Ukladanie vkladov právnických osôb. Kde vo výkaze peňažných tokov mám uviesť svoje vlastné prostriedky uložené v banke? Pravidlá pre ukladanie finančných prostriedkov na vkladový účet

Keď má spoločnosť k dispozícii finančné prostriedky, najlepšie riešenie uložia ich na bankový vklad na generovanie dodatočného príjmu. Na rozdiel od veľkých investičných projektov, takáto investícia neprinesie veľký zisk, ale je spojená s menším rizikom. Existuje niekoľko dôležitých odtieňov, ktoré odlišujú vklad pre fyzické osoby od vkladu pre právnickú osobu.

Druhy vkladov pre právnické osoby

Existuje niekoľko typov vkladov, z ktorých každý má svoje vlastné charakteristiky:

• Vklad na požiadanie sa líši v tom, že z neho možno vybrať prostriedky v ľubovoľnom vhodnom čase. Tento typ je vhodný na vykonávanie výpočtov prúdu. Má pomerne nízky výnos (do 2%).
• Finančné prostriedky s termínovaný vklad možno získať až po uplynutí určitého obdobia.
• Podmienený vklad predpokladá, že klient prevedie banke prostriedky na úschovu, kým nenastane stav uvedený v zmluve.
• Vkladový účet NAU možno použiť na denné platby, pričom zostatok sa úročí.
• V banke, kde sú vedené bežné účty organizácie, môže byť zriadený vklad na obdobie služby. Prostriedky z vkladu je možné použiť na platby.
• Vklad s možnosťou pôžičky vám umožňuje získať pôžičku od banky po predchádzajúcom nahromadení dohodnutej sumy na účte.
• Pri niektorých vkladoch môžu byť úroky vyplatené vopred, ale hlavnú časť prostriedkov je možné vybrať až po uplynutí stanovenej doby.
• Ak plánujete ponechať peniaze v banke dlhodobo, použite vklad s progresívnou úrokovou sadzbou, ktorá sa zvyšuje v závislosti od termínu.

Ak chcete získať maximálny výnos a čo najziskovejšie využiť svoje prostriedky, podrobne si preštudujte podmienky banky a vyberte si najlepšiu možnosť.

Ako otvoriť vklad?

Postup pri registrácii vkladu pre firemných klientov má tiež svoje charakteristiky. Na otvorenie vkladu musí organizácia poskytnúť množstvo dokumentov. Ich zoznam sa líši v závislosti od typu organizácie a bezpečnostných pravidiel konkrétnej banky. Po kontrole dokladov a kópií zástupca spoločnosti vyplní dotazník, formuláre a podpíše zmluvu s bankou. Finančné prostriedky sa prevedú bankovým prevodom z bežného účtu na vkladový účet. Banka má právo odmietnuť zriadenie vkladu pre klienta, ak daňový úrad rozhodol o pozastavení činnosti právnickej osoby.

V zmluve sa uvádza:

• v akej mene bude vklad vykonaný;
• výška vkladu;
• zmluvný čas.

Príjem môže generovať aj umiestnenie prostriedkov na bežný účet. Môžete uzavrieť zmluvu, na základe ktorej sa bude úročiť minimálny alebo priemerný mesačný zostatok na účte. Banka v tomto prípade stanovuje minimálnu výšku vkladu, dobu udržiavania zostatku a úrokovú sadzbu individuálne pre každého firemného klienta.

Dostupné operácie

Po uzavretí zmluvy môže klient:

• používať internetové bankovníctvo;
• spravovať svoje účty;
• kontrolovať vykonávanie operácií;
• vybrať prostriedky alebo naakumulovaný úrok z vkladu v súlade s podmienkami zmluvy;
• požiadať o radu zamestnancov banky.

Pôvodnú sumu vkladu môžete kedykoľvek vybrať, ale v takom prípade klient banky príde o naakumulovaný úrok a môže byť nútený zaplatiť pokutu.

Podmienky

Všeobecné podmienky pre držbu fondov:

• Suma vkladu nemôže byť nižšia ako suma zriadený bankou.
• Pre každý vklad musí banka zriadiť samostatný účet.
• Všetky informácie poskytnuté klientom a informácie o vkladových transakciách nie je možné postúpiť tretím osobám, s výnimkou zástupcov orgánov činných v trestnom konaní.

Balík dokumentov na otvorenie vkladu sa líši v závislosti od typu právnickej osoby.

Dokumenty pre individuálnych podnikateľov:

• osvedčenie o daňovej registrácii;
• licencie alebo patenty (ak sú potrebné na vykonávanie činností jednotlivého podnikateľa);
• extrakt zo Spojených štátov štátny register jednotliví podnikatelia dostali najneskôr pred 30 dňami;
• kópia a originál pasu;
• kópie finančné výkazy, daňové priznania, audítorská správa.

Právnická osoba s trvalým pobytom musí poskytnúť:

• zakladajúce dokumenty;
• osvedčenie o štátnej registrácii;
• osvedčenie o registrácii na daňovom úrade;
• licencia oprávňujúca vykonávať činnosti;
• dokumenty, ktoré potvrdzujú právomoci výkonného orgánu (príkazy, protokoly);
• splnomocnenie na uzavretie zmluvy s bankou;
• identifikačné doklady osoby, ktorá zmluvu podpisuje.

Nerezidentná právnická osoba poskytuje banke kópie dokumentov overených konzulátom (veľvyslanectvom) Ruskej federácie:

• doklady, ktoré potvrdzujú registráciu osoby na území cudzej krajiny v súlade s miestnou legislatívou;
• zakladajúce dokumenty;
• splnomocnenie na meno osoby uzatvárajúcej dohodu a jej pas;
• výpisy alebo kópie príkazov a pokynov, ktoré potvrdzujú vymenovanie vedúcich organizácií;
• vzorky pečiatok a podpisov;
• kópiu osvedčenia o registrácii pre daň overenú notárom.

Ako sa zdaňujú úroky?

Vytvorenie akéhokoľvek typu vkladu organizáciou musí byť nahlásené daňová služba. Z príjmu z vkladu budete musieť zaplatiť daň, ak je vkladová sadzba vyššia ako stanovená sadzba refinancovania Centrálna banka. Ak je vklad otvorený od 15. decembra 2014 do 31. decembra 2015, potom sa výnosy z vkladov zdaňujú, ak je sadzba vkladu vyššia ako sadzba refinancovania zvýšená o 10 jednotiek. Pre vklady otvorené po 1. januári 2017 by sa sadzba centrálnej banky mala zvýšiť o 5 jednotiek.

Zdaňuje sa len rozdiel v percentách. V súčasnosti je sadzba stanovená centrálnou bankou 8,25 %. Pri vklade uskutočnenom v roku 2015 so sadzbou 20 % je potrebné zaplatiť daň z rozdielu vo výške 1,75 %. Suma dane sa zráža automaticky a je 35 %. Základ dane sa vypočítava samostatne pre každý vklad. Aktuálne ponúka Sberbank firemným klientom sadzbu od 3,3 do 6,21 % v závislosti od termínu, výšky vkladu a meny (ruble, doláre, eurá). V ostatných bankách sú sadzby vyššie a dosahujú 12 %.

Možné problémy

Vklad pomáha organizácii vytvárať dodatočné príjmy, ale pred uzavretím dohody je potrebné vziať do úvahy niekoľko nuancií:

• Vzhľadom na to, že príjem z vkladu môže byť zdanený, nie je výhodné vyberať si banku s vysokými úrokovými sadzbami.
• Vklady právnických osôb nie sú poistencami štátu. Na ochranu svojich prostriedkov môže právnická osoba samostatne uzavrieť poistenie.
• Vklad v cudzej mene môže otvoriť iba organizácia, ktorá má licenciu na devízové ​​transakcie.
• Banky si účtujú ďalší poplatok za otvorenie vkladu, vyplnenie zmluvy, prácu operátora, výber a vloženie prostriedkov.
• Venujte pozornosť limitom na výber, vklad a prevod Peniaze, ktoré zriaďuje banka.

Postup uzatvorenia vkladu právnickej osoby

Účet môže byť zrušený z dôvodu ukončenia činnosti podniku, reorganizácie právnickej osoby alebo z podnetu banky. Klient môže tiež chcieť previesť prostriedky do inej banky, ktorá ponúka viac ziskové podmienky. Na uzavretie vkladu je potrebné predložiť identifikačné doklady. Žiadosť môže napísať osoba, ktorá si otvorila účet, alebo iný poverený zamestnanec organizácie. Zatvorte zálohu individuálny podnikateľ Môže len osoba, na ktorú je individuálny podnikateľ registrovaný.

Žiadosť musíte napísať na formulári predpísanom bankou. Potom musíte vybrať prostriedky z účtu. Prostriedky musia byť vybraté najneskôr do siedmich pracovných dní. Zostatok na účte je možné previesť na iný účet alebo prijať v hotovosti. Zodpovednosť za upovedomenie daňových úradov o zrušení účtu nesie banka.

Dohoda pre bankové služby možno vypovedať len v prípade, že klient nemá žiadne dlhy, vrátane do daňové úrady. Banka môže zmluvu vypovedať v r jednostranne, ak na účte nie sú dva a viac rokov žiadne prostriedky, rozhodnutím súdu alebo v prípade finančných priestupkov zo strany klienta.

LLC zapnutá spoločný systém zdaňovanie (hlavná činnosť - poradenské služby) ukladá vlastné prostriedky do banky. Ktoré riadky Výkazu peňažných tokov by mali zobrazovať pohyb peňazí na vklade a príjem úrokov?

Odpoveď

bankový vklad(alebo bankový vklad ) - suma peňazí prevedená vkladateľom úverovej inštitúcii-banke na určité alebo nešpecifikované obdobie s cieľom získať príjem vo forme úrokov generovaných v priebehu finančné transakcie s príspevkom.

Pod bankovým vkladom individuálne znamená prostriedky vyjadrené v ruštine resp zahraničná mena, ktoré vkladateľ vkladá do banky na účely uchovávania a prijímania príjmu vo forme úrokov (článok 1 článku 834 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Dohoda bankový vklad musí byť uzatvorená písomne ​​a musí odrážať podmienky týkajúce sa výšky vkladu, meny vkladu, postupu pri výpočte úrokov, postupu a podmienok vrátenia vkladu a iné (ods. 1 § 836 Občianskeho zákonníka Ruská federácia).

Vklad je dlh banky voči vkladateľovi, to znamená, že podlieha vráteniu.

Druhy vkladov

Typy vkladov ponúkaných na tento moment komerčné banky sú podmienečne rozdelené do niekoľkých skupín v závislosti od cieľa, ktorý sleduje vkladateľ, ktorý plánuje vložiť prostriedky.

Hlavné typy vkladov, ktoré ponúkajú banky, sú tieto:

súrne sporiace vklady;

sporiace vklady;

netermínované vklady;

vklady vo viacerých menách;

špecializované vklady;

vklady v drahých kovoch.

Termínované sporiace vklady

Pri registrácii termínovaných sporiacich vkladov sa vklad vkladá na určité obdobie.

Výhody termínovaných sporiacich vkladov sú vysoké úroková sadzba a možnosť realizácie doplnkové funkcie o správe vkladov:

čiastočný výber finančných prostriedkov;

skoré uzavretie príspevok;

speňaženie úrokov.

Okrem toho termínované sporiace vklady zabezpečujú kapitalizáciu úrokov, to znamená, že každý mesiac (štvrťrok) sa úrok z vkladu pripočítava k istine vkladov a nastáva ďalšie časové rozlíšenie s prihliadnutím na výšku kapitalizovaného úroku.

Úsporné vklady

Pri registrácii sporiace vklady je možné akumulovať potrebné množstvo peňazí na určité účely.

Výhodou takýchto depozitov je možnosť doplnenia zálohy kedykoľvek počas doby platnosti zálohy a systém predlžovania zálohy.

To znamená, že ak vkladateľ nekontaktoval banku pri zániku vkladového účtu, vklad sa automaticky predĺži na rovnaké obdobie za sadzbu platnú v čase predĺženia.

Vklady na požiadanie

Netermínované vklady využívajú vkladatelia, ktorí chcú mať peniaze v banke a zároveň mať možnosť kedykoľvek použiť svoje úspory.

Netermínované vklady (resp. večné vklady) nemajú presne stanovenú dobu uloženia finančných prostriedkov a vkladateľ má k svojim finančným prostriedkom prístup kedykoľvek.

Nevýhodou takýchto vkladov je nízka úroková sadzba v porovnaní s inými typmi vkladov.

Multimenové, „špecializované“ vklady a vklady do drahých kovov

Príspevky do komerčných bánk môžu byť umiestnené v národnej a cudzej mene a vzácne kovy.

Vklady vo viacerých menách

Pri vkladoch vo viacerých menách je možné sumu vkladu v jednej mene kedykoľvek previesť výmenným kurzom banky na menu iného vkladu.

Vklady v drahých kovoch

Vkladateľ pri takomto vklade nakupuje od banky drahé kovy, ktoré mu nie sú odovzdané, ale sú pripísané na vkladový účet klienta.

Špecializované vklady

Mnohé banky ponúkajú svojim klientom takzvané „špecializované“ vklady.

Tieto typy vkladov sa poskytujú pre určité kategórie občanov: dôchodcovia, osamelé matky, deti z veľké rodiny atď.

Dôchodkové alebo sociálne vklady majú spravidla zvýhodnené podmienky na ukladanie, dopĺňanie a sporenie prostriedkov: minimálna počiatočná výška, možnosť bezhotovostného dopĺňania z dôchodkových (sociálnych) účtov, zvýšená úroková sadzba atď.

Lehoty uloženia zálohy

Doba vkladu môže byť od jedného dňa až po niekoľko rokov, pričom čím dlhšia je doba vkladu, tým vyššia je úroková sadzba.

Základné podmienky zmluvy o bankovom vklade

Zmluva o bankovom vklade musí obsahovať tieto podmienky:

1. Výška bankového vkladu.

Suma bankového vkladu je suma peňazí, ktorú vkladateľ vloží do banky a z ktorej sa úročia v súlade s podmienkami zmluvy.

2. Lehota bankového vkladu.

Doba trvania bankového vkladu je doba, počas ktorej sú peňažné prostriedky vkladateľa držané v banke. Obdobie môže byť určené v dňoch, mesiacoch alebo rokoch.

Podľa načasovania ukladania prostriedkov do banky sa vklady delia na netermínované a termínované.

Vklady na požiadanie nie sú obmedzené dobou uloženia a vydávajú sa vkladateľovi na požiadanie.

„Termínované“ vklady sa vydávajú po uplynutí doby uvedenej v zmluve (článok 1 článku 837 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie);

3. Vkladová mena.

Banky môžu vkladať vklady v rubľoch alebo v cudzej mene.

Zmiešaný vklad sa nazýva vklad vo viacerých menách.

V prípade vkladu vo viacerých menách môže byť vloženie finančných prostriedkov a vrátenie vkladu uskutočnené v rôznych menách podľa výberu vkladateľa.

Okrem toho môžu byť prostriedky investované do drahých kovov.

Pri otvorení vkladu do drahých kovov banka vkladateľovi zriadi špeciálny kovový účet.

Výnosnosť takéhoto vkladu sa určuje v závislosti od trhové ceny pre drahé kovy.

4. Úrok z vkladu.

V zmluve musí byť uvedená úroková sadzba vkladu vyjadrená v percentách ročne.

Úroková sadzba je príjem vkladateľa, ktorý platí banka za dočasné použitie peňažných prostriedkov uložených na vklade.

Úroková sadzba je určená percentom z výšky vkladu na určité časové obdobie.

Úroková sadzba môže byť fixná alebo pohyblivá.

Pohyblivá úroková sadzba závisí od zmien premennej špecifikovanej v zmluve, napríklad refinančnej sadzby (kľúčovej sadzby) Bank of Russia.

Úrok z vkladu možno vypočítať dvoma spôsobmi:

Úrok sa počíta z počiatočnej sumy vkladu bez zohľadnenia naakumulovaného úroku (jednoduchá úroková metóda);

Úrok sa počíta z výšky vkladu s prihliadnutím na predtým naakumulovaný úrok (metóda kapitalizovaného úroku).

Banka zároveň nemôže jednostranne znížiť výšku úrokov z termínovaných vkladov (článok 3 § 838 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Pri vkladoch na požiadanie má banka právo jednostranne zmeniť úrokovú sadzbu, pokiaľ to nezakazuje zmluva o vklade (článok 2 článku 838 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

5. Postup pri vrátení zálohy.

Ak vkladateľ nevráti sumu viazaného vkladu na konci lehoty na uloženie vkladu, potom sa zmluva považuje za predĺženú o podmienkach vkladu na požiadanie, ak zmluva neustanovuje inak (čl. 4 čl. 837 ods. Občiansky zákonník Ruskej federácie).

Ak termínovaný vklad sa vráti vkladateľovi na jeho žiadosť pred uplynutím doby uloženia, potom sa úroky z vkladu platia ako vklady na požiadanie, pokiaľ zmluva neustanovuje inak (článok 3 článku 837 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

6. Doplnenie a čiastočné využitie vkladových prostriedkov uložených v banke.

Zmluva o bankovom vklade môže ustanoviť možnosť pre vkladateľa doplniť vklad alebo čiastočne minúť vkladové prostriedky.

Čiastočný výber prostriedkov z vkladu sa vykonáva predtým minimálna suma zálohová platba zriadené pre tento typ vkladu.

Ak sa po vyčerpaní ukáže, že zostatok je nižší ako minimálna výška zálohy, potom sa v tomto prípade bude zmluva o vklade považovať za predčasne ukončenú.

7. Doplnkové služby jar.

Máte ešte otázky týkajúce sa účtovníctva a daní? Opýtajte sa ich na účtovnom fóre.

Záloha: údaje pre účtovníka

• Predbežné opatrenia v daňových sporoch

  ...: prevod finančných prostriedkov žalobcu do súdnej úschovy vo výške minimálne... forma - prevod finančných prostriedkov do súdnej úschovy - vlastne neutralizuje účinok prijatia... sumy ekvivalentnej dodatočné daňové poplatky, do úschovy súdu. Tak a tak, ale..... 94 Rozhodcovského poriadku Ruskej federácie) zloží požadovanú sumu na súde (ktorý ako...

• IFRS 16 „Prenájom“: problematické otázky aplikácie štandardu a automatizácie výpočtov na základe produktu SAP

  Z podmienok zmluvy: je záloha vratná po uplynutí jej trvania... platby. V prvom prípade by takýto vklad mal byť uznaný ako finančné aktívum... forma užívacieho práva. Ak je záloha nevratná, tak jej výška musí...

• Prevod na kartu zatiaľ nie je príjem. Neponáhľajte sa platiť dane

  Vklad v hotovosti (vklad) s vyhotovením dokladov potvrdzujúcich vklad... (vklad) na doručiteľa; otvorenie vkladu...

• Zdôvodnenie príjmov z hľadiska finančných a ekonomických činností

  Prijaté v januári 2020. Vklad bude zaznamenaný...

• Zdaňovanie príjmov z úverových zmlúv, bankového účtu, bankového vkladu pri uplatnení UTII

  ...). Pôžička aj bankový vklad (záloha) zahŕňajú nezávislé akcie investíciou...

• Záväzok z dôvodu zabavenia v konkurze: hlavné argumenty pre a proti (v kontexte očakávaného odhodlania ozbrojených síl RF v tejto otázke)

Účtovné zápisy pre vklady a úroky, ako aj pre všetky ostatné účtovné operácie, musia byť zostavené správne. Od týchto záznamov totiž závisí spoľahlivosť účtovných výkazov a dokonca aj správnosť daňových výpočtov. V našom článku budeme hovoriť o vkladových účtoch a účtovných účtoch s nimi spojených, ako aj o tom, ktoré z nich budú potrebné v účtovníctve účtovné zápisy o vkladaní peňazí, ich vrátení a výpočte úrokov.

Vkladanie peňazí na vklad - čo to je?

Ak organizácia generuje voľné prostriedky, tak aby neležali ako mŕtve závažie na bežnom účte, môže ich organizácia prinútiť pracovať. Peniaze, ktoré nie sú v obehu, teda môžu vytvárať dodatočný príjem. Jedným zo spôsobov, ako získať takýto príjem, je vložiť prostriedky na depozit.

Vkladový účet je účet v bankovej inštitúcii, na ktorý osoba ukladá voľné prostriedky a banka ich podľa podmienok podpísanej zmluvy úročí v stanovená suma. Obvykle sa depozitné zmluvy uzatvárajú na určité obdobie. Po uplynutí platnosti sa prostriedky vrátia ich majiteľovi. Finančné prostriedky je možné pripísať na tento účet len ​​ako vklad.

DÔLEŽITÉ! Vkladový účet nie je určený na zúčtovanie s tretími osobami.

Ktoré účty sú zahrnuté v účtovných zápisoch pre účtovanie vkladových operácií?

Pod vkladovým účtom sa rozumejú takzvané osobitné účty v banke, na účtovanie ktorých je v účtovníctve určený účet 55. Účtová osnova (schválená nariadením Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 31. 2000 č. 94n v znení účinnom z 8. novembra 2010) ustanovuje pre tento účet viacero podúčtov. Vklady sa účtujú na podúčte 55.3 „Vkladové účty“.

Pretože vklady vykázané ako finančné investície v súlade s bodom 3 PBU 19/02, potom je možné ich zohľadniť v účte 58“ Finančné investície» otvorením príslušného podúčtu.

POZNÁMKA! Spôsob účtovania pohybu peňažných prostriedkov na vkladoch si organizácia ustanoví vo svojom účtovnom poriadku.

Účty 55 a 58 sú aktívne, takže navýšenie prostriedkov na vklade bude debetom a zníženie na vkladovom účte alebo vrátené majiteľovi na bežný účet kreditom.

Pokiaľ ide o zápisy o prijatí úrokov na bežnom účte, a teda o ich časovom rozlíšení, bude v nich zahrnutý účet 91 „Ostatné výnosy a náklady“. Podúčet 1 k tomuto účtu „Ostatné príjmy“ je určený na zahrnutie rôznych príjmov vrátane prijatých úrokov z činností, ktoré nesúvisia s hlavným.

Ako sa vykonávajú účtovné zápisy pri prevode prostriedkov na vklad - vklad a kedy sa vrátia (príjem na bežný účet)

Organizácia sa preto rozhodla umiestniť dostupné prostriedky na vkladový účet v banke. Na tento účel sa uzatvára zmluva o bankovom vklade (články 834, 835 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie), ktorá stanovuje:

• druh vkladu;
• suma pripísaná na vklad;
• výšku úroku naakumulovaného bankou a frekvenciu ich pripisovania;
• výšku poplatku za vedenie vkladového účtu;
• doba uloženia finančných prostriedkov na účte;
• zodpovednosť poskytnutá každej zo strán;
• podmienky ukončenia zmluvy;
• iné podmienky dohodnuté stranami.

Po vybavení všetkých formalít banka zriadi vkladový účet, na ktorý sa zvyčajne prevedú prostriedky organizácie z bežného účtu. Zároveň na základe primárne dokumenty, vrátane výpisov z účtu, je potrebné v účtovníctve vykonať tento zápis:

Dt 55,3, 58 „Vklady“ Kt 51.

Ak bol prevod uskutočnený z účtu v cudzej mene, zápis bude vyzerať takto:

Dt 55,3 Kt 51, 58 „Vklady“.

Po uplynutí doby uloženia peňažných prostriedkov na vkladovom účte je banka povinná ich vrátiť majiteľovi na bežný účet. Transakcie vrátenia zálohy budú nasledovné:

Dt 51, 52 Kt 55,3, 58 „Vklady“.

Pripísané úroky z vkladu - účtovný zápis a jeho význam pre daňové účtovníctvo

Ako sme už uviedli, frekvencia výpočtu úrokov, ako aj ich sadzba, je jednou z povinných podmienok zmluvy. Pri akumulácii úrokov od organizácie, ktorá vlastní finančné prostriedky na základe bankové doklady Mali by sa vytvoriť nasledujúce káble:

Dt 76 Kt 91,1.

Úroky z vkladov sa musia brať do úvahy ako neprevádzkový príjem pri výpočte dane z príjmu, ak organizácia uplatňuje hlavný režim, alebo jednotnú daň podľa zjednodušeného daňového systému pri ich vzniku (alebo prijatí) - odsek 6 čl. 250 Daňového poriadku Ruskej federácie.

Úroky môžu byť prevedené na bežný účet osoby tak, ako pribúdajú, alebo sa môžu akumulovať na vkladovom účte a vyplácať sa jednorazovo až po uplynutí platnosti zmluvy. Prevod úrokov na bežný účet sa prejaví v korešpondencii:

Dt 51 Kt 76.

Výsledky

Spoločnosť môže vložiť prostriedky na vklad, aby získala dodatočný príjem. V účtovníctve sa objavia zápisy na účte 55 alebo 58, ktorý bude odrážať transakcie prevodu peňazí na vklad a ich vrátenia, a na účte 91.1, kde sa budú evidovať úroky pripísané bankou v prospech majiteľa prostriedkov ako súčasť iných príjmov.

Článok predstavil hlavné účtovné položky, ktoré by sa mali objaviť v účtovníctve pri premietaní transakcií na vkladových účtoch.

Bankový vklad, alebo ako sa to bežne nazýva, zmluva o vklade je záväzok, na základe ktorého vkladateľ prevádza finančné prostriedky do banky alebo príslušnej organizácie. Výmenou za toto investor dostane svoje peniaze a úroky z nich po určitom čase.

Spravidla platí, že úroková sadzba na zmluvy o vklade nižší ako úrok, ktorý banky dostávajú.

Na získanie finančných prostriedkov musí mať organizácia licenciu. Zmluva o vklade musí byť formalizovaná v písomnom dokumente alebo vkladovom certifikáte alebo vkladnej knižke. Takéto dokumenty môžu byť ustanovené zákonom alebo inými predpismi, ak je na to v zákone odkaz. Pravidlá môžu byť stanovené aktmi vládne agentúry a bankové pravidlá.

Vkladná knižka môže byť vystavená na konkrétnu osobu alebo na doručiteľa. Malo by to odrážať:

• Informácie o účte (číslo);
• Informácie o inštitúcii, ktorej bol príspevok poskytnutý, alebo informácie o jej pobočke;
• Informácie o sumách vložených na účet a odpísaných z účtu.

Vklad finančných prostriedkov sa vykonáva na určitý čas. Niekedy investované prostriedky je možné na požiadanie kedykoľvek vybrať. Takýto vklad však bude z hľadiska svojich podmienok menej výnosný.

Zákon dáva právo v predstihu vybrať investované peniaze, ale potom sa zníži úroková sadzba. V súlade so zákonom bude sadzba zodpovedať sadzbe za vklady, ktoré je možné vrátiť na požiadanie.

Ak je vkladateľom, potom pri absencii práva na výber vkladu pred časom uvedeným v zmluve nie je možné predčasne ukončiť vklad.

V niektorých prípadoch sa banky na konci lehoty uchýlia k trikom, aby nevrátili investované prostriedky, v dôsledku čoho vkladateľ zmešká lehotu a nedodrží požiadavky postupov na ukončenie vkladu. Peniaze sa, samozrejme, vrátia, no časť pôjde na pokuty.

Záujem možno vyplácať každý mesiac, a môže byť vyplatená jednorazovo po skončení zmluvy.

Čo sa týka zmien úrokových sadzieb, musíte vedieť, že banky a úverové organizácie si toto právo vyhradzujú v zmluvách o vklade a často ho využívajú. Preto musíte byť pripravení na zmeny úrokových sadzieb.

To tiež musíte vedieť čím vyšší je úrok z vkladov, tým je organizácia menej spoľahlivá. Vysoká úroková sadzba svedčí o finančnej inštitúcii v kríze.

Uloženie finančných prostriedkov na vklad. Ďalšie otázky

Vklady, respektíve ich návratnosť garantuje špeciálny fond, ktorý pozostáva z príspevkov úverových inštitúcií. Časť majetku fondu platí štát. Avšak Do fondu sa môžete uchádzať len v prípade bankrotu.

Informácie o zabezpečení vkladu, je predpokladom zmluvy o vklade.

Ak však organizácia príspevok poruší, potom môžeš sa obrátiť na súd so žiadosťou o ukončenie zmluvy s bankou alebo príslušnou organizáciou.

Úroková sadzba potom bude v závislosti od miesta bydliska resp diskontná sadzba Centrálna banka.

Dohoda o vklade podpísaná v prospech cudzej osoby je možná za predpokladu, že je uvedené jej meno. Udelené právo môže odmietnuť. Kým si však neuplatní akékoľvek práva na príspevok, osoba, ktorá vklad vložila, môže tieto peniaze použiť.