Ak vo vyhlásení o DPH je hodnota zrážok prekročiť výšku časového rozlíšenia, daňové úrady sa začne kontrolovať so závislosťou. Dôkladná revízia s nepredvídateľným výsledkom môže byť počas tohto obdobia podliehať všetkým faktúram. Preto niekedy v záujme spoločnosti odložia časť zrážok do budúcnosti. Ale musíte to urobiť s mysľou.
Kirill Polyakov, expert "UNEP"
Na odpočet DPH by sa mali vykonávať tri podmienky v rovnakom čase (článok 2 článku 171 ods. 1 čl. 172 daňového poriadku Ruskej federácie). Najprv musí byť zaznamenaný tovar (práca, služby). Po druhé, bola potrebná faktúra, prepustená dodávateľom. A po tretie, aktíva by mali byť určené na použitie v zdaniteľných operáciách DPH.
Odpočet sa uplatňuje, keď sú splnené všetky tri podmienky - nie skôr, ale neskôr. Preto, len "zabudnúť" časť, povedzme, októbrové zrážky, aby ich odrážali v novembri, je to nemožné. Takáto zábudlivosť nevedie nič iné ako potrebu prejsť aktualizovanými vyhláseniami.
Preto, aby ste bezpečne odložili budúcnosť zrážok, musíte venovať pozornosť uvedeným podmienkam pre kredit vstupnej DPH.
Ako zložiť prijatie
Odpočítanie DPH na fixných aktívach (a to je zvyčajne veľké sumy) Ďalšie obdobie môžete preniesť pomocou vysvetlení úradníkov. Daňový zákonník nevysvetľuje, čo treba zvážiť prijatie pevného posúdenia (odsek 1 čl. 172 daňového poriadku Ruskej federácie). Spočiatku sa takýto majetok odráža v účtovníctve na účte 08-4 "získavanie fixných aktív." V dôsledku toho sa tento predmet považuje za braný do úvahy. Ministerstvo financií a federálnej daňovej služby Ruska však veria, že je možné zvážiť daňovú daň len vtedy, keď je objekt preložený do úvahy 01 "fixné aktíva" (list ministerstva financií Ruska zo 16.05.06 č , 03-02-07 / 1-122, list federálnej daňovej služby Ruska od 05.04. 05 Č. 03-1-03 / 530 / [Chránené e-mail]). Preto na oddialenie odpočítania stačí odložiť uvedenie do prevádzky do prevádzky.
Zaoberať sa nad Úradom DPH podľa tovaru môže byť možné uzavretím dohody o dodávke s prechodom vlastníctva po úplnej platbe. V tomto prípade kupujúci berie majetok na off-bilančný účet 002 "komoditné a materiálne hodnoty prijaté na zodpovedné ukladanie." Už na základe tohto záznamu môže spoločnosť prijať na odpočet DPH na tovar. Daňový zákon vyžaduje, aby sa majetok prijal na účet (odsek 1 čl. 172 daňového poriadku Ruskej federácie). A bez špecifikácie, ktoré konkrétne účty Účtovníctvo (Zostatok alebo off-firmy) je potrebné odrážať objekt. Úradníci sa domnievajú, že odpočet DPH je možný len podľa majetku, ktorý je uvedený v zostatku *. V dôsledku toho je odpočet možný až po úplnom zaplatení tovaru. A toto obdobie sa môže meniť.
Odpočet DPH pre práce alebo služby možno previesť, oddialiť podpísanie zákona s protistranou. Len na základe tohto dokumentu podpísaného oboma stranami sa považujú za splnené a poskytnuté služby a môžu byť prijaté na účet. Odpočet DPH sa teda môže preniesť do budúcnosti, čo koordinuje s dátumom protistrany podpísania zákona.
Ako držať faktúru
Ak sa dátum výpočtu faktúry líši od dátumu jeho výroby, odpočítanie sa pozoruje len v období získania dokumentu. Špecialisti Ministerstva financií Ruska sú dodržiavané do takejto pozície (list zo 16.06.05 č. 03-04-11/133). Využívanie týchto vysvetlení môže spoločnosť odložiť zrážky pre vybrané faktúry faktúry do budúcnosti.
Ak to chcete urobiť, urobte špeciálny protokolovanie prichádzajúcich faktúr (nezamieňajte sa s povinným účtovným časopisom prijaté faktúry, v ktorých sú tieto dokumenty položené). Takýto časopis je analógom prichádzajúcej korešpondenčnej registrácie protokolu, ale len výlučne pre faktúry. Keď je faktúra prijatá na účtovnom oddelení, dátum jeho prijatia je pripevnený. Toto číslo je zaznamenané v knihe nákupu.
Daň z pridanej hodnoty je snáď najťažšia daň existujúci systém Zdanenie Ruská federácia.
Ako viete, dane môžu byť rozdelené do priameho a nepriameho. Priame dane účtujú štát priamo z príjmu alebo majetku daňového poplatníka. Nepriame dane nezávisia od príjmu, sú inštalované vo forme kvót na ceny alebo tarify. Výrobcovia a predajcovia tovarov a služieb ich implementujú za ceny, ktoré zohľadňujú takéto príspevky.
Daň z pridanej hodnoty patrí nepriame dane. Postup výpočtu, platenia a účtovania tejto dane je určený kapitolou 21 Daňový kód Ruskej federácie (ďalej len NK RF) "daň z pridanej hodnoty". Pre organizáciu zapojenú do veľkoobchodného obchodu, postup pre výpočet tejto dane neobsahuje žiadne osobitné ustanovenia, to znamená, že ak je organizácia obchodu je platiteľom DPH, vypočítava a vypláca DPH v všeobecnej objednávke.
V procese vykonávania svojich činností obchodné organizácie predávajú (predaj) tovaru. V súlade s normami kapitoly 21 "Daň pridanej hodnoty", konkrétne články 146 daňového poriadku Ruskej federácie, operácií na predaj tovaru na území Ruskej federácie sú predmetom zdaňovania DPH.
Poznámka!
Predmetom zdanenia je predaj tovaru na území Ruskej federácie.
Ak sa tovar vykonáva na území zahraničný stavImplementácia tohto tovaru nie je predmetom zdanenia. Sumy DPH zaplatenej dodávateľmi vo výrobe (nadobudnutie) týchto tovarov nie sú akceptované na odpočet a zohľadňujú sa vo svojej hodnote (toto pravidlo je stanovené v odseku 2 článku 170 daňového poriadku Ruskej federácie).
Miesto predaja tovaru je stanovené v súlade s článkom 147 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého sa tovar považuje za implementovaný v Rusku, ak existuje jedna alebo viac z týchto okolností: \\ t
· Tovar sa nachádza na území Ruskej federácie a nie je dodávaný a nie je prepravovaný;
· Tovar v čase začatia prepravy alebo prepravy sa nachádza na území Ruskej federácie.
V súvislosti s obchodom je teda predmetom zdanenia predaj tovaru v Ruskej federácii. Hodnota charakteristická pre daňový objekt je základom dane, že daňoví poplatníci - obchodné organizácie sú vo všeobecnosti určené v súlade s ustanoveniami článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie: \\ t
"Daňový základ pri vykonávaní daňového poplatníka tovaru (diel, služby), pokiaľ nie je v tomto článku stanovené inak, je definovaná ako hodnota týchto tovarov (diel, služby), vypočítané na základe cien stanovených v súlade s článkom 40 tohto kódexu, vrátane spotrebných daní (na drvenie výrobkov) a bez zaradenia dane v nich. "
V skutočnosti to znamená, že cena tovaru určeného stranami transakcie sa uskutočňuje na daňové účely, a ešte nie je preukázané, že táto cena zodpovedá úrovni trhových cien. Tabuľka dane z DPH v obchodných organizáciách je teda hodnota tovaru, ktorú vykonáva, ktorú vykonávajú Kupujúci mínus DPH.
Poznámka!
Daňové úrady majú právo overiť správnosť používania cien len v prípadoch: \\ t
· Transakcia medzi vzájomne závislé osoby;
· Keď sa dohoda vzťahuje na prevádzku komoditnej výmeny (barter);
· Pri vykonávaní transakcií zahraničného obchodu;
· Keď je cena transakcií zamietnutá o viac ako 20% cenovej hladiny uplatňovanej daňovníkom v identickom tovare v krátkom čase.
Ak daňový úrad Stanovuje, že cena transakcie uplatňovaná daňovníkom sa deje o viac ako 20% trhovej ceny, potom situácia nie je vylúčená, že organizácia bude musieť prepočítať daňovú sumu vypočítanú na základe trhovej ceny tovaru . Okrem toho nebude možné vyhnúť sankcie.
Ak obchodná organizácia vykonáva implementáciu poľnohospodárskych výrobkov a výrobkov jeho spracovania jednotlivci (Nie sú daňoví poplatníci), základ dane je definovaný ako rozdiel medzi cenou stanovenou v súlade s článkom 40 daňového poriadku Ruskej federácie, pričom zohľadní daň a náklady na získanie špecifikovaných výrobkov. Inými slovami, v tomto prípade je obchodná organizácia povinná vypočítať DPH od rozdielu medzi predajnou cenou, pričom zohľadní daň a náklady na získanie špecifikovaných výrobkov. Toto ustanovenie bolo stanovené v odseku 4 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie.
Špecifikovaný postup sa vzťahuje na poľnohospodárske výrobky a výrobky zo spracovania o zozname schválenom vládou Ruskej federácie 16. mája 2001 č. 383 "o schválení zoznamu poľnohospodárskych výrobkov a výrobkov jeho spracovania (s výnimkou Vyjadrené tovary) zakúpené od jednotlivcov (non-daňoví poplatníci, ktorí nie sú daňoví poplatníci) ".
Veľmi dôležitým bodom Pri výpočte dane z pridanej hodnoty je moment zdaniteľného základu.
V tomto bode sme už venovali pozornosť čitateľa, keď sa zvažovali otázky tvorby účtovných zásad na daňové účely. Nebude to však nadbytočné, že v súlade s požiadavkami článku 167 daňového poriadku Ruskej federácie si organizácia môže vybrať moment výskytu. daňový základ DPH buď "platbou" alebo "na zásielku".
Podľa článku 167 daňového poriadku Ruskej federácie: \\ t
"1) pre daňových poplatníkov, ktorí schválila Účtovné politiky Na účely zdanenia, moment určovania základu dane ako lodnej dopravy a prezentácie kupujúceho zúčtovacích dokumentov - dňom zásielky (prevod) tovaru (diel, služby);
2) Pre daňových poplatníkov, ktorí boli schválené v účtovných zásadách na daňové účely okamih určovania základu dane ako zvýšenie peniaze- deň zaplatenia dodaného tovaru (vykonané práce poskytované pre služby). "
· Zoznam technických prostriedkov používaných výlučne na prevenciu zdravotného postihnutia alebo rehabilitácie osôb so zdravotným postihnutím, ktorého implementácia nepodlieha daňovej pridanej hodnote, schválenej vyhláškou vlády Ruskej federácie 21. decembra 2000 č. , 999, "o schválení zoznamu technických prostriedkov, ktoré sa používajú výlučne pre zdravotné postihnutie alebo rehabilitáciu, implementácia nie je predmetom dane z pridanej hodnoty."
Pododsek 9 odseku 2 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie sa prejaví z zdanenia operácie na vykonávanie poštových známok, označených pohľadníc a označené obálky. Treba mať na pamäti, že špecifikovaná verzia sa nevzťahuje na predajné poštové platobné známky za ceny presahujúce ich nominálnu hodnotu.
V súlade s odsekom 3 bodu 6 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie, implementácia výrobkov ľudových umelcov uznanej umeleckej dôstojnosti (s výnimkou spotrebného tovaru), ktorých vzorky sú registrované spôsobom predpísané vládou Ruskej federácie nepodlieha dani. Registračné pravidlá schválené vyhláškou vlády Ruskej federácie 18. januára 2001 č. 35 "o registrácii výrobkov na výrobky Rodné umelecké ryby uznávanej umeleckej dôstojnosti. "
Poznámka!
Článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje zoznam operácií, ktoré nie sú predmetom zdanenia. Je možné predpokladať, že takéto oslobodenia sú výhody? Pokúsme sa zistiť. Podľa odseku 1 článku 56 daňového poriadku Ruskej federácie: \\ t
"Daňové výhody a poplatky sú uznané Špeciálne kategórie Daňoví poplatníci a platitelia poplatkov ustanovených zákonom o daniach a požitkoch poplatkov v porovnaní s inými daňovými poplatníkmi alebo poplatkami, vrátane schopnosti neplatiť daň alebo zber alebo ich platiť v menšom množstve. "
Špecifikovaný článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie vám umožní zaplatiť daň s uvedenými operáciami.
A keďže je to prínos, potom daňovník má právo odmietnuť svoje použitie na základe odseku 2 článku 56 Ruskej federácie odmietnuť jeho používanie alebo pozastaviť jeho použitie na jedno alebo viac daňových období, ak to nie je v rozpore normy daňovej legislatívy.
Je možné odmietnuť využívať výhody stanovené v článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie (dodatok č. 4)?
Článok 149 daňového poriadku obsahuje dva druhy dávok:
· Výhody, z ktorých môže daňovník odmietnuť;
· Výhody, z ktorých daňovník neodmietne.
Zoznam dávok, pre ktoré sa predpokladá možnosť odmietnutia, článok 149 daňového poriadku Ruskej federácie, prínosy stanovené v odseku 2 sa neuplatňuje. Obchodná organizácia má teda právo opustiť používanie dávok len pri vykonávaní produktov ľudových umeleckých rybárov uznávanej umeleckej dôstojnosti (s výnimkou tovaru spotrebného tovaru), ktorých vzorky sú registrované spôsobom, ktorý predpísaný vládou Ruská federácia.
Poznámka!
Ak obchodná organizácia vykonáva operácie, a to ako zdanenie a oslobodiť sa, potom je to povinný Mali by existovať oddelené účtovníctvo takýchto operácií (odsek 4 článku 149 daňového poriadku Ruskej federácie).
Okrem toho, potreba samostatného účtovníctva v obchodných organizáciách vzniká a z dôvodu skutočnosti, že daňový zákon Poskytnúť rôzne stávky dane z predaja tovaru. A hoci zoznam tovaru, ktorý je zdanený vo výške 10%, je pomerne rozsiahly, napriek tomu hlavnou sadzbou DPH je 18%, a často veľkoobchodné organizácie vykonávajú predaj tovaru s rôznymi daňovými sadzbami. Napriek skutočnosti, že daňový poriadok Ruskej federácie nezaväzuje daňovníka, aby vedela samostatné účtovníctvo pri vykonávaní tovaru pri rôznych sadzbách (na rozdiel od súčasného vykonávania zdaniteľných a oslobodených od zdanenia operácií), podľa nášho názoru je to potrebné na to, pretože inak bude daň vypočítaná maximálna sadzba Z celého množstva implementácie.
Udržiavanie samostatného účtovníctva v kontexte použitých sadzieb umožní určiť základ dane oddelene pre každý druh tovaru zdaniteľné pri rôznych sadzbách (odsek 1 článku 153 daňového poriadku Ruskej federácie) a potom použije pravidlá článku 166 článku 166 daňového poriadku Ruskej federácie: \\ t
"Výška dane pri určovaní základu dane v súlade s článkami 154 - 159 a 162 tohto kódexu sa vypočíta ako zodpovedajúca daňová sadzba základu dane a so samostatným účtovníctvom - ako výška dane, získaná ako výsledok pridania daní vypočítaných samostatne podľa potreby daňové sadzby Podmienky úrokov príslušných daňových základov. "
Treba poznamenať, že veľkoobchodné organizácie nemajú osobitné ťažkosti pri organizovaní samostatného účtovníctva, na rozdiel od maloobchodníkov obchodu. Pri cvičení veľkoobchodný predajPredávajúci-daňovník DPH pre každú operáciu predaja sa vydáva kupujúcemu faktúru, v ktorej sa uplatňovaná sadzba dane a množstvo dane vypočítanej z tejto sadzby uvádzajú pre každý typ tovaru.
Povinnosť daňovníka na výkazu faktúr je ustanovená v kapitole 21 "daň z pridanej hodnoty", konkrétne článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie.
Pripomíname vám!
· Faktúry sú stanovené najneskôr päť dní od dátumu prepravy tovaru.
· V zúčtovacích dokumentoch a vo faktúrach je daňová suma zvýraznená v samostatnom reťazci.
Ak obchodná organizácia realizuje tovar, ktorých realizácia je oslobodená od dane, potom je v tomto prípade napísaná bez pridelenia príslušnej dane, zatiaľ čo príslušný nápis sa vykonáva na faktúre alebo je stanovená daňou (daň) DPH) Pečiatka.
Faktúra faktúry v súlade s požiadavkou odseku 3 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie je zapísaná v predajnej knihe, ktorej forma poskytuje samostatné účtovníctvo tovaru v súvislosti s daňovými a predajnými sadzbami používanými z dane . Na konci každého zdaňovacieho obdobia daňovník používa konečné čítanie počtu knihy predaja pri vypĺňaní daňového priznania. Daňovník teda nevyžaduje osobitné pridelenie pri účtovaní predaja tovaru vykonaného pri rôznych sadzbách.
Avšak, vzhľadom na predajnú knihu, vrátane daní, ktoré sa vznikajú z iných dôvodov, napríklad výška záloh alebo iných platieb spojených s výpočtom tovaru, organizácia obchodu pred vyplnením daňového vyhlásenia sa uplatňuje aj na predajné knihy spolu s operáciami , Musí byť výnimočný certifikát účtovníctvakde je celková suma Daň, ktorá sa vzniká na platbu, by mala byť pridelená na sumy DPH odlišné typy príjem.
Poznámka!
Postup plnenia faktúr, údržbu účtovných záznamov, kníh nákupu a kníh predaja, bola zriadená vyhláškou vlády Ruskej federácie 2. decembra 2000 č. 914 "o schválení pravidiel pre vykonávanie účtovných záznamov prijatých a faktúr, kníh nákupov a kníh predaja kníh pre daň z pridanej hodnoty.
Podľa týchto dokumentov sa obchodná organizácia vyplní daňové deklarácie A dáva mu daňovému úradu. Frekvencia poskytovania vyhlásení závisí od daňového obdobia na DPH, ktorého daňoví poplatníci sú určené v súlade s pravidlami článku 163 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého: \\ t
"jeden. Zdaňovacie obdobie (vrátane daňových poplatníkov, ktorí konajú daňových agentúrĎalej - daňové agenti) sa zriaďuje ako kalendárny mesiac, pokiaľ nie je v odseku 2 tohto článku zriadený inak.
2. Pre daňových poplatníkov (daňových agentúr) s mesačnými výnosmi z predaja tovaru (diel, služieb) bez zohľadnenia dane nepresahujúcej jeden milión rubľov, je zriadený ako štvrťrok. "
Platba daní z operácií uznaných ako predmet zdaňovania sa vykonáva podľa výsledkov každého zdaňovacieho obdobia najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutom daňovom období.
Podrobnejšie s otázkami týkajúcimi sa účtovníctva a zdaňovania v obchodných organizáciách, môžete sa oboznámiť v knihe BKR-Intercom-Audit CJSC "Obchodné aktivity".
Prijatie DPH na testovanie
V súvislosti so zmenami v pravidlách na určenie obdobia prideľovania DPH v úvere, v prípade, keď dátum prijatia tovaru, prác, služieb a dátum výkazu faktúr sa týkajú rôzne obdobia (nové vydanie Články 256 NK RK V súlade so zmenami ustanovenými právnym poriadkom Kazachstanu republiky z 30. novembra 2016 č. 26-VI SPC) sa uskutočnili zmeny a doplnenia účtovného subsystému DPH.
Zmeny konfiguračných objektov
V štandardných účtoch pridal nový účet 1422 "daň z pridanej hodnoty (odložená akceptácia pre testovanie)". Účet 1420 "Daň z pridanej hodnoty", ktorá sa používa skôr, premenovaná 1421 "daň z pridanej hodnoty za úhradu". Zostava účtu 1420 sa teda odrážajú v účte 1421. Pridal aj skupinu účtov 1420 "DPH na úhradu", ktorá zahŕňa účty 1421 a 1422.
Pre daňový plán sa vykonávajú podobné zmeny.
Knock DocuMenCationFacced knihy ( Príchod TMZ a služby,
Prijatie dodatočnej komodity , Prijatie NMA, Príjem zo spracovania, Zálohová správa, Návrat tovaru dodávateľa) pridaný nový mechanizmus, \\ t
umožniť odložiť prijatie DPH na testovanie. V Špecifikované dokumenty Pridané znamenie, ktorých editácia je možná vo forme
Cena a menatlačidlo "Cena a mena".
"Štandardné" prijatie DPH na testovanie
S "štandardným" prijímačom prijatia na prijatie DPH na test, t.j. Keď sa získa daňová faktúra spolu s primárnymi dokumentmi:
1) Primárny dokument je vypracovaný. Napríklad dokument Príchod TMZ a služby.
2) Na základe potvrdenia sa dokument zadáFaktúra (prijatá).
V tento prípad možnosť Odložiť prijatie DPH na testovanie Nie je nainštalovaný, test DPH sa vykonáva v štandardnom režime pri vykonávaní primárneho dokumentu. Tí. Pri vykonávaní dokumentu o prijatí sa vytvorí účtovné zapojenie na debet účtu 1421 "Daň z pridanej hodnoty za úhradu" a pohybu v registri akumulácie DPH. V odraze spätnej operácie od dodávateľa bude vytvorené účtovné zapojenie na úverový účet 1421 "Daň z pridanej hodnoty za úhradu" a pohybu v registri akumulácie
Odložené prijatie DPH na testovanie
Situácia na odloženom prijatí DPH na test naskostáva v prípade, keď bola daňová faktúra prijatá neskôr ako primárne dokumenty. V tomto prípade bude systém riadenia dokumentov takto: \\ t
1) Vydáva sa primárny dokument s možnosťou nastavenej. Odložiť prijatie DPH na testovanie, Napríklad dokument Príchod TMZ a služby.
2) Vydáva sa dokument Registrácia ďalších operácií získaných tovaru (diel, služby) na účely DPH.
3) Zadaný dokument Faktúra (Prijaté).
Ak bola faktúra vypustená neskôr ako dátum odoslania / prijatia, DPH musí byť pripísaná k úveru najnovším dátumom, dátum faktúry. Pre tento B. primárny dokument Inštalácia je založená Odložiť prijatie DPH obrysInštalácia tejto funkcie vedie k tomu, že pri vykonávaní dokumentu bude Účtovné zapojenie Debetným účtom 1422 "Pridaná hodnota hodnoty (odložená akceptácia)." Pohyb o akumulačnom registri DPH K. uhradiťbudú č.
Ak chcete vytvoriť operáciu na pridelenie DPH do kreditu, musíte vytvoriť dokument.
Registrácia iných operácií zakúpeného tovaru (diel, služby) pre DPH z
prevádzka prevádzky "Registrácia obratu". \\ T
Pri vytváraní dokumentu Registrácia iných operácií zakúpeného tovaru
(diela, služby) na účely DPH na základe dokumentov o prijatí majetku, v ktorom sa znamenia odloženého prijatia DPH v kompenznú program automaticky vytvorí účet ako príslušný účet 1422 "Pridaná hodnota hodnoty (odložená akceptácia)." Pri vykonávaní dokumentu sa vytvorí elektroinštalácia s cieľom pripisovať sumy odloženej DPH v posunom. Vytvoria sa rozvody na účte debetného účtu 1421 "Daň z pridanej hodnoty" a Úver účtu 1422 "Daň z pridanej hodnoty (odložená akceptácia)", ako aj akumulačný register DPH.
Na základe dokumentu Registrácia iných operácií zakúpeného tovaru (diela, služby) na účely DPHmôžete vytvoriť dokument Faktúra (získaná).
V prípade vrátenia tovaru na základe dokumentu Návrat tovaru od dodávateľa
vytvorený dokument Registrácia iných operácií zakúpeného tovaru (Tvorba, služby) na účely DPHs typom operácie Úprava dôkazov, Skladby sa budú konať na debet účtu 1422 "Daň z pridanej hodnoty (odložená akceptácia pre testovanie)" v súlade s účtom 1421 "Daň z pridanej hodnoty", ako aj pohyb na registri akumulácie
Úprava DPH na úhradu .
DPH, DPH v kompenzácii môže byť teraz dodržiavaním nových pravidiel najneskôr nasledujúcich termínoch: podľa dátumu prijatia tovaru, prác, služieb alebo dátumu absolutória faktúry.
Mechanizmus vyplnenia častí tabuľky v registrácii dokumentu iných operácií zakúpeného tovaru (diel, služby) pre DPH
Pre pohodlie plnenie / prepadÚdaje v dokumente RegisterPropech
Predpokladá sa, že normálna norma zakotvená v bode 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie sa vzťahuje na tovar, práce a služby okrem fixných aktív. Od tej doby, ako v odseku 3 odseku 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie, bola zriadená ďalšia norma. Hovorí, že zrážky sumy DPH predložených predajcami daňovníka pri získavaní fixných aktív, vybavenia na inštaláciu alebo nehmotného majetku uvedeného v bodoch 2 a 4 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie, sa plne vykonávajú po zohľadnení Údaje o stavebných aktív, zariadenia na inštaláciu alebo nehmotný majetok. V tejto polohe môže byť uvedené námietky naraz z oboch strán.
DPH odpočítajú fixné aktíva až do zohľadnenia
Budeme sa zaoberať textom odseku 3 odseku 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie. Je to naozaj potrebné chápať v tom zmysle, že je potrebné ju prijať na odpočítanie vstupnej DPH na nadobudnuté fixné aktíva ihneď po ich zakúpení. Podľa môjho názoru č.
Dizajn určeného odseku vyplýva, že zákonodarca proti predloženiu odpočítania DPH až do prijatia pevného posúdenia. To znamená, že vám to umožňuje urobiť len po uvedenej operácii. Ak autori tohto ustanovenia chceli odpočítať vstupnú DPH v hlavnom médiu, bolo vykonané v čase, keď ju zohľadnil, nepoužívali slovo "po" v odseku 3 a slovo " "
Poďme sa obrátiť na list ministerstva financií Ruska 12.02.15 č. 03-07-11 / 6141. V ňom úradníci s odkazom na pododsek 1 odseku 2 článku 171 a odseku 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie naznačujú, že daňové odpočty môžu byť deklarované v období zdaňovania do troch rokov po zohľadnení tovaru nadobudnutého daňovník, práca poskytovaná vlastníckymi právami daňových poplatníkov. A žiadne vlastnosti týkajúce sa fixných aktív nevidia.
DPH pre dlhodobý majetok ako DPH z tovaru
V určenom odseku 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie odkazuje na článok 2 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie. Ten hovorí, že zrážky podliehajú daňovým sumám predloženým daňovým poplatníkom pri získavaní tovaru, výkonu práce a poskytovania služieb, ako aj pri nákupe vlastníckych práv. Ale či sú fixné aktíva zahrnuté do pojmu "výrobok", ktorý sa používa v odseku 2 článku 171 daňového poriadku Ruskej federácie. Podľa môjho názoru, rozhodne áno.
Po prvé, v odseku 3 článku 38 daňového poriadku Ruskej federácie sa zistilo, že výrobok na účely daňového poriadku Ruskej federácie uznáva akýkoľvek majetok vykonávaný alebo určený na vykonávanie. Je teoreticky teoreticky, možno tvrdiť, že táto definícia sa vzťahuje skôr na predajcov nehnuteľností ako kupujúcim.
Po druhé, môžeme však odkazovať na odsek 8 článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie. Odvoláva sa na sumy dane prijaté daňovníkom na odpočítanie v súlade s článkami 171 a 172 daňového poriadku Ruskej federácie, pred použitím práva na oslobodenie od DPH na zakúpenom tovare, prácach, službách vrátane fixných aktív a nehmotný majetok. To znamená, že sa odkazuje na skutočnosť, že "nadobudnutý tovar" zahŕňa fixné aktíva. V dôsledku toho, prinajmenšom ako súčasť hlavy DPH, pod slovom "výrobkom", sú tiež implicitné fixné aktíva. A to znamená, že na ne vzťahujú ustanovenia článku 1.1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie.
Oneskorený odpočet na DPH z dlhodobého majetku
Avšak, ťažkosti s odloženým odpočítaním na DPH vo vzťahu k fixným aktívam. A ona sa prejavila v liste ministerstva financií Ruska z 09.04.15 č. 03-07-11 / 20293.
Úradníci považujú za potrebné vziať do úvahy, že v súlade s odsekom 1 článku 172 daňového poriadku Ruskej federácie, odpočítanie daní predložených predajcov daňovníka pri získavaní fixných aktív uvedených v bodoch 2 a 4 článku 171 Daňového poriadku Ruskej federácie sa vykonávajú po zohľadnení týchto fixných aktív. Prijatie odpočítaním DPH na základe jednej faktúry častí v rôznych daňových obdobiach do troch rokov je preto možné po zohľadnení tovaru, diel, služieb, okrem fixných aktív.
Ak teda sledujete túto pozíciu, súčet vstupnej DPH na hlavných prostriedkoch je rozbitý rôznymi obdobie zdanenia Je to nemožné. To, samozrejme, dôrazne znižuje možnosť optimalizácie DPH pomocou racionálnej distribúcie podľa období súm daňové odpočty. Až do výskytu arbitrážnej praxe v prospech daňových poplatníkov na prenos zrážok pre fixné aktíva riskantné
- Potvrdenie dokumentu TMZ a služby
- Dokumentová faktúra (prijatá)
- Regulovaný formulár o správe 300.00
- Účtovníctvo 8 pre Kazachstan, Red 3.0
OTÁZKA:
Spoločnosť získala službu v 2. štvrťroku 2017 a faktúra bola poskytnutá dodávateľom už v treťom štvrťroku, pri vypĺňaní formulára 300,00 na 2. štvrťrok, množstvo prijatia sa odrazilo bez DPH. Ako vyplniť dokumenty, ktoré vo forme 300,00 za 3. štvrťrok odrážajú množstvo DPH, ktorá sa má pripísať kreditu (podľa prijatého faktúry)?
Odpoveď:
V prípade, že tovar bol prvýkrát získaný, a potom je faktúra vypustená, DPH musí byť pripísaná na kredit výpisu z účtu. Táto norma nadobudla účinnosť 1. januára 2017 v dôsledku zmien v odseku 3 článku 256 NC RK.
V programe "1C: Účtovníctvo 8 pre Kazachstan" Takáto situácia sa odráža v niekoľkých dokumentoch.
Keďže faktúra ešte nebola vypustená dodávateľom, DPH na túto operáciu nie je predmetom pripísania.
V tomto prípade v dokumente Príchod TMZ a služieb Hypertextovým odkazom Cena a mena Inštalácia je založená Odložiť prijatie DPH na testovanie.
Pri vykonávaní dokumentu, elektroinštalácie s DT účtom 1422 "Daň z pridanej hodnoty (odložená akceptácia pre testovanie)".
Keďže DPH nie je pripísaná k úveru, pohybu v akumulačnom registri DPH Nevytvorte.
Po prijatí faktúry pre túto položku možno DPH pripísať ofsetu. Na tento účel je dokument registrovaný s typom prevádzky. Registrácia cirkulácie. Tento dokument môže byť vytvorený na základe akvizičného dokumentu.
K dokumentu musí byť pripojený dokument. Urobte to v dolnej časti dokumentu Registrácia iných operácií na zakúpenom tovare (práca, služby) pre DPHtlačidlo Zadajte faktúruzaznamenáva sa faktúra prijatá od dodávateľa.
Pri vykonávaní dokumentu ako zodpovedajúceho účtu program automaticky vytvorí účet 1422, po ktorom bude DPH prijatá na test. Doprava bude tiež vytvorená v registri DPH.
Vo vyhlásení o dani z pridanej hodnoty (formulár 300.00 hod.) V rade 300.00.013 bude výška DPH, pripísateľná a údaje faktúry bude chválená dátumom registrácie iných operácií, čo zodpovedá účtu vypúšťanie faktúry.
Prečítajte si viac o vyplnení dokumentov, v závislosti od načasovania prijímania faktúry alebo prepravy tovaru v článku ".
- 24539
