Conceptul de operațiuni de decontare în contabilitate. Cursuri: Contabilitate pentru operațiunile de decontare. Contabilitate pentru tranzacții comerciale

Ministerul Educației și Științei

Universitatea de Stat a Rusiei numită după i.kanta

Facultatea de Economie

Departamentul de Finanțe, Tratament în numerar și Credit

Munca de curs

« Organizarea contabilității operațiunilor de decontare Madou D / S №115 în condiții de piață "

(privind disciplina: "Introducere în contabilitate")

Efectuat:

Studentul celui de-al treilea curaj al departamentului cu normă întreagă

Specialitatea "Finanțe și Credit"

Ekaterina Aleksandrovna Pavlenko.

Consilier științific:

k.E.N., profesor asociat Andreyanova N.I.

Kaliningrad, 2010.

Introducere ................................................. ............................. 3.

Aspecte teoretice ale contabilității operațiunilor de decontare în condițiile pieței

Conceptul și tipurile de operațiuni de decontare ........................ .. ....5 ..5
Reglementarea - Reglementarea juridică a contabilității contabilității operațiunilor de decontare în legislația rusă .................. .... 10
Procedura de contabilitate a așezărilor cu furnizori și contractori ... ..... 14

Fundamentele metodice ale contabilității calculelor cu furnizorii și contractanții în condiții de piață

Documentare și procedura de păstrare a plăților cu furnizorii și contractorii ...................................... .................................................. .................................................. ....... .. ... 19
Contabilitatea analitică și sintetică a calculelor cu furnizorii și contractanții ........................................ ..................................... .. ... ..21

Caracteristicile contabilității așezărilor cu furnizori și contractori în Madou D \\ S№15

caracteristici generale Madou D / S №115 ........................... 29
Organizare contabilă a calculelor cu furnizorii și contractori în Madou D / S №115 .................................. .................................................
Îmbunătățirea sistemului contabil cu furnizorii și contractanții din Madou D / S №115 .................................. ........ ..34.

Concluzie ................................................. ........................37.

Lista de referinte ............................................... ............. 39.

Aplicații ................................................. ........................ 40.

Introducere

Furnizorii și contractorii sunt organizații care furnizează materii prime, materiale și alte valori de mărfuri și materiale, precum și furnizarea de diferite tipuri de servicii și să efectueze diferite lucrări.

Relevanța subiectului ales al studiului este că circuitul angajat constant al fondurilor economice determină o reluare continuă a diverselor calcule. Unul dintre cele mai frecvente tipuri de calcule este exact calcule cu furnizorii și contractorii pentru materii prime, materiale, bunuri și alte valori materiale.

Întreprinderile plătesc în mod constant calcule cu furnizorii și contractorii. Cu furnizorii pentru active fixe dobândite, materii prime, materiale și alte valori ale mărfurilor și materialelor; cu contractori pentru munca efectuată, etapele de muncă. Datoria la aceste calcule în procesul de activități financiare și economice ar trebui să se situeze în cadrul valorilor admise. Creanțele îndoielnice și datorii restante indică încălcări ale furnizorilor și clienților disciplinei financiare și de plată, care necesită adoptarea imediată a măsurilor adecvate pentru eliminarea consecințe negative. Astfel, scopul acestei lucrări de curs este de a lua în considerare organizarea contabilității cu furnizorii și contractorii din instituția de învățământ auto-școlară municipală din orașul Kaliningrad Grădinița nr. 115 și găsirea unor modalități posibile de îmbunătățire a contabilității.

Pentru a rezolva obiectivul, au fost formulate următoarele sarcini:

Analizați literatura științifică pe tema studiată;

Dezvăluie conceptul și esența calculelor cu furnizorii și contractorii;

Familiarizați-vă cu particularitățile organizării contabilității așezărilor cu furnizorii și contractanții;

Familiarizați-vă cu organizarea contabilității așezărilor cu furnizorii și contractanții din Madou D / S №115;

Evaluați sistemul contabil cu furnizorii și contractorii din Madou D / S №115;

Elaborarea propunerilor de îmbunătățire a organizării contabilității așezărilor cu furnizorii și contractanții din Madou D / S №115.

Aspecte teoretice ale contabilității operațiunilor de decontare în condițiile pieței

Conceptul și tipurile de operațiuni de decontare

Între entitățile de afaceri, statul, indivizi Relațiile de numerar apar - calcule. Astfel, activitățile financiare și economice ale fiecărei organizații au obligații de soluționare a valorilor materiale obținute, de muncă consumată și servicii către alte organizații și persoane, există datorii ale altor organizații și persoane pentru calcularea mărfurilor vândute, produse (muncă, servicii ) și t .p.

Datoria organizației către alte persoane juridice și persoane fizice se numește datorii, iar acești indivizi înșiși sunt numiți creditori. Datoria datoriei, în special, include datoria organizației furnizorilor și contractorilor pentru valorile materiale primite de la acestea (muncă, servicii), datorii la angajații lor salariale, datorii la plățile la buget și fondurile extrabugetare, revendicări Pentru creanțe etc. Astfel, sub creditorii înțeleg organizațiile și persoanele care ar trebui să organizeze (conturi de plată). Datoriile din esența sa prezintă obligațiile organizației.

Datoria altor entități juridice și persoane ale acestei organizații se numește creanțe, iar acești indivizi înșiși sunt numiți debitori. Creanțele se numesc fonduri datorate firmei, dar nu sunt încă primite de acesta. Ca parte mijloacele actuale Reflectă creanțele, scadența căreia nu depășește un an. Apariția creanțelor în cadrul sistemului de așezări non-numerar reprezintă un proces obiectiv de activitate economică a întreprinderii. În prezent, sunt alocate următoarele tipuri de datorii: creanțele cumpărătorilor și clienților, filialelor, parteneriatelor dependente, entități juridice controlate în comun, alte creanțe, cheltuieli de viitoare perioade, creanțe privind avansurile emise.

Și creanțele și datoriile apar ca urmare a relațiilor economice privind așezările:

între organizații;

pentru impozite și împrumuturi cu sistemul financiar și de credit;

prezentarea unor afirmații diferite;

Ținând afară salariile pe fișe executive;

nud, furtul și risipă de vină a altor organizații și indivizi etc.

Conturile de încasat și contabilitate sunt obiectul contabilității, și anume, reprezintă obligațiile organizației. Termenele limită pentru îndeplinirea obligațiilor ar trebui menționate în tratatele organizației încheiate cu alți entități juridice și persoane fizice.

Conturile de creanțe și datorii cu scadența nu mai mult de 12 luni se referă la obligațiile pe termen scurt ale organizației și de peste 12 luni la obligațiile pe termen lung.

Conturile principale reflectate de datoria de credit a organizației sunt calculele contului 60 "cu furnizorii și antreprenorii" și 76 "așezări cu debitori și creditori diferiți". Pentru a reflecta creanțele, conturile principale sunt calculele contului 62 "cu cumpărătorii și clienții" și contul 76 "Calcule cu debitori și creditori diferiți".

Contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractorii." Se intenționează să rezume informațiile privind calculele cu furnizorii și contractanții pentru: Valori de mărfuri și materiale primite, lucrări adoptate și servicii consumate, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaz, abur, apă etc., precum și pentru livrare sau prelucrare valorile materialelor, documentele de decontare pe care sunt acceptabile și vor fi plătite prin intermediul băncii;

Contul 62 "Calcule cu cumpărătorii și clienții." Concepute pentru a reflecta datoria cumpărătorilor pentru valorile realizate (muncă, servicii). PBU-ul modern necesită o reflectare a tuturor operațiunilor legate de implementare, în momentul vacanței, care rezultă din ipoteza certitudinii temporale a faptului de activitate economică, adică. ".. și independent de timpul efectiv de primire sau plăți în numerar" (PBU 1/2008, p.6);

Contul 66 "Calcule pentru împrumuturi și împrumuturi pe termen scurt". Concepute pentru a rezuma informații privind starea pe termen scurt (pentru o perioadă de cel mult 12 luni) împrumuturi și împrumuturi primite de organizare. Contabilitate primită de organizație bani împrumutați, precum și costul serviciului lor este în ordine, poziție stabilită de contabilitate "Contabilitate pentru împrumuturi și împrumuturi și costuri pentru întreținerea lor" (PBU 15/01) aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 2 august 2001 N 60n. Numerar sau alte lucruri care sunt obținute de Împrumutatul de la alte persoane juridice și persoanele fizice (Leaders) cu privire la condițiile prevăzute de Acordul de împrumut sunt fonduri împrumutate. În conformitate cu tratatul, fondurile împrumutate pentru debitor pot fi împărțite în împrumuturi și împrumuturi. În conformitate cu legislația, împrumuturile pot acționa sub forma: împrumuturile bancare (fondurile sunt obținute numai într-o bancă sau o altă organizație de credit licențiată de către Banca Centrală a Federației Ruse de a efectua operațiuni de credit); împrumuturi de mărfuri (obțineți de la alte organizații sub formă de proprietate - lucruri); Împrumuturi comerciale (obțineți de la alte organizații în formular bani sau alte proprietăți - lucruri);

Contul 67 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung". Concepute pentru a rezuma informații privind starea pe termen lung (pentru o perioadă de peste 12 luni) împrumuturi și împrumuturi primite de organizație. În același timp, Împrumutatul poate transfera datoria pe termen lung în termen scurt sau poate lua în considerare fondurile la dispoziția sa, a căror perioadă de rambursare conform contractului depășește 12 luni înainte de expirarea perioadei specificate, ca parte a termenului pe termen lung creanţă. În primul caz, transferul datoriei în termen scurt se face la data la care acesta rămâne de a returna fondurile împrumutate, rămâne 365 de zile;

Contul 68 "Calcule privind împrumuturile și împrumuturile pe termen lung". Concepute pentru a rezuma informații privind așezările cu bugetele fiscale și taxele plătite de organizație și impozite cu angajații acestei organizații. În contul de credit 68 "Calculații cu buget pentru impozite și taxe" reflectă sumele impozitelor datorate organizației de a plăti bugetului. În acest caz, o mulțime de conturi pot fi debitate în funcție de tipurile de impozite și taxe;

Contul 69 "Asigurări sociale și calcule de securitate". Se intenționează să rezume informațiile privind așezările de asigurări sociale, furnizarea de pensii și asigurarea obligatorie de sănătate a angajaților organizației.

Contul 70 "Calcule cu personalul salarial." Se intenționează să rezume informațiile privind așezările cu angajații organizației pentru remunerare (pentru toate tipurile de remunerare, primele, beneficiile, pensionari de pensii și alte plăți), precum și să plătească venituri pe acțiuni și alte valori mobiliare ale acestei organizații.

Calculele organizațiilor cu alte entități de afaceri care decurg din tranzacțiile de cumpărare și vânzare ale produselor, bunurilor și furnizării de servicii în procesul de activitate economică sunt condiție prealabilă Procesul de circuit al fondurilor organizației.

Cantitativ I. caracteristici calitative Mulți indicatori estimați ai activităților organizației (volumul vânzărilor de mărfuri, profiturile, solvabilitatea, cifra de afaceri a fondurilor etc.) se datorează stadiului de așezări. Prin urmare, organizarea rațională a așezărilor, care este cea mai depinită responsabilă pentru interesele tuturor participanților, este o condiție necesară pentru asigurarea funcționării normale.

Organizarea rațională a contabilității de decontare contribuie la consolidarea disciplinei contractuale și de decontare, îndeplinirea ofertei de produse într-o anumită calitate, sporind responsabilitatea întreprinderilor pentru respectarea disciplinei de plată, reducerea creanțelor și creanțe, accelerarea cifrei de afaceri a cifrei de afaceri.

În operațiunile contabile contabile Rue "Gomselmash" este o zonă separată de contabilitate. Compania efectuează toate tipurile de calcule utilizând formularele stabilite în ordinea legislativă, toate operații estimate Acestea se desfășoară în conformitate cu actele de reglementare și juridic ale Republicii Belarus.

Surse reglementarea legală Plățile fără numerar în Republica Belarus sunt un sistem în care aparține rolul dominant al directorului. În conformitate cu art. 136 Constituția Una dintre cele mai importante atribuții ale Băncii Naționale a Republicii Belarus este de a determina procedura de calcul. Plățile fără numerar sunt, de asemenea, reglementate de legile Republicii Belarus, deciziile și decretele președintelui, decretele guvernului, actele Băncii Naționale, Curtea Economică Superioară și alte acte juridice de reglementare.

Codul civil al Republicii Belarus din 7 decembrie 1998 nr. 218-3 la punctul 4 din art. 775 remedii regula generala Faptul că relațiile cu calculele sunt guvernate de lege.

Procedură și Codul Executiv al Republicii Belarus infracțiuni administrative Din 20 decembrie 2006 nr. 194-з stabilește procedura de proces administrativ, drepturile și obligațiile participanților săi, precum și procedura de executare a recuperării administrative.

Principalul act juridic de reglementare în domeniul așezărilor non-numerar este Codul bancar al Republicii Belarus din 25 octombrie 2000 nr. 441-3, care conține ca dispoziții generale Cu privire la calculele și dispozițiile privind punerea în aplicare a așezărilor non-numerar în diferite forme.

Cele mai importante acte juridice de reglementare subtitrare în desfășurarea contabilității operațiunilor de decontare includ:

Legea Republicii Belarus "privind contabilitatea și raportarea" din 18 octombrie 1994 nr. 3321-XII (cu modificări și completări).

Această lege definește fundațiile juridice și metodologice ale organizării și contabilității contabilității, stabilește cerințele pentru pregătirea și depunerea raportarea contabilă, reglementează relațiile privind problemele contabile și de raportare în Republica Belarus.

Planul tipic de cont și instrucțiunile de aplicare planul tipic Conturile contabile (modificate prin Decretul Ministerului Finanțelor din Republica Belarus din 11 decembrie 2008 Nr. 187), aprobat prin Decretul Ministerului Finanțelor din Republica Belarus din 30.05.2003 nr. 89.

Planul de cont tipic și instrucțiunile sunt destinate contabilității în organizațiile tuturor formelor de proprietate și activități, indiferent de formele organizaționale și juridice care duc la metoda dublu înregistrare. Pe baza unui plan de cont standard și a instrucțiunilor aprobă un plan de cont contabil pentru o organizație care conține lista plina Conturi sintetice și analitice (inclusiv subconecții) necesare pentru contabilitate, luând în considerare caracteristicile industriei ale activităților economice.

Instrucțiuni O. transfer bancar, aprobată prin soluționarea consiliului de administrație al Republicii Belarus din 29 martie 2001 nr. 66 (cu modificări și completări), care determină procedura de efectuare a calculelor între plătitor și beneficiar printr-un transfer bancar.

Instrucțiuni privind organizarea executării plăților din conturile curente (calculate) din rublele Belorussian În ordinul, stabilit de legislație, aprobat prin soluționarea consiliului de administrație al Republicii Bielorusia din 29 martie 2001 nr. 63 (cu modificări și completări).

Acest manual definește procedura de efectuare a plăților în contul nevoilor urgente, procedura de transfer de fonduri (emitere) de numerar pentru muncă, procedura de plată a salariilor în minimul stabilit, caracteristicile de proiectare și executare a documentelor de decontare, verificări sunt identificate; Procedura de suspendare a operațiunilor privind conturile curente ale entităților de afaceri și alte aspecte este reglementată.

Instrucțiuni privind procedura de realizare a operațiunilor documentare bancare, aprobate prin soluționarea consiliului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 29 martie 2001 nr. 67 (cu modificări și completări).

Instrucțiuni privind aprobarea formelor de comerț-transport Factura de TNT-1, factura de mărfuri pentru vacanța și postarea valorilor de inventar ale formularului de TN-2 și instrucțiuni de umplere a acestora, aprobate prin Decretul Ministerului Finanțelor Republica Belarus din 14.05.2001 nr. 53, în instrucțiunile de date a definit regulile și ordinea de umplere TN-1 și TN-2.

Decretul președintelui Republicii Belarus din 29.06.2000 nr. 359 "privind aprobarea procedurii de calcul între entitățile juridice, antreprenorii individuali În Republica Belarus "(cu modificări și completări).

Procedura se aplică calculelor, care se desfășoară pe teritoriul Republicii Belarus cu entități juridice, diviziuni separate și antreprenorii individuali.

Normele de calculare în numerar a antreprenorilor individuali cu entități juridice, subdiviziunile lor separate și antreprenorii individuali în cadrul cazurilor înscrise cu privire la conturile de numerar actuale (calculate), aprobate prin soluționarea consiliului de administrație al Republicii Belarus din 29 august 2002 nr. 169 (cu modificările și completările).

Instrucțiuni privind procedura de efectuare a operațiunilor cu carduri din plastic bancare, aprobate prin rezoluția consiliului Băncii Naționale a Republicii Belarus din 30 aprilie 2004 nr. 74 (cu modificări și completări).

Instrucțiunile privind procedura de efectuare a operațiunilor cu carduri din plastic bancare au fost elaborate în conformitate cu articolele 26, 32 din Codul bancar al Republicii Belarus și stabilește procedura de emitere a băncilor în Republica Belarus și organizații financiare și financiare nebancare a Republicii Belarus, Banca Națională a Republicii Belarus Bank Plastic Carduri, prelucrare, dobândire, utilizarea cardurilor din plastic bancare de către persoane juridice, diviziunile lor separate, antreprenorii individuali și persoane fizice, precum și punerea în aplicare a așezărilor asupra operațiunilor comise folosind carduri de plastic bancare.

În procesul de realizare a activităților de producție și economică, organizația se confruntă constant cu necesitatea de a produce plăți în numerar. atât în \u200b\u200bcadrul organizației în sine, cât și în afara acestuia. Întreprinderea are o relație cu personalul care efectuează sarcina de producție, care implică, de asemenea, așezări cu angajații întreprinderii, cu autoritățile securitate Socială și alte organizații și persoane.

Trebuie remarcat faptul că entitățile de gestionare a tuturor formelor de proprietate asupra fondurilor lor destinate implementării activităților economice sunt obligate să păstreze în instituțiile care își execută băncile. Calculele între entitățile de afaceri ar trebui să fie efectuate în non-numerar.

În cazuri excepționale pentru a rezolva capul servire de bancă Într-o anumită sumă, calculele între organizații pot fi efectuate în numerar.

În calculele Rue "Gomselmash" în numerar sunt efectuate de casier. Pentru a face acest lucru, compania are un birou de numerar - o cameră izolată special echipată, având un sistem de alarmă, un seif metalic fără incendiu pentru depozitarea banilor și a valorilor mobiliare.

La casierul organizației primește numerar primit de la conturile din instituția băncii; a returnat sumele responsabile neutilizate; Sumele făcute de persoane vinovate de rambursare a deficitului, daune materiale; Venituri din vânzarea de produse, bunuri, lucrări, servicii, materiale etc.

Emiterea de numerar din Registrul de numerar Rue Gomselmash angajații poate fi efectuată în următoarele scopuri:

În cadrul raportului privind cheltuielile economice și de exploatare;

În ordinea despăgubirii făcute de angajat de la fonduri personale cheltuieli pentru nevoile organizației (prin decizia capului);

Pe cheltuieli de calatorie; pe salarizare;

Privind plata asigurărilor sociale și a beneficiilor de burse;

Privind emiterea de împrumuturi etc.

Rue "Gomselmash" prezintă o copie sau un extras din contractul colectiv, contractele de muncă (contracte) cu indicarea calendarului salariilor, beneficiilor la deschiderea conturilor de decontare actuale și a plăților de schimbare, informațiile despre mărimea plăților indicate sunt prezentate timp și în ordine, definită de contract.

Liderii lui Rue Gomselmash sunt obligați să asigure siguranța banilor la checkout, precum și atunci când le furnizează de la bancă și de livrare la bancă, sunt responsabili în mod prescris atunci când nu au avut condițiile necesare pentru siguranța Fonduri. Cash Biroul trebuie izolat, ușa la casier în timpul operațiilor - blocată din interior. Accesul la facilitățile de birouri către persoanele care nu sunt legate de activitatea sa este interzis. Toate valorile la checkout trebuie depozitate în seifuri (dulapuri neguvernamentale), iar în unele cazuri - în dulapuri de fier, care, la capătul casierului, sunt închise cu cheia și sigilate. Cheile la seif și tipărirea sunt stocate la casier, iar duplicatele cheilor - în pachetele sigilate de casieri, șefii organizației. Cel puțin o dată pe trimestru, prezența lor este verificată.

În ceea ce privește termenele stabilite de șeful Rue "Gomselmash", dar cel puțin o dată pe trimestru, este produs un inventar brusc al biroului de bilete.

O Comisie este numită prin ordinul inventarului de numerar prin ordinul șefului organizației. În urma auditului, Comisia este un act de inventar de numerar și alte valori și inventarul inventarului de numerar moneda straina și alte valori.

Atunci când se constată un deficit sau un excedent în casier, în acte, sunt indicate cantitățile de lipsă a deficitului sau excesul de circumstanțe ale apariției acestora.

Inventarul registrului de numerar se efectuează cel puțin o dată pe sfert din comisiile de inventar sau auditorilor atrași. Controlul asupra managementului operațiuni în numerar Se ocupă de șeful contabil al organizației.

Responsabilitatea pentru respectarea normelor de efectuare a tranzacțiilor în numerar este atribuită șefului organizației, contabilului șef, managerilor servicii financiare și casieri.

Pentru a efectua diverse sarcini economice și alte atribuții în problema Rue "Gomselmash" sumele de bani în raport cu persoanele fizice.

Bani pentru un raport se eliberează pe cheltuiala unei călătorii de afaceri, achiziționarea de materiale diferite, costuri economice minore, poștale, telegraf și alte costuri administrative. Lista persoanelor cu dreptul de a utiliza sumele responsabile stabilește conducerea organizației.

O persoană responsabilă se eliberează un avans în suma necesară pentru desfășurarea activităților prezentate, dar numai dacă nu are datorii la sumele obținute anterior.

După finalizarea instrucțiunilor, persoana responsabilă este obligată să prezinte într-un termen de trei zile în departamentul de contabilitate al unui raport în avans privind costurile produse.

Principalul tip de operațiuni pe sumele responsabile din Rue Gomselmash este plata cheltuielilor de călătorie. O călătorie de afaceri este recunoscută ca călătoria lucrătorului pentru a ordona șeful organizației pentru o anumită perioadă de timp la o altă localitate pentru a îndeplini ordinea oficială în afara muncii sale de poziție.

Persoana comandată compensată pentru costurile de angajare premisele rezidențiale, călătorește în locul călătoriei de afaceri și înapoi, la locul de muncă permanentă și zilnic. În conformitate cu orientările instructive, cheltuielile destinației de călătorie și înapoi la locul de muncă permanentă sunt rambursate numai la depunerea biletelor de călătorie în cantitatea de trecere a călătoriei prin transport uz comun (cu excepția taxiurilor), inclusiv plăci de asigurare privind asigurarea obligatorie a pasagerilor în transport, plata serviciilor pre-vânzare Documente de călătorie, costul utilizării lenjeriei de pat. Plata cheltuielilor de călătorie se face pe baza standardelor stabilite de Ministerul Finanțelor din Republica Belarus pentru a călători în Republica Belarus, țărilor CSI (cu excepția CSI).

Avans pentru cheltuielile de călătorie statele străine pot fi plătite în moneda nationala Țările în care angajatul este servit sau în monedă convertibilă liber.

Calculul final bazat pe rezultatele unei călătorii de afaceri se face prin cheltuielile reale, confirmate de documentate, ținând seama de normele stabilite la rata Băncii Naționale a Republicii Belarus la data respectivă raportul în avans. În absența documentelor de schimb valutar în puncte de schimb Băncile autorizate sunt calculate la rata Băncii Naționale a Republicii Belarus.

Plăți fără numerar, Banca efectuează pe documentele unei forme speciale, certificată de semnăturile șefului întreprinderii și contabilul șef și sigiliul.

În plus, rue "gomselmash" există relații estimate cu personalul:

w cu privire la salarii;

cu achiziționarea de bunuri pe credit;

cu împrumuturi;

w privind despăgubirea pentru daune materiale;

w pentru alte operațiuni.

Rue "Gomselmash" efectuează calcule cu furnizorii și contractanții:

· Pentru valorile de mărfuri și materiale, lucrările și serviciile efectuate, inclusiv furnizarea de energie electrică, gaz, abur, apă etc., precum și de a furniza sau procesează valori materiale pentru care documentele de decontare sunt acceptabile și împărtășite prin bancă;

· Pentru valorile de mărfuri și materiale primite, lucrările acceptate și serviciile consumate pentru care documentele de decontare de la furnizori sau contractori nu au fost primite (furnizare neruditată);

· Pentru valorile materialelor inventive din surplus identificate prin acceptarea lor;

· Pentru valorile primite de mărfuri și materiale, lucrările acceptate și serviciile consumate, calculele pentru care sunt produse prin facturi, precum și în ordinea plăților planificate;

· Pentru serviciile primite pentru transport, inclusiv calcule pentru nerespectarea și trecerea tarifului (mărfurile);

· Pentru toate tipurile de servicii de comunicare și altele;

· Conform livrărilor avansate de valori sau de muncă materiale, precum și la plata produselor și lucrărilor primite de la clienți la pregătirea parțială.

Calculele lui Rue "Gomselmash" cu cumpărători și clienți sunt efectuate:

În colectare produse terminate, bunuri, lucrări, servicii;

În ordinea colectării cu cumpărători pentru vânzarea de valori de inventar și materiale;

În ordinea colectării pe serviciile mechotryadului;

În ordinea colectării resurselor de combustibil și energie;

În ordinea colectării la alte servicii și ordine;

În ordinea colectării cu cumpărătorii de închiriere;

Pentru bani;

Pe vizitatorii Hall;

Prin pachet;

Prin active fixe;

Calculele achizițiilor publice;

Folosind facturi;

Calcule cu cumpărătorii și clienții din agricultură si etc.

În procesul de activitate economică, Rue Gomselmash apare, de asemenea, calcule privind operațiile neexterne cu deponenții, document executiv.m, autoritățile de asigurare etc., care se referă la calcule cu diferiți debitori și creditori. De exemplu, organizațiile fac contribuții la organizațiile de asigurări. Dimensiunea lor în specii obligatorii Asigurarea este determinată de lege. Acest lucru se aplică tipurilor de asigurări de risc atunci când viața lucrătorilor Gomselmash Rue este asigurată în legătură cu condițiile de muncă din cadrul organizației, punerea în pericol de viață. Dimensiunea primei de asigurare asigurări voluntare Determinată în contract.

În prezent, Rue "Gomselmash" a primit credit pe termen scurt Pentru achiziționarea de valori de mărfuri și materiale. Creditorul este OJSC Belpromsttroybank.

Procedura de împrumut, emiterea de împrumuturi și rambursarea acestora este reglementată de normele aprobate de Banca Națională și de acordurile de creditare.

Atunci când o cerere de primire a unui împrumut de Belpromstroybank OJSC în mod prescris, am verificat bonvența și solvabilitatea lui Rue Gomselmash, a evaluat capacitatea întreprinderii și capacitatea de a plăti un împrumut și interes pentru aceasta în timp util. Pentru aceasta, Rue "Gomselmash" a furnizat următoarele documente la Belpromstroybank OJSC:

anual bilanț cu toate aplicațiile la el;

soldul contabil la ultimul trimestru;

raportul câștigurilor și pierderilor;

copii ale contractelor în confirmarea unei tranzacții de împrumut.

Trebuie remarcat faptul că, cu împrumuturi pe termen lung, este necesar să se furnizeze în continuare un plan de afaceri care cuprinde calcularea eficiență economică și revenirea la proiectul creditat. La discreția băncii, pot fi obținute alte documente.

Împrumutul este emis în non-numerar în anumite scopuri prevăzute acord de împrumut, prin plata de la un raport de împrumut al documentelor de decontare acceptate ale documentelor furnizorului sau de decontare a unui împrumut, decorate în conformitate cu legislația. Creditul poate fi direcționat către contul curent al împrumutului - entitate legală Pentru salarizare și alte obiective.

În cadrul impozitelor și taxelor sunt înțelese deduceri obligatorii Numerar de la plătitori în anumite cantități de dimensiuni. Rue Gomselmash plătește următoarele tipuri de taxe și taxe la buget:

Impozitele incluse în costul producției (lucrări, servicii):

· În FSZN - 34%;

· Belgosstrakh pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor industriale și boli profesionale - 1,98%;

· taxa pe teren;

· Taxa de mediu;

· Deduceri la Fondul de inovare - 0,25%.

Impozite plătite din venituri provenite din vânzări, lucrări, servicii:

· TVA (Tarifele diferențiate);

· Impozitul pe vânzările de bunuri în cu amănuntul - 5 %.

Impozitele plătibile din profituri:

· Taxa imobiliară - 1%;

· Impozitul pe profit - 24%;

· Taxe vizate (taxă de transport pentru actualizarea și restabilirea transportului public, colecția pentru întreținerea și dezvoltarea infrastructurii orașului (district) este de 3%.

Impozitele deținute de salariile angajaților:

· impozit pe venit.

Stat asigurări sociale reprezintă un sistem de pensii, beneficii și plăți către cetățenii Republicii Belarus în detrimentul statului fondul de asigurare - Fundația pentru protecția socială a populației.

Procedura de plată și valoarea deducerilor de asigurări sociale și furnizarea sunt reglementate de actele de reglementare relevante. Obiectul de acumulare a primelor obligatorii de asigurare către Fondul de protecție socială este toate tipurile de plăți în termeni monetar și naturali, acumulați în favoarea angajaților din toate motivele, indiferent de sursele de finanțare, inclusiv remunerarea acordurilor de drept civil, cu excepția plăților prevăzută de lista plăților care nu sunt obligatorii sunt acumulate contribuții de asigurare La Fundație, aprobată de Consiliul de Miniștri al Republicii Belarus.

Sumele de asigurări sociale acumulate sunt incluse în costul producției, lucrărilor, serviciilor. În prezent, pentru Rue "Gomselmash", cantitatea de deduceri sunt stabilite la 34% din fundația salarială impozabilă. De asemenea, este produsă contribuții necesare Fondul de protecție socială (fondul de pensii) din remunerația salariaților în valoare de 1%.

În plus, Rue Gomselmash face plăți pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor industriale și a bolilor profesionale în valoare de 1,98%.

Cu toate acestea, punerea în aplicare a operațiunilor contabile este imposibilă fără un proiect documentar adecvat și utilizarea conturilor conturilor sintetice și analitice. Prin urmare, în următorul paragraf teza. Luați în considerare aspectele specificate ale contabilității operațiunilor de decontare.

Enterprise de politică contabilă

Politica contabilă a organizației este adoptată de acesta un set de metode contabile. Schimbarea costurilor de observare primară. Gruparea curentă și rezumatul final al faptelor de activitate economică.

Organizația ar trebui să dezvăluie favorite în formarea politicilor contabile cum să desfășoare companiile contabile care afectează în mod semnificativ evaluarea soluțiilor utilizatorilor de raportare contabilă.

Metodele contabile adoptate în formarea politicilor contabile ale organizației și care urmează să fie dezvăluite în situațiile financiare includ metode de depreciere a activelor imobilizate ale unor evaluări necorporale și alte evaluări ale rezervelor de producție ale producției incomplete și a produselor finite de recunoaștere a profiturilor de la Vânzarea de bunuri și alte metode esențiale. Importanța politicilor contabile este subestimată de multe organizații în care elaborarea politicilor contabile se referă în mod formal, nu studiază consecințele utilizării anumitor elemente.

Baza formării și divulgării politicii contabile a organizației este stabilită prin regulamentele privind contabilitatea "politica contabilă a organizației".

Politica contabilă a organizației este formată de șeful contabil al organizației și este aprobat de șeful organizației. În formarea unei politici contabile a organizației la o direcție specifică de menținere și organizare a contabilității, alegerea unei metode a mai multor legislații admise și acte de reglementare Contabilitate.

Dacă într-o anumită problemă în documente de reglementare Nu există metode contabile pentru formarea politicilor contabile, organizarea metodei corespunzătoare este elaborată pe baza prevederilor contabile.

Contabilitate operațiuni de contabilitate

Într-o economie de piață între întreprinderi și bănci, tranzacțiile sunt comise în mod constant asupra redistribuirii, depozitarii banilor. Toate tipurile de calcule care apar între întreprinderi sunt, de asemenea, efectuate folosind numerar. Cu ajutorul lor, transformarea formei monetare a fondurilor alocate în rezervele productive, Obținerea unui venit în numerar și a unui venit pur încheiat în acesta. Acestea sunt banii calculelor cel mai important factor Asigurarea unui circuit de fonduri și completarea lor în timp util servește ca o condiție prealabilă pentru procesul de producție.

Calculele sunt efectuate în două forme: prin transferuri non-numerar printr-un sistem bancar sau sub formă de plăți în numerar.

Operațiunile de tăiere și decontare prin intermediul băncii permite statului să monitorizeze în mod cuprinzător activitățile financiare și economice ale asociațiilor (întreprinderilor). Banca controlează întreprinderile și în ceea ce privește respectarea fondurilor salariale stabilite, limitele pentru deplasare și costurile economice, monitorizează oportunitatea așezărilor întreprinderilor cu bugetul de stat pentru impozite. taxe. Pentru plata în timp util a obligațiilor și a cerințelor de plată ale furnizorilor, emite un împrumut pentru diferite obiective, în anumite garanții și observă returnarea acestor împrumuturi în regleaza ora etc.

Deoarece numerarul este un intermediar în toate calculele, este evident că asigurarea circulației normale a fondurilor în economie nationaladesfășurarea activităților în condiții economie de piata Este necesar să îndeplinească corect toate calculele. La rândul său, eficacitatea operațiunilor de decontare depinde în mare măsură de starea contabilă a operațiunilor de bani, de decontare și de creditare. În fața contabilității în domeniul contabilității numerarului, așezările și împrumuturile sunt următoarele scopuri principale:

· Efectuarea în timp util și adecvată a așezărilor necesare atât prin transferuri non-în numerar, cât și de numerar;

· Reflecție completă și promptă în registrele contabile ale disponibilității și circulației operațiunilor de numerar și de decontare;

1. Procedura de deschidere și întreținere a conturilor clienților

În scopul contabilității, întreprinderea este împărțită în: 1. Finanțele sunt organizații ale căror activități sunt legate în principal de banii să reprezinte servicii financiare și se desfășoară în principal funcții financiare. Rolul lor este de a acumula și redistribui capitalul, adică în organizarea tratamentului financiar. Compoziția lor include: burse de valori, firme de asigurari, fonduri de investiții, leasing, firme de factoring, firme de brokeraj, fonduri de pensii nestatale 2. Întreprinderi comerciale - Organizații, obiectivul principal al căruia este extracția profitului 3. necomerciale sunt acele organizații ale căror scopuri nu trebuie să facă profit. Acestea sunt create pentru a obține obiective sociale, caritabile, științifice, de management, asistență medicală, satisfacția nevoilor spirituale și alte materiale, protecția drepturilor și intereselor cetățenilor, soluționarea litigiilor și conflictelor etc., adică realizarea bunurilor publice. Organizații necomerciale Putem efectua activități antreprenoriale numai pentru că este atât de mult realizarea obiectivelor.

Procedura de deschidere a unui cont.

Pachetul de documente este transmis departamentului serviciul de numerar. (RKO) entități juridice și bugete. Departamentul RTO este perplexizat de serviciul de securitate. Departamentul RTO formează un pachet de documente (falduri, verificări) și transferuri către serviciul juridic. Serviciu legal Verifică documentele și pune o viză pe contract, returnează pachetul la Departamentul RTO. Departamentul RKO transferă pachetul la capul băncii. Semnat de declarația de conducere a băncii și pachetul de documente este transferat angajatului responsabil pentru păstrarea cărții de înregistrare deschideți conturile, Pentru a atribui numărul și a include informații în carte. Acest angajat poate contabil șef. După aceasta, pachetul de documente este transmis serviciului de securitate. Serviciul de securitate returnează un pachet în RKO. Înainte de înregistrarea clienților din carte, Departamentul RTO pregătește un mesaj "Mesaj al Băncii către autoritatea fiscală despre închiderea de deschidere cont bancar", Care pentru 5 zile lucrătoare ar trebui trimise autorității fiscale. Consumabile în cont nu sunt ținute înainte de a primi de la autorul fiscal confirmare. Se încheie un cont bancar, care este semnat de un reprezentant al băncii și reprezentantul clientului.

Contabilitatea conturilor deschise se efectuează după cum urmează: Contul de prim ordin determină aparținând 405 - Federal, 406 - State, 407 - non-stat, 408 - altele; Contul cel de-al doilea ordin arată tipul de activitate: 01 - Financiar, 02 - Comercial, 03 - non-comercial.

1. Primirea de numerar pentru înscriere pentru cont D 20202 la 405-408 2. Eliberarea numerarului din contul D 405-408 până în 20202 3. Enumerarea clientului aceeași bancă a D 405-408 PL. Cu 405-408 Paul. 4. Enumerarea fondurilor către client către o altă bancă D 405-408 K 30102 5. Admiterea de fonduri de la o altă bancă D 30102 la 405-408 6. Recuperarea Comisiei de la Clientul D 405-408 la 70107 7. Holding D 405-408 până la 70106.

Operațiunile contului de client sunt efectuate utilizând următoarele instrumente de plată fără numerar: 1. ordinul de plată 2. Cerința de plată 3. Scrisoarea de credit 4. Incasso 5. Verificați.

2. Contabilitatea calculelor prin comenzi de plată

Verificați: 1. Corectitudinea umplerii 2. Prezența fondurilor în cont 3. Semnături 4. Conformitatea formularului.

3. Afișarea fondurilor se reflectă de cablajul: a) dacă plătitorul și destinatarul sunt deservite de o bancă D 405-408 PL. Cu 405-408 Paul. b) dacă diferite bănci D 405-408 până la 30102 V) Dacă nu există bani, documentele sunt puse în cardul nr. 2 la contul off-echilibru 90902 D 90902 la 99999 d) Ordinul de plată poate fi plătit parțial. Plata va fi aceeași, plata se face prin ordinul de plată, iar ordinul de plată în sine este plasat în dosarul cardului nr. 2 d) atunci când fondurile ajung pe cheltuiala, documentul din fișierul cardului este eliminat D 99999 la 90902 E) dacă fondurile se află în contul plătitorului, dar pe CoR. Nu există scoruri, atunci mijloacele sunt retrase în detrimentul D 405-408 până la 47418, documentul este plasat într-un fișier numărul 3 la cont off-echilibru 90903 D 90903 - 99999.
4 În banca beneficiarului: banca beneficiarului, atunci când primește un extras pentru primirea de bani, înscrieți-vă în contul beneficiarului D 30102 la 405-408.
3. Contabilitate pentru calcule prin cerințele de plată, ordinele de colectare

Acceptarea se întâmplă: 1. Pozitiv, adică o acceptare care prevede un extras pentru documentul fiecărui plătitor. Aplicație de aplicare 2. Acceptarea negativă, aceasta este forma de acceptare, în care plătitorul notifică în scris despre abandonarea acceptării, Dacă nu a refuzat, de asemenea, a fost de acord.

Acceptarea se întâmplă: 1. Preliminar, adică înainte de a scrie fonduri din cont 2. Ulterior, după ce a scris fondurile din cont.

5. Acceptarea se efectuează prin plasarea unui document într-un card numărul 1 la un cont bancar 99901 D 90901 la 99999, perioada de acceptare a cel puțin 5 zile lucrătoare, fără a număra ziua de primire pentru a șasea, se efectuează plata.

Cerința de plată a fost primită de către plătitorul bancar la 22 martie (marți), termenul limită pentru sfârșitul acceptării, 29 martie, 30 martie - plata. Fonduri de informare din contul D 99999 până la 90901 - Retragerea din fișierele de carduri, eliminarea fondurilor din contul plătitorului D 405-408 până la 30102 sau 405-408, creditarea fondurilor în banca de destinatar D 30102-405- 408.

Comenzile incasive reprezintă un document de decontare, pe baza cărora fondurile sunt retrase din conturile plătitorilor în mod incontestabil. Se aplică comenzile de colectare:

4. Contabilitatea calculelor prin scrisori de credit

Calcule acoperite (depuse) Scrisori de credit.

2. La deschiderea unei scrisori de credit, se întocmește un dosar, care este luat în considerare în contul 99907 D 90907 la 99999 3. Afișarea fondurilor D 405-408 la 30102 4. În banca beneficiarului, scrisoarea de credit este descoperit de următoarele cabluri D 30102 la 40901 8. Executarea scrisorii de credit D 40901 la 405-408 10. În cazul în care scrisoarea de credit a fost utilizată pe deplin, banca plătitorului închide dosarul D 99999 la 90907 11. Închiderea scrisorii a creditului D 40901 K 30102 12. Obținerea restului literei D 30102 la 405-408.

Calcule neacoperite (garantate) scrisori de credit.

1. Între bancă sunt CoR. relaţii. Banca beneficiarului a deschis contul Băncii plătitorului 30109. În contul Băncii plătitorului, același cont are numărul 30110 2. Prezentarea unei cereri de deschidere a scrisorii de credit neacoperite 3. Deschiderea dosarului D 90907 la 99999 4. Emiterea garanțiilor este luată în considerare în contul 91404 D 99998 la 91404 (5) Garanțiile de primire sunt luate în considerare pe cont 91305 D 91305-99999 6. Raport privind deschiderea scrisorii de credit 7. Expedierea produselor 8. Transferul documentelor de expediere pentru plată 9. Plata scrisorii de credit D 30109 la 405-408 10. Transmiterea emisiilor de eliminare a banilor 11. Banca plătitorului este scrisă cu bani de la plătitor D 405-408 la 30110 12. Transfer de conturi pe conturi.

După executarea scrisorii de credit, se efectuează cabluri la închiderea conturilor din afara bilanțului: 1. Banca beneficier D 99999 la 91305 2. Banca plătitorului D 91404 la 99998, D 99999 la 90907.

În cazul în care termenii scrisorii de credit prevede o acceptare autorizată de o persoană de sex feminin, atunci această persoană trebuie să se supună băncii furnizorului sau băncii de executare: 1. Purtoria 2. Passport 3. Eșantionul semnăturii sale, este în cardul cu eșantioane de eșantionare. La expedierea pe toate copiile din Registrul de cont, următoarele detalii sunt completate de comisar: "acceptate în detrimentul unei scrisori de credit.

Exemplu1. Intreprinderea comercială de stat SA "Luch" deschide o scrisoare de credit (acoperită) pentru așezări cu "sfera comercială non-stat) în suma de 100.000 de ruble. JSC Luch este deservit în AKB "Cosmos" Moscova, MP "Sfera" - în Siberia Akb Novosibirsk. MP "Sfera" pune mărfurile în valoare de 80000 de ruble.

1. Deschiderea scrisorii de credit
2. Scrieți numerarul D 40602 la 30102 100.000 de ruble
3. Deschiderea unei scrisori de credit pentru Siberia AKB D 30102 la 40901 100.000 de ruble
4. Executarea scrisorii de credit D 40901 la 40702 8000 de ruble
5. Închiderea unei scrisori de credit în Siberia AKB D 40901 K 30102 20.000 Ruble
6. Închiderea scrisorii de credit în AKB "Cosmos" D 30102 la 40602 20.000 de ruble
7. Dosarul de închidere D 99999 la 90907 100.000 de ruble

Exemplul 2. Scrisoarea de credit deblocată.

2. D 90907 la 99999 100.000 de ruble AKB "cosmos"
3. D 99999 K 91404 100.000 RUBLES AKB "Cosmos"
4. D 91305 K 99999 100.000 RUBLES AKB "Siberia"
5. D 30109 până la 40702 80.000 de ruble MP "Sfera"
6. D 40602 K 30110 80000 RUBLES AKB "Cosmos"
5. CALCULE CHECKS

Controalele sunt: \u200b\u200b1. Vised - acestea sunt controalele pe care se stabilește viza băncii, care să certifice disponibilitatea 2. Garantare - acesta este un control pe care banca se angajează să blocheze furnizarea înainte de expirarea perioadei 3. Verificarea bancară este Scris de banca în sine în favoarea beneficiarului numit (plătitor).

Verificarea acoperirii poate fi: 1. Mijloace depuse de verificarea într-un cont special 40903 2. Fonduri din contul cărții de cecuri, dar nu peste suma garantată de Bancă, garanția Băncii este luată în considerare pe cont 91404

3. verificați cărțile Contabilizate în cont D 99999 la 91207, fonduri de depozit pentru un cont special D 405-408 la 40903, emiterea de garanții D 99998 la 91404, 8. Transmiterea unui cec în banca plătitorului 9. Plata verificării D 40903 la 30102 11. Transmiterea banilor D 30102 K 405 -408.

În conformitate cu clauza 3 din articolul 861 Cod Civil Federația Rusă plăți fără numerar Produs prin bănci, alte organizații de credit (denumite în continuare bănci), în care conturile relevante sunt deschise, cu excepția cazului în care rezultă altfel din lege și nu se datorează formei de calcule.

Compania plătește plăți către alte instituții, bănci și organizații prin numerar.

Plățile fără numerar se efectuează prin transferarea fondurilor din contul plătitorului către contul destinatarului folosind diverse operațiuni bancare, înlocuind numerarul în circulație.

Contabilitatea sintetică a operațiunilor pe un cont de cont de decontare Contabilitatea întreprinderii conduce la contul 51 "Conturi de decontare". Acesta este un cont activ, de debitul care este înregistrat de soldul fondurilor gratuite ale întreprinderii La începutul lunii, încasările de numerar din registrul de numerar al întreprinderii, fondurile înscrise de la cumpărători de produse, clienți, debitori au obținut împrumuturi. Împrumutul acestui cont reflectă fondurile pentru a rambursa datoriile companiei către furnizorii de valori materiale (servicii), contractori pentru lucrările efectuate, bugetul, banca pentru împrumuturile primite, autoritățile de asigurări sociale și alți creditori, precum și suma emisă de companie în numerar pe casier.

Compania are un cont la Banca Petrocommerz FKB din Perm. Numerarul gratuit este axat pe conturile curente, veniturile pentru bunuri, lucrări, servicii și alte înscrieri. Din contul curent, se produc aproape toate plățile întreprinderii:

- plata furnizorilor;
- rambursarea datoriei la buget;
- Obținerea de bani în casier și alții.

Recepția și emiterea înregistrărilor de bani sau fără numerar sunt făcute de Bancă pe baza documentelor de formular special:

- anunț de plată în numerar;
- verificați (monetar);
- ordin de plată;
- verificarea decontării;
- Cerere de plată - comandă.

Compania primește un extras din bancă în fiecare zi din contul curent, adică Lista produsului produs de el perioadă de raportare operațiuni. Declarația băncii este atașată băncilor primite de la alte întreprinderi pe baza cărora fondurile sunt înscrise sau scrise.

Contabilitate pentru conturi de numerar. Informații privind disponibilitatea și circulația fondurilor în rublele privind conturile de decontare ale companiei se reflectă în contul bilanțului 51 "Conturi curente".

La debitul contului 51, "contul de decontare" reflectă primirea fondurilor pentru contul curent al organizației. Conform creditului de cont 51, "Contul de decontare" reflectă eliminarea fondurilor din contul de decontare al organizației.

În contul curent, operațiunile se desfășoară în legătură cu emiterea de numerar, cu contribuții în numerar de către organizații, cu calcule fără numerar.

Operațiunile privind conturile de decontare se reflectă în contabilitate pe baza extractelor organizații de credit Și comenzile de plată atașate acestora.

Ordinul de plată este eliminarea plătitorului către Banca sa de a transfera o anumită sumă de fonduri din contul său în contul beneficiarului fondurilor.

Calculele ordinelor de plată sunt aplicate de organizație la decontări unice și nerezidente în următoarele cazuri:

- La calcularea bunurilor primite și serviciile prestate. În acest caz, se face trimitere la cameră și data pregătirii documentelor de expediere care confirmă vacanța de bunuri;
- cu plata preliminară a bunurilor;
- când plăți planificate;
- la calcularea traducerilor printr-o ramură de comunicare.

Comenzile de plată sunt valabile timp de 10 zile de la data descărcării lor, fără a număra ziua descărcării. Comenzile de plată sunt descărcate în numărul de exemplare, banca necesară Plătitor pentru executarea operațiunii.

Extrasele sunt tratate ca venituri contabile ale organizației în ordinea cronologică.

Contabilitatea analitică a contului 51 "Contul de decontare" se desfășoară în contextul fiecărui cont curent deschis în instituția de credit.

Cablarea este formată automat în sistem în momentul introducerii documentului. Contabilitatea este controlată de corectitudinea formării cablului și, în cazul detectării erorilor, corecțiile se fac prin cablaj manual, după trimiterea la certificatul cu contabilul șef.

Pentru a deschide contul curent, organizația prezintă următoarele documente către Bancă:

- cererea de deschidere a unui cont;
- certificat de inregistrare;
- certificată de o autoritate notarială sau de înregistrare a copiilor constitutive ale documentelor constitutive ale întreprinderii;
- certificat de înregistrare în inspecția fiscală, în fondul de pensii, în Fondul de Asigurări Medicale;
- două copii ale cardurilor bancare cu semnături de eșantionare și imprimări de imprimare, certificate notariale.

Contabilitate pentru calcule cu furnizorii și contractori.Contul 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" este destinat să rezume informațiile privind așezările cu furnizorii și contractanții pentru:

- TMT-urile primite adoptate de activitatea desfășurată și serviciile prestate, documentele de decontare acceptabile și sunt supuse plății prin intermediul băncii;
- TMC, lucrări, servicii pentru care documentele estimate de la furnizori sau contractori nu au fost primite;
- Surplus TMC, identificat la acceptarea acestora.

Organizația îndeplinește calcule cu contrapartidele sale din cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractori" pe baza conturilor emise de furnizori care furnizează servicii și faptele de furnizare a serviciilor este confirmată de ACT.

Toate operațiunile legate de calculele pentru achiziționate valorile mărfurilor Reflectate în cont 60 "Calcule cu furnizorii și contractori", indiferent de timpul de plată. Și a acceptat să țină cont pe baza facturilor de mărfuri.

Contul 60 "Calculele cu furnizorii și contractorii" este creditat la valoarea contabilității contabilitate TMC. În corespondență cu conturile contabile pentru aceste valori.

Contabilitatea analitică a contului 60 "Calculele cu furnizorii și contractanții" se desfășoară pentru fiecare cont depus și pentru așezările în ordinea plăților planificate - pentru fiecare furnizor și contractor.

Contabilitate pentru calcule cu cumpărători și clienți.În procesul de furnizare a serviciilor de închiriere din cadrul organizației există o relație estimată cu cumpărătorii și clienții. Pentru a rezuma informațiile privind calculele cu cumpărătorii și clienții, se intenționează un cont activ-pasiv 62 "Calcule cu clienți și clienți".

Pentru serviciile din contractele de închiriere, cumpărătorul expune un cont și o factură pentru a le face să deducă sau să despăgubească din bugetul respectivelor sume de TVA.

Contul 62 "Calculele cu cumpărătorii și clienții" va fi dezbătut în corespondență cu conturile de 90 de "vânzări" cu privire la sumele pe care sunt prezentate documentele calculate.

Contul 62 "Calculele cu cumpărătorii și clienții" este creditat în corespondența cu conturile contabile, calcule cu privire la valoarea plăților plătite. În același timp, sumele primite progrese și salariile preliminare sunt luate în considerare în afară.

Contabilitatea analitică a contului 62 "Calculații cu cumpărătorii și clienții" este efectuată pentru fiecare factură pentru cumpărători și la calcularea plăților planificate - pentru fiecare cumpărător și client.

Contabilitate pentru calcule și taxe fiscale.Compania este situată pe sistem general impozitarea.

Contul 68 "Calcule pentru impozite și taxe" este destinat să rezume informațiile privind soluționările cu bugetele fiscale și taxele plătite de organizație și impozite cu angajații acestei organizații. Registrul de contabilitate și taxe fiscale este prezentat în apendicele 10.

Contul 68 "Calcule pentru impozite și taxe" este creditat la suma datorată declarații fiscale (calcule) la contribuția la bugete (în corespondență cu contul 99 "profituri și pierderi - cu privire la valoarea impozitului pe venit, cu un scor de 70" Calcule cu personalul privind salariul "- cu privire la valoarea primelor de asigurare etc.) .

Contul 68 "Calcule pentru impozite și taxe" este activ-pasiv. Debitul reflectă sumele enumerate efectiv în buget, precum și cantitatea de TVA scoasă din TVA a contului 19 "privind valorile dobândite". Balanța de debit arată datoria bugetului organizației, creditul - datoria organizației bugetare.

Contabilitatea analitică din cont 68 "Calcule pentru impozite și taxe" se efectuează prin impozite.

Calcularea asigurărilor sociale și asigurarea.Acest tip de calcul este efectuat în program de contabilitate "1c: salariu + cadre 7.7". Începând cu 1 ianuarie 2010 în locul ESN, primele de asigurare sunt percepute:

- In. Fond de pensie RF pentru asigurarea de pensie obligatorie;
- la Fondul Rusiei de Asigurări Sociale pentru Asigurări Sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și din cauza maternității;
- la Fondul federal pentru asigurarea medicală obligatorie și fondurile teritoriale de asigurare medicală obligatorie.

Contul 69 "Calculele de asigurări sociale și de securitate" este destinat să rezume informațiile privind așezările privind asigurările sociale, furnizarea de pensii și asigurarea obligatorie de sănătate a angajaților organizației.

Execuțiile de asigurări sociale și organismelor colaterale sunt fabricate de ratele instalate De la fundația salarială. Aceste deduceri sunt incluse în costul producției. Sumele plăților de asigurare sunt determinate la ratele stabilite de la costul proprietății.

Prin cont 69 "Asigurări sociale și așezări provizorii" Există subconecții:

Sunt luate în considerare 69-1 "Calcule de asigurări sociale" - calcule pentru asigurarea socială a angajaților organizației.
Sunt luate în considerare 69-2 "Soluții de pensii" - calcule pentru furnizarea de pensii de angajați ai organizației.
69-3 "Calcule privind asigurarea obligatorie de sănătate" - Calcule pentru asigurarea de sănătate obligatorie a angajaților organizației sunt luate în considerare.

Contul 69 "Calculele de asigurări sociale și furnizarea" este creditat la valoarea plăților pentru asigurările sociale și asigurarea angajaților, precum și obligatorii asigurare de sanatate Subiectul lor de a transfera la fondurile relevante. În același timp, înregistrările se fac în corespondență cu conturile reflectate de acumularea remunerației, în special deducerile produse în detrimentul organizației, conturile 70 "Calcule cu personalul salarial", în special deducerile produse pe cheltuiala angajații organizației.

Conform debitului contului 69, "Asigurări sociale și calcule de furnizare" reflectă sumele enumerate de plăți, precum și suma plătită în detrimentul plăților pentru asigurările sociale, furnizarea de pensii, asigurarea medicală obligatorie.

Contabilitate pentru calcule cu persoane responsabile.În contul 71 "Calcule cu persoane responsabile" reflectă calculele cu angajații întreprinderii în sume de responsabilitate (costuri de călătorie, administrative și economice).

Fațele contabile sunt angajații care primesc un numerar în avans la biroul organizației pentru achiziționarea de valori materiale în magazine, cheltuieli de papetărie, plata călătoriilor de afaceri etc.

În procesul de activitate, necesitatea de a utiliza numerar pentru emiterea angajaților lor pentru a exercita cheltuieli în timpul călătoriilor oficiale de afaceri, pentru a cumpăra diverse bunuri, pentru a plăti pentru muncă și servicii.

Lista persoanelor responsabile și regulile de așezare cu acestea sunt incluse în politici contabile Întreprinderi. Poate primi bani în raport, numai persoanele incluse în listă, care sunt aprobate prin ordinul șefului întreprinderii.

Toate activitățile persoanei de răspundere sunt controlate de șeful organizației. Baza de emitere a sumelor responsabile sunt cererile aprobate de director, iar sumele responsabile sunt eliberate angajaților în mărime și pe calendarul determinat de politici contabile Întreprinderi.

Baza de îndrumare a angajatului pe o călătorie de afaceri este ordinea (ordinea) în direcția angajatului pe o călătorie de afaceri (Formularul nr. 9). Pe baza ordinului managerului, este determinată de o sarcină de serviciu și un raport privind punerea sa în aplicare (Formularul nr. DM-10A) și un certificat de călătorie este scris (Formularul nr. 10).

Emiterea sumelor responsabile din registrul de numerar al organizației se face pe consumabile, în care se indică numirea țintă a sumelor responsabile.

La emiterea de fonduri pentru ca raportul să dobândească valori de mărfuri și materiale într-o entitate juridică care efectuează o comerț cu ridicata sau cu lichid de mic, persoana responsabilă are o putere de procură (Formularul nr. 2).

Angajatul în timpul unei călătorii de afaceri primește în mod independent astfel de documente ca și călătorii, verifică KKM; verificări de mărfuri, decorată în numele organizației cu o indicație a TVA, precum și numele, numele și patronimul persoanei comunitare; factura fiscala; Primirea la profitabilă cassovoy Ordin; factura fiscala. În plus, comandantul este obligat să facă un semn cu privire la momentul șederii la o călătorie de afaceri pe un certificat de călătorie.

În conformitate cu politica contabilă, termenele de raportare pentru sumele emise în subsecțiunea pentru șoferi - ultima zi lucrătoare a lunii de raportare, pentru lucrătorii rămași 10 zile lucrătoare de la data emiterii.

După termenul limită pentru care sumele responsabile au fost emise, contabilitate Obligațiile de a face un raport viitoare și un raport privind lucrările privind o călătorie de afaceri cu aplicarea tuturor documentelor achitante care confirmă faptul că cheltuielile și cheltuielile utilizarea țintă Bani.

Pe baza datelor reflectate în raportul Advance, contabilitatea aleasă de persoana responsabilă de fapt a cheltuit bani.

Suma emisă, dar care nu este consumată de persoana responsabilă, este supusă revenirii la Oficiul Organizației, care este emisă de achiziționarea ordinului de numerar.

În cazul recalculării (atunci când angajatul a cheltuit suma, mai mare decât avansul avansat), angajatul plătește diferența dintre valoarea efectiv petrecută și suma avansului, care este emisă de consumabile.

Contabilitatea analitică a contului de transport 71 se desfășoară în sistemul "1c: contabilitate 7.7" pentru fiecare persoană responsabilă - pe numărul tabelului și pentru fiecare sumă emisă în rezumatul sumei.