Impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă în raport 6. Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a calculului

6-NDFL este unul dintre tipurile de raportare a veniturilor persoanelor angajate de un antreprenor individual sau SRL. Plata de concediu este de asemenea indicată în această declarație de impozit. Fiecare contabil trebuie să știe ce nuanțe există atunci când completează impozitul pe venitul personal-6, cum să reflecte corect diferitele tipuri de vacanțe în formular.

Ce ar trebui reflectat în formularul 6-NDFL

6-NDFL este o declarație fiscală care este depusă de angajator. Trebuie să arate veniturile persoanelor angajate în companie. Această declarație afișează următoarele informații:

suma totală a venitului propriu-zis;
toate deducerile fiscale;
valoarea impozitului (de regulă, este un impozit pe venit în valoare de 13 sau 30%).

Toți antreprenorii și SRL-urile care au angajați trebuie să depună o declarație conform formularului 6-NDFL.

Reflectarea plății de concediu pentru un angajat în coloanele declarației

Plata de concediu poate fi plătită concomitent cu salariul sau separat de acesta. Prin urmare, există 2 opțiuni pentru cum le puteți reflecta în certificatul de impozit pe venit pentru 6 persoane.

Dacă plata de concediu se acumulează în momente diferite cu salariul de bază, atunci trebuie să le introduceți în coloane separate ale secțiunii 2 din această declarație;
Dacă plata concediului de odihnă se acumulează concomitent cu salariul de bază, în acest caz este totuși necesară înscrierea lor în coloane separate ale secțiunii 2 din prezenta declarație.

De aici concluzionăm că, în orice caz, plata concediului de odihnă ar trebui reflectată într-o coloană separată în a doua secțiune a declarației. Acest lucru se datorează faptului că, dacă se acumulează plata de concediu împreună cu salariul, atunci condițiile de plată a impozitului pe venitul personal vor diferi.

Completarea primei secțiuni: informații despre veniturile angajaților și plata impozitului

Acum puțin despre completarea celei de-a doua foi a declarației. Rândul 020 ar trebui să indice suma totală a veniturilor primite pentru perioada de raportare. La rândul 040 prescriem impozitul final care trebuie perceput asupra acestor sume. La rândul 070 indicăm suma totală a impozitului de virat.

Instrucțiune: reflectarea angajării, deducerii și transferului impozitului pe venitul personal

Un exemplu specific vă va ajuta să înțelegeți cum să reflectați corect operațiunea de plată a banilor angajatului pentru următoarea vacanță.

Să presupunem că plata de concediu este plătită la 27.03.2019. Apoi, acestea trebuie reflectate în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL pentru primul trimestru, compilat la data de raportare 31.03.2019, după cum urmează:

pe linia 100 indicați data 27.03.2019;
pe linia 110 - 27.03.2019;
pe linia 120 - 04.02.2019;
pe rândurile 130 și 140 - indicatorii totali necesari.

Cum se afișează plata de concediu continuă

Mai jos este un algoritm de acțiuni pentru afișarea în declarație a acelor plăți de concediu care sunt reportate în luna sau trimestrul următor.

Cuantumul angajamentelor, indiferent de perioada de plată a acestora, este prevăzut în prima secțiune a declarației;
Plata de vacanță cu indicarea datei efective și a sumei impozitului reținut vor fi afișate deja în a doua secțiune.

Plata de concediu rulant (decembrie - ianuarie): când să le plătiți, cum să calculați și să transferați impozitul pe venitul personal

Completarea declarației în cazul plății plății rulante de concediu ridică încă o mulțime de întrebări din partea contabililor. Astăzi, cea mai obișnuită poziție este că plata reportului de concediu este reflectată în declarația din perioada de raportare când compania a plătit efectiv plata de concediu, a reținut impozitul pe venitul personal și l-a virat la buget.

Plata de concediu pentru decembrie 2017 a fost transferată în decembrie, iar taxa a fost transferată în decembrie, dar termenul limită pentru transferul impozitului cade pe 31.12.2017 - aceasta este sărbătoare. Următoarea zi lucrătoare este 01.09.2018, ceea ce înseamnă că aceste sume trebuie reflectate în secțiunea a 2-a a declarației pentru trimestrul I 2018.
DOMNIȘOARĂhttps://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=446641

Cum să reflectați suprataxele în legătură cu recalcularea câștigului mediu

Dacă un angajat a „exagerat” concediul sau a fost nevoie de plată suplimentară pentru concediu din cauza calculării lor incorecte, aceste informații ar trebui incluse în declarație.

Ziua în care a fost primită această suprataxă este afișată în rândurile 100 și 110.
Linia 120 există în cazul în care plata a căzut într-un weekend și este necesar să transferați data reală a plății într-o zi a săptămânii.
La rândurile 130 și 140 trebuie să indicați suma totală a plății și impozitul reținut din aceasta.

Cum se completează un formular în cazul unei plăți forfetare pentru concediu

Mai jos este algoritmul de completare a declarației în această situație:

în a doua secțiune din rândul 100, trebuie să specificați suma totală a plăților;
la rândul 110 - data acestor plăți.

Ce cod să introduci

O plată forfetară nu poate fi clasificată drept remunerație și bonusuri, prin urmare, un cod separat nu este prevăzut pentru aceasta în declarația privind impozitul pe venitul persoanelor fizice-6. Este recomandat să o clasificați ca „alte” plăți, indicând codul de venit 4800. Și, de asemenea, nu ar trebui să clasificați această plată drept „plăți de vacanță”.

În cazul în care plata concediului de maternitate ar fi inclusă în impozitul pe venit pentru 6 persoane

Deoarece concediul medical de maternitate nu este supus impozitului pe venitul personal, acesta nu ar trebui să fie reflectat în formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane.

Este impozitul pe venitul persoanelor fizice supus indemnizației de salariu și concediu la deces

În art. 184 din Codul Muncii al Federației Ruse prevede că, dacă un angajat a decedat, rudele sale ar trebui să fie rambursate pentru costurile de înmormântare și plățile salariilor care nu au fost încă plătite. Scrisoarea nr.03-04-06/4-28 din 30 ianuarie 2013 din partea Ministerului Finanțelor RF precizează că aceste plăți nu sunt impozitate. Și, de asemenea, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este supus veniturilor moștenitorilor defunctului.

Termenele limită în 2018

Primul trimestru al anului este până pe 30 aprilie.
Jumătate de an - până pe 31 iulie.
Primele nouă luni - până pe 31 octombrie.
Pentru toate cele douăsprezece luni - până la 1 aprilie a anului următor.

Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a facturilor

Dacă vorbim despre o încălcare a termenelor de depunere a acestei declarații, atunci compania se confruntă cu o amendă de 1 mie de ruble pentru fiecare lună de întârziere. În unele cazuri, întârzierea este plină de faptul că biroul fiscal poate bloca contul bancar al companiei. Poate dura câteva săptămâni pentru a retrage decizia de suspendare a operațiunilor.

Răspunderea pentru lipsa informațiilor necesare

Dacă vorbim despre indicarea unor informații false în declarație sau despre absența unei părți a datelor, atunci aceasta amenință compania cu o amendă de 500 de ruble.

Completarea declarației privind impozitul pe venitul persoanelor fizice-6 nu este atât de dificilă. Principalul lucru este să luați în considerare corect plata de concediu, amintiți-vă că impozitul pe venitul personal trebuie reținut în timp util, să setați corect codurile de deducere și să respectați regulile generale de completare a formularului. Ia întocmirea declarației în mod responsabil, deoarece compania se poate confrunta cu amendă pentru indicarea unor informații false sau greșeli.

La formarea 6-NDFL, venitul acumulat cetățenilor este inclus în raport. În primul rând este vorba despre salariu, indemnizații și plăți de concediu. Calculul acestor plăți se efectuează într-o manieră specială.

Să ne dăm seama cum să reflectăm plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane - veți găsi exemple de completare și secțiuni de exemplu din formularul de mai jos.

Plata de concediu cu salariu in 6-impozit pe venit

Angajatorul trebuie să depună formularul 6-NDFL la autoritățile fiscale în fiecare trimestru. Se evidentiaza atat sumele primite, doar in perioada de raportare, cat si totalul de la inceputul anului.

Acest formular include nu numai sumele de salariu, ci și plata de concediu.

Articolul 136 din Codul Muncii al Federației Ruse spune că un angajat are dreptul de a primi plata de concediu cu cel puțin trei zile înainte de începerea vacanței.

La reținerea impozitului pe venit se aplică următoarele reguli:

Data recunoașterii venitului este data la care persoana primește fondurile. Acest lucru este reglementat de articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceste plăți de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane sunt reflectate în rândul 100, secțiunea 2.
Data retinerii impozitului pe venit este si data primirii fondurilor de catre angajat. Acest lucru este evidențiat de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceste date sunt reflectate în rândul 110, secțiunea 2.
Termenul limită pentru plata impozitului pe plata concediului de odihnă este ultima zi a lunii în care persoana a primit efectiv banii. Acest lucru este indicat de articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Datele sunt introduse la rândul 120, secțiunea 2.

Notă! Când vorbim de sume salariale, data încasării veniturilor este ultima zi a lunii pentru care au fost acumulate.

Când atât salariul, cât și sumele de concediu au fost acumulate într-o lună, concediul se reflectă în raport conform următoarelor reguli:

Dacă salariile și plățile de concediu au fost plătite în zile diferite, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă în impozitul pe venitul 6 persoane se face cu indicarea unor date separate în ceea ce privește perioada de emitere și plată a impozitului pe venit.
În cazul în care ambele sume au fost primite de angajat în aceeași zi, acestea vor trebui, de asemenea, împărțite în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL, deoarece perioada de transfer fiscal va fi în continuare diferită.

Din aceasta putem concluziona că plata de concediu în Secțiunea 2 din 6-NDFL este întotdeauna afișată separat pentru termeni de 100-140, deoarece data finală de plată pentru aceste sume va fi diferită. Acest lucru este dovedit de scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 11 mai 2016 Nr. BS-4-11/8312.

În secțiunea 1, toate veniturile vor fi înscrise la rândul 020, deducerile aplicate la rândul 030, impozitul acumulat la rândul 040 și impozitul reținut la rândul 070.

Luați în considerare modul în care salariile și plățile de concediu sunt reflectate în impozitul pe venit pentru 6 persoane, un exemplu de completare rând cu rând.

Organizația emite salarii pe 8. Salariul pentru ianuarie a fost plătit la 02.08.2019 și s-a ridicat la 45.000 de ruble. În aceeași zi cu salariul, o persoană a primit o plată de vacanță în valoare de 42.000 de ruble. Deducerile angajaților nu se aplică.

Formularul va fi completat după cum urmează:

În secțiunea 1:

linia 020 - venit total (45.000 + 42.000 = 97.000).
linia 040 - impozit acumulat (97.000*0,13=12.610).
linia 070 - impozit retinut (12 610).

În secțiunea 2:

rândul 100 - data încasării venitului sub formă de salariu (02.08.2019).
randul 110 - data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din acest venit (02.08.2019).
rândul 120 - data limită de plată a acestei taxe (02.11.2019 (08 februarie, vineri)).
rândul 130 - suma câștigurilor pentru ianuarie (45.000).
rândul 140 - cuantumul impozitului pe venit pe salarii (45.000*0,13=5.850).
rândul 100 - data primirii venitului sub formă de plată de concediu (02.08.2019).
randul 110 - data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din acest tip de venit (02.08.2019).
rândul 120 - data limită de plată a acestei taxe (28.02.2019).
rândul 130 - cuantumul plății de concediu (42.000).
rândul 140 - cuantumul impozitului pe venit la plata concediului de odihnă (42.000*0,13=5.460).

90 de exemple de completare a impozitului pe venit pentru 6 persoane în 2019

Plata de concediu separat de salariu din impozitul pe venitul 6 persoane

Dacă datele de primire a salariilor și a angajărilor de concediu sunt diferite, atunci acest lucru este reflectat în secțiunea 2, formularul 6-NDFL. Cum se reflectă plata concediului de odihnă în acest caz?

La impozitul pe venitul 6 persoane, data primirii venitului „vacanță” va fi diferită de venitul „salariu”. Prin urmare, în secțiunea 1, ca de obicei, sunt afișate totalurile pentru toate tipurile de venituri; în secțiunea 2, rândurile 100-140 sunt completate separat pentru fiecare tip.

Luați în considerare cum să afișați plata de concediu în impozitul pe venit pentru 6 persoane, să luăm același exemplu, dar să presupunem că angajatul a primit plata de concediu pe 14 februarie 2019.

Formularul 6-NDFL va arăta astfel:

linia 020 - suma totală, salariu plus plata concediului (45.000 + 42.000 \u003d 97.000).
rând 040 - impozitul pe venitul personal acumulat din suma totală (97.000 * 0,13 \u003d 12.610).
rând 070 - impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut (12.610).

rândul 100 - data încasării venitului sub formă de salariu (02.08.2019).
randul 110 - data retinerii veniturilor din acest venit (02.08.2019).
pag. 120 - data limită pentru transferul acestui impozit (02.11.2019).
linia 130 - salariul acumulat pe luna ianuarie (45.000).
linia 140 - valoarea impozitului pe venit pe salarii (45.000 * 0,13 \u003d 5.850).
rândul 100 - data primirii venitului sub formă de plată de concediu (14.02.2019).
randul 110 - data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice (14.02.2019).
rândul 120 - data de încheiere a transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice (28.02.2019).
rândul 130 - cuantumul plății de concediu (42.000).
rândul 140 - valoarea impozitului pe venit pentru plata concediului de odihnă (42.000 * 0,13 \u003d 5.460).

Astfel, se poate spune că în secțiunea 2 este imposibil să se combine diferite tipuri de venituri și diferite date de primire a acestora. Dacă angajatul a acumulat mai multe tipuri de venituri, atunci în secțiunea 2 trebuie să completați mai multe blocuri de rânduri 100-140.

Plată de vacanță rulantă în impozitul pe venit pentru 6 persoane

Sumele pentru concediu de odihnă apar atunci când o persoană le-a primit într-o lună, iar vacanța sa a început abia în următoarea.

Atunci când se reflectă astfel de sume, este necesar să se țină seama de datele de recunoaștere a veniturilor, de deducerea și transferul acestuia.

Luați în considerare un exemplu când un angajat a primit plată de concediu pe 31 ianuarie 2019, iar concediul său a început abia pe 4 februarie 2019. Suma plății de concediu este de 42.000 de ruble. Formularul completat va arăta astfel:

Sec. 1, p. 020 – 42.000
Sec. 1, p. 040 – 5460
Sec. 1, p. 070 – 5460
Sec. 2, p. 100 – 31.01.2019
Sec. 2, p. 110 – 31.01.2019
Sec. 2, p. 120 – 31.01.2019
Sec. 2, p. 130 – 42.000
Sec. 2, p. 140 – 5460

O alta situatie este acumularea intr-o perioada de raportare (trimestru), iar plata in alta. De exemplu, unui angajat i s-a acumulat un salariu de concediu pe 29.03.2019, iar acesta l-a primit pe 01.04.2019. Acest venit va fi reflectat doar în raportul semestrial, nu va fi reflectat în formularul pentru trimestrul I.

Raportul va arăta astfel:

Sec. 1, linia 020 - 42 000
Sec. 1, linia 040 - 5460
Sec. 1, linia 070 - 5460
Sec. 2, linia 100 - 04.01.2019
Sec. 2, linia 110 - 04.01.2019
Sec. 2, linia 120 - 30.04.2019
Sec. 2, linia 130 - 42.000
Sec. 2, linia 140 - 5460

Notă! Atunci când unui angajat concediat i se plătește compensație de concediu de odihnă, sub forma 6-NDFL aceasta se reflectă în perioada în care se încadrează ziua încetării contractului de muncă.

Pentru a respecta cerințele legii la completarea impozitului pe venitul personal 6, plata concediului de odihnă trebuie reflectată corect. Acest nou formular de raportare a fost introdus recent, astfel încât exemplele specifice vă vor ajuta să înțelegeți mai rapid funcționarea acestuia.

Când completați această raportare, trebuie să înțelegeți principala diferență față de formularul 2 al impozitului pe venitul personal, care a fost folosit anterior. Noul document conține informații direct despre agentul fiscal și obligațiile acestuia față de stat. Prin urmare, nu este necesar să indice date privind veniturile care nu sunt supuse impozitării.

Dar în impozitul pe venitul personal 6, plata concediului de odihnă și concediul medical se înregistrează neapărat. Sunt impozitate la cota standard, 13%. Pentru un control precis, este necesar să aveți în documentul de raportare nu numai sumele corespunzătoare, ci și datele importante:

primirea de venit (real);
reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Cerința generală este respectarea strictă a termenelor de transmitere a datelor către Serviciul Fiscal Federal:

05.2016;
08.2016;
10.2016;
04.2017.

Vă rugăm să rețineți că ultimul document cu date pentru ultimul trimestru poate fi transferat împreună cu alte rapoarte în primăvara anului viitor.

Pentru a nu încălca accidental regulile, trebuie amintit că numai atunci când vizitați personal la biroul fiscal, datele corespunzătoare vor coincide. Când trimiteți o scrisoare, trebuie să primiți confirmare oficială la oficiul poștal. În sistemul electronic de management al documentelor, datele necesare sunt înregistrate automat.

Erorile și inexactitățile se pedepsesc cu amendă bănească. Ai 5 zile pentru a corecta. În cazul în care termenele sunt încălcate mai mult de 10 zile, legislația permite blocarea contului agentului fiscal. Din acest motiv, nu se recomandă comiterea de încălcări care pot perturba activitățile normale ale antreprenorului individual, organizației.

Un exemplu de completare a unui formular

Cum să reflectați plata de concediu în impozitul pe venitul personal 6: completați pagina de titlu

Regulile generale pentru pregătirea unei astfel de documente de raportare se aplică și în acest caz:

Completarea câmpurilor începe de la marginea din stânga.
Dacă sunt poziții goale, în ele sunt scrise liniuțe: „-”.
Dacă există pete, va trebui să completați din nou foaia. Corecțiile și utilizarea creioanelor corective nu sunt permise.
La lipire, integritatea suporturilor de hârtie este păstrată.

Este mai ușor să completați formularele folosind software specializat. Raportarea este, de asemenea, mai convenabilă în formă digitală. Formularele pe hârtie sunt acceptabile numai cu un număr mic de personal. Dacă statul are 25 sau mai multe persoane care primesc venituri, atunci aceștia folosesc exclusiv gestionarea electronică a documentelor.

Să începem cu pagina de titlu:

Pe prima pagina sunt indicati in partea de sus parametrii de identificare ai contribuabilului. Dacă aceasta este o ramură a întreprinderii, atunci se introduc datele punctului de control. În exemplul nostru, raportul este transmis de către antreprenorul individual Petrov, așa că completează această coloană cu liniuțe.
Dacă raportul este completat corect, organele de control nu vor avea niciun comentariu. În caz contrar, va trebui să faci corecturi. Noul document va fi o ajustare, care este indicată printr-un număr de serie în coloana corespunzătoare. În exemplul nostru, prima versiune a raportului este în curs de compilare, astfel încât sunt introduse zerouri.
Raportul se completează și se depune la NI trimestrial, cu codul de intrare: 21, 31, 33, sau respectiv 34. Acest document este semestrial, prin urmare este scris „31”.
În continuare, completați coloanele cu date tipice: codul autorității fiscale, locul depunerii raportului, nume, număr de telefon.
Într-un bloc separat indicați numele complet. persoana fizica. Acesta poate fi un angajat responsabil al întreprinderii, un reprezentant. În ultima versiune, se face o înregistrare cu date pe un document care confirmă autoritatea corespunzătoare.

Vă rugăm să rețineți că data întocmirii documentului nu confirmă faptul depunerii acestuia la timp autorităților FMS.

Plata de concediu în 6 impozit pe venitul persoanelor fizice: completarea părții de raportare

Acum vom studia mai detaliat cum să reflectăm plata de concediu sub formă de impozit pe venitul personal 6. Aceste sume sunt considerate venituri și sunt impozitate cu o cotă de 13%. Importanti sunt termenii de mai sus pentru calcularea si transferul platilor de concediu si impozitelor. Iată caracteristicile de ocupare a posturilor individuale.

Prima secțiune conține date rezumative, care sunt considerate un total cumulativ:

Rândul 020. Aici introduceți suma tuturor veniturilor persoanelor fizice care sunt impozitate. În exemplul nostru, plățile de concediu sunt adăugate în plus față de salarii. Această coloană ia în considerare angajamentele pentru perioada de raportare, deci este foarte posibil ca valoarea să fie mai mare decât plățile efective. Pensiile și alte beneficii guvernamentale nu sunt incluse.
Rândurile 040 și 070 indică sumele impozitului pe venitul personal calculat și reținut. Nu trebuie să se potrivească. La completare se folosesc date reale, confirmate prin documente primare.
Nu au existat venituri sub formă de dividende, plăți în avans și alte acțiuni conform listei din prima secțiune, astfel că următoarele rânduri sunt completate cu liniuțe: 025; 030; 045; 050; 080 și 090.
În rândul 060 se înregistrează numărul de salariați (2) care au primit venituri în această perioadă.

Datele pentru a doua secțiune sunt prezentate în tabel:

Linia

Sens

Într-o consultare separată, am răspuns la întrebarea,. Dar, pe lângă aceste plăți, de regulă, există și altele în calcul, cum ar fi salariile, bonusurile, concediile medicale etc. În această consultare, vom analiza în detaliu modul de completare a formularului 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice pe concediu plătit cu plată. Și vom analiza situația când vor fi plătiți în aceeași zi.

Date în 6-NDFL

Pentru a reflecta corect diferitele tipuri de plăți în formularul de raportare a impozitului pe venit pentru 6 persoane, trebuie să știți clar cum sunt determinate următoarele:

data primirii efective a venitului;
data retinerii impozitului pe venit;
termenul de transfer al impozitului reținut din venit.

Datele salariale in 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice

Dacă vorbim despre salarii, atunci data primirii efective a acestui tip de venit este specificată separat în paragraful 1 al clauzei 2 - aceasta este ultima zi a lunii de facturare. Adică salariul pe luna ianuarie se consideră primit la 31 ianuarie AAAA, pe 28 februarie (29).3).

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează la buget cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului (paragraful 1, clauza 6).

Așa că am aflat că:

data încasării efective a veniturilor sub formă de salariu este ultima zi a lunii pentru care s-au acumulat salariile;
data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este data platii salariului;
Termenul limită de transfer al impozitului pe venitul persoanelor fizice este în ziua următoare zilei plății salariului.

Datele de vacanță în 6-NDFL

Spre deosebire de salarii, data încasării efective a veniturilor sub formă de indemnizație de concediu de odihnă se determină conform regulii generale stabilite de clauza 1 din clauza 1, ca ziua în care acest venit este plătit unei persoane fizice. Adică, atunci când angajatorul transferă salariul de concediu pe un card bancar sau dă bani de la casieria întreprinderii, atunci venitul este considerat primit.

Calculul și deducerea impozitului pe venitul personal se face într-o singură zi - în ziua plății venitului. Aceasta rezultă din paragraful 1, paragraful 3 și paragraful 1, alineatul 4.

Dar termenul limită pentru transferul impozitului este reglementat de o regulă separată - paragraful 2, clauza 6. În conformitate cu acesta, impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă se plătește la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care angajații au primit bani pentru concediu.

Așa că am aflat că:

data primirii efective a venitului sub forma indemnizației de concediu este data plății plății de concediu;
data retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice este data platii indemnizatiei de concediu de odihna;
Termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice este ultima zi a lunii în care a fost plătită plata de concediu.

Rezultă că termenele de plată a impozitului pe salarii și a plăților de concediu sunt întotdeauna diferite, chiar dacă aceste plăți se fac în aceeași zi. Prin urmare, în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL, veniturile sub formă de salarii sunt prezentate separat de veniturile sub formă de plată de concediu.

Plata de concediu cu salariu in impozitul pe venitul 6 persoane: un exemplu

Vom demonstra printr-un exemplu cum să reflectăm plata concediului de odihnă împreună cu salariul în impozitul pe venit pentru 6 persoane.

Exemplu. Două persoane lucrează la Lotos LLC:

director general - cu un salariu de 50.000 de ruble;
contabil șef - cu un salariu de 35.000 de ruble.

Contabilul șef primește lunar o deducere fiscală standard pentru singurul copil de 7 ani în valoare de 1.400 de ruble.

Toate plățile acumulate în favoarea angajaților sunt prezentate în tabelul de mai jos.

luna de venit	Tip de venit	Suma venitului acumulat, frecați.	Impozitul pe venit personal (13%), rub.
ianuarie 2017	Salariu	85 000	10 868*
februarie 2017	Salariu	85 000	10 868
martie 2017	Salariu	85 000	10 868
aprilie 2017	Salariu	85 000	10 868
mai 2017	Salariu	52 500	6 643
mai 2017	Concediu de odihna	45 000	5 850
iunie 2017	Salariu	80 200	10 244
TOTAL:	X	517 700	66 209

<*>Impozitul pe venitul personal este calculat ținând cont de deducerea fiscală standard oferită angajatului: (85.000 de ruble - 1.400 de ruble) x 13% = 10.868 de ruble.

Organizația are următoarele date de salarizare:

pentru prima jumătate a lunii de facturare - a 20-a zi a acestei luni;
pentru a doua jumătate a lunii de facturare - a 5-a zi a lunii următoare.

SRL „Lotos” a completat calculul în formularul 6-NDFL pentru prima jumătate a anului 2017, după cum urmează.

Sectiunea 1 din calculul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice

Se completează cu un total cumulat de la începutul anului 2017 (în exemplul nostru, până în iunie 2017).

pe linia 010 - 13 / este indicată rata la care se calculează și se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice;

la linia 020 - 517 700 / se indică suma totală a veniturilor (inclusiv plata concediului de odihnă) acumulate persoanelor fizice pentru perioada ianuarie - iunie 2017;

pe linia 030 - 8 400 / se indică cuantumul deducerilor fiscale acordate persoanelor fizice pentru perioada ianuarie - iunie 2017;

la linia 040 - 66 209 / este indicat impozitul pe venitul persoanelor fizice, calculat din veniturile persoanelor fizice;

pe linia 060 - 2 / este indicat numărul de persoane care au primit venituri (inclusiv sub formă de plată de concediu) la toate cotele de impozitare;

la linia 070 - 55 965/ indică impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din suma totală a veniturilor plătite persoanelor fizice la toate cotele de impozitare pentru perioada ianuarie - iunie 2017.

Notă!
Intrucat impozitul pe venitul persoanelor fizice din salariul acumulat pe luna iunie 2017 va fi retinut doar in luna iulie cand este achitat efectiv, inseamna ca suma impozitului corespunzator nu va fi inclusa in indicatorul liniei 070.

Sectiunea 2 din calculul 6-impozit pe venitul persoanelor fizice

Se completează doar pentru ultimele 3 luni ale perioadei de raportare (în exemplul nostru, pentru aprilie - iunie 2017).

Informații despre plata veniturilor pentru luna martie.

Apropo!
Dacă operațiunea începe într-o perioadă de raportare și se încheie într-o alta, atunci în secțiunea 2 din formularul 6-NDFL se reflectă în perioada de finalizare. Iar momentul finalizării tranzacției corespunde perioadei în care intervine termenul de plată a impozitului. Astfel, salariul pe luna martie 2017, plătit în aprilie, va fi inclus în raport pe 6 luni, iar pe luna iunie - doar în raport pe 9 luni.

pe linia 100 - 31.03.2017 / se indică data încasării veniturilor de către persoane fizice; pentru salariu - aceasta este ultima zi a lunii pentru care se acumulează (clauza 2);

pe linia 110 - 04.05.2017 / se indică data reținerii impozitului pe venitul personal din salarii, coincide cu data plății acestuia către salariați (alin. 1, clauza 4);

pe linia 120 - 04.06.2017 / se indică termenul limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice; pentru un salariu, aceasta este ziua următoare zilei plății acestuia (paragraful 1, clauza 6);

pe linia 130 - 85 000 / indică valoarea salariilor acumulate angajaților;

pe linia 140 - 10 868 / indică impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din plata salariilor către angajați.

Informații despre plata veniturilor pentru luna aprilie (pentru o defalcare a liniilor, vezi mai sus).

pe linia 100 - 30.04.2017;

pe linia 110 - 05.05.2017;

pe linia 120 - 05.10.2017;

Tine minte!
Dacă termenul limită de plată a impozitului stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci acesta este transferat în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului sau sărbătorii (clauza 7).

pe linia 130 - 85 000;

pe linia 140 - 10 868.

Informații despre plata veniturilor pentru luna mai.

Notă!
În secțiunea 2 din formularul 6-NDFL, plățile „salariu” și „vacanță” sunt reflectate în blocuri separate, deoarece pentru aceste tipuri de venituri este stabilit un termen limită diferit de plată a impozitului (paragraful 1 și paragraful 2, clauza 6).

1) Vacanta

pe linia 100 - 05.05.2017 / este indicată data încasării efective a venitului; pentru plata concediului de odihnă - aceasta este data plății acestora către persoane fizice (clauza 1 clauza 1);

pe linia 110 - 05.05.2017 / se indică data reținerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din plata concediului de odihnă, coincide cu data plății acestora către persoanele fizice (alin. 1, clauza 4);

pe linia 120 - 31.05.2017 / se indică termenul limită de virare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, pentru plata concediului de odihnă - aceasta este ultima zi a lunii în care au fost plătiți (paragraful 2, clauza 6);

pe linia 130 - 45 000 / este indicată valoarea plății de concediu plătită persoanelor fizice;

pe linia 140 - 5 850 / este indicat impozitul pe venitul persoanelor fizice retinut la plata indemnizatiei de concediu persoanelor fizice.

2) Salariu (pentru o defalcare a liniilor, vezi mai sus).

pe linia 100 - 31.05.2017;

pe linia 110 - 06.05.2017;

pe linia 120 - 06.06.2017;

pe linia 130 - 52 500;

pe linia 140 - 6 643.

Un exemplu de calcul completat în formularul 6-NDFL al Lotos LLC pentru 6 luni din 2017, care reflectă plata de concediu împreună cu salariul, este prezentat mai jos.

Formularul de raportare 6-NDFL a fost pus în vigoare în mai 2015. Se intelege ca cu ajutorul acestuia, agentii fiscali vor putea furniza fiscului informatiile necesare, sortand in acelasi timp folosind formularul cat mai comod, pentru a creste eficienta procesarii raportarii. În articol, vom analiza în detaliu cum să reflectăm plata de concediu în impozitul pe venitul pentru 6 persoane și un exemplu de completare a unei declarații.

orice organizații situate pe teritoriul țării noastre;
persoanele fizice care au dobândit statutul de antreprenor individual;
specialiştii „frontului” juridic, adică titularii de birouri particulare de notarii sau de avocaţi;
subdiviziuni ale firmelor străine care desfășoară activități separate.

Dobandind statutul de agentie, interconectat cu deducerile fiscale, societatea este imediat supusa unor obligatii fata de stat. Ele sunt precizate în mod clar de Codul Fiscal al Federației Ruse, care este principalul act de reglementare pentru această situație, în articolul nr. 230. Să ne uităm la întreaga listă în detaliu.

Obligația principală a entității descrise este de a calcula suma sumei scăzute din veniturile în numerar plătite angajaților companiei, primite ca plată pentru muncă.
Pe lângă calculul sumei, adică calculul acesteia, organizația se obligă și să rețină suma primită din venituri datorate persoanelor care lucrează în companie.
A treia datorie a agentului fiscal este de a transfera banii retrase la trezoreria statului.
Al patrulea punct decurge din punctele enumerate mai sus. Pe lângă acțiunile descrise mai sus, compania trebuie să raporteze pentru acestea la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Această procedură se efectuează folosind formularul gol.

Veți găsi instrucțiuni pas cu pas pentru completarea formularului de impozit pe venit pentru 6 persoane în articolul nostru. De asemenea, vom detalia informații generale despre declarație, cine trebuie să completeze formularul și să ia în considerare sistemul de aplicare a amenzilor. .

Pentru a-și îndeplini obligațiile față de țară, compania trebuie să aibă capacitatea de a retrage deducerea calculată pentru aceasta. Prin urmare, firmelor le este interzis să efectueze plăți către trezoreria statului din banii lor, dar legal este obligat să retragă o parte din fondurile din fondurile primite de persoane fizice. De asemenea, este strict interzisă adăugarea în contractul de muncă a unor clauze pentru angajare permanentă sau de dragul efectuării temporare sau unice a cazurilor legate de plățile impozitelor din bugetul companiei.

Pe lângă responsabilități, organizațiile patronale au și responsabilități față de biroul fiscal. Pentru neîndeplinirea condițiilor prevăzute de lege sau doar parțial îndeplinirea acestora presupune aplicarea sancțiunilor bănești:

amenzi;
pedepsele.

Din păcate, situațiile cu utilizarea pedepsei bănești se petrec cu o frecvență de invidiat, mai ales în cazurile în care veniturile sunt acordate angajaților sub formă de natură și dobândesc imediat statutul de beneficiu material care se datorează unei persoane. În această situație, trebuie să rețineți din fondurile plătite angajaților.

Întrucât organizația se poate confrunta cu o situație în care nu este posibilă deducerea unui procent din venit din buget, din orice motiv, este responsabilă pentru datoria rezultată și este obligată să informeze serviciul fiscal despre aceasta în termenul stabilit. prin lege. În cazul în care notificarea are loc, atunci obligația de reținere a banilor este înlăturată de la agent și ajunge la debitor însuși. În caz contrar, nu doar contribuabilul care nu plătește impozite, ci și organizația în care este înregistrat va cădea în rușine. Din aceasta se va percepe o amendă în cuantumul sumei pe care contribuabilul nu a dat-o statului. În caz de neplată a amenzii, se percepe o amendă pentru fiecare lună de întârziere.

Odată ajuns într-o situație atât de neplăcută, nu vă gândiți că sunteți de multă vreme în robia serviciului fiscal. Doar trimiteți o notificare ratată, plătiți soldul și fiți liberi de remușcări.

Care este diferența dintre certificatul 2-NDFL și formularul acceptat 6-NDFL

Unii contabili fără experiență cred că odată ce un certificat a fost introdus în formularul 6-NDFL, puteți uita să furnizați formularul 2-NDFL. Aceste informații sunt speculații și sunt fundamental greșite.

Obligația de a transfera date către serviciul fiscal folosind formularul gol etichetat 2-NDFL rămâne în sarcina organizației. În plus, există o diferență între acesta și forma discutată în articol. Concluzia este că certificatul numărul 6 conține informații generale, inclusiv date despre organizație în ansamblu, iar hârtia numărul 2 este furnizată serviciului fiscal personal pentru toți angajații companiei care sunt persoane fizice.

Veți găsi regulile pentru furnizarea unui certificat 2-NDFL într-un articol de pe portalul nostru. Aflați mai multe despre ceea ce este indicat în acest certificat și termenele limită pentru depunerea acestuia. La fel și greșelile frecvente ale începătorilor la completarea formularului.

Ce este un certificat de impozit pe venit pentru 6 persoane

Acest certificat este o formă actualizată de calcul pentru impozitul pe venitul personal. Anul introducerii sale în folosință este 2016. Nu este de mirare că mulți specialiști profesioniști încă nu știu să completeze corect unele dintre coloanele sale, deoarece într-un timp atât de scurt este destul de greu să-ți amintești toate nuanțele completării. documentație nouă.

Trimiterea acestui formular la Serviciul Fiscal Federal se efectuează pentru raportare. Se produce trimestrial, adică la fiecare trei luni dintr-o perioadă fiscală de un an. Calculul indicatorilor necesari pentru introducerea în formular se efectuează pentru fiecare angajat sau pentru un specialist terț care lucrează pentru companie. Conform legii, sunt necesari următorii indicatori:

suma veniturilor primite de o persoană fizică;
valoarea impozitului care trebuie eliminat din venitul necesar;
suma efectiv retrasă a deducerii fiscale etc.

Există trei părți în acest ghid:

pagina de titlu sau pagina de titlu;
Partea Nr. 1, reprezentând indicatori comuni organizației;
partea nr.2, cu indicarea zilelor concrete în care persoanele fizice au primit venituri, când a fost reținut impozitul și sumele fiecăreia dintre unitățile enumerate.

Obligația privind furnizarea informațiilor de inspecție necesare se face prin depunerea unui proces-verbal sub forma unui agent fiscal, care, după cum sa menționat mai sus, pot fi următoarele persoane.

O organizație care s-a deschis pe teritoriul țării noastre. În acest caz, actele de raportare sunt transferate specialiștilor departamentului de servicii fiscale care lucrează cu organizația, căreia îi aparține compania la locul de înregistrare.
O organizație care are subdiviziuni de natură separată pe teritoriul Rusiei. Mulți oameni cred că în această situație, raportările de la sucursale separate ar trebui, în orice caz, depuse la sediul central al companiei, dar aceasta este o concepție greșită. Pentru serviciul fiscal, fiecare sucursală, indiferent de statut, este parcă o societate separată, prin urmare, raportul se depune în numele fiecărei sucursale la fiscul corespunzător locației acesteia.
Companiile organizate prin antreprenoriat individual depun rapoarte la fisc, la care se referă în funcție de locul de activitate al societății, ca urmare a utilizării următoarelor regimuri:
1. impozit unic pe venitul imputat;
2. sistemul de impozitare brevetat.
Cei mai mari contribuabili care furnizează date de raportare la inspectoratul aferent locului de înregistrare în funcție de statutul contribuabilului sau, pentru sucursalele separate ale unei persoane juridice, la inspectoratul local corespunzător locației acestora.

Care este intervalul de timp pentru furnizarea unui formular sub forma 6-NDFL

Certificatul necesar este compilat și trimis la serviciul fiscal al Rusiei o dată la trei luni, adică o parte a perioadei fiscale, numită un trimestru. Depunerea nu se face personal pentru fiecare angajat, ci date rezumate pentru intreaga companie.

Este necesar să se transfere informațiile pentru prelucrare către biroul fiscal înainte de sfârșitul perioadei de treizeci de zile care urmează trimestrului de raportare.

În cazul în care firma are mai puțin de 25 de angajați, atunci este de preferat să se întocmească un document de raportare pe hârtie. Dacă persoana este mai mare, atunci este mai logic să transferați informații pe un suport electronic, adică într-un format virtual.

Baza care servește drept bază pentru completarea documentului de raportare în discuție este registrul responsabil de contabilitate fiscală. Acesta conține informații referitoare la:

fondurile datorate și plătite de către organizație persoanelor fizice;
deducerile fiscale acordate salariatilor;
deduceri fiscale în favoarea trezoreriei statului.

Pentru a introduce corect informațiile în formular, contabilii sunt obligați să utilizeze un anumit clasificator de coduri pentru venituri și deduceri. Informațiile din acesta sunt aprobate prin lege, în numele serviciului fiscal al Federației Ruse.

Erori în proiectarea formularului pe hârtie

Conform regulilor stabilite de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse, erorile ar trebui evitate la completarea unui certificat.

Tabelul 1. Erori de înregistrare

Greșeli	Explicaţie
Nu pot face remedieri	Este interzisă „ștergerea” greșelilor cu o racletă, acoperirea lor cu lacuri, alte substanțe. Dacă se face o greșeală de scriere sau se introduc din greșeală informații incorecte, formularul trebuie eliminat ca fiind completat incorect.
Nu puteți tipări formularul pe coală A4 pe ambele fețe	Pentru o secțiune separată a formularului, trebuie să aveți o foaie separată, în caz contrar, formularul nu va fi acceptat pentru verificare. Acest lucru se datorează în mare măsură faptului că computerul realizează prelucrarea primară, prin care hârtiile sunt conduse, ca pe o bandă transportoare. Dacă imprimarea se face pe ambele fețe ale foii, a doua parte va rămâne nescanată, prin urmare, agentul fiscal va câștiga o amendă.
Nu puteți imprima antetul pe hârtie A4 care nu este alb standard	Aceasta este o încălcare gravă, iar scuzele, cum ar fi incapacitatea de a cumpăra un pachet de hârtie simplă pentru imprimare, nu sunt acceptate de funcționarii fiscali.
Este interzisă fixarea foilor	Pentru a transmite cu exactitate formularul completat către biroul fiscal, utilizați agrafe și formulare multiple fără a folosi capsatorul și capsele care străpung foile.

Cum se completează corect formularul

Există un anumit set de reguli privind completarea formularului, stabilite oficial de serviciul fiscal. Să aruncăm o privire la ele.

Regula 1 Completarea coloanelor, implicând indicatori digitali sau de testare, începe neapărat din stânga, spre dreapta, fără a sări peste celule, adică de la extrem.

Regula 2În cazul în care indicatorii din organizația dumneavoastră nu se încadrează pe o singură coală a formularului, îl puteți extinde pentru fiecare dintre secțiuni prin tipărirea unor copii goale ale formularului. Completați câte foi aveți nevoie pentru a reflecta pe deplin situația.

Regula 3 Locul de pe foaie, implicând introducerea numărului acesteia, este rezervat numerotării continue, începând de la pagina de titlu inclusiv. Se dovedește că numărul lui va fi întotdeauna 001, în timp ce la pagina 5 va fi un semn 005 etc. Completarea numerotării se face în același mod ca și pentru restul coloanelor, în direcția de la stânga la dreapta, în timp ce nu se omite nicio celulă.

Regula 4 Este permisă completarea coloanelor cu un stilou cu cerneală de următoarele culori:

albastru;
negru;
Violet.

Nu contează care este stiloul în sine, pix sau heliu, sau poate un stilou etc.

Regula 5 In cazul in care firma nu are indicatii pentru ca una dintre coloane sa fie completata, este necesar sa se introduca zero in rand, in valoare de un caracter.

Regula 6 Dacă nici spațiile de sub caractere din segmentul de câmp din dreapta nu pot fi completate, puneți o liniuță sub forma unei linii orizontale scurte.

Regula 7 Se aplică instrucțiuni speciale pentru scrierea valorilor exprimate ca fracții. Dacă, la completarea numărului acestui formular, rămân celule pentru numerele care exprimă întreaga parte, care rămân goale înainte de a pune partea după punct, trebuie să tăiați prin plasarea unei linii orizontale pe toată lungimea lor.

Să luăm un exemplu. Imaginați-vă că aveți 15 celule goale pentru cea mai mare parte a valorii și doar două pentru elementul său care vine după punct. În același timp, aveți doar șase numere pentru prima parte. În acest caz, indicatorii de pe hârtie vor fi afișați atunci când aceasta este completată astfel: 555555———.55. La început, o astfel de desemnare poate părea de neînțeles, dar treptat majoritatea specialiștilor se obișnuiesc cu standardele de umplere acceptate și problemele încetează să apară.

Regula 8 O altă regulă se referă la scrierea codurilor pentru clasificatorul integral rusesc al teritoriilor municipalităților. Conform regulilor stabilite, sediul central introduce un cod potrivit locației sale, în timp ce filialele scriu altul potrivit locației lor.

În funcție de locul de reședință, aceste coduri pentru teritoriile municipiilor sunt indicate de reprezentanții populației care au o afacere privată, adică:

antreprenori individuali;
proprietarii de cabinete de avocatură;
fondatori de birouri notariale.

Codurile sunt legate de locul de înregistrare pentru acei întreprinzători individuali care sunt înregistrați în funcție de locul în care se desfășoară procesul de muncă, în timp ce activitățile acestora sunt supuse formei unui impozit unic pe venit de natură impută și (și) sistemul de brevete.

Regula 9 Este necesar să se certifice fiecare filă completată a formularului cu semnătura conducătorului societății de agent fiscal sau a reprezentantului său autorizat. În plus, este obligatoriu să se noteze data când a fost aplicată semnătura.

Afișarea plății de concediu sub formă de 6-NDFL

Angajații fiecărei companii, mai devreme sau mai târziu, după ce vin la muncă, pleacă într-o vacanță binemeritată. Pentru fiecare zi de concediu oficial acordată de companie, aceștia au dreptul legal de a primi angajamente compensatorii. În plus, în cazul în care un angajat părăsește pentru totdeauna locul de muncă, acesta este, de asemenea, obligat prin lege să furnizeze plata de concediu care nu a fost primită.

Deoarece aceste plăți sunt incluse și în categoria veniturilor persoanelor fizice, acestea vor fi impozitate, prin urmare, informațiile despre manipulările efectuate cu acestea vor trebui furnizate serviciului fiscal folosind certificatul 6-NDFL. Completarea informațiilor legate de plata concediului este caracterizată de multe caracteristici diferite cărora trebuie să le acordați atenție. Acest lucru se datorează faptului că, de fapt, plata plății de concediu nu se aplică salariilor restante pentru munca angajatului.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra procesului de completare a formularului, care a fost efectuat în următoarele cazuri:

dacă fondurile de concediu au fost plătite angajaților;
sau compensații pentru membrii echipei care pleacă.

Cum se afișează plata de concediu

Data primirii fondurilor este de fapt ziua în care organizația a emis direct sau a transferat banii datorați angajatului pe cardul bancar. La transferul de fonduri, agentul fiscal este obligat prin lege să rețină de la acestea suma impozitului datorat statului. A doua zi, este necesar să virați impozitul retras la trezoreria țării.

În ceea ce privește salariile, ziua emiterii acestuia pentru buna desfășurare a deducerilor fiscale este ultima zi a lunii pentru care s-a bazat pentru acumularea în contul salariatului. Totuși, așa cum am spus deja, este imposibil să se încadreze plata pentru concediu de odihnă drept salariu, deoarece angajatul nu lucrează în acest moment, ci se odihnește, de multe ori nici măcar în țară. Se pare că în acest caz nu va funcționa să folosiți metoda obișnuită de remunerare de completare a formularului 6-NDFL.

Modul corect de completare a formularului este de a scrie data la care plata de concediu a fost dată angajatului direct în mâini sau transferată în contul său bancar (card bancar de plastic). Prin lege, organizația în care lucrează o persoană este obligată să îi acorde fonduri de concediu înainte de începerea concediului, respectiv 72 de ore care au trecut în zilele lucrătoare ale săptămânii. Se pare că și cu trei zile înainte de transferul plății de concediu, este necesar să se rețină deducerile fiscale din venitul unei persoane fizice în favoarea bugetului de stat. Și este necesar să transferați banii „retrași” înainte de sfârșitul lunii în care au fost efectuate manipulările anterioare.

La completarea formularului, este necesar să combinați indicatorii de concediu primiți împreună cu alte fonduri acumulate angajatului în coloanele părții nr. 1 a formularului. În partea nr. 2, plățile de concediu sunt indicate separat de alte încasări în numerar, al căror calendar este diferit de ele.

Notă! Daca in perioada de raportare venitul datorat pentru concediu a fost emis in zile diferite, respectiv, fiecare data trebuie inscrisa in formular.

Să ne uităm la un exemplu despre modul în care plățile de concediu sunt afișate în formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane. Sunteți proprietarul unei companii - o entitate juridică care este angajator și, prin urmare, agent de reținere la sursă. Recent, ați plătit doi angajați bani care au plecat spre vacanțe. Acest lucru s-a întâmplat la următoarele date:

primul angajat a primit 17 mii de ruble pe 14 august (suma impozitului reținut a fost de 2 mii 210 de ruble);
al doilea a primit 23 de mii de ruble pe 21 august (suma impozitului reținut din sumă a fost de 2 mii 990 de ruble).

Pe o perioadă de 36 de săptămâni, organizația a acumulat 2 milioane pentru salariile angajaților, a aplicat deduceri fiscale în valoare de 50 mii, a calculat impozit pe venitul personal în sumă de 253,5 mii și a reținut bani pentru 230,5 mii.

Deci, pașii contabilului companiei tale vor fi următorii.

Deschideți piesa numărul 1 din formularul în cauză. Găsiți aici coloana Nr. 0202, în care completați concomitent informațiile privind plata concediului de odihnă și salariile angajaților. Veți primi următoarea sumă: 23.000 + 17.000 + 2.000.000 \u003d 2 milioane 40 mii de ruble.

Apoi vom introduce impozitul acumulat pe suma primită în coloana numărul 040. Pentru a afla despre ce sumă vorbim, trebuie să adăugați la 253,5 mii suma impozitului dedus la plata de concediu emisă. Ca rezultat, obținem 258 mii 700 de ruble.

Suma fondurilor reținute efectiv în favoarea statului se înregistrează în coloana nr.070.

Acum să trecem la a doua parte a formularului. În acesta, pe lângă coloanele care conțin indicații ale salariilor acordate angajaților, este necesar să se indice coloane suplimentare pentru a indica plata concediului de odihnă plătită în diferite zile de august.

Pentru suma de fonduri emise pe 14 august pentru vacanță în valoare de 17 mii, completați rândurile de sub numerele:

Impozitul pe venitul personal reținut în aceeași zi în valoare de 2 mii 210 ruble este afișat pe rândurile:

Ziua de plată a deducerilor fiscale către trezoreria statului s-a făcut tot în luna august, pe 31, prin urmare, această dată trebuie afișată în rândul nr. 120.

Toate cele de mai sus sunt adevărate în al doilea caz.

Suma plății de concediu plătită celui de-al doilea angajat și data acesteia vor fi înscrise în coloanele:

Valoarea sumei impozitului și ziua retragerii acesteia în coloanele:

Ziua viramentului fiscal, adică aceeași ca în cazul precedent, 31.09.16, este indicată în rândul nr. 120.

Cum să introduceți salariul de vacanță rulant în formular și să afișați recalcularea acestora

O apariție frecventă în Federația Rusă este așa-numitul parc de lucru. Tradus în circumstanțe de viață, termenul se referă la nevoia constantă de a oferi muncii tot timpul disponibil și de a uita de vacanțe. Drept urmare, mulți specialiști acumulează perioade de vacanță solide în timp, pur și simplu neavând timp să le „scoate”. Când regimul de muncă devine mai slab, lucrătorul are în sfârșit posibilitatea de a se odihni scurt, luând doar jumătate din timpul disponibil conform legii.

Se pare că o întreagă perioadă de vacanță poate începe în mai și se poate termina la sfârșitul lunii decembrie. Se întâmplă ca un angajat să plece în vacanță cu treizeci de zile mai târziu decât a primit plata de concediu.

În acest caz, înscrierile din formular nu fac obiectul unor modificări speciale, deoarece procedura de introducere a plăților de concediu în formular este aceeași și depinde doar de data la care a fost efectuată plata. În ceea ce privește deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, aceasta se modifică doar concomitent cu valoarea plăților, dar nu și cu data plecării salariatului în concediu.

Se pare că pentru afișarea corectă a unei perioade de vacanță, împărțită în mai multe părți, trebuie doar să adunați impozitul retras din angajamentele de concediu plătite pentru o lună și, în același timp, să îl trimiteți la trezoreria statului în întregime.

Să luăm un exemplu. Sunteți angajat al companiei și plătiți concediu de odihnă la trei angajați în aceeași lună august, dar datele de plată au fost diferite și anume:

primul număr;
al paisprezecea;
a douăzecea.

Rezultă că impozitul încasat de la aceștia în total poate fi virat la trezoreria statului până la sfârșitul lunii august într-o singură plată. Totodată, dacă 30 august cade într-o zi liberă sau sărbătoare națională, atunci plata se poate face în următoarea zi a săptămânii lucrătoare.

Video - Recalcularea plății de concediu în certificatul 6-NDFL

Cum se completează coloanele formularului privind compensarea plății de concediu neutilizate

Un angajat al unei organizații care a decis să-și părăsească locul de muncă pentru totdeauna, de dragul plecării pentru un alt post sau fără un obiectiv clar de viață, conform legii, trebuie să primească bani care reprezintă compensații pentru zilele de concediu pe care le are. acumulat, pe care nu l-a putut folosi în timp ce lucra la precedentul.locul.

Întrucât salariatul nu merge la muncă și nu lucrează în zilele de concediu, este evident că plata de concediu plătită acestuia, care s-a transformat în despăgubire în această situație, nu poate fi definită drept venit primit în plată pentru muncă. Cu toate acestea, compensația în sine nu se aplică nici plăților de muncă, nici plăților de concediu, deoarece angajatul care o primește nu mai face parte din personalul organizației.

Această stare de fapt conduce la definirea datei oficiale de primire a compensației ca fiind data plății acesteia către angajatul care pleacă.

Notă! La concediere, un angajat are dreptul de a pretinde mai multe compensații diferite, cu toate acestea, numai plățile de concediu dintre ele sunt supuse impozitării ca venit primit.

Odată ce ziua concedierii devine efectiv data primirii tuturor plăților pe care organizația le datorează angajatului, prin urmare, acesta primește în aceeași zi atât soldul salariului datorat, cât și plata de concediu. Totodată, pentru aceste două surse de venit se reține impozitul pe venitul persoanelor fizice, care trebuie plătit la bugetul țării a doua zi.

Deci, cum să afișați compensația de concediu pe paginile formularului în cauză? Sa vedem.

La afișarea informațiilor vor fi implicate ambele părți ale documentului.

Deci, în primul dintre ele, la venituri se adaugă cuantumul indemnizației de concediu datorat și se înregistrează în coloana nr. 020. Sumele impozitului reținut, de asemenea, combinate, se înregistrează în rândurile:

În partea a doua a formularului se înregistrează compensația de concediu a salariatului împreună cu salariile primite, deoarece acestea au fost plătite, după cum ne amintim, în aceeași zi și cel mai probabil la aceeași oră. Atentie la postare. Diferă de stabilirea indicatorilor pentru plățile de concediu prin aceea că liniile individuale ale celei de-a doua secțiuni, numerotate 100-140, nu sunt afectate, deoarece compensația poate fi afișată numai folosind linia de salariu.

Să dăm un exemplu de afișare sub formă de compensare pentru vacanțele „nedecupate”. În compania dumneavoastră, pe 15 august, un angajat a demisionat.

Vă rugăm să rețineți că data concedierii și data depunerii cererii de concediere sunt lucruri fundamental diferite. Între acestea există o perioadă de cel puțin două săptămâni de muncă obligatorie a angajaților prin lege.

Deci, revenim la exemplul nostru. Angajatul care iese la pensie a primit următoarea sumă de bani:

salariile au ieșit la 12,5 mii;
compensație de vacanță de 10,5 mii.

În același timp, impozitul pe venit al unei persoane fizice în valoare de 2.990 de ruble a fost dedus pentru fondurile primite.

Timp de o lună, compania dumneavoastră a plătit pentru munca statului în valoare de un milion și jumătate, a calculat deducerea fiscală pentru aceasta în valoare de 195 mii și a trimis 175 mii la trezorerie.

În această situație, prima parte a formularului este completată identic cu exemplul descris mai sus pentru introducerea angajărilor de concediu. Cuantumul indemnizației pentru concedii se combină cu salariul celui care pleacă și se încadrează în coloana nr. 020. Calculul va fi următorul: 23.000 + 1.500.000 = 1.523.000.

Coloana nr. 040 se completează cu date privind impozitul acumulat pe valoarea deducerilor. Pentru a-l găsi, trebuie să adăugați impozitul pentru angajat la impozitul pentru întreaga companie timp de o lună, ca urmare, obțineți 197 mii 990 de ruble.

Valoarea deducerilor efectiv reținute și acordate trezoreriei statului se calculează prin adăugarea valorilor reale ale acelorași deduceri, adică rezultatul este de 177 mii 990 de ruble. Valoarea rezultată se înregistrează în coloana nr. 070.

În cea de-a doua parte a formularului se înscriu lunar salariile câștigate de angajații companiei, conform unei proceduri generale, iar salariile plătite pentru muncă și indemnizația de concediu unei persoane care părăsesc locul de muncă se înregistrează separat.

Ziua în care angajatul a fost transferat bani pentru salarii și compensații pentru concediu de odihnă, precum și valoarea lor combinată, sunt indicate în coloanele:

Să numărăm câte. Dacă salariul a fost acumulat în sumă de 10,5 mii, iar compensația a fost de 12,5, atunci împreună se vor ridica la 23 de mii de unități de monedă rusă.

În coloana cu numărul 120 se consemnează data virării impozitului pe venitul persoanelor fizice dedus din salarii și compensarea concediului de odihnă, în cazul nostru este 16 august.

Rezumând

După cum puteți vedea, este destul de ușor să vă dați seama care sunt nuanțele completării deducerilor de concediu pe formularul de impozit pe venit pentru 6 persoane dacă citiți cu atenție articolul scris pentru dvs. Un mare avantaj al acestei forme, introdus recent, este simplitatea sa. Contabilii cu experiență au succes în special în completarea acestuia. Totuși, dacă nu ar exista greșeli, nici măcar nu ar citi astfel de materiale, prin urmare, vă sfătuim să studiați din nou cu atenție textul prezentat pentru a înțelege în sfârșit informațiile date în el. În plus, vă sugerăm să luați un pix și o bucată de hârtie și să încercați să faceți calcule folosind exemplele pe care le-am dat.

Pe lângă alegerea corectă a graficelor pentru informații relevante, trebuie să vă amintiți întotdeauna gravitatea cazului. Lucrul cu serviciul fiscal al Rusiei nu este o glumă amuzantă, angajații săi sunt destul de duri cu omisiunile agenților fiscali și se străduiesc să-i amendeze imediat pentru deficiențe minore. Pentru a nu suferi pierderi financiare neplăcute, acordă atenție nu doar la ceea ce completezi, ci și la modul în care o faci.

Suntem siguri ca dupa mai multe incercari nu vei mai face nici o greseala. Vă dorim mult succes și mari realizări!