Contabilitate pentru primele de asigurare: complexitatea complexității

Asigurătorii pentru prima dată vor fi să transmită calcularea primelor de asigurare 02.05.2017. La umplere formă nouă Contabilii apar diferite probleme. De exemplu, aveți nevoie de calculul zero, cum să reflectați spitalul și rambursarea beneficiilor de la FSS, etc. În acest articol, vom răspunde la cele mai frecvente întrebări privind completarea calculului.

Procedura de reprezentare a calculului

Calculul primelor de asigurare este închiriat în FNS la fiecare trei luni: după primul trimestru, jumătate a anului, 9 luni și an.

Ultimul număr care trimite calculul este al 30-lea număr al lunii următoare perioadei de raportare. Datorită sărbătorilor și weekend-urilor, timpul de raportare se schimbă.

Puteți calcula calculul în două moduri (punctul 10 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• în În format electronicDacă numărul de angajați este de 26 sau mai mulți oameni;
• pe hârtie cu cel mult 25 de persoane.

În cazul în care, în perioada de raportare, organizația a plătit în favoarea persoanelor fizice, este necesar să se prezinte o pagină de titlu în Secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 1 și apendicele 2 la secțiunea 1, secțiunea 3. Foi rămase sunt umplute cu anumite circumstanțe (plata beneficiilor de la FSS, contribuții la o rată suplimentară etc.).

Cum să reflecte decoratorii și oamenii în vacanță fără detenție

În ceea ce privește primele de asigurare, datele ar trebui să se reflecte în toate persoanele asigurate.

De asemenea, asiguratul ar trebui să indice în câmpul 001 din apendicele 2 semne de taxe de asigurare pentru asigurare socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorită maternității.

Un total de două caracteristici:

"1" - plăți directe pentru acoperirea asigurărilor privind asigurarea socială obligatorie în caz de dizabilități temporare și datorită maternității de către organul teritorial al Fondului asigurări sociale Asigurat. Adică, statutul "1" este ridicat cu participarea companiei în proiectul pilot al FSS.

"2" - sistem de contabilitate Plăți pentru asigurări de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și în legătură cu maternitatea de către organul teritorial al fondului de asigurări sociale al plătitorului. Acest statut este stabilit atunci când titularul poliței de asigurare percepe în mod independent spitalul și se îndreaptă către acreditări cu contribuții acumulate.

Cum să reflectăm compensarea de la FSS

În cazul în care FSS rambursează mijloacele asigurătorului, valoarea compensației trebuie să se reflecte în noul calcul al primelor de asigurare. Conform Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei de 10.10.2016 MMB-7-11 / [E-mail protejat] Sumele organelor teritoriale ale cheltuielilor plătitorului FSS pentru plata prevederilor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorate maternității se reflectă în linia de aplicare 080 din apendicele 2 din secțiunea de decontare.

Deoarece noul calcul de asigurare de asigurare este predat din 2017, este logic să presupunem că beneficiile plătite în anul curent pentru perioadele până în 2017 nu sunt incluse în calcul. Procedura de completare a calculului (clauza 11.14) afirmă că pe linia 080 este necesar să se precizeze cantitatea de fonduri renovate de FSS:

• de la începutul perioadei de decontare - de la 01/01/2017;
• În ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calculate);
• pentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calculate).

Dacă în primul trimestru al anului 2017, contul companiei a fost rambursat pentru anul 2016, ordinea de reflecție a acestor plăți este mai bună pentru a clarifica în FTS.

Calculul zero.

În cazul în care plătitorul primelor de asigurare într-o anumită perioadă de raportare nu funcționează și nu plătește plăți persoanelor fizice, el este obligat să se supună inspecția fiscală Calcularea primelor de asigurare.

Astfel, asigurătorul declară absența plăților persoanelor fizice și absența primelor de asigurare.

Pentru non-depunerea declarațiilor zero, se bazează o amendă de 1.000 de ruble. Acest lucru a fost avertizat de Ministerul Finanțelor din Rusia într-o scrisoare de la 03/24/2017 nr. 03-15-07 / 17273.

Trebuie să fie sigur că completați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2, apendicele 1 și apendicele 2 la secțiunea 1. Dacă există angajați în companie, dar în perioada de raportare nu au plăți, este, de asemenea, necesar să se umple Secțiunea 3.

În curând, toți angajatorii-poliție ar trebui să fie supuși calculului IFN al primelor de asigurare pentru 9 luni ale anului 2017. Trebuie să iau un calcul zero în inspecția fiscală? Cum să completați calculul rezultatului în creștere? Cum să umpleți a treia partiție cu contabilitate personalizată? Care sunt rapoartele de control care trebuie luate în considerare, astfel încât calculul să nu contrazice indicatorii din 6-NDFL? Cum să arătăm beneficiile, compensate și FSS? Am pregătit instrucțiuni pentru completarea calculului și un eșantion de completare a calculului pentru trimestrul 3 al anului 2017 în diferite situații.

Cine ar trebui să treacă calculul de 9 luni

Calculul primelor de asigurare pentru primele 9 luni ale anului 2017 ar trebui să treacă toți asigurătorii în IFT, în special:

• organizații și diviziile lor separate;
• antreprenorii individuali (SP).

Calculul primelor de asigurare este obligat să completeze și să treacă tuturor insuranților care au asigurat persoane, și anume:

• angajați în contracte de muncă;
• artiști - persoane fizice în acorduri de drept civil (de exemplu, contracte de contract sau serviciu);
• cEO, care este singurul fondator.

Termeni de livrare a calculului

Calculele pentru primele de asigurare trebuie să fie înmânate IFN-ul nu mai târziu de a 30-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (calculate). Dacă ultima dată de livrare se încadrează în weekend, atunci calculul poate fi transmis în cea mai apropiată zi lucrătoare (punctul 7 din art. 431, paragraful 7 din art. 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioade de raportare pentru contribuțiile de asigurare

Perioada de raportare privind primele de asigurare este primul trimestru, jumătate din an, nouă luni. Perioada estimată - Anul calendaristic (articolul 423 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, raportarea actuală Este mai corect să sunați la calcularea primelor de asigurare timp de 9 luni și nu pentru trimestrul 3 al anului 2017. La urma urmei, calculul include indicatori de la 1 ianuarie și 30 septembrie 2017 și nu numai pentru trimestrul III din 2017.

Perioada de raportare din cauza noastră este de 9 luni din 2017 (de la 1 ianuarie și 30 septembrie). În consecință, calculul (RSV) timp de 9 luni ar trebui să fie transmis la IFN până la 31 octombrie (marți).

Calculul Blank în 2017: ceea ce se întoarce

Calculul primelor de asigurare ar trebui să completeze sub forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 MMB-7-11 / 551. Blank poate fi descărcat pentru acest lucru.

Acest formular se aplică începând cu 2017. Compoziția calculului este:

• pagina titlu;
• foaie pentru indivizicare nu au statutul unui antreprenor individual;
• secțiunea 1 (include 10 aplicații);
• secțiunea nr. 2 (cu o aplicație);
• secțiunea numărul 3 - conține informații personale despre persoanele asigurate pentru care angajatorul a fost dedus.

Organizațiile și IPS că plățile către persoane fizice trebuie să includă în mod necesar în soluționarea primelor de asigurare pentru cele 9 luni ale anului 2017 (punctul 2.2, 2.4 din procedura de completare a calculului primelor de asigurare):

• pagina titlu;
• sectiunea 1;
• subsecțiunile 1.1 și 1.2 din anexa 1 la secțiunea 1;
• apendicele 2 la secțiunea 1;
• secțiunea 3.

Într-o astfel de compoziție, calculul pentru primele 9 luni ale anului 2017 ar trebui să se înscrie în IFT, indiferent de activitățile desfășurate în perioada de raportare (scrisoarea fiscală federală a Rusiei din 12 aprilie 2017 nr. BS-4- 11/6940).
În plus, cu anumite baze, plătitorii primelor de asigurare ar trebui să includă, de asemenea, în compoziție și alte secțiuni și aplicații. Să explicăm în tabelul de calcul:

Ce secvență să se umple?

Începeți umplerea S. titlul frunzei. Apoi formează secțiunea 3 pentru fiecare angajat care a mințit în 3 blocuri. După aceasta, completați anexele la secțiunea 1. și ultima dată este secțiunea 1 în sine.

Metode de livrare a calculului

Pentru a transfera calculul primelor de asigurare pentru primele 9 luni ale anului 2017 la serviciul fiscal teritorial în două moduri:

Calculul de umplere timp de 9 luni: exemple

Majoritatea asigurătorilor vor completa calculul primelor de asigurare pentru trimestrul 9 al anului 2017, în formă electronică, utilizând special servicii de contabilitate (de exemplu, 1c). În acest caz, calculul este format automat pe baza datelor pe care un contabil intră în program. Cu toate acestea, unele principii pentru formarea calculului, în opinia noastră, este recomandabil să se înțeleagă pentru a preveni erorile. Comentariu cu privire la caracteristicile de umplere a celor mai frecvente partiții, precum și de exemplu exemple și eșantioane.

Pagina titlu

Pe pagina de titlu de calculare a primelor de asigurare pentru cele 9 luni ale anului 2017, este necesar, în special, să se precizeze următorii indicatori:

Perioadă de raportare

În câmpul "Calculat (Raportant)" "specificați codul perioadei estimate (de raportare) din apendicele nr. 3 la procedura de completare a calculului primelor de asigurare:

În consecință, la calcularea primelor de asigurare pentru primele 9 luni ale anului 2017, codul perioadei de raportare va fi "33".

Codul IFS

Câmpul "este supus autorității fiscale (cod)" - specificați codul autorității fiscale în care este furnizat calcularea primelor de asigurare. Puteți afla importanța pentru o anumită regiune pe site-ul FNS utilizând serviciul oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do.

Codul de prezentare

În calitatea acestui cod, arată o valoare digitală care indică apartenența la IFSN, care renunță la RSV timp de 9 luni din trimestrul 2017. Codurile aprobate sunt prezentate în tabelul:

Nume

Numele organizației sau FIO al antreprenorului individual pe pagina de titlu, specificați în conformitate cu documentele, fără abrevieri. În cuvinte - o celulă liberă.

Coduri okved.

În câmpul "Vizualizați codul activitatea economică Prin Okved2 \u200b\u200bClassion »Specificați codul pentru Clasificatorul All-Rusia specii de activitate economică.

Activități și okved

În 2016, clasiferul Okved a funcționat (OK 029-2007 (KDES ED. 1.1)). Din ianuarie 2017, el a venit să înlocuiască clasificatorul OEED2 (aproximativ 029-2014 (KDES ED. 2)). Se utilizează la completarea calculului primelor de asigurare timp de 9 luni ale anului 2017.

Să dăm un exemplu de umplere posibilă a paginii titlului ca parte a calculului primelor de asigurare (RSV) pentru trimestrul III 2017:

Listă: Informații despre fața fizică

Foi "Informații despre persoana fizică care nu este un antreprenor individual" umple cetățenii care transmit calculul pentru angajații angajați, dacă nu specifică hanul său în calcul. În această foaie, angajatorul indică datele sale personale.

Secțiunea 3: Informații contabile personalizate

Secțiunea 3 "Informații personalizate privind persoanele asigurate" În calculul primelor de asigurare pentru cele 9 luni ale anului 2017, este necesar să se completeze tuturor persoanelor asigurate pentru iulie, august și septembrie 2017, inclusiv în favoarea cărora pentru primele 9 luni din 2017, plățile sunt acumulate relația de muncă și contractele de drept civil.
În subsecțiunea 3.1 din secțiunea 3, datele personale ale persoanei asigurate - beneficiarul veniturilor sunt prezentate: Ph.D., Inn, Snicle, etc.

În subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3, informații privind sumele plăților calculate în favoarea individualității, precum și informații privind contribuțiile de asigurare acumulate pentru asigurarea de pensie obligatorie. Să dăm un exemplu de completare a secțiunii 3.

Exemplu. Un cetățean al Federației Ruse a fost plăți în trimestrul III din 2017. Contribuțiile acumulate cu asigurarea de pensie obligatorii sunt următoarele:

În astfel de condiții, secțiunea 3 Calculul primelor de asigurare pentru cele 9 luni ale anului 2017 va arăta astfel:

Rețineți că, pe persoanele care nu au primit plăți în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie), subsecțiunea 3.2 din secțiunea 3 nu trebuie să completeze (punctul 22.2 din procedura de completare a calculului primelor de asigurare ).

Copiile secțiunii de așezare trebuie transferate angajaților. Termenul este de cinci zile calendaristice De la data la care o persoană a făcut apel la astfel de informații. Fiecare problemă o copie a secțiunii 3, în care datele sunt doar despre el. Dacă calculele sunt date în formate electronice, va fi necesar să se imprimați duplicatele de hârtie.

Un extras din secțiunea 3 HandAmet la o persoană, de asemenea, în ziua concedierii sau încetarea contractului de drept civil. Un extras trebuie să fie pregătit pentru întreaga perioadă de lucru din ianuarie 2017.

Verificați Snils.

Unele IFTSS înainte de a calcula primele de asigurare ale mesajelor informaționale despre schimbarea tehnologiei de raportare pentru cele 9 luni ale anului 2017. În astfel de posturi, observă că calculele nu vor fi considerate adoptate dacă informațiile despre persoane fizice nu vor coincide cu datele din Bastele IFT-urilor. Probleme pot apărea, de exemplu, cu Sns, data și locul nașterii. Iată textul unui astfel de mesaj informațional:

Dragi contribuabili ( agenți fiscali)!

Rețineți că, de la raportarea pentru trimestrul III 2017, va fi modificată de către algoritmul de primire a calculului primelor de asigurare (în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal din Rusia de 10-11.2016 MMB-7-11 / " Aprobarea formei de calcul a primelor de asigurare, completarea comenzii, precum și formatarea prezentării de calcul a primelor de asigurare în forma electronică”).

În cazul identificării nereușite a FL, reflectată în secțiune

3 "Informații personalizate despre persoanele asigurate" vor forma un refuz de a accepta calculul.

Anterior (1 și al doilea trimestru), atunci când identifică o singură încălcare - identificarea nereușită a FL din secțiunea a 3-a, a fost formată automat o notificare a clarificării (în timp ce calculul a fost considerat adoptat).

Pentru a elimina refuzul la primirea primelor de asigurare datorită inconsecvenței informațiilor cu privire la cele specificate la calcularea persoanelor, informațiile disponibile în autoritatea fiscală, vă recomandăm să reconciliem datele personale ale persoanelor indicate în calcul (Fel, data de naștere, locul nașterii, staniu, detaliile pașaportului, SNCS) pentru depunerea în calculul datelor învechite. De asemenea, datele similare trebuie verificate cu informațiile conținute în resurse de informare FIU al Federației Ruse pentru identificarea fără ambiguitoare a unei persoane asigurate reduse.

Apendicele 3 la secțiunea 1: Beneficii

În apendicele 3 la secțiunea 1, remediați informații despre costurile asigurărilor sociale obligatorii (dacă nu există astfel de informații, cererea nu este completă, deoarece nu este obligatorie).

În această cerere, arată doar beneficiile în detrimentul FSS acumulat în perioada de raportare. Data plății beneficiului și perioada pentru care este acumulată, valorile nu au. De exemplu, un manual acumulat la sfârșitul lunii septembrie și plătit în octombrie 2017, arată pe 9 luni. Manualul spitalicesc, care este deschis în septembrie și închis în luna octombrie, reflectă numai pe an.

Manualele în detrimentul angajatorului în primele trei zile ale bolii angajatului în apendicele 3 nu ar trebui să apară. Toate datele puse în această aplicație printr-un rezultat în creștere de la începutul anului (clauza 12.2 - 12.4 din ordinea completării calculului).

În ceea ce privește completarea directă, rândurile din apendicele 3 la secțiunea 1 trebuie să fie formate după cum urmează:

• În coloana 1, specificați în corzile 010 - 031, 090 numărul de cazuri pe care au fost acumulate beneficiile. De exemplu, în linia 010 - numărul de spitale și în linie 030 - vacanțe de sarcină și naștere. Pentru corzile 060 - 062, specificați numărul de lucrători care au fost acumulați pentru a permite beneficiile (clauza 12.2 din calculul calculului).
• În coloana 2, reflectă (clauza 12.3 din ordinea de umplere a calculului):
  • în liniile 010 - 031 și 070 - numărul de zile pentru care se percepe indemnizația în detrimentul FSS;
  • în corzile 060 - 062 - număr beneficiile lunare pentru îngrijirea copilului. De exemplu, dacă în toate cele 9 luni ați plătit beneficiile unui angajat, în linia 060, setați numărul 9;
  • În liniile 040, 050 și 090 - numărul de beneficii.

Un exemplu de reflecție a beneficiilor. Timp de 9 luni din 2017. Organizația:

• plătit 3 spitale. În detrimentul FSS plătit 15 zile, suma este de 22 902,90 ruble;
• numit un angajat să aibă grijă de îngrijirea primului copil pentru iulie, august, septembrie la 7.179 ruble. Cantitatea de alocație timp de 3 luni a fost de 21.537.00 ruble. Doar beneficii percepute - 44 439.90 ruble. (22 902.90 Rubles. + 21 537,00 RUB.).

Pensii și contribuții medicale: Subsecțiuni 1.1 - 1.2 Anexa 1 la secțiunea 1

Anexa 1 la secțiunea 1 a calculului include 4 blocuri:

• subsecțiunea 1.1 "Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie";
• subsecțiunea 1.2 "Calculul sumelor de prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie";
• subsecțiunea 1.3 "Calculul valorilor primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie la o rată suplimentară pentru unele categorii Plătitorii primelor de asigurare specificate la articolul 428 Codul fiscal Rf ";
• subsecțiunea 1.4 "Calculul valorilor primelor de asigurare pentru suplimentar securitate Socială Membrii echipajelor de aviație a aviației civile, precum și pentru categoriile individuale de lucrători din industria cărbunelui ".

În linia 001 "Codul tarifar al plătitorului" 1 la secțiunea 1 Specificați codul tarifar aplicat. Cm. " ".

În calculul pentru primele 9 luni ale anului 2017, este necesar să se includă atât de multe aplicații 1 la Secțiunea 1 (sau subsecțiunile individuale ale acestei cereri), câte tarife au fost utilizate în perioada de raportare 2017 (din ianuarie până în septembrie inclusiv). Să explicăm caracteristicile de umplere a subsecțiilor obligatorii.

Subsecțiunea 1.1: Contribuții la pensie

Subsecțiunea 1.1 este un bloc obligatoriu. Acesta conține calculul bazei impozabile a contribuțiilor la pensie și a valorilor primelor de asigurare pentru asigurarea de pensii. Să explicăm liniile acestei secțiuni:

• rândul 010 - numărul total de persoane asigurate;
• rândul 020 - numărul de fizici, cu plăți pe care le-ați calculat primele de asigurare în perioada de raportare (timp de 9 luni din 2017);
• rândul 021 - cantitatea de fizică de la linia 020, care a depășit valoarea limită a bazei pentru calcul contribuții la pensie, (Cm " ");
• rândul de 030 este valoarea plăților acumulate și remunerația în favoarea persoanelor (alineatul (1) și (2) din articolul 420 din Codul fiscal). Plățile care nu sunt supuse impozitării de către primele de asigurare nu cad aici;
• În rândul 040, reflectați:
  • sumele de plăți care nu fac obiectul contribuțiilor la pensie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • cantitățile de cheltuieli pe care contractantul le-a confirmat documentate, de exemplu, sub contractele de comandă ale autorului (punctul 8 din art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care nu există documente, se reflectă dimensiunea limitelor de deducere definite la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;
• rândul 050 - baza pentru calcularea contribuțiilor la pensie;
• rândul 051 este o bază pentru calcularea primelor de asigurare în dimensiune, care depășește pentru fiecare persoană asigurată valoarea limită a bazei în 2017, și anume 876.000 de ruble (punctul 3-6 din art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse).
• rândul de 060 - valoarea contribuțiilor de pensie calculate, inclusiv:
  • pe linia 061 - de la o bază care nu depășește valoarea limită (876.000 de ruble);
  • pe linia 062 - de la o bază care depășește valoarea limită (876.000 de ruble).

Datele din subsecțiunea 1.1 Fixați după cum urmează: Indicați datele de la începutul anului 2017, precum și în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Subsecțiunea 1.2: Contribuții medicale

Subsecțiunea 1.2 - secțiunea necesară. Acesta conține calculul bazei de date impozabile privind asigurarea medicală și sumele primelor de asigurare pentru asigurarea medicală. Iată principiul formării șirului:

• rândul 010 - Numărul total de persoane asigurate timp de 9 luni ale anului 2017.
• rândul 020 este un număr fizic, cu plăți pe care ați calculat primele de asigurare;
• rândul 030 - valoarea plăților în favoarea persoanelor (alineatele 1 și 2 din art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plățile care nu sunt supuse impozitării de către primele de asigurare pe linia 030 nu sunt prezentate;
• pe linia 040 - cantitatea de plăți:
  • primele non-de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • cantitățile de cheltuieli pe care contractantul le-a confirmat documentate, de exemplu, sub contractele de comandă ale autorului (punctul 8 din art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există documente, se înregistrează cantitatea de deducere a dimensiunilor din articolul 421 alineatul (9) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Subsecțiunea 1.3 - Completați dacă plătiți primele de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie la o rată suplimentară. Și subsecțiunea 1.4 - Dacă, de la 1 ianuarie - 30 septembrie 2017, ați transferat primele de asigurare pentru securitatea socială suplimentară a membrilor echipajelor de zbor ale aeronavelor aviatice civile, precum și pentru categoriile individuale de lucrători din organizațiile din industria cărbunelui.

Calcularea dizabilității și a contribuțiilor materne: Anexa 2 la secțiunea 1

Apendicele 2 la secțiunea 1 calculează valoarea contribuțiilor pentru dizabilități temporare și datorită maternității. Datele sunt prezentate în următoarea secțiune: de la începutul anului 2017 până la 30 septembrie, precum și pentru iulie, august și septembrie 2017.
În câmpul 001 din Anexa nr. 2, este necesar să se indice un semn de taxe de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de handicap temporar și datorită maternității:

• "1" - Plăți de asigurare directă (dacă proiectul pilot FSS în regiune, cm..html
• "2" - un sistem de testare pentru asigurarea (atunci când beneficiile plătesc angajatorul și apoi primește rambursarea necesară (sau offsetul) de la FSS).

• rândul 010 - numărul total de persoane asigurate pentru primele 9 luni ale anului 2017;
• rândul 020 - valoarea plăților în favoarea persoanelor asigurate. Plățile care nu sunt supuse primelor de asigurare în această linie nu sunt prezentate;
• rândul 030 rezumă:
  • sumele plăților care nu sunt supuse primelor de asigurare pentru asigurare socială obligatorie (articolul 422 din Codul fiscal al Federației Ruse);
  • cantitățile de cheltuieli pe care contractantul le-a confirmat documentate, de exemplu, sub contractele de comandă ale autorului (punctul 8 din art. 421 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care nu există documente, atunci suma deducere este înregistrată de la articolul 421 alineatul (9) din Codul fiscal al Federației Ruse;
• rândul 040 - Valoarea plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul contribuțiilor de asigurări sociale și depășesc limita pentru anul următor (adică plățile sunt de peste 755.000 de ruble pentru fiecare persoană asigurată).

Pe linia 050 - Afișați baza de date pentru a calcula primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie.

Linia 051 include o bază pentru calcularea primelor de asigurare cu plăți în favoarea angajaților care au dreptul să se angajeze în activități farmaceutice sau să fie permise (dacă există o licență adecvată). Dacă nu există astfel de angajați - specificați zerouri.

Rândul 053 Completați antreprenorii individuali folosind un sistem fiscal de brevete și producerea de plăți în favoarea angajaților (cu excepția PI, care duc la activitățile specificate în Sub 19, 45-48 p. 2 din art. 346.43 din Codul fiscal din Federația Rusă) - (sub 9. 1 art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă nu există date, atunci glisați zerouri.

Rândul 054 Completați organizațiile și IP-urile care plătesc venituri care stau temporar în Rusia către străini. Această linie necesită o bază de date pentru a calcula primele de asigurare în ceea ce privește plățile în favoarea acestor angajați (cu excepția cetățenilor din EAEU). Dacă nu există nimic de genul ăsta - zero.

Linia 060 - Introduceți primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie. Pe linia 070 - Cheltuieli pentru plata acoperirii de asigurare privind asigurarea socială obligatorie, care este plătită în detrimentul FSS. Cu toate acestea, alocația pentru primele trei zile de boală aici nu include (o scrisoare a serviciului fiscal federal din Rusia din 28 decembrie 2016 nr. PA-4-11 / 25227). În ceea ce privește linia 080, în ea, arată sumele pe care autoritățile FSS le rambursează taxele pentru prestații de maternitate, beneficiile de maternitate și alte beneficii sociale.

Afișați în linie 080 Numai sumele rambursate din FSS în 2017. Chiar dacă se referă la 2016.

În ceea ce privește rândul 090, pentru a determina valoarea acestei linii, este logic să se utilizeze formula:

Dacă cantitatea de contribuții sa dovedit a plăti, în linie 090 a pus codul "1". Dacă valoarea costurilor produsă sa dovedit a fi contribuții mai acumulate, atunci permite codul 90 90.

Secțiunea 1 "Rezumatul contribuțiilor de asigurare"

În secțiunea 1 a calculului pentru cele 9 luni ale anului 2017, reflectă indicatorii generali cu privire la sumele primelor de asigurare care să plătească. Partea considerată a documentului constă din rânduri de la 010 la 123, ceea ce indică Octmo, cantitatea de pensie și contribuții medicale, primele de asigurare pentru dizabilități temporare și alte deduceri. De asemenea, în această secțiune, va trebui să specificați CBC pe tipuri de prime de asigurare și cuantumul primelor de asigurare pentru fiecare CBC, care sunt acumulate să plătească în perioada de raportare.

Contribuții la pensie

Pe linia 020, specificați CBC pentru contribuțiile la asigurarea de pensie obligatorie. Potrivit rândurilor 030-033 - arată valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie obligatorie, care trebuie plătită CBC specificată mai sus:

• rând 030 - pentru perioadă de raportare un rezultat în creștere (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe rândurile 031-033 - în ultimele trei luni ale perioadei calculate (Raportare) (iulie, august și septembrie).

Contribuții medicale

Linia 040 Specificați CBC-ul pentru asigurarea medicală obligatorie. Pe linia 050-053 - Distribuiți suma primelor de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, pe care trebuie să o plătiți:

• pe linia 050 - pentru perioada de raportare (9 luni) un rezultat în creștere (adică din ianuarie până în septembrie);
• pe rândurile 051-053 în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții la pensie pentru tarife suplimentare

Linia 060 Specificați CBC pentru contribuțiile la pensie pentru tarife suplimentare. Conform rândurilor 070-073 - valoarea contribuțiilor la pensie pe tarife suplimentare:

• pe linia 070 - pentru perioada de raportare (9 luni din 2017) printr-un rezultat în creștere (de la 1 ianuarie și 30 septembrie);
• pentru corzile 071 - 073 în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții la securitatea socială suplimentară

Pe linia 080, specificați CBC cu privire la contribuțiile pentru securitate socială suplimentară. Pe linia 090-093 - valoarea contribuțiilor pentru securitate socială suplimentară:

• pe linia 090 - pentru perioada de raportare (9 luni din 2017) un rezultat în creștere (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• pe linia 091-093 în ultimele trei luni ale perioadei de raportare (iulie, august și septembrie).

Contribuții de asigurări sociale

Pe linia 100, specificați CBC pentru asigurare socială obligatorie în caz de handicap temporar și în legătură cu maternitatea. La linia 110 - 113 - valoarea contribuțiilor pentru asigurarea socială obligatorie:

• pe linia 110 - pentru primele 9 luni ale anului 2017 de un rezultat în creștere (din ianuarie până în septembrie inclusiv);
• potrivit rândurilor 111-113 în ultimele trei luni ale perioadei calculate (raportarea) (adică pentru luna iulie, august și septembrie).

Pentru corzile 120-123, specificați valoarea depășirii cheltuielilor pentru asigurarea socială:

• pe linia 120 - pentru 9 luni din 2017
• pentru corzile 121-123 - iulie, august și septembrie 2017.

Dacă nu existau costuri excesive, apoi glisați zerourile din acest bloc.

Când calculul nu reușește să verifice IFT-urile: erori

Este imposibil să completați în același timp:

• rânduri 110 și rânduri 120;
• rânduri 111 și corzi 121;
• rânduri 112 și corzi 122;
• rânduri 113 și corzi 123.

Cu această combinație, calculul pentru primele 9 luni ale anului 2017 nu va fi verificat în IFTS. Raporturile de control Indicatorii de calcul sunt prezentați în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din Rusia de 13.03. 2017 nr BS-4-11 / 4371. Cm. " ".

De asemenea, puteți un eșantion de completare a calculului primelor de asigurare pentru cele 9 luni ale anului 2017 în format Excel.

Responsabilitate: posibile consecințe

Pentru livrarea târzie a calculului pentru primele de asigurare pentru primele 9 luni ale anului 2017, IFT-ul poate fi amendat organizația sau perioada de anchetă cu 5% din valoarea contribuțiilor care se plătește (suprataxă) pe baza calculului. O astfel de amendă este încărcată pentru întârzierea fiecărei luni (plină sau incompletă) în calcul. Cu toate acestea, suma finală a sancțiunilor nu poate fi mai mare de 30% din valoarea contribuțiilor și mai puțin de 1000 de ruble. De exemplu, dacă calculele pentru calculul pe deplin plătite la timp, pedeapsa pentru depunerea târzie a calculului va fi de 1000 de ruble. Dacă numai o parte din contribuții sunt enumerate la timp, pedeapsa este luată în considerare din diferența dintre valoarea contribuțiilor, care este specificată în calcul și efectiv plătită (articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă în calculul primelor de asigurare pentru primele 9 luni ale anului 2017, valoarea totală a contribuțiilor de asigurări de pensie de la baza care nu depășește valoarea marginalăPentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei estimate (raportare) în ansamblul său, plătitorul nu îndeplinește informații cu privire la valoarea contribuțiilor de asigurare de pensie pentru fiecare persoană asigurată, atunci calculul este considerat non-depus. Consecințe similare apar în cazul în care există date personale inexacte care identifică persoanele asigurate (punctul 7 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Eliminarea acestor neconcordanțe este necesară în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care IFT-urile vor trimite notificarea corespunzătoare în formă electronică sau în termen de zece zile lucrătoare dacă notificarea este îndreptată "pe hârtie". Dacă puneți la timp, data prezentării calculului la primele de asigurare va fi considerată data calculului, recunoscută ca fiind inițial prezentată (clauza 6 din articolul 6.1 alineatul (7) din art. 431 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Este demn de remarcat, apoi Ministerul Finanțelor Federației Ruse din scrisoarea sa din data de 04/21/2017 nr. 03-02-07 / 2/24123 a indicat că calcularea primelor de asigurare care nu sunt trimise la timp la IFT nu este o bază pentru suspendarea operațiunilor privind conturile primelor de asigurare. Adică, blocarea contului de întârziere cu calculul pentru cele 9 luni ale anului 2017 nu este temut.

RSV 2017: Cum se arată rambursarea de la FSS

• de la începutul perioadei estimate (adică, din 1 ianuarie a anului relevant);
• În ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calculate);
• pentru fiecare din ultimele trei luni ale perioadei de raportare (calculate).

Cum să reflectați rambursarea cheltuielilor de la FSS în programele 1C?

Materiale pregătite angajați linie telefonică Consultarea companiei "Mikos" pe baza materialelor de la 1c!

2) să efectueze focare planificate de corectitudine a costului de plată a dispozițiilor de asigurare în virtute cu serviciul fiscal federal al Federației Ruse;

3) efectuarea ieșirii neprogramate verifică corectitudinea cheltuielilor pentru plata dispozițiilor de asigurare asupra acestui lucru;

4) Luați în considerare plângerile actelor de inspecții, asupra acțiunilor (inacțiunea) oficialii corpul teritorial al FSS RF.

Reflecția beneficiilor bazate pe contribuții

Dacă, conform rezultatelor perioadei de raportare sau a anului calendaristic, valoarea prestațiilor plătite depășește total Contribuțiile estimate sunt la VNI, apoi depășirea este supusă (clauza 9 din art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse):

sau să compenseze inspecția fiscală din contul de plăți viitoare ale acestora;

sau despăgubiri către departamentul teritorial al FSS al Federației Ruse. Acest caz este în discuție într-o scrisoare comentarăbilă.

Pe linia 080 din Anexa nr. 2 la secțiunea 1 din calcularea primelor de asigurare, cheltuielile taxei de plată privind plata beneficiilor pentru prestații, rambursate de FSS al Federației Ruse pentru perioade, începând cu primul trimestru al anului 2017. Aceste informații sunt prezentate:

de la începutul perioadei estimate - anul calendaristic;

În ultimele trei luni ale perioadei calculate (raportare);

pentru prima, a doua și a treia lună din ultimele trei luni ale perioadei calculate (raportare).

Cheltuielile rambursate de FSS ale Federației Ruse în perioadele de raportare până în 2017 nu sunt reflectate în calcularea primelor de asigurare transmise Inspectoratului Fiscal.

În acest sens, serviciul fiscal federal al Rusiei a clarificat: În cazul în care FSS RF a rambursat costurile de prestații plătite în ultima perioadă de raportare din 2017, atunci reflectă aceste costuri în calculul perioadei de raportare în care sunt rambursate.

Exemplu. Rambursarea cheltuielilor

Să presupunem că, în primul trimestru al anului 2017, primele de asigurare enumerate la suma de 150.000 de ruble și beneficii plătite la suma de 280.000 de ruble, de la ei în detrimentul FSS al Federației Ruse - 250.000 de ruble. Fundația a rambursat costurile din aprilie 2017.

În acest caz, în apendicele nr. 2 la secțiunea 1 din calcularea primelor de asigurare, este necesar să se reflecte:

În primul trimestru al anului 2017 - 250.000 de ruble pe linia 070, defalcate pe luni;

În prima jumătate a anului 2017 - 100.000 de ruble pe linia 080 defalcate pe luni.

Caracteristici pentru un proiect pilot

Parters de contribuții la acest lucru, înregistrate în departamentele teritoriale ale FSS ale Federației Ruse din regiunile implicate în proiectul pilot, nu reducerea primelor de asigurare acumulate cu privire la sumele de beneficii finanțate de FSS ale Federației Ruse și să plătească Taxe în total (paragraful 2 din prevederile privind fezabilitatea plății contribuțiilor de asigurare în 2012 - 2019 în Fondul de Asigurări Sociale Federația Rusă În entitățile constitutive ale Federației Ruse implicate în implementarea unui proiect-pilot aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 21.04.2011 nr. 294).

Această caracteristică a plății primelor de asigurare afectează ordinea completării calculării primelor de asigurare (p. 4 din prevederi). De regula generala Paterii de contribuții nu trec la Inspectoratul Fiscal din Anexa nr. 3 și nr. 4 la secțiunea de decontare 1. În plus, ele nu umple linia 070 din apendicele nr. 2 la secțiunea 1 a calculului.

Excepție de la această regulă - plătitorii de contribuții pentru acest lucru, care:

sa mutat de la subiectul Federației Ruse, care nu participă la un proiect pilot, pe teritoriul subiectului Federației Ruse - Participant la proiectul pilot;

sunt pe teritoriul subiectului Federației Ruse, introducând implementarea proiectului pilot nu de la începutul anului calendaristic *.

Astfel de plătitori de contribuții completează și predau aplicațiile nr. 3 și nr. 4 la secțiunea 1 a calculului în ordine comună.

__________________

* În 2017, aceasta este Republica ADYGEA, Republica Altai, Republica Buryatia, Republica Kalmykia, Altai și Primorsky Krai, Amur, Vologda, Magadan, Omsk, Oryvskaya, regiunile Tomsk și regiunea autonomă evreiască. Acestea sunt conectate la un proiect pilot de la 01.07.2017.

Contribuții la asigurare la fonduri: pensie, Asigurare medicala Și asigurarea socială se calculează din salariul angajaților companiei. Pentru antreprenorii cu angajați și non-angajatori, se stabilește o dimensiune fixă contribuții ale FFR și foms.

Tarifele primelor de asigurare și a bazei de date

Pe acest moment Principalele rate ale primelor de asigurare:

• PFR - 22%
• FFOS - 5,1%
• FSS - 2,9%
• NA (asigurare de accidente) - este stabilită de Fundația pentru fiecare deținător de polițe, în funcție de clasa de pericol a tipului principal de activitate economică.

Plățile anterioare B. Fond de pensie de asigurarea de pensii împărtășită de asigurare și partea cumulativă. Acum, contribuțiile ar trebui acumulate numai la partea de asigurări.

Contribuțiile de asigurare sunt supuse plăților angajaților pentru contractele de muncă: salariu, concediu, primele, compensații salariale, suprataxe. De asemenea, primele de asigurare din FIU ar trebui să fie acumulate plăților în temeiul acordurilor civile, a drepturilor de autor, a tratatelor de licențiere. Această categorie Plățile nu sunt supuse contribuțiilor la FSS.

Dimpotrivă, ele nu sunt supuse contribuțiilor: toate tipurile de beneficii sociale, ajutorul materialului, plăți preferențiale, prestații de șomaj, indemnizație de bani militari etc.

Contabilitate pentru primele de asigurare în postările contabile

Accrutarea primelor de asigurare se reflectă în împrumut. Pentru fiecare tip de asigurare - subaccount. Contul de debit 69 corespunde conturilor de cost: 20, 44.

Cabluri pentru acumularea de contribuții:

1. Debitul 20 (...) Credit 69.1 (FSS) - Angajați în Fondul de Asigurări Sociale.
2. Debitul 20 (...) Credit 69.2 (PFR) - Fondul de pensii de angajamente.
3. Debit 20 (...) Credit 69.3 (FFOMS) - acumulator la fondul de asigurare medicala.
4. Debit 20 (...) Credit (NA) - Angajați în Fondul de Asigurări Sociale pentru asigurarea de accidente.

Pentru luna aprilie, salariile au fost acumulate angajaților într-un total de 259.874 de ruble. Calculați și deduceți fondurile. Pentru asigurarea împotriva accidentelor se stabilește tariful 0,2%.

• FFOS \u003d 259 874 x 5,1% \u003d 13 253,57

• FSS \u003d 259 874 x 2,9% \u003d 7536,35

• Ns \u003d 259 874 x 0,2% \u003d 519,75

Un exemplu de postări privind creditul și plata primelor de asigurare