Ako vypočítať zálohu na USN Príklad. USN s objektom "Výnosy": Ako vypočítať zálohu na daň

Jedna daň z "zjednodušenej" je neoddeliteľne spojená s koncepciou « platba vopred Podľa USN. Na zaplatenie stavu za jednotnú daň je potrebné vypočítať trikrát a platiť zálohové platby USN A raz, budúci rok zaplatiť konečnú sumu daňového ...

Čo potrebujete vedieť o zálohových platbách na USN

1. Zálohové platby na USN Počet a platba musia pravidelne pozorovať platobné termíny. Zadávacie obdobia sú štvrtinou, polovicou roka a 9 mesiacov. Zaplatiť poplatok pred 25. deň mesiaca nasledujúceho po období vykazovania. Ak 25. roka prejde deň voľna alebo dovolenka, môžete zaplatiť v najbližšom pracovnom dni po 25. mieste. Tak, v roku 2017 platba zálohových platieb na USN Zriaďujú sa tieto termíny (vrátane víkendov a sviatkov):
   
2. Zoznam zálohy platobný príkaz Musíte špecifikovať nasledujúci KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110 - na systéme "Výnosy mínusových výdavkov", 182 1 05 01011 01 1000 110 - o systéme "príjmy".
3. Výpočet je rastúci výsledok. Nie je možné sledovať "štvrťrok" osada - to vedie k deformáciám v konečnom vyhlásení.
4. Platby môžu byť znížené o sumy poistného vyplateného v období vykazovania alebo ich zohľadňujú v rámci nákladov na určenie základu dane.
5. V prípade nezaplatenia je zodpovednosť vo forme sankcií. Za každý deň oneskorenia, štát bude vyrábať pokutu vo výške 1/300 refinancovacej sadzby centrálnej banky Ruskej federácie. Refinančná sadzba je teraz 10%. Okrem toho, od 1. októbra 2017, pre organizácie, veľkosť sankcií za meškanie platby od 31. dňa bude 1/150 refinančných sadzieb. Sankcie za nezaplatenie alebo oneskorenie sa neposkytujú.

Výpočet zálohovej platby na USN "Výnosy"

AP \u003d Výnosy X Rýchlosť - odpočet

Sadzba dane za výnosy USN je 6%. Riešenie regionálnych orgánov však môže byť znížené. Už to bolo 33 regiónov. Napríklad v regióne BRRYSK pre určité druhy činností sa miera stanovuje vo výške 3%, v regióne Saratov - 1% av Chukotka - maximálna veľkosť Sadzby prijaté v 4%.

Odpočítanie je suma finančných prostriedkov zamestnávateľa vyplateného v období vykazovania v roku 2006. \\ T poistné fondy, ako aj tí, ktorí odišli zaplatiť za zamestnancov nemocníc.

Jednotná daň (príjmy * Stávka) možno znížiť: maximálne 50% pre organizácie a IP so zamestnancami a 100% - pre IP bez zamestnancov.

LLC "Radaga" aplikuje systém zdaňovanie USN "Výnosy" s rýchlosťou 6%. V 1. štvrťroku spoločnosti sa podarilo realizovať produkty o 300 000 rubľov. Okrem toho získala príjmy z prenájmu priestorov vo výške 60000 rubľov. V 1. štvrťroku, poistné poistné zaplatené 10 000 rubľov. Dvaja zamestnanci zaplatili za nemocničné listy vo výške 4000 rubľov.

Strávme výpočet zálohovej platby na USN Výnosy pre LLC "RAUGA".

• RATE \u003d 6%
• Jednotná daň \u003d 160000 * 6% \u003d 21600
• Oddelenie \u003d 10 000 + 4000 \u003d 14000
• LLC Radaga má právo znížiť jednotná daň Maximálne o 50%, to znamená 21600: 2 \u003d 10800 trieť.

Napriek tomu, že odpočet je veľké množstvo, záloha za prvý štvrťrok bude 10 800 rubľov.

Výpočet zálohových platieb za IP bez zamestnancov

IP bez zamestnancov má právo na zníženie zálohovej platby za celú sumu poistného vyplateného v sledovanom období. To znamená, že na rozdiel od vyššie uvedeného príkladu nie je potrebné porovnať odpočítanie z 50% vypočítanej dane.

IP Fedorov na USN "Výnosy" zarobené v 1 bloku 100 000 rubľov. a zaplatené 2000 rubľov. Poistné príspevky. V 2. a 3 štvrťrokoch predstavoval príjmy 120 000 a 130 000 rubľov, poistné poistné zaplatené 5 000 rubľov. a 1000 rubľov. resp. Aké sumy zálohových platieb musia zaplatiť podnikateľa?

• Až do 25. apríla, IP Fedorov platí AP1 \u003d 100 000 x 6% - 2000 rubľov. \u003d 4000 rubľov.
• Do 25. júla (po pol roka), podnikateľ platí AP2 \u003d (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubľov.
• Do 25. októbra (po dobu 9 mesiacov) Záloha AP3 \u003d (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 \u003d -2200. Záporná hodnota naznačuje, že v treťom štvrťroku nie je zálohová platba potrebná.

Výpočet zálohovej platby na USN "Výnosy mínus"

AP \u003d (príjmy - prietok) x

Príjmy je výška príjmu od začiatku roka. V rezervačnom predajni príjmu a výdavkov sa tento indikátor odráža v stĺpci 4 oddielu 1. Na "Zjednodušené" na príjmy zahŕňajú príjem z predaja a neaktivovaného príjmu uvedených v článkoch 249 a 250 daňového poriadku Ruskej federácie, \\ t

Spotreba je výška nákladov vzniknutých od začiatku roka. Zohľadňujú sa iba náklady, ktoré sú uvedené v odseku 1 umenie. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Musia byť ekonomicky odôvodnené, skutočne platené a potvrdené dokumentmi. V knihe príjmov a výdavkov sa tento indikátor odráža v stĺpci 5 oddielu 1.

Sadzba dane za výdavky USN "Výnosy mínus" je 15%. Krajské orgány môžu znížiť ponuku. V Ruskej federácii fungujú preferenčné sadzby v 71 regiónoch. Napríklad v Dagestane pre všetky druhy aktivít sa miera stanovuje vo výške 10%, v Karelelii - v závislosti od typu činnosti je rýchlosť 5, 10 alebo 12,5%.

Znížiť jednotnú daň z množstva daňových zrážok v tomto režime nemôže, ale zároveň zaplatené poistné príspevky A zaplatená nemocenská dovolenka môže byť zohľadnená vo výdavkoch.

RAUGA LLC uplatňuje daňový systém USN "Výnosy mínusových nákladov" s mierou 15%. V 1. štvrťroku spoločnosti sa podarilo realizovať produkty o 300 000 rubľov. Okrem toho bola schopná dostávať príjem z prenájmu priestorov vo výške 60000. Zároveň náklady spojené s predajom výrobkov predstavovali 80 000 rubľov a náklady na nonalizáciu - 20 000 rubľov.

Vypočítať záloha na USN Pre LLC "RAUGA" podľa vzorca:

• Príjem \u003d 300000 + 60000 \u003d 360000
• Spotreba \u003d 80000 + 20000 \u003d 100000
• Daňový základ pre štvrťrok bude 360000 - 100000 \u003d 260000
• Na túto sumu je potrebné použiť daňovú sadzbu vo výške 15%
• Nakoniec záloha na USN Výnosy mínus náklady AP \u003d 260000 x 15% \u003d 39000 Rub.

Výpočet zálohových platieb na USN po dobu 9 mesiacov

Zálohové platby na USN Považujú sa za rastúci výsledok. Uvádzame príklad výpočtu.

Sro s predmetom zdaňovania "príjmy" zarobené v prvom štvrťroku 400 000 rubľov, v druhom štvrťroku 350 000 rubľov av treťom štvrťroku 250 000 rubľov. Zároveň sa v 1. štvrťroku zaplatili poistné príspevky v hodnote 12 000 rubľov, v druhom štvrťroku - 10 000 rubľov., V treťom štvrťroku - 18 000 rubľov. Ako vypočítať zálohové platby za jednu daň za štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov?

• Pre 1 štvrťrok AP1 \u003d 400 000 x 6% - 12000 \u003d 12000. Spoločnosť dokázala znížiť jednotnú daň (24 000 rubľov) na celú sumu platených príspevkov, pretože odpočet nepresahuje 50% sumy vypočítanej daň.
• Poloha polovice roka AP2 \u003d 750000x 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 rubľov. Tu bol odpočítanie nad polovicu (22000) menej ako 50% z výšky vypočítanej dane (45000: 2 \u003d 22500). Preto môžeme opäť znížiť daň z celej sumy platených príspevkov. Okrem toho odpočítame zaplatenú zálohu za 1. štvrťrok.
• V 9 mesiacoch boli príspevky zaplatené na 40000. V tomto prípade je jednotná daň 10000 000 x 6% \u003d 60000. Keďže odpočítanie viac ako 50% celkovej sumy dane nie je možné odpočítať celú sumu Príspevky. Maximálne, že môžete vzniknúť na odpočítanie je 30 000. Z tohto dôvodu, počítanie po dobu 9 mesiacov AP3 \u003d 1 000 000 x 6% - 30000 - AP1 - AP2 \u003d 7000 rubľov.

V treťom štvrťroku je teda potrebné zaplatiť 7 000 rubľov do rozpočtu. celková suma Zálohové platby za 9 mesiacov budú 30000 rubľov.

OTÁZKY NA PODPOROVANÍCH NA USN

Otáčky sa vypočítajú na základe rýchlosti refinancovania 1/300 za každý deň oneskorenia. V decembri 2016 existuje rýchlosť 10%. Zvážte podľa vzorca: peny \u003d Advance x dní x 1/300 x 10%. Napríklad ste prekročili zálohovú platbu v roku 20000 na 6 dní. Penmiya bude \u003d 20000 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 rubľov.

— Ak strata vytvorená v štvrťroku podávania správ, ako sa vysporiadať s zálohovými platbami?

V USN "Výnosy mínus" v prípade straty nie sú zaplatené zálohové platby. V USN "Výnosy", zálohové platby nezávisia od nákladov, počítajú sa len z príjmov. Ak nebol žiadny príjem, nebude to zálohové platby. Ak bol príjem, potom musíte vypočítať daň, znížiť ho vo výške zrážok a určiť výšku zálohovej platby.

- Ako platiť povinné zálohové platby, ak v priebehu roka spoločnosť zmenila daňovú sadzbu na USN?

Záloha sa musí zvážiť nová ponuka. Z hľadiska vykazovania, keď nastali zmeny. Prepočítať platby za minulosť obdobia vykazovania nevyžaduje sa. V prípade preplatku ho bude možné vrátiť z rozpočtu po vyhlásení.

- Musím zaplatiť minimálnu daň vo výške 1%, ak v štvrťroku podávania správ nie je možné vypočítať zálohovú platbu (spoločnosť pracovala v strate)?

Minimálna daň nie je spojená s zálohovými platbami. Platí sa len výsledkami roka, ak vypočítaná jednotná daň je nižšia ako 1% ročného príjmu.

- Ak IP aktivita spadá pod daňovými prázdninami, čo robiť s zálohovými platbami?

Žiadna daň - žiadne zálohové platby. Upozornite IFTS na použitie nula sadzba dane nevyžaduje sa.

- Spoločnosť od začiatku roka 2016 nezaplatila zálohové platby. Počas tejto doby sa zmenila kľúčová sadzba banky Ruska. Akú ponuku by sa mala uplatňovať pri výpočte Penny - na začiatku roka alebo v čase platby?

Nie je možné tu zjednodušiť. Je potrebné použiť sadzby prevádzkované v dňoch oneskorenia. Takže od januára do 13. júna bola sadzba pôsobila 11%, od 14. júna do 18. septembra - 10,5%, od 19. septembra do 10%. Musíte zvážiť dni omeškania pri každej sadzbe a sumarizovať. Napríklad, pokuta za predbežnú platbu 1. štvrťroku môže byť 50 dní. X 11% + 90 dní. x 10,5% + 80 dní. x 10%.

Daňové platby zjednodušených rozpočtu pozostávajú zo 4 etáp: 3 zálohové platby a jeden konečný na konci roka.

Preddavky platia v apríli, júli a októbri. Termín na zaplatenie zálohy na číslo USN - 25.

Základ pre výpočet z rezervačnej knihy príjmov a výdavkov.

Výpočet s objektom "Výnosy"

Konečná výška príjmov za prvý štvrťrok vynásobte o 6% je platba za prvý štvrťrok.

Ak ste OP, nemáte zamestnancov av prvom štvrťroku, ktoré ste nepreviedli poistné pre seba, potom výslednú sumu jednoducho zoznam rozpočtu do 25. apríla.

Ale ak poistné pre seba alebo pre zamestnancov (ak sú k dispozícii), ktoré sú uvedené v prvom štvrťroku, môžu byť odpočítané od vypočítanej sumy. Týka sa to IP a LLC. Podnikatelia bez pracovníkov spôsobujú odpočty bez obmedzení, LLC a IP so zamestnancami - znížiť preddavku najviac 50%.

(Výnosy X 6%) - (poistné pre seba a / alebo zamestnanci) \u003d zálohová platba za prvý štvrťrok

Príklad (v tisícoch rubľov):

Príjmy po dobu 3 mesiacov - 500.

Poistné príspevky, ktoré podnikateľ prešiel v marci - 10.

Poistné poplatky za zamestnanec - 18.

500 x 6% \u003d 30 - Advance na odpočty.

30 - 10 - 18 \u003d 2. Ale IP zamestnanci môžu znížiť platbu nie viac ako polovicu, takže musíte uviesť 15 tisíc rubľov.

Výpočet s objektom "Výnosy mínusov"

Z súhrnného výška príjmov na KUDIR sa odpočítajú celkovú sumu nákladov. Vynásobte rozdiel o 15%. Výsledná suma je záloha za prvý štvrťrok. Poistné tu nemožno odpočítať, pretože Sú už zohľadnené ako súčasť nákladov.

Príklad:

Príjmy po dobu 3 mesiacov - 500.

Náklady - 320.

Zapisovaním rozpočtu:

(500 - 320) x 15% \u003d 27 - zaplatiť rozpočet podľa výsledkov prvých troch mesiacov.

Ak sú náklady rovnaké a viac príjmov, potom nič nemusí zaplatiť za toto obdobie.

Platba zálohových platieb daňová daň Pre druhý a následný štvrťrok

Rovnakým algoritmom s rastúcim výsledkom. To znamená, že na výpočet zálohovej platby v prvej polovici roka musíte prijať príjem a výdavky na druhý štvrťrok samostatne, ale úplne od januára do júna. A už z výslednej sumy, odpočítajú to, čo bolo zaplatené za prvé tri mesiace.

Vráťme sa do nášho príkladu s objektom "výnosy":

Príjmy od januára do júna - 1 milión rubľov.

V júni podnikateľ uviedol ďalších 10 tisíc poistného v rubätík pre seba. Celkom pre prvú polovicu 20.

Poistné poistné pre zamestnanec od januára do júna - 35.

Za prvý štvrťrok je už uvedený preddavok 15 tisíc.

1 milión x 6% \u003d 60 tisíc rubľov. - Advance na odpočty.

60 - 20 - 35 \u003d 5 tisíc rubľov. IP zamestnanci však môžu znížiť platbu nie viac ako polovicu, preto je zálohová platba na polovicu rovná 30 tisíc rubľov. 15 už bolo zaplatené v apríli za prvý štvrťrok, zostáva odovzdať 15 ďalších.

Príklad pre objekt "Náklady na mínus":

Príjmy za 6 mesiacov - 1 milión.

Náklady - 0,7 milióna.

V prvých troch mesiacoch je už uvedených preddavok 27 tisíc.

(1 milión - 0,7 milióna) x 15% \u003d 45 tisíc rubľov.

Predstavte si, že IP v prvej polovici roka pracovala v mínus, a keď som tržby v miliónoch mal 1,1 milióna nákladov. Výpočet bude hodený týmto spôsobom:

(1 milión - 1,1 milióna) x 15% \u003d (-15) tisíc rubľov. Výsledok je negatívny, znamená to, že by nemalo byť nič v prvej polovici roka v rozpočte.

Záloha za 9 mesiacov sa vypočíta na rovnakom algoritme

Na tom istom algoritme, ktorý predbežné platby s rovnakými zrážkami. Konečná výška organizácie musí zoznam do 31. marca po vykazovacom roku, individuálnych podnikateľov - do 30. apríla.

Neštandardná situácia môže nastať, ak sa na konci roka dosiahol 15% nákladov takmer rovnaké ako príjem alebo ich prekročil.

Výnosy IP ročne - 1,5 milióna.

Náklady za rok - 1,7 milióna.

Na konci troch mesiacov mesiacov, 27 tisíc už bolo uvedených, polovica roka - 18, deväť mesiacov - 15. Spolu 60.

(1,5 milióna - 1,7 milióna) x 15% \u003d (-30) tisíc rubľov. Výsledok je negatívny, na konci roka by IP nemalo mať žiadny preplatok 60 tisíc rubľov pre prvé tri štvrtiny.

Ale na USN "Výnosy mínusových výdavkov" je koncepcia ako "minimálna daň" - je to 1% príjmov, bez ohľadu na hodnotu nákladov. Ak sa tento 1% ukáže, že bude viac daňovo vypočítaná v obvyklom spôsobe, rozpočet platí minimálnu daň. V prípade zálohových platieb sa toto pravidlo neuplatňuje, minimálna daň sa považuje len do konca roka.

V našom príklade je 1% ročných príjmov (1,7 milióna) 17 tisíc rubľov. Ich podnikateľ musí zaplatiť aj napriek tomu, že pracoval v strate. Ale zostal preplatil v 60 tisíc. Minimálna daň sa počíta proti preplatku a naša IP stále zostáva 60 - 17 \u003d 43 tis.

Predpokladajme, že náš podnikateľ nefungoval v mínus, ale takmer v nule a jeho ročná daň predstavovala 2 tisíc rubľov. 2 menej ako 17, takže 1% príjmov je uvedené aj v rozpočte.

Výpočty na USN nie sú príliš zložité, ak si zistíte, ale trvať čas a existuje riziko, že sa má zamieňať. To sa nestane, ak sa stanete používateľom používateľa používateľa. Všetko, čo sme opísali v tomto článku, urobí samotný systém. Zároveň budem tvoriť cudir a daňové deklarácie.

Zažiť možnosti služby v prípade, potrebujete len.

Článok Pomôže to urobiť správne výpočet zálohovej platby na zjednodušený systém. USN najobľúbenejší a pohodlný daňový systém, využíva mnoho organizácií a individuálnych podnikateľov. Podľa právnych predpisov, ktoré daňové výpočty a poskytujú daň raz ročne. A preto mnohí daňoví poplatníci zabúdajú na postup výpočtu dane a zaplatenia zálohových platieb, pretože si myslia, že kedysi vyhlásenie prechádzame raz ročne, potom zálohové platby nemusia počítať a platiť.

Niekedy, ak je výška zjednodušenej dane malá, potom niektorí daňoví poplatníci neplatia daň z výnosov UPN, pretože považujú proces výpočtu dlhý a ťažký. Ale toto nie je tento prípad, pod jednoduchým typickými príkladmi, pretože je potrebné vykonať výpočet dane z príjmu USN.

Chceme poznamenať, že porušenie načasovania platby sankcií. Článok ukáže pravidlá pre výpočet a platba zálohových platieb a ročnou daňou z príjmu USN.

Zjednodušený daňový systém je venovaný.

Prvý štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov kalendárneho roka, daňový rok, kalendárny rok sa vykazuje ako účtovné obdobia pre USN platiteľov.

Zoznam preddavok na USN v rozpočte je potrebný najneskôr 25. mesiacaktorá nasleduje za štvrťrok (). V priebehu roka by daňoví poplatníci v prítomnosti príjmov z pracovných činností mali zaplatiť tri zálohové platby:

1. za prvý štvrťrok - do 25. apríla vrátane;
2. pol roka - do 25. júla vrátane;
3. 9 mesiacov - do 25. októbra vrátane.

Na konci roka sa dane daňové platby mínus predtým zaplatili zálohové platby. Daň sa vypočíta rastúcim výsledkom. Obdobie vyplácania ročnej dane zodpovedá lehotám na predloženie vyhlásenia o USN: \\ t

• organizácie - najneskôr 31. marec,
• IP - najneskôr 30. apríl.

Zálohové platby a dane z USN Uvedené v plných rubľov bez kopecks.

Príklad výpočtu zjednodušenej dane

Daň z USN za rok predstavovala 200 000 rubľov. V prvom štvrťroku nebol žiadny príjem, zálohy neplatia. V priebehu polovice roka predstavovala 30 000 rubľov, po dobu 9 mesiacov - 40 000 rubľov. Na konci roka sa musí zaplatiť 130 000 rubľov (200 000 - 30 000 - 40 000).

CBK za platenú daň zjednodušenú USN

do menu

Výpočet zálohy na USN a poistné pre podnikateľov so zamestnancami a bez

V priebehu roka možno poistné v pevnej veľkosti previesť do rozpočtu alebo bezprostredne plné množstvo alebo postupne niekoľko platieb. Zároveň sa zníži jednotná daň (zálohová platba) iba o výške príspevkov zaplatených v období, na ktoré sa daň vypočíta (zálohová platba). To je uvedené v písmenách Ministerstva financií 04.09.2013 č. 03-11-11 / 36393, z 08.23.2013 č. 03-11-09 / 34637, od 04/03/2013 č. 03-11 -11 / 135, FTS datované 25.02.2013 Nie. IF-3-3 / 643.

Na Ďalšie príspevky (1%) z príjmu viac ako 300 000 rubľov. Môžete tiež znížiť jednotnú daň. Objednávka je rovnaká ako pre hlavné - je možné znížiť daň v týchto obdobiach vykazovania, keď boli príspevky skutočne prevedené do rozpočtu. Rovnaké vysvetlenia - v písmenách Ministerstva financií 03/22/2016 č. 03-11-11 / 15822 a od 05/26/2014 č. 03-11-11 / 24969.

Ak podnikateľ prestane pracovať, odpočítať iba tie príspevky, ktoré zaplatia IP pred dátumom vylúčenia od Egrip. Toto je deň, keď daňový inšpektor zaregistroval skutočnosť ukončenia činností podnikateľa v Eagle.

Napríklad, ak bol podnikateľ vylúčený z EGRIP 26. mája a zaplatil poistné 27. mája, nie je možné zohľadniť.

Poznámka: List ministerstva financií z 27. augusta 2015 č. 03-11-11 / 49540.

do menu

Predbežná daň, objekt zdaňovania na USN - príjmy

Sadzba dane: 6%, daňový základ: výnosy uvedené v.

Ako znížiť daňovú sumu USN - príjmy

"Zjednodušené" môže znížiť výšku dane z dôvodov uvedených v.

Po zákone možno zjednodušenú daň znížiť:

• poistné pre povinné dôchodkové poistenie;
• poistné za povinné zdravotné poistenie;
• poistné pre povinné sociálne poistenie z priemyselných havárií a profesionálne ochorenia;
• poistné za povinné sociálne poistenie v prípade dočasného zdravotného postihnutia a splatnosti materstva;
• náklady v nekonečná dovolenka Na úkor zamestnávateľa (s výnimkou priemyselných havárií a chorobami z povolania). Dni zaplatené poisteným v prípadoch uvedených v federálnom zákone z 29. decembra 2006 č. 255-FZ "o povinnom sociálnom poistení v prípade dočasného zdravotného postihnutia a vzhľadom na materstvo";
• platby v rámci dobrovoľných dohôd o osobnom poistení v prospech zamestnancov v prípade ich dočasného zdravotného postihnutia (s výnimkou priemyselných havárií a obchodov).

Organizácie a IP so zamestnancami Môžu znížiť výšku dane z USN, najviac 50% vyššie uvedených dôvodov.

Individuálnych podnikateľov bez zamestnaniaktorí nevytvárajú platby a iné odmeny jednotlivciMá právo znížiť výšku dane z poistného pevného poistenia v FFR a FFOMS v plnej výške. Ale len vtedy, ak sú tieto príspevky uvedené v určených fondoch. Ak je daň z dane za rok nižšia ako kótované príspevky, nemusíte platiť daňový rozpočet.

Ak IP bez pracovníkov uviedla celú sumu fixných poistných platieb za bežný rok v prvom štvrťroku, aby sa znížila záloha na daňovú sadzbu za prvý štvrťrok, je možné pre celú sumu príspevkov. Ak je daň nižšia ako pevná platba, potom môžete použiť "odpočet" v nasledujúcom podávaní správ (pri výpočte dane nad polovicu, 9 mesiacov, rok).

Stravovanie pre IP

Je pohodlnejšie a výhodnejšie platiť fixné platby na FFR a FFOMS štvrťročne, aby sa znížila záloha na dani z USN.

do menu

Vzorec pre výpočet dane a zálohovej platby výnosov USN

Je potrebné viacnásobiť príjmy USN, aby sa vynásobili 6% mínus poistného poistného a / alebo pevné platby IP mínus predtým zaplatené zálohy. Vyčína sa postup určovania príjmu.

Príklad výpočtu dane z USN.

V prvom štvrťroku 2015 individuálny podnikateľ uvedené pre seba pevné príspevky všetko ročná suma Ihneď vo výške 22 261,38 rubľov. Zvážte výpočet zálohových platieb.

do menu

Výpočet rozšírenia, daňový objekt - Výnosy mínus výdavky

Ako znížiť základ dane pre poistné

Ak chcete znížiť zdaniteľný základ, uložte všetky dokumenty. Okrem toho by sa náklady mali ekonomicky rozumné a platené (). Náklady zahŕňajú len tie výdavky, ktoré sú menované v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Znížiť základ dane vo výške straty získanej z výsledkov predchádzajúcich daňových období ().

Pozor! . Pri platení zálohových platieb neskôr zavedené termíny spôsobom, ktorý predpísaný Ministerstvom financií Ruskej federácie 24.02.2015 č. 03-11-06 / 2/9012).

Základné pravidlá na zaplatenie jednotnej dane z zjednodušených: sadzby, termíny, obdobia

Daňový objekt

Obdobie vykazovania:

• I štvrťrok;
• polrok;
• deväť mesiacov

Poznámka: Umenie. 346.19 daňového poriadku Ruskej federácie

Daňové a zálohové platby

Zálohové platby sa vyplácajú najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca po uplynutom období vykazovania.

Daňová daň sa rýchlo vyplatí: \\ t

• organizácie - najneskôr do 31. marca roka po uplynutom daňovom období;
• individuálnych podnikateľov - najneskôr 30. apríla po 30 zdaňovacom období

Poznámka: Umenie. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie

Minimálna daň (ak je predmetom zdanenia rozdiel medzi príjmom a výdavkami)

Ak je celková daňová suma nižšia ako 1% prijatých príjmov, rozpočet musí zaplatiť minimálnu daň. Suma minimálna daň Stanovený vzorcom:

Minimálna daň \u003d Príjmy prijaté zdaňovacie obdobie × 1%

POZNÁMKA: P. 6 ST. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie

Daňové správy

Organizácie sú zastúpené vyhlásením najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po uplynutom daňovom období.

1. 
   Ako vyplniť vyhlásenie o USN? Ako vypočítať jednotu rýchlosťou vo výške 6% z príjmu (USN-6). Výpočet zálohových platieb. Program výpočtu jedného dane v programe Excel.

USN - preferenčné daňový režimPri použití, ktorú právnická osoba alebo IP neplatí daň z zisku z majetku organizácie a. Namiesto toho platia jednotnú daň. Aby ste zaplatili jednotnú daň, musíte vybrať daňový objekt.

Takéto objekty môžu byť:

• Výnosy organizácie. Sadzba pri použití len príjmov na výpočet dane je 6%;
• Výnosy, menej výdavkov. V tomto prípade je ďalšia stávka 15%.

Jedna daň je vyplácaná raz ročne, a preto sa zálohové platby na nej vypočítajú po 1. polčase roka alebo 9 mesiacov.

So správnym výpočtom zálohových platieb sa suma dane do konca roka rovná zaplateným platbám.

Výpočet zálohových platieb s USN

Výška zálohových platieb v používaní USN sa vypočíta rastúcim výsledkom. Výška daňovej zálohovej platby za celé obdobie (napríklad pol roka) mínus suma už zaplatila, na skoré obdobie (napríklad na 1. štvrťrok).

Výška dane sa vypočíta na zaplatenie podľa týchto vzorcov: \\ t

• Pri použití 6% stávka Daň, súčet všetkých účtovných príjmov sa vynásobí o 6%. Všetky príjmy, ktoré je potrebné zvážiť pri výpočte dane umenie. 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie;
• Pri použití 15% stávka Daň, základňa daní sú všetky ubytovacie príjmy, znížené o účtovné náklady. Aké náklady na odpočet, popísané v umenie. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Povinná podmienka Náklady na výdavky sú ich dokumentárnym potvrdením.

Špeciálny rozdiel vo výpočte dane s rôznymi daňové základy nie. Pri použití výnosov USN "Výnosy mínus" je potrebné veľmi starostlivo zohľadniť náklady, ktoré znižujú výšku príjmu. V opačnom prípade sa tieto výdavky nebudú brať do úvahy daňovým inšpektorátom a výška dane, resp. Preto pred výberom "príjmov mínus náklady", je potrebné starostlivo vypočítať možné straty.

Daňoví poplatníci, ktorí používajú príjmy UNIV, môžu znížiť zálohu na výšku platených povinných poistného v Dôchodkový fond.

Platobné časy, sankcie za nezaplatenie

Zaplatiť jednotnú daň sa vyžaduje najneskôr 25 dní budúci mesiac. I.E:

• Pre 1. štvrťrok - najneskôr 25. apríla;
• V polovici roka - najneskôr do 25. júla;
• 9. mesiacov - najneskôr 25. októbra.

A prenajať daňové priznanie o jednotnej dani, právne subjekty povinný 31. marec budúci rok (bod 1.1 umenia. 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie) a IP - 30. apríl Budúci rok (odsek 1.2 článku 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prípade, že zálohové platby neboli vyplatené včas, potom sa sankcie rozlišujú. Podľa daňová legislatíva (odsek 4 čl. 75 daňového poriadku Ruskej federácie) Výška pokuty je 1/300 miery refinancovania centrálnej banky v deň omeškania. Toto množstvo sankcie sa účtuje za každý deň oneskorenia v platbách.

Porušenie objednávky a načasovania platby zálohových platieb za jednotnú daň z USN nie je základom pre zapojenie Jur. tváre, SIP alebo výkonný (Účtovník alebo riaditeľ) spravodlivosti. Trest za uplynutú zálohovú platbu nie je časovo rozlíšená.

Ak daňovník zlomil obdobie udelenia daňová kontrola Vyhlásenia o jednotnej dani, v tomto prípade sa už poskytne pokuta. Výška pokuty podľa odseku 2 čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie, rovnocenné 5% Z neplatenej sumy za každý mesiac (plné alebo neúplné).

Daňový zákonník však stanovuje obmedzenia výšky pokuty - nemôže byť nižšia ako 1000 rubľov, ale nemali by prekročiť 30% z výšky neplatenej dane (odsek 1 čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Účtovné účtovanie zálohových platieb za jednotnú daň

Pri výpočte a platení zálohových platieb, ako aj jednotnej dane z USN sa používajú tieto účty: \\ t

• Účet 51 - Účet zúčtovania;
• Účet 68 - Výpočty pre dane a poplatky;
• Účet 99 - Zisky a straty.

Účtovné zapojenie bude nasledovné:

• CT 68 DT 99 - odráža rozsah výšky zálohových platieb alebo dane;
• CT 51 DT 68 - odráža platbu zálohovej platby alebo jednotnej dane.

Pri použití UCN je potrebné monitorovať načasovanie platobných a zálohových platieb a samotnej dane. Aj keď je to tiež preferenčný režim, ale sankcie za porušenie podmienok a postupov platby sú poskytnuté rovnaké ako pre hlavný daňový režim.

Veronica

Dobrý deň! Ak IP robí platby a iné odmeny jednotlivcom, potom to platí daňový odpočet (Uplatňuje sa výnosy USN) len o výške poistného vyplatených za zamestnancov alebo môže ešte odpočítať svoje fixné platby na tento odpočet?

Anna

Ahoj! Otázka! Ak naše príjmy neboli v prvých dvoch štvrťrokoch, nemôžeme zaplatiť zálohu? Alebo ešte je potrebné byť uvedené?

Anna, ak ste nemali príjem za určené obdobia, nemusíte platiť zálohovú platbu na USN.

Alina

Dobrý deň! Prosím, povedzte mi, či pre 1 a 2 štvrťroky sa ukázali byť príjem za zníženie výdavkov (výnosy USN mínus), pre 3. štvrťrok existuje viac výdavkov, ale podľa výsledkov 9 mesiacov, výdavky viac výdavkov, musíte zaplatiť Záloha za 3. štvrťrok?

Anastasia

Ahoj. Podľa zákona musia platiť, ale v ich praxi som neplatil. Hlavná vec neskôr dodať výročné správy Zaplatiť

Elena

Ahoj. Prosím, povedzte mi, ekonomickú aktivitu sa neuskutočnila a nebol žiadny príjem. Rozvoj podnikania vzal pôžičku a všetky náklady sa vykonávajú na úkor. Predmet zdaňovania "Výnosy mínus náklady". V posledných dňoch 3. štvrťroku, príjmy z predaja, to je minimálne asi 4000 t. V porovnaní s výdavkami je to pokles v mori. Čoskoro sa naše zisky dostanú do veľkosti na odpočítanie výdavkov z neho. Berieme ďalší úver. Ako byť v tejto situácii s daňou z príjmov. Je potrebné zaplatiť v tejto situácii a ako sa počíta? Alebo sme teraz považovali za neznižovateľný podnik?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

ElenaAk použijete daňový objekt "Výnosy mínusových výdavkov", potom ste pod negatívny finančná dohoda Nie je potrebné platiť zálohové platby.

Minimálna daň sa vypláca, ak na konci roka nad stratou. Ale rok stále prebieha a hovoríme o výpočte zálohových platieb za tretí štvrťrok 2017.

Vo vyhlásení na rok 2017, budete odrážať vaše údaje (ako v príjmoch, a podľa výdavkov) a budú vidieť, že budete mať výšku zálohových platieb za tretí štvrťrok bude nula.

VyaAcheslav

Dobrý deň. Prosím povedz mi, uSN. 6% príjem 369 000

platené plat a dane na S / N .. Spoločnosť má právo znížiť daňovú daň 50% s množstvom poistného? (Len daň Poistenie FFR a FFOM? Fss a FSS z NS nie sú brané do úvahy?) Ďakujem

Elena

Tatiana, to znamená, že ak výsledok roka budeme mať stratu, zaplatíme len bane zdanenia 1%. Všetky príjmy prijaté za rok sa musia vynásobiť o 1%. Náklady na výpočet nie sú akceptované?

Alla

Som IP hore na príjmoch (6%). Pre 3 metrov štvorcových. Príjem 80 tisíc, dane 4800 pre 3 metrov štvorcových. Platba do 25/17 Poistné príspevky zaplatené 10/15/17. Môžem znížiť daň za 3 metrov štvorcových. o výške poistného? Alebo mňa znížené USN D.B. Zaplatiť strach. Ponúka až do konca 3 metrov štvorcových. (01.10.2017)?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

VyaAcheslavPoďme spolu. Aby ste predišli chybe, vždy vám poradím, aby ste si najprv prečítali daňový kód a nie slepo dôverovať, čo píšu na internete.

Otvoríme preto článok 346.21, bod 3.1, prvý pododsek, ktorý označuje: \\ t

"Daňoví poplatníci, ktorí si vyberajú dane z príjmov ako objekt, znižujú výšku dane (zálohové platby za daň), vypočítané pre dane (reporting) obdobie, výška poistného pre povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasného zdravotného postihnutia a kvôli materstvu, povinné zdravotné poisteniePovinné sociálne poistenie z priemyselných havárií a ochorenia z povolania (v stanovených množstvách) v tejto dani (reporting) v súlade s právnymi predpismi Ruská federácia..."

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Odpoveď pre Elena: Keď sa minimálna daň prebieha, berieme naše príjmy a presne výška príjmu sa množia o 1%. Náklady nejdú do úvahy.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Alla, Odporúčam vám, aby ste urobili pre budúcnosť takto: zaplatiť pevnú platbu "pre seba" štvrťročne. Napríklad, pre 1. štvrťrok, platíte počas prvého štvrťroka, a nie na svojom konci, inak máte výšku platených poistného.

Predpokladajme, že zaplatíte príspevky na 4. štvrťrok 2017 v decembri a má právo znížiť daň a príspevky zaplatené 15. októbra a príspevky, ktoré platíte v decembri. A ak máte súčet všetkých príspevkov "občas" nad daňovou sumou - bude to škoda, že nebudete cítiť množstvo redukcie. Rozumieš?

Vo vašom prípade môžete znížiť daň z príspevkov zaplatených 15. číslam, len výpočtom na 4. štvrťrok.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Alla, Dám najjednoduchší príklad - individuálny podnikateľ, pracuje podľa staviteľa a dostáva štvrťročný príjem, napríklad 15 000 rubľov. Predpokladajme, že. Štvrťročná daň sa získa 6% z 15 000 rubľov \u003d 900 rubľov. Suma, ktorú som vzala na úmyselne malú, aby ste to jasne pochopili. Takže to bude pre vás jednoduchšie.

A naša IP v našom príklade sa rozhodla zaplatiť pevnú platbu za celý bežný rok. No a čo? Zníži svoju daň len za 4. štvrťrokAj keď som nemohol platiť daň po celý rok.

Ak zaplatil štvrťročnú platbu, a každé tri mesiace ukazuje asi 7 000 rubľov - to by nebolo žiadne platby iné ako poistné.

Ksenia

Dobrý deň!

Prevádzkujem IP z 2. štvrťroku 2017. Predbežná platba za 1. štvrťrok platiť nebola potrebná, druhá štvrťroka bola oneskorená, za 3. štvrťrok (do 25. októbra) plánujem platiť z 20. októbra a v ten istý deň zaplatiť za poistné v dvoch štvrťrokoch naraz vo výške 14 000 rubľov.

Čo platba dane Môžem znížiť výšku platených poistného 14 000 rubľov? Príchod za 3. štvrťrok alebo len ďalšie obdobie po ňom? Ak sa ďalšie redukcia vyskytne presne a množstvo poistného poistného poistného príspevkov, 14 000 rubľov, alebo bude menej?

Ksenia

Či je možné, či je možná ďalšia možnosť - platbu nie je pre oneskorené štvrťroky, ale bezprostredne celú sumu na polovicu, zároveň zaplatím výšku poistného na polovicu - 14 000 rubľov. Aká daňová platba na akú sumu v tomto prípade sa zníži? To isté, viac ako polovica roka mínus 14000 poistného alebo ďalšie, po dobu 9 mesiacov?

Olga

Ahoj! Dnes bol zdanený, prišiel som na túto otázku s platbami za oneskorené zálohové platby, bol som prekvapený - zamestnanec uviedol, že neexistoval 4 daňový štvrťrok, a našiel som informácie o internete o potrebe platiť za dane v prvých troch K štvrti do 25. mesiaca nasledujúceho po odhapení, ale aj informácie o 4. štvrťroku zálohových platieb - platba do 31. decembra.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Olga, Existujú obdobia podávania správ a zdaňovacie obdobie.

Zdaňovacia doba je za rok USN, toto je obdobie, na ktoré sa predloží daňové priznanie a vypočíta sa daň.

Lehota na podávanie správ je druh medziterolínov v zdaňovacom období. Podľa výsledkov účtovných období neprechádzame správy, ale jednoducho zaplatíte zálohové platby. Ak je zdaňovacie obdobie rok, potom sú obdobia vykazovania štvrtinu, pol roka a 9 mesiacov.

Termín na zaplatenie zálohových platieb (Budú tri kusy ročne) - najneskôr do 25 kalendárnych dní od dátumu ukončenia účtovného obdobia. Platené zálohové platby sa počítajú na úkor dania na základe lehoty na daň (vykazovanie) (odsek 5 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).

Doba platby -

2) Individuálni podnikatelia - najneskôr 30. apríla po 30 zdaňovacom období.

To znamená, že teraz platíme pokroky v treťom štvrťroku 2017 do 25. októbra. Ďalej pracujeme pokojne a už v roku 2018 na vyššie uvedenom čase platíme daň.

Jednoducho povedané, zostávajúca daňová suma za štvrtý štvrťrok LLC platí do 31. marca 2018 a IP - do 30. apríla 2018.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Odpoveď pre Kseniu: Ak platíte poistné v októbri, potom máte právo znížiť neplatné platby na poistné a samotnú daň, keď ju považujete za koncom roka 2017.

Pozrite sa na moje objasnenie čitateľom, existovala podobná otázka a podrobne opísala podrobne.

Záloha za prvý štvrťrok Môže sa znížiť na príspevky, ktoré sú skutočne zaplatené (nie sú dôležité pre aké obdobie !!!) od januára do marca vrátane.

Záloha za druhý štvrťrok Môže sa znížiť na príspevky, ktoré sú skutočne zaplatené (nie je dôležité pre aké obdobie !!!) od apríla do mája.

Záloha za tretí štvrťrok Môže sa znížiť na príspevky, ktoré sú skutočne zaplatené (nie sú dôležité pre aké obdobie !!!) od júla do septembra vrátane.

A množstvo dane podľa výsledkov roka, ktorý sa vypočíta ako celok za celý rok, znížite všetky vaše zálohové platby a poistné, ktoré boli skutočne zaplatené od októbra do decembra.

Ksenia

Ďakujeme, že ste veľmi jasne vysvetlili.

V prípade, že poistné poistné skutočne znižuje konečnú daň o 100% - nemôžem to zaplatiť? IP bez zamestnancov.

Konečná daň je implikovaná podávaním správ v aprílovom mesiaci?

Olga

Ďakujem! Prosím, povedzte mi, že daň v nasledujúcom podávanom období, ktorá sa platí do 30. apríla - sa vypočíta na výsledkoch práce ročne až do decembra 2017 alebo do apríla 2018?

Ak do decembra 2017 je možné aplikovať odpočet o poistné na preddavku vopred na 1. štvrťrok 2018? Zdá sa, že v tomto prípade, moja poistná platba bude výrazne vyššia ako daň z týchto troch mesiacov pred koncom roka 2017.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Ksenia, samozrejme. Nebudete platiť daň z USN, pretože podnikatelia bez zamestnancov sú oprávnení znížiť ho o plnej výške všetkých platených poistného. A ak ste zaplatili v období od októbra do decembra, príspevky budú vyššie ako suma dane, nie je potrebné platiť daň.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

OlgaDaň za rok 2017 sa vypočíta na rok - od 1. januára 2017 do 31. decembra 2017. Skutočnosť, že lehota na vyhlásenie je stanovená v marci - apríl 2018 - to neznamená zahrnutie januára, februára a marca vo výpočte, je to len štát, ktorý nám dáva čas pripraviť správu.

Pri výpočte dane v 4. štvrťroku 2017 môžete prijať na zníženie poistného vyplateného v skutočnosti v októbri - december 2017.

Výška príspevkov, ktoré budú vyplácané v prvom štvrťroku 2018 (nie je dôležité pre aké obdobie), to znamená, že dátum "2018 rok" bude stáť na platbu, potom sa táto suma zníži o zálohovú platbu za prvý štvrťroku 2018.

Tamara

Tatiana, prosím, povedzte mi a poistenie, ktoré sa bude platiť (z príjmu nad 300 000 rubľov * 1%), môžem sa vziať na odpočet na USN? Ak áno, povedz mi objednávku?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

TamaraChcem venovať pozornosť nasledujúcim listom ministerstva financií. Nižšie uvádzam úplné znenie tohto písmena ...

Otázka: O účtovníctve jednotlivých UPS, poistného vo výške 1% z výšky príjmu presahujúcich 300 000 rubľov.

Odpoveď:

Ministerstvo financií Ruskej federácie

Písmeno

Politika oddelenia daňovej a colnej sadzby preskúmala list o postupe uplatňovania zjednodušeného daňového systému a správ.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

V súlade s odsekom 1 článku 5 federálneho zákona z 24.07.2009 N 212-FZ "o poistných príspevkoch do dôchodkového fondu Ruskej federácie, Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie, Federálny fond povinného zdravotné poistenie"(Ďalej - Federálny zákon N 212-FZ) Padery poistného poistného sú individuálnymi podnikateľmi, tak, že vyrábajú platby a iné odmeny pre jednotlivcov a nevyrábajú špecifikované platby.

Zároveň s platbami a inými odmeňovaním vyprodukovanými jednotlivcami, poistné sú vyplácané individuálnymi podnikateľmi o tarifách zriadených článkom 12 spolkového zákona N 212-FZ.

Jednotliví podnikatelia, ktorí neprodukujú platby a iné odmeny jednotlivcom, platia poistné poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálneho povinného zdravotného poisťovne v pevnej veľkosti definovanej v súlade s časťami 1.1 a 1.2 článku 14 spolkového zákona N 212 -FZ.

Podľa časti 3 článku 5 federálneho zákona N 212-FZ, ak sa platiteľ poistného, \u200b\u200bsa súčasne týka viacerých kategórií platiteľov poistného uvedených v odseku 1 tohto článku, vypočítava a platí poistné pre každého základ.

Individuálny podnikateľ, vyrábajúci platby a iné odmeny pre jednotlivcov, platí poistné poistné s týmito platbami, a tiež platí poistné pre seba v pevnej sume stanovenej v odseku 1 článku 14 spolkového zákona č. 212-FZ.

Ako je uvedené v liste ministerstva mincovňa Ruska z 21. novembra 2014 N 17-3 / 10 / B-7842, v súlade s časťou 1.1 článku 14 spolkového zákona N 212-FZ, výška poistného V prípade povinného dôchodkového poistenia pre platiteľa poistného je individuálnym podnikateľom, ak hodnota jeho príjmu pre odhadované obdobie presiahne 300 000 rubľov, je určená v pevnej veľkosti, definovaná ako práca minimálna veľkosť Mzdy stanovené Federálnym zákonom na začiatku fiškálneho roka, na ktoré sa vyplácajú poistné, a poistné sadzobné sadzby v dôchodkovom fonde Ruskej federácie ustanovenej v odseku 1 časti 2 článku 12 spolkového zákona č. 212 -FZ (26 percent), zvýšil sa o 12-krát, plus 1,0% z príjmu platiteľa poistného presahujúce 300 000 rubľov na odhadované obdobie.

Zároveň sa výška poistného poistného nemôže byť viac veľkosti ako výrobok z ôsmich časových minimálnych miezd stanovených Federálnym zákonom na začiatku fiškálneho roka, na ktoré sa vypláca poistného, \u200b\u200ba poistné poistné Tarifa v dôchodkovom fonde Ruskej federácie ustanovenej v odseku 1 časti 2 článku 12 spolkového zákona N 212-FZ sa zvýšila o 12-krát.

Podľa časti 1.2 článku 14 spolkového zákona N 212-FZ je pevná suma poistného za povinné zdravotné poistenie definované ako práca minimálnej sumy odmeňovania zriadenej federálnym právom na začiatku roka 2006. \\ T Fiškálny rok, pre ktoré sa vyplácajú poistné a poistné sadzby v poistení poistného poistného v Federálnom povinnom povinnom zdravotnícke fondu zriadené odsekom 3 časti 2 článku 12 spolkového zákona N 212-FZ (5,1%), sa zvýšili o 12-krát.

Pevná veľkosť teda uznáva množstvo poistného, \u200b\u200burčené ako konštantná hodnota vzorca ako produkt minimálneho množstva miezd za počet mesiacov roka a príslušných zariadení poistného do dôchodkového fondu \\ t Ruská federácia a Federálnu povinnú zdravotné poisťovne.

Kde výška poistného, \u200b\u200bvypočítaná ako 1,0% sumy príjmu presahujúcej 300 000 rubľov na odhadované obdobie, nemožno považovať za pevnú veľkosť poistného, \u200b\u200b\\ t Vzhľadom k tomu, že ide o premenlivú hodnotu a závisí od výšky príjmu platiteľa poistného.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

(pokračovanie písania)

V súlade s odsekom 1 bodu 3.1 článku 346.21 Daňový kód Ruská federácia (ďalej len Codex) daňových poplatníkov uplatňujúcich zjednodušený daňový systém s predmetom zdaňovania vo forme príjmov znižuje daňovú sumu (zálohové platby), vypočítané pre dane (reporting) obdobie, výška poistného Povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasného zdravotného postihnutia a splatnosti materstva, povinného zdravotného postihnutia a povinného sociálneho poistenia proti priemyselným nehodám a chorobám z povolania (v rámci odhadovaných súm) v tejto dani (podávania správ) v súlade s právnymi predpismi Ruská federácia.

Zároveň nie je možné znížiť výšku dane (zálohové platby za daň) na sumu Špecifikované náklady viac ako 50%.

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, ktorý majú vybrané platby a iné odmeny pre jednotlivcov, ako predmet zdanenia znižujú výšku dane (zálohové daňové platby) na platené poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie a Federálne Povinné zdravotné poisťovacie fondu pre prenajatých pracovníkov a pre seba, ale nie viac ako 50%.

V súlade s odsekom 3.1 článku 346.21 kódexu kódexu, individuálni podnikatelia, ktorí si vyberajú príjmy a iné odmeny ako predmet zdaňovania jednotlivcom, znížia daňovú sumu (zálohové platby za daň) na poistné, ktoré boli vyplatené dôchodkovému fondu Rusu Federácia a federálne povinné poistenie lekárskeho fondu v pevnej veľkosti.

Vzhľadom k tomu, výška poistného, \u200b\u200bvypočítaná vo výške 1,0% sumy príjmu presahujúcej 300 000 rubľov na odhadovanú lehotu, nemožno považovať za pevnú výšku poistného na stanovenú výšku príspevkov, výšku zaplatenej dane v súvislosti S použitím zjednodušeného daňového systému spôsobom, ktorý je zriadený pododsek 1 bodu 3.1 článku 346.21 kódexu, by sa nemali brať do úvahy.

Daňoví poplatníci, ktorí uplatňujú zjednodušený daňový systém, majú právo znížiť výšku vypočítanej dane (zálohové platby za dane) za sumu zaplatenej (v rámci vypočítanej sumy) v tejto dani (reporting) \\ t Prémie, vrátane výšky dlhu platieb na poistné na poistné za uplynulé lehoty vykazovania zaplatené v tejto dani (reporting).

Riaditeľ oddelenia daňovej a colnej politiky

I.v.truunin

06.10.2015

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

TamaraNie je to ponáhľať závery, uvidím nová kapitola Naše v daňovom poriadku Ruskej federácie, o poistnom poistnom, ktoré je špeciálne uznané ako pevná platba a napíšem svoje stanovisko.

Ministerstvo financií odkazuje na starý federálny zákon, ktorý sme predtým nasledovali predtým, ako dali tému poistných príspevkov na daňovú službu.

VyaAcheslav

Som IP USN 6% z príjmov, online obchod s online casye29. september bol získavajúci hodnotu 6600 rubľov. Na bežnom účte v dôsledku víkendu prijatého len 2. októbra. Potrebujem zvážiť tento príjem pri výpočte USN na 9 mesiacov?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

VyaAcheslav, Ak hotovosť V októbri tohto roku, potom suma tohto príjmu vstúpi do 4. štvrťroku.

Maria

Dobrý deň! Povedzte mi, prosím, po zaplatení zálohovej platby na USN na 9 mesiacov. V prvom štvrťroku boli: príjmy presahujúce náklady, zaplatili sme zálohu vo výške 50 000 rubľov. V prvej polovici roka, množstvo príjmov a výdavkov bolo potrebné zaplatiť 47 500, pretože V prvom štvrťroku, platba vopred prekročila sumu na 2600, nezaplatil som zálohu. 9 mesiacov potrebujem zaplatiť sumu 50300 rubľov a rozdiel vytvorený v prvej polovici roka 2 600 môžem odpočítať zo sumy, ktorú musíte zaplatiť?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

MariaOčakávate výšku zálohovej platby rastúcim výsledkom po dobu 9 mesiacov. Najprv nájdete vopred 9 mesiacov ako celok. Ďalej budete odpočítavať svoje časovo rozlíšené pokroky za prvý a druhý štvrťrok z celkovej sumy. A výsledok sa porovnáva so sume, ktorá skutočne zaplatila.

Ak ste predtým preplatili, teraz má právo na spodnú stranu.

Kataríny

Ahoj! Dnes som zaplatil zálohu za 3. štvrťrok pre USN (výnosy z príjmov). Zistilo sa, že suma bola vypočítaná nesprávne. Potreboval som zaplatiť 3 tisíc viac.

Musím zaplatiť túto sumu zálohovej platby, pretože Zajtra a deň po zajtrajšku, takže nie sú žiadne nedoplatky?

A čo by malo byť uvedené v platbe v súvislosti s príplatou?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Kataríny, máte čas, nebojte sa. V platbe si uvedú rovnakú zálohovú platbu na USN (pridajte do zátvoriek, ktoré "za príplatok").

Eugene

Dobrý deň. Som individuálny podnikateľ, forma zdaňovania výnosov USN. Moje obchodné sezónne, hlavné príchody 2-3 štvrťroky. V 1. štvrťroku dostal 17 tisíc, v druhom 68 tisíc, v tretej 116 tisíc, vo štvrtej štvrtine existovali tržby 6 tisíc a už sa nepredpokladá.

Príspevky boli vyplatené: 30. marca, 7.000 a 4. október, 21 tisíc (platby boli poslané 30,09, ale kvôli nesprávnej príležitosti, vrátia sa, museli opäť zaplatiť).

Nemôžem uviesť zálohové platby za daň z 3. štvrťroka: pretože V 4. štvrťroku už nebudú žiadne výnosy, ak zaplatím zálohu, bude preplatok; Druhá základňa - plánovala som platiť príspevky v 3. štvrťroku, ale neprešli.

Aké budú sankcie za nezaplatené zálohové platby?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Odpoveď pre TamaraChcem opraviť chybu v otázke zníženia výšky dane z poistného, \u200b\u200bktoré boli vyplatené vo výške 1% výšky príjmov viac ako 300 000 rubľov. Existuje pozícia federálnej daňovej služby Ruska, ktorá umožňuje znížiť výšku dane z týchto príspevkov.

List Ministerstva financií Ruska, o ktorom sa odkazujem na vyššie uvedené, sa stiahne.

Eugene

Tatiana, nie, neplatíla. Platby do fondov sa týkali zálohovej platby.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Eugene, Už chápem. Nebezpečne neplatí. Teraz vysvetlím, čo sa deje. Ste vyhlásenie, keď budete mať, potom vám ukážete svoj príjem a skutočnosť, že poistné v treťom štvrťroku neboli skutočne zaplatené.

Chcel by som sa lepšie, a potom preplatiť začiatok v budúcnosti na úkor nadchádzajúcich platieb. Môže nastaviť požiadavku na zaplatenie sankcií.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Je potrebné platiť poistné v polovici štvrťroka každého, aby neskôr nebolo preplatok tohto druhu. Ukázalo sa, že a na posledný deň septembrových platieb, ale boli už v 4. štvrťroku.

Eugene

Tatiana, ďakujem za konzultáciu. Rozhodol som sa tiež zaplatiť priestory, takže neexistovali žiadne problémy.

Nie je to fakt, že budúci rok budem mať daňové sumy, ktoré nie sú pokryté platbou poplatku.

Tamara

Ďakujeme za podrobnú odpoveď.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Tamara, áno, opäť skontroloval listy FTS a Ministerstvo financií, 1% sa vzťahuje aj na zníženie. Naposledy naposledy na odpoveď.

Anastasia

Ahoj, aké dôsledky môžu byť, ak zaplatíte zálohovú platbu nie do 25 a 30? A či sa zaviaže, či účtovník zaplatil veľká suma Čo sa vyžaduje?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

AnastasiaAj keď nič hrozné. Neskôr, keď zdieľate vyhlásenie o USN, môže byť očíslované množstvo sankcií za oneskorenie samotnej platby. Opatrne monitorujte požiadavky, ktoré pochádzajú z kontroly.

Elena

Dobrý deň! Povedz mi, prosím, ako správne. Výnosy z USN 15%

1 KV - Zisk 21293,13, záloha bola zaplatená 3288,47, 2KV Zisk 20330.05 Zálohová platba bola vyplatená 3049,51R, 3 kV zisk z roku 138083,16, pričom zohľadnila rastúci výsledok na zaplatenie zálohovej platby 20712, \\ t 47. Spoločnosť má výraznú sezónnosť a 4 kV bude absolútne presné. Pre 3. štvrťrok zaplatil len 5000R z 20712,47R, ale pri výpočte výročnej správy sa nachádza malý príplatok, alebo malý preplatok (vzhľadom na predchádzajúci AP). Je toto porušenie a robí to všetko rovné zaplatiť AP 20712 a ešte viac ako trest? Alebo bude hlavnou mierou za rok ako celok? Vopred ďakujem!

Nádej

povedz mi požiar, ktorý som IP na výnosoch USN -SN 1 a2 štvrťroky boli stratou 3-zisku, ale po dobu 9 mesiacov straty musím zaplatiť zálohu za pol roka, ktorú som neplatil

Vera

Dobré popoludnie Tatyana, pracujem na zjednodušenom 6%, výnosoch. V 15. ročníku sa aktivity neuskutočnili až do júla, ukazuje 2 štvrtiny. Začiatkom októbra som zaplatil 8335, príjmy z júla, august, september-133196.79, platené aj príspevky na 10 mesiacov PFR 15509 a FSS 3042.2, potom boli vyplatené poplatky mesačne na november a december a 12/30/15 bol zaplatený AP Pre 4. štvrťroku 5850, s príjmom 103025.3.Pošlite prevod vyhlásenia a kamera Držať 8080, údajne som nezaplatil navyše v rozpočte. Myslím, že je možné z dôvodu nesprávneho podaného vyhlásenia. Mám preplatok v tomto prípade? Môžem mať rafinovanú deklaráciu na 15. rok?

Maria

Dobrý deň!

1.) Prosím, povedzte mi, aké vyhlásenia by mali v decembri IP (zjednodušené, bez zamestnancov)? Počul som o nejakej výročnej správe a ďalej v aprílovom vyhlásení. Nemôžem zistiť, čo je táto správa potrebná tento mesiac.

Kedy môžem zistiť z daňových príspevkov k OMS? (Mám v pláne urobiť ich do marca 2018)

Ďakujeme za váš čas a pozornosť.

Rešpekt, Mária

Igor

Dobrý deň.

Na začiatku roka sa otvorila IP, ale neexistovali žiadne pohyby, len v októbri 2017.

Daň: Príjmy Mínus náklady. Zakúpené za 45000r. Predané za 75000R. \u003d 30000R.

Pevná platba ešte nezaplatila.

Ako môžem zaplatiť za daň z 30000R. a kde?

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Igor, Vaša daň (jedna daň z USN, ako som pochopila) musí byť zaplatená začiatkom roka 2018. Počkajte, kedy je bežný rok u konca. Odporúčam, aby ste zaplatili pevnú platbu, ktorú musíte zaplatiť za chytiť tento rok. Ak to platíte v tomto roku, potom môžete znížiť svoju daň z platených poistného "pre seba."

Na vytvorenie platby na platbu v banke za daň môžete na internetovej stránke federálnej daňovej služby Ruska, kde je pohodlná služba pre vytvorenie príjmov. V rovnakej dobe, samotný program vám poskytne potrebné náležité podrobnosti o platbe.

Permín platby dane z USN za rok 2017 a termín vyhlásenia (ktoré musíte urobiť) - do 30. apríla 2018.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

MariaAk ste podnikateľom v USN (príjem) a nemáte zamestnancov, potom predkladáte vyhlásenie o vyhlásení o USN na konci bežného roka. Termín na podanie dokumentu - najneskôr 30. apríl 2018.

Výročný Účtovníctvo Nie ste podávaný.

Poistné, ktoré ste zaplatili za seba a platiť v roku 2017, môžete si vziať na výpočet dane. Výška skutočne platených príspevkov môžete znížiť vašu daň. Upozorňujeme, či ste v roku 2017 neplatíte príspevky k medicíne, potom na túto sumu príspevkov nebudete môcť znížiť daň za rok 2017. Len o rok neskôr, pri výpočte dane v roku 2018 budete mať právo prijať na výpočet vašich príspevkov, ktoré platíte v roku 2018.

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

VeraMáte právo predložiť rafinované daňové deklarácie na rok 2015. Ak máte prebytočné, máte čas vrátiť zbytočnú platenú daň. Napíšte nám alebo pošlite svoje vyhlásenie editoru, skontrolujeme.

Maria

Ďakujeme za odpoveď, Tatianu!

Dovoľte mi objasniť jednoducho matematicky na príklade: Zálohové platby boli štvrťročne v plnej výške, ale zaplatené za poistné (celkové úplné) len v decembri. Napríklad zostatok daňových platieb za obdobie októbra - 25. apríla - môžem od nich odpočítať poistné dosky A neplatia nič vôbec?

Larisa

Dobrý deň! Prosím, povedzte mi postup: Usn Dome 2017 Rok úplne. C1-3 metrov štvorcových príjmov boli dobré a zaplatiť sumu asi 500 tisíc rubľov, trieť. V 4. štvrťroku straty a straty roka. Predpokladá sa vo výške 1% príjmu, vzhľadom na sezónnosť. Žiadosť o likvidáciu v 01.2018. Odovzdané vyhlásenie, okamžite prijalo požiadavku na zaplatenie 500,0 tisíc rubľov. + sankcie, napriek strate. Bude sa konať na 03/31/2018. Na účte 0, čo vám poradí? Vopred ďakujem

Ruský daňový portál, daňový poradca a poplatky

Larisa, prosím, uplatnili ste, zaplatili ste zálohové platby, prečo 1% príjmov? Máte náklady na príjmy. Zálohy by mali byť vyplatené v termíny. Ak je tento rok stratou, potom sumy platených pokrokov budú sedieť na preplatku.

Pošlite nám svoje vyhlásenie, aby sme situáciu mohla posúdiť.

Olga

Tatiana, Ahoj! Vysvetlite túto situáciu: IP pracovala v roku 2016. Na štandardnom systéme bez HP, od roku 2017. Prešiel som na OSO "výnosy" bez HP. Popriumové poistné na rok 2016. Zaplatil neskoro v roku 2017. Je možné tieto príspevky zvážiť pri výpočte vyhlásenia na rok 2017?

Olga

Dobré popoludnie, Tatiana!

Pomôžte, aby ste zistili: Máme IP, placke s objektom "príjmy", nie sú zamestnanci, tí, ktorí zaplatia pevné platby na OPS a OMS. Vykonávame aj príplatok v PF z príjmu viac ako 300 000 vo výške 1%.

Situácia je nasledovná: v apríli \u003d 2 štvrťroku 2017 z príjmu viac ako 300 000 na rok 2016 - 2137 rubľov. Keď zaplatili zálohovú platbu za 2 kV2017 na USN Zabudli ste ju znížiť ho vo výške tohto príplatku. Čo je teraz? Podľa súčasného vyhlásenia sa ukázalo, že nemáme na USN, v časti 1.1 v súlade s nimi len stojí za sumu nižšiu, ako sme skutočne zaplatili, TC sa posudzuje podľa vzorca v oddiele 2.1.1 výška dane Vypočítané mínus množstvo poistného, \u200b\u200bale naozaj sme zaplatili za túto sumu viac! Pravdepodobne je potrebné napísať vyhlásenie o podujatí prekliatej dane z daňového práva, s odkazom na platbu vopred v 2. štvrťroku? Aký článok podľa NK vo výkaze nájdete? 78 alebo iné? A schvaľuje, pretože vo vyhlásení tento preverPay nie je viditeľný.

Strach z príspevkov

Polovica roka 2137.

Obdobie 27990.

Časť 1.1.

Suma AV Platba na zaplatenie do 25/04 27996

Suma AV platba na zaplatenie do 25/07 55807

Suma AV Platba na zníženie na 25/07 0

Suma AV Platba platby do 25/10 53182

Suma AV Platba na zníženie na 2510 0

Suma AV Platba za mzdové obdobie 24944

Výška platby AV na zníženie dealetového obdobia 0

Olga

Áno, Tatiana, skutočné sumy zaplatené za zálohové platby v USN:

do 04/25/17 27996.

do 25/07 57943.

až 25/10 51045.

v hotovosti 24944

Olga

Áno, výška platby v PF, v uvedenom poradí, 2137 + 27990

Anna

Povedz mi. USN, príjmy mínus náklady. Pre tretiu štvrťroku predbežnú platbu sa ukázala ako 16 tisíc rubľov. Zaplatili polovicu - 8 tisíc, pretože v 4 štvrťroku vedeli, že by existovali veľké výdavky. V dôsledku toho, za rok zaplatiť daň z 11 tisíc. Dodatok 3 tisíc, ale daň teraz vyžaduje zaplatiť navyše na 3. štvrťrok a potom sa vrátiť alebo v kompenzácii budúcich období. A od 18 rokov sa činnosti neuskutočňujú a budú dobrovoľné likvidácia.