Tranzacții cu salarii. Cum se calculează salariile la întreprinderile din Federația Rusă

Puterea statului în țara noastră acționează ca garant relaţiile de muncă- monitorizează corectitudinea calculului salariile, acumularea acestuia și peste termenul plății sale de către angajatori. Toate reglementările referitoare la această procedură, precum și relația dintre angajați și conducere în ceea ce privește salariile, sunt reglementate de Codul Muncii al Federației Ruse. În conformitate cu articolul său nr. 136, toți angajații trebuie să primească remunerația cuvenită pentru muncă de două ori pe lună. Interpretarea acestei norme juridice clar formulate este adesea făcută incorect: majoritatea covârșitoare a întreprinderilor practică emiterea unui avans și a salariilor efective, deși Codul Muncii al Federației Ruse vorbește despre emiterea de salarii de două ori pe fiecare. lună. În consecință, dacă angajații din organizație primesc în continuare un avans (o sumă mică de bani prin care se reduce mărimea salariului emis), atunci toate procedurile legate de procedura de acumulare a acestuia și momentul emiterii acestuia trebuie să fie strict stipulate și stabilite prin documentele corporative interne de reglementare locale, precum și convenite cu banca și trezoreria federală. O trăsătură distinctivă a plății în avans este o sumă fixă ​​care nu depinde de numărul de ore lucrate de angajat și de salariul angajatului. Câți bani vor primi angajații ca avans lunar este stabilit de conducerea companiei.

Formele de remunerare ca principal factor care afectează procedura de calcul a salariilor

Alegerea formei de remunerare (pe timp sau la bucată) pentru lucrători intreprinderi de stat stă pe umerii agențiilor guvernamentale relevante, în timp ce în companiile private această decizie este luată de conducere. În orice caz, procedura de calcul și eliberare a remunerației pentru muncă trebuie să fie efectuată în deplină conformitate cu toate normele Codului Muncii al Federației Ruse.

Salariile bazate pe timp, așa cum se vede ușor din denumire, prevăd eliberarea unei remunerații pentru muncă direct proporțional cu numărul de ore lucrate de angajat. De asemenea, mărimea sumei emise este influențată serios de factori precum calificările angajatului și salariul stabilit pentru o anumită unitate de personal. Contabilitatea orelor de lucru (pentru calculul ulterior al numărului de ore lucrate) este ținută în fișa de pontaj de către un angajat autorizat. Acest document conține următoarele informații:

• numărul de ore lucrate pentru fiecare zi lucrătoare;
• numărul de ore de noapte (dacă funcționalitatea prevede munca pe timp de noapte);
• numărul de ore lucrate în zilele de sărbătoare/weekend (dacă există);
• absența de la locul de muncă (atât din motive întemeiate, de exemplu, din cauza invalidității temporare, cât și din motive nerespectuoase - din cauza absenteismului sau suspendării de la muncă).

Este foaia de pontaj care acționează ca document principal pentru calcularea salariilor, prin urmare trebuie să respecte în mod necesar formularul T-13 și cerințele legislației, să aibă toate detaliile corespunzătoare și să fie completată corect și corect.

In ceea ce priveste salariile la bucata, aceasta depinde direct de volumul de munca prestata sau de cantitatea de produse produse. Ca parte a procedurii de calcul, se iau ca bază următorii indicatori:

• preturile stabilite de intreprindere pentru produsele/munca efectuata;
• cantitatea de muncă prestată de angajat (volumul de produse produse de acesta).

Pentru a remedia cel de-al doilea parametru, special documente contabile, care sunt conduse de maiștri de șantier, maiștri, conducători de ture sau alți angajați, dacă li se încredințează o astfel de funcție. Forma documente primare unde acest indicator se reflectă, de regulă, este dezvoltat de conducerea întreprinderii (nu există un standard unic). Întrucât prețurile pentru un anumit tip de muncă/produse produse sunt constante, pentru a calcula salariile muncitorilor, este necesar să se înmulțească numărul de muncă prestată sau de produse produse cu rata corespunzătoare la bucată.

O variație a acestei forme de remunerare este forma de bonus la bucată, în care câștigurile salariatului sunt constituite din plata muncii efectiv prestate și bonusul, fie stabilit ca un anumit procent din producție, fie fix. O altă opțiune o reprezintă salariile indirecte la bucată utilizate de acele companii care au producție auxiliară/servicii necesare desfășurării activității lor principale. Esența acestui sistem este următoarea: lucrătorii din producția auxiliară primesc salarii la rata unui anumit procent din valoare totală câștigurile angajaților producției principale.

Companiile care angajează în principal echipe de producție practică adesea salariile pe un sistem progresiv la bucată bazat pe tarife, care la rândul lor depind de cantitatea de produse produse într-o anumită perioadă. Iar brigăzile primesc salarii după un sistem de sumă forfetară: întreaga sumă se împarte între membrii brigăzii proporțional cu timpul lucrat de fiecare angajat.

Fondul de salarii (statul de plată): cum se formează corect

Calculul salariilor - procedura obligatorie, permițându-vă ulterior să emiteți corect salariile cuvenite angajaților. Statul de plata include urmatoarele:

• salariile acumulate (în natură și în numerar) și plăți pentru timpul nemuncat (concedii de studii, muncă minorilor, absenteism forțat, perioade de nefuncționare survenite din vina salariatului);
• dacă există - indemnizații, suprataxe, remunerații, stimulente și plăți bonus (prime unice, indemnizații de vechime, asistență materială, sporuri unice pe baza rezultatelor muncii, plata concediului pentru creșterea copilului, compensații pentru concediul nefolosit);
• în cazul în care este prevăzută - compensații pentru cazare, hrană, combustibil și lubrifianți.

În general, în funcție de organizație, procedura de calcul al salariului poate fi diferită, dar include invariabil indicatori precum volumul planificat al timpului de lucru, volumul producției la tarife și tarife la bucată. Cel mai adesea, planificarea salariilor are loc în funcție de categorii specifice angajați, fiecare având propriul său sistem de plată. În consecință, la fiecare întreprindere de producție, este necesar să se planifice separat fondul de salarii pentru un număr de categorii:

• manageri,
• specialisti,
• angajati,
• muncitori la bucata,
• angajați temporari.

După aceea, însumarea calculează mărimea fondului general de salarii.

Nuanțe ale procedurii de salarizare

Pentru a înțelege caracteristicile procedurii de calcul, este recomandabil să luați în considerare două opțiuni de remunerare - conform Codului Muncii al Federației Ruse (de două ori pe lună) și conform reglementărilor locale adoptate (plată în avans + salariul efectiv).

În primul caz, toate documentele necesare pentru calcularea corectă a salariilor trebuie depuse la departamentul de contabilitate de două ori pe lună. În ceea ce privește impozitarea și alte deduceri, conform articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitul pe venitul personal și UST se plătesc o dată pe lună, iar contribuțiile la Fond de pensie- Două.

În al doilea caz, toate documentele solicitate sunt depuse la departamentul de contabilitate o dată pe lună. Plata în avans nu contează salariile(și, în consecință, obiect de impozitare), prin urmare, atunci când este emis, nu se plătesc nici impozite, nici contribuții de asigurări sociale. Ulterior, în funcție de rezultatele lunii, se calculează salariul, care servește drept bază pentru impozitele și taxele la fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.

Exemplu de salarizare

De exemplu, puteți încerca să faceți un calcul simplu al remunerației pentru munca unui angajat cu salarii pe timp. Salariul său este de 15 mii de ruble pe lună, iar mărimea deducerii standard (în conformitate cu legea) este de 400 de ruble pe lună.

Impozitul pe venitul personal se calculează după formula: (salariu - deducere (400 ruble)) x 13/100.
Cu datele inițiale selectate, arată astfel: (15.000 - 400) x 13/100 = 1.898 ruble.
Acum, după calcularea impozitului pe venitul personal, puteți calcula salariul care urmează să fie eliberat angajatului: salariu - impozit pe venitul personal:
15.000 - 1.898 = 13.102 ruble.

Rezultatul obtinut este valabil daca angajatul a lucrat toate zilele scadente ale lunii, in caz contrar totalul va fi mai mic. Pentru a-l calcula, trebuie mai întâi să calculați costul zilelor lucrate pe baza salariului angajatului. Să presupunem că un angajat era în concediu medical și a lucrat doar 15 din 21 de zile lucrătoare ale lunii.

Prima acțiune: 1 5000/21 x 15 = 10 714,29 ruble.
Calcul impozitului pe venitul personal: (10.714,29 - 400) x 13/100 = 1.341 ruble.
Calculul sumei de emis: 10.714,29 - 1.341 = 9.373,29 ruble.

Desigur, dacă firma asigură plăți suplimentare, dacă angajatul are dreptul la alte deduceri fiscale, toate acestea sunt luate în considerare și la calcularea salariilor. Precum eventualele deduceri din salariul acumulat.

Câteva despre impozite și deduceri din salariu

La orice întreprindere, valoarea salariilor acumulate și suma pe care angajatul o primește în cele din urmă în mâinile sale nu coincid: al doilea număr este mai mic. Acest lucru se datorează faptului că salariul real este diferența dintre salariul acumulat și suma de reținut. În conformitate cu articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse, există mai multe tipuri de deduceri posibile:

• impozit pe venit indivizii(în prezent este de 13% din toate veniturile acumulate);
• alte impozite și deduceri din salarii;
• avans plătit salariatului;
• pensie alimentară pentru ordine de executare;
• compensarea prejudiciului material;
• compensare pentru zilele de concediu nelucrate (reținute la concedierea unui angajat până la sfârșitul perioadei de concediu, dacă persoana care se pensionează a primit deja concediu plătit);
• plăți în plus care rezultă din erori de calcul;
• sumele contabile nereturnate de angajat în timp util casieriei întreprinderii;
• retineri in favoarea rambursarii creditelor, primelor de asigurare (pe baza cererii angajatului).

Înainte de a calcula salariul pentru eliberare, trebuie să țineți cont de faptul că impozitul pe venitul personal nu se percepe la valoarea deducerilor fiscale atât pentru angajatul însuși, cât și pentru fiecare dintre copiii săi sub 18 ani (dacă vorbim de un -student timp, apoi până la 24 de ani). În plus, există anumite categorii de cetățeni pentru care sunt prevăzute anumite deduceri fiscale.

Astfel, un angajat al întreprinderii primește suma salariului acumulat, care a scăzut cu valoarea tuturor deducerilor. Cu toate acestea, este imposibil să „rețină” la nesfârșit, lăsând angajatul complet fără remunerație, chiar dacă toate reținările sunt legale. În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, valoarea maximă admisă a deducerilor este de 20% din salariul acumulat. În mai multe cazuri, pragul se ridică la 50%, dar aceasta este cifra maximă posibilă, iar prin lege este interzisă majorarea acestuia (chiar dacă este necesară reținerea unei anumite sume în temeiul titlului executoriu).

Salarizarea este o procedură lunară obligatorie în fiecare companie în care sunt angajați angajații. Acest proces este inseparabil asociat cu contribuțiile la oficiu fiscal, în consecință, necesită o atenție mare și o mare responsabilitate.

Procedura de calcul a salariilor

Deci, să aruncăm o privire la modul în care sunt calculate salariile și alte nuanțe aferente. Principalele puncte ale acestui proces în statul nostru sunt reglementate de Codul Muncii, iar guvernul acționează ca garant al relației dintre angajator și angajat. Aceasta înseamnă că există o monitorizare și un control atent al calculării la timp a angajaților și al respectării de către angajatori a termenelor de plată. Articolul 136 din Codul Muncii definește perioada de salarizare - de două ori pe lună calendaristică.

Pe lângă această regulă, fiecare instituție individuală poate avea propriile reglementări privind salarizarea angajaților, dar acestea nu pot schimba în rău drepturile salariaților, în comparație cu criteriile aprobate de Codul Muncii. Aceasta înseamnă că dacă o firmă a stabilit, prin regulamentul său intern privind salarizarea muncii, eliberarea de salarii doar o dată pe lună, atunci încalcă legea și poate fi adusă la răspundere administrativă. În ceea ce privește anumite numere, acestea sunt stabilite de manageri la discreția lor, în conformitate cu reglementările de muncă și contractele colective.

În cea mai mare parte, companiile plătesc angajaților un avans și salarii, deși Codul Muncii vorbește direct despre plata salariilor de două ori pe lună. Când vine vorba de o plată în avans, este necesar să se stipuleze clar mărimea și termenele de plată a acesteia, aceste date trebuind înregistrate de către organul intern. act local.

Este de remarcat faptul că cuantumul avansului, spre deosebire de salariu, este fix, adică nu respectă nici volumul de muncă prestată, nici numărul de ore lucrate. Cuantumul avansului este stabilit la discreția companiei și rămâne neschimbat în mod repetat.

Principii de salarizare

Cum se calculează salariile? Când îl calculezi, poți folosi oricare dintre două opțiuni posibile prevăzute de Legislaţie. Fiecare dintre ele are caracteristici:

• Plata de doua ori pe luna. În acest caz, documentația de acumulare se depune și se procesează de două ori pe lună, iar de fiecare dată este necesară plata contribuțiilor la Fondul de pensii.
• Acumulări o dată pe lună. In aceasta situatie se calculeaza si salariul de doua ori pe luna, insa plata consta in partea de avans si salariul dupa deducerea avansului. Prima parte nu este supusă deducerilor fiscale.

Documente de salarizare

Să luăm în considerare pe baza căror documente se calculează salariul. Următoarele documente servesc ca bază pentru formarea sa:

1. Ordin de admitere a salariaților. Un extras din comandă este trimis la departamentul de contabilitate, unde pe baza acestuia se formează cardul personal al angajatului și se înregistrează contul personal. Documentul de admitere al angajatului afișează informații despre data de la care a fost angajat, cuantumul salariului, indemnizațiile datorate etc. Dacă ordinul a fost corect întocmit și depus la departamentul de contabilitate în timp util, atunci salariul va fi virat la timp.
2. Nu știi ce document este folosit pentru a-ți calcula salariul? Datele de bază necesare sunt date în fișa de pontaj și tabelul de personal.
3. Contract de angajare.
4. Documente care indică cantitatea de muncă efectuată (cu calcul la bucată).

În plus, există documente, în prezența cărora mărimea salariilor se poate modifica atât în ​​sus, cât și în jos. Acestea includ:

1. Note de serviciu de diferite tipuri.
2. Comanda bonus pentru angajați.
3. Acord comun.
4. Reglementări privind remunerarea.

Salariul si salariul

Pentru a înțelege cum se calculează salariul, este necesar, în primul rând, să se poată separa următoarele două concepte:

• Salariul este suma acumulată unui angajat de către departamentul de contabilitate pentru a fi transferată către card de plastic... Ia în considerare toate indemnizațiile, bonusurile, impozitele și alte tipuri de deduceri pentru perioada de timp efectiv lucrată stabilită.
• Salariu - cantitate mică, plătită salariatului ca remunerație, prevăzută în contractul de muncă, cu alte cuvinte, rata zero pentru a număra plățile ulterioare. Ținând cont de informațiile privind cuantumul salariului unui angajat angajat, toate acțiunile de calculare a salariilor se efectuează pe baza unei proceduri de calcul aprobate conform unuia dintre sistemele posibile - lucru la bucată sau pe timp.

Timp și lucru la bucată

Destul de des pe internet, puteți întâlni întrebarea: „Cum se calculează salariul în organizatii bugetareși de la comercianți privați”? În structurile guvernamentale, sistemul de plată activitatea muncii iar procedura de calcul a salariilor este determinată de Legislație, iar în întreprinderile private - de către fondatori. Dar, indiferent de tipul de organizație, plata pentru activitatea de muncă trebuie efectuată în deplină conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse. Până în prezent, au fost stabilite două forme de remunerare:

1. Bazat pe timp.
2. Lucru pe bucată.

Pentru a elimina erorile și pentru a simplifica procesul de calcul al sumei plății în numerar datorate angajatului, se utilizează o formulă reconciliată. Salariile se calculează pentru orele efectiv lucrate după cum urmează:

1. Salariul se împarte la numărul de zile lucrătoare calendaristice și se înmulțește cu numărul de zile efectiv lucrate.
2. La rezultat se adaugă toate tipurile de compensații și plăți de stimulare.
3. În plus, din suma primită, impozit pe venitși reținerea (dacă este necesar). În conformitate cu Legislația, mai mult de 20% din veniturile totale nu pot fi reținute din salarii.

Cu salariile la bucată, compania trebuie să păstreze statistici personale privind producția de produse. Cum se calculează salariul în acest caz?

1. Se ia un indicator al cantității de produse sau servicii produse (conform comenzilor) și se înmulțește cu prețurile stabilite.
2. La rezultatul obținut se adaugă eventuale compensații și taxe de stimulare, iar la această sumă se adaugă bonusuri pentru ieșirile în vacanțe și zile nelucrătoare.
3. Din suma totală sunt deduse un procent din impozitul pe venit și diverse deduceri (dacă există). Dacă sunteți interesat de modul în care se calculează pensia alimentară din salarii, atunci acest lucru se face doar la acest pas. Pensia alimentară este clasificată ca reținere la sursă.

Pe lângă metodele de bază de calculare a salariilor, există altele suplimentare. În aceste cazuri, formula va diferi ușor în ceea ce privește valorile constituente:

1. Metoda comisionului. Când utilizați opțiunea de calcul, este necesar să adăugați un procent din cantitatea de muncă efectuată la valoarea suprataxelor din formulă.
2. Metoda acordurilor. Calculul salariului înainte de reținerea impozitului pe venit și alte deduceri se efectuează pe baza listei de muncă prestată și în raport cu termenele stabilite și cu suma plății.
3. Cum se calculează salariul pentru salariul care se modifică? În acest caz, valoarea angajamentelor depinde de veniturile realizate într-o anumită perioadă de timp.

Salariul directorului

Directorul organizației, ca orice alt angajat, trebuie să primească un salariu. Totuși, destul de des există o părere că directorul nu este plătit cu un salariu, nu-i așa? În conformitate cu articolul 136 din Codul Muncii, toți angajații întreprinderii, inclusiv managerii, trebuie să fie plătiți de două ori pe lună. Salariul minim pe lună nu poate fi mai mic decât un salariu minim (articolul 133 din Codul Muncii al Federației Ruse).

Această regulă poate fi ocolită dacă directorul pleacă în vacanță pe cheltuiala lui. Desigur, această opțiune este potrivită pentru puțini. Poate fi folosit doar de firmele care și-au suspendat temporar activitățile, cu condiția ca în personal să fie doar șeful.

Salariul mediu lunar

Plată salariul mediu lunar poate fi solicitat în următoarele cazuri:

1. Plăți compensatorii pentru odihna nefolosită / acumularea indemnizației de concediu / decontare la concediere.
2. Călătorii de afaceri.
3. Prestații pentru o foaie de invaliditate temporară sau absolută.
4. Pentru rezilierea unui contract de muncă, reducerea unui angajat sau calcularea indemnizației de concediere.
5. Compensarea timpului de nefuncţionare din forţă majoră sau din vina angajatorului.

În plus, salariul mediu lunar poate fi calculat la solicitarea instituțiilor bancare, a serviciilor executive și a altor organizații autorizate. LA castigul mediu lunar tot felul de remunerații și plăți nu includ, doar ceea ce se acumulează lucrătorului sub formă de salariu, de altfel, fără reținere la sursă. Deci, această sumă nu este luată în considerare:

1. Asistență la înmormântare.
2. Plata pentru îngrijirea copilului.
3. Compensație pentru invaliditate.
4. Indemnizatia de maternitate.
5. Asistență unică pentru tratament, vacanță etc.
6. Compensații pentru călătorii, comunicații mobile, alimente, locuințe și servicii comunale.

Important! Pentru calculul corect al salariului mediu lunar se iau indicatorii întregului an trecut. Din rezultatul obținut se scade suma indemnizației și a altor plăți, apoi acest indicator este împărțit la numărul de luni în care angajatul a lucrat.

Exemple de salarizare

De exemplu, atunci când calculați salariul unui anumit angajat, ar trebui să utilizați indicatorii tuturor impozitelor aplicabile și plăți socialeși informații despre costurile forței de muncă produse.

Deci, dacă pentru perioada stabilită ca interval de timp pentru calcularea salariilor, perioada de o lună, constând din 21 de zile lucrătoare, angajatul a lucrat timp de 20 de zile cu un salariu de 15 mii de ruble prescris în contract, atunci în acest caz, conform formulei de calcul a salariilor pentru timpul de lucru se percepe astfel:

1. 15.000 x 20/21 = 14.285 ruble.
2. Adăugați la această sumă bonus în valoare de 10% din salariu - 14285 + 1500 = 15785 ruble.
3. În continuare, ar trebui să determinați deducerile datorate angajatului - pensie, asigurări sociale, obligatoriu asigurare de sanatate... Aceste plăți sunt plătite în fonduri de către angajator.
4. Sa deducem impozitul pe venit de 13% din salariu. Nu sunteți sigur cum se calculează impozitul pe venitul din salarii? Totul este extrem de simplu - salariul se inmulteste cu cota de impozitare 13%. Luați în considerare în exemplul nostru: 15785 x 0,13 = 2052,05.

Dacă nu sunt prevăzute alte deduceri în acest caz, atunci salariul angajatului va fi 15785 - 2052,05 = 13.732,95 ruble.

Deduceri si impozite

Diferența dintre salariile prevăzute în contractul de muncă și cele plătite efectiv este suma tuturor tipurilor de deduceri, care sunt împărțite în trei grupe:

1. Obligatoriu - prescris prin ordin judiciar pe bază de titluri executorii (pensie alimentară, amenzi, despăgubiri pentru prejudiciul cauzat etc.).
2. Din ordinul șefului - pentru încălcarea legislației muncii sau în caz de deteriorare a bunurilor aparținând organizației.
3. La latitudinea angajatului însuși - pentru implementarea plăților fără numerar atunci când își rezolvă problemele sociale sau domestice.

Cum se calculează salariile? Pentru a se asigura că taxele sunt exacte și nu aproximative, la întreprindere în obligatoriu trebuie să existe un tabel de personal aprobat de conducere și trebuie păstrată o fișă de pontaj.

Al treisprezecelea salariu

Cel mai probabil, toată lumea a auzit măcar o dată despre 13 salarii. Al treisprezecelea salariu este o plată anuală către un angajat, care se formează din suma totală a veniturilor organizației pe baza rezultatelor anului. Cel mai adesea, este creditat ca un stimulent înainte de Anul Nou. De regulă, astfel de plăți sunt de obicei numite bonusuri în funcție de rezultatele anului, dar oamenii îl numesc 13 salariu, deoarece de obicei suma plătită este egală cu salariul mediu lunar.

Cum se calculează 13 salarii? Calculul acestor sporuri nu este reglementat nici de Codul Muncii, nici de alte acte legislative. În consecință, procesul se desfășoară numai la discreția angajatorului. Cuantumul și sistemul de plată a 13 salarii este fixat în interior documentatie locala, de exemplu, în Regulamentul privind sporurile sau contractul colectiv.

Din moment ce în Acte legislative 13 salariul nu este precizat, departamentul de contabilitate nu are dreptul să-l efectueze cu titlu de remunerație. Această plată este documentată în evidențele locale ale organizației ca bonus de sfârșit de an sau compensare a angajaților, în funcție de calificări. În plus, dacă al treisprezecelea salariu este calculat luând în considerare profitul companiei pe anul calendaristic, atunci:

1. Nu poate fi numărat înainte de sfârșitul anului.
2. Impozitele și alte deduceri trebuie reținute din acesta, iar această sumă va fi integrată în costurile forței de muncă în conformitate cu articolul 225 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Al treisprezecelea salariu

Cum se calculează 13 salarii? Fiecare angajator decide în mod independent cu privire la acumularea plăților de stimulare pe baza rezultatelor anului. De obicei, 13 salarii sunt plătite personalului militar, oficialilor guvernamentali și lucrătorilor companii mari, a cărei cifră de afaceri le permite managerilor să recompenseze personalul.

Cuantumul plății este stabilit la latitudinea administrației, de cele mai multe ori se ia ca bază un procent din salariu sau suma integrală a salariului mediu lunar.

Cum se calculează 13 salarii pe an

Înainte de a calcula plata specificată, trebuie să determinați modul în care este specificată conform documentației interne a organizației. Pot exista mai multe opțiuni:

1. Bonusuri pentru tot personalul în funcție de rezultatele anului.
2. Plăți de stimulare către angajați individuali pentru realizări bune, de exemplu, creșterea profiturilor companiei.
3. Premiul acordat specialiștilor de înaltă calificare și așa mai departe.

Există mai multe opțiuni pentru calcularea a 13 salarii, acestea includ:

1. Determinarea unei sume fixe. Potrivit în cazurile în care bonusul este plătit doar unor angajați.
2. Stabilirea unui anumit procent sau coeficient de calcul din cuantumul salariului pe an. În acest caz, angajații care au fost angajați cu mai puțin de un an în urmă, ca toți ceilalți, vor primi bonusul integral.
3. Acumulări bazate pe câștigul mediu anual. Această metodă este cea mai supărătoare pentru departamentul financiar, deoarece necesită luarea în considerare a timpului efectiv lucrat și a sumei plăților pentru fiecare lună a anului pentru un anumit angajat. În acest caz, cei care au lucrat un an calendaristic incomplet vor primi 13 salarii în cuantum proporțional cu orele lucrate. În plus, această schemă impune ca creșterile salariale să fie luate în considerare dacă acestea au fost făcute în anul calendaristic în curs. Adică, atunci când al 13-lea salariu se calculează în funcție de mărimea sporului, care este ¼ din salariu, care a fost majorat de două ori într-un an, atunci anul acesta cuantumul acestuia va fi mai mare decât în ​​cel precedent.

In conformitate cu contractele incheiate cu salariatii pentru indeplinirea celor stipulate descrierea postului atributii, angajatorul, indiferent cine este acesta, antreprenor sau entitate, ar trebui să fie taxat în termenele limită plătiți remunerația. Totodată, legislația stabilește salariul minim.

Salariul este remunerația pe care o entitate comercială trebuie să o plătească angajaților săi.

Mărimea acestuia este determinată de contractul de muncă semnat de angajat cu conducerea companiei. În acest caz, angajatorul stabilește salariul pe baza curentului la întreprindere, precum și a unor acte locale precum Regulamentul privind salarizarea, Regulamentul cu privire la sporuri, Regulamentul intern, Contractul colectiv etc.

Codul Muncii al Federației Ruse definește prevederi privind garanțiile și beneficiile sociale care trebuie luate în considerare la calcularea beneficiilor angajaților.

Plata muncii poate fi efectuată fie pentru timpul lucrat, fie pentru munca prestată.

Documentul principal din definiția sa este. Este necesar în toate sistemele de salarizare. Pentru a calcula salariile la bucată, sunt necesare, de asemenea, comenzi și alte documente pentru contabilizarea producției.

De asemenea, regulamentele pot prevedea bonusuri ca plăți de stimulare.

Conform standardelor actuale, angajații sunt plătiți nu doar remunerația pentru munca lor, ci și timpul de odihnă, timpul de nefuncționare, perioadele de invaliditate, precum și altele. plăți compensatorii.

Există suprataxe pentru munca în weekend și sărbători, orele suplimentare și orele de noapte, precum și suprataxe pentru combinare, conditii speciale forța de muncă etc. În orice caz, la calcularea acestor sume, trebuie să țineți cont de informațiile de pe foaia de pontaj, de legislația relevantă etc.

În plus, este necesar să se țină cont de localitatea în care organizația sau întreprinzătorul individual își desfășoară activitățile, întrucât regiunile și regiunile pot stabili coeficienți de multiplicare regionali, precum și cote „nordice”. Deci, de exemplu, atunci când desfășoară activități în regiunea Sverdlovsk, angajatorul trebuie să adauge încă 15% la salariu. Dar astfel de coeficienți nu sunt disponibili în toate regiunile, deoarece la Moscova sunt complet absenți.

Important!În conformitate cu Codul Muncii al Federației Ruse, salariile trebuie plătite de cel puțin două ori pe lună. Calculul ar trebui să se bazeze pe orele efectiv lucrate de angajați în fiecare parte a lunii. Plata sumelor fixe în avans dacă acestea nu corespund cu fișa de pontaj este o încălcare și poate duce la răspunderea angajatorului.

Documentul principal pentru calcularea salariilor este, după care se calculează salariul și după care se plătește, sau același. Aici nu se fixează doar sumele acumulate, ci se fac și deduceri din salariu.

Salariu minim

Legislația stabilește dimensiune minimă salariile pe luna. Este necesară reglementarea remunerației atunci când aceasta este definită în contractele de muncă. Conform Codului Muncii al Federației Ruse, angajatorul nu are dreptul de a stabili un salariu mai mic decât această sumă, cu condiția ca acesta să fi lucrat pe durata standard.

Această sumă este aprobată în fiecare an și uneori de mai multe ori într-o anumită perioadă. Există un salariu minim comun pentru toată țara, precum și unul regional. De asemenea, se folosește la stabilirea diferitelor beneficii, inclusiv indemnizații pentru incapacitate de muncă în lipsa vechimii.

Este de remarcat faptul că, dacă o organizație își desfășoară activitatea într-o zonă în care se aplică coeficienți regionali sau indemnizații „de nord”, atunci salariul minim din companie este comparat cu statul stabilit înainte de aplicarea acestor indemnizații.

Important! De la 01.01.2016, salariul minim în Rusia este de 6204 ruble. De asemenea, vă atragem atenția asupra faptului că a existat o creștere repetată a salariului minim din iulie 2016, astfel, de la 01.07 începe să funcționeze un nou standard în valoare de 7.500 de ruble. Rețineți că regiunile pot stabili rate crescute, astfel încât salariul minim la Moscova este de 17.300 de ruble, iar la Sankt Petersburg de 11.700 de ruble.

Impozite plătibile de angajat

Impozitul pe venitul personal

Potrivit Codului Fiscal al Federației Ruse, venitul angajatului, care include aproape toate plățile prevăzute de contractul de muncă încheiat, trebuie să fie impozitat pe venitul antreprenorului individual. Obligatia de calcul si plata este suportata de angajator, care in acelasi timp actioneaza ca agent fiscal. Adică deduce impozitele din salarii înainte de a le plăti.

Există două rate care sunt utilizate pentru a determina impozitul pe salariul unui rezident - 13% și 35%. Primul este utilizat în principal pentru calcularea impozitului pe venitul pe salariile primite de angajat, este folosit și pentru calcularea impozitului pe venitul primit din dividende (până la 1 decembrie 2015, veniturile din dividende erau calculate la o cotă de 9%). Al doilea se aplică dacă angajatul primește cadouri, câștiguri dintr-o sumă care depășește 4.000 de ruble.

Pentru nerezidenți, adică persoanele care sosesc în Federația Rusă pentru mai puțin de 180 de zile, trebuie utilizată o cotă de impozitare de 30%.

Atenţie! Organizație sau antreprenor individual, as agent fiscal trebuie să calculeze și să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile primite de cetățeni, după care se asigură raportarea - o dată pe an și trimestrial.

Alte taxe pe salarii nu sunt furnizate momentan.

Deduceri fiscale

Codul Fiscal al Federației Ruse face posibil ca un angajat să utilizeze, dacă există, următoarele deduceri la calcularea impozitului:

• Standard - prevăzut pentru copii și, de asemenea, în anumite cazuri, pentru angajatul însuși;
• Social - această deducere reprezintă o reducere a bazei de impozitare cu suma cheltuielilor pentru educație, tratament medical etc.;
• Proprietate - o persoană o poate folosi atunci când cumpără sau vinde proprietăți (mașini, case, apartamente etc.);
• Investiție - poate fi folosită atunci când se efectuează tranzacții cu valori mobiliare.

Aceste deduceri fiscale standard se aplică după ce societatea a plătit impozitul pe venitul personal la buget și nu afectează baza de impozitare la calcularea impozitelor pe salariile angajaţilor.

Deduceri standard pentru copii în 2017

Principalul beneficiu pentru impozitul pe venitul personal este o deducere standard pentru copii. Mărimea sa depinde de numărul lor, precum și de starea de sănătate a copilului:

• 1400 de ruble pentru primul;
• 1400 de ruble pentru al doilea;
• 3000 de ruble pentru al treilea și următorii copii;
• 12.000 de ruble (6.000 de ruble pentru administratori) pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau până la 24 de ani atunci când primește studii cu normă întreagă.

De exemplu. Salariatul are în familie doi copii, a căror vârstă nu depășește 10 ani. Venitul lunar este de 20 de mii de ruble. Dacă nu aplicați deducerea, atunci impozitul pe venitul personal va fi de 20 de mii de ruble. * 13% = 2600, respectiv, el va primi 17 400 de ruble. Cu toate acestea, după ce a scris o cerere pentru aplicarea deducerilor, el are dreptul de a reduce baza de impozitare a salariului său cu 2800 de ruble pentru doi copii.

Aplicând deducerile, obținem următoarele:

Baza de calcul a impozitului pe venit va fi 20.000 - 2800 = 17.200, deci impozitul pe venitul personal va fi de 17.200 * 13% = 2.236 ruble în acest caz. Angajatul va economisi 364 de ruble. În unele cazuri, angajatorul însuși plătește impozit pe venit fără a percepe aceste sume de la angajat, așa că întotdeauna merită să aplici acest beneficiu.

Dacă angajatul este parinte singur, atunci mărimea acestei deduceri este dublată.

Important!Aceste beneficii pot fi utilizate atâta timp cât câștigurile angajatului de la începutul anului cumulat nu depășesc 350.000 de ruble.În luna în care această sumă a depășit pragul admisibil, deducerea nu se aplică. De la începutul anului următor, baza deducerii se calculează de la zero. Pentru a-l primi, angajatul trebuie să scrie angajatorului.

Beneficii fiscale pentru salariați:

• 500 de ruble pe lună sunt date eroilor URSS și Rusiei, combatanților, veteranilor de război, blocadei-Leningrad, prizonierii, lucrătorilor cu dizabilități din grupele 1 și 2; precum și cei care au participat, evacuați în timpul accidentului de la Cernobîl etc.
• 3.000 de ruble - victimelor expunerii la radiații, invalizilor celui de-al Doilea Război Mondial și altor ostilități.

Impozite datorate angajatorului

La plata salariilor angajatilor sai, orice angajator trebuie sa calculeze si sa plateasca prime de asigurare pentru aceasta suma.

Contribuabilii pe regim generalși „simplificat” se utilizează tariful general, care este egal cu 30% (PFR + MHIF + FSS). Cu toate acestea, există dimensiuni limitative baze la atingerea cărora rata dobânzii se poate modifica.

Impozitele pe salarii în 2016 în tabel procentual:

Baza maximă de contribuție pentru anul 2017 a fost stabilită în baza Hotărârii Guvernului nr. 1255 aprobată la 29 noiembrie 2016.

Baza primelor de asigurare se calculează pentru fiecare angajat separat. Pentru aceasta se poate folosi un card special pentru contabilizarea sumelor achitate. Dar firma își poate dezvolta propriul format pentru acest document.

În plus, în cazul în care întreprinderea dispune de locuri de muncă cu condiții de muncă dăunătoare sau periculoase în conformitate cu cea desfășurată, este necesară perceperea unor plăți suplimentare angajaților acolo. Rata, în funcție de condiții, variază de la 2% la 8%. Limitarea plafonului de bază nu se aplică acestor taxe.

Important! Dacă un contribuabil se află într-un sistem simplificat și este angajat într-un tip de activitate preferențial, atunci el nu plătește deloc contribuții la asigurările medicale și la asigurările sociale și la fondul de pensii la o rată preferențială - doar până la atingerea bazei maxime. .

Exemplu de salarizare

Să presupunem că o organizație sau un antreprenor individual operează în regiunea Sverdlovsk. Luați în considerare exemplul managerului Vasiliev, al cărui salariu depinde de timpul lucrat. Conform masa de personal salariul lui este de 50 de mii de ruble pe lună. Angajatul are trei copii minori. Luna decontării este iunie. Conform calendarului de producție pe anul 2016, în iunie sunt 21 de zile lucrătoare, dar angajatul a lucrat doar 20 de zile.

Pasul 1. Stabilirea salariului

Primul pas este să-i determine salariul. Deoarece Vasiliev a muncit nu 21 de zile, ci 20, îi calculăm venitul zilnic, pentru aceste 50 de mii de ruble. împărțiți la 21 de zile, obținem 2.380,95 ruble. Acum înmulțim cu zilele lucrate: 2380,95 * 20 = 47 619 ruble.

Pasul 2. Coeficienți de suprataxă

Datorită faptului că organizația lucrează în regiunea Sverdlovsk, angajatul trebuie să primească un bonus de 15%. Deci, obținem 47619 + 47619 * 15% = 47619 + 7142,85 = 54761,85

Pasul 3. Aplicarea deducerilor

Următorul pas este să se țină cont de deducerile datorate angajatului, dacă există. În cazul nostru, Vasiliev are 3 copii. Pentru primele două, el are dreptul la 2800 de ruble, iar pentru al treilea deja 3000 de ruble, în total obținem 5800 de ruble. Înainte de a aplica deducerile datorate, este necesar să se compare veniturile sale de la începutul anului cu pragul stabilit pentru 2016 de 350 mii RUB, depășirea căruia nu se aplică deducerea.

În cazul nostru, venitul de la începutul anului este mai mic de 350 de mii de ruble. Prin urmare, pentru a calcula impozitul pe venitul personal, vom lua suma 54761, 85 - 5800 = 48961,81

Pasul 4. Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice

Acum calculăm impozitul pe venit, care este de 13%. Să luăm suma, ținând cont de aplicarea deducerilor și să efectuăm calculul: 48961,85 * 13% = 6365,04 ruble.

Pasul 5. Salariu „la mână”

După ce impozitul pe venit este dedus din venitul angajatului, acesta ar trebui să primească 54 761,85 - 6365 = 48 396,85 în mâinile sale.

Pasul 6. Calculul impozitelor plătite de angajator

În plus, angajatorul trebuie să de la fonduri proprii calculează și plătește impozite către Fondul de Pensii, MHIF, FSS și contribuțiile din accidente în conformitate cu cotele stabilite indicate în tabelul de mai sus. Impozitele vor fi calculate pe salarii, înainte de deducerea impozitului pe venitul personal din acesta, i.e. din suma 54761, 85, obținem:

PFR (22%) = 54761, 85 * 22% = 12 047, 61 de ruble.

MHIF (5,1%) = 54761, 85 * 5,1% = 2792,85 ruble.

FSS (2,9%) = 54761,85 * 2,9% = 1588,09 ruble.

Contribuții din accidente (0,2%)= 54761, 85 * 0,2% = 109, 52 de ruble.

Suma totală a impozitelor plătite de organizație pentru angajat va fi: 16 538,07 ruble.

Atenţie! Pentru a calcula salariul unui angajat și impozitele, puteți folosi al nostru, care calculează în două variante: puteți introduce salariul înainte de impozitare și pe baza salariului „la mână”.

Termenul limită de plată a salariului

În iunie au fost adoptate modificări la Codul Muncii, care re-determină termenul limită de plată a salariului în 2016 unui angajat.

Acum data plății nu poate fi stabilită mai târziu de 15 zile de la sfârșitul perioadei pentru care a fost taxată. În acest caz, plata trebuie efectuată cel puțin o dată la două săptămâni. Aceasta înseamnă că plata în avans trebuie plătită cel târziu în a 30-a zi a lunii în curs, iar restul - nu mai târziu de a 15-a zi a lunii următoare.

Totodată, data exactă la care se produc aceste evenimente trebuie fixată în acte locale de ordine interioară, contract de muncă, regulament privind salarizarea etc.

De asemenea, același amendament a mărit compensația pentru salariile întârziate. Acum este calculat ca 1/150 din rata cheie a Băncii Centrale a sumei câștigurilor neplătite pentru fiecare zi de întârziere. S-a făcut mai mare și amenzi administrative pentru această infracțiune impusă executiv, antreprenor sau companie.

Termenele limită de plată a impozitului pe salarii

O singură dată a fost introdusă în 2016 transferurile impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariu. Acum trebuie transferat la buget nu mai târziu de o zi de la plata salariului angajatului. Nu contează în ce fel a fost produs - pe un card, dintr-o casă de marcat sau în orice alt mod. Totuși, această regulă nu se aplică concediilor medicale și plăților de concediu.

Pentru aceste două tipuri de plăți, veniturile trebuie acum transferate cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost efectuate. Acest lucru face posibil să nu plătiți impozit la buget pentru fiecare angajat, ci într-o singură plată pentru toți deodată.

În caz de întârziere a plății impozitului, se pot percepe penalități. Acestea sunt calculate luând în considerare 1/300 din rata de refinanțare pentru fiecare zi restante.

Important! Contribuțiile salariale în anul 2016, care includ pensie, asigurări medicale, asigurări sociale și accidentări, trebuie plătite cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Dacă acest timp cade într-o zi liberă sau într-o sărbătoare, atunci perioada se amână până în prima zi lucrătoare după repaus.

Calculul salariilor depinde de sistemele de plată adoptate la întreprindere, care sunt fixate de cele normative. În contractul de muncă încheiat între angajator și salariat trebuie să se prescrie forma de muncă și sistemul de plată, cu indicarea tarifului. sau salariul stabilit pentru fiecare caz concret.

Remunerarea muncii: forme și sisteme

De obicei pe intreprinderi moderne utilizați următoarele forme și sisteme de remunerare: bazată pe timp (calcularea salariilor pe salariu, a cărei formulă de calcul va fi discutată mai jos) și lucru la bucată.

Salariul la bucată implică o remunerație pentru cantitatea reală de muncă (numărul de unități fabricate de produse sau servicii furnizate) la tarife stabilite pe unitate. Remunerația muncii depinde doar de numărul de unități de produse sau servicii furnizate pe lună, nu depinde de timpul petrecut sau de un salariu fix. Forme de plata la bucata:

• bonus la bucata;
• simplu;
• progresiv la bucată;
• dintr-o bucată etc.

Sistemul de plată bazat pe timp presupune plata conform unui salariu sau a unui tarif fix zilnic sau orar. Lunar în acest caz depinde de orele efective lucrate pentru luna. S-a întâmplat:

• simplu (plată fixă ​​pe lună, oră);
• time-bonus (la partea fixă ​​se adaugă bonusuri, indemnizații etc.).

In ce consta salariul?

Remunerația muncii este formată din părțile principale și suplimentare.

Partea principală a salariului include următoarele tipuri de remunerare:

• salariu (tarif) plata, lucru la bucata;
• plata și plata suplimentară pentru munca în zilele de sărbătoare (weekend);
• ore suplimentare;
• premii;
• prime pentru calificare, plăți suplimentare pentru condiții de muncă dăunătoare;
• plăți suplimentare pentru înlocuirea și combinarea profesiilor etc.

Plățile suplimentare includ toate plățile suplimentare calculate pe baza câștigurilor medii:

• plata pentru toate tipurile de concedii;
• plăți compensatorii la concediere;
• plăți suplimentare până la media, determinată de regulamentul de remunerare sau de alte acte normative ale întreprinderii etc.

Deci, forța de muncă și tipurile sale determină algoritmul de calcul al salariilor pentru angajații unei anumite întreprinderi.

Plata salariului: caracteristici

Cea mai comună și simplă plată pentru muncă este plata salariului. În cadrul acestui sistem, principalul indicator al muncii de succes este respectarea rutinei zilnice: stabilirea numărului planificat de zile lucrătoare (ore) în perioada de facturare(luna) garanteaza primirea salariului integral determinat prin contractul de munca.

Salariu oficial - o sumă fixă ​​de remunerație pentru performanță sarcinile de serviciuîntr-o lună calendaristică. Trebuie înțeles că salariul nu este o sumă „la îndemână” (primită după deducere, ci suma care trebuie acumulată pentru muncă într-o anumită lună (până la deducerea impozitului pe venitul personalși alte deduceri la cererea salariatului).

Plata salariului: cum se calculează

Pentru a calcula salariul după salariu (formula este indicată mai jos), sunt necesari următorii indicatori:

• salariul oficial stabilit pentru o perioadă de lucru complet lucrată (lună calendaristică) este un salariu lunar;
• mărimea tarifului (orar sau zilnic), care determină o sumă fixă ​​de salariu pentru fiecare oră sau zi lucrată;
• o fișă de pontaj cu indicarea zilelor (orelor) efectiv lucrate.

Cum se calculează corect salariul? Formula este mai jos:

Cum se calculează salariul cu normă întreagă

Pentru angajatul A.A. Ogonkov SRL „Ogonyok” în contractul de muncă a precizat un salariu lunar de 45.000 de ruble.

A lucrat toate zilele la calendarul de producție în 2017:

• în mai - 20 de muncă. zile;
• în iunie - 21 de lucru. zi.

Pentru perioada lucrată, fără plăți suplimentare prevăzute de contractul de muncă, către A.A. Ogonkov. nu ar trebui.

În mai și iunie, salariul angajatului a fost de 45.000 de ruble pe lună, în ciuda numărului diferit de zile lucrate.

Cum se calculează plățile salariale cu fracțiune de normă

Angajat Sergeev V.V. contractul de muncă prevede un salariu lunar de 45.000 de ruble.

În 2017, în luna mai, a lucrat zece zile lucrătoare din cele 20 prescrise conform programului, în restul de zece zile lucrătoare V.V.Sergeev a fost în concediu fără plată.

Stimulente (bonusuri etc.) și alte taxe suplimentare (cu excepția salariului) Sergeev V.V. în mai 2017 nu au fost numiți.

În acest caz, Sergeev V.The. (după formula de calcul a salariului din exemplul care se ia în considerare), se presupune următorul salariu pentru muncă în luna mai 2017:

45.000 de ruble (salariu pentru o lună de lucru completă) / 20 de zile (numărul planificat de zile lucrătoare în mai 2017) x 10 zile (numărul real de zile lucrătoare în mai 2017) = 22.500 de ruble.

Adesea apare întrebarea: „Cum se calculează corect salariul lunar?” Vă sugerăm să utilizați următorul tabel, care arată formula de calcul a salariului la locul de muncă luna incompleta.

Formula de calcul a salariului la cota tarifară

Când unui angajat nu i se stabilește un salariu lunar, ci un salariu zilnic sau orar, atunci suma recompensa baneasca pe lună se calculează după cum urmează:

• la salariul zilnic stabilit, calculul salariului se calculează după formula:

• la tariful orar stabilit prin actele normative, salariile se calculează după cum urmează:

Remunerarea pentru munca conform programului

Adesea apare întrebarea: „Cum să calculăm corect salariile celor care lucrează pe un program rulant?” sau „Cum se calculează salariul corect pentru paznici conform programului?”

La întreprinderi, personalul de securitate (paznicii) lucrează adesea pe un program eșalonat; contractul lor de muncă prevede un salariu lunar.

În acest caz, plata pentru luna calendaristică trebuie efectuată conform contabilității rezumate a orelor de lucru.

Cu această contabilizare a timpului de lucru la întreprindere:

• orele planificate și efectiv lucrate se înregistrează pe oră;
• un act de reglementare local stabilește o perioadă contabilă (lună, trimestru, an etc.);
• durata timpului de lucru din perioada contabilă nu trebuie să depășească numărul de ore de lucru stabilit;
• numărul de ore de lucru din perioada contabilă se stabilește în funcție de durata timpului de lucru pe săptămână de lucru (nu mai mult de patruzeci de ore pe săptămână);
• un act de reglementare local stabilește regula pentru determinarea tarifului orar la un salariu fix:

Pe baza normei de lucru planificate pentru o lună calendaristică conform formulei:

tariful orar = salariul/numarul planificat de ore de lucru din luna calendaristica pentru care se calculeaza salariul.

• salariu lunar - 8300 de ruble;
• salariul se stabileste pentru luna iulie 2017;
• numărul de ore planificat în luna iulie - 168 de ore;
• tarif orar = 8300/168 = 49,40 ruble.

Cu acest calcul, tariful orar va depinde de luna specifică și va „pluti” pe tot parcursul anului.

Sau a doua cale, bazată pe numărul mediu lunar de sclavi. ore într-un an calendaristic folosind formula:

ora. rata = salariu / (timpul standard de lucru în ore în anul calendaristic curent / 12 luni).

• in 2017 conform calendarului de productie cu o munca de 8 ore. sclav de zi și cinci zile. rata de sclavie pe săptămână. timpul este de 1973 de ore pe an;
• salariu lunar - 8300 de ruble;
• tarif orar: 8300 / (1973/12) = 50,48 ruble.

Cu acest calcul, tariful orar este constant pe tot parcursul anului calendaristic.

Salarizare când se lucrează la un program: exemplu

Compania „Ogonyok” a instalat:

• perioada stabilită a timpului de lucru rezumat pentru contabilitate este de un sfert;
• tariful la paznici este de 50 de ruble pe oră;
• tura este de 16 ore - ziua și 8 ore - noaptea;
• suprataxa pe timp de noapte - 20%;
• pentru primul trimestru paznicul a lucrat 8 zile în ianuarie, 6 zile în februarie și 9 zile în martie.

Plata pentru o tură a paznicului este: (50 ruble x 16 ore) + (50 ruble x 8 ore) + (50 ruble x 8 ore x 20%) = 1280 ruble.

Salariul este:

• pentru ianuarie - 1280 ruble x 8 zile = 10240 ruble;
• pentru februarie - 1280 ruble x 6 zile = 7680 ruble;
• pentru martie - 1280 de ruble x 9 zile = 11.520 de ruble.

Calculul salariului la concediere

Adesea, un contabil are o întrebare: „Cum se calculează corect salariul la concediere?”

Angajatorul care părăsește salariatul în ziua concedierii conform Codul Muncii plătește toate sumele care i se cuvin din remunerație pe baza calculului:

• salariul pentru orele lucrate în luna concedierii (ziua concedierii este plătită ca zi lucrătoare);
• compensație pentru concediul neînsoțit;
• alte plăți compensatorii în funcție de articolul de concediere.

Să luăm în considerare un exemplu de plată finală la concediere.

Lvov S.S. demisionează de la TES LLC pe 7 august 2017 din proprie voință. În ziua concedierii, angajatorul este obligat să calculeze și să plătească salariul pentru muncă în luna august, un spor, o indemnizație personală, o compensație bănească pentru zilele de concediu fără concediu, adică să facă calculul final.

Conform contractului de muncă Lvov S.S. au fost stabilite următoarele taxe:

• salariu cu normă întreagă - 8.300 de ruble;
• supliment personal - 2000 de ruble;
• pentru munca in conditii vatamatoare, plata suplimentara este de 4 la suta din salariu;
• bonus lunar - 150% pentru o lună de lucru completă;
• plata suplimentara pentru munca de noapte - 40% din tariful orar.

A lucrat la urmărirea timpului cumulat, programul său de schimb era „trei zile mai târziu”. Tariful orar conform reglementărilor locale din TES LLC este calculat prin numărul mediu lunar de ore pe an, iar în 2017 este de 8300 / (1973/12) = 50,48 ruble.

S.S. Lvov ar trebui compensație financiară pentru zile de concediu necultivat - timp de 9,34 zile.

Potrivit buletinului de calificare, în luna august (până în ziua a 7-a inclusiv), a lucrat două ture complete de 22 de ore (44 de ore de lucru).

La decontarea finală, i s-a creditat:

• plata salariului - 2 schimburi x 22 x 50,48 ruble. = 2221,12 ruble;
• bonus pentru orele lucrate - 2221,12 ruble x 150% = 3331,68 ruble;
• suprataxă personală pentru schimburile lucrate - 2000 de ruble / 8 (numărul planificat de schimburi pe lună) x 2 schimburi = 500 de ruble;
• suprataxă de noapte - (50,48 ruble x 16) x40% = 323,08 ruble;
• plată suplimentară pentru prejudiciu - 2221,12 x 4% = 88,84 ruble;
• compensație pentru zilele de vacanță fără vacanță - 769,53 ruble. x 9,34 = 7187,41 ruble, unde 769,53 ruble este câștigul mediu zilnic pentru calcularea vacanței.

Salariul total cu toate taxele suplimentare va fi de 13622,13 ruble.

Din această sumă, se presupune că se reține impozitul pe venit (13% din suma acumulată): 13622,13 x 13% = 1771 ruble.

Lvov S.S. va primi în mână minus impozitul pe venitul personal: 11851,13 ruble.

Concluzie

Articolul discută formula și un exemplu de aplicare a acesteia. Contabilului i se oferă cheat sheets care îi vor permite să evalueze corect situația și să aleagă metoda corectă de calcul.

Remunerația este un proces responsabil, nu trebuie să uităm că starea materială și morală a angajatului depinde de câștigurile primite. Mai mult, un calcul incorect poate atrage sancțiuni din partea inspectoratului de muncă și a autorităților fiscale.

Deci, calculul salariilor angajaților se face pe baza:

• un contract de muncă între un angajator și un angajat;
• un ordin de admitere care indică ziua începerii angajării la angajator;
• fișa de timp de producție;
• local reguli(ordine de promovare sau reglementări privind remunerarea și altele);
• comenzi de producție, certificate de finalizare etc.

Fiecare acumulare pentru plata remunerației bănești pentru muncă trebuie să fie însoțită de un document și de un act normativ.

Contabilitatea salariilor este o muncă migăloasă și responsabilă. Dorind să-și controleze veniturile, mulți muncitori nu știu să calculeze corect salariul singuri. Să aruncăm o privire cuprinzătoare asupra acestui subiect.

Puteți folosi calculatorul online de mai jos pentru a vă calcula salariul.

Salariu lunar:

Zile lucratoare pe luna:

Numar de zile lucrate:

Cuantumul salariului pe lună, net de impozitul pe venitul personal, va fi:
freca.

Pentru a face un calcul salarial, aveți nevoie de date individuale. Pentru calcul sunt necesare două categorii de numere:

1. Sume de perceput.

Pentru calcul sunt necesare următoarele date:

1. Suma salariului lunar sau rata. Salarizarea se face prin două metode: pe bază de timp și la bucată. Salariile pe timp depind de timpul petrecut la muncă și nu sunt legate de cantitatea de muncă prestată. În același timp, nu contează cât de mult a făcut o persoană într-o zi, principalul lucru este că se află la locul de muncă. Şederea sau absenţa acestuia se notează în fişa de lucru, conform căreia se face plata. Salariile la bucată, dimpotrivă, vizează dezvoltarea volumelor de muncă sau de produse.
2. Valoarea indemnizațiilor primite pentru vechime în muncă, calificare profesională și altele.
3. Suma, dacă este cazul.
4. Alte alocații.

Se adaugă toate datele disponibile, rezultatul este un venit „murdar”.

În continuare, trebuie să calculați deducerile care vor fi făcute. Deducerile sunt considerate după cum urmează - inițial, se scad din venitul „murdar”. Pentru majoritatea cetățenilor, este de 13%. Dacă un angajat primește mai puțin de 40 de mii de ruble, atunci el are dreptul la deducere fiscală 400 de ruble. Trebuie avut în vedere că există categorii care, deși sunt supuse acelorași rata dobânzii Impozitul pe venitul persoanelor fizice, dar au concesii semnificative sub formă de deduceri suplimentare. De exemplu, cei care au copii minori și cu venituri mai mici de 280 de mii vor primi o deducere de o mie de ruble pentru fiecare minor.

Aceste condiții sunt extinse pentru acei copii care se înscriu la învățământ cu normă întreagă.

Primit după retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice suma este suma salariului care se datorează acestui angajat pe o lună, dar sigur această sumă nu va pune mâna pe el. Acest lucru se datorează faptului că următoarele puncte vor fi deduse din venitul net:

1. Costuri plătite în avans. Conform legislației Federației Ruse, toți angajatorii sunt obligați să efectueze un transfer de două ori pe lună. De regulă, este fix și se modifică doar cu creșterea salariului.
2. Suma plăților de pensie alimentară.
3. Cuantumul deducerilor pentru rambursarea împrumuturilor, împrumuturilor, rate.
4. Despăgubiri pentru prejudiciul material cauzat companiei.
5. Rambursarea sumelor creditate eronat în ultima lună.

Dacă un angajat are un certificat de incapacitate de muncă deschis într-o lună, atunci acestea se calculează în funcție de medie. Calculul salariului mediu lunar se bazează pe veniturile din ultimele 12 luni lucrate, dacă un angajat lucrează de mai puțin de un an în organizație, atunci acesta se calculează în funcție de perioada de muncă.

Formula de salarizare

Chiar și o persoană care nu are nici o educație economică, nici o educație în contabilitate va fi ușor să înțeleagă cum este aplicată formula de salarizare. Este destul de simplu:

1. Ia un salariu sau.
2. Adăugați toate cotele necesare.
3. Scădeți impozitul pe venitul personal din suma primită.
4. Eliminați toate deducerile necesare.

În practică, o metodă atât de simplă poate fi destul de problematică, deoarece nuanțele sunt importante la calcularea salariilor. Aici este imposibil să estimați aproximativ plata salariilor, dar este important să calculați totul până la ultimul ban.

Deci, pentru lucrătorii cu un salariu fix, puteți folosi următoarea formulă, cu ajutorul ei veți înțelege cum să calculați salariul după salariu:

((Salariu + suprataxă + bonus) - deducere fiscală) - 13% impozit pe venitul persoanelor fizice = salariu

Dacă s-a lucrat o lună incompletă, atunci este necesar să se calculeze cât va fi plătit salariul, deoarece toate celelalte plăți sunt considerate din această valoare.

Pentru a face acest lucru, trebuie să știți cum:

1. Salariu / pentru numărul de zile lucrătoare din această lună.
2. Suma primită în ruble va reprezenta plata medie zilnică într-o anumită lună.
3. Suma primită se înmulțește cu numărul de zile efectiv lucrate. Ca urmare, obținem nu numai suma salariului care trebuie plătit, ci și cifra din care se vor calcula plățile suplimentare ulterioare.

1. Cantitate .
2. Rata dobânzii.

Conform general acceptat norme rusești sporul de vechime are următoarele procente:

1. 10% pentru cei care au lucrat mai mult de un an, dar mai puțin de cinci ani.
2. 15% dacă experiența este de la cinci la zece ani.
3. 20%, dacă vechimea este de la zece la cincisprezece ani.
4. 30% tuturor celor care au lucrat mai mult de cincisprezece ani.

Restul suprataxelor vor fi împărțite în dobânzi și fixe. Oricum, indiferent de acest lucru, ei sunt taxați în același mod. La cantitate fixă livrare, dar neelaborat o lună întreagă, cuantumul suprataxei trebuie, de asemenea, împărțit la numărul de zile lucrătoare. Rezultatul este înmulțit cu timpul efectiv lucrat.

Situația este puțin mai complicată cu plata la bucată. Aici, angajatul trebuie să știe clar care este prețul volumului de muncă prestat sau al producției produse.

Dacă, de exemplu, pentru fiecare kilogram de unghii produs, o persoană este plătită cu o sumă de X, atunci trebuie să facă următorul pas cu pas:

1. Aflați volumul exact de produse produse într-o lună.
2. Înmulțiți suma primită cu rata fixa- obținem W.
3. Suma primită se înmulțește cu procentul bonusului (P).
4. Cifra Y se înmulțește cu procentul pentru vechimea în muncă (B).
5. U + P + B = ZP

Calculul salariilor, luând în considerare coeficientul regional

Regiunile selectate Federația Rusă au propriul coeficient regional stabilit. Într-o regiune, pot fi mai multe dintre ele, deoarece coeficientul este atribuit pe district.

Coeficienții stabiliți au o gradație de la 1,15 la 2,0.

Cea mai mică rată se găsește în zonele cele mai convenabile pentru locuit. Cele mai mari rate, dimpotrivă, sunt în acele zone în care condițiile climatice și alte condiții sunt considerate cele mai nefavorabile.

Această măsură are ca scop majorarea salariilor pentru a preveni ieșirea populației. La stabilirea coeficientului se iau în considerare ele condiții climatice, precum și alți indicatori care afectează nivelul de trai și satisfacția umană.

Cele mai mici rate din următoarele domenii:

1. Vologda.
2. Permanent.
3. Sverdlovsk.
4. Orenburg.
5. Celiabinsk.
6. Kurgan.

Aceeași sumă va fi plătită în Udmurtia și Bashkortostan.

Cele mai mari rate din astfel de terenuri:

1. Kamchatka.
2. Regiunea Sahalin.
3. Chukotka și regiunile care o înconjoară.
4. Insulele Kurile.
5. Yakutia.
6. Terenuri adiacente Oceanului Arctic.

Calculul salariilor pe salariu în prezența unui coeficient regional este destul de simplu. Este necesar să se înmulțească suma murdară a venitului, adică cea care este disponibilă înainte de deducerea impozitului pe venitul personal, cu cifra necesară. Dacă vorbim de un raion cu coeficient de 2,0, atunci se dublează tot ce se câștigă, adică salariul, sporul, sporurile de salariu. Numai acele sume care sunt plătite o singură dată nu sunt supuse dublării, de exemplu, ajutor material, călătorii și alte plăți de natură unică.

Calculul si plata coeficientului se face odata cu salariul. Nu poate fi plătit separat de acesta, ca un bonus sau o promoție.

Exemple de salarizare

Înainte de a începe să luăm în considerare exemple concrete, este necesar să rezumați toate cele de mai sus:

1. Procedura de calcul a câștigului este întotdeauna aceeași - toate plățile sunt adăugate separat și toate sumele care trebuie deduse sunt, de asemenea, separat. Diferența dintre aceste sume este venitul net pe care angajatorul este obligat să-l plătească.
2. Salariile, tarifele, bonusurile, indemnizațiile sunt toate înregistrate în local documente de reglementare... Tot ceea ce nu este specificat acolo poate fi plătit doar cu bunăvoința angajatorului.
3. Se adoptă coeficientul regional pentru nivel de stat... Trebuie aplicat pentru fiecare angajat, fara exceptie, si sa fie socotit in functie de marimea legalizata.
4. Impozitul pe venit pentru toate persoanele fizice 13%.

Iată câteva exemple de calcul al salariilor.

Să începem cu cel mai simplu exemplu: un angajat are un salariu de 22.000 de ruble. Nu are alte alocații. Dar în ultima lună, în loc de cele 23 de zile prescrise, a lucrat doar 19. În plus, i s-a acordat un avans de 7.000 de ruble. Este necesar să se calculeze cât să adauge la salariul său.

1. 22.000/23 = 956,52 ruble. într-o zi lucrătoare.
2. 956,52 * 19 = 18.173,88 ruble.
3. 18173,88 - 400 (suma deducerea datorată) = 17773,88 ruble.
4. 17773,88 * 0,13 = 2310,6 - valoarea impozitului pe venitul personal.
5. 17773,88 - 2310,6 = 15463,28 ruble. salariu net.
6. 15463,88 - 7000 avans = 8463,88 ruble. va fi emis pe card.

Să luăm un exemplu mai complex: un angajat are un salariu de 28.000 de ruble, a lucrat pentru această întreprindere are deja 6,5 ​​ani, prin urmare primeste un supliment de vechime in cuantum de 15% din salariu. În plus, luna aceasta va primi un bonus de 25% din salariu. Dar va trebui să plătească pensie alimentară pentru doi copii, în plus, a primit un avans de 20.000 de ruble. Să luăm în considerare faptul că locuiește în Kamchatka și are un coeficient de înmulțire de 2,0.

1. Să calculăm durata serviciului, se calculează din salariul 28.000 * 15% = 32.200 de ruble.
2. Să calculăm prima 32.200 * 25% = 40.250 ruble.
3. 40250 * 2,0 = 80500 ruble.
4. 80500-400 deducere fiscală = 80100.
5. 80100 * 0,13 = 10413 impozit pe venitul persoanelor fizice.
6. 80100-10413 = 69687 ruble.
7. 69687 * 0,33 pensie alimentară pentru doi copii = 22996,71 ruble.
8. 69687-22996,71 = 46690,29 ruble.
9. 46690,29-20000 = 26690,29 ruble. pentru a fi emise pe card.

Pe Internet, puteți găsi un calculator de salarii care vă va ajuta să găsiți răspunsul la întrebări:

• cum se calculează salariul mediu lunar;
• cum se calculează salariile și se calculează impozitul pe venitul personal;
• precum și multe alte lucruri.

Calculatorul de salarii face calcule automate. Utilizatorul trebuie doar să completeze casetele goale cu informații individuale și să obțină rezultatul.

Va fi interesant pentru tine