Obținerea deducerii la cumpărarea unui apartament. Deducerea impozitului pe proprietate

Ultima actualizare ianuarie 2019

Astăzi, fiecare cetățean care achiziționează un apartament, o clădire rezidențială, un teren de teren pentru construcții pune sarcina de a obține o proprietate deducerea fiscală. Esența deducerii este de a compensa costurile suportate pentru achiziționarea de locuințe, datorită impozitelor plătite. Cu alte cuvinte, suma impozitelor enumerate de un cetățean cu bugetul poate fi obținută în momentul confirmării anumitor circumstanțe.

Ce proprietate poate fi deducere de la?

Codul fiscal sunt clar definite tipuri de bunuri imobiliare, atunci când îl achiziționează acceptabil deducerea proprietății:

• Apartamente în clădiri de apartamente
• Apartamente în case în construcții (construcții comune)
• Clădire rezidențială (cabana, vila, casa de țară, casa de grădină și alte clădiri în care cetățenii sunt posibile)
• Casa rezidențială (nu este finalizată)
• Cameră izolată în apartament sau casă
• Terenul pe care se află casa achiziționată. Aspectul unui astfel de pământ ar trebui să fie adecvat: pentru construcția individuală și de locuințe, pentru efectuarea unei ferme subsidiare personale etc. De exemplu, teren agricol sau în construcție instalații industriale Nu introduceți această listă.
• Teren achiziționat pentru construcția individuală a locuințelor
• Acțiuni în imobilul de mai sus

În plus față de costul unei achiziții sau construcții, este posibil să se includă în cantitatea de deducere% plătită pentru împrumuturile vizate pentru achiziționarea, construcția și repararea locuințelor, pentru a cumpăra terenuri pentru construcții, credite ipotecare etc. (așa-numita deducere procentuală). Cu toate acestea, sancțiunile, sancțiunile, penalitățile privind plățile expirate nu sunt incluse în această listă.

Plățile separate de teren fără clădirile rezidențiale crescute pe ele, nu permit utilizarea deducerii proprietății.

Exemplu: În 2014, un cetățean a cumpărat un teren gol în conformitate cu IZH, și numai în 2018 a construit o clădire rezidențială pe ea. În acest caz, până în 2014, el nu are dreptul să primească deducere, iar din 2018 îl poate folosi prin asigurarea proprietății casei, a terenurilor și a confirmă costurile achiziției de terenuri.

În plus, există cerințe suplimentare pentru obiectele imobiliare care pot fi utilizate pentru a obține deducerile impozitului pe proprietate:

• găsirea unui apartament sau a unei case pe teritoriul Federației Ruse.
• ar trebui să fie premisele rezidențialedestinate adaptării cetățenilor. Și dacă este achiziționat, de exemplu, un apartament care a fost tradus în premisele nerezidențiale, atunci nu este furnizată deducerea.
• imobiliare nu ar trebui să fie comerciale, numai pentru uz propriu.

Ce cheltuieli pot fi incluse în cantitatea de deducere?

Fiecare tip de cheltuieli trebuie confirmat prin documente de plată. Momentele controversate apar, de obicei, la confirmarea costurilor de decorare și completare a apartamentelor / caselor. Un contract pentru achiziționarea unui apartament fără decorare ar trebui să spună că nu există o reparație de finisare și este necesar. Și când cumpărați casa neterminată - Obiectul este defect și este necesar să completați construcția.

Care este dimensiunea deducerii proprietății în 2018?

Din momentul administrării prin codul fiscal al deducerii proprietății, dimensiunea sa a schimbat constant (în direcția creșterii). Acest lucru se datorează inflației și creșterii prețurilor imobiliare.

• Dimensiunea deducerii proprietății la cumpărarea unui apartament, Pământ. Complot, a trăit. La domiciliu, precum și în timpul construcției și reparării locuințelor este de 2 milioane de ruble.
• Interesul pentru împrumuturi (împrumuturi) - 3 milioane de ruble, până în 2014% din împrumuturi au fost luate în considerare integral fără limitare.

Aceste sume sugerează că o persoană pentru o anumită perioadă (depinde de salarii) poate returna 13% din costurile de cumpărare dacă nu mai sunt specificate.

Exemplu: Când cumpărați un apartament de 1,4 milioane de ruble, un cetățean poate reveni la 182 mii de ruble (cantitatea de cheltuieli x 13%).

Obținerea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament se face din cantitatea de NDFL (impozitul pe venit), care a plătit sau va plăti un cetățean. Acesta ia în considerare doar 13% din rata de impozitare.

Exemplu: Cetățeanul pentru anul 2017 au primit venituri impozabile de 9%, 30%, 35% din ratele de impozitare și un total de NDFL în valoare de 80 mii de ruble au fost plătite. Dintre acestea, doar 30 de mii de ruble au fost acumulate la 13% din rată, înseamnă că poate doar rambursarea a 30 de mii de ruble.

Sfat: Este necesar să se refere cu atenție la documente, în special acest lucru se aplică valorii imobilelor. Vânzătorul (în cazul vânzării de locuințe, mai vechi de 5 ani) pentru a reduce cantitatea de NDFL din vânzare, poate solicita un loc de muncă special costul locuințelor în contract. Dacă costul locuințelor va fi mai mic de 2 milioane de ruble, atunci cumpărătorul se dovedește a fi într-un dezavantaj. În acest caz, IFS va permite cumpărătorului să aplice deducerea numai în valoarea costurilor specificate în contract. Promisiile vânzătorului despre încasări suplimentare, verificări etc. Nu ajută la rezolvarea problemei. Autoritățile fiscale se concentrează numai în suma din contract și, în cazul în care declarațiile 3-NDFL specifică alte numere, acesta va fi un motiv pentru refuzul.

Dacă costul apartamentului este mai mare sau mai mic de 2 milioane de ruble

• Deseori cheltuielile pentru achiziționarea sau construcția de locuințe depășesc extreme de dimensiune Imu. Deducerea, în astfel de cazuri, cetățeanul este forțat să calculeze strict de la suma maximă prevăzută de lege.

Exemplu: Să presupunem că cabana dobândită pentru 4 milioane de ruble, cantitatea de deducere a proprietății va fi de 260 de mii de ruble. (2 milioane x 13%). Este clar că același indicator al deducerii va fi același atunci când cumpărați locuințe pentru 5 milioane de ruble. și 7 milioane de ruble. etc.

• Dacă deducerea este obținută într-o dimensiune mai mică decât legea stabilită de lege, proprietarul poate investi peste celălalt obiect de bunuri imobiliare care va dobândi mai târziu până la atingerea limitei superioare.

Exemplu: În 2017, apartamentul a fost achiziționat timp de 1,5 milioane de ruble. Un cetățean a declarat o deducere de 195 mii de ruble. Anul viitor, același cetățean cumpără o clădire rezidențială în valoare de 3.000.000 p. El are și dreptul de a declara o deducere și va primi 65 de mii de ruble. (2 milioane (dimensiune limitată) "-" 1500.000 (costuri pentru prima deducere) \u003d 500.000 x 13%). Dar țineți cont dacă, cu cea de-a doua achiziție imobiliară, legea va fi mărită de valoarea limită a deducerii (de exemplu, până la 2,5 milioane de ruble) pentru dvs. va continua că dimensiunea limită, care a existat în timpul primului recurs ( În cazul nostru 2 milioane de ruble.).

Cu toate acestea, procedura nu se aplică deducerilor procentuale pentru împrumuturi (împrumuturi). Obține bani. Este posibil să deduceți numai în ceea ce privește un obiect de bunuri imobiliare, indiferent dacă costurile maximei beta au ajuns sau nu.

Cu ipotecare (credit), deducerile de proprietate sunt permise pentru locuințe și procentaj. Acestea se pot adăuga, formând o dimensiune maximă cumulativă \u003d 5.000.000 p. (2 milioane pentru imobil + 3 milioane pe procente).

• 260 de mii de ruble. - suma maximă a banilor înapoi (cumpărare / construcție / reparații imobiliare)
• 390 de mii de ruble. - Interesul pentru împrumuturi / împrumuturi

Ca rezultat, 650 de mii de ruble pot fi returnate în bani.

Următoarele mijloace nu sunt supuse cheltuielilor:

• primite în cadrul programelor de sprijin de stat sau municipale (capital de maternitate, subvenții, subvenții, beneficii etc.);
• furnizate frecvent de către angajator pentru a cumpăra terenuri sau achiziții / reparații / reparații de locuințe

Exemplu: Costul apartamentului a fost de 1 653026 p. Dintre acestea, 453026 mii de ruble. A fost plătită pentru capitalul de maternitate. În acest caz, cantitatea de cheltuieli pentru deducerea proprietății va fi egală cu 1,2 milioane (1 653026 - 453026) RUB.

Este posibil să profitați de mai multe ori dacă nu este recepționat pe deplin?

Deducerea se aplică achiziționării mai multor unități de imobiliare achiziționate simultan sau treptat, dar până când costul achizițiilor (de la un anumit proprietar) nu va ajunge la 2 milioane de ruble.

Acest lucru nu se referă la acei cetățeni care au cumpărat locuințe / teren până la 01.01.2014 și au primit deducerea proprietății pentru el, deși nu este în întregime. Pentru acea perioadă, această regulă nu a fost validă.

Pentru un tip de deducere și deducere a împrumuturilor, suma poate fi aleasă numai în legătură cu un obiect de bunuri imobiliare, indiferent de realizarea dimensiunii maxime.

Documente care confirmă dreptul de deducere

Pentru a profita de proprietate. O deducere necesită un pachet strict instalat de documente. O listă specifică de documente este determinată în funcție de situația tipului de viață. Tabelul prezintă seturile de documente în situații tipice:

La plata dobânzilor la împrumut (împrumut) la documentele listate, adăugate în plus:

• acord de împrumut/ contract de credit;
• programul de recuperare a împrumuturilor / creditului;
• certificatul bancar de dobândă plătit.

2 modalități de a primi deducerea, lista documentelor pentru deducere

Deducerea primită prin IFT-uri - deducere unică

Primirea. Deducerea prin IFTS, așa-numita deducere unică la cumpărarea unui apartament, case, terenuri (construcții și reparații de locuințe). În acest caz, la sfârșitul anului, în care a fost dobândită proprietatea, se poate aplica un cetățean. Declarația de 3-NDFL în IFTS, completează-o în mod independent sau prin contactarea specialiștilor pentru a-l umple și puteți, de asemenea, să vă încredințați un pachet de documente reprezentative (prin proxy).

Astfel, în IFTS, ar trebui să fie prezentate următoarea listă de documente (minime necesare):

• Registru cu o listă de documente depuse;
• Declarația privind prezentarea deducerii;
• Declarația de 3-NDFL, în care se fac toate calculele și au indicat valoarea impozitului pe care autoritatea fiscală trebuie să o enumeră în contul personal al cetățeanului;
• Ajutați 2-NDFL de la locul de muncă (de la toate lucrările);
• Cu circulație primară, documente care confirmă proprietatea proprietății imobiliare - certificatul de stat. Înregistrarea drepturilor de proprietate / extras din EGRN, Actul de acceptare și transmitere (pentru contractul de vânzare nu este necesar), documente de plată care confirmă plata locuințelor și a dobânzii la împrumuturi (chitanțe, ordine de plată, încasări de plată);
• O copie a pașaportului;
• După verificarea declarației (nu mai mult de 3 luni), autoritatea fiscală raportează un rezultat al inspecției (scrierii sau telefonului) și propune să depună o cerere la IFT-uri privind returnarea deducerilor la contul contribuabilului care indică detaliile de plată. După trimiterea unei astfel de declarații în termen de 3 săptămâni, suma fiscală este transferată în contul cetățeanului.
• În funcție de situația specifică de zi cu zi, pot fi prezentate documente suplimentare (de exemplu, un certificat de căsătorie, acordul privind distribuirea acțiunii etc.).

Limitările recursului către autoritatea fiscală pentru obținerea deducerii. Dar, în cazul circulației târzii, nu este întotdeauna posibilă returnarea taxei pentru anul în care a fost dobândită imobiliară. Legislația fiscală (clauza 7 din articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) se prevede că este posibilă returnarea taxei în termen de cel mult trei ani de la plata sa. Adică numărătoarea inversă a perioadelor (ani), potrivit căreia impozitul este returnată, se face din anul depunerii directe a documentelor în IFTS.

Exemplu: Un cetățean a cumpărat un apartament în 2012, recursul inițial la IFST ar putea fi pus în aplicare în 2013 (pentru NDFL pentru 2012). Cu toate acestea, un cetățean a decis să se aplice serviciilor fiscale minus numai în 2018. Deci, pentru a returna impozitul posibil nu mai devreme de 2015, adică pentru 2015, 2016, 2017. - Trei ani anteriori.

Exemplu: Casa a fost achiziționată în 2016, decizia de a primi deducere a fost luată în 2018. Deducerea proprietății poate fi implementată pentru 2017 și 2016. Anterior, este imposibil, de la început, cel mai devreme, anul de deducere este doar un an de dobândirea unei proprietăți.

Sfat: În cazul în care perioada de apel inițial lipsește, trimiterea documentelor la IFTS, imaginați-vă imediat declarația pentru toți anii ratați (în perioada permisă de trei ani), introducând toate declarațiile dintr-o dată (pe o declarație pentru fiecare an), dar nu mai mult de trei , astfel încât să puteți implementa rapid deducerea proprietății.

Cât de mult să așteptați deducerea fiscală atunci când contactați impozitul?

Deci, după trimiterea unui pachet de documente de către un cetățean, autoritatea fiscală de 3 luni efectuează o verificare de birou, potrivit căreia se face decizia privind furnizarea de deducere sau refuzul în acesta. Despre această decizie, Inspectoratul Fiscal trebuie să notifice contribuabilul, dacă se confirmă deducerea, aceasta depune o cerere și detalii ale acestuia cont bancar. Pentru un maxim de 1 lună (de obicei 2 săptămâni) bani gheata Ele sunt transferate unui cetățean.

Obținerea unei deduceri a unui angajator - primirea lunară a deducerii

În cea de-a doua metodă, recursul este deja posibil în acel an, în care a existat o achiziție / construcție / reparare a imobilelor etc. Totuși, un cetățean adresează IFT-urilor pentru a primi notificarea la dreptul de a profita. Pasul fiscal:

• Registrul documentelor transmise;
• O cerere de confirmare a dreptului de deducere (completat în forma recomandată a IFX);
• Documente care justifică dreptul de deducere (conform tabelului de mai sus).

Nu este necesară furnizarea unei declarații 3-NDFL și a certificatelor 2-NDFL (ca în prima variantă).

Dacă se primește un răspuns pozitiv, cetățeanul prevede la locul de muncă:

• cererea de returnare a sumelor NDFL din salariile acumulate în viitor
• notificarea autorității fiscale.

Angajatorul poate plăti deja salariilor acumulate în întreaga sumă (fără a ține impozitul pe venitul personal) și, în cazul în care declarația 3-NDFL este supusă taxei, o astfel de deducere poate fi obținută numai în anul următor. suma comună A provocat impozitul pe an. Opțiuni combinate pentru obținerea deducerii, deși permise, dar de obicei conduc la erori și probleme în exces.

Dacă într-un an, deducerea nu este primită în întregime, atunci reziduul rezultat este transferat în anul următor și așa mai departe până la implementarea deducerii ultima ruble. În același timp, în fiecare an un cetățean este obligat să facă procedura de mai sus pentru circulație. De obicei, atunci când re-prezentarea deducerilor documentelor de confirmare nu mai este necesară. Declarația este în mod necesar furnizată.

Luați în considerare faptul că deducerea este furnizată din impozitul pe venit plătit decorarea proprietății pentru imobiliare (cu manipulare în timp util), nu mai devreme, cu excepția pensionarilor. Acesta din urmă poate captura cu 3 ani înainte de tranzacție.

Sfat: În cazul în care un cetățean lucrează în mai multe locuri, este recomandabil să se solicite o deducere a IFN, deoarece în momentul primirii unei deduceri de la unul dintre angajatori, un impozit pe venitul personal ne-aruncat va rămâne pentru anul de raportare și pentru a obține a Reziduul va trebui să contacteze IFX. Acest lucru complică calculul echilibrului, trecerea la perioade viitoare și pur și simplu nu este convenabil pentru un cetățean.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea deducerii proprietății

Pe ce bază poate refuza deducerea proprietății?

Nerespectarea autorității fiscale pentru furnizarea de deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, camere, case pot fi după verificarea cameralorDacă a descoperit:

• informații conflictuale în declarație și documente de fond, nu calculul corect (erorile matematice în calcule)
• potrivit documentelor furnizate, nu există niciun motiv pentru utilizarea deducției de proprietate (de exemplu, un cetățean a folosit deja dreptul de a deduce și de a limita sumele de costuri, din care a primit deducerea a atins 2 milioane de ruble, sau terenul de teren este nu sub ile, etc.)
• compilarea incorectă a declarației a 3 NDFL, lipsa documentelor (sau a părții documentelor) care confirmă legalitatea deducerilor, precum și eșecul lor legal.
• dacă locuința a fost cumpărată pentru fondurile angajatorului în numele angajatului.
• În cazul în care contractul de vânzare a fost încheiat între rude (persoane interdependente) - copii (compleți și derulați), părinți, soți, nepoți, bunici.
• Și, de asemenea, când tranzacția este comisă între cetățenii care sunt subordonați.
• dacă apartamentul este achiziționat complet pentru mijloacele de stat. program " ipoteca militară"," Program de familie ", etc.
• din suma fonduri proprii, petrecut la achiziționarea unui apartament, vor fi deduse fonduri obținute în formular capitala maternă, subvenții, beneficii etc.

Obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru un copil

Legislația are dreptul de a consolida proprietatea proprietății pentru un copil minor. La încheierea tranzacției în numele unui minor, părinții sunt susținuți (părinți adoptivi, tutori, administratori), pot profita și de ordinea corectă a impozitului. deducând un copil.

Există anumite cerințe care ar trebui să fie ghidate prin deducerea în astfel de situații:

• vârsta copilului nu trebuie să depășească 18 ani.
• părintele, care a decis să primească o deducere pentru un copil, are dreptul să o facă, dacă nu a primit deducere mai devreme.
• la achiziționarea de bunuri imobiliare (Share) în numele copilului, plata este făcută din fonduri parentale.

Situația 1: Locuința este dobândită de numele copilului. Când primește o taxă. Deducerea în IFTS este pachetul standard de documente, plus certificatul de naștere al copilului. Aveți grijă când efectuați documente de plată. Ei ar trebui să-și dea seama clar persoana care primește deducerea copilului.

Situația 2: Imobiliară este achiziționată la general proprietate partajată, adresate unuia dintre părinți și copii (copii). Părintele poate profita de cum să se deducă și să obțină o deducere pentru un copil.

Exemplu: Cetățean a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. Și ea a emis-o în acțiuni egale pentru el însuși și doi copii de 1/3. Un cetățean poate obține o deducere de 260 de mii de ruble, adică pentru toți acționarii. După aceasta, un cetățean este considerat rapid, copiii au dreptul să deducă pentru perioade viitoare. În același timp, consimțământul celui de-al doilea soț care nu participă la tranzacție nu este obligat să deducă.

Situația 3.: Proprietatea este achiziționată pe soți și copii (copii). Deducerea pentru copii poate obține imediat pe oricare dintre soți sau ambii soți.

Exemplu: Clădirea rezidențială achiziționată pe soți și doi copii în acțiuni egale (cu fiecare câte ¼) în valoare de 4.000.000 p. Unul dintre soți poate obține deducere și doi copii, adică în cantitatea de deducere totală - 195 000 r. (2 milioane de ruble / 4 x 3 x 13%). Fie ca fiecare soț / soție poate obține 2/4 din deducerea totală. Astfel, proporția unui copil va fi implementată de un soț / soție, iar al doilea. in afara de asta pachet standard Documentele, este necesar să se prezinte certificatele de naștere ale nașterii copiilor și acordul soților cu privire la distribuția cota copiilor între ele.

Situația 4: Cazarea este achiziționată pentru părinți (părinți), copil (copii) și terț. De fapt, această situație nu diferă nici o specificitate din situațiile 2 și 3. Prin urmare, orice înțelepciune în descriere acest caz nu este necesar. Este de obicei să se clarifice faptul că nu este necesară niciun consimțământ și alte autorizații dintr-o terță parte într-o astfel de tranzacție.

În plus, să notificăm că, după aplicarea deducerii copilului de către părinte (indiferent de mărimea acestuia), copilul nu își pierde dreptul la deducerea proprietății în viitor în acele dimensiuni care vor fi instalate la acel moment. Utilizarea deducerii pentru un copil presupune implementarea părintelui dreptului său de deducere.

Definit pentru același copil, fiecare dintre părinți poate primi diverse tranzacții. Cu alte cuvinte, pe copil este permis să primească de două ori deduceri.

Impozitul pe proprietate deducere pentru pensionari

Deducerea fiscală atunci când cumpără un apartament (teren, case etc.) de către pensionari, sub forma unei excepții, prevede capacitatea de a returna impozitul în cei trei ani până în anul, în care (ca regulă generală), se poate întoarce inițial taxa (apariția unui restrict transferat de deducere).

Exemplu: Pensionarul a cumpărat un apartament în 2017, transferul de deducere este făcut pentru 2016, 2015, 2014. Astfel, contactarea IFT-urilor în 2018, deducerea poate fi primită pentru 2017, 2016, 2015 și 2014, indiferent dacă venitul are un pensionar sau nu.

Exemplu: Un cetățean este pensionat din 2005, fără alte venituri, cu excepția unei pensii (care nu sunt impozabile). În 2016, a cumpărat un apartament. În 2017, el poate solicita declarația fiscală 2016, 2015, 2014, 2013. Incorecte pentru a defini perioadele anterioare ale anului în care cetățeanul pensionat. Aceasta este, luați în considerare perioada anterioară din 2005 până în 2003. Este imposibil.

În cazul în care pensionarul a făcut apel la o deducere nu în timp util, cei trei ani anteriori ai reziduurilor portabile sunt numărate din anul de recurs la inspecția fiscală, sau mai degrabă, utilizarea primară a deducerii, dar nu din anul achiziționării de bunuri imobiliare (deoarece un astfel de termen a fost deja ratat).

Există situații în care un cetățean a dobândit imobiliare și a apelat la deducerea infuzului fără a fi folosit în întregime (cu transferul reziduului). Cetățeanul ulterior este pensionat și are dreptul să returneze impozitul în ultimii trei ani.

Exemplu: Cetățean a cumpărat un apartament în 2017. În 2018, el a depus documente serviciului fiscal și a primit o parte din deducere. În același 2018, sa retras. În anul următor (2019), acesta prezintă o cerere regulată pentru un echilibru de deducere și utilizează dreptul unui pensionar pentru a returna impozitul în primii ani, și anume, pentru 2018, 2016 și 2015 (pentru anul 2017, deducerea a fost deja primită) .

Pentru a obține deduceri de "pensie", contribuabilul nu contează sau nu, în orice caz, dreptul este disponibil.

Pensionarul, care solicită, pe lângă pachetul standard de documente, ar trebui să prezinte o copie a documentului care să confirme starea unui pensionar (certificat de pensii / certificat din fondul de pensii).

Deducerea fiscală la cumpărarea apartamentelor

Deducerea fiscală apare nu numai la proprietarul proprietății de 100%, ci și de proprietarii unei părți în astfel de bunuri imobiliare. De regulă, distribuitorii sunt fie soți, fie rude apropiate, dar pot exista terțe părți.

Cele mai frecvente cazuri de aplicabile fiscale. deducerile privind ponderea acestei participări comune la proprietatea soților sau a părinților și a copiilor acestora.

Proprietarul proprietății în domeniul imobiliar (care este de obicei exprimat printr-o fracțiune sau procent) nu este legat de dimensiunea acțiunilor sale. Valoarea reală a cheltuielilor pentru achiziționarea de o parte a obiectului imobiliar determină cantitatea de deducere. Adică, o față de 2 milioane se întoarce nu la obiect, așa cum a fost înainte până la 01.01.2014, dar unui cumpărător specific. Se pare că 2 milioane de ruble. Cheltuielile se pot aplica oricăror cantități de acționari într-un singur obiect, dacă numai costul total al imobilului permis.

Exemplu: Apartamentul a fost achiziționat de două persoane în acțiuni egale (1/2). Costul total al apartamentului este de 4 milioane de ruble. În consecință, fiecare acționar are dreptul de a accepta să deducă 200.000 de ruble. În anii precedenți, 1 milion de ruble ar putea fi obținuți de la 1 milion de ruble, deoarece 1 obiect ar putea fi obținut de la 2 milioane de ruble. Și această sumă a fost distribuită între acționari proporțional cu dimensiunea acțiunilor lor.

Dar dacă costul imobilului este mai mic decât valoarea maximă a sumei (2 milioane de ruble) deloc nu ar trebui să apară.

Exemplu: Trei cetățeni cumpără o cabană, în valoare de 1,5 milioane de ruble, în acțiuni egale (1/3). Fiecare dintre participanții de proprietate are dreptul de a deduce în suma de 500.000 de ruble. (1500 000 x 1/3).

Un obiect de proprietate, indiferent de prețul său și numărul de acționari, poate avea o limită maximă de cheltuieli pentru deducerea nu mai mult de 2.000.000 de r., Aceasta este această dimensiune care va fi distribuită între toți acționarii proporțional cu dimensiunea acțiunilor lor.

La cumpărarea unui hotel cu un cumpărător, nu există nici o dificultate cu deducerea și când mai mulți oameni sunt implicați în tranzacție (nu soți), se găsesc următoarele situații:

Caracteristicile de a primi deduceri fiscale la soți

Există două tipuri proprietate comună soții.

• Proprietatea comună comună, atunci când locuințe, terenul este cumpărat în numele unuia dintre soți sau imediat pe două, dar fără a determina proprietatea proprietății.
• Proprietatea generală a acțiunilor: are loc atunci când, atunci când cumpărați imobiliare, ambii soți apar în documentele din partea cumpărătorului cu o distribuție clară a acțiunilor între ele.

Cu proprietatea comună globală

Atunci când cumpărați imobiliare în proprietatea comună a unor probleme controversate și dificile, practic nu apare.

Deci, tranzacția poate participa sau unul dintre soți sau ambii. În orice caz, cota lor în domeniul imobiliar este implicită ca egală (în virtutea legii), adică 50%. Înregistrarea documentelor pentru deducere este, de asemenea, standard. Cu toate acestea, uneori necesară în continuare:

• certificat de căsătorie
• acordul soților despre distribuirea acțiunilor

Situația 1: Dacă locuința dobândește unul dintre soți, care apare în documentele de achiziție și în documentele de plată. Dreptul la deducere poate fi obținut singur de soțul său, pe numele al cărui nume este încadrat. În acest caz, nu este necesară prezentarea certificatului de căsătorie și acordurile soților asupra distribuției deducerii.

Situația 2: În cazul în care documentele imobiliare sunt decorate pentru unul dintre soți și nu contează în numele căruia se efectuează plata în cadrul contractului, este posibil să se deducă sau în funcție de valoarea costurilor suportate (confirmată de documentele de plată) sau de acord Între soți (inclusiv deducerea de 100% poate obține un soț al cărui nume nu apare în documentele imobiliare). În IFTS, este necesar să se ia un certificat și un acord de căsătorie.

Situația 3.: În contractul de achiziționare a locuințelor, ambele soți apar, documentele de plată sunt decorate sau de la unul dintre soți. Certificatul de căsătorie și acord este în mod necesar inclus în pachetul de documente pentru IFX.

Situația 4: Proprietatea a fost achiziționată în timpul unei căsătorii adresate unuia dintre soți, documente de plată, de asemenea, în numele acestui soț. Dacă banii pentru achiziționarea de locuințe nu este proprietate comună (de exemplu, ele sunt prezentate la unul dintre soți sau moșteniți), atunci al doilea soț (care nu apar în documentele imobiliare) nu apar drepturi de deducere, de la o astfel de proprietate nu este recunoscut ca colaborare. În practică, autoritatea fiscală este dificil de urmărit o sursă monetară de soți, în cazul în care aceste circumstanțe nu sunt specificate în mod specific în contractul de cumpărare de locuințe sau altfel nu a comunicat IFST, prin urmare, această tranzacție nu va putea să se poată în mod corespunzător Calificați și dacă există declarații și acorduri relevante, deducerea între soți poate fi distribuită la dorința lor, contrar normelor stabilite.

Cum este distribuția deducerii între soți?

Distribuția se face pentru a implementa deducerea cât mai curând posibil și mai profitabilă pentru soți. Ratele de distribuție pot fi diferite (50/50; 70/30; 90/3, etc.), valoarea inițială este de 100%, iar costul cheltuielilor luate pentru deducerea nu mai mult de 2.000.000 p. Motivația distribuției depinde de situația specifică a vieții.

Exemplu: Unul dintre soți a câștigat 10.000 de ruble, iar cealaltă este de 100.000 de ruble. Valoarea costurilor de achiziție a locuințelor a fost de 1 milion de ruble. Va fi logic să distribuiți ponderea de deducere după cum urmează: primul soț este de 10%, iar al doilea este de 90%. Apoi, deducerea poate fi obținută în același timp într-un an fără a transfera restul pentru viitor. Ca rezultat, primul soț va primi o deducere egală cu 13.000 de ruble. (adică 13% din 100.000 de ruble), iar al doilea - 117.000 de ruble. (13% de la 900.000 de ruble). O deducere necredincioasă la primul soț va fi de 247.000 de ruble. (2 milioane de ruble. X 13% - 13 000 de ruble), iar al doilea este de 143.000 de ruble. (2 milioane de ruble. X 13% - 117 000 RUB.). Aceste sume rămase de soți pot obține atunci când cumpără alte obiecte imobiliare.

Exemplu: Distribuția poate fi diferită: de utilizarea deducerii de către unul dintre soți (în exemplul nostru, primul soț). În acest scop, acordul de distribuție indică raportul 0/100. Astfel de situații sunt de obicei utilizate atunci când unul dintre soți nu are venituri impozabile (persoana cu handicap, dependentă etc.).

Cu proprietate comună a acțiunilor

Obținerea unei deduceri cu soții care au proprietate partajată pe proprietate este făcută de reguli generale Aplicații de deducere pentru acționari. Adică, unul dintre soți nu poate lua dreptul de a deduce cu privire la ponderea unui alt soț.

În conformitate cu legislația, achiziționarea de soți de proprietate în acțiuni este posibilă atât prin încheierea unui contract de căsătorie, asumată de notar și fără. Cu toate acestea, în Federația Rusă, puțini oameni concluzionează contracte de căsătorie Și cel mai adesea tranzacțiile sunt comise prin elaborarea vânzării și vânzării de locuințe cu distribuția acțiunilor soților între ei și starea ulterioară de succes. Înregistrarea acestora în serviciul de înregistrare (în Rosreestre) fără prezența unui contract de căsătorie. În plus, aceste documente sunt acceptate serviciul fiscal, iar deducerea necesară este furnizată fără probleme. Astfel de cazuri sunt posibile atunci când acțiunile soților nu sunt doar egale (50/50), ci și are marimi diferite (10/90, 65/35, etc.).

De ce sunt acțiunile registratorilor, inspectorilor și altor funcționari care contravin legii sunt permise? Totul este simplu, atunci când este încheiat și înregistrați astfel de tranzacții, se înțelege că, indiferent de mărimea acțiunii, unul dintre soți, încă o alta are dreptul la 50% din dimensiunea unei astfel de acțiuni, iar al doilea soț susține, de asemenea, Primul din 50 de ani procent. Prin urmare, interesele lor sunt echilibrate și este creată vizibilitatea respectării normelor legii.

Dar nu fi surprinși dacă denunați într-o deducere într-o situație similară. Provocarea refuzului poate fi numai în instanță.

Versiunea cea mai inconfundabilă a încheierii unei astfel de tranzacții: În contractul de vânzare imobiliar, soții pot înregistra condiția de distribuire a acțiunilor între ele, indicând separat în contract, care este acordul lor de căsătorie. Aceasta este, inclusiv elementele contractului de căsătorie în contractul de cumpărare. Cu toate acestea, un astfel de contract trebuie să fie atribuit în notar.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă rugăm să nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vom răspunde cu siguranță la toate întrebările dvs. timp de câteva zile. Cu toate acestea, citiți cu atenție toate răspunsurile la articol, dacă există un răspuns detaliat la o astfel de întrebare, atunci întrebarea dvs. nu va fi publicată.

106 comentarii

De reglementare prevede o garanție pentru obținerea deducerilor de proprietate prin inspecția fiscală sub rezerva anumitor garanții. Achiziționarea de locuințe este asociată cu cheltuieli mari, pe care statul încearcă să le compenseze. Deducerea se aplică nu numai soluționării problemei apartamentului, ci implică și dreptul de a returna partea din dobânzi plătite pentru utilizarea terenurilor. Această regulă se aplică tranzacțiilor care sunt asociate cu utilizarea capitalului împrumutat ca taxă pentru imobiliare.

Ce este o deducere a impozitului pe proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate este o categorie juridică care reprezintă rentabilitatea unei părți a ratelor NDFL plătite de cetățean în legătură cu achiziționarea de drepturi de proprietate, atât în \u200b\u200btraficul privat, cât și aparținând intereselor publice. Cu toate acestea, nu numai elemente desemnate din punct de vedere financiar, ci și servicii care atribuite legal cheltuielilor cu despăgubiri pot fi achiziționate.

Următoarele criterii sunt importante:

• subiectul căruia se întocmește cheltuielile (destinatarul însuși sau alte persoane admise prin lege să se întoarcă);
• statutul contribuabilului (muncă sau șomeri);
• obiect impozit.

IMPORTANT! Cel mai adesea, deducerea proprietății este percepută doar ca o rentabilitate a unei anumite sume atunci când cumpără proprietăți imobiliare, fie că este un apartament sau o casă privată achiziționată pentru acumularea sau utilizarea unui împrumut.

Cu toate acestea, există și alte specii care sunt numite de un algoritm similar. De exemplu, putem merge sau. Deși în astfel de cazuri există limitări:

• dacă vorbim despre învățare, atunci este necesar să se respecte condiția despre forma de învățare;
• atunci când cererea este supusă compensării îngrijirii medicale, ar trebui luată în considerare lista tipurilor de astfel de activități (, de exemplu).

Articolul 220 NK. Oferă o listă extinsă de obiecte de impozitare, cifra de afaceri din care poate fi utilizată pentru a returna taxa.

Oricine se bazează deductibilă

Dreptul la deducerea proprietății poate fi achiziționat:

• o persoană care a cumpărat imobiliare;
• soțul sau soția unui astfel de proprietar;
• reprezentanți legali ai proprietarului minor.

Trebuie remarcat faptul că soții se pot face reciproc dreptul de a primi compensații fiscale, dar numai dacă este scrisă cererea corespunzătoare înainte de returnarea inițială.

Părinții sau părinții adoptivi, executând deducerea pe proprietatea unui proprietar minor, au dreptul să dispună de fonduri la discreția lor. Cu toate acestea, în achiziționarea ulterioară a proprietății imobiliare a unui copil, se calculează calculul cantității de compensare.

IMPORTANT! IFTS în timpul verificării fiscale verifică respectarea solicitantului Artă. 105.1 NK RF. la persoane interdependente. Tranzacțiile comise între rudele apropiate exclud dreptul de a primi deducerea proprietății.

De asemenea, legea nu permite utilizarea despăgubirii în legătură cu astfel de obiecte imobiliare, în cazul în care structura solicitantului a fost ridicată sau finanțată de angajator.

Dimensiunea deducerii proprietății

Amploarea fondurilor de întoarcere depinde în mod direct de banii cheltuiți. Atunci când cumpărați carcasa numai, puteți obține 260.000 de mii de ruble cât mai mult posibil.

Dar această sumă va fi împărțită într-un astfel de timp, deoarece este posibil să se confirme impozitele plătite în trezorerie. Aceasta înseamnă că chiar și la media anuală salariile 90.000 de ruble pe lună (vorbind despre salariul de alb impozabil), o persoană va putea să pună în aplicare o rambursare completă numai pentru 2 perioade fiscale (ani). Prin urmare, dimensiunea deducerii proprietății este calculată strict individual pentru fiecare destinatar și este un element dependent de venit.

Costurile pentru construirea sau achiziționarea de locuințe

Mai devreme legea taxelor Acesta conținea o indicație foarte limitată a dimensiunilor unei deduceri înclinate, datorită faptului că a legat suma proprietarului, ci la obiectul imobiliar. Din 2014, un astfel de ordin a fost revizuit, iar cantitatea incredibilă de compensare a început să traducă imobilul achiziționat mai târziu. În plus, a fost stabilită ordinea deducerii pentru proprietate decorată în proprietate comună.

După ce a cheltuit 2 milioane de ruble pentru o achiziție sau o construcție și a aranjat-o în posesie individuală, o persoană poate folosi complet cantitatea de deducere. În cazul în care cantitatea de finanțare imobiliară sa dovedit a fi mai mică, atunci achiziționarea unui alt obiect va permite re-aplicarea taxei pentru a solicita o compensație pentru reziduu. Și, dimpotrivă, atunci când costul depășește dimensiunea maximă de deducere, atunci suma superioară nu este luată în considerare.

În apartamentul situat în proprietatea comunăCompensarea crește cu un milion. Adică, soții pot obține o întoarcere de la stat de la 3 milioane de ruble. În același timp, după cum sa menționat mai sus, ele pot oferi reciproc dreptul preferențial. De exemplu, în absența ocupării forței de muncă la momentul primirii, respectarea impozitului pe venitul personal în Trezorerie, compensația este reluată soțului angajat.

IMPORTANT!Cantitatea de deducere care este împărțită timp de mai mulți ani nu poate schimba entitatea de primire. Deci, dacă în primul an al calculului nu a fost depusă o declarație, atunci în viitor acest drept este pierdut.

În sumele susținute, pot fi incluse costurile de atragere a specialiștilor în finisarea sau proiectarea spațiilor.

În ceea ce privește, printre documentele de confirmare, contractele și documentele de plată ar trebui să fie la atragerea unei echipe de construcții sau achiziționarea de materiale.

Cheltuieli pentru rambursarea dobânzii la împrumuturile țintă

Împrumutul țintă este recunoscut ca un astfel de fel. produs de creditcare este emis pentru permisiune probleme de locuințe. Astăzi, ipoteca este deosebit de populară în vederea declinului. rata dobânzii și crește pentru plăți. O persoană care aduce un pachet de documente pentru a obține deducerea pentru proprietatea ridicată sau achiziționată pentru Are legea completă Le compensați numai dacă nu depășesc limita instalată.

IMPORTANT! Împrumutul țintă nu ia în considerare un acord cu angajatorul cu privire la plata construcției sau achiziționării unui apartament.

De exemplu, a fost achiziționat un apartament studio pentru 900.000 de ruble, iar dobânzile la împrumut se ridică la 1.300.000. În acest caz, este permisă returnarea a 13% din valoare totală locuințe și unele părți în mărimea aceluiași interes din partea împrumutului.

În 2015, Ministerul Finanțelor în el scrisoarea N 03-04-05 / 46937 Am clarificat faptul că re-furnizarea unui astfel de drept este inacceptabilă. Aceasta înseamnă că procentul de rentabilitate a dobânzii ar trebui să fie conținut numai de un obiect imobiliar. Dacă proprietarul încearcă să renunțe la despăgubiri la al doilea apartament, care a fost cumpărat și într-o ipotecă, apoi fondurile atrase de la organizația de creditnu vor fi luate în considerare.

Este necesar să se confirme costurile din volumul în care sunt rambursate la momentul aplicării. Adică, dacă la momentul scrierii petiției, se plătește suma de 1.500.000 de ruble, atunci numai ea va fi returnată.

ATENŢIE! Nu confunda plata impozitului pe proprietate indivizi și primind despăgubiri prin impozit. În primul caz, vorbim despre povara financiară, care apare după finalizarea tranzacției de vânzare și vânzare (obligatorie). În al doilea caz, acesta poate fi aplicat atunci când o persoană dorește să se întoarcă (solicitant).

Cum să obțineți o deducere a impozitului pe proprietate

Există 3 modalități de a primi bani în legătură cu subiectul:

• independent;
• printr-un reprezentant proxy;
• plecare prin poștă.

Dacă vorbim despre calea, puteți aloca numai 2:

• Apel la IFT-uri.
• Declarație către angajator.

Metodele în sine sugerează un rezultat diferit. Dacă în primul caz sunt utilizate perioadele anterioarePentru a doua opțiune, vor fi luate în considerare aceste contribuții și viitoare contribuții la Inspectoratul Fiscal.

Prin angajator

Angajatorul este în picioare agent fiscal. El ia întregul pachet de documente:

• documente privind dreptul de proprietate;
• confirmarea plății costului de primire a locuințelor.

Pe baza acestor materiale, se face o comandă cu privire la lipsa de motive pentru plata angajatului impozitului pe venit în cursul anului calendaristic. Adică, persoana va obține mărimea salariului, care este enumerată în contractul de muncă.

IMPORTANT! Execuțiile în alte fonduri, FIU și FSS nu sunt luate în considerare în acest caz. Plata lor se bazează pe cadrul de reglementare stabilit.

Prin inspecția fiscală

Dacă este planificat să contactați inspecția, atunci ar trebui să se țină cont de faptul că este extins, deoarece necesită confirmarea veniturilor constante. Obținerea unei deduceri de proprietate fiscală este permisă după 3-4 luni de la depunerea unei cereri și o concluzie pozitivă cu privire la rezultatele verificării fiscale.

Verificarea sunt supuse:

• declarația privind forma stabilită de 3-NDFL (este mai bine să aveți încredere în specialiști, deoarece scrierea eronată a cererii va lansa mecanismul de recirculare și va spori decizia deciziei pentru încă 3 luni);
• ajutați-vă de la cap pentru semnarea unui contabil cu privire la cantitățile de venituri defalcate până la luni pentru perioada anterioară. Deoarece compensația este supusă veniturilor pierdute în ultimii 3 ani, atunci este necesar să se concentreze asupra acestei perioade;
• confirmarea documentelor care permit înființarea proprietarului și identificarea sumei de returnare (acorduri de cumpărare și vânzare, descărcarea de gestiune dintr-un cont bancar sau primirea de bani, certificat de proprietate).

Aplicația este pregătită în 2 exemplare.

Când nu puteți folosi dreptul de deducere

Dreptul la deducerea impozitului pe proprietate nu achiziționează sau nu pierde persoane care:

• nu au câștiguri permanente și nu pot confirma plătiți NDFL. în trezorerie;
• a folosit întreaga sumă pe un alt obiect imobiliar.

Obțineți că nu se poate confrunta cine a cumpărat sau a construit locuințe în același timp perioada impozabilăîn care încearcă să se întoarcă. Astfel, primirea despăgubirii pentru îmbunătățire condiții de locuit Pentru ca noul proprietar este o perspectivă legitimă excelentă pentru a compensa o parte din instrumentele cheltuite.

În articol vă vom spune modul în care ordinul este stabilit prin legislația în vigoare în ceea ce privește returnarea impozitului pe venit personal pentru complexul rezidențial dobândit.

Termeni generali de acordare

În primul rând, definim că este posibilă obținerea despăgubirii NDFL numai dacă anumite reguli pentru obținerea deducerilor fiscale sunt respectate cu achiziționarea unui apartament.

• pentru obiectul achiziționat de imobiliare rezidențiale sau de a împărtăși;
• pentru construirea și finisarea noii clădiri rezidențiale, precum și pentru terenul sub el;
• să plătească împrumuturi și (sau) împrumuturi țintă pentru achiziționarea de locuințe sau construcții;
• pentru și împrumuturile primite pentru achiziționarea de locuințe.

Conditii speciale:

• numai cetățenii Rusiei înregistrați în mod prescris și care trăiesc pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin șase luni pot beneficia de asemenea;
• locuințele ar trebui să fie numai în Rusia;
• cetățean a primit venituri impozitate de NDFL în valoare de 13%, cu excepția dividendelor;
• cumpărătorul și vânzătorul nu constau în legături conexe.

Dimensiunea deducerii fiscale: Calculator

Luați în considerare cât de mult vă puteți întoarce la cumpărarea unui apartament sau la domiciliu în 2019. Specificați costul locuințelor achiziționate, faceți clic pe butonul "Calculați" - și veți primi suma care prin lege poate fi returnată (dacă, desigur, aveți și aveți venituri impozabile).

Cât costă apartamentul achiziționat?

Freca.

Rezultat

Cantitate rambursarea NDFL. Limitat. Deci, atunci când achiziționați sau construcții independente Imobiliară rezidențială pe teritoriul Federației Ruse Un cetățean este o deducere fiscală egală cu 2.000.000 de ruble. O astfel de ordine de a acorda o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament este fixat în. Și calculatorul nostru ia în considerare.

IMPORTANT!Din 2014, acte comandă nouă Returnați deducerea impozitului la cumpărarea unui apartament. Deci, cantitatea de compensare a proprietății este furnizată o dată în viața unui cetățean, dar acum nu este atașată obiectului imobiliar, ci subiectului, adică cetățeanul însuși. Cu alte cuvinte, atunci când achiziționați un obiect de imobiliare rezidențiale, costul mai mic decât valoarea deducerii unui cetățean are dreptul să utilizeze echilibrul de deduceri la achiziționarea altor locuințe.

De exemplu, Bukashka a.b. A dobândit o cameră B. apartament comunal Pentru 1,2 milioane de ruble și primite Întoarcerea NDFL. De la tot costul. Conform procedurii actuale de obținere a deducerii atunci când cumpără un apartament, dacă Bukaka a.b. În viitor, o altă locuință va cumpăra, el va fi dedus în valoare de 800.000 de ruble (2.000.000 - 1.200.000).

Procedura de returnare a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament într-o ipotecă

Atunci când cetățenii folosesc capital de credit împrumutat la achiziționarea de bunuri imobiliare rezidențiale, se aplică alte reguli de compensare a impozitului pe venit personal personalizat. Deci, atunci când este folosit Împrumuturi ipotecare Persoanele fizice au dreptul să obțină o rambursare fiscală într-o cantitate mare. Pentru locuințe achiziționate la ipotecă, suma maximă de 3.000.000 de ruble (aceasta este în plus față de cele două milioane de achiziții).

Cu toate acestea, astfel de norme operează pentru case și apartamente achiziționate în 2014 și în următorii ani. Dacă spațiul de locuit a fost achiziționat până în 2014, cantitatea de indemnizație a NDFL pentru plătit procent de credit Nu este limitat.

IMPORTANT!Pentru locuințe dobândite în detrimentul capitalului matern, nu o compensație similară. Adică, NDFL nu va fi returnată, deoarece taxa nu este ținută cu acest sprijin material.

Procedura de obținere a deducerii proprietății la cumpărarea unui apartament

Ce acțiuni de a lua un cetățean pentru a returna taxa plătită prin FTS:

1. Inventa. În 2019 folosim un nou golcare este valabilă de la 19.02.2018.
2. Solicitați ajutor 2-NDF la toți angajatorii. Adică, dacă un individ este un parțial, este necesar să se confirme toate veniturile primite în anul de raportare.
3. Ne pregătim copii de documente care confirmă dreptul la locuință. De exemplu, un certificat de înregistrare a proprietății asupra locuințelor sau a terenurilor, contractului de vânzare, actul de primire a proprietății.
4. Pregătirea copiilor documentației care confirmă faptul că plata. De exemplu, verificări, chitanțe sau declaratii bancare, precum și un acord de împrumut ipotecar și primirea plății dobânzilor la aceasta.
5. Alcătuiesc dacă valoarea impozitului la buget este calculată în declarația 3-NDFL.

Și nu merge nebun: cum să alegeți un dezvoltator, de acord cu o reducere, semnați corect contractul, luați un apartament și eliberați proprietatea.

Astăzi este articolul final al ciclului: spunem cum să obținem o deducere fiscală pentru un apartament într-o clădire nouă.

Nika Troitskaya.

marketer în domeniul imobiliar

Atenţie

Timp de doi ani, acest articol a pierdut parțial relevanța. Avem un nou sfaturi de economist detaliate, o listă completă a documentelor și analiza situațiilor complexe.

Ce este o deducere fiscală

Deducerea fiscală este banii pe care îi puteți obține de la stat pentru a cumpăra un apartament. Plătiți impozitul pe venitul persoanelor fizice - NDFL - 13% din salariul dvs. primește statul. Când ați cumpărat un apartament, am dat unele dintre veniturile pentru el, iar NDFL a fost la fel. Statul va reveni la dvs. 13% din suma pe care ați plătit-o pentru apartament, dar nu mai mult de 260 de mii de ruble. Dacă apartamentul din noua clădire este mai ieftin decât 2 milioane de ruble și fără finisare, în cantitatea de deducere, pot fi incluse costurile de decorare.

Deducerea locuințelor este, de asemenea, permisă pentru o casă, o cameră într-o comună sau o miză din apartament.

Toate apartamentele sunt mai scumpe decât două milioane vor deduce deducerea a 260 mii, iar la mai ieftin - 13% din costul lor. Statul împarte plățile în jos pe an și nu plătește mai mult decât anul trecut mai mult decât NDFL primit pentru dvs.

În 2015, Vasya a primit după deducerea NDFL. 50 de mii pe lună, pentru anul a câștigat 600 de mii. Luați în considerare impozitul pe venitul său, pe care angajatorul a plătit pentru Vasya:

600 000 p × 0,13 ÷ 0,87 \u003d 89 600 p

Deci, în detrimentul deducerii pentru anul 2015, Vasya va primi 89,6 mii de ruble, iar restul de 157,4 mii de ruble se vor întinde pe profit în următorii ani.

În mod similar, funcționează și deduce procentul de ipotecă. Dacă ați cumpărat un apartament într-un credit ipotecar, puteți solicita chiar deducerea pentru interesul ipotecar - de asemenea, 13% din sumă, dar nu mai mult de 390 de mii de ruble. Dacă ați plătit dobânzi în valoare de până la 3 milioane, atunci statul va returna 13% din sumă și, dacă 3 milioane și mai mult de 390 de mii.

Dacă ați emis un împrumut în apartament până în 2014, "ipoteca" va fi deducerea va include toate interesele pe care le plătiți banca. Limita a 3 milioane de ruble nu funcționează - punctul 4 din art. 2 FZ din 07.23.2013 № 212-FIP.

Soldul deducerii pe ipotecă nu poate fi transferat într-un alt obiect - punctul 8 din art. 220 Cod fiscal.

Când puteți solicita deducerea

Pretinde că deduceți apartament nou Puteți, dacă l-ați cumpărat în Rusia, lucrați la un contract de muncă sau un contract de contract, aveți un regulament rus și ați semnat actele de acceptare a actelor cu dezvoltatorul. Dacă aveți un IP cu sistem comun Impozitarea, atunci primiți deducerea, sunteți la fel ca oamenii obișnuiți.

Tine minte

1. Deducerea fiscală este de 13% din venitul dvs. pe care îl puteți întoarce de la stat dacă ați cumpărat un apartament.
2. Puteți aplica pentru deducere dacă ați cumpărat un apartament în Rusia și să lucrați în cadrul contractului sau dacă sunteți un antreprenor cu un sistem fiscal comun.
3. Obțineți o deducere fiscală sau prin angajator - în fiecare lună cu un salariu sau prin impozit - o dată pe an.
4. Plățile vor fi întinse de mai mulți ani dacă cantitatea de deducere mai multă sumă Separabil anul trecut impozit pe venit.
5. Deducerea poate fi obținută pentru mai multe apartamente, dar suma nu va mai fi încă mai mult de 260 de mii de ruble.
6. Deducerea primește cea care a plătit pentru apartament. Dacă părinții plătiți pentru apartamentul dvs. și este văzută din documentele de plată, ei pretind că sunt prezentate și nu pe tine. Taxa calculează deducerea pe baza deducerilor lor fiscale.
7. Dacă aveți nevoie informații suplimentare Despre deducere, apelați taxa: Este clar și totul va explica în detaliu.

Limitările majorității deducerilor fiscale (pentru instruire, tratament etc.) sunt stabilite doar într-un an calendaristic: fiecare an calendaristic "limită" este resetată, iar deducerea poate fi obținută din nou. Spre deosebire de ele, deducerea proprietății la cumpărarea de locuințe conține restricții mai grave: legislativ limitat atât valoarea maximă de deducere, cât și numărul de ori cu care pot fi utilizați în timpul vieții.

Până în 2014, restricțiile asupra cărora deducerea fiscală privind costul de cumpărare a locuințelor și a dobânzii de credit ar putea fi obținute o singură dată în viață și un singur obiect de locuință. Din 2014, deducerea a fost autorizată să primească în mai multe obiecte de locuințe, dar noile norme au permis să se aplice numai noilor tranzacții (încheiate după intrarea în vigoare a noii legi). În acest sens, au apărut multe întrebări: în ce cazuri se aplică restricțiile deducere? Dacă aș fi dedus mai devreme, în ce cazuri pot fi "stați" atunci când cumpărați o locuință nouă? Este posibil să obțineți o deducere a dobânzii de credit dacă mai devreme a folosit numai deducerea pentru a cumpăra locuințe?

În acest articol vom încerca să răspundem la toate aceste întrebări.

Notă: Factorul cheie pe care depinde restricția de deducere a proprietății este data achiziționării de locuințe, pe care o primiți (sau doriți să primiți) deducere.
"Data achiziționării locuințelor"ca parte a acestui articol, ar trebui luată în considerare:
- data înregistrării de proprietate asupra locuințelor în conformitate cu descărcarea de gestiune de la EGRN atunci când cumpără contractul de vânzare;
- data actului de transfer la achiziționarea de locuințe în temeiul contractului participare in constructie.

Limitările deducției de locuințe dobândite înainte de 1 ianuarie 2014

Dacă ați cumpărat locuințe până în 2014 și ați primit (sau planificați să obțineți) pe acesta, proprietatea va deduce, atunci pentru dvs. există reguli "vechi", conform căreia poate fi obținută deducerea strict doar un obiect de locuință(paragraful 27 pp. 2 alin. (260 mii de ruble. Întoarcere). În același timp, chiar dacă ați primit o deducere mai mică decât suma maximă, atunci va fi imposibil să o completați atunci când cumpărați o altă locuință.

Exemplu: În 2008, Levashov i.i. A cumpărat un apartament pentru 500 de mii de ruble. Și a primit o deducere fiscală (a returnat 65 mii de ruble. Impozite plătite). Când cumpărați un apartament în 2016, Levashov I.I. Nu va fi capabil să profite din nou de deducerea, deoarece până în 2014, deducerea proprietății a fost furnizată doar o dată un obiect de locuință

Deducerea dobânzii de credit pentru locuințe dobândite înainte de 1 ianuarie 2014, nu au avut restricții asupra sumei (A fost posibilă returnarea a 13% din totalul procentajului de ipotecă), dar ați putea să-l obțineți numai pe același obiect de locuință, pentru care ați primit deducerea principală(deducerea costurilor de achiziție). Acest lucru se datorează faptului că până în 2014, principala deducere a proprietății și deducerea dobânzii nu au fost separate și a constituit un singur tip de deducere (articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare până la 01.01.2014) .

Exemplu: În 2012, Ivanchenko A.a. Am cumpărat un apartament și am primit o deducere fiscală pe ea. În 2013, Ivanchenko a cumpărat un alt apartament în ipotecă și a vrut să primească deducerea dobânzii de credit. În inspecția fiscală, în deducere, a fost refuzat legal, deoarece în locuințe dobândite înainte de 1 ianuarie 2014, principala deducere și deducere a dobânzii ar putea fi obținută numai pe un singur obiect de locuință.

Limitările deducției de locuințe dobândite după 2014

Începând cu 1 ianuarie 2014, s-au făcut modificări semnificative la Codul Fiscal al Federației Ruse, potrivit căruia deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament / acasă nu a fost în dimensiune maximă (adică, cu suma mai mică de 2 milioane de ruble.), atunci reziduul său poate fi suplimentat la cumpărarea altor obiecte de locuințe (alineatul (2) alineate. 1 din art. 3 din art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu: În 2016, Ukladova T.I. Am cumpărat o cameră pentru 500 de mii de ruble. Și a primit o deducere a proprietății (a returnat 65 mii de ruble.). În 2017, a cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble. T.I. Va fi completat de deducerea proprietății pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble. (pentru a reveni 195 mii de ruble).

Pentru a deduce dobânzile la împrumut pentru locuințele dobândite după 1 ianuarie 2014, au fost aplicate și noi norme:

• deducerea dobânzii la credite nu este asociată cu deducerea costului de cumpărare a carcasei și poate fi obținută printr-un obiect separat;
• valoarea maximă de deducere a dobânzii de credit este de 3 milioane de ruble. (pentru a reveni 390 de mii de ruble);
• spre deosebire de deducerea costurilor pentru achiziționarea de locuințe, deducerea procentelor de credit poate fi obținută doar o singură dată în viața unui obiect de locuință;

Exemplu: În 2016, Panyuk E.i. Am cumpărat un apartament în valoare de 8 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament, el a emis o ipotecă în valoare de 6 milioane de ruble. (care plătește interes în valoare de 3,5 milioane de ruble.) Panyukov e.i. Va fi capabil să obțină principala deducere a proprietății în valoare de 2 milioane de ruble. (Pentru a reveni la 260 de mii de ruble.), Precum și deducerea procentului de 3 milioane de ruble. (pentru a reveni - 390 de mii de ruble.).

Exemplu: În 2014, Epifanova pentru că Am cumpărat un apartament și am primit o deducere a proprietății privind achiziționarea de cheltuieli. În 2017, a cumpărat un nou apartament într-o ipotecă și va putea să primească deducerea dobânzii la credite plătite.

Exemplu: În 2014, Vosov a.a. Am cumpărat un apartament în ipotecă în valoare de 1 milion de ruble. WEVOV A.A. Am primit deducere cu privire la costul de cumpărare și deducerea dobânzii de credit. În 2017, a achiziționat un alt apartament în valoare de 3 milioane de ruble. (de asemenea, folosind fonduri de credit). WEVOV A.A. Acesta va fi capabil să adauge o deducere a costurilor de cumpărare (deoarece nu le-a folosit în totalitate), dar nu va fi capabilă să adauge deducerea dobânzii de credit, deoarece este furnizată numai pentru un obiect de locuință.

Este posibil să se predea deducerea dacă le-ați folosit mai devreme de locuințe dobândite înainte de 1 ianuarie 2014?

Așa cum am indicat mai sus, în conformitate cu codul fiscal curent, în cazul în care deducerea nu este obținută nu în suma maximă (adică, cu suma mai mică de 2 milioane de ruble.), Atunci echilibrul său poate fi suplimentat la cumpărarea altor facilități de locuit (para . 2 pp. 1 p. 3, art. 220 Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, din păcate, această regulă nu se aplică dacă ați luat dreptul de a deduce locuințele dobândite până la data de 1 ianuarie 2014. În acest caz, nu va fi posibilă consolidarea echilibrului de deducere atunci când cumpărați o altă locuință. Acest lucru se datorează faptului că noile norme se aplică numai relațiilor juridice care apar după 1 ianuarie 2014. Dacă locuința a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014, se crede că ați utilizat deducerea proprietății pe "regulile vechi": deducerea este furnizată o singură dată în viața unei unități de locuințe (articolul 2220 Codul fiscal Federația Rusă, care operează înainte de 1 ianuarie 2014). În același timp, nu este permisă re-obținerea deducerii (chiar și de locuințe cumpărate după 1 ianuarie 2014). (alineatul (2) din art. 2 din Legea n 212-FZ, o scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din Rusia din 09/18/2013 nr. BS-4-11 / [E-mail protejat], Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 07.03.2017 nr. 03-04-05 / 12936, din 26 iulie 2016 nr. 03-04-05 / 43559).

Exemplu: În 2006 SIDORCHUK F.M. Am cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și am primit o deducere fiscală din aceasta (impozitul pe venit returnat în valoare de 65 mii de ruble). În 2015, Sidorchuk F.m. Am cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce am citit despre schimbări în lege, am vrut să trăiesc echilibrul deducerii de 1.500 mii de ruble dintr-o achiziție nouă. În deducerea noului apartament Sidorchuk F.m. A fost negată, deoarece el a profitat deja de plecarea pentru locuințe, cumpărat până în 2014.

Este posibil să obțineți o deducere a interesului de credit dacă a fost folosită anterior doar o deducere a costurilor de achiziție?

Adesea există o situație pe care o persoană a primit principala deducere a proprietății pentru locuințe dobândite înainte de 1 ianuarie 2014, dar nu a folosit dobânda de credit. În acest caz, apare întrebarea - este posibilă obținerea de deducere a interesului atunci când cumpărați un nou obiect de locuință? După modificările din Codul fiscal din 2014, autoritățile de control nu au putut ajunge la o singură poziție de mult timp: opiniile au fost atât pozitive, cât și negative. Cu toate acestea, o scrisoare a serviciului fiscal federal al Rusiei din 21.05.2015 N BS-4-11 / 8666 a pus punctul în această chestiune și, din fericire, în favoarea contribuabililor.

Conform acestei scrisori (obligatoriu pentru utilizare autoritățile fiscale) Dacă ați profitat de deducerea proprietății dvs. potrivite până în 2014, atunci când cumpărați locuințe într-o ipotecă după 1 ianuarie 2014, puteți obține o deducere a dobânzii de credit. Această poziție confirmă Ministerul Finanțelor din Rusia din scrisoarea sa din 04.27.2016 nr. 03-04-05 / 24331.

Exemplu: În 2013, Shields M.A. Am cumpărat un apartament și am primit deducerea principală a proprietății. În 2017, a cumpărat un nou apartament în ipotecă. Shields Ma. Acesta poate profita de procentul ipotecar depus pe noul apartament, în ciuda faptului că a primit anterior deducerea principală pe un alt apartament.

Exemplu: În 2012, Diconov A.a. Am cumpărat un apartament și am primit o deducere a proprietății cu privire la costul achiziției sale. În 2013, a cumpărat un al doilea apartament ipotecar și a vrut să obțină un procent de credit pe el. Cu toate acestea, în deducere, a fost refuzat, deoarece este posibil să se obțină o deducere separată pentru procentajele de credit numai de locuințe dobândite după 1 ianuarie 2014. Dacă în viitor Diconov a.a. Cumpărați locuințe noi folosind fonduri de credit, el va putea primi o deducere a dobânzii plătite.

Exemplu: În 2013, Zelenskaya Yu.V. Am cumpărat un apartament în ipotecă și am primit deducerea costului de cumpărare și dobândă de credit plătit. În 2017, a achiziționat un nou apartament într-o ipotecă. De la dreptul de deducere a proprietății (principal și procentaj) Zelenskaya yu.v. Am folosit apartamentul achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, nu ar fi capabil să obțină din nou o deducere (atât principalul, cât și procentul).

Primirea unei deduceri până la 1 ianuarie 2001 nu este luată în considerare

În încheierea articolului, observăm că până în 2001, deducerea proprietății a fost asigurată pe baza legii Federației Ruse din 07.12.1991 N 1998-1 " impozit pe venit de la indivizi. " Această lege. A pierdut puterea sa de la 1 ianuarie 2001. Prin urmare, dacă ați declarat deducerea proprietății și toate plățile pe acesta au fost produse înainte de 1 ianuarie 2001, puteți presupune că nu ați utilizat deducerea. La achiziționarea unei alte locuințe (după data de 1 ianuarie 2001), puteți obține din nou o deducere a proprietății (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 13.02.2014 nr. 03-04-05 / 5889, din 24.07.2013 nr. 03- 04-05 / 29229).

Exemplu: În 1998, Kleshestova Ya.f. Am cumpărat un apartament. În 1999 și 2000, ea a depus o declarație de 3-NDFL Inspectoratului Fiscal și a primit deducerea pe deplin a proprietății. În 2013, Kleshestova Ya.f. Am cumpărat din nou un apartament. De când a primit complet deducerea până la 1 ianuarie 2001, la cumpărarea unui apartament în 2013, ea va putea să utilizeze din nou deducerea proprietății (conform Regulilor de Artă. 220 Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplu: În 1999, Yevbov N.N. A cumpărat un apartament. În 2000, 2001, 2002 și 2003, el să contacteze Inspectoratul Fiscal pentru obținerea deducerii proprietății. În 2017, Yevbov N.N. A cumpărat un al doilea apartament. Din moment ce o parte din plăți la deducere a fost efectuată după 1 ianuarie 2001, pentru a obține o deducere a proprietății în apartamentul achiziționat în 2017, N.N. nu poti.