Daňové prázdniny pre Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov – ako využiť. Čo to znamená

Daňové prázdniny pre podnikateľov boli zavedené federálnym zákonom č. 477-FZ z 29. decembra 2014 a umožňujú za určitých podmienok oslobodenie od dane. Ale neponáhľajte sa radovať - ​​nie každý je vhodný pre tieto podmienky.

Výhoda spočíva v 0 % sadzbe dane pre individuálnych podnikateľov, ktorí sú v dvoch daňových systémoch – zjednodušenom () a patentovom systéme (). Zároveň musíte ešte podať vyhlásenie podľa USN.

Všetky ostatné povinné odvody do mimorozpočtové fondy, atď. – sú vyplácané na všeobecnom základe s prihliadnutím na špecifiká konkrétneho daňového režimu.

Kto môže využiť daňové prázdniny

Daňové prázdniny sa nevzťahujú na právnické osoby.

Túto výhodu možno len získať jednotlivcov, prvýkrát zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ (IP) po dátume zavedenia výhod v príslušnom regióne. Zatvorte a okamžite znova otvorte IP - nebude to fungovať, pretože. to možno sledovať podľa DIČ jednotlivca.

Mimochodom, s najväčšou pravdepodobnosťou práve preto sa sviatky nepredĺžili aj na malých podnikateľov, ako sa pôvodne plánovalo. Predsa pri likvidácii právnická osoba a vytvorenie nového - DIČ sa mení a podľa toho by sa všetky SE mohli preregistrovať na dávky a bolo by dosť ťažké to kontrolovať.

Ktoré regióny majú daňové prázdniny?

Zákon č. 477-FZ nepredpisuje zavedenie daňových prázdnin, len toto právo priznáva krajom. V každom predmete Ruskej federácie boli zavedené sviatky samostatný zákon. A niektoré regióny sa s tým neponáhľali, pretože nechceli znižovať príjmy do svojich rozpočtov. V súčasnosti však takmer všetky subjekty Ruskej federácie prijali príslušné zákony, s výnimkou nasledujúcich:

• región Vologda (v zmysle USN);
• región Nižný Novgorod (v zmysle PSN);
• Ingušská republika (v zmysle PSN);
• Krymská republika;
• Tatarstan.

Druhy činností jednotlivých podnikateľov, ktoré spadajú pod daňové prázdniny

Zákon ustanovil len oblasti činnosti, pre ktoré možno zaviesť dovolenky, pričom konkrétne druhy ponechal regiónom, aby si samostatne určili. Treba poznamenať, že obchod nie je zahrnutý v zozname týchto oblastí.

Ale čo je zahrnuté? Zákon sa odvoláva na výrobné, sociálne a vedecká činnosť. Každý subjekt Ruskej federácie si samostatne vyberá typy činností súvisiacich s týmito oblasťami v súlade s OKVED.

Z výrobného sektora je spravidla vylúčená výroba alkoholu, tabakových výrobkov a šperkov. Do sociálnej oblasti možno zaradiť napríklad zdravotníctvo, organizovanie športových a kultúrnych podujatí, poskytovanie verejných služieb.

Obdobie daňových prázdnin

Tu je potrebné rozlišovať medzi dobou platnosti zákona o dovolenke ako celku a dobou platnosti výhod pre jednotlivého podnikateľa. Zákon ako celok platí do 1. januára 2021.

Každý jednotlivý podnikateľ môže čerpať dovolenku počas dvoch zdaňovacích období (t.j. maximálne 2 roky). Okrem toho sa berie do úvahy aj neúplný rok zdaňovacie obdobie Preto je výhodnejšie zaregistrovať sa, ak je to možné, začiatkom roka.

Obmedzenia príjmov a počtu zamestnancov

Pre individuálnych podnikateľov, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, musí byť podiel príjmov z činností podliehajúcich dovolenke aspoň 70 % z celkových príjmov. Subjektom Ruskej federácie bolo tiež udelené právo zaviesť dodatočné obmedzenia počtu zamestnancov a celkovej výšky príjmov z duševného vlastníctva.

Vybrali sme pre vás najlepšie ponuky pre individuálnych podnikateľov a LLC na otvorenie bežného účtu.

Otvorenie bežného účtu v Tinkoff Bank 6 mesiacov zadarmo pre nových živnostníkov a malé podniky (LLC). Otvárame o 1 deň. Integrácia s online vedenie účtovníctva(automatický výpočet zjednodušeného daňového systému, UTII, poistného). 6% zo zostatku na účte.

Otvorenie bežného účtu v banke "Tochka" Bezplatné otvorenie účtu. 3 mesiace bezplatná služba. 7 % ročne zo zostatku každý mesiac.

Otvorenie bežného účtu v banke „Východná banka“ 3 mesiace zadarmo. Prečerpanie ihneď po otvorení. Online registráciaúčtov.

Otvorenie bežného účtu v banke "Otvorenie" Služba 0 rub. za mesiac. Online registrácia.

Otvorenie bežného účtu vo VTB Banke Bezplatné otvorenie bežného účtu. Bezplatná údržba 3 mesiace. Online registrácia. Prevody a hotovostné transakcie 0 rub.

Podobné príspevky
• Pevné príspevky do IP v roku 2019
• Reporting pre zamestnancov v roku 2019
• Nová forma 2-daň z príjmu fyzických osôb v roku 2019

Drobné podnikanie v Rusku, napriek pokračujúcemu legislatívnemu úsiliu štátu, žiaľ, necíti pocit skutočnej podpory. Problém tu nespočíva len v tom, že mnohé z vládnych iniciatív „vyblednú nanič“. Medzi samotnými podnikateľmi tiež chýba právna gramotnosť, ktorá im umožňuje získať daňové zvýhodnenia, vč daňové prázdniny pre malé podniky…

Preto len jeden z desiatich začínajúcich podnikateľov chápe, čo sú v princípe daňové prázdniny, aké druhy činností spadajú pod daňové prázdniny a ako sa dajú zabezpečiť daňové prázdniny v roku 2019. Tento článok je napísaný s cieľom odstrániť všetky otázky týkajúce sa daňové prázdniny pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019.

Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov ako také: 5 dôležitých faktov

Získajte viac informácií o daňových úľavách pre živnostníkov

Všetky vyššie uvedené body naznačujú, že daňové prázdniny 2019 sú skôr mýtus ako realita. V športovej terminológii však platí, že „kým sa neprehrá posledný zápas, neprehrá sa“, čo znamená, že príležitosti, ktoré štát poskytuje, je potrebné využiť do konca. Štatistiky navyše ukazujú nárast počtu individuálnych podnikateľov, ktorí odchádzajú na dovolenky.

▼ Vypočítajte najviac výhodná tarifa pre účet IP
v kalkulačka bankové sadzby : ▼

Presuňte "posúvače", rozbaľte a vyberte " Dodatočné podmienky“, aby vám Kalkulačka vybrala najlepšiu ponuku na otvorenie bežného účtu. Zanechajte žiadosť a manažér banky vám zavolá späť: poradí s tarifou a rezervuje bežný účet.

Užitočné video na túto tému vám pomôže pochopiť zložitosť daňových prázdnin:

Ako získať daňové prázdniny pre živnostníkov v roku 2019?

Podmienky daňových prázdnin pre individuálnych podnikateľov od Federálnej daňovej služby

Akčný plán IP začiatočníka by mal byť takýto:

Nezabúdajte, že trvaním prázdnin sú prvé dve zdaňovacie obdobia po sebe (nepretržite) od momentu registrácie alebo prechodu na zjednodušený daňový systém (patent). Preto je lepšie od januára 2019 „odísť na prázdniny“. Potom dostanete dva celé roky (2019 a 2020) s nulovou sadzbou.

O daňových prázdninách v regiónoch sa dozviete na oficiálnej stránke konkrétneho regiónu.
Ak máte nejaké otázky k téme, opýtajte sa ich v komentároch k článku.

Daňové prázdniny pre živnostníkov v roku 2019 aktualizované: 12. apríla 2019 používateľom: Všetko pre IP

V roku 2015 bol do právnych predpisov Ruskej federácie zavedený koncept daňových prázdnin, ktoré dávajú právo individuálnych podnikateľov(prvýkrát registrovaný) neplatia dane. Pre individuálnych podnikateľov je pre určité druhy činností stanovená sadzba 0 %.

V našom dnešnom materiáli sa budeme zaoberať tým, v akých oblastiach sa zavádzajú daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 a iné formy malých a stredných podnikov, aké výhody sa poskytujú malým podnikom a aké vlastnosti majú daňové prázdniny v Moskve, ako aj v iných regiónoch Ruska v roku 2019 .

Vlastnosti daňových prázdnin v roku 2019

Uplatnenie daňových prázdnin v konkrétnom regióne Ruskej federácie závisí od rozhodnutia miestnych úradov. Práve oni stanovujú druhy činností (podľa OKUN a OKVED), na ktoré sa vzťahujú daňové prázdniny. Zákon o daňových prázdninách tak nebude platiť vo všetkých krajoch.

Treba poznamenať, že podstatou zákona je, že pre individuálnych podnikateľov, ktorí pracujú na patentovom a zjednodušenom systéme zdaňovania, platí 0% sadzba. V čom poistné v FSS a PFR pre seba a pre zamestnancov zostáva vykazovanie daní a dane z príjmov fyzických osôb v roku 2019 nezmenené.

Podmienky daňových prázdnin pre individuálnych podnikateľov

Daňové prázdniny budú platné v zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie od roku 2015 do roku 2020 a možno ich uplatniť za nasledujúcich podmienok:

1. Výhodu môžu využívať iba jednotliví podnikatelia, ktorí sa zaregistrovali prvýkrát. Na existujúce fyzické osoby sa nevzťahujú daňové prázdniny. Aj keď sa individuálny podnikateľ odhlásil a znovu zaregistroval ako samostatný podnikateľ, nevzťahuje sa na neho zákon o daňových prázdninách.

2. Podnikatelia, ktorí do dvoch rokov (odo dňa štátna registrácia) prepnuté na PSN alebo USN. Oslobodenie sa nevzťahuje na iné daňové režimy.

3. Nárok na uplatnenie výhody (sadzba 0 %) platí len počas prvých dvoch rokov činnosti IP.

4. Daňové prázdniny fyzických osôb podnikateľov sa v roku 2019 vzťahujú len na tých podnikateľov, ktorí pôsobia v týchto oblastiach:

• sociálne;
• vedecký;
• výroby.

Zároveň podiel na príjmoch fyzického podnikateľa z uvedených druhov činností nemôže byť nižší ako 70 % celková suma príjem podnikateľa.

5. Orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu zaviesť ďalšie obmedzenia podľa vlastného uváženia (môže ísť o obmedzenie hraničného príjmu z predaja tovaru, služieb alebo produktov, alebo obmedzenie priemerného počtu zamestnancov) .

Daňové prázdniny pre osoby uplatňujúce SIT

Treba si uvedomiť, že PSN môžu využívať aj živnostníci. Fyzická osoba, ktorá nemá zamestnancov, je teda oprávnená uplatniť PSN bez registrácie u daňový úrad ako samostatný podnikateľ.

Pre všetky osoby pracujúce pre PSN je predĺžená lehota na zaplatenie dane. To znamená, ak je patent získaný na obdobie:

• do 6 mesiacov - platba dane v plnej výške musí byť vykonaná najneskôr do uplynutia platnosti patentu;
• od 6 do 12 mesiacov - 1/3 sumy dane je splatná 90 dní po začatí patentu. Zvyšné 2/3 sumy dane bude potrebné uhradiť najneskôr do skončenia platnosti patentu (najneskôr 30 dní pred skončením platnosti patentu).

Daňové prázdniny pre malé podniky 2019

V súlade s vyhláškou č.98-r zo dňa 27.01.2015 sa na podporu malého a stredného podnikania v roku 2019 poskytujú tieto opatrenia:

• rozšírený zoznam povolených činností;
• udelenie práva subjektom Ruskej federácie na zníženie maximálna veľkosť potenciálny príjem ročne pre individuálnych podnikateľov (od 1 milióna rubľov do 500 000 rubľov).

3. Pre individuálnych podnikateľov na UTII: udelenie práva miestnym orgánom zakladajúcich subjektov Ruskej federácie na zníženie sadzby dane z 15 % na 7,5 %.

4. Zvýšenie hraničných hodnôt tržieb z predaja tovarov a služieb pre zaradenie ekonomických subjektov medzi malých a stredných podnikateľov o 2-násobok:

• pre mikropodniky - od 60 do 12 miliónov rubľov;
• pre malé podniky - od 400 do 800 miliónov rubľov;
• pre stredné podniky - od 1 do 2 miliárd rubľov.

Registrácia výhod na daňové prázdniny pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019

Ak chcete požiadať o výhody, musíte vykonať nasledujúce kroky:

1. Po registrácii samostatného podnikateľa požiadajte do jedného mesiaca o prechod na zjednodušený systém zdaňovania.

2. Počas daňových prázdnin je potrebné podávať prehľady so sadzbou dane 0 %.

3. Ak je patent zakúpený, potom musí byť v prehľadoch uvedená jeho nulová hodnota.

Upozorňujeme, že každý región, ktorý má v roku 2019 daňové prázdniny pre malé podniky, má určité podmienky, ktoré podliehajú úprave federálnych orgánov.

Napríklad v Petrohrade v roku 2016 vstúpili do platnosti daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém. Na území Altaj nulová sadzba daň sa poskytuje len osobám, ktoré pracujú pre PSN. Vo Vologdskej oblasti je nulová sadzba dane poskytovaná len osobám, ktoré pracujú pre PSN.

Daňové prázdniny v roku 2019 v rôznych regiónoch Ruskej federácie

Zverejníme zoznam subjektov Ruskej federácie, v ktorých budú daňové prázdniny fungovať v roku 2019, s uvedením dátumu ich zavedenia:

Ako už bolo uvedené, uplatnenie výhod v súlade s daňovými prázdninami neoslobodzuje individuálnych podnikateľov od platenia fixné príspevky pre seba a pre zamestnancov v dôchodkovom fonde Ruskej federácie, fonde sociálneho poistenia a fonde povinného zdravotného poistenia a platenie dane z príjmu fyzických osôb.

Daňové prázdniny v Moskve v roku 2019

Zavedenie daňových prázdnin sa dotklo aj Moskvy (Zákon mesta Moskva z 18. marca 2015 č. 10 „O stanovení sadzieb dane pre daňovníkov, ktorí sa prvýkrát zaregistrovali ako jednotliví podnikatelia a prešli na zjednodušený systém zdaňovania a (alebo) patentový systém zdaňovania“).

Jednotliví podnikatelia v Moskve a Novej Moskve majú právo neplatiť dane z PSN a USN so sadzbou 0 %. Pozrieme sa na to, kto je oslobodený od daní a na aké druhy podnikateľských aktivít v Moskve sa v roku 2019 vzťahujú daňové prázdniny.

Na získanie výhody musí IP Moskva spĺňať tieto podmienky:

1. Zaregistrujte sa po 25. marci 2015.
2. Použite buď USN alebo PSN.
3. Priemerný počet zamestnancov jednotlivého podnikateľa by nemal byť vyšší ako 15 osôb.
4. Fyzický podnikateľ vykonáva jednu z nižšie uvedených činností.

Ako už bolo uvedené, výroba, vedecké a sociálnej sfére. Zoznam činností jednotlivého podnikateľa mesta Moskva oslobodených od platenia dane je nasledujúci:

Ak individuálny podnikateľ nevykonáva jednu, ale niekoľko druhov činností, musí vypočítať príjem z každej z nich. Pripomeňme, že príjem z privilegovaných činností by mal byť celkovo 70 % alebo viac.

Tí, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, prechádzajú daňové priznanie na konci roka. Označuje sadzbu dane 0 %.

Na patente môže individuálny podnikateľ okamžite uviesť 0% sadzbu, keď oň požiada.

Na konci roka podáte daňové priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému, v ktorom uvediete, že uplatňujete 0 % sadzbu.

Sadzbu 0 % je možné uplatniť za dve zdaňovacie obdobia (začínajúce dňom registrácie fyzickej osoby). Pripomeňme, že zdaňovacie obdobie v tento prípad je rok.

Daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov – znie to lákavo, kým sa toho osobne nedotknete. Treba mať na pamäti, že zákon má úzky smer a vzťahuje sa iba na nové organizácie v tejto veci.

Ak chcete otvoriť svoj vlastný podnik a zaregistrovať ho ako samostatný podnikateľ, nestačí len túžba, je potrebná sila, hotovosť, čas. Dokonca mať počiatočný kapitál v nestabilnej ekonomickej situácii sa spočiatku ťažko rozvíja.

To bol dôvod, prečo štát začal vytvárať špeciálne programy pomoc podnikateľom. Hlavnou súčasťou tohto rozhodnutia boli daňové prázdniny.

Predtým, ako začnete hovoriť o tom, čo sú daňové prázdniny pre individuálnych podnikateľov, musíte poznať podstatu. Spočíva v tom, že fyzická osoba, ktorá bola zaregistrovaná ako samostatný podnikateľ, nemôže určitý čas platiť dane. Zároveň musí podnikateľ vedieť, že aplikácia programu je možná len pri dodržaní pravidiel.

Tie obsahujú:

• podnikateľ prechádza registračným procesom prvýkrát;
• výhody môžete využívať za predpokladu, že sa ako daňový systém vyberie zjednodušený daňový systém alebo patent. Iné daňových systémov nevhodné;
• majiteľ firmy pracuje na jednom z projektov: priemyselný, sociálny alebo vedecký.

Na legislatívnej úrovni sú stanovené obmedzenia pre organizácie využívajúce daňové prázdniny.

Tie obsahujú:

• počet zamestnancov na plný úväzok;
• veľkosť ročného zisku;
• výber kódu OKVED.

Keď podnikateľ očakáva, že dostane výhody týkajúce sa platieb daní, musí pochopiť, že ak dôjde k porušeniu jedného z bodov, je potrebné okamžite informovať Federálnu daňovú službu, kde sa výpočet vykonáva. Sadzba dane.

Sú chvíle, keď sa súčasne používa niekoľko systémov. Vtedy by sa mala viesť evidencia pre každý systém zvlášť, čo umožní zistiť, či individuálny podnikateľ spĺňa určité kritériá pre daňové prázdniny.

Ak si podnikateľ pri registrácii živnosti zvolil všeobecné zdanenie, potom má plné právo prejsť na iný režim (STS, patent) do dvoch rokov (obdobie platnosti výhod).

Kto je označovaný ako „po prvýkrát zaregistrovaný?“

Predstierať štátny program zvýhodnenú dovolenku môžu využiť len tí podnikatelia, ktorí prešli registračným procesom prvýkrát. Tie fyzické osoby, ktoré si prácu zlegalizovali po tom, čo kraj prijal zákon o daňových prázdninách. O dávky nemôžu žiadať tie organizácie, ktoré boli zaregistrované pred prijatím zákona.

Za zmienku tiež stojí, že ak podnikateľ predtým otvoril samostatného podnikateľa, po určitom čase ho zlikvidoval a po nadobudnutí účinnosti zákona sa znova zaregistroval, potom sa na neho nebude vzťahovať nulová sadzba dane. Dôvodom je skutočnosť, že zákon jasne hovorí, že do programu sa môžu prihlásiť iba fyzické osoby, ktoré sa prvýkrát zaregistrovali ako samostatný podnikateľ.

Väčšina dlhodobo pracujúcich podnikateľov rozmýšľa, ako optimalizovať odvody z daní. Po objavení sa preferenčného programu si začali klásť otázku: „Ako zlikvidovať IP a potom ho znova otvoriť, čo im dá právo využiť preferenčné prázdniny?

Takéto otázky sú spôsobené pokušením, ale zákon jasne hovorí, že osobám, ktoré predtým objavili IP, nebude možné tento program používať.

Daňová služba má databázu, kde sú uložené všetky informácie nielen o súčasných podnikateľoch, ale aj bývalých. Daňové prázdniny sa poskytujú len novootvoreným individuálnym podnikateľom.

Keď podnikateľ dostane možnosť využiť program vyvinutý štátom, musí niektoré brať do úvahy dôležité body:

1. Žiadne platby daní z patentu a zjednodušený systém neoslobodzujú majiteľa firmy od povinné platby o daniach: pôda, doprava a iné.
2. Byť na „dovolenkách“ sa oplatí platiť v rovnakom poradí sociálne príspevky pre najatých zamestnancov v Dôchodkovom fonde Ruskej federácie, Fonde sociálneho poistenia. Takéto príspevky nie sú klasifikované ako dane, preto sa na ne nevzťahujú výhody.
3. Hlásenie sa vytvára a predkladá regulačným orgánom, aj keď je nulové.
4. Benefičný program trvá dva roky. Ak sa však individuálny podnikateľ zaregistroval napríklad v novembri, posledný deň tohto roka zavŕši prvý rok dovolenky.

Vlastnosti zákona môžete objasniť vo Federálnej daňovej službe v mieste registrácie majiteľa firmy. V prípade potreby nie je potrebné osobne navštíviť Federálnu daňovú službu, stačí zavolať kontaktné číslo a nechať si poradiť.

Každý jednotlivý región si vyberie zoznam funkcií pre daňové prázdniny, ako aj dobu platnosti.

Predtým, ako si v roku 2019 uplatníte daňové prázdniny pre živnostníkov, musíte poznať postup:

1. Pri legalizácii podnikania sa oplatí prejsť procesom registrácie ako samostatný podnikateľ. V čase písania žiadosti musíte vybrať systém zjednodušeného daňového systému alebo patent.
2. IFTS poskytuje balík potrebnej dokumentácie.
3. Kým platia daňové prázdniny, hlásenia sa predkladajú regulačným orgánom s nulovou sadzbou.
4. Pri použití patentového systému sa v dokumentoch uvádza nulová hodnota patentu.

Ako vidíte, algoritmus na získanie práva na používanie nulovej sadzby je jednoduchý, ako sa na prvý pohľad zdá.

Ministerstvo financií v roku 2017 otvorilo na svojej oficiálnej stránke sekciu výlučne venovanú daňovým prázdninám, kde si môžete vybrať región a zoznámiť sa s informáciami a pochopiť, či aktivita spadá do prebiehajúceho programu.

Ak vezmeme do úvahy príklad Moskvy, potom neexistuje zoznam kódov OKVED, ale existujú informácie, že jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú v nasledujúcich oblastiach, majú právo žiadať o výhody:

• vedecký. Vykonávať výskum a vývoj;
• výroba strojov a zariadení pre kancelárie;
• zaoberajúce sa vývojom osobných počítačov;
• práca s kožušinami a kožou a oveľa viac.

Ak máte nejaké pochybnosti o tom, že OKVED nevyhovuje, môžete zavolať na Federálny inšpektorát daňových služieb a objasniť svoje otázky s odborníkom. Malo by sa však pamätať na to, že ak napríklad aplikujete potlač na oblečenie, nemali by ste počítať s preferenčnými dovolenkami. Ale ak rozsah činnosti zahŕňa rozvoj Nová technológia, ktorý slúži na vytváranie tlačovín, potom je táto možnosť vhodná pre štátny program.

Upozorniť vopred daňová služba nie je potrebné ísť na dovolenku, to nie je zabezpečené na legislatívnej úrovni. Taktiež nie je potrebné podávať špeciálne žiadosti a dokumenty, na základe ktorých program využívate, ale žiadať o detailné informácie môcť.

Keď je podnik práve otvorený, bude potrebné uviesť vo vyhlásení o úmysle používať zjednodušený daňový systém a pri podávaní vyhlásení uviesť v stĺpci sadzbu 0 %.

Ak sa pri registrácii vyberie patent, veci sú trochu komplikovanejšie. Pri žiadosti o patent musíte uviesť sadzbu dane a odvolať sa na zákon.

Vďaka tomuto systému nie je potrebné platiť za patent a hlásiť ho federálnej daňovej službe.

Daňové prázdniny poskytujú určité regióny Ruská federácia. Ako už bolo spomenuté, preberajú na seba zodpovednosť za vykonanie niektorých úprav v programe na používanie nulovej sadzby dane. Kraj si vyhradzuje právo meniť podmienky, podmienky používania a oblasti činnosti, ktoré benefity využívajú. Miestne úrady stanovujú limity pre individuálnych podnikateľov, pokiaľ ide o počet najatých odborníkov, výšku ročného príjmu.

Ak sa obrátime na legislatívu, je zrejmé, že existuje úroveň ročného príjmu, v rámci ktorej má podnikateľ právo čerpať zvýhodnenú dovolenku. Majiteľ firmy nedostane viac ako 60 miliónov rubľov ročne. Ak výška príjmu presiahne tento ukazovateľ, podnikateľ nebude môcť využiť štátny program. Rovnako je to aj s počtom najatých špecialistov na prácu. Ak sa budete riadiť pravidlami, mali by byť do 100 ľudí.

Všetky tieto ukazovatele sa líšia v závislosti od regiónu, v ktorom podnikateľ pôsobí, ako aj od želania miestnych zákonodarcov, ktorí robia zmeny. Hodnoty sa môžu zmeniť smerom nadol, ale nie viac ako 10-krát.

Porušením niektorých podmienok, bez ohľadu na región, podnikateľ stráca právo používať program na platenie daní za zvýhodnených podmienok.

Ak je nárok na zvýhodnenú dovolenku pre individuálnych podnikateľov získaný od roku 2019, potom použitie nulovej sadzby dane neoslobodzuje majiteľa firmy od iných platieb.

Napríklad z príspevku na Dôchodkový fond, FOMS, FSS. Sumy sa platia v plnej výške za všetkých najatých špecialistov a za podnikateľa. Tiež nezabudnite na platenie daní, ktoré nesúvisia s daňovým systémom (patent, USN).

Skôr ako získate nárok na čerpanie daňových prázdnin pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019, musíte sa oboznámiť s dobou ich platnosti. Najnovší program o zvýhodnenom platení daní bol prijatý v roku 2015 a je platný do roku 2020 vrátane. Ak teda podnikateľ zaregistroval svoju činnosť v roku 2019, potom môže výhody využívať dva roky. Presne to stanovuje zákon.

Prvým obdobím na zaplatenie dane je rok, v ktorom prebehla registrácia činnosti podnikateľa. Napríklad majiteľ firmy legalizoval svoju organizáciu v septembri 2016 a podľa všetkých podmienok bol vhodný na zvýhodnený program. Prvé obdobie daňových prázdnin sa mu skončí koncom decembra 2016. 2017 bude plne využitá.

Ak by aj registrácia prebehla v novembri, prvé obdobie pre dane sa skončí do konca roka. Ak teda podnikateľ tvrdí, že využíva štátny program, tak nie najviac najlepšia cesta registrovať IP do konca roka.

Ak si individuálny podnikateľ zvolil patent ako daňový systém, potom bude doba odkladu ešte kratšia, lehota závisí od platnosti patentu. Môže byť vydaný od jedného mesiaca do jedného kalendárneho roka.

Keď podnikateľ dostane patent niekoľkokrát na obdobie 6 mesiacov, daňové prázdniny trvajú jeden rok. Ak ho najskôr dostanete na 3 mesiace a potom si ho predĺžite o ďalších 6 mesiacov, tak dĺžka užívania je 9 mesiacov a potom je predĺženie nemožné, keďže predpokladané dve obdobia sú vyčerpané.

Na základe týchto informácií môžeme konštatovať, že nové organizácie majú plné právo využívať preferenčný štátny program. Na to, aby ste mali nárok na daňové prázdniny, musia byť splnené určité kritériá. Porušenie podmienok má za následok zrušenie programu pre podnikateľa.

Takáto podpora sa poskytuje stredným a malým podnikom a je veľmi žiadaná vo fáze založenia. podnikateľská činnosť.

Ak sú predpoklady na predĺženie daňových prázdnin, tak v roku 2020 sa na určité obdobie dodatočne zvýšia.

Preferenčné systémy zdaňovania

Platenie daní je hlavným nákladom pri vedení každého podnikania. Na území Ruska okrem spoločný systém používa sa množstvo iných režimov, ktorých dane sú oveľa nižšie. Každý podnikateľ má právo u nich pracovať, vyžaduje si to však dodržanie podmienok pre počet prijatých zamestnancov a celkový ročný príjem.

Pre mnohých podnikateľov budú užitočné informácie o preferenčných daňových režimoch pre individuálnych podnikateľov:

1. STS - daň môže byť 6% z celkovej sumy prijatej v procese práce, zisku. Tento systém je vhodný pre tých podnikateľov, ktorí majú minimum výdavkov a príjmy prichádzajú pravidelne.
2. STS s výškou zaplatenej dane 15 % (od sumy príjmov sa odpočítava výška výdavkov). Je dosť ťažké použiť takýto režim. Je to spôsobené tým, že je potrebné starostlivo a presne udržiavať dokumentáciu, ktorá odráža všetky výdavky. Ak je účtovníctvo vykonané správne, potom je systém skvelý pre maloobchodný predaj alebo pre odvetvia s vysokou úrovňou nákladov na vyrobený tovar. Malo by sa pamätať na to, že na zjednodušenie existuje obmedzenie výšky príjmu (nie viac ako 150 miliónov rubľov ročne) a počtu zamestnancov (do 100 osôb).
3. UTII - hlavnou výhodou je, že výška dane je podnikateľovi známa vopred a nezávisí od zisku alebo nákladov. Tento režim je obľúbený medzi majiteľmi malých maloobchodných predajní. Príjmový limit nie je obmedzený, no nemalo by mať viac ako 100 zamestnancov.
4. Patent je čiastočne podobný UTII, keďže nezávisí od zisku. Táto možnosť je vhodná pre podnikateľov, ktorí testujú podnikateľské plány, keďže ju možno získať aj na jeden mesiac. Limit na počet zamestnancov je veľmi prísny, musí tam byť až 15 ľudí a výška príjmu by sa mala pohybovať v rozmedzí 60 miliónov rubľov ročne.
5. ESHN je vhodný pre poľnohospodárskych výrobcov, sadzba dane je 6 %.

Správne som to pochopil, predkladám balík dokumentov na registráciu samostatného podnikateľa (žiadosť, pas, DIČ, osvedčenie o bezúhonnosti) a až keď dostanem štatút samostatného podnikateľa,
Evgenia

Evgenia, dobré popoludnie! Ako poznamenal kolega, na možnosť uplatnenia nulovej sadzby dane nie je potrebná žiadna špeciálna žiadosť - všeobecný balík na registráciu fyzického podnikateľa a súlad druhov vykonávaných činností s tými, na ktoré sa vzťahuje zákon zakladajúcej osoby Ruská federácia stanovuje uplatňovanie nulovej sadzby. Príklad upresnení z ministerstva financií, No, ako samostatný podnikateľ musíte byť prvýkrát zaregistrovaný, t.j. ak predtým existoval samostatný podnikateľ a bol zatvorený, potom na novootvoreného samostatného podnikateľa už nemožno uplatniť nulovú sadzbu

List Ministerstva financií Ruska z 26. decembra 2014 N 03-11-11 / 67731

Oddelenie daňovej a colnej politiky v súvislosti s listom posúdilo výzvu k zavedeniu daňových prázdnin pre novoregistrovaných individuálnych podnikateľov a uvádza nasledovné.
Štátna duma Federálneho zhromaždenia Ruskej federácie prijala 16. decembra 2014 federálny zákon„O pozmeňovacích návrhoch k druhej časti daňový kód Ruská federácia“ (návrh N 634370-6) (ďalej len zákon).
Tento zákon navrhuje priznať zakladajúcim subjektom Ruskej federácie právo zaviesť daňové prázdniny vo forme nulovej sadzby dane na dva roky pre daňovníkov - fyzických osôb podnikateľov, ktorí sú prvýkrát zaregistrovaní po nadobudnutí účinnosti príslušných zákonov. zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a prešiel na zjednodušený alebo patentový systém zdaňovania.
Daňové prázdniny môžu byť poskytnuté v súvislosti s podnikateľskými aktivitami v priemyselnej, sociálnej a (alebo) vedeckej oblasti.
Aby ste si mohli uplatniť daňové prázdniny podľa príslušného zv daňový režim, podiel príjmov daňovníka z uvedených druhov podnikateľskej činnosti na celkovej výške príjmov musí byť najmenej 70 percent.
Zákon tiež navrhuje dať zakladajúcim subjektom Ruskej federácie právo ustanoviť obmedzenia na uplatňovanie nulovej sadzby dane pre individuálnych podnikateľov na základe priemerného počtu zamestnancov a limit veľkosti príjem z predaja zvýhodnených činností (nie však viac ako 10-krát) pre tých, ktorí si uplatňujú daňové prázdniny.
Ak bude prijatý príslušný zákon, zakladajúce subjekty Ruskej federácie budú mať právo prijímať zákony o ustanovení daňových prázdnin od bežného roka, aby príslušné zákony nadobudli účinnosť v roku 2015.
Legislatívne normy o možnosti udeľovania daňových prázdnin subjektmi federácie budú platné do roku 2020 vrátane.
Teda, ak bude prijatý príslušný zákon, o otázkach súvisiacich s možnosťou a postupom pri poskytovaní daňových prázdnin na území Územie Stavropol jednotliví podnikatelia pôsobiaci v priemyselnej, sociálnej a (alebo) vedeckej oblasti by sa mali uchádzať o zastupiteľské orgány územia Stavropol.