podľa tohto kritéria, USN tiež vyzerá atraktívne. Daňové účtovníctvo na zjednodušenom systéme sa vykonáva v osobitnej knihe príjmov a výdavkov (KUDIR) Účtovná kniha (prázdna,). Od roku 2013, právnické osoby na zjednodušenie tiež vykonávať účtovné záznamy, IP nemá túto povinnosť.

Aby ste boli bez akýchkoľvek významných rizík vyskúšať možnosť účtovníctva outsourcingu a rozhodnúť, či je pre vás vhodné, my spolu so spoločnosťou 1c sú pripravení poskytnúť našim používateľom mesačne bezplatné účtovné služby:

Podávanie správ o USN predstavuje iba jedno vyhlásenie, ktoré musia byť odovzdané výsledkami roka do 31. marca pre organizácie a do 30. apríla pre IP.

Pre porovnanie, platitelia DPH, podniky vo všeobecnosti daňový systém ADVD, ako aj individuálni podnikatelia na UTII, vyhlásení o prenájme štvrťročne.

Nesmieme zabudnúť na USN, okrem obdobie zdanenia. Kalendárny rok existujú aj obdobia vykazovania - prvý štvrťrok, polovica roka, deväť mesiacov. Aj keď sa obdobie nazýva podávanie správ, podľa svojich výsledkov nie je potrebné odovzdať vyhlásenie o USN, ale je potrebné vypočítať a zaplatiť zálohové platby podľa CUDIR, ktorý sa potom zohľadní pri výpočte Unified dane za rok (príklady s výpočtom zálohových platieb sú uvedené na konci článku).

Čítaj viac:

3. Spory z platiteľov USN s daňovými a súdnymi orgánmi

Zriedkavo sa zohľadnil, ale vážny plus režimu OSN je tiež skutočnosťou, že daňovník v tomto prípade nemusí preukázať platnosť a správne dokumentácia výdavkov. Stačí stanoviť prijaté príjmy v CUDIR a na konci roka, aby vyhlásil vyhlásenie o USN, čo nezažilo, že podľa výsledkov kamera Nepredaja, sankcie a pokuty môžu byť časovo rozlíšené z dôvodu neuznania niektorých výdavkov. Pri výpočte základu dane v tomto režime sa náklady neberú do úvahy vôbec.

Napríklad spory s daňovými orgánmi o uznávaní nákladov pri výpočte dane z príjmov a platnosti škôd prinášajú podnikateľov aj na najvyššie rozhodcovské tribunál (ktoré prípady sú o neoznačovaní daňových orgánov na pitnú vodu a toaletné potreby v kanceláriách). Samozrejme, že daňoví poplatníci na výnosoch USN mínus by tiež mali potvrdiť svoje náklady s riadne vykonanými dokumentmi, ale spory o ich platnosti sú tu znateľne menej. Zatvorené, t.j. Prísne definovaný zoznam výdavkov, ktoré možno zohľadniť pri výpočte základu dane, je uvedený v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Simplisses mali šťastie a skutočnosť, že nie sú (okrem DPH pri dovoze tovaru v Ruskej federácii), daň, ktorá tiež vyvoláva mnoho sporov a je komplexný v administratíve, t.j. Rozpočiny, platba a návrat z rozpočtu.

USN je oveľa menej pravdepodobné. V tomto systéme neexistujú žiadne takéto kritériá pre riziko inšpekcií ako úvahy pri vykazovaní škôd pri výpočte dane z príjmu, \\ t vysoké percento Náklady v príjmoch podnikateľa pri výpočte NFFL a významnú časť DPH na úhradu z rozpočtu. Dôsledky výstupu daňový audit Pre podnikanie sa nevzťahujú na tému tohto článku, poznamenávame sa len to, že pre podniky je priemerná suma ďalších podrobností pre jej výsledky nie je miliónou rubľov.

Ukazuje sa, že zjednodušený systém, najmä variant výnosov USN, znižuje riziká daňových sporov a kontroly odletua musí sa uznať Ďalšia výhoda.

4. Schopnosť pracovať s platiteľmi USN s daňovými poplatníkmi v iných režimoch

Možno jediný významný mínus usn Je to obmedzenie kruhu partnerov a kupujúcich tých, ktorí nemusia brať do úvahy prichádzajúce DPH. Protistrašovník pracujúci s DPH bude pravdepodobne odmietnuť pracovať s jednoduchým, ak nie je len jeho náklady na DPH nebudú kompenzované nižšou cenou vašich produktov alebo služieb.

Všeobecné informácie o USN 2019

Ak ste počítali zjednodušený systém priaznivý a pohodlný pre seba, odporúčame s ním oboznámení s ním podrobnejšie, pre ktoré sa obrátime na pôvodný zdroj, t.j. Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Začnime sa oboznámiť s UKN s ten, ktorý môže tento daňový systém.

Môže používať USN v roku 2019

Daňoví poplatníci na organizácii USA môžu byť organizácie (právnické osoby) a IP ( jednotlivci) Ak nespadajú do viacerých obmedzení uvedených nižšie.

Ďalšie obmedzenie sa vzťahuje na už pracovnú organizáciu, ktorá sa môže presunúť do zjednodušeného režimu, ak podľa výsledkov 9 mesiacov roka, v ktorom predkladá oznámenie o prechode na USN, jeho príjmy z predaja a ne- \\ t Inžinierske príjmy neprekročili 112,5 milióna rubľov. Na individuálnych podnikateľov sa tieto obmedzenia neuplatňujú.

banky, záložne, investičné komponenty, poisťovatelia, npf, profesionálny účastníci trh s cennými papiermi, organizácie mikrofinancovania;
organizácie, ktoré majú pobočky;
vládne a rozpočtové inštitúcie;
organizácie vykonávané a organizovanie hazardných hier;
zahraničných organizácií;
organizácie - Účastníci dohôd o rozdelení výroby;
organizácie, podiel účasti, na ktorom sú iné organizácie viac ako 25% (okrem neziskové organizácie, Rozpočet Vedecký a vzdelávacie inštitúcie a tie, v ktorých overený kapitál plne pozostával z vkladov verejných organizácií zdravotne postihnutých);
organizácie, zostatková hodnota OS, v ktorej viac ako 150 miliónov rubľov.

Nemôže používať USN v roku 2019

Organizácie a individuálni podnikatelia nemožno použiť:

výroba exisisívnych výrobkov (alkoholických a tabakových výrobkov, automobilov, benzínu, motorovej nafty atď.);
Ťažobné a predajné minerály, okrem spoločných, ako je piesok, hlinka, rašelina, drvený kameň, stavebný kameň;
prešli sme na jednotné poľnohospodárstvo;
viac ako 100 zamestnancov;
nie je informovaný o prechode na USN v čase a spôsobom predpísaným zákonom.

USN sa nevzťahuje aj na činnosti súkromných notárov, právnikov, ktorí založili právnikov, iné formy advokátov.

Aby ste sa vyhli situácii, v ktorej nebudete môcť aplikovať UCN, odporúčame opatrne vybrať výber kódu OKVV pre IP alebo LLC. Ak niektorý z vybraných kódov bude zodpovedať vyššie uvedeným činnostiam, potom sa daň neumožňuje správu. Pre tých, ktorí pochybujú o svojej voľbe, môžeme ponúknuť voľný výber kódov okved.

Objekt zdanenia na USN

Rozlišovací funkcia USN. Je to možnosť dobrovoľného výberu daňového poplatníka zdaňovacieho objektu medzi "príjmom" a "príjmom zníženým o výšku výdavkov" (čo je častejšie nazývané "výnosy mínusových nákladov").

Vaša voľba medzi objektmi zdaňovania "príjmy" alebo "výnosy mínus náklady" daňovník môže byť vykonaná ročne, predtým povedala daňová kontrola Do 31. decembra zámer zmeniť objekt z nového roka.

Poznámka: Jediné obmedzenie takejto voľby sa vzťahuje na daňových poplatníkov - účastníkov Zmluvy o jednoduchom partnerstve (alebo na spoločné aktivity), ako aj zmluvu riadenie dôvery nehnuteľnosť. Predmetom zdanenia na USN pre nich môže byť len "výnosy mínusov".

Daňový základ na USN

Pre predmet zdaňovania, "výnosy" daňového základu uznávajú peňažné vyjadrenie príjmov, a pri príjmom mínusových výdavkov je základ dane menovým vyjadrením príjmu zníženým o výšku výdavkov.

Články z 346.15 až 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie určili postup na určenie a uznávanie príjmov a výdavkov v tomto režime. Príjmy z USN rozpoznať:

výnosy z predaja, t.j. Príjmy z predaja tovaru, prác a služieb našej vlastnej výroby a zakúpené skoršie a príjmy z predaja majetkových práv;
príjmy nederalizácie špecifikované v čl. 250 Daňový kód Ruskej federácie, ako je udelený majetok prijatý, príjmy vo forme záujmu v rámci úverových zmlúv, úveru, \\ t bankový účet, cenné papiere, pozitívny kurz a súčtový rozdiel a ďalšie.

Náklady vykázané v zjednodušenom systéme sú uvedené v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daňové sadzby pre USN

Sadzba dane z variantu výnosov USN je všeobecne rovná 6%. Napríklad, ak ste dostali príjem vo výške 100 tisíc rubľov, potom daňová suma bude len 6 tisíc rubľov. V roku 2016 regióny dostali právo znížiť daňovú sadzbu na výnosoch USN na 1%, ale nie všetky používanie tohto práva.

Zvyčajná sadzba pre možnosť OSN "Príjmy mínusové náklady" sa rovná 15%, ale regionálne zákony subjektov Ruskej federácie môžu znížiť daňovú sadzbu na 5% na prilákanie investícií alebo rozvíjať určité druhy činností. Ak sa chcete dozvedieť, ako je sadzba platná vo vašom regióne, je možné v daňovom inšpektoráte na mieste registrácie.

Prvýkrát registrovaný IP na USN sa môže dostať, t.j. Právo pracovať v sadzbe nulovej dane, ak je príslušný zákon prijatý v ich regióne.

Ktorý objekt vybrať: Usn príjmy alebo príbuzné výnosy mínus náklady?

Existuje pomerne podmienený vzorec, čo umožňuje ukázať, s ktorou úrovňou výdavkov sa výška dane z výnosov z UPN bude rovná výške dane z výdavkov na príjmy USN mínus: \\ t

Výnosy * 6% \u003d (Výnosy - Výdavky) * 15%

V súlade s týmto vzorcom bude daňová suma rovnaká, keď náklady sú 60% príjmov. Ďalej, tým viac výdavkov bude, že menej daň na zaplatenie, t.j. S rovnakými príjmami bude pre príjmy z mínusových výdavkov USN výhodnejšie. Tento vzorec však neberie do úvahy tri dôležité kritériá, ktoré môžu výrazne zmeniť vypočítanú daňovú sumu.

1. Uznanie a účtovníctvo výdavkov na výpočet základu dane z príjmov z USN mínus náklady: \\ t

Výdavky na výnosy USN mínus musia byť správne zdokumentované. Nekonfilné výdavky sa pri výpočte dane bývajú. Ak chcete potvrdiť každý tok, musíte mať dokument o svojej platbe (napr. Príjem, vyhlásenie o účte, platobný príkaz, kontrola hotovosti) A dokument potvrdzujúci prevod tovaru alebo poskytovanie služieb a výkonu práce, t.j. Faktúra pri prevode tovaru alebo zákona o službách a prácach;

Uzavretý zoznam výdavkov. Nie všetky výdavky, dokonca správne zdobené a ekonomicky rozumné, bude možné zohľadniť. Príslovne obmedzený zoznam výdavkov uznaných za výnosy USN mínus sa uvádza v umení. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Osobitný postup uznávania niektorých druhov výdavkov. Tak, že na výnosoch USN mínus náklady na zohľadnenie nákladov na nákup tovaru určený na ďalšie vykonávanie je potrebné nielen potvrdiť platbu tohto tovaru dodávateľovi, ale aj ich uvedomiť ich kupujúcemu (článok 346,17 z Daňový kód Ruskej federácie).

Dôležitý moment - Pod implementáciou nerozumie tovar podľa vášho kupujúceho, ale iba prevod tovaru vo svojom majetku. Táto otázka bola zvážená v rozhodnutí RF č. 808/10 z 29.06. 2010, podľa ktorého "... daňová legislatíva nesleduje, že podmienka zaradenia do nákladov na hodnotu nadobudnutého a realizovaného tovaru je ich platba kupujúcim." Preto by sa mal zjednodušiť tento produkt, zaplatiť a implementovať zjednodušené, že zbytočné náklady Prevod do majetku k vášmu kupujúcemu. Skutočnosť platby podľa kupujúceho tohto výrobku pri výpočte základu dane na výnosoch USN mínus náklady na hodnotu nebudú mať.

Ďalšia zložitá situácia je možná, ak ste dostali preddavku od svojho kupujúceho na konci štvrťroka, ale nemali čas na prevod peňazí k dodávateľovi. Predpokladajme, že obchodná a sprostredkovateľská firma v USN dostala platobnú zálohu 10 miliónov rubľov, z toho 9 miliónov rubľov. Je potrebné uviesť dodávateľa pre tovar. Ak z nejakého dôvodu s dodávateľom sme nemali čas zaplatiť v štvrťroku podávania správ, potom podľa jeho výsledkov je potrebné zaplatiť platba vopredNa základe príjmu dostal 10 miliónov rubľov, t.j. 1,5 milióna rubľov (s normálnou sadzbou 15%). Táto suma môže byť nevyhnutná pre USN platiteľa, ktorý pracuje podľa peňazí kupujúceho. V budúcnosti riadny dizajnTieto výdavky sa zohľadnia pri výpočte jednotnej dane za rok, ale potreba platiť, keď sa takéto sumy môžu stať nepríjemným prekvapením.

2. Schopnosť znížiť jednotnú daň z príjmov z USN v dôsledku platených poistného. Už bolo uvedené vyššie, že v tomto režime je možné znížiť samotnú daň a v režime ISN, mínusové náklady, poistné, poistné je možné zohľadniť pri výpočte základu dane.

Príklad ▼

3. Zníženie regionálnej sadzby dane pre výnosy USN mínus náklady z 15% na 5%.

Ak bol zákon o zriadení diferencovanej sadzby dane pre daňových poplatníkov uplatňovaných v roku 2019, bol prijatý vo vašom regióne, bude sa stane plus v prospech verzie mínus mínus a potom úroveň výdavkov môže byť ešte menej ako 60 rokov %.

Príklad ▼

Poradie prechodu na USN

Len registrované subjekty podnikateľskej činnosti (IP, LLC) sa môžu prepnúť na USN, predloženie oznámenia včas najneskôr 30 dní od dátumu Štátna registrácia. Takéto oznámenie možno predložiť aj daňovému inšpektorátu naraz s dokumentmi na registráciu LLC alebo registráciu OP. Vo väčšine inšpekcií sa vyžadujú dva prípady oznámení, ale niektoré IFTS vyžadujú tri. Jedna kópia bude vydaná späť s ochrannou známkou daňovej kontroly.

Ak podľa výsledkov výkazníctva (daňové) obdobie v roku 2019 prekročili príjmy daňového poplatníka na USN 150 miliónov rubľov, potom stratí právo aplikovať zjednodušený systém od začiatku štvrťroka, v ktorom bolo povolené prebytok.

V našej službe si môžete pripraviť bezplatné upozornenie na USN (relevantné na rok 2019):

Pracovné právne subjekty a IP sa môžu prepnúť na USN len od začiatku nového kalendárneho roka, pre ktoré je potrebné predložiť oznámenie najneskôr do 31. decembra bežného roka (formulár oznamovania je podobný údajom uvedeným vyššiemu). Pokiaľ ide o platiteľov UTII, ktoré prestali vykonávať určitý typ činnosti na poplatku, môžu požiadať o USN a počas roka. Právo na takýto prechod dáva odsek 2 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie.

Jednotná daň za USN 2019

Poďme zistiť, ako očakávať a platiť daň daňovníka na USN v roku 2019. Daň, ktorá je platená zjednodušená, sa nazýva jedna. Jedna daň nahrádza podnikom platiť za daň z príjmu, daň z majetku a. \\ T Samozrejme, toto pravidlo nefunguje bez výnimky:

DPH by mala pri dovoze tovaru v Ruskej federácii zaplatiť zjednodušení;
Daň z nehnuteľnosti by mala platiť a podniky na USN, ak bude táto vlastnosť podľa zákona hodnotiť podľa zákona katastrálna hodnota. Najmä od roku 2014 musí takáto daň platiť podnikom, ktoré sú vlastníkom obchodných a kancelárskych priestorov, ale stále len v regiónoch, v ktorých boli prijaté vhodné zákony.

Pre IP, jednotná daň nahrádza NDFL od podnikateľskej činnosti, DPH (okrem DPH pri dovoze na územie Ruskej federácie) a dane z nehnuteľností. IP môže získať výnimku z platby dane z nehnuteľností používaných v podnikaní, ak sa obrátia na príslušnú žiadosť o svoju daňovú inšpekciu.

Daňové a vykazované obdobia na USN

Ako sme už prišli vyššie, výpočet jednej dane sa líši na výnosoch USN a výnosov USN mínusových výdavkov podľa ich ponuky a daňového základu, ale sú pre nich rovnaké.

Daňové obdobie na výpočet dane z USN je kalendárny rok, hoci je možné hovoriť o ňom len podmienečne. Povinnosť zaplatiť dane alebo zálohové platby, vzniká podľa výsledkov každého vykazovaného obdobia, ktoré sú štvrtinou, pol roka a deväť mesiacov kalendárneho roka.

Načasovanie platby zálohových platieb za jednotnú daň je nasledovná: \\ t

podľa výsledkov prvého štvrťroka - 25. apríla;
po prvej polovici júla;
po prvých deviatich mesiacoch - 25. októbra.

Samotná jednoca daň sa vypočíta na konci roka, pričom sa zohľadní všetky už pristúpené výhodné platby. Platobné obdobie dane z USN na konci roka 2019:

do 31. marca 2020 pre organizácie;
až do 30. apríla 2020 pre IP.

Na porušenie načasovania vyplácania zálohových platieb za každý deň omeškania sa sankcie účtujú vo výške 1/300 refinancovacej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie. Ak samotná jednoca daň nie je uvedená za rok, potom navyše k pokutu bude uložená pokuta vo výške 20% neoholenej sumy dane.

Výpočet zálohových platieb a jednorazovej dane z USN

Vypočítať na jednej dani zvýšením, t.j. Zhrnutie výsledku od začiatku roka. Pri výpočte zálohovej platby na výsledky prvého štvrťroka musíte vynásobiť vypočítaný daňový základ za daňovú sadzbu a zaplatiť túto sumu do 25. apríla.

Vzhľadom na zálohu v prvej polovici roka budete potrebovať daňový základ získaný od prvých 6 mesiacov (január až jún), vynásobte sadzbou dane a z tejto sumy na odpočítanie už zaplatenej zálohovej platby za prvý štvrťrok. Zvyšok musí byť prevedený do rozpočtu do 25. júla.

Výpočet preddavku za deväť mesiacov je podobný: daňový základ, vypočítané za 9 mesiacov od začiatku roka (január až september), vynásobený daňovou sadzbou a výsledné množstvo klesá na pokročilých pokrokoch za predchádzajúcich troch a šiestich mesiacov. Zostávajúca suma by sa mala vyplatiť do 25. októbra.

Na konci roka sme vypočítali jednotnú daň - základ dane sa vynásobí daňovou sadzbou za daňovú sadzbu, z výslednej sumy odpočítame všetky tri zálohové platby a rozdielne v priebehu času do 31. marca (pre Organizácie) alebo do 30. apríla (pre IP).

Výpočet dane pre výnosy USN 6%

Zvláštnosť výpočtu zálohových platieb a jednotnej dane z príjmov z USN má byť schopný znížiť vypočítané platby na sumy poistného poistného uvedené v štvrťroku podávania správ. Podniky a ips, ktoré majú pracovníkov, môžu znížiť daňové dosky Až 50%, ale len v množstve príspevkov. IP bez pracovníkov môže znížiť daň z celej sumy príspevkov, bez obmedzenia v 50%.

Príklad ▼

IP Aleksandrov na výnosoch USN, nebojte sa, dostal príjem 1 bloku 150 000 rubľov. a zaplatené v marci poistné pre seba vo výške 9 000 rubľov. Záloha na 1 námestí. Bude to: (150 000 * 6%) \u003d 9 000 rubľov, ale môže sa znížiť výškou platených príspevkov. To znamená, že v tomto prípade zálohová platba klesá na nulu, takže ho nie je potrebné zaplatiť.

V druhom štvrťroku boli príjmy prijaté 220 000 rubľov a za pol roka, t.j. Od januára do júna predstavovalo celkové množstvo príjmov 370 000 rubľov. Poistné príspevky V druhom štvrťroku sa podnikateľ zaplatil aj vo výške 9 000 rubľov. Pri výpočte zálohovej platby v prvej polovici roka by sa malo znížiť na príspevky zaplatené v prvom a druhom štvrťroku. Zvážte zálohovú platbu za prvú polovicu roka: (370 000 * 6%) - 9 000 - 9 000 \u003d 4 200 rubľov. Platba bola uvedená včas.

Príjmy podnikateľa za tretí štvrťrok predstavoval 179 000 rubľov a zaplatil poistné v treťom štvrťroku 10 000 rubľov. Pri výpočte zálohovej platby za deväť mesiacov, najprv zvážiť príjem prijatý od začiatku roka: (150 000 + 220,000 + 179,000 \u003d 549 000 rubľov) a vynásobte ho o 6%.

Výsledná suma rovnajúca sa 32 940 rubľov, ktorá znížila všetky platené poistné (9 000 + 9000 + 10 000 \u003d 28 000 rubľov) a na zálohové platby uvedené na základe druhých štvrtí (4 200 rubľov). Celkom, výška zálohovej platby za prvých deviatich mesiacov bude: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubľov).

Do konca roka, IP Alexandrov získal ďalších 243 000 rubľov a jeho celkový ročný príjem predstavoval 792 000 rubľov. V decembri, že supp zaplatil zvyšnú sumu poistného z 13,158 rubľov *.

* POZNÁMKA: Podľa pravidiel pre výpočet poistného v platnosti v roku 2019 sú príspevky MP pre seba 36,238 rubľov. Plus 1% príjmov presahujúcich 300 tisíc rubľov. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubľov.). Zároveň sa 1% z príjmu môže zaplatiť na konci roka, do 1. júla 2020. V našom príklade PI zaplatil celú sumu príspevkov v bežnom roku, aby bol schopný znížiť jednotnú daň z výsledkov 2019.

Vypočítajte ročnú jednotnú daň z UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubľov, ale počas roka sa zaplatili zálohové platby (4 200 + 740 \u003d 4,940 rubľov) a poistné poistné (9 000 + 9000 + 10 000 + 13 158 \u003d 41 158 RUB ,).).

Výška jednotnej dane za rok bude: (47 520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 rubľov), to znamená, že jednotná daň bola takmer úplne znížená o poistné zaplatené za seba.

Výpočet dane pre výnosy USN mínus stojí 15%

Postup výpočtu zálohových platieb a daňových sadzieb s výnosmi USN mínus je podobný v predchádzajúcom príklade s týmto rozdielom, že príjmy sa môžu znížiť na vytvorené náklady a sadzba dane bude iná (z 5% na 15% v rôznych regiónoch ). Okrem toho poistné poistné neznižujú vypočítanú daň, ale zohľadňujú sa v celkovej výške výdavkov, preto nemá zmysel zamerať sa na ne.

✐Príklad ▼

Uskutočníme štvrťročné príjmy a výdavky spoločnosti Spring LLC, ktorý pracuje v režime USN výnosy mínus náklady, ku tabuľke:

Záloha podľa výsledkov prvého štvrťroka: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200 000 * 15% \u003d 30 000 rubľov. Platba bola vyplatená včas.

Vypočítavame zálohovú platbu za polovice: príjmy rastúcim výsledkom (1 000 000 + 1 200 000) Mínus náklady na rastúci výsledok (800 000 +900 000) \u003d 500 000 * 15% \u003d 75 000 rubľov Mínus 30 000 rubľov. (zaplatená záloha za prvý štvrťrok) \u003d 45 000 rubľov, ktoré boli zaplatené do 25. júla.

Záloha za 9 mesiacov bude: výnosy s rastúcim výsledkom (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) mínusové náklady s rastúcim výsledkom (800 000 + 900 000 + 840 000) \u003d 760 000 * 15% \u003d 114 000 rubľov. Odtrhneme z tejto sumy zaplatené zálohové platby za prvý a druhý štvrťrok (30 000 + 45 000) a získame zálohovú platbu za 9 mesiacov rovných 39 000 rubľam.

Na výpočet jednotnej dane za rok, sumarizujeme všetky príjmy a výdavky:

výnosy: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) \u003d 4 700 000 rubľov

náklady: (800 000 + 900 000 + 840 000 + 1 000 000) \u003d 3,540 000 rubľov.

Domnievame sa, že daňový základ: 4 700 000 - 3 540 000 \u003d 1 160 000 rubľov a vynásobte sadzbou dane 15% \u003d 174 tisíc rubľov. Predkladáme z tohto obrázku zaplatené zálohové platby (30 000 + 45 000 + 39 000 \u003d 114 000), zvyšnú sumu 60 tisíc rubľov a bude súčtom jednotnej dane na zaplatenie v roku.

Pre daňových poplatníkov na výnosoch USN mínus je stále povinnosť vypočítať minimálna daň Vo výške 1% z výšky prijatých príjmov. Vypočíta sa len do konca roka a je vyplácaný len v prípade, že daň, ktorá vznikla v obvyklom základe, je nižšia ako minimálna alebo neprítomná vôbec (po prijatí straty).

V našom príklade by minimálna daň mohla byť 47 tisíc rubľov, ale jarná LLC zaplatila celkovú jednotnú daň vo výške 174 tisíc rubľov, ktorá presahuje túto sumu. Ak jedna daň za rok vypočítanú vyššie uvedeným spôsobom bola nižšia ako 47 tisíc rubľov, mala by povinnosť zaplatiť minimálnu daň.

Organizácie uznané daňovým poplatníkmi DPH na základe článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie majú právo uplatňovať oslobodenie od plnenia povinností daňovníka. Zároveň s predajom tovaru (diel, služieb) daňových poplatníkov prepustený v súlade s čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie z výkonu povinností daňovníka, faktúry sa vypracujú bez pridelenia vhodných daní. Súčasne Špecifikované dokumenty Vhodný nápis je vyrobený alebo dajte pečiatku "bez dane (DPH). V článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie sú uvedené transakcie, ktoré nepodliehajú zdaňovaniu (oslobodené od dane). Podľa nášho názoru, ak organizácia vykonáva operácie uvedené v určenom článku daňového poriadku Ruskej federácie, v zmluve s kupujúcim, DPH nepodlieha ". Autor: Razumova i.v.OO "IK YU-SOFT" REGIONÁLNA CENTRUKTUJÚCEJ NEPOUŽÍVAJTE POZOROVANIE POZORUJTE, ZMENY by sa mohli vyskytnúť zmeny v legislatíve.

Banky expertných názorov

Platba služieb podľa tejto dohody sa uskutočňuje do 5 (piatich) bankových dní, od okamihu fakturácie a / alebo podpísania dohody o službách, bezhotovostným prevodom finančných prostriedkov na výkonný účet, alebo inými spôsobmi. 3. Práva a povinnosti zmluvných strán 3.1. Zákazník sa zaväzuje: 3.1.1.

Pozornosť

3.2. Dodávateľ sa zaväzuje: 3.2.1. Služby opravy vzdialených zariadení.3.2.2. Dodávateľ má právo prilákať služby, ktoré nie sú zamestnancami dodávateľa.

4. Zodpovednosť strán a riešenie sporov 4.1.

Zmluva bez DPH: Vzorka pre IP a Ltd.

Info

Tento zákon bol zostavený potvrdením, že služby podľa dohody vo výške 1 500,00 (tisíc päťsto) rubľov 00 kopecks poskytol "dodávateľ" "zákazník" v plnej výške, kvalitatívne a včas. NES "Performer" aplikuje zjednodušený daňový systém na základe odseku 2 čl. 346.11 Kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie a nie je platiteľom DPH, podľa listu ministerstva vnútra Ruskej federácie 15. septembra 2003 č. 2-1-14 / 2021-AJ397 Faktúry sú nevystavené. 2. Strany vyššie uvedených zmlúv nemajú žiadne sťažnosti.

Zákazník: OJSC "Organizácia" Právna adresa: Aktuálna adresa: Inn PPP R / S Bank Bankový riaditeľ I.I. Ivanov "" 20 g. Umelec: OBJEDNÁVKA OBJEDNÁVKY OBJEDNÁVKA №2 LLC Právna adresa: Aktuálna adresa: Inn PPP R / S Bank Bik Režiséra P.P.
Petrov "" 20 g.

Ako písať v zmluve DPH nie je predmetom základu USN

Odpoveď: Vzhľadom k tomu, že organizácia - dodávateľ tovaru použije USN a nie je uznaný daňovým poplatníkom DPH, v zmluve s Kupujúcim - ruská organizácia Cena tovaru správne označuje "DPH nie je predmetom". Organizácie všeobecný systém Zdaňovanie pri vykonávaní operácií uvedených v článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie tiež uvádza "DPH nie je predmetom". Organizácie, ktoré uplatňujú oslobodenie od vykonávania povinností daňovníka podľa článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie, v dokumentoch vrátane zmluvy, uveďte "bez dane (DPH). Odôvodnenie: V súlade s odsekom 2 článku 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie, využívanie zjednodušeného daňového systému organizácií zabezpečuje ich oslobodenie od povinnosti zaplatiť daň zo zisku organizácií a daň z nehnuteľnosti (pre niektoré Výnimka).

Ako sa zaregistrovať v Zmluve, že DPH nie je zaplatená alebo neposkytnutá

Dôležitý

Umelec, druhý - zákazník, z ktorých každý má tú istú právnu silu. 7. právne adresy a bankové údaje Oficiálna adresa: OJSC "Organizácia" Právna adresa: Aktuálna adresa: Inn PPP R / S Bank Bankový riaditeľ I.I.

Ivanov "" 20 g. Umelec: OBJEDNÁVKA OBJEDNÁVKY OBJEDNÁVKA №2 LLC Právna adresa: Aktuálna adresa: Inn PPP R / S Bank Bik Režiséra P.P. Petrov "" 20 g. Akt odovzdávania / prijatia služieb poskytnutých podľa Zmluvy č. G. K-SK. Otvorená akciová spoločnosť "Organizácia č. 1", označovaná ako "zákazník", v zastúpení Ivanovho režiséra Ivana Ivanovich, ktorý existuje na základe charty, na jednej strane a spoločnosť s ručením obmedzeným "Organizácia č. 2", ďalej len "Dodávateľ", ktorý zastúpený riaditeľom Petrova Peter Petrovichom, konajúci na základe \\ t Na druhej strane charta uzavrela túto dohodu o: 1.

Vzorová zmluva o poskytovaní služieb do časti USN

Zároveň NC poskytuje prípady, v ktorých nesmiete uviesť sumu DPH v zmluve, najmä ak: \\ t

Vaša organizácia používa špeciálnu a nie platcu DPH. Používate napríklad "zjednodušené" alebo zaplatiť imputovanú daň;
Páči sa vám právnická osoba, ktorá nepodlieha zdaňovaniu DPH.
Podobné pravidlo platí pre výrobu takéhoto tovaru;
Ste dovozcom tovaru, ktorý nie je zdaniteľný DPH;
Vyvážate tovar v zahraničí. DPH nepodlieha exportu tovaru, ktorý bol predtým získaný a predaj výrobkov vlastnej výroby.

Ako vidíte, daňová legislatíva stanovuje Jurlitz širokú škálu podmienok, v rámci ktorých neexistuje zdanenie DPH.
Okrem toho organizácie uplatňujúce zjednodušený daňový systém nie sú uznané daňových poplatníkov dane z pridanej hodnoty, s výnimkou dane splatnej pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie a iných území podľa jej jurisdikcie, ako aj daň z pridanej hodnoty zaplatené v súlade so súhlasom jednoduchého partnerstva (Dohoda o spoločných činnostiach) dohoda o investičnom partnerstve, zmluvu o riadení dôvery majetku alebo koncesnej zmluvy na území Ruskej federácie. V dôsledku toho, ak organizácia - dodávateľ tovaru použije USN a nie je uznaný platobníkom DPH, v zmluve s kupujúcim - ruská organizácia cena tovaru správne uvádza "DPH nie je predmetom".

Ako písať v zmluve, že DPH nie je zdaná

Napríklad v texte obchodnej korešpondencie sa priamo uvádza, že suma uvedená v zmluve nezahŕňa DPH a daň by mala byť doplnená k nákladom uvedeným v Zmluve. Tiež v znení dohody môže uvádzať: "Náklady na služby podľa zmluvy sa trieť.
bez DPH. Výška zákazníka DPH platí dodatočne. " V tomto prípade by sa dani mala vypočítať nad cenou uvedenú v Zmluve: DPH - CD * 18%, kde CD sú náklady na služby (diela, tovar) podľa zmluvy. Príklad číslo 4. LLC "Stimul" predáva počítačové vybavenie Safari JSC.

V časti "Náklady na tovar" v dohode sa uvádza: "Náklady na služby podľa zmluvy je 802.450 rubľov. bez DPH. Výška zákazníka DPH platí dodatočne. " Týmto spôsobom sa účtovná "stimul" vypočítaná DPH: 802,450 rubľov.

* 18% \u003d 144,441 RUB. celková suma Platbou "Safari" predstavoval: 802.450 rubľov. + 144,441 RUB. \u003d 946.891 RUB.
Právne konzultácie

Zmluva

Váš bezplatná otázka Právnici online Ak zistíte, že je ťažké formulovať otázku - Zavolajte zadarmo multikanálový telefón 8 800 505-91-11, advokát vám pomôže s témou "Zmluva" tiež hľadajú: naliehavé rady advokáta zadarmo 8 800 505-91-11

"Náklady na prácu / služby nepodliehajú špecifikovanému zhrnutiu DPH z dôvodu skutočnosti, že" výkonný orgán "/" dodávateľ "(buď druhá strana) uplatňuje zjednodušený daňový systém na základe odseku 2 čl. 346.11 Kapitoly 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie a nie je platiteľom DPH. " Vďaka za odpoveď!

Máte odpoveď na túto otázku? Môžete ho nechať kliknutím na tlačidlo Odpovedať podobné problémy s USN 6% daňovej sadzby nákladu dopravy, akú daň by ste mali zaplatiť? (1 odpoveď) USN poskytuje maloobchod Alkohol nad 15%? (1 Odpoveď) Zjednodušený daňový systém.
Má "fáza" právo uložiť "globálne" navyše výšku dane na zaplatenie? Fáza má právo uplatniť sa na Súdny dvor, aby vymámil sumu DPH z globálneho. Základom pre to bude list alebo iné dokumenty potvrdzujúce obchodnú korešpondenciu. Otázka číslo 2. JSC "Magnat" získal dávku tovaru z DELTA LLC. Cena zmluvnej strany podľa zmluvy je 741.300 rubľov, neexistujú žiadne informácie o DPH. Výška DPH sa dodatočne účtuje do ceny zmluvy (741.300 rubľov * 18% \u003d 133,434 rubľov) a zaplatí Delta kvôli vlastné zdroje. Môže "Magnat" vziať na odpočet DPH? Vzhľadom k tomu, suma DPH zaplatí predávajúci ("magnát"), potom Delta nemá právo prijať daň z odpočítania. V tento prípad Delta uznáva náklady na nákup tovaru (741.300 rubľov). Otázka číslo 3. IP Kozhukhov poskytuje služby v oblasti stravovania a uplatňuje UTII.

DPH a zjednodušený daňový systém

Daňoví poplatníci, ktorí prešli na "zjednodušené", DPH neplatia. Ale, bohužiaľ, všetko nie je také jednoduché. Po prečítaní tohto článku sa uistite, že.

Takže, kedy sú platené "istists" tvárová DPH? Po prvé, zostávajú jeho platiteľmi, ktorí sa zaoberajú dovozom tovaru. Po druhé, nikto ich odmietol z plnenia daňový agent. Po tretie, ak podstúpia všeobecný opis operácií jednoduchého partnerstva, musia platiť DPH a faktúry faktúry.

A to je len zákonom ... a niekedy sa firmy sami (keď v nevedomosti, a kedy a úmyselne) sa v podmienkach, ktoré nútia platiť daň.

Teraz podrobnejšie o každej situácii.

DPH Pri importovaní tovaru

Odsek 2 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie, oslobodenie od "jednoduchých" z vyplácania viacerých daní vrátane DPH, stále obsahuje malú rezerváciu: "... s výnimkou DPH, ktorá sa má zaplatiť ... Pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie. " V akom nábre platí, aké výhody poskytuje súčasný daňová legislatíva - Toto všetko je uvedené v čl. Umenie. 150, 151 a 160 daňového poriadku Ruskej federácie.

Účtovníctvo zahraničná hospodárska činnosť Bolo to vždy a zostáva veľa obľúbených. Nie každý účtovník má skúsenosti spojené s menové transakcie, Výpočet a platba všetkých druhov colných platieb, registrácia zmlúv o vývoze. Preto, keby som musel čeliť všetkým tejto ekonomike, a ste tu nový, - byť veľmi pozorný! "Podvodné kamene" veľa.

Vaša organizácia pracuje na zjednodušenom systéme a je zapojený do dovozu. Najprv skontrolujte, či vaše záťaže podliehajú "importu" DPH. Zoznam tovaru oslobodený od dane je uvedený v čl. 150 nk rf. Medzi nimi: Zdravotnícke spotrebiče, protetické a ortopedické výrobky, okuliare (okrem opaľovania), šošovky a ráfiky, produkty morského rybolovu.

Predpokladajme, že ste sa uistili, že potrebujete zaplatiť daň. Taký by sa teda mal vykonať základ dane. Ako to určiť, objasniť v čl. 160 Daňový kód. Základňa sa skladá z colnej hodnoty, cla a spotrebných daní (v prípade dovozu spotrebného tovaru).

Ponúknuť krátke likbez.

Tovar je dodaný a umiestnený na dočasnom skladovaní skladu. Dovozca, ktorý zaplatí clo, "Dovoz" DPH a Colný sadzobník, musí predložiť skutočne colné vyhlásenie v colných orgánoch do 15 dní (GTD) spolu s súborom dokumentov. Táto objednávka je nastavená na umenie. 129 Colného kódexu Ruskej federácie.

Poznámka. To môže zahŕňať faktúru, baliaci list, špecifikácie, cestovný pas transakcií, cenník výrobcu atď.

Náklady na tovar na základe zmluvy (tzv Dodáva do výšky dodatočných nákladov na dovoz tovaru (náklady na prepravu, poisťovníctvo atď.) A prijímať colnú hodnotu potrebnú na výpočet. (Pre odkaz: colná hodnota, prepočítaná v amerických dolároch, sa nazýva štatistická.)

V súlade s komoditnou nomenklatúrou zahraničnej ekonomickej aktivity (TN VED) schválená vyhláškou vlády Ruskej federácie 30. novembra 2001 N 830 a colný sadzobník 21.05.1993 N 5003-1 definujú colné orgány povinnosť. Vo výške cla a colnej hodnoty a tvorí základ pre výpočet "dovážanej" DPH.

Pre všetky skupiny tovaru rovnakého mena je databázový formulár alebo značka nastavená samostatne. Uplatňovanie svojej ponuky na každú takúto základňu (článok 164 daňového poriadku Ruskej federácie), dostane hodnotu dane.

Suma, ktorá obsahuje clo, DPH a colný poplatok, je prevedený na colný orgán a platba prichádza do súboru dokumentov.

Aké chyby môžu byť povolené v tejto fáze?

No, v prvom rade, v definícii zákona o tovare, TN VED, ktorá vedie k chybe v clo, a na konci - k chybe pri výpočte DPH. Všimnite si, že po prezentovaní GTD v colných orgánoch je takmer nemožné zmeniť nič, a ak existuje mylná predstava, bude ťažké dokázať, že to bude ťažké.

Je stále veľmi často "mylná" v sadzbe DPH. Prečo v úvodzoch? Pretože, spravidla aplikovať zníženú sadzbu, a to nie je nič iné ako starostlivosť od dane. Pre takéto veci je jasné, že sa nebudú ponoriť.

Ako už bolo uvedené, súbor dokumentov (spolu s platbou) a GTD by mal byť zastúpený do 15 dní odo dňa predloženia tovaru colnými orgánmi. Za určitých okolností môže byť termín predĺžený na dva mesiace - maximálny možný čas na skladovanie tovaru v SVX.

Poznámka. V núdzové situácie Obdobie skladovania sa môže predĺžiť na štyri mesiace.

V dôsledku toho, v tomto čase musíte mať čas na zoznam a DPH. Kvôli neskorým platbám (neúplná platba) nebude možné tovar odstrániť pomocou HTX. Prekročenie doby skladovania je plná administratívnej zodpovednosti. Podľa čl. 16.16 Správny poriadok Ruskej federácie pre takéto porušenie o úradoch sa ukladá pokutu 100 až 200 minimálnych miezd. Organizácie čakajú na prísnejšie sankcie: pokutu 500 až 1000 minimálnej mzdy s konfiškáciou alebo bez konfiškácie tovaru na skladovanie.

Ale všetko sa vypočítajú a platí. Teraz je potrebné pochopiť, ako vziať do úvahy. Prvá chyba, ktorá tu leží: účtovník spoločnosti na USN môže vziať platenú DPH na odpočet. Ale "istists" vo všeobecnom prípade neplatia DPH, preto sa konverzácia o jeho znížení stáva bezvýznamnou, vrátane poklesu dane z dovozu. Môžeme urobiť čokoľvek, ale je zbytočné napísať refundáciu. A všetko v dôsledku umenia. 170 Daňový kód Ruskej federácie, kde sa hovorí, že firmy, ktoré nie sú platiteľmi DPH, by mali zahŕňať výšku dane z nákladov na tovar. Mimochodom, hovoria a daňové orgány.

Poznámka. Pozri SFNS Ruska v Moskve od 09.03.2005 č. 18-03 / 3/14822.

Medzitým odsek 1 umenia. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie (kde vyčerpávajúci zoznam výdavkov "istists") obsahuje toľko ako tri pododseky - 8, 11 a 22, pre ktoré možno zohľadniť "dovoz" DPH náklady na jednotnú daň. Ako byť?

Podľa PP. 8 Vo výdavkoch môžete vziať do úvahy DPH podľa tovaru zaplateného daňovým poplatníkom. Vhodné? A čo o! Koniec koncov, nehovorí, že DPH musí zaplatiť DPH. Pre tovar sme vypočítali, DPH do rozpočtu.

Teraz si prečítajte PP. 11. Náklady zahŕňajú colné platby uvedené pri dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie. A pp. 3 str. 1 Art. 318 Colného kódexu Ruskej federácie sa rovná "dovozu" DPH na colné platby.

A konečne, v PP. 22 Je zrejmé, že náklady môžu zahŕňať sumy daní a poplatkov zaplatených v súlade so zákonmi Ruskej federácie na daniach a poplatkoch. A nie daňová legislatíva zaväzuje zaplatiť daň, ktorú považujeme?

Ako sa hovorí, vyberte si ochutnať ...

Ktorá strana sa blíži, daň je stále v zložení nákladov, ktoré ovplyvňujú zdanenie. Otázkou je, aký článok. Opýtajte sa, aký je rozdiel? Ale čo.

Ak je to umenie. 170 daňového poriadku Ruskej federácie alebo PP. 8 str. 1 Art. 346.16, daň sa zohľadní len v čase vykonávania. Koniec koncov, od 1. januára 2006, daňový kód obsahuje jasné požiadavky, ako odpísať zakúpenú hodnotu tovaru (odsek 2 bodu 2 čl. 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie). Tovar je zahrnutý do výdavkov za implementáciu.

Ak si vyberiete pp. 11 alebo 22 str. 1 lyžica. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie podľa odkazu na čl. 346.17 Daňová daň z dane zaspí okamžite po zaplatení (s. 2) vo výške, že daňový poplatník bol predložený (odsek 3 odseku 2). Všimnite si, že v liste Ministerstva financií Ruska z 11.05.2004 č. 04-03-11 / 71 je povolené, aby sa účtoval "dovezený" DPH, aby sa uplatňoval PP. 22.

Poznámka. DPH, zahrnuté v nákladoch, je určená dohodou o vysporiadaní (pozri list Ministerstva financií Ruska z 28. apríla 2006 č. 03-11-04 / 2/94).

Dodržiavame skutočnosť, že keďže všetky nejednoznačnosti zákona sa vykladajú v prospech daňovníka (odsek 7 čl. 3 daňového poriadku Ruskej federácie), je potrebné urobiť ako ziskové, ale malo by to vždy Buďte pripravení pozorne hovoriť s daňovými orgánmi.

Nakoniec nie je potrebné zabudnúť na doručenie vyhlásenia o DPH, pretože zaplatenie dane by sa mali oznámiť daňové orgány. "Zjednodušení", zvyčajne sa netýka platby DPH, často na to zabúdajú. Samozrejme, nehovoríme o veteránom-dovozcov, ale o nováčikoch alebo tých, ktorí importujú tovar nepravidelne. Ale následky pre všetky rovnaké. Za pochopiteľné doručenie Vyhlásenie čelí pokutu 5% dane za každý mesiac, počnúc posledným dňom zriadeným na predloženie vyhlásenia (článok 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie). Pokuta však nemôže prekročiť 30% dane a byť nižšia ako 100 rubľov.

Poznámka. Po viac ako 180 dňoch sa pokuty zvyšujú (odsek 2 čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pripomeňme, že "Dovoz dovážania" spoločnosti môže čeliť firmám, ktoré nakupujú tovar v zahraničí nielen na ďalší predaj v krajine, ale aj úplne s inými účelmi. Aby sme sa k nemu nedostali, ako sme povedali, starostlivo preskúmať zoznam tovaru oslobodených od zdanenia (článok 150 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad, ak jeden zo zakladateľov spoločnosti na úkor príspevku na povolený kapitál nadobudnutý high-tech vybavenie, potom nie je potrebné vypočítať a zaplatiť daň z pridanej hodnoty. Koniec koncov, podľa PP. 7 str. 1 Art. 150 nk Ruskej federácie obchodná prevádzka Daň nie je účtovaná.

Okrem toho je colný režim dôležitý, podľa ktorého sa dovážaný tovar umiestnený. V závislosti od toho bude daň zaplatí buď plne (spôsob prepustenia tovaru do režimu voľného obehu a spracovania pre vnútornú spotrebu), alebo čiastočne (dočasné druhy dovozu, spracovanie mimo colného územia), alebo nie je zaplatená vôbec (režimy tranzitu, colný sklad, opätovný vývoz).

Poznámka. Pozri odsek 1 umenia. 151 NK RF.

Keď je "istist" je daňovým agentom

Pamätáme si, že organizácie (podnikatelia) na zjednodušenom daňovom systéme nie sú oslobodené od povinností daňových agentúr. A keď sa takéto povinnosti vyplývajú z dane z pridanej hodnoty?

Poznámka. Pozri odsek 5 umenia. 346.11 daňového poriadku Ruskej federácie.

Po prvé, v prípade nadobúdania tovaru v Ruskej federácii (diela, služby) v zahraničných osôb, ktoré nie sú zaregistrované v daňových úradoch našej krajiny.

Poznámka. Pozri čl. 161 daňového poriadku.

Po druhé, pod nájomným federálnym (mestským atď.) Nehnuteľnosti štátnych orgánov a manažmentu (miestne samosprávy).

Po tretie, ak je spoločnosť oprávnená realizovať zabavený majetok na území Ruskej federácie, krehkých hodnôt, pokladov atď.

A štvrtý, pri poskytovaní sprostredkovateľských služieb (s účasťou na výpočtoch), zahraničná osoba, ktorá nie je registrovaná ako ruský daňový poplatník.

Čo sú najviac typické chyby?

Najviac, možno spoločné, keď organizácia zabudne, je daňovým agentom.

Príklad 1. LLC "Phoenix" (pracujúci na USN, predmetom zdaňovania - príjmy) pozvaní zástupcovia zahraničnej obchodnej školy, aby vyškolili svojich zamestnancov, platili 2000 eur zmluvy. Registrovaný v ruských daňových úradoch nespochybňuje. Je všetko pravdivé v akciách Phoenixu LLC?

Ak sú poskytnuté vzdelávacie služby ruské územie, Je uznávaný ako miesto ich vykonávania (pp. 3 z odseku 1 čl. 148 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že špecifikovaná operácia podlieha DPH (článok 146 daňového poriadku Ruskej federácie); Ruská strana je vykázaná ako daňový agent na výpočet a zaplatení tejto dane do rozpočtu (odsek 1 a 2 čl. 161 daňového poriadku Ruskej federácie).

Bankový účet obchodnej školy je teda potrebné preložiť výšku zmluvy, odpočítanie DPH.

LLC "Phoenix" nesplnil povinnosti daňového zástupcu o DPH, v dôsledku čoho rozpočet neplnil sumu ekvivalentu 305,08 eur (2000 Euro x 18%: 118%).

Ďalšou chybou je nesprávna definícia daňového základu a v dôsledku toho daň.

Príklad 2. Individuálny podnikateľ S.S. Alexandrov uzavrel zmluvu o prenájme obecného majetku. Prenájom je 2360 rubľov. za mesiac. Podnikateľ očakáva, že DPH za to: 2360 rubľov. x 18% \u003d 424,80 trieť. Kde je chyba?

Čítame pozorne odsek 3 umenia. 161 daňového poriadku Ruskej federácie: "Pri poskytovaní ... Miestne samosprávy na prenájom ... Mestský majetok ... Základ dane je definovaný ako výška nájomného s zdaňovaním." To znamená, že 18% DPH už bola položená v nájomnom, a preto je potrebné vypočítať daň takto: 2360 rubľov. X 18%: 118% \u003d 360 rubľov.

Keď "zjednodušuje" - člen jednoduchého partnerstva

Tu je ďalšia situácia, keď organizácia alebo podnikateľ, ktorý prešiel na USN, sa stane platiteľmi DPH. Teraz nebudeme ísť do detailov. Budeme analyzovať len najvýznamnejšie a bohužiaľ, veľmi Častá chyba.

Príklad 3. Dve organizácie a jeden individuálny podnikateľ uzavreli jednoduchú dohodu o partnerstve. Hlavnou činnosťou v organizáciách je zároveň vo všeobecnom zdaňovacom režime a podnikateľ je na zjednodušenom.

"Comrades" sa dohodli, že spoločné aktivity by viedli k použitiu zjednodušeného systému, aby sa zabránilo zaplateniu DPH. Účtovníctvo I. daňové účtovníctvo Namontované na podnikateľovi.

Obrátiť sa na umenie. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie. Hovorí, že organizácie a individuálni podnikatelia, ktorí prešli na USN, uznali platitelia jednotnej dane. V rámci organizácií sa týkajú právnických osôb spolu so svojimi pobočkami a úradmi. Práca ako súčasť jednoduchej dohody o partnerstve dochádza bez vzdelávania právnická osoba (Art. 1041 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), preto normy CH. 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie sa naň nevzťahuje. Výber "zjednodušeného" je neopodstatnený. Toto je hrubé porušenie!

V našom prípade teda jediná možnosť zostáva celkovým režimom. Ako plnohodnotný obchod transakcií by malo jednoduché partnerstvo vydávať zákazníkom faktúry s určenou DPH, počítať DPH zaplatenú dodávateľom a previesť rozdiel v rozpočte. Podľa čl. 174.1 NK RF pre to je zodpovedný za člena partnerstva, ktorý je poverený správaním všeobecného účtovníctva. A ak, ako v tomto príklade, jeho hlavnou činnosťou DPH nepodlieha, potom v rámci spoločností, platí túto daň.

Poznámka. Pokiaľ ide o platbu DPH podľa spoločných činností, pozri list Ministerstva financií Ruska z 21.02.2006 č. 03-11-04 / 2/49.

Neznalosť zákona nie je oslobodená od ... od platenia DPH

Stáva sa to, že organizácia prešla všeobecný režim Zdaňovanie zjednodušených, ale zotrvačnosť pokračuje faktúra faktúr. Čo to vedie?

No, prvý, podľa odseku 5 umenia. 173 daňového poriadku Ruskej federácie Pridelená DPH sa musí previesť do rozpočtu. Po druhé, na zníženie tejto DPH na "vstup", prirodzene, je to nemožné. Po tretie, vyhlásenie o DPH by sa malo predložiť daňovým orgánom. A štvrtý, pridelený DPH sa nedá zohľadniť v daňovom základni.

Daňové úrady (pozri napríklad list MNS Ruska z 15. septembra 2003 č. 22-1-14 / 2021-AP397) odkazujú na skutočnosť, že v uzavretom zozname výdavkov uvedených v čl. 346.16 Daňového poriadku Ruskej federácie, neexistuje žiadna DPH z dôvodu chybnej faktúry. Ministerstvo financií pochádza z PP. 22 str. 1 Art. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorých sú dane zahrnuté do nákladov ustanovených platnými právnymi predpismi. Čo je tu, aby argumentovali: "Zjednodušení" môžu zohľadňovať iba tie dane, z ktorých nie sú prepustené (list zo 16.04.2004 N 04-03-11/61).

Je jasné, že nie je možné znížiť príjem na takejto DPH (opäť oficiálna verzia). Hoci všetko nie je také zlé, pretože arbitrážná prax sa vyvinula v prospech daňových poplatníkov. Sudcovia sa spoliehajú na čl. 41 Daňový kód Ruskej federácie, v ktorom je príjem uznaný ako ekonomický prospech daňového poplatníka. A aký zisk môžeme hovoriť, keď sa daň dostala od kupujúceho rozpočtu?

Poznámka. Pozri uznesenie FAS severozápadného okresu 12.10.2005 č. A66-1094 / 2005.

Ako inak sa môže ukázať, že "zjednodušní" okrem jeho vôle bude musieť zaplatiť DPH?

PRÍKLAD 4. KRAUSUZ LLC pracuje na USN. Na realizáciu vlastných výrobkov spoločnosť uzavrela Komisiu Komisii s CJSSC Sintbad.

CJSSC "Sinbad" predal tovar kupujúcemu v jeho vlastnom mene, ktorý stanovil faktúru s vyhradenou DPH. Táto faktúra, ako to vyžaduje pravidlá, bol presmerovaný výborom (Krausz LLC).

Chyba (hoci to nie je ani chyba, ale skôr, slečna) banál: zástupca Komisie nie je varovaný o daňovom režime výboru. Dôsledky - vyplácanie DPH do rozpočtu Komitantom - "Simpitzer".

Výsledok je však už vášm nedostatkom.

Príklad 5. Individuálny podnikateľ S.A. KOROSTYLEV, práca na USN (daňový objekt - výnosy mínusových výdavkov), postavte LLC TIM svetlo pre svoje služby za 11 800 rubľov. (bez DPH).

Po obdržaní výpisu z účtu a platobného príkazu s bankovým markerom sa podnikateľ zistil, že v riadku "vymenovanie platby" označuje: "vrátane DPH - 1800 rubľov." Potom uviedol zadanú sumu do rozpočtu a predložila vyhlásenie o dani z pridanej hodnoty pre daňové orgány. Bola tam nejaká potreba?

Upozornenie: Podnikateľ vykazoval účet bez pridelenia DPH a faktúra nevypúšťala. V dôsledku toho nebolo povinné zaplatiť DPH.

Poznámka. Z tých istých dôvodov, Tim Light LLC nemá právo spočítať túto DPH.

Čo by nasledovalo? Bolo potrebné odkazovať na kupujúceho (LLC TIM LIGHT) s požiadavkou na zaslanie listu, v ktorom sa má vylepšiť účel platby. Napríklad. "V platobný príkaz N 124 z 06/15/15/2006 v poli "Publikované", mali by ste si prečítať: "Platba za služby podľa zmluvy N 57 z 01.06.2006. Bez DPH."

Všimnite si, že v každom prípade nie sú pre podnikateľa nevzťahovať žiadne sankcie.

Na prvý pohľad sa to zdalo zvláštne, ale niekedy "zjednodušené" zámerne prideľuje DPH a vystavuje faktúry. A to sa robí s cieľom dosiahnuť výhody pred konkurentmi a prilákať kupujúceho. Koniec koncov, to je nerentabilné "stratiť" DPH, a s inými vecami, ktoré sú rovnaké, bude viac ochotný si vybrať dodávateľa, ktorý pracuje na všeobecnom daňovom systéme. Koľko je taký krok?

Podľa daňové orgány (A tu nemôžete nesúhlasiť s nimi), organizácie a podniky nemajú právo "vzdať neuznania svojich platiteľov DPH a zaplatiť DPH v dobrovoľnom poradí na žiadosť zákazníkov." Pravdivé, sankcie za takéto podvody ako platby daní vlastná iniciatíva (Pri vykonávaní pomenovaných podmienok), Daňový kód neboli poskytnuté.

Poznámka. Toto je uvedené vo WFNS Ruska v Moskve od 08.07.2005 č. 19-11 / 48885.

Trik je preto zbytočný (s výnimkou toho, že rozpočet sa dopĺňa). Tu je výňatok z toho istého listu UFNS: "DPH, nezákonne predložené takýmito ekonomickými subjektmi na faktúre kupujúcim, nie je prijatý Kupujúcim." Pozícia, podľa nášho názoru, veľmi kontroverzné. Ale, bohužiaľ, rozrušenie bude vyžadovať daňových poplatníkov (predajcovia aj kupujúcich) pomerne veľa sily, času a peňazí. Takže "zjednodušení" pred prijatím rozhodnutia - na fakturáciu faktúry s vyhradenou DPH alebo nie, je vážne vážiť všetky okolnosti.

Literatúra

Zjednodušený daňový systém: Výpočet a platba DPH ("Finančné noviny", 2006, N 11)
Uplatňovanie subjektov DPH malých podnikov prevedené na zjednodušený daňový systém, účtovníctvo a podávanie správ ("Finančné noviny. Regionálne vydanie", 2005, N 22)
Účtovníctvo pre fixné aktíva s malými podnikateľskými subjektmi pomocou USN ("Finančné noviny. Regionálne vydanie", 2006, N 27)
USN: Povinnosti daňového agenta o DPH a dani z príjmov zostávajú ("Finančné noviny. Regionálne vydanie", 2006, N 27)
Nový starý patent: Aplikačné pravidlá UsN podnikatelia Na základe patentu ("Nový v účtovníctve a podávaní správ", 2006, N 13)
Formuláre Účtovníctvo: Vyplňte USN ("Zjednodušené", 2006, N 7)

Doučovanie

Potrebujete pomôcť študovať, aké jazykové témy?

Naši špecialisti budú informovať alebo mať doučovacie služby pre tému záujem.
Poslať žiadosť S témou práve teraz dozvedieť o možnosti prijatia konzultácií.

Práca so zmluvami nájdete poznámku "bez DPH" a "DPH nepodlieha" pri určovaní ceny zmluvy, prepravných dokumentov, faktúry. V článku, povieme to, čo sa líšia "bez DPH" a "DPH nepodlieha" a akú formuláciu poukazuje na dokumenty.

Čo znamená "bez DPH"

Pokyny uvedené v dokumentoch "bez DPH" znamená, že daň nie je zahrnutá do výšky predaja. Organizácie, ktoré robia takúto značku, neplatia daň alebo dočasne oslobodené od jej platby.

DPH bola vydaná firmami na špeciálnych systémoch - USN, ESHN, UNEV, PSN a spoločnosti, ktoré kombinujú niekoľko režimov (). ŠPECIÁLNE sú vhodné, pretože nahrádzajú niekoľko daní vrátane DPH.

Spoločnosti a IP na OSN môžu tiež predávať tovar a poskytovať daňové služby, ak sú v súlade s limitom príjmov za štvrťrok a nevyrábajú exisisive produkty. Príjmy prijaté na 3 po sebe nasledujúce mesiace by nemali byť viac ako 2 milióny rubľov. Skúmanie limitu, daňovník stratí možnosť neplatiť daň.

Aké dokumenty zhromažďujú, aby získali výnimku z DPH

Organizácie a podnikatelia, ktorí sa snažia zbaviť sa daňovej platenia podľa podmienok umenia. 145 daňového poriadku Ruskej federácie sa podrobí daňovým dokumentom:

oznámenie o používaní práva na oslobodenie od dane;
extrakt z bublanie a nahlásiť údaje o Finisults;
výpis z knihy účtovníctva (pre IP);
z knihy predaja.

Pripravte sa a priamo v daňovom súbore dokumentov až do 20. dňa mesiaca, v ktorom sa dávka začala. Môžete použiť výhodu získanú aspoň v roku, ak nie sú porušené podmienky.

Práca bez DPH má mnoho výhod: nie je potrebné vzniknúť a platiť daň, vypracovať vyhlásenie a vyplniť nákupnú knihu. Ale zároveň môže byť nerentabilné pracovať bez dane, pretože vstupom do dohody s organizáciou, ktorá neplatí DPH, Kupujúci nebude môcť odpočítať, takže mnohé protistrany vyberajú spoločnosti platené daň vo všeobecnosti.

Čo "DPH nepodlieha"

Rozsiahly zoznam tovarov, diel, služieb a operácií prepustených z DPH je uvedený v článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie. Tu sú operácie uvoľnené z dane (počet operácií zo zoznamu vyžaduje licenciu, ak to nemá, nemôže použiť oslobodenie od dane):

predaj alebo prevod na vlastné potreby náboženskú literatúru a atribúty;
bankové operáciebanky (okrem zberu);
predaj výrobkov z umeleckých rýb ľudí;
služby poisťovateľov a neštátnych penzijné fondy;
lotérie držané riešením orgánov;
predaj priemyselných výrobkov s obsahom drahých kovov, šrotu a odpadu;
implementácia obrábacích podnikov neliečených diamantov;
prevod tovaru, majetkové práva, poskytovanie služieb v rámci charity;
predaj vstupeniek a predplatného, \u200b\u200borganizácií telesnej výchovy a športu;
operácie úveru a repo;
ostatné operácie uvedené v odseku 3 umenia. 149 daňového poriadku.

Tovar, práca a služby vydané z dane:

lekárske, hygienické, kozmetické, veterinárne služby a tovar;
služby pre starostlivosť o zdravotne postihnutých, starších pacientov;
detská starostlivosť a voľnočasové aktivity;
rituálne tovary a služby;
potravinárske výrobky vyrábané vzdelávacím a zdravotnícke inštitúcie;
preprava obyvateľstva;
predaj poštových známok, obálok, pohľadníc a iných poštových výrobkov;
záručný servis technológií;
reštaurovanie a obnovenie historické budovy, pamiatky a kultúrne zariadenia;
iní uvedené v odseku 2 umenia. 149 daňového poriadku.

DPH je šanca len spoločnosti, ktoré pôsobia sami, a nie v záujme iných ľudí v dohodách o agentúre, pokyny alebo dohodách Komisie. Ďalšou dôležitou podmienkou je oddeliť a oddelene zohľadniť operácie zdaniteľné a nezdaniteľné daň.

Faktúra bez DPH, kedy a kto sa vzťahuje

Dôležitý rozdiel medzi firmami oslobodený od dane podľa čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie, od špeciálnych kruhov - potreba nastaviť faktúry s poznámkou "bez DPH". Musia byť fakturované pri implementácii služieb, tovaru a práce, ako aj po prijatí preddavku od kupujúcich a zaregistrujte faktúru v predajnej knihe.

Okrem toho môžu byť tieto faktúry organizácie a IP na špeciáloch alebo operáciách a vykonávaní tovarov oslobodených od dane podľa čl. 149 daňového poriadku. Nemajú povinnosti na kompiláciu faktúr, ale majú právo to urobiť napríklad na žiadosť kupujúceho. Predávajúci vo svojom rozhodnutí súhlasí alebo odmietne takúto žiadosť, zatiaľ čo nedostáva žiadne povinnosti a nič nestratí. Ak to chcete urobiť, správne vyplňte dokument. Predtým, účty uvedené "DPH nie je predmetom", ale teraz v poliach 7 a 8 sú dusení "bez DPH". Nie je potrebné zaregistrovať faktúru v predajnej knihe, ale ak si želáte zaregistrovať dokument, právo zostáva.

Protistrana, ktorá dostala faktúru bez DPH, nerobí dokument v knihe nákupov, pretože v ňom nie je daň. V neprítomnosti dane nie je nič, čo by sa malo prijať na odpočet, a nebude môcť ho používať aj v prítomnosti dokumentov.

Uvedenie DPH v zmluve

Urobiť zmluvu, špecifikujte predmet Zmluvy, ceny transakcie, postup pre výpočty a DPH. Uvedenie ceny zmluvy bez DPH môže viesť k zvýšeniu ceny dane. Ak nie ste povinní platiť daň, uveďte "bez DPH" alebo "DPH nepodlieha" a základom oslobodenia od dane.

Keď predávajúci použije osobitný a oslobodený od DPH, naznačuje zmluvu s cenou kupujúceho s poznámkou "DPH nie je predmetom", podobná poznámka je ponechaná na spoločnosti, ktoré vykonávajú transakcie uvoľnené z dane podľa čl. 149 daňového poriadku. Zmluva musí odkazovať na skutočnosť, že oslobodenie organizácie predávajúceho z vyplácania dane. V tomto prípade neexistujú žiadne konfliktné situácie, pretože potreba vypočítať DPH chýba, a nie je potrebné prideliť DPH do zmluvy.

Daňoví poplatníci, ktorí neplatia daň na základe čl. 145 daňového poriadku Ruskej federácie, s predajom tovaru, nevyhnutne tvoria faktúry, nezvyšujú sa DPH. Súčasne sú dokumenty napísané "bez DPH", podobná ochranná známka je pripevnená v zmluve. Organizácia predávajúceho musí odkazovať na zmluvu na dôvody, na ktoré sú prínosy prijaté a potvrdiť právo na ne s príslušnými dokumentmi.

Cloudová služba obrysu. Kupujúci je vhodný pre spoločnosti na špecialistov prepustených z platby DPH. Zvážte účtovníctvo s kolegami, platiť plat, vykazovanie formulára a odosielanie cez internet. Konzultanti sú pripravení pomáhať v náročných situáciách.