Legături între 2NDFL și 6NDFL. Conectăm rapoarte de control

Pentru orice formular de raportare există rapoarte de control. Adică, valorile unui anumit rând trebuie să corespundă altui rând, suma rândurilor, să fie mai mult sau mai mică decât unii indicatori etc. Forma 6-NDFL nu face excepție - există și rapoarte de control pentru aceasta. 6-NDFL și 2-NDFL, 6-NDFL și RSV - autoritățile fiscale compară indicatorii acestor forme între ele. Orice neconcordanță va ridica întrebări din partea FTS. Pentru a evita revendicările, ar trebui să verificați 6-NDFL conform rapoartelor aprobate.

Găsirea rapoartelor de control este ușoară - acestea sunt în scrisorile inspectoratului fiscal nr. BS-4-11 / [email protected]și nr. BS-4-11/4371, din 10.03.2016 și, respectiv, 13.03.2017. În ele, contabilii învață despre acțiunile inspectorilor în fiecare caz de discrepanțe. De asemenea, în scrisorile Serviciului Fiscal Federal, el dă toate referințele la Codul Fiscal al Federației Ruse, motivându-și poziția.

Conectarea indicatorilor într-un formular

Inspectorii acordă atenție mai multor rânduri ale formularului.

Vom arăta ce trebuie verificat la trimiterea unui raport scriind rapoartele de control sub formă de formule.

Corect: linia 020 => linia 030. Dacă datele se potrivesc cu formula, atunci puteți trimite în siguranță un raport la Serviciul Fiscal Federal.

Eroare: linia 020< строка 030. При обнаружении этого несоответствия проверьте еще раз, правильно ли разнесены все цифры.

Corect: linia 040 = ((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100. Dacă datele se potrivesc cu formula, atunci puteți trimite în siguranță un raport la Serviciul Fiscal Federal.

Eroare: linia 040 ≠ ((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100. Dacă se găsește această discrepanță, verificați din nou dacă toate numerele sunt spațiate corect.

Când comparați linia 040 cu formula de calcul specificată, este important să vă amintiți despre eroarea de rotunjire. Din cauza rotunjirii, șirul 040 poate diferi ușor de valoarea calculată prin formulă.

Exemplu: 27 de persoane lucrează în SRL Snegir. Venitul total al angajaților Snegir SRL din ianuarie până în septembrie (linia 020) este de 317.214 ruble. Angajaților Snegir LLC li s-au acordat deduceri fiscale de 32.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal calculat - 37.070 de ruble.

Impozitul pe venitul personal determinat de contabilul Snegir LLC la verificarea raportului este de 37.078 de ruble. ((317.214 - 32.000) x 13%). Cifra calculată s-a dovedit a fi mai mare decât cea reală cu 8 ruble (37.078 - 37.070). Dacă Snegir LLC a completat patru rânduri la numărul 100 în calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane, eroarea acceptabilă este de 108 ruble (27 de persoane × 1 rub. × 4).

8 < 108 — выходит, 6-НДФЛ заполнена без ошибок.

Completați și trimiteți declarațiile 6-NDFL online fără erori. Pentru tine 3 luni Kontur.Externa gratuit!

încerca

Legarea indicatorilor 6-NDFL și 2-NDFL

Inspectorii fiscali compară datele acestor rapoarte.

În primul rând, trebuie respectată egalitatea între cifra din rândul 060 din formularul 6-NDFL și numărul de certificate 2-NDFL eliberate. Reamintim că impozitul pe venit pentru 2 persoane se întocmește individual pentru fiecare angajat. Câți angajați au primit venituri, inspectorii pot vedea cu ușurință sub forma impozitului pe venit de 6 persoane.

Pe lângă egalitatea persoanelor, este necesar să se respecte egalitatea veniturilor.

Rândul 020 din formularul 6-NDFL (anual) = valoarea totală a liniilor " valoare totală venituri" din toate certificatele întocmite 2-NDF + rândul 020 din Anexa 2 la declarația de impozit pe venit

Inspectorii vor verifica cu siguranță următorul raport de indicatori: rândul 040 6-NDFL pentru anul = valoarea totală a rândurilor „Suma calculată a impozitului” a tuturor certificatelor întocmite 2-NDFL + rândul 030 din Anexa 2 la „profitabil” declaraţie. După cum se vede din formulă, aici organele fiscale iau în calcul și o declarație de profit.

Contabilii pot găsi toate rapoartele conform acestor formulare în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 10.03.2016 Nr. BS-4-11 / [email protected] Tot în această scrisoare sunt identificate posibile cauze ale discrepanțelor, sunt indicate acțiunile inspectorilor. Astfel, orice agent fiscal poate afla despre consecințele greșelilor sale.

Conectarea indicatorilor 6-NDFL și calculul primelor de asigurare (RSV)

Atât 6-NDFL cât și RSV sunt rapoarte despre oameni. Este destul de logic ca unele egalități să existe și între aceste forme. Mai mult, din 2017, contribuțiile din salarii și alte venituri sunt în puterea Serviciului Fiscal Federal. Doar două formule de verificare sunt oferite companiilor de către Serviciul Fiscal Federal.

În primul rând, diferența dintre rândurile 020 și 025 din calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane nu trebuie să fie mai mică decât rândul 030 din subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1 din RSV. Este permisă și egalitatea.

În al doilea rând, dacă o firmă depune impozit pe venitul 6 persoane, este obligată să depună și RSV.

Majoritatea programelor de contabilitate verifică relația tuturor indicatorilor din formular. Cu toate acestea, relația dintre cei doi forme diferite programul nu poate verifica - aceste acțiuni pot fi făcute doar de specialiști care întocmesc rapoarte. Funcționarii fiscali recomandă utilizarea formulelor de verificare aprobate pentru a raporta fără erori. Rețineți că nu este întotdeauna o greșeală să mergeți împotriva ratelor recomandate. Există cazuri când indicatorii nu se potrivesc cu formulele de verificare.

Companiile și antreprenorii privați care plătesc remunerații persoanelor fizice pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă acționează ca agenți fiscali - rețin impozitul pe venit din fondurile datorate specialiștilor și îl trimit la trezorerie. Pentru a confirma corectitudinea operatiunilor efectuate, acestia transmit rapoarte trimestriale la autoritatile fiscale. Ignorarea acestei obligații sau pregătirea unui formular cu erori atrage după sine penalități, așa că este util ca un contabil să știe să verifice singur Formularul 6-NDFL.

Raportul trimestrial 6-NDFL este un formular care este obligatoriu pentru depunerea de către comercianții privați, organizațiile, persoanele fizice care desfășoară activități independente care îndeplinesc funcțiile de agenți fiscali, i.e. ține NFDL cu:

• veniturile din muncă ale personalului;
• dividende;
• plăți conform contractelor de drept civil.

Raportul constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. Pagina de titlu conține informații despre agentul fiscal (nume, TIN, KPP, detalii de contact etc.). Prima parte reflectă datele pe bază de angajamente de la începutul anului. Acestea sunt informații referitoare la:

• veniturile personalului;
• deducerile acordate;
• numărul persoanelor fizice-contribuabili;
• sume de impozit calculate, reținute și trimise la trezorerie.

A doua secțiune reflectă datele din ultimele trei luni. Indică datele transferului venitului din muncă către angajați și plății impozitului la buget.

Exemplu de formular 6 impozit pe venitul persoanelor fizice din 2017

Cum se verifică raportul?

Formularele gata făcute trimise de companii și antreprenori sunt verificate automat de către Serviciul Federal de Taxe. Pentru a face acest lucru, valorile din diferitele coloane sunt verificate cu valorile de referință prevăzute de lege.

Procedura de verificare este reglementată de scrisoarea oficială a Serviciului Fiscal Federal nr. BS-4-11 / [email protected], adoptată la 10 martie 16. Descrie procedura acțiunilor inspectorului: pe ce indicatori să se concentreze, care sunt posibilele motive ale discrepanței, ce trebuie făcut în caz de neajunsuri: solicitați explicații scrise și depunerea documentelor suplimentare.

Ratele de control pentru verificarea formularului 6-NDFL relevă două tipuri de neajunsuri ale contabilului care a întocmit formularul:

• Intradocumentar

Acestea sunt relațiile dintre valorile din coloanele din formular. De regulă, programele de contabilitate (de exemplu, 1C) găsesc automat erori de acest tip și nu omit formularul final.

• Interdocumentar

Acestea sunt rapoartele dintre valorile specificate în formular și datele altor documente (certificate 2-NDFL, anexe la raportarea impozitului pe venit). Controlul trebuie efectuat de un contabil în modul manual.

Autoverificarea 6-NDFL este un pas important pentru a evita vizitele reprezentanților autorităților de reglementare la companie, necesitatea de a oferi explicații și documente suplimentare către IFTS.

Ratele de control pentru formularul 6-NDFL și metodele de verificare a acestora

Pentru a evita erorile intra-document, trebuie să verificați următoarele relații:

1. Venitul (linia 20) nu trebuie să fie mai mic decât deducerile fiscale oferite angajaților (linia 30)

Dacă se observă contrariul, raportul este incorect. Este necesar să se verifice dacă toate veniturile plătite personalului sunt reflectate în formular, dacă există deduceri suplimentare care cresc suma pe rândul 30.

1. Suma impozitului pe venitul personal reflectată în rândul 40 ar trebui să fie egală cu diferența dintre venit și deduceri înmulțită cu rata (linia 10) împărțită la 100

Dacă datele nu sunt de acord, trebuie să verificați dacă lipsesc venituri, dacă sunt indicate deduceri suplimentare, dacă există erori aritmetice, de exemplu, în însumarea valorilor. Este necesar să se clarifice dacă baza pentru o anumită rată este calculată corect.

1. Suma impozitului reflectată în rândul 40 trebuie să fie mai mică decât plățile fixe (linia 50)

Dacă se dovedește invers, verificați dacă ați dedus plăți fixe suplimentare pentru deținătorii de brevete străini din valoarea impozitului pe venitul personal, dacă baza de impozitare este calculată corect: corectitudinea ratei alese, caracterul complet al contabilizării venitului total de personal.

Important! La rândul 50, un agent fiscal are dreptul de a introduce o valoare diferită de zero numai dacă a primit o notificare de la Serviciul Fiscal Federal, care îi permite să reducă impozitul pe venit cu suma plăților fixe ale angajaților străini în baza unui brevet.

1. Impozitul pe venitul personal reținut (linia 70), redus cu returnat (linia 90) nu poate fi mai mult decât transferat la trezoreria statului

Dacă acest raport este încălcat, este necesar să se verifice corectitudinea calculului impozitului reținut, corectitudinea reflectării impozitului returnat (absența sumelor suplimentare în formulă). Ar trebui clarificat dacă întinderea completă a obligației agent fiscal plătit la buget.

1. Data indicată în rândul 120 trebuie să corespundă termenelor de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice prevăzute de legislație.

Dacă există discrepanțe, sunt posibile două opțiuni: contabilul a făcut o eroare tehnică indicând data greșită sau impozitul pe venit a fost transferat la buget mai târziu decât prevede Codul fiscal al Federației Ruse.

Verificarea formularului 6-NDFL pentru erori interdocument

Verificând corectitudinea completării impozitului pe venit pentru 6 persoane, organele fiscale nu se limitează la studierea relației dintre indicatorii coloanelor din document. Aceștia compară valorile cu valorile specificate în alte formulare de raportare: 2-NDFL (cu semnul 1) și anexa la declarația de impozit pe venit. Dacă sunt identificate erori, contabilului i se vor solicita clarificări sau documente suplimentare. Pentru a evita necazul, te poți controla.

Trebuie să vă concentrați pe următoarele:

1. Valoarea din a 20-a linie a 6-NDFL ar trebui să fie egală cu suma veniturilor personalului din toate certificatele de 2-NDFL la o rată similară

Dacă egalitatea nu este atinsă, trebuie să verificați caracterul complet al reflectării veniturilor angajaților în formularul: adăugați cei care lipsesc, eliminați excesul. Dacă este necesar, un nou raport cu clarificări ar trebui înaintat autorităților fiscale.

1. Valoarea rândului 25 din formularul verificat trebuie să fie egală cu dividendele reflectate în impozitul pe venitul 2 persoane fizice sau în anexa la declarația de impozit pe venit

Dacă nu există egalitate, plățile de dividende individuale au fost dublate sau omise. Este necesar să găsiți deficiențe și să predați forma corectată.

1. Indicatorul pentru al 40-lea rând al raportului trimestrial la rata selectată ar trebui să fie egal cu suma totală a taxei calculate pentru toate certificatele 2-NDFL

Dacă egalitatea nu este atinsă, este necesar să se verifice corectitudinea formulei de calcul baza de impozitare pentru o anumită rată, caracterul complet al reflectării veniturilor și deducerilor, prezența valorilor „extra”, prezența erorilor în calcule, inclusiv a celor aritmetice.

1. Numărul de angajați care au primit venituri în perioadă de raportare(linia 60), trebuie să se potrivească cu numărul de certificate 2-NDFL prezentate la impozitul pe venitul personal

Dacă există discrepanțe, trebuie să verificați dacă numărul de angajați este calculat corect, dacă există lacune și duplicate.

1. Valoarea din rândul 80 al formularului verificat trebuie să se potrivească cu suma indicatorilor de taxe nereținute reflectate în certificatele 2-NDFL transferate organizației

În caz de încălcare a egalității, trebuie să verificați acuratețea indicației sumelor impozit pe venit nu este reținut din motive legitime, în toate formele de raportare.

Contabilul care întocmește declarațiile trebuie să fie vigilent: Serviciul Fiscal Federal pregătește în mod regulat scrisori oficiale care oferă noi rapoarte de control pentru Formularul 6-NDFL. Cunoașterea prevederilor actuale ale legii, dorința și dorința de a le verifica munca îi salvează ulterior de necazuri inutile și de sancțiuni din partea autorităților fiscale.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Un audit de birou al 6-NDFL afectează rapoartele de control dintre datele calculului în sine și alte rapoarte transmise IFTS. În articolul nostru vom vorbi despre principii audit de birou 6-NDFL, precum și ceea ce amenință agentul fiscal pe venitul personal dacă inspectorul constată încălcări.

Cum verifică impozitul pe venitul pentru 6 persoane

Cameralka se desfășoară direct în pereții autorității fiscale, fără a merge la agentul fiscal. Verificarea de acest tip durează 3 luni de la data depunerii calculului (clauza 2, articolul 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Informații actualizate cu privire la criteriile de căutare a încălcărilor în calcul sunt conținute în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 martie 2016 Nr. BS-4-11 / [email protected] Analiza datelor are loc în cadrul calculului, precum și în comparație cu cardul de decontări cu bugetul și alte rapoarte depuse la Serviciul Fiscal Federal.

Enumerăm ce rapoarte de control folosesc autoritățile fiscale pentru a găsi inconsecvențe în calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane:

1. Data depunerii calculului, stabilită de organul fiscal la data de Pagina titlu. Nu trebuie stabilit ulterior prin lege.
2. Valoarea de pe linie trebuie să fie mai mare sau egală cu valoarea de pe linia 030.
3. Valoarea de pe linie trebuie să fie mai mare sau egală cu valoarea de pe linia 050.
4. Trebuie respectată următoarea egalitate: linia 040 = linia 010 × (linia - linia 030).

Rețineți că egalitatea liniilor nu trebuie respectată, deoarece impozitul pe venitul personal poate fi acumulat într-o perioadă și reținut în alta. De exemplu, dacă salariul angajaților este plătit în următoarea lună după luna de angajare a acestuia. Într-o astfel de situație, impozitul pe venitul personal din salarii pt luna trecuta trimestrul se calculează într-un trimestru, iar în următorul se reține și se virează la buget.

Reconcilierea formularului 6-NDFL cu plățile efectuate la buget

În timpul auditului, datele de calcul sunt comparate cu KRSB pentru un anumit agent fiscal:

• Prima verificare: impozitul pe venitul personal plătit de la începutul anului conform KRSB este mai mare sau egal cu diferența dintre rândurile 070 și;
• A doua verificare: data plății taxei KRSB este anterioară sau se potrivește cu datele din rând.

Verificarea conformității formularelor 6-NDFL și 2-NDFL

Întrucât impozitul pe venitul 2 persoane este renunțat la sfârșitul anului, algoritmii de identificare a încălcărilor discutați mai jos sunt aplicați impozitului pe venit anual pentru 6 persoane.

Examinare suma anuala venit acumulat:

1. Alegeți o cotă de impozitare.
2. Din 6-NDFL luăm valoarea din linie.
3. În impozitul pe venitul 2 persoane (cu semnul 1), rezumăm valorile rândurilor „Suma totală a venitului” pentru toate persoanele fizice.
4. În declarația de impozit pe venit (în continuare - NP), rezumăm rândurile 020 din Anexa 2 pentru toate persoanele fizice.

Verificarea sumei anuale a dividendelor acumulate:

1. Din 6-NDFL luăm valoarea din rândul 025.
2. În impozitul pe venit pentru 2 persoane (cu semnul 1), rezumăm valorile codului de venit 1010 pentru toate persoanele fizice.
3. În declarația de impozit, rezumăm valorile pentru codul de venit 1010 în Anexa 2 pentru toate persoanele fizice.

Verificarea sumei anuale a impozitului calculat:

1. Alegeți o cotă de impozitare.
2. Din 6-NDFL luăm valoarea din rândul 040.
3. În impozitul pe venitul 2 persoane (cu semnul 1), rezumăm valorile rândului „Suma impozitului calculat” pentru toate persoanele fizice.
4. În declarația NP, rezumăm rândurile 030 din Anexa 2 pentru toate persoanele.
5. Egalitatea trebuie respectată: p. 2 = p. 3 + p. 4.

Verificarea sumei anuale a impozitului nereținut:

1. Alegeți o cotă de impozitare.
2. Din 6-NDFL luăm valoarea din linia 080.
3. În 2-NDFL (cu atributul 1), rezumăm valorile rândului „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal” pentru toate persoanele fizice.
4. În declarația NP, rezumăm rândurile 034 din Anexa 2 pentru toate persoanele.
5. Egalitatea trebuie respectată: p. 2 = p. 3 + p. 4.

Verificarea numărului total de persoane care au primit venituri:

1. Din 6-NDFL luăm valoarea din linia 060.
2. Numărăm numărul de certificate de impozit pe venit pentru 2 persoane cu semnul 1.
3. Numărăm numărul de anexe 2 la declarația NP.
4. Egalitatea trebuie respectată: p. 1 = p. 2 + p. 3.

Citiți despre ce inconsecvențe pentru 6-NDFL și 2-NDFL sunt normale în acest material.

Citiți mai multe despre rapoartele de control pentru verificarea 6-NDFL.

Consecințele unui audit de birou pentru persoanele juridice

Dacă calculul dvs. de impozit pe venit pentru 6 persoane nu a ridicat întrebări din partea autorităților fiscale, atunci nu vor mai avea loc alte evenimente după verificare. Cu toate acestea, dacă sunt identificate neconcordanțe, veți fi anunțat și vi se vor pune întrebări. Va trebui să le răspundeți, explicând corectitudinea acțiunilor dvs. atunci când completați calculul, sau să trimiteți un raport actualizat care să elimine greșelile făcute.

Agenții de impozitare pe venitul persoanelor fizice care încalcă regulile de introducere a datelor în raport riscă următoarele sancțiuni:

• Dacă agentul fiscal a prezentat inspecției un calcul cu date incorecte, i se aplică o amendă de 500 de ruble. conform art. 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Dacă, conform rezultatelor verificării calculului, se constată o plată insuficientă a impozitului, o amendă egală cu 20% din valoarea datoriei poate fi aplicată prin decizia organului fiscal (articolul 123 din Codul fiscal al Federația Rusă). Funcționarii fiscali vor trimite, de asemenea, o cerere de plată a restanțelor și suma corespunzătoare a penalităților. Valoarea penalităților depinde de valoarea restanțelor și de timpul de întârziere.

Citiți despre dificultățile comune în calcularea calculului în publicație „Cum să verificați 6-NDFL pentru erori?”.

Rezultate

Un audit de birou al calculului impozitului pe venit pentru 6 persoane vă va trece neobservat dacă ați respectat regulile de calcul și plata impozitului, precum și completarea formularului. În cazul în care contabilul a găsit singur o eroare în calcul, poate trimite un formular actualizat la inspecție. Va trebui să facă același lucru dacă eroarea a fost dezvăluită de organul fiscal, dar în acest caz se pot aplica penalități.

Organizația Serviciului Fiscal Federal a aprobat în mod repetat noi rate de control pentru a le înlocui pe cele emise anterior. Așadar, primele date au fost publicate pe 28 decembrie 2015. Totuși, la mai puțin de o lună mai târziu, a fost emisă o altă scrisoare, din 20.01.2016. ÎN ultima data rapoartele de control (CR) au fost actualizate prin scrisoarea din 13.03.2017.

Pentru a depista încălcările, inspectorii fiscali folosesc interdocumentarȘi intradocumentar KS.

Dacă se folosește programul 1C, atunci CS-urile de tip intra-document sunt verificate în etapa generării unui raport, iar programul pur și simplu nu le va rata.

Acest tip de CS include:

• supraevaluarea sumei deduceri fiscale(fix dacă valoarea venitului de pe rândul 020 este mai mică decât valoarea deducerilor de la 030);
• cât de corect a fost calculat impozitul;
• linia 040 este egală cu diferența dintre liniile 020 și 030, înmulțită cu linia 010, împărțită la 100 (când comparați linia 040, trebuie să vă amintiți despre eroarea de rotunjire).

În cazul rapoartelor interdocumentare, aceștia verifică modul în care forma raportului corespunde cu declarația fiscală, raportul și fișa de calcul efectuate cu bugetul agentului.

Apropo, nu este posibilă verificarea acestora, precum și a CC-urilor intra-document, deoarece nu există informații despre momentul în care impozitele și veniturile trebuie transferate.

Execuția automată a acestui tip de CS poate fi realizată dacă toate calculele sunt efectuate în la fixși reflectă corect în 1C informații despre datele transferului. Următoarele verificări pot fi atribuite tipului inter-document CS:

• transferul impozitului la buget într-o formă incompletă;
• suma reținută din impozitul pe venitul personal, transferată la momentul nepotrivit;
• supraevaluare sau, dimpotrivă, subestimare a sumei venitului acumulat angajaților;
• din nou, subestimarea sau supraestimarea sumei venitului sub formă de;
• atât supraestimarea, cât și subestimarea impozitului calculat;
• supraevaluarea/subestimarea sumei impozitului care nu a fost reținut de agentul impozabil;
• o creștere artificială sau, dimpotrivă, o scădere a numărului de persoane care au primit venituri sau informații incorect indicate în formularul 2-NDFL.

Indicatori ai formularelor de raportare fiscală și contabilă

CS, care sunt de obicei folosite pentru verificare logica, sunt incluse în primul grup. Aici puteți enumera următoarele CS referitoare la formular:

Inspectoratul fiscal va verifica, de asemenea, informațiile care sunt disponibile în IFTS privind plata impozitului, deci, pe nivelul dat se va atrage atenţia asupra acelor CS care se formează al doilea grup, și asta:

1. Clauza 2.1 constă în faptul că volumul plăților primite de buget după plata acestora nu poate fi mai mic decât diferența dintre rândul 070 și rândul 090. În cazul în care o astfel de eroare mai există, aceasta indică în primul rând că bugetul toate plățile necesare. nu au fost listate complet.
2. De asemenea, se verifică clauza 2.2, pentru care datele plăților efective trebuie să corespundă în totalitate cu acele date indicate la rândul 120 și să corespundă perioadei în care plățile ar trebui să fie transferate. În cazul în care există plăți ulterioare, aceștia vor indica că există încălcări în ceea ce privește plata impozitului de către agentul fiscal.

Completarea declarațiilor

ÎN coloana 3 această literă reflectă raportul de control corect (un astfel de raport ar trebui să intre fara esec efectuate la compararea indicatorilor disponibili în declaraţie).

Și mai departe, în Al patruleaȘi coloana a cincea, dacă nu se respectă rapoartele de control, tipurile de posibile acest cazîncălcări care pot apărea dacă taxa este calculată incorect sau dacă declarația în sine este completată incorect.

În continuare, în a șasea coloană, descrie acțiunile inspectorului fiscal care trebuie efectuate în cazul în care au fost identificate neconcordanțe (de exemplu, cerința de documente sau explicații relevante).

De exemplu, dacă inspectorul fiscal observă că nu s-a îndeplinit un anumit raport, atunci are dreptul să trimită o cerere care va conține informații pe care trebuie să îi oferiți toate explicațiile necesare pe acest formular.

Multe programe de contabilitate pot verifica independent în mod automat corectitudinea modului în care ați completat corect declarația și dacă aceasta corespunde raportului de control.

Fiecare dintre aceste puncte este foarte important, deoarece se percepe o amendă egală cu 500 de ruble pentru prezența erorilor.

Încălcări de plată

Adevărat, această regulă se aplică doar acelor cazuri în care agentul fiscal a avut cu adevărat posibilitatea de a reține acest impozit din venit. La urma urmei, dacă, de exemplu, un impozit a fost plătit unei persoane fizice exclusiv în natură, atunci impozitul pe venitul persoanelor fizice nu poate fi reținut din acesta, așa cum prevede articolul 226. Este clar că în acest caz nu se va aplica nicio penalitate agentului fiscal.

Uneori, inspectoratele fiscale încearcă și să încaseze restanțe și penalități de la agent. Dacă impozitul a fost virat, dar nu în intervalul de timp necesar, din acesta, potrivit art. 123, pot de asemenea încasează o amendă. Astfel, amenda este de până la 20% din suma care nu a fost plătită la timp la bugetul orașului. În plus, pentru aceeași încălcare pot fi aplicate amenzi.

Dacă vorbesc despre indivizii ah, care, în plus, nu sunt antreprenori individuali, atunci trebuie să plătească impozit pe anumite tipuri de venituri - de exemplu, dacă a existat o vânzare a unei case sau a unui apartament.

Dacă vorbim de persoane fizice care sunt antreprenori individuali, atunci ei trebuie, fără greș, pe tot parcursul anului plătiți plăți în avans, iar după încheierea anului, trebuie plătită o sumă suplimentară de impozit, care este prevăzută la articolul 227.

În cazul în care impozitul nu este achitat integral sau este complet ignorat, precum și baza de impozitare este subestimată, de la persoana fizică i se va lua o amendă de 20% din valoarea impozitului care nu a fost plătit.

Amenda poate fi majorată pana la 40%în cazul în care fapta a fost săvârșită cu intenție, ceea ce este clar menționat în articolul 122. Dacă vorbim de baza de impozitare, atunci poate fi subestimat dacă în declarație rezultă acele deduceri pe care persoana fizică nu avea dreptul să le folosească, sau dacă venitul încasat a fost declarat într-o sumă mai mică.

În plus, nu există penalizare pentru antreprenori individuali pentru neplata taxelor în avans. Cu toate acestea, se vor aplica în continuare penalități (pentru faptul că taxa nu a fost plătită la timp), așa cum se arată în Rezoluția 57.

Penalitatea pentru neplata si penalitatile acumulate in 2018 va fi exact aceeasi ca in 2017.

Mai multe informații despre noile forme de control pentru impozitul pe venit pentru 6 persoane se găsesc în acest videoclip.

Maparea unui raport cu alte date

Datele care au fost indicate în 6-NDFL în timpul raportului, inspectorii fiscali pot verifica:

1. Cu declarația dvs. de venit și situațiile financiare. De exemplu, inspectori fiscali deseori interesat de valoarea veniturilor, care a fost reflectată în documentele de mai sus și de modul în care aceasta corespunde mărimii bazei de impozitare, care este indicată în declarație, unde se află informațiile privind TVA-ul.
2. De asemenea, inspectorii pot fi interesați și de ceea ce contabilii au în legătură cu contrapărțile companiei.

Termenii de transfer

După cum sa menționat mai devreme, formularul trebuie depus la timp, în caz contrar penalități sub formă de amenzi vor fi aplicate agentului sau direct persoanei însuși.

Deci, pentru primele trei luni, trebuie depus formularul până la data de 4 mai a anului curent. În plus, timp de șase luni, raportul trebuie depus înainte de 1 august. Un raport trebuie depus în termen de 9 luni pana la sfarsitul lunii octombrie. Dar pentru întregul an de facturare, raportul trebuie depus înainte de 1 aprilie a anului următor.

În cazul în care termenele nu sunt respectate, biroul fiscal va percepe o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună ulterioară, chiar dacă aceasta a fost incompletă. Dacă informațiile sunt insuficiente sau incorecte, se va percepe o amendă de 500 de ruble pentru fiecare eroare.

Mai jos este un seminar despre cum să trimiteți rapoarte pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL.

Impozitul pe venitul personal este un impozit pe care cetățenii Federației Ruse îl plătesc trezoreriei din venitul pe care îl primesc. Angajatorii sunt obligați să transfere impozitul pe venitul personal al angajaților în mod central la buget sub formă de impozite de la întreprindere. Legislația a aprobat două formulare prin care organizațiile generează rapoarte de venituri pentru angajați, sunt incluse și informații despre deduceri și impozite acumulate.
Până în 2016, singura declarație de venit personală prevăzută în oficiu fiscal de la întreprindere, a existat un certificat în forma 2-NDFL. S-au schimbat codurile de deducere și venituri, doar principiul generării unui certificat a rămas neschimbat: informații individuale pentru fiecare angajat al companiei.
Acum există două astfel de forme: calculul conform formularului 6-NDFL sa alăturat 2-NDFL. Aceste rapoarte sunt supuse inspecției concomitent - la sfârșitul fiecărui trimestru. Diferența dintre 6-NDFL este consolidarea într-un singur document a informațiilor referitoare la impozitul pe venitul personal pentru persoanele fizice care au primit orice plată de la întreprindere sub formă de salarii, dividende și plăți în temeiul altor acorduri.

Cum este verificat raportul de taxă

La primirea unui raport completat de la întreprindere, autoritatea fiscală verifică conformitatea acestuia cu criteriile de referință. Legislația prevede o procedură de verificare a rapoartelor, de identificare a neconcordanțelor și un algoritm pentru stabilirea cerințelor și aplicarea sancțiunilor.
Funcționarii fiscali au acces la toate informațiile despre contribuabil, toate rapoartele sunt consolidate în cardul de contribuabil. Prin urmare, o organizație ar trebui să se ocupe de o astfel de procedură precum verificarea 2-NDFL înainte de a-l depune la declarațiile de impozit și impozit pe venit, deoarece atunci nu va fi posibilă „ajustarea” informațiilor.
Inspectorii verifică rapoartele primite pentru două tipuri de deficiențe:

1. Erorile din interiorul raportului sunt erori asociate cu valori specificate incorect în coloanele raportului, adică relația dintre linii nu este îndeplinită (astfel de erori sunt găsite de programe speciale de contabilitate).
2. Absența corelațiilor necesare între valorile în trei documente: 2-NDFL, 6-NDFL și declarația de impozit pe venit (astfel de erori pot fi detectate doar manual).

Dacă sunt detectate erori, inspectorul solicită contabilului o explicație a informațiilor. Dacă nu trimiteți un răspuns la cerere, fiscul poate programa un audit. În timpul auditului, organizației i se va cere să furnizeze originale ale tuturor documentației utilizate pentru completarea raportului pentru a confirma acuratețea informațiilor.
Pentru a scuti întregul personal contabil de astfel de griji, se recomandă să luați în mod independent acțiuni, cum ar fi verificarea 6-NDFL, ei bine, și dacă organizația găsește o eroare, furnizați imediat o actualizare.
Când completați, trebuie să vă concentrați asupra erorilor tipice, inclusiv a greșelilor de scriere, deoarece o greșeală este considerată o informație nesigură, chiar și atunci când este evidentă ca o eroare tehnică.

Cum să verificați formularul 6-NDFL înainte de a vă trimite la impozit

Înainte de a trimite 6-NDFL inspectorului, ar trebui să îl verificați pentru conformitatea cu forma formularului de raport și formatul electronic, precum și pentru corectitudinea și acuratețea indicatorilor indicați în secțiunile raportului.
Dezvoltat și stabilit prin lege rapoarte de control elaborate chiar de organele fiscale. Acești indicatori vor ajuta la detectarea inconsecvențelor sub formă de greșeli banale de scriere și la analizarea dacă raportul este scris corect.
Prima secțiune a 6-NDFL conține toate informațiile despre întreprindere pe bază de angajamente pentru toate trimestrele anterioare de la începutul anului, inclusiv cel curent, iar a doua secțiune conține informații numai pentru trimestrul curent.
Secțiunile îndeplinesc funcții diferite, deci nu corespund între ele. Prin urmare, la ipoteza: în cazul în care suma veniturilor acumulate din secțiunea 1 a raportului 6-NDFL merge cu suma totală din secțiunea 2, răspunsul este negativ. Nu pot fi stabilite relații de control între partiții.

Verificarea paginii de titlu

Pentru început, se recomandă să efectuați o operațiune atât de simplă precum verificarea corectitudinii completării 6-NDFL pe pagina de titlu, apoi verificăm ambele părți ale raportului.
Prima fișă conține informații de bază despre întreprindere (nume cu decodare, coduri, adresă, telefon etc.); informații despre inspecția la care este înregistrată întreprinderea. Se generează și se depune un raport separat pentru fiecare ramură a întreprinderii, unde sunt indicate codurile întreprinderii corespunzătoare, se oferă un raport personal pentru societatea-mamă.
În conformitate cu noile modificări aduse regulilor de completare a paginii de titlu a impozitului pe venitul persoanelor fizice-6, au fost alocate două rânduri special pentru cesionari și au fost adăugate trei coduri pentru locul de raportare.
Pentru versiunea inițială a raportului, codul de ajustare este indicat ca 000, iar pentru ajustare, de la 1 și succesiv mai departe, de exemplu, 003. Unii angajatori atribuie în mod eronat codul 001 raportului inițial.

Verificarea primei secțiuni

Prima secțiune ar trebui să conțină totalurile pentru toate anterioare perioade de impozitare pentru toate persoanele cărora compania a plătit bani.
În cazul în care societatea a plătit pentru perioada de raportare trecută veniturile impozitate conform rate diferite, va trebui să furnizați prima parte completată a raportului pentru fiecare tarif pe o foaie separată. Dacă acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice a fost la rate: 13, 15, 30, 35%, apoi în rândurile de la 10 la 50 șeful sau contabilul întreprinderii introduce informații în fiecare secțiune numărul 1, iar rândurile de la 60 la 90 - doar pe pagina 1 a acestei prime secțiuni . Dacă toate plățile s-ar fi efectuate pe baza cota de impozitare, de exemplu, 13%, apoi organizația întocmește o primă secțiune, completând toate rândurile de la 10 la 90.

Verificarea celei de-a doua secțiuni

Designul celei de-a doua secțiuni este mai complicat decât primul. Aici este foarte important să nu faci greșeli cu datele și sumele.
A doua secțiune este aceleași blocuri pentru plasarea informațiilor despre date și sume cu linii de la 100 la 140.
Pentru a completa în mod fiabil a doua secțiune, trebuie să indicați corect datele. Pentru a introduce corect informațiile, este necesar să pregătiți documentație din care puteți selecta:

1. Data primirii efective a venitului. Această dată nu este data eliberării banilor unei persoane aflate în mâinile sale. Aceasta se referă la numărul de acumulare a veniturilor (pentru salariu, de exemplu, aceasta este ultima zi a lunii).
2. Data reținerea impozitului pe venitul personal din acest venit. Acesta este numărul de reținere la sursă din venit, nu numărul ordinului de plată a impozitului.
3. Ultima zi a termenului in care organizatia era obligata sa vireze la buget impozitul pe venitul persoanelor fizice dedus din acest venit.

Dacă aceste trei numere sunt aceleași, atunci contabilul grupează informațiile și le indică într-un singur bloc de rânduri de la 100 la 140. Dacă datele diferă, blocurile sunt completate individual pentru fiecare dată, iar numărul de blocuri corespunde cu numărul de opțiuni de dată.

Conectăm rapoarte de control

Puteți efectua lucrări precum verificarea dacă calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane este corect utilizând rapoarte de control.
Rapoartele de control sunt o succesiune de calcule matematice între unele linii, care trebuie să coincidă cu alți indicatori ai raportului, adică toate calculele criptate în liniile raportului trebuie, atunci când sunt intersectate, să dea rezultatele corespunzătoare.
Organizația nu este obligată să verifice rapoartele de control ale 6-NDFL (pentru trimestrul 3 al anului 2019, de altfel, acestea vor diferi, eventual, față de trimestrul I al aceluiași an). Această procedură este de natură consultativă pentru a elimina erorile elementare din raportul realizat de contabil.
În unele noi programe de contabilitate o astfel de opțiune precum „formularul de verificare 6-NDFL” este deja inclusă, adică verificare automată informatii inscrise in randurile raportului pentru respectarea ratelor de control. În urma analizei, programul oferă opțiuni de corectare a datelor.
Cu toate acestea, se recomandă să faceți un astfel de pas, cum ar fi verificarea pe cont propriu a impozitului pe venit pentru 6 persoane, recalcularea manuală a câtorva sau a tuturor rapoartelor de control pe calculator - acest lucru va proteja contabilul de compilarea unei clarificări.
Într-o scrisoare serviciul fiscal sunt douăsprezece puncte ale acelor indicatori, a căror discrepanță va determina clarificări suplimentare din partea autorităților fiscale.
Aici sunt câțiva dintre ei:

• data efectivă de depunere a 6-NDFL coincide cu data indicată pe pagina de titlu a raportului;
• valoarea calculată a veniturilor totale indicate la rândul 20 nu trebuie să fie mai mică decât valoarea totalului deducerilor de la rândul 30;
• valoarea liniei 40 ar trebui să se potrivească cu rezultatul urmatoarele operatii: diferenta linie 20 si 30 *linia 10/100;
• valoarea de la rândul 40 nu trebuie să fie mai mică decât valoarea de la rândul 50;
• suma totală contribuită la buget trebuie să fie cel puțin delta dintre cuantumul impozitului pe venitul personal reținut efectiv (rândul 70) și valoarea rândului 90 (rambursarea plătitorului) a impozitului.

Revenind la întrebarea cum se verifică impozitul pe venitul 6 persoane, vom da un exemplu despre modificările ratelor de control.
În versiunile anterioare ale scrisorilor, se recomanda utilizarea 6-NDFL ca raport de control pentru verificare: linia 070 ar trebui să fie egală cu suma rândurilor 140. Reamintim că la rândul 70 întreprinderea informează cât a reținut impozitul pe venitul personal, în rândul 140 - același impozit cu repartizarea în funcție de datele de plată a tuturor tipurilor de remunerație.
Atunci organele fiscale s-au răzgândit și recunosc că acest raport de control nu este întotdeauna valabil.
O excepție de la raportul propus anterior a fost transferul plății efective în trimestrul următor acumularii, de exemplu, salariile. Prin urmare, unele sume din rândul 140 nu se încadrează în partea a doua a raportului.
Nu există încălcare a legii în acest caz: se termină un trimestru, iar raportul este închis, iar salariile se plătesc în trimestrul următor. De aici neconcordanța rezultatului conform formulei de verificare propusă anterior de organele fiscale.
Pe baza ipotezei că unele organizații acumulează și plătesc salarii conform acestei scheme, Serviciul Fiscal Federal a exclus acest raport de control din lista celor obligatorii. Oficiul de pe site-ul oficial a confirmat implementarea opțională a acestui raport.
Prin urmare, pentru a efectua o astfel de operațiune precum verificarea 6-NDFL pentru 2019 (pentru orice perioadă de raportare a acestui an), nu este necesară aplicarea acestui raport de control. În cazul în care contabilul decide totuși asupra unui studiu mai pedant al raportului în curs de întocmire pentru depunere, reamintim că diferența dintre valorile rândurilor evidențiate este cuantumul plății efective a remunerației pe care se acumulează impozitul. în perioada curentă de raportare, iar plata se va efectua în trimestrul următor.

Comparăm impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru anul cu impozitul pe venit pentru 2 persoane și declarația de venit

Am examinat modul de verificare a impozitului pe venit pentru 6 persoane pentru 9 luni, 3 și 6 luni folosind exemplul de aplicare a ratelor de control pentru rândurile din două părți din raport. Dar cum să verificați raportul 6-NDFL pentru anul - este recomandat să utilizați instrumente suplimentare.
Ca urmare a verificării valorii unor linii raport anual 6-NDFL ar trebui să se coreleze cu siguranță cu informațiile furnizate de organizație în certificatul 2-NDFL și declarația de venit pentru aceeași perioadă.
Inspectorii fiscali aplică următoarele rapoarte de control pentru a verifica raportul depus:

• valoarea rândului 20 (venitul total acumulat) este egală cu suma conform certificatelor 2-NDFL declarate și cu suma din rândul 20 din anexa a doua din declarația de profit;
• valoarea rândului 25 (total dividende acumulate) trebuie să fie egală cu suma conform certificatelor declarate 2-NDFL și conform codului 1010 să corespundă Anexei 2 din declarație;
• rândul 40 (taxa calculată) coincide ca valoare cu rândul 30 din anexa a II-a la declarație și cu cuantumul impozitului calculat conform certificatelor declarate 2-NDFL;
• impozitul reținut la rândul 80 corespunde rândului 34 din declarația din Anexa 2 la declarație și cuantumul impozitului nereținut conform certificatelor declarate 2-NDFL;
• numărul persoanelor fizice care au primit plăți de la întreprindere este egal cu numărul certificatelor 2-NDFL și numărul cererilor nr.2 întocmite pentru declarație.

amenzi

Termenele de depunere a raportului 6-NDFL sunt stabilite prin lege și nu se recomandă încălcarea acestora, în caz contrar, se vor aplica penalități întreprinderii.
Pentru nedepunerea rapoartelor, pe lângă o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună de întârziere, organizația este amenințată cu faptul că contul curent al companiei va fi complet blocat și deblocat numai după depunerea raportului.
Penalitățile pot fi evitate dacă organizația corectează în mod independent erorile și prezintă clarificări înainte ca inexactitățile să fie identificate de către inspector.
Pentru furnizarea unui raport care conține erori, organizația va fi amendată, iar fiscul va solicita clarificări.

Concluzie

Pentru a verifica raportul, contabilul trebuie să efectueze astfel de acțiuni precum verificarea 6-NDFL și 2-NDFL, verificarea tuturor egalităților și raporturilor din liniile de taxe recomandate ale rapoartelor.
Raport va fi testatîn biroul fiscal, dacă rândurile sunt completate conform regulilor, ținând cont de recomandările publicate de Serviciul Fiscal Federal pe site-ul oficial. În caz de neconcordanțe și erori, introduceți imediat informațiile corecte, iar dacă raportul a fost deja trimis, atunci furnizați clarificări inspectorilor.
Bineînțeles că nu este lista completa rapoarte de control care ajută inspectorul să identifice erorile din raportul 6-NDFL.
Autoritățile fiscale publică în mod constant scrisori oficiale care reglementează procedura de verificare a raportului înainte de depunere.
Contabilul ar trebui să monitorizeze cu atenție știrile de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal pentru a fi conștient, pentru a nu face greșeli și, prin urmare, pentru a evita penalizări și taxe suplimentare pentru informații false.
Raport depus autoritățile fiscale verificați numai corectitudinea rapoartelor de control. Fiabilitatea cifrelor și a datelor, specificate de organizațieîn raportul 6-NDFL, inspectorii inspectează când verificare pe teren când organizația furnizează documentație: contracte, certificate de prestații, certificate de naștere pentru copii etc.
Prin urmare, se recomandă păstrarea fotocopiilor documentației care confirmă beneficiile de deducere și a originalelor contractelor de drept civil pentru a le furniza inspectorului în timpul unei inspecții la fața locului.