Ministerstvo poľnohospodárstva Ruskej federácie

Federálna štátna vzdelávacia inštitúcia vyššieho odborného vzdelávania

"KUBÁNSKA ŠTÁTNA POĽNOHOSPODÁRSKA UNIVERZITA"

Katedra peňažného obehu a úverov

KURZOVÁ PRÁCA

na kurze "Peniaze, úvery, banky"

BEZHOTOVOSTNÝ PLATOBNÝ SYSTÉM V RUSKEJ FEDERÁCII

Vyplnil: študent 4. ročníka,

Fakulta financií a úverov.

skupina FK-0706 Tatenko A.A.

Krasnodar 2010

Úvod

1. Teoretické základy bezhotovostného platobného styku v Ruskej federácii

1.1 Koncepcia a princípy bezhotovostného platobného styku

1.2 Štruktúra platobného systému Ruskej federácie

1.3 Formy bezhotovostných platieb a podmienky ich použitia

2. Aktuálny stav bezhotovostných platieb v Ruskej federácii

2.1 Systém zúčtovania Bank of Russia

2.2 Systém bezhotovostných platieb na území Krasnodar (na príklade UralsibYugbank)

2.3 Platobný styk prostredníctvom bankových kariet

2.4 Aktuálny stav platobného styku

3. Perspektívy rozvoja bezhotovostného platobného styku v Ruskej federácii

3.1 Úloha Ruskej banky pri zlepšovaní platobného systému

3.2 Právne a ekonomické prístupy k systému vývoja elektronických peňazí

3.3 Posilnenie úlohy bezhotovostných platieb

Závery a ponuky

Zoznam použitej literatúry

Aplikácie

Úvod

V moderných podmienkach sú peniaze neoddeliteľnou súčasťou ekonomického života. Preto sú všetky transakcie súvisiace s dodávkou hmotného majetku a poskytovaním služieb ukončené peňažnými platbami, ktoré môžu mať hotovostnú aj bezhotovostnú formu. Organizácia hotovostných platieb bezhotovostnými peniazmi je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože sa dosahujú značné úspory distribučných nákladov. Širokému využívaniu bezhotovostných platieb napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj.

V Rusku je v súčasnosti veľa problémov spojených s organizáciou bezhotovostného peňažného obratu: je to spravidla menej ako vo vyspelých krajinách, medzi spotrebiteľmi a obchodmi prakticky neexistujú bezhotovostné platby a existuje veľká nedôvera. populácie v bankovom probléme. To všetko komplikuje fungovanie mechanizmu bankového multiplikátora.

V súčasnosti je preto aktuálna téma bezhotovostného peňažného obehu.

Na základe vyššie uvedeného môžeme formulovať účel práce: študovať organizáciu bezhotovostného peňažného obehu v Rusku. V súlade s účelom si môžete určiť ciele práce tohto kurzu:

podať pojem o podstate a princípoch bezhotovostného platobného styku;

Preštudujte si štruktúru platobného systému Ruskej federácie;

určiť formy bezhotovostných platieb a podmienky ich použitia;

zvážiť súčasný stav bezhotovostných platieb v Ruskej federácii;

charakterizovať platobný systém pomocou bankových kariet;

analyzovať používanie rôznych foriem bezhotovostných platieb v moderných podmienkach;

zvážiť možné perspektívy rozvoja bezhotovostného peňažného obehu v kontexte rozvoja moderných platobných systémov.

Predmetom štúdia kurzovej práce je systém bezhotovostných platieb v Ruskej federácii.

Pri písaní práce bola použitá dialektická metóda, abstraktno-logická a rozborová.

Zdrojmi pre napísanie práce boli: štatistické informácie, diela ruských a zahraničných autorov, náučná literatúra, články z ekonomických časopisov, analytické údaje.

1. Teoretické základy bezhotovostného platobného styku v Ruskej federácii

1.1 Koncepcia a princípy bezhotovostného platobného styku

V moderných podmienkach sú peniaze neoddeliteľnou súčasťou ekonomického života. Preto sú všetky transakcie súvisiace s dodávkou hmotného majetku a poskytovaním služieb ukončené peňažnými platbami, ktoré môžu mať hotovostnú aj bezhotovostnú formu. Organizácia hotovostných platieb bezhotovostnými peniazmi je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože v prvom prípade sa dosahujú značné úspory distribučných nákladov. Širokému využívaniu bezhotovostných platieb napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj, a to tak z vyššie uvedeného dôvodu, ako aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov.

Rozvoj trhových vzťahov v ekonomike si vyžiadal zmenu základov bezhotovostného platobného styku vrátane zásad ich organizácie.

Prvým princípom bezhotovostných platieb v podmienkach trhovej ekonomiky je ich realizácia prostredníctvom bankových účtov, ktoré sú klientom zriadené na ukladanie a prevody finančných prostriedkov.

V podmienkach trhovej ekonomiky by sa vykonávanie vyrovnania prostredníctvom banky malo určovať ekonomickou realizovateľnosťou v kombinácii s ekonomickou nezávislosťou trhových subjektov a ich finančnou zodpovednosťou za svoje konanie.

Je dôležité zdôrazniť, že prvý princíp bezhotovostného platobného styku v trhových podmienkach platí pre právnické aj fyzické osoby, kým predtým sa týkal výlučne právnických osôb, keďže existovalo jasné legislatívne rozlíšenie medzi sférami hotovostných a bezhotovostných peňazí. obrat.

Druhým princípom bezhotovostného platobného styku je, že platby z účtov musia banky realizovať na príkaz ich majiteľov v poradí nimi stanovenej priority platieb a v medziach zostatku na účte. Tento princíp zakotvuje právo subjektov trhu určovať poradie platieb zo svojich účtov. To predstavuje významný krok smerom k vytvoreniu skutočnej ekonomickej nezávislosti obchodných manažérov. Ďalej sa pri formulácii tejto zásady upriamuje pozornosť na absenciu uvedenia zdroja platby, čo je tiež dôležité pre vytvorenie ekonomickej nezávislosti majiteľa účtu, ktorý má k dispozícii prostriedky, ktoré má k dispozícii v obehu a zodpovednosť za zabezpečenie platby. Hlavnou požiadavkou banky v tomto prípade na subjekt trhu - účastníka zúčtovania - je, aby tento uskutočňoval platby v rámci limitov disponibilného zostatku na účte.

Tretím princípom je princíp slobody účastníkov trhu zvoliť si formy bezhotovostných platieb a zabezpečiť ich v obchodných zmluvách, pričom banky nebudú zasahovať do zmluvných vzťahov.

Tento princíp smeruje aj k nastoleniu ekonomickej nezávislosti všetkých trhových subjektov (bez ohľadu na formu vlastníctva) pri organizácii zmluvných a vysporiadacích vzťahov a k zvýšeniu ich finančnej zodpovednosti za efektívnosť týchto vzťahov. Banka zohráva úlohu sprostredkovateľa pri platbách.

bezhotovostná platba ruská

Nariadenie o bezhotovostnom platobnom styku prijaté 3. októbra 2002 vykazuje tendenciu stať sa hlavným subjektom platobného styku z platiteľa, keďže pri všetkých formách bezhotovostného platobného styku patrí iniciatíva platby platiteľovi. Táto okolnosť zodpovedá trhovým vzťahom v ekonomike krajiny.

Existujú aj ďalšie dva princípy organizácie bezhotovostných platieb: naliehavosť platby a bezpečnosť platby.

Princíp naliehavosti platieb znamená, že platby sa budú uskutočňovať striktne na základe lehôt stanovených v obchode, úvere a poistení; zmluvy, pokyny Ministerstva financií Ruskej federácie, kolektívne zmluvy s pracovníkmi a zamestnancami podnikov, organizácie na vyplácanie miezd alebo v zmluvách, pracovné zmluvy, zmluvné dohody atď. Ekonomický zmysel zavedenia tohto princípu je daný tým, že príjemca peňažných prostriedkov vôbec nemá záujem si ich pripísať na svoj účet kedykoľvek, ale presne vo vopred dohodnutom, pevne stanovenom termíne. Zavedenie zásady naliehavosti platby má dôležitý praktický význam. Podniky a ostatné subjekty trhových vzťahov, ktoré majú informácie o miere naliehavosti platieb, môžu racionálnejšie budovať svoje peňažné toky, presnejšie určiť potrebu požičaných prostriedkov a budú vedieť riadiť likviditu svojej súvahy.

Urgentnú platbu je možné uskutočniť: pred začatím obchodnej operácie, t.j. predtým, ako dodávateľ odošle tovar alebo poskytne služby; ihneď po dokončení obchodnej transakcie, napríklad platobným príkazom od platiteľa; do určitej doby po ukončení živnostenskej operácie - za podmienok komerčného úveru bez vystavenia zmenky alebo s písomnou zmenkou.

V praxi môže dôjsť k predčasným aj odloženým a oneskoreným platbám.

Predčasná platba je splnenie peňažného záväzku pred uplynutím dohodnutej doby.

Odložená platba charakterizuje nemožnosť splatiť peňažný záväzok včas a zahŕňa stanovenie novej lehoty na túto platbu, t. predĺženie pôvodne stanovenej platobnej lehoty, uskutočnené po dohode s príjemcom finančných prostriedkov.

K oneskoreným platbám dochádza, keď platiteľ nemá finančné prostriedky a nie je schopný získať bankový alebo komerčný úver v deň splatnosti.

Zásada bezpečnosti platby úzko súvisí s predchádzajúcou zásadou naliehavosti platby, pretože bezpečnosť platby predpokladá, aby sa dodržala naliehavosť platby, prítomnosť platiteľa alebo jeho ručiteľa za likvidné prostriedky, ktoré možno použiť na splatiť záväzky voči príjemcovi finančných prostriedkov. V závislosti od povahy likvidných prostriedkov by sa malo rozlišovať medzi prevádzkovou a budúcou bezpečnosťou platby.

Prevádzkovú bezpečnosť určuje prítomnosť platiteľa alebo jeho ručiteľa s dostatočným množstvom prvotriednych likvidných prostriedkov na výplatu (hotovosť dlhodobého, strednodobého a krátkodobého charakteru, ako aj forma ich organizácie). ktorá zaručuje včasné splatenie záväzku).

Podpora promptných platieb môže mať rôzne formy (aj formou zloženia finančných prostriedkov na náklady klienta alebo banky na ich následný prevod príjemcovi).

Výhľadové zabezpečenie platieb zahŕňa posúdenie platobnej schopnosti a bonity v štádiu nadväzovania ekonomických vzťahov (poskytnutie informácií o platobnej schopnosti a bonite platiteľov).

Princíp bezpečnosti platieb vytvára garanciu platby, posilňuje platobnú disciplínu v ekonomike, a tým aj platobnú schopnosť a bonitu všetkých účastníkov zúčtovania.

Všetky princípy výpočtu sú úzko prepojené a vzájomne závislé. Porušenie jedného z nich vedie k porušeniu ostatných.

Bezhotovostné operácie sa premietajú do zúčtovacích, bežných a iných účtov, ktoré banky zriaďujú svojim klientom po predložení príslušných dokladov.

Každý podnik alebo organizácia môže mať v banke len jeden hlavný účet – zúčtovací alebo bežný.

Bežné účty sú v súčasnosti otvorené pre organizácie a inštitúcie, ktoré nevykonávajú komerčnú činnosť a nemajú postavenie právnickej osoby. Tradične sa takéto účty otvárajú pre verejné organizácie, inštitúcie a organizácie podporované z federálneho, republikového alebo miestneho rozpočtu. Nezávislosť majiteľa bežného účtu je v porovnaní s majiteľom bežného účtu výrazne obmedzená. Majiteľ bežného účtu tak môže spravovať prostriedky na účte striktne v súlade s odhadom schváleným vyššou organizáciou. Zoznam transakcií na bežných účtoch je regulovaný. Toto sa vykonáva v čase otvorenia účtu. Ekonomické orgány, ktoré majú v banke bežné účty, môžu vykonávať akékoľvek operácie súvisiace s výrobnou a investičnou činnosťou bez zostavovania akéhokoľvek zoznamu, pokiaľ tieto operácie nie sú v rozpore so zákonom.

Na zriadenie bežného účtu sa inštitúciám komerčných bánk predkladajú tieto doklady: žiadosť o zriadenie bežného účtu v predpísanej forme; doklad o štátnej registrácii podniku; kópiu zakladajúcej zmluvy o založení podniku overenú notárom; kópia charty; doklad potvrdzujúci oprávnenie riaditeľa podniku; dokument potvrdzujúci oprávnenie hlavného účtovníka podniku; dve karty so vzorovými podpismi prvých úradníkov podniku s odtlačkom jeho pečate; potvrdenie od daňového úradu potvrdzujúce registráciu podniku na výber daní; osvedčenie o registrácii podniku v dôchodkovom fonde; - evidenčný preukaz štatistických úradov.

1.2 Štruktúra platobného systému Ruskej federácie

Bezhotovostné platby v Ruskej federácii sa vykonávajú prostredníctvom platobného systému Ruskej banky a súkromných platobných systémov, ktoré predstavujú vnútrobankové platobné systémy na vyrovnanie medzi divíziami jednej úverovej organizácie, platobné systémy úverových organizácií na vyrovnanie. o korešpondenčných účtoch zriadených v iných úverových organizáciách, platobných systémoch zúčtovacích nebankových úverových organizácií, ako aj platobných systémoch medzi klientmi jednej divízie úverovej inštitúcie.

Banka Ruska zaujíma osobitné miesto v ruskom platobnom systéme. Banka Ruska, ktorá je prevádzkovateľom vlastného platobného systému, koordinuje a reguluje zúčtovacie vzťahy v Rusku, monitoruje činnosť súkromných platobných systémov, určuje hlavné ustanovenia ich fungovania, stanovuje pravidlá, formy, podmienky a štandardy pre bezhotovostné platby. platby a tiež organizuje hotovostný obeh. Okrem toho Banka Ruska vyvíja postup na zostavovanie a predkladanie štatistických správ charakterizujúcich ruský platobný systém s cieľom zvýšiť jeho transparentnosť.

Platobný systém Banky Ruska, ktorý je vo všeobecnosti decentralizovaným systémom, zabezpečuje zúčtovanie platieb v rubľoch pomocou prostriedkov uložených na účtoch v Banke Ruska. Platobný systém Bank of Russia je hrubý systém, t.j. Všetky platby sú zúčtované na účtoch účastníkov individuálne.

Územné pobočky Ruskej federácie sa nachádzajú v regiónoch Ruskej federácie, ktoré sa na území prevažne zhodujú so zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie a v niektorých prípadoch v regiónoch, ktoré spájajú územia niekoľkých zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Regionálne zložky platobného systému fungujú v každej územnej inštitúcii Banky Ruska.

V platobnom systéme Bank of Russia sa platby uskutočňujú na dvoch úrovniach: v rámci jednej regionálnej zložky - vnútroregionálne platby, ktoré tvoria väčšinu platieb prechádzajúcich platobným systémom Bank of Russia (takmer 90 % v množstve a 82 % v objeme) , a platby začínajúce v jednej regionálnej zložke a končiace v inej - medziregionálne platby.

Platobný systém Ruskej banky poskytuje:

pripísanie prostriedkov na zákaznícke účty v deň prijatia; v niektorých regiónoch sa debetovanie a pripisovanie týchto prostriedkov uskutočňuje v režime blízkom reálnemu času s možnosťou ich okamžitého použitia;

schopnosť riadiť likviditu poskytovaním vnútrodenných úverov úverovým inštitúciám zabezpečených kolaterálom (Moskva, Petrohrad, Jekaterinburg);

vykonávanie opatrení menovej politiky Banky Ruska prostredníctvom služieb úverových, vkladových, devízových a iných transakcií Ruskej banky;

zúčtovania na trhu cenných papierov a devízovom trhu.

Z hľadiska bezpečnosti a ochrany informácií platobný systém Bank of Russia zabezpečuje: identifikáciu používateľov, kontrolu integrity a potvrdenie pravosti platobných dokumentov, diferenciáciu prístupových práv a ochranu pred neoprávneným prístupom k zdrojom systému spracovania platieb, kontrolu nad zúčtovacími transakciami , dôvernosť (kryptografická ochrana) platobných informácií, rezervácia softvérových a hardvérových systémov a informačných zdrojov.

Dôvody, prečo úverové inštitúcie (pobočky) uprednostňujú platby prostredníctvom platobného systému Bank of Russia, sú spoľahlivá prevádzka, používanie moderných technológií a metód informačnej bezpečnosti, ktoré zaisťujú efektívne a spoľahlivé služby pre všetkých účastníkov platieb, možnosť rýchlej výmeny informácií a absencia úverových rizík. Spracovanie stále väčšieho počtu platieb je zabezpečené rozvojom informačných a telekomunikačných systémov.

Zrýchlenie obratu je spojené so zvýšením aktivity úverových inštitúcií a ich klientov, konsolidáciou účtov úverových inštitúcií a ďalším zvýšením efektívnosti riadenia likvidity, čo napomáhajú opatrenia prijaté Bankou Ruska. rozšíriť používanie elektronických platieb a skrátiť načasovanie platieb.

Bank of Russia pracuje na zvyšovaní efektívnosti platobného systému Bank of Russia, predovšetkým prostredníctvom cielených aktivít na rozšírenie využívania elektronických platieb.

Bank of Russia pracuje na začlenení klientov medzi účastníkov výmeny elektronických dokumentov. Zároveň pokračuje práca na začleňovaní ďalších klientov Ruskej banky, ktorí nie sú úverovými inštitúciami, predovšetkým federálne pokladničné úrady, medzi účastníkov výmeny elektronických dokumentov.

Súkromné ​​platobné systémy sa dynamicky rozvíjajú a sú zamerané na zavádzanie moderných technológií spracovania dokladov o zúčtovaní, poskytujúce čo najkompletnejšie a najkvalitnejšie zúčtovacie služby s cieľom prilákať zákazníkov.

1.3 Formy bezhotovostných platieb a podmienky ich použitia

Bezhotovostné platby za tovary a služby, ako aj v súvislosti s finančnými záväzkami, sa uskutočňujú rôznymi formami, z ktorých každá má špecifické znaky v charaktere a pohybe platobných dokladov. Platobný formulár je súbor vzájomne súvisiacich prvkov, ktoré zahŕňajú spôsob platby a zodpovedajúci tok dokumentov. Dokumentový tok je systém evidencie, používania a pohybu zúčtovacích dokladov a finančných prostriedkov, ktorý zahŕňa: vystavenie faktúry odosielateľom a jej prevod na ostatných účastníkov zúčtovania; obsah platobného dokladu a jeho údaje; lehoty na vyhotovenie dokladu o vyrovnaní a postup jeho predloženia banke, ako aj ostatným účastníkom vyrovnania; pohyb platobných dokumentov medzi bankovými inštitúciami; postup a podmienky platby zúčtovacieho dokladu, prevodu a prijatia finančných prostriedkov; postup pri používaní zúčtovacieho dokladu na vzájomnú kontrolu účastníkov zúčtovania a realizáciu opatrení ekonomického vplyvu.

V súlade s platnou legislatívou sú v moderných podmienkach povolené tieto formy bezhotovostných platieb: platobné príkazy; platobné požiadavky; šeky; akreditívov.

Formy vysporiadania medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov si určujú sami v obchodných zmluvách.

Vzájomné nároky týkajúce sa vyrovnania medzi platiteľom a príjemcom posudzujú obe strany bez účasti bankových inštitúcií. Kontroverzné otázky sa riešia na súde, arbitráži a arbitráži.

Pohľadávky voči banke súvisiace s vykonávaním hotovostných operácií zasielajú klienti písomne ​​banke, ktorá ich obsluhuje.

Za včasné alebo nesprávne odpísanie peňažných prostriedkov z účtu majiteľa, ako aj za včasné alebo nesprávne pripísanie súm splatných bankou voči majiteľovi účtu, má tento právo požadovať od banky, aby v jej prospech zaplatila pokutu vo výške 0,5 % z predčasne pripísanej alebo nesprávne odpísanej sumy za každý deň omeškania.

Platobný príkaz je písomný príkaz majiteľa účtu banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu na účet iného podniku - príjemcu peňažných prostriedkov v tej istej alebo inej bankovej inštitúcii. Schéma toku dokumentov je uvedená v prílohe A.

Možnosti aplikácie pri výpočte platobných príkazov sú rôznorodé. S ich pomocou sa na farme uskutočňujú vyrovnania pre komoditné aj nekomoditné transakcie. V tomto prípade sú všetky nekomoditné platby realizované výlučne platobnými príkazmi.

Pri platbách za tovar a služby sa platobné príkazy používajú v týchto prípadoch: na prijatý tovar a poskytnuté služby, pričom v objednávke sa uvedie číslo a dátum prepravného dokladu potvrdzujúceho prevzatie tovaru alebo služby platiteľom; pre platby vopred a platby za služby; splatiť účty splatné z transakcií s komoditami; pri platbe za tovar a služby podľa súdnych a arbitrážnych rozhodnutí; o prenájme priestorov; platby doprave, verejným službám, domácim podnikom za prevádzkové služby atď.

Pri zúčtovaní nekomoditných transakcií sa platobné príkazy používajú na: platby do rozpočtu; splácanie bankových pôžičiek a úrokov z pôžičiek; prevody finančných prostriedkov orgánom štátu a sociálneho poistenia; vklady peňažných prostriedkov do oprávnených fondov pri zakladaní akciových spoločností, obchodných spoločností; získavanie akcií, dlhopisov, vkladových certifikátov, bankových zmeniek; platenie pokút, pokút, penále a pod.

Banka prijme platobný príkaz na vykonanie len vtedy, ak je na účte platiteľa dostatok peňažných prostriedkov. Na úhradu možno použiť aj bankový úver, ak má ekonomický subjekt na jeho prijatie právo.

Súčasné Nariadenia o bezhotovostnom platobnom styku ustanovujú osobitný postup zúčtovania platobnými príkazmi pri platbách za prevody peňazí prostredníctvom komunikačných spoločností.

Podniky a organizácie majú právo bez obmedzenia sumy uskutočňovať peňažné prevody prostredníctvom komunikačných spoločností na tieto účely: v mene jednotlivých občanov finančných prostriedkov, ktoré im osobne patria; podniky v miestach, kde nie je zriadená banka, na výdavky na vyplácanie miezd, na organizovaný nábor pracovníkov, na obstarávanie poľnohospodárskych produktov.

V týchto prípadoch vyplácajúca spoločnosť vydá najbližšej pošte platobný príkaz s uvedením účelu poukázanej sumy a odovzdá ho svojej bankovej inštitúcii.

Komunikačná spoločnosť, ktorá prevádza finančné prostriedky, následne prostredníctvom svojej pobočky banky vydá platobný príkaz adresovaný pošte, ktorá tieto prevody zaplatí. K tomuto príkazu sú priložené vyplnené formuláre prevodu peňazí prevodcov a kópia všeobecného zoznamu príjemcov prevodu.

Komunikačné spoločnosti platia za prijaté prevody v hotovosti alebo pripísaním finančných prostriedkov na účty príjemcov prevodu. Prevody adresované právnickým osobám sa v tomto prípade platia len bezhotovostnou platbou a tiež príkazmi vyhotovenými v 4 vyhotoveniach na celkovú sumu všetkých prevodov pre každého príjemcu.

Platby platobným príkazom majú v porovnaní s inými formami platby množstvo výhod: relatívne jednoduchý a rýchly tok dokladov, zrýchlenie toku hotovosti, možnosť platiteľa vopred si skontrolovať kvalitu plateného tovaru alebo služieb, možnosť využitia tento spôsob platby za nekomoditné platby, vďaka ktorému je zúčtovanie platobnými príkazmi najperspektívnejším spôsobom platby.

Nárok na platbu je požiadavka dodávateľa voči kupujúcemu zaplatiť na základe k nemu priložených prepravných a tovarových dokladov cenu produktov dodaných podľa zmluvy, vykonaných prác, poskytnutých služieb. Schéma toku dokumentov je uvedená v prílohe B.

Výzvu k platbe vystaví dodávateľ na základe skutočného odoslania produktov alebo poskytnutia služieb na štandardizovanom formulári v 3 vyhotoveniach a spolu s prepravnými dokladmi ju zašle na zaplatenie banke kupujúceho. Je možné prijať aj reklamácie na inkaso.

Inkaso je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka v mene svojho klienta prijíma dlžné peňažné prostriedky od iných podnikov a organizácií na základe zúčtovacích, komoditných a peňažných dokladov. Pri inkasnej službe banka dodávateľa sama postupuje žiadosti o platbu banke platiteľa prostredníctvom komunikačných autorít.

Zúčtovanie s platobnými požiadavkami zodpovedá finančným a ekonomickým záujmom dodávateľov aj odberateľov, posilňuje zmluvné vzťahy v ekonomike: urýchľuje sa vystavovanie platobných dokladov, keďže ich realizácia je realizovaná samotným príjemcom; platba sa uskutoční so súhlasom platiteľa po jeho predbežnej kontrole platobných a prepravných dokladov dodávateľa s cieľom overiť, či dodávateľ dodržiava podmienky obchodnej zmluvy; Dodávateľ má možnosť získať faktoringový úver od banky počas prevedenia finančných prostriedkov z ekonomického obratu na expedovaný tovar.

Šek - písomný príkaz platiteľa jeho banke na zaplatenie z jeho účtu majiteľovi šeku určitú peňažnú čiastku. Existujú hotovostné šeky a šeky vyrovnania. Vývojový diagram dokumentu pri platbe šekom je uvedený v prílohe B.

Hotovostné šeky sa používajú na vyplatenie hotovosti držiteľovi šeku v banke, napríklad na mzdy, domáce potreby, cestovné náklady, nákupy poľnohospodárskych produktov atď.

Platobné šeky - Ide o šeky používané na bezhotovostné platby. Zúčtovací šek je doklad ustanoveného formulára, ktorý obsahuje bezpodmienečný písomný príkaz šekovníka jeho banke na prevod určitej peňažnej sumy z jeho účtu na účet príjemcu peňažných prostriedkov (majiteľa šeku). Šek na úhradu, podobne ako platobný príkaz, vystavuje platiteľ, ale na rozdiel od platobného príkazu ho platiteľ odovzdá v čase obchodnej transakcie spoločnosti príjemcu, ktorá šek predloží svojej banke na preplatenie. .

Pre prijímanie šekov na vyrovnanie klient kontaktuje komerčnú banku, ktorá mu doručuje žiadosť na predpísanom formulári, v ktorej je uvedený počet šekov a výška celkovej potreby vyrovnania šekmi. Na základe týchto údajov sa určí hranica jednej kontroly, ktorá musí byť umiestnená na zadnej strane každej kontroly. Žiadosť o vystavenie šekov je podpísaná vedúcim podniku, hlavným účtovníkom a potvrdená pečaťou.

Okrem toho musí pracovník banky oproti prijatiu informovať klienta o pravidlách používania šekov a upozorniť na zodpovednosť za stratené alebo odcudzené šeky. Stratu spôsobenú stratou alebo krádežou šekov znáša sám vystaviteľ, pokiaľ sa nepreukáže, že šek bol vyplatený z nedbanlivosti alebo z úmyslu samotnej banky.

Spolu so šekmi je banka povinná vydať klientovi identifikačnú kartu (šekovú kartu). Vydáva sa v jednom vyhotovení bez ohľadu na počet šekov a identifikuje zásuvku pre každý ním vydaný šek.

Predná strana šekovej karty musí obsahovať tieto údaje: názov banky platiteľa a jej údaje; názov „šekovej karty“ a jej číslo; názov šekovej zásuvky; vzorový podpis zásuvky; skontrolujte číslo osobného účtu zásuvky.

Na zadnej strane šekovej karty sú uvedené podmienky, za ktorých banka garantuje vyplatenie šekov: šek je vystavený na sumu, ktorá nepresahuje stanovený limit; podpis vystavovateľa na šeku a šekovej karte je totožný; čísla účtov zásuvky na šeku a karte sú rovnaké; šek musí byť banke predložený do 10 dní odo dňa jeho vystavenia; šek musí byť zaplatený v plnej výške, na ktorú je vyžrebovaný, bez akejkoľvek provízie.

Uvedené podmienky sú podpísané zodpovedným pracovníkom banky a potvrdené jeho pečiatkou.

Ak klient použil všetky platobné šeky, musí byť šeková karta vrátená banke a zničená. Kartu je možné ponechať firme, ak firma deklarovala novú potrebu kontrol a limit na jednu kontrolu sa nezmenil.

akreditív - Ide o príkaz banky kupujúceho banke dodávateľa zaplatiť dodávateľovi za tovar a služby za podmienok stanovených v akreditíve kupujúceho na základe príslušných dokladov predložených dodávateľom.

Akreditív môže byť určený na zúčtovanie len s jedným dodávateľom. Doba platnosti akreditívu nie je upravená bankovými pravidlami, ale je stanovená v dohode medzi dodávateľom a kupujúcim. Pri tejto forme platby sa platba uskutočňuje v mieste dodávateľa. Na rozdiel od iných foriem bezhotovostných platieb, akreditív garantuje platbu dodávateľovi buď z vlastných prostriedkov kupujúceho, alebo z prostriedkov jeho banky.

Akreditívy môžu byť otvorené v dvoch typoch: kryté (uložené) a nekryté (garantované). Akreditív sa považuje za krytý, ak platiteľ vopred zloží peňažné prostriedky na vyrovnanie u dodávateľa. V tomto prípade banka platiteľa (emisná banka) odpíše peňažné prostriedky z bežného účtu platiteľa a prevedie ich banke dodávateľa (exekučnej banke) na samostatný súvahový účet.

Zmenka je bezpodmienečná písomná zmenka, ktorá má zákonom presne stanovenú formu, ktorá dáva svojmu majiteľovi (vystaviteľovi zmenky) nespochybniteľné právo pri splatnosti zmenky požadovať od dlžníka zaplatenie sumy uvedenej v písm. zmenku. Zákon rozlišuje dva hlavné typy zmeniek: jednoduché a prevoditeľné. Schéma toku dokumentov je uvedená v prílohe D.

Vlastná zmenka (sólo zmenka) je písomný dokument obsahujúci jednoduchý a bezpodmienečný záväzok výstavcu (dlžníka) zaplatiť príjemcovi peňažných prostriedkov alebo jeho príkazu určitú peňažnú sumu v určitom čase a na určitom mieste. Zmenku vystavuje sám platiteľ a v podstate ide o jeho zmenku.

Zmenka ( zmenka) je písomný dokument, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz zsuvníka (veriteľa) platiteľovi zaplatiť peňažnú čiastku uvedenú vo zmenke tretej osobe alebo na jeho príkaz.

Na rozdiel od jednoduchej zmenky nie sú na zmenke zapojené dve, ale aspoň tri osoby: výstavca (zásuvník), vystavujúci zmenku; platiteľ (žrebát), ktorému sa dáva príkaz na vykonanie platby na zmenku; majiteľ zmenky (remitant) - príjemca platby na zmenke.

Zmenka musí byť platiteľom (zmenka) akceptovaná a až potom nadobúda platnosť vykonávacej listiny. Akceptant zmenky je rovnako ako zmenkový výstavca hlavným dlžníkom zmenky a je zodpovedný za včasné zaplatenie zmenky. Prevzatie sa vyznačí na ľavej strane prednej strany zmenky a vyjadruje sa slovami „prijatý, prijatý“ atď. s povinným podpisom platiteľa.

Zmenka je prísne formálny dokument. Obsahuje zoznam požadovaných údajov. Absencia aspoň jedného z nich zbavuje návrh zákona právoplatnosti.

Medzi povinné údaje vyúčtovania patrí: účtovná značka, t.j. označenie listiny slovom „zmenka“ vyjadrené v jazyku, v ktorom je listina napísaná; miesto a čas vyhotovenia zmenky (deň, mesiac a rok vyhotovenia); prísľub zaplatiť určitú sumu peňazí; uvedenie peňažnej sumy číslicami a slovami; lehota splatnosti; miesto platby; meno osoby, ktorej alebo na ktorej príkaz sa má platba uskutočniť; podpis šuflíka – predložený mu vo vlastnoručnej podobe.

Na rozdiel od zmenky, kde je platiteľom výstavca, v zmenke je platiteľom osobitná osoba - zmenkár. Meno druhého menovaného je ďalšou povinnou náležitosťou zmenky. Typicky sa označenie platiteľa (žrebu) vykoná umiestnením menovanej osoby do ľavého dolného rohu lícnej strany zmenky.

Zmenková forma úhrady predpokladá jej povinnú účasť na organizácii bankových inštitúcií. Zmenková legislatíva počíta najmä s inkasom zmeniek bankami, t.j. ich vykonávanie pokynov od držiteľov účtov na prijímanie platieb na účty včas. Vyzdvihnutím zmenky banka preberá zodpovednosť za včasné predloženie zmenky platiteľovi a za prijatie dlžnej platby. Banka je povinná po prijatí zmenky na inkaso ju bezodkladne zaslať bankovému ústavu v mieste platby a upovedomiť platiteľa s výzvou o prijatí dokladu na inkaso. Po prijatí platby ju banka pripíše na účet klienta a informuje ho o vykonaní objednávky.

Za vykonanie príkazu na inkaso zmeniek dostane banka od klienta províziu vo forme percenta z prijatej sumy platby. Okrem toho banka účtuje klientovi všetky náklady spojené s odosielaním a prijímaním dokumentov, ako aj náklady spojené s napadnutím zmenky v prípade odmietnutia platiteľa zaplatiť z tejto zmenky alebo v prípade jeho platobnej neschopnosti.

2. Aktuálny stav bezhotovostných platieb v Ruskej federácii

2.1 Systém zúčtovania Bank of Russia

V Ruskej federácii platby medzi podnikmi vykonávajú komerčné banky a iné úverové inštitúcie. Zúčtovanie medzi bankami v Rusku sa uskutočňuje prostredníctvom hotovostných zúčtovacích centier vytvorených Centrálnou bankou Ruska v republikách, územiach, regiónoch, mestách a okresoch. Okrem toho sa bankové operácie na vyrovnanie môžu vykonávať aj prostredníctvom korešpondenčných účtov bánk, ktoré si navzájom zriaďujú na základe medzibankových zmlúv.

Vzťahy medzi Bankou Ruska, úverovými inštitúciami a ich klientmi sa uskutočňujú na základe zmlúv. Vzťah medzi RCC ako štrukturálnou divíziou Centrálnej banky Ruskej federácie a jej klientmi vrátane úverových inštitúcií, ktorým poskytuje služby, je tiež postavený na zmluvnom základe.

Vzťah medzi komerčnou bankou a centrálnou bankou v oblasti zúčtovania komplikuje bezúročné skladovanie finančných prostriedkov a technická nedokonalosť platobného styku centrálnej banky. V tejto situácii sa komerčná banka snaží minimalizovať zostatok na svojom korešpondenčnom účte, čo v konečnom dôsledku ovplyvňuje jej likviditu.

Proces uskutočňovania elektronických platieb v systéme centrálnej banky má stále ďaleko k dokonalosti. Samotný pojem „elektronický dokument“, akceptovaný na celom svete, vrátane drvivej väčšiny rozvojových krajín, u nás teoreticky existuje, nie je však legislatívne zakotvený.

Musíme vzdať hold vedeniu Centrálnej banky Ruskej federácie: teraz veľmi vážne pracujú na všetkých aspektoch svojho bankového zúčtovacieho systému.

Prioritnou úlohou centrálnej banky vo svojej koncepcii rozvoja je vytvorenie systému hrubého zúčtovania v reálnom čase (RTGS). Práce na pláne jeho realizácie boli ukončené. Účelom jeho vytvorenia je stanoviť jednotné predpisy pre fungovanie systému pre všetky kraje, jednotné pravidlá pre výpočty a jednotnú technológiu ich implementácie.

Nasadenie systému zúčtovania v reálnom čase by malo prevrátiť celú „pyramídu“ medzibankového zúčtovania v regiónoch a postaviť ju na základy. Teraz banky pracujú v tradičnej a známej technológii dávkového spracovania. Pred vykonaním zúčtovania prostredníctvom inštitúcie centrálnej banky v skutočnosti vykonajú „implicitné zúčtovanie“, pričom prečítajú vzájomné záväzky. Toto všetko sa deje na dosť neistom právnom základe; banky najčastejšie nemajú ani príslušné zmluvy o otvorení 761 účtov. Ďalej, výsledky zúčtovania sa formálne vykonávajú prostredníctvom inštitúcií centrálnej banky a platí rovnaká schéma: zúčtovanie na regionálnej úrovni – uskutočňovanie medziregionálnych platieb, zúčtovanie na medziregionálnej úrovni – vykonávanie platieb centrálnej banke.

Vytvorenie národného platobného systému je nevyhnutné, no pri vytváraní takýchto systémov netreba zabúdať ani na globálne skúsenosti. Národný platobný systém vytvorený na moderných bankových technológiách je základom pre vykonávanie zúčtovacích operácií v ekonomike, ale nemal by existovať monopol jedného platobného systému. Svetové skúsenosti nám ukazujú, že rôzne systémy vytvorené úverovými a neúverovými organizáciami môžu existovať vedľa seba. V moderných platobných systémoch v zahraničí zohrávajú kľúčovú úlohu centrálne banky.

Po prvé, organizujú a riadia systémy prevodu prostriedkov špeciálne navrhnuté tak, aby uľahčili hrubé vyrovnanie jednotlivých medzibankových záväzkov v reálnom čase. Centrálna banka je zároveň priamo zodpovedná za riadenie úverových rizík.

Po druhé, poskytujú služby medzibankového vyrovnania systémom mnohostranných zápočtov vzájomných pohľadávok, ktoré sú identifikované na konci určitého cyklu vyrovnania.

Po tretie, centrálna banka vykonáva funkcie kontroly a dohľadu nad platobnými systémami.

Po štvrté, centrálna banka poskytuje pôžičky na dokončenie vysporiadania.

Je zrejmé, že vytvorenie optimálneho mechanizmu pre fungovanie platobných systémov by malo byť založené na aktívnom dialógu medzi súkromným a verejným sektorom, ako aj na efektivite úradného dohľadu.

.2 Systém bezhotovostných platieb na území Krasnodar (na príklade UralsibYugbank)

Od roku 1996 vyvíja Uralsib Bank bezhotovostný platobný systém pomocou vlastných plastových kariet ACCORD/BashCard, no vývoj samotného systému začal už o rok skôr. V roku 1995 prijalo vedenie Uralsib Bank rozhodnutie o vstupe banky na retailový trh, t.j. poskytujúcej privátnym klientom celú škálu finančných služieb, najmä služby zriaďovania a vedenia kartových účtov v rámci vlastného platobného styku, ktorým sa stal platobný systém „BashCard“, ďalej len „ACCORD“. Dnes je to jeden z najdynamickejšie sa rozvíjajúcich ruských platobných systémov založených na plastových smart kartách.

Prečo bol platobný systém ACCORD vytvorený špeciálne na báze mikroprocesorových plastových kariet? Výhody čipových plastových kariet sú:

spoľahlivosť,

bezpečnosť,

multifunkčnosť,

rýchlosť obsluhy.

V roku 1995 banka rokovala s viacerými veľkými vývojármi technológií pre prácu s čipovými kartami. Po rokovaniach a dôkladnej analýze existujúcich návrhov padla voľba v prospech domáceho vývojára ScanTek Service. Bezhotovostný platobný systém "SmartPay" spoločnosti ScanTek Service bol vyvinutý s ohľadom na špecifiká činnosti ruských bankových organizácií. Systém SmartPay využíva karty PCOS od francúzskej spoločnosti Gemplus, najväčšieho vývojára a výrobcu mikroprocesorových plastových kariet.

V apríli 1996 sa uskutočnilo prvé vydanie plastových kariet BashCard. Zároveň boli v maloobchodných predajniach inštalované prvé elektronické terminály na prijímanie kariet na platby za tovar a služby.

Jedným z hlavných nástrojov na prilákanie držiteľov plastových kariet sa stali zvýšené úrokové sadzby. Ziskovosť kartového účtu bola takmer na úrovni výnosnosti vkladového účtu, čo prilákalo dostatočný počet privátnych klientov a zamestnancov organizácií.

Banka začala realizovať svoje prvé mzdové projekty v roku 1996. Pri implementácii komplexných mzdových projektov rieši Uralsib Bank mnohé problémy podniku, najmä vydávanie miezd a vytváranie vlastných miestnych systémov na obsluhu zamestnancov v jedálňach, bufetoch a obchodoch podniku; automatizácia kupónového systému potrebná na to, aby pracovníci v nebezpečných odvetviach dostávali špeciálne potraviny atď. Dnes asi 1 200 podnikov a organizácií presúva platy svojich zamestnancov na ACCORD.

Hlavným smerom rozvoja platobného systému založeného na mikroprocesorových plastových kartách BashCard bolo zvýšenie mzdových projektov a rozšírenie obchodnej a servisnej siete, ktorá akceptuje systémové karty na obsluhu. Okrem hlavných začala banka zavádzať doplnkové služby využívajúce plastové karty BashCard, najmä takzvané diskontné a klubové systémy, ktoré poskytujú všetky druhy zliav pri platbe plastovými kartami Uralsib Bank BashCard v obchode a službách. siete. Plastové karty ACCORD dnes akceptuje asi 1800 nákupných centier, supermarketov, lekární, reštaurácií a čerpacích staníc.

Počet podnikov obchodu a služieb, ktoré poskytujú zľavy na svoje tovary a služby až do výšky 10 % z ceny každého nákupu pri platbe kartou, je v súčasnosti 1 261.

Počas prvého štvrťroka 2003 obrat za platby pomocou kariet Uralsib Bank ACCORD v obchodoch a servisných miestach presiahol 4,5 milióna USD.

S cieľom ďalšieho rozvoja platobného systému vytvorila Uralsib Bank spomedzi podnikov zapojených do obchodnej a servisnej siete platobného systému ACCORD súťaž „O najlepšieho účastníka obchodnej a servisnej siete ACCORD“. Kritériami súťažného výberu bola kvalita kartového servisu zo strany predajcov, absencia sťažností zo strany kupujúcich a pod. V rámci súťaže sa konali štvrťročné kolá. Víťazi boli odmenení vecnými cenami.

V roku 2000 bola Uralsib Bank jedným z iniciátorov vytvorenia nového ruského platobného systému ACCORD založeného na mikroprocesorových kartách. Okrem banky Uralsib zahŕňala 22 ruských bánk, najmä Moskovskú Impexbank, Etalonbank a Fundament Bank, jekaterinburské banky Severnaya Kazna a Grankombank, Network Oil Bank, "Eurasia", banku "Dorozhnik", banku "Pervomaisky" (Iževsk), "Yugbank" (Krasnodar), "Sotsinvestbank". Banky dohodou načrtli jednotný priestor pre platobné karty, v rámci ktorého chcú poskytovať bezpečné a pohodlné platby. Účastníci systému majú kompatibilný softvér a vybavenie na prácu s čipovými kartami. Zapojením sa do systému ACCORD môžu banky rozvíjať svoj biznis s plastmi s využitím skúseností a schopností jeho ostatných účastníkov. Môžu tak nakupovať kartové zariadenia od popredných svetových dodávateľov za zvýhodnených podmienok účasťou na lízingových schémach Uralsib Bank. Okrem toho budú novým účastníkom systému poskytnuté hotové balíčky marketingových a metodických vývojov, bezplatné poradenstvo a školenia pre špecialistov na plasty.

Uralsib Bank a Hewlett-Packard Russia podpísali Všeobecnú dohodu o strategickom partnerstve, podľa ktorej budú technológie Hewlett-Packard tvoriť základ intranetovej infraštruktúry banky. Americká spoločnosť Hewlett-Packard v rámci tejto dohody dodá Uralsib Bank softvérové ​​a hardvérové ​​riešenie pre podnikanie na internete. Intranetové aplikácie sú pre banku ako multipobočkovú finančnú inštitúciu nevyhnutné. Zavedenie intranetových aplikácií zlepší spravovateľnosť rozsiahlej infraštruktúry, optimalizuje obchodné procesy a zvýši výmenu informácií. Internetové technológie umožnia prilákať nových zákazníkov, personalizovať a zabezpečiť službu.

Na diskusiu o výsledkoch vývoja platobného systému ACCORD, ako aj o jeho budúcich vyhliadkach, organizuje Uralsib Bank každý rok v Moskve medzibankovú konferenciu „Ruský platobný systém ACCORD: perspektívy rozvoja“. Okrem zúčastnených bánk a systémových partnerov sa konferencie zúčastňujú vývojári a dodávatelia kartových zariadení a softvéru.

Medzi bezprostredné plány spoločnosti Uralsib OJSC patrí rozvoj vzdialených služieb pre obyvateľstvo a vytvorenie komplexu mobilného bankovníctva. Ako prvý krok v tomto smere bola implementovaná možnosť otvorenia plastovej karty ACCORD cez internet na bankovej stránke www.accordcard.ru, prvá etapa systému internetového bankovníctva pre držiteľov plastových kariet Uralsib sa začne v r. blízka budúcnosť - informovanie o stave účtu a poskytovanie výpisu o najnovších operáciách.

Dnes má Uralsib Bank viac ako 1 milión súkromných klientskych účtov. Keďže dopyt po službách banky medzi obyvateľmi rastie, rozhodla sa rozšíriť sieť svojich pracovísk.

Celkovo má banková skupina URALSIB asi 300 kancelárií v 65 mestách Ruska, z ktorých väčšina zabezpečuje všetky transakcie pomocou plastových kariet.

Uralsib Bank je hlavným členom medzinárodných platobných systémov VISA International, MasterCard Worldwide, členom systémov American Express, Diners Club, Union Card, ako aj zakladateľom platobného systému založeného na čipových kartách Accord. Banka má niekoľko certifikovaných spracovateľských centier, čo jej umožňuje zohľadniť a implementovať akékoľvek schémy na pripojenie partnerských bánk.

V súčasnosti Uralsib Bank pôsobí ako ručiteľ pre viac ako 240 ruských bánk. Celkový počet vydaných medzinárodných kariet presahuje 1,8 mil.. Infraštruktúra pre obsluhu bankových kariet zahŕňa viac ako 8 000 POS terminálov v obchodnej a servisnej sieti, 3 300 hotovostných výdajných miest a 2 350 bankomatov v Ruskej federácii.

2.3 Platobný styk prostredníctvom bankových kariet

Banková karta je prostriedok na vyhotovenie zúčtovacích a iných dokladov, ktoré sa platia na náklady klienta. S jeho pomocou môžete zaplatiť za nákup v obchodnom reťazci a vybrať si hotovosť z účtu.

Základné pravidlá pre vydávanie a používanie bankových kariet v Ruskej federácii upravuje „Nariadenie o postupe pri vydávaní bankových kariet úverovými inštitúciami a pri zúčtovaní transakcií uskutočnených pomocou nich“ zo dňa 4. 9. 98 č. 23. -P.

Účastníkmi platobného systému založeného na bankových kartách sú spravidla:

organizácia vydávajúca karty;

držiaky na karty;

Obsluha kariet obchodných organizácií;

úverová inštitúcia – nadobúdateľ;

spracovateľské centrum;

zúčtovací agent.

Vydavateľ bankových kariet ich vydáva, otvára kartové účty a poskytuje klientom hotovostné a zúčtovacie služby pri vykonávaní transakcií bankovými kartami. Je možné vydávať dva typy kariet: zúčtovacie karty - možno s nimi vykonávať transakcie v rámci limitov zostatku na účte; a úver, na ktorý emitent poskytuje úver. Na bankovej karte musí byť uvedené meno a logo vydavateľa. Rezidentná úverová organizácia, ktorá má registračné osvedčenie od centrálnej banky, môže pôsobiť ako vydavateľ kariet pre fyzické a právnické osoby v Ruskej federácii.

Organizácie obsluhujúce karty sú spravidla obchodné alebo servisné podniky, ktoré na základe zmluvy uzavretej s nadobúdateľom akceptujú bankové karty ako platbu za svoj tovar. Jedna organizácia môže akceptovať karty od rôznych vydavateľov.

Nadobúdajúca banka je úverová organizácia, ktorá slúži obchodným podnikom a podnikom poskytujúcim služby, prevodom peňazí za nákupy na ich účty a tiež vydávaním hotovosti držiteľom kariet vydaných inými úverovými organizáciami.

Spracovateľské centrum je spoločnosť, ktorá zabezpečuje informačnú a technologickú interakciu medzi účastníkmi platobného styku. Má informácie o stave kartových účtov účastníkov systému a podľa toho autorizuje všetky transakcie na bankových kartách. Medzi funkcie spracovateľského centra patrí aj zber, spracovanie a distribúcia údajov o transakciách bankovými kartami účastníkom systému.

Zúčtovací agent je úverová organizácia, ktorá vykonáva vzájomné zúčtovanie medzi bankami - členmi platobného systému na základe údajov prijatých zo spracovateľského centra. Na tento účel sa medzi bankami vytvárajú korešpondenčné vzťahy. Zúčtovacia banka teda pripisuje prostriedky na korešpondenčné účty prijímajúcich bánk a odpisuje prostriedky z účtov bánk vydávajúcich karty.

Podľa použitej technológie sa karty delia na karty s magnetickým prúžkom a mikroprocesorové (čipové) karty.

Najbežnejšie sú karty s magnetickým prúžkom, na ktorých sú rozlíšené tri stopy. Jeden z nich je určený na prepisovanie údajov pri každej transakcii kartou a ďalšie dva slúžia na identifikačné účely. Pred vydaním takejto karty klientovi sú na jej povrchu vyrazené určité charakteristiky na identifikáciu jej držiteľa. Takáto karta slúži len na identifikačné účely a neobsahuje informácie o aktuálnom stave kartového účtu a obmedzeniach, ktoré sa naň vzťahujú.

Smart karta uchováva informácie o stave kartového účtu a posledných niekoľkých transakciách s kartou. Táto karta je multifunkčná, má vysoké zabezpečenie proti neoprávnenému prístupu a umožňuje autorizáciu v off-line režime. V tomto prípade nie je potrebná priama komunikácia medzi maloobchodnou predajňou a spracovateľským centrom. Karta si vymieňa informácie s elektronickým terminálom a dochádza k „rozpoznaniu“, po ktorom sa zostatok na karte zníži o sumu nákupu. V dôsledku toho sa čas na získanie autorizácie niekoľkokrát skráti.

Platba bankovými kartami má pre klienta banky nesporné výhody. Atraktívnosť bankových kariet je daná ich jednoduchosťou používania, značnou úrovňou zabezpečenia prostriedkov uložených na kartovom účte v banke (najmä čipové karty), možnosťou kontroly každej operácie kontaktovaním banky, ako aj ďalšími výhodami. : možnosť získania zliav, bankového úveru a pod.

.4 Aktuálny stav platobného styku

Perspektíva rozvoja platobných technológií už niekoľko rokov vyvoláva diskusie a diskusie medzi odborníkmi na celom svete. Pre ruskú vedeckú literatúru je táto téma vzhľadom na skutočnosť, že u nás je väčšina inovácií v tejto oblasti v štádiu testovania a vzhľadom na relatívnu nerozvinutosť špecializovanej infraštruktúry relatívne nová. Navrhovaný prehľad o súčasnom stave na trhu finančných technológií má do určitej miery vyplniť existujúci nedostatok informácií.

V súčasnosti je vývoj nových foriem peňazí určený nasledujúcimi faktormi:

globalizácia ekonomických vzťahov, najmä finančná globalizácia;

zintenzívnenie ekonomických procesov;

technokratizácia ekonomických vzťahov;

zintenzívnenie medzinárodnej vládnej regulácie.

Vývojári novej platby teda dnes čelia trojitej úlohe:

a) vytvorenie mechanizmov na urýchlenie obehu finančných prostriedkov,

b) zníženie transakčných nákladov a

c) zvýšenie úrovne bezpečnosti platobného nástroja a platobnej schémy ako celku.

Možnosti riešenia tohto problému sú:

a) rozšírenie rozsahu služieb poskytovaných klientom finančnými inštitúciami (diaľkové bankovníctvo),

b) prechod tradičných platobných prostriedkov na nový technologický základ (smart karty),

c) vytvorenie zásadne nových platobných nástrojov (elektronické a mobilné peniaze).

Schéma elektronického platobného systému je nasledovná:

) Osoba alebo organizácia, ktorá chce uskutočňovať a prijímať platby pomocou elektronických peňazí, kontaktuje finančnú inštitúciu, ktorá vydáva tento platobný prostriedok, a otvorí si tam vkladový účet.

) Na žiadosť klienta emitent vydáva elektronické peniaze, pričom výška nominálnych hodnôt elektronických účtov sa rovná výške vkladu.

) Výdaj elektronických peňazí je evidovaný v počítačovej databáze, prostredníctvom ktorej sú následne spravované platby.

) Pri platbe prevedie držiteľ elektronických peňazí určitú sumu na číslo určené príjemcom (obchodnou organizáciou). V skutočnosti v tomto prípade existuje kontakt medzi dvoma databázami av jednej z nich - kupujúci - je zaznamenaný pokles o určitý počet jednotiek a v druhej - zvýšenie množstva zaznamenaného v databáze.

) Na dokončenie platby predloží príjemca elektronické účty vydavateľovi.

) Emitent pripíše vklad.

Vznik ďalšieho druhu platobných prostriedkov – mobilných peňazí – je spôsobený vznikom takzvaného mobilného obchodu. Mobilný obchod je používanie mobilných vreckových zariadení na prijímanie/prenos informácií a uskutočňovanie transakcií prostredníctvom verejných a súkromných sietí. V podstate sa pozeráme na preklad elektronického obchodu do mobilných foriem. Hlavným rozdielom medzi mobilným obchodom je väčšia nezávislosť používateľa od stacionárnych zariadení.

Vývoj v oblasti mobilných platobných systémov prebieha v dvoch smeroch: mobilné bankovníctvo a mobilné platby. Tie sú rozdelené do dvoch tried: kartové a bezkartové. Prvým spôsobom je použitie mobilného telefónu ako čítačky klasickej kreditnej karty.

Dá sa s istotou povedať, že vývoj platobných prostriedkov je v prísnom súlade s modernou ekonomickou realitou, po prvé, reaguje na potreby trhových segmentov, ktoré sa objavili v posledných rokoch, ako je internetové obchodovanie a mobilný obchod, a po druhé, prispôsobenie sa na súčasnú situáciu tradičných finančných inštitúcií (banky a medzinárodné systémy plastových kariet).

minimalizovanie nákladov,

schopnosť uskutočňovať platby akejkoľvek nominálnej hodnoty vrátane mikroplatieb,

zvýšenie úrovne bezpečnosti samotného platobného nástroja a databáz obsahujúcich informácie o zákazníkoch,

zrýchlenie obehu peňazí v rámci národných ekonomík a vo svete ako celku.

Súčasná situácia vo všeobecnosti umožňuje povedať, že v priebehu nasledujúcich desaťročí budú nové platobné nástroje nielen zaujímať vedúce postavenie na trhu, ale bude pokračovať aj tendencia ich vytláčania tradičné platobné nástroje.

V poslednej dobe sa v dôsledku aktivácie a liberalizácie finančných trhov po celom svete venuje platobným systémom viac pozornosti ako predtým.

Dôvodom je skutočnosť, že spoľahlivosť platobného styku je mimoriadne dôležitá pre efektívne fungovanie finančného trhu a je v podstate „srdcom“ finančného trhu.

Vážne narušenie platobného systému by mohlo mať strašné následky pre finančný systém a hospodárstvo ako celok. Vážne narušenie platobného systému by mohli spôsobiť problémy súvisiace s platobnou infraštruktúrou, rizikom likvidity a kreditným rizikom.

Platobné systémy môžu čeliť mnohým rizikám, vrátane:

riziko likvidity vyplývajúce zo skutočnosti, že jeden z účastníkov systému nebude mať dostatok finančných prostriedkov na úplné a včasné plnenie finančných záväzkov v systéme, hoci sa mu to niekedy v budúcnosti podarí. Toto riziko neznamená platobnú neschopnosť účastníka, ale znamená nedostatok finančných prostriedkov na splnenie záväzku v súčasnosti;

kreditné riziko vyplývajúce zo skutočnosti, že jeden z účastníkov systému nebude schopný plne plniť svoje záväzky v danom čase alebo kedykoľvek v budúcnosti. Znamená to stratu finančných prostriedkov ostatných účastníkov. Spočiatku sa nelíši od rizika likvidity;

právne riziko vyplývajúce zo skutočnosti, že nedostatočný právny rámec alebo neuspokojivé právne nástroje spôsobia alebo zhoršia úverové riziko alebo riziko likvidity;

operačné riziko, ktoré vyplýva zo skutočnosti, že prevádzkové faktory, ako sú technické problémy alebo prevádzkové chyby, spôsobia alebo zhoršia kreditné riziko alebo riziko likvidity;

systémové riziko: v kontexte platobných systémov ide o riziko, že nesplnenie záväzkov jedného účastníka alebo narušenie samotného systému bude mať za následok vznik ďalších účastníkov systému alebo finančných inštitúcií v iných sektoroch finančného systému. nie sú schopní plniť svoje záväzky v čase ich splatnosti.

Otrasy systémovo dôležitých platobných systémov, ktoré vznikajú v dôsledku implementácie uvedených rizík, sa môžu rozšíriť na celý národný a medzinárodný finančný systém a trhy.

Preto je problém minimalizácie rizík a ochrany pred ich vznikom medzinárodným problémom.

3. Perspektívy rozvoja bezhotovostného platobného styku v Ruskej federácii

3.1 Úloha Ruskej banky pri zlepšovaní platobného systému

Aktivity Banky Ruska na zlepšenie platobného systému sú zamerané na zabezpečenie efektívneho a nepretržitého fungovania platobného systému a jeho ďalšieho rozvoja a v dôsledku toho na posilnenie finančnej stability v krajine a efektívne vykonávanie menovej politiky.

Ruská banka prijíma opatrenia na rozvoj systému hrubého zúčtovania v reálnom čase s cieľom rozšíriť zloženie účastníkov a rozsah služieb poskytovaných systémom, čo prispieva k zvýšeniu počtu a objemu platieb uskutočnených prostredníctvom a zníženie finančných rizík v ruskom platobnom systéme ako celku.

Banka Ruska naďalej pracuje na zlepšovaní metodickej a informačnej základne v oblasti platobných systémov, prijíma opatrenia na rozšírenie bezhotovostných platieb, ako aj opatrenia na zníženie hotovostných platieb, monitoruje stav retailových platieb v ekonomike, v hotovosti aj bezhotovostne. Táto práca sa vykonáva s ohľadom na medzinárodné štandardy a postupy zahraničných centrálnych bánk.

V súlade so zákonom ustanovenými funkciami (článok 80 federálneho zákona „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“) má Banka Ruska v úmysle do značnej miery dokončiť opatrenia na vytvorenie postupu monitorovania zo strany Banky Ruska. súkromných platobných systémov, ktorých porušenia v činnosti môžu ovplyvniť stabilitu finančného systému Ruskej federácie alebo výrazne ovplyvniť dôveru obyvateľstva v národnú menu - rubeľ ako platobný prostriedok.

Každá komerčná banka musí mať účet v Banke Ruska na ukladanie povinných rezerv. Postup na otvorenie uvedeného účtu a vykonávanie transakcií na ňom stanovuje Banka Ruska.

Banka Ruska je organizátorom bezhotovostného peňažného obehu, metodickým centrom pre vývoj pravidiel, foriem a podmienok vyrovnania a štandardov platobných dokumentov. Organizuje, reguluje, koordinuje a udeľuje licencie na organizáciu systémov vyrovnania v Ruskej federácii. Prostredníctvom svojich inštitúcií vykonáva zúčtovanie medzi inými úverovými inštitúciami a vo všeobecnosti zodpovedá za efektívne a nepretržité fungovanie domáceho zúčtovacieho systému.

Správu mechanizmu bankového multiplikátora, a teda aj emisiu bezhotovostných peňazí, vykonáva výlučne centrálna banka, kým emisiu systém komerčných bánk. Centrálna banka, ktorá riadi bankový multiplikačný mechanizmus, rozširuje alebo zužuje emisné kapacity komerčných bánk, čím plní jednu zo svojich hlavných funkcií – funkciu menovej regulácie.

Banka Ruska tiež presadzuje politiku zabezpečenia efektívneho a neprerušovaného fungovania platobného systému, zvyšovania jeho rýchlosti a spoľahlivosti. Vytvára však nielen metodickú a organizačnú základňu, ale je aj priamym účastníkom tohto systému, ktorý prostredníctvom svojich divízií realizuje medzibankové zúčtovanie.

Ruská banka má s využitím podpory štátu príležitosť:

poskytovať interným platobným systémom moderné telekomunikačné prostriedky;

registrovať všetky platobné transakcie prebiehajúce medzi bankami;

dohľad nad bankovým systémom ako celkom, ako aj nad činnosťou každej banky samostatne, urýchlene prijať opatrenia na stabilizáciu finančnej situácie účastníkov platobného systému, aby sa predišlo prerušeniu väzieb zúčtovacej siete;

vzhľadom na svoje osobitné postavenie, dostatočnú likviditu a absolútnu platobnú schopnosť, znižuje riziko nezaplatenia pri zúčtovaní so svojou účasťou na nulu.

Banka Ruska tiež reguluje a dohliada na fungovanie systémov vysporiadania mimo Banky Ruska.

3.2 Právne a ekonomické prístupy k systému vývoja elektronických peňazí

Na analýzu vplyvu elektronických peňazí na peňažný systém a identifikáciu hlavných dôsledkov ich rozšíreného používania je v prvom rade potrebné jasne definovať samotný pojem elektronických peňazí, aby sa odlíšili platobné systémy, ktoré používajú elektronické peniaze, od iných systémov. a izolovať elektronické peniaze od celého súboru finančných produktov.

Pojem „elektronické peniaze“ sa stal vo vedeckých kruhoch široko používaným, odráža sa v množstve oficiálnych dokumentov a je zakotvený v zákone. V rôznych zdrojoch však existujú rôzne prístupy k chápaniu pojmu „elektronické peniaze“.

Elektronické peniaze sú „produkty s uloženou hodnotou alebo predplatené produkty, pri ktorých je záznam o držbe alebo hodnote spotrebiteľa uložený na zariadení vo vlastníctve spotrebiteľa“. Elektronické peniaze možno „používať na platby prostredníctvom POS terminálov, priamych prevodov medzi dvoma zariadeniami alebo cez otvorené počítačové siete, ako je internet“.

Elektronické peniaze sú široko definované ako „elektronické uchovávanie peňažnej hodnoty na technickom zariadení, ktoré možno široko používať na uskutočňovanie platieb iným spoločnostiam ako vydavateľ, bez toho, aby sa pri transakcii nevyhnutne používali bankové účty, ale fungujúce ako predplatený nástroj na doručiteľa“.

Elektronické peniaze sa teda na jednej strane považujú za zásobu peňažnej hodnoty, ktorá je elektronicky uložená na nejakom zariadení a môže v tejto forme obiehať v platobnom systéme ako platobný prostriedok. Tento prístup k definovaniu elektronických peňazí ako peňažnej hodnoty, ktorá má špecifickú formu, spojenú s nejakou technológiou na uchovávanie tejto hodnoty (v tomto prípade v elektronickej forme), možno podmienečne nazvať technologický.

Elektronické peniaze sú peňažná hodnota predstavujúca pohľadávku voči vydavateľovi, ktorá:

uložené na elektronickom zariadení,

Vydané po prijatí finančných prostriedkov vo výške nie nižšej, ako je táto hodnota,

akceptované ako platobný prostriedok inými podnikmi ako emitentom.

Právny prístup, ktorý považuje fungovanie elektronických peňazí za súbor právnych vzťahov, podľa ktorých sú elektronické peniaze definované ako peňažný záväzok vydavateľa a v procese obehu vystupujú ako peňažná pohľadávka voči nemu, nám umožňuje čerpať analógie medzi elektronickými peniazmi a cestovnými šekmi, zmenkami alebo bezúročnými pôžičkami.

Definícia elektronických peňazí ako predplateného finančného produktu charakterizuje ekonomickú stránku ich fungovania, preto je tento prístup ekonomický.

Existujú teda tri prístupy k definovaniu pojmu „elektronické peniaze“: ekonomický, právny a technologický. Všetky tri prístupy sú však vzájomne prepojené a charakterizujú iba rôzne aspekty elektronických peňazí. Podľa nášho názoru by najkompletnejšia definícia, ktorá zohľadňuje všetky vlastnosti elektronických peňazí, mala byť takáto:

Elektronické peniaze sú predplatený finančný produkt, ktorý sa vyznačuje týmito vlastnosťami:

predstavuje peňažný záväzok emitenta,

vydané po tom, čo emitent prijme peňažné prostriedky vo výške nie nižšej, ako je emitovaná hodnota,

nevyžaduje používanie bankových účtov na transakcie,

akceptované ako platobný prostriedok inými ekonomickými subjektmi ako je emitent,

informácie o výške peňažnej hodnoty sa uchovávajú elektronicky na zariadení, ktoré vlastní držiteľ.

Hlavnou výhodou elektronických peňazí sú oveľa nižšie transakčné náklady v porovnaní s hotovosťou a šekmi.

Aby platobný systém fungoval efektívne, musí sa spoliehať na pravidlá upravujúce práva a povinnosti strán zapojených do platobného procesu za bežných prevádzkových podmienok a počas zlyhania procesu vyrovnania.

Bank of Russia s cieľom regulovať systém vyrovnania prostredníctvom bankových kariet a v súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie, federálnymi zákonmi „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“, „o bankách a bankových činnostiach“ , na základe zákona Ruskej federácie „o menovej regulácii a menovej kontrole“ bolo vypracované nariadenie „o postupe pri vydávaní bankových kariet úverovými inštitúciami a pri zúčtovaní transakcií uskutočnených pomocou nich“. Vydávanie bankových kariet a ich zúčtovanie umožňujú znížiť množstvo hotovosti v obehu v Ruskej federácii.

Súčasná ruská legislatíva neobsahuje súbor pravidiel upravujúcich platby a zúčtovanie, rozdelenie rizika a zodpovednosť úverových inštitúcií a ich klientov, a to za elektronické aj papierové prevody finančných prostriedkov. V Občianskom zákonníku Ruskej federácie (časť II) sú tejto problematike venované dve kapitoly: kapitola 45 „Bankový účet“, kapitola 46 „Zúčtovanie“. Hlavným orgánom regulujúcim a regulujúcim zúčtovacie vzťahy v rôznych systémoch zúčtovania je Ruská banka, ktorá konsoliduje a stanovuje určité štandardy na vykonávanie zúčtovacích operácií v predpisoch Ruskej banky. V dôsledku nedostatočnosti regulačného rámca pre fungovanie platobného systému je potenciálna pravdepodobnosť strát pri prevode finančných prostriedkov pomerne vysoká.

3.3 Posilnenie úlohy bezhotovostných platieb

Bezhotovostné platby sú konečnou fázou realizácie obchodných zmlúv a predstavujú jednu z foriem ekonomickej nezávislosti samostatne sa živiacich podnikov. Podniky majú finančný záujem o bežný a neprerušovaný proces predaja vyrobených produktov, ktorého neoddeliteľnou súčasťou sú bezhotovostné platby.

Dôležitou vlastnosťou moderného bezhotovostného platobného styku je automatizácia spracovania dokumentov v rôznych fázach spracovania. Pri príprave zúčtovacích dokladov takmer úplne odpadá manuálna práca. Automatizované účtovníctvo a kontrola dokumentov prijatých na ďalšie spracovanie. Automatizovaný je aj proces účtovania platieb na účty v rámci bankových inštitúcií, ako aj medzi nimi.

Plná automatizácia bezhotovostného platobného styku má obrovský význam pre zefektívnenie toku bankových dokladov, skrátenie platobných podmienok a môže zaručiť nelegálny prístup k platobným dokladom. Napriek ustanoveniu jednotných lehôt na spracovanie a prechod finančných dokumentov v bankách, zavedeniu pokút za neprimerané omeškanie zúčtovania sa stav zúčtovania nezlepšuje. Klient rovnako ako doteraz nemá ako presne určiť, kedy jeho prostriedky do banky prišli a kedy na bežný účet.

Je potrebné kompletné technické vybavenie bánk na báze osobných počítačov, urýchlené zavedenie lokálnych sietí na spracovanie účtov, zavedenie elektronického zúčtovania medzi klientmi bánk, medzi bankami a platobnými centrami, ako aj s rôznymi regiónmi. Ruska. Banky, ktoré aktívne ovládajú pokročilé technológie, sa snažia osvojiť si medzinárodné skúsenosti s vysporiadaním. Celosvetovým trendom v tejto oblasti je vytláčanie nielen hotovosti, ale aj šekov z platobného obehu. Široké využívanie elektronických hotovostných platieb, ďalšia automatizácia a elektronizácia bankových činností sú hlavnými predpokladmi úspešnej implementácie a rozvoja medzibankového zúčtovania.

Zúčtovanie je systém pravidelných bezhotovostných platieb založených na zápočte vzájomných pohľadávok a záväzkov právnických a fyzických osôb za tovary (služby) a cenné papiere. Koncepcia platieb pri zúčtovaní umožňuje výrazne znížiť platobnú bilanciu a celkovú sumu obežných platobných prostriedkov, rozširuje rozsah bezhotovostného obratu a uľahčuje jeho riadenie. Klíringom sa zjednodušujú, zlacňujú a zrýchľujú vyrovnania, zachováva sa existujúca hotovosť (hotovosť) a tým sa zvyšuje úroveň ziskovosti a likvidity účastníkov vyrovnania. Zúčtovanie v bankovom sektore sa môže vykonávať v rámci krajiny aj medzi krajinami.

Zúčtovacia inštitúcia je organizácia, ktorá je právnickou osobou podľa zákonov Ruskej federácie a vyhlasuje sa za centrum vzájomného vyrovnania, ktorej sa na základe licencie vydanej Centrálnou bankou Ruskej federácie udeľuje právo. vykonávať zúčtovacie (clearingové) operácie, ako aj obmedzený počet bankových operácií, ktoré podporujú zúčtovanie .

Hlavnými cieľmi vytvorenia zúčtovacej inštitúcie sú:

· zrýchlenie a optimalizácia vyrovnania medzi bankami a inými úverovými inštitúciami v Ruskej federácii s inými krajinami;

· zvýšenie spoľahlivosti a spoľahlivosti výpočtov;

· vývoj a poskytovanie nových foriem bezhotovostných peňazí (šeky, zmenky, kreditné karty);

· racionálne využívanie dočasne voľných zdrojov bánk;

· zavádzanie moderných medzinárodných technológií, štandardov, vstup do globálneho bankového systému;

· vytvorenie modernej štruktúry informačného bankovníctva.

Zúčtovacia inštitúcia vybavená softvérovými a hardvérovými systémami musí poskytnúť:

Príjem, prenos údajov prostredníctvom komunikačných kanálov pomocou hardvéru a softvéru;

spoľahlivá viacúrovňová ochrana údajov pred neoprávneným prístupom, použitím, skreslením a falšovaním vo fázach spracovania a uchovávania informácií;

kontrola spoľahlivosti údajov vo všetkých fázach.

Je potrebné zdôrazniť niektoré bankové operácie, ktoré podporujú zúčtovanie:

· zriaďovanie a vedenie účtov pre klientov a korešpondenčné banky;

· poskytovanie sprostredkovateľských a poradenských služieb, leasingové operácie;

· nadobudnutie práva na reklamáciu dodávky tovaru a služieb, prijatie rizík spojených s používaním takýchto reklamácií a vymáhanie týchto reklamácií (forfaiting), ako aj vykonávanie týchto operácií s dodatočnou kontrolou pohybu (factoring).

Tieto operácie sa môžu vykonávať v rubľoch aj v cudzej mene na základe príslušnej licencie.

Závery a ponuky

Bezhotovostné platby sú hotovostné platby vykonávaním zápisov na bankových účtoch, kedy sú peniaze odpísané z účtu platiteľa a pripísané na účet príjemcu. Bezhotovostný platobný styk v hospodárstve je organizovaný podľa určitého systému, ktorým sa rozumie súhrn zásad pre organizáciu bezhotovostných platieb, požiadavky na ich organizáciu, určené konkrétnymi obchodnými podmienkami, ako aj formy a spôsoby platieb. a súvisiaci tok dokumentov.

Princípy a formy organizácie platieb, platobné nástroje, platobné metódy a riziká vznikajúce pri ich realizácii sú samostatnými prvkami platobného styku. Výhoda konkrétneho platobného styku spočíva predovšetkým v tom, ako rýchlo, spoľahlivo a hospodárne prebieha zúčtovanie a platby.

Hlavnou formou platieb v Ruskej federácii sú v súčasnosti bezhotovostné prevody prostredníctvom platobných príkazov. Ich použitie môže byť spojené s komoditnými aj nekomoditnými operáciami.

Prostriedky, ktoré určujú vývoj hotovostného zúčtovacieho systému podniku, zahŕňajú zúčtovanie šekmi, akreditívy a inkaso. V mnohých prípadoch môžu byť efektívnejšie ako platba vopred.

Po preskúmaní ekonomického obsahu a teoretických základov organizácie bezhotovostných platieb je možné konštatovať, že systém bezhotovostných platieb sa už takmer storočie neustále zlepšuje.

Bezhotovostné platby sú neoddeliteľnou súčasťou reprodukčného procesu, štúdium ich historického vývoja má dnes osobitný význam, keďže Rusko je v štádiu ekonomickej nestability.

Svetové skúsenosti s organizáciou bezhotovostných platieb poukazujú na nevyhnutné vytlačenie hotovosti z platobného obehu.

Časté zmeny v regulačných a legislatívnych aktoch upravujúcich bezhotovostné platby vedú k vážnym ťažkostiam v praktickej práci.

Rozvoj vedecko-technického procesu, túžba priblížiť sa svetovým štandardom povzbudzuje štát a centrálnu banku, aby prijali opatrenia na zavedenie nových, vyspelejších technológií v organizácii a realizácii bezhotovostných platieb. Pozitívne zmeny nastali v celkovej štruktúre platieb. Podiel telegrafných a poštových platieb sa znížil na minimum, podiel elektronických platieb dosiahol 100 %.

Hlavné nevýhody, ktoré sťažujú vykonávanie bezhotovostných platieb, sú:

zhoršenie krízových javov v ekonomike krajiny;

platobná neschopnosť a bankrot podnikov;

nedokonalosť softvéru a hardvéru;

nedostatočne aktívna aktualizácia právnych noriem v oblasti bezhotovostného platobného styku;

neexistuje zavedený systém kontroly sféry zúčtovania zo strany štátu a centrálnej banky.

urýchlenie prechodu na pokročilé softvérové ​​systémy;

rýchla automatizácia bezhotovostného platobného systému;

poskytovanie prístupu na globálnu úroveň;

rozšírené používanie zúčtovania;

zintenzívnenie práce s klientmi vypracovaním a implementáciou vyváženého postupu výpočtu úrokov zostatkov na bežných a bežných účtoch. Okrem toho je potrebné klientom ponúknuť množstvo doplnkových služieb spojených napríklad so správou zverených prostriedkov klientov, agentúrne služby na trhu s cennými papiermi, poradenské služby v právnych a všeobecných ekonomických otázkach, ako aj finančnú analýzu klienta. stav vecí;

zlepšiť regulačný rámec, zjednodušiť proces vyrovnania.

Organizácia hotovostných platieb bezhotovostnými peniazmi je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože sa tak dosahujú značné úspory na distribučných nákladoch. Širokému využívaniu bezhotovostných platieb napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj, a to tak z vyššie uvedeného dôvodu, ako aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov.

Aby manažéri bánk aj podnikov uspeli v podnikaní, musia pochopiť a vziať do úvahy všetky výhody a náklady na implementáciu automatizovaných platobných systémov.

Napriek všetkým ťažkostiam pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb teda možno konštatovať, že v krajine existujú trendy úspešného rozvoja platieb a ich približovania k svetovým štandardom.

Zoznam použitej literatúry

1. Občiansky zákonník Ruskej federácie (prvá, druhá a tretia časť) so zmenami a doplnkami.

2. Federálny zákon z 10. júla 2002 N 86-FZ „O Centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“ v platnom znení. a dodatočné

Predpisy Centrálnej banky Ruskej federácie z 3. októbra 2002 č. 2-P „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ (v znení zmien a doplnkov).

Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie č. 23-P zo dňa 04.09.98 „O postupe pri vydávaní bankových kariet úverovými inštitúciami a pri zúčtovaní transakcií uskutočnených pomocou nich“.

Nariadenie Centrálnej banky Ruskej federácie č. 36-P z 23. júna 1998. „O medziregionálnych elektronických zúčtovaniach vykonávaných prostredníctvom zúčtovacej siete Ruskej banky“ berúc do úvahy dodatky a zmeny.

Bogdanova S.Yu. Národný platobný systém: čas nečaká. / S.Yu. Bogdanova // Bankovníctvo. - 2008. - Č. 10. - str.62.

Grigoryan S.A. Elektronický peňažný obeh. Je potrebný dozor? /S.A. Grigoryan // Bankovníctvo-2008-№7-s. 19.

Ivanov O.M., Mamuta M.V. Elektronické peniaze v ruskom platobnom systéme. Vyhliadky na finančné služby na diaľku. / O.M. Ivanov, M.V. Mamuta // Bankovníctvo-2008-№10-s.65.

Korovyakovskij D.G. Problémy vývoja plastových kariet v Rusku. /D.G. Korovyakovsky // Finance and Credit - 2007. - No. 47. - str.24.

Korovyakovskij D.G. Ekonomické a právne zabezpečenie v oblasti bezhotovostných platieb plastovými (bankovými) kartami. /D.G. Korovyakovsky // Financie a úver - 2008. - č. 1. - str.8.

Krivoručko, S.V. Organizačná štruktúra pre monitorovanie platobných systémov. / S.V. Krivoruchko // Financie a úver. - 2007. - Č. 12. - str.71.

Lavrushin O.I. Peniaze, úvery, banky: učebnica. / O.I. Lavrushin. - M.: Financie a štatistika, 2002. - str. 458.

Prjažnikov Yu.A., Gudkov A.A. Bezhotovostné platby v rámci vrátenia dane z obratu / Yu.A. Prjažnikov, A.A. Gudkov // Financie a úver-2007-№11-s.41

Sadykov Renal R., Sadykov Rishat R. Kalkulácie ako metódy plnenia peňažných záväzkov. / Renal R. Sadykov, Rishat R. Sadykov // Financie a úver-2007-№27-s.34

Semenov S.K. Peniaze: bezhotovostné platby v hospodárstve. /S.K. Semenov // Financie a úver-2007-№27-s.22

Semenov S.K. Peniaze: evolúcia, moderné typy a klasifikácia. /S.K. Semenov // Financie a úver-2007-№6-s.29

Semenov S.K. Peniaze: emisia ako zdroj bánk. /S.K. Semenov // Peniaze a úver-2007-№28-s.25

Tokareva A.B. Platobné karty: skutočný stav a nerealizované príležitosti. /A.B. Tokareva // Peniaze a úver-2007-№10-s.12

Shamshaev V.V. Perspektívy využitia zmeniek ako nástroja bankového úverovania a refinancovania. / V.V. Shamshaev // Financie a úver - 2007-№20-s.42.

Jurov A.V. Hotovosť a elektronické platobné prostriedky: hodnotenie vyhliadok / A.V. Yurov // Peniaze a úver. - 2007. - č. 7-s.37

Yanukyan M.G. Šeky v ruskej finančnej praxi / M.G. Yanukyan // Peniaze a úvery. - 2007. - č. 11-s.66

Aplikácie

Príloha A

Diagram toku dokumentov pre zúčtovanie podľa platobných príkazov

Zasielanie produktov, poskytovanie služieb s prevodom faktúr;

Odoslanie platobného príkazu banke na prevod finančných prostriedkov dodávateľovi;

Prenos dokumentov do KC, aby odrážali transakcie na účte;

Registrácia dokumentov prechádzajúcich cez KC a ich predloženie KKC;

Odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu banky platiteľa a zaslanie dobropisu za PFI do RCC (pobočka B);

odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu banky dodávateľa a ich pripísanie na bežný účet dodávateľa;

Výpis z bežného účtu dodávateľa s uvedením pripísania finančných prostriedkov za výzvu na platbu.

Príloha B

Diagram toku dokumentov pre platby za tovar a služby pomocou žiadostí o platbu a objednávok

Zasielanie produktov, poskytovanie služieb;

2- vystavenie súboru žiadostí o platbu a príkazov a ich odoslanie spolu s prepravnými dokladmi do banky platiteľa;

Prenos prijatých dokumentov na prijatie;

Vrátenie platobných príkazov akceptovaním príkazcu;

Registrácia dokumentov prechádzajúcich cez KC a ich prenos do KC;

Vyhotovenie dobropisu a jeho zaslanie s kópiou platobného príkazu (2. kópia) do RCC (pobočka B) so súčasným odpísaním prostriedkov z korešpondenčného účtu banky platiteľa;

pripísanie prostriedkov na korešpondenčný účet banky dodávateľa;

odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu dodávateľa a ich pripísanie na bežný účet dodávateľa;

Výpis z bežného účtu dodávateľa o pripísaní peňažných prostriedkov v rámci platobného príkazu.

Príloha B

Diagram toku dokumentov pre platby šekmi

Odoslanie žiadosti banke o prijatie šekov a platobného príkazu na vloženie prostriedkov na zúčtovanie šekmi na samostatný účet „Šeky zúčtovania“;

2- odpísanie prostriedkov z bežného účtu platiteľa a ich pripísanie v prospech banky;

Vrátenie šekových formulárov vystavených bankou platiteľovi spolu s identifikačnou kartou;

Prevod prostriedkov uložených na účte do RCC;

Vystavenie šeku platiteľom a doručenie dodávateľovi pri prevzatí tovaru, služieb, prác;

Odovzdanie šekov banke na vyzdvihnutie v registri (v štyroch vyhotoveniach);

Prevod šeku s registrom (v dvoch kópiách) na RCC;

Prevod prostriedkov do RCC na korešpondenčný účet banky dodávateľa;

Zasielanie registrov šekov do banky dodávateľa;

Odpísanie prostriedkov z korešpondenčného účtu banky a pripísanie prostriedkov na bežný účet dodávateľa.

Príloha D

Schémy toku dokumentov zmenky

1- tovary, služby, fondy;

2- zmenka;

Faktúra na prijatie;

Akceptovaná zmenka;

Príkaz zo zásuvky (šuplíka) na zaplatenie zmenky.

Príloha D

Rôzne kartové systémy

Bezhotovostné peniaze majú špecifické črty, ktorým je potrebné venovať pozornosť, najmä preto, že použitá terminológia neodhaľuje špecifické črty takýchto peňazí a ich obehu.

Vlastnosti bezhotovostných platieb sa prejavujú takto:

Pri hotovostných platbách sa zúčastňujú platiteľ a príjemca, ktorí prevádzajú hotovosť. Pri bezhotovostných platbách sú traja účastníci: platiteľ, príjemca a banka, v ktorej sa takéto platby uskutočňujú vo forme zápisov na účtoch platiteľa a príjemcu;

Účastníci bezhotovostného platobného styku majú s bankou úverový vzťah. Tieto vzťahy sa prejavujú vo výške zostatkov na účtoch účastníkov takýchto zúčtovaní. V hotovostnom obehu takéto úverové vzťahy neexistujú;

Pohyby (prevody) peňazí jedného účastníka zúčtovania v prospech iného sa uskutočňujú prostredníctvom zápisov na jeho účtoch, v dôsledku čoho sa menia úverové vzťahy banky s účastníkmi takýchto transakcií. Inými slovami, tu sa úverová transakcia uskutočňuje pomocou peňazí. Obeh hotovosti je teda nahradený úverovou operáciou. Zdôrazňuje sa tým význam účelnej organizácie úverových procesov na reguláciu peňažnej zásoby, ktorá pozostáva z bezhotovostných peňazí a hotovosti.

Spolu s rozšíreným používaním bezhotovostných platieb sa využíva aj rôzne cenné papiere(povinnosti podnikov a bánk) vykonávať platby bez priameho obehu finančných prostriedkov. Medzi týmito typmi zúčtovacích operácií sú spoločné črty a značné rozdiely.

Na rozdiel od bezhotovostných platieb, ktoré pozostávajú z prevodu finančných prostriedkov na účty klientov bánk a realizovaného za účasti banky na každej transakcii, je pomerne významný bezhotovostný obrat realizovaný s použitím rôznych cenných papierov (záväzky podnikov a banky).

Pri takýchto operáciách je obeh hotovosti nahradený pohybom cenných papierov vyjadrujúcich rôzne úverové vzťahy. Táto náhrada hotovostného obehu sa vyznačuje vlastnosťami oproti bezhotovostným platbám. Jednou z vlastností je, že pri bezhotovostných transakciách je účasť banky na každej zúčtovacej transakcii uskutočnenej s cennými papiermi voliteľná. Zmenku alebo iný záväzok možno teda použiť na platbu s podmienkou vykonania indosamentu (indosamentu), avšak bez prevodu peňazí na bankové účty účastníkov transakcií.

Ďalšia funkcia je nasledujúca. Pri bezhotovostných platbách môžu byť peňažné prostriedky platiteľa uložené na jeho bankovom účte použité ako univerzálny platobný prostriedok pre zúčtovanie s rôznymi príjemcami: nie je potrebný ich súhlas.

Pokiaľ ide o platbu pomocou cenných papierov, môže byť vykonaná na základe súhlasu príjemcu s takouto platbou. Možnosť súhlasu je navyše komplikovaná tým, že pri platbe napríklad zmenkou musí príjemca poukázať dane z predaných produktov aj napriek tomu, že výťažok ešte neprijal.

Je tu ešte jedna funkcia. Spočíva v tom, že účastníci vyrovnania s cennými papiermi preberajú určitú zodpovednosť za splatenie cenného papiera. Ak sa teda na vyrovnania medzi právnickými osobami použila zmenka, ku ktorej existuje zodpovedajúci rubopis (indosament), potom ak výstaviteľ nie je schopný dlh splatiť, sú účastníkmi vyrovnacieho obchodu vykonaného pomocou zmenky. zodpovedný za zaplatenie dlhu na zmenke.

Účastníci bezhotovostných platieb takúto zodpovednosť nepreberajú.

Vyššie uvedené naznačuje existenciu dôvodov na rozlišovanie medzi bezhotovostnými platbami a bezhotovostným obratom.

Dôležitou výhodou bezhotovostných transakcií vykonávaných prevodom cenných papierov je, že takéto operácie je možné vykonávať aj bez finančných prostriedkov na bankovom účte platiteľa. Práve táto okolnosť viedla k rozšíreniu používania takýchto operácií v podmienkach existujúcej platobnej krízy v Ruskej federácii. Vďaka bezhotovostnému obehu pomocou cenných papierov (zmenky a pod.) sú negatívne dôsledky platobnej krízy do určitej miery eliminované.

Na jednej strane by sa však nemalo zabúdať na skutočnosť, že vyrovnania cennými papiermi sa vykonávajú s účasťou pôžičky (účtovanie zmeniek, pôžičky proti cenným papierom atď.); na druhej strane nemožno ignorovať skôr diskutované vlastnosti takýchto výpočtov.

To naznačuje vhodnosť vyváženého prístupu k rozšíreniu používania bezhotovostných platieb s cennými papiermi, najmä preto, že nie je vylúčená možnosť objavenia sa cenných papierov v obehu, ktoré nesúvisia s procesmi výroby a obchodného obratu.

Rozšírenie praxe bezhotovostných platieb pomocou elektronických technológií prispelo k vzniku pojmu „elektronické peniaze“. Pri takýchto operáciách sa v podstate uskutočňujú bezhotovostné platby s tým rozdielom, že namiesto spravovania finančných prostriedkov pomocou dokumentov vyhotovených na papieri (príkazy, šeky atď.), elektronickou technológiou, sa príslušné príkazy vykonávajú prostredníctvom elektronických signálov. Preto neexistujú takmer žiadne dôvody na uznanie existencie takého nezávislého typu peňazí, akým sú elektronické peniaze.

Okrem bezhotovostného hotovostného obratu, ku ktorému dochádza na základe nahradenia pohybu hotovosti úverovými transakciami, sa v hospodárskej praxi vyskytujú aj tzv. účtovné peniaze, ktoré necirkulujú, ale používajú sa pri vzájomnom zúčtovaní. Pri započítaní vzájomných pohľadávok vo výške započítanej sumy teda peniaze na účte fungujú, ale neobiehajú.

K takémuto spôsobu použitia peňazí dochádza pri využívaní barteru, kedy sa počítajú náklady na vzájomné dodávky(tu prichádza do úvahy počítanie peňazí) len ak sú nerovnaké, výmenný obchod je ukončený prevodom nezaúčtovanej sumy.

Napriek vlastnostiam, ktoré sú bezhotovostným peniazom vlastné, majú s hotovosťou veľa spoločných čŕt. Prejavuje sa to predovšetkým v rovnakej peňažnej jednotke peňažných a bezhotovostných peňazí. Je tiež dôležité, aby medzi týmito druhmi peňazí existovala úzka súvislosť, ktorá sa prejavuje prechodom jedného na druhý. Napríklad hotovosť sa po vložení na akýkoľvek bankový účet zmení na bezhotovostné peniaze. Naopak, pri prijatí hotovosti zo zostatku na bankovom účte sa bezhotovostné peniaze menia na hotovosť.

Prejavom jednoty týchto druhov peňazí je, že regulácia objemu peňazí v bezhotovostnom obehu, ako aj hotovosti, sa uskutočňuje pomocou úveru. Vznik, ako aj zväčšovanie alebo znižovanie množstva peňazí v bezhotovostnom obehu teda nastáva v dôsledku úverových transakcií, rovnako ako v prípade masy hotovosti.

Bezhotovostné platby sa uskutočňujú na základe platobných dokladov stanovenej formy a v súlade s príslušným tokom dokladov. V závislosti od druhu platobných dokladov, spôsobu platby a organizácie toku dokladov v banke majú platitelia a príjemcovia peňažných prostriedkov tieto hlavné formy bezhotovostných platieb: úhrady platobnými príkazmi, akreditívna forma úhrad, úhrady podľa šeky, úhrady platobnými príkazmi-príkazmi.

Formy vysporiadania medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov určuje zmluva (dohoda, samostatné dohody).

Vývoj foriem bezhotovostných platieb z historického hľadiska je uvedený v tabuľke. 1. Po októbrovej revolúcii v roku 1917 nastali u nás hlboké zmeny v hospodárskom živote spoločnosti. Bankový systém bol reformovaný; Veľké zmeny postihli menový systém v dôsledku občianskej vojny, vojenskej intervencie a neskôr aj presunu ekonomiky na mierový základ. V tomto období sa aj napriek zužovaniu rozsahu tovarovo-peňažných vzťahov naďalej využívali bezhotovostné platby zmenkami, šekmi a bankovými prevodmi. V krajine však neexistoval jednotný systém bezhotovostných platieb.

Počas úverovej reformy v rokoch 1930 - 1932. komerčný úver a nepriamy bankový úver boli nahradené priamym bankovým úverom, a preto bolo v krajine zakázané používanie zmeniek. Zároveň sa po prvýkrát zaviedli také formy bezhotovostných platieb ako akceptácia, akreditív a zúčtovanie na osobitných účtoch. Ten bol druhom akreditívnej formy platby a znamenal pre kupujúceho možnosť: a) zaplatiť niekoľkým dodávateľom z jedného špeciálneho účtu, na ktorom boli predtým rezervované prostriedky na vyrovnanie; b) prijímať hotovosť z osobitného účtu na úhradu kancelárskych nákladov a cestovných náhrad oprávnenému zástupcovi kupujúceho, ktorý prevzal tovar za akosť u dodávateľa.

Úverová reforma z 30. rokov. zhrnula určité výsledky v hospodárskom rozvoji krajiny a bola zameraná na vytvorenie ekonomických predpokladov pre prechod z trhovej ekonomiky na plánovanú (administratívne riadenú) ekonomiku. Štúdium kreditnej reformy z 30. rokov. má dnes mimoriadny význam, keďže Rusko v súčasnosti prechádza opačným pohybom od administratívno-velenia k trhovému hospodárstvu, ale na novom stupni historického vývoja. Najmä v oblasti vyrovnania sa od roku 1989 v krajine opäť začala používať zmenka na vyrovnanie.

Počas existencie plánovanej socialistickej ekonomiky prešiel systém bezhotovostného platobného styku veľkými zmenami, no jeho hlavnou výhodou bolo prísne zjednotenie foriem bezhotovostného platobného styku v celej krajine a prísna kontrola dodržiavania platobnej disciplíny zo strany štátnych bánk.

Moderný ekonomický rozvoj krajiny má množstvo čŕt, z ktorých najdôležitejší je prechod na trh. Prechodná ekonomika nemôže byť stabilná. V menovej sfére sa to prejavuje prehlbovaním rozporov. Prejavy hospodárskej krízy v Rusku (ako vo väčšine krajín bývalého socialistického tábora) boli: prerušenie ekonomických väzieb medzi ekonomickými subjektmi, prudký pokles objemu výroby, inflácia, platobná kríza, prehĺbenie napätia v menovej sfére ( rozpočtový deficit, rast vnútorných a vonkajších dlhov, menová kríza, kríza bankovej likvidity), platobná neschopnosť a bankrot podnikov a finančných inštitúcií, zvyšovanie politického a sociálneho napätia a pod. bezhotovostný platobný styk, bol zrejmý. V dôsledku toho Banka Ruska prijala opatrenia na obmedzenie rozsahu uplatňovania platobných foriem, ktoré neposkytujú záruku platby (napríklad bola zrušená akceptačná forma platby; neskôr Centrálna banka Ruskej federácie zabezpečila možnosť použitia žiadostí o platbu na priame odpísanie prostriedkov z účtu na platenie daní do rozpočtu, pokút, penále, penále a po dohode medzi dodávateľmi a odberateľmi produktov). Zároveň sa rozšírila prax používania platobných príkazov s platbou vopred.

Je potrebné poznamenať, že v súčasnosti sa podniky a organizácie často uchyľujú k používaniu zmeniek na vyrovnanie nezaplatených platieb. Nezávislá zmenková forma platby u nás neexistuje. Zmenku ako platobný doklad možno použiť pri akreditívnej forme platby, ako aj pri vyrovnaní v poradí započítania vzájomných pohľadávok. Okrem toho banky a ich klienti vyvíjajú špeciálne platobné schémy pomocou zmeniek. Skúsenosti Inkombank, Tveruniversalbank a Siberian Trade Bank v tejto oblasti sú všeobecne známe. Každá forma bezhotovostných platieb, napriek osobitostiam jej používania v rôznych krajinách alebo v rôznych historických štádiách vývoja každej krajiny, má spoločné inherentné znaky (postup toku dokumentov, typ platobného dokumentu, spôsob platby).

Rozmanitosť používaných foriem platby a zásady výberu jednej alebo druhej formy platby pri uzatváraní zmlúv a transakcií teda závisia od konkrétnej hospodárskej situácie v krajine a pri reformách v hospodárskej sfére prechádzajú významnými zmenami.

Výber spôsobu platby je určený najmä:

Povaha ekonomických vzťahov medzi zmluvnými stranami;

Vlastnosti dodávaných produktov a podmienky ich prijatia;

Umiestnenie strán transakcie;

Spôsob prepravy tovaru;

Finančná situácia právnických osôb.

Aby sme uľahčili štúdium materiálu, rozdeľujeme článok na témy:

4) platobné požiadavky;

5) príkazy na inkaso.

Platobné doklady musia obsahovať nasledujúce podrobnosti (berúc do úvahy vlastnosti každého formulára a postup pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb):

1) názov zúčtovacieho dokladu a kód formulára podľa OKUD OK 01193;

2) číslo platobného dokladu, deň, mesiac a rok jeho vystavenia;

3) typ platby;

4) meno platiteľa, číslo jeho účtu (DIČ);

5) názov a sídlo banky platiteľa, jej identifikačný kód banky (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

6) meno príjemcu finančných prostriedkov, jeho číslo účtu, identifikačné číslo daňovníka (DIČ);

7) názov a sídlo banky príjemcu, jej identifikačný kód banky (BIC), číslo korešpondenčného účtu alebo podúčtu;

8) účel platby. Daň na zaplatenie je v platobnom doklade zvýraznená ako samostatný riadok (v opačnom prípade musí byť vyznačené, že daň nie je zaplatená). Špecifiká uvádzania účelu platby vo vzťahu k niektorým typom platobných dokladov upravujú príslušné kapitoly a odseky Predpisov o bezhotovostnom platobnom styku;

9) suma platby uvedená slovami a číslami;

10) platobný príkaz;

11) typ operácie v súlade s pravidlami správania v Ruskej banke a úverových inštitúciách na území Ruskej federácie;

12) podpis (podpis) oprávnených osôb (osôb) a odtlačok pečate (v stanovených prípadoch). Platobné doklady sú platné na predloženie servisnej banke desať kalendárnych dní, do dňa ich vystavenia sa nepočíta.

Platobné doklady sa banke predkladajú v počte kópií požadovaných pre všetkých účastníkov zúčtovania, pričom všetky kópie platobného dokladu musia byť vyplnené identicky.

Platobné doklady sú bankami akceptované na vykonanie, ak prvá kópia (okrem šekov) obsahuje dva podpisy osôb oprávnených podpisovať zúčtovacie doklady, alebo jeden podpis (ak medzi zamestnancami organizácie nie je osoba, ktorej možno udeliť právo podpísať druhý podpis) a odtlačok pečate (okrem šekov) ), uvedené na karte so vzormi podpisov a odtlačkov pečiatok.

Platobné doklady prijímajú banky na realizáciu bez ohľadu na ich výšku. Keď banka akceptuje platobné doklady, sú kontrolované v súlade s požiadavkami stanovenými účtovnými pravidlami a predpismi o bezhotovostných platbách.

Zúčtovanie platobnými príkazmi

Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu (platiteľa) banke, ktorá ho obsluhuje, zdokumentovaný ako zúčtovací doklad na prevod určitej peňažnej sumy na účet príjemcu zriadený v tejto alebo inej banke. Platobný príkaz banka vykoná v lehote ustanovenej zákonom, prípadne v lehote ustanovenej zmluvami o bankovom účte alebo určenej obchodnými zvyklosťami uplatňovanými v bankovej praxi.

Finančné prostriedky je možné previesť na základe platobných príkazov:

Za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby;

Do rozpočtov všetkých úrovní a do mimorozpočtových fondov;

Na účely vrátenia/umiestnenia úverov (pôžičiek) vkladov a platenia úrokov z nich;

Na iné účely stanovené zákonom alebo dohodou.

V súlade s podmienkami dohody medzi zmluvnými stranami je možné platobné príkazy použiť na platbu vopred za tovar, prácu, služby alebo na vykonávanie pravidelných platieb. Banka prijíma platobné príkazy bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte platiteľa. V prípade, že na účte platiteľa nie sú alebo sú nedostatočné, a tiež ak zmluva o bankovom účte neurčuje platobné podmienky za zúčtovacie doklady nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa zadávajú do kartotéky.

Banka skontroluje správnosť vyplnenia a vykonania platobného príkazu a zaznamená dátum jeho prijatia: Následne sa klientovi vráti posledná kópia príkazu ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na realizáciu.

Ak na účte platiteľa nie sú žiadne alebo nie je dostatok peňažných prostriedkov a tiež ak zmluva o bankovom účte neurčuje platobné podmienky pre zúčtovacie doklady nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa zadávajú v kartotéke mimo súvahový účet 90902 „Nezaplatené včas zúčtovacie doklady“. V tomto prípade sa na prednej strane v pravom hornom rohu všetkých kópií platobného príkazu na umiestnenie v kartotéke umiestni značka v ľubovoľnej forme označujúca dátum. Platba platobných príkazov sa uskutočňuje po prijatí peňažných prostriedkov v poradí stanovenom zákonom.

Pravidlá pre zúčtovanie umožňujú čiastočnú úhradu platobných príkazov z kartotéky na podsúvahovom účte 90902 „Včas nezaplatené doklady o úhrade“. V prípade čiastočnej úhrady platobného príkazu banka používa platobný príkaz v stanovenej forme. Pri vystavení platobného príkazu na čiastočnú úhradu sú všetky kópie v poli „Značky banky“ označené pečiatkou banky, dátumom a podpisom zodpovedného konateľa banky. Prvá kópia platobného príkazu na čiastočnú úhradu je potvrdená podpisom pracovníka banky, ktorý kontroluje zúčtovanie.

Na prednej strane čiastočne uhradeného platobného príkazu je v pravom hornom rohu uvedená poznámka: „Čiastočná platba“. Zápis pre čiastočnú platbu vykonáva zodpovedný vedúci banky. Pri čiastočnej platbe platobným príkazom sa prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, vloží do denných dokladov banky, posledná kópia platobného príkazu slúži ako príloha k výpisu platiteľa.

Pri poslednej čiastkovej platbe podľa platobného príkazu sa do dokladov dňa vloží prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola táto platba vykonaná, spolu s prvou kópiou uhradeného platobného príkazu. Zvyšné kópie platobného príkazu sú klientovi vystavené súčasne s poslednou kópiou platobného príkazu priloženou k výpisu z osobného účtu.

Pri platbe platobného príkazu je dátum odpísania finančných prostriedkov z účtu platiteľa uvedený na všetkých kópiách platobného dokladu (v prípade čiastočnej platby - dátum poslednej platby).

Banka je povinná informovať platiteľa na jeho žiadosť o vykonaní platobného príkazu najneskôr nasledujúci pracovný deň po kontaktovaní platiteľa s bankou, ak v zmluve o bankovom účte nie je uvedená iná lehota. Postup pri informovaní platiteľa určuje zmluva o bankovom účte.

Výhody zúčtovania platobnými príkazmi:

Organizácia toku dokumentov je zjednodušená;

Je zabezpečené zrýchlenie cash flow;

Platiteľ má možnosť vykonávať predbežnú kontrolu zaplatených tovarov a služieb;

Možnosť využitia pri zúčtovaní nekomoditných platieb.

Výpočty podľa žiadostí o platbu

Žiadosť o platbu je dokument o vyrovnaní, ktorý obsahuje výzvu veriteľa (príjemcu peňažných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy dlžníkovi (platiteľovi) o zaplatenie určitej peňažnej sumy prostredníctvom banky.

Platobné požiadavky sa uplatňujú pri platbách za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby. Zúčtovanie prostredníctvom žiadostí o platbu sa môže uskutočniť s predchádzajúcim súhlasom platiteľa alebo bez neho.

Akceptácia – súhlas s platbou.

Bez súhlasu platiteľa sa zúčtovanie so žiadosťami o platbu vykonáva v týchto prípadoch:

1) ustanovené zákonom;

2) ustanovené stranami hlavnej zmluvy, s výhradou poskytnutia banky obsluhujúcej platiteľa právom odpísať prostriedky z účtu platiteľa bez jeho príkazu.

Okrem údajov stanovených na vyplnenie platobných dokladov sa v žiadosti o platbu uvedie:

Platobné podmienky;

Termín prijatia;

dátum odoslania (doručenia) platiteľovi dokladov uvedených v zmluve, ak boli tieto doklady zaslané (odovzdané) platiteľovi;

Názov tovaru (vykonané práce, poskytnuté služby), číslo a dátum zmluvy, čísla dokladov potvrdzujúcich dodanie tovaru (vykonanie diela, poskytnutie služby), dátum dodania tovaru (vykonanie diela, poskytnutie služby), spôsob doručenia tovaru a ďalšie podrobnosti.

V žiadosti o platbu zaplatenej s akceptovaním platiteľa v poli „Platobné podmienky“ príjemca finančných prostriedkov zadá „S prijatím“.

Lehota na prijímanie žiadostí o platbu je určená zmluvnými stranami hlavnej dohody, musí však byť najmenej päť pracovných dní.

Pri registrácii žiadosti o platbu veriteľ (príjemca finančných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy v poli „Termín prijatia“ uvádza počet dní stanovený zmluvou na prijatie žiadosti o platbu. Ak takýto údaj neexistuje, lehota na prijatie sa považuje za päť pracovných dní.

Na všetkých kópiách žiadostí o platbu akceptovaných vykonávajúcou bankou zodpovedný vykonávateľ banky v poli „Konečný termín prijatia“ uvedie dátum, ktorým vyprší platnosť žiadosti o platbu. Pri určovaní termínu sa berú do úvahy pracovné dni. Deň, kedy banka obdrží výzvu na platbu, sa do výpočtu uvedeného dátumu nezapočítava.

Žiadosti o platbu ukladá vykonávajúca banka do kartotéky zúčtovacích dokumentov, ktoré čakajú na prijatie na platbu, kým nie je doručené potvrdenie platiteľa, odmietnutie (úplného alebo čiastočného) prijatia alebo uplynutie lehoty na prijatie.

Platiteľ v lehote stanovenej na prijatie predloží banke príslušný doklad o prijatí žiadosti o platbu alebo o odmietnutí úplne alebo čiastočne od jej prijatia z dôvodov uvedených v hlavnej dohode, a to aj v prípade nesúlad medzi použitou platobnou formou a uzatvorenou dohodou s povinným odkazom na doložku, číslo, dátum zmluvy a s uvedením dôvodov odmietnutia.

Prijatie žiadosti o platbu alebo odmietnutie prijatia (úplného alebo čiastočného) sa formalizuje vyhlásením o prijatí, odmietnutí prijatia spôsobom stanoveným v Predpisoch o bezhotovostných platbách. Prijatá žiadosť o platbu najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti je odpísaná pamätným príkazom z podsúvahového účtovného účtu na sumy zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie na platbu a je uhradená z účet platiteľa.

V prípade úplného odmietnutia prijatia sa žiadosť o platbu odpíše pamätným príkazom z podsúvahového účtu sumy zúčtovacích dokladov; čaká na prijatie na platbu a najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti ju vydávajúca banka obdrží spolu s kópiou žiadosti o vrátenie peňažných prostriedkov príjemcovi.

Kópia žiadosti spolu s kópiou výzvy na úhradu a pamätným rozkazom sa vkladá do dokladov dňa ako podklad na odpísanie sumy výzvy na úhradu z podsúvahového účtu súm zúčtovacie doklady čakajúce na prijatie na platbu a vrátenie zúčtovacieho dokladu bez zaplatenia.

V prípade čiastočného odmietnutia prijatia sa žiadosť o platbu najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti v plnej výške odpíše pamätným príkazom z podsúvahového účtu sumy zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie za platba, a je vyplatená vo výške akceptovanej platiteľom.

Jedna kópia žiadosti spolu s prvou kópiou žiadosti o platbu sa vloží do dokladov dňa ako podklad na odpísanie prostriedkov z účtu klienta, ďalšia kópia žiadosti najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni žiadosť je prijatá, je odoslaná do vydávajúcej banky na prevod príjemcovi finančných prostriedkov.

Ak žiadosť o prijatie alebo odmietnutie prijatia nebude doručená v stanovenej lehote, žiadosť o platbu nasledujúci pracovný deň po uplynutí lehoty na prijatie sa odpíše pamätným príkazom z podsúvahového účtu Zeta v sumách zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie na platbu a vráti sa vystavujúcej banke s uvedením dôvodu vrátenia na zadnej strane prvej kópie žiadosti o platbu: „Súhlas s prijatím nebol prijatý.“

Všetky nezhody vzniknuté medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov sa riešia zákonom ustanoveným spôsobom.

Bez akceptácie odpísanie peňažných prostriedkov z účtu v prípadoch stanovených hlavnou zmluvou vykonáva banka, ak je v zmluve o bankovom účte podmienka o odpísaní peňažných prostriedkov bez prijatia alebo na základe dodatočnej dohody k zmluve o bankovom účte, ktorá obsahuje zodpovedajúcu podmienku. Platiteľ je povinný poskytnúť servisnej banke informácie o veriteľovi (príjemcovi peňažných prostriedkov), ktorý má právo predkladať žiadosti o platbu na odpísanie peňažných prostriedkov bez prijatia, názov tovaru, prác alebo služieb, za ktoré sa budú platby uskutočňovať, ako aj o hlavnej dohode (dátum, číslo a príslušná doložka o práve na odpis bez prijatia).

Ak v zmluve o bankovom účte chýba podmienka o odpísaní peňažných prostriedkov bez akceptácie, alebo ak k zmluve o bankovom účte chýba dodatočná dohoda, je dôvodom na to, aby banka odmietla zaplatiť žiadosť o platbu bez prijatia. Táto žiadosť o platbu sa platí v súlade s predbežným akceptačným postupom s lehotou na prijatie päť pracovných dní.

Formulár platby akreditívom

Akreditív je podmienený peňažný záväzok vystavený v mene klienta v prospech jeho protistrany na základe zmluvy, podľa ktorej banka, ktorá akreditív otvorila (vystavujúca banka), môže vykonať platbu alebo splnomocniť inú banku na vykonanie takéhoto akreditívu. platby, s výhradou poskytnutia dokumentov uvedených v akreditíve.

Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:

Kryté (schránené) a nekryté (zaručené);

Odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť).

Pri otvorení krytého (zloženého) akreditívu emitent prevedie bankovým prevodom na úkor peňažných prostriedkov platiteľa alebo jemu poskytnutého úveru sumu akreditívu (krytia), ktorú má k dispozícii banka realizujúca platbu za celú dobu platnosti akreditívu. Pri nadviazaní korešpondenčných vzťahov medzi bankami môže byť vo vykonávajúcej banke otvorený nekrytý (garantovaný) akreditív.

Pri otvorení nekrytého (garantovaného) akreditívu vydávajúca banka udeľuje vykonávajúcej banke právo odpísať peňažné prostriedky z ňou vedeného korešpondenčného účtu banky vo výške akreditívu alebo v akreditíve uvedie iný spôsob odpísania. uhradenie súm zaplatených z akreditívu vykonávajúcej banke v súlade s jeho podmienkami.

Každý akreditív musí obsahovať informáciu o tom, či je odvolateľný alebo neodvolateľný. Ak takýto údaj chýba, akreditív sa považuje za odvolateľný. Odvolateľný akreditív môže vystavujúca banka zmeniť alebo zrušiť bez predchádzajúcej dohody s dodávateľom. Všetky príkazy na zmenu podmienok odvolateľného akreditívu môže platiteľ dávať dodávateľovi len prostredníctvom banky, ktorá to oznámi vykonávajúcej banke (banke dodávateľa) a tá následne upovedomí dodávateľa. Vykonávajúca banka je zároveň povinná zaplatiť za doklady zodpovedajúce podmienkam akreditívu, vystavené dodávateľom a akceptované bankou dodávateľa pred prijatím oznámenia o zmene alebo zrušení akreditívu.

Podmienky neodvolateľného akreditívu nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého bol otvorený. Podmienky neodvolateľného akreditívu sa považujú za zmenené alebo sa neodvolateľný akreditív považuje za zrušený od okamihu, keď vykonávajúca banka dostane súhlas príjemcu peňažných prostriedkov. Čiastočné prijatie zmien podmienok neodvolateľného akreditívu príjemcom finančných prostriedkov nie je povolené.

Prenos dokladov o otvorení akreditívu a jeho podmienkach, o potvrdení akreditívu, o zmene podmienok akreditívu alebo jeho uzavretí, ako aj o súhlase banky s prijatím (odmietnutím prijatia) predložené dokumenty môžu banky vykonať akýmikoľvek komunikačnými prostriedkami, ktoré umožňujú spoľahlivú identifikáciu odosielateľa dokumentu.

Výšku a postup platby za bankové služby pri zúčtovaní podľa Akreditívov upravujú podmienky zmlúv uzatvorených s klientmi a dohody medzi bankami zúčastňujúcimi sa na zúčtovaní podľa Akreditívov.

Pri otvorení akreditívu sa žiadosť podáva v počte kópií, ktorý banka platiteľa vyžaduje na splnenie podmienok akreditívu. V prípade, že banka, ktorá akreditív vystavila, v mene platiteľa prevedie peňažné prostriedky do inej banky - banky dodávateľa, v banke dodávateľa sa na zúčtovanie otvorí samostatný súvahový účet „Platobné akreditívy“. V banke platiteľa sú akreditívy prijaté od klientov evidované na podsúvahovom účte „Vydané akreditívy“. V tomto prípade akreditív vykoná priamo banka obsluhujúca dodávateľa. Na získanie finančných prostriedkov na základe akreditívu dodávateľ po odoslaní tovaru predloží banke, ktorá mu slúži, register účtov a iné prepravné dokumenty stanovené v podmienkach akreditívu. Hotovostné platby z akreditívov nie sú povolené.

Akreditív je uzavretý v banke dodávateľa z týchto dôvodov:

uplynutie platnosti akreditívu, o ktorom vykonávajúca banka informuje vystavujúcu banku;

Vyhlásenie dodávateľa o odmietnutí ďalšieho používania akreditívu pred uplynutím platnosti (vykonajúca banka informuje vystavujúcu banku);

Žiadosť kupujúceho o úplné alebo čiastočné zrušenie akreditívu.

Všetky pohľadávky vzniknuté medzi stranami urovnania sa riešia bez účasti banky.

Platby šekmi

Šek je cenný dokument, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz zo zásuvky banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku.

Výstavca šeku je právnická osoba, ktorá má v banke peňažné prostriedky, s ktorými má právo disponovať vystavením šekov. Majiteľ šeku je právnická osoba, v prospech ktorej je šek vystavený. Platiteľom šeku je banka, v ktorej sa nachádzajú peňažné prostriedky šekovníka.

Výstavca nemá právo odvolať šek pred uplynutím ustanovenej lehoty na jeho predloženie na preplatenie. Predloženie šeku banke slúžiacej majiteľovi šeku na prijatie platby sa považuje za predloženie šeku na platbu.

Formuláre šekov sú prísne výkazy a sú evidované v bankách na podsúvahovom účte „Prísne výkazy“.

Šek môže byť krytý bankou pokladníka:

Vložené zásuvkou na samostatný účet;

Na príslušný účet vystavovateľa, nie však vyšší ako suma garantovaná bankou a dohodnutá s vystavovateľom pri vystavení šeku, v tomto prípade môže banka garantovať vyplatenie šekov na náklady banky v prípade, že dočasného nedostatku finančných prostriedkov na účte zásuvky.

Na prijatie šekov klient predloží banke žiadosť podpísanú osobami, ktoré majú právo podpisovať dokumenty na vykonávanie transakcií na účte. Klient v prihláške a na priloženom kupóne uvedie číslo účtu, z ktorého budú šeky vyplácané. Spolu so žiadosťou o vystavenie šekov sa predkladá platobný príkaz na vloženie potrebnej sumy peňažných prostriedkov na samostatný osobný účet zásuvky.

Šek nemožno vystaviť na sumu, ktorá presahuje sumu uvedenú na zadnej strane šeku a v šekovej knižke. Lehota na predloženie šeku na výplatu bankovej inštitúcii je 10 dní, do dňa jeho vystavenia sa nepočíta. Šeky prijaté od podnikov a organizácií sa odovzdajú do zúčtovacieho centra hotovosti.

Inštitúcie Bank of Russia, ktoré akceptujú šeky od komerčných bánk, starostlivo kontrolujú správnosť ich vyplnenia a šeky platia. Peňažné prostriedky odpisuje banka z účtu vystavovateľa na základe registra šekov prijatých z hotovostného zúčtovacieho centra (CSC), samotné šeky zostávajú uložené v CSC.

Na bezhotovostné platby možno použiť aj šeky vydané úverovými inštitúciami. Takéto šeky môžu využiť klienti úverovej inštitúcie, ktorá tieto šeky vystavuje, ako aj pri medzibankovom zúčtovaní, ak existujú korešpondenčné vzťahy. Takéto šeky sa však nepoužívajú na vyrovnanie prostredníctvom divízií zúčtovacej siete Bank of Russia.

Ak je obeh šekov obmedzený na úverovú inštitúciu a jej klientov, šeky sa pri platobnom styku používajú na základe dohody o vyrovnaní šekom, ktorú uzatvára úverová organizácia a jej klienti.

Platby za inkaso

Inkasné zúčtovanie je banková operácia, prostredníctvom ktorej banka (ďalej len vydávajúca banka) v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov vykonáva úkony na prijatie platby od platiteľa.

Pri inkasnom zúčtovaní má emisná banka právo zapojiť inú banku (vykonávajúcu banku).

Platby za inkaso sa uskutočňujú na základe žiadostí o platbu, ktorých úhrada môže byť vykonaná na príkaz platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (v príkaze na neakceptovanie), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada sa uskutočňuje bez príkazu platiteľa (v nespochybniteľnom poradí).

Výzvy na úhradu a príkazy na inkaso podáva príjemca peňažných prostriedkov (inkasant) na účet platiteľa prostredníctvom banky obsluhujúcej príjemcu peňažných prostriedkov (inkasanta).

Príkazy na inkaso sa používajú v nasledujúcich prípadoch:

Nesporný postup pri vyberaní finančných prostriedkov ustanovuje zákon;

Inkaso sa vykonáva podľa exekučných dokumentov;

Sú stanovené v zmluve (s výhradou ustanovenia banky obsluhujúcej príkazcu s právom odpísať prostriedky z účtu platiteľa bez jeho príkazu).

Inkasné doklady na inkaso peňažných prostriedkov z účtov vydaných na základe exekučných titulov prijíma vymáhajúca banka, ak má k dispozícii originál exekučného titulu alebo jeho rovnopis. Inkasné príkazy na odpísanie peňažných prostriedkov nesporným spôsobom sa zároveň neprijímajú na vykonanie v prípadoch, keď je vykonávacia listina priložená k príkazu na inkaso predložená po uplynutí zákonom ustanovenej lehoty.

Exekučné tituly na vymáhanie pravidelných platieb (výživné, náhrada ujmy na zdraví a pod.) zostávajú v platnosti po celý čas, za ktorý sa tieto platby priznávajú. Lehota na predloženie vykonávacích dokumentov sa počíta pre každú platbu samostatne.

Inkasné platby je možné realizovať na základe žiadostí o platbu, ktoré sa uhrádzajú na základe príkazu platiteľa (s akceptáciou) alebo bez jeho príkazu (v príkaze o neprijatí), a príkazov na inkaso, ktorých úhrada je realizovaná bez príkaz platiteľa (v nespochybniteľnom poradí).

Výzvy na úhradu a príkazy na inkaso podáva príjemca peňažných prostriedkov na účet platiteľa prostredníctvom banky obsluhujúcej veriteľa, ktorý ich musí vykonať do troch dní.

Platobné doklady sa uhrádzajú po prijatí peňažných prostriedkov na účet platiteľa v poradí ustanovenom zákonom. Je možná aj čiastočná úhrada pohľadávok a príkazov na inkaso.

Nevykonaním alebo nesprávnym vykonaním príkazu klienta na prijatie platby na základe výzvy na platbu alebo príkazu na inkaso nesie vydavateľská banka voči klientovi zodpovednosť v súlade so zákonom.

Neexistencia podmienky odpísania peňažných prostriedkov nesporným spôsobom v zmluve o bankovom účte alebo dodatočnej dohode k nej a neposkytnutie zodpovedajúcich peňažných prostriedkov o veriteľovi sú dôvodom na to, aby banka odmietla zaplatiť príkaz na inkaso.

Banka môže nepopierateľne pozastaviť odpis finančných prostriedkov v týchto prípadoch:

Takéto rozhodnutie urobil orgán poverený výkonom kontrolných funkcií;

Bol predložený súdny akt o pozastavení zbierky;

Existujú aj ďalšie dôvody stanovené zákonom.

Medzibankové zúčtovanie

Zúčtovania realizované medzi podnikateľskými subjektmi (podnikmi, organizáciami) určujú vzájomné zúčtovanie medzi bankami. Medzibankové zúčtovanie vzniká vtedy, keď je platiteľ a príjemca finančných prostriedkov obsluhovaný rôznymi bankami, ako aj vtedy, keď si banky navzájom požičiavajú. Medzibankové vyrovnania sú vyrovnania medzi úverovými inštitúciami a ich pobočkami.

Úrovne zúčtovacích vzťahov medzi bankami majú spoločné črty a rozdiely. Tieto typy vzťahov sa líšia formou organizácie a ekonomickým obsahom.

Organizačné rozdiely spočívajú v tom, že pri zúčtovaní medzi úverovými inštitúciami sa realizujú ako vzťahy medzi ekonomicky samostatnými subjektmi a pri medziodvetvovom zúčtovaní - v rámci hraníc jednej banky.

Z hľadiska ekonomického obsahu sa zúčtovania medzi komerčnými bankami a v rámci jednej banky (medzipobočky) líšia hranicou platieb, spôsobom vzťahu a technológiou realizácie. Platobný limit v rámci zúčtovania medzi úverovými inštitúciami je limitovaný disponibilnými prostriedkami na korešpondenčnom účte, medzi pobočkami tej istej inštitúcie nie je limitovaný. Rozdiely sú aj v právnej formalizácii postupu a spôsobov vyrovnania. Pri platbách medzi úverovými inštitúciami sú ich zúčtovacie vzťahy upravené v zmluvách, pri medziodvetvových zúčtovaniach sa riadia pravidlami stanovenými hlavnou bankou pre všetky divízie. Pobočky jednej banky sú prísne obmedzené vo výbere platobných metód.

Organizácia zúčtovania medzi nezávislými úverovými inštitúciami je založená na špecifických vzťahoch, ktoré vznikajú medzi bankami – korešpondenčných vzťahoch.

Pri medzibankovom zúčtovaní sa používajú tri hlavné metódy:

1) odpisovanie a pripisovanie prostriedkov na účty otvorené bankami v Ruskej banke;

2) uskutočňovanie platieb prostredníctvom účtov NOSTRO a LORO, ktoré si banky navzájom otvárajú na bilaterálnej báze;

3) zúčtovania sa vykonávajú prostredníctvom účtov otvorených buď v korešpondenčnej banke alebo v špecializovanej zúčtovacej alebo zúčtovacej organizácii.

Vysporiadania medzi úverovými inštitúciami sú napriek rôznym metódam ich vykonávania založené na spoločných zásadách. Tieto princípy zodpovedajú princípom bezhotovostného platobného styku, ale majú aj určité špecifiká.

TOPáči sa ti tokonkrétnezásady zahŕňajú:

Podpora účastníkov medzibankového zúčtovania;

sledovanie správnosti medzibankových platieb;

Bezpodmienečná platba za medzibankové záväzky;

Uskutočnenie platby v rámci dostupných finančných prostriedkov na korešpondenčnom účte.

Dodržiavanie týchto zásad nám umožňuje zabezpečiť včasnosť a úplnosť zúčtovacích transakcií.

Kľúčovú úlohu pri organizovaní medzibankového zúčtovania má Banka Ruska. Podľa platnej legislatívy ide o metodické centrum, ktoré vykonáva kontrolu a dohľad nad touto oblasťou vzťahov. Bank of Russia organizuje a spravuje prostredníctvom svojich inštitúcií - hotovostných zúčtovacích centier - systém prevodov finančných prostriedkov medzi bankami na hrubom základe, vykonáva konečné zúčtovanie prevodom čistých záväzkov a pohľadávok na základe výsledkov započítania na účty otvorené u RCC. Ak sú potrebné úverové inštitúcie, Ruská banka môže poskytnúť služby na dokončenie vyrovnania poskytovaním úverov.

Dôležitým prvkom medzibankového zúčtovania vykonávaného priamo úverovými inštitúciami sú korešpondenčné účty. Korešpondenčný účet je v podstate bankový účet, na ktorom sú uložené voľné prostriedky určené na vyrovnanie s protistranami. Rozsah transakcií vykonávaných na korešpondenčných účtoch je pomerne široký.

Tieto účty sú účtované:

1) operácie zúčtovania a hotovostné služby, požičiavanie a iné služby klientom samotnej banky:

- s poisťovňami,

— s Bankou Ruska;

2) transakcie medzibankových úverov a vkladov, cenných papierov, nákup a predaj valút, prevod povinných minimálnych rezerv;

3) obchodné operácie banky.

Banka zároveň môže časť svojich zákazníckych operácií realizovať v hotovosti.

Komerčná banka môže mať viacero korešpondenčných účtov, ich povaha a počet je daný účasťou banky v iných podsystémoch medzibankového zúčtovania.

Vyrovnania medzi bankami sa uskutočňujú prostredníctvom RCC vytvorených Bankou Ruska, ktoré pôsobia ako sprostredkovatelia pri prevode finančných prostriedkov pri použití prvého spôsobu medzibankového vyrovnania. Druhý spôsob medzibankového zúčtovania je založený na otvorení priamych korešpondenčných účtov a nadviazaní priamych korešpondenčných vzťahov.

Vzťah medzi stranami upravuje dohoda o korešpondenčných vzťahoch s inou úverovou inštitúciou.

Obsahuje najmä:

Postup pri otváraní a zatváraní účtov;

zoznam požadovaných dokumentov;

zoznam transakcií vykonaných na účte;

Režim prevádzky účtu;

Technológia elektronickej výmeny informácií.

Pri zúčtovaní prostredníctvom RCC si komerčná banka otvorí jeden korešpondenčný účet na svojom mieste, okrem toho má úverová inštitúcia právo otvoriť jeden korešpondenčný podúčet na názov každej pobočky v jej mieste.

Medzi RCC a úverovou inštitúciou je uzatvorená zmluva, ktorá definuje postup služieb vyrovnania, práva a povinnosti zmluvných strán, spôsob výmeny informácií a zodpovednosť za neplnenie alebo nesprávne plnenie podľa zmluvy.

Banka Ruska prijíma platobné dokumenty bez ohľadu na zostatok finančných prostriedkov na korešpondenčnom účte úverovej inštitúcie; platby sa uskutočňujú v rámci limitov zostatku finančných prostriedkov.

Platba uskutočnená úverovou inštitúciou prostredníctvom zúčtovacej siete Ruskej banky sa považuje:

Neodvolateľné - po odpísaní prostriedkov z korešpondenčného účtu úverovej inštitúcie potvrdených výpisom alebo elektronickými úradnými informačnými dokumentmi;

Konečná - po pripísaní finančných prostriedkov na účet príjemcu, zodpovedajúcim spôsobom potvrdeným.

Korešpondenčný účet úverovej organizácie môže byť zrušený na podnet samotnej úverovej organizácie alebo na základe žiadosti likvidačnej komisie pri jej likvidácii.

Zúčtovanie medzi pobočkami úverovej organizácie sa nazýva medziodborové zúčtovanie.

Vzájomné vyrovnania medzi pobočkami možno rozdeliť do dvoch typov:

1) pohyb zdrojov v rámci jednej banky;

2) vykonávanie operácií vykonávaných v mene klientov.

Prostriedkom medziodborového zúčtovania je medziodborové avízo (MFO). Tento dokument vyhotovuje RCC a posiela ho inému RCC na dokončenie medziodvetvového vyrovnania. Rady sa zvyčajne posielajú špeciálnou komunikáciou alebo telegraficky.

Jedným zo spôsobov vyrovnania je zúčtovanie. Zúčtovanie je systém vzťahov, v ktorom sú peňažné pohľadávky účastníkov splácané vlastnými peňažnými záväzkami bez použitia peňazí alebo s ich minimálnym použitím. V závislosti od frekvencie vzájomného vyrovnania môže byť zúčtovanie jednorazové alebo trvalé. Jednorazové zúčtovanie sa vykonáva sporadicky, keď sa kumulujú pohľadávky a záväzky. Trvalé zúčtovanie sa vykonáva pravidelne, bez ohľadu na stav peňažných záväzkov a peňažných nárokov účastníkov. Na základe zloženia účastníkov môže byť zúčtovanie bilaterálne alebo multilaterálne, keď sa vyrovnania uskutočňujú medzi skupinami podnikov, ktoré sú spravidla spojené na odvetvovom alebo územnom základe.

Organizácia manipulácie s hotovosťou

Organizovanie manipulácie s hotovosťou je jednou z najdôležitejších funkcií úverovej inštitúcie. Umožňuje uspokojiť potreby podnikateľských subjektov a obyvateľstva v hotovosti, ako aj realizovať ich skladovanie a prepravu.

Bankové hotovostné operácie sú operácie súvisiace s vyberaním, prijímaním, skladovaním a vydávaním hotovosti, cudzej meny a iných cenín.

Na poskytovanie komplexných hotovostných služieb fyzickým a právnickým osobám, ako aj na vykonávanie transakcií s hotovosťou a inými cennosťami vytvárajú úverové inštitúcie hotovostné oddelenie vybavené v súlade s požiadavkami na štruktúru a technické meradlo vyvinuté Ruskou bankou.

Pokladničné oddelenie zahŕňa: úschovu cenín; prevádzkové pokladne (príjem, výdaj, príjem a výdaj, večerné pokladne, prepočítavacie pokladne), prijímacia miestnosť na výdaj peňazí pre výbercov, úschovňa alebo trezor a množstvo ďalších priestorov potrebných na vykonávanie hotovostných operácií.

Zloženie priestorov pokladničného oddelenia, ako aj realizovateľnosť vytvorenia určitých pokladničných oddelení, určuje vedenie komerčnej banky na základe druhov a objemov vykonávaných hotovostných operácií.

Na zlepšenie a rozšírenie hotovostných služieb pre obyvateľstvo môžu úverové inštitúcie otvoriť vhodne vybavené prevádzkové pokladne mimo pokladne, aby mohli vykonávať operácie na prijímanie a vydávanie vkladov (v rubľoch a cudzej mene), predaj a nákup cenných papierov a prijímanie platieb za verejné služby. fyzické osoby. Prevádzkové pokladne mimo pokladne, nachádzajúce sa v organizáciách, okrem uvedených operácií vydávajú prostriedky na mzdy a sociálne odvody, ako aj iné operácie, na ktoré má licenciu komerčná banka.Úverová inštitúcia môže inštalovať bankomaty , stroje na príjem a výdaj hotovosti, vrátane použitia osobného počítača inštalovaného na pracovisku pokladníka (elektronické pokladne), terminály pracujúce v automatickom režime a určené na príjem hotovosti od klientov a jej uloženie (automatické trezory).

Vedúci úverovej organizácie a vedúci pokladne sú úradníci zodpovední za bezpečnosť cenností, monitorujú včasné zaúčtovanie peňazí prijatých na pokladniach úverovej organizácie, organizujú hotovostné služby pre svojich klientov a nesú zodpovednosť v súlade so zákonmi. Ruskej federácie a predpisov banky a Ruska.

Postup pri vykonávaní hotovostných transakcií upravuje Banka Ruska, ktorá vydáva a reguluje peňažný obeh. Hlavným dokumentom pre organizovanie hotovostných operácií je Predpis o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie, schválený Centrálnou bankou Ruskej federácie č. 199P (ďalej len Predpisy o vykonávaní hotovostných transakcií transakcie). Vyhláška ustanovuje postup pri vykonávaní bankových operácií pri organizovaní hotovostných operácií, vyberaní, preprave a skladovaní hotovosti a cenín pre úverové inštitúcie a ich pobočky. Na základe tohto dokumentu úverové organizácie vypracúvajú svoje predpisy o pokladničnom oddelení a popisy práce pracovníkov pokladne. Obsluhu úverových inštitúcií pre hotovostné transakcie vykonávajú centrá zúčtovania hotovosti Ruskej banky, ktoré pre každú úverovú inštitúciu stanovujú minimálnu sumu hotovosti (zostatok hotovosti v prevádzkovej pokladni) na základe objemu hotovostného obratu prechádzajúceho hotovosťou. pracovný stôl.

Hotovosť a iné cennosti úverovej inštitúcie sú uložené v trezore na cennosti. Je vybavený v súlade s požiadavkami Predpisov o vykonávaní hotovostných transakcií. Úschovňa je uzamknutá najmenej dvoma kľúčmi, ktoré držia úradníci zodpovední za bezpečnosť cenností.

V trezore sú v plechových skriniach uložené peniaze a iné cennosti. Regály, trezory, vozíky, ktoré zamyká na kľúč vedúci pokladne.

Oddelene sa uskladňujú rubľová hotovosť, devízové ​​a platobné doklady v cudzej mene, ostatné cennosti.

Hotovosť a iné cennosti vopred pripravené na doručenie zákazníkom v nasledujúci pracovný deň sú uložené oddelene od hotovosti a cenín z prevádzkovej pokladne.

Cenné papiere a formy cenných papierov sú uložené vo zväzkoch podľa ich druhov.

Bankovky, mince, cudzej meny, platobné doklady v cudzej mene a iné ceniny v trezore sa evidujú v knihe prijatých a vydaných peňazí (cenností) (ďalej len peňažná kniha). Knihu vedie vedúci pokladne. Stavy cenín evidované v peňažnej knihe kontroluje hlavný účtovník s údajmi Stavov príslušných účtov účtovného účtu.

Po skončení prevádzkového dňa je sklad za prítomnosti ochranky pracovníkmi zodpovednými za bezpečnosť cenných vecí uzavretý a odovzdaný do stráže.

Postup pri hotovostnej službe pre klientov

Priame vykonávanie hotovostných operácií vykonávajú hotovostní a inkasní zamestnanci úverovej inštitúcie, s ktorými sú uzatvorené dohody o plnej finančnej zodpovednosti. Sú povinní dôsledne dodržiavať postup pri vykonávaní hotovostných operácií, ktorý stanovuje, že operácie na prijímanie a výdaj hotovosti možno vykonávať len na základe vstupného a výstupného pokladničného dokladu vyhotoveného ustanoveným spôsobom účtovným a prevádzkovým zamestnancom, a medzi jeho povinnosti patrí aj kontrola zákonnosti vykonávania hotovostných operácií.

Pracovníci pokladní vstupných a výstupných pokladníc sú opatrení vzorovými podpismi prevádzkových zamestnancov poverených podpisovaním vstupných a výstupných dokladov a prevádzkovým zamestnancom spojeným s prípravou vstupných a výstupných pokladničných dokladov sú opatrené vzory podpisov zamestnancov pokladníc určených pokladníc. . Vzory podpisov sú overené podpismi manažéra a hlavného účtovníka a spečatené pečiatkou úverovej inštitúcie.

Transakční pracovníci majú navyše karty so vzorovými podpismi a pečaťami klientov, ktorí dostávajú hotovosť zo svojich účtov.

Organizácia prijímania hotovosti

Operácie prijímania hotovosti v úverových inštitúciách sa vykonávajú: počas prevádzkového dňa - pokladne a po jeho skončení - večerné pokladne.

Hotovosť je od klientov prijímaná na základe inzerátu na hotovostné vklady, čo je súbor dokumentov pozostávajúci z inzerátu, Objednávky a účtenky. Operačný pracovník skontroluje legálnosť obchodu, možnosť jeho dokončenia, správnosť vyplnenia oznámenia o peňažnom príspevku, pri prijatí zaeviduje sumu peňazí v pokladni a prevedie ju do pokladne. Pokladník toto oznámenie, potvrdenie a príkaz k nemu podpíše, opečiatkuje pokladničný doklad a vydá ho doručiteľovi peňazí. Oznámenie si pokladník ponechá na peňažný príspevok, príkaz na oznámenie sa vráti prevádzkovému zamestnancovi, aby pripísal určenú sumu na účet dopravcu hotovosti.

Príjem a výdaj hotovosti občanom, ako aj zamestnancom úverových inštitúcií sa vykonáva podľa prichádzajúcich a odchádzajúcich hotovostných príkazov.

Prijímanie peňazí za služby, dane a iné platby sa vykonáva podľa oznámení a potvrdení stanovených formulárov.

Pravidlá vedenia účtovných záznamov v úverovej inštitúcii stanovujú, že tok dokladov pre prichádzajúce hotovostné transakcie musí byť organizovaný tak, že vydávanie potvrdení klientom za pripísanie sumy na ich účet sa uskutoční až po skutočnom prijatí peňazí v hotovosti. registra, s výnimkou príspevkov na vklady občanov, ktoré možno evidovať na osobných účtoch.účty vkladateľov pred prijatím peňazí. V tomto prípade sú vkladateľovi vystavené doklady potvrdzujúce vklad na vklad a (alebo) banková knižka po skutočnom prijatí peňazí na pokladni banky.

Pokladník na konci prevádzkového dňa vystaví potvrdenie o výške prijatých peňažných prostriedkov a počte prijatých peňažných dokladov na pokladni.

Celková suma na certifikáte musí zodpovedať sume prijatej hotovosti. Tieto potvrdenia sa porovnávajú so zápismi v pokladničnom denníku prevádzkového zamestnanca. Odsúhlasenia sa dokladujú podpismi pokladníka v pokladniciach a podpismi prevádzkových pracovníkov na osvedčení každého pokladníka.

Hotovosť prijatú na pokladni počas prevádzkového dňa spolu s príjmovými dokladmi a potvrdením o výške prijatej peňažnej sumy a počte prijatých pokladničných dokladov na pokladni odovzdáva vedúcemu pokladne pod knihou účtovníctva hl. prijaté a vydané peniaze (cennosti).

Na konci prevádzkového dňa prijímajú peniaze od podnikov večerné pokladne. Po ukončení preberania peňazí pokladník a prevádzkový zamestnanec skontrolujú hotovosť s údajmi v pokladni a príjmových dokladoch, ktoré majú byť opatrené pečiatkou „Večerná pokladňa“ a pokladnicu podpíšu. Prijaté peniaze, došlé pokladničné doklady, pokladňa a plomba na konci večerných pokladničných operácií sú uložené v stráženom trezore. Ráno nasledujúceho dňa sú peniaze a pokladničné doklady odovzdané vedúcemu pokladne proti pokladničnému dokladu. Potom sú došlé pokladničné doklady odovzdané hlavnej účtovníčke, ktorá po kontrole podpíše pokladnicu a odovzdá ju spolu s oznámeniami o peňažných príspevkoch prevádzkovým zamestnancom na zaevidovanie v účtoch v médiách.

Všetka hotovosť prijatá počas prevádzkového dňa musí byť vložená do prevádzkovej pokladne a pripísaná na príslušné zákaznícke účty v ten istý pracovný deň. Ak sú peniaze od klientov prijímané na večernej pokladni v pooperačnom období, sú pripísané na príslušné účty klientov úverovej inštitúcie najneskôr nasledujúci pracovný deň.

Organizácia vydávania hotovosti

Úverové inštitúcie vydávajú hotovosť na základe šekov a zamestnancom bánk na základe bankových inkasných príkazov.

Na uskutočnenie výdavkových hotovostných operácií vydá vedúci pokladnice zamestnancom pokladníc výdavkových pokladníc potrebnú peňažnú sumu na vykázanie oproti dokladu v peňažnej účtovnej knihe.

Klient pri preberaní hotovosti predloží pokladničný doklad pracovníkovi transakcie, ktorý po príslušnom overení a vykonaní zaúčtuje sumu šeku v peňažnom denníku na výdavok a príjemcovi vydá kontrolnú známku z pokladničného dokladu. na predloženie pokladníkovi. Pokladník skontroluje detaily šeku, porovná číslo kontrolnej známky s číslami šeku a vydá klientovi peniaze. Samotné šeky zostávajú v pokladničných dokladoch pre úverovú inštitúciu.

Pokladník na konci prevádzkového dňa skontroluje množstvo peňazí, ktoré prijal na účet od vedúceho pokladnice, so sumami uvedenými vo výdavkových dokladoch a skutočným zostatkom peňazí, vystaví potvrdenie o výške vydaných peňazí a prijatú sumu na účet, podpíše ju a skontroluje v nej uvedený hotovostný obrat so zápismi v pokladniciach prevádzkových zamestnancov. Odsúhlasenie potvrdzuje podpisom pokladníka v peňažnom denníku a podpisom prevádzkového zamestnanca v pokladničnom liste.

Pracovník pokladne predkladá stav pokladničných a výdavkových pokladničných dokladov, potvrdenie o potvrdení proti príjmu v knihe účtovania prijatých a vydaných peňazí vedúcemu pokladne Pri vykonávaní došlých a výstupných operácií vystavuje jeden pokladničný pracovník súhrnný doklad hotovostný obrat.

Pravidlá vedenia účtovných záznamov v banke stanovujú, že organizácia hotovostných hotovostných transakcií by mala vylúčiť možnosť:

Platba za nesprávne vyhotovené dokumenty, šeky s podpismi a odtlačkami pečiatok, ktoré nezodpovedajú deklarovaným vzorkám, a šeky vydané z knihy, ktorá nepatrí

Príjem šekov a iných hotovostných výdavkových dokladov na pokladni, obchádzanie príslušných prevádzkových zamestnancov a bankového kontrolóra;

Vykonávanie bezdôvodných opráv a doplnkov pokladničných dokladov a denníkov.

Organizácia vyberania a doručovania hotovosti

Vyzdvihnutie a doručenie hotovosti a iných cenín môže vykonávať samotná úverová inštitúcia alebo na zmluvnom základe prostredníctvom špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie týchto operácií.

Vedúci inkasného oddelenia banky je zodpovedný za organizáciu doručovania cenín, vytváranie podmienok, ktoré zaisťujú bezpečnosť prepravovaných cenností a bezpečnosť inkasného tímu.

Každý zberateľský majster dostane plnú moc na prijímanie a doručovanie cenností, známok, vizitiek a prázdnych tašiek.

Komerčná banka zásobuje svoje pobočky a prevádzkové pokladne mimo pokladne hotovosťou na základe ich požiadaviek. Pre hotovosť a iné cennosti zasielané cez zberne sa vypracúvajú samostatné súpisy v troch vyhotoveniach, osvedčené podpisom a pečiatkou vedúceho pokladne banky. Prvá kópia inventára sa odošle príjemcovi, druhá zostane odosielajúcej banke, tretia sa po dokončení úlohy odovzdá inkasnému oddeleniu. Potom sa hotovosť a iné cennosti zabalia do vriec a zapečatia sa pod dohľadom vedúceho pokladne. Pri preberaní peňazí a cenín vedúci brigády a zberateľ podpisujú príkaz na odpis a druhý exemplár inventára.

Inkaso peňažných prostriedkov klientov sa uskutočňuje na základe uzatvorených zmlúv. V zbernom oddelení pre prácu s klientmi je vedený zoznam organizácií obsluhovaných zberateľmi.

Každej organizácii, s ktorou je uzatvorená zmluva o zbere, sú v závislosti od objemu tržieb vydané zberné vrecia s poradovými číslami, v ktorých sa potom výťažok odovzdáva zberateľom. Kontrolujú neporušenosť obalu, čistotu odtlačkov pečatí (obsahujúcich číslo a skrátený názov organizácie alebo jej obchodné meno), podpisujú dodacie listy a dávajú zbernú pečiatku.

Za každé vrece s hotovosťou odovzdané zberateľom vypíše pokladník zbernej organizácie zasielací lístok v troch vyhotoveniach. Prvá kópia sa vloží do vrecka spolu s výťažkom a slúži ako základ na zaúčtovanie peňazí správcovi pokladne. Druhú kópiu (faktúru) dostane zberateľ pri odovzdaní vreca. Po prepočítaní peňazí a pripísaní na účet klienta je mu táto kópia zaslaná ako potvrdenie prijatej sumy. Tretia kópia zostáva inkasnej organizácii.

O celkovom počte tašiek s hotovosťou a prázdnych tašiek prijatých večernou pokladňou sa vystavuje potvrdenie a tašky s hotovosťou a inými cennosťami doručené úverovému ústavu po zatvorení večernej pokladne alebo v jej neprítomnosti sú uložené v špeciálne určené trezory.

Na druhý deň ráno pokladňa a prevádzkoví zamestnanci odovzdajú tašky s hotovosťou a inými cennosťami a faktúry za ne; do preúčtovacieho úradu.

Po spočítaní peňazí a určení hotovostných súm pre každého pracovníka pokladne v kontrolných hárkoch sa zasielacie hárky a faktúry za vrecia odovzdajú vedúcemu pokladne. Faktúry za tašky sú zasielané prevádzkovým zamestnancom, aby pri prijatí zaevidovali výsledky prepočtu tržieb do pokladne a pripísali prijaté sumy na príslušné zákaznícke účty.

Tašky s hotovosťou a inými cennosťami dodávané z pobočiek a pokladníc mimo pokladníc úverových inštitúcií a sprievodné doklady k nim sa odovzdávajú aj pokladničným a prevádzkovým zamestnancom večernej pokladne alebo dozornému zamestnancovi prepočtovej pokladne, alebo vedúcemu pokladne oproti dokladu v potvrdení o taškách, ktoré prijala večerná pokladňa s hotovosťou a prázdnymi taškami.

Hotovosť doručená inkasom sa eviduje v pokladni s pokladničnými dokladmi.

Postup pri uzatváraní prevádzkovej pokladne

Vedúci pokladne podľa potvrdení pokladníkov, ktorí vykonávali operácie na príjem a výdaj peňazí, potvrdení o taškách s hotovosťou a prázdnych taškách prijatých večernou pokladňou, ako aj podľa údajov o odoslanej a došlej pokladni. objednávky, na základe ktorých boli peniaze z prevádzkovej pokladne vydané alebo ním osobne prijaté, vyhotoví súhrnný výkaz hotovostného obratu za daný deň, jeho výsledky porovná s účtovnými údajmi. Odsúhlasenie sa formalizuje podpisom hlavného účtovníka (jeho zástupcu) na súhrnnom osvedčení o hotovostnom obrate.

Potom na základe obratu príjmov a výdavkov premietnutých do súhrnného listu vedúceho pokladnice, stavu hotovosti v prevádzkovej pokladni úverovej inštitúcie, ako aj stavu ostatných cenín na začiatku nasledujúceho dňa. , sa zobrazuje v knihe peňažných prostriedkov a iných cenín, ktoré sú potvrdené podpismi úradníkov zodpovedných za bezpečnosť cenín.

Peniaze. Kredit. Banky [Odpovede na skúšobné práce] Varlamova Tatyana Petrovna

21. Úloha bezhotovostných platieb v obchodných činnostiach

V modernej ekonomike sa prevažná väčšina vyrovnaní medzi právnickými osobami uskutočňuje pomocou systému bezhotovostné platby.

Bezhotovostné platby medzi podnikateľskými subjektmi dokončujú poslednú etapu obehu peňažných prostriedkov v ekonomike. Príjem peňazí na bankový účet naznačuje, že produkt výroby bol predaný, to znamená, že získal verejné uznanie, náklady na jeho vytvorenie boli uhradené a zisk sústredený na bankovom účte podniku možno použiť na jeho zamýšľaný účel a výrobný proces môže pokračovať.

Takéto výpočty pomáhajú koncentrácia peňažných zdrojov v bankách. Dočasne dostupné finančné prostriedky sú jedným zo zdrojov poskytovania úverov a umožňujú rozvoj úverových vzťahov.

Od správnej organizácie bezhotovostného platobného styku ako celku závisí včasnosť a rýchlosť zúčtovania medzi obchodnými organizáciami, ich finančná situácia, ako aj stav platobnej disciplíny v krajine.

Ekonomickým základom bezhotovostného platobného styku je materiálová výroba. V dôsledku toho prevažná časť obratu platieb za tieto úhrady (cca 3/4) pripadá na úhrady za komoditné transakcie, t. j. platby za odoslaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby.

Zvyšok platobného obratu (cca 1/4) tvoria vyrovnania za nekomoditné transakcie, t. j. vyrovnania podnikov a organizácií s rozpočtom, orgánmi štátnej a sociálnej poisťovne, úverovými inštitúciami, riadiacimi orgánmi, súdmi, arbitrážami a pod.

Na základe územného umiestnenia podnikov a bánk, ktoré im slúžia, sa rozlišujú:

1) platby mimo mesta;

2) výpočty jedného mesta.

Nazývajú sa vyrovnania medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými jednou alebo rôznymi bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v tej istej lokalite homogénne alebo lokálne výpočty. Nazývajú sa vysporiadania medzi podnikmi a organizáciami obsluhovanými bankovými inštitúciami nachádzajúcimi sa v rôznych lokalitách mimomestských.

Podľa právnych predpisov Ruskej federácie sú právnické osoby a organizácie povinné vykonávať úhrady faktúr, ktoré im boli predložené, prostredníctvom bezhotovostného platobného systému. Podniky si môžu navzájom platiť v hotovosti, ak je iba suma transakcie nižšia ako 60 000 rubľov.

Zavedenie tohto obmedzenia bolo spôsobené potrebou štátu sledovať pohyb finančných prostriedkov medzi spoločnosťami, aby nedochádzalo k legalizácii nelegálne zarobených peňazí a aby podniky neukrývali časť svojich príjmov pred zdanením.

Používanie bezhotovostných platieb je však výhodné nielen pre štát, ale aj pre samotné podniky, pretože vám umožňuje rýchlo uskutočňovať platby do iných miest, monitorovať dodržiavanie zmluvných podmienok dodávateľmi a dodávateľmi atď. Kupujúci môže napríklad odmietnuť zaplatiť peňažné prostriedky podľa zmluvy, ak sa ukáže, že tovar je nekvalitný, alebo naopak pri použití akreditívu dostane dodávateľ peniaze takmer okamžite po odoslaní tovaru. Treba poznamenať, že veľké korporácie jednoducho nemôžu vykonávať platby v hotovosti, pretože často uzatvárajú zmluvy v hodnote viac ako niekoľko miliónov rubľov a majú partnerov v rôznych krajinách.

Treba však poznamenať, že bezhotovostný platobný systém v Ruskej federácii má svoje nevýhody, z ktorých hlavnou je nedostatočne rýchle spracovanie platieb prostredníctvom zúčtovacieho systému. Ďalším negatívnym aspektom je nedôvera obchodných spoločností v úverový a bankový systém spôsobená krízou v roku 1998.

Tento text je úvodným fragmentom. autora Varlamová Tatyana Petrovna

12. Formy bezhotovostných platieb Bezhotovostné platby za tovary a služby, ako aj v súvislosti s finančnými záväzkami, sa uskutočňujú rôznymi formami, z ktorých každá má špecifické znaky v charaktere a pohybe platobných dokladov. platby

Z knihy Peniaze. Kredit. Banky [Odpovede na skúškové papiere] autora Varlamová Tatyana Petrovna

20. Perspektívy rozvoja bezhotovostného platobného styku Zlepšenie platobného styku v Ruskej federácii sa rieši vytvorením a rozvojom elektronického systému medzibankového zúčtovania (ELSIMER), ktorý umožňuje zohľadňovať a aktívne využívať možnosti moderného platobného styku.

Z knihy Peniaze. Kredit. Banky [Odpovede na skúškové papiere] autora Varlamová Tatyana Petrovna

81. Úloha bánk pri rozvoji obchodnej činnosti Pri vytváraní novej trhovej ekonomiky pre Rusko s rôznymi formami vlastníctva je úloha bankového systému veľká. S jeho pomocou sa vykonáva: 1) prerozdelenie a mobilizácia kapitálu, 2) regulácia

autora Ševčuk Denis Alexandrovič

103. Základné princípy organizácie bezhotovostných platieb Platby v hotovosti môžu mať hotovostnú aj bezhotovostnú formu. Organizácia hotovostných platieb pomocou bezhotovostných prostriedkov je oveľa výhodnejšia ako hotovostné platby, pretože v prvej

Z knihy Financie a úver autora Ševčuk Denis Alexandrovič

103. Základné princípy organizácie bezhotovostných platieb Bezhotovostné platby sú platby v hotovosti vykonávaním zápisov na bankových účtoch, kedy sú peniaze odpísané z účtu platiteľa a pripísané na účet príjemcu. Bezhotovostné platby v hospodárstve sa organizujú podľa

Z knihy Financie a úver autora Ševčuk Denis Alexandrovič

105. Základné formy bezhotovostného platobného styku V súlade s platnou legislatívou sú v moderných podmienkach povolené tieto formy bezhotovostného platobného styku: platobné príkazy, žiadosti o platbu - príkazy, šeky, akreditívy Organizácia

autora Rozhdestvenskaja Tatyana Eduardovna

3. Formy bezhotovostného platobného styku Bezhotovostný platobný styk sa uskutočňuje určitými formami, ktorými sa rozumejú zákonodarcami ustanovené podmienky na plnenie peňažných záväzkov prostredníctvom úverovej inštitúcie, líšiace sa postupom pripisovania peňažných prostriedkov na účet.

Z knihy Bankové právo autora Kuznecovová Inna Alexandrovna

53. Formy bezhotovostných platieb Formy bezhotovostných platieb a postup pri ich uplatňovaní sú upravené v kap. 45 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. V súlade s týmito štandardmi vydala Ruská banka nariadenia. Mnohé otázky bankovej regulácie v oblasti vyrovnania sú však

autora

86. Všeobecné ustanovenia o organizácii bezhotovostných platieb Bezhotovostnými platbami sa rozumejú platby, ktoré sa uskutočňujú bez účasti v hotovosti, pohybom finančných prostriedkov prostredníctvom bankových účtov (z účtu platiteľa na účet príjemcu) alebo započítaním vzájomných platieb.

Z knihy Financie organizácií. Cheat listy autora Zaritsky Alexander Evgenievich

87. Zásady organizácie bezhotovostných platieb 1. Právny režim bezhotovostných platieb: vykonávanie bezhotovostných platieb upravuje 1) Občiansky zákonník Ruskej federácie (druhá časť); 2) federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“, federálny zákon „o bankách a bankových činnostiach“; 3)

Z knihy Financie organizácií. Cheat listy autora Zaritsky Alexander Evgenievich

88. Formy bezhotovostných platieb Všetky bezhotovostné platby sa realizujú na základe platobných dokladov. Druhé prichádzajú v rôznych typoch, rovnako ako existujú rôzne formy platieb a rôzne prístupy k organizácii toku bankových dokumentov. Na základe týchto

autora

26. Zásady organizácie bezhotovostného platobného styku 1. Právny režim bezhotovostného platobného styku. Vykonávanie bezhotovostných platieb upravuje: 1) Občiansky zákonník Ruskej federácie (druhá časť); 2) federálny zákon „O centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“, federálny zákon „o bankách a bankových činnostiach“; 3)

Z knihy Peniaze, úver, banky. Cheat listy autora Obrazcovová Ľudmila Nikolajevna

27. Formy bezhotovostných platieb Všetky bezhotovostné platby sa realizujú na základe platobných dokladov. Druhé menované existujú v rôznych typoch, rovnako ako existujú rôzne formy platieb a rôzne prístupy k organizácii toku bankových dokumentov.

autora Ševčuk Denis Alexandrovič

Téma 43. Bankový prevod (BP). Jeho úlohou v systéme bezhotovostného platobného styku a v procese organizácie obchodných transakcií je príkaz z jednej banky do druhej zaplatiť príjemcovi prevodu určitú sumu (v medzinárodnom platobnom styku banky uskutočňujú prevody v mene svojej banky).

Z knihy Bankovníctvo: cheat sheet autora Ševčuk Denis Alexandrovič

Téma 76. Bezhotovostný platobný styk. Jeho úloha, prvky. Formy bezhotovostných platieb Bezhotovostné platby sú platby medzi jednotlivcami. a Yu.L. bez použitia hotovosti prevodom prostriedkov prostredníctvom banky zo zúčtovacieho (bežného) účtu platiteľa na

Z knihy Obchodné právo autor Gorbukhov V. A

54. Pojem a formy bezhotovostného platobného styku V obchodnej činnosti medzi subjektmi je zvykom využívať bezhotovostné formy platobného styku Bezhotovostný platobný styk je bankový obchod, pri ktorom dochádza k prevodu bežných peňažných foriem z účtu platiteľa na účet.

TEST

v disciplíne "Peniaze.Úvery.Banky"

Téma Systém bezhotovostného platobného styku a jeho hlavné formy.

Moskva - 2011

Úvod …………………………………………………………………………………	3
1. Pojem bezhotovostných platieb, princípy ich organizácie v Ruskej federácii….	4
2. Úhrady platobnými príkazmi, akreditívom a inkasom….	9
2.1. Zúčtovanie platobnými príkazmi ………………………………………………………	9
2.2. Spôsob platby akreditívom ……………………………………….	10
2.3. Platby za inkaso ………………………………………………	12
3. Platby pomocou šekov, účtov a bankových kariet......	14
3.1. Platby šekmi ……………………………….	14
3.2. Vyrovnanie pomocou účtov ………………………………	16
3.3. Platby bankovými kartami ………………………	18
Záver………………………………………………………………………	21
Bibliografia…………………………………….	23
Dodatok 1. Schéma zúčtovania platobnými príkazmi……………	25
Príloha 2. Schémy akreditívnej formy platby s predbežným vkladom finančných prostriedkov …………………………..	25
Dodatok 3. Schéma akreditívnej formy platby s použitím bankovej záruky………………………………………….	26
Dodatok 4. Schéma zúčtovania na zber …………………………………	26
Dodatok 5. Schéma platieb šekmi………………………………………	27
Dodatok 6. Platobný režim zmenkou………………………………	27
Príloha 7. Platobná schéma pomocou plastových kariet	28

ÚVOD

V súlade s Občianskym zákonníkom Ruskej federácie sa platby na území Ruska uskutočňujú hotovostnými alebo bezhotovostnými platbami. Pri hotovostnom platobnom styku sa peňažné prostriedky prevádzajú vo forme bankoviek a mincí a pri bezhotovostnom platobnom styku nárok na peňažnú sumu prebieha vyhotovením príslušných zúčtovacích dokladov a vykonaním účtovných zápisov.

Občiansky zákonník ustanovuje, že výber hotovostnej alebo bezhotovostnej platby priamo súvisí s povahou vykonávaného obchodu, ako aj s právnym postavením účastníkov. Vysporiadania právnických osôb, ako aj vyrovnania s účasťou občanov súvisiace s ich podnikateľskou činnosťou sa spravidla uskutočňujú bezhotovostným spôsobom.

Po objavení sa v peňažnom obehu také nástroje, ako sú zmenky, šeky, bankové karty, ktoré zabezpečujú nahradenie hotovostných platieb bezhotovostnými transakciami, čo zjednodušuje a urýchľuje mechanizmus hospodárskych vzťahov na trhu Ruskej federácie.

Účelom práce je zvážiť systém bezhotovostných platieb a určiť zásady organizácie bezhotovostného peňažného obehu a foriem bezhotovostných platieb vykonávaných v Rusku. Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

1. Odhaliť obsah pojmu bezhotovostné platby a zásady ich organizácie.

2. Zvážte hlavné formy bezhotovostných platieb: platby platobnými príkazmi, akreditívom a inkasom.

3. Popíšte vlastnosti osád pomocou šekov, zmeniek a bankových kariet.

Predmetom štúdia sú bezhotovostné platby.

Práca je založená na materiáloch prezentovaných v náučnej literatúre, periodikách a na internete.

1. KONCEPCIA BEZHOTOVOSTNÝCH PLATIEB A ZÁSADY ICH ORGANIZÁCIE V RUSKEJ FI EDERATION

Bezhotovostný peňažný obeh je pohyb bezhotovostných peňazí cez bankové účty. Z toho vyplýva, že práve bankový systém je základom bezhotovostného peňažného obehu. Hlavným dokumentom, na ktorom sú založené bezhotovostné platby v Ruskej federácii, sú „Nariadenia o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ z 12. apríla 2001 č. 2-P, Občiansky zákonník Ruskej federácie a zákony o bankovníctve. činnosti. V súlade s legislatívou je Banka Ruska zodpovedná za organizáciu bezhotovostných platieb v Ruskej federácii. Je to orgán, ktorý koordinuje, reguluje a udeľuje licencie na organizáciu systémov vyrovnania, vrátane zúčtovania, v Ruskej federácii.
Ruská banka stanovuje pravidlá, formy, podmienky a štandardy pre bezhotovostné platby. Celková lehota na uskutočnenie platieb bezhotovostnými platbami by nemala presiahnuť dva pracovné dni, ak sa uvedená platba uskutoční na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, a päť pracovných dní, ak sa uvedená platba uskutoční v rámci Ruskej federácie.
Banka Ruska vykonáva medzibankové bezhotovostné platby prostredníctvom svojich inštitúcií (RCC). Cudzia mena ako platobný prostriedok pri bezhotovostných platbách za tovar (práca, služby) sa môže použiť len v prípadoch ustanovených federálnymi zákonmi.
Pri bezhotovostnej forme platby sa vykonávajú zápisy na bankových účtoch: peniaze sa odpíšu z účtu platiteľa a pripíšu sa na účet príjemcu.
Zúčtovanie s občanmi, ktoré nesúvisí s ich podnikateľskou činnosťou, je možné uskutočniť v hotovosti (§ 140 Občianskeho zákonníka) bez obmedzenia sumy alebo bankovým prevodom.
Zúčtovanie medzi právnickými osobami, ako aj zúčtovanie s účasťou občanov súvisiace s ich podnikateľskou činnosťou sa uskutočňuje spravidla bankovým prevodom. Zúčtovanie medzi týmito osobami je možné uskutočniť aj v hotovosti, ak zákon neustanovuje inak.
Bezhotovostný platobný styk vyžaduje rozsiahlu sieť pobočiek. V Rusku má Bank of Russia najrozsiahlejšiu sieť pobočiek vo forme RCC a Sberbank.

Bezhotovostný platobný systém zahŕňa: centrálnu banku, centrálnu banku Ruskej banky, komerčné banky, nebankové úverové organizácie, zúčtovacie organizácie, právnické osoby, individuálnych podnikateľov a obyvateľstvo.
Na vykonávanie bezhotovostných platieb sú klientom zriadené bankové účty na ukladanie a prevody finančných prostriedkov. Pohyb finančných prostriedkov sa vykonáva na žiadosť klienta vo forme príslušného dokumentu. Bankové účty môžu byť rôznych typov. Pohyb bezhotovostných peňazí prichádza tak od bánk smerom ku klientom bánk a ich protistranám vo forme prevodov finančných prostriedkov, vo forme úverov, ako aj opačným smerom k bankám pri splácaní úverov, kedy sú peniaze prijaté v r. klientske účty. Medzibankové zúčtovanie sa uskutočňuje priamo medzi bankami alebo prostredníctvom Bank of Russia RCC. Prevažne sa využíva druhý typ platby – cez RCC. Medzibankové platby je možné realizovať aj prostredníctvom medzibankového zúčtovania. Ide o systém bezhotovostných platieb medzi bankami formou započítania vzájomných peňažných pohľadávok právnických osôb.

Bezhotovostné platby– ide o zúčtovania bánk, ktoré prevedú peňažné prostriedky z účtov na účty klientov, na základe platobných dokladov vyhotovených podľa jednotných štandardov a pravidiel.

Bezhotovostné platby sa uskutočňujú prostredníctvom úverových organizácií a (alebo) Banky Ruska na účtoch otvorených na základe zmlúv o bankovom účte alebo o korešpondenčnom účte, pokiaľ nie je zákonom stanovené inak a nie je stanovené v použitej platobnej forme.

Bezhotovostné platby– ide o vyrovnania vykonávané bez použitia hotovosti, prevodom peňažných prostriedkov na účty v úverových inštitúciách a zápočtom vzájomných pohľadávok 17. Bezhotovostné platby majú veľký ekonomický význam pri zrýchľovaní obratu finančných prostriedkov, znižovaní hotovosti potrebnej na obeh a znižovaní distribučných nákladov; organizovanie hotovostných platieb pomocou bezhotovostných peňazí je oveľa výhodnejšie ako hotovostné platby. Širokému využívaniu bezhotovostných platieb napomáha rozsiahla sieť bánk, ako aj záujem štátu o ich rozvoj, a to z vyššie uvedeného dôvodu, ako aj za účelom štúdia a regulácie makroekonomických procesov 13 .

Bezhotovostné platby v Ruskej federácii sa vykonávajú prostredníctvom platobného systému Ruskej banky, vnútrobankových platobných systémov na vyrovnanie medzi divíziami jednej úverovej organizácie, platobných systémov úverových organizácií na vyrovnanie na korešpondenčných účtoch otvorených v iných úverových organizáciách, platobných systémov systémy zúčtovania nebankových úverových organizácií, ako aj prostredníctvom systémov zúčtovania medzi klientmi jednej divízie úverovej inštitúcie (pobočky) 15.

Základné princípy organizácie bezhotovostných platieb:

1. Právny režim pre zúčtovanie a platby.

Vzhľadom na úlohu platobného systému ako základného prvku každej modernej spoločnosti. Bezhotovostné platby v Ruskej federácii upravuje Občiansky zákonník Ruskej federácie (články 861-885), nariadenia centrálnej banky Ruskej federácie z 3. októbra 2002. č. 2-P „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii.“ Rovnako ako osobitné legislatívne a podzákonné predpisy, medzi ktoré patria federálne zákony č.86-FZ z 10.7.2002. „O centrálnej banke Ruskej federácie“, č. 48-FZ z 11. marca 1997. „Na zmenku a zmenku“ atď.

Postup pri bezhotovostných platbách v národnom hospodárstve je definovaný v nariadeniach „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ z 3. októbra 2002. č.2-P s následnými zmenami a doplnkami. Podľa tohto ustanovenia je organizácia bezhotovostných platieb v Ruskej federácii založená na týchto pravidlách:

1. Vzhľadom na rôznorodosť foriem vlastníctva a činnosti podnikov v podmienkach rozvoja tovarovo-peňažných vzťahov si podniky zachovávajú právo slobodne si zvoliť formy platby a zabezpečiť ich v zmluvách. Obmedzenie slobody výberu zo strany komerčnej banky nie je povolené.

2. Prostriedky z podnikových účtov sa odpisujú na príkaz majiteľa účtu.