Conform legii pentru cumpararea de imobile cu implicare fonduri de împrumut se bazează compensație financiară sub forma unei deduceri fiscale. Luați în considerare ce documente pentru rambursarea impozitului pentru un apartament pe o ipotecă vor fi necesare pentru a vă exercita dreptul legal. Lista documentelor este destul de mare, dar colectarea acesteia nu este atât de dificilă pe cât ar părea la prima vedere.
Descărcați imediat: citiți mai jos despre toate complexitățile designului.
Acte pentru restituirea deducerii pentru apartamentul cumparat in ipoteca
Înainte de a vorbi despre listă documente necesare către organul fiscal, pentru a primi o deducere fiscală pentru o ipotecă, este necesar să se clarifice cel mai mult Puncte importante.
Când cumpărați un apartament cu credit, puteți obține 2 tipuri de deduceri fiscale:
- principal – 13% din valoarea proprietății;
- pe dobânda ipotecară– 13% din suma dobânzii plătite băncii.
Trebuie menționat că nu toată lumea va putea primi o rambursare a impozitului pe venitul personal. Cetăţeni care:
- achiziționarea de locuințe în scopuri personale (necomerciale);
- au venit oficial impozabil;
- trăiesc în Rusia mai mult de 183 zile calendaristiceîntr-un an la rând.
Deducerea fiscală nu este rambursabilă la cumpărarea unei proprietăți sub capitalul matern, pe cheltuiala fondurilor bugetare sau tertilor, la incheierea unei tranzactii imobiliare intre rude!
chitanta restituirea impozitului pe venitul personal se poate face într-unul din următoarele moduri:
- contactand personal IFTS la locul inregistrarii - suma preconizata va fi virata in contul bancar personal al solicitantului;
- prin aplicarea la compartimentul de contabilitate de la locul de munca, contribuabilul va fi scutit de la plățile impozitului pe venitul personal până când suma totală este egală cu valoarea deducerii.
Un pachet de documente pentru rambursarea taxei atunci când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar:
- declarație în forma 3-NDFL;
- certificat de la locul oficial de muncă (2-NDFL) pentru fiecare an de lucru;
- o fotocopie a pașaportului unui cetățean al Federației Ruse;
- fotocopie acord de împrumut cu program de plată;
- o fotocopie a contractului de vânzare-cumpărare;
- cerere de rambursare a taxei adresată conducătorului IFTS;
- cerere de restituire a deducerii pentru dobânda plătită la ipotecă;
- certificat de la institutie financiara care a emis împrumutul pe valoarea dobânzii plătite conform contractului;
- certificat de proprietate (extras din USRR din 01.02.2017), sau un act de acceptare și transfer de proprietate la cumpărare într-un obiect în construcție;
- fotocopii documente de plată(pentru compensarea impozitului pe o ipotecă), confirmarea depunerii fondurilor pentru plata unui împrumut;
- fotocopiile documentelor de plată care confirmă plata pentru locuință pentru deducere ipotecară.
- extras de cont care indică detaliile și numărul contului (pentru transferul de fonduri).
Atunci când achiziționați un imobil cu ipotecă, este posibil să primiți compensații nu numai pentru dobândă, ci și pentru alte cheltuieli: pentru achiziționarea de proprietăți, finisaje și materiale de construcție, plata pentru lucrări și servicii. Prin urmare, este important să păstrați toate cecurile, chitanțele și alte documente care confirmă plata!
Pentru a solicita o deducere fiscală pentru o ipotecă cu proprietate comună a soților, veți avea nevoie și de:
- o fotocopie a certificatului de înregistrare a căsătoriei;
- cerere de stabilire a cotelor în proprietate comună.
Puteți solicita o deducere pentru creditul ipotecar numai după ce ați semnat certificatul de acceptare și ați primit cheile proprietății în mâinile dumneavoastră.
Documentație pentru o deducere fiscală pentru un apartament pe o ipotecă din nou
De la 1 ianuarie 2014 deducere de proprietate valoarea bunurilor imobiliare a fost majorată la 2 milioane de ruble și a dobânzii la 3 milioane de ruble. Dacă, la cumpărarea unei locuințe, limita stabilită nu a fost cheltuită în totalitate, atunci compensația poate fi primită în mod repetat, până la epuizarea totală a fondurilor stabilite. Dar acest lucru se aplică numai părții de proprietate, puteți utiliza randamentul dobânzii doar pentru achiziția inițială a imobilului pe credit.
Atunci când depuneți o re-declarație pentru a returna 13% din achiziția de imobil, nu este necesar să furnizați un pachet complet de documente. Pentru a vă solicita creditul fiscal, veți avea nevoie de:
- certificat 2-NDFL pentru anul;
- o fotocopie a pașaportului unui cetățean al Federației Ruse în cazul modificărilor datelor;
- o fotocopie a încheierii sau a desfacerii căsătoriei în cazul schimbării numelui de familie;
- extras de cont bancar care confirmă suma dobânzii plătite pentru anul.
O rambursare integrală a impozitului pe venitul persoanelor fizice exclude posibilitatea de a reutiliza rambursarea deducerii pentru achiziționarea ulterioară a bunurilor imobiliare.
Certificat de la banca VTB 24
Pentru a restitui deducerea din dobânda plătită la împrumut, este necesară furnizarea unui certificat de la bancă la fisc. Ce este acest document și cum se completează, să ne uităm la exemplul unui certificat de la VTB 24 Bank privind dobânda plătită la un credit ipotecar.
Puteți obține un certificat în mâinile dumneavoastră contactând personal sucursala băncii cu un pașaport.
Numele împrumutatului și detaliile actului de identitate vor fi indicate în „antetul” documentului. Chiar sub data și numărul de înregistrare al formularului sunt indicate. „Corpul” documentului conține următoarele informații:
- Nr. și data contractului de împrumut;
- data emiterii și încheierea;
- tip de împrumut produs de împrumut);
- suma totală a împrumutului
- cuantumul ratei lunare;
- statutul acordului (deschis sau închis).
Certificatul trebuie să conțină în mod necesar un rezultat care să confirme că clientul nu are datorii la bancă. Trebuie să fie prezentă și semnătura șefului sucursalei băncii.
Cum să comandați un certificat în Sberbank
Pentru a comanda un certificat cu soldul datoriei ipotecare la Sberbank, trebuie să vizitați și biroul organizatie financiara personal.
În colțul din dreapta sus al formularului, este prescrisă numirea - „La locul cerinței”.
Ajutorul conține informatie obligatorie:
- despre banca (sucursala, adresa);
- asupra contractului de împrumut (număr, dată);
- despre debitor (numele complet, detaliile pașaportului).
Toate informațiile despre rambursarea datoriilor sunt prezentate sub forma unui tabel. Formularul este semnat de un angajat autorizat și certificat de sigiliul organizației.
Vă puteți familiariza în prealabil cu documentul solicitând online un certificat de dobândă plătită la un credit ipotecar în Sberbank. Puteți face acest lucru în contul personal indicând numărul document de împrumut.
Intrebari si raspunsuri
Pot obține o deducere pentru dobânda ipotecară dacă casa nu a fost încă închiriată?
Este posibil să primiți o deducere a dobânzii (precum și deducerea principală) după înregistrare de stat drepturi de proprietate. Dacă locuința este achiziționată într-o casă neterminată, documentele pot fi depuse la IFTS după semnarea actului de acceptare și transfer de proprietate.
Ce documente sunt necesare pentru a depune impozitul pe venit pentru 3 persoane atunci când cumpărați un apartament pe baza unui credit ipotecar?
Pentru a depune o declarație de impozit pe venit cu 3 persoane, veți avea nevoie de un pachet de documente:
- o copie a contractului de împrumut cu graficul de plată;
- o cerere de restituire a impozitului pe venitul persoanelor fizice și o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane completată;
- certificat 2-NDFL pentru întreaga perioadă solicitată;
- certificat de la o bancă sau o instituție de credit privind dobânda rambursată;
- copiile documentelor care atestă existența cheltuielilor imobiliare;
- Un acord care confirmă achiziția proprietății (cumpărare și vânzare);
- Certificat de proprietate / extras din USRR / act de acceptare și transfer al apartamentului;
- Copie după pașaport, certificat TIN și cartea de munca(necesitatea de a furniza un carnet de muncă trebuie clarificată în departamentul dvs. al Serviciului Fiscal Federal).
Aceasta este o listă cu principalele documente necesare pentru depunerea la organul fiscal. Dacă cazul dvs. este individual, adresați întrebarea corespunzătoare la filiala locală a Serviciului Fiscal Federal.
17.04.18 533 279 0
Deducere fiscală pentru un apartament: instrucțiuni complete
Statul este gata să vă dea 520 de mii de ruble. Ia-i de aici.
Ekaterina Miroshkina
economist
Ai cumpărat un apartament: cu banii tăi sau cu ipotecă. În anumite condiții, statul este gata să vă returneze o parte din bani. În total, din buget poți obține 260 sau chiar
Urmează mai multe articole despre deduceri
Acest articol se va concentra doar pe deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament. Despre finisare, dobândă la credite ipotecare, construirea unei case și declarații - separat. Abonați-vă pentru a nu rata conținut nou.
Material: ce este o deducere
Dacă lucrezi oficial și primești un salariu, atunci plătești impozit pe venitul personal. De obicei este de 13%. Și deși acești bani sunt reținuți și virați în buget de către angajatorul dvs., banii în sine sunt ai dvs. și sunteți cel care îi plătiți.
O deducere fiscală este o oportunitate de a recupera o parte din impozitul pe venitul personal plătit de la buget. Principiul de funcționare este următorul: statul recunoaște că ai cheltuit o parte din venit pentru ceva util și îți permite să deduci această sumă din venitul impozabil. În cele din urmă baza de impozitare devine mai mic și fie nu trebuie să plătiți impozit pentru o perioadă de timp, fie apare o sumă plătită în exces, care este returnată în cont.
Pentru a primi deduceri, trebuie să fii rezident fiscal, să plătești impozit pe venitul personal și să ai dovada că ai cheltuit banii pe ceva pe care statul îl consideră necesar: a cumpărat o casă, a plătit pentru tratament sau educație, a donat unei organizații de caritate. Dacă sunteți antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat, atunci nu plătiți impozit pe venitul personal - există un alt impozit pe venit și nu este potrivit pentru deducere. Dacă sunteți nerezident, nu vi se acordă o deducere.
Există mai multe tipuri de deduceri. De exemplu, sunt sociale, imobiliare, profesionale, standard și de investiții. Când cumpărați un apartament, aveți dreptul la o deducere de proprietate. Regulile care se aplică deducerilor de proprietate nu funcționează pentru alte tipuri.
Pe lângă deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament, există o deducere de proprietate la vânzare - aceasta este diferită, nu confundați. Ele nu se înlocuiesc sau nu se anulează reciproc.
Când vine vorba de deduceri, se folosesc două concepte: cuantumul deducerii și cuantumul impozitului de returnat. Cuantumul deducerii este cât vă permite statul să vă reduceți venitul atunci când cumpărați un apartament. Suma impozitului pe venitul personal care urmează să fie returnată - câți bani ți se vor returna efectiv de la buget. În termeni simplificați, suma de rambursare este de 13% din suma deducerii.
Când apare dreptul la deducere la cumpărarea unui apartament?
O deducere poate fi solicitată numai dacă sunt îndeplinite mai multe condiții.
Ai plătit apartamentul și poți confirma acest lucru cu documente. Plata poate fi totală sau parțială, dar trebuie să fie obligatorie: cuantumul deducerii depinde de cheltuielile efective. Nu poți obține o deducere pentru un apartament moștenit sau donat, pentru că nu ai cheltuit nimic, ceea ce înseamnă că nu ai redus baza impozabilă. Membrii ipoteca militara De asemenea, nu pot folosi deducerea în mod general, deoarece o parte din suma pentru un apartament le este dată de stat.
Sunt acte legale. Pentru o clădire nouă, acesta poate fi un act de acceptare și transfer al unui apartament. Tratat participarea la capitaluri proprii nu va merge, chiar daca ati platit intreaga suma, va trebui sa asteptati pana la predarea apartamentului.
Pentru locuințele secundare, proprietatea trebuie să fie confirmată printr-un certificat sau un extras din USRN. Documentele pentru apartament trebuie eliberate dumneavoastră sau soțului dumneavoastră. Apartamentul mamei nu este potrivit pentru deducere, chiar dacă este de fapt al tău și tu ai plătit pentru el.
Vânzătorul nu este aproape de tine. La cumpărarea unui apartament de la persoane interdependente, nu se va acorda deducere. Puteți cumpăra un apartament de la mama sau de la sora dvs., dar nu puteți obține o deducere pentru o astfel de tranzacție. Chiar dacă i-ai dat sincer mamei tale bani pentru un apartament, cu siguranță vor refuza deducerea. Conștiința nu va ajuta aici - acest lucru a fost deja testat la Curtea Supremă.
Este imposibil să ascunzi o achiziție de la persoanele interdependente: fiscul va verifica relația până la baze comune. Dacă există interdependență nu între rude, ci din alte motive, atunci o vor rezolva și vor cere rambursarea.
Pentru o soacra fiscala, aceasta nu este o mama. Deci, nu vor acorda o deducere pentru o înțelegere cu mama mea, dar puteți obține o deducere pentru o înțelegere cu o soacra. Nu poți cumpăra un apartament de la fratele tău pentru deducere, dar poți cumpăra de la fratele soției tale. Atunci gândește-te singur.
Nu numai rudele apropiate pot fi interdependente, ci și alte persoane care ar putea influența termenii și rezultatul tranzacției. De exemplu, o soție sau un tată civil copil comun. Dar acest lucru este în teorie - impozitul încă trebuie să o dovedească.
Puteți obține o deducere după ce cumpărați un apartament de la fiul prietenului mamei tale.
Nu v-ați folosit până acum dreptul la deducere. Deducerea de proprietate la cumpărarea unui apartament are o limită, iar fiecărei persoane i se acordă una pe viață. Nu puteți reutiliza deducerea peste limită. Daca la un moment dat cand ai cumparat un apartament ai primit bani de la fisc si nu ai sold deducere, asta e, nu trebuie sa citesti mai departe.
apartament in Rusia. Nu este nimic de adăugat.
Documente pentru înregistrarea unei deduceri pentru un apartament
Toate documentele pot fi furnizate în copii, taxa în sine le va verifica în raport cu bazele. Dacă aveți întrebări, vă vor cere originalele - vă vor suna și vă vor lua. Dar acest lucru se întâmplă rar - de obicei sunt suficiente scanări trimise prin Zona personală, sau copii atașate la declarație.
Lista documentelor pentru înregistrarea deducerii:
- O copie a certificatului de proprietate sau un extras din USRN.
- O copie a contractului de achiziție de bunuri imobiliare și a actului de transfer al acestuia.
- Documente de plată (chitanțele pt comenzi de credit, declaratii bancare privind transferul de bani în contul vânzătorului, chitanță, vânzări și încasări în numerar).
- Ajutor 2-NDFL, dacă depuneți o declarație.
- Cerere de repartizare a deducerii între soți, dacă aceștia și-au cumpărat un apartament în căsătorie.
Ce documente să confirme cheltuielile
Deducerea nu se va acorda daca nu confirmati ca ati cheltuit bani pe apartament. Și din moment ce chitanțele de numerar nu sunt de obicei eliminate pentru un apartament, va trebui să aveți grijă suplimentar de documentele necesare.
Există mai multe nuanțe cu documentele de plată pe care nici agentul imobiliar, nici inspector fiscal. De obicei, ele apar atunci când se face o deducere - atunci este prea târziu pentru a corecta ceva.
chitanta. Plata poate fi confirmată printr-o chitanță – și cea obișnuită, necertificată de notar. Principalul lucru este că conține toate datele despre apartament și vânzător, semnătura acestuia, suma și data transferului de bani. Chitanța trebuie scrisă de mână: dacă agentul imobiliar vă dă o imprimare pe computer, este mai bine să refuzați și să cereți vânzătorului să scrie personal. Acest lucru este important nu numai pentru deducere.
Acord. Puteți confirma plata deducerii prin contract dacă acesta conține o clauză conform căreia vânzătorul a primit banii. Contractul trebuie să fie certificat de un notar - aceasta este și dovada plății. Nu este necesar să prezentați o chitanță.
Ministerul de Finanțe nu este împotriva confirmării cheltuielilor chiar și cu un acord neautentificat de notar. Este suficient să se indice în ea că plățile pentru apartament au fost efectuate integral, cumpărătorul a transferat, iar vânzătorul a primit întreaga sumă.
Dar este mai bine să luați o chitanță. Nu este vorba de deducere: Curtea Supremă consideră că mențiunea decontărilor în contract nu confirmă faptul plății. Vânzătorul va putea cere înapoi apartamentul
documente bancare. Pentru a confirma plata printr-o bancă, chitanțele și extrasele bancare sunt potrivite. Nici o scrisoare de informare de la bancă nu va funcționa. Păstrați chitanțele și facturile.
Limita deducerii si transferul soldului la alte obiecte
Deducerea la cumpărarea unui apartament este egală cu suma cheltuielilor dumneavoastră. Dar statul nu este pregătit să returneze 13% din orice sumă de cheltuieli pentru un apartament, așa că a stabilit o limită: din 2008 - 2 milioane de ruble de persoană.
Limita deducerii proprietății înseamnă că indiferent de regiune și valoare reala apartamente, o persoană poate primi maximum 13% din 2 milioane de ruble - adică 260 mii.
Un exemplu de calcul a deducerii și a impozitului pe venitul personal de returnat de persoană
| Pret apartament | Valoarea deducerii | TVA rambursabil |
|---|---|---|
| 1 500 000 R | 1 500 000 R | 195 000 R |
| 2 000 000 R | 2 000 000 R | 260 000 R |
| 3 000 000 R | 2 000 000 R | 260 000 R |
| 5 000 000 R | 2 000 000 R | 260 000 R |
Pret apartament
1 500 000 R
Valoarea deducerii
1 500 000 R
TVA rambursabil
195 000 R
Pret apartament
2 000 000 R
Valoarea deducerii
2 000 000 R
TVA rambursabil
260 000 R
Pret apartament
3 000 000 R
Valoarea deducerii
2 000 000 R
TVA rambursabil
260 000 R
Pret apartament
5 000 000 R
Valoarea deducerii
2 000 000 R
TVA rambursabil
260 000 R
Până în 2014. Limita deducerii proprietății era legată nu numai de contribuabil, ci și de obiect. A fost dat o dată în viață și doar pentru un apartament. Dacă apartamentul a costat mai puțin de 2 milioane de ruble, restul deducerii nu a putut fi transferat către alt obiect - acești bani „s-au ars” și 13% din suma neutilizată nu a putut fi primită niciodată.
De exemplu, în 2013 ați cumpărat un apartament cu 1,5 milioane de ruble. Ei au declarat o deducere a cheltuielilor reale și au primit 13% din această sumă în numerar - un total de 195 de mii de ruble. Nu ați folosit întreaga limită de deducere - până la 2 milioane, au mai rămas 500 de mii de ruble. Dar nu veți returna 65 de mii de ruble impozit, chiar dacă cumpărați un alt apartament în 2018. S-a folosit dreptul la deducere, soldul nu poate fi reportat. Și deși regulile s-au schimbat, acestea nu se aplică celor care și-au folosit dreptul la deducere înainte de 2014.
De la 1 ianuarie 2014 limita de deducere nu este legată de un obiect, iar soldul poate fi transferat la alte obiecte.
Dacă în 2015 ați cumpărat un apartament cu 1,5 milioane de ruble și ați returnat impozitul, atunci când cumpărați un alt apartament în 2018, puteți utiliza restul deducerii și puteți lua alte 65 de mii de la stat.
Limita și condițiile deducerii sunt determinate de anul în care a luat naștere dreptul la deducere. Nu pentru perioada în care ai plătit un apartament într-o clădire nouă sau ai depus o declarație, ci când ai primit un act sau un certificat de proprietate.
De exemplu, în 2007, limita de deducere a fost de 1 milion de ruble. Daca ai avut dreptul la deducere in 2007, si ai declarat-o abia in 2018, atunci vei returna maxim 130 mii chiar daca pretul apartamentului este de 2 milioane sau mai mult. Creșterea limitei de deducere în 2008 nu se aplică în cazul dumneavoastră.
Dar nu ești obligat să folosești deducerea pentru acel apartament anume. Nu îl puteți declara încă, cumpărați un alt apartament (chiar dacă l-ați vândut pe cel anterior) și chiar și atunci vă folosiți dreptul de deducere - cu o limită crescută și posibilitatea de a transfera soldul către alte obiecte. Daca impozitul ti-a fost deja returnat, nu poti refuza deducerea si sa o declari pentru un alt apartament in suma mai mare.
Reportați soldul pentru anul următor
Pentru a utiliza întreaga deducere pentru anul, trebuie să câștigați aproximativ 170 de mii de ruble pe lună. Apoi, venitul anual va depăși 2 milioane și va fi posibilă colectarea imediată a sumei maxime posibile de impozit - 260 de mii. Dar nu este cazul tuturor, așa că pentru anul este de obicei imposibil să se folosească întreaga deducere.
Restul deducerii poate fi reportat în anii următori până când contribuabilului i se restituie întreaga sumă a impozitului pe venitul personal plătit.
De exemplu, dacă un apartament costă 2 milioane de ruble, iar venitul este de 1 milion de ruble pe an, atunci deducerea se va întinde pe doi ani. Și dacă, la același preț al unui apartament, venitul anual este de 500 de mii de ruble, atunci impozitul pe venitul personal va trebui returnat în termen de patru ani. Puteți întinde deducerea pentru orice perioadă până când statul returnează 13% din costul total al apartamentului.
Excepție pentru pensionari. Dacă cumpărați un apartament la pensie, atunci puteți returna impozitul pentru anul în care ați cumpărat apartamentul și încă trei ani înainte. De fapt, un pensionar returnează imediat impozitul pe venitul personal timp de patru ani - nimeni altcineva nu are astfel de privilegii. Puteți depune patru declarații și primiți imediat mulți bani. Nu contează dacă pensionarul lucrează sau nu. Primești o pensie - iei imediat impozit pe venit pentru patru ani.
Această normă este necesară pentru ca pensionarul să poată primi mai mulți bani atâta timp cât realizează venituri impozabile. Sau a putut returna taxa pentru o perioadă mai lungă - în timp ce economisește pentru un apartament. Când primește doar pensie, va înceta să plătească impozitul pe venitul personal și nu va mai putea lua nimic de la buget.
Cum să obțineți o declarație fiscală
În următorul an sau în oricare alt an după cumpărarea unui apartament, trebuie să vă supuneți la Înapoierea taxei 3-NDFL. Formularul de declarație trebuie să corespundă cu anul pentru care doriți să returnați taxa. Formele se schimbă, așa că trebuie să fii cu ochii pe ea. Deși o formă incorectă din punct de vedere formal nu este un motiv pentru a refuza o deducere, pot exista și alte linii, coduri și chiar o structură de cheltuieli.
Forma corectă a declarației 3-NDFL poate fi găsită pe site-ul nalog.ru. Există și un program pentru completarea declarației. Un pachet de documente poate fi trimis prin contul personal al contribuabilului. Nici măcar nu trebuie să pleci nicăieri. Fiscul va verifica declarația timp de până la trei luni, iar apoi va returna taxa în cont.
Declaratia nu poate fi depusa in acelasi an in care apartamentul a fost cumparat - doar in perioadele urmatoare. Dacă cumpărați un apartament în aprilie 2018 și decideți să returnați impozitul pe venitul personal pe declarație, îl veți primi abia după un an. În tot acest timp, 13% vor fi deduși din salariu și virat la buget.
O declarație numai pentru deducere poate fi depusă în orice zi: nu există limite de timp în timpul anului. Dar dacă se declară venituri, este necesar să se raporteze înainte de 30 aprilie a anului următor. Este imposibil să se depună mai multe declarații pentru aceeași perioadă: fiecare următoare va fi considerată actualizată și o va anula pe cea anterioară.
Cum să depuneți o deducere la un angajator
Pentru a returna impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, nu este necesar să așteptați anul următor. Nu puteți plăti imediat impozit și puteți obține o creștere a salariului. Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți o notificare cu privire la dreptul de deducere.
File in declarație fiscală- formularul se afla in contul personal al contribuabilului, totul se completeaza electronic. În același loc, atașați copii ale documentelor și semnați cu semnătură electronică. Cheia de semnătură este generată direct în contul dumneavoastră personal.
În termen de o lună, biroul fiscal vă va da o notificare - duceți-l la serviciu și încetați imediat să plătiți impozit. Nu trebuie să așteptați un an și să completați fișe de neînțeles în declarație: nu trebuie să depuneți impozitul pe venit pentru 3 persoane.
Pe langa faptul ca nu veti retine impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie sa returnati si intreaga suma retinuta de la inceputul anului. Dacă cumpărați un apartament în septembrie 2018 și primiți o notificare cu privire la dreptul la deducere, vi se va restitui tot impozitul pe venitul personal pe care l-ați reținut timp de nouă luni - din ianuarie.
Dacă aveți mai mulți angajatori, puteți primi mai multe notificări și nu plătiți impozit peste tot. Dar este important ca un contract de munca sa se incheie cu fiecare angajator. Conform legii civile, deci întoarce-te impozitul pe venitul personal Instrucțiuni pentru returnarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament
- Aceasta este o restituire a unei anumite sume care a fost plătită ca plată pentru bunuri imobiliare. Pentru a primi o astfel de rambursare, trebuie să vizitați oficiu fiscal, având în prealabil strâns un pachet de acte de confirmare a operațiunii.
În fiecare caz, este necesar să pregătiți o anumită documentație. Lista acestuia poate varia în funcție de circumstanțele achiziției de locuințe și de condițiile de obținere a despăgubirilor.
Acte pentru aplicarea la fisc
Când achiziționarea de locuințe a fost efectuată pentru economii personale, atunci trebuie să faceți o vizită la serviciul fiscal și întotdeauna la locul de înregistrare sau înregistrare.În fiecare an, la 30 aprilie, organele fiscale completează declarațiile fiscale anuale. Dar documentația pentru rambursare a impozitului poate fi aplicat și după această dată.
Pentru o vizită la autoritățile fiscale, trebuie să vă pregătiți:
- pașaportul unui cetățean al Federației Ruse (dacă solicitantul este părinte copil minor, trebuie să adăugați și un certificat de naștere al acestuia din urmă);
- formularul 3-NDFL (În articolul următor vom descrie în detaliu);
- formularul 2-NDFL, care este eliberat de angajator (dacă un cetățean lucrează în mai multe companii, atunci acest certificat trebuie eliberat separat de fiecare angajator);
- numărul de cont pentru acumularea de fonduri în cazul aprobării;
- acte care dovedesc dreptul la locuinta (extras din ERGN, care a inlocuit certificatul);
- un document care confirmă actul de dobândire a unui apartament.
Având în vedere că fiecare regiune are propriile sale caracteristici documentare, este mai bine să verificați lista completă a documentelor necesare direct pe site-ul web al serviciului local de taxe.
După depunerea unei cereri și a restului documentației la serviciul fiscal, organele fiscale efectuează un audit de birou al documentelor. Luarea în considerare a aplicării și studierea documentației, de regulă, durează nu mai mult de 3 luni, după care se ia o decizie.
Uneori serviciul fiscal poate solicita Informatii suplimentare sau invitați solicitantul să clarifice punctele contestate.
După ce se ia o decizie în favoarea solicitantului la un cont bancar care cetăţean dat indicat la aplicare, o anumită sumă de compensare fiscală va fi transferată. Un cetățean al Federației Ruse poate dispune de aceste fonduri la propria discreție.
Uneori nu este necesar să mergeți la autoritățile fiscale pentru a obține despăgubiri. Mai degrabă, puteți contacta autoritățile fiscale pentru confirmarea scrisă a dreptului de a emite o deducere. În acest caz, este pregătit un pachet de documentație standard. Singura diferență este în formatul aplicației.
Formular de cerere pentru confirmarea dreptului contribuabilului de a primi
deduceri de impozit pe proprietate în format .docx (Word)
Documente pentru rambursarea salariilor
Fiecare angajat înregistrat oficial plătește impozit din partea lui salariile. Despăgubirea pentru achiziționarea unui apartament poate fi emisă ca neplată a acestui impozit pe venit.Pentru a efectua corect întreaga procedură, trebuie să:
- Obțineți o adeverință de la serviciul fiscal, care atestă dreptul de a primi despăgubiri. Tot ce trebuie să faceți este să scrieți o aplicație.
- Depuneți un certificat eliberat serviciul fiscal, angajator.
- Suplimentați pachetul de documente cu acte precum, care atestă proprietatea solicitantului asupra apartamentului și confirmă plata pentru locuință.
Pentru a evita neînțelegerile la pregătirea documentelor, informații despre lista completa Este mai bine să verificați actele direct cu angajatorul.
După colectarea documentelor, trebuie să atașați la pachet o cerere, pe baza căreia departamentul de contabilitate nu va mai deduce impozit pe venit de la salariul salariatului până la compensarea integrală a sumei calculate.
Se pot intocmi toate actele pentru primirea unei deduceri numai dupa plata integrala a spatiului de locuit si dupa executarea documentatiei, care este o confirmare a dreptului de a detine apartamentul.
Documente pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament pe o ipotecă
Chiar și acei cetățeni care au luat o locuință pe o ipotecă pot întocmi documente și pot primi această compensație. Suma sa este de 13% din valoare totală, care nu ar trebui să depășească 3 milioane de ruble.Pentru a pregăti documentația pentru o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament pe o ipotecă, ar trebui să vizitați serviciul fiscal de la locul de înregistrare. Procedura este aceeași ca atunci când cumpărați cu banii dvs. Se pregătește și un pachet standard de documente, dar trebuie completat cu un contract de împrumut și o adeverință de la banca care a emis împrumutul. Arată dobânda reținută pentru anul.
Valoarea despăgubirii în acest caz se virează în contul bancar indicat de solicitant nu imediat și nu integral, ci în rate pentru fiecare an trecut pe întreaga perioadă a contractului de ipotecă.
În ciuda faptului că colectarea documentelor în oricare dintre cazurile descrise necesită timp și efort, va fi mai ieftin decât contactarea firmă de avocatură sau firma de consultanta. În ambele cazuri, serviciul fiscal va dura cel puțin 3 luni pentru a analiza cazul și a lua o decizie pozitivă.
Ce documente trebuie să pregătiți (video)?
Videoclipul prezentat tratează documentația necesară care ar trebui pregătită pentru compensarea fiscală la cumpărarea unei locuințe.
Mulți cumpărători de locuințe nici nu realizează că o parte din banii cheltuiți pot fi returnați prin primirea unei proprietăți deducere fiscală. Mai mult, ele nu reprezintă modul în care se poate face din punct de vedere tehnic. Prin urmare, să ne dăm seama împreună cine poate solicita o deducere fiscală, ce documente trebuie să furnizați pentru a o primi și în ce interval de timp.
Deducerea poate fi primită:
- proprietar de casa;
- soțul (-a) al proprietarului (sub rezerva achiziției de bunuri în căsătorie);
- de la 1 ianuarie 2014, părintele unui proprietar minor de locuințe (părinte adoptiv, părinți adoptivi, tutori, curatori) (clauza 6 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, copilul își păstrează dreptul de a primi o deducere fiscală în viitor, la achiziționarea propriului apartament.
O procedură specială pentru obținerea unei deduceri se aplică în cazul în care un pensionar achiziționează un apartament. De regula generala dacă proprietarul nu avea venituri impozabile în perioadă de raportare(tine minte, pensiile de stat nu sunt impozitate), atunci dreptul de a aplica deducerea poate fi transferat în cei trei ani anteriori anului cumpărării apartamentului (clauza 10, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Anterior, această regulă se aplica numai pentru pensionari nemuncitori. Acum acei pensionari care continuă să lucreze pot profita de transferul deducerii. Adevărat, există un „dar”. Dacă proprietarul depune declarația nu în anul următor celui de dobândire a proprietății, ci mai târziu, de exemplu, la un an de la cumpărare, atunci numărul de ani pentru care soldul deducerii poate fi reportat va scădea în mod corespunzător. cu un an (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 18 iulie 2012 . Nr. 03-04-05 / 7-882, din 29 iunie 2012 Nr. 03-04-05 / 7-805).
Valoarea deducerii de proprietate
De reamintit că de la 1 ianuarie 2014 au intrat în vigoare noi reguli privind procedura de obținere a deducerilor de proprietate. Acestea se aplică la acordarea unei deduceri cu privire la apartamente ( Cladiri rezidentiale, camere și cote-părți din acestea) achiziționate după intrarea în vigoare a modificărilor. Daca imobilul a fost achizitionat inainte de 1 ianuarie 2014, atunci se aplica regulile in vigoare la momentul cumpararii/vanzarii. Acest lucru se aplică și în cazul în care imobilul a fost achiziționat înainte de 2013, iar deducerea pentru aceasta a fost declarată deja în 2014 (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 mai 2014 nr. 03-04-05 / 24920).
Ce sa schimbat? Până la 1 ianuarie 2014, cetățenii nu puteau primi o deducere pentru costurile de achiziție a unei proprietăți și o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile pentru un alt obiect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 iulie 2010 N 03-04-05 / 6-412). De la 1 ianuarie 2014, noile prevederi ale art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse permit declararea a două astfel de categorii de cheltuieli pentru deducere pentru diferite obiecte de proprietate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 septembrie 2013 N 03-04-07 / 37870).
Până la 31 decembrie 2013 inclusiv, s-a aplicat următoarea regulă: dacă proprietarul a primit o deducere, dar nu a epuizat complet întreaga limită a acesteia, atunci nu se va mai putea folosi din nou soldul la cumpărarea unui alt apartament. Acum există reguli noi care vă permit să utilizați soldul deducerii la achiziționarea altor apartamente - până la epuizarea întregii limite de deducere (subclauza 1, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți utiliza deducerea în orice an după anul achiziției, deoarece nu există un termen de prescripție pentru primirea unei deduceri fiscale din Codul Fiscal al Federației Ruse. O deducere fiscală poate fi primită numai pentru deja finalizată perioada impozabilă. De exemplu, dacă apartamentul a fost achiziționat în 2016, atunci va fi posibil să depuneți documente și să primiți o deducere începând din 2017.
Dreptul la o deducere de proprietate poate fi folosit din anul în care a fost primit un certificat de proprietate asupra bunurilor imobiliare (clauza 6, clauza 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți: din 15 iulie 2016 nu se eliberează certificate de proprietate, iar singurul document care confirmă dreptul la deducere pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru achiziționarea de locuințe este un extras din USRR (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 04.10.2016 Nr. 03-04-07 / 57750, transmisă prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 18.10.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected]).
Deci, legislația prevede două tipuri de deducere a proprietății (articolul 220 Codul fiscal):
- deducerea cuantumului cheltuielilor efectiv suportate pentru construcția nouă sau achiziția de locuințe;
- o deducere a sumei cheltuielilor efectiv suportate pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile (credite) vizate, pentru construcții noi sau pentru achiziția de locuințe.
Contribuabilului i se va rambursa o sumă de 13% (cota impozitului pe venitul personal) din suma cheltuielilor pentru achiziționarea de locuințe și plata dobânzii aferente acesteia (în acest caz, suma acestor cheltuieli nu poate depăși 2 milioane sau 3 milioane). ruble, respectiv). De exemplu, dacă costul unui apartament este de 2 milioane de ruble, puteți returna 260 de mii de ruble, adică din suma totală de achiziție. Dar și dintr-un apartament în valoare de 7 milioane de ruble. contribuabilul poate pretinde restituirea acelorași 260 de mii de ruble.
Sfat: Nu subestimați valoarea tranzacției din contractul de vânzare-cumpărare (de obicei, acest lucru se face dacă proprietatea este deținută de vânzător de mai puțin de 5 ani), deoarece din această sumă puteți emite o deducere de proprietate .
Situație practică
Contribuabilul, în baza unui contract de vânzare-cumpărare, a dobândit o proprietate pentru locuință. Certificatul de înregistrare de stat a dreptului de proprietate ca obiect de drept indică: „Apartamente, destinație nerezidențială”. Este un contribuabil eligibil să solicite o deducere de proprietate?
Răspuns: În temeiul părții 2 a art. 15 Codul LocuințeiÎn Federația Rusă, spațiile rezidențiale sunt recunoscute ca spații izolate, care sunt bunuri imobile și sunt potrivite pentru rezidenta permanenta cetățeni (îndeplinește regulile și normele sanitare și tehnice stabilite, alte cerințe ale legislației). Totodată, partea 1 a art. 16 din Codul locuinței al Federației Ruse, spațiile rezidențiale includ o clădire rezidențială (parte a unei clădiri rezidențiale), un apartament (parte a unui apartament), o cameră.
Astfel, un astfel de tip de imobil precum „apartamente, scop nerezidențial”, din motive formale, nu se aplică spaţii de locuitîn sensul legislației fiscale și locative, așadar, temeiurile obținerii unei deduceri din impozitul pe proprietate, stabilite de alin. 3 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în această situație nu este disponibil.
Situație practică
Din adeverința în forma 2-NDFL rezultă că organizația a reținut impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului, dar nu a virat impozit la buget. Organizația se află în prezent în procedură de faliment și există posibilitatea ca suma impozitului reținut să nu fie recuperată de la organizație. Are autoritatea fiscală dreptul de a refuza o deducere de proprietate pentru achiziționarea unui apartament unui angajat al unei astfel de organizații din cauza restanțelor privind impozitul pe venitul personal?
Răspuns: Dacă o organizație agent fiscal impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut în timp util și în totalitate, dar nu a transferat suma impozitului la buget, o persoană fizică, cu documente justificative corespunzătoare ale costurilor asociate achiziționării unui apartament, are dreptul să primească o astfel de deducere (Scrisoarea Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 15.06.2012 N ED-3-3 / [email protected]). Autoritatea fiscală nu are dreptul de a refuza o persoană fizică - un plătitor de impozit pe venitul personal în deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal, prevăzută la paragrafele. 3 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe motiv că organizația patronală (agent fiscal) a reținut impozitul pe venitul personal atunci când a plătit venitul contribuabilului, dar nu l-a transferat la buget, chiar dacă valoarea impozitului reținut nu este recuperat din organizație din cauza falimentului.
Cheltuieli pentru construcția nouă sau achiziționarea de locuințe
Costurile de cumpărare a imobilelor includ următoarele costuri:
- pentru achiziționarea unui imobil de locuit, apartament, cameră sau cotă-parte dintr-o casă finită sau drepturi asupra unui apartament, cameră sau cotă-părți la ele într-o casă în construcție;
- pentru achiziționarea de materiale de construcție și finisare;
- pentru lucrări legate de finisarea unui apartament, a unei camere sau a unei cote (acțiuni) în acestea, precum și a costurilor de dezvoltare a unui design și documentatia bugetara pentru lucrari de finisare;
- pentru lucrări de construcție (finalizarea unei clădiri rezidențiale sau a părților din aceasta, construcție neterminată) și finisare;
- pentru racordarea la rețele de alimentare cu energie electrică, apă și gaz și canalizare sau crearea de surse autonome de alimentare cu energie electrică, apă și gaz și canalizare.
Cheltuielile de finisare, finalizare și racordare la rețele pot fi acceptate pentru aplicarea unei deduceri fiscale numai dacă în contractul de cumpărare/vânzare a unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale se indica că construcția casei achiziționate nu a fost finalizată, iar apartamentul a fost vândut fără finisare (subclauza 5, clauza 3 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Tot ceea ce nu este inclus în lista specificată nu poate fi inclus în calculul deducerii fiscale. Cheltuielile pentru reamenajare, cheltuielile pentru achiziționarea de articole sanitare și alte echipamente nu sunt supuse includerii (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 august 2010 nr. 03-04-05 / 9-492, scrisoarea Taxei Federale). Serviciul Rusiei din 6 aprilie 2011 Nr. KE-4-3 / [email protected]). Dacă le indicați în declarație, atunci deducerea va fi refuzată. Ca urmare, va trebui să reformulați declarația și să depuneți din nou deducerea.
Cheltuieli cu dobânzile la împrumuturile vizate
Dacă apartamentul a fost cumpărat cu credit ipotecar, atunci se poate obține o deducere de proprietate din suma dobânzii plătite. Dreptul la deducere ia naștere în perioada fiscală în care au fost plătite aceste dobânzi și la care sunt datate documentele care le confirmă. Mai mult, un astfel de drept apare nu mai devreme de perioada în care apare dreptul de a deduce cuantumul cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția) de locuințe (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 04.07.2014 N 03-04-). 05 / 15495). Adică dacă credit ipotecar pentru achiziționarea de locuințe a fost primit în 2015, un document privind dreptul de proprietate asupra locuinței a fost emis în același 2015, apoi dobânda plătită poate fi returnată deja în 2016 pentru 2015.
Până la 1 ianuarie 2014, cuantumul acestor cheltuieli nu a fost limitat. Dacă dreptul de a primi o deducere de proprietate a apărut de la 1 ianuarie 2014, atunci o deducere a sumei cheltuielilor cu dobânzile poate fi acordată numai în legătură cu un singur obiect proprietate imobiliarași în valoare de cel mult trei milioane de ruble.
De unde pot obține o deducere
Există două moduri de a obține o deducere de proprietate:
- de la angajator (angajatorii) - înainte de sfârșitul perioadei fiscale, sub rezerva confirmării din inspecția dreptului la deducere. În acest caz, primirea deducerii este plata salariului fără deducere 13 procent din impozitul pe venitul personal din luna in care salariatul aduce confirmare de la control.
- la Autoritatea taxelor- la sfarsitul perioadei fiscale se restituie la un moment dat cu intregul cuantum al deducerilor unei persoane fizice pe care le-a facut in cursul anului din veniturile sale in cuantum de 13 la suta.
A fi plătit prin intermediul unui angajator
Pas cu pas, această procedură va arăta astfel:
Pasul 1. Scrieți o cerere sub orice formă pentru a primi o notificare de la organul fiscal cu privire la dreptul la deducere de proprietate.
Pasul 2 . Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere de proprietate.
Pasul 3. Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o cerere de notificare a dreptului la deducere de proprietate cu copiile documentelor care confirmă acest drept.
Pasul 4. După 30 de zile, primiți o notificare de la organul fiscal despre dreptul la deducere de proprietate.
Pasul 5. Furnizați o notificare emisă de organul fiscal către angajator, care va sta la baza pentru nereținerea impozitului pe venitul personal din suma venitului plătit unei persoane fizice până la sfârșitul anului.
Sfat: Atunci când depuneți copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere către organul fiscal, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către inspectorul fiscal.
La efectuarea unei deduceri prin angajator, este destul de obișnuit ca un angajat să depună o cerere, susținută de o notificare a organului fiscal prin care se confirmă dreptul său la deducere, direct în ianuarie. La urma urmei, confirmarea fiscului se face în termen de 30 de zile de la primirea cererii angajatului. În acest caz, organizația oferă o deducere de la începutul perioadei fiscale în care angajatul a aplicat pentru aceasta. Suma impozitului calculat și reținut de la începutul perioadei fiscale până în luna inclusiv (dacă impozitul din acesta a fost deja calculat și reținut), în care angajatul a solicitat o deducere, este reținut în mod excesiv și este supus returnării de către agentul fiscal (Scrisoarea din 22 noiembrie 2016 Nr. 03-04-06/68714).
Această poziție a fost confirmată în paragraful 15 din Revizuirea practicii examinării de către instanțe a cauzelor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal. Federația Rusă, aprobat de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie 2015
Exemplu. Cetățeanul Savchenko și-a cumpărat în 2016 un apartament în valoare de 1.400.000 de ruble. El a solicitat angajatorului său o deducere a impozitului pe proprietate în septembrie 2016.
În perioada ianuarie-august 2016 inclusiv, angajatul a primit un salariu în valoare de 394.988 de ruble. și a reținut impozitul pe venitul personal în valoare de 51.348,44 ruble. (394.988 ruble x 13%).
În perioada septembrie-decembrie 2016 inclusiv, angajatul a primit un salariu în valoare de 192.800 de ruble. Deoarece angajatul a primit dreptul la o deducere de proprietate, impozitul pe venitul personal pentru această sumă în valoare de 25.064 de ruble. (192.800 ruble x 13%) nu trebuie să plătească și, în consecință, organizația de agenți fiscali nu reține această sumă.
Dar pentru returnarea a 51.348,44 ruble. - impozitul pe venitul personal reținut anterior - angajatul, conform Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, trebuie să solicite direct la biroul fiscal.
Apropo, un cetățean, dacă dorește, poate primi restul deducerii de la angajator, dacă a primit-o anterior printr-o inspecție în sumă nelimitată.
Obținerea unei deduceri prin intermediul biroului fiscal
Pentru a primi o deducere de proprietate la sfârșitul anului, contribuabilul trebuie:
Pasul 1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL).
Pasul 2. Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
Pasul 3. Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință.
Pasul 4. Pregătiți copii ale documentelor de plată:
- confirmarea cheltuielilor contribuabilului la achiziționarea proprietății (chitanțe pentru ordine de credit, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice indicând adresa și pașaportul vânzătorului). date și alte documente);
- care să dovedească plata dobânzii în temeiul contractului de împrumut țintă sau al contractului de împrumut, contract de ipoteca(în absența sau „epuizarea” informațiilor în încasări în numerar astfel de documente pot fi extrase din conturile personale ale contribuabilului, certificate ale organizației care a emis împrumutul la dobânda plătită pentru utilizarea împrumutului).
Pasul 5. Furnizați autorității fiscale de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu copiile documentelor care confirmă cheltuielile reale și dreptul de a primi o deducere la achiziționarea proprietății.
De la 1 ianuarie 2014, pentru a primi o deducere de proprietate, precum și o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile, un contribuabil nu trebuie să depună o cerere. Declarația în sine este o declarație scrisă a plătitorului cu privire la obiectele de impozitare, la veniturile primite și la cheltuielile efectuate (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 decembrie 2012 N ED-4-3 / [email protected]).
Vă rugăm să rețineți că proprietarul poate conta pe deducerea proprietății patru luni de la data primirii prin verificarea declarației în formularul 3-NDFL (trei luni audit de birouși o perioadă de rambursare a impozitului de o lună). Desigur, este foarte posibil ca biroul fiscal să efectueze un audit și un transfer bani gheata Mai repede. Dar dacă perioada de verificare este întârziată și suma deducerii nu a fost creditată în contul proprietarului locuinței după 4 luni, atunci proprietarul are dreptul de a conta pe primirea unei penalități pentru întârzierea declarațiilor fiscale.
Condiții de primire: Proprietarul poate primi o deducere pentru perioada fiscală în care a avut impozitul pe venit cu o cotă de 13 la sută din impozitul pe venitul persoanelor fizice. Dacă valoarea venitului individual nu permite utilizarea integrală a deducerii în anul curent, atunci soldul acesteia poate fi transferat în anii următori (clauza 9, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să depună la inspecție o declarație anul viitor care indică soldul neutilizat și un certificat 2-NDFL. În același timp, nu este necesară retrimiterea unui pachet de documente justificative (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309). Trebuie avut în vedere faptul că termenul de aplicare a deducerilor insuficient utilizate este limitat la trei ani.
Când nu vă puteți folosi dreptul de retragere
Nu vă puteți folosi dreptul de deducere în următoarele cazuri:
- Un cetățean a folosit deja o deducere anticipată de proprietate atunci când cumpără sau construiește o casă de locuit, un apartament sau acțiuni în ele în perioada 01/01/2001 până la 31/12/2013, chiar și într-o sumă mai mică stabilit prin lege limita de dimensiune.
Cert este că până la 01.01.2014 s-a prevăzut o deducere de proprietate pentru cheltuieli doar pentru o proprietate. Dacă costurile reale pentru achiziționarea (construcția) unei case sau apartament s-au dovedit a fi mai mici decât valoarea maximă stabilită a deducerii, atunci partea neutilizată a deducerii a „ars” și în prezent este imposibil să se utilizeze deducerea.
- Cetățeanul a profitat deja de deducerea pentru unul sau mai multe obiecte imobiliare, a căror proprietate ați dobândit-o după 01/01/2014, în totalitate - 2.000.000 de ruble. (clauza 1 clauza 3, clauza 11 articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care contribuabilul și-a exercitat dreptul de a primi o astfel de deducere în cuantum mai mic decât cuantumul maxim al acesteia, soldul deducerii până la utilizarea integrală a acesteia poate fi luat în considerare în viitor la achiziționarea unui alt obiect de locuință. Această procedură se aplică deducerii, dreptului de primire care a apărut de la 1 ianuarie 2014 (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 29 ianuarie 2014 N 03-04-05 / 3251).
- Dacă un cetățean nu este rezident fiscal al Federației Ruse - indiferent de mărimea cotei de impozitare aplicată venitului dvs. (clauza 3 a articolului 210, clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- În cazul în care un cetățean nu are venituri, pentru care se aplică o cotă de impozitare de 13%, stabilită de paragraful 1 al art. 224 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Daca tranzactia de vanzare cumparare se incheie cu un cetatean care are legatura cu contribuabilul. Părți asociate recunoscuți: soțul (soția), părinții (inclusiv părinții adoptivi), copii (inclusiv cei adoptați), frați și surori vitregi și vitregi, tutorele (custodele) și tutela (articolul 105.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Cetăţeanul nu a efectuat cheltuieli în legătură cu dobândirea proprietăţii, întrucât a primit-o: ca urmare a privatizării; în ordinea succesiunii; ca un cadou; sub forma unui câștig la loterie etc.
- Cetățeanul nu a suportat cheltuieli în legătură cu achiziția (construirea) obiectelor imobiliare, deoarece cheltuielile corespunzătoare au fost acoperite integral (clauza 5 a articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse): pe cheltuiala angajatorului; pe cheltuiala altor persoane; în detrimentul capitalului maternal (familial) alocat pentru a asigura implementarea măsurilor suplimentare sprijinul statului familii cu copii; pe cheltuiala plăţilor asigurate din fondurile bugetare sistemul bugetar RF.
- Dacă o clădire de locuit (apartament) este achiziționată parțial pe cheltuiala fonduri proprii individual și parțial pe cheltuiala bugetului sistemului bugetar al Federației Ruse, atunci deducerea va fi asigurată numai pentru partea din cheltuieli care depășește suma fondurilor primite de la buget.
- Cumpărătorul a suportat costurile asociate cu achiziționarea (construirea) bunurilor imobiliare, cu toate acestea, el nu a dobândit încă proprietatea asupra obiectului relevant (clauza 6, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Nu există documente care confirmă dreptul la deducere, documente de plată (alineatele 6, 7, alineatul 3, alineatul 4, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În plus, este imposibil să se utilizeze deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal în cuantumul cheltuielilor pentru plata dobânzii la împrumuturi vizate pentru achizitionarea (construirea) imobilelor in urmatoarele cazuri.
- Un cetățean a folosit deja o deducere de proprietate pentru cheltuielile de rambursare a dobânzii la împrumuturile vizate (împrumuturi) care vizează achiziția (construirea) unei clădiri rezidențiale, apartament (clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Un împrumut (împrumut) a fost acordat în alte scopuri (care nu au legătură cu achiziționarea de locuințe) sau fără a se specifica scopul (clauza 4, clauza 1, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situație practică
Contribuabilul este un co-împrumutat în baza unui contract de împrumut, fondurile în baza cărora au fost cheltuite pentru achiziționarea de locuințe (apartament) de către părinții săi. Poate folosi deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal la dobânda plătită (proporțional cu partea sa din datorie)?
Răspuns: Codul fiscal al Federației Ruse conectează acordarea unei deduceri a impozitului pe proprietate nu numai cu faptul că contribuabilul face cheltuieli, ci și cu achiziționarea de locuințe în proprietatea contribuabilului, adică cu prezența unui document privind înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului. În consecință, contribuabilul-coîmprumutatul nu are dreptul de a folosi deducerea de proprietate pentru dobânda plătită, din cauza faptului că apartamentul a fost dobândit în proprietatea părinților.
Situație practică
În martie 2015, un angajat, cetățean al Kazahstanului, care nu este rezident fiscal al Federației Ruse, a obținut un loc de muncă în organizație în baza unui contract de muncă. În aprilie 2015, angajatul specificat a achiziționat un apartament și a solicitat organului fiscal de la locul înregistrării sale să primească o notificare pentru angajator cu privire la deducerea impozitului pe proprietate stabilită prin alineate. 3 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Organul fiscal a refuzat să emită avizul menționat. Angajatul are dreptul să primească o notificare?
Răspuns: Poziția Ministerului Finanțelor este de așa natură încât cetățenii statelor membre ale Tratatului privind Uniunea Economică Eurasiatică vor putea primi deduceri în Federația Rusă numai după ce dobândesc statutul de rezidenți fiscali ai Federației Ruse (Scrisoare din data de 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223). În consecință, se poate presupune că până când salariatul dobândește statutul rezident fiscal RF, deducerea de proprietate, inclusiv prin emiterea unei notificări către angajat pentru angajator prin care se confirmă dreptul la deducerea impozitului pe proprietate, nu se aplică.,
În același timp, ar trebui să se țină cont de o poziție diferită, în opinia noastră, în concordanță cu legislația actuală.
Ideea este că impozitarea impozitul pe venitul personal un rezident al unui stat parte la Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică pe teritoriul Federației Ruse se desfășoară din prima zi de muncă în baza unui contract de muncă la o rată de 13% (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din data de 10.03.2015 N 03-08-05 / 12342). Alineatul 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, legislația fiscală a Federației Ruse prevede o abordare metodologică, conform căreia deducerile fiscale nu se aplică rezidenților fiscali sau nerezidenților Federației Ruse, ci numai veniturilor pentru care un este prevăzută o cotă de impozitare de 13% (indiferent de orice statut juridic al contribuabilului).
Având în vedere că venitul din angajarea unui cetățean al Kazahstanului este impozitat în Federația Rusă conform cota de impozitare 13%, are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate, inclusiv prin primirea unei notificări de la organul fiscal pentru angajator cu privire la dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate (indiferent de faptul că un astfel de cetățean nu are statutul de rezident fiscal al Federației Ruse).
Pentru contabili și contabili șefi pe OSNO și USN. Sunt luate în considerare toate cerințele standardului profesional „Contabil”.
Cumpărarea unei locuințe include nu doar momente plăcute, ci și costuri mari pentru achiziția acesteia.
Pentru ca noii proprietari să poată reduce costurile, statul a prevăzut posibilitatea de a obține o deducere a impozitului pe proprietate.
Deși deducerea este prevăzută de destul de mult timp, în practică, cetățenii au în continuare întrebări și dificultăți legate de regulile de procesare a rambursării impozitului.
Ce include conceptul de deducere fiscală?
Problemele legate de deducerea impozitului sunt reglementate de articolul 220.
Potrivit prevederilor articolului, noul proprietar imobilul rezidential are posibilitatea de a returna o parte din banii cheltuiti pentru achizitionarea sa, pe cheltuiala impozitelor retinute anterior din aceasta.
Pentru a fi mai precis, o taxă sub formă de. Mărimea impozitului a rămas de mult timp neschimbată și reprezintă 13% din venitul pe care îl primește oficial un cetățean.
Acest procent este returnat ca deducere fiscală, dar nu din salarii, ci din costul apartamentului cumpărat.
Suma returnată
Cei care au achiziționat o locuință în imobil în numerar sau au întocmit un contract de credit ipotecar pot conta pe deducerea proprietății.
Dacă , atunci dobânda pe care cetăţeanul o plăteşte băncii va fi returnată. În consecință, toate raporturile juridice în acest domeniu trebuie să fie întocmite în mod corespunzător și să aibă dovezi documentare.
Suma maximă din care se poate returna 13% este de 2 milioane de ruble. Printr-un calcul simplu, se obține o sumă de 260.000 de ruble. Este posibil să îl returnați prin emiterea unei deduceri fiscale.
Dacă locuința a fost achiziționată în, atunci impozitul pe venit poate fi returnat de la 3 milioane de ruble. Respectiv, dimensiune maximă, pe care te poți baza, vor fi 390.000 de cârme.
Cine este eligibil pentru deducere
Din prevederile legii se vede clar ca cel care a platit-o poate returna taxa.
Astfel, dreptul de a primi o deducere poate fi exercitat de plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice, adică persoanele care au un loc oficial de muncă, de la care s-au făcut regulat deduceri fiscale din veniturile lor.
Puteți returna banii din proprietatea achiziționată în următoarele cazuri:
- la cumpărarea oricărui tip de locuință;
- la construirea unei case;
- la repararea sau finisarea proprietății rezidențiale (dacă există dovezi documentare ale cheltuielilor).
În 2016 au intrat în vigoare noi modificări ale legislației fiscale care au afectat și deducerea fiscală prevăzută la articolul 220.
Legea stabilește un termen limită, și anume 1 ianuarie 2014. Proprietățile dobândite după această dată vor fi supuse noului articol.
Cei care au achiziționat imobil de locuit înainte de 2014, legea prevede posibilitatea de a primi o deducere. Suma cu care se datorează prestația a rămas aceeași, adică 2 milioane de ruble.
De exemplu, dacă contractul indică suma pe care cumpărătorul a plătit-o pentru locuință în valoare de 1,5 milioane, atunci puteți conta doar că primiți 195.000 de ruble. Cu această sumă se va încheia primirea deducerii.
După intrarea în vigoare a noilor modificări, situația cu deducerea s-a schimbat în sens pozitiv.
De exemplu, locuințele au fost cumpărate după începutul anului 2014, în valoare de 1,3 milioane de ruble, și s-a primit o deducere egală cu 169.000 de ruble. Soldul de 91.000 de ruble poate fi obținut la cumpărarea unei noi proprietăți rezidențiale.
Info
În același timp, numărul de tranzacții nu va conta, deoarece, după ce a atins un maxim de 260.000 de ruble în plăți, un cetățean își pierde dreptul de a primi o deducere.
Puteți obține o deducere nu numai pentru anii anteriori, ci și pentru cei următori. Încasarea impozitului pe anii anteriori este limitată la o perioadă de trei ani, pentru pensionari acesta putând fi majorat la patru ani.
De exemplu, în 2015, imobilele rezidențiale au fost achiziționate pentru un cost total de 2,5 milioane de ruble. Puteți solicita rambursarea taxelor în 2016.
În același timp, nu uitați suma maximă din care se va face o deducere - 2 milioane de ruble, adică 260.000 de ruble. Câștigurile oficiale pentru 2015 s-au ridicat la 30.000 de ruble pe lună.
30.000 este înmulțit cu 13% și se obține valoarea impozitului pe venitul personal în valoare de 3.900 de ruble. Această sumă este înmulțită cu numărul de luni dintr-un an și rezultă 46.800 de ruble, adică valoarea impozitului pe venit personal pe an. Această sumă va fi returnată în 2015.
Se pare că nu va fi selectată întreaga sumă. 260.000 - 46.800 = 213.200 de ruble. Dacă un cetățean continuă să lucreze în mod oficial, atunci va putea să încaseze această sumă în anii următori sau prin declararea returului pentru anii anteriori, adică pentru anii 2013 și 2014. Desigur, cu condiția ca impozitul pe venit să fie reținut de la el în timpul acestor ani.
Legea prevede mai multe modalități de a obține deducerea necesară.
Contactați direct biroul fiscal.
Lista documentelor solicitate:
- afirmație.
- pașaport și.
- formular completat.
- referință.
- acte de proprietate asupra locuintei. Aceasta include: un certificat, un acord, un act de acceptare și transfer, dacă locuința a fost cumpărată în temeiul unui acord de participare la capital în construcție, dacă terenul a fost achiziționat pentru construcție sau cu locuințe gata construite construite pe acesta, toate documentele de proprietate sunt transferate, la cumpărarea unei locuințe se asigură un credit ipotecar acord de împrumut, graficul de plată, cu indicarea mărimii ratei dobânzii;
- documente care confirmă plata pentru achiziționarea locuinței (chitanță, extras bancar privind transferul de fonduri, chitanță etc.).
- detaliile contului bancar către care vor fi efectuate plățile.
O listă mai exactă de documente ar trebui specificată la autoritatea fiscală.
Puteți trimite un pachet de lucrări personal sau cu ajutorul comandă prin poștă, vom emite o scrisoare valoroasă cu un inventar al atașamentului.
După întocmirea întregii liste de documente, acestea se depun la fisc local.
Un avertisment!
Verificarea lucrărilor nu durează mai mult de trei luni, după care, dacă decizia este pozitivă, solicitantului i se va transmite o notificare cu privire la decizie.
În termen de o lună, fondurile vor fi creditate în contul specificat în cerere.
O altă modalitate este cu ajutorul unui angajator. Pentru a face acest lucru, o cerere de rambursare a impozitului este depusă în mod independent, după examinarea acesteia și o decizie pozitivă, biroul fiscal va transmite o notificare departamentului de contabilitate de la locul de muncă al solicitantului.
Solicitantul însuși trebuie să furnizeze un pachet complet de documente pentru proprietatea dobândită și să scrie o cerere corespunzătoare adresată angajatorului.
Din acest moment, angajatorul încetează deducerea impozitului pe venitul personal din salarii până când există o valoare limită de 260.000 de ruble sau 13% din suma specificată în contractul de cumpărare a locuinței.
Dacă proprietatea a fost cumpărată în proprietate comună soti, atunci repartizarea deducerii se face prin acord intre acestia.
De regulă, acțiunile sunt determinate 50/50. Dacă distribuirea a fost 100/0, atunci soțul care nu a primit nimic își păstrează dreptul la deducere atunci când cumpără o locuință în viitor.
Acordul de distribuire a acțiunilor se încheie o singură dată, nu poate fi modificat în viitor.
Când solicitați o locuință în proprietate fracționată, fiecare soț va avea dreptul la o deducere egală cu cota care îi revine. În același timp, este interzis să vă refuzați cota sau să primiți o deducere pentru celălalt soț.
În toate celelalte privințe, în ceea ce privește locuințele dobândite la momentul barquei, curentul Legea taxelor, luând în considerare toate modificările acesteia.
