Colectorii de impozite și taxe în relațiile juridice fiscale efectuează activități privind primirea directă a plăților fiscale de la contribuabili, cu transferul ulterior al sumelor acumulate și înregistrările taxelor fiscale către organele de stat autorizate.

Activitățile colecționarilor facilitează facilitarea organizării relației unei multitudini de contribuabili (comisioane de taxe) și organismele de trezorerie, ale căror reprezentanți ar trebui să fie strict limitate de motive obiective.

În ciuda refuzului legiuitorului de la utilizarea în NC, conceptul de "colectori și taxe fiscale", funcțiile colectorilor fiscali și taxele din Rusia sunt efectiv efectuate agenți fiscali, bănci, oficiile poștale, guvernele localeși alții. Drepturile și obligațiile colectorilor pot varia.

Colectorii de impozite și taxe pot participa la relațiile juridice fiscale, cât și prin reprezentanții lor. Reprezentanții colectorilor, de regulă, sunt oficialii organizației, îndreptățiți să colecteze taxe și taxe.

6.2. Agenți fiscali

Dacă este necesar, acumulați mijloace financiare Într-un număr mare de contribuabili (cum ar fi, de exemplu, la evaluarea persoanelor cu venituri personale, este recomandabil să încorporați un lanț al unui subiect suplimentar (agent fiscal), care face parte din plățile fiscale la o autoritate extinsă (de exemplu, Nu numai prin recepție, ci și la calcularea și deducerea sumelor corespunzătoare). Deci, de exemplu, în Rusia, agenții fiscali efectuează funcții nu numai pentru a transfera plățile fiscale, ci și pentru a calcula dimensiunea lor și de a ține suma corespunzătoare la plata contribuabilului.

Agenți fiscalipersoanele recunosc pe care în conformitate cu NC sunt atribuite responsabilități pentru calcularea, deținerea contribuabilului și transferul de impozite în sistemul bugetar Federația Rusă.

Obligațiile agentului fiscal pot fi atribuite numai acestor organizații și persoane care sunt sursa plăților de venit către contribuabil. Persoana primește statutul unui agent fiscal numai pentru a îndeplini obligațiile specifice privind calcularea și plata impozitului. În același timp în diferite relații fiscale Aceeași persoană poate acționa ca agent fiscal și contribuabilul și plătitorul de taxe.

Agenții fiscali sunt, de asemenea, recunoscuți organizațiile ruseștiPlata veniturilor organizații străine din surse din Federația Rusă, în conformitate cu art. 310 părți ale celui de-al doilea NK atribuie o datorie de a calcula și de a menține impozitul din astfel de venituri pentru fiecare plată.

Fața nu are dreptul să refuze statutul unui agent fiscal fără a refuza, în același timp, de la funcția corespunzătoare de a transfera și de a plăti veniturile contribuabilului.

Drepturile agentului fiscal.Cu excepția cazului în care NK este furnizat altfel, agenții fiscali au aceleași drepturi ca și contribuabilii, și anume:

- dreptul la informare;

- dreptul de a primi o explicație oficială scrisă;

- dreptul la gestionarea plăților fiscale (dreptul de a efectua gestionarea fiscală);

- Dreptul la restituire este suprapus sumele monetare în procesul de punere în aplicare a relației juridice fiscale;

- dreptul personal sau prin intermediul reprezentanților de a participa la relațiile juridice fiscale;

- dreptul de a face explicații cu privire la natura propriilor acțiuni în domeniul relațiilor juridice fiscale;

- dreptul la o atitudine corectă de la alți participanți la relațiile juridice fiscale;

- dreptul de a nu respecta reglementările și cerințele ilegale;

- dreptul de a face apel;

- dreptul la despăgubiri pentru daune cauzate ilegal;

- dreptul de a proteja drepturile încălcate și interesele legitime.

Responsabilitățile agenților fiscaliele diferă de îndatoririle contribuabililor nu numai în compoziție, ci și în conținut. Potrivit NK, sunt necesare agenți fiscali:

1) Calculați, mențineți și enumerați legal setați impozitele (sub. 1 p. 3 din art. 24 NK);

2) să informeze autoritățile fiscale și ale acestora oficialii despre rezultatele activităților lor (sub. 2, 4 p. 3 din art. 24 NK);

3) conduce în contul prescris (sub. 3 p. 3 din art. 24 NK);

4) Asigurarea siguranței documentelor necesare pentru calcularea, exploatarea și transferul impozitelor (sub. 5 p. 3 din art. 24 NK).

Responsabilitatea de a plăti impozitele stabilite legalpentru un agent fiscal, înseamnă că este necesar să se calculeze corect și în timp util, să dețină din fondurile plătite de contribuabili și să transfere impozitele relevante conturilor relevante ale trezoreriei federale.

Standardele NC care reglementează plățile fiscale stabilite pentru contribuabilii aplicați agenților fiscali numai în ceea ce privește contribuabilii impozitelor.

Agenții fiscali listează impozitele reținute în modul prevăzut de NK să plătească impozitul contribuabilului.

Responsabilitatea de a informa autoritățile fiscale și funcționarii lor cu privire la rezultatele activităților lorpentru un agent fiscal înseamnă că ar trebui regleaza ora (într-o lună) să raporteze autorității fiscale pe cheltuiala proprie:

- despre incapacitatea de a păstra impozitul din contribuabil;

- suma datoriei contribuabilului.

În plus, agentul fiscal ar trebui să prezinte autorității fiscale în contul său propriu al documentelor necesare pentru punerea în aplicare a procedurii de corectitudine a calculului, deducerii și transferului impozitelor.

Responsabilitatea de a conduce în contul prescrispentru un agent fiscal înseamnă necesitatea unei contabilități comune și personale (pentru fiecare contribuabil):

- contribuabili de venit acumulați și plătiți;

- Calculate, deținute și enumerate în sistemul fiscal bugetar.

Responsabilitatea agentului fiscal.În relațiile fiscale, un agent fiscal, de exemplu, de la reprezentantul contribuabilului, nu este interesele contribuabilului, ci interesele proprii. Pentru neîndeplinirea sau executarea necorespunzătoare a responsabilităților atribuite acestuia, agentul fiscal este responsabil în conformitate cu legislația Federației Ruse. Contribuabilul nu poate fi tras la răspundere pentru greșeli și încălcări admise la agentul fiscal atunci când își îndeplinește îndatoririle, inclusiv la calcularea acestora, deținând contribuabilul sau transferul la sistemul fiscal bugetar.

6.3. Responsabilitățile organizațiilor bancare în domeniul impozitării și comisioanelor

Băncile sunt obligate să execute comenzi:

- contribuabili (agenți fiscali, taxe de taxe) privind transferul de taxe (taxe, sancțiuni și amenzi) în sistemul bugetar al Federației Ruse la contul relevant al Trezoreriei federale;

- la revenirea la contribuabili, agenți fiscali și plătitorilor de comisioane cu privire la sumele impozitelor, taxelor, sancțiunilor și amenzilor exagerate (recuperate);

- administrațiile locale și organizațiile serviciului poștal federal pentru transferul către sistemul bugetar al Federației Ruse la contul relevant al Trezoreriei Federale baniacceptate de la persoane fizice - contribuabili (agenți fiscali, taxe de taxe);

– autorul fiscal privind transferul fiscalului (taxe, penalități și amenzi) în sistemul bugetar al Federației Ruse, în detrimentul contribuabilului sau a agentului fiscal în prioritatea stabilită de dreptul civil al Federației Ruse.

Taxa de serviciu pentru operațiunile specificate nu este percepută.

Dacă există fonduri în contul contribuabilului (agent fiscal, plătitor de taxe), băncile nu au dreptul să întârzie executarea instrucțiunilor contribuabilului și a instrucțiunilor autorității fiscale.

Pentru neîndeplinirea sau îndeplinirea necorespunzătoare a sarcinilor furnizate, băncile sunt responsabile stabilite de NK. Aplicarea măsurilor de responsabilitate nu scutește banca de obligația de a transfera la sistemul bugetar al Federației Ruse, valoarea impozitului (colectare, penalități și amenzi). În cazul neîndeplinirii de către Bancă a acestei obligații în termenul stabilit, sunt utilizate măsuri pentru colectarea unor sume neimaginate în detrimentul numerarului și a altor proprietăți.

O încălcare repetată a acestor sarcini într-un an calendaristic reprezintă baza autorității fiscale de a circula în CBR cu o petiție pentru anularea licenței activități bancare.

Galia Sharifullina (Salavat, Rusia)

Riscul este inerent sub orice formă de activitate umană, care este asociată cu multe condiții și factori care afectează rezultatul pozitiv al soluțiilor decizionale. Experiența istorică arată că riscul de a descoperi rezultatele subliniate este manifestat în special cu generalitatea relațiilor de mărfuri, concurența participanților la cifra de afaceri economică. Prin urmare, cu apariția și dezvoltarea relații capitaliste Apar diferite teorii de risc și clasice teoria economică Să acorde o atenție deosebită studiului problemelor de risc în activitatea economică.

În cursul activităților sale, băncile comerciale sunt supuse unor riscuri multiple. În general, riscurile bancare sunt împărțite în 4 categorii: financiare, operaționale, de afaceri și de urgență. Riscurile financiare la rândul lor includ 2 tipuri de riscuri: curate și speculative. Riscuri pure - inclusiv. Risc de credit, riscuri de lichiditate și solvabilitate - poate, cu managementul necorespunzător, duce la o pierdere a băncii. Riscurile speculative bazate pe arbitrajul financiar pot duce la rezultatul acestora, dacă arbitrajul este efectuat corect sau pierderi - altfel. Principalele tipuri de riscuri speculative sunt dobânzile, moneda și piața (sau poziția) riscurile.

Trebuie remarcat faptul că băncile comerciale se ocupă de active și pasive financiare (împrumuturi și depozite) care nu pot fi implementate cu ușurință pe piață, ca promoții, obligațiuni și alte valori mobiliare. Ca urmare, organizațiile de credit se confruntă cu un risc crescut în comparație cu instituțiile nebancare. Acest lucru se manifestă în faptul că, împreună cu mijloacele acționarilor săi, banca include, de asemenea, riscuri sporite de fonduri atrase, dar în cazul unui eveniment riscant va fi responsabil mijloace propriiCe este un factor obiectiv care necesită contabilitate. Pe de altă parte, băncile din activitățile lor iau în considerare factorii subiectivi, dintre care este crucială opinia expertului Analiștii al căror obiectiv este de a utiliza informații accesibile, având în vedere factorii de risc, determină efect economic de la o operațiune bancară.

Baza pentru funcționarea unui sistem eficient de gestionare a riscurilor financiare este clasificarea lor.

· Risc de credit

· Risc de dezechilibru de lichiditate

· Riscul de piață

· Riscul procentual

· Risc de lipsă de profit

· Riscul de insolvabilitate

Alte tipuri importante de risc Rose P. se referă la încă patru tipuri, pe care le determină după cum urmează:

· Riscul inflaționist

· Risc valutar

· Risc politic

· Risc de abuz

Avantajul acestei clasificări este că acest sistem include atât riscurile care apar în cadrul băncii și riscurile care apar în afara băncii și care afectează activitățile sale. În același timp, în prezent o astfel de clasificare nu poate fi utilizată de băncile comerciale pentru aplicație practică Având în vedere consolidarea sa și, prin urmare, este necesară o clasificare mai detaliată cu alocarea grupurilor și subgrupurilor de risc, în funcție de specificul operațiunilor efectuate de Bancă

Principalele documente care sunt ghidate de managerii de risc ai companiilor occidentale în activități practice sunt elaborate de Comisia Basel pentru supraveghere bancară și se numesc principii de supraveghere bancare. Acest document conține 25 de principii, a cărui punere în aplicare este chemată de minimum condiție prealabilă Asigurarea unei supravegheri bancare eficiente. Comentariile privind aceste principii se bazează pe recomandările Comitetului Basel și cel mai bun practica internațională în domeniul supravegherii bancare și bancare. Integrarea situațiilor financiare bancare din Rusia Standarde internaționale Situațiile financiare (IFRS) va câștiga, fără îndoială, dezvoltarea acesteia în aplicarea acestor principii în practica rusă.

Companiile internaționale de audit care operează în Rusia, pe baza recomandărilor Comitetului de la Basel, își dezvoltă propriile clasificări de risc, un exemplu de hartă de risc ( structura detaliată riscuri financiare Banca comercială) creată de PricewaterhouseCoopers, numită GARP:

1. Riscul de credit este riscul unor pierderi posibile legate de agravarea bonității cauzate de incapacitatea sau reticența de a-și îndeplini obligațiile în conformitate cu termenii acordului. Pentru bancă, activitățile de credit sunt principalele în structura operațiunilor active, astfel încât nu își îndeplinește obligațiile față de pierderile financiare și, în cele din urmă, duce la o scădere a adecvării capitalului și a lichidității.

2. Riscul de piață este o posibilă respingere adversă a rezultatelor financiare ale băncii din planificarea, cauzată de modificările cotelor de piață (prețurile pieței).

3. Riscul unei concentrații de portofoliu este o clasă de riscuri asociate cu o dependență crescută a băncii de la contrapartidele individuale sau grupuri de contrapartide, industriile individuale, regiunile, produsele sau furnizorii de servicii.

4. Riscul de lichiditate - riscul asociat cu reducerea capacității de a finanța pozițiile primite privind tranzacțiile, atunci când se produce calendarul lichidării acestora, imposibilitatea de a acoperi cerințele contrapărților, precum și cerințele pentru dispoziție și , în cele din urmă, riscul asociat cu incapacitatea de a elimina activele pe diferite segmente piata financiara. Menținerea unui anumit nivel de lichiditate se efectuează prin gestionarea activelor și a pasivelor. Principala sarcină este de a menține relația optimă între lichiditate și rentabilitate, precum și echilibrul dintre termenii investițiilor în active și pasive. A furniza lichiditatea actuală Banca trebuie să aibă un stoc suficient de active lichide, care impune restricții privind investițiile în active scăzute (împrumuturi).

5. Riscul operațional este riscul pierderilor asociate acțiunilor umane (atât deliberate, cât și neintenționate), defecțiunilor sau influențelor externe.

6. Riscul unui eveniment de afaceri - clasa de riscuri cu care se confruntă banca ca subiectul economic. Aceste riscuri nu sunt specifice băncilor, orice altă entitate de afaceri se confruntă cu ei.

Banca în numirea sa ar trebui să fie una dintre cele mai fiabile instituții ale companiei, reprezintă baza stabilității. sistem economic. ÎN condiții moderne Un mediu juridic și economic instabil nu poate numai să salveze, ci și să multiplice fondurile clienților lor aproape independent. În aceste condiții management profesional riscuri bancare, Identificarea operațională și contabilizarea factorilor de risc în activitatea de zi cu zi este dobândită în primul rând.

Literatură:

1. Arsenyev Yu. N., Davydova T. Yu., Davydov I. N., Shlapakov și M. Fundamentele de securitate și teoria riscantă. - M.: liceu2009. - 350 s.

2. Balabanov i.t. Gestionarea riscurilor. M.: Finanțe și statistici, 2008. - 200 p.

3. Belyakov a.v. Riscuri bancare: Probleme de contabilitate, management și reglementare. - M.: Grupul de publicare "BDTS-Press", 2009. - 256С.

4. Kabushkin S.N. Gestionarea riscului de credit bancar: studii. BENEFICII / S.N. Kabushkin. - A treia ed., CHED. - M.: Cunoștințe noi, 2010. - 336C.

Consilier științific:

ph.D., doc. Alekseeva n.g.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplă. Utilizați formularul de mai jos

Elevii, studenți absolvenți, tineri oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Postat pe http://www.allbest.ru/

1. Riscuri financiare în activitățile unei bănci comerciale

Riscuri pure - inclusiv. Risc de credit, riscuri de lichiditate și solvabilitate - poate, cu managementul necorespunzător, duce la o pierdere a băncii.

Riscurile speculative bazate pe arbitrajul financiar pot duce la rezultatul acestora, dacă arbitrajul este efectuat corect sau pierderi - altfel. Principalele tipuri de riscuri speculative sunt dobânzile, moneda și piața (sau poziția) riscurile.

Ca orice întreprindere care operează în condițiile pieței, Banca este supusă riscului de pierderi și faliment. Firește, încercând să maximizeze profiturile, conducerea băncii, în același timp, urmărește să minimalizeze posibilitatea de despăgubiri. Cele două moduri într-o anumită măsură contrazice reciproc. Menținerea raportului optim între profitabilitate și risc este una dintre cele mai complexe și cele mai complexe probleme ale managementului bancar. Riscul este asociat cu incertitudinea, acesta din urmă este asociat cu evenimente dificile sau imposibil de prevăzut. Portofoliul de credite al băncii comerciale este supus tuturor tipurilor de risc majore care însoțesc activități financiare: Riscul de lichiditate, riscul de rate procentuale, riscul de neplată pe împrumut. Ultimul tip de risc este deosebit de important, deoarece nerespectarea împrumuturilor către debitori aduce pierderi mari băncilor și servește drept una dintre cele mai frecvente cauze ale falimentelor instituțiilor de credit. Riscul de credit depinde de factorii exogeni asociați cu starea mediului economic, cu situația și endogene cauzate de acțiunile eronate ale băncii în sine. Posibilitățile de gestionare a factorilor externi sunt limitate, deși acțiunile în timp util, banca poate supune o anumită modalitate de a atenua influența lor și de a preveni pierderile. Cu toate acestea, principala pârghie a gestionării riscului de credit se află în domeniul politicii interne a Băncii.

Principala sarcină cu care se confruntă structurile bancare minimizează riscurile de credit. Pentru a atinge acest obiectiv, se utilizează un arsenal mare de metode, cuprinzând proceduri formale, semi-formale și informale pentru evaluarea riscurilor de credit. Minimizarea riscurilor de credit ale băncilor Permite diversificarea unui portofoliu de credite, a cărei calitate poate fi determinată pe baza evaluării riscurilor fiecărui împrumut individual și a riscului întregului portofoliu în ansamblu. Unul dintre criteriile care determină calitatea portofoliului de credite în ansamblu este gradul de portofoliu diversificat, sub care înțeleg prezența corelațiilor negative între împrumuturi sau cel puțin independența lor una de cealaltă. Gradul de diversificare este dificil de exprimat cantitativ, deci sub diversificarea, mai degrabă, este înțeleasă ca un set de reguli la care creditorul trebuie să respecte. Cel mai faimos dintre ele sunt după cum urmează: să nu ofere un împrumut mai multor întreprinderi dintr-o industrie; Nu oferiți un împrumut întreprinderilor din diferite industrii, dar interconectate cu un alt proces tehnologic etc. În esență, dorința de a maximiza diversificarea reprezentând procesul unui set de împrumuturi cele mai diverse, nu există decât o încercare de a forma un portofoliu de credite cu cele mai diverse tipuri de riscuri pentru a se schimba într-un mediu economic extern în care întreprinderile - Împrumutații funcționează impactul negativ asupra tuturor creditelor. Modificările mediului economic ar trebui să afecteze situația întreprinderilor de debitori în moduri diferite. Aceasta înseamnă că, în cele mai diferențiate riscuri, creditorii înțeleg cel mai diverse răspuns al creditelor acordate evenimentelor din economie. În mod ideal, este de dorit ca răspunsul negativ al unor împrumuturi, atunci când probabilitatea creșterii non-risc, a fost compensată de răspunsul pozitiv al altora atunci când probabilitatea obstrucției lor scade. În acest caz, se poate aștepta ca venitul să nu depind de starea pieței și vor fi menținute. Este important să rețineți că, dacă conceptul de diferite riscuri pe specie este destul de dificil, atunci diversitatea efectelor prestate la situația debitorilor cu schimbări conjunctura economică este destul de simplă, deoarece măsura naturală a impactului este Mărimea venitului incomplet pe un împrumut separat în comparație cu planificarea. Cu alte cuvinte, impactul asupra creditului este diferența dintre volumele planificate și cele reale ale veniturilor printr-un împrumut separat pentru o anumită perioadă de timp.

Diferitele tipuri de riscuri financiare, în plus, sunt strâns legate între ele, ceea ce poate crește semnificativ riscul general al profilului bancar. De exemplu, o exercițiu bancar operațiuni valutareDe obicei, este supus riscului valutar, acesta va fi, de asemenea, sub un risc suplimentar de lichiditate și un risc de dobândă dacă vor exista poziții deschise sau discrepanțe în perioadele de cerințe și obligații în poziția netă privind operațiunile de urgență.

Riscurile operaționale depind: de la strategia generală de afaceri a băncii; Din organizația sa: din funcționarea sistemelor interne, inclusiv a calculatorului și a altor tehnologii; din coerența politicii băncii și a procedurilor sale; Din măsurile care vizează prevenirea erorilor în management și împotriva fraudei (deși aceste tipuri de risc sunt extrem de importante și acoperite sisteme bancare Managementul riscului acest lucru Nu le acordă prea multă atenție acestora, de atunci axat pe riscurile financiare).

Riscurile de afaceri sunt asociate cu mediul extern banca de afaceri, incl. Cu factori macroeconomici și politici, condiții juridice și condiții de reglementare, precum și cu infrastructura generală a sectorului financiar și a sistemului de plăți.

Riscurile extreme includ toate tipurile de riscuri exogene, care în cazul unui eveniment sunt capabile să expună activitățile băncii sau să le submineze stare financiară și adecvarea capitalului.

În cursul muncii, se confruntă băncile comerciale diferite specii Riscurile care diferă între ele la locul și ora apariției, agregatul factorilor externi și interni care afectează nivelul lor, în conformitate cu metoda de analiză a riscurilor și a metodelor de descriere a acestora. În plus, toate tipurile de riscuri sunt interconectate și influențează activitățile băncilor. O schimbare într-un singur tip de risc determină o schimbare în aproape toate celelalte specii, ceea ce face dificilă alegerea metodei de analiză a nivelului de risc specific.

Riscurile bancare acoperă toate părțile la bănci - atât externe, cât și interne. Astfel, există riscuri interne și externe.

În conformitate cu scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse (Banca Centrală a Federației Ruse) din 23 iunie 2004, următoarele riscuri tipice ale băncilor comerciale sunt alocate nr. 70-T "privind riscurile tipice bancare":

Credit;

Țară;

Piață, inclusiv riscuri de stoc, valută și dobândă;

Riscul de lichiditate;

Operare;

Legal;

Riscul de pierdere a reputației afacerilor;

Strategic.

2. Principalele tipuri de riscuri în activitățile unei bănci comerciale

2.1 Risc de credit

Riscul de credit ocupă un loc central în rândul intern riscuri bancare. Acesta poate fi privit ca cel mai mare risc inerent al serviciilor bancare. Ratele scăzute de creștere a volumului și profitabilitatea creditării sunt băncile forțate să dezvolte sistematic și sistematic și să îmbunătățească metodologia de gestionare a riscului de credit și să creeze structuri organizaționale Pentru implementarea sa în practica bancară de zi cu zi.

Risc de credit - riscul pierderilor de la o instituție de credit din cauza neîndeplinirii, a executării anticipate sau incomplete de către debitor obligații financiare Înainte de aceasta, în conformitate cu termenii contractului, cu alte cuvinte, riscul de neplată de către Împrumutatul datoriilor principale și de interes pe acesta în conformitate cu termenii și condițiile contractului de împrumut.

La specificat obligații financiare Obligațiile debitorului pot include:

Împrumuturi obținute, inclusiv împrumuturi interbancare (depozite, împrumuturi), alte fonduri relevante, inclusiv cerințele pentru obținerea (returnarea) titlurilor de creanță, acțiuni și facturi prevăzute în cadrul unui contract de împrumut;

Instituții de credit responsabile de credit;

Garanțiile bancare pentru care numerarul plătit de instituția de credit nu sunt rambursate de către director;

Tranzacții de finanțare sub atribuirea cerințelor bancare (factoring);

Instituția de credit dobândită privind tranzacția (atribuirea cerințelor) drepturi (cerințe);

Instituția de credit dobândită în ipoteca de pe piața secundară;

Tranzacții de vânzări (achiziții) de active financiare cu întârziere de plată (furnizarea de active financiare);

instituție de credit plătită cu scrisori de credit (inclusiv scrisori de credit neacoperite);

restituirea fondurilor (activelor) privind o tranzacție pentru achiziționarea de active financiare cu obligația de alienare inversă a acestora;

cerințe ale organizației de credit (Locator) privind operațiunile Închirieri financiare (leasing).

Ca parte risc de credit Următoarele tipuri de riscuri pot fi distinse:

Riscul de împrumut necorespunzător înseamnă riscul nerespectării condițiilor contractului de împrumut: o returnare completă și la timp a valorii principale a datoriei, precum și plăți de dobânzi și comision.

Riscul de întârziere în plăți (lichiditate) înseamnă riscul de întârziere în returnarea împrumutului și a plăților de dobândă târzie și duce la o scădere a fondurilor lichide ale băncii. Riscul de întârziere în plăți poate fi transformat în riscul de ne-dor.

Riscul de furnizare a creditului nu este un tip independent de risc și este considerat doar atunci când se produce riscul de restabilire a împrumutului. Acest tip de risc se manifestă în insuficiența veniturilor primite de la punerea în aplicare a prevederilor împrumutului furnizate de Bancă pentru a satisface pe deplin cererile de creanță ale băncii către Împrumutatul.

Riscul de împrumut necorespunzător este precedat de riscul de bonitate a debitorului, în cadrul căreia incapacitatea împrumutatului de a-și îndeplini obligațiile față de creditori. Fiecare împrumutat se caracterizează prin riscul individual de bonitate, care este prezent indiferent de relațiile de afaceri cu Banca și este rezultatul riscului de afaceri și al riscului de structură de capital.

Riscul de afaceri acoperă toate tipurile de riscuri asociate funcționării întreprinderilor (activități de achiziții, producție și vânzări). Dar, spre deosebire de aceste tipuri de riscuri, care pot gestiona conducerea întreprinderii, riscurile de afaceri sunt influențate de neangajate factori externi, în special dezvoltarea industriei și a conjuncturii. Valoarea și natura riscului determină în mare măsură programele de investiții și produsele fabricate.

Riscul structurii capitalului este determinat de structura pasivelor și consolidează riscul de afaceri.

Emiterea unui împrumut, Banca crește astfel riscul general al întreprinderii, ca utilizare bani împrumutați Consolidează ca urmare a efectului efectului de levier financiar. Posibile atât modificări pozitive, cât și negative ale rentabilității. capitalul propriu. Întreprinderi.

O caracteristică a riscului de credit care o deosebește de alte tipuri de riscuri bancare este caracterul său individual. Această circumstanță determină în mare măsură originalitatea metodologiei de gestionare a riscului de credit. Decizia privind emiterea unui împrumut, Banca nu ar trebui să se concentreze asupra evaluării anumitor tipuri de riscuri, ci la definirea riscului global al Împrumutatului. Riscul general este o combinație de risc de afaceri și riscul de structură capital.

Concentrarea riscului de credit Se manifestă în furnizarea de împrumuturi mari la un debitor separat sau unui grup de debitori conexe, precum și ca urmare a apartenenței unei instituții de credit sau a sectoarelor economiei sau a regiunilor geografice sau în prezența unui număr a altor obligații care le fac vulnerabile la aceiași factori economici.

Riscul de credit crește cu împrumuturile către instituția de credit a persoanelor (împrumuturi conexe), adică oferind împrumuturi persoanelor fizice sau juridice individuale care au capacități reale de a influența natura instituțiilor de credit făcute de instituția de credit cu privire la emiterea de împrumuturi și condiții de creditare, precum și a persoanelor de a lua o decizie care poate influența organizația de credit.

Atunci când creditarea persoanelor afiliate, riscul de credit poate crește din cauza neconformității sau a respectării normelor stabilite de instituția de credit, procedurile și procedurile de luare a împrumuturilor, determinarea bonității debitorului și a deciziilor privind împrumuturile.

La creditarea contrapartidelor străine, o instituție de credit poate, de asemenea, să apară un risc de țară și riscul de neautorizare a fondurilor.

Nivelul riscului de credit Depinde de tipul de credit furnizat de bancă. În funcție de perioada de furnizare, împrumuturile sunt: \u200b\u200bpe termen scurt, mediu și lung; de la tipul de garanție: securizat și nesecurează; De la specificul creditorilor: bancar, comercial, stat etc.; Din direcția de utilizare: consumator, industrial, investiții, sezoniere, import, export; După mărime: mic, mediu, mare.

La dezvoltarea politicilor de gestionare a riscurilor, trebuie să se țină cont de băncile că sunt susceptibile la tendințe negative în dezvoltarea de debitori în mare mai mult decâtdecât pozitiv. Chiar și cu o dezvoltare favorabilă regulamentele economice Banca Borrower poate calcula maximul pentru primirea plăților prevăzute în contract, dar cu nefavorabil - riscul de a pierde totul. Prin hotărârea de creditare, băncile ar trebui să țină seama de eventuala dezvoltare negativă a debitorilor într-o măsură mai mare decât pozitivă.

Băncile ar trebui să se străduiască să descopere și să evalueze riscul de faliment cât mai curând posibil pentru a reduce valoarea creditării în timp util și măsuri adecvate. Băncile nu ar trebui să împrumute debitori, care sunt în mare parte expuși la riscul de faliment. Prin urmare, este necesar să se aprecieze corect propunerea de credit furnizată de potențialul împrumutat. În primul rând, este necesar să se afle reputația debitorului. Acest lucru este deosebit de important pentru clienții noi. Apoi este necesar să se analizeze dacă o ofertă de împrumut este realistă din punct de vedere economic, pentru care banca ar trebui să își dezvolte cerințele propunerii de credit și să le aducă în atenția împrumutatului. După analizarea propunerii de împrumut, Banca trebuie să stabilească modul în care portofoliul său de împrumut se va schimba odată cu apariția noului împrumut, va duce la diversificarea portofoliului de credite și, prin urmare, la o scădere a nivelului riscului total al băncii sau, dimpotrivă, un nou credit va duce la o concentrare a portofoliului de credite pe o singură industrie sau pe aceeași perioadă de plată, ceea ce va spori nivelul de risc. Următorul pas este selectarea riscului de credit informatie financiara Despre potențialul împrumutat, pe baza căruia Banca va evalua bonitatea împrumutatului, se determină posibilele volume de împrumut, mărimea și metoda de stabilire a ratelor dobânzilor, durata rambursării împrumuturilor, cerințele pentru furnizarea acestora. În același timp, banca ar trebui să fie ghidată de faptul că cu cât este mai mare riscul său, cu atât este mai mare profitul băncii.

Reducerea riscului de credit este posibilă cu ajutorul următoarelor evenimente:

Verificarea solvabilității potențialelor debitor;

Monitorizarea actuală a împrumuturilor emise;

Asigurarea de risc;

Utilizarea garanțiilor, garanțiilor, garanții;

Obtinerea de la premiul client pentru risc;

Limitarea riscurilor prin anumite standarde stabilite de banca centrală.

2.2 Riscul țării

Riscul țării (inclusiv riscul de negativ al fondurilor) - riscul de pierderi din partea unei instituții de credit ca urmare a neîndeplinirii de către contrapartidele străine (juridice, indivizi) Comunicări datorate unor schimbări economice, politice, sociale, precum și datorită faptului că moneda obligației monetare nu poate fi disponibilă contrapărții datorită particularităților legislației naționale (indiferent de poziția financiară a contractului în sine) .

Când este analizat din acest risc. Sunt luați în considerare numeroși factori, deoarece riscul de țară este un risc complex care include riscuri economice și politice. Riscul economic depinde de starea balanței de plăți a țării, sistemul de management realizat de acest stat politică economică, în special restricțiile privind transferul capitalului în străinătate. Evaluarea riscului economic se face, de obicei, pe baza datelor din statisticile naționale. O caracteristică distinctivă a riscului de țară este complexitatea calculului și analizei sale, deoarece este necesar să se creeze o bancă de date extrem de eficientă, flexibilă și fiabilă pentru evaluarea acesteia.

2.3 Risc de piață

Risc de piață - riscul pierderilor de la o instituție de credit din cauza schimbării adverse valoare de piață Instrumentele financiare ale portofoliului de tranzacționare și instrumentele financiare derivate ale unei organizații de credit, precum și ratele de schimb valutar și (sau) metale pretioase.

Riscul de piață include riscul de stoc, moneda și riscurile procentuale.

Riscul de stoc - riscul pierderilor datorate schimbării nefavorabile a prețurilor de pe piață (valori mobiliare, inclusiv consolidarea drepturilor de participare la gestionarea portofoliului comercial și a instrumentelor financiare derivate sub influența factorilor asociați cu emitentul valorilor stocului Și instrumente financiare derivate și fluctuații generale prețurile pieței pentru instrumentele financiare.

Risc valutar - riscul pierderilor datorate modificărilor nefavorabile ale cursurilor de schimb valutar și (sau) metalelor prețioase pe o instituție de credit deschisă în pozițiile din valute străine și (sau) metale prețioase.

Procentul de risc - Riscul pierderilor financiare (pierderi) datorită modificării nefavorabile a ratelor dobânzilor la active, pasive și instrumente de bilanțiere ale instituției de credit.

Principalele surse de risc pot fi:

Incompensarea scadenței activelor, a pasivelor și a cerințelor și obligațiilor în afara bilanțului față de instrumentele cu o rată fixă \u200b\u200ba dobânzii;

Incompretenizarea scadenței activelor, a pasivelor și a cerințelor și a obligațiilor în afara bilanțului asupra instrumentelor cu o rată a dobânzii în schimbare (risc de revizuire a ratei dobânzii);

Configurarea curbei de randament pentru poziții lungi și scurte pe instrumentele financiare ale unui emitent, creând un risc de pierdere ca urmare a depășirii costurilor potențiale ale veniturilor la închiderea datelor pozițiilor (riscul curbei de randament); Pentru instrumentele financiare cu o rată fixă \u200b\u200ba dobânzii, sub rezerva coincidenței rambursării acestora, incompetenizarea gradului de modificări ale ratelor dobânzilor la resursele atrase și plasate de instituția de credit; Pentru instrumentele financiare cu o rată a dobânzii plutitoare, cu condiția ca aceeași frecvență a revizuirii ratei dobânzii plutitoare - incompesirea gradului de schimbare a ratelor dobânzilor (risc de bază);

Utilizarea pe scară largă a tranzacțiilor opționale cu tradiționale

instrumente procentuale sensibile la modificările ratelor dobânzilor (obligațiuni, împrumuturi, împrumuturi ipotecare și valori mobiliare etc.), generând riscul pierderilor ca urmare a refuzului de a îndeplini obligațiile uneia dintre părțile la tranzacție (risc opțional).

Băncile care practică în mod regulat jocul în ratele dobânzilor sunt cele mai susceptibile la profit, iar băncile care nu prezintă cu atenție modificările ratelor dobânzilor.

Două tipuri de riscuri de dobândă se disting: riscul pozițional și riscul structural. Riscul de poziție este un risc pentru o singură poziție - procentul din acest punct particular. De exemplu, banca a emis un împrumut cu o rată a dobânzii plutitoare, în timp ce aceasta este necunoscută, va primi un profit bancar sau de despăgubiri. Riscul structural este riscul în ansamblu asupra echilibrului băncii, cauzat de modificările pieței monetare datorită fluctuațiilor ratelor dobânzilor. Astfel, riscurile de dobânzi afectează atât echilibrul general, cât și rezultatele tranzacțiilor individuale.

Principalele motive pentru riscul de dobândă sunt:

alegerea nevalidă a soiurilor de rată a dobânzii (constante, fixe, plutitoare, scădere);

va fi abrupt acord de împrumut posibile modificări ratele dobânzilor;

modificări ale ratei dobânzii ale băncii centrale a Rusiei;

stabilirea unui procent unic pentru întreaga utilizare a împrumutului;

absența unei strategii de politică a interesului dezvoltat în Bancă;

definirea nevalidă a cenților de credit, adică ratele dobânzilor.

Riscul de dobândă poate fi evitat dacă modificările veniturilor din active echilibrează pe deplin în modificările costurilor de atragere a fondurilor. Acest lucru este teoretic. Cu toate acestea, este aproape imposibil să se realizeze în mod constant un astfel de echilibru, prin urmare băncile sunt întotdeauna supuse riscurilor procentuale.

Managementul interesant al riscului include atât activele, cât și angajamentele bancare. Particularitatea acestui control este aceea că are frontiere. Gestionarea activelor este limitată de cerințele privind riscul de credit și de lichiditate, care determină conținutul portofoliului de active riscante ale băncii, precum și concurența de preț de la alte bănci la costurile stabilite ale împrumutului.

Gestionarea obligațiilor este, de asemenea, dificilă mai întâi alegerea limitată Și mărimea instrumentelor de datorie, adică mijloacele limitate necesare pentru emiterea unui împrumut și din nou concurența de preț de la alte bănci și instituții de credit.

Reducerea riscurilor de dobândă pot fi reduse și prin efectuarea procentuală "swaps". Acestea sunt tranzacții financiare speciale, ale căror termeni sunt furnizate pentru plățile de dobânzi pentru anumite obligații în avans, adică, în esență, contractele care intră în contract sunt schimbate de plățile de dobânzi pe care ar trebui să le producă. Schimbul de plăți de dobânzi printr-o tranzacție cu rată fixă \u200b\u200bare loc împotriva tranzacției cu o rată variabilă. În același timp, partidul, care se angajează să efectueze plăți la rate fixe, se bazează pe o creștere semnificativă pe durata tranzacției ratelor variabile; Iar partea opusă este în declinul lor. Apoi, partea laterală câștigă, care a prezis corect dinamica ratelor dobânzilor.

2 . 4 Risc de lichiditate

Risc de lichiditate - riscul pierderilor datorate incapacității organizației de credit pentru a asigura îndeplinirea integrală a obligațiilor sale. Riscul de lichiditate apare ca urmare a dezechilibrului activelor financiare și a obligațiilor financiare ale instituției de credit (inclusiv datorită executării târzii a obligațiilor financiare de către una sau mai multe contrapartide ale instituției de credit) și (sau) apariția neprevăzută Necesitatea îndeplinirii imediate și forfetare de către instituția de credit a obligațiilor sale financiare.

2 . 5 Risc operational

Risc operational - riscul pierderilor datorate neconcordanțelor în domeniul și domeniul de aplicare al activităților organizației de credit și a cerințelor legislației în vigoare a ordinelor și procedurilor interne operațiuni bancare și alte tranzacții, încălcările lor de către angajații unei instituții de credit și ale altor persoane (datorită incompetenței, acțiunilor neintenționate sau intenționate sau inacțiunii), disproporționării (insuficiența) funcționalitate (caracteristici) ale sistemelor informatice, tehnologice și altor sisteme și deficiențele (încălcărilor) acestora, precum și ca urmare a impactului evenimentelor externe utilizate de instituția de credit.

2 . 6 Risc legal

Risc legal - riscul de despăgubire de la o organizație de credit din cauza:

nerespectarea instituției de credit a cerințelor actelor juridice de reglementare și a contractelor încheiate;

erori juridice admise în desfășurarea activităților (incorecte avocat Consulting. sau pregătirea incorectă a documentelor, inclusiv atunci când iau în considerare aspecte controversate în sistemul judiciar);

imperfecțiuni sistem juridic (Contribuția legislației, lipsa standardelor de reglementare juridică Întrebări individualeapărută în procesul de activitate a organizației de credit);

încălcări ale contrapartidelor actelor juridice de reglementare, precum și condițiile contractelor încheiate.

2 . 7

Risc de pierdere a reputației afacerilor Organizația de credit (risc de reputație) - riscul pierderilor din partea unei instituții de credit ca urmare a scăderii numărului de clienți (contrapartide) datorită formării unei idei negative de sustenabilitate financiară o instituție de credit, calitatea serviciilor furnizate de aceasta sau de natura activității în ansamblu.

2 . 8 Risc strategic

Risc strategic - riscul pierderilor din partea instituției de credit ca urmare a erorilor (deficiențe) făcute în deciziile de luare a deciziilor care determină strategia de activități și dezvoltarea unei organizații de credit (management strategic) și exprimă în contabilitatea inacceptabilă sau insuficientă a posibilelor Pericole care pot amenința activitățile organizației de credit, definirea incorectă sau insuficient definită a domeniilor promițătoare de activitate în care o organizație de credit poate realiza avantaje față de concurenți, absența sau furnizarea în suma incompletă resurse necesare (financiare, materiale și tehnice, umane) și măsuri organizaționale (decizii de gestionare), care ar trebui să asigure realizarea obiectivelor strategice ale activităților instituției de credit.

3. Conceptul și metodele de reglementare a riscurilor în activitățile unei bănci comerciale

3.1 Conceptul de gestionare a riscurilor

Ce se ascunde în spatele acestor cuvinte? Metode de impact a entității de control pe un obiect gestionat pentru a minimiza pierderile. În cazul băncii, avem modalități de a influența banca pentru posibile riscuri bancare pentru a minimiza pierderile din implementarea acestora.

Foarte important o parte din Dezvoltarea strategiei de risc este de a dezvolta măsuri de reducere sau prevenire a riscului evident. În general, termenul de acoperire de acoperire se aplică pentru a descrie acțiunile care vizează minimizarea riscurilor financiare.

Este în elaborarea de abordări de bază pentru evaluarea riscurilor, determinarea nivelului admisibil și elaborarea strategiei relevante și este principala sarcină a gestionării riscurilor sau a gestionării riscurilor.

Pentru a ține cont de factorii de incertitudine și riscul de evaluare a fezabilității deținerii unui eveniment de risc sau în procesul de punere în aplicare a acesteia, toate informațiile disponibile sunt utilizate și se bazează pe posibilele modalități de gestionare a riscurilor.

Metodele de gestionare a riscurilor sunt împărțite în metode analitice și practice. Tehnicile de management al riscului analitic sunt utilizate ca instrument de gestionare a riscurilor și permit să dezvolte predicții și strategii de gestionare a riscurilor înainte ca proiectul să fie pornit. Principala sarcină a metodelor analitice de gestionare a riscurilor este de a determina situațiile riscante și de a dezvolta măsuri care vizează reducerea consecințe negative apariția lor. Sarcinile metodelor de management al riscului analitic includ, de asemenea, prevenirea situațiilor riscante.

Metodele practice de gestionare a riscurilor sunt concepute pentru a reduce rezultatul negativ al situațiilor riscante care apar în timpul implementării. De regulă, ele se bazează pe metode analitice de gestionare a riscurilor. În același timp, metodele practice de gestionare a riscurilor reprezintă baza pentru crearea unei baze de informații privind gestionarea riscurilor și dezvoltarea ulterioară a metodelor analitice.

Alocați următoarele metode de gestionare a riscurilor:

a) evitarea (evaziunea) riscului;

b) limita de risc;

c) reducerea riscului;

d) transferurile (transmiterea) riscului, inclusiv asigurarea;

e) preluarea riscurilor.

În cadrul acestor metode se aplică diverse decizii strategice pentru a minimiza efectele negative ale deciziilor luate:

evitarea riscului;

reținerea (restricționarea) riscului;

auto-asigurare;

distribuția riscurilor;

diversificare;

prescripţie;

hedge;

asigurare;

ambalaj;

dubla asigurare; reasigurare

3.2 Metode de gestionare a riscurilor bancare

1. Evitarea riscului. Dezvoltarea de soluții strategice și tactice care exclud situațiile riscante sau un refuz de implementare a proiectului.

2. Holding (restricție) de risc. Delimitarea sistemului de drepturi, competențe și responsabilitate în așa fel încât consecințele situațiilor riscante nu au afectat implementarea proiectului. De exemplu, includerea în contract de furnizare a condițiilor de echipamente pentru transferul de proprietate asupra bunurilor livrate atunci când a fost primită de către Client.

3. Siguranța. Crearea rezervelor compensate pentru consecințele situațiilor riscante. Avocații de auto-asigurare în forme monetare și naturale, atunci când samostrachik formează și utilizează un fond de asigurări monetare și (sau) rezerve de materii prime, materiale, piese de schimb etc. Cu o situație economică nefavorabilă, întârzierea plăților clienților pentru produse și altele. fondul de asigurare În condițiile de asigurare de sine, este prevăzută în Carta entității economice. Economia de piață extinde semnificativ frontierele de auto-asigurare, transformându-l în fondul de risc.

4. Distribuția riscurilor. Organizarea managementului de proiect care prevede responsabilitatea colectivă pentru rezultatele implementării proiectului.

5. Diversificarea. Reducerea riscurilor din cauza posibilității de despăgubire a pierderilor într-una dintre activitățile activităților întreprinderii la alta.

Diversificarea este utilizată pe scară largă pe piețele financiare și este baza pentru gestionarea investițiilor de portofoliu. În gestiunea financiară, sa dovedit că portofoliile constând din active financiare riscante pot fi formate astfel încât nivelul cumulativ de risc al portofoliului să fie mai mic decât riscul oricărui individ activitatea financiarăinclusă în el.

6. Limitați. Stabilirea valorilor limită ale indicatorilor atunci când luați soluții tactice. De exemplu, sumele de restricționare a cheltuielilor, stabilirea cotelor de export etc.

Cea mai convenabilă și aplicată metoda de limitare a riscurilor este stabilirea limitelor rezultate financiare. Dacă se decide că nivelul maxim de pierdere este limitat, de exemplu, suma de 500 de mii de dolari, apoi toate limitele calculului integrat trebuie să respecte acest parametru. Utilizarea unor astfel de limite larg răspândite în practica internațională ca pierdere de oprire, oprire, profit și luare vă permite să monitorizați în mod eficient nivelul pierderilor.

7. Rubrica. Asigurări, reducând riscul de pierderi datorate vânzătorilor sau clienților cu modificări ale prețurilor de piață pentru mărfuri în comparație cu cele care au fost luate în considerare la încheierea contractului.

Rubrica este completată prin cumpărare sau vânzare. Esența hedgingului este că vânzătorul (cumpărătorul) mărfurilor încheie un acord privind vânzarea (achiziționarea) și implementarea simultană contracte futures Caracterul opus, adică vânzătorul concluzionează o afacere de cumpărare, iar cumpărătorul este destinat vânzării de bunuri.

Astfel, orice schimbare a prețului aduce vânzători și cumpărători pentru a pierde un contract și câștiguri în mod diferit.

Datorită acestui lucru, în ansamblu, ei nu suferă o pierdere de la creșterea sau reducerea prețurilor pentru bunurile care ar trebui vândute sau cumpărate la prețuri viitoare. Pentru a confirma valabilitatea operațiunilor cu instrumente financiare de tranzacții urgente la operațiunile de acoperire împotriva riscurilor, contribuabilul prezintă un calcul confirmând că executarea acestor operațiuni conduce la o scădere a dimensiunii posibilelor pierderi (lipsa profitului) asupra tranzacțiilor cu hedging obiect.

8. Asigurare.

Asigurarea riscurilor de credit bancare este cea mai comună. Obiectele de asigurare a riscului de credit sunt împrumuturi bancare, angajamente și garanții, credite de investiții. În timpul nerespectării împrumutului, creditorul primește compensații de asigurare, compensarea parțială sau pe deplin compensatoare.

9. Construcție.

Asigurarea aceluiași obiect de asigurare cu mai mulți asigurători pentru un contract de asigurare.

În cazul în care acordul de contractare nu definește drepturile și obligațiile fiecăruia dintre asigurători, aceștia răspund în comun asiguratului (beneficiarului) pentru plată compensarea asigurărilor sub contract asigurare de proprietate sau suma asigurată în cadrul contractului asigurare personală. În anumite cazuri, asiguratul poate acționa ca un asigurător în parte din propria sa deducere limitată de o franciză. Și, uneori, asigurătorii care participă la coordonări cer ca asiguratul să fie un socrapener, adică el și-a ținut responsabilitatea o anumită parte a riscului.

Cu compușă, o poliță de asigurare comună sau separată poate fi emisă pe baza riscului de risc adoptat de fiecare societate socirachiică și înregistrat în suma de asigurare.

10. Asigurare dublă.

Asigurarea în mai mulți asigurători de același risc. 11. Reasigurarea.

Activități de protejare a unui asigurător (reasigurător) al intereselor imobiliare ale unui alt asigurător (reasigurare) legate de venitul adoptat în cadrul contractului de asigurare (acordul principal) al obligațiilor de asigurare privind taxele de asigurare. Asigurător, luând în considerare riscul, depășind capacitatea sa de a asigura un astfel de risc.

Relațiile sunt întocmite de contractul pentru care o parte este o reasigurare sau un cedent - transferă riscul și partea corespunzătoare a premiului celeilalte părți - reasigurător sau cesionar. Acesta din urmă se angajează atunci când caz de asigurare Plătiți pentru partea acceptată a riscului. Operațiunile de transmisie a riscurilor se numesc Cessia.

La rândul său, reasigurătorul poate trece o parte din riscul de reasigurare la următoarea societate de asigurări. În acest caz, reasigurătorul intră în rolul retrocedentului, nou societatea de asigurări Se numește retrocesiune, iar operațiunea de transmitere a riscurilor este menționată ca retrocesiune.

Relațiile de reasigurare sugerează două tipuri de contracte - la reasigurarea tuturor riscurilor obținute, indiferent de mărimea acestora și de reasigurarea numai a riscurilor individuale de "excesive".

Există o reasigurare obligatorie, pe baza încheierii unui contract cu o concesiune de adoptare obligatorie pentru reasigurarea tuturor riscurilor societății, opțional, implicând posibilitatea de a refuza reasigurarea riscurilor individuale și opțional și obligatoriu în forma unei combinații a primului și al doilea.

Reasigurarea se efectuează pe baza unui acord de reasigurare încheiat între asigurător și reasigurător, în conformitate cu cerințele dreptului civil.

Împreună cu acordul de reasigurare, alte documente aplicate pe baza cifrei de afaceri de afaceri pot fi utilizate ca o confirmare a acordului dintre reasigurare și reasigurător.

Concluzie

Orice formă de activitate umană este asociată cu multe condiții și factori care afectează o abordare pozitivă a deciziilor. Toate activitățile antreprenoriale fără risc nu se întâmplă. Locul principal este ocupat risc financiar. Cel mai mare profit este adus operațiuni financiare cu risc crescut. Cu toate acestea, riscul trebuie calculat la limita maximă admisibilă.

În cadrul riscului financiar, este înțeleasă probabilitatea pierderilor neplanificate, incompatibilitatea profitului planificat. Riscul financiar apare în procesul de activități financiare și economice ale organizației. O variație a riscului financiar este un risc bancar.

Riscul financiar este un obiectiv categoria economică. Și această categorie economică este un eveniment care poate apărea sau nu se întâmplă. În cazul unui astfel de eveniment, sunt posibile trei rezultate economice:

Negativ (pierdere, pierdere);

Nul;

Pozitiv (câștig, beneficiu).

Riscul este probabilitatea pierderii de ceva. Pentru bancă, riscul financiar este riscul pierderii banilor. Prin intermediul băncilor trec sume uriașe de bani și mii de operațiuni sunt efectuate, astfel încât prevenirea pierderilor este una dintre principalele sarcini ale băncii, cu atât mai mult banca este capacitatea de a face un profit, cu atât este mai mare riscul de pierdere a fondurilor investite .

Activitățile bancare sunt expuse unui număr mare de riscuri. De la bancă, în plus față de funcția de afaceri, poartă funcția de semnificație socială și dirijor politică monetară, cunoașterea, definirea și controlul riscurilor bancare sunt de interes pentru un număr mare de părți interesate externe: Banca Națională, Acționarii, participanții la piața financiară, clienți.

Considerarea celor mai cunoscute specii de risc au arătat diversitatea și structura complexă încorporată, adică un tip de risc este determinată de setul de alții. Lista de mai sus este departe de exhaustivă. Diversitatea sa este în mare parte determinată de un spectru sporit. servicii bancare. O varietate de operațiuni bancare sunt completate de o varietate de clienți și schimbarea conditiile magazinului. Dorința de a fi destul de naturală este dorința de a nu fi doar obiectul tuturor riscurilor, ci și de a aduce ponderea subiectivității în sensul impactului asupra riscului în desfășurarea activităților bancare.

Bibliografie

creditul de risc bancar

1. Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 70-T din 23.06.2004 "privind riscurile tipice bancare"

2. Legea Federației Ruse "privind băncile și activitățile bancare" nr. 395-1 din 02.12.90 (modificată până la data de 06.12.2011 nr. 409-FZ).

3. Legea RF "pe Banca centrala A Federației Ruse (Bank of Rusia) "nr. 86 din 10.07.02 (modificată de la 10/19/2011 №285-фз).

4. Banking: Tutorial / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Rabbivitsky - M.: Finanțe și statistici, 2008.

5. Bancar: Tutorial / Ed. IN SI. Kollesnikova, L.P. Rabbivitsky - M.: Finanțe și statistici, 2009.

6. Balanov I.T. Gestiunea financiară: Tutorial - M: Finanțe și statistici, 2008.

7. Bani, credit, bănci: manual / ed. G.N. Belazova - M: Jurai Edition, 2009.

8. Bani, credit, bănci. Curs expres: tutorial / Ed. O.I. Lavrushina - M.: Knorus, 2010.

9. Kovalev v.V. Curs de management financiar: manual. - A treia ed.-m.: Prospekt, 2009.

10. Lavrushushin O. și alții. Banking: Tutorial. - M.: Knourus, 2009

11. STARODUBTSEVA C.B. Bazele bancare: manual. - M.: FORUM: INFRA-M, 2007.

12. Costume V.P., Akhmetbekov A.N., Dubrovina T.a. Audit: general, bancar, asigurare: manual. - M.: INFRA-M, 2010.

Postat pe Allbest.ru.

...

Documente similare

Riscurile bancare, rolul și valoarea acestora în procesul de gestionare. Riscurile de credit și metodele de gestionare a acestora. Esența și evaluarea riscului de credit. Monitorizarea activităților de credit ale diviziilor băncii. Transferul de risc la înălțime ratele dobânzilor pe credit.

cursuri, adăugate 11.06.2014

Tipuri de risc în domeniul bancar. Analiza managementului riscului de credit pe exemplul OJSC Sberbank. Utilizarea politicii de credit optime ca bază pentru gestionarea riscului de credit. Evenimente pentru a reduce riscul de credit. Asigurarea riscului bancar.

cursuri, a fost adăugată 01/06/2015

Conceptul de risc de credit ca tip principal de risc bancar, metode pentru instrumentele sale de evaluare și optimizare. Evaluarea riscului de credit și a activităților Kuban Credit LLC. Analiza riscului de credit al debitorului - entitate legală Pe baza bonității sale.

teza, a fost adăugată 03/18/2016

Conceptul de risc de asigurare, clasificare, metode. Asigurarea de risc imagistică. Metode moderne de asigurare a monedei, a creditului, a comerciale, financiare, transfer de risc. Principalii factori care determină riscurile în activitatea economică străină.

teza, a fost adăugată 23.09.2009

Riscurile bancare, tipurile și caracteristicile acestora. Metode de evaluare a riscurilor bancare. Conceptul de strategie de risc în domeniul bancar. Procesul de gestionare a riscurilor bancare. Metoda de evaluare a experților. Riscurile valutei, creditului, lichidității, pieței și dobânzilor.

rezumat, adăugat 03/17/2015

Riscurile de credit ca un fel de riscuri bancare. Analiza bonității împrumutatului. Dezvoltarea recomandărilor și activităților de gestionare a riscului de credit. Clasificarea riscului de credit bancar. Gestionarea riscurilor în sistemul bancar-client.

teza, a fost adăugată 01.03.2011

Riscurile financiare ca un pericol de pierdere potențial posibilă a resurselor sau a lipsei de venit în comparație cu opțiunea calculată. Riscuri asigurate și fără fragile. Caracteristicile clasificării riscurilor financiare. Metode de minimizare a riscului de inflație.

rezumat, adăugat 04.06.2010

Esența și principiile formării unei politici de credit a Băncii Comerciale ca un set de măsuri de creștere a rentabilității operațiunilor și de reducere a riscului de credit. Analiza activităților CJSC GKB Avtogradbank. Principalele modalități de a asigura returnarea împrumuturilor.

cursuri, a adăugat 11.12.2011

Gestionarea riscurilor organizaționale. Caracteristică a gradului de protecție a băncii de la riscul de credit. Avantaje și dezavantaje ale instrumentelor de acoperire a schimbului de schimb valutar și contra-the-contra. Metode combinate pentru evaluarea riscului de țară. Factorii de risc de credit.

teza, a fost adăugată 01/09/2011

Evaluarea cuprinzătoare a riscului a portofoliului de credite bancare, model de prognoză a riscului de credit. Aprobarea modelului de predicție al riscului de credit agregat al băncii și evaluarea acesteia, recomandări de îmbunătățire a calității portofoliului de credite al JSCB-Bank OJSC.

Care sunt riscurile financiare în băncile comerciale. Discursul privind protecția diplomei "Îmbunătățirea metodelor de evaluare a riscului de credit": exemplu, eșantion, gratuit, descărcare. Conceptul de reglementare a riscurilor