Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Găzduit la http://www.allbest.ru/

• Introducere
• Concluzie
• Bibliografie

Introducere

echitate- acesta este un ansamblu de fonduri create de o banca comerciala pentru a desfasura activitati si a asigura increderea deponantilor si a altor creditori. Majorarea capitalului propriu al băncii este asigurată de profitul încasat și cota sa lăsată la dispoziția băncii.

În condițiile moderne, pentru funcționarea normală a băncii, una dintre cele mai importante condiții este valoarea capitalului propriu, care se formează din contribuțiile fondatorilor, profiturile și fondurile formate din acesta. mărimea fonduri proprii joacă un rol important în evaluarea stabilității, solvabilității și fiabilității băncii. Capitalul bancar este o formă specială de resurse bancare. Ea, spre deosebire de alte surse, este de natură permanentă, irevocabilă, are un caracter clar definit Bază legalăși certitudinea funcțională, este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, i.e. servește drept nucleu pe care se bazează toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

Principalele surse de formare a capitalului propriu al unei bănci comerciale sunt: ​​capitalul autorizat; Capital de rezervă; prima de emisiune; scop special și fonduri de acumulare în acea parte. a căror utilizare nu duce la scăderea proprietății băncii; creșterea valorii primite din reevaluarea proprietății; rezerve pentru eventuale pierderi la operațiuni de creditare (rezerve cu caracter general); profit neutilizat din anii anteriori si anul curent, imprumuturi subordonate.

Conceptul de fonduri proprii și capital bancar

Teoria băncilor mondiale distinge între conceptele de fonduri proprii și de capital bancar. Primul concept este cel mai general, al doilea este înțeles ca fonduri și rezerve special create menite să asigure stabilitatea economică a băncii. Cu toate acestea, în practica rusă, conceptele de „fonduri proprii” și „capital” sunt identice.

Capitalul este expresia monetară a tuturor proprietăților imobiliare deținute de bancă. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală Federația Rusă„capital social” este stabilit ca sumă capitalul autorizat, fondurile unei instituții de credit și rezultatul reportat”.

Valoarea fondurilor proprii ale băncii este în primul rând în menținerea stabilității. În etapa inițială a înființării băncii, fondurile proprii sunt cele care acoperă costurile primare (teren, clădiri, echipamente, salariu), fără de care banca nu își poate începe activitățile, se creează rezervele necesare. Resursele proprii sunt, de asemenea, principala sursă de investiții în active pe termen lung. Fondurile proprii ale băncilor includ:

capitalul autorizat;

fond de rezervă;

fond special;

rezerve de asigurare;

Capital suplimentar;

profit nedistribuit pe parcursul anului.

Capitalul autorizat al unei bănci comerciale este o expresie monetară a minimului dimensiune obligatorie proprietate pe care banca trebuie să o dețină ca persoană juridică și ca unitate economică, i.e. aceasta este valoarea proprietății, numai în prezența căreia o bancă nou creată poate fi în general înregistrată ca persoană juridică și poate primi prima, cea mai simplă licență bancară, și cu care banca este responsabilă în ultimă instanță față de creditorii săi (adică dacă, în pentru a-și îndeplini obligațiile, pentru a plăti banca nu va mai avea alte fonduri).

Capitalul autorizat al băncii - baza resurselor acesteia - constă în contribuții de la persoane juridice și persoane fizice - participanți (acționari sau acționari) ai băncii. Capitalul autorizat al băncii (atât direct, cât și ca parte a capitalului propriu) îndeplinește o serie de funcții foarte importante:

in stadiul initial al activitatii bancii actioneaza ca fonduri de pornire necesare cheltuielilor prioritare;

în perioada de creştere, banca are nevoie de capital suplimentar pentru a crea noi capacităţi, iar în acest scop, băncile recurg adesea, în special, la atragerea de noi participanţi - acţionari sau acţionari, i.e. să-și majoreze capitalul autorizat;

capitalul este regulatorul activității băncii, inclusiv limitatorul creșterii nerezonabil de rapidă a operațiunilor sale și riscurile aferente. Autoritățile de supraveghere, propunând băncilor anumite cerințe în materie de capital, stabilesc astfel normele de comportament economic menite să protejeze băncile de instabilitatea financiară și riscurile excesive;

prezenta unui capital solid creeaza si intareste increderea clientilor in banca. Cu toate acestea, această funcție nu poate fi luată direct;

capitalul acționează ca un amortizor de șoc împotriva pierderilor curente, permițând băncii să continue operațiunile chiar și în fața unor pierderi neașteptate relativ mari sau a unor cheltuieli extraordinare. Deși banca trebuie să dispună de fonduri de rezervă pentru a finanța astfel de costuri, în circumstanțe adverse (de exemplu, cu neplata masivă a clienților), pierderile pot crește atât de mult încât o parte din capitalul autorizat trebuie utilizată pentru a acoperi pierderile. El este cel care servește ca un fel de ultim tampon, absorbind pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele urgente.

Fondul de rezervă al unei bănci comerciale este conceput pentru a compensa pierderile din operațiunile active și, în caz de profituri insuficiente, servește drept sursă de dobândă la obligațiunile bancare și dividendele la acțiunile preferențiale. Un fond de rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Mărimea minimă a fondului de la nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. In orice caz, Banca Comerciala determină independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această sumă poate varia de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă constituit este transferat la capitalul autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.

Alături de fondul de rezervă, se creează și alte fonduri într-o bancă comercială (pentru producție și dezvoltare sociala banca însăși): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, similare cu rezerva, de regulă, se formează în detrimentul profitului băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora sunt stabilite de instituția de credit în reglementările privind fondurile, precum și documente normative Banca Centrală a Federației Ruse.

Capital suplimentar Banca include următoarele trei componente:

creșterea valorii proprietății la reevaluare. Procedura de reevaluare este determinată de documente de reglementare separate ale Băncii Centrale a Federației Ruse emise în această problemă;

prima de acțiuni (numai pentru acționari institutii de credit), reprezentând venitul încasat în perioada emiterii la vânzarea acțiunilor la un preț care depășește valoarea nominală a acțiunilor, ca diferență între costul (prețul) de plasare și valoarea nominală a acestora;

capitalul propriu al unei bănci comerciale

proprietatea primită gratuit de la organizații și persoane fizice.

Rezervele de asigurare sunt o componentă specială a capitalului băncii. Rezervele de asigurare se formează atunci când se efectuează anumite operațiuni active. Acestea includ în primul rând rezerve constituite pentru eventuale pierderi la împrumuturi și pentru contabilizarea efectelor, rezerve pentru eventuala amortizare a titlurilor de valoare achiziționate de bancă, precum și o rezervă pentru eventuale pierderi la alte active și la decontări cu debitorii. Scopul acestor rezerve este nivelarea Consecințe negative scăderea efectivă a valorii de piaţă a diverselor active. Rezervele se formează în detrimentul profitului băncii în fara esec prescris de Banca Centrală a Federației Ruse.

Rezultatul reportat se aplică și fondurilor proprii ale băncii, deoarece într-o economie de piață principiile activităților băncilor comerciale implică cedarea independentă a profiturilor rămase după plata impozitelor, dividendelor și deducerilor la capitalul de rezervă.

Capitalul total al băncii este ajustat cu suma rezultată din reevaluarea fondurilor în moneda straina, valorile mobiliare care circulă pe piața organizată a valorilor mobiliare (OSB), metale prețioase, precum și suma încasată (plătită) acumulată venituri din cupoane.

Controlând activitățile băncilor comerciale, Banca Centrală a Federației Ruse stabilește rate de adecvare a capitalului pentru băncile comerciale. Acest indicator este determinat de mărimea admisibilă a capitalului autorizat al băncii și de raportul maxim dintre întregul său capital și valoarea activelor, ținând cont de evaluarea riscului.

Odată cu valoarea absolută a mărimii capitalului bancar (precum și a capitalului autorizat), Banca Centrală a Federației Ruse introduce standarde relative, în conformitate cu care se stabilește o relație între mărimea fondurilor proprii și volumul diferite feluri operațiuni bancare.

Fondurile proprii servesc pentru bancă ca sursă de dezvoltare a bazei sale materiale; sunt folosite pentru achiziționarea de clădiri, utilaje necesare, echipamente, calculatoare etc.

În structura pasivului băncii, cota de capital propriu este nesemnificativă. Cu toate acestea, ar trebui să fie suficient pentru a îndeplini obligațiile asumate de bancă, pentru a proteja interesele deponenților și a altor creditori și pentru a preveni falimentul băncii.

Structura capitalului propriu al băncii și funcțiile acesteia

Capitalul propriu al băncii este un set de elemente integral vărsate, cu diverse scopuri, care asigură autoactivitatea economică, stabilitatea și funcționarea sustenabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea în capitalul propriu al anumitor fonduri este capacitatea acestora de a juca acest rol fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute apărute în cursul activităților băncii, permițând astfel băncii să continue să desfășoare operațiuni curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele de echitate au aceleași proprietăți de protecție. Multe dintre acestea au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea articolului de a recupera situații extraordinare. Această împrejurare a necesitat alocarea a două niveluri în structura capitalurilor proprii a băncii:

capitalul principal (de bază) reprezentând capitalul de primul nivel;

capital suplimentar, sau capital de nivel 2.

Compoziția capitalului fix include fonduri de cea mai permanentă natură, pe care o bancă comercială le poate folosi, în orice împrejurare, în mod liber pentru acoperirea pierderilor neprevăzute. Aceste elemente se reflectă în rapoartele publicate de bancă, formează baza pe care se bazează multe evaluări ale calității performanței băncii și, în final, afectează profitabilitatea și gradul de competitivitate a acesteia.

Capitalul suplimentar, sub rezerva anumitor restricții, include fonduri care sunt mai puțin permanente și pot fi utilizate numai în anumite circumstanțe în scopurile de mai sus. Costul unor astfel de fonduri se poate schimba în timp.

Ca parte a surselor de capital fix al băncii se disting următoarele:

capitalul autorizat al bancii in forma organizatorica si juridica societate pe actiuni formate ca urmare a emiterii și plasării acțiunilor ordinare, precum și a acțiunilor preferențiale care nu sunt cumulative;

capitalul autorizat al băncii în forma organizatorică și juridică de societate cu răspundere limitată, format din plata acțiunilor de către fondatori;

prima de emisiune a băncilor;

fonduri bancare (rezerve și alte fonduri) formate din profiturile anilor anteriori. rămânerea la dispoziția băncilor și confirmată de o organizație de audit;

profitul anului curent si al anilor anteriori in partea confirmata de raportul auditorului.

Sursele de capital suplimentar sunt:

creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării;

fonduri formate în detrimentul deducerilor din profitul anului curent și al anului precedent înainte de confirmarea de către o organizație de audit;

profitul anului curent, neconfirmat de o organizație de audit;

profitul anilor anteriori înainte de confirmarea auditului înainte de 1 iulie a anului următor celui de raportare (în lipsa unei astfel de confirmări, profitul după data specificată nu este inclus în calculul capitalurilor proprii);

împrumut subordonat;

parte din capitalul autorizat format prin valorificarea majorării valorii proprietății în timpul reevaluării.

Capitalul bancar este o formă specială de resurse bancare. Acesta, spre deosebire de alte surse, este de natură permanentă irevocabilă, are un temei juridic clar definit și o certitudine funcțională, este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, adică. servește drept nucleu pe care se bazează toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.

În ciuda unei ponderi nesemnificative în resursele unei bănci comerciale, capitalul propriu îndeplinește o serie de funcții vitale: de protecție; operațional; de reglementare.

functie de protectie. Aceasta este funcția principală, principală a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Este, de fapt, proprietatea sa generală. Datorită caracterului său permanent, capitalul propriu acționează ca „apărare primară” a intereselor deponenților și creditorilor, care finanțează o proporție semnificativă din activele băncii. Acesta este un fel de „centa de siguranță”, care le permite să primească despăgubiri pentru pierderi în cazul lichidării unei bănci. În practica bancară, capitalul propriu este considerat suma în limita căreia banca garantează răspunderea pentru obligațiile sale.

În același timp, capitalul social servește la protejarea băncii de faliment. Având un caracter irevocabil, permite băncii să efectueze operațiuni, în ciuda apariției unor pierderi mari neprevăzute, compensând pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele apărute. Nu întâmplător în literatura economică este comparat cu un „amortizor”, numit „un fel de pernă”, „bani pentru o zi ploioasă” și, în cele din urmă, „linia finală de apărare”.

funcţie operaţională. Pe toată perioada de funcționare a băncii, capitalul propriu este principala sursă de formare și dezvoltare a bazei materiale a băncii, oferind condiții pentru creșterea organizatorică a acesteia. Deci, pentru a-și începe activitatea, o nouă bancă are nevoie de fonduri pentru a efectua cheltuieli prioritare precum achiziția sau închirierea de spații, achiziționarea de mașini, echipamente necesare etc. În rolul fondurilor de pornire pentru rambursarea unor astfel de costuri, acționează capitalul propriu format în etapa creării unei bănci comerciale.

În perioada de creștere, orice bancă operațională este interesată atât în ​​stabilirea unor relații de lungă durată cu clientela sa, cât și în atragerea de noi clienți solvabili. Acest lucru obligă banca să lucreze pentru extinderea spectrului servicii bancare, îmbunătățirea calității acestora, creșterea numărului de dezvoltări, introducerea avansată tehnologii bancare, noi produse software, upgrade-uri de echipamente, precum și pentru a desfășura activități structurale. Baza financiară a băncii, precum și un mijloc de a o proteja de riscul asociat creșterii organizaționale și desfășurării operațiunilor, este propriul capital.

functie de reglementare. Această funcție este legată, pe de o parte, de interesul deosebit al societății pentru funcționarea normală a băncilor comerciale și menținerea stabilității întregului sistem bancar, iar pe de altă parte, de normele de comportament economic care permit controlul activităților. a băncii. În ea, ca și în cele anterioare, este întruchipată proprietatea protectoare a capitalului propriu al băncii. Acesta din urmă este menit să protejeze o bancă comercială de instabilitatea financiară și riscurile excesive, acționând ca un regulator al activităților sale, și anume, să servească drept suport pentru o creștere uniformă, ordonată a activelor bancare și să regleze volumul aproape tuturor operațiunilor pasive. Funcțiile enumerate ale capitalului propriu contribuie la reducerea riscului bancar.

Caracteristicile elementelor individuale ale capitalului propriu

Inițial, în etapa de creare a unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Alte surse se formează direct în cursul activităților băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să fie elementul său principal. Capitalul autorizat, formând nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitățile unei bănci comerciale. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia. El este cel care permite unei bănci comerciale să continue operațiunile în cazul unor cheltuieli mari neprevăzute și este folosit pentru a le acoperi în cazul în care fondurile de rezervă de care dispune banca pentru finanțarea unor astfel de cheltuieli nu sunt suficiente. Analiștii bancari pornesc de la faptul că o bancă, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea atâta timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma juridică de societate pe acțiuni este diferența pozitivă dintre prețul acțiunilor atunci când acestea au fost vândute de primul proprietar și valoarea nominală a acțiunilor. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după înregistrarea raportului privind rezultatele emisiunii de către Banca Rusiei.

Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma juridică de societate cu răspundere limitată este diferența pozitivă dintre valoarea acțiunilor atunci când sunt plătite de către participanți la majorarea capitalului autorizat și valoarea nominală a acțiunilor, la care acestea sunt incluse în capitalul autorizat. Acest venit este inclus în calculul capitalului de bază după înregistrare în la momentul potrivit modificări ale cuantumului capitalului autorizat.

Fondurile unei organizații de credit (rezerve și alte fonduri) formate în conformitate cu cerințele legi federaleși reglementările Băncii Rusiei, în modul prescris de documentele constitutive ale instituției de credit, sunt incluse în calculul capitalului fix pe baza datelor din bilanțul anual, confirmate de organizația de audit.

Nu sunt incluse fondurile care constituie o sursă de credite (împrumuturi) angajaților unei instituții de credit, fondurile de stimulente materiale și stimulente economice, precum și alte fonduri, în urma cărora valoarea proprietății unei instituții de credit scade. în calculul fondurilor proprii (capital).

Profitul anilor anteriori și al anului curent este inclus în capitalul fix pe baza datelor confirmate de organizația de audit.

O serie de articole acționează ca surse de capital suplimentar. Să le caracterizăm pe unele dintre ele.

Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării mijloacelor fixe este inclusă în calculul capitalului suplimentar nu mai mult de o dată la trei ani, pe baza datelor din ultimul bilanţ anual, confirmate de o organizaţie de audit.

Un instrument hibrid, cum ar fi un împrumut subordonat, poate acționa ca capital suplimentar. Acesta este furnizat unei bănci comerciale pe o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi revendicat de către creditor numai la încheierea contractului, iar în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori.

Totuși, în ciuda faptului că împrumutul subordonat nu este rambursabil la inițiativa proprietarului său, acesta continuă să fie o datorie pe termen cu o perioadă fixă ​​de rambursare și, de regulă, nu poate fi utilizat integral pentru acoperirea pierderilor băncii, care a servit ca bază pentru introducerea unor restricții suplimentare asupra dimensiunii sale. În special, un împrumut subordonat utilizat ca element de capital suplimentar nu poate depăși 50% din valoarea capitalului de bază.

Calculul capitalului propriu al băncii și suficiența acestuia

Capitalul propriu ca ansamblu al tuturor surselor de capital fix și suplimentar din bilanțul băncii este capitalul propriu brut al băncii (capitalul brut). Cu toate acestea, în practica bancară rusă, pentru a calcula standardele economice, limite deschise pozitia valutara iar în alte cazuri, când se utilizează fondurile proprii (capitalul) băncii pentru determinarea valorii normelor bancare prudențiale, se utilizează indicatorul capitalului propriu (capital net) care reprezintă suma fondurilor proprii efectiv disponibile băncii și poate să fie utilizate ca resurse de credit. Capitalul net este determinat pe etape.

Prima etapă este determinarea sumei capitalului fix net. Din suma tuturor surselor de capital fix disponibile băncii, care, după cum sa menționat deja, constituie primul nivel al capitalului propriu brut al băncii, sunt excluse. active necorporale minus amortizarea acumulată; acțiuni proprii răscumpărate de o bancă comercială de la acționari; pierderi neacoperite anul trecut; pierderea anului curent; investiții în acțiuni (interese participative).

A doua etapă este determinarea valorii reale a capitalului suplimentar (adică, sub rezerva restricțiilor), care va fi inclusă în calculul capitalului propriu net al băncii. Se compară suma surselor de capital suplimentar al băncii cu valoarea capitalului fix net obținut. Dacă această sumă se dovedește a fi mai mică sau egală cu valoarea capitalului fix net, atunci toate acestea vor fi incluse în calculul capitalului suplimentar. În caz contrar, trebuie redus la dimensiune egal cu capital fix net, al cărui calcul s-a făcut în prima etapă. Dacă valoarea rezultată a capitalului fix net este zero sau negativă, atunci sursele de capital suplimentar nu vor fi incluse deloc în calculul capitalului propriu al băncii.

Se atinge astfel raportul maxim dintre diferitele părți ale capitalului propriu al băncii: suma elementelor de capital suplimentar nu trebuie să depășească 100% din valoarea capitalului fix net.

A treia etapă este calculul valorii capitalului propriu net. Din suma totală a capitalului fix net și a capitalului suplimentar obținut în urma celor două etape anterioare, suma rezervelor insuficient create pentru eventuale pierderi la creditele grupelor de risc 2-5, pentru amortizarea titlurilor de valoare și a altor active, restante creanțe cu o durată mai mare de 30 de zile, prevăzute cu împrumuturi subordonate.

Valoarea capitalului propriu net al băncii trebuie să fie pozitivă. Valoarea sa negativă indică faptul că banca comercială de fapt nu dispune de fonduri proprii gratuite, iar pentru acoperirea cheltuielilor neprevăzute ale băncii sunt folosite doar fondurile împrumutate. Ca urmare, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este redusă semnificativ, ceea ce duce în caz de situație de criză la complicații grave și dificultăți suplimentare.

Adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală (în principal de către autoritățile de reglementare) a solidității unei bănci.

Aceasta înseamnă că o bancă va fi considerată fiabilă din punct de vedere al capitalului său dacă parametrii acestuia din urmă se încadrează în standardele de calcul elaborate empiric fie de comunitatea bancară, fie de autoritatea de reglementare bancară.

Experiența bancară mondială a dezvoltat o metodă bazată pe oportunitatea de a lega cantitatea de capital cu nivelul de risc al operațiunilor active ale băncilor.

În conformitate cu Instrucțiunea nr. 110-I a Băncii Rusiei „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”, atunci când se calculează adecvarea capitalului de reglementare al unei bănci, activele acesteia sunt grupate în funcție de gradul de risc investițional și de posibila pierdere a unei părți din valoarea lor. Activele sunt ponderate în funcție de risc prin înmulțirea fondurilor din contul de bilanț respectiv sau partea lor cu factorul de risc. Activele băncilor rusești sunt împărțite în cinci grupe în funcție de nivelul de risc, cu coeficienți de ponderare de 0-2, 10, 20, 50 și 100%. Riscul zero este alocat fondurilor din conturile de corespondent și de depozit la Banca Rusiei, rezervelor obligatorii transferate către Banca Rusiei, fondurilor bancare depuse pentru decontare prin cecuri, fondurilor din conturile de economii la emiterea de acțiuni, investițiilor în obligațiuni ale Băncii Rusiei, negrevate. prin obligații și alte fonduri. Dimpotrivă, Banca Rusiei a stabilit cel mai înalt grad de risc (50-100%) pentru fondurile aflate în conturi în bănci - rezidenți ai Federației Ruse și în bănci - nerezidenți ai țărilor care nu sunt incluse în grupul de țările dezvoltate, pentru titlurile de valoare pentru revânzare și alte active.

Rata de adecvare a capitalului unei bănci comerciale este definită ca raportul dintre capitalul propriu al băncii și volumul total al activelor ponderate la risc, iar valoarea minimă acceptabilă a acestuia este stabilită în funcție de mărimea capitalului propriu al băncii. Valoarea minimă admisă a coeficientului de adecvare a capitalului (căpitan) al unei bănci, precum și valoarea minimă a capitalului unei bănci nou create, s-au modificat odată cu modificările condițiilor de funcționare ale băncilor.

Concluzie

Capitalul propriu al băncii este un ansamblu de fonduri bancare format din contribuțiile fondatorilor și din profitul băncii. Capitalul propriu este principala sursă de fonduri a băncii.

Structura capitalului propriu al unei bănci poate varia în funcție de o serie de factori: calitatea activelor, utilizarea profiturilor proprii și furnizarea de către bancă a bazei sale de capital.

Principalele surse de formare a capitalului propriu al unei bănci comerciale sunt: ​​capitalul autorizat; Capital de rezervă; prima de emisiune; scop special și fonduri de acumulare în acea parte. a căror utilizare nu duce la scăderea proprietății băncii; creșterea valorii primite din reevaluarea proprietății; rezerve pentru eventuale pierderi la operațiuni de creditare (rezerve cu caracter general); profitul neutilizat al anilor anteriori si al anului curent, imprumuturi subordonate (depozite).

Analiza fondurilor proprii joacă un rol important în evaluare stabilitate Financiară borcan. În condițiile actuale ale crizei financiare, când fondurile împrumutate nu sunt un pas justificat, deoarece furnizate la un procent prea mare. Capitalul propriu al băncii iese în prim-plan ca principală sursă de resurse bancare Într-o astfel de situație incertă, doar acele bănci care garantează returnarea fondurilor clienților sunt capabile să funcționeze normal fără a suferi pierderi mari. Un astfel de garant este capitalul propriu al băncii.

Bibliografie

1. Ananiev D.N. Sectorul bancar Rusia: rezultate și perspective de dezvoltare // Money and Credit, 2013. Nr. 3. P.38.

2. Bancar: manual / O.I. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva [i dr.]; ed. onorat activitate Științe ale Federației Ruse, doctor în economie. Științe, prof. O.I. Lavrushin. Ed. a 5-a, ster. M.: KNORUS, 2011. 768 p.

3. Galanov V.A. Fundamentele bancare: un manual pentru instituțiile de învățământ secundar specializat în învățământul profesional. Forum, InfraM. 2012. 630 p.

4. Zharkovskaya E.P. Bancar: Manual pentru licee Ed.5, corectat, adaugat. Învățământ financiar superior, 2011. - 630 p.

5. Ivanov, V.V. Analiză starea financiara banca / V.V. Ivanov // Banking in Moscow, 2013. Nr. 11. P. 1618.

6. Krainova Yu.E. Curs scurt mai departe bancar: Tutorial pentru universități student ambulanță, 2010. 360 p.

7. Maltsev V.A. piata ruseasca servicii bancare: managementul dezvoltării inovatoare. // ECO, 2012. Nr 8. S. 192

8. Nosova G.V. Crearea primei bănci comerciale de stat din Rusia. // Finanțe, 2013. Nr 1. S.7173.

9. Olhova R.G. Bancar: Management într-o bancă modernă: Manual pentru universități. Ed. KnoRus, 2011. - 632 p.

10. Olshanny A.I. Împrumut bancar(rusă și experiență străină), Moscova: RDL, 2010. 456 p.

11. Semibratova O.I. Banking: A Textbook for Primary Vocational Education, ed. a II-a, revizuită, add. Primar educatie profesionala. Ed. Academia ITs, 2011. 650 p.

Găzduit pe Allbest.ru

...

Documente similare

Conceptul de capital bancar. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Calculul capitalului propriu al băncii. Adecvarea capitalului propriu al bancii. Structura organizatorică a unei bănci comerciale.

lucrare de termen, adăugată 09/09/2008


Conceptul de capital propriu al băncii, procesul de formare și utilizare a acestuia, structura. Capitalul de bază al băncii. Estimarea adecvării capitalului bancar ca criteriu de stabilitate financiară. Analiza fondurilor proprii (capitalului) unei bănci comerciale.

test, adaugat 29.01.2010


Funcțiile capitalului propriu al băncii, suficiența acestuia. Structura capitalului propriu al băncii și caracteristicile elementelor sale individuale. Analiza stării de formare a capitalului bancar de către sistemul bancar al Republicii Uzbekistan și Uzpromstroybank.

lucrare de termen, adăugată 18.07.2013


Conceptul de capital propriu și funcțiile sale. Factorii care determină cerințele pentru creșterea capitalului bancar. Analiza capitalului autorizat și a structurii fondurilor proprii ale băncii comerciale CB „ART-Bank”. Capitalizarea băncilor și reglementarea acesteia.

lucrare de termen, adăugată 22.02.2012


Procedura de constituire și contabilizare a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Documentarea, contabilitatea analitica si sintetica a capitalului propriu pe exemplul SRL CB "Megapolis". Principalele modalități de îmbunătățire contabilitate capital.

lucrare de termen, adăugată 04/01/2011


Esența economică a capitalului. Capitalul unei bănci comerciale și structura acesteia. Standarde internaționale, metode și metode de evaluare a adecvării capitalului unei bănci comerciale. Rolul capitalului propriu în asigurarea stabilității financiare a unei bănci din Republica Kazahstan.

lucrare de termen, adăugată 28.07.2009


prezentare, adaugat 15.04.2014


banci comerciale. Structura resurselor și sursele formării acestora. Conceptul, funcțiile, structura și formarea capitalului propriu. Adecvarea capitalului bancar. Probleme și caracteristici ale formării capitalului propriu al băncilor ucrainene.

lucrare de termen, adăugată 02.12.2009


Conceptul și structura capitalului propriu al băncii. Scopurile și funcțiile capitalului bancar. Adecvarea capitalului bancar. Factorii negativi ai participării statului la capitalul băncilor. Formarea si contabilizarea fondurilor proprii ale bancii. Contabilitatea fondurilor bancare.

lucrare de termen, adăugată 19.12.2006


Funcții de capitaluri proprii. Reglementarea statului activitatea băncilor din Federația Rusă. Analiza capitalului social al Băncii OJSC „AK BARS”: caracteristica economica; compoziţie; analiza de suficiență. Probleme de capitalizare bancară.

Capitalul bancar este format din bani împrumutați si capital propriu.

echitate- acestea sunt fonduri deținute direct de bancă, spre deosebire de fondurile împrumutate pe care banca le-a atras de ceva vreme. Particularitatea capitalului propriu al băncii de la alte întreprinderi este că capitalul propriu al băncii este de aproximativ 10% din resurse, iar în întreprinderi - aproximativ 40-50%.

În ciuda cotei sale mici, capitalul propriu al băncii îndeplinește mai multe funcții vitale. functie de protectie. O pondere semnificativă a activelor băncii (aproximativ 88%) este finanțată de deponenți; prin urmare, principala funcție a capitalului propriu și a fondurilor echivalente ale băncii este de a proteja interesele deponenților. Funcția protectoare a capitalului propriu înseamnă posibilitatea plății compensațiilor deponenților în cazul lichidării băncii. Prezența capitalului propriu este prima condiție pentru fiabilitatea băncii.

funcţie operaţională. Se știe că, pentru a începe munca de succes, o bancă are nevoie de capital de pornire, care este folosit pentru achiziționarea de terenuri, clădiri, utilaje, angajarea de angajați, precum și pentru a crea rezerve financiare în cazul unor pierderi neprevăzute. Capitalul propriu este, de asemenea, utilizat în aceste scopuri.

functie de reglementare. Pe lângă faptul că oferă o bază financiară pentru operațiuni și protejează interesele deponenților, fondurile proprii ale băncilor îndeplinesc și o funcție de reglementare, care este asociată cu un interes public special pentru funcționarea cu succes a băncilor, precum și cu legile și reglementările care permit guvernului organelor să exercite un anumit control asupra operațiunilor. Regulile referitoare la capitalul propriu al unei bănci includ cerințe capital minim necesare pentru a obține o licență bancară, o licență de schimb valutar, capacitatea de a atrage depozite din partea populației și, de asemenea, să reglementeze dimensiunea activelor (standardele Băncii Centrale a Federației Ruse).

Pentru majoritatea băncilor, formarea de capitaluri proprii rămâne o problemă serioasă. Baza de resurse a instituțiilor de credit continuă să fie caracterizată de o lipsă de datorii pe termen lung și sustenabile. Multe dintre acestea sunt legate de oportunități limitate băncilor să acorde împrumuturi pe termen lung.

Pentru anumite bănci, structura resurselor este caracterizată de diferențe semnificative. Structura resurselor bancare ale băncilor comerciale individuale depinde de gradul de specializare sau, dimpotrivă, de universalizare a acestora, de caracteristicile activităților lor, de starea pieței resurselor de împrumut și de alți factori.

Structura fondurilor proprii ale băncii este eterogen ca compoziție calitativă și se modifică pe parcursul anului în funcție de o serie de factori, în special de natura utilizării profitului primit de bancă. Fondurile proprii (capitalul) ale băncii constau din capitalul autorizat și profit, din care banca plătește impozite, formează rezervă și alte fonduri și plătește dividende acționarilor băncii în suma rămasă.

Capitalul propriu al bancii sta la baza cresterii volumului operatiunilor sale active, de aceea este extrem de important ca fiecare banca sa gaseasca surse pentru cresterea acesteia. Acestea pot fi profituri reportate ale anilor anteriori, inclusiv rezerve bancare; plasarea unor emisiuni suplimentare de valori mobiliare sau atragerea de noi acționari.

În condiții de relativă instabilitate financiară și subdezvoltare a pieței de valori, multe bănci rusești asigură creșterea propriului capital prin acumularea de profituri. Capitalizarea dividendelor este adesea cea mai simplă și mai puțin costisitoare modalitate de a ridica capitaluri proprii.

Băncile majore sunt utilizate pe scară largă emisiunea de actiuni ca o modalitate eficientă de a strânge fonduri. Marile banci cu o buna reputatie au posibilitatea de a-si plasa actiunile la bursa si, prin manipularea pretului actiunilor si determinarea nivelului dividendelor, desfasoara operatiuni eficiente pentru a extrage profit suplimentar. Pentru băncile mici, din cauza dezvoltării slabe a pieței de valori și a riscurilor mari pentru investitori, posibilitatea de a mobiliza resurse suplimentare prin emisiunea de acțiuni este îngreunată semnificativ. Este imposibil să nu ținem cont de faptul că mobilizarea de fonduri prin emiterea și plasarea de acțiuni este relativ costisitoare și nu întotdeauna acceptabilă pentru bancă (din punct de vedere al miza de control acţiuni) modalitate de finanţare. Este mai ieftin și mai profitabil să atragi resursele investitorilor decât să-ți majorezi propriul capital.

În practica străină, pentru a crește capitalul propriu, este utilizat pe scară largă emisiunea de obligațiuni. O bancă în creștere are nevoie în mod constant de capital pe termen lung pentru a-și finanța creșterea și poate alege să aibă obligațiuniîn structura capitalului său. Această nevoie este acoperită prin refinanțarea răscumpărării obligațiunilor care ajung la scadență cu o nouă emisiune de obligațiuni. În Rusia, această practică nu a găsit încă o răspândire largă.

Rezervele bancare se formează în detrimentul profitului băncii și includ:

fond de rezervă. Conceput pentru a acoperi pierderi mari;

· fond de rezervă pentru deprecierea titlurilor de valoare. Conceput pentru a acoperi pierderile rezultate din scăderea prețului titlurilor de valoare;

rezerva de imprumut. Folosit pentru acoperirea potențialelor pierderi din împrumuturi și debitat din cheltuielile băncii;

fond dezvoltare economică. Se stabilește în adunarea acționarilor, destinat dezvoltării băncii (achiziție de imobile pentru bancă, echipamente, stimulente pentru angajați etc.).

Fonduri implicate ocupă un loc predominant în structura resurselor bancare. În practica bancară mondială, toate fondurile atrase sunt împărțite în depozite și alte fonduri atrase în funcție de metoda de acumulare a acestora. Cea mai mare parte a fondurilor atrase de băncile comerciale sunt depozitele. Este important de reținut că depozitele sunt acceptate numai de băncile care au un astfel de drept în conformitate cu licența Băncii Rusiei. Practica bancară modernă se caracterizează printr-o mare varietate de depozite (depozite) și, în consecință, de conturi de depozit: depozite la vedere, depozite la termen, depozite de economii, investiții în valori mobiliare. Depozite pot fi clasificate si dupa termeni, categorii de deponenti, conditii de depunere si retragere a fondurilor, dobanzi platite, posibilitatea obtinerii de beneficii pentru operatiuni bancare active etc.

Alte fonduri strânse- sunt resursele pe care banca le primește sub formă de împrumuturi sau prin vânzarea propriilor obligații de creanță pe piața monetară. Ele diferă de depozite prin faptul că sunt achiziționate de pe piață pe o bază competitivă. Inițiativa de a-i atrage îi aparține însăși băncii. Sunt utilizate în principal de băncile mari. De obicei, acestea sunt sume semnificative, datorită cărora tranzacțiile corespunzătoare sunt considerate angro.

În condiții moderne principalele surse de fonduri ale băncilor comerciale- acest:

§ depozitele intreprinderilor si organizatiilor;

§ depozite interbancare. O analiză a dinamicii depozitelor interbancare arată o modificare a gradului de activitate al băncii în desfăşurarea operaţiunilor cu băncile corespondente. Dependența tot mai mare de împrumuturile mari interbancare nu poate fi caracterizată pozitiv.

Capitalul bancar există doar în mișcare, se formează anumite proporții între părțile sale, se formează anumite costuri. Continuitatea mișcării capitalului bancar îi crește profitabilitatea, competitivitatea și valoare de piață. Stabilitatea financiară a băncii, solvabilitatea acesteia depind de starea capitalului. Eficacitatea activității sale este afectată, de exemplu, de factori precum faza ciclu de afaceri(criză, depresie, redresare), grad de concurență, politică bancară și fiscală, inflație.

Capital - suma surselor de fonduri proprii ale bancii. Fondurile proprii ale băncilor includ:
- capitalul autorizat,
- fond de rezervă
- fonduri speciale
- rezerve de asigurare,
- capital suplimentar,
- profit nedistribuit pe parcursul anului.
Valoarea resurselor proprii ale băncii este în primul rând menținerea stabilității acesteia. În stadiul inițial de înființare a băncii, fondurile proprii sunt cele care acoperă costurile primare (teren, clădiri, utilaje, salarii), fără de care banca nu își poate începe activitățile. În detrimentul resurselor proprii, băncile creează rezervele de care au nevoie. În sfârșit, resursele proprii reprezintă principala sursă de investiții în active pe termen lung.
În stadiul inițial de activitate, sursa formării capitalului propriu este capitalul autorizat. Deține cea mai mare cotă din resursele proprii. Creșterea ponderii capitalului autorizat în structura fondurilor proprii (sau bilanţ) este o dovadă a întăririi statutului unei bănci comerciale.
În viitor, banca își mărește capitalul propriu atât prin creșterea capitalului autorizat propriu-zis, cât și prin alte surse, reflectând în principal rezultatele operațiunilor active (fonduri bancare, rezultat reportat).
În rusă sistem bancar există două grupuri de bănci comerciale; pe acțiuni și fără capital propriu (acțiune). Prin urmare, structura operațiunilor de formare a capitalului propriu poate fi studiată prin astfel de operațiuni pasive:
1. Emisiunea de acțiuni ordinare care formează capitalul autorizat al băncilor pe acțiuni.
2. Emiterea de acţiuni preferenţiale care formează capitalul autorizat al băncilor pe acţiuni.
3. Acțiuni aduse de participanți pentru formarea capitalului autorizat.
4. Acțiuni proprii achiziționate de la acționari.
5. Acțiuni proprii din capitalul autorizat al unei bănci unitare, răscumpărate de la participanți.
6. Prima de emisiune a băncilor pe acțiuni.
7. Fonduri bancare (rezervă etc.).
8. Profit al anului curent și al anilor anteriori, redus cu suma fondurilor distribuite (profit reportat).
9. Creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării.
10. Rezerve de asigurare.
11. Împrumut subordonat.
Fondul de rezervă al unei bănci comerciale este conceput pentru a compensa pierderile din operațiunile active și, în caz de profituri insuficiente, servește drept sursă de plăți a dobânzilor la obligațiunile bancare și a dividendelor la acțiunile preferentiale. Un fond de rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Suma minimă din nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, o bancă comercială determină în mod independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această sumă poate varia de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă format este transferat către cel autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.
Odată cu fondul de rezervă, într-o bancă comercială se creează și alte fonduri (pentru producția și dezvoltarea socială a băncii în sine): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, ca și fondul de rezervă, sunt de obicei formate din profitul băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora este stabilită de instituția de credit în reglementările privind fondurile, precum și în documentele de reglementare ale Băncii Centrale. Capitalul suplimentar al băncii include următoarele trei componente:
1) creșterea valorii proprietății în timpul reevaluării. Procedura de reevaluare este determinată de documente de reglementare separate ale Băncii Centrale emise pe această temă;
2) prima de emisiune (numai pentru actionarii institutiilor de credit). Reprezintă venitul primit în perioada de emisiune din vânzarea acțiunilor la un preț care depășește valoarea nominală a acțiunilor, ca diferență între valoarea (prețul) de plasare și valoarea nominală a acestora;
3) proprietatea primită gratuit în proprietate de la organizații și persoane fizice.
Rezultatul reportat se referă, de asemenea, la fondurile proprii ale băncii, deoarece într-o economie de piață principiile activităților băncilor comerciale necesită cedarea independentă a profiturilor rămase după impozitare.
Capitalul total al băncii se ajustează cu suma obținută ca urmare a reevaluării fondurilor în valută, a titlurilor de valoare care circulă pe Piața Organizată a Valorilor Mobiliare (OSM), a metalelor prețioase, precum și a sumei veniturilor acumulate din cupoane primite (plătite). .
Fondurile proprii ale unei bănci comerciale, în conformitate cu reglementările Băncii Centrale a Federației Ruse, sunt reduse cu valoarea:
- pierderi admise;
– acțiuni proprii (acțiuni) răscumpărate;
- excesul capitalului autorizat al unei bănci fără acțiuni pe acțiuni peste valoarea sa înregistrată;
- sub-creat rezerva obligatorie pentru eventuale pierderi din credite;
– rezerva obligatorie subcreată pentru deprecierea investițiilor în valori mobiliare;
– împrumuturi, garanții și garanții acordate de către bancă acționarilor (participanților) și inițiaților săi care depășesc limitele stabilite;
– excesul costurilor pentru achiziționarea imobilizărilor corporale (inclusiv achiziția de active fixe) față de sursele proprii;
– cheltuieli amânate cu dobânzile acumulate, dar neplătite;
– conturi de creanță cu o durată mai mare de 30 de zile;
– decontări cu organizațiile bancare pentru fondurile alocate.
Funcțiile capitalului propriu sunt:
functie de protectie. Capitalul bancar este valoarea limitativă a garanției de răspundere față de deponenții și creditorii săi. În cazul unei proceduri de faliment, fondurile proprii ale unei bănci comerciale sunt utilizate pentru achitarea datoriilor către buget, deținătorii de obligațiuni și alte obligații de creanță, deponenții Bani pentru depozite la termen și la vedere etc.
Funcția operațională.Fondurile proprii servesc ca sursă pentru dezvoltarea bazei materiale a băncii, sunt utilizate pentru achiziționarea de clădiri, mașini, echipamente, tehnologie informatică etc. de care are nevoie.
Performanța funcției de reglementare a capitalului este asociată exclusiv cu interesul special al societății pentru funcționarea cu succes a băncilor. Cu ajutorul indicatorului capitalului băncii, organele de stat efectuează evaluarea și controlul asupra activităților băncilor. În mod obișnuit, regulile referitoare la capitalul propriu al unei bănci includ cerințe pentru dimensiunea minimă a acestuia, restricții privind activele și condițiile de cumpărare a activelor unei alte bănci, folosindu-l pentru a limita activitățile de creditare și investiții.

Resursele băncii constau din fonduri proprii și împrumutate, care sunt datorii față de instituții financiare, întreprinderi și cetățeni care își plasează fondurile în bănci ca:

ü solduri pe conturile corespondente;

ü decontare și conturi curente;

ü depozite;

ü investiții în valori mobiliare;

tu și alții.

Capitalul propriu se formează în principal datorită contribuțiilor fondatorilor sau proprietarilor săi (acționari), adică. acesta este capitalul autorizat, precum si pe cheltuiala profitului ramas la dispozitia bancii. În plus, la calcularea capitalului se iau în considerare și proprietatea primită cu titlu gratuit și prima de emisiune din plasarea acțiunilor la un preț peste valoarea nominală; anumite tipuri de rezerve bancare; a primit împrumuturi pe termen lung.

Capitalul băncii trebuie să asigure protecția intereselor atât ale creditorilor, cât și ale deponenților. În același timp, activele băncii trebuie să depășească valoarea pasivului acesteia cu valoarea capitalului propriu. În consecință, proprietarii băncii, cu depozitele lor, creează o rezervă de asigurare corespunzătoare pentru acoperirea eventualelor pierderi.

Capitalul propriu este un indicator care caracterizează:

v posibilitatea și calitatea activității băncii;

v dimensiunea sa determină fezabilitatea obținerii unei licențe în vederea extinderii gamei de operațiuni, achiziționării de noi clădiri, birouri, deschiderii de sucursale în țară și străinătate.

Indicatorul cuantumului capitalului este utilizat de autoritățile de supraveghere ca unul fundamental în evaluarea activităților băncilor și a gradului de fiabilitate a acestora.

2. Elemente de capital propriu

La calcularea mărimii capitalului propriu al băncii se folosesc diverse metode. Majoritatea băncilor comerciale utilizează metodologia elaborată de Comitetul de la Basel pentru Supravegherea Bancară din cadrul Băncii Reglementelor Internaționale. Treptat, este introdus în Rusia. Conform acestei metodologii, sursele de fonduri proprii includ:

1. capitalul autorizat al instituțiilor de credit sub formă de societate pe acțiuni;

2. prima de emisiune din plasarea valorilor mobiliare;

3. proprietatea primită gratuit;

4. rezerve etc.

Capitalurile proprii suplimentare includ:

T cresterea valorii proprietatii bancii datorita reevaluarii acesteia tinand cont de inflatie;

T rezerve pentru eventuale pierderi la credite în măsura în care pot fi considerate rezerve cu caracter general;

fondurile și profiturile băncii T din anul precedent și anul de raportare;

T din punct de vedere al capitalului social al unei bănci pe acțiuni, format prin valorificarea creșterii valorii proprietății în cursul reevaluării acesteia;

T acțiunile preferențiale, cu excepția celor care sunt clasificate drept capital fix;

T capitalul autorizat al băncii, acționând sub forma unei societăți cu răspundere limitată, constituită pe cheltuiala acțiunilor (contribuții ale participanților săi).

3. Adecvarea capitalului

Autoritățile de supraveghere impun de obicei restricții dimensiune minimă indicii de adecvare economică obligatorii a capitalului băncilor. Acest indicator este definit ca raportul dintre fondurile proprii ale băncilor și activele calculate ținând cont de riscurile investiționale. În practică, indicatorii sunt utilizați pentru evaluare:

û K1- raportul dintre capital și obligațiile băncii, neincluse în capitalul acesteia;

û K2- raportul dintre capital și valoarea totală a activelor;

û Raportul activelor de risc este raportul dintre capitalul băncii și valoarea activelor ponderate în funcție de risc. Acest indicator este considerat principal și este utilizat de banca centrală ca standard economic obligatoriu de reglementare a adecvării capitalului (în străinătate, limita acestuia este de 8%). Din 01.01.2000, băncile rusești cu un capital de 3-5 milioane de euro trebuiau să aibă o rată de adecvare de cel puțin 9%, peste 5 milioane de euro - cel puțin 8%. Din 01.01.2001, valoarea acestuia trebuie să fie de minim 10%, respectiv 11%.

Realizarea de către bancă a indicatorilor stabiliți depinde de următorii factori:

1. oportunități financiare acţionarii băncii;

2. Structura capitalului său;

3. Calitatea, nivelul de concentrare și gradul de risc al activelor băncii;

4. Nivelul de calificare al conducerii băncii;

5. Organizarea contabilitatii si controlului intern in banca;

6. Orientarea către piață a băncii;

7. Poziția băncii pe piața serviciilor bancare.

4. Tipuri de fonduri strânse

Cea mai mare parte a resurselor băncii este formată din fonduri atrase, care acoperă 80% din fondurile pentru operațiuni bancare. Acestea includ în principal împrumuturi interbancare, inclusiv împrumuturi Banca centrala, precum și emisiunea bancară de obligații de creanță.

Împrumuturile (depozitele) interbancare sunt împrumuturi primite de la alte instituții de credit pentru a menține optimizarea lichidității. Băncile centrale ale statelor pot acționa ca creditori ai băncilor comerciale. De exemplu, Banca Rusiei, fiind un creditor de ultimă instanță, organizează un sistem de refinanțare a instituțiilor de credit, care prevede acordarea de către bancă de împrumuturi pe o perioadă de cel mult 1 an garantate cu titluri de valoare și alte active.

Pentru a-și menține lichiditatea, banca centrală poate acorda băncilor comerciale următoarele tipuri de împrumuturi:

û împrumuturi Lombard (garantate cu titluri de stat);

û împrumuturi intrazilnice;

û Credite de decontare de o zi (overnight);

û Credite pentru reabilitarea întreprinderilor;

û Credite de stabilizare.

5. Resurse non-depozitare

Una dintre cele mai importante condiții pentru acordarea unui credit este determinarea nivelului dobânzilor la credite. Totodată, dobânda împrumutului este determinată în funcție de mărimea împrumutului, termenii acestuia, modalitatea de împrumut, siguranța împrumutului, gradul risc de credit, valoarea capitalului împrumutatului, natura relației dintre bancă și client.

Centrală pentru grupul tuturor ratelor dobânzilor este rata oficială de actualizare a băncii centrale ( rata bancara, rata oficială, rata de refinanțare, rata de redescontare etc.).

Rata cheie, de la care începe numărătoarea inversă a tuturor ratelor, este rata la operațiunile interbancare (în principal este stabilită pe piețele monetare din țările dezvoltate).

Rata principală la împrumuturile de la băncile comerciale este considerată a fi rata la împrumuturile pentru debitorii de primă clasă. De exemplu, rata de bază în Marea Britanie; rata standard pentru împrumuturile pe termen scurt în Franța. Această rată este o rată de piață, deși este supusă reglementării de către agentii guvernamentaleși servește ca parte integrantă a tuturor celorlalte rate ale dobânzii la împrumuturile acordate întreprinderilor și persoanelor fizice, oferite sub formă de:

û Avansuri;

û Contabilitatea tratelor comerciale si a acceptarilor bancare;

û Împrumuturi la termen garantate cu obiecte de inventar.

Cursul 5 Riscuri bancare și clasificarea acestora .

Planul cursului:

4. Riscul de creditare de țară

5. Management riscurile bancare

6. Analiză riscurile bancare

1. Esența riscurilor bancare

La orice activitate economică există un risc de pierdere, care este un risc comercial.

Risc comercial- Incertitudinea în rezultatul posibil și incertitudinea acestuia.

Parte integrantă riscul comercial sunt riscuri financiare care sunt asociate cu probabilitatea pierderii anumitor sume de bani sau lipsa acestora.

În general, riscurile sunt împărțite în:

ü Net - posibilitatea unei pierderi sau a unui rezultat zero;

ü Speculativ – exprimat în probabilitatea de a obține un rezultat pozitiv sau negativ.

Riscul este o expresie a valorii unui eveniment probabilist care duce la o pierdere. De regulă, cu cât riscul este mai mare, cu atât sunt mai mari șansele de a obține profit. În general, riscurile operațiunilor bancare de producție includ: riscul de credit, rata dobânzii, riscurile valutare, de portofoliu și riscul de pierdere a beneficiilor financiare.

Risc de credit- acesta este pericolul de neplata de catre debitor a principalului si a dobanzii la imprumut.

Riscul dobânzii– pericol de pierderi de către băncile comerciale, instituțiile de credit, fonduri de investiții(adică cei care închiriază și folosesc liber proprietăți în scopul realizării de profit ca urmare a depășirii ratelor dobânzilor plătite de aceștia la fondurile atrase).

Risc valutar- acesta este pericolul pierderilor de valută la efectuarea tranzacțiilor în valută cu credite economice străine.

riscul de portofoliu– posibilitatea unor pierderi pe piata valorilor mobiliare.

Risc de pierdere a beneficiului financiar- acesta este riscul de daune financiare indirecte (colaterale) (profit pierdut) ca urmare a neimplementarii activitatilor planificate.

2. Principii de clasificare a riscurilor

Cele mai importante elemente care stau la baza clasificării riscurilor bancare sunt:

1. Tipul (tipul) de bancă comercială . Aici putem vorbi despre trei tipuri de bănci comerciale: specializate, sectoriale, universale. De exemplu, o bancă inovatoare specializată este dominată de riscuri crescute asociate creditării întreprinderilor riscante, tehnologii complexe, a căror implementare este dificilă la început. Industria – sunt strâns legate de o anumită industrie, astfel încât nivelul riscurilor acestora (cu excepția riscurilor operațiunilor bancare arbitrare) depinde de riscurile economice ale clientului băncii. Băncile Universale sunt nevoiți să țină cont de toate tipurile de riscuri bancare în activitățile lor. Prin urmare, este recomandabil să se elaboreze un set optim de tipuri de risc pentru fiecare tip de bancă.

2. Sfera de apariție și influență a riscului bancar. Aici, băncile sunt clasificate după risc astfel: risc de țară, risc de țară fiabilitatea financiară capitalul băncii, riscul unui anumit tip de operațiune bancară (adică riscul de neplată, nerambursare). garantie bancara). Pe de altă parte, riscurile, în funcție de sfera de apariție, sunt împărțite în extern , adică cele care nu au legătură directă cu activitățile băncii sau ale unui anumit client, care includ instabilitatea cursurilor de schimb, inflația, insolvența sau falimentul clienților. Intern riscurile sunt împărțite în riscuri din activitățile principale și auxiliare, în timp ce riscurile din activitatea principală constau din următoarele tipuri: riscuri de credit, dobânzi, riscuri valutare la operațiunile de factoring și leasing etc., iar riscurile privind activitățile auxiliare includ pierderi în formarea depozite, riscuri de abuz bancar, riscuri legate de operațiuni în afara bilanțului, pierderea reputației băncii și a bazei permanente de clienți.

3. Componența clienților permanenți și temporari ai băncii. Compoziția clienților băncii face posibilă alegerea specialiștilor care ar putea determina cutare sau cutare grad de risc pe baza unor metode adecvate. În același timp, micul împrumutat este expus unei dependențe mai mari de neprevăzutele economiei de piață. Debitorii mari sunt expuși unui risc mai mic. În același timp, este indicat să se ierarhească gradul de risc pentru debitor sau împrumutător pe niveluri.

Împrumuturile mari acordate unui împrumutat sau unui grup de debitori afiliați, precum și unei anumite industrii, regiuni, țări cauzează adesea falimentări bancare. Prin urmare, una dintre metodele de reglementare a riscului din acordarea de împrumuturi mari este limitarea dimensiunii acestuia - 10 - 15% din capitalul autorizat al întreprinderii. Și cea mai comună metodă de minimizare a riscului este identificarea și respectarea reglementărilor economice și a lichidității bancare. În funcție de metodele de calcul, riscurile sunt de două tipuri:

ü Complex- include evaluarea și prognoza riscului unei anumite bănci și respectarea lichidității bancare;

ü Privat– se bazează pe crearea unei scale a ratelor de risc sau a ponderării riscului pentru o anumită operațiune bancară.

4. Metoda de calcul al riscului. În calcule se pot folosi metode statistice, matematice, cronologice medii, precum și evaluare expresă.

¨ Metoda statistica:

û Gama de variație - diferența dintre maxim și valoarea minima rând

û Dispersie:

Unde x j este valoarea semnului seriei;

x este valoarea medie;

n - perioada.

û Abaterea standard:

û Coeficient de variație:

¨ Metoda matematică

¨ Metoda cronologică medie

¨ Express - analiza se realizează în funcţie de orizontală agregată sau echilibru vertical, adică sunt identificate elementele bilanțului „bolnave”.

5. Determinarea gradului de risc bancar. Gradul de risc bancar ia în considerare riscul total, moderat, scăzut, în funcție de locația pe scara riscului. Această scară se caracterizează prin probabilitatea ca un eveniment să conducă la o pierdere de către banca de fonduri pentru această operațiune. Gradul de risc bancar se exprimă procentual sau anumiți coeficienți, iar același risc poate avea un grad diferit în funcție de posibilitățile de garanții, asigurări de risc. De exemplu, împrumuturile pe termen lung pentru construirea unei noi locuințe sau afaceri au un grad de risc de 100%, în timp ce asigurarea tranzacției poate reduce riscul și poate fi în intervalul 10 - 30%.

6. Distribuția riscului în timp este un factor important în condițiile de afaceri. Trebuie avut în vedere faptul că toate tranzacțiile de creditare sunt supuse atât riscului trecut, cât și actual, și, în unele cazuri, riscului viitor. Operațiunile care implică emiterea de garanții, acceptarea cambiilor, operațiunile de acreditiv documentar și vânzarea de valori mobiliare sunt expuse riscului curent. De exemplu, plata directă a garanțiilor după un anumit timp, plata facturilor, implementarea unei scrisori de credit pe cheltuiala unei bănci pot duce la riscuri viitoare. La momentul plății garanției, dacă banca nu a ținut cont de anumite pierderi, atunci suportă și riscul trecut, adică. cea pe care banca și-a asumat-o direct la emiterea garanției.

7. Natura contabilității riscurilor. După natura contabilității operațiunilor bancare, riscurile se împart în riscuri pentru operațiunile de bilanț și pentru operațiunile în afara bilanțului. În același timp, des risc de credit, care rezultă din operațiunile de bilanț, se extinde la operațiunile în afara bilanțului. De exemplu, atunci când o companie dă faliment. În acest caz, ar trebui să se țină cont de gradul de posibilitate a pierderilor din aceeași activitate, care se desfășoară concomitent la operațiunile de bilanț și extra-bilanț. De exemplu, evaluarea gradului de risc pentru opțiunile valutare (cumpărarea și vânzarea de active între două părți) ar trebui făcută nu numai pe baza riscului valutar, ci și a riscului de piață în general (de exemplu, cu obligații de trezorerie, euro depozite, indici bursieri).

8. Abilitatea de a gestiona riscurile bancare . ÎN acest caz riscurile sunt:

û Deschis - nu este supus reglementării;

û Închis - reglementat, iar pentru unele operațiuni se introduc restricții speciale pentru anumite riscuri.

De exemplu, una dintre conversiile pentru conturile valutare este o poziție închisă obligatorie la sfârșitul zilei lucrătoare, de exemplu. moneda depreciată este recalculată în moneda care se apreciază.

3. Procedura de calcul a riscurilor bancare

Investiția de capital este întotdeauna însoțită de alegerea celei mai bune opțiuni și de evaluarea gradului de risc.

În funcție de amploarea pierderilor, se disting zone speciale sau zone de risc. De exemplu, în zona fara riscuri sunt aproape zero. Zona de risc tolerabilă domeniul în care un anumit tip de activitate bancară își păstrează oportunitatea se numește, i.e. sunt pierderi, dar sunt mai mici decât profitul așteptat. Zona de risc critic se caracterizează prin riscul unor pierderi care depășesc profitul așteptat în avans și pot duce în viitor la o pierdere nerecuperată a fondurilor utilizate în operațiune. Zona de risc catastrofal- aceasta este o zonă de pierderi care depășește nivelul critic în amploarea sa și atinge o valoare maximă egală cu statutul de proprietate al băncii.

Limitele tuturor acestor zone sunt stabilite în funcție de anumiți factori de risc. Raportul de risc este definit ca raportul dintre pierderea maximă posibilă din activitățile băncii și suma fondurilor proprii. Dacă coeficientul nu depășește 0,3, atunci activitatea semnificativă a băncii se află în zona de risc acceptabil. Iar cu o valoare a coeficientului de 0,3 - 0,7 - riscul este critic, peste 0,7 - catastrofal.

4. Riscul de creditare de țară

La implementare operațiuni comune cu participarea partenerilor străini, se pune adesea problema riscului țării în care se află participanții la tranzacție.

Riscul de creditare de țară este posibilitatea de pierderi în creditele de peste mări cauzate de evenimente din altă țară. Riscul este atribuit în principal capitalurilor proprii, nu pasivelor, deși poate exista riscul de pasive externe, adică. acele bănci care au sucursalele în străinătate. Toate tipurile de credite în străinătate sunt supuse riscului de țară. În același timp, toate neplățile asociate falimentului întreprinderii, precum și gestionarea defectuoasă a economiei, sunt denumite și risc de țară sau risc comercial.