Všeobecný systém pre individuálnych podnikateľov Všeobecný daňový systém – čo to je a pre koho je relevantný? Ako funguje zdaňovanie?

Ako by sa mali jednotliví podnikatelia hlásiť do všeobecného daňového systému? Aký druh hlásenia predkladajú jednotliví podnikatelia OSNO v závislosti od toho, či majú zamestnancov? Sú jednotliví podnikatelia povinní podať daňové priznanie k DPH OSNO? v elektronickom formáte? Zverejňujeme odpovede na najčastejšie otázky podnikateľov.

Vlastnosti OSNO

Podľa všeobecného daňového systému budú musieť jednotliví podnikatelia platiť vyššie dane. Hlavným rozdielom v daniach je platenie DPH, často si podnikatelia vedú účtovníctvo sami pomocou zjednodušeného daňového systému. OSNO bude vyžadovať špeciálne znalosti a zručnosti, čo znamená, že budete potrebovať kompetentného účtovníka.

Výhody IP na OSNO

Prechodom na OSNO získavajú jednotliví podnikatelia množstvo výhod.

Po prvé, neexistujú žiadne obmedzenia alebo limity pre prácu. Pri OSNO nie sú ukazovatele príjmov a počtu zamestnancov dôležité.

Po druhé, jednotliví podnikatelia na OSNO majú možnosť dodávať tovar s DPH. Je to dôležité pre veľké spoločnosti, ktoré uprednostňujú nákup tovarov (služieb) s DPH, aby získali zákonný odpočet.

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o OSNO so zamestnancami

Federálnej daňovej službe:

• priznanie k DPH (raz za štvrťrok);
• Vyhlásenie 4-NDFL (na začiatku činnosti alebo do mesiaca od okamihu 50% zvýšenia alebo zníženia príjmu);
• Informácie o priemernom počte zamestnancov (raz ročne);
• Výpočet 6-NDFL (raz za štvrťrok);
• Certifikáty 2-NDFL (raz ročne);

Vo FSS:

• Formulár 4-FSS (za prvý štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov a rok).

Do dôchodkového fondu:

• SZV-M (mesačne);
• SZV-ETAPA (každoročne a pri odchode zamestnanca do dôchodku).

Individuálny podnikateľ podávajúci správy o OSNO bez zamestnancov

Federálnej daňovej službe:

• priznanie k DPH (raz za štvrťrok);
• Vyhlásenie 3-NDFL (raz ročne);
• Vyhlásenie 4-NDFL (na začiatku činnosti alebo do mesiaca od okamihu 50% zvýšenia alebo zníženia príjmu).

Predkladajú všetky organizácie platcov DPH daňové priznanie iba v elektronickej forme(článok 5 článku 174 daňového poriadku Ruskej federácie). Podľa federálneho zákona č. 134 z 28. júna 2013 by sa vyhlásenie malo podávať prostredníctvom prevádzkovateľa elektronickej správy dokumentov.

Všeobecný systém zdaňovanie (OSNO) je daňový režim, ktorý vyžaduje, aby organizácie a jednotliví podnikatelia platili všetky dane stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie a viedli úplné účtovné záznamy. OSNO nemožno kombinovať so zjednodušenými daňovými režimami alebo zjednotenou poľnohospodárskou daňou (USAT). Jednotliví podnikatelia však majú právo uplatňovať patenty a UTII spolu s OSNO ( jednotná daň o imputovaných príjmoch) a právnických osôb - UTII. Na všeobecný daňový systém sa nevzťahujú žiadne obmedzenia týkajúce sa druhu činnosti, príjmu alebo hodnoty majetku.

Pre koho je tento daňový systém vhodný?

Odporúča sa použiť OSNO:

vedúcich podnikov zahraničná ekonomická aktivita a tí, ktorí prepravujú suroviny a tovar cez hranice;

podniky, ktorých väčšinu klientov tvoria právnické osoby platitelia DPH.

Ako prejsť na OSNO?

Ak organizácia alebo samostatný podnikateľ do 30 kalendárne dni odo dňa registrácie nepodali daňovým úradom žiadosť o použitie osobitného režimu zdaňovania, automaticky sa na nich uplatňuje OSNO.

Prechod zo zjednodušeného daňového systému na OSNO

Existujú dva možné dôvody na prechod zo zjednodušeného daňového systému na OSNO:

1. Dobrovoľná túžba spoločnosti:

Ak si spoločnosť z osobných dôvodov želá používať OSNO namiesto zjednodušeného daňového systému, mala by o tom informovať daňové úrady predložením štandardného oznamovacieho formulára potvrdzujúceho dobrovoľné odmietnutie používania zjednodušeného daňového systému.

Avšak v v tomto prípade Malo by sa pamätať na to, že dobrovoľné odmietnutie zjednodušeného daňového systému v polovici roka je nemožné. Prechod zo zjednodušeného daňového systému na OSNO je možný až od začiatku nového kalendárneho roka.

Hlásenie podľa zjednodušeného daňového systému v prípade dobrovoľného odmietnutia osobitného režimu sa podáva Federálnej daňovej službe obvyklým spôsobom, to znamená, že jednotliví podnikatelia na základe výsledkov za minulý rok musia podať daňovému úradu vyhlásenie. do 30. apríla a spoločnosti do 31. marca roku nasledujúceho po vykazovanom roku.

Oznámenie o zamietnutí zjednodušeného daňového systému môžete podať Federálnej daňovej službe, v ktorej je subjekt zaregistrovaný (v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa alebo na adrese adresa sídla pre organizácie) osobne, alebo poslať poštou.

Odmietnutie uplatnenia tohto osobitného režimu má výlučne oznamovací charakter, to znamená, že daňový inšpektorát nevystaví žiadnu odpoveď oprávňujúcu na zmenu daňového systému. Potvrdením o odmietnutí zo zjednodušeného daňového systému bude v tomto prípade kópia predloženého oznámenia s daňovou značkou prijatia alebo zoznam príloh a ruská poštová potvrdenka potvrdzujúca odoslanie dokumentu listom.

Načasovanie prechodu zo zjednodušeného daňového systému na OSNO, príklad: prechod na OSNO je plánovaný od nového roku 2018, oznámenie treba podať najneskôr do 31.12.2017. Ale keďže tento rok pripadá 31. na nedeľu, je bezpečnejšie podať oznámenie buď vopred - 29.12.2017 (posledný pracovný deň v roku), alebo v prvý pracovný deň po novoročných sviatkoch - 9.1. , 2018.

2. Strata práva na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému

Ak spoločnosť stratila právo používať zjednodušený daňový systém, bude musieť uplatniť OSNO od prvého dňa štvrťroka, v ktorom boli porušené kritériá (alebo kritériá), ktoré jej umožňujú vstup do zjednodušeného daňového systému.

Prechod z UTII na OSNO

1. Na vlastnú žiadosť

Aby ste prestali pracovať na UTII na báze dobrovoľnosti a začať viesť záznamy podľa OSN, musíte o svojom želaní informovať daňový úrad vo formulári žiadosti. Na tento účel daňový poriadok Ruskej federácie prideľuje 5-dňové obdobie od okamihu prechodu na hlavný systém. Aplikácia informuje o potrebe odhlásenia žiadateľa ako platiteľa UTII.

Postup dobrovoľného prechodu je možné vykonať až od januára budúceho roka a dňom prechodu je 1. január, tento dátum musí byť uvedený v žiadosti. 5 dní treba počítať od 01.01.

Stačí, aby vás Federálna daňová služba informovala o vašom želaní prestať používať UTII. O plánovaných prácach v klasickom režime nie je potrebné daňovému úradu zasielať žiadne ďalšie doklady.

2. V prípade straty nároku na UTII

Strata nastane, ak sa porušia podmienky článku 346.26 článku 346.26 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nedodržanie špecifikovaných ukazovateľov neumožňuje pracovať na UTII a vyžaduje prechod na OSNO. Tento prechod sa vykonáva od 1. dňa štvrťroka, kedy bolo zaznamenané porušenie ukazovateľov.

Subjekt musí o ukončení informovať Federálnu daňovú službu aplikácia UTII a odstránenie z daňové účtovníctvo podaním vyššie uvedených prihlášok v lehote 5 dní od posledného dňa mesiaca, kedy bolo porušenie zistené.

Ak sa chcete vrátiť do UTII z hlavného režimu, budete musieť vrátiť súlad vyššie uvedených indikátorov na požadované hodnoty. Možnosť návratu k UTII sa objavuje až od budúceho roka, postup sa vykonáva podávaním žiadostí pomocou štandardných formulárov UTII-1 a UTII-2.

Aké dane platia podniky a jednotliví podnikatelia na OSNO?

Organizácie na OSNO platia tieto dane:

1. daň z príjmu právnických osôb vo výške 20 %, s výnimkou niekoľkých preferenčné kategórie daňových poplatníkov;

DPH vo výške 0 %, 10 %, 18 %;

2. daň z majetku právnických osôb so sadzbou do 2,2 %;
3. Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu zamestnanca;
4. Zrážky z poistenia V sociálne fondy– PF, FSS, MHIF;
5. Federálne a miestne dane o existujúcich predmetoch zdanenia v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie.

Jednotliví podnikatelia na OSNO musia platiť tieto dane:

1. Daň z príjmu fyzických osôb: 13 % platia jednotliví podnikatelia, ktorí sú daňoví rezidenti RF. Ak podnikateľ nie je rezidentom Ruskej federácie, potom bude sadzba dane z príjmu fyzických osôb 30%. Profesionálny odpočet si však nebude môcť uplatniť, keďže tento odpočet sa vzťahuje len na príjmy, ktoré sú zdaňované sadzbou 13 %;
2. DPH v sadzbe zodpovedajúcej uskutočneným transakciám - 0 %, 10 %, 18 %;
3. poistné pre seba (fixných) a najatých pracovníkov;
4. daň z nehnuteľnosti - líši sa v rôznych regiónoch a závisí od typu nehnuteľnosti: domy, garáže, nebytových priestorov(od 0,1 % do 2 %);
5. ak je to potrebné - dane z dopravy a pôdy, daň z vody, spotrebné dane

najnovšie dane uvedené v paragrafoch. 4 a 5 platia podnikatelia ako fyzické osoby, ktoré vlastnia určitý majetok. Výšku každej dane určuje Federálna daňová služba a vydáva oznámenia podnikateľom.

Výhody a nevýhody

Kľúčovou výhodou OSNO je absencia obmedzení na výšku získaného zisku a možnosť neplatiť dane, ak podnik alebo individuálny podnikateľ má vykazované obdobiežiadny príjem.

Nasledujúce výhody OSNO:

1. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa typov činností;
2. Na OSNO je spoločnosť platcom DPH, preto je výhodné pre veľké spoločnosti platcov DPH spolupracovať s touto spoločnosťou;
3. Neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa veľkosti pracovných plôch;
4. Počet zamestnancov nie je obmedzený;
5. Hodnota majetku spoločnosti nie je obmedzená.

Nevýhody OSNO sú:

1. Veľký objem zaplatených daní v porovnaní s osobitnými daňovými režimami;
2. Veľký objem a veľká zložitosť účtovníctva a výkazníctva;
3. Veľká pozornosť daňových úradov.

Pre individuálny podnikateľ OSNO je najnevýhodnejší daňový režim, keďže pri jeho uplatňovaní musíte platiť všetky dane, podávať všetky hlásenia a viesť účtovníctvo. Podnikať na OSNO sa oplatí len vtedy, ak väčšina protistrán sú platcovia DPH alebo činnosť firmy súvisí s dovozom tovaru.

dozvedieť sa viac o kocke teraz

automatizácia
fakturácia

Automatické vypĺňanie údajov o kupujúcom podľa TIN

Automatické overenie správnosti bankových údajov pomocou BIC

Správne nakonfigurované vzorce vrátane výpočtu DPH a celkových faktúr

Automatické generovanie sumy slovami na základe konečných čísel fakturovanej sumy

Výhody

Pripravte faktúru za 20 sekúnd

Žiadne chyby vo faktúrach

Menej času na fakturáciu, viac času na podnikanie

Zvýšenie rýchlosti platby faktúr

automatizácia
zaslanie faktúry

Automaticky pripojte svoje logo k faktúre

Automaticky priložte k faktúre sken svojho podpisu

Automaticky priložte sken pečate vašej spoločnosti k svojmu účtu

Zaslanie faktúry na email kupujúceho

Výhody

Odoslanie faktúry 2 kliknutiami

Krásne a profesionálne faktúry

Faktúry môžete vystavovať z počítača, tabletu, smartfónu

Pred odoslaním nie je potrebné tlačiť faktúru, podpisovať, opečiatkovať alebo skenovať

prečo je kocka výhodnejšia?

Pohodlná online fakturácia

Okamžite posielajte faktúry e-mailom svojmu kupujúcemu

Azda najkomplexnejším daňovým režimom, ktorý zahŕňa platenie najväčšieho počtu daní a vedenie účtovníctva a daňovej evidencie, je všeobecný daňový systém (OSNO). Organizácie a jednotliví podnikatelia môžu vykonávať svoje činnosti vo všeobecnom režime. V tomto článku budeme hovoriť o vlastnostiach OSNO a o tom, aké dane platia tí, ktorí sa rozhodnú pre tento systém.

OSNO - čo to je?

Zjednodušene možno OSNO charakterizovať ako daňový režim, v ktorom pôsobia organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí si nezvolili žiadny osobitný režim (STS, UTII, Jednotná poľnohospodárska daň, patent), alebo naň stratili právo. Pomocou OSNO organizácie platia daň z príjmu zo svojich príjmov a jednotliví podnikatelia platia daň z príjmu fyzických osôb.

Ako sa stať daňovým poplatníkom OSNO

Všeobecný daňový režim možno uplatniť z viacerých dôvodov, napríklad:

• daňovník nemôže uplatniť „zjednodušenú daň“, UTII alebo iný osobitný daňový režim, pretože na to nespĺňa potrebné náležitosti;
• bol aplikovaný osobitný daňový režim, ale daňovník prekročil prípustné obmedzenia alebo porušil požiadavky (napríklad z hľadiska počtu zamestnancov alebo výšky príjmu), a v dôsledku toho automaticky prešiel na OSNO;
• všeobecný režim zdaňovania je pre organizáciu výhodný, pretože vykonáva činnosti, na ktoré sa poskytujú výhody na dani z príjmov (napr. je účastníkom strediska Skolkovo);
• Pre firmu alebo fyzického podnikateľa je výhodné byť platiteľom DPH, keďže väčšina protistrán pracuje pre OSNO a zaujíma sa o daň na vstupe.

generál daňový systém možno použiť na všetky druhy činností bez obmedzenia počtu zamestnancov, príjmu a pod.

Ak novovzniknutý daňovník nepriznal predpísaným spôsobom o jeho prechode na osobitný režim, potom sa na jeho činnosť bude štandardne vzťahovať OSNO – nie je potrebné špeciálne oznamovať Federálnu daňovú službu. Dobrovoľne môžete prejsť na OSNO z osobitného režimu od nového roka oznámením daňovému úradu do 15. januára.

V rovnakom čase, všeobecný tvar zdanenie môže byť kombinované s niektorými ďalšími daňovými režimami:

• právnická osoba na OSNO má právo kombinovať to s UTII pre určité druhy činností,
• Jednotliví podnikatelia môžu kombinovať OSNO s UTII a patentom podľa odlišné typy podnikanie.

Predpokladom kombinácie je vedenie samostatnej evidencie príjmov a výdavkov pre každý druh činnosti. OSNO nemôžete kombinovať so „zjednodušenými“ a jednotná poľnohospodárska daň(ESKHN).

Aké dane sa platia v rámci OSNO

Daňový poriadok samostatne nezohľadňuje všeobecný daňový systém ako iné osobitné režimy. Daňové zaťaženie OSNO je najvyššie, pretože zahŕňa nielen daň z príjmu alebo daň z príjmu fyzických osôb. Tento systém zahŕňa celý súbor daní, z ktorých každá má v daňovom poriadku Ruskej federácie pridelenú samostatnú kapitolu.

Organizácie a jednotliví podnikatelia využívajúci OSNO budú musieť platiť tieto dane:

• daň z príjmu - pre organizácie (kapitola 25 daňového poriadku Ruskej federácie),
• Daň z príjmu fyzických osôb - pre fyzických osôb podnikateľov (kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie),
• DPH (kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie),
• majetková daň organizácií (kapitola 30 daňového poriadku Ruskej federácie),
• daň z nehnuteľností pre fyzické osoby - pre individuálnych podnikateľov (kapitola 32 daňového poriadku Ruskej federácie).

Použitím osobitných režimov sú daňovníci zvyčajne oslobodení od platenia dane prevedené dane, ale pre OSNO Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje ich povinnú platbu, ak existuje predmet zdanenia. V prípade potreby sa platia aj všetky ostatné federálne a miestne dane (dopravné, pozemkové, vodné, spotrebné dane, poplatky atď.).

Okrem toho, ako pri akomkoľvek daňovom režime, organizácie a jednotliví podnikatelia sú povinní previesť daň z príjmu fyzických osôb a poistné zo všetkých príjmov vyplatených svojim zamestnancom a jednotliví podnikatelia sú tiež povinní platiť pevne stanovené poistné „za seba“.

Podávanie správ podľa všeobecného daňového systému

Všeobecný systém zahŕňa pomerne veľký objem daňových správ, ako aj účtovných správ.

Účtovné výkazy na OSNO

Daňový systém umožňuje malým podnikom viesť zjednodušené účtovníctvo a predkladať zjednodušené účtovníctvo, ktoré obsahuje iba dve formy: súvahu a výkaz o finančnej výkonnosti. Podniky, ktoré nie sú malé, sú povinné viesť úplné účtovné záznamy a predkladať ich Plný set ohlasovacie formuláre:

• súvaha a správa o finančných výsledkoch,
• výkaz zmien kapitálu,
• výkaz peňažných tokov,
• vysvetlenia k súvahám a výkazom.

Individuálny podnikateľ vo všeobecnom daňovom systéme daňového poriadku Ruskej federácie vám umožňuje neviesť účtovníctvo, ale iba vtedy, ak podnikateľ odráža všetky príjmy a výdavky v KUDIR (článok 2 článku 54 daňového poriadku Ruskej federácie) . Udržiavanie KUDIR je potrebné na zistenie základu dane z príjmov fyzických osôb.

Daňové priznania podľa OSNO

Organizácie predkladajú daňové priznanie k dani z príjmu Federálnej daňovej službe štvrťročne a na konci vykazovaného roka. Lehota na podanie je 28. deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období a ročné vyhlásenie sa podáva do 28. marca. Pri zálohových platbách sa výkaz podáva do 28. dňa každého mesiaca.

Fyzický podnikateľ, ktorý dosiahol svoj prvý príjem podľa všeobecného daňového režimu, je povinný predložiť Vyhlásenie 4-NDFL o odhadovanom príjme a za minulosť zdaňovacie obdobie podáva daňové priznanie k dani z príjmov 3-NDFL. Predkladá sa každoročne do 30. apríla.

OSNO je najfrekventovanejší daňový režim pre spoločnosť. Organizácia musí zaplatiť tri povinná daň a podávať správy včas. Súbor dokumentov je významný, správy sa musia predložiť daňovému úradu, fondom a Rosstatu. V tomto článku budeme hovoriť o hlavných pravidlách podávania správ, termínoch a nuansách.

Vlastnosti OSNO

Legislatíva Ruskej federácie ponúka veľa špeciálnych režimov, ktoré zjednodušujú existenciu organizácie, ale na ich používanie sú uložené obmedzenia. Napríklad podľa objemu tržieb, hodnoty majetku, počtu zamestnancov. Jediným východiskom pre veľké podniky je spoločný daňový systém.

Počas registrácie nie je potrebné vyberať OSNO, nová organizácia Všeobecný režim je priradený automaticky. Daňový úrad musí byť o vašom želaní prejsť na osobitný režim včas informovaný, inak sa OSNO stane vaším daňovým systémom na celý rok.
Základný daňový systém zahŕňa tri hlavné dane: pridanú hodnotu, majetok a zisk právnických osôb. Okrem toho musíte za svojich zamestnancov platiť poistné, a ak máte pozemok, dopravu alebo nehnuteľnosť, platiť za nich samostatné dane. Preto aplikácia OSNO znamená mať najvyššie daňové zaťaženie. LLC na OSNO musia viesť daňové záznamy a účtovníctvo a poskytovať správy o platení daní a poplatkov.

Účtovné výkazy LLC na OSNO

Účtovné výkazy pokrývajú všetky výdavky a príjmy organizácie a upravujú interné procesy. Legislatíva má prísne požiadavky na účtovné doklady. Ak má daňový inšpektorát otázky o činnosti LLC, najprv si preštuduje účtovné záznamy.

TO finančné výkazy zahŕňa súvahu, správu finančné výsledky a aplikácie. Dokumenty sa generujú počas celého roka od 1. januára do 31. decembra. Prehľady za rok 2018 je potrebné podať do 31.3.2019.

Odosielajte správy na daňový úrad v mieste registrácie a do kancelárie Rosstat. Formulár podania: papierový alebo elektronický. Ak spoločnosť LLC zamestnáva 100 alebo viac ľudí, správy sa generujú iba elektronicky.

Daňové vykazovanie LLC na OSNO v roku 2019

Daňové výkazníctvo zdôrazňuje a potvrdzuje príjem generovaný LLC. Príprava daňového priznania je najťažšia fáza. Existuje veľa dokumentov a všetky je potrebné predložiť v určitom časovom rámci. Daňové výkazníctvo zahŕňa priznania, potvrdenia a daňové výpočty.

Daň z príjmu Počítajú sa iba organizácie v spoločnom systéme. K tejto dani podávajte priznania na základe výsledkov za štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov a rok. Zohľadnite údaje na akruálnom základe. Daňové priznania k dani z príjmu sa zvyčajne podávajú do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, na ktorý sa vzťahuje vykazovanie, ale ročné priznania je potrebné podať do 28. marca 2019. Niektoré spoločnosti podávajú výkazy ziskov na mesačnej báze.

DPH OSNO sa tiež odlišuje, pretože sa nepoužíva v špeciálnych režimoch. Daňové priznanie sa podáva elektronicky štvrťročne do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. Pri príprave priznania nezabudnite vziať do úvahy všetky možné zrážky.

Daň z nehnuteľnosti. Pre túto daň predložte svoje priznanie a výpočty na základe časového rozlíšenia. Výpočty je potrebné zaslať daňovému úradu za každý štvrťrok elektronicky do 30. dňa nasledujúceho mesiaca. Regionálne orgány môžu oslobodiť LLC od štvrťročných správ.

Ročné priznanie sa podáva do 31. marca. Ak má LLC menej ako 100 zamestnancov, je povolený prevod v papierovej forme. Nezabudnite, že od začiatku roka 2019 sú predmetom dane len nehnuteľnosti.

2-NDFL a 6-NDFL. Ak LLC vypláca mzdy zamestnancom alebo iné príjmy, ako sú dividendy, zakladateľovi, potom tieto potvrdenia predložte daňovým úradom. Odošlite 2-NDFL na rok 2018 do 1. apríla 2019. 6-NDFL – štvrťročne, pred posledným dňom nasledujúceho mesiaca. 6-NDFL za rok 2018 je potrebné zaslať daňovému úradu do 1. apríla 2019.

Výpočet poistného Od roku 2017 sa predkladajú aj Federálnej daňovej službe. Prehľady sa generujú štvrťročne a predkladajú sa do 30. dňa nasledujúceho mesiaca. Nájomné bez ohľadu na to, či má spoločnosť zamestnancov alebo nie.

Vyššie uvedené prehľady sú povinné pre každého. Okrem nich sa Federálnej daňovej službe predkladá niekoľko vyhlásení, ak existuje zodpovedajúci predmet zdanenia. Napríklad, ak je vo svojej súvahe LLC vozidlo, nezabudnite podať daňové priznanie k dani z prepravy.

LLC podávanie správ fondom

IN Dôchodkový fond treba poslať dva formuláre: SZV-M a SZV-STAZH. SZV-M predkladajte mesačne do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania. SZV-STAZH - raz ročne, do 1. marca.

Pre predloženie SZV-M na penzijný fond je jedno, či je s riaditeľom uzatvorená pracovná zmluva alebo nie (hovoríme o situácii, keď je riaditeľ a zriaďovateľ jedna osoba) - organizácia je stále povinná predložiť SZV-M (list PFR č. zo dňa 06.05.2016 08-22/6356). Ale ak v spoločnosti nie je žiadna činnosť, v organizácii nie sú žiadni zamestnanci a s konateľom, ktorý je jediným zakladateľom, nie je uzatvorená pracovná alebo občianskoprávna zmluva, tak nie je potrebné predkladať SZV-M. .

Hlásenie do Sociálnej poisťovne obsahuje formulár 4-FSS pre príspevky za zranenia. Podávajte ho každé tri mesiace. Lehota na podanie v elektronickej forme je do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku. Ak chcete podávať výkazy v papierovej forme, tak to treba urobiť o 5 dní skôr, teda do 20.

Nezabudnite, že FSS musí každoročne potvrdiť hlavnú činnosť LLC. K tomu predložte žiadosť, potvrdenie o forme činnosti a overenú kópiu vysvetliviek k súvahe za predchádzajúci rok. FSS na túto informáciu čaká do 15. apríla.

Predloženie správ LLC OSNO do Rosstatu

Oddeleniu Rosstat sa predkladajú rôzne formy štatistík. Takéto podávanie správ je ročné a závisí od druhu činnosti a veľkosti spoločnosti. Aké hlásenia musí vaša LLC predložiť, môžete zistiť na územnom úrade Rosstat. Na webovej stránke rezortu sú k dispozícii vzory formulárov pre konkrétne prípady.

Aké tlačivá musíte absolvovať tento rok, sa dozviete na Služba Rosstat . Zadajte jeden z podrobností organizácie a prijmite úplný zoznam formulárov, na ktoré Rosstat čaká.

Nulové hlásenie

Novoregistrované spoločnosti nemusia fungovať prvýkrát, to znamená, že nemusia mať žiadny obrat. Ale aj v tomto prípade je hlásenie povinné. Výkaz organizácie, ktorý neobsahuje ukazovatele nákladov, sa nazýva nula. Lehoty na podávanie nulových hlásení sa zhodujú so všeobecnými.

LLC majú veľa správ o OSNO, ale niektoré formuláre nemôžu byť nulové. Napríklad súvaha v každom prípade zahŕňa sumu overený kapitál. Koncept nuly sa spravidla vzťahuje špecificky na vyhlásenia. Pre každý z nich je tento formát prijateľný. IN nulová deklarácia len vyplnené titulná strana, v ostatných častiach sú v bunkách pomlčky.

Pri absencii revolúcií bankové účty a pokladník, LLC môže podať jedno (zjednodušené) vyhlásenie. Nahrádza priznania k viacerým daniam naraz av skutočnosti je nulový, keďže nezahŕňa sumy dane.

V cloudovej službe Kontur.Accounting sa výkazy vypĺňajú automaticky na základe primárne dokumenty. Jednoducho generujte správy a odosielajte ich bez toho, aby ste museli opustiť počítač. Služba vám pripomenie termíny a termíny hlásení platby dane. Využite 24/7 podporu od našich odborníkov a prvých 14 dní používajte službu zadarmo.

IN Daňový kód V Rusku nenájdete samostatnú kapitolu venovanú všeobecnému daňovému systému.

OSNO je Všeobecné podmienky práca pre podnikateľov a organizácie, ktoré nemajú právo uplatňovať osobitné daňové režimy, alebo pre ktoré je z akéhokoľvek dôvodu nerentabilné prejsť na osobitné režimy.

Zvláštnosti

Vo všeobecnom daňovom režime, na rozdiel od osobitného, ​​neexistujú žiadne obmedzenia na druh činnosti, počet zamestnancov, či výšku príjmu. To znamená, že každý podnikateľ alebo organizácia môže pracovať vo všeobecnom režime, a preto nie je potrebné spĺňať žiadne podmienky alebo obmedzenia.

Konkrétne prejdite na všeobecné zdanenie ani netreba. Ak organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ nepodal daňovému úradu žiadosť o uplatnenie iného režimu, automaticky sú na generálke.

Ak daňovník prešiel na niektorý z osobitných režimov, ale porušil podmienky uplatňovania, automaticky končí aj vo všeobecnom režime.

OSNO platí viac daní, a preto je účtovníctvo a výkazníctvo oveľa zložitejšie a rozsiahlejšie ako v iných režimoch. Toto je najvýznamnejšia nevýhoda celého systému.

V akých prípadoch je výhodné používať OSNO?

Napriek tomu, že mnohé podniky sú nútené používať OSNO, pretože nemajú právo na špeciálne režimy, sú aj takí, ktorí tak robia zámerne.

V prvom rade je OSNO výhodné pre firmy a podnikateľov, ktorí sú zapojení do reťazca DPH.

Ak firma pracuje pre OSNO a platí DPH, je pre ňu výhodnejšie nakupovať tovary a služby od toho istého platiteľa DPH, pretože ten vystaví faktúru s pridelenou DPH. Spoločnosť si bude môcť túto sumu odpočítať a znížiť splatnú DPH. Preto veľké spoločnosti uprednostňovať protistrany pred OSNO a odmietať spolupracovať s tými, ktorí uplatňujú iný režim. Aby vám občas neunikla „veľká ryba“. výnosnejšie prejsť na všeobecný daňový režim a vydržať zložitosť účtovníctva.

Okrem toho je pre organizáciu výhodné používať OSNO, ak jej typ činnosti spadá pod výhody dane z príjmu.

Dane podľa OSNO

Podnikanie na OSNO zahŕňa platbu DPH, daň z príjmu fyzických osôb (pre fyzických osôb podnikateľov), daň z príjmu (pre právnických osôb) a daň z nehnuteľností, od ktorej sú oslobodení tí, ktorí pracujú v osobitných režimoch. Pozrime sa bližšie na každú z daní.

DPH

Daň z pridanej hodnoty je obrovská vrstva práce, ktorej je venovaná kapitola 21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Musíte vystavovať faktúry svojim zákazníkom, brať do úvahy došlú a odoslanú sumu DPH a rozdiel medzi nimi doplatiť do rozpočtu. Ak je odpočet dane na vstupe väčší ako sumy na výstupe, môžete DPH vrátiť z rozpočtu.

Štandardná sadzba dane z pridanej hodnoty – 20 percent, preferenčné – 10 % a 0 %.

DPH zaplatená dodávateľom sa zohľadňuje v knihe nákupov a DPH prijatá od kupujúcich sa zohľadňuje v knihe predaja. Sprostredkovatelia OSNO vypĺňajú aj denník prijatých a vystavených faktúr.

Organizácie a podnikatelia môžu podávať priznania a DPH len elektronicky. K tomu je potrebné vydať elektronický podpis. Daňový úrad hlásenie v listinnej podobe nebude akceptovať a bude mať za to, že sa daňovník neohlásil. V službe Moja firma elektronický podpis Pre používateľov je zadarmo.

DPH sa platí postupne. Suma splatná podľa priznania sa rozdelí na tri rovnaké časti a zaplatí podľa 1/3 každý mesiac do 25. Napríklad DPH za prvý štvrťrok sa vydelí tromi a zaplatí sa v 1/3 prírastkoch do 25. apríla, mája a júna. Môžete zaplatiť vopred a v jednej sume.

Ako odmietnuť DPH na OSNO

Tento článok poskytuje túto príležitosť. 145 Daňového poriadku Ruskej federácie tých, ktorí nepredávajú tovar podliehajúci spotrebnej dani a ktorých tržby sú tri minulý mesiac nepresahuje 2 milióny rubľov.

Pre oslobodenie od DPH je potrebné zaslať daňovému úradu oznámenie v schválenej forme Príkazom Ministerstva financií č.286n zo dňa 26.12.2018.

Termín - do 20 deň v mesiaci, od ktorého si plánujete uplatniť oslobodenie. Ak teda došlo k odpusteniu DPH od 1. decembra 2019, musíte to oznámiť daňovému úradu do 20. decembra 2019.

K oznámeniu musí byť priložené:

• extrakt z súvaha(len pre organizácie);
• výpis z predajnej knihy;
• výpis z knihy príjmov a výdavkov (len pre fyzických osôb podnikateľov).

Potom organizácia alebo samostatný podnikateľ nemusí účtovať a platiť DPH a viesť nákupnú knihu. Zákazníkom vystavujú faktúry označené ako „Bez dane“.

Ak pri prepustení vystavíte faktúru s DPH, budete ju musieť zaplatiť do rozpočtu a podať priznanie.

Oslobodenie funguje 12 mesiacov a počas tohto obdobia ho nemôžete odmietnuť. Počas všetkých týchto 12 mesiacov musí byť dodržané obmedzenie - príjem za každé tri po sebe nasledujúce mesiace by nemal presiahnuť 2 milióny rubľov. Po 12 mesiacov počas 20 dní budete musieť zaslať daňovému úradu výpisy z účtovnej závierky alebo KUDiR, ktoré potvrdzujú, že počas oslobodenia neboli prekročené limity výnosov.

Ak prekročíte limity alebo porušíte zákaz predaja tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, nárok na výnimku zaniká.

Po promócii 12 mesiacov Obdobie oslobodenia od DPH je možné predĺžiť zaslaním rovnakého balíka dokumentov. Ak uvoľnenie už nie je potrebné, musí byť zaslané odmietnutie.

Daň z príjmu

Platia ho len právnické osoby. Rozdiel medzi prijatými príjmami a vynaloženými výdavkami sa zdaňuje. Pri výpočte sa zohľadňujú príjmy a výdavky spojené s predajom tovarov, prác a služieb, ako aj neprevádzkové príjmy a výdavky. Podrobný postup na určenie a uznanie príjmov a výdavkov je uvedený v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie.

Štandardná sadzba je 20 %.

Ak LLC na OSNO platí mesačné zálohy na základe skutočných ziskov, potom sa prevedú najneskôr do 28. dňa každého mesiaca, a priznania sa podávajú v rovnakých lehotách.

Daň z nehnuteľnosti

Táto daň sa vyberá z objektov vo vlastníctve organizácií v katastrálnej alebo priemernej ročnej hodnote.

Sadzba je stanovená podľa regiónov, pretože výťažok ide do miestne rozpočty. Maximálne prípustné percento je 2,2% . Platba sa vykonáva raz ročne alebo štvrťročnými zálohovými platbami počas celého roka, v závislosti od toho, aký poriadok stanovili miestne úrady.

Regióny môžu nastaviť preferenčné sadzby, musíte ich hľadať v regióne predpisov. Webová stránka Federálnej daňovej služby vám s tým pomôže. Vyberte si svoj región a obec v službe " referenčné informácie o sadzbách a výhodách pre daň z majetku“ a systém poskytne potrebné informácie na predpisov miestne a federálne výhody.

Termíny podávania správ stanovujú aj miestne úrady. Do konca roka 2019 bolo potrebné predložiť aj výpočty zálohových platieb, ak krajské úrady ustanovili povinnosť platiť preddavky. S 2020 roku sa tento výpočet ruší.

Oznamovacia povinnosť k dani z nehnuteľností je ustanovená len pre právnické osoby. Jednotliví podnikatelia na OSNO platia daň z nehnuteľnosti ako obyčajní jednotlivci. Nepodávajú priznania k tejto dani, ale platia len podľa oznámení, ktoré im posiela Federálna daňová služba.

Lehota na zaplatenie dane z nehnuteľnosti pre individuálnych podnikateľov je do 1. decembra roku nasledujúcom po roku vykazovania.

Základ pre výpočet sa určuje na základe priemernej ročnej resp katastrálna hodnota nehnuteľnosť.

Objekty sa oceňujú podľa katastrálnej hodnoty:

• administratívne, obchodné a nákupné centrá;
• nebytové priestory na účely umiestnenia kancelárií, maloobchodných zariadení, stravovania, spotrebiteľských služieb;
• nehnuteľnosti zahraničných spoločností, ktoré nemajú zastúpenie v Ruskej federácii.

Ak sú tieto objekty zaradené do zoznamu schváleného a zverejneného na oficiálnej stránke kraja, daň sa vypočítava z katastrálnej hodnoty. Navyše v tomto prípade ju musia platiť aj tí, ktorí pracujú v osobitných režimoch.

Daň z príjmu

Platia ho jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú všeobecný daňový režim. Daň sa vypočíta z rozdielu medzi prijatými tržbami a vynaloženými nákladmi. V tomto prípade musia byť všetky náklady ekonomicky opodstatnené a zdokumentované.

Štandardná sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre fyzických osôb podnikateľov je rovnaká ako pre fyzické osoby - 13% .

Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb môžu jednotliví podnikatelia použiť rovnaké zrážky, aké sú povinné jednotlivcov na nákup bývania, liečbu, školenia, charitu, investičné vklady.

Od roku 2020 platia nové pravidlá platenie dane z príjmu fyzických osôb pre individuálnych podnikateľov. Ak predtým daňové úrady vypočítali preddavky na základe údajov z minulého roka a zaslali oznámenie jednotlivým podnikateľom, teraz si ich budú podnikatelia počítať sami na základe skutočného zisku za štvrťrok.

Počas roka budete musieť zaplatiť tri zálohové platby:

• na základe výsledkov prvého štvrťroka - do 25. apríla;
• na základe výsledkov šiestich mesiacov - do 25. júla;
• na základe výsledkov deviatich mesiacov – do 25. októbra.

Jednotliví podnikatelia musia tiež viesť knihu príjmov a výdavkov. Hovorili sme o tom v tomto článku.

Ostatné platby

Všetky ostatné dane (dopravné, pozemkové, vodné a pod.) podľa všeobecného daňového režimu a podľa osobitného daňového režimu sa platia obvyklým spôsobom, ak je predmetom zdanenia.

Hlavné dane, ktoré sa platia na OSNO, sme zhromaždili v tabuľke:

Základné dane OSNO

Kombinácia všeobecného daňového systému s inými režimami

Základný daňový systém nezlučiteľné so zjednodušenou a zjednotenou poľnohospodárskou daňou, ale vychádza spolu skvele s UTII a PSN. Nič nebráni spoločnosti alebo individuálnemu podnikateľovi zostať v OSNO, ale previesť jeden alebo viac druhov činností do iného daňového režimu: do UTII alebo kúpiť patent (pre podnikateľov). Navyše môžete kombinovať všetky tri režimy: OSNO, UTII a PSN.

Hlavná zároveň viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov pre správny výpočet odvodov do rozpočtu. Bez oddeleného účtovníctva môžu vzniknúť ťažkosti a konflikty s daňovými úradmi v súvislosti s priraďovaním nákladov k výdavkom a odpočtom DPH.

V službe „Moja firma“ môžete viesť oddelenú evidenciu príjmov a výdavkov rôzne režimy zdaňovanie.

Výsledky

Všeobecný daňový systém Toto je základný daňový režim. Neoslobodzuje od daní a výkazov, nemá žiadne obmedzenia príjmov, druhov činností a iných parametrov.

Každá organizácia alebo podnikateľ, ktorý neprešiel špeciálne režimy zdanenia sú automaticky uvedené na OSNO.

Základné dane– ide o daň z príjmu (daň z príjmov fyzických osôb u fyzických osôb), DPH a daň z nehnuteľnosti. Ak chcete, pomocou všeobecného daňového systému môžete vydať oslobodenie od DPH podľa článku 145 daňového poriadku Ruskej federácie - na tento účel musíte poslať oznámenie daňovému úradu.

Ak existujú predmety zdanenia, musia byť OSNO zaplatené dane z pôdy, dopravy, vody atď.

Základné plus všeobecný režim– platenie DPH a možnosť spolupracovať s veľkými spoločnosťami.

Základné mínus– komplexné účtovníctvo a veľké množstvo výkazov. Nováčik v účtovníctve nebude môcť samostatne viesť záznamy pomocou OSNO.

Článok uvádza len všeobecné pravidlá práce, ale zákony poskytujú veľa nuancií a výnimiek. Bez špeciálnych znalostí to nemôžete urobiť, preto pre používateľov služby „My Business“ funguje nepretržite poradenská služba, kde môžete získať odpoveď na akúkoľvek otázku do 24 hodín.

Internetové účtovníctvo „My Business“ je spoľahlivým pomocníkom pre obchodných manažérov. Služba vám pomôže vypočítať dane, vyplniť prehľady, skontrolovať s daňový úrad, pripravovať personálne dokumenty a pod.

Väčšina operácií v službe je automatizovaná, vďaka čomu ušetríte veľa času a námahy. Pridajte sa k našim používateľom – a pracujte bez chýb!