Introducere

Contabilitate pentru conturile din afara bilanțului organizația de credit A trecut conturile nr. 906 - Nr. 918 și conturile corespunzătoare nr. 99999, 9998. Operațiunile de detașare se reflectă în debitul unuia și creditul unui alt cont. Recordul dublu este emis de corespondența conturilor sau contabilitate de contabilitate Contul debutat și creditat privind cantitatea de operațiune. Ordin contabilitate și raportarea este aleasă prin furnizarea Băncii Rusiei. În conturile din afara bilanțului se reflectă: fondurile și valorile care nu aparțin băncii, ci în depozitul său și în management (inclusiv trust Management.); Nu există angajamente și cerințe (tranzacții urgente; plăți moarte și restante; valori mobiliare (activități de depozitare) în bucăți. Informațiile contabile primare cu privire la aceste conturi sunt înregistrate în ordinele de echilibru, pe baza acestor date, contabilitatea analitică și sintetică este implementată în raportarea băncii.

Obiectul studiului este contabilizarea operațiunilor conturilor bancare în faliment.

Scopul lucrării este de a lua în considerare procedura de realizare a contabilității tranzacțiilor în afara bilanțului instituțiilor de credit.

Sarcinile sunt rezolvate în lucrare:

§ să ia în considerare conturile în afara echilibrului din punctul de vedere al planului de cont și să determine reflectarea conturilor din afara bilanțului în raportarea primară și periodică;

§ Identificați caracteristicile contabilității conturilor din afara bilanțului;

§ Faceți un echilibru la următoarea dată de raportare și să faceți concluzii scurte despre schimbare starea financiară bancă.

Contabilitate pentru conturile din afara bilanțului unei organizații de credit

Procedura de contabilitate și raportarea conturilor din afara bilanțului unei instituții de credit

Tranzacțiile de faliment ale băncii sunt luate în considerare de suma pentru aceste conturi în conturi în sistemul de contabilitate și raportare a instituției de credit.

Contabilitatea instituțiilor de credit este un sistem ordonat de colectare, înregistrare și rezumare a informațiilor în termeni monetari cu privire la proprietate, pasivele organizațiilor și mișcarea acestora printr-o contabilitate continuă, continuă și documentară a tuturor operațiunilor economice. Facilitățile contabile sunt proprietatea organizațiilor, angajamentele și operațiunile economice desfășurate de organizații în procesul activităților lor. Principalele sarcini ale contabilității sunt: \u200b\u200bformarea de informații complete și fiabile privind activitățile organizației și situația proprietății sale; Furnizarea de informații necesare utilizatorilor interni și externi raportarea contabilă, inclusiv de către organizațiile de reglementare, în conformitate cu standardele, reglementările și estimările aprobate; Prevenirea rezultatelor negative ale activităților economice ale organizației și detectarea rezervelor intraconomice sustenabilitate financiară. Toate organizațiile de credit sunt obligate să se bazeze pe sinteză și contabilitate analitică Raportarea contabilă.

Bilanțul băncii este alcătuit din două părți: un activ (arată costul tuturor proprietăților) și răspunderea (angajamente bancare și capitalul său). Conturile sunt împărțite în bilanț și bilanțuri. Conturile de echilibrare reflectă bani în numerar și bani, calcule, fonduri atrase, fonduri, venituri și cheltuieli, profituri și pierderi. Contabilitatea conturilor se desfășoară în termeni multicurnici.

În conturile din afara bilanțului reflectă: capitalul autorizat neremunerat, valorile mobiliare, operațiunile de decontare și documentele, operațiunile de credit și leasing, datoria scrisă și emisă din cauza echilibrului, precum și există conturi pentru corespondență. Conturile de degajare sunt grupate în secțiuni bazate pe conținutul economic de obiecte de valoare și documentele luate asupra lor (Figura 1)

Fig.1 Schema conturilor în afara echilibrului

Documentația specială bancară este dezvoltată și aprobată Banca centrala RF și utilizarea obligatorie. Pentru a păstra informațiile privind activitățile băncii pentru indicatorii din afara bilanțului, documentele prezentate în tabelul 1. Formele de documente sunt unificate, iar detaliile standard sunt prevăzute de regulamentele privind documentele de decontare. Un fapt important și obligatoriu este prezența în documentul informațiilor analitice și sintetice, instrucțiunile conturilor corespunzătoare și cantitățile de operațiuni efectuate. Semnăturile persoanelor și controlorilor responsabili din punct de vedere financiar sunt verificate cu eșantioanele lor. Ca rezultat al intrării primare informații contabileînregistrate în documente și prelucrarea acestuia, contabilitatea primește toate datele necesare atât din natură analitică, cât și din natură sintetică, forme de raportare, bilanțuri etc.

tabelul 1

Documente pentru înregistrări privind conturile off-bilanțate

Raportarea instituțiilor de credit este împărțită în oficial periodic și anual pentru utilizatorii externi și managerial pentru uz intern. Periodic - zilnic, de cinci zile, lunar și trimestrial. Anual - conținut, volum și rezultate ale băncii pentru perioadă de raportare. Cele mai importante documente incluse în raportarea instituțiilor de credit sunt:

declarație negociabilă;

bilanț;

declarația de profit și pierdere și situațiile financiare totale.

Contul offline.

Contul offline. - scorul menit să rezume informațiile privind prezența și circulația valorilor care nu aparțin entității economice, ci temporar în utilizarea sau eliminarea acestuia, precum și controlul individului operațiuni economice. Sinonim este, de asemenea, conceptul de "off-bilanț". Acesta din urmă este cel mai adesea aplicat instituțiilor de credit.

În conturile în afara echilibrului sunt luate în considerare:

• fondurile de rezervă ale biletelor și monedelor monetare
• obligațiile debitorilor
• documente estimatetransferat la bancă la colectare (pentru plăți)
• valorile luate pe stocare
• forme de raportare, verificare și primire strictă, scrisori de credit pentru plată etc.

• Cont 001 "Active fixe de închiriere"
• Contul 002 "Valori de mărfuri și materiale adoptate pentru depozitarea responsabilă"
• Contul 003 "Materiale adoptate în reciclare"
• Contul 004 "Produse adoptate la Comisie"
• Cont 005 "Echipament adoptat pentru instalare"
• Cont 006 "Blanks stricte de raportare"
• Contul 007 "Scrisă la o pierdere a datoriilor de debitori ne-plătită"
• Contul 008 "Furnizarea de angajamente și plăți primite"
• Contul 009 "Furnizarea de angajamente și plăți emise"
• Contul 010 "Deprecierea activelor fixe"
• Scor 011 "Instrumente de închiriere fixe"

Organizația poate completa lista conturilor specificate și poate să le aplice în considerare dacă își descriu caracteristicile în politicile contabile.

Vezi si

Link-uri

Fundația Wikimedia. 2010.

Urmăriți ce este un cont "în afara echilibrului" în alte dicționare:

Arr. Legat de luarea în considerare a valorilor, documentelor și comenzilor care nu sunt legate de activele și pasivele băncilor. Dicționar explicativ Efremova. T. F. Efremova. 2000 ... Dicționarul explicativ modern al limbii rusești

oferta - Offscalla Annoovy ... Dicționar de ortografie rusă.

oferta - Fabub / NSi ... PLY. În afară. Printr-o cratimă.

În contul de contabilitate banca, care ia în considerare valorile care nu au legătură cu bunurile băncii, precum și unele documente monetare și instrucțiuni pentru operațiune. În conturile bancare ale băncii sunt luate în considerare: fonduri de numerar de rezervă ... ... Vocabularul financiar.

Vedeți contul Ralea dicționar de termeni de afaceri. Academician. 2001 ... Dicționar Termeni de afaceri

Vocabularul juridic

Contul întreprinderii, banca utilizată pentru valorile care nu sunt incluse în bilanț, care nu sunt reflectate în activele și pasivele sale. Rayzberg ba, lozovsky l.sh., starodubtseva e.b .. Dicționar economic modern. 2 e ed., Acționați. M.: INFRA M. 479 S .. ... ... Dicționar economic.

Cont off-echilibru - (contul englezesc în afara soldului) în contul de contabilitate al băncii, care ia în considerare valorile care nu sunt legate de activele sale, precum și unele documente monetare și instrucțiuni pentru operațiunile efectuate. La V.S. Considerat ... Enciclopedia Drepturi

Contul contabil al întreprinderii, Banca a luat în considerare fondurile care nu aparțin drepturilor societății care nu sunt incluse în bilanțurile care nu sunt reflectate în activele și pasivele sale, de exemplu, active fixe închiriate; Marfă ... ... Enciclopedice dicționar de economie și de drept

cont off-echilibru - Contul de contabilitate, menit să ia în considerare fondurile care nu aparțin acestei întreprinderi în conformitate cu drepturile de proprietate, de exemplu, active fixe închiriate; Valorile materialelor de mărfuri adoptate pentru depozitarea responsabilă; Echipament adoptat ... ... Dicționar de drept mare

Conturi off-echilibru

Vezi si:

Bancnote sunt împărțite de către echilibru și oferta. Pe echilibru conturi Reflectoare numerar și bani fără numerar, calcule, fonduri atrase, fonduri, venituri și cheltuieli ...

Secțiunea: dreapta, afaceri, finanțe. Oferta Bancnote.

Când se produce data monedei (pe zi T + 2), cerințele și obligațiile sunt transferate la oferta conturi pe echilibru În funcție de facialul corespunzător conturi În felul următor

acordul de gaj. Au primit titluri de valoare reflectate în debit dezechilibrat bancnote. În detrimentul off deficienței bancnote Hârtia sunt scrise la dispoziția lor.

În plan conturi In -aid: A. Echilibru bancnote. Secțiunea 1. Capitalul și fondurile. ... în. Oferta bancnote. Secțiunea 2. Capitalul autorizat neremunerat al instituțiilor de credit.

De îndată ce echilibru bancnote 61306 - 61406, împreună cu rezultatul reevaluării curente, ...

Emiterea tranșeelor \u200b\u200bulterioare în maximum, suma stabilită de acord se reflectă pe același facial contdeschis pe relevanță echilibru și dezechilibrat conturi, în ...

Simultan cu deschiderea feței menționate mai sus bancnote Pe banca bilanțului a-creditor o pe dezechilibrat cont 91309 "Limite neutilizate pentru acordarea unui împrumut sub formă de descoperit de cont ...

Spre deosebire de echilibru conturiîn care operațiunile sunt înregistrate prin metodă dublu înregistrarepentru dezechilibrat bancnote Caracteristica este aceleași înregistrări.

Toate celelalte valori mobiliare se referă la titluri de valoare non-emisie. De asemenea, sunt luate în considerare valorile mobiliare conturi Planul "D" conturi. contabilitate ( oferta bancnote depozit).

Spălați balanțele - Acestea sunt conturi destinate să rezume informațiile privind disponibilitatea și circulația valorilor care nu aparțin organizației - o entitate comercială, ci temporar în utilizarea sau eliminarea acestuia.

Conturile de spălare sunt conturi contabilitate auxiliare.

Acestea sunt utilizate dacă contabilul are nevoie de informații care nu sunt în conturile de echilibru.

Rămâne pentru conturile în afara echilibrului nu sunt incluse în sold, dar sunt prezentate pentru rezultatul său, adică. Echilibru.

Pe rezultate financiare Datele acestor conturi nu afectează și în declarațiile întreprinderii nu le reflectă.

În ce scopuri sunt utilizate în afara balanțelor

De regulă, în conturile off-echilibrate:

1) luarea în considerare a prezenței și a circulației proprietății (pentru a asigura siguranța acestuia):

sau nu deținute de organizație;

sau proprietatea proprie a organizației, costul căruia este debitată pe cheltuieli.

2) informațiile care trebuie dezvăluite în explicații soldul contabilității și raportul privind rezultatele financiare.

Principalele sarcini ale conturilor în afara echilibrului sunt:

asigurarea controlului asupra valorile materialelornu aparținând acestei întreprinderi;

monitorizarea siguranței valorilor materiale enumerate pe aceste conturi pentru executarea în timp util a documentelor pentru primirea și eliminarea acestor fonduri;

asigurarea unei organizări corecte a contabilității acestor conturi;

furnizarea de informații complete și complete cu privire la aceste conturi pentru a evalua bonitatea și sustenabilitatea financiară a întreprinderii.

Tipuri de conturi off-echilibru

Există următoarele conturi off-echilibru prevăzute de planul de cont.

Pentru contabilizarea proprietății care nu este deținută de organizație, se folosesc conturile în afara echilibrului:

• Contabilizarea conturilor în afara echilibrului

  Conturile off-echilibrate, precum și conturile contabile obișnuite, sunt o masă bidirecțională :.

  Contabilitatea conturilor în afara echilibrului se efectuează pe un sistem simplu.

  Înregistrarea dublă în conturile off-echilibrate nu este utilizată, adică atunci când efectuați înregistrări în conturile off-echilibru, nu este necesar să reflectați aceeași sumă pe debitul unui cont și la creditul unui alt cont.

  Debitul conturilor din afara bilanțului reflectă primirea bunurilor, primirea și eliberarea garanției și împrumutul - eliminarea proprietății și încetarea dispozițiilor.

  Soldul de la începutul lunii reflectă prezența tipului de fonduri luate în considerare în cont.

  Debitul reflectă chitanța și împrumutul - eliminarea acestor fonduri.

  Soldul de la sfârșitul lunii debitului prezintă balanța de fonduri la sfârșitul lunii și se calculează cu formula:

  Balanța la sfârșitul lunii \u003d echilibrul la începutul lunii + cifra de afaceri prin debit - cifra de afaceri a împrumutului.

  Soldul final al unui astfel de cont este întotdeauna debit.

  
  

  Există încă întrebări privind contabilitatea și impozitele? Întrebați-i pe forumul contabil.

  Conturi Wootband: Detalii pentru contabil

  • Despre obligația de contabilizare a conturilor în afara solului 002

    Organizația rusă pentru a păstra înregistrările contul offline. 002 "Valorile de mărfuri și materiale adoptate ... organizația Rusă Păstrați înregistrările privind contul Off-Balance 002 "Valorile de mărfuri și materiale adoptate de ... Organizații. În plus, menținerea acestui cont offshore este prevăzută la punctul 155 Instrucțiuni metodice... Mulți alții utilizați în practica conturilor din afara bilanțurilor care nu sunt prevăzute în mod direct în reglementare ... nu explică literalmente menținerea contabilității contului off-bilanțat 002 numai pentru organizațiile cumpărătorilor ...

  • Aplicarea conturilor off-echilibru

    ... 1c în cont Off-Balance 01? Este reflectat în contul off-balancer 01 Obiecte imobiliare ... Instituțiile intră în conturile suplimentare în afara echilibrului? Ar trebui să iau în considerare conturile în afara echilibrului 01, ... "1c" în contul off-balans 01? Este reflectat în contul off-balancer 01 Obiecte imobiliare ... Instituțiile intră în conturile suplimentare în afara echilibrului? Ar trebui să iau în considerare conturile în afara echilibrului 01, ... Programul "1c" în contul off-balance 01? În contul off-balancer 01, drepturile de utilizare sunt luate în considerare ...

  • Spălați balanțele

    Pedeapsă. Ce reflectă conturile contabile ale soldului pentru bilanțurile luate în considerare ... utilizatorii. Primirea și descrierea din contul Off-Balance pot fi efectuate prin documente "1c", ... Pentru conturile off-echilibrate nu uitați să specificați pavilionul corespunzător "Afișați conturile dezactivate". Conturile de spălare pentru ... sunt luate în considerare de sold, utilizează conturile contabile ale soldului al celui de-al treilea grup. De exemplu ... Acest caz va fi recomandabil să utilizați contul off-echilibru, cu care puteți ...

  • Contabilitate pentru conturile off-echilibrate ale obiectelor NFA

    Echilibrarea obiectelor contabile sunt utilizate de conturile off-echilibrate. Trebuie remarcat atenția că obiectele contabile ale soldului sunt folosite conturile off-echilibrate. Trebuie remarcat faptul că ... Cum funcționează conturile off-echilibrate de către instrucțiunea 157N sunt furnizate de un cont de treizeci și un cont offline. Vă reamintim că ... formarea politicilor contabile. Propunerea conturilor în afara echilibrului se reflectă după cum urmează - debit ... Este necesar să se efectueze înregistrări în conturile off-echilibru. Închirierea de active nefinanciare la ...

  • Cum se organizează înregistrările rezervoarelor?

    Anvelope instalate pe mașina de spălare a mașinii Abandon 09 Spălați contul abansiv 09 Contul de spălare 09 În contabilitate ... Invaless) Contul offline 09-1 m. Oh. L. - Contul de drivere în afara echilibrului 09-1 ... Anvelope cu contabilitate offline Contul offline 09 Spălați contul abansiv 09 Spălătorie Contul abansiv 09 Anvelope de scriere adoptate ... Cont offline 02 Ware Cont 02 Contul Ware 02 Anvelope de pe conturile Nobare Cont 02 Contul de cont 02

  • Costurile pentru achiziția și contul atributului de atribuire

    Atributele premium Pentru a contabiliza contabilul de spălare a contului de spălare 07 este debitat cu un atribut premium cu ... atribute premium pentru contabilitate contabilitate 07 Atribuția scrisă scrisă cu ... Contabilitate de contabilitate Offline Contul de presiune 07 * Contul este utilizat de funcționari .. . Reflectarea eliminării bani În contul off-echilibru 18. Școala ( organizația finanțată de stat) De ... Anul Fiscal fără reflecție în contul Balanțului 07. Standardul federal al contabilității ...

  • Calcule cu persoane responsabile

    567 0 2014 610 Spălare Abandon Contul 18 Exemplul 1. Funcționarea autonomotală ... 210 03 561 Oferte de lucru Subiectul 17 0 201 11 610 * Va frumusețea 18 1 ... 567 0 210 03 661 Contul de spălare 18 Adoptat pe baza ADVANCE ... 11 510 * Wootband Scor 18 1 2013 610 Contul de bandă de ceas 18 1 304 ... 561 Spălare Abandon Contul 17 (cod 510 KUP) 4 201 11 610 Contul de articole 18 ... 561 Contul Ware 17 (cod 510 KUP ) 4 201 11 610 Contul WOMBABANS 18 ... 510 Cont de bandă de ceas 18 (cod 346 KUP) 4 2013 610 Cont de bandă de ceas 18 ...

  • Luați în considerare BSO ca parte a materialelor

    Instrucțiunile obiectelor nr. 157N oferă un cont de echilibru 03 "Rapoarte similare", ... politicieni. Blank-urile se reflectă în contul off-echilibru 03 În contextul responsabilului ... În același timp, formularele se reflectă în contul off-echilibru cont 000 500 scris decorat ... Blocurile sunt reflectate pe off - Contul de dezechilibru (în evaluarea condiționată) a contului Ware 03-1 2 ... implementare ștampilată Contul Blanks 03-2 Contul de bandă de supraveghere 03-1 2 ... - 1 890) PC. Valoarea contului 03-3 Spălați contul abansiv 03-2 110 specificat ...

  • Contabilitate pentru produsele de suvenir

    Contul 000 8 000 Ware 17 (articolul 510 Cosu) Contul offline 18 (Articolul 510 60 000 Ware Contul 17 (articolul 510 Cosu) Contul Ware 18 (Articolul 510 60 000 Contul de spălare 17 (articolul 510 Contul Cossov 18 (Articolul ... 345 Instrucțiuni Nr. 157N sunt luate în considerare în contul Off-Balance 07 "Premii, premii, cupe ... (Awards) Suvenirurile sunt scoase în afara contului de dezactivare 07. Luați în considerare procedura de reflecție pentru Specificații ... și sunt destinate implementării; Contul offline 07 - Dacă suvenirurile au achiziționat ...

  • Suveniruri pentru atribuire: luăm în considerare noul

    Pentru contabilizarea acestor obiecte, este proiectat un cont de deconectare, premii, cupe ...), astfel de valori se reflectă în contul off-echilibru 07 până la transferul lor ... al anului ") . Contabilitatea de suveniruri în contul off-bilanțului 07 se efectuează la costul acestora ... În același timp, suvenirurile emise sunt reflectate în contul off-echilibru Contul offline 07 2 000 sunt scrise pe ... Baza actuală a suvenirurilor reale în afara echilibrului 07 2.000 cu ... rezerve de aplicare unică. În același timp, contul off-echilibru 07 pentru înregistrarea suvenirurilor, ...

  • Reflecția creanțelor în raportarea formularelor contabile

    Contabilitatea echilibrului instituției se desfășoară în contul off-bilanțului 04 "Datoria debitorilor insolvenți". ... și obligațiile privind conturile off-echilibrate. Prezența datoriilor reflectate în contul off-bilanțului 04 este reflectată ... 04, va reflecta astfel: Numărul contului offline este numele contului în afara echilibrului, indicatorul codului de rând ... Venituri și Eliminarea reflectată în conturile off-echilibru 17 "primirea de bani", ... proprietatea și obligațiile privind conturile off-echilibru; Raport privind execuția de către instituție ...

  • Contabilitate BSO, produse de suvenir în instituție

    Contabilitatea acestor obiecte se efectuează în cont de cont de echilibru 03 "Blanks stricte de raportare". ... În același timp, BSO-urile achiziționate au fost reflectate în contul off-echilibru 03. Conform regulilor stabilite de ... Nr. 157N, BSO este luată în considerare în contul off-bilanțului 03 în context Dintre cei responsabili de ... Stabilirea procedurii de contabilitate pentru BSO în contul off-balancer 03, în 2019 Raportarea) Contabilitatea lor se efectuează pe contul Balanced 03 "Blanks stricte de raportare" ... valoroase Cadouri (suveniruri) sunt reflectate în contul off-echilibru 07 "Premii, premii, cupe și ...

  • Contabilitate pentru calcule utilizând carduri de plată

    1 700 Extinderea contului în afara echilibrului 17 (510 KUP) Creșterea contului de reducere a soldului 18 (340 Khun ... 000 50 Reducerea contului în afara echilibrului 18 (340 Cosu) Creșterea contului off-echilibru 18 (610 Cosu. .. din terminalul de plată bancar a crescut contul offline 01 * 17 000 de venituri sunt acumulate ... Creșterea contului de reducere 17 (510 Cosu) 2 2013 610 Creșterea contului offline 18 ... utilizare gratuităeste supusă reflecției asupra contului Off-Balance 01 "Proprietatea obținută în utilizarea ...

  • Returnarea subvențiilor țintă

    11 610 150 000 Creșterea contului neglijent 18 (Cosu 225) Costuri acumulate ... 11 610 300 000 Creșterea contului de reducere 18 (Cospu 225) Datoria acumulată ... 81 000 270 000 Extinderea off-echilibru Contul 17 (Cupa 180) Costuri acumulate .. 11 000 262 000 Extinderea contului neglijent 18 (Kusu 296) Venituri acumulate ... 81 660 * 100 000 Creșterea contului de reducere 17 (Cospu 183) Datoria acumulată ... 11 610 7 000 Creșterea contului în afara echilibrului 18 (Cosu 610) Atragerea proprii ...

  • Reconcilierea calculelor cu contrapărții privind obligațiile contractuale

    Conturile de încasat sunt luate în considerare în conturile în afara echilibrului în maniera definită ... din bilanțul contabilizării instituției este concepută pentru un cont off-echilibru 04 "Datoria debitorilor insolvabili ... În consecință, 04 - 16 500 Datoria datoriilor dintr-un cont booshan pe baza unei hotărâri judecătorești - un cont în afara echilibrului ... reflectarea simultană a sumei percepute în contul off-bilanțului 20). Schimbarea datoriei instituției ... luată în considerare creanțe Dincolo de echilibrul contului de echilibru 20 - 8 600 * * ...

CAPITOLUL CONTURILOR CONSULTATE PENTRU VALORILE ȘI DOCUMENTELE ACCEPTATE PENTRU DEPOZITARE, PUNCȚIONARE, COMISIEI, precum și formularele lucrări valoroase, alte blank, cărți de depozit, carduri de decontare bancare etc.

Conturile din afara bilanțului acestui capitol privind conținutul economic sunt împărțite în active și pasive. Includerea operațiunilor sunt înregistrate prin înregistrarea dublă utilizând două conturi tehnice: conturile active corespund corespunzător 99999, pasiv - cu un scor de 99998, în timp ce conturile 99998 și 99999 sunt efectuate numai în ruble. O dublă înregistrare se poate face, de asemenea, prin transferul de cantități dintr-un cont activ în afara echilibrului într-un alt cont activ sau dintr-un cont pasiv - la un alt cont pasiv. Capitolul B include șase secțiuni (Tabelul 13.8), care încep cu numerele 2.

Tabelul 13.8.

Secțiunile din capitolul B.

Secțiunea 2. Capitalul autorizat neremunerat al instituțiilor de credit.

Conturile secțiunii sunt concepute pentru a ține seama de partea neremunerată a valorii nominale a acțiunilor plasate în rate de plată, în instituțiile de credit create în formular compania pe acțiuni, valoarea neplătită a fracțiilor (părțile lor) capitalul autorizat - în instituțiile de credit create sub forma unei societăți limitate (suplimentare) de răspundere.

Secțiunea 3. Valori mobiliare.

Conturile acestei secțiuni iau în considerare shaderele valorilor mobiliare:

• - semifabricatele propriilor valori mobiliare destinate distribuției - contul de prim ordin de 907 "valori mobiliare netoppabile";
• - semifabricate de valori mobiliare ale altor emitenți - contul 908 "Securities ale altor emitenți". Conturile sunt concepute pentru a ține seama de formele de valori mobiliare obținute în cadrul acordurilor Comisiei sau alocației de vânzare primilor proprietari.

Blanurile de valori mobiliare sunt luate în considerare în evaluarea condiționată: 1 ruble pentru 1 formă. Toate secțiunile de conturi sunt active.

Secțiunea 4. Operații estimate și documente.

Secțiunea include conturi pentru contabilizarea operațiunilor de decontare și a documentelor, calcule privind rezervele obligatorii, operațiunile cu valori valutare, precum și contabilizarea diferitelor valori și documente.

Contul de prim ordin 909 "Operații calculate" include conturile active ale celei de-a doua ordine pe contabilitatea documentelor județene de card:

• - Contul 90901 "Documentele estimate care așteaptă plăți în numerar că în așteptarea permiselor de efectuare a operațiunilor" pentru a ține cont de sumele primite pentru plata pentru documentele de plată care așteaptă acceptarea. În contabilitatea analitică a instituției de credit, este menținut un dosar de card (K1) privind documentele de decontare care așteaptă acceptarea să plătească, cu deschiderea conturilor personale pentru calendarul de plată;
• - Contul de 90902 "Ordinul, NS plătit la timp" pentru a ține cont de valoarea documentelor de decontare, care nu sunt plătite în timp în absența sau eșecul fondurilor în contul plătitorului. În contabilizarea analitică a instituției de credit, se desfășoară un fișier de card (K2) și conturile faciale deschise pentru fiecare plătitor;
• - Contul 90904 "Nu este plătit în perioada de decontare datorită lipsei de fonduri pentru conturile corespondente ale instituției de credit" pentru a testa sumele documentelor de decontare care nu au fost plătite în timp în absența sau insuficiența fondurilor pe un cont corespondent a instituției de credit. În contabilitatea analitică a Băncii Rusiei, se desfășoară un dosar de card (K3) și conturile faciale pentru fiecare instituție de credit.

Secțiunea 5. Operațiunile de credit și leasing, obligațiile convenționale și cerințele condiționale.

Conturile acestei secțiuni sunt destinate să țină seama de furnizarea de împrumuturi și active transferate în furnizarea.

Pe conturile relevante ale celui de-al doilea ordin al contului 913 "Dispozițiile primite de fonduri plasate și obligațiile condiționate" se ia în considerare furnizarea obținută a împrumuturilor, depozitelor și altor fonduri plasate, valorile mobiliare obținute pe operațiunile efectuate pe o bază returnată, obligații convenționale a caracterului non-credit emis de garanții și garanții. De asemenea, contul 913 este conceput pentru a ține cont de nefolosit linii de credit și limitele pentru furnizarea de fonduri sub formă de descoperit de cont și sub limita datoriei.

Pentru înregistrare valoarea echilibrului. Lucrări valoroase, metale pretioase și proprietățile transferate la furnizarea de fonduri au primit garanții și garanții, linii de credit neutilizate și limite pentru a primi fonduri interbancare și valoarea nominală a cerințelor dobândite ale cerințelor din secțiune prevede un cont activ 914 "Activele transferate fondurilor atraseră Fondurile și cerințele condiționale ale caracterului de credit. "

Secțiunea 6 Datoria derivată pentru sold.

Secțiunea este formată din trei conturi principale:

• - Contul 916 "Datoria privind dobânzile Plățile privind datoria principală care nu a fost scrisă din sold" pentru a reflecta dobânzi acumulate pentru împrumuturi, depozite și alte fonduri cu bilanțul. În conformitate cu cerințele Băncii Rusiei, se desfășoară dobânda acumulată pe bilanțurile plasate în fonduri și se reflectă într-un cont bancar 916;
• - Scor 917 "Datoria privind dobânzile Plățile cu privire la datoria principală scrisă din cauza imposibilității de recuperare" pentru a reflecta interesul incomplet al datoriei responsabile din cauza imposibilității de recuperare a datoriei asupra împrumuturilor, depozitelor și a altor fonduri plasate;
• - Scor 918 "Datoria cu privire la valoarea datoriilor principale, scrise din cauza imposibilității de recuperare" pentru a reflecta valorile materiale scrise și creanțe de încasat Datorită rezervelor pentru pierderi posibile.

Secțiunea 7. Conturi corespunzătoare.

Secțiunea conține două conturi speciale:

• - Contul activ 99998 "Contul de corespondență cu conturile pasive pentru înregistrarea dublă";
• - Contul pasiv 99999 "Contul de corespondență cu conturile active pentru înregistrarea dublă".

Aceste conturi sunt aplicate pentru a reflecta operațiunile de pe conturile off-echilibru prin înregistrarea dublă. Contabilitatea acestor conturi se desfășoară numai în ruble. Aplicarea conturilor 99998 și 99999 este cauzată de necesitatea de a echilibra înregistrările neincluse pe conturile din afara bilanțului pentru a obține solduri în capitolul B.