CBK pentru impozitul pe venit. CBK pentru plata NDFL. Unele rafinări ale CBC pentru impozitul pe venit

Ce coduri clasificarea bugetului NDFL pentru anul 2018 aprobat? Ce fel de KBK face o taxă asupra veniturilor persoanelor din salarii, vânzarea și alte plăți? Să dăm un tabel convenabil cu CBC pentru PMFL pentru 2018. De asemenea, în articol vă puteți familiariza cu modelul ordinului de plată pentru plata NDFL.

Când să enumerați NDFL în 2018

Regula generala

De regula generalaPlătiți în 2018. anul NDFL. Este necesar să nu mai târziu de ziua următoarei plății angajatului (persoana fizică) a veniturilor. Deci, să spunem că angajatorul a plătit un salariu pentru ianuarie 2018 la data de 9 februarie 2018. Data primirii veniturilor va fi data de 31 ianuarie 2018, data datei de păstrare fiscală - 9 februarie 2018. Data, nu mai târziu decât cea a NDFL trebuie să plătească bugetul, în exemplul nostru - 12 februarie 2018 ( Deoarece numărul 10 și al XI-lea este sâmbătă și duminică).

Beneficii și sărbători

NDFL, reținut de la prestațiile de handicap temporar, beneficiile privind îngrijirea copiilor și de la impozitele de vacanță trebuie transferate cel târziu la ultimul număr al lunii în care a fost plătită veniturile. De exemplu, un angajat merge în vacanță între 6 martie și 23 martie 2018. Sărbătorile sale au fost plătite la 1 martie. În acest caz, data primirii veniturilor și a datei Țineți NDFL. este 1 martie și ultima dată, când NDFL ar trebui să fie enumerate în buget - 30 martie 2018.

PMFL personalizat în 2018, în general, plătește detaliile IFN-urilor, în care este înregistrată organizația (alineatul (7) din art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse). IP, la rândul său, plătiți NDFL-uri la inspecție la locul de reședință. Cu toate acestea, perioada de anchetă, cea mai importantă afacere cu privire la sistemul de impozitare INDD sau în brevetele de impozitare, enumeră impozitul de inspecție pe locul contabilității în legătură cu gestionarea acestor activități.

CBC în 2018: tabel

În 2018, au existat unele modificări din partea CBC. Cm. " ". Cu toate acestea, CBC pentru NDFL pentru angajați în 2018 nu sa schimbat și a rămas exact la fel. Nu sa schimbat și CBK pe NDFL pentru antreprenorii individuali. Oferim tabelul principal CBC principal pentru impozitul pe venit din 2018.

Tabel cu CBC pentru 2018 de NDFL

Exemplu de plată pentru impozitul pe venitul personal în 2018

Apoi, oferim un eșantion de ordin de plată pentru listarea NDFL. În 2018. Codul clasificării bugetare prin impozitul pe venitul personal este indicat în domeniul a 104 de facturi. Această plată a agentului fiscal enumeră impozitul pe venitul personal cu salariile angajaților.

În câmpul 104.

Dacă eroarea

În ciuda faptului că intrarea în CBC NDFL în plată este elementară, erorile sunt încă posibile. Ce să fac? Cu scrierea eronată a CBC NDFL, trebuie să scrieți imediat o scrisoare către IFTS pentru locația dvs. cLURII CLBK.. Aceasta rezultă din e-mailul Ministerului Finanțelor din 19 ianuarie 2017 nr. 03-02-07 / 1/2145.

Nu este nevoie să re-platiți impozitul pe venitul personal, sancțiunile și amenzile pe el dacă vă înșelați în instrucțiunile CBC. Este suficient doar să scrieți o declarație privind clarificarea CBC NDFL în IFTS. Și apoi taxa însăși va redirecționa plata cu privire la detaliile necesare.

În cazul instrucțiunilor eronate, CBC privind NDFL nu este exclusă că, în 2018, este perceput o penalizare, dar nu are nevoie să liste. În cazul în care societatea a plătit impozitul pe venit la timp, după clarificarea CBC, penalitățile sunt anulate.

Codul clasificării bugetului (CBC) trebuie să fie cunoscut pentru a raporta impozitele și a le plăti. ÎN ordinul de plată cu privire la plata unei taxe în obligatoriu Puncte CBC. Ar trebui să se reflecte în câmpul 104 al ordinului de plată. Datorită indicării corecte a codului CBC, o plată specifică este creditată pentru scopul propus.

În cazul în care ordinul de plată pentru plata impozitului este indicat incorect codul clasificării bugetului, plata nu va fi înscrisă. În consecință, suma va "atârna" așa cum a fost arse, în ciuda faptului că a fost plătită de contribuabil. Prin urmare, este extrem de important atunci când completați "plățile", completați corect toate numerele CBC.

Informațiile despre CBC vor fi completate și la completarea declarației privind o anumită taxă.

Schimbări în CBK pe NDFL în 2016

Instrucțiuni privind procedura de aplicare a unei clasificări bugetare Federația Rusă Aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia din 1 iulie 2013 nr. 65N. CBC este o combinație de 20 de cifre împărțite în mai multe blocuri. Fiecare taxă corespunde codului său de clasificare bugetară. În plus, una și aceeași taxă pot fi codul său în funcție de situație.

În anul 2016, contribuabilii și agenții fiscali pe NDFL ar trebui să utilizeze același CBC ca în 2015, adică nu au apărut schimbări în codurile clasificării bugetare.

Ce KBK pentru angajați să sublinieze în 2016?

Pentru NDFL există mai multe CBC care sunt utilizate în funcție de situație. De exemplu, pentru NDFL plătit de companie sau un antreprenor individual cu salariile angajaților săi, CBC va fi de 182 1 01 02010 01 1000 110. În plus, nu contează, un cetățean al cărui țară este angajat. Cu alte cuvinte, CBC pentru NDFLS din salariile angajaților este același pentru toți: atât pentru angajații care sunt cetățeni ai Federației Ruse și Angajații străini.

Dar pentru plata unei plăți fixe în avans privind impozitul pe venitul personal, care este făcut de o persoană străină atunci când face un brevet, KBK Altele: 182 1 01 02040 01 0000 110. Acest plată în avans NDFL nu enumeră angajatorul, ci direct cetățeanul străin în maniera descrisă la articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cantitatea de plată în avans fixă \u200b\u200bva fi redusă de NDFL, care va calcula societatea în care este angajat un străin (clauza 6 din art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

CBK: NDFL din dividende

Se întâmplă ca societatea să plătească NDFL nu numai cu venituri "salariale", ci din alte venituri, de exemplu, din dividende. În ceea ce privește impozitul cu plățile "dividende" ale CBC, la fel ca NDFL cu salariile angajaților: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dacă este destinatarul dividendelor entitate, Când transferați impozitele cu acestea, CBC va diferi: 182 1 01 01040 01 1000 110.

CBK la plata NDFL pentru IP

Pentru cetățenii înregistrați ca antreprenor individual, la plata NDFL din venitul său (și nu cu plăți către angajații lor), CBC va fi astfel: 182 1 01 02020 01 1000 110.

CBK la returnarea impozitului pe venit personal din buget

Cetățenii care doresc să profite de proprietate socială sau de proprietate deducerea fiscală Pentru inspecție și nu cu ajutorul angajatorului, la sfârșitul anului, trebuie completat declarația 3-NDFL. Acolo ar trebui să specifice CBC, care este creditat cu NDFL din salariu: 182 1 01 02010 01 1000 110.

CBK: Penalități și amenzi pe NDFL

CBC la plata penalităților, care trebuie specificate în ordinea de plată, va fi propria dvs.: în funcție de cine enumeră sancțiunile. Dacă Lista Penny:

• agent fiscal, apoi CBC 182 1 01 02010 01 2100 110;
• individual, apoi CBC 182 1 01 02030 01 2100 110;
• antreprenor individual, apoi CBC 182 1 01 02020 01 2100 110.

În ceea ce privește CBC pentru amenzi pentru neplata NDFL, același principiu are același principiu. Codul depinde de cine enumeră sumele de pedeapsă:

• agent fiscal, apoi CBC 182 1 01 02010 01 3000 110;
• individual, apoi CBC 182 1 01 02030 01 3000 110;
• antreprenor individual, apoi CBC 182 1 01 02020 01 3000 110.

NDFL - Impozit pe venitul persoanelor fizice. El ar trebui să plătească nu numai fiecărui cetățean al Federației Ruse, ci și nerezidenți care lucrează în stat într-un anumit moment. Această regulă este indicată în Codul fiscal Rf.

Notă. O persoană recunosc agentul fiscal dacă a funcționat și a primit venituri în Rusia timp de 12 luni la rând.

CBK pe NDFL: Decodarea

Pentru a plăti pentru impozitul pe veniturile persoanelor din ordinul de plată indică CBK. Acest cod al clasificării bugetare, conform căruia contribuțiile sunt creditate într-un anumit cont. Dacă este specificat incorect, sancțiunile vor fi luate către agentul fiscal.

Pe teritoriul Federației Ruse există mai multe rate pentru plățile personale:

• 13% - rata principală pe care impozitele din venituri sub formă de salarii, locuințe de închiriere etc.
• 15% este rata impozitului pe venit obținută de nerezidenți sub formă de dividende.
• 30% - ofertă colectarea taxelor Din venitul primit de nerezidenți din surse, care se află pe teritoriul Federației Ruse.
• 35% - Rata de impozitare din venit sub formă de câștiguri.

NDFL este acuzat de valoarea veniturilor confirmate documentate. Dați separat impozit nerezidenților din Federația Rusă. Unele venituri nu sunt supuse impozitării.

Acestea includ următoarele:

• remunerația de stat (premii, plăți donatoare și altele);
• obținerea de moștenire;
• obținerea de proprietăți prin donare;
• despăgubiri din partea statului (plăți pentru pierderea locuințelor și altele);
• burse, pensii, subvenții;
• beneficiile publice (diverse lucruri de asistență).

Capitalul matern aparține și acestei categorii. Nu este supusă impozitului pe venit personal.

Impozitul pe veniturile persoanelor CBC 2018: Structura

Codul de clasificare bugetară este format din 20 de caractere. Acestea sunt distribuite în funcție de anumite grupuri:

• 1-3 semne - un manager al impozitului. La plata NDFL, șeful Federației Ruse este serviciul fiscal federal al Federației Ruse. Codul ei în CBC - "182".
• 4-6 semne - tip de impozitare. În cazul plății, NDFL va fi codul "101".
• 7-8 semne - destinatar bani. ÎN Venitul CBK. Taxa va fi codul "01". Aceasta înseamnă că contribuabilul este bugetul federal.
• 9-13 semne - aplicarea și venitul element.
• 14-17 semne - tipul de plată. În funcție de plata efectuată, aceste coduri pot fi în CBC: "1000" - Plata principală, "2100" - penalități, "3000" - amenzi, "2200" - interes.
• 18-20 semne - tipul de venit. În CBC, NDFL va fi codul "110" - venituri fiscale.

Taxa trebuie transferată termenelor stabilite de legislație. În cazul unei plăți incomplete sau întârziate a întreprinderii sau a feței fizice, pedeapsa va fi percepută, dobândește penal și interesat.

CBC NDFL pentru angajați

NDFL plătește agenți fiscali în fiecare lună în ziua de acumulare a salariilor angajaților săi.

CBC pentru impozitul pe venitul personal în 2018: pentru persoane fizice

În Codul fiscal al Federației Ruse din art. 228 prezintă tipurile de venituri din care indivizii ar trebui să plătească pentru impozit. Pentru a transfera fonduri în conturile corecte, trebuie să utilizați anumite coduri de clasificare bugetară.

Cetățenii străini care lucrează pe teritoriul Federației Ruse pe baza unui brevet ar trebui, de asemenea, să plătească NFFLS. Această regulă este indicată în Codul fiscal al Federației Ruse din art. 227 1. Pentru a enumera plățile, trebuie să utilizați următoarele coduri de clasificare bugetare.

CBK pe NDFL: penalități, penalități, dobânzi, plata principală pentru IP

Persoanele care sunt înregistrate ca antreprenori individuali ar trebui să plătească în fiecare lună impozitul pe venitul personal. În ordinea de plată, acestea trebuie să specifice anumite coduri de clasificare bugetară.

Impozitul pe venitul CBK privind veniturile obținute sub formă de dividende

Agent fiscal - antreprenor, întreprindere sau altă entitate juridică. El poate face activități de investițiiși să primească un anumit venit sub formă de dividende. Din veniturile obținute în acest mod, el trebuie să plătească NFFL. Pentru a enumera în mod corespunzător plata pe care trebuie să o utilizați astfel de CBC:

182 1 01 02010 01 1000 110

Persoanele care sunt implicate în activități de investiții și primesc un anumit venit sub formă de dividende, ar trebui, de asemenea, să plătească pentru impozitul pe venit al indivizilor. Plata se face în termenele stabilite de lege. Pentru înregistrarea utilizează următorul CBK:

182 1 01 02030 01 1000 110

Pentru plata târzie sau incompletă, se preconizează sancțiuni sub formă de sancțiuni și dobândă pentru plata principală. Sărbătorile sunt percepute pentru fiecare zi a întârzierii. Prin urmare, cu atât mai devreme, beneficiarul venitului din dividende va face o plată, cu atât este mai mică pedeapsa pe care o va plăti.

După cum știți, se știe că plătește pentru NDFL, organizații pentru angajații lor, IP pentru ei înșiși, precum și indivizi în caz de obținere a anumitor tipuri de venituri. În același timp, plata acestei taxe uneori nu se poate întâmpla, nu apare, de fapt, sau valoarea impozitelor nu este listată în mod deliberat. În acest caz, toți contribuabilii vor trebui să sufere responsabilitatea pentru neplata impozitelor. Ce răspundere este furnizată în mod specific pentru impozitul pe venitul personal, în ce cazuri se aplică în raport cu plătitorii, precum și la care sunt prevăzute amenzi CBK privind PMFL 2019 legislația fiscală, Luați în considerare în acest articol.

Impozitul pe venitul publicului ar trebui să plătească tuturor persoanelor din această categorie care primesc anumite tipuri de venituri. De exemplu, sunt indivizi care au făcut vânzarea de proprietăți, antreprenori de tip individual care au venituri, precum și organizații și IP, oferind locuri de muncă și salarii salarizării angajaților lor.

În plus, organizațiile sunt agenți fiscali în care statul este încredințat sarcinilor care necesită o implementare strictă. Astfel, prin asigurarea salariilor de muncă, agentul fiscal este obligat să păstreze valoarea necesară de impozit din acest venit al individului, care este calculat în modul prevăzut de lege.

Pe lângă menținerea sumei fiscale, agentul fiscal se angajează să transmită datele sumele de bani în bugetul de stat.. Această procedură are un timp de plată clar, pentru nerespectarea cu privire la agentul fiscal, fizic sau IP va fi realizat printr-un anumit tip.

Ce plăți ar trebui calculate de impozit

Prin furnizarea de locuri de muncă persoanelor fizice, angajatorul plătește salariul cel puțin de două ori pe lună. Raportarea conform plăților are loc la sfârșitul lunii pentru care salariul este emis. Este necesar să se țină impozitul în momentul primirii, de fapt și cu suma de transfer la buget nu mai târziu de ziua de după ziua de a emite un salariu după-amiaza.

Plata obligatorie sunt vacanțe, precum și prestații de dizabilități temporare. Dacă sărbătorile sunt calculate de un angajator independent, atunci manuale spitalicești Acestea sunt plătite numai pe baza prezentării persoanei spitalicești cu un angajat bolnav. Raportarea acestor sume este întocmită în ultima zi a lunii în care se produce acumulată. Plătiți cuantumul sumei angajatorului are dreptul împreună cu salariul. Taxa de transfer la aceste plăți este necesară în ziua următoare acestora de la un angajat.

De asemenea, taxa se calculează din plățile efectuate atunci când sunt concedieri. Acestea includ atât taxe de salarizare, cât și taxe de vacanță și de weekend, mărimea căreia depășește limitele stabilite de legislație.

Data de transfer la buget în principiu este una - a doua zi după plata angajatului și deține valoarea taxei.

Când apar amenzi

Agentul fiscal, care se angajează să recupereze suma necesară de impozit din venitul unui individ și să o transfere la buget, în caz de neîndeplinirea sarcinilor sale, va fi obligată să plătească o amendă. Dimensiunea sa depinde de suma care trebuie păstrată și enumerată. De obicei este de 20% din suma care nu este păstrată sau nu plătită.

Trebuie remarcat faptul că să plătească o amendă agentului fiscal va avea numai dacă a avut ocazia de a-și îndeplini obligația atribuită de lege, dar nu a făcut-o. Uneori nu există o astfel de posibilitate, de exemplu, atunci când venitul unui individ are un aspect natural. Din acest venit, taxa nu deține, respectiv, amenda nu poate fi.

Încă unul un punct important Merită să numiți caracterul complet al retenției și transferului sumei. Dacă există o arierate, adică impozitul nu este pe deplin enumerat, poate apărea și pedeapsa.

Deoarece agentul fiscal nu are dreptul să plătească această taxă fonduri propriiÎn cazul în care nu sa întâmplat păstrarea sumei fiscale, sancțiunile nu vor fi, iar agentul fiscal în sine nu poate fi obligat să plătească. Va trebui să plătească cuantumul amenzii.

Dacă agentul a calculat acest Suma din venitul individului, dar nu a făcut transferul în timp util al sumei la buget, el amenință nu numai arieratele și amenzi, ci și sancțiuni pentru fiecare zi restante.

Dacă se descoperă că nu este reținută și taxa este plătită în mod deliberat, valoarea amendă servicii fiscale Au dreptul să ridice până la 40% din suma lipsă.

Folosit de KBK

Toți contribuabilii știu că plata amenzilor și a sancțiunilor este însoțită de o indicație în domeniul 104 al ordinului de plată al codurilor CBC individuale. Pentru amendă și pentru penalizare, sunt utilizate diferite coduri. Plătitorul de impozitare ar trebui să fie deosebit de atent la completarea documentelor de plată.

Principalele componente utilizate pentru amenzi NFFL sunt astfel de coduri:

• Dacă NDFL a trebuit să vizeze din venitul pe care un angajat a primit, CBC 182 1 01 02010 01 3000 110.
• Dacă pedeapsa trebuie să plătească IP-ul, care se află pe OSN, - CBC 182 1 01 02010 01 3000 110.

Trebuie remarcat faptul că amenzile CBC ale NDFL nu s-au schimbat în 2019.

Deci, dacă un agent fiscal, un antreprenor individual sau un individ care are datoria de a plăti NDFL la stat, nu, atunci vor trebui să plătească în afară de impozitul în sine.

Pentru angajați

CBK pentru plata NDFL pentru angajați

CBK pentru plata spitalelor de unghii pentru angajați

CBK pentru plata NDFL pentru IP

CBK pentru plata NDFL NDFL pentru IP

Pentru indivizi

CBC pentru plata NDFL pentru persoane fizice

CBK pentru plata spitalelor de unghii pentru persoane fizice

De la dividende și brevete de lucru

CBK pentru plata dividendelor NDFL C

CBK pentru plata NDFL pentru cetățeni care lucrează pe baza unui brevet

Fișiere.

Unele rafinări ale CBC pentru impozitul pe venit

NDFL consideră, dedusă din valoarea veniturilor persoanelor, cheltuielile documentate și luând un anumit procent din această valoare ( oferta fiscală.). Separat separat rezidenții NDFL și nerezidenții din Federația Rusă, dar acest lucru nu se referă la angajați. Unele venituri specificate în actul legislativnu este supusă impozitării (de exemplu, moștenirea, vânzarea de bunuri imobiliare de peste 3 ani, cadouri de la rudele apropiate etc.) Declarația de venituri oferă persoanelor dreptul la anumite deduceri fiscale.

Într-o situație în care venitul este salariile, taxa pe care o ia statul nu de la angajat după angajament, dar cu agent fiscal - angajatorul care va oferi un angajat salariu cu bugetul fiscal a contribuit deja.

NDFL din venitul angajaților

Plătiți pe agentul fiscal lunar în ziua salariului, maximul a doua zi. În cazul prestațiilor spitalicești și de vacanță, impozitul este transferat agentului fiscal nu mai târziu de sfârșitul plății. Nu contează cine este un agent fiscal - o juridică sau individuală, LLC sau IP.

Plățile de vacanță sunt, de asemenea, supuse NDFL, deoarece este același salariu, numai pentru perioada de odihnă. Taxa trebuie plătită înainte de expirarea lunii, în care angajatul și-a primit vacanța.

NOTĂ! NDFL din avans nu este taxat. Angajatorul este interzis să plătească impozitul pe venit personal din fondurile proprii.

Cum se calculează NDFL

Toate taxele sunt calculate prin formula: baza fiscalăînmulțită cu rata de impozitare. Diferențele sunt că baza este acceptată și care este stabilită rata dobânzii.

Pentru chestiuni NDFL, indiferent dacă lucrătorul angajat al rezidentului Federației Ruse sau nu. Dacă în cursul anului a rămas în țară mai mult de 182 de zile, atunci NDFL va fi acumulat în rata rezidentă - 13%. Nerezidenții trebuie să plătească la rata de aproape trei ori mai mare - pentru ei există un indicator de 30%.

Actual KBK.

CBC pentru impozitul enumerate de agentul fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

În cazul în care a apărut procedura, va deveni posibilă plărea pedepsei în CBC 182 1 01 02010 01 2100 110.

Finetul desemnat trebuie să fie rambursat de CBC 182 1 01 02010 01 3000 110.

Interes pentru acest lucru mind Ndfl. Apelarea CBC 182 1 01 02010 01 2200 110.

NDFL la dividend

Dacă o persoană primește un profit de la participarea la organizații, este necesar să plătiți un agent fiscal (organizație). Lista fizic NDFL independent, dacă este un rezident al Federației Ruse, primește dividende din străinătate.

CBC la deducerea agentului fiscal va fi aceeași ca și pentru impozitul pe venitul personal al salariului: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Trebuie să utilizați fizic CBC 182 1 01 02030 01 1000 110 în acest scop.