Eșantion notă explicativă pentru raportare. Notă explicativă a soldului contabil

În cele din urmă am terminat procesul de întocmire note explicative De către anual raportarea contabilăLa care a decis să abordeze, îndeplinind cerințele legislației în vigoare.

Vă ofer nota explicativă. Simultan cu textul i dau posibile comentarii.

Deci, pe forma organizației (dacă există), scriem următoarele:

Notă explicativă

pentru raportarea contabilă anuală

Societate cu răspundere limitată

"COMPANIA NOASTRĂ"

Pentru 2011.

Introducere

Declarațiile contabile ale societății cu răspundere limitată "Compania noastră" pentru 2011 au fost formate sub sistemul simplificat stabilit pentru organizații - subiecți de afaceri mici în p.6 din Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 2 iulie 2010 nr . 66N "privind formele înregistrării contabile ale organizațiilor", și anume:

Raportarea contabilă în 2011 este formată în următorul volum:

1) soldul contabil;

2) declarația de profit și pierdere;

3) un raport privind modificările de capital;

4) Raportul de mișcare bani;

5) Explicații pentru soldul contabilității și o declarație de profit și pierdere (în formă tabară, luând în considerare anexa 3 la Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 2 iulie 2010 nr. 66N);

6) Adevărata notă explicativă.

Informații, divulgarea cărora în raportare este prevăzută de standardele individuale de contabilitate, dar care nu este disponibilă în formularele de raportare enumerate în PP.1-5, prezentate în prezenta notă explicativă.

Această secțiune a fost introdusă de mine nu la cererea legislației, ci prin tendința sufletului - am vrut să încep cu o anumită introducere. Cred că secțiunea poate fi complet omisă (am apărut pentru prima dată în nota mea explicativă).

1. O scurtă descriere a Întreprinderile

Firma noastră LLC Inn 0000000000 este înregistrată Interdistrict inspecția Federal serviciul fiscal Nr. 46 la Moscova la 1 ianuarie 2010 pentru OGRN 0000000000000. La 31 decembrie 2011 Capitalul autorizat În suma de 10.000 (zece mii) de ruble constau din valoarea nominală a ponderii participanților și plătită complet de către participanți (100%). Capitalul social al companiei este alcătuit dintr-o parte din una individual (singurul fondator).

LLC "Compania noastră" (denumită în continuare companie) este o companie care reprezintă un set de servicii pentru a crea foarte mult sisteme importante pentru civil I. instalații industriale, variind de la proiectarea infrastructurii și instalarea structurilor pregătitoare, furnizarea de echipamente și încheierea cu serviciul acestor sisteme de clienți minunate.

Principalele activități în cadrul companiei - angro Alte mașini, dispozitive, echipamente de uz industrial și special; Adunarea, punerea în funcțiune, lucrări de reparații, întreținere și dezvoltare documentație de lucru. Piețele de vânzări geografice - toate regiunile Rusiei (reprezentanțe birouri și sucursale în alte orașe nu sunt disponibile; furnizarea altor regiuni se desfășoară cu implicarea companiilor de transport).

Cerințe p.27 PBU 4/99. Datele pentru al doilea și al treilea paragraf pot fi luate de pe site-ul companiei, de la broșură de publicitate Sau să facă text împreună cu liderul.

Numărul mediu anual de angajați pentru 2011 este o persoană XX.

Numărul de lucrări la 31 decembrie 2011 - XX OM.

Singurul organ executiv al companiei este CEOÎn conformitate cu Decizia nr. 1 a Fondatorului, Ivanov Ivan Ivanovich, a fost numit.

Cerințe p.31 PBU 4/99.

2. Explicații cu raportul de profit și pierdere

2.1. Descifrarea șirului 2110.

Venituri din vânzarea de bunuri efectuate, serviciile prestate pentru 2011 s-au ridicat la (fără TVA) - xxxxx mii de ruble. (p.2110).

LLC "Compania noastră" este o întreprindere multidisciplinară. Veniturile și cheltuielile pe tipuri de activitate sunt prezentate în tabelul 1.

tabelul 1 (în mii de ruble)

Un fel de activitate

Venituri din vânzări (fără TVA)

Pretul

Numele activității (codul OKVED xx.xx.x)
XXXXX (P.2120)

Linia totală 2110.
Total pe linia 2120
Principala activitate a companiei a fost profitabilă.

Cerințe p.27 PBU 4/99.

2.2. String decriptare 2120 și 2210

Costul costurilor de producție (costurile circulației) societății pentru anul de raportare (rândurile 2120 și 2210) sunt prezentate în tabelul 2:

Masa 2 ( în mii de ruble.)

Cerințe p.27 PBU 4/99. Indicatori de descifrare - prin analiză utilizată în conturile contabile (20,25,26,44).

2.3. Descifrarea șirului 2340.

Componența altor venituri ale companiei pentru anul de raportare (rândul 2340) este prezentată în tabelul 3:

Tabelul 3 ( în mii de ruble.)

Cerințe p.27 PBU 4/99.

3. Explicații pentru raportul fluxului de numerar

3.1. String decriptare 4119.

Compoziția altor sosiri din operațiunile curente (linia 4119) este prezentată în tabelul 5:

Tabelul 5 ( în mii de ruble.)

Cerințe P.29 PBU 4/99.

3.2. String decriptare 4129.

Componența altor plăți din operațiunile curente (linia 4129) este prezentată în tabelul 6:

Tabelul 6 ( în mii de ruble.)

Cerințe P.29 PBU 4/99.

4. Explicații privind obligațiile de evaluare reflectate în contabilitate și raportare

4.1. La sfârșitul anului de raportare, societatea a format o obligație de evaluare de a plăti pentru lucrătorii de vacanță pentru timpul petrecut în cantitatea de xxxx mii de ruble. Numărul total de zile de vacanță datorate angajaților la 31 decembrie 2011 - Ziua XXX. Termenul estimat pentru îndeplinirea obligației este în cursul anului 2012.

Cerințe PB.3 PBU 8/2010, p.22 PBU 10/99.

5. Explicații privind rezervele de evaluare reflectate în contabilitate și raportare

5.1. Rezerva pentru datorii îndoielnice la data de 31 decembrie 2011 nu a fost formată din cauza lipsei de motive de formare (datoria restante este recunoscută de cumpărător, primirea de plată este de așteptat la timp până la 30.06.2012).

5.2. Rezerva sub reducerea costului MPZ la 31 decembrie 2011 nu a fost formată din cauza lipsei de motive pentru formare (resturile MPZ nu și-au pierdut proprietățile inițiale, curentul lor valoare de piață nu a scăzut).

Cerințe p.6 PBU 21/2008.

6. Analiza expresivă a întreprinderii

LLC "Compania noastră" se află în stadiul inițial de dezvoltare, trasaturi caracteristice care sunt mici cifre de afaceri și riscuri ridicate de deficit de numerar.

6.1. Structura activelor balanței

100% din gravitatea specifică în structura activelor totale ale bilanțului (denumit în continuare - BB) la sfârșitul anului de raportare intră pe activele curente, ceea ce indică formarea unei structuri suficient de mobile a activelor care promovează accelerarea cifrei de afaceri a companiei. Compania are o structură "ușoară" a activelor, ceea ce indică mobilitatea proprietății întreprinderii.

6.2. Structura datoriilor balanței

Sursele de formare a pasivelor agregate ale întreprinderii sunt capital și rezerve (53%) și datoriile pe termen scurt (47%).

Prezența profiturilor nealocate la sfârșitul anului de raportare indică activitățile eficiente ale întreprinderii.

6.3. Eficiența activității

Vânzări de rentabilitate: Pentru o cifră de afaceri ruble, compania a primit 7,54 ruble profit net.

Rentabilitatea capitalului propriu asupra profiturilor înainte de impozitare: Pentru o ruble, investită de proprietari, compania a primit 125.41 ruble în profiturile din anul de raportare înainte de impozitare.

Rentabilitatea activelor este de 66,72%, ceea ce indică o eficiență ridicată a utilizării.

Formulele pentru calcularea indicatorilor sunt prezentate în Tabelul 7.

Tabelul 7.

Numele indicatorului
Formula pentru calcule

Plată

(în mii de ruble)

Valoarea indicatorului

Rata de profitabilitate a vânzărilor
(P.2200 OP /

(P.2120 + P.2210 + P.2220 AP)) * 100

Coeficientul de rentabilitate al capitalului propriu asupra profiturilor înainte de impozitare
(P.2300 OP /

p.1300 bb) * 100

Coeficientul de rentabilitate al activelor pentru profit înainte de impozitare
(P.2300 OP /

P.1600 bb) * 100

6.4. Stabilitate Financiară

Valorile coeficienților de lichiditate indică o bună solvabilitate a întreprinderii (coeficient lichiditatea actuală Este 2.14, coeficientul de activitate urgent este de 1,98, raportul absolut de lichiditate este de 1,15 capital de circulație pură - 1.09).

Conform rezultatelor anului fiscal, o poziție financiară durabilă a întreprinderii poate fi declarată ca urmare a unei gestionări pricepitoare a întregii combinații de factori industriali și economici. Deci, coeficientul independenta financiara este 0,53, coeficientul de capital de lucru al capitalului de lucru proprii surse de finanțare - 0,53, obligații totale pentru activele totale - 0,47, obligațiile totale capitalul propriu. – 0,88.

Formulele pentru calcularea indicatorilor sunt prezentate în Tabelul 8.

Tabelul 8.

Numele indicatorului

Formula pentru calcule

Plată

(în mii de ruble)

Valoarea indicatorului

Raportul dintre lichiditatea absolută (pp.1240 + p.1250) / (p.1510 + pp. 1520 + p. 1540 + pp. 1550) (BB)
Coeficientul de lichiditate urgentă (pp.1230 + p.1240 + pp.1250 + pp.1260) / (p.1510 + pp. 1520 + p.1540 + pp. 1550) (BB)
Coeficientul de lichiditate curentă 1200 / p.1500 (BB)
de la 1,5 la 2,5

Capitalul pur de circulație (p.1200-p.1250) / (p. 1500-pp. 1530-pp. 1540) (BB)
Coeficientul de independență financiară p.1300 / p.1700 (BB)
Coeficientul de capital de lucru al surselor proprii de capital de finanțare (p.1300-p.1100) / p.1200 (BB)
Obligațiile totale față de activele totale (p.1400 + pp. 1500) / p.1600 (BB)
Obligațiile totale pentru capitalul propriu (p.1400 + pp. 1500) / p.1300 (BB)

Cerințe p.4 ale arcului. Contabilitate 129-FZ. Legea nu spune modul în care domeniul va fi necesar și suficient. Abordarea poate fi după cum urmează: Un set de indicatori reflectați în nota explicativă trebuie să caracterizeze întreprinderea într-un fel ca noi înșine. De exemplu, dacă vrem să arătăm că suntem cu toții minunați - scădem acei indicatori care indică opusul și indică numai acei indicatori că starea noastră minunată va confirma. Iar, dimpotrivă: vrem să arătăm că totul este rău, suntem implicați în nota explicativă că acești indicatori vor depune mărturie despre aceasta.

7. Metodologia contabilă

LLC "Compania noastră" efectuează contabilitate în conformitate cu politici contabile Întreprinderile aprobate prin Ordinul nr. 06 din 08.08.11 dezvoltate pe baza și în conformitate cu Lege federala Rf la 21.11.96. Nr. 129-FZ "pe contabilitate", Regulamentul privind raportarea contabilă și contabilă în Federația Rusă (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29.07.98 nr. 34n), standardele contabile pentru probleme individuale Contabilitate.

Principalele prevederi metodologice ale secțiunii contabile politica de contabilitate:

7.1. Ca parte a activelor fixe, a obiectelor de muncă cu termen lung (mai mult de 12 luni), perioada de utilizare și costul limitei stabilite în PBU 6/01 pentru active, a cărei reflectare este permisă ca parte a Materiale și rezerve de producție.

7.2. Amortizarea prin active fixe este taxată liniară în întreaga perioadă utilizare utilădefinită în conformitate cu normele decretului Guvernului Federației Ruse din 01.01.2002 nr. 1.

7.3. Reevaluarea activelor fixe nu este efectuată în mod voluntar.

7.4. Achiziționarea rezervelor materiale și de producție se reflectă în contabilitate cu o evaluare a costului real în contul 10 "Materiale".

7.5. Estimarea utilizată a stocurilor și calcularea costurilor reale eliberate în producția de resurse materiale: la costul primului timp de achiziție (FIFO).

7.6. Costul echipamentului special și al salopetelor este rambursat în același timp când este pus în funcțiune.

7.7. Mărfurile achiziționate la vânzare (vacanță) sunt estimate la costul primului timp pentru a obține rezerve materiale și industriale (metoda FIFO).

7.8. Pentru contabilizarea costurilor directe ale producției de bază utilizate răsfoiți metoda contabilitate. Baza de distribuție a cheltuielilor generale de producție între obiectele de calcul este salariu Personalul care participă direct la lucrarea la cerere.

7.9. Costurile indirecte se reflectă în contul 25 "Cheltuieli generale de producție", cont 26 "Cheltuieli generale" (în absență activități comerciale).

7.10. Costurile indirecte colectate în cont 26 "Cheltuieli generale" sunt scrise lunare direct pe cont 90 "Vânzări".

7.11. Cheltuielile gestionate includ numai costuri generale de funcționare Excluderea elementelor costurilor generale de producție.

7.12. Atunci când activitățile de tranzacționare, veniturile și cheltuielile sunt efectuate în ansamblu (printr-o metodă cazanului), fără a se rupe în cadrul contractelor și conturilor. Cheltuielile de vânzare și cheltuielile comerciale sunt luate în considerare în contul 44 și sunt incluse în costul produselor, bunurilor, lucrărilor, serviciilor în întregime în perioada de raportare a recunoașterii lor ca cheltuieli specii obișnuite Activități.

7.13. Rezervele de cheltuieli și plăți viitoare sunt create în conformitate cu legea aplicabilă.

7.14. Veniturile și costurile contabile sunt recunoscute prin metoda de angajament (la momentul transferului de proprietate a mărfurilor către cumpărător sau la momentul acceptării de către client, furnizarea de servicii).

7.15. Pentru contabilizarea plăților impozitului pe venit la întreprindere, se aplică PBB 18/02 "Contabilitatea plăților impozitului pe venit" se aplică. Informațiile privind impozitul pe profit curent se formează în contabilitate prin ajustarea consumului condițional pentru impozitul pe venit asupra sumelor recunoscute în perioada de raportare active fiscale și obligațiile, precum și suma diferențelor dintre perioada recunoscută și răscumpărată în perioada de raportare, sumele activelor fiscale amânate.

7.16. Rezervele estimate sunt formate în conformitate cu metodele consacrate în politicile contabile.

7.17. Răspunderea estimată La plata vacanțelor se formează în conformitate cu metodologia consacrată în politicile contabile.

7.18. În legătură cu clasificarea întreprinderii la entitățile mici de afaceri, nu se aplică următoarele dispoziții contabilitate:

- PBU 11/2008 "Informații privind părțile afiliate";

- PBU 16/02 "Informații privind activitățile terminate".

7.19. În legătură cu atribuirea unei întreprinderi către entitățile mici de afaceri, raportarea contabilă este formată în cadrul unui sistem simplificat stabilit pentru întreprinderile subiecte de întreprinderi mici din P.6 din Ordinul Ministerului Finanțelor din Federația Rusă din 2 iulie 2010 Nr. 66N "privind formele de raportare contabilă a organizațiilor", și anume:

(a) Soldul contabilității și situația veniturilor includ indicatori numai de către grupuri de articole (fără a detali indicatorii în temeiul articolelor);

b) Cererile la soldul contabil și raportul de profit și pierdere oferă numai cele mai importante informații, fără a cunoaște, care nu este posibil să se evalueze poziția financiară a organizației sau rezultatele financiare ale activităților sale.

Pentru a forma indicatori ai bilanțului, cifra a căror raport nu este mai mică de 80% este semnificativ recunoscută.

7.20. Modificările aduse politicilor contabile pentru anul 2012 sunt tehnice.

8. Metodologia de referință contabilitate fiscală

LLC "Compania noastră" conduce contabilitatea fiscală în conformitate cu politica contabilă a întreprinderii, aprobată prin Ordinul nr. 06 din 08.08.11, dezvoltat în conformitate cu Codul fiscal Rf.

Principalele dispoziții metodologice secțiunea fiscală. Politica contabilă:

8.1. Data punerii în aplicare Pentru a calcula taxa pe valoarea adăugată este recunoscută, deoarece fondurile sunt primite în plata mărfurilor expediate (lucrări efectuate, prestate).

8.2. În scopul calculării impozitului pe venit, a veniturilor și a cheltuielilor sunt recunoscute prin metoda de angajament.

8.3. Metoda de evaluare a materialelor utilizate în performanța lucrărilor (furnizarea de servicii), precum și bunurile achiziționate în timpul punerii în aplicare: la costul primei timpuri de achiziții (FIFO).

8.4. Potrivit proprietății amortizate, deprecierea este acumulată metoda liniară Conform standardelor de depreciere, determinate la momentul punerii în funcțiune a obiectului. Coeficienții speciale și ratele reduse de depreciere nu sunt aplicate.

8.5. Rezervele cheltuielilor viitoare garanție de reparații Iar întreținerea principală nu este creată. Cheltuielile specificate Acestea sunt recunoscute în scopuri fiscale în perioada de raportare (fiscală) atunci când au fost puse în aplicare.

8.6. Rezerva pentru plata de vacanță este creată în conformitate cu articolul 324.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu privire la metodologia consacrată în politicile contabile.

8.7. Rezerva cheltuielilor viitoare pentru plata remunerației anuale de serviciu de ani de zile și nu este creată la sfârșitul anului.

8.8. Rezervele datorie dubioasă Creat în conformitate cu articolul 266 din Codul fiscal al Federației Ruse.

8.9. Perioada de raportare a impozitului pe venit: trimestru. Compania aplică următoarea procedură de plată a plăților în avans în cursul anului:

- plata impozitului prin plăți lunare avansate, calculată pe baza profiturilor obținute pentru ultimul trimestru (cel târziu la data de 28 din fiecare lună din perioada de raportare),

- plata la sfârșitul anului (cel târziu la 28 de ani, în urma perioadei fiscale expirate).

8.10. Modificările aduse politicilor contabile fiscale pentru anul 2012 sunt tehnice.

Nu există o cerință specifică pentru includerea informațiilor privind politicile contabile fiscale la raportarea în legislație, dar această secțiune este relevantă pentru mine: Diferențele care apar între contabilitate și contabilitate fiscală sunt obligați să dezvăluie (PB 25 PBU 18/02).

În mod similar, se poate spune despre următoarea secțiune: cea mai mare parte este inclusă în textul care nu se bazează pe cerințele legislației contabile, ci să demonstreze că societatea conține contabilitate fiscală în conformitate cu cerințele Codului Fiscal și ca un Explicație pentru diferențele care au apărut în contabilitate.

9. Explicarea declarațiilor fiscale

9.1. Impozit pe profit

În conformitate cu articolul.313 din Codul fiscal al Federației Ruse, compania a calculat baza fiscală pe baza perioadei fiscale pe baza datelor contabile fiscale.

Plată baza fiscală Pentru perioada fiscală, în conformitate cu normele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza datelor contabile fiscale cu un rezultat din ce în ce mai mare de la începutul anului.

În conformitate cu articolul 315 din Codul fiscal al Federației Ruse, baza fiscală calculează datele prezentate în tabelul 9:

Tabelul 9. (în mii de ruble)

1. Perioada pentru care se determină baza fiscală (de la începutul perioadei fiscale printr-un rezultat în creștere) Din 22 iulie 2011 la 31 decembrie 2011
2. Valoarea veniturilor din implementarea obținută în perioada de impozitare, inclusiv:
1) Venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) producția proprie, precum și venituri din vânzarea de proprietăți, drepturile de proprietate;
2) Venituri provenite din vânzări lucrări valoroasenu se aplică pe piața organizată;
3) Venituri din vânzarea valorilor mobiliare adăugând pe piața organizată;
4) Venituri din vânzarea bunurilor achiziționate;
5) Venituri din implementarea activelor fixe;
6) Venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) servirea industriilor și ferme.
3. Valoarea cheltuielilor produse în perioada fiscală care reduce valoarea veniturilor din vânzări, inclusiv:
1) Costul producerii și vânzărilor de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie, precum și cheltuielile suportate în vânzarea de proprietăți, drepturi de proprietate;
2) costurile suportate în punerea în aplicare a valorilor mobiliare care nu se aplică pe piața organizată;
3) cheltuielile suportate în punerea în aplicare a valorilor mobiliare aplicabile pe piața organizată;
4) cheltuielile suportate în punerea în aplicare a bunurilor achiziționate;
5) costurile asociate cu implementarea activelor fixe;
6) Cheltuielile suportate de către industria și ferme în punerea în aplicare a bunurilor (lucrări, servicii).
4. Profitul (pierderea) din vânzări, inclusiv:
1) profitul de la vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) de producție proprie, precum și profitul (pierderea) din vânzarea de proprietăți, drepturile de proprietate;
2) profitul (pierderea) din vânzarea valorilor mobiliare care nu se aplică pe piața organizată;
3) profitul (pierderea) din vânzarea valorilor mobiliare adăugând pe piața organizată;
4) profitul (pierderea) din vânzarea bunurilor achiziționate;
5) profitul (pierderea) de la implementarea activelor fixe;
6) profitul (pierderea) din vânzarea de industrii și ferme de servire
5. Valoarea veniturilor non-venit, inclusiv:
1) Venituri privind operațiunile cu instrumente financiare tranzacții urgente tratate pe piața organizată;

2) Venituri pentru operațiuni cu instrumente financiare de tranzacții urgente care nu sunt tranzacționate pe piața organizată.
6. Suma cheltuielile de eroare, în special:
1) costuri pentru operațiunile cu instrumente financiare ale tranzacțiilor urgente tratate pe piața organizată;
2) Costurile operațiunilor cu instrumente financiare de tranzacții urgente care nu se aplică pe piața organizată.
7. Profitul (pierderea) de la operațiunile non-inginerie
8. Baza fiscală totală pentru perioada de impozitare

Conform contabilității fiscale, profiturile impozabile s-au ridicat la xxxx mii de ruble.

Potrivit contabilității, profitul înainte de impozitare sa ridicat la xxxx mii de ruble. (P.2300 AP), profit net - XXXX Mii de ruble. (P.2400 AP).

De fapt, în acest loc, secțiunea 9.1 poate fi omisă. Tabelele 10,11,12 reflectă cerințele p25 PBU 18/02 (dacă se aplică în cadrul organizației).

Factorii care influențează abaterea profiturilor impozabile din profiturile contabile sunt prezentate în tabelul 10.

Tabelul 10. (în mii de ruble)

Tipuri de venituri și cheltuieli

Sumele luate în considerare la determinarea profiturilor contabilului

Sumele luate în considerare la determinarea profiturilor generate de taxogă

Diferențele care apar în perioada de raportare și au implicat ajustarea unui impozit de venit condițional pentru venituri pentru a determina impozitul pe venit curent

Cheltuielile efectuate de organizație în detrimentul profitului net

Cheltuielile reflectate în contabilitate pe contabilitate contabilă pentru alte venituri și cheltuieli (în conformitate cu PBU 10/99), dar nu luate în considerare în impozitarea profiturilor (în conformitate cu Codul Fiscal)
(Diferența constantă Creșterea bazei de impozitare)

Cheltuielile executive excesive
(Diferența constantă Creșterea bazei de impozitare)

Utilizarea datelor prezentate în tabelul 10, produse calcule necesare Pentru impozitul pe venit pentru a determina impozitul pe venit curent (Tabelul 11):

Tabelul 11.

Dimensiunea impozitului pe profit curente formată în sistemul contabil și plătibilă la bugetul reflectat în declarația de venit și pierdere și în declarația privind impozitul pe venit este de xxx mii de ruble.

Pentru a verifica impactul mecanismului de reflecție a plăților impozitului pe venit în sistemul contabil pentru corectitudinea calculului impozitului pe venit, destinat plății bugetului, impozitul pe profit curent a fost calculat prin metoda de ajustare a datelor contabile pentru a determina baza impozitului pe venit.

Ajustările necesare sunt indicate în Tabelul 12:

Tabelul 12. (în mii de ruble)

1. Profit înainte de impozitare în cadrul declarației de profit și pierdere (profitul contabil) (P.2300OPU)
2. Crește în contact:
valoarea cheltuielilor produse de organizație în detrimentul profitului net
cantitatea de cheltuieli reflectate în contabilitatea contabilă a contabilității altor venituri și cheltuieli (în conformitate cu PBU 10/99), dar care nu au fost luate în considerare în impozitarea profiturilor (în conformitate cu Codul Fiscal)
cheltuielile executive excesive
3. Total profitul impozabil
Impozitul pe venit curent \u003d xxxx (mii de ruble) * 20/100 \u003d xxx (mii de ruble)

9.2. Taxa pe valoare adaugata

Calcularea valorii impozitului pe valoarea adăugată plătibilă la bugetul pe 2011 pe baza declarații fiscale, produsă în conformitate cu capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. În 2011, LLC "Firma noastră" nu a efectuat operațiuni eliberate din impozitare.

Secțiunea 9.2 poate fi, de asemenea, omisă.

10. Informații privind distribuirea profitului net

La momentul semnării declarațiilor contabile, LLC "Compania noastră" pentru 2011, nu a fost aprobată de către singurul fondator, decizia privind distribuirea profiturilor rămase la dispoziția societății după impozitare nu este acceptată.

CEO

Contabil șef

Secțiunea 10 a fost introdusă de mine pentru a pune capăt logic, deși în lumina PBU 7/98 mi se pare potrivit.

Sper că experiența mea va fi utilă pentru cineva.

Doresc tuturor contabililor, cu vedere la raportarea anuală, succesul creativ!

Sursa: Clerk.ru.

Notă explicativă K. raportarea anuală Împreună cu soldul contabil al organizației, este necesar să se prezinte ca parte a rapoartelor contabile în termen de 90 de zile la sfârșitul anului 2013. .

Data depunerii rapoartelor contabile pentru organizație este considerată ziua expedierii sale poștale sau ziua transferului efectiv al acesteia prin afiliere.

În cazul în care data prezentării declarațiilor contabile scade o zi nefuncțională (zi liberă), prima zi a zilei de lucru care urmează este considerată prima zi lucrătoare următoare (p.47 PBU 4/99).

Pentru microîntreprinderile și întreprinderile mici, Dan, unde sunt în detaliu, sunt luate în considerare resturile și cifra de afaceri, care contabilizează contabilitatea și un raport privind rezultatele financiare pentru entitățile mici de afaceri (forma CBD 0710098).

Bazându-se pe Legea nr. 402-FZ "pe contabilitate", Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66N și prevederile PBU-ului curent sunt prezentate

Un exemplu de completare a unei note explicative la raportarea anuală pentru 2013 cu comentarii și explicații

Articolul va contribui la elaborarea echilibrului, discutată în detaliu resturile și cifra de afaceri, care contabilizează conturile și un raport privind rezultatele financiare pentru entitățile mici de afaceri (Formularul CBD 0710096). Descărcați formularele de echilibru și raportul rezultatelor financiare. Raportarea contabilă simplificată pentru întreprinderile mici. Descărcați programul de contribuabil versiunea 4.46.
Notă: completarea formularelor de raportare contabilă (financiară) către întreprinderile mici și ONG-urile formă nouă KND 0710096.

Dezvăluirea informațiilor: Situațiile financiare, bilanțurile și toate celelalte forme gratuite.

Raportarea prin Internet. Kontur.exter.

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Serviciul nu necesită instalare și actualizare - formularele de raportare sunt întotdeauna relevante, iar cecul încorporat va furniza un raport din prima dată. Trimiteți rapoarte în FTS direct de la 1c!

Linkuri suplimentare pe această temă

De la raportarea pentru 2011, organizația reprezintă raportarea formelor aprobate prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 66N din 02.07.2010. Bilanțul trebuie să caracterizeze poziția financiară a organizației de la data raportării.
Se demonstrează un exemplu compilarea unui raport privind rezultatele financiare pentru organizație pentru 2013 cu comentarii și explicații.
Începând cu situațiile financiare din 2011, se aplică un statut contabil "Raport privind fluxul de numerar" (PBU 23/2011) (PBU 23/2011), care a fost introdus pentru aproximarea standardelor contabile rusești pentru standardele internaționale

În mod legal, o notă explicativă nu este un raport obligatoriu, deși este inclus în situațiile financiare anuale. În același timp, există situații în care un astfel de document este pur și simplu necesar. Să ne uităm la ce cazuri are nevoie de acest document și în ce formă ar trebui să fie întocmită.

Notă explicativă: Esența și conținutul

De fapt, nota explicativă pentru autoritățile fiscale nu este necesară. Este constituit astfel încât compania să poată confirma reputația sa pozitivă:

fuller Toate cifrele din raport sunt dezvăluite, cu atât mai transparentă va arăta ca activitatea companiei;
o notă explicativă va face compania să mențină firma în ochii potențialilor tovarăși și va permite, de asemenea, atragerea investitorilor terți;
o notă explicativă este o oportunitate de a evita diferite probleme din partea autorităților de reglementare.

Experții recomandă elaborarea unei note explicative cu aceeași periodicitate ca și raportarea contabilă. De ce să explicați documentație de contabilitate? De exemplu, pentru a determina cifra finală " creanțe de încasat"Este necesar să se țină seama de rămășițele tuturor calculelor, precum și să ia în considerare valoarea rezervei, care nu este specificată separat în bilanț, cu toate acestea, poate fi interesantă pentru anumiți investitori.

Obțineți 267 Tutoriale video pentru 1C gratuit:

De regulă, explicațiile numai la soldul contabil nu se face, deoarece soldul nu este compilat, dar împreună cu rapoarte suplimentare. În acest sens, explicația trebuie efectuată imediat pe toate rapoartele prezentate. Nota explicativă trebuie să fie prezentă decriptării tuturor liniilor de echilibru. De exemplu, din raportul privind performanța financiară a companiei, primim o idee despre profitul net al companiei, totuși, face parte dintr-o astfel de linie de echilibru ca " Profituri necorespunzătoare" În consecință, acest indicator trebuie în mod necesar să fie decodificare.

Cel mai adesea, decriptarea liniilor sunt realizate sub formă de tabele, unde se specifică numărul și numele liniei într-o singură coloană, iar a doua este o explicație. În plus față de decriptare, următoarele puncte trebuie specificate în nota explicativă:

informații generale despre companie: detalii, fondatori, data creației, formularul organizațional, alte date despre firmă;
principalele state ale politicilor contabile;
structura echilibrului în procentaj;
evaluarea evaluării și indicatorii financiari analitici: lichiditatea, disponibilitatea stocurilor, rentabilitatea;
compoziția activelor fixe, rezervele companiei în termeni de valoare;
fondul de salarizare;
sprijinul publicat și obținut;
alte informații despre activitatea companiei.

O notă explicativă este semnată de șeful întreprinderii și este atribuită ștampilei companiei. Dar, în general, toate punctele specificate nu sunt obligatorii pentru umplere.

Eșantionul de umplere Notă explicativă la raportarea contabilă anuală

Forma generală, unificată a unei note explicative pentru raportarea contabilă anuală nu există, prin urmare, acest document se face în mod arbitrar. Notele explicative sunt determinate de manual, în funcție de modul în care ar trebui să fie completați indicatorii:

Toate informațiile explicative sunt indicate în formă arbitrară și pot conține în plus față de tabele, grafice și diagrame. Este posibil să detaliați informațiile într-o varietate de moduri, totul depinde de modul în care manualul dorește să dezvăluie informații despre activitatea companiei. Cel mai important lucru este că informațiile sunt la fel de fiabile și utile.

În practica activității contabilității, gradul de divulgare este stabilit prin necesitate și în funcție de curator. Deci, să depună un echilibru al echipei (în sediul central), unii indicatori pot fi clarificați și pentru alții impozabili.

Ce este o notă explicativă pentru raportarea contabilă

Definiția documentației însoțitoare încastrabile din furnizarea articolului 5 din Regulamentul privind contabilitatea (PBU) 4 1999. Volumul cererii este determinat de autoritățile solicitate, de asemenea, depinde de. Întreprinderile mari în perioada de raportare pot fi ocupate de pregătirea mai multor sute de pierderi de note explicative.

Documentul în sine conține, de obicei, indicatori cheie de descifrenți ai unei întreprinderi, care prezintă interes pentru a verifica sau. Nota poate furniza indicatori calculați, cum ar fi coeficientul de cifră de afaceri, rentabilitatea sau rezervele. Parametrii numerici sunt calculați pe baza liniilor de echilibru contabil.

O parte considerabilă a conținutului este o descriere a motivelor pentru formarea de creanțe și datorii, consecințe ale creșterii sau scăderii. Dacă în perioada de raportare au existat bonusuri (depreciere) pentru locuri de muncă pentru lucrători, angajați, manageri. Adesea, nota indică faptele de deplasare sau eliminare a activelor mari, motive (comenzi pentru întreprindere).

Ce este o notă explicativă pentru raportarea contabilă, va spune videoclipul de mai jos:

Concept și reglementare

Principalul act de reglementare în scopul întocmirii notelor cu explicații este PBU 4 din 1999. Acest document de reglementare. Conferă necesitatea de a forma un document, dar nu își afișează conținutul. Structura și gradul de divulgare a informațiilor determină întreprinderile pe baza apelului persoanelor afiliate și a organismelor de control. Din nou, dacă fondatorii au dreptul de a primi informații complete despre starea actuală a afacerilor în întreprindere, atunci pentru impozitare și statistici, divulgarea informațiilor are loc într-o măsură suficientă pentru monitorizare.

La redactarea șablonului explicativ de note, vă puteți întoarce la legea contabilității. Standardul conține nume de secțiuni exemple, care ar trebui să rafină informații substanțiale despre întreprindere.

Compoziție și rol

Potrivit tuturor aceluiași PBB 4, 1999, compoziția notei explicative este determinată de cererile și interne (locale) acte de reglementare. Procedura de divulgare a informațiilor este consacrată;
În scopul pregătirii pentru a scrie o concluzie a auditului, organizația se referă la cerințele (interogările) inspectorilor. În absența unei notă explicativă ca parte a cererii, există riscul obținerii unei notă privind prezentarea formularelor într-o sumă incompletă sau a obține o cerere de a reprezenta un raport suplimentar al rapoartelor.

În absența unei note explicative, este posibilă nu numai să se confrunte cu interpretarea incorectă a indicatorilor de raportare, ci și să fie prevăzută de Codul Fiscal, articolul 126. Simțurile de responsabilitate se va acorda contabilului șef în conformitate cu codul administrativ, Articolul 15.6.

Ordinea absenteismului

Datorită faptului că, în orientări și albume, nu există un singur șablon de umplere, întreprinderile își folosesc de obicei propriile consumabile ale documentului însoțitor. De regulă, nota conține mai multe secțiuni, fiecare dintre acestea relevă anumiți indicatori de producție și determină rezultatele activităților pentru perioadă de raportare. Explicațiile paragrafelor sunt din nou dezvoltate ținând cont de practica apelurilor la acest formular de raportare.

Structura standard a notei explicative este următoarea:

informație plan general. Aceasta dezvăluie informațiile juridice ale obiectului de control, statutul companiei, activitățile conform. În cazul în care acest lucru nu contrazice codul corporativ, numărul angajaților din statul poate fi indicat;
Extras din politica contabilă în ceea ce privește afișarea și colectarea indicatorilor pentru a forma raportarea;
Analiza parametrilor numerici ai bilanțului, analiza dinamicii principalilor indicatori ai raportului de venit și pierdere. Iată minimum cinci furnizori mari și cinci consumatori;
Planuri de organizare pentru viitor, de exemplu;
Evenimente semnificative din momentul depunerii ultimului raport;
Împrumuturi primite, asistență financiară, participare la programe guvernamentale;
Concluzie.

Formează

Deoarece nu există o singură formă pentru întocmirea notelor, este de preferat să se stabilească într-o aplicație pentru politicile contabile. Astfel, a eliminat posibilitatea unei schimbări nerezonabile în secțiunile de raport la schimbare oficialii, închinare în vacanță. Capul ar trebui, de asemenea, să înțeleagă că, cu ușurință pentru a adăuga sau elimina unele secțiuni, nu va funcționa, va trebui să vă consolidați decizia în scris.

PC-ul Blank poate fi descărcat gratuit.

Notebook explicative (umplere de probă)

Principii de compilare situațiile financiare Împreună cu PP descrise în acest videoclip:

Perioadă de raportare

Cel mai adesea este un an. În scopuri de verificare, tăierea indicatorilor poate fi solicitată în timpul unei perioade mai mici. În orice caz, contabilii nu ar trebui să fie de dorit, deoarece informațiile din perioada anticipată vor deveni ulterior principalul de compilare a unei note sumare.

Cui și unde

O notă explicativă Ca o aplicație integrală a bilanțului, bugetul veniturilor și cheltuielilor sau un raport privind fluxul de numerar, este format din contabilitatea sau angajatul responsabil al departamentului financiar. Totul depinde de starea întreprinderii solicitate.

De exemplu, contabilitatea poate elabora o cerere de impozitare și - pentru prezentare organ de organizare. În orice caz, ar trebui convenită acțiunea specialiștilor. Diferențele de informație pot fi formale, dar trebuie luate din acreditările oficiale.

Procedura de acordare

Împreună cu formularele de raportare într-o versiune de hârtie sau o copie scanată pentru comunicații.

Audit Pzkbbbo.

Analiza notei vă permite să dezvăluiți următoarele:

Plinătatea informațiilor;
Indicatorii cheie Lee (profit, impozite, abateri de la normă) sunt decriptate;
Dacă este arătat, inclusiv eliminarea;
Enterprise nu se ascunde?
Gradul de competență în timpul analizei interne;
Compania se dezvoltă în perspectivă.

Organismul de control pentru analiză poate beneficia de formulele financiare pentru numărarea parametrilor de interes sau pentru a indica necesitatea unor astfel de calcule în conținutul notei explicative.

O notă explicativă poate fi creată în 1C: consolidare 8, care va spune videoclipul de mai jos:

Compilarea unei note explicative este un contabil pentru un contabil într-o sarcină la fel de dureroasă decât pregătirea echilibrului contabil.

O notă explicativă este o formă independentă de raportare contabilă, partea cea mai importantă, cea mai mare parte.

Adesea, textul notei explicative poate fi localizat 100 sau mai multe foi scrise. Reglementat p.5 PBU 4/99

Ce este o notă explicativă?

Acesta este un document care include o explicație scrisă a acestor numere în bilanț, precum și raportul privind profitul și aplicațiile acestora.

Principiile de bază în scris Nota explicativă organizațională includ principiile de materialitate și comparabilitate.

Dacă vorbim despre comparabilitate, înțelegem o comparație a valorilor cantitative ale unui număr de articole din raportul contabil pentru perioada de timp (mai mulți ani).

Comparăm doar articole esențiale pentru a nu încalca principiul raționalității în pregătirea raportării

Ei au posibilitatea de a nu face o notă explicativă față de balanța BU la livrarea rapoartelor furnizate de stat întreprinderilor mici.

O notă explicativă a clădirii ar trebui să cuprindă următoarele secțiuni cu divulgarea informațiilor pe fiecare dintre acestea:

1. Informații despre organizație

Această secțiune este informația și descrierea descriptivă.

Este indicat de nume, precum și forma organizațională și juridică stabilită a acestei societăți.

În plus, această secțiune indică o adresă legală și reală, informații despre fondatorii organizației, mărimea capitalului autorizat.

Indicat și structura organizationala Organizații, precum și disponibilitatea licențelor și permisiunilor din cadrul organizației și termenul acțiunii lor.

De informatie financiara Este indicat de valoarea impozitelor pe care organizația le-a plătit în anul specificat și numărul mediu anual de angajați angajați în cadrul organizației.

Au indicat, de asemenea, informații despre auditorul companiei (nume, adresa juridică etc.).

2. Politica contabilă în întreprindere

Conținutul politicii contabile ale organizației este descris, principalele sale schimbări în ultimul an, comparativ cu cel precedent, precum și cauza modificărilor politicilor contabile.

Organizația indică, de asemenea, anumite reguli pentru activele și pasivele contabile.

3. Informații privind principalele active și pasive ale organizației

În această subsecțiune, informațiile sunt divulgate în următoarele articole:

pentru active fixe (depreciere, circulația mijloacelor fixe,
informații privind obiectele imobiliare privind înregistrarea de stat etc.),
privind împrumuturile și împrumuturile (disponibilitatea împrumuturilor și împrumuturilor, calendarul rambursării lor, precum și informațiile complete cu privire la acestea, c ..ch. informații despre valorile medii ponderate pe împrumuturi și chammaus),
privind rezervele de producție materiale (metode de evaluare și consecințe ale acestora),
de investiții financiare (toate informațiile sunt dezvăluite în ceea ce privește valorile mobiliare),
În funcție de active și obligații (cantitatea de diferențe de schimb, care sunt atribuite rezultate financiareȘi indică, de asemenea, amploarea cursului oficial de schimb al Băncii Rusiei la data raportării).

4. Evaluarea structurii soldului organizației

Scopul principal al compilării acestei secțiuni este evaluarea întreprinderii și a situației sale financiare atât în \u200b\u200bperioada pe termen scurt, cât și pe termen lung.

Pentru a evalua situația financiară a întreprinderii pe termen scurt, indicatorii sunt indicați ca:

coeficientul de lichiditate
dependența financiară,
profitabilitatea
solvabilitate.

Perspectiva pe termen lung calculează un astfel de indicator ca fiind dependența organizației de creditori și împrumuturi externe

5. Informații privind veniturile și cheltuielile organizației
Informațiile sunt indicate prin articolele relevante din soldul contabil al întreprinderii.

6. Explicații necesare pentru elementele de raportare de bază
Informațiile sunt indicate în cazul semnificației articolelor și a lipsei simultane a acestei dezvăluiri în bibliotecile de raportare contabilă.

7. Activitatea de afaceri a organizației este estimată
Piața este estimată la care compania funcționează, precum și reputația de afaceri a organizației, care este cuprinzătoare, inclusiv popularitatea clienților.

De asemenea, indicatorii planificați și gradul de execuție a acestora sunt, de asemenea, supuse.

8. Explicarea resturilor introductive și schimbarea acestora
Dimensiunea modificărilor reziduurilor introductive și motivele acestei modificări (reorganizarea întreprinderii, a fost indicată introducerea de noi cerințe contabile etc.).

9. Informații despre persoanele afiliate
Informațiile referitoare la afiliații sunt dezvăluite în detaliu, și anume:

o listă completă a acestor persoane
natura relațiilor cu ei,
tipuri de operațiuni cu persoane afiliate

10. Fapte condiționate privind activitățile economice organizaționale
LA obligații condiționate Real

obligațiile de garanție ale organizației,
participarea sa la procedurile judiciare
mărimea garanției emise de organizație.

Acest paragraf dezvăluie informații complete privind faptele condiționate, dacă există.

11. Organizarea comună a organizației

Obiectivele pe care compania dispune de activități comune, precum și valoarea activelor investite în această activitate, informații complete despre operațiunile comune.

12. Date privind segmentele organizației
Secțiunea este completă numai de către organizațiile cu filiale și filiale, precum și dacă este atribuită asociațiilor și sindicatelor pentru a pregăti o raportare generală de contabilitate în conformitate cu documentele constitutive.

13. Declarația de evenimente care au avut loc după data de raportare
Motivul și natura evenimentului care a avut loc, precum și consecințele posibile De la evenimentul care sa întâmplat.

14. Finanțarea statului
În cazul în care organizația a primit asistență de stat, atunci amploarea sa, obiectivele de finanțare, alte forme sunt dezvăluite. suport de stat, care nu sunt efectuate de furnizarea de fonduri bugetare la data raportării.

15. Factori de mediu
Reflectată în cazul impactului negativ asupra mediu inconjurator.

Această clauză conține indicarea gradului de impact asupra mediului, precum și a măsurilor luate de Organizația pentru Protecția Mediului.

16. Informații în conformitate cu PBU 18 \\ 02
Conține o reflectare completă a contabilității plăților impozitului pe venit.

17. Descoperire societățile pe acțiuni informație
Se indică numărul de acțiuni emise pentru perioada de raportare.

Acțiunile sunt indicate, emise și plătite integral și nu pot fi plătite sau parțial plătite.

Informațiile privind o problemă suplimentară a acțiunilor companiei sunt dezvăluite

18. Datele terminale.
Informațiile complete sunt prezentate cu privire la motivele încetării unui tip de activitate, costul activelor și pasivelor plecate sau răscumpărate în cadrul rezilierii și alte informații privind această activitate sunt indicate.

19. Alte informații
Indică informații, fără a fi dezvăluite într-o notă explicativă.

De exemplu, reflectă eficiența organizației, competitivitatea produselor, piețelor de vânzări și așa mai departe.

Fiecare companie își construiește structura și constituie doar din acele partiții care se referă direct la natura activităților organizației.

Notă explicativă pentru echilibrul de echilibru