Inštrukcie

Študujte, ktorý jednotlivec má právo používať pri výkone svojich činností. Každý zo systémov má svoje vlastné charakteristiky, termíny platenia daní a formuláre nahlasovania. Podnikateľ má právo zvoliť si systém zdaňovania a vykazovania.

Zvážte možnosť využívania všeobecného daňového systému (OCNO) vo svojich aktivitách. V takom systéme individuálny podnikateľ platí všetky potrebné dane a platby, ak nie je oslobodený od platieb z príslušných dôvodov. Tento režim sa spravidla používa v relatívne veľkých podnikoch.
Väčšinu daní a príspevkov stanovených všeobecným daňovým systémom vypočítate a zaplatíte vy iba za predpokladu, že spoločnosť vykonáva určitý druh činnosti a teda existuje základ dane. Individuálni podnikatelia tradične vypočítavajú a platia daň z pridanej hodnoty (DPH), daň z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb), daň z majetku, poistenie do dôchodkového fondu, územný povinný fond Zdravotné poistenie, Federálny fond Povinné zdravotné poistenie.

Ďalším typom je zjednodušený daňový systém (STS). Jeho používanie je dobrovoľné. Ako samostatný podnikateľ sa môžete slobodne rozhodnúť o použití zjednodušeného daňového systému a výbere predmetu zdanenia.

Ak ste si vybrali zjednodušenú, preberáte povinnosť zaplatiť jednotnú daň a zbavujete sa povinnosti platiť:
- daň z pridanej hodnoty, s výnimkou DPH splatnej pri dovoze tovaru na colné územie Ruska a DPH zaplatenej v súlade s čl. 174.1 daňového poriadku.

Daň z príjmu jednotlivcov(vo vzťahu k príjmu prijatému od podnikateľská činnosť) s výnimkou dane zaplatenej z príjmu zdaneného sadzbami dane ustanovenými v odsekoch. 2,4,5 lyžice. 224 daňového poriadku Ruskej federácie.

Daň z fyzických osôb (vo vzťahu k majetku používanému na podnikateľskú činnosť).

Pri výbere systému zjednodušeného zdaňovania dbajte na to, aby vybraný druh činnosti nepatril k činnostiam, na ktoré je zakázané uplatňovať systém zjednodušeného zdaňovania. Zoznam týchto druhov je uvedený v čl. 346 bod 2 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie.

Na niektoré typy aktivít zriadených v konkrétnom regióne je možné sa prihlásiť špeciálne zaobchádzanie, a to zjednodušený daňový systém založený na. V tomto prípade región stanoví fixné náklady na patent a vy ako podnikateľ ich zaplatíte počas platnosti patentu. Patent je udelený až na jeden rok. V takom prípade budete viesť knihu príjmov a výdavkov, ale nie ste povinný predložiť vyhlásenie. Je možné prijať zamestnancov (nie viac ako päť ľudí ročne). Patent je platný iba na území, kde bol vydaný.

Ak začínate ako živnostník, vyberte si jeden z typov systému zjednodušeného zdaňovania. Výnimkou je taký druh činnosti, ako je potreba presunúť faktúry zákazníkom z dôvodu vrátenia DPH z rozpočtu.

Podobné videá

Zdroje:

• Ako si vybrať daňový systém (pre individuálnych podnikateľov)

Rada 2: Ako si vybrať daňový systém pre individuálnych podnikateľov v roku 2017

Najdôležitejšou fázou začatia podnikania je správna voľba systémy. Existujúca legislatíva o daniach a poplatkoch umožňuje jednotlivému podnikateľovi vybrať si najvhodnejšie systém platenie daní.

Inštrukcie

Tradičné alebo všeobecný systém zdanenie vyžaduje, aby individuálny podnikateľ zaplatil všetky potrebné dane, ak od nich nie je oslobodený. V rámci tejto schémy musí podnikateľ zaplatiť nasledujúce a:
pre fyzické osoby (daň z príjmu fyzických osôb);
daň z pridanej hodnoty (DPH);
jednotná sociálna daň (UST);
daň z vody;
daň z hazardných hier;
Vnútroštátna daň;
daň z osobného majetku;
daň z dopravy;
pozemková daň;
poistenie povinného sociálneho poistenia pre prípad pracovných úrazov a choroby z povolania.
za povinné dôchodkové poistenie;
a pod.
Takmer všetci podnikatelia platia daň z príjmu fyzických osôb, DPH, UST a daň z majetku. Platba zostávajúcich daní závisí od činností, ktorým sa individuálny podnikateľ zaoberá.

Okrem všeobecného daňového systému existuje niekoľko daňových režimov, jedným z nich je zjednodušený daňový systém (STS). Tento systém je a umožňuje platenie jednej dane, pričom platobný postup zostáva rovnaký. STS oslobodzuje od platba dane z príjmu fyzických osôb, DPH, slobodný sociálna daň a daň z majetku fyzických osôb.

Podnikateľ môže používať systém UTII ( jednotná daň o imputovanom príjme). V takom prípade sa daň platí iba zo sumy, ktorá je im pripočítaná, ustanovené zákonom... Takýto daňový systém zabezpečuje platbu nasledujúcich daní:
ESN,
Daň z príjmu,
Individuálna daň z nehnuteľnosti,
DPH.
UTII zároveň neoslobodzuje od platenia dopravy, pozemkových daní ani štátne poplatky, spotrebné dane a pod. Okrem toho je daňovník povinný vyrábať poistné, príspevky sociálne poistenie v prípade nehôd a zaplatiť za svojich zamestnancov daň z príjmu fyzických osôb. Podnikateľ môže použiť systém UTII, ak:
Na území, kde sa činnosť vykonáva, bol zavedený UTII,
Činnosti podnikateľa sú medzi druhmi uvedené v miestnych právnych aktoch

Zdroje:

• IP: Výber daňový režim a v roku 2013 platiť dane

Fyzický podnikateľ je fyzická osoba, ktorá má právo vykonávať nezávislú činnosť a mať z nej príjem. Bežný príjem jednotlivca (mzda, predaj alebo prenájom vlastného majetku) je zdaňovaný sadzbou 13%. Ak hovoríme o príjmoch z podnikania, môžete si vybrať viac výhodný systém zdanenie fyzických osôb podnikateľov.

Neexistuje nič také, ako „sadzba dane pre individuálnych podnikateľov“, rovnako ako neexistuje jednotná daň pre všetkých podnikateľov. Máte právo vybrať si najpriaznivejšiu možnosť zdanenia a prejsť na preferenčné daňové režimy.

Dane a povinné platby jednotlivých podnikateľov 2019

Aké dane platí individuálny podnikateľ? To závisí od toho, aký daňový systém ste si vybrali. Dane sa líšia sadzbou, základom, obdobím, postupom výpočtu a platobnými podmienkami. Ak vás zaujíma, ako znížiť dane jednotlivým podnikateľom, musíte sa zoznámiť so všetkými daňovými systémami platnými v Ruskej federácii.

Podnikatelia si môžu vybrať z jedného z piatich:

1. OSNO alebo všeobecný daňový systém - komplexný, s vysokým daňovým zaťažením, ktorý však umožňuje akýkoľvek druh činnosti a nemá žiadne obmedzenia. Pre OSNO môže pracovať ktokoľvek, ale ak hovoríme o znížení daní pre individuálnych podnikateľov, potom všeobecný daňový systém pre individuálnych podnikateľov takéto príležitosti neposkytuje. Sadzba príjmu z tohto režimu bude rovnaká ako daň z príjmu fyzických osôb z platov - 13%a navyše budete musieť zaplatiť DPH - najťažšie vypočítateľnú a zaplatenú daň. Sadzba DPH v závislosti od kategórie tovaru alebo služby sa pohybuje od 0% do 20%.
2. STS alebo zjednodušený daňový systém - to je voľba väčšiny začínajúcich podnikateľov. Tento režim má dve možnosti: Príjmy STS a Príjmy STS mínus výdavky, ktoré sa navzájom veľmi líšia. Ak zvolíte možnosť „Príjem“, potom jednotlivá daň podnikateľa v systéme zjednodušeného zdanenia v roku 2019 bude iba 6% z prijatého príjmu. Je to dobrá voľba, ak sú vaše náklady súvisiace s podnikaním malé, pretože v tomto režime nemôžete brať do úvahy náklady. Ak výdavky tvoria 60-70% príjmu, potom je výnosnejšie zvoliť príjem STS mínus výdavky. Individuálne dane z podnikania v tomto prípade budú nižšie, pretože vypočítané so sadzbou 5% až 15% z rozdielu medzi príjmami a výdavkami.
3. ESHN alebo poľnohospodárska daň - výnosný režim, v ktorom musíte zaplatiť iba 6% rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Je pravda, že ho môžu využívať iba jednotliví podnikatelia, ktorí vyrábajú vlastné poľnohospodárske výrobky alebo sa zaoberajú chovom rýb.
4. UTII alebo jediná daň z imputovaných príjmov - daňový systém, ktorého zvláštnosťou je, že sa nezdaňuje z príjmu, ktorý jednotlivý podnikateľ skutočne poberá, ale je vypočítaný štátom. Typy činností na ÚHND sú obmedzené - nemôžete sa zapojiť do výroby, veľkoobchodný predaj, konštrukcia. Zoznam povolených oblastí činnosti zahŕňa služby, dopravu a maloobchod.
5. PSN alebo patentový daňový systém. Toto je jediný daňový režim určený len pre individuálnych podnikateľov. Je veľmi podobný UTII, pretože daň sa tiež vyberá nie zo skutočného, ​​ale z príjmu vypočítaného štátom. Druhy činností sú v mnohých ohľadoch rovnaké ako pre imputovanú daň, ale povolená je aj drobná výroba: plstená obuv, okuliare, vizitky, koberce, poľnohospodárske náradie, mliečne výrobky, chlieb, klobásy atď.

Všetky špeciálne daňové systémy (USN, ESHN, PSN, UTII) vyžadujú, aby podnikateľ dodržal mnoho podmienok: obmedzenie počtu zamestnancov, hranicu príjmu, určité druhy činností atď. Individuálny podnikateľ má povinnosť platiť, okrem daní aj poistné pre seba.

Daňový systém a jednotliví podnikatelia

Mnoho živnostníkov pracuje nezávisle bez toho, aby najímali pracovníkov. V skutočnosti je ich podnikanie vytvorené pre seba. pracovisko... Platenie daní jednotlivými podnikateľmi v roku 2019 bez zamestnancov má svoje vlastné charakteristiky - štát umožňuje vypočítanú daň v plnej výške znížiť o celú sumu zaplateného poistného za seba. Výsledkom je, že s nízkymi príjmami môžu podnikatelia bez zamestnancov na príjme STS alebo UTII znížiť daň na nulu.

Príklad: podnikateľ vo svojom voľnom čase z hlavného zamestnania poskytuje služby opravy počítačov. Ďalší príjem z tejto činnosti predstavoval v roku 2019 328 000 rubľov. Fyzický podnikateľ je povinný platiť za seba poistné, vypočítame jeho výšku:

• 29 354 rubľov - fixné príspevky na dôchodkové poistenie;
• 6 884 rubľov - fixné príspevky na zdravotné poistenie;
• 280 rubľov - dodatočné príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie s príjmom presahujúcim 300 000 rubľov ročne.

Celkovo za tento rok musí podnikateľ za seba zaplatiť príspevky vo výške 36 518 rubľov. Vypočítaná daň z prijatého príjmu bude 328 000 * 6% = 19 680 rubľov. Podnikateľ má právo znížiť túto sumu o všetky zaplatené príspevky za seba, t.j. v tomto prípade bude jednotlivá daň podnikateľa bez zamestnancov nulová.

Dane jednotlivých podnikateľov so zamestnancami v roku 2019 je možné vzhľadom na výšku poistného tiež znížiť, maximálne však o polovicu. Uveďme príklad:

Vypočítaná štvrťročná daň z UTII pre individuálnych podnikateľov s dvoma zamestnancami bola 17 300 rubľov. V sledovanom štvrťroku podnikateľ zaplatil poistné za zamestnancov vo výške 9 800 rubľov a za seba - 7 000 rubľov. V tomto režime môžu jednotliví zamestnávatelia z oblasti podnikania znížiť daň iba o sumu zaplatených príspevkov najviac o 50%.

Počítame: 17 300 - 9 800 - 7 000 = 500 rubľov. Táto suma je nižšia ako 50% vypočítanej dane, takže z zaplatených príspevkov môžeme vziať do úvahy iba 8 650 rubľov. Splatná daň bude 8 650 rubľov.

Možnosť znížiť vypočítanú daň o sumu zaplatených príspevkov existuje iba pre príjem UTII a STS. Podnikatelia na príjmoch STS mínus výdavky a na OSNO môžu prijaté príjmy znížiť o výšku odvodov, ale nie o samotnú daň. A pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v PSN neexistuje žiadna možnosť takýmto spôsobom znížiť náklady na patent.

Výber daňového systému pre individuálnych podnikateľov

Aký daňový systém je najlepší pre individuálnych podnikateľov? Na zodpovedanie tejto otázky je potrebné vykonať individuálny výpočet daní pre jednotlivých podnikateľov v každom konkrétnom prípade. V tomto prípade je potrebné vziať do úvahy mnoho kritérií:

• požiadavky každého daňového systému;
• prítomnosť a počet zamestnancov;
• regionálne charakteristiky (K2 v mieste podnikania pre UTII; potenciálny ročný príjem pre PSN; regionálna sadzba pre zjednodušený daňový systém Príjmy mínus výdavky; povolené činnosti);
• daňový systém pre vašich budúcich partnerov, kupujúcich, klientov;
• vykonávanie činností vývozu a dovozu;
• oblasť predajného miesta alebo servisnej haly;
• počet vozidiel pre cestnú dopravu a pod.

Ako si vybrať daňový systém pre individuálnych podnikateľov, aby platili nižšie dane? Na tento účel je potrebné vypočítať daňové zaťaženie pre každý vybratý režim. Ukážme si výpočet daní pre jednotlivých podnikateľov na príklade:

Individuálny podnikateľ v meste Krasnojarsk plánuje otvorenie kaderníckeho salónu. Očakávaný príjem za mesiac - 600 000 rubľov; počet zamestnancov - 6 osôb; Odhadované náklady budú predstavovať 360 000 rubľov mesačne vrátane poistného pre zamestnancov - 28 000 rubľov.

Vypočítajme výšku daní pre rôzne preferenčné režimy:

1. UTII. K2 pre tento druh činnosti v Krasnojarsku - 0,99. Suma dane vypočítaná na mesiac je 14 930 rubľov. Túto sumu je možné znížiť o zaplatené poistné za zamestnancov a za seba, maximálne však o 50%. Dozvedeli sme sa, že individuálny podnikateľ musí zaplatiť 7 465 rubľov.
2. PSN. Na výpočet nákladov na patent použijeme. Zistili sme, že náklady na patent na jeden mesiac sa rovnajú 2 049rubľov. Nie je dovolené znižovať túto sumu o príspevky pre zamestnancov.
3. Príjem STS. V tomto režime sa neberú do úvahy výdavky, všetky príjmy sa zdaňujú sadzbou 6%. Získame 36 000 rubľov, výšku dane je možné znížiť o zaplatené príspevky, maximálne však o polovicu. Spolu 18 000 rubľov.
4. Príjem STS mínus výdavky. Rozdiel medzi príjmami a výdavkami sa vyberá: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubľov. Zníženie dane jednotlivým podnikateľom na túto možnosť zdanenia nie je k dispozícii, pretože poistné je už zahrnuté v nákladoch.

Celkovo bude pre tohto podnikateľa daňový systém PSN najziskovejší, ale nie vždy to tak je.

Používatelia našich stránok môžu od špecialistov 1C: BO získať bezplatný výpočet daňového zaťaženia. Odporúčame vám využiť túto ponuku a znížiť dane, ktoré platia jednotliví podnikatelia.

Individuálne dane z podnikania: Aký daňový systém si vybrať?

Dane jednotlivých podnikateľov sa platia v jednom z nasledujúcich režimov: OSNO (všeobecný daňový systém), zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém), UTII (jednotná daň z imputovaného príjmu), PSN (patentový daňový systém). Jednotná poľnohospodárska daň (jednotná poľnohospodárska daň). V tomto článku sa budeme zaoberať tým, akými kritériami sa môže jednotlivý podnikateľ riadiť pri výbere daňového systému.

Individuálne dane z podnikania: kritériá pre výber daňového systému

V roku sme už preskúmali daňové režimy pre jednotlivých podnikateľov. V tomto článku bude väčšia pozornosť venovaná kritériám výberu individuálneho daňového režimu pre podnikateľov. Všetky daňové režimy pre jednotlivých podnikateľov je možné rozdeliť do dvoch typov: OSNO (všeobecný daňový systém) a špeciálne režimy (zjednodušený daňový systém, UTII, PSN, ESHN). Zameriame sa na najčastejšie používané v podnikateľskej praxi: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Nová služba Federálnej daňovej služby: daňová kalkulačka - výber daňového režimu

Všeobecný daňový režim (OSNO)

Jednou z hlavných otázok, nad ktorými by sa mal začínajúci podnikateľ zamyslieť, je otázka, ako platiť dane jednotlivým podnikateľom. Ak počas registrácie alebo po registrácii individuálny podnikateľ žiadnym spôsobom nedeklaruje zvolený režim zdanenia, potom sa automaticky stáva daňovníkom pre. A to nie je vždy dobré.

OSNO má svoje výhody a nevýhody

V OSNO musí fyzický podnikateľ zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (13%), DPH (18% alebo 10), daň z majetku fyzických osôb. V porovnaní s inými režimami je OSNO oveľa ťažšie. OSNO má veľa účtovníctva a výkazníctva (kniha na zaznamenávanie príjmov a výdavkov). Individuálny podnikateľ, ktorý si zvolí tento režim, musí mať preto primerané znalosti účtovníctva a daní, alebo si najať účtovníka a vzniknúť mu ďalšie náklady. V opačnom prípade riskuje pokutu za porušenie postupu pri platení daní alebo postupu pri príprave a podávaní správ.

Niektorí podnikatelia zároveň zostanú alebo sa rozhodnú pre OSNO. Tento výber je často odôvodnený skutočnosťou, že zmluvné strany IP (firmy, ktorým IP predáva svoje výrobky alebo poskytuje služby) pracujú pre DPH a je pre nich dôležité, že IP je platiteľom DPH (v špeciálnych režimoch IP nie je zaplatiť DPH). V opačnom prípade môžu odmietnuť spoluprácu s takýmto individuálnym podnikateľom, pretože si nebudú môcť odpočítať od svojej DPH takzvanú „vstupnú DPH“, ktorú zaplatia pri nákupe tovaru, prác, služieb individuálneho podnikateľa. Aby sa tomu zabránilo, individuálny podnikateľ, aby neprišiel o klientov, volí OSNO.

Ďalším dôvodom, prečo individuálny podnikateľ zostáva alebo prechádza na OSNO, môže byť prítomnosť obmedzení pri prechode na špeciálne daňové režimy. Existujú také obmedzenia podľa druhu činnosti (pre STS a UTII), vo fyzických ukazovateľoch (pre STS a UTII), v príjmoch (pre STS, PSN a UTII), v počte zamestnancov (pre STS, UTII, PSN).

USNO (zjednodušené)

Alternatívou k OSNO, ktorá výrazne uľahčuje život podnikateľom, je. V zjednodušenom daňovom systéme je individuálny podnikateľ oslobodený od platenia DPH, dane z príjmu fyzických osôb a dane z majetku. Namiesto toho sa platí jedna jednotlivá daň vo výške 6% (ak ju individuálny podnikateľ platí z príjmu) alebo vo výške 5 až 15% (ak ju individuálny podnikateľ platí z príjmu mínus výdavky). Konkrétnu veľkosť sadzby v druhom prípade stanovujú miestne orgány v uvedenom rozsahu.

Výhoda zjednodušeného daňového systému, vďaka ktorému mnoho individuálnych podnikateľov , okrem nízkych daňových sadzieb je jednoduchosť daňové účtovníctvo a nahlasovanie (iba jeden na prenájom). Individuálny podnikateľ, ktorý si zvolil zjednodušený daňový systém - príjem (sadzba 6%), má navyše právo znížiť jednotnú daň o zaplatenú sumu a.
Informácie o tom, ako správne znížiť jednotnú daň zo sumy príspevkov zaplatených jednotlivým podnikateľom, nájdete v nasledujúcom videu.

SP, ktorý si vybral Výdavky na príjem STS, daň zo sumy odvodov nie je oprávnená znížiť, ale môže v rámci výdavkov zohľadniť príspevky pre zamestnancov.

Hlavnou nevýhodou zjednodušeného daňového systému, kvôli ktorému si mnoho podnikateľov tento režim nevyberá, je riziko straty protistrán v dôsledku neschopnosti predávať tovar a služby s DPH.

K nevýhodám STS patrí navyše nutnosť práce. V niektorých prípadoch sa však jednotliví podnikatelia pri poskytovaní služieb obyvateľstvu môžu zaobísť bez registračnej pokladnice (SRF).

Súčasne bolo pre fyzického podnikateľa, ktorý prvýkrát zaregistroval svoju firmu od roku 2015, možné platiť daň STS vo výške 0%. Prečítajte si viac o tomto v špeciálnom článku na webe o.

Aký daňový systém pre individuálnych podnikateľov zvoliť v rámci zjednodušeného daňového systému?

STS - príjem (sadzba 6%) alebo (sadzba až 15%)? Odpoveď na túto otázku závisí od konkrétnych podmienok činnosti IP. Spravidla, ak objem výdavkov na jednotlivého podnikateľa nie je vysoký a nepresahuje 60% objemu príjmu, potom sa optimálnou voľbou stane režim STS-Príjem. Obvykle režim zdanenie zjednodušeného daňového systému-Príjem je vhodný pre individuálnych podnikateľov pracujúcich v sektore služieb. Pre podnikateľov v oblasti výroby a obchodu, kde je podiel výdavkov vysoký, môže byť daňový režim USN Income-Expends tou najlepšou voľbou.

Dôležitým bodom je tu tiež schopnosť jednotlivého podnikateľa potvrdiť svoje výdavky riadne vykonanými dokumentmi. V režime STS Príjmy-Výdavky musí na rozdiel od režimu príjmu STS jednotlivý podnikateľ preukázať výdavky. V opačnom prípade mu môžu byť účtované dodatočné dane, penále a pokuty.

Preto je nepravdepodobné, že by tento systém bol vhodný napríklad na obchodovanie prostredníctvom internetových obchodov.

Najnovšie správy: od roku 2015 vláda uvádza daňové prázdniny na 6 rokov pre podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme alebo systéme zdaňovania patentov.

Informácie o tom, ako zistiť, aké sadzby dane v zjednodušenom daňovom systéme sú vo vašom regióne, nájdete vo videu nižšie.

UTII (imputované)

UTII fungujedo roku 2021a je to dobrovoľný režim. Rovnako ako zjednodušený daňový systém sú jednotliví podnikatelia na UTII oslobodení od platenia DPH, dane z príjmu fyzických osôb a dane z majetku podľa druhov činností prevedených na UTII.

Nie všetci podnikatelia však môžu. Pokiaľ ide o fyzické ukazovatele, počet zamestnancov pracujúcich pre jednotlivého podnikateľa je obmedzený. Režim UTII navyše nebol zavedený na všetkých územiach. Ak chcete objasniť tento problém a zistiť, či sa vo vašom meste, okrese a v súvislosti s akými druhmi aktivít, ktoré sa vykonávajú, používa UTII, kontaktujte daňový úrad v mieste podnikania.

Výhoda UTII je nízka Sadzba dane- 15% imputovaného príjmu (ktorý sa vypočítava podľa), jednoduchosť výpočtu dane, účtovníctvo atď. Fyzický podnikateľ, ktorý si zvolil tento režim, má tiež právo znížiť jednotnú daň o sumu poistného zaplateného za seba alebo za zamestnancov.

Výhodou UTII je navyše schopnosť práca bez registračnej pokladnice.

Poznámka! V roku 2018 musia podnikatelia na UTII pracovať pomocou.

Nevýhodou UTII je, že bez ohľadu na finančné výsledky obchodné činnosti budú musieť zaplatiť jednu daň. Aj keď jednotlivý podnikateľ utrpí stratu, výška dane sa vypočíta podľa zavedeného vzorca z imputovaného príjmu.

PSN (patentový systém)

Ktorý sa objavil v roku 2013 a nahradil patentový režim USN. PSN taktiež oslobodzuje od platenia DPH, dane z príjmu fyzických osôb, dane z majetku pre druh činnosti, na ktorú bol patent získaný.

Funkciou siete PSN je úplný nedostatok správ. Patent je navyše možné získať na určitý čas (od 1 mesiaca do roka v kalendárnom roku), čo môže byť vhodné pre individuálneho podnikateľa, ktorého činnosť je sezónna alebo dočasná. Mnoho PI je z týchto dôvodov.

Rovnako ako UTII, aj PSN je možné použiť iba na obmedzený zoznam činností a iba na základe rozhodnutia regionálnych orgánov, ktoré tiež určujú výšku potenciálneho príjmu z príslušnej činnosti.

Sadzba dane z PSN je 6% z potenciálneho príjmu. Napriek tomu, že na UTII je sadzba vyššia (15%), neznamená to, že PSN sa stáva výnosnejším režimom. Na výpočet a porovnanie daňového zaťaženia je potrebné vykonať výpočet, v dôsledku ktorého je zrejmé, že je lepšie zaplatiť UTII vo výške 15% z imputovaného príjmu alebo daň z PSN vo výške 6% z potenciálny príjem.

Na rozdiel od UTII na PSN nemôže byť jednotná daň znížená o zaplatené poistné.

Ďalšou výhodou PSN je možnosť pracovať bez registračnej pokladnice.

Poznámka! V roku 2018 budú musieť podnikatelia v patentovom systéme začať používať.

A ešte jedno plus, ktoré sa objavuje od roku 2015 - daňové prázdniny. Rovnako ako pre individuálnych podnikateľov, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém, sa na nich môžu za určitých podmienok spoľahnúť jednotliví podnikatelia v systéme zdaňovania patentov.

Voľba daňového systému

K zdaneniu jednotlivých podnikateľov teda dochádza podľa vyššie uvedených režimov. Aby ste si mohli vybrať režim, ktorý vám vyhovuje, a rozhodnúť sa, aké dane budete platiť jednotlivým podnikateľom, musíte zistiť:

1) do ktorých daňových režimov spadá druh (druhy) podnikateľskej činnosti, ktorú vykonávate;

2) existujú nejaké obmedzenia (týkajúce sa príjmu, zamestnancov atď.) Pri prechode na daňový režim, ktorý vás zaujíma;

3) či bol režim, o ktorý máte záujem, zavedený na príslušnom území;

4) či je práca s DPH pre vašu firmu dôležitá;

5) či je práca s pokladňou pre vaše podnikanie dôležitá;

6) objem výdavkov na implementáciu vášho podnikania;

7) záleží na vašom podnikaní na možnosti zníženia individuálnych daní z podnikania o sumu zaplateného poistného.

Potom urobte výpočet a porovnajte daňové zaťaženie uvedených daňových systémov s prihliadnutím na vaše obchodné podmienky.

Ak vás táto téma zaujíma a chcete získať hlbšie a podrobnejšie praktické znalosti o výbere systému zdaňovania pre jednotlivých podnikateľov, potom vám odporúčam prečítať si ďalšiu knihu.

Pôjde o výrazné zmeny. Prečítajte si o tom vo vyhradenom článku.

Prestávka na kávu: tajomstvo Leva Tolstého

Odpovede napíšte nižšie do komentárov.

Jednou z najdôležitejších otázok pri začatí podnikania je zdaňovanie jednotlivých podnikateľov. Podnikatelia, najmä začiatočníci, stoja pred mnohými otázkami a neznalosť daňových postupov môže viesť k pokutám za daňové úniky. Neuvážená voľba daňového systému môže viesť k značným stratám. Stručne zvážime, aké dane je potrebné zaplatiť, ako ich počítať, od čoho závisia, kedy ich nahlásiť a ďalšie problémy.

Aké dane platí individuálny podnikateľ

Začnime hlavnou vecou- podnikateľ má právo dobrovoľne si zvoliť daňový systém podľa stanovených požiadaviek a obmedzení, čo vysvetlili aj regulačné orgány (list ministerstva financií zo dňa 08.08.2014 N 03-11- 11 /39581).

Voľba závisí od mnohých faktorov - druhu činnosti, regiónu, príjmu, dodávateľov, zamestnancov a ďalších parametrov. To sa však musí vykonať takmer okamžite, do 30 dní po registrácii ako samostatný podnikateľ. Preto je potrebné vopred porozumieť daňovým systémom, určiť kritériá, vypočítať približnú sumu dane a porovnať.

V roku 2017 je možné uplatniť niekoľko daňových systémov pre individuálnych podnikateľov:

• OSNO - všeobecný daňový systém (kapitoly 21 a 23 daňového zákonníka Ruskej federácie);
• USN - zjednodušené (kapitola 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie);
• UTII - jednotná daň z imputovaného príjmu (kapitola 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie);
• PSN - patent (kapitola 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie);
• Zjednotená poľnohospodárska daň je jednotná poľnohospodárska daň (kapitola 26.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nebudeme sa pozastavovať nad daňou pre poľnohospodárskych výrobcov, podrobnejšie zvážime, aký je rozdiel medzi ostatnými systémami.

Treba poznamenať, že žiadny z daňový systém nevyníma v roku 2017 individuálnych podnikateľov so zamestnancami z daní.

Ak je podnikateľ zamestnávateľom, tak dane a poistné za mzdy je povinný zaplatiť, to sú požiadavky čl. 226 daňového poriadku Ruskej federácie a čl. 420 daňového zákonníka Ruskej federácie. Ale podnikateľ môže pri výpočte dane zohľadniť zaplatené poistné vo všetkých systémoch, okrem PSN, kde sa poistné neberie do úvahy ani pre zamestnancov, ani pre jednotlivého podnikateľa.

Všeobecný a zjednodušený daňový systém

Predvolený daňový systém je OSNO. Fyzický podnikateľ platí dane v plnej výške - DPH, daň z príjmu fyzických osôb, daň z majetku, fyzický podnikateľ musí vykazovať štvrťročne. Okrem toho, že daňové zaťaženie je dosť vysoké, je potrebné viesť evidenciu, dokladovať výdavky, vystavovať faktúry.

Alternatívou k OSNO je zjednodušený daňový systém, daňový systém bežný v malých a stredných podnikoch. Zjednodušený daňový systém sa týka všetkých typov činností, v rámci systému si môžete vybrať rôzne predmety zdanenia, jednoduché účtovníctvo, v roku 2017 nahrádza, ako predtým, nasledujúce dane pre jednotlivých podnikateľov:

• Daň z príjmu;
• DPH (bez DPH pri dovoze, ako aj pri vykonávaní funkcií daňový agent);
• daň z nehnuteľnosti.

Osobitné režimy sa vyznačujú nielen skutočnosťou, že je možné účinne a právne znížiť daňové zaťaženie, ale aj skutočnosťou, že na to, aby sa mohli uplatňovať, je potrebné dodržiavať určité požiadavky.

Na prechod na zjednodušený daňový systém je potrebné, aby nemalo viac ako 100 zamestnancov a súčasne príjem, ako aj zostatková hodnota majetok nepresiahol 150 miliónov rubľov.

Pri výbere tohto systému, aby ste pochopili, aké dane musí individuálny podnikateľ platiť v roku 2017, musíte okamžite vybrať predmet zdanenia:

• príjem (sadzba dane od 1% do 6%) príp
• príjem mínus výdavky (sadzba dane od 5% do 15%).

Sadzba dane je stanovená právom subjektu. Navyše, vo vzťahu k určitým druhom aktivít, môžu byť zavedené takzvané „daňové prázdniny“, to znamená, že dane jednotlivého podnikateľa v roku 2017 môžu byť znížené na 0%.

Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému je však okrem splnenia požiadaviek potrebné predložiť aj oznámenie o prechode. To je možné vykonať počas registrácie alebo do 30 dní (doložka 2 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak individuálny podnikateľ neoznámil prechod alebo chce vybraný predmet zmeniť, bude to môcť urobiť iba od nasledujúceho kalendárneho roka predložením oznámenia do 31. decembra (doložka 1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak sa neuplatňuje zjednodušený daňový systém, potom individuálny podnikateľ platí dane podľa všeobecného systému. Stáva sa to aj vtedy, ak individuálny podnikateľ používa osobitný režim (UTII alebo PSN), ale prevádzka nie je v tomto systéme zdaňovaná, napríklad ak sa individuálny podnikateľ zaoberá prepravou a získa patent, predaj automobilu bude zdanené podľa OSNO s DPH a daňou z príjmu fyzických osôb.

Patent a imputácia

Tieto systémy sú podobné tým, že daň sa platí na základe potenciálny príjem, a nie skutočné, ako na OSNO a STS. Zároveň majú možnosť patentovať iba podnikatelia. Právnické osoby nie sú oprávnené používať tento daňový systém.

Nízke dane v týchto systémoch sú atraktívne predovšetkým pre začínajúcich podnikateľov, ale nielen pre nich. Faktom je, že výšku dane je možné určiť vopred, to znamená naplánovať náklady na podnikanie. Má a negatívna stránka- aj v prípade neprítomnosti činnosti alebo straty práce budú musieť byť zaplatené dane. Ale ak sa predpovedá, že bude vysoká a stabilný príjem, potom je používanie týchto systémov úplne odôvodnené.

Rozdiel medzi týmito formami zdanenia u jednotlivých podnikateľov v roku 2017 spočíva nielen vo výške dane, ale aj v požiadavkách na prechod na UTII alebo PSN - rozdielne obmedzenia počtu zamestnancov, hranica príjmu. Oba systémy vám zároveň umožňujú neplatiť daň z príjmu fyzických osôb, DPH a daň z majetku v súvislosti s činnosťami, ktoré sú zdanené patentom alebo UTII. Oba typy aktivít je možné kombinovať so zjednodušeným systémom.

Zvláštnosťou PSN je, že je to jediný systém, v ktorom nie je potrebné podávať správy daňovému jednotlivcovi, navyše sa daň vypočíta okamžite v daňový úrad, vydá patent, v ktorom uvedie výšku dane a dátum platby. To znamená, že podnikateľ je oslobodený od všetkých papierov, nebojí sa pokút za oneskorené podanie priznania alebo nedoplatku z dôvodu nesprávneho výpočtu dane, a to je pre mnohých individuálnych podnikateľov veľmi atraktívne. Okrem skutočnosti, že patent sa vzťahuje iba na určité druhy činností (doložka 2 článku 346.43 daňového zákonníka Ruskej federácie), je potrebné, aby takéto zdanenie individuálni podnikatelia bol zavedený na území príslušnej obce.

Na prechod na patent boli stanovené pomerne prísne požiadavky:

• počet nie viac ako 15 ľudí;
• hranica príjmu nie je väčšia ako 60 miliónov rubľov ročne.

A keď sa skombinuje s iným systémom, napríklad s USN, príjmy sa sčítajú pre oba daňové režimy a ak sa stanovený limit príjmu prekročí na rok, podnikateľ stratí právo na patent (list ministerstva financií) Ruskej federácie zo 14. apríla 2017 N 03-11-12/22505).

Použitie systému imputovaného zdanenia pre jednotlivých podnikateľov v roku 2017 je možné aj za predpokladu stanovených požiadaviek: uplatňujú sa iba na určité druhy činností a iba vtedy, ak región prijal príslušné zákony. Napríklad v Moskve sa UTII neuplatňuje. Druhy činností UTII sú ustanovené v článku 2 čl. 346,26 daňového poriadku Ruskej federácie. Ďalšie obmedzenia sú stanovené v doložkách 2.1, 2.2 čl. 346,26 daňového zákonníka Ruskej federácie, najmä počet zamestnancov by nemal prekročiť 100 osôb.

Sumy daní navyše závisia výlučne od regiónu, pretože sú vypočítané podľa vzorca a koeficienty a ďalšie ukazovatele, ktoré majú vplyv na výpočet, schvaľujú miestne orgány.

Preto je potrebné vypočítať, aké dane bude jednotlivý podnikateľ platiť a porovnávať. Náklady na patent je možné nájsť na webovej stránke FTS pomocou kalkulačky https://patent.nalog.ru/info/. V tomto prípade nie je potrebné sa ponoriť do výpočtu a ak sú požadované ďalšie údaje, uvedené v podod. 3 s. 8 čl. 346,43 daňového poriadku Ruskej federácie, bude to uvedené. Patent je navyše možné kúpiť na určité obdobie podľa výberu podnikateľa - od 1 do 12 mesiacov, ale iba do kalendárneho roka.

S UTII je to ťažšie - aby ste mohli vypočítať, aké dane platí jednotlivý podnikateľ v roku 2017, potrebujete vedieť, aké fyzické ukazovatele sa používajú, základnú ziskovosť, koeficienty. Okrem toho sa odporúča študovať zvláštnosti používania systému na konkrétny typ činnosti. Ide napríklad o príjem získaný na základe lízingu vozidlo s posádkou, nespadá do poskytovania prepravných služieb a nemožno ho previesť na UTII (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 05.05.2017 N 03-11-11 / 27760).

Aké dane je potrebné zaplatiť, ak individuálny podnikateľ nepôsobí

Zvláštnosťou podnikateľskej činnosti je, že aj keď sa individuálny podnikateľ nezaoberá podnikaním, a to aj z dobrého dôvodu, nezbavuje ho to povinnosti vyrovnať si účty so štátom. Osobitná pozornosť je potrebné zaplatiť poistné, pretože platba príspevkov sa vykonáva za celé obdobie registrácie ako podnikateľ, od vstupu do USRIP až do ukončenia činnosti ako individuálneho podnikateľa (výnimky z USRIP).

Bez ohľadu na použitý daňový systém je potrebné zaplatiť fixné poistné; platby jednotlivých podnikateľov za rok 2017 predstavujú 27 990 rubľov.

Príspevky je potrebné zaplatiť bez ohľadu na druh činnosti a príjem, a to aj vtedy, ak individuálny podnikateľ nepracuje alebo dosiahol stratu. Zároveň sa neberú do úvahy ďalšie faktory, napríklad dôchodca-podnikateľ musí tiež platiť poistné v r. Dôchodkový fond(List Ministerstva financií Ruskej federácie z 03.04.2017 N 03-15-05 / 19447).

Ak sa ale uplatní špeciálny režim, ktorý nezávisí od príjmu, platby jednotlivým podnikateľom sa okrem príspevkov zvýšia o sumu dane - jednotnú daň za UTII a náklady na patent pre PSN. Toto všetko je potrebné vziať do úvahy a v takýchto prípadoch sa odporúča ukončiť činnosť ako podnikateľ, aby nevznikli dodatočné náklady.

Aký daňový systém zvoliť pre individuálnych podnikateľov ? Ruský daňový systém ponúka podnikateľovi pomerne širokú škálu daňových systémov. Legislatíva sa ale mení každý rok, takže výber môže byť ťažký.

Zdaňovanie jednotlivých podnikateľov: zoznam daňových systémov

Jednou z najdôležitejších otázok, ktoré znepokojujú začínajúcich podnikateľov, je aký daňový systém zvoliť pre individuálnych podnikateľov? Jednotliví podnikatelia v Rusku majú na výber z 5 daňových systémov a každý z týchto systémov má svoje výhody a nevýhody.

Základné systémy zdanenie fyzických osôb podnikateľov:

• všeobecný daňový systém (OSNO);
• zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém);
• platba zjednotenej imputovanej dane z príjmu (UTII);
• patentový daňový systém (PSN);
• platba jednotnej poľnohospodárskej dane (ESHN).

Stručný popis daňových systémov

Pozrime sa stručne na vlastnosti každého z daňových systémov, ktoré sú k dispozícii domácim podnikateľom.

Všeobecný daňový systém bude štandardne priradený daňovníkovi, ak nevyjadrí želanie použiť iného. Platí podnikateľ, ktorý je zdanený podľa systému OSNO daň z príjmu, DPH, daň z majetku, ako aj množstvo daní a poplatkov povinných pre všetky daňové systémy.

OSNO však predpokladá jedno z najvyšších daňových zaťažení, preto po zavedení systému zjednodušeného zdaňovania väčšina podnikateľov prešla na systém zjednodušeného zdaňovania. Zjednodušený daňový systém existuje v 2 verziách. V prvej možnosti je základom dane príjem podnikateľa, v druhej je vypočítaný podľa schémy „príjem mínus výdavky“. Sadzby pre zjednodušený daňový systém sú stanovené na federálnej úrovni s možnosťou opravy v stanovenom intervale v regiónoch. Príjem sa zdaňuje sadzbou 6%, zatiaľ čo príjem mínus výdavky sa zdaňuje od 5 do 15%. Podnikateľ so zjednodušeným daňovým systémom platí daň z nehnuteľnosti aj na základe katastrálna hodnota nehnuteľností a množstvo povinných daní a poplatkov.

UTII zahŕňa platenie dane podľa zákonného základu ročného príjmu (takzvaný imputovaný príjem). Táto základňa je upravená koeficientmi stanovenými regionálne a na úrovni obcí.

Patentový daňový systém je zo všetkých najjednoduchší. Aby podnikateľ mohol pracovať, potrebuje si kúpiť patent iba na obdobie, počas ktorého sa chystá poskytovať určitý druh služby. Poplatok za patent je súčtom dane z príjmu z podnikateľskej činnosti a nahrádza daň z pridanej hodnoty a daň z majetku (bez dane zaplatenej z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti).

Podnikatelia využívajúci UTII, PSN alebo STS teda nie sú oslobodení od dane z nehnuteľnosti vypočítanej na základe katastrálnej hodnoty predmetov. nehnuteľnosť ako aj množstvo povinných daní. Medzi množstvo povinných daní platených jednotlivými podnikateľmi patria: spotrebné dane, štátne a colné poplatky, daň z pozemkov, daň z vody, daň z ťažby nerastných surovín a niektoré poplatky. A ak sa tieto dane a poplatky vzťahujú na činnosti, ktoré podnikateľ vykonáva, budú musieť byť zaplatené v rámci akéhokoľvek daňového systému.

Jednotná poľnohospodárska daň je relevantná pre tých podnikateľov, ktorí sa zaoberajú výrobou a / alebo spracovaním poľnohospodárskych výrobkov. Tento systém má veľa spoločného so zjednodušeným daňovým systémom a sadzba je stanovená rovnako - 6% z ročného príjmu.

Aký daňový systém môže individuálny podnikateľ uplatniť?

Zdá sa, že čo môže byť jednoduchšie? Pre podnikateľa je najľahšie zapracovať na systéme zdaňovania patentov: kúpil si patent a zabudol na dane, pokiaľ sú platné ... Nie všetko je však také jednoduché.

Po prvé, patentový systém je uplatniteľný iba na obmedzený zoznam činností, ktoré sa týkajú predovšetkým poskytovania služieb verejnosti. Kompletný zoznam druhy činností, pre ktoré je PSN možná, sú uvedené v čl. 346,43 daňového poriadku Ruskej federácie.

Za druhé, existujú fyzické obmedzenia, ktoré sa týkajú maximálneho povoleného počtu jednotlivých podnikateľov, ako aj maximálnej výšky príjmu podnikateľa. Patent navyše nenahrádza všetky dane - zostáva tu množstvo povinných daní, ktoré bude musieť individuálny podnikateľ zaplatiť, ak sa ho týkajú.

Daňový systém, ktorý môže podnikateľ uplatniť, teda závisí od pomerne veľkého počtu faktorov.

Obmedzenia používania daňových systémov pre jednotlivých podnikateľov

Systém UTII má rovnaké obmedzenia ako PSN (obmedzenie maximálnej výšky príjmu, počtu jednotlivých podnikateľov), ale počet činností, počas ktorých je prechod na tento systém povolený, je oveľa menší ako pre PSN. ale maximálna čiastka Zamestnanci IE sa zvýšia na 100 ľudí a možný príjem môže prekročiť limit pre PSN 1 milión rubľov. To znamená, že UTII je vážnejšia úroveň podnikania.

Kompletný zoznam aktivít, pre ktoré je to možné aplikácia UTII, uvedené v čl. 346,26 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zjednodušený daňový systém má ešte širší rozsah. Zoznam činností, pri ktorých je možné uplatniť zjednodušený daňový systém, nie je stanovený, existujú však určité obmedzenia, z ktorých väčšina sa týka právnické osoby a je irelevantný pre individuálnych podnikateľov. Banky a poisťovacie organizácie napríklad nemôžu prejsť na zjednodušený daňový systém.

Existujú však aj ďalšie dôvody, prečo môže byť podnikateľovi zakázaný prechod na zjednodušený daňový systém: napríklad ak hodnota majetku, ktorý individuálny podnikateľ používa pri činnostiach, presahuje 100 miliónov rubľov, počet zamestnancov jednotlivého podnikateľa prekročí 100 ľudí, alebo ročný príjem presahuje 60 miliónov rubľov, vynásobený indexom. deflátor.

Existujú aj ďalšie obmedzenia, takže budúci podnikateľ by si mal dôkladne preštudovať časť daňového zákonníka Ruskej federácie venovanú zjednodušenému daňovému systému, aby nedostal neočakávané odmietnutie jeho použitia.

OSNO je všeobecný daňový systém, ktorý nemá žiadne obmedzenia, pretože aplikácia UTII pre niektoré typy činností prestala byť povinná. Je to najťažšia možnosť pre daňové účtovníctvo a okrem toho spravidla sumu výrazne zvyšuje platby daní podnikateľ. Musí sa však uplatniť, ak sú všetky ostatné daňové systémy neprístupné.

Aké dane zvoliť pre individuálnych podnikateľov?

Takže čo zvoliť daňový systém pre individuálnych podnikateľov? Neexistuje žiadna jednoznačná odpoveď, pretože akýkoľvek daňový systém sa môže stať optimálnym za určitých okolností.

Väčšina užitočné rady pred výberom daňového systému vypracuje podnikateľský plán pre podnik (ak to ešte nebolo urobené skôr). Ak si podnikateľ nie je istý svojou výškou zárobkov, najlepšie riešenie nevyberie tie systémy, ktoré znamenajú fixná platba napríklad systém UTII alebo systém zdaňovania patentov. V tomto prípade sa daň skutočne nezmení, aj keď sa v dôsledku činností dosiahne menší príjem, ako sa očakávalo. Systém zdanenia je možné neskôr zmeniť.

V tomto prípade by bolo lepšie zvoliť všeobecný alebo zjednodušený daňový systém, najmä preto, že mnohé regióny túto možnosť zvažujú alebo už pripravujú návrhy zákonov, ktoré umožňujú podnikateľom, ktorí začínajú prvýkrát podnikať, oslobodiť od daní určité obdobie (v niektorých regiónoch - až 5 rokov).

Bude tiež užitočné znova podrobne študovať daňový kód Ruská federácia zaistiť, aby podnikateľ poznal všetky nuansy každého daňového systému.