Gestionarea întreprinderii de fabricație a contabilității

Contabilitate valorile materialelor

Contabilitatea valorilor mărfurilor (TMC) necesită, de regulă, prelucrarea unor cantități mari de informații. Prin urmare, configurația face cel mai ușor utilizatorul cu ajutorul unei utilizări pe scară largă a mecanismului de susținere automată implicită, abilitatea de a introduce documente pe baza altor documente care utilizează alte recepții.

Contabilitate pentru bunuri, materiale și produse terminate Implementate în configurație în conformitate cu PBU 5/01 "Contabilitate pentru rezervele materiale și de producție" și instrucțiunile metodice pentru utilizarea acestuia.

Operațiile de primire, mișcare și eliminare a valorilor materialelor de inventar (TMT) sunt înregistrate introducând documentele corespunzătoare la baza de informații. Contabilitatea contabilă în același timp se formează automat. Detaliile postării sunt completate pe baza informațiilor conținute în document.

Deci, la înregistrarea sosirii TMC prin introducerea documentului "primirea bunurilor și serviciilor", nomenclatorul TMC primit este listat în partea tabară a documentului privind fila "Bunuri". Și în procesul de completare a părții de masă de către utilizator pentru fiecare configurație a poziției nomenclaturii se aplică automat contul contabilitate, Cont de contabilitate TVA și alte date. Aceste date sunt utilizate de configurație atunci când generează automat cablajele.

Cablarea este formată din fiecare înregistrare a părții tabulare "bunuri". Ca subconto (obiect contabilitate analitică) Debitul cablului indică elementul manualului "Nomenclatorul" din coloana părții de masă "bunuri".

Astfel, contabilitatea analitică a TMC se bazează pe directorul "Nomenclature". Acest director stochează numele și alte detalii despre valorile mărfurilor și materialelor.

Cu înlocuirea automată a contabilității contabile a contabilității TMC, configurația implicită selectează cea mai potrivită intrare dintr-o listă specială stocată în baza de informații.

Pentru a specifica contabilitatea contului de cont cu o contrapartidă în cablajul implicit, va fi selectată cea mai potrivită intrare dintr-o altă listă similară.

Datorită utilizării principiului implicit, este posibilă împărțirea lucrărilor privind contabilitatea TMC între contabili și alți angajați ai întreprinderii după cum urmează. Contabilii efectuează orientări generale, liste de control și completare utilizate pentru a înlocui conturile contabile în documentele contabile ale mișcărilor TMC. (Mai mult decât atât, configurația furnizată conține deja liste preumplute cu seturile minime necesare de înregistrări). Și personalul responsabil cu înregistrarea mișcărilor TMC (angajații departamentului de furnizare a materialelor și tehnice, unitățile de producție etc.), sunt introduse documente, completează-le cu numele de TMC, contrapărți și alte detalii, după care contabilitate de contabilitate Formate automat în conformitate cu regulile prescrise de contabili.

Valorile de mărfuri și materiale pot renunța din mai multe motive: ca rezultat al vânzărilor, transmiterii la producție, scrieri etc. În configurație, următoarele metode de estimare a TMC sunt susținute în timpul eliminării acestora:

cost mediu;
cu privire la costul primei timpuri de a achiziționa stocuri materiale și industriale (metoda FIFO.

Alegerea unui mod sau alta este stabilită în baza de date a informațiilor din setările politicii contabile ale organizației.

Pe lângă contabilitate sintetică TMC în conturile contabile, configurația asigură contabilitatea analitică pentru speciile lor - pozițiile nomenclaturii (adică elemente ale categoriei "nomenclatură") și în locurile de depozitare (depozite). Acest lucru vă permite să formați rapoarte contabile care să reflecte prezența și mișcarea TMC în contextul pozițiilor nomenclaturii și al siturilor de depozitare în termeni monetari și cantitativi.

Luarea în considerare a valorilor mărfurilor Trebuie să fie efectuate în conformitate cu actele de reglementare relevante. În acest articol, luați în considerare principalele aspecte ale contabilității valorii inventive și acordarea atenției organizației sale în întreprindere.

Valori de mărfuri și materiale: Care este această contabilitate

Pentru a începe, vom înțelege în astfel de concepte ca valori de mărfuri și materiale (TMT) și rezerve de material și de producție (MPZ). În cea mai mare parte, acești termeni sunt utilizați ca interschimbabili. Este așa și ceea ce este inclus în compoziția lor?

În prezent, conceptul de iPU-uri a fost mai frecvent, dacă numai pentru că este utilizat în terminologia actualului PBU 5/01 "Contabilitatea MPZ", aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 09.06.2001 nr . 44N. În conformitate cu alineatul (2), în compoziția MPZ-ului. Include:

materii prime; materiale;
produse;
produse terminate;
activele utilizate pentru nevoile manageriale.

De asemenea, menționăm că punctul 4 din PBU 5/01 nu include incomplete în MPZ.

Conceptul de TMC se găsește în acte legislative Prin contabilitate rar. În primul rând, se poate găsi în numele contului off-bilanț 002 "TMC, adoptat pentru depozitarea responsabilă". Din sensul numelui contului, rezultă că TMC este bun bunuri și materiale, pentru că numai ele pot veni de la furnizori, dacă vine vorba de active de afaceri. În al doilea rând, la punctul 3.15 Instrucțiuni metodice pe inventarul proprietății și obligații financiareAprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 13 iunie 1995 nr. 49, sa descifrat că TMC include rezerve de producție, produse finite, bunuri, alte stocuri. În plus, producția incompletă este alocată separată de TMC, secțiunea de instrucțiuni metodice. La întrebarea dacă include lucrul în TMC, vă sugerăm să vă familiarizați cu instrucțiunile metodologice privind contabilitatea rezervelor materiale și de producție, aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 28 decembrie 2001 nr. 119N, și anume , ele sunt punctul 258, unde inventarul mărfurilor și rezervelor materiale în cadrul capului de schimbare. Depozit sau depozit, care, după cum știți, nu sunt responsabili pentru producția incompletă.

Întrebarea incluziunii incompletenței în TMC a fost ridicată din cauza definiției date în dicționarul economic modern (Raisberg Ba, Lozovsky L. Sh., Starodubtseva EB): "Valorile materialelor și materiale - un indicator statistic care reflectă pe a O dată data costului valorilor materialelor de inventariere, care include rezervele de producție, producția incompletă, resturile de produse finite ". În opinia noastră, ca parte a contabilității, conceptul de TMC este limitat la aceeași listă de componente care sunt aprobate pentru rezervele materiale și de producție din PBU 5/01.

Probleme principale atunci când alegeți metode de contabilitate TMC

Există mai multe întrebări cheie cu privire la alegerea metodelor de contabilitate a TMC, care trebuie consolidate în politici contabile. În primul rând, la ce valoare a TMC va veni: imediat în funcție de acreditările reale sau de utilizare (sub 80, 204 din instrucțiunile metodice, Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 28 decembrie 2001 nr. 119N) .

În al doilea rând, este necesar să se determine modul de includere a costurilor de transport și achiziții în costul valorilor materiale.

În plus, există 3 opțiuni scrieți deputații. pe costuri.

De asemenea, este necesar să se stabilească o metodă de debitarea costurilor de achiziție, depozitarea și vânzarea MPZ în organizațiile non-capcane: lunar în mărfuri vândute integral sau proporțional (sub. 227-228 Instrucțiuni metodice, Ordinul Ministerului Finanțelor Federația Rusă din 28 decembrie 2001 nr. 119N).

Toate metodele de contabilitate pentru MPZ sunt luate în considerare în PBU 5/01 și orientări aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 28 decembrie 2001 nr. 119N.

Reglementări pentru luarea în considerare a valorilor materiale în întreprindere

Dezvoltarea actelor interne este un punct important Pentru a stabili în mod eficient procesele în întreprindere, implementare și respectare a controalelor interne, precum și prevenirea lipsei deficitului și a erorilor în acreditări. Trebuie remarcat faptul că reglementările pentru luarea în considerare a valorilor materialelor de inventar descriu procedura pentru acțiunile angajaților și gestionarea documentelor pentru a comite o anumită operațiune. Și ce fel de metode contabile au fost alese, sunt descrise în politicile contabile, în plus, sunt posibile individuale acte interne. Descriim elementele principale care pot fi dezvăluite în regulamentele pentru contabilitatea MPZ:

Admiterea MPZ către depozit:

Înregistrarea ordinului / cererii de achiziție;
verificarea ordinului de respectare a bugetului, a planului sau a altor standarde;
aprobarea ordinului;
acceptarea MPZ în depozit de către camera de depozitare, inclusiv descrierea procesului de verificare a documentelor primite de la contrapartide, MPZ-ul achiziționat în sine;
reflecția ordinului de stocare a datelor în sistem contabilitate de depozitare;
transmiterea documentelor primare în contabilitate;
reconcilierea depozitului și a contabilității;
detectarea deficitului, a consumabilelor non-schimbate etc.

Vacanța materialelor dintr-un depozit în producție:

înregistrarea cererii de depozit;
aprobarea acestei solicitări;
înregistrarea mișcării interne;
reconcilierea datelor de contabilitate a depozitului, contabilitate în ateliere și contabilitate;
reprezentând circulația materialelor în contabilitate.

Acceptarea produselor finite în depozit.
Transportul produselor finite din depozit:

Înregistrarea contractului cu cumpărătorul;
primind o comandă de la cumpărător și aprobarea sa;
înregistrarea documentelor primare pentru expediere;
reflecție de către magazinul de date de expediere în sistemul de contabilitate a depozitului;
acțiunile serviciului de protecție la eliminarea produselor finite de pe teritoriul întreprinderii;
controlul plății produselor finite etc.

Am condus o listă aproximativă de subiecte care pot fi afectate în regulamente, deoarece se creează luând în considerare specificul proceselor interne ale unei întreprinderi separate.

Rezultate

Contabilitatea valorilor de inventar în întreprindere trebuie să fie dezvoltată special selectată pentru un caz particular al tehnicii. Această tehnică se reflectă atât în \u200b\u200bpoliticile contabile, cât și în regulamentele interne privind lucrul cu TMC. În articolul nostru, am revizuit principalele aspecte care ar trebui divulgate în aceste documente.

În conturile contabile ale valorilor materialelor de inventar (TMC) în programul "1c: contabilitate 8" în mod implicit, este stabilită o subconto "nomenclatură", ceea ce face posibilă efectuarea de conturi analitice pentru fiecare obiect TMC.
Tipurile suplimentare de contabilitate analitică sunt personalizate de către utilizator în conformitate cu particularitățile întreprinderii. Luați în considerare tipuri suplimentare de contabilitate analitică a TMC în detaliu.

Contabilitatea analitică a nomenclaturii

În dialogul "Setări Contabilitate Contabilitate", este posibilă instalarea contabilității nomenclaturii în părți și depozite. Acest dialog este disponibil din meniul Enterprise. Configurarea contabilității analitice se face în fila "Stocuri".
Contabilitatea părților implică desfășurarea contabilității analitice a TMC privind documentele de admitere. La instalarea contabilității părților în ceea ce privește conturile privind conturile destinate contabilității TMC (10, 41, 43 etc.), va fi stabilită o "parte suplimentară" de subconto ". La eliminarea casetei de selectare corespunzătoare, "partidul" subconto va dispărea automat și va clarifica, de asemenea, toate informațiile despre documentele din rapoartele de corespondență. Contabilitatea părților ar trebui utilizată în cazul în care societatea evaluează plecarea TMC în conformitate cu metoda FIFO, care este prescrisă în politicile contabile.
Contabilitatea analitică a nomenclaturii în locațiile de stocare este disponibilă în următoarele opțiuni:

Nu se efectuează (nu există contabilitate analitică în depozite).
Se efectuează în cantitate (contabilitatea analitică a depozitelor se efectuează numai în termeni cantitativi).
Se desfășoară în cantitate și sumă (contabilitatea analitică a depozitelor se desfășoară în termeni cantitativi și valori).

La selectarea unei a doua sau a treia versiuni, locația de stocare subconto va fi instalată pe conturile contabile ale nomenclaturii. La alegerea primei versiuni, acest subconto este eliminat din conturile TMC, iar informațiile despre depozitele din cablare sunt șterse.

Structura cărții de referință "Nomenclature"

Manualul "Nomenclatură" este furnizat pentru contabilizarea analitică a nomenclaturii pentru fiecare obiect TMC. Acest director este disponibil din meniul "Enterprise" din fila "Produse (materiale, produse, servicii)".

Pentru confortul de a lucra cu cartea de referință "Nomenclatura", oferă grupuri diferite. De exemplu, materiale, bunuri, echipamente pentru instalare etc.

Utilizatorul poate produce o clasificare suplimentară a obiectelor TMC prin crearea de noi grupuri. Recomandă crearea de noi grupuri în interiorul deja disponibile în conformitate cu tipurile de elemente ale TMC.

Forma fiecărei poziții de nomenclatură conține mai multe marcaje, totuși, pentru a salva elementul, este suficient să completați numele și unitatea de măsurare.
Fila "Implicit" conține valorile care vor înlocui automat documentele atunci când se selectează acest element.
După salvarea articolului devine editabil și alte marcaje.

Fila "Prețuri" conține o listă de prețuri utilizate de întreprindere. Completarea valorilor datelor servește, de asemenea, înlocuirii automate la documente. Prețurile pot fi editate direct în acest dialog, după stabilirea datei drepte cu care vor acționa.

Când faceți clic pe butonul "Prețuri record", setați prețurile vor fi salvate.
De asemenea, un document special este destinat, de asemenea, stabilirea prețului nomenclaturii, accesibil din meniul "Enterprise" din fila "Produse (materiale, produse, servicii)".

În documentul de decontare a decontării, trebuie să setați data cu care prețul este valid și selectați tipul de preț. Butonul "Fill" oferă mai multe opțiuni pentru umplerea părții tabulare a documentului, de unde utilizatorul alege cel mai convenabil. Butonul "Selecție" este proiectat pentru a umple manual partea tabară a documentului.

Elementul de referință "nomenclatură" este conceput pentru a introduce informații despre gama de nomenclatură și compoziția acesteia. Fila "Cont cont" reflectă informații despre conturile contabile ale nomenclaturii care vor înlocui automat în document. Editarea acestor valori este disponibilă din meniul "Enterprise" din fila "Produse (materiale, produse, servicii)".

Acest registru de informații arată astfel:

Fiecare dintre elementele este disponibil pentru editare. Utilizatorul poate crea, de asemenea, elemente noi prin setarea conturilor contabile pentru un grup sau fiecare element al TMC.

Moduri de selecție ale nomenclaturii

Pentru ca prețurile să înlocuiască documentele care reflectă mișcarea TMC.Masese automat, înainte de a completa partea tabară a documentului, selectați tipul de prețuri în fila "Prețuri și monedă".

Pentru selectarea TMC, butonul "Selecție" este servit când faceți clic pe care apare o casetă de dialog cu pozițiile manualului "Nomenclator".

Există următoarele moduri de selecție:

Conform directorului (numai numele TMC sunt disponibile în listă).
PREȚURILE Nomenclaturii (numele și prețurile TMC sunt disponibile în listă).
Resturile nomenclaturii (numele TMC și reziduurile acestora sunt disponibile).
Resturile și prețurile nomenclaturii (lista este disponibilă pentru numele TMC și prețurile și reziduurile acestora).

Există posibilitatea de a solicita la selectarea numărului și a prețului TMC.
De asemenea, orice valoare din documentul completat automat pot fi editați manual.

Operațiunile economice care nu sunt executate de documentele contabile primare nu sunt luate în considerare și nu sunt supuse unor reflecții în registrele contabile.

Primar documente contabile Acceptat pentru a ține cont dacă sunt compilate în forma conținută în albume forma unificată Primar documentație de contabilitate.

Elaborarea și aprobarea formelor unificate de documentație contabilă primară în conformitate cu Decretul Guvernului Federația Rusă Din 8 iulie 1997, nr. 835 "privind documentele contabile primare" ar trebui să fie aplicată de toate organizațiile, indiferent de forma lor organizațională și juridică.

În conformitate cu Decretul Comitetului de Statistică de Stat din Federația Rusă din 24 martie 1999 nr. 20 "privind aprobarea procedurii de aplicare a formelor unificate de documentație de contabilitate primară" în formele unificate de documentație de contabilitate primară, cu excepția formelor privind contabilitatea operațiuni în numerarAprobat de Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse, organizația poate face detalii suplimentare, dacă este necesar. În acest caz, toate detaliile formelor unificate aprobate de documentație de contabilitate primară rămân neschimbate, inclusiv codul, numărul formularului, numele documentului. Îndepărtarea detaliilor individuale de la formularele unificate nu este permisă.

Modificările imaginate trebuie decorate cu organizarea și document de reglementare. Organizații.

Formatele formularelor specificate în albumele formelor unificate de documentație de contabilitate primară sunt recomandate și pot varia în ceea ce privește expansiunea și îngustarea graficului și a șirurilor, inclusiv a liniilor suplimentare și a foilor de depunere pentru confortul de plasare și prelucrarea informațiilor necesare.

La contabilitatea ca material și inventar, conform clauzei 2 din Regulamentul privind contabilitatea "Contabilitate pentru materiale și proprietăți" PBU 5/01, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor Federației Ruse din 9 iunie 2000 nr. 44N " La aprobarea regulamentului contabil "Contabilitate" Materiale contabile și rezerve de producție "PBU 5/01", a acceptat:

· Materii prime, materiale și alte active utilizate în producția de produse destinate vânzării (performanță, furnizare de servicii);

· Active destinate vânzării (și bunurilor);

· Activele utilizate pentru nevoile de gestionare ale organizației.

Potrivit dicționarului enciclopedic al Rusiei, materiile prime sunt materii prime și materiale care au înțeles anterior forța de muncă și supuse procesării ulterioare (de exemplu, un minereu extras).

Sunt distinse materiile prime primare și secundare. Materiile prime primare au numit deja minereul extras, bumbacul brut, gazul natural și așa mai departe, materiile prime secundare sunt produsele finite - resturile metalice, deșeuri și altele.

Materialele sunt produse care sunt consumate cu o schimbare în formă, compoziție, state în fabricarea produselor, inclusiv materialele implicate în asamblarea sau producția de bunuri de vânzare. Costul materialelor este inclus în costul producției.

În conformitate cu punctul 42 din Instrucțiunile metodologice privind evidențele contabile ale rezervelor materiale și industriale, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 28 decembrie 2001 nr. 119N "privind aprobarea Instrucțiunilor metodice privind inventarierile de anchetă contabilitate" ( Instrucțiuni de caz Nr. 139H), materialele sunt stocuri de specii. Materialele includ materii prime, materiale de bază și auxiliare, achiziții semifabricate de produse și componente, combustibil, containere, piese de schimb, construcții și alte materiale.

Produse semi-finisate producția proprie - Acestea sunt produse, dintre care fabricarea este finalizată într-una sau mai multe ateliere, dar pentru a fi prelucrate în continuare în alte ateliere sau în alte întreprinderi.

Datele de depozitare a rezervelor materiale și operaționale, contabilitatea operațională de la circulație în diviziunile organizației trebuie să respecte datele contabile financiare ale stocurilor materiale și industriale. Prevederea de mai sus este una dintre principalele cerințe pentru contabilizarea rezervelor materiale și de producție.

Materialele din depozitele furnizorului sau din partea unei organizații de transport primesc o persoană autorizată a organizației.

Dreptul persoanei de a acționa în calitate de mandatar al organizației la primirea valorilor materiale de la furnizori este emisă eliberarea procura (Formulare nr.-2 și NO-2A) . Formele unificate de documente primare contabile privind contabilitatea materialelor au fost aprobate prin soluționarea Comitetului de Statistică a Federației Ruse din 30 octombrie 1997 nr. 71a "privind aprobarea formelor unificate de documentație primară de contabilitate și plată, Active fixe și active necorporale, materiale, valoare scăzută și elemente de frământare, lucrează în construcții de capital"(Rezoluție ulterioară nr. 71a).

Procura este emisă în contabilitate într-o singură copie și este emisă către destinatar.

Organizațiile în care dobândirea valorilor materiale prin proxy este masivă, aplicarea formularului nr. SM-2A și emiterea acestor competențe de avocat este înregistrată în Jurnalul de Contabilitate emisă de Purtoria, care este premonate și a râs.

Purtoria este eliberată numai persoanelor care lucrează în această organizație, alte persoane, emiterea de avocat nu este permisă. Puterea puternică a avocatului trebuie să fie complet umplută și trebuie să conțină o probă de semnătură de persoană, în numele căreia este scrisă. În conformitate cu articolul 185 alineatul (5) Cod Civil Din Federația Rusă (denumită în continuare Codul civil al Federației Ruse) Procura de avocat în numele lui entitate legală Semnătura capului său sau a unei alte persoane autorizate de documentele constitutive este emisă, cu aplicarea presei acestei organizații. În cazul în care se bazează pe proprietatea de stat sau municipală, procura de primire sau emitere a valorilor de bani și a altor proprietăți emise în numele unei astfel de entități juridice trebuie, de asemenea, semnată de către principalul contabil (senior) contabil al acestei organizații.

O procurie pentru tranzacții care necesită o formă notarială trebuie să fie certificată de notari, cu excepția cazurilor prevăzute de lege.

De regulă, procura este emisă timp de 10-15 zile, dar în cazul primirii valorilor materialelor de inventar în ordinea plăților planificate, procura poate fi emisă pentru o perioadă mai lungă de timp. Durata procurării în conformitate cu articolul 186 din Codul civil nu poate depăși trei ani. În cazul în care termenul de avocat nu este specificat, acesta păstrează rezistența în termen de un an de la data Comisiei sale. Procura, în care data comitetului său nu este indicată.

Toate valorile materiale care intră în organizație trebuie să fie adoptate în timp util de depozitele relevante.

În unele cazuri, în interesul producției, valorile materiale sunt recomandabile direct unităților relevante ale organizației, ocolind depozitele. Cu toate acestea, astfel de valori materiale sunt înregistrate ca fiind admise la depozit și transferate la atelier sau pe site. În documentele primare primite, se face o marcă că valorile materialelor sunt emise de diviziile de tranzit, care este, fără a explora depozitul sau în camera de depozitare. Trebuie remarcat faptul că lista materialelor care pot fi trimise la diviziune în diviziuni și pe secțiunile organizației ar trebui definită și decorată prin ordin.

Valorile materialelor care intră în depozitul organizației ar trebui să fie inspectate temeinic cu privire la respectarea lor, numărul și calitatea specificate în documentele furnizorului.

Obținem atenția cititorilor la faptul că materialele ar trebui luate în considerare în unitățile relevante de măsurare, în greutate, volum, contul și așa mai departe. Pe aceleași unități de măsurare sunt stabilite și prețul contabilității.

În practică, există cazuri în care materialele vin într-o unitate de măsurare, de exemplu, în tone și sunt aruncate dintr-un depozit într-o altă unitate de măsurare, de exemplu, în litri. Într-o astfel de situație, luarea în considerare și a materialelor de vacanță ar trebui să se reflecte în documente primare, în carduri de depozitare și registre contabile simultan în două unități de măsură. În același timp, numărul din unitatea de măsurare este înregistrat mai întâi, care este indicat în documentele furnizorului și apoi în paranteze - numărul dintr-o unitate de măsurare, conform căreia materialele vor fi eliberate din depozit.

În cazul în care documentele furnizorului indică o unitate de măsură mai mare sau mai mică, care este luată în organizație, aceste materiale sunt luate în considerare în unitatea de măsură, care este adoptată în această organizație.

La punctul 50 din instrucțiunile metodologice nr. 119N, sa spus că, dacă este dificil să se reflecte mișcarea materialului în două unități de măsurare, atunci materialul poate fi tradus într-o altă unitate de măsurare, ajungând la un act de traducere . În actul de traducere într-o altă unitate de măsurare, ar trebui să specificați cantitatea de material din unitățile de măsurare specificate în documentele Furnizorului și într-o unitate de măsurare, conform căreia materialul va fi eliberat din depozit. În același timp, se determină prețul contabil al materialului din noua unitate de măsură. În contul cardului de depozitare, înregistrarea materialelor de fabricație se face într-o unitate de măsurare a furnizorului, precum și în noua unitate de măsurare, în timp ce se menționează la act.

Punctul 49 din indicațiile metodice nr. 119H a constatat că acceptarea și acceptarea materialelor primite, sub rezerva absenței discrepanțelor între datele furnizorului și datele reale, este emisă de depozitele relevante prin elaborarea ordine de porumb (Forma № 4). În loc de proiectarea mandatului parohial, este permisă ștampilarea unui document Furnizor de ștampilă, care conține aceleași detalii ca ordinul de achiziție. În acest caz, se completează cerințele ștampilei, iar următorul număr al ordinului parohial este plasat, o astfel de ștampilă este egală cu ordinea parohială.

Comenzile parohiale sunt emise cu privire la numărul real de valori primite. Pentru sarcini omogene în masă, cum ar fi minereu, calcar, nisip, piatră zdrobită, cărbune și altele, care provin de la același furnizor de mai multe ori într-o zi, este permis să elaboreze ordine de primire în general pe zi. Fiecare acceptare este înregistrată pe cifra de afaceri a ordinii parohiale. La sfârșitul zilei, se calculează cifrele de cifre, rezultatul total este introdus în ordinea de achiziție.

Dacă, la primirea valorilor materiale, este stabilită o neconformitate a materialelor primite de sortimentul lor, numărul și calitatea specificate în documentele furnizorului, taxa OSD-4 nu este compilată. Într-o astfel de situație, este întocmită Acționați despre acceptarea materialelor (Formularul nr. 7). Acest act este, de asemenea, compilat pentru aplicarea acceptării materialelor primite fără documente.

Acest act este un temei juridic pentru pretenția furnizorului, expeditorului.

Actul este compilat de Comisie, care în obligatoriu Acesta include o persoană responsabilă semnificativ, reprezentant al expeditorului (furnizorului) sau al unui reprezentant al unei organizații neinteresate.

Actul este întocmit în două exemplare, dintre care unul cu documentele atașate este transmis departamentului de contabilitate, iar celălalt este departamentul de furnizare sau departamentul de contabilitate pentru direcția cererii furnizorului. Dacă există organizație departamentul legalCompilarea unei scrisori de cerere poate fi încredințată acestui departament.

Ordinele parohiale și actele de acceptare a materialelor ar trebui elaborate în ziua sosirii lor. În unele cazuri, atunci când lotul individual de materiale se află în proces de acceptare tehnică sau de testare de laborator, materialele sunt acceptate pentru depozitarea responsabilă. În acest caz, managerul de depozit sau magazinul înregistrează înregistrări ale unor astfel de materiale într-o carte specială. Intrările din această carte sunt efectuate cu subdiviziunea materialelor: "Materiale de așteptare pentru acceptare" și "materiale adoptate pentru depozitarea responsabilă". În depozitele și în depozite, astfel de materiale trebuie depozitate separat și înainte de a afla rezultatele acceptării, acestea nu sunt permise.

Trebuie remarcat faptul că materialele achiziționate de persoanele responsabile ar trebui să fie plătite depozitului. Luând în considerare aceste materiale se face în baza de ordine generală pe baza conturilor și a controalelor comercianților cu amănuntul, încasările la ordinul de achiziție la cumpărarea de materiale pentru numerar în alte organizații, un act de achiziție atunci când cumpără materiale din populație, adică baza documentelor care confirmă achiziția. Aceste documente trebuie să fie obligatorii atașate la raportul în avans persoană responsabilă.

Contabilizarea mișcării materialelor într-un depozit pentru fiecare varietate, vedere și dimensiune, se desfășoară în Carte de contabilitate materială (Formularul nr. 17),completat pe fiecare număr de material nomenclatură. Înregistrările din card sunt efectuate de o persoană responsabilă semnificativ pe baza achizițiilor primare din ziua operațiunii.

Baza de reflectare a operațiunilor de introducere a bunurilor este formele unificate de documentație de contabilitate primară pentru contabilitate operațiuni comerciale, aprobat prin Decretul Comitetului de Statistică de Stat al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132 (denumit în continuare Rezoluția nr. 132).

Conform clauzei 2.1.1 Recomandări metodice privind contabilizarea și înregistrarea operațiunilor de admitere, depozitarea și sărbătorile de bunuri în cadrul organizațiilor comerciale aprobate prin scrisoarea de Roskomtorg din 10 iulie 1996 №1-794 / 32-5, procedura și momentul primirii mărfurilor cu cantitatea, calitatea și completitudinea Iar înregistrarea documentară sunt reglementate de termeni tehnici aplicabili, condiții de livrare, contracte de cumpărare și vânzări și instrucțiuni privind procedura de acceptare a bunurilor de consum în cantitate, calitate și completare.

Transferul de bunuri către cumpărător este emis de documentele de expediere prevăzute în termenii de livrare și transport de mărfuri. Acestea pot fi deasupra capului, transportul, cheltuielile de cale ferată, conturile, facturile.

Produsele achiziționate de organizarea comerțului pentru revânzare pot acționa direct la depozit și pot fi acceptate o organizație de tranzacționare în afara depozitului propriu.

În cazul în care acceptarea se desfășoară în afara depozitului cumpărătorului (în depozitul furnizorului, la gara, digul de la aeroport), atunci primirea de bunuri este efectuată de materialul și persoana responsabilă a organizării proxy-ului Comerțul, care confirmă dreptul unui material și responsabil al unei persoane responsabile de a primi bunurile. Procedura de realizare a unui avocat a fost considerată mai sus.

Clauza 2.1.5 a recomandărilor metodologice de contabilitate și înregistrare a operațiunilor de primire, depozitare și vânzare a bunurilor în cadrul organizațiilor comerciale aprobate de scrisoarea Roskomtorg din 10 iulie 1996 nr. 1-794 / 32-5, sa stabilit că procedura Pentru acceptarea bunurilor, documentare Acceptarea depinde, în special:

ü de la locul de acceptare;

ü cu privire la natura acceptării (prin cantitate, calitate, exhaustivitate);

ü privind gradul de respectare a contractului de aprovizionare prin documentele însoțitoare (prezență sau absență).

Acceptarea bunurilor în cantitate și calitate prevede verificarea conformității reale a disponibilității mărfurilor la datele conținute în transporturi, însoțitoare și (sau) documente de decontare și la acceptarea calității și completitudinii - cerințele privind calitatea mărfurilor prevăzute în contract .

Obținerea produsului este întocmită diferit - în funcție de apropierea biroului în locația depozitului. În cazul în care depozitul furnizorului și a biroului este într-un singur loc, atunci proiectarea documentelor și emiterea de bunuri apare simultan. Documentul de vacanță în acest caz este factura.

În cazul în care depozitul companiei furnizorului este eliminat din funcție, reprezentantul Organizației Comerciale (persoana responsabilă cu materialul) se eliberează un document care primește bunurile, conform căreia valorile materiale vor fi eliberate în depozit. În absența mărfurilor din depozit în cantitatea necesară, destinatarul este emis un nou document - factura de cheltuieli, care indică numărul efectiv eliberat de bunuri. ÎN factura este indicată :

ü Numărul și data de descărcare;

ü Numele furnizorului și cumpărătorului;

ü Numele și descrierea succintă a bunurilor;

ü Numărul de bunuri;

ü Prețul și costul total al mărfurilor (inclusiv TVA), taxa pe valoarea adăugată trebuie specificată de o linie separată.

Factura trebuie evacuată în 4 exemplare, primele două rămân de la furnizor (în stoc și în contabilitate), restul de două sunt transferate cumpărătorului (în departamentul de contabilitate și persoana responsabilă). Factura trebuie să fie certificată de amprentele furnizorului și de destinatarul și semnăturile persoanelor responsabile materiale (unul lansat mărfurile, celălalt - acceptat).

În cazul în care mărfurile sunt în recipientul neperturbat, acceptarea poate fi efectuată de numărul de locuri, masa brută sau numărul de unități de mărfuri și marcarea pe container. Dacă nu există nicio verificare reală a bunurilor în recipient, atunci este necesar să se facă o marcă despre acest lucru în documentul însoțitor.

În cazul în care numărul și calitatea bunurilor respectă datele specificate în documentele de expediere, atunci documentele însoțitoare (factura, mărfurile și transportul și alte documente care certifică cantitatea sau calitatea mărfurilor primite) sunt suprapuse de organizația cumpărătorului, ceea ce confirmă conformitatea bunuri acceptate Datele specificate în documentele însoțitoare. O persoană responsabilă din punct de vedere financiar care efectuează acceptarea bunurilor, își pune semnarea pe documentele de expediere și asigură sigiliul său rotund al organizației de tranzacționare.

Pentru înregistrarea acceptării bunurilor în calitate, cantitate, masă și exhaustivitate în conformitate cu regulile de acceptare a bunurilor și se aplică termenii contractului Actul de acceptare a mărfurilor (Formularul 2DG-1), S. Membrii comisiei de admitere, autorizate de șeful organizației. Acceptarea bunurilor se face în funcție de prezența reală.

Numărul de componente ale copiilor ale actului și finalizarea documentelor atașate este determinată în fiecare caz.

Pentru a forma acceptarea valorilor de inventar care au discrepanțe cantitative și calitative cu datele documentelor însoțitoare ale furnizorului, se aplică următoarele documente:

Acționează asupra discrepanței stabilite în cantitatea și calitatea în acceptarea valorilor materialelor de inventariere (formularul 2DG-2), compilate pe bunuri interne în patru exemplare;

- Legea privind discrepanța stabilită în cantitatea și calitatea în acceptarea mărfurilor importate (Formularul nrg-3)compilate de către mărfurile importate În cinci exemplare.

Notă!

Dacă în momentul acceptării mărfurilor a detectat inconsecvența greutății greutății brute specificate în documentele însoțitoare, cumpărătorul nu trebuie să deschidă recipientul și ambalajul. Dacă, atunci când greutatea brută, lipsa de bunuri este instalată în timpul inspecției greutății nete sau a numărului de unități de mărfuri în locuri separate, cumpărătorul are dreptul de a suspenda acceptarea restului de marfă. Tara, ambalarea locurilor deschise și a bunurilor care au fost în ele trebuie salvate și apoi transferă reprezentantul organizării expeditorului.

· Actul privind transmiterea de recepție a instalației de active fixe (cu excepția clădirilor, structurilor) (Formularul nr. 1 - 1);

· Actul asupra recepției - transmiterea grupurilor de active fixe (cu excepția clădirilor, structurilor) (Formular nr. 1B).

Faptele sunt aprobate de șefii organizației beneficiare și de organizația de anchetă și sunt întocmite în valoare de cel puțin două exemplare. Actul ar trebui să fie anexat la documentația tehnică referitoare la această facilitate de active fixe.

Datele de recepție ale instalației la componența activelor fixe reprezintă baza pentru completarea următoarelor documente primare cu privire la contabilizarea activelor fixe:

· Cartela contabilă a cardului de inventar a activelor fixe (Formularul nr. IU-6);

· Cartea contabilă a cardului de inventar a activelor fixe (Formularul nr. 1 - 6A);

· Cartea de inventar a contabilității activelor fixe (Formularul nr. 1B).

În procesul de desfășurare a activității economice, valorile materiale vin în depozite și în depozitele nu numai de la furnizori. Mișcarea lor internă este, de asemenea, realizată din diviziunile organizației la depozite și pe depozite. Punctul 57 din Instrucțiunile metodice nr. 119N este stabilit, că livrarea materialelor pe depozite ar trebui să fie emisă de către cheltuielile de cheltuieli cu privire la circulația internă a materialelor în cazurile în care:

· Produsele fabricate prin diviziuni ale organizației sunt utilizate pentru consumul intern în organizație sau pentru prelucrarea ulterioară;

· Rambursarea materialelor prin diviziuni ale organizației la depozit sau la depozitele magazinelor;

· Producția de producție (performanță), precum și o căsătorie;

· Sunt efectuate materialele obținute din lichidarea (dezasamblarea) a activelor fixe;

· Alte cazuri similare.

Operațiunile pentru transferul materialelor dintr-o diviziune a organizației la alta sunt, de asemenea, întocmite de cheltuielile de cheltuieli pe circulația internă a materialelor.

Rezoluția nr. 71a în aceste scopuri elaborate forma №m-11 "Cerință-deasupra capului" , aplicate acelor cazuri în care valorile materiale se deplasează între unitățile structurale ale organizației sau între persoanele responsabile din punct de vedere financiar.

Factura este compusă dintr-o persoană responsabilă a unității structurale, care dă valori materiale. Una dintre cele două exemplare formate de factură servește ca bază a depozitului pentru a scrie valori, pe baza celei de-a doua instanțe, depozitul de primire ia aceste valori pentru a ține cont. Factura este semnată de persoanele responsabile din punct de vedere financiar, precum și de unitatea de primire și de predarea departamentului contabil pentru luarea în considerare a mișcării materiale.

Trebuie remarcat faptul că aceleași cheltuieli generale sunt eliberate depozitului depozitului primit la cerere și materiale necheltuale, precum și livrarea deșeurilor și căsătoriei.

Clauza 90 din indicațiile metodice nr. 119H se determină că modul în care este luată în considerare mișcarea internă a materialelor și sărbătorile lor în depozite (în depozite) ale unităților organizației și pentru șantierele de construcții.

În cazul în care eliberarea materialelor prin diviziuni se efectuează fără a specifica scopul utilizării materialelor, o astfel de vacanță este luată în considerare și ca o mișcare internă, iar materialele sunt considerate emise subdiviziunii emise subdiviziunii. Diviziunea care a primit materiale cu privire la cantitatea reală consumată a materialelor este un act de consum. O procedură specifică pentru compilarea unui act de consum, precum și o listă de unități care pot fi aplicate, este stabilită de organizare. Acest act ar trebui să reflecte:

ü Numele materialelor obținute;

ü Cantitate, preț contabil și suma pentru fiecare nume;

ü Numărul și (sau) numele comenzii, produselor, produselor, pentru fabricarea de materiale sunt cheltuite;

ü Numărul de produse fabricate sau volume de muncă efectuate.

Actul compilat este baza pentru scrierea materialelor de la subdiviziunea separării acestora.

În cazul mișcării stocurilor între diviziile structurale sau persoanele responsabile din punct de vedere financiar al organizației în conformitate cu Rezoluția nr. 132, este emisă Vizionând mișcarea interioară, transferul de bunuri, containere (Formularul 2DG-13) , Compilate în două exemplare ale unei persoane responsabile semnificativ a unui depozit sau a mărfurilor de mărfuri și a valorilor materialelor. Prima copie a facturii rămâne în unitatea de livrare și servește la scrierea mărfurilor și a valorilor materiale, al doilea este transmis diviziunii care ia valorile și servește să le ia în considerare.

Factura este semnată de persoanele responsabile din punct de vedere financiar a servitului și beneficiarului și a predominatorilor din cadrul Departamentului Contabil al Organizației de a ține seama de circulația mărfurilor și a valorilor materiale.

În interiorul organizației de la o unitate structurală la alta, nu numai materiale, bunuri, dar și obiectele de active fixe sunt mutate. Pentru înregistrarea și contabilizarea acestor mișcări se aplică Deasupra capului de circulație internă a obiectelor de active fixe ale formularului nr. 1-2, Aprobat prin soluționarea Comitetului de Statistică nr. 7.

Factura este scrisă de unitatea de transmitere în trei exemplare, semnată de persoanele responsabile ale unităților structurale ale beneficiarului și de servire. Prima copie este transmisă departamentului de contabilitate, al doilea - rămâne în materialul material și responsabil al unității care transmite instrumentul principal, iar cea de-a treia instanță este transmisă la unitatea care primește principalele mijloace.

Datele privind circulația mijloacelor fixe se fac la cartea de inventar sau pe cartea de contabilitate a activelor fixe (Formularul nr. 1-6, nr, 2A, nr. 6b).

Valorile materiale pot fi emise dintr-un depozit în producție, precum și în cazul vânzării și eliminării lor din alte motive.

Materialul de concediu în producție este emiterea de materiale dintr-un depozit, cămară direct pentru fabricarea produselor, performanța muncii și furnizarea de servicii, precum și pentru nevoile de gestionare ale organizației.

În funcție de modul în care este organizată structura depozitului, materialele sunt eliberate în conformitate cu normele stabilite și în unitățile corespunzătoare de măsurare după cum urmează:

ü Fie pe depozitele diviziilor organizației și de acolo direct în producție - la parcele, în brigăzi și locuri de muncă;

ü Fie direct în diviziune dacă nu există depozite.

Trebuie remarcat faptul că depozitele eliberează materiale dintr-un depozit cu strictețe angajați. Listele de persoane care au dreptul de a primi materiale din depozite, precum și eșantioane ale semnăturilor lor, trebuie să fie convenite cu contabilul șef al organizației-șef și au adus în atenția persoanelor responsabile materiale care desfășoară problemele de materiale.

Ordinul materialelor de vacanță în producția de unități direct la secțiuni, în brigăzi și locuri de muncă se face în modul stabilit de capul unității.

Luați în considerare documentele primare eliberate de materiale dintr-un depozit.

Mai sus, am observat că emiterea de materiale se face în conformitate cu standardele stabilite, adică producția de materiale în producție ar trebui făcută pe baza limitelor preinstalate. Aceste limite sunt stabilite pe baza normelor de consum de materiale și programe de producție dezvoltate în cadrul organizației.

Pentru decorarea materialelor privind limitele aprobate se aplică Limită-gard Card (Forma №m-8). Acest document se aplică, de asemenea, monitorului actual al respectării problemelor de concediu material și este, de asemenea, un document de achiziție pentru scrierea valorilor materialelor din depozit. Declarația cardului limită-gard este produsă de unitățile organizației la care sunt atribuite funcțiile de aprovizionare sau de planificare.

Pentru fiecare nume al materialului, două copii ale documentului sunt evacuate, dintre care unul este transmis unității structurale înainte de începutul lunii, iar celălalt este un depozit. De regulă, cartea limită-gard este emisă timp de o lună, dar dacă mișcarea materialelor din organizație este mică, atunci acest document poate fi descărcat pentru un sfert. Un card separat de gard limită este scris în fiecare depozit.

La emiterea materialelor, notele de stocare în ambele cazuri ale documentului de document și numărul de materiale eliberate și elimină limita limitei asupra numărului nomenclaturii materialului. În cartea de limită-electorală a destinatarului, semne de cameră de depozitare și în harta depozitului limitat - destinatarul.

După utilizarea limitei, capul depozitului sau al magazinului oferă carduri limită - complicate în contabilitate. Indiferent dacă limita este utilizată sau nu, la începutul lunii, toate cardurile limită-gard trebuie să fie predate. Dacă cardul a fost emis pentru un sfert, trebuie să fie predat la începutul trimestrului următor. Predarea cazurilor de depozit de carduri limită-complicate este precedată de reconcilierea datelor conținute în acestea cu instanțe de date ale cardurilor situate la destinatarii valorilor materialelor. Reconcilierea efectuată este confirmată de semnăturile șefului depozitului (magazinului) și persoana responsabilă a diviziei primite de materiale.

Pentru a reduce numărul de documente primare, se recomandă eliberarea unei vacanțe de materiale în Carduri contabile materiale (Formularul №-17) . Cardul limitat-gard este scris în acest caz într-o singură instanță și pe baza sa se efectuează operațiunea. Magazinul este vopsit într-o hartă de admisie limită, iar destinatarul materialelor se află în cartea de contabilitate.

La efectuarea concediului de materiale fără înregistrarea documentelor de cheltuieli, cardurile contabile de depozitare la sfârșitul fiecărei luni sunt închiriate în departamentul de contabilitate. Pe baza cardurilor, lucrătorii serviciilor contabili sunt adecvate registrele contabile, după care cardurile de carduri de depozitare sunt returnate în depozit.

Contabilitatea returnării materialelor care nu sunt utilizate în producție se efectuează în aceeași formă și nu sunt întocmite documente suplimentare.

Dacă este necesar, cu permisiunea șefului organizației, inginerul șef sau alte persoane autorizate, este permisă concediul ultra-dimensional al materialelor, precum și înlocuirea unei specii de materiale de către alții. Dacă materialele sunt emise în plus față de limită, inscripția "peste limită" se face în documentele primare.

De regulă, în organizații mari, există o livrare centralizată a materialelor din depozitele organizației pe depozitele de unități și direct la parcelele și locurile de muncă ale diviziilor. În acest caz, un document operațional special în vacanță este "Planul - Harta". Aceasta reflectă limitele stabilite și termenele de calendar pentru furnizarea de materiale în diviziune. Planul de formare - Cardurile nu sunt furnizate de albume ale formelor unificate de documente contabile primare și ar trebui dezvoltate în mod independent de organizare. Un lucrător de depozit pe baza acestui document afișează o factură pentru o vacanță de materiale în limita stabilită. În acest caz, cerința poate fi aplicată - factura (Formularul nr. 11), deasupra capului (Formularul nr. M-15).

În toate documentele contabile primare privind materialele de vacanță din depozite și depozite în diviziunile organizației, trebuie să se precizeze:

ü Materialul de nume;

ü cantitatea de material, prețul său și valoare totală;

ü Numirea materialului (denumirea comenzii, produselor, produselor, pentru fabricarea de materiale sunt eliberate sau numele de costuri).

Vacanța materialelor din depozitul organizației în cazul vânzărilor lor este făcută de lucrătorii depozitului pe baza Vizionând materiale de vacanță pentru partea laterală (forma №m-15) . Acest formular este utilizat pentru a ține cont de problemele valorilor materiale:

ü terțe părți pe baza contractelor și a altor documente;

ü, fermele organizației lor, situate în afara teritoriului său.

Primul instanță al facturii transmite unui depozit pentru a părăsi materialele, iar a doua copie este destinatarul materialelor.

Documentul principal utilizat pentru vânzarea de (vacanță) a valorilor mărfurilor și materiale de către organizarea comerțului cu organizarea străină este Factura de mărfuri (formularul 2G-12)Aprobat prin Rezoluția nr. 132 și componentele din două exemplare. Primul rămâne într-o organizație care trec mărfurile și valorile materialelor și, pe baza sale, de scriere. Al doilea exemplar este transmis unei organizații terțe și este baza pentru adoptarea de valori de mărfuri și materiale pentru contabilitate.

În timpul transportului de mărfuri pe șosea (Formularul nr. 1-T), aprobat prin rezoluția Comitetului de Statistică de Stat din Federația Rusă din 28 noiembrie 1997 nr. 78 "privind aprobarea formelor unificate de documentație de contabilitate primară pe muncă de mașini și mecanisme de construcție, lucrări în transportul rutier ".

Procedura de emitere a unei facturi de mărfuri și transport a fost înființată prin instrucțiunea comună a Ministerului Finanțelor din URSS nr. 156, Gosbank a URSS nr. 30, CSSU a URSS nr. 354/7 și Mostotrans RSFSR nr. 10 / 998 din 30 noiembrie 1983 "privind procedura de plată a mărfurilor pe șosea".

Conform clauzei 5 din această instrucțiune, expeditorul nu are dreptul de a transfera, iar transportul de mașini este de a transporta bunuri care nu sunt emise de mărfurile generale. Acest lucru se aplică tuturor traficului efectuat de vehiculele de marfă, indiferent de condițiile de plată pentru activitatea sa.

Trebuie amintit că cheltuielile comerciale în conformitate cu clauza 6 a instrucțiunii este singurul document care servește la scrierea valorilor mărfurilor și materialelor în expeditori și luarea lor la contabilitate la destinatari, precum și pentru depozit, operațional și contabilitate .

Autoritățile de bază (denumite în continuare TTN) este compilată în patru exemplare, dar prin acordul organizației de transport auto și expeditorul poate fi pregătit în cinci exemplare. Fiecare instanță a lui TN ar trebui să fie certificată prin semnătura, tipărirea sau ștampila expeditorului.

ü Numele destinatarului încărcăturii;

ü Numele încărcăturii;

ü Cantitatea, greutatea transportului, metoda de definiție a greutății;

ü un fel de ambalaj;

ü Metoda de încărcare și descărcare;

ü Timp de hrănire a mașinii și timp de încărcare.

În cazurile în care nu există posibilitatea de a enumera toate denumirile și caracteristicile valorilor mărfurilor și materiale eliberate, acesta trebuie aplicat numărului de formular al TORG-12.

În aceste cazuri, TN indică faptul că o formă specializată este aplicată ca o secțiune de mărfuri, fără de care acest TTN este considerat nevalid și nu ar trebui să fie aplicat plăților cu expeditorii și destinatarii, precum și pentru contabilizarea transporturilor și a angajamentului salariile conducător auto.

Dacă o încărcătură este transportată pe o mașină către mai mulți destinatari, atunci TTN este evacuată pentru fiecare lot de marfă la fiecare destinatar separat.

De regulă, TTN este emis de expeditor, dar acordul poate fi prevăzut pentru proiectarea TTN și organizația de transport auto transportă bunuri.

În cazul în care factura este decorată cu un expeditor, atunci întreprinderile de transport auto au dreptul de a verifica informațiile specificate în TTN, iar expeditorul și destinatarul sunt responsabile pentru consecințele reflecției incorecte, inexacte și incomplete a informațiilor din TTN.

Primirea bunurilor la transport este confirmată de semnarea graficului de expediere în toate copiile TNT, în timp ce expeditorul nu are dreptul să solicite ca șoferul să accepte încărcătura pentru orice alte documente în afară de TTN.

Prima copie rămâne la expeditor și este destinată să scrie mărfurile și valorile materialelor.

Al doilea, al treilea și al patrulea exemplare al TTN sunt acordate un pantof, din care:

al doilea exemplar este predat destinatarului și este destinat să ia în considerare valorile inventarului și materialelor;

a treia copie este atașată la contul de transport și servește drept bază pentru calcularea întreprinderii de transport cu autovehicule cu un expeditor (destinatar);

a patra instanță este atașată la foaia de călătorie și servește drept bază pentru luarea în considerare a lucrărilor de transport.

La trecerea încărcăturii, șoferul plasează trei copii ale TTN la destinatar, care certifică în factura care primește o încărcătură cu semnătura și sigiliul său (ștampila), indicând simultan momentul sosirii și pierderii mașinii în toate copiile.

Consignamentul constă în secțiuni comerciale și de transport. Secțiunea de mărfuri servește la scrierea valorilor mărfurilor din depozitul expeditorului și luându-le la contabilizarea de către destinatar, secțiunea de transport este utilizată pentru a ține seama de activitatea de transport și decontarea serviciilor de transport prestate.

În detaliu cu întrebări legate de Contabilitate de depozitarePuteți găsi în cartea CJSC "BKR Intercom-Audit" "Organizarea contabilității depozitului».