Ekonomická analýza. Charakteristika hlavných techník a metód AHD

Metódy ekonomickej analýzy- člení sa na všeobecný vedecký a špecifický vedecký. Prvým sú metódy používané všetkými vedami. toto:

• dozor,
• porovnanie,
• detail,
• abstrakcia,
• modelovanie,
• experimentovať.

K všeobecným vedeckým metódam patrí aj analýza a syntéza. Konkrétne vedecké metódy sa formujú v rámci jednotlivých vied, spresňujú a konkretizujú všeobecné vedecké metódy poznávania.

Porovnanie

Porovnanie je najskorší a najbežnejší spôsob analýzy. Porovnávanie začína koreláciou javov, t.j. zo syntetického aktu, pomocou ktorého sa analyzujú javy, vyčleňujú sa v nich všeobecné a odlišné. Všeobecné zistené ako výsledok analýzy syntetizuje zovšeobecnené javy.

V ekonomickej analýze sa metóda porovnávania považuje za jednu z najdôležitejších: analýza sa ňou začína. Existuje niekoľko foriem porovnania:

• s plánom
• s minulosťou
• s tými najlepšími
• s priemernými údajmi.

Dôležitou podmienkou porovnávania ukazovateľov je porovnateľnosť. Ako základ pre porovnanie použite:

• ukazovatele z predchádzajúcich rokov;
• obchodné plánované a normatívne hodnoty;
• vedecké úspechy a pokročilé skúsenosti;
• úrovne ukazovateľov najbližších konkurentov;
• priemerné ukazovatele výskumných objektov v územnom kontexte;
• možnosti manažérskych rozhodnutí;
• teoreticky maximálne možné, potenciálne a predpovedané ukazovatele.

Informatívny vertikálne porovnania, ktoré umožňujú skúmať štruktúru javov a procesov a trendy ich zmeny.

zaujímavé viacrozmerné porovnania pri analýze pri porovnávaní širokej škály ukazovateľov pre viaceré objekty. Viacrozmerné porovnania sa používajú na komplexné hodnotenie výkonu v konkurenčnom porovnaní finančné riziká. Na takéto porovnávanie boli vyvinuté a v praxi používané špeciálne algoritmy.

Úloha porovnaní v ekonomickej analýze je určená skutočnosťou, že táto metóda vám umožňuje dosiahnuť množstvo cieľov, napríklad hodnotenie:

• pokrok v realizácii súčasných a perspektívnych podnikateľských plánov,
• spôsoby šetrenia zdrojov
• výber optimálnych riešení,
• posúdenie miery podnikateľských rizík.

Priemerné hodnoty

Priemery sú dôležité v ekonomickej analýze. Ich „analytická sila“ spočíva v zovšeobecnení zodpovedajúceho súboru typických, homogénnych ukazovateľov, javov, procesov:

• umožňujú vám prejsť od individuálneho k všeobecnému, od náhodného k pravidelnému;
• bez nich nie je možné porovnávať študovaný znak v rôznych populáciách, nie je možné charakterizovať zmenu v premenlivom ukazovateli v čase;
• umožňujú abstrahovať od náhodnosti jednotlivých hodnôt a výkyvov.

V analytických výpočtoch sa na základe potreby používajú tieto priemery:

• aritmetický priemer,
• vážený harmonický priemer,
• priemerný chronologický rad momentov,
• móda,
• medián.

Pomocou priemerných hodnôt (skupinových a všeobecných), vypočítaných na základe hromadných údajov o kvalitatívne homogénnych javoch, je možné, ako je uvedené vyššie, určiť všeobecné trendy a vzorce vo vývoji ekonomických procesov.

Metóda zoskupovania

Zoskupenia systematizujú materiál a odhaľujú charakteristické a typické vzájomné vzťahy procesov, hasia náhodné odchýlky. V analýze sa používajú tieto typy zoskupení:

• typologické (napríklad zoskupenie organizácií podľa druhu majetku);
• štrukturálne - posúdiť vnútornú štruktúru ukazovateľov (napríklad študovať personál podľa dĺžky služby, podľa profesie atď.);
• analytické zoskupenia - študovať vzťah medzi faktormi a ukazovateľmi výkonnosti (napríklad závislosť výšky úveru poskytnutého bankou od úrokovej sadzby).

Metóda zoskupovania je hlavná medzi metódami usporiadania. Ide o rozdelenie skúmaného súboru objektov do kvalitatívne homogénnych skupín podľa zodpovedajúcich charakteristík. V analýze sa zoskupovanie používa na identifikáciu vzťahu medzi jednotlivými javmi s cieľom študovať zloženie, štruktúru a dynamiku vývoja a určiť priemerné hodnoty.

Zoskupovanie zahŕňa tak klasifikáciu javov a procesov, ako aj príčiny a faktory, ktoré ich určujú. Zoskupenia spájajú kvalitatívne homogénne javy, ktoré majú podobný ekonomický alebo sociálny charakter. Použitie metódy zoskupovania je spojené s nasledujúcimi krokmi:

• klasifikácia predmetov, javov (procesov) zvolených ako určujúci znak;
• určenie odvodených znakov a ich hodnôt;
• prezentácia výsledkov vo forme tabuliek;
• odhaľujúce vplyv každého z odvodených znakov.

Ako informačný základ pre zoskupovanie sa používa všeobecná populácia objektov rovnakého typu alebo vzorová populácia. V prvom prípade sa používajú údaje systematicky zhromaždené v informačnom fonde, v druhom prípade typologické vzorky. Ekonomicky zdravé zoskupenie umožňuje študovať vzťah medzi ukazovateľmi a systematizovať analytické údaje.

Zoskupovanie - umožňuje študovať určité ekonomické javy vo vzájomnom prepojení a vzájomnej závislosti, identifikovať vplyv významných faktorov, odhaliť určité vzorce a trendy vlastné týmto javom a procesom. Zoskupovanie zahŕňa klasifikáciu javov a procesov, ako aj príčin a faktorov, ktoré ich určujú.

bilančná metóda

K tradičným metódam spracovania a overovania zdrojových informácií patrí súvaha. Používa sa aj na meranie vplyvu aditívne súvisiacich faktorov na ukazovateľ výkonnosti. Pri aditívnej forme závislosti je zovšeobecňujúci ukazovateľ algebraickým súčtom čiastkových. Na základe akceptácie zostatku bola vyvinutá metóda pomerného delenia alebo majetkovej účasti.

Bilančná metóda našla uplatnenie pri analýze zabezpečenia organizácie pracovnými, materiálnymi a finančnými zdrojmi a úplnosti ich využitia, pri štúdiu súladu platobných prostriedkov s platobnými povinnosťami a pod. bilančná metóda sa používa na overenie správnosti analytických výpočtov zostavením bilancie odchýlok.

Metóda lineárneho programovania

Metóda lineárneho programovania sa používa na riešenie experimentálnych problémov pri hľadaní maximálnych alebo minimálnych hodnôt niektorých funkcií premenných. Hodnota použitia tejto metódy spočíva v tom, že optimálna možnosť je vybraná z veľkého počtu alternatívnych možností. Použitie iných metód na riešenie takýchto problémov nie je možné. Pri použití metódy lineárneho programovania by ste mali:

• prezentovať alternatívne riešenia vo forme matematických premenných;
• definovať obmedzenia a prezentovať ich ako matematické výrazy;
• riešiť problémy pomocou grafického alebo algebraického prístupu.

Grafický spôsob

Grafická metóda sa široko používa na štúdium výrobných procesov, organizačných štruktúr, programovacie procesy a pod. Napríklad na analýzu efektívnosti využívania výrobných zariadení sa zostavujú vypočítané grafy vrátane grafov viacerých faktorov.

Sieťové diagramy zaujímajú osobitné miesto v matematickej analýze, plánovaní a riadení. Dávajú ekonomický efekt pri výstavbe a inštalácii priemyselných a iných podnikov.

Metóda korelačnej a regresnej (stochastickej) analýzy

Korelačná analýza si kladie za úlohu zmerať blízkosť vzťahu medzi rôznymi premennými a posúdiť faktory, ktoré majú najväčší vplyv na efektívny atribút.

Regresná analýza je určená na výber formy spojenia, typu modelu, na určenie vypočítaných hodnôt závislej premennej (výsledný atribút).

Metódy korelačnej a regresnej analýzy sa používajú v kombinácii. Metódy korelačnej a regresnej analýzy sa používajú v kombinácii. Párová korelácia je teoreticky najrozvinutejšia a využíva sa v praxi. Tu sa študujú pomery efektívneho znaku a jedného faktora. Ide o jednosmernú korelačnú a regresnú analýzu.

Herná teória

Teória hier skúma optimálnosť stratégie v situáciách herného charakteru. Formalizujúce konfliktné situácie matematicky, sú prezentované ako hra dvoch, troch atď. hráči, z ktorých každý sleduje cieľ maximalizovať svoj vlastný prospech, vyhrávať na úkor ostatných.

Riešenie takýchto problémov si vyžaduje istotu pri formulovaní podmienok pre stanovenie počtu hráčov, pravidiel hry, identifikácie možných stratégií pre hráčov a možných výplat.

Bola stránka užitočná?

Viac informácií o metódach ekonomickej analýzy

1. Vlastnosti aplikácie metód porovnávacej ekonomickej analýzy pri hodnotení finančnej situácie organizácie
   Neexistuje jediný uhol pohľadu na výklad pojmu metóda ekonomickej analýzy. Najmä S. B. Barngolts chápe metódu analýzy ako komplexný organický
2. Majetkové komplexy priemyselných podnikov: metódy analýzy a spôsoby zlepšovania
   Pre kvalitatívnejšiu analýzu autori využívajú prístupy, ktoré zahŕňajú systémy rôznych ukazovateľov kvality Metódy ekonomickej analýzy, ako je známe, sa delia na kvalitatívnu analýzu vzťahov a závislostí príčina-následok a kvantitatívne
3. Problematické aspekty nepriamej metódy analýzy peňažných tokov
   Nepriamu metódu analýzy sa odporúča chápať ako ekonomickú analýzu vertikálnych a horizontálnych dopravných správ Peniaze vypracované nepriamo
4. Analytické možnosti konsolidovaného výkazníctva na charakterizáciu finančnej stability
   NE Integrovaná metodika ekonomickej analýzy rozvoja organizácií využívajúca zdrojový prístup Teória a prax ekonomickej analýzy 2013.
5. Vytvorenie úverového ratingu kupujúcich s cieľom odlíšiť podmienky komerčného úveru
   ABC analýza ABC analýza je metóda ekonomickej analýzy založená na rozdelení všetkých dlžníkov do skupín podľa podielu dlžníkov.
6. Úlohy, typy a metódy ekonomickej analýzy
   Typy úloh a metódy ekonomickej analýzy Ekonomická analýza - rozklad na jednotlivé časti jedného celku, študuje ekonomické
7. Využitie metód ekonomickej analýzy pri diagnostike finančnej insolventnosti
   V tomto ohľade je obzvlášť dôležitá implementácia metód ekonomickej analýzy pri diagnostike možného bankrotu organizácie, ktorá umožňuje zlepšiť kvalitu, spoľahlivosť a úplnosť použitých informácií.
8. Analýza moderných metód zisťovania známok úmyselného bankrotu
   I B 2012 Aplikácia metód ekonomickej analýzy pri zisťovaní príznakov fiktívneho alebo úmyselného bankrotu Aktuálne trendy v ekonomike a
9. Aktuálne problémy a moderné skúsenosti s analýzou finančnej situácie organizácií - 7. časť
   T A Moderné metódy ekonomickej analýzy používané v procese plánovania a kontroly činnosti organizácií spotrebiteľskej spolupráce Vedecké výsledky
10. Základy finančnej analýzy činnosti organizácie v daňovom poradenstve
    Patria medzi ne klasické metódy ekonomickej analýzy bilančná metóda metódy deterministickej faktorovej analýzy reťazových substitúcií absolútnych a relatívnych rozdielov
11. Analýza existujúcich metód hodnotenia investičnej činnosti podniku
    Astanin D Yu Metodika analýzy tvorby a implementácie investičnej politiky podniku Teória a prax ekonomickej analýzy 2009. Č.
12. Vektorová metóda na predpovedanie pravdepodobnosti bankrotu podniku
    E V Vektorová metóda v teórii ekonomickej analýzy Teória a prax ekonomickej analýzy 2010. č. 17. 3. Goryunov
13. Moderné ukazovatele analýzy finančnej stability podniku
    Autori študovali metódy analýzy tohto druhu, ktoré už existujú v modernej ekonomickej vede.Ukazovatele na hodnotenie finančnej situácie malého podniku podľa
14. Monitorovanie finančnej situácie podniku
    Matematické a inštrumentálne metódy ekonomickej analýzy manažérstvo kvality Zborník vedeckých prác Číslo 10. Vydavateľstvo Tambov Tamb štátne technické
15. Metodika ekonomickej analýzy finančnej a ekonomickej činnosti stavebnej organizácie s cieľom potvrdiť kontinuitu rozvoja
    Využívanie tradičných a špeciálnych metód ekonomickej analýzy je nevyhnutné na potvrdenie kontinuity a stability vývoja ekonomického subjektu v budúcnosti, ktorý
16. Mikroekonomická analýza
    Spravidla sa táto metóda používa v kombinácii s inými metódami ekonomickej analýzy Ďalšia makroekonomická analýza Synonymá Tematická analýza Stránka bola užitočná
17. finančné plánovanie
    Metóda ekonomického rozboru - určuje zákonitosti a trendy v pohybe prirodzených a nákladových ukazovateľov, ako aj interných ... Normatívna metóda Podstatou normatívnej metódy je, že na základe vopred stanovených noriem a
18. Finančná stabilita organizácií vojensko-priemyselného komplexu s dlhým výrobným cyklom
    Štúdia použila metódy ekonomickej a empirickej analýzy Špecifiká činnosti podnikov vojensko-priemyselného komplexu sa berú do úvahy Charakteristiky súvahy sú zdôraznené
19. Organizácia systému finančnej kontroly v moderných veľkých a stredných podnikoch
    Vzhľadom na to, že manažérske účtovníctvo je integrovaný systém rôznych ekonomických disciplín, metóda manažérskeho účtovníctva obsahuje prvky účtovnej metódy, najmä účty a dvojitý vstup hodnotenie a kalkulácia inventarizácia a dokumentácia prvky štatistiky indexová metóda metódy ekonomickej analýzy faktorová analýza matematické metódy lineárneho programovania metóda najmenších štvorcov Predmet manažér
20. Enterprise Accounts Receivable Management Toolkit
    Pri analýze pohľadávky autori použili viacero metód ekonomickej analýzy komparácia zovšeobecnenie systematizácie index metóda faktorová analýza a iné 7 3

Všimnite si, že termín analýza„vedie ϲʙᴏe pôvod z gréckeho jazyka, kde slovo „analýza“ znamená rozkúskovanie, fragmentáciu objektu alebo javu na samostatné prvky za účelom podrobného štúdia ϶ᴛᴏ-tého objektu alebo javu. Opakom je koncept syntéza“ (pochádza z gréckeho slova „syntéza“) Syntéza je spojenie oddelených základné časti akýkoľvek predmet alebo jav do súvislého celku. Analýza a syntéza sú dva vzájomne súvisiace aspekty procesu štúdia akýchkoľvek objektov a javov.

ekonomické vedy, a vrát. ekonomická analýza, ᴏᴛʜᴏϲᴙ k celku humanitných vied, a predmetom ich skúmania sú ekonomické procesy a javy.

Ekonomická analýza je zaradená do skupiny navzájom súvisiacich špecifických ekonomických disciplín, ktorá okrem nej zahŕňa účtovníctvo, kontrolu, štatistiku, audit, mikro- a makroekonómiu, financie a úver a ďalšie vedy. Stojí za zmienku, že študujú ekonomické aktivity organizácií, ale každá z určitého uhla pohľadu, charakteristického len pre ňu. Preto má každá z týchto vied ϲʙᴏy, nezávislý predmet.

Ekonomická analýza a jej úloha v riadení organizácie

Ekonomická analýza(inak - obchodné analýzy) zohráva významnú úlohu pri zlepšovaní ekonomickej efektívnosti organizácií, pri posilňovaní ich finančnej kondície. Stojí za zmienku, že ide o ekonomickú vedu, ktorá študuje ekonomiku organizácií, ich činnosti z hľadiska posudzovania ich práce na realizácii podnikateľských zámerov, posudzovania ich majetkového a finančného stavu a s cieľom identifikovať nevyužité rezervy na zlepšenie efektívnosti organizácií.

Predmet ekonomickej analýzy bude sa skúmať majetkový a finančný stav a súčasná ekonomická činnosť organizácií z hľadiska jej ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ a úloh podnikateľských plánov a s cieľom identifikovať nevyužité rezervy na zlepšenie efektívnosti organizácie.

Obsah ekonomickej analýzy— ϶ᴛᴏ komplexná a podrobná štúdia rôznych aspektov fungovania tejto organizácie založená na všetkých dostupných zdrojoch informácií, zameraná na zlepšenie jej práce prostredníctvom rozvoja a implementácie optimálnych manažérskych rozhodnutí, ktoré odrážajú rezervy zistené počas analýzy a spôsoby využitia týchto rezerv.

Ekonomická analýza je rozdelená na interiéru A externé v závislosti od subjektov analýzy, teda od orgánov, ktoré ju vykonávajú. Najkompletnejšia a najkomplexnejšia bude interná analýza vykonaná funkčnými oddeleniami a službami organizácie. Externá analýza vykonávaná daňovými úradmi, bankami, dlžníkmi a veriteľmi a inými organizáciami sa tradične obmedzuje na zistenie stupňa stability finančnej situácie analyzovanej organizácie, jej solventnosti a likvidity tak k dátumu vykazovania, ako aj v budúcnosti.

Predmety ekonomickej analýzy bude majetková a finančná situácia organizácie, jej výroba, zásobovanie a marketing, finančné aktivity, práca jednotlivca štrukturálne členenia organizácie (obchody, výrobné miesta, tímy)

Ekonomická analýza ako veda, ako odvetvie ekonomického poznania a napokon aj ako akademická disciplína je úzko prepojená s inými špecifickými ekonomickými vedami.

Smiech číslo 1. Vzťah ekonomickej analýzy s rôznymi ekonomickými vedami

Ekonomická analýza je komplexná veda, ktorá okrem svojej vlastnej využíva aj aparát, ktorý je spoločný pre množstvo iných ekonomických vied. Ekonomická analýza, podobne ako iné ekonomické vedy, študuje ekonomiku jednotlivých objektov, avšak z pohľadu, ktorý je jej vlastný. Za zmienku stojí, že poskytuje hodnotenie stavu ekonomiky daného objektu, ako aj jeho súčasnej ekonomickej aktivity.

Princípy ekonomickej analýzy:

• Vedecké. Analýza by mala spĺňať požiadavky ekonomické zákony, využívať výdobytky vedy a techniky.
• Systémový prístup. Je mimoriadne dôležité vykonať ekonomickú analýzu zohľadňujúcu všetky vzorce rozvojový systém, teda skúmať javy v ich prepojení a vzájomnej závislosti.
• Zložitosť. V štúdii je mimoriadne dôležité vziať do úvahy vplyv mnohých faktorov na ekonomickú činnosť podniku.
• Výskum dynamiky. V procese analýzy by sa pri ich vývoji mali brať do úvahy všetky javy, čo im umožňuje nielen pochopiť, ale aj zistiť príčiny zmien.
• Zvýraznenie hlavného cieľa. Nezabudni na to dôležitý bod v analýze bude uvedený výskumný problém a identifikácia najdôležitejších dôvodov, ktoré bránia produkcii alebo bránia dosiahnutiu cieľa.
• Konkrétnosť a praktická užitočnosť. Výsledky analýzy musia mať nevyhnutne číselné vyjadrenie a dôvody zmeny ukazovateľov musia byť špecifické, označujúce miesta ich výskytu a spôsoby ich odstránenia.

Metóda ekonomickej analýzy

Slovo „metóda“ prišlo do nášho jazyka z gréckeho jazyka. V preklade to znamená „cesta k niečomu“. Metóda je teda akoby spôsobom, ako dosiahnuť cieľ. Ako sa aplikuje na akúkoľvek vedu, metóda je spôsob štúdia predmetu ϶ᴛᴏ vedy. Metódy akýchkoľvek vied majú vo svojom základe dialektický prístup k štúdiu predmetov a javov, ktoré zvažujú. Ekonomická analýza tu nebude výnimkou.

Dialektický prístup znamená, že všetky procesy a javy prebiehajúce v prírode a spoločnosti treba zvažovať v ich neustálom vývoji, prepojení a vzájomnej závislosti. Ekonomická analýza teda študuje ukazovatele charakterizujúce aktivity akejkoľvek organizácie, porovnáva ich počas niekoľkých sledovaných období (v dynamike), ako aj v ich zmenách. Ďalej. Ekonomická analýza posudzuje rôzne aspekty činností organizácie v jednote a prepojení, ako prvky jedného procesu. Napríklad objem predaja produktov závisí od jeho výkonu a splnenie plánovaného cieľa zisku závisí najmä od

Spôsob ekonomickej analýzy je určený jej predmetom a výzvy pred nami.

Metódy a techniky, používané pri analýze ekonomickej činnosti, sa delia na tradičné, štatistické A ekonomické a matematické. Stojí za zmienku, že sú podrobne diskutované v príslušných častiach stránky.

Aby bolo možné prakticky implementovať použitie metódy ekonomickej analýzy, boli vyvinuté určité techniky. Stojí za zmienku, že ide o súbor metód a techník používaných na optimálne riešenie analytických problémov.

Techniky používané v ekonomickej analýze v jednotlivých etapách analytickej práce zahŕňajú použitie rôznych techník a metód.

Kľúčovým momentom metódy ekonomickej analýzy bude výpočet vplyvu jednotlivých faktorov na ekonomické ukazovatele. Vzťah ekonomických javov je spoločnou zmenou dvoch alebo viacerých z týchto javov. Medzi ekonomickými javmi existujú rôzne formy prepojení. Najvýznamnejší z nich bude kauzálny vzťah. Jeho podstata spočíva v podstate v tom, že zmena jedného ekonomického javu je spôsobená zmenou iného ekonomického javu. Takýto vzťah sa nazýva deterministický, inak - kauzálny vzťah. Ak sú dva ekonomické javy spojené takýmto vzťahom, potom ekonomický jav, ktorého zmena spôsobuje zmenu druhého, sa nazýva príčina a jav, ktorý sa mení pod vplyvom prvého, sa nazýva následok.

V ekonomickej analýze sa tie znaky, ktoré charakterizujú príčinu, nazývajú faktoriálny, nezávislý. Všimnite si, že rovnaké znaky, ktoré charakterizujú dôsledok, sa zvyčajne nazývajú výsledné, závislé.

Pozri ďalej: Faktorová analýza

V tomto odseku sme teda skúmali koncepciu metódy ekonomickej analýzy, ako aj najdôležitejšie metódy (metódy, techniky) používané pri analýze činnosti organizácie. Tieto metódy a postup ich použitia podrobnejšie zvážime v špeciálnych častiach stránky.

Úlohy, postupnosť vykonávania a postup spracovania výsledkov ekonomickej analýzy

Najkompletnejšia a najhlbšia bude interná analýza (na farme), ktorú tradične vykonávajú funkčné oddelenia a služby tejto organizácie. Preto interná analýza čelí oveľa viac úlohám ako externá analýza.

Hlavné úlohy internej analýzy činností organizácie by sa mali zvážiť:

1. overenie platnosti úloh podnikateľských plánov a rôznych noriem;
2. stanovenie miery plnenia úloh podnikateľských plánov a dodržiavanie stanovených noriem;
3. výpočet vplyvu jednotlivých faktorov na veľkosť odchýlky skutočných hodnôt ekonomických ukazovateľov od základných
4. hľadanie rezerv na farme na ďalšie zlepšenie efektívnosti organizácie a spôsobov mobilizácie, teda využitia týchto rezerv;

Z uvedených úloh vnútroekonomickej analýzy bude hlavnou úlohou identifikácia rezerv v danej organizácii.

Pred externou analýzou je v podstate len jedna úloha - posúdiť mieru solventnosti a likvidity organizácie k určitému dátumu vykazovania aj v budúcnosti.

Výsledky analýzy budú základom pre rozvoj a implementáciu optimálnych manažérskych rozhodnutí, ktoré pomôžu zlepšiť efektivitu organizácií.

V procese vykonávania ekonomickej analýzy možno použiť metódy indukcie a dedukcie.

Indukčná metóda(od konkrétneho k všeobecnému) naznačuje, že skúmanie ekonomických javov začína jednotlivými faktami, situáciami a postupuje k štúdiu ekonomického procesu ako celku. Metóda rovnaký odpočet(od všeobecných ku konkrétnym) sa naopak vyznačuje prechodom od všeobecných ukazovateľov ku konkrétnym, najmä k analýze vplyvu jednotlivých faktorov na zovšeobecňujúce ekonomické ukazovatele.

Nezabudnite, že metóda odpočtu bude, samozrejme, najdôležitejšia pri vykonávaní ekonomickej analýzy, pretože postupnosť analýzy zvyčajne zahŕňa prechod od celku k jeho základným prvkom, od syntetických, zovšeobecňujúcich ukazovateľov činností organizácie k analytickým, faktorové ukazovatele.

Pri vykonávaní ekonomickej analýzy sa skúmajú všetky aspekty činností organizácie, všetky procesy tvoriace výrobný a obchodný cyklus organizácie v ich prepojení, vzájomnej závislosti a vzájomnej závislosti. Takáto štúdia je kľúčovým momentom analýzy. Stojí za zmienku, že sa nazýva faktorová analýza.

Po ukončení analýzy by sa jej výsledky mali určitým spôsobom formalizovať. Stojí za zmienku, že na tieto účely možno použiť vysvetlivky k výročným správam, ako aj osvedčenia alebo závery založené na výsledkoch analýzy.

Vysvetlivky určené pre externých používateľov analytických informácií. Budeme študovať, aký by mal byť obsah týchto poznámok.

Mali by odrážať úroveň rozvoja organizácie, podmienky, v ktorých prebieha jej činnosť, konkurencieschopnosť produktov, cenovú politiku pre ňu, uvádzať by sa mali aj údaje o trhoch predaja produktov atď. v akej fáze životného cyklu je každý druh tovaru na trhu. (Zahŕňajú etapy implementácie, rastu a rozvoja, zrelosti, nasýtenia a poklesu) Okrem vyššie uvedeného je mimoriadne dôležité poskytnúť informácie o konkurentoch tejto organizácie.

Potom by sa mali uvádzať údaje o hlavných ekonomických ukazovateľoch za niekoľko období.

Mali by sa uviesť tie faktory, ktoré ovplyvnili činnosť organizácie a jej výsledky. treba uviesť aj tie činnosti, ktoré sú plánované na odstránenie nedostatkov v činnosti organizácie, ako aj na zvýšenie efektívnosti ϶ᴛᴏth činností. Materiál uverejnený na stránke http: //

Odkazy, ako aj závery založené na výsledkoch vykonanej ekonomickej analýzy môžu mať v porovnaní s vysvetlivkami podrobnejší obsah. Referencie a závery spravidla neobsahujú zovšeobecnenú charakteristiku organizácie a podmienky jej fungovania.
Stojí za zmienku, že hlavný dôraz sa tu kladie na popis rezerv a spôsoby ich využitia.

Výsledky štúdie môžu byť prezentované aj v netextovej forme. V tomto prípade analytické dokumenty obsahujú iba súbor analytických tabuliek a chýba text charakterizujúci ekonomickú činnosť organizácie. Mimochodom, táto forma prezentácie výsledkov vykonanej ekonomickej analýzy sa v súčasnosti čoraz viac využíva.

Okrem uvažovaných foriem spracovania výsledkov analýzy sa uplatní aj uvedenie najdôležitejších z nich do určitých častí. ekonomický pas organizácie.

Toto sú hlavné formy zovšeobecnenia a prezentácie výsledkov ekonomickej analýzy. Treba mať na pamäti, že prezentácia materiálu vo vysvetlivkách, ako aj v iných analytických dokumentoch, by mala byť jasná, jednoduchá a stručná a mala by byť prepojená aj s analytickými tabuľkami.

Druhy ekonomických analýz a ich úloha v riadení organizácie

Finančná a manažérska ekonomická analýza

Ekonomickú analýzu možno rozdeliť na rôzne druhy v ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙii s určitými funkciami.

Po prvé, ekonomická analýza sa zvyčajne delí na dva hlavné typy - finančná analýza A manažérska analýza- v závislosti od obsahu analýzy, funkcií, ktoré vykonáva, a úloh, ktorým čelí.

Finančná analýza, zase môžu byť rozdelené na vonkajšie a vnútorné. Prvú vykonávajú daňové úrady, banky, štatistické úrady, vyššie organizácie, dodávatelia, nákupcovia, investori, akcionári, audítorské firmy atď.
Je potrebné poznamenať, že hlavnou úlohou externej finančnej analýzy bude posúdiť finančnú situáciu organizácie, jej solventnosť a likviditu. Uskutočňujú ho v samotnej organizácii sily jej účtovného oddelenia, finančného oddelenia, plánovacieho oddelenia a ďalších funkčných služieb. Interná finančná analýza rieši oveľa širšiu škálu úloh v porovnaní s tou externou. Interná analýza skúma efektívnosť využívania vlastného a cudzieho kapitálu, skúma ukazovatele zisku, ziskovosti, identifikuje rezervy na rast posledne menovaného a posilnenie finančnej situácie organizácie. Interná finančná analýza je preto zameraná na vývoj a implementáciu optimálnych manažérskych rozhodnutí, ktoré pomáhajú zlepšiť finančnú výkonnosť danej organizácie.

Manažérska analýza, na rozdiel od finančných je vnútorný. Vykonávajú ho služby a oddelenia tejto organizácie. Za zmienku stojí, že študuje otázky súvisiace s organizačnou a technickou úrovňou a ďalšími podmienkami výroby, využíva určité druhy výrobných zdrojov (pracovné zdroje, fixné aktíva, materiály), analyzuje objem produkcie, jej náklady.

Typy ekonomických analýz v závislosti od funkcií a úloh analýzy

Vzhľadom na závislosť od obsahu, funkcií a úloh analýzy sa rozlišujú aj tieto typy analýz: socio-ekonomická, ekonomicko-štatistická, ekonomicko-environmentálna, marketingová, investičná, funkčno-nákladová (FSA) atď.

Sociálno-ekonomická analýza skúma vzťah a vzájomnú závislosť medzi sociálnymi a ekonomickými javmi.

Ekonomická a štatistická analýza slúži na štúdium masových sociálno-ekonomických javov. Ekonomicko-ekologická analýza skúma vzťah a interakciu medzi stavom ekológie a ekonomickými javmi.

Marketingová analýza má za cieľ štúdium trhov so surovinami a materiálmi, ako aj trhov s hotovými výrobkami, rovnováhu ponuky a dopytu po týchto výrobkoch, konkurencieschopnosť výrobkov tejto organizácie, úroveň cien výrobkov, atď.

Investičná analýza zamerané na výber najefektívnejších možností investičná činnosť organizácií.

Funkčná analýza nákladov(FSA) je metóda systematického štúdia funkcií produktu, alebo akéhokoľvek výrobného a ekonomického procesu, alebo určitej úrovne riadenia. Táto metóda má za cieľ minimalizovať náklady na návrh, spustenie výroby, predaj výrobkov, ako aj priemyselnú a domácu spotrebu týchto výrobkov za podmienky ich vysokej kvality, maximálnej úžitkovosti (vrátane životnosti)

Vzhľadom na závislosť od aspektov štúdie existujú dva hlavné typy (smery) analýzy ekonomickej aktivity:

• finančné a ekonomické analýzy;
• technickú a ekonomickú analýzu.

Prvý typ analýzy študuje vplyv ekonomických faktorov na realizáciu podnikateľských plánov z hľadiska finančných ukazovateľov.

Všimnite si, že technicko-ekonomická analýza skúma vplyv na ekonomickú výkonnosť faktorov inžinierstva, technológie a organizácie výroby.

Vzhľadom na závislosť od úplnosti pokrytia činností organizácie možno rozlíšiť dva typy analýzy ekonomickej činnosti: úplná (komplexná) a tematická (čiastočná) analýza. Prvý typ analýzy pokrýva všetky aspekty finančnej a ekonomickej činnosti organizácie. Všimnite si, že tematická analýza študuje efektívnosť určitých aspektov činnosti organizácie.Ekonomickú analýzu možno rozdeliť aj podľa predmetu štúdie. Mikroekonomická a makroekonomická analýza. Mikroekonomická analýza skúma činnosť jednotlivých ekonomických jednotiek. Dá sa rozdeliť do troch hlavných typov: intrashop, shop a továrenská analýza.

Makroekonomický môže byť sektorový, teda skúmať fungovanie konkrétneho sektora hospodárstva alebo priemyslu, územný, kde sa analyzuje ekonomika jednotlivých regiónov, a napokon medziodvetvový, skúmajúci fungovanie ekonomiky ako celku.

samostatné znamenie klasifikácia typov ekonomických analýz bude divíziou toho druhého podľa predmetov analýzy. Sú nimi tie orgány a osoby, ktoré vykonávajú analýzu.

Predmety ekonomickej analýzy možno rozdeliť do dvoch skupín.

1. Priamy záujem o činnosť organizácie. Skupina ϶ᴛᴏth môže zahŕňať vlastníkov finančných prostriedkov organizácie, daňové úrady, banky, dodávatelia, nákupcovia, manažment organizácie, jednotlivé funkčné služby analyzovanej organizácie.
2. Predmety analýzy sa nepriamo zaujímajú o činnosť organizácie. Patria sem právnické organizácie, audítorské firmy, poradenské firmy, odborové orgány atď.

Ekonomická analýza v závislosti od načasovania

Vzhľadom na závislosť od času analýzy (inými slovami od frekvencie jej vykonávania) existujú: predbežná, prevádzková, záverečná a výhľadová analýza.

predbežná analýza umožňuje posúdiť stav tohto objektu pri vypracovaní podnikateľského plánu. Posudzuje sa napríklad výrobná kapacita organizácie, či je schopná zabezpečiť plánovaný objem výroby.

Operatívne(inak aktuálna) analýza sa vykonáva na dennej báze, priamo v priebehu bežných aktivít organizácie.

finálny, konečný(následná, resp. retrospektívna) analýza skúma efektívnosť ekonomických aktivít organizácií za uplynulé obdobie.

Perspektíva analýza sa používa na určenie očakávaných výsledkov v nasledujúcom období.

Výhľadová analýza je rozhodujúca pre zabezpečenie úspechu organizácie v budúcnosti. Tento typ analýzy skúma možné možnosti rozvoj organizácie a načrtáva spôsoby, ako dosiahnuť optimálne výsledky.

Typy ekonomických analýz v závislosti od metodológie výskumu

Vzhľadom na závislosť od metódy používanej na štúdium objektov v ekonomickej literatúre je zvykom rozdeľovať analýzu ekonomickej aktivity na tieto typy: kvantitatívna, kvalitatívna, expresná analýza, fundamentálna, marginálna, ekonomická a matematická.

Kvantitatívne(inak faktorová) analýza je založená na kvantitatívnych porovnávaniach, meraní, porovnávaní ukazovateľov a skúmaní vplyvu jednotlivých faktorov na ekonomické ukazovatele.

Kvalitatívna analýza využíva kvalitatívne porovnávacie hodnotenia, charakteristiky, ako aj odborné hodnotenia analyzovaných ekonomických javov.

Expresná analýza- ϶ᴛᴏ spôsob hodnotenia ekonomického a finančného stavu organizácie na základe určitých znakov vyjadrujúcich určité ekonomické javy. Fundamentálna analýza je založená na komplexnom, podrobnom štúdiu ekonomických javov, tradične založenom na využívaní ekonomicko-štatistických a ekonomicko-matematických výskumných metód.

Analýza marže skúma spôsoby, ako optimalizovať výšku zisku získaného ako výsledok predaja produktov, prác, služieb. Ekonomická a matematická analýza je založená na použití komplexného matematického aparátu, pomocou ktorého je stanovené optimálne riešenie pre akýkoľvek ekonomický a matematický model.

Dynamická a statická ekonomická analýza

Podľa charakteru možno ekonomickú analýzu rozdeliť na dve časti: dynamické a statické. Prvý typ analýzy je založený na skúmaní ekonomických ukazovateľov v ich dynamike, teda v procese ich zmeny, vývoja v čase, za niekoľko sledovaných období. V procese dynamickej analýzy sa stanovujú a analyzujú ukazovatele absolútneho rastu, tempa rastu, tempa rastu, absolútnej hodnoty jednopercentného rastu a konštruujú sa a analyzujú dynamické rady. Statická analýza predpokladá, že skúmané ekonomické ukazovatele budú statické, teda nezmenené.

Podľa priestorového základu možno ekonomickú analýzu rozdeliť na tieto dva typy: interné (na farme) a medzi farmou (porovnávacie). Prvá študuje činnosť tejto organizácie a jej štrukturálne členenie. V druhom type sa porovnávajú ekonomické ukazovatele dvoch alebo viacerých organizácií (analyzovaná organizácia s ostatnými)

Podľa metód štúdia predmetu analýzy sa delí na tieto typy: komplexná, systémová analýza, kontinuálna analýza, selektívna analýza, korelačná analýza, regresná analýza atď. Nezabudnite, že komplexná záverečná analýza činnosti organizácie, ktoré komplexne študujú svoju prácu za vykazované obdobie; výsledky ϶ᴛᴏth analýzy môžu byť použité pre krátkodobé aj dlhodobé prognózy.

Prevádzkovo-ekonomická analýza

Prevádzkovo-ekonomická analýza uplatňované na všetkých úrovniach vlády. Podiel operačnej analýzy na optimálnych manažérskych rozhodnutiach sa zvyšuje s prístupom k jednotlivým organizáciám a ich štrukturálnym divíziám.

Nezabudnite, že najdôležitejšou črtou operatívnej analýzy bude, aby bola časovo čo najbližšie k realizácii jednotlivých fáz výrobného a obchodného cyklu danej organizácie. operatívna analýza včas zisťuje príčiny existujúcich nedostatkov a ich pôvodcov, odhaľuje rezervy a podporuje ich dočasné využitie.

Záverečná ekonomická analýza

Veľmi dôležitú úlohu pri rozvoji optimálnych manažérskych rozhodnutí zohráva konečná, následná analýza. Nezabudnite, že najdôležitejším zdrojom informácií pre takúto analýzu bude reporting organizácie.

Záverečná analýza poskytuje presné hodnotenie činnosti organizácie a jej výsledkov za určité obdobie, zabezpečuje identifikáciu primeraných hodnôt rezerv na zvýšenie efektívnosti činnosti organizácie, hľadá spôsoby, ako tieto rezervy mobilizovať, teda využiť. Odrážajú sa výsledky konečnej analýzy, ktorú vykonala samotná organizácia vysvetľujúca poznámka k výročnej správe.

Záverečná analýza bude najkompletnejším typom analýzy ekonomických aktivít organizácie.

V každom podniku sú všetky prebiehajúce procesy vzájomne prepojené. Preto ekonomická analýza skúma mieru vplyvu rôznych faktorov na hodnotu, pričom mieru ich vplyvu pomôžu určiť rôzne analytické metódy hodnotenia: reťazové substitúcie, metóda absolútnych rozdielov a iné. V tejto publikácii sa bližšie pozrieme na druhý spôsob.

Metóda substitúcie reťazca

Táto možnosť hodnotenia je založená na výpočte priebežných údajov skúmaného ukazovateľa. Prechádza nahradením plánovaných údajov skutočnými, pričom sa mení len jeden z faktorov, ostatné sú vylúčené (princíp eliminácie). Vzorec na výpočet:

A pl \u003d a pl * b pl * c pl

A a \u003d a f * b pl * v pl

A b \u003d a f * b f * v pl

A f = a f * b f * c f

Tu sú ukazovatele podľa plánu skutočné údaje.

Ekonomická analýza. Metóda absolútneho rozdielu

Uvažovaný typ hodnotenia vychádza z predchádzajúcej verzie. Jediný rozdiel je v tom, že musíte nájsť súčin odchýlky študovaného faktora (D) plánovanou alebo skutočnou hodnotou iného. Jasnejšie ukazuje vzorec absolútnych rozdielov:

A pl \u003d a pl * b pl * c pl

A a" \u003d a" * b pl * c pl

A b" \u003d b" * a f * v pl

A c" \u003d c" * a f * b f

A f" \u003d a f * b f * c f

A a "= A a" * A b "* A c"

Metóda absolútnych rozdielov. Príklad

K dispozícii sú nasledujúce informácie o spoločnosti:

• plánovaný objem vyrobeného tovaru je 1,476 milióna rubľov, v skutočnosti - 1,428 milióna rubľov;
• plocha na výrobu podľa plánu bola 41 metrov štvorcových. m, v skutočnosti - 42 metrov štvorcových. m.

Je potrebné zistiť, ako rôzne faktory (zmena veľkosti plochy a množstva produkcie na 1 m2) ovplyvnili objem vytvoreného tovaru.

1) Určujeme výrobný výkon na 1 štvorcový. m:

1,476: 41 = 0,036 milióna rubľov - plánovaná hodnota.

1,428/42 = 0,034 milióna rubľov - skutočná hodnota.

2) Na vyriešenie problému zadáme údaje do tabuľky.

Metódou absolútnych rozdielov nájdime zmenu objemu vyrobeného tovaru z plochy a produkcie. Dostaneme:

y a" \u003d (42 - 41) * 0,036 \u003d 0,036 milióna rubľov.

y b" \u003d 42 * (0,034 - 0,036) \u003d - 0,084 milióna rubľov.

Celková zmena objemu výroby je 0,036 - 0,084 = -0,048 milióna rubľov.

Z toho vyplýva, že zvýšením plochy na výrobu o 1 m2. m objem vyrobeného tovaru sa zvýšil o 0,036 milióna rubľov. Avšak v dôsledku poklesu produkcie na 1 m2. m sa táto hodnota znížila o 0,084 milióna rubľov. Vo všeobecnosti sa objem vyrobeného tovaru v podniku vo vykazovanom roku znížil o 0,048 milióna rubľov.

Takto funguje metóda absolútneho rozdielu.

Relatívna diferenčná metóda a integrál

Táto možnosť sa používa, ak existujú relatívne odchýlky hodnôt faktorov v počiatočných ukazovateľoch, to znamená v percentách. Vzorec na výpočet zmeny každého ukazovateľa:

a%" = (a f - a pl) / a pl * 100 %

b%" = (b f - b pl) / b pl * 100 %

v %" = (v f - v pl) / v pl * 100 %

Integrálne faktory sú založené na špeciálnych zákonoch (logaritmických). Výsledok výpočtu sa určí pomocou PC.

Analýza je spôsob poznávania objektov a javov prostredia, založený na rozdelení celku na jednotlivé časti a na ich štúdiu vo všetkých rôznych súvislostiach a závislostiach.

Analýzu možno posudzovať z dvoch hľadísk:

teoretický;

a konkrétne ekonomické.

Teoretická alebo politicko-ekonomická analýza je prevažne kvalitatívna logická analýza založená na vysokom stupni abstrakcie, t. j. analýza fungovania ekonomických zákonov, kategórií, abstraktných pojmov.

Špecifická ekonomická analýza je prevažne kvantitatívna analýza vyjadrená v špecifických výpočtoch a vzorcoch.

Teoretická a konkrétna analýza sú vždy prepojené. Akýkoľvek vzorec alebo model musí byť nielen formálne matematicky správny, ale aj teoreticky podložený na základe podstaty daného javu alebo ukazovateľa.

Okrem toho sa rozlišuje makroekonomická analýza a mikroekonomická analýza.

Makroekonomická analýza študuje ekonomické javy a procesy na úrovni globálnej a národnej ekonomiky.

Mikroekonomická analýza skúma ekonomické javy a procesy na úrovni jednotlivých podnikateľských subjektov (podnikov alebo organizácií).

Ekonomická analýza sa vyvinula v ekonomickom výskume ako samostatná veda s vlastným predmetom a metódou výskumu.

Ekonomická analýza ako veda je systém špeciálnych poznatkov o metódach a technikách výskumu používaných na spracovanie a analýzu ekonomických informácií o činnosti podnikov.

Ekonomická analýza ako prax je typ manažérskej činnosti, ktorá predchádza prijatiu manažérskych rozhodnutí a obmedzuje sa na zdôvodnenie týchto rozhodnutí na základe dostupných informácií.

Ekonomická analýza a jej úloha v riadení podniku

V súčasnosti zaujíma ekonomická analýza dôležité miesto medzi ekonomickými vedami. Považuje sa za jednu z funkcií riadenia výroby. Je známe, že systém riadenia pozostáva z nasledujúcich vzájomne prepojených funkcií: plánovanie, účtovníctvo, analýza a rozhodovanie manažmentu

Východiskovým prvkom systému riadenia je plánovanie, ktoré určuje smerovanie a obsah činnosti ekonomického subjektu. Dôležitým prvkom plánovania je určenie spôsobov, ako dosiahnuť stanovený cieľ – dosiahnuť čo najlepšie finančné výsledky.

Na riadenie výroby potrebujete mať úplné a pravdivé informácie o postupe výrobného procesu, o postupe plánov. Jednou z funkcií riadenia výroby je preto účtovníctvo. Bez spoľahlivých a úplných informácií je takmer nemožné robiť optimálne manažérske rozhodnutia. Účtovníctvo zabezpečuje neustálu systematizáciu a zovšeobecňovanie údajov potrebných pre riadenie výroby a kontrolu nad realizáciou podnikateľských zámerov.

Pre optimalizáciu riadenia je potrebné mať jasnú predstavu o trendoch a charaktere zmien v ekonomike ekonomického subjektu. Pochopenie, pochopenie informácií je možné len na základe ekonomickej analýzy. V procese analýzy sa kontrolujú „surové“ primárne informácie. Stanovuje sa súlad so stanovenými formulármi, správnosť aritmetických výpočtov, redukovateľnosť a porovnateľnosť ukazovateľov. Potom sa informácie spracujú: dôjde k všeobecnému oboznámeniu sa s dokumentmi a ich obsahom; odchýlky sa zisťujú a porovnávajú; zisťuje sa vplyv faktorov na analyzovaný objekt, identifikujú sa rezervy a spôsoby ich využitia. Identifikuje nedostatky a chyby. Výsledky analýzy sú systematizované a zhrnuté. Na základe výsledkov analýzy sa prijímajú manažérske rozhodnutia.

Z toho vyplýva, že ekonomická analýza zdôvodňuje manažérske rozhodnutia, zabezpečuje objektivitu a efektívnosť riadenia výroby.

Ekonomická analýza je teda objektívne nevyhnutným prvkom riadenia výroby a je stupňom riadiacej činnosti. Pomocou ekonomickej analýzy sa pozná podstata ekonomických procesov, posúdi sa ekonomická situácia, zistia sa výrobné rezervy a pripravia sa vedecky podložené rozhodnutia pre plánovanie a riadenie.

Úloha analýzy

Predmet a metóda AHD

Analýza kvality produktu

Analýza konkurencieschopnosti

Analýza sortimentu

Analýza rytmu výroby

Analýza manželstva a strát z manželstva

Hodnotenie pohybu a technický stav OS

Analýza produktivity kapitálu fixných výrobných aktív

Posúdenie úrovne využitia výrobných kapacít

Analýza zabezpečenia organizácie pracovnými zdrojmi

Analýza obchodných nákladov

Analýza nákladov na rubeľ vyrobeného tovaru

Hodnotenie solventnosti

Finančná páka

Úloha analýzy

V súčasnosti AHD zaujíma významné miesto medzi ekonomickými vedami. Považuje sa za jednu z funkcií riadenia výroby.

Ekonomická analýza predchádza rozhodnutiam a činom, zdôvodňuje ich a je základom vedeckého riadenia výroby, zabezpečuje jej objektivitu a efektívnosť. Touto cestou, ekonomická analýza je manažérska funkcia, ktorá zabezpečuje vedecký charakter rozhodovania.

Úloha analýzy ako prostriedku riadenia výroby sa každým rokom zvyšuje. Je to spôsobené rôznymi okolnosťami. Po prvé, potreba neustáleho zvyšovania efektívnosti výroby v dôsledku zvyšovania nedostatku a nákladov na suroviny, zvyšovania vedeckej a kapitálovej náročnosti výroby. Po druhé, odklon od veliteľsko-administratívneho systému riadenia a postupný prechod na trhové vzťahy. Po tretie, vytváranie nových foriem riadenia v súvislosti s odštátňovaním ekonomiky, privatizáciou podnikov a ďalšími opatreniami ekonomickej reformy.

Dôležitú úlohu zohráva analýza pri určovaní a využívaní rezerv na zvýšenie efektívnosti výroby. Podporuje hospodárne využívanie zdrojov, identifikáciu a implementáciu osvedčených postupov, vedeckú organizáciu práce, nové zariadenia a výrobné technológie, predchádzanie zbytočným nákladom atď.

takze ACD je dôležitým prvkom v systéme riadenia výroby, účinným prostriedkom na identifikáciu rezerv na farme, základom pre vypracovanie vedecky podložených plánov a manažérskych rozhodnutí.

Predmet a metóda AHD

Pod predmet ekonomická analýza sa vzťahuje na ekonomické procesy podnikov, ich sociálno-ekonomickú efektívnosť a konečnú finančné výsledkyčinnosti, ktoré sa formujú pod vplyvom objektívnych a subjektívnych faktorov, odrážajúcich sa prostredníctvom systému ekonomických informácií.

Metóda ekonomická analýza je spôsob, ako pristupovať k štúdiu ekonomických procesov pri ich plynulom vývoji.

charakteristický vlastnosti metódy ekonomické analýzy sú:

stanovenie sústavy ukazovateľov, ktoré komplexne charakterizujú hospodársku činnosť organizácií;

stanovenie podriadenosti ukazovateľov alokácii súhrnných výrobných faktorov a faktorov (hlavných a vedľajších), ktoré ich ovplyvňujú;

identifikácia formy vzťahu medzi faktormi;

výber techník a metód na štúdium vzťahu;

kvantitatívne meranie vplyvu faktorov na súhrnný ukazovateľ.

Súbor techník a metód, ktoré sa využívajú pri štúdiu ekonomických procesov je metodológie ekonomickej analýzy .

Metodológia ekonomickej analýzy je založená na priesečníku troch oblastí poznania: ekonómie, štatistiky a matematiky.

TO ekonomické metódy analýzy zahŕňajú porovnávanie, zoskupovanie, vyváženie a grafické metódy.

Medzi štatistické metódy patrí použitie priemerných a relatívnych hodnôt, indexová metóda, korelačná a regresná analýza atď.

Matematické metódy možno rozdeliť do troch skupín: ekonomické (maticové metódy, teória produkčných funkcií, teória vstupno-výstupnej rovnováhy); metódy ekonomickej kybernetiky a optimálne programovanie (lineárne, nelineárne, dynamické programovanie); metódy operačného výskumu a rozhodovania (teória grafov, teória hier, teória radenia).

Charakteristika hlavných techník a metód AHD

Porovnanie- porovnanie skúmaných údajov a faktov ekonomického života. Rozlišujte horizontálne komparatívna analýza, ktorá slúži na určenie absolútnych a relatívnych odchýlok skutočnej úrovne študovaných ukazovateľov od základnej línie; vertikálna komparatívna analýza používaná na štúdium štruktúry ekonomických javov; trendová analýza použitá pri štúdiu relatívnych mier rastu a rastu ukazovateľov v priebehu niekoľkých rokov na úroveň základného roka, t.j. pri štúdiu série dynamiky.

Priemerné hodnoty- sú vypočítané na základe hromadných údajov o kvalitatívne homogénnych javoch. Pomáhajú určiť všeobecné vzorce a trendy vo vývoji ekonomických procesov.

Zoskupenia- používajú sa na štúdium závislosti v komplexných javoch, ktorých charakteristiky sa odrážajú v homogénnych ukazovateľoch a rôznych hodnotách (charakteristiky vozového parku podľa času uvedenia do prevádzky, podľa miesta prevádzky, podľa zmenového pomeru atď.)

bilančná metóda spočíva v porovnaní dvoch súborov ukazovateľov smerujúcich k určitej rovnováhe. Umožňuje vám identifikovať ako výsledok nový analytický (vyvažovací) ukazovateľ.

Grafický spôsob. Grafy sú mierkovým znázornením ukazovateľov a ich závislostí pomocou geometrických tvarov.

Indexová metóda vychádza z relatívnych ukazovateľov vyjadrujúcich pomer úrovne daného javu k jeho úrovni, braných ako základ pre porovnanie. Štatistika pomenúva niekoľko typov indexov, ktoré sa používajú pri analýze: agregované, aritmetické, harmonické atď.

Metóda korelačnej a regresnej (stochastickej) analýzy sa široko používa na určenie blízkosti vzťahu medzi ukazovateľmi, ktoré nie sú funkčne závislé, t.j. Vzťah sa neobjavuje v každom jednotlivom prípade, ale v určitej závislosti.

Maticové modely predstavujú schematický odraz ekonomického javu alebo procesu pomocou vedeckej abstrakcie. Najrozšírenejšia je tu metóda analýzy „cost-output“, ktorá je postavená podľa šachovej schémy a umožňuje v najkompaktnejšej forme prezentovať vzťah medzi nákladmi a výsledkami výroby.

Matematické programovanie- to je hlavný prostriedok riešenia problémov optimalizácie výrobných a ekonomických činností.

Metóda operačného výskumu zameraný na štúdium ekonomické systémy, vrátane výrobných a ekonomických činností podnikov, s cieľom určiť takú kombináciu štruktúrne prepojených prvkov systémov, ktorá v čo najväčšej miere umožní určiť najlepší ekonomický ukazovateľ z množstva možných.

Herná teória ako odvetvie operačného výskumu ide o teóriu matematických modelov pre prijímanie optimálnych rozhodnutí v podmienkach neistoty alebo konfliktu viacerých strán s rôznymi záujmami.

Analýza kvality produktu

Kvalita produktu- súbor vlastností produktu, ktorý dokáže uspokojiť určité potreby v súlade s jeho účelom. Kvantitatívna charakteristika jednej alebo viacerých vlastností produktu, ktoré tvoria jeho kvalitu, sa nazýva indikátor kvality produktu.

Existujú zovšeobecňujúce individuálne a nepriame ukazovatele kvality. TO všeobecné ukazovatele kvality zahŕňajú: - špecifickú a kvalitatívnu váhu produktov v celkovom objeme jeho produkcie; - podiel produktov, ktoré spĺňajú medzinárodné normy; - podiel vyvážaných výrobkov vrátane do vysoko rozvinutých priemyselných krajín; - podiel certifikovaných produktov. Jednotlivé ukazovatele charakterizovať úžitkovosť (obsah tuku v mlieku, obsah bielkovín vo výrobku a pod.), spoľahlivosť (trvanlivosť, bezporuchová prevádzka), vyrobiteľnosť (náročnosť práce a energetická náročnosť). Nepriame- pokuty za nekvalitné výrobky, objem a špecifickú hmotnosť odmietnutých výrobkov, straty z manželstva atď.

Kvalita produktu je parameter, ktorý ovplyvňuje také nákladové ukazovatele podniku ako výstup (VP), tržby (B), zisk (P).

Zmena kvality ovplyvňuje predovšetkým zmenu ceny a nákladov na výrobu, takže kalkulačné vzorce budú vyzerať

kde C 0 , C 1 - v tomto poradí cena produktu pred a po zmene kvality;

C 0, C 1 - náklady na výrobok pred a po zmene kvality;

VVP K - počet vyrobených vysoko kvalitných výrobkov;

RP K - počet predaných produktov vysokej kvality.

Analýza konkurencieschopnosti

Pod konkurencieschopnosť je chápaný ako súbor kvalitatívnych a nákladových vlastností produktu, ktoré prispievajú k vytvoreniu nadradenosti tohto produktu nad konkurenčnými produktmi pri uspokojovaní špecifických potrieb kupujúceho. Konkurencieschopnosť sa hodnotí porovnaním parametrov analyzovaných produktov s parametrami porovnávacej základne. Porovnanie sa vykonáva podľa skupín technicko-ekonomických parametrov. Pri hodnotení sa používajú diferenciálne a komplexné metódy hodnotenia. Diferenciálna metóda hodnotenia konkurencieschopnosti je založená na použití jednotlivých parametrov a ich porovnávaní. Výpočet jedného ukazovateľa konkurencieschopnosti sa vykonáva podľa vzorca:

kde qi je jediný parametrický ukazovateľ konkurencieschopnosti pre i-tý parameter (i= 1, 2, 3,..., P); Pi- hodnotu i-tého parametra pre analyzované produkty; P i 0 - hodnota i-tého parametra, pri ktorej je potreba plne uspokojená; P - počet parametrov. Keďže parametre sa dajú vyhodnotiť iným spôsobom, potom pri hodnotení normatívnymi parametrami má jeden ukazovateľ iba dve hodnoty - 1 alebo 0. Zároveň, ak analyzovaný produkt vyhovuje záväzným normám a štandardom, je ukazovateľ 1, ak parameter produktu nevyhovuje do noriem a štandardov, potom je ukazovateľ 0. Výpočtový ukazovateľ konkurencieschopnosti (K):

kde Q je kvalita tovaru; C - kvalita popredajného servisu alebo servisu.

Analýza sortimentu

Nevyhnutným prvkom analytickej práce je analýza realizácie plánu nomenklatúry a sortimentu. Nomenklatúra- zoznam názvov výrobkov a ich kódov stanovených pre príslušné typy výrobkov v celozväzovom klasifikátore priemyselných výrobkov (OKPP) pôsobiacom v SNŠ.

Rozsah- zoznam názvov produktov s uvedením objemu jeho produkcie pre každý typ. Rozlišujte plný (všetky druhy a odrody), skupinový (podľa príbuzných skupín), vnútroskupinový sortiment.

Hodnotenie plnenia plánu pre nomenklatúru je založené na porovnaní plánovanej a skutočnej produkcie produktov pre hlavné druhy zahrnuté do nomenklatúry. Hodnotenie implementácie plánu pre sortiment je možné vykonať:

metódou najmenšieho percenta z podielu na všeobecnom zozname názvov výrobkov, podľa ktorého bol zostavený plán výroby, metódou priemerného percenta podľa vzorca

VP a = VP n: VP 0 x 100 %,

kde VP a - plnenie plánu pre sortiment,%;

VP n - súčet skutočne vyrobených produktov každého druhu, najviac však ich plánovaný výkon;

VP 0 - plánovaný výkon.

Vzorce na výpočet ukazovateľov priemerného čísla

Indikátor	Výpočtový vzorec
Priemerná číslo,
Priemerná číslo,
Priemerný počet vlastne pracujúci, R C F

Analýza ukazovateľov pohybu pracovnej sily

Dôležitou súčasťou analýzy pracovných zdrojov organizácie je štúdium pohybu pracovnej sily. Vzhľadom na pohyb pracovnej sily si treba uvedomiť, že častá výmena pracovníkov bráni rastu produktivity práce. Je potrebné analyzovať príčiny fluktuácie zamestnancov (stav sociálne zabezpečenie, absencia, dobrovoľná rezignácia atď.), dynamika zloženia prepúšťania: individuálne a kolektívne, zmena na úradnom mieste, počet preložení na iné pozície, odchod do dôchodku, uplynutie platnosti zmluvy atď.

Analýza sa vykonáva v dynamike počas niekoľkých rokov na základe nasledujúcich koeficientov:

akceptačný obratový pomer ( K P) je pomer počtu všetkých prijatých zamestnancov za vykazované obdobie ( R P) na priemerný počet zamestnancov za rovnaké obdobie ( R SS):

K P = R P / R SS,

pomer obratu likvidácie ( K B) je pomer všetkých dôchodcov ( R) vo vykazovanom období k priemernému počtu zamestnancov:

K B = R Y / R SS,

súčet hodnôt koeficientov pre prijatie a likvidáciu charakterizuje celkový obrat pracovnej sily:

K OVR = K P + K V.

Obrat pracovnej sily sa delí na nadmerný a normálny. Normálny - ide o fluktuáciu, ktorá nezávisí od organizácie, a to z dôvodov ako odvod do armády, odchod do dôchodku a štúdium, presun na volené funkcie atď. Prepustenie z vlastnej vôle, za absenciu sa pripisuje nadmerná fluktuácia práce .

Miera fluktuácie zamestnancov ( K T) je pomer nadmernej fluktuácie pracovnej sily ( R Y*) za určité obdobie na priemerný počet:

K T = R Y* / R SS.

Faktor stálosti zloženia ( K POST) je pomer počtu zamestnancov, ktorí pracovali za celé obdobie ( R R) k priemernému počtu zamestnancov:

K POST = R R / R SS

Úroveň pracovnej disciplíny (K D) sa zisťuje výpočtom.

K D \u003d 1 - R P / R SS

kde RP je počet pracovníkov prepustených z dôvodu absencie.

Analýza využitia pracovného času

Objem výroby tovaru nezávisí ani tak od počtu pracovníkov, ale od množstva práce vynaloženej na výrobu, určeného množstvom pracovného času. Preto je analýza využívania pracovného času dôležitou súčasťou analytickej práce v organizácii. V procese analýzy využívania pracovného času je potrebné kontrolovať opodstatnenosť výrobných úloh, študovať úroveň ich plnenia, identifikovať straty pracovného času, zistiť ich príčiny, načrtnúť spôsoby ďalšieho zlepšovania využívania pracovného času, a vypracovať potrebné opatrenia.

Analýza využívania pracovného času sa vykonáva na základe bilancie pracovného času. V závislosti od cieľa a presnosti merania rezerv na zvýšenie produktivity práce sa používajú rôzne hodnoty fondu pracovného času: nominálne, tajné, efektívne (užitočné). Hlavné zložky bilancie sú uvedené v tabuľke.

Hlavné ukazovatele bilancie pracovného času na pracovníka

Úplnosť využitia pracovných zdrojov sa odhaduje podľa počtu dní a hodín odpracovaných jedným zamestnancom za obdobie, ako aj podľa miery využitia fondu pracovného času. Takáto analýza sa vykonáva pre jednotlivé kategórie zamestnancov, ako aj pre organizáciu ako celok.

Na analýzu využitia celkového kalendárneho fondu času je potrebné určiť jeho potenciálnu hodnotu. Fond pracovného času ( T RV) závisí od počtu pracovníkov ( R p), počet odpracovaných hodín za pracovný deň v priemere za rok ( D), priemerný pracovný deň ( t):

V priebehu analýzy je potrebné identifikovať príčiny vzniku strát pracovného času. Klasifikácia strát pracovného času delí straty pracovného času na rezervotvorné a nerezervotvorné. Rezervotvorné straty sú straty, ktoré možno znížiť systematickou organizáciou práce na zníženie strát pracovného času. Medzi ne môžu patriť: dodatočná dovolenka so súhlasom správy, neprítomnosť v práci z dôvodu choroby, neprítomnosti, prestoje v dôsledku poruchy zariadenia, nedostatku práce, surovín, materiálov, paliva, energie atď.

Analýza produktivity práce

Produktivita práce je jedným z najdôležitejších kvalitatívnych ukazovateľov práce organizácie, vyjadrením efektívnosti nákladov práce. Úroveň produktivity práce charakterizuje pomer objemu výroby a predaja tovaru alebo vykonanej práce a nákladov na pracovný čas.

Tempo rozvoja závisí od úrovne produktivity práce priemyselná produkcia, zvýšenie miezd a príjmov, veľkosť zníženia výrobných nákladov. Zvyšovanie produktivity práce mechanizáciou a automatizáciou práce, zavádzanie nových zariadení a technológií nemá prakticky žiadne hranice, preto účelom analýzy produktivity práce je identifikovať príležitosti na ďalšie zvyšovanie produkcie prostredníctvom zvýšenia produktivity práce, racionálnejšieho využívania pracovníkov a ich pracovný čas.

Na základe týchto cieľov sa rozlišujú tieto úlohy skúmania produktivity práce v organizáciách: - meranie úrovne produktivity práce a jej dynamiky; - štúdium faktorov produktivity práce a identifikácia rezerv pre jej ďalšie zvyšovanie; - analýza vzťahu produktivity práce s inými ekonomické ukazovatele charakterizujúce výsledky organizácie.

Produktivitu práce charakterizuje objem výroby tovaru (objem vykonanej práce), ktorý vyprodukuje jeden zamestnanec na jednotku pracovného času. Pri plánovaní, účtovaní a analýze sa produktivita práce zvyčajne počíta podľa vzorca:

kde V je objem výroby tovaru;

T je ukazovateľ práce, vo vzťahu ku ktorému sa počíta produktivita práce.

Objem výroby tovaru, a teda aj produktivita práce, možno vyjadriť v prirodzených, podmienene prirodzených, nákladových a pracovných jednotkách merania. Nákladové ukazovatele sú univerzálne, v súčasnosti sa stanovujú prostredníctvom zmluvných cien, no sú ovplyvnené infláciou a nie veľmi jednoznačne charakterizujú reálnu produktivitu práce. Naturálne ukazovatele majú zase obmedzené využitie, používajú sa pri príprave plánov pre podniky (hlavné dielne a sekcie), nie sú ovplyvnené infláciou a poskytujú skutočnú predstavu o produktivite práce pri výrobe konkrétny typ produktu.

Pracovné metre charakterizujú dynamiku produktivity práce v konkrétnej prevádzke. V tomto prípade sa normalizovaná pracovná náročnosť výroby určitého objemu výrobkov (účtovná jednotka) vydelí plánovanými alebo skutočnými nákladmi práce pri výrobe rovnakého objemu výrobkov. Toto je najpresnejšia miera efektívnosti práce, má však obmedzené uplatnenie. V závislosti od počtu zamestnancov zohľadnených pri plánovaní produktivity práce existujú ukazovatele na zamestnanca a na výrobného pracovníka. V závislosti od jednotky pracovného času sa rozlišujú tieto druhy produktivity práce: ročná, štvrťročná, mesačná, desaťdňová, denná, zmenová a hodinová. V súčasnosti sa ako hlavný ukazovateľ používa hodnotenie produktivity práce z hľadiska hodnoty:

kde Rcc je priemerný počet zamestnancov, os. Na základe uvedeného vzorca môžeme konštatovať, že hodnotu produktivity práce ovplyvňujú dve skupiny faktorov:

zmena objemu výroby tovaru; zmena počtu zamestnancov organizácie.

Metodika zisťovania vplyvu faktorov práce na produkciu

Objem produkcie (VP) je ovplyvnený takými pracovnými faktormi, ako sú:

1. Priemerný počet pracovníkov (H);

2. Priemerný počet dní odpracovaných jedným pracovníkom za analyzované obdobie (D);

3. Priemerný pracovný deň (t);

4. Priemerný hodinový výkon pracovníka (B).

Vzťah skúmaného ukazovateľa s faktorovými ukazovateľmi prezentujeme vo forme štvorfaktorového multiplikatívneho modelu:

Určme veľkosť vplyvu faktorov na zmenu efektívneho ukazovateľa:

metóda substitúcie reťazca;

metóda absolútnych rozdielov;

metóda relatívneho rozdielu;

metóda percentuálneho rozdielu.

Analýza vplyvu využitia pracovnej sily pracovníkov na objem produkcie

Je známe, že objem výroby tovaru možno určiť podľa vzorca:

V = R R * W P,

kde W P- produktivita pracovníka, rub.

R R- počet pracovníkov, os.

Stupeň vplyvu použitia práce pracovníkov na objem výroby tovaru možno určiť integrálnou metódou podľa vzorcov:

a) pri zmene počtu pracovníkov:

b) keď sa zmení produktivita pracovníkov;

c) pod vplyvom oboch faktorov:

∆V = ∆V R + ∆V W ,

kde ∆ VR - zvýšenie objemu výroby v dôsledku zmien počtu pracovníkov, rub. ∆ V W- zvýšenie objemu výroby v dôsledku zmien produktivity práce pracovníkov, rub. W PP R- produktivita práce pracovníkov v predchádzajúcom období, rub. R PP R- počet pracovníkov v predchádzajúcom období, osôb. ∆ R P - nárast počtu pracovníkov v bežnom období v porovnaní s predchádzajúcim obdobím, os. ∆ W P - zvýšenie produktivity práce pracovníkov v bežnom období v porovnaní s predchádzajúcim obdobím, rub.

Nevýhodou vykonanej kalkulácie je, že vôbec nezohľadňuje náklady na pracovný čas pracovníkov. Na zohľadnenie tohto faktora používame nasledujúce znázornenie objemu výroby tovaru:

V = R p * T p * W p,

Súčasťou analýzy produktivity práce jedného pracovníka je aj posúdenie vplyvu extenzívnych a intenzívnych faktorov. Extenzívne faktory zahŕňajú faktory, ktoré ovplyvňujú využitie pracovného času a závisia od organizácie práce a výroby. Za intenzívne sa považujú faktory, ktoré ovplyvňujú priemernú hodinovú produktivitu práce, ako je technická úroveň rozvoja organizácie a kvalifikácia pracovníkov, ktoré následne predurčujú pracnosť produktov.

Mieru vplyvu extenzívnych a intenzívnych faktorov na ročnú produktivitu práce pracovníkov možno určiť metódou výpočtu rozdielov na základe tohto vyjadrenia:

rub.,

kde W WG- ročná produktivita práce pracovníka,

T RD - vypracuje jeden pracovník ročne - človekodni,

T RDCH - vypracováva jeden pracovník denne - osobohodiny,

W RF - produktivita práce jedného pracovníka za hodinu.

Ukazovatele efektívnosti využívania materiálnych zdrojov

Matematické zdroje sú suroviny a technické a energetické. zdrojov. Surové palivá a energia. zdroje sa využívajú pri výrobe výroby a sú úplne spotrebované, v tom je ich rozdiel od OF. Matematické suroviny prenášajú svoju cenu do nákladov na vyrobený výrobok v priebehu 1. technol. proces. Druhy priemyselných surovín:

1) Podľa pôvodu: priemysel. a poľnohospodárske

2) Podľa charakteru obrazu: organické, minerálne, chemické.

3) Podľa povahy práce: primárna, sekundárna (ruda, kov).

Surovina dif. na:

1) Hlavná - zloženie. mat. - tech. základ.

2) Pomocné - realizácia nezákladných f-tion s pr-ve.

Mat. R. sa delia na:

1) Zásoby sú zásoby surovín. nešiel do výroby. percent .

2) Nedokončené prod. - toto je prod. mačka vstúpila do procesu. pr-va, ale nevyšiel z neho.

3) Nevýhody. púčik. obdobia - to je napr. existuje už teraz a náklady sú teraz, ale pripisujú sa umeniu budúcnosti. Produkty.

Ukazovatele účinnosti použitia mat. zdrojov

Analýza použitia vlastného OBS sa vykonáva podľa údajov oddielu B aktív a pasív súvahy.

Aktívny - normalizovaný OBS

Záväzky - dobropisy b-ka v rámci štandardizovaných tovarov a materiálov.

Problémy analýzy efektívnosti využívania materiálových zdrojov, porov. je nainštalovať:

1) Je všetko matné. potrebné na výrobu sú na sklade.

2) Dostatok V týchto zásob na uvoľnenie plánovaných V produktov.

3) Určiť efektívnosť využitia spotrebovaných predmetov práce.

4) Je v podniku otrok? o zavedení progresívnych typov rohoží.

O účinnosti použitia mat. ovplyvnené faktormi:

1) Použitie miestnej mat. kat. yavl. lacnejšie.

2) Výmena jednej rohože. ostatné (pri zachovaní kvality).

3) Zníženie spotreby materiálov.

Zdrojmi informácií pre analýzu materiálových zdrojov sú: logistický plán, žiadosti, zmluvy na dodávku surovín a materiálov, štatistické výkazy o dostupnosti a využití materiálových zdrojov a výrobných nákladoch, prevádzkové údaje materiálno-technického oddelenie

Na charakterizáciu ef-ti využívania zdrojov mat-x sa používa systém zovšeobecňujúcich a partikulárnych ukazovateľov. Na zovšeobecnenie, show-lyam rel-Xia zisk na rubeľ nákladov na mat-x, efektívnosť materiálu, spotreba materiálu, koeficient pomeru tempa rastu objemu výroby a nákladov na mat-x, bije. hmotnosť mat-x nákladov v s/s prod-and, koeficient mat-x nákladov. Zisk na rubeľ nákladov mat-x sa určuje vydelením sumy zisku získaného od základov. deyat-ty vo výške mat-x nákladov.

Materiálová produkcia sa určí vydelením nákladov na vyrobené výrobky (VP) sumou materiálových nákladov (MC). Tento ukazovateľ charakterizuje návratnosť materiálov, t.j. množstvo vyrobených produktov z každého rubľa spotrebovaných materiálnych zdrojov (suroviny, materiály, palivo, energia atď.).

Spotreba materiálu sa zistí rozdelením MZ na VP ukazuje, koľko nákladov na materiál je potrebné vyrobiť alebo reálne vyúčtovať na výrobu jednotky výkonu.

Pomer pomeru tempa rastu objemu produkcie a nákladov mat-x je určený pomerom indexu VP k indexu MOH. v relatívnom vyjadrení charakterizuje dynamiku produktivity materiálu a zároveň odhaľuje faktory jej rastu.

Oud. váha mat-x nákladov v s/s prod sa vypočíta pomerom množstva MZ k plnej s/s prod. dynamika tohto ukazovateľa charakterizuje zmenu materiálovej spotreby výrobkov.

Coef-t mat x náklady - to je relatívna skutočnosť. výšku MO k plánovanej. Premenené na skutočnosť. objem uvoľnených prod-and. Ukazuje, ako hospodárne sa využívajú materiály vo výrobnom procese, či nedochádza k prekročeniu oproti stanoveným normám. Ak je koeficient väčší ako 1, znamená to nadmerné čerpanie materiálových zdrojov na výrobu výrobkov a naopak, ak je menší ako 1, materiálové zdroje boli použité hospodárnejšie.

Materiálová spotreba (ME) môže byť všeobecná, súkromná a špecifická. ME závisí od objemu VP a množstva MOH na jeho výrobu.

Celková definícia ME: MZ / VVP

Celková IU závisí od objemu produkcie. prod-i, jeho štruktúra, miery spotreby mat-in za ed-iu prod-a, ceny za mat-e zdroje a predajné ceny za prod-t.

Špecifická IU je určená: UME \u003d HP (miera spotreby)

Súkromná IU (NME) je definovaná: NME = UME / QI (cena produktu)

UMEo = Nro CMO

UME, = HP,-CM1 CM (cena mat-la)

UME=UME, - UMEo

Zomrel = HP, CMO

NMEo=UMEo/CIO

WCH| \u003d UME, / QI,

CHME=CHME,-CHMEo

CHMER=UME, / CIO

Analýza zabezpečenia organizácie materiálnymi zdrojmi

Dôležitým faktorom zabezpečenia organizácie materiálovými zdrojmi je správny výpočet ich potreby, racionálne organizovaná logistika a hospodárne efektívne využívanie materiálových zdrojov vo výrobe.

Potreba vecných zdrojov sa určuje podľa ich druhov pre potreby hlavných a vedľajších činností organizácie a pre rezervy potrebné na normálne fungovanie, na konci obdobia:

MP i = ∑MP ij + MP i,

kdeMR i - celková potreba podniku v i-tom type materiálnych zdrojov;

MR ij je potreba i-tého druhu materiálnych zdrojov pre j-tý druh činnosti;

MR i - zásoby i-tého druhu materiálnych zdrojov potrebných na normálne fungovanie organizácie na konci obdobia; i = 1, 2, 3,..., m.

Poskytovanie rezerv organizácie v dňoch sa vypočíta ako pomer zostatku tohto druhu materiálových zdrojov k jeho priemernej dennej spotrebe podľa vzorca:

kde D i je zásoba i-tého druhu materiálu v dňoch;

MR i - zásoby i-tého druhu materiálu vo fyzických jednotkách;

RD i - priemerná denná spotreba i-tého druhu materiálu v rovnakých merných jednotkách.

Dôležitou podmienkou normálnej nepretržitej prevádzky organizácie je úplné zabezpečenie potreby materiálnych zdrojov so zdrojmi krytia:

kde AND i je súčet zdrojov na pokrytie potreby i-tého typu materiálnych zdrojov. Vonkajšie zdroje zahŕňajú materiálne zdroje prijaté od dodávateľov na základe uzatvorených zmlúv (objednávok). Množstvo zdrojov na pokrytie potreby je určené vzorcom

AND i \u003d ∑ AND ij + AND i alebo MP i \u003d ∑ AND ij + AND i,

kde AND i je j-tý vlastný zdroj krytia potreby i-tého druhu materiálnych zdrojov;

A i je externý zdroj krytia potreby i-tého typu materiálnych zdrojov; i = 1, 2, 3,..., n; j = 1, 2, 3,..., m.

Významný podiel na súčte zdrojov krytia tvoria externé zdroje: príjem materiálových zdrojov od dodávateľov na základe uzatvorených zmlúv.

Analýza obchodných nákladov

Predaj tovaru (výrobkov, prác, služieb) spôsobuje množstvo nákladov. Tieto sa nazývajú predajné náklady (predajné náklady) a sú zahrnuté do celkových nákladov na predaj.

Predajné náklady zahŕňajú: - Náklady na tarovanie a balenie hotových výrobkov - Náklady na dopravu, nakládku - Ostatné predajné náklady.

Podľa pokynov k účtovej osnove sa náklady na tarovanie a balenie hotových výrobkov považujú za priame, podmienene variabilné náklady.

Všetky ostatné druhy obchodných nákladov sa považujú za nepriame. Komerčná organizácia musí pripraviť odhad nákladov na predaj pomocou nasledujúcich vstupov:

zmluvy na dodávku produktov spotrebiteľom, v ktorých sú pevne stanovené podmienky predaja;

výšku výdavkov za jednotlivé položky v predchádzajúcom období;

miery výdavkov.

Pri analýze podmienene variabilných nákladov sa relatívne odchýlky počítajú podľa odhadu.

Na tento účel sa plánované náklady pre každú položku prepočítajú na percento plánu z hľadiska objemu predaja a potom sa odhalia odchýlky skutočných súm od prepočítaných plánovaných ukazovateľov.

V ekonomickej literatúre sa diskutuje o tom, ako vypočítať percento cieľa z hľadiska objemu predaja.

1. Na základe ohodnotenia produktov v cenách výrobcu (v základných cenách):

I q = ∑q 1 p 0/ ∑q 0 p 0

2. Na základe hodnotenia produktov pri plánovaných výrobných nákladoch:

I q = ∑q 1 s 0/ ∑q 0 s 0

Podrobnejšie možno dôvody úspor a prečerpania identifikovať podľa účtovných údajov so zapojením plánovaných vyrovnaní s kupujúcimi a komisionármi.

Pri analýze predajných nákladov je potrebné mať na pamäti, že náklady na reklamu sú na daňové účely normalizované.

Analýza nákladov podľa ekonomických prvkov

Oficiálna účtovná závierka neobsahuje dostatok údajov na skutočnú analýzu nákladov na predaný tovar.

Porovnanie absolútnej výšky nákladov za 2 roky neodpovedá na otázku, či došlo vo vykazovanom roku k úspore nákladov v porovnaní s predchádzajúcim, pretože výška nákladov za 2 roky sa z mnohých dôvodov líši:

1. Pre každý rok sa tvorili náklady na konkrétnu štruktúru predaja výrobkov (práce, služby) daného roka.

2. Pre každý rok sa náklady tvorili z objemu tržieb za tovar (práce, služby) daného roka.

3. Inflačné procesy sa neberú do úvahy. inflácia ovplyvňuje každý nákladový prvok inak:

hlavne na materiál a iné náklady

v menšej miere na mzdy a v dôsledku toho aj na sociálne odvody.

Metóda navrhnutá prof. Kalinina A.P., nás pozýva na skúmanie relatívnych ukazovateľov (koeficientov), ​​pomocou ktorých je vplyv týchto faktorov eliminovaný.

Pomer nákladov v kopejkách na rubeľ príjmov možno vypočítať pre každý prvok ekonomických nákladov. Tieto koeficienty sú pomenované takto:

1. koeficient spotreby materiálu;

2. koeficient mzdovej náročnosti (náročnosť práce);

3. koeficient odvodov na sociálne potreby;

4. koeficient špecifických odpisov;

5. koeficient ostatných nákladov;

6. pomer celkových nákladov.

Každý z koeficientov môže byť podrobnejšie rozpísaný. Takže napríklad koeficient spotreby materiálu môže byť reprezentovaný ako súčet nasledujúcich koeficientov: koeficient surovín a materiálov; koeficient pomocných materiálov; koeficient nakupovaných polotovarov a komponentov; koeficient služieb tretích strán; koeficient paliva a elektriny pre technologické potreby.

Na základe získaných údajov je tiež možné vypočítať sumy relatívnych úspor (prírastkov) pre každý nákladový prvok na skutočných výnosoch z predaja pomocou nasledujúceho vzorca:

K eq (pov) \u003d (Zmena podielu prvku * obdobie vykazovania výnosov) / 100

Faktorová analýza nákladov

V súčasnosti sa pri analýze skutočných nákladov na vyrobený tovar, zisťovaní zásob a ekonomického efektu ich zníženia využíva faktorová analýza.

Medzi najdôležitejšie skupiny faktorov, ktoré majú významný vplyv na cenu nákladov, patria nasledujúce.

1) Zvyšovanie technickej úrovne výroby. Pre túto skupinu faktorov pre každú udalosť je vypočítaný ekonomický efekt, ktorý je vyjadrený v znížení výrobných nákladov. Úspora pri realizácii opatrení sa zistí porovnaním nákladov na jednotku výkonu pred a po realizácii opatrení a vynásobením výsledného rozdielu objemom výroby v plánovanom roku:

EC \u003d (Z 0 – Z 1) * Q ,

kde E K- úspora nákladov na jednosmerný prúd;

Z 0- priame bežné náklady na jednotku produkcie pred realizáciou opatrenia;

Z 1 - priame prevádzkové náklady na jednotku výkonu po realizácii opatrenia

Q- objem produkcie tovarov v naturálnych jednotkách od začiatku realizácie opatrenia do konca plánovacieho obdobia.

2) Zlepšenie organizácie výroby a práce: zmeny v organizácii výroby, formy a metódy práce s rozvojom špecializácie vo výrobe; zlepšenie riadenia výroby a zníženie nákladov; zlepšenie využívania fixných aktív; zlepšenie materiálno-technického zásobovania; zníženie nákladov na dopravu; ďalšie faktory, ktoré zvyšujú úroveň organizácie výroby.

3) Zmena objemu a štruktúry tovaru: zmena sortimentu a sortimentu tovaru, zlepšenie kvality a objemu výroby tovaru. Zmeny v tejto skupine faktorov môžu viesť k relatívnemu zníženiu fixných nákladov (okrem odpisov), relatívnemu zníženiu odpisov.

Relatívna úspora polofixných nákladov je určená vzorcom

E K P \u003d (T V * Z UP0) / 100,

kde EK P- úspora polofixných nákladov;

Z UP0 - výška podmienene fixných nákladov v základnom období;

T V- tempo rastu produkcie v porovnaní so základným obdobím.

Relatívna zmena odpisov sa vypočítava samostatne. Časť odpisov nie je zahrnutá do nákladov, ale je uhrádzaná z iných zdrojov celková suma odpisy sa môžu znížiť. Pokles je určený skutočnými údajmi za vykazované obdobie. Celková úspora na odpisoch sa vypočíta podľa vzorca

EC A \u003d (A O K / Q O - A 1 K / Q1) * Q1,

kde EK A- úspory v dôsledku relatívneho zníženia odpisov;

A 0, A 1- výška odpisov v základnom a účtovnom období;

TO- koeficient zohľadňujúci výšku odpisov pripadajúcich na výrobné náklady v základnom období;

Q 0 , Q1- objem produkcie tovaru v naturálnych jednotkách základného a vykazovaného obdobia.

4) Zlepšenie využívania prírodných zdrojov: zmena zloženia a kvality surovín; zmena výdatnosti ložísk, objem prípravných prác pri ťažbe, spôsoby ťažby prírodných surovín; zmena iných prírodných podmienok. Tieto faktory odrážajú vplyv prírodných (prírodných) podmienok na výšku variabilných nákladov. Analýza ich vplyvu na znižovanie výrobných nákladov sa vykonáva na základe odvetvových metód ťažobného priemyslu.

5) Priemysel a iné faktory: Významné rezervy sú v znižovaní nákladov na prípravu a zvládnutie nových druhov výroby tovarov a nových technologických postupov, v znižovaní nákladov na nábeh novo uvádzaných predajní a zariadení. Výpočet výšky zmeny výdavkov sa vykonáva podľa vzorca:

EC P \u003d (Z 1 / Q 1 - Z 0 / Q0) * Q1,

kde EK P - zmena nákladov na prípravu a vývoj výroby;

Z 0, Z 1- sumy nákladov za základné a vykazované obdobie;

Q 0 , Q1- objem produkcie tovaru základného a vykazovaného obdobia.

Analýza nákladov sa tradične začína analýzou dynamiky nákladov na všetky tovary, pričom sa porovnávajú skutočné náklady s plánovanými alebo s nákladmi základného obdobia. Celkové náklady sa môžu meniť v dôsledku objemu a zloženia produkcie tovaru, úrovne variabilných nákladov na jednotku tovaru a výšky fixných nákladov. V procese analýzy sa odhaľuje, pri ktorých nákladových položkách došlo k najväčšiemu prekročeniu a ako táto zmena ovplyvnila zmenu celkovej výšky variabilných a fixných nákladov.

Analýza nákladov na rubeľ spracovaný tovar

4 najdôležitejšie faktory ktoré sú s ním v priamej funkčnej súvislosti:

zmena v štruktúre vyrábaného tovaru;

zmena úrovne nákladov na výrobu jednotlivých tovarov;

zmeny cien a taríf za spotrebované materiálne zdroje;

zmena veľkoobchodných cien za vyrábaný tovar.

Vplyv štrukturálnych zmien v zložení tovaru je určený týmto vzorcom:

Vplyv zmien vo výške nákladov na výrobu jednotlivých produktov v zložení vyrábaného tovaru je určený vzorcom:

Analýza materiálových nákladov vo výrobných nákladoch

Analýza vplyvu na efektívnosť využívania materiálnych zdrojov sa môže uskutočniť v dvoch smeroch:

1. Analýza materiálových nákladov ako ekonomického prvku.

2. Analýza materiálových nákladov v s/s konkrétnych produktov, t.j. podľa výpočtu týchto produktov.

V analýze pre 1. smer sú ukazovatele spotreby materiálu vypočítané v množstve na 1 rub. tržby.

Druhý smer analýzy je podľa výpočtových údajov c / c konkrétneho produktu.

Spravidla sa druhá časť odhadu nákladov nazýva Dekódovanie nákladov na materiál.

Táto časť poskytuje informácie o hlavných druhoch spotrebovaného materiálu, o ich kvantitatívnej spotrebe na kalkulačnú jednotku výroby, o obstarávacej jednotke spotrebovaného materiálu.

Odhad nákladov môže obsahovať blok normatívnych alebo plánovaných údajov alebo údajov za predchádzajúce podobné obdobie. Tento blok slúži ako základ pre porovnanie skutočných ukazovateľov.

Ak sú takéto informácie k dispozícii, potom je možné vykonať analýzu materiálových nákladov v jednotkách kalkulačnej jednotky výroby v kontexte najdôležitejších druhov spotrebovaných materiálov.

Analýza určuje výšku úspor alebo prekročenia nákladov pre každý typ materiálu a odhaľuje vplyv dvoch hlavných faktorov:

1. Zmena kvantitatívnej spotreby materiálov na nákladovú jednotku výroby.

2. Zmena v obstarávacej jednotke spotrebovaného materiálu.

Algoritmus analytickej techniky (metóda substitúcií reťazcov)

Základná možnosť: MZ 0=K 0*C 0

Možnosť hlásenia: MZ 1=K 1*Ts 1

∆ MZ = MZ 1 - MZ 0

MZ - výška materiálových nákladov na konkrétny druh materiálov,

K - kvantitatívna spotreba tohto druhu materiálu vo fyzickom vyjadrení na kalkulačnú jednotku výroby,

C - obstarávacie jednotky tohto typu materiálu v peňažných podmienok.

Počítajúc do toho:

∆ MZ (K) \u003d ∆K * C 0 \u003d (K1-K0) * C 0

∆ MZ (C) \u003d ∆C * K 1

Kontrola: ∆ MZ (K) + ∆ MZ (C) = MZ 1 - MZ 0

S ďalšou analýzou je možné identifikovať špecifické dôvody vplyvu každého z dvoch hlavných faktorov.

Takže napríklad zmena v kvantitatívnej spotrebe materiálov na vypočítanú jednotku môže byť spôsobená

1. zlepšenie technológie výroby,

2. centralizácia ťažobných operácií,

3. porušenie technologických režimov,

4. nekvalitné suroviny,

5. nedostatok logistiky,

6. nútená výmena materiálov

Obstarávanie materiálov zahŕňa:

1. hodnota faktúry

2. náklady na dopravu,

3. poplatky rôzneho druhu,

4. prepravné náklady z móla do skladu spoločnosti a manipulačné náklady

36. Fínska analýza udržateľnosti

Finančná stabilita organizácie je taký stav jej finančných zdrojov, ich rozloženia a použitia, ktorý zabezpečuje rozvoj organizácie na základe rastu zisku a kapitálu pri zachovaní solventnosti a bonity za podmienok prijateľného rizika.

Na rozdiel od solventnosti, ktorá hodnotí obežný majetok a krátkodobé záväzky organizácie, sa finančná stabilita určuje na základe pomeru rôznych druhov zdrojov financovania a jej súladu so skladbou majetku. Poznanie limitných hraníc zmien zdrojov finančných prostriedkov na krytie kapitálových investícií do investičného majetku alebo zásob umožňuje generovať také oblasti obchodných operácií, ktoré vedú k zlepšeniu finančnej situácie organizácie, k zvýšeniu jej stability.

Absolútna stabilita finančnej situácie odráža stav, keď sú všetky rezervy plne kryté vlastným pracovným kapitálom, t.j. organizácia je úplne nezávislá od externých veriteľov.

Normálna stabilita finančnej situácie organizácie odráža prítomnosť zdrojov tvorby zásob, ktorých hodnota sa vypočítava ako súčet vlastného pracovného kapitálu, bankových úverov, úverov na krytie zásob a splatné účty o komoditných transakciách.

Nestabilná finančná situácia je spojená s porušením platobnej schopnosti, pri ktorej je organizácia, aby pokryla časť svojich rezerv, nútená prilákať ďalšie zdroje krytia, ktoré zmierňujú finančné napätie a nie sú v určitom zmysle „normálne“ , tj odôvodnený.

Krízový alebo kritický finančný stav je charakterizovaný stavom, v ktorom je organizácia na pokraji bankrotu, keďže v tejto situácii hotovosť organizácie, krátkodobé cenné papiere a pohľadávky nepokryjú ani jej záväzky a úvery po splatnosti.

Jeden zo smerov analýzy finančná stabilita je použitie absolútnych ukazovateľov. Jeho zmyslom je kontrolovať, ktoré zdroje financií a v akom rozsahu sa využívajú na krytie zásob.

Na ilustráciu tohto prístupu je vhodné zvážiť viacúrovňovú schému krytia rezerv. Podľa toho, z akých zdrojov finančných prostriedkov sa tvoria rezervy, je možné s určitou mierou istoty posúdiť úroveň finančnej stability subjektu.

Analýza dostupnosti zásob so zdrojmi ich tvorby sa vykonáva v nasledujúcom poradí:

1) Zisťuje sa prítomnosť vlastného pracovného kapitálu ( E C) ako rozdiel medzi vlastným kapitálom ( ja C) a imobilizovaný majetok ( F IMM):

E C \u003d A C - F IMM, tisíc rubľov.

2) V prípade nedostatku vlastného prevádzkového kapitálu môže organizácia získať dlhodobé pôžičky a úvery.

Dostupnosť vlastných a dlhodobých vypožičaných zdrojov ( JESŤ) sa určí výpočtom:

E M = (A C + K T) - F imm, tisíc rubľov.

3) Celková hodnota hlavných zdrojov tvorby sa určuje s prihliadnutím krátkodobé pôžičky a pôžičky:

E å = (A C + K T + K t) - F IMM, tisíc rubľov.

Tri ukazovatele dostupnosti zdrojov tvorby zásob zodpovedajú trom ukazovateľom dostupnosti ich zdrojov tvorby:

1) Prebytok (+) alebo nedostatok (-) vlastného pracovného kapitálu:

±E C = E C - Z, tisíc rubľov.

2) Prebytok (+) alebo nedostatok (-) vlastných a dlhodobých vypožičaných zdrojov tvorby rezerv:

±E M = E M - Z, tisíc rubľov.

3) Prebytok (+) alebo nedostatok (-) celkovej hodnoty zdrojov tvorby rezerv:

S (x) = (1; 1; 1) - absolútna finančná stabilita;

S (x) = (0; 1; 1) - normálna finančná stabilita;

S (x) = (0; 0; 1) - nestabilná finančná situácia;

S (x) = (0; 0; 0) - finančná kríza (na pokraji bankrotu).

Hodnotenie solventnosti

Pre hĺbkovú analýzu solventnosti je potrebné poznať zloženie majetku organizácie, zdroje jeho vzniku a všetky možné možnosti ich zmeny. Na tieto účely sa zostavuje bilančný model:

F IMM + O A \u003d I C + Z K, tisíc rubľov.,

kde F IMM- imobilizovaný majetok; O A - obežný majetok; ja C- vlastné imanie; Z K- požičaný kapitál. Zostavenie bilančného modelu zahŕňa určité preskupenie oddielov a súvahových položiek na zvýraznenie požičané peniaze, homogénne z hľadiska výnosu a transformáciou súvahového modelu získame hodnotu obežných aktív ( O A):

O A \u003d (A C - F IMM) + Z K, tisíc rubľov.

Vzhľadom na to, že dlhodobé úvery a pôžičky smerujú na obstaranie dlhodobého majetku a dlhodobých finančných investícií, vykonáme ďalšiu transformáciu vzorca, pričom zvýrazníme zložky obežného majetku a cudzieho kapitálu.

Z+ R A + D \u003d [ (A c + K T) - F imm ] + ( Kt+ R P), tisíc rubľov.,

kde Z- rezervy;

R A - pohľadávky;

D - voľná hotovosť;

K T- dlhodobé povinnosti;

Kt - Krátkodobé pôžičky a úvery;

R R - splatné účty.

Analýza výsledkov výpočtu pre tento model nám umožňuje dospieť k záveru, že súčasná podmienka solventnosti bude splnená, ak budú rezervy organizácie kryté zdrojmi ich tvorby:

Z £ (A C + K T) - F IMM, tisíc rubľov.

Na posúdenie budúcej platobnej schopnosti sa pohľadávky a voľná hotovosť porovnávajú s krátkodobými záväzkami:

R A + D ³ Kt+ R R, tisíc rubľov.

Solventnosť organizácie je určená vplyvom nielen vnútorných faktorov, ale aj vonkajších. Medzi vonkajšie faktory patria: celkový stav ekonomiky, jej štruktúra, štátny rozpočet a daňová politika, úroková a odpisová politika, podmienky na trhu a pod. Je úplne nesprávne považovať za dôvod nevyplatenia len postoj vedenia organizácie. Neplatenia v podstate predstavujú túžbu organizácie kompenzovať nedostatok pracovného kapitálu. Na jednej strane sú organizácie nútené fungovať v podmienkach rastúcich výrobných nákladov v dôsledku vyšších cien surovín a palivových a energetických zdrojov a vyšších miezd. Na druhej strane efektívny dopyt po produktoch nie je stabilný. To núti organizácie odkladať platby dodávateľom, čím sa zväčšuje rozdiel medzi likviditou a krátkodobými záväzkami, ako ukázala analýza.

Posúdenie bonity dlžníka

Hlavným účelom analýzy bonity je zistiť schopnosť a ochotu dlžníka splácať požadovaný úver v súlade s podmienkami úverovej zmluvy. Banka musí v každom prípade určiť mieru rizika, ktoré je ochotná podstúpiť, a výšku úveru, ktorý môže byť za daných okolností poskytnutý.

Prvým zdrojom informácií na posúdenie bonity hospodárskych organizácií by mala byť ich súvaha s vysvetlivkou k nej. Analýza súvahy vám umožňuje určiť, aké finančné prostriedky spoločnosť má a aký je najväčší úver, ktorý tieto fondy poskytujú. Na rozumný a komplexný záver o bonite klientov banky však bilančné informácie nestačia. Vyplýva to zo zloženia ukazovateľov.

Najprv sa berú do úvahy dokumenty Dlžníka. Hlavným účelom analýzy dokumentov na získanie úveru je zistiť schopnosť a ochotu dlžníka splácať požadovaný úver v r. nastav čas a v plnom rozsahu.

Dlžník predloží banke tieto dokumenty:

1. Právne dokumenty:

2. Účtovné výkazy v plnom znení, overené daňový úrad, k posledným dvom dátumom vykazovania, s rozpisom nasledujúcich položiek súvahy;

3. Za posledné tri mesiace - kópie výpisov z bežných a devízových účtov za mesačné dátumy a za najväčšie tržby za uvedené mesiace.

4. Ku dňu prijatia žiadosti o úver: potvrdenie o prijatých úveroch s prílohou kópií úverových zmlúv.

5. List - žiadosť o pôžičku (na hlavičkovom papieri organizácie s odchádzajúcim číslom) so stručnými informáciami o organizácii a jej aktivitách, hlavných partneroch a perspektívach rozvoja.

Viacerí americkí ekonómovia popisujú systém hodnotenia bonity založený na bilančných ukazovateľoch. Americké banky používajú štyri skupiny kľúčových ukazovateľov:

likvidita firmy;

kapitálový obrat;

príťažlivosť finančných prostriedkov;

ukazovatele ziskovosti.

Do prvej skupiny patrí ukazovateľ likvidity (K l) a krytie (K pokr). Pomer likvidity K l- pomer najlikvidnejších prostriedkov a dlhodobých dlhových záväzkov. Likvidné aktíva tvoria hotovosť a krátkodobé pohľadávky.

Koeficient krytia K do p je pomer pracovného kapitálu a krátkodobých dlhových záväzkov. Ukazovateľ krytia – zobrazuje úverový limit, dostatočnosť všetkých druhov finančných prostriedkov klienta na splatenie dlhu. Ak je pomer krytia menší ako 1, dôjde k porušeniu úverových hraníc, dlžníkovi už nemôže byť poskytnutý úver: je platobne neschopný.

Pomery príťažlivosti (Prilákať) tvoria tretiu skupinu odhadovaných ukazovateľov. Vypočítajú sa ako pomer všetkých dlhových záväzkov k celkovému objemu aktív alebo k fixnému kapitálu, znázorňujú závislosť podniku od požičaných prostriedkov. Čím vyšší je koeficient príťažlivosti, tým horšia je bonita Dlžníka.

Analýza obratu (zvrat).

Všeobecné ukazovatele obratu.

Na charakterizáciu efektívnosti využívania OA sa používajú ukazovatele obratu: t-trvanie jedného obratu v dňoch (obrat v dňoch); q-počet otáčok za dané obdobie; k-koeficient fixácie OA.

Všetky 3 ukazovatele obratu sú matematicky prepojené a sú od seba odvodené rôzne strany charakterizujte rovnaký proces obratu OA: t = (COxD): O, kde CO sú priemerné stavy majetku za obdobie (vypočítané podľa priemeru chronologicky) (pri stanovení ukazovateľov obratu všetkých OA ich stavy súvahové dátumy sa berú podľa celkovej II časti BB (s. 290)); D-počet dní v analyzovanom období; O-užitočný obrat za obdobie v peňažnom vyjadrení (vypočítaný v rovnakých jednotkách ako CO). Pokiaľ ide o ukazovateľ jednotky užitočného obratu, ekonómovia nedospeli k jednotnému záveru. Niekedy sa berie čistý výnos z predaja (f. 2 s. 010); hrubý príjem alebo hrubý príjem (výnosy + DPH, spotrebné dane, oček. dane); plné náklady na predané TT, PP, CU alebo Pr.; prevádzkové náklady. Pri určovaní súkromných ukazovateľov obratu sa využívajú ďalšie ukazovatele užitočného obratu. q=0: CO=D: t; k \u003d CO: O-koeficient fixácie OA ukazuje, koľko OA v priemere pripadá na 1 rub. užitočný obrat. Hospodárskym výsledkom zrýchlenia obratu OA je zvýšenie užitočného obratu za obdobie, t.j. výnosy z predaja. Ak to podľa trhových podmienok nie je potrebné alebo nemožné dosiahnuť, potom je hospodárskym výsledkom zrýchlenia obratu relatívne uvoľnenie OA. Množstvo relatívneho uvoľnenia OA možno vypočítať podľa vzorca: ΔCO (t) \u003d (t 1 -t 0) xO 1: D. Ak došlo k spomaleniu obratu OA, potom je hospodársky výsledok dodatočným zapojenie OA do obehu.

1. zvýšenie príjmov z predaja vo vykazovanom roku v porovnaní s predchádzajúcim ΔОА (Iв) =СО 0 -СО 0 хIв;

2. absolútna zmena množstva OA ΔOA (abs) \u003d CO 1 - CO 0.

Súkromné ​​ukazovatele obratu

Ukazovatele obratu jednotlivých zložiek majetku: zásoby, pohľadávky, krátkodobé finančné investície, hotovosť, iné OA. Výpočtové vzorce sú rovnaké ako pre všeobecné ukazovatele. Rozdiel spočíva v tom, že sa berú do úvahy špecifické ukazovatele. Výpočet súkromných ukazovateľov obratu vám umožňuje vidieť, ako sa vyvíjala dĺžka trvania jedného obratu v dňoch pre všetky aktíva.

Spôsoby zrýchlenia obratu OA

Pri riadení OA sa rozlišuje prevádzkový a finančný cyklus. Prevádzkový cyklus charakterizuje celkový čas, počas ktorého sú finančné zdroje v zásobách a debetných dlhoch: t o. c. \u003d t s + t d. z. (priemerné trvanie prevádzkového cyklu v dňoch; priemerný čas obratu zásob; cyklus: etapa zásobovania, výroby, marketingu, vysporiadania. Zrýchlenie obratu OA je skrátenie doby trvania finančného cyklu. Spôsoby zrýchlenia obrat priamo súvisí so znižovaním týchto etáp Zníženie prevádzkového cyklu je možné dosiahnuť zrýchlením procesov zásobovania, výroby, predaja zrýchlením obratu debetného dlhu.

Prevádzková a finančná páka

Prevádzková páka je kvantitatívne charakterizovaná pomerom medzi fixnými a variabilnými nákladmi v ich celkovej výške a variabilitou ukazovateľa „Zisk pred úrokmi a zdanením“. Práve tento ukazovateľ zisku umožňuje izolovať a vyhodnotiť vplyv volatility prevádzkovej páky na finančnú výkonnosť spoločnosti.

Úroveň pákového efektu sa vypočíta ako

.

Spolu s týmto ukazovateľom sa pri analýze finančných a ekonomických aktivít podniku používa hodnota efektu pákového efektu výroby, ktorá je prevrátená k bezpečnostnému prahu:

Ak je podiel fixných nákladov vysoký, o spoločnosti sa hovorí, že má vysokú úroveň prevádzkovej páky. Pre takúto spoločnosť môže niekedy aj nepatrná zmena objemu výroby viesť k významnej zmene zisku, pretože spoločnosť musí v každom prípade znášať fixné náklady, či už sa výrobky vyrábajú alebo nie. Variabilita zisku so zmenou objemu produkcie v modeli zlomovej rentability je vyjadrená prostredníctvom hodnoty derivátu:

Čím vyšší je pákový efekt, tým viac sa bude meniť hodnota bezpečnostného prahu so zmenou výstupných objemov.

Finančná páka

Porovnaním vzorcov na určenie prevádzkového zisku a čistého zisku pred zdanením môžeme konštatovať, že dodatočným rizikovým faktorom v prípade finančnej páky je celková výška úrokov z úveru:

,

Prib - prevádzkový zisk;

E-I - čistý zisk pred zdanením príjmov;

p - cena 1 položky;

v - variabilné náklady na 1 produkt;

q - objem predaja;

FO - fixné náklady spojené len s prevádzkovou činnosťou (bez úrokov z úveru);

I - výška úrokov z úveru.

Je zrejmé, že výška úrokových platieb rastie s rastom podielu cudzieho kapitálu v celkovej štruktúre zdrojov financovania podniku. V dôsledku toho finančná páka odráža stupeň závislosti podniku od veriteľov, teda veľkosť rizika straty platobnej schopnosti. Čím vyššia je finančná páka, tým vyššie je riziko po prvé neprijatia čistého zisku a po druhé bankrot podniku. Na druhej strane finančná páka pomáha zvyšovať návratnosť vlastného kapitálu: bez investovania dodatočného vlastného kapitálu do podniku (je nahradený požičanými prostriedkami) získajú vlastníci veľké množstvočistý zisk "zarobený" požičaný kapitál. Spoločnosť navyše získava možnosť využiť „daňový štít“, keďže na rozdiel od dividend z akcií sa od celkového zisku podliehajúcom zdaneniu odpočítava výška úroku z úveru. finančnú páku, musí spoločnosť spĺňať podmienku – dosahovať prevádzkový zisk, postačujúci minimálne na pokrytie úrokov z požičaných prostriedkov.

Kvantitatívny vplyv efektu finančnej páky sa zvyčajne meria pomerom výšky prevádzkového zisku k výške čistého zisku pred zdanením:

Predpovedanie potenciálneho bankrotu

Na štúdium a rozvoj možné spôsoby rozvoja podniku v trhovej ekonomike je potrebné finančné prognózovanie.

V súčasnosti sa vo svetovej praxi používajú rôzne ekonomické a matematické modely na predpovedanie finančnej stability podniku, výber jeho finančnej stratégie a určenie rizika bankrotu.

Za najjednoduchší model predpovedania pravdepodobnosti bankrotu sa považuje dvojfaktorový.

Na predpovedanie pravdepodobnosti bankrotu podnikov vo vyspelých kapitalistických krajinách sa široko používajú ekonomické a matematické modely známych západných ekonómov Altmana, Lisa, Tafflera, Tishawa a ďalších, vyvinuté pomocou multivariačnej diskriminačnej analýzy.

Model E. Altmana má nasledujúcu podobu:

Z-skóre \u003d 1,2 x, + 1,4 x 2 + 3,3 x 3 + 0,6 x 4 + 0,999 x 5,

kde ukazovatele x, x 2, x 3, x 4, x 5 sa vypočítajú takto:

X1=

X2=

X4=

Ak je výsledok menší ako 1,8, znamená to, že pravdepodobnosť bankrotu podniku je veľmi vysoká;

ak je Z-skóre v rozmedzí od 1,9 do 2,7, pravdepodobnosť bankrotu je priemerná;

ak je Z-skóre v rozmedzí od 2,8 do 2,9, pravdepodobnosť bankrotu je nízka;

ak je Z-skóre vyššie ako 3,0, pravdepodobnosť bankrotu je zanedbateľná.

Faktory, ktoré E. Altman zohľadnil v uvažovaných modeloch Z-skóre, ovplyvňujú určenie miery pravdepodobnosti bankrotu.

ruských podnikov. Preto je použitie týchto modelov v domácej praxi celkom legitímne. Avšak vzhľadom na to, že vplyv

vonkajšie faktory v ruskej praxi sú oveľa vyššie, kvantitatívne hodnoty Z-skóre, ktoré určujú pravdepodobnosť bankrotu, sa môžu líšiť od západných.

Prax aplikácie tohto modelu pri analýze ruských podnikov potvrdila správnosť získaných hodnôt a potrebu jeho použitia.

Treba však poznamenať, že používanie tohto modelu v Ruskej federácii si vyžaduje veľké opatrenia. Nie je úplne vhodný na hodnotenie rizika bankrotu našich podnikateľských subjektov, keďže navrhované váhové koeficienty v zahraničných modeloch Z-score nemusia zodpovedať vonkajším a vnútorným podmienkam ruských podnikov.