Prema zakonu, za kupnju nekretnine uz sudjelovanje kreditna sredstva oslanja se novčana naknada u obliku poreznog odbitka. Razmislite koji će dokumenti biti potrebni za povrat poreza za stan na hipoteku da biste ostvarili svoje zakonsko pravo. Istodobno, popis dokumenata je prilično velik, ali prikupljanje nije tako teško kao što se čini na prvi pogled.
Preuzmite odmah: u nastavku pročitajte o svim zamršenostima dizajna.
Dokumenti za povrat odbitka za stan kupljen na hipoteku
Prije nego što govorimo o popisu potrebni dokumenti poreznom tijelu, za ostvarivanje poreznog odbitka na hipoteku, potrebno je razjasniti najviše važne točke.
Prilikom kupnje stana na kredit možete dobiti 2 vrste poreznih odbitaka:
- glavni - 13% od vrijednosti nekretnine;
- za hipotekarne kamate - 13% od iznosa kamate plaćene banci.
Valja napomenuti da ne može svatko dobiti povrat poreza na dohodak. Takvo pravo imaju građani koji:
- kupnja stanova za osobne (nekomercijalne) svrhe;
- imaju službeni dohodak koji se oporezuje porezom na dohodak;
- živi na teritoriju Rusije više od 183 kalendarskih dana godinu zaredom.
Porezni odbitak se ne vraća pri kupnji nekretnine pod materinskog kapitala, na teret proračunskih sredstava ili sredstava trećih osoba, prilikom sklapanja prometa nekretnine između bliskih srodnika!
Primanje povrat poreza na dohodak može se izdati na jedan od sljedećih načina:
- kontaktiranjem Inspektorata Federalne porezne službe na mjestu registracije - očekivani iznos će biti doznačen na osobni bankovni račun podnositelja zahtjeva;
- prijavom u računovodstvo na mjestu rada – porezni obveznik će biti oslobođen na porez na dohodak sve dok ukupni iznos ne bude jednak oduzetom iznosu.
Paket dokumenata za povrat poreza pri kupnji stana na hipoteku:
- deklaracija u obliku 3-NDFL;
- potvrda sa službenog mjesta rada (2-NDFL) za svaku radnu godinu;
- fotokopija putovnice državljanina Ruske Federacije;
- fotokopija ugovor o kreditu s rasporedom plaćanja;
- fotokopija kupoprodajnog ugovora;
- zahtjev za povrat poreza upućen čelniku IFTS-a;
- zahtjev za povrat odbitka za plaćene kamate na hipoteku;
- pomoć od financijska institucija koji je izdao zajam na iznos kamate plaćene po ugovoru;
- potvrda o vlasništvu (izvadak iz USRR-a od 02.01.2017.), odnosno akt o prihvatu i prijenosu imovine pri kupnji u objektu u izgradnji;
- fotokopije isprave za plaćanje(za poreznu naknadu na hipoteku), potvrda polaganja sredstava uz plaćanje kredita;
- fotokopije uplatnih dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja za stanovanje za odbitak hipoteke.
- bankovni izvod s podacima i brojem računa (za prijenos sredstava).
Prilikom kupnje nekretnine na hipoteku moguće je dobiti naknadu ne samo za kamate, već i za druge troškove: za stjecanje imovine, završni i građevinski materijal, plaćanje radova i usluga. Stoga je važno čuvati sve račune, račune i ostale dokumente koji potvrđuju plaćanje!
Da biste registrirali porezni odbitak za hipoteku na zajedničkoj imovini supružnika, također će vam trebati:
- fotokopija izvoda iz matične knjige vjenčanih;
- izjavu o određivanju udjela u zajedničkom vlasništvu.
Zahtjev za odbitak za hipotekarni kredit možete podnijeti tek nakon potpisivanja potvrde o prihvaćanju i primanja ključeva nekretnine u ruke.
Dokumentacija za porezni odbitak za stan na hipoteci ponovno
Od 01.01.2014 odbitak imovine vrijednost nekretnina povećana je na 2 milijuna rubalja, a kamatama - do 3 milijuna rubalja. Ako pri kupnji kuće utvrđeni limit nije iskorišten u cijelosti, tada možete dobiti naknadu više puta, sve dok se utvrđeni iznos sredstava potpuno ne iscrpi. No to se odnosi samo na imovinski dio, povrat kamata je moguće iskoristiti samo pri početnoj kupnji nekretnine na kredit.
Prilikom podnošenja ponovljene prijave s ciljem povrata 13% od kupnje nekretnine, ne morate dostaviti cijeli paket dokumenata. Za primanje salda poreznih odbitaka trebat će vam:
- potvrda 2-NDFL za godinu;
- fotokopija putovnice državljanina Ruske Federacije u slučaju promjene podataka;
- fotokopija zaključenja ili razvoda braka u slučaju promjene prezimena;
- potvrdu banke kojom se potvrđuje iznos plaćenih kamata za godinu.
Puni povrat poreza na dohodak, koji se provodi u cijelosti, isključuje mogućnost ponovnog korištenja povrata odbitka, uz daljnje stjecanje nekretnine.
Pomoć VTB banke 24
Za povrat odbitka od plaćenih kamata na kredit potrebno je poreznoj upravi dostaviti potvrdu banke. Što je ovaj dokument i kako se popunjava, razmotrimo na primjeru potvrde banke VTB 24 o plaćanju kamata na hipoteku.
Potvrdu možete dobiti pri ruci tako da se osobno prijavite u poslovnicu banke s putovnicom.
Ime zajmoprimca i podaci o osobnom dokumentu bit će navedeni u "zaglavlju" dokumenta. Ispod je datum i registracijski broj obrasca. "Tijelo" dokumenta sadrži sljedeće informacije:
- br. i datum ugovora o zajmu;
- datum izdavanja i isteka;
- vrsta kredita ( kreditni proizvod);
- ukupan iznos kredita
- iznos mjesečne rate;
- status ugovora (otvoren ili zatvoren).
Potvrda nužno mora sadržavati sažetak koji potvrđuje da klijent nema dugovanja prema banci. Također mora biti prisutan i potpis voditelja poslovnice banke.
Kako naručiti certifikat od Sberbanke
Da biste naručili potvrdu o stanju hipotekarnog duga u Sberbanku, također morate posjetiti ured financijska institucija osobno.
U gornjem desnom kutu obrasca ispisuje se termin - "Na mjestu zahtjeva".
Pomoć sadrži obavezne informacije:
- o banci (filijala, adresa);
- o ugovoru o kreditu (broj, datum);
- o zajmoprimcu (puno ime, podaci iz putovnice).
Sve informacije o otplati duga prikazane su u obliku tablice. Obrazac je potpisan od strane ovlaštenog djelatnika i ovjeren pečatom organizacije.
Možete se prethodno upoznati s dokumentom tako da zatražite potvrdu o kamati plaćenoj na hipoteku u Sberbank online. To možete učiniti na svom osobnom računu, navodeći broj kreditni dokument.
Pitanja i odgovori
Je li moguće dobiti odbitak na kamate na hipoteku ako kuća još nije iznajmljena?
Moguće je dobiti odbitak kamata (kao i glavni odbitak) nakon državna registracija imovinska prava. Ako se stanovanje kupuje u nedovršenoj kući, možete podnijeti dokumente IFTS-u nakon potpisivanja akta o prihvaćanju i prijenosu imovine.
Koji dokumenti su potrebni za predaju 3-NDFL pri kupnji stana na hipoteku?
Da biste predali 3-NDFL poreznu prijavu, trebat će vam paket dokumenata:
- presliku ugovora o kreditu s planom plaćanja;
- zahtjev za povrat poreza na dohodak i popunjenu 3-prijavu poreza na dohodak;
- 2-NDFL certifikat za cijelo traženo razdoblje;
- potvrdu banke ili kreditne institucije o uplaćenoj kamati;
- preslike dokumenata koji potvrđuju postojanje troškova nekretnina;
- Ugovor o stjecanju nekretnine (kupoprodaja);
- Potvrda o vlasništvu / izvadak iz USRR / akt o prihvatu i prijenosu stana;
- Preslika putovnice, TIN potvrde i radna knjižica(potreba za pružanjem radne knjižice mora se razjasniti u vašem odjelu Inspektorata Federalne porezne službe).
Ovo je popis osnovnih dokumenata potrebnih za podnošenje prijave poreznoj upravi. Ako je vaš slučaj individualan, postavite odgovarajuće pitanje u lokalnoj podružnici Inspektorata Federalne porezne službe.
17.04.18 533 279 0
Odbitak poreza na stan: potpune upute
Država vam je spremna dati 520 tisuća rubalja. Odvedite ih.
Ekaterina Miroshkina
ekonomista
Kupili ste stan: vlastitim novcem ili hipotekom. Pod određenim uvjetima država vam je spremna vratiti dio novca. Ukupno možete dobiti 260 ili čak
Još članaka o odbicima naprijed
Ovaj članak će se fokusirati samo na poreznu olakšicu pri kupnji stana. Dorada, hipotekarna kamata, gradnja kuće i deklaracija - zasebno. Pretplatite se da pratite nove sadržaje.
Materijal: što je odbitak
Ako radite službeno i primate plaću, onda plaćate porez na dohodak. To je obično 13%. I iako taj novac zadržava i prenosi u proračun vaš poslodavac, sam novac je vaš i vi ga plaćate.
Porezni odbitak je prilika da se iz proračuna vrati dio plaćenog poreza na dohodak. Princip rada je sljedeći: država priznaje da ste dio prihoda potrošili na nešto korisno, te vam dopušta da taj iznos odbijete od oporezivog dohotka. Naposljetku poreznu osnovicu postaje manje i ili ne morate plaćati porez neko vrijeme, ili se pojavljuje preplaćeni iznos koji se vraća na vaš račun.
Da biste dobili odbitke, morate biti porezni rezident, platiti porez na dohodak i imati potvrdu da ste novac potrošili na nešto što država misli: kupili ste kuću, platili liječenje ili studij, donirali u dobrotvorne svrhe. Ako ste samostalni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu, onda ne plaćate porez na dohodak - postoji još jedan porez na dohodak i nije prikladan za odbitak. Ako ste nerezident, ne daje vam se odbitak.
Postoji nekoliko vrsta odbitaka. Na primjer, postoje društveni, imovinski, profesionalni, standardni i investicijski. Kada kupujete stan, imate pravo na imovinski odbitak. Pravila koja se primjenjuju za odbitak imovine ne vrijede za druge vrste.
Uz porezni odbitak pri kupnji stana, pri prodaji postoji i imovinski - to je druga stvar, nemojte miješati. One se međusobno ne zamjenjuju niti poništavaju.
Kada je riječ o odbitcima, koriste se dva koncepta: iznos odbitka i iznos poreza koji se vraća. Iznos odbitka je za koliko vam država dopušta smanjenje prihoda pri kupnji stana. Iznos poreza na dohodak koji se vraća – koliko će vam se zapravo novca vratiti iz proračuna. Jednostavno rečeno, iznos povrata iznosi 13% iznosa odbitka.
Kada pri kupnji stana nastane pravo na odbitak
Odbitak se može tražiti samo ako je ispunjeno nekoliko uvjeta.
Platili ste stan i to možete potvrditi dokumentima. Plaćanje može biti potpuno ili djelomično, ali mora biti obvezno: iznos odbitka ovisi o stvarnim troškovima. Za naslijeđeni ili darovani stan ne možete ostvariti odbitak, jer niste ništa potrošili, što znači da niste smanjili poreznu osnovicu. Sudionici vojna hipoteka također ne mogu koristiti odbitak na općoj osnovi, jer im država daje dio iznosa za stan.
Postoje vlasnički dokumenti. Za novogradnju to može biti čin prihvaćanja i prijenosa stana. Ugovor vlasničko sudjelovanje neće raditi, čak i ako ste uplatili cijeli iznos - morat ćete pričekati da se stan iznajmi.
Za sekundarno stanovanje vlasništvo mora biti potvrđeno potvrdom ili izvodom iz USRN-a. Dokumenti za stan moraju biti izdani za vas ili vašeg supružnika. Mamin stan neće biti prikladan za odbitak, čak i ako je zapravo vaš i platili ste ga.
Prodavač vam nije blizak rođak. Prilikom kupnje stana od međuovisnih osoba neće se dati odbitak. Možete kupiti stan od svoje majke ili sestre, ali ne možete dobiti odbitak za takvu transakciju. Čak i ako ste iskreno dali mami novac za stan, oni će sigurno odbiti odbitak. Tu savjest neće pomoći – to je već provjereno na Vrhovnom sudu.
Kupnju ne možete sakriti od povezanih osoba: porezna uprava će provjeriti odnos do zajedničke baze... Ako ne postoji međuovisnost među rođacima, već iz drugih razloga, onda će oni to shvatiti i zahtijevati vraćanje novca.
Za poreznu svekrvu ovo nije majka. Dakle, neće dati odbitak za dogovor s mojom majkom, ali za dogovor s mojom svekrvom možete ga dobiti. Od brata ne možete kupiti stan uz odbitak, ali možete kupiti stan od brata svoje supruge. Onda razmislite sami.
Ne samo da bliski rođaci mogu biti međusobno ovisni, već i drugi ljudi koji bi mogli utjecati na uvjete i rezultat transakcije. Na primjer, izvanbračna supruga ili otac zajedničko dijete... Ali to je u teoriji - porezne vlasti to još moraju dokazati.
Odbitak možete dobiti nakon kupnje stana od sina prijateljice moje majke.
Ranije niste koristili svoje pravo na odbitak. Imovinski odbitak pri kupnji stana ima ograničenje, a svakom se daje doživotno. Ne možete ponovno koristiti odbitak preko ograničenja. Ako ste jednom prilikom kupnje stana dobili novac od porezne uprave, a nemate ostatak odbitka - to je sve, možete prestati čitati dalje.
Stan u Rusiji. Ovdje se nema što dodati.
Dokumenti za upis odbitka za stan
Svi dokumenti se mogu dostaviti u kopijama, porezna će ih sama provjeriti prema bazama podataka. Ako imate bilo kakvih pitanja, zamolit će vas za originale - nazvat će vas i odvesti vas. Ali to se ne događa često - obično ima dovoljno skeniranja poslanih putem Osobni prostor, ili kopije priložene deklaraciji.
Popis dokumenata za registraciju odbitka:
- Kopija potvrde o vlasništvu ili izvadak iz USRN-a.
- Presliku ugovora o stjecanju nekretnine i akta o njezinu prijenosu.
- Dokumenti za plaćanje (potvrde za kreditni nalozi, Izvodi iz banke o prijenosu novca na račun prodavatelja, primitku, prodajnim i gotovinskim računima).
- Pomozite 2-NDFL, ako predate izjavu.
- Zahtjev za raspodjelu odbitka između supružnika ako su kupili stan u braku.
Koji dokumenti potvrđuju troškove
Odbitak se neće dati ako ne potvrdite da ste potrošili novac na stan. A budući da se za stan obično ne izbacuju čekovi na blagajni, morat ćete se dodatno pobrinuti za potrebne dokumente.
Postoji nekoliko nijansi s dokumentima o plaćanju o kojima vam neće reći ni agent za nekretnine ni porezni inspektor. Obično se pojave kada napravite odbitak – tada je prekasno da nešto popravite.
Priznanica. Plaćanje se može potvrditi potvrdom - štoviše, uobičajenom, neovjerenom kod bilježnika. Glavna stvar je da sadrži sve podatke o stanu i prodavatelju, njegov potpis, iznos i datum prijenosa novca. Potvrda mora biti napisana rukom: ako vam prodavač daje ispisanu na računalu, bolje je odbiti i zamoliti prodavatelja da osobno napiše. Ovo je važno ne samo za odbitak.
Ugovor. Plaćanje za odbitak možete potvrditi ugovorom ako sadrži klauzulu da je prodavatelj primio novac. Ugovor mora biti ovjeren kod javnog bilježnika – to je ujedno i potvrda plaćanja. Nije potrebno predočiti račun.
Ministarstvo financija nije protiv potvrđivanja troškova čak ni ugovorom koji nije ovjeren kod javnog bilježnika. Dovoljno je u njemu navesti da su plaćanja za stan izvršena u cijelosti, kupac je predao, a prodavatelj je dobio cijeli iznos.
Ali ipak je bolje uzeti račun. Nije riječ o odbitku: Vrhovni sud smatra da spominjanje nagodbi u ugovoru ne potvrđuje činjenicu plaćanja. Prodavatelj će moći zatražiti povrat stana
Bankovni dokumenti. Za potvrdu plaćanja putem banke prikladne su potvrde i izvodi s računa. Neće raditi ni bilten iz banke. Pohranite račune i plaćanja.
Granica odbitka i prijenos stanja na druge objekte
Odbitak za kupnju stana jednak je iznosu vaših troškova. Ali država nije spremna vratiti 13% bilo kojeg iznosa troškova za stan, pa je postavila granicu: od 2008. - 2 milijuna rubalja po osobi.
Granica odbitka imovine znači da bez obzira na regiju i stvarna vrijednost apartmana, jedna osoba može dobiti najviše 13% od 2 milijuna rubalja - to jest 260 tisuća.
Primjer obračuna odbitka i poreza na dohodak koji se vraća po osobi
| Cijena stana | Iznos odbitka | Porez na dohodak koji se vraća |
|---|---|---|
| 1.500.000 RUR | 1.500.000 RUR | 195.000 RUB |
| 2.000.000 RUR | 2.000.000 RUR | 260.000 RUB |
| 3.000.000 RUR | 2.000.000 RUR | 260.000 RUB |
| 5.000.000 RUR | 2.000.000 RUR | 260.000 RUB |
Cijena stana
1.500.000 RUR
Iznos odbitka
1.500.000 RUR
Porez na dohodak koji se vraća
195.000 RUB
Cijena stana
2.000.000 RUR
Iznos odbitka
2.000.000 RUR
Porez na dohodak koji se vraća
260.000 RUB
Cijena stana
3.000.000 RUR
Iznos odbitka
2.000.000 RUR
Porez na dohodak koji se vraća
260.000 RUB
Cijena stana
5.000.000 RUR
Iznos odbitka
2.000.000 RUR
Porez na dohodak koji se vraća
260.000 RUB
Sve do 2014. godine. Granica imovinskog odbitka bila je vezana ne samo za poreznog obveznika, već i za objekt. Davala se jednom u životu i to samo za jedan stan. Ako je stan koštao manje od 2 milijuna rubalja, ostatak odbitka nije se mogao prenijeti na drugi objekt - taj je novac "izgorio" i 13% neiskorištenog iznosa nikada se nije moglo primiti.
Na primjer, 2013. godine kupili ste stan za 1,5 milijuna rubalja. Izjavili su odbitak u iznosu stvarnih troškova i primili 13% tog iznosa u novcu - samo 195 tisuća rubalja. Niste iskoristili cijelo ograničenje odbitka - do 2 milijuna ostalo je još 500 tisuća rubalja. Ali nećete vratiti 65 tisuća rubalja poreza, čak i ako kupite drugi stan 2018. Iskorišteno je pravo na odbitak, ostatak se ne može prenijeti. Iako su promijenjena pravila, ona se ne odnose na one koji su svoje pravo na odbitak iskoristili prije 2014. godine.
Od 01.01.2014 granica odbitka nije vezana uz objekt, a ostatak se može prenijeti na druge objekte.
Ako ste 2015. kupili stan za 1,5 milijuna rubalja i vratili porez, tada pri kupnji drugog stana 2018. možete iskoristiti ostatak odbitka i uzeti još 65 tisuća od države.
Granica i uvjeti za odbitak određuju se prema godini u kojoj je nastalo pravo na odbitak. Ne za period kada ste platili stan u novogradnji ili podnijeli deklaraciju, nego kada ste dobili akt ili potvrdu o vlasništvu.
Na primjer, 2007. godine ograničenje odbitka iznosilo je 1 milijun rubalja. Ako ste 2007. godine dobili pravo na odbitak, a prijavili ste ga tek 2018., tada ćete vratiti maksimalno 130 tisuća, čak i ako je cijena stana 2 milijuna ili više. Povećanje limita odbitka u 2008. ne odnosi se na vas.
Ali ne morate koristiti odbitak za taj stan. Još ga ne možete prijaviti, kupiti drugi stan (čak i prodati prethodni) i potom iskoristiti svoje pravo na odbitak - s povećanim limitom i mogućnošću prijenosa ostatka na druge objekte. Ako vam je porez već vraćen, ne možete odbiti odbitak i prijaviti ga za drugi stan u većem iznosu.
Prenos stanja u sljedeću godinu
Da biste iskoristili cijeli odbitak za godinu, trebate zaraditi oko 170 tisuća rubalja mjesečno. Tada će godišnji prihod premašiti 2 milijuna i moći će se odmah prikupiti najveći mogući iznos poreza - 260 tisuća. No, to nije slučaj kod svih, pa je obično nemoguće iskoristiti cijeli odbitak u godinu dana.
Ostatak odbitka može se prenositi u sljedeće godine sve dok se poreznom obvezniku ne vrati cjelokupni iznos plaćenog poreza na dohodak.
Na primjer, ako stan košta 2 milijuna rubalja, a prihod je 1 milijun rubalja godišnje, tada će se odbitak protegnuti na dvije godine. A ako po istoj cijeni stana godišnji prihod iznosi 500 tisuća rubalja, tada će se porez na dohodak morati vratiti u roku od četiri godine. Odbitak možete produžiti za bilo koje razdoblje dok vam država ne vrati 13% ukupne cijene stana.
Iznimka za umirovljenike. Ako kupujete umirovljenički stan, porez možete vratiti za godinu kada ste stan kupili, a tri godine prije toga. Zapravo, umirovljenik vraća porez na dohodak odmah za četiri godine – nitko drugi nema takve privilegije. Možete podnijeti četiri prijave i odmah dobiti veliki novac. Nije bitno radi li umirovljenik ili ne. Ako primate mirovinu, plaćate porez na dohodak odmah za četiri godine.
Ova norma je potrebna da bi umirovljenik primio više novca dok on prima oporezivi dohodak. Ili je mogao vratiti porez na dulje razdoblje - uz štednju za stan. Kad bude primao samo mirovinu, prestat će plaćati porez na dohodak i više neće moći uzimati ništa iz proračuna.
Kako dobiti porezni odbitak
U sljedećoj godini ili bilo kojoj drugoj godini nakon kupnje stana morate podnijeti zahtjev za povrat poreza 3-NDFL. Obrazac porezne prijave mora odgovarati godini za koju želite vratiti porez. Obrasci se mijenjaju, pa to morate pratiti. Iako formalno netočan obrazac nije razlog za odbijanje odbitka, mogu postojati i drugi redovi, kodovi, pa čak i struktura troškova.
Ispravan obrazac 3-NDFL deklaracije možete pronaći na web stranici nalog.ru. Postoji i program za popunjavanje deklaracije. Paket dokumenata može se poslati putem osobnog računa poreznog obveznika. Ne trebate ni nikamo ići. Porezna će prijavu provjeravati do tri mjeseca, a potom vratiti porez na račun.
Izjava se ne može podnijeti u istoj godini kada je stan kupljen - samo u sljedećim razdobljima. Ukoliko u travnju 2018. kupite stan i odlučite vratiti porez na dohodak prema prijavi, dobit ćete ga tek nakon godinu dana. Cijelo to vrijeme 13% će biti odbijeno od vaše plaće i prebačeno u proračun.
Izjava samo za odbitak može se podnijeti bilo kojeg dana: nema vremenskih ograničenja tijekom godine. No, ako se prijavi prihod, potrebno je prijaviti se do 30. travnja iduće godine. Nemoguće je podnijeti više izjava za isto razdoblje: svaka sljedeća će se smatrati ažuriranom i poništit će prethodnu.
Kako podnijeti zahtjev za odbitak od poslodavca
Za povrat poreza na dohodak pri kupnji stana ne morate čekati iduću godinu. Ne možete odmah platiti porez i dobiti povećanje plaće. Da biste to učinili, trebate primiti obavijest o pravu na odbitak.
Poslužite u porezna izjava- obrazac se nalazi na osobnom računu poreznog obveznika, sve se ispunjava elektroničkim putem. Tamo priložite kopije dokumenata i potpišite ih EDS-om. Ključ za potpis generira se izravno na vašem osobnom računu.
Porezna će vam u roku od mjesec dana dati obavijest – odnesite na posao i odmah prestanite plaćati porez. Ne morate čekati godinu dana i ispunjavati nerazumljive listove u deklaraciji: ne morate predati 3-NDFL.
Osim što vam neće biti odbijen porez na dohodak, morate vratiti i cjelokupan zadržani iznos od početka godine. Ako u rujnu 2018. kupite stan i dobijete obavijest o pravu na odbitak, bit će vam vraćen cjelokupni porez na dohodak koji je zadržan devet mjeseci – od siječnja.
Ako imate više poslodavaca, možete uzeti više obavijesti i ne plaćati porez posvuda. No bitno je da se sa svakim poslodavcem sklopi ugovor o radu. Po građanskom zakonu, pa vrati Porez na dohodak Upute za povrat poreza na dohodak pri kupnji stana
- Riječ je o povratu određenog iznosa koji je plaćen kao plaćanje nekretnine. Da biste dobili takav povrat, trebate posjetiti Porezni ured, nakon što je prethodno prikupio paket papira koji potvrđuju operaciju.
U svakom konkretnom slučaju potrebno je pripremiti određenu dokumentaciju. Njegov popis može varirati ovisno o okolnostima stjecanja stambenog prostora i uvjetima za dobivanje naknade.
Dokumenti za kontaktiranje porezne uprave
Kada je kupnja stambenog prostora izvršena radi osobne štednje, tada morate posjetiti fiskalnu službu, i to uvijek na mjestu vaše prijave ili registracije.Svake godine 30. travnja porezna uprava završava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Ali dokumentacija na povrat poreza može se podnijeti i nakon ovog datuma.
Za posjet poreznoj upravi potrebno je pripremiti:
- putovnica državljanina Ruske Federacije (ako je podnositelj zahtjeva roditelj maloljetno dijete, također morate dodati rodni list potonjeg);
- obrazac 3-NDFL (u sljedećem članku ćemo vam detaljno reći);
- obrazac 2-NDFL, koji izdaje poslodavac (ako građanin ne radi u jednoj tvrtki, onda se ova potvrda mora izdati od svakog poslodavca posebno);
- broj računa za obračun sredstava, ako je odobren;
- isprave kojima se dokazuje pravo na stanovanje (izvadak iz ERGN-a koji je zamijenio potvrdu);
- dokument kojim se potvrđuje čin otkupa stana.
S obzirom da svaka regija ima svoje dokumentarne značajke, bolje je provjeriti kompletan popis potrebnih dokumenata izravno na web stranici lokalne porezne službe.
Nakon predaje zahtjeva i ostatka dokumentacije fiskalnoj službi, poreznici provode kameralni pregled papira. Razmatranje zahtjeva i proučavanje dokumentacije, u pravilu, traje najviše 3 mjeseca, nakon čega se donosi odluka.
Ponekad fiskalna služba može zatražiti Dodatne informacije ili pozvati podnositelja zahtjeva da pojasni kontroverzne točke.
Nakon donošenja odluke u korist podnositelja zahtjeva, na bankovni račun koji ovaj građanin naznačeno prilikom podnošenja zahtjeva, određeni iznos će biti doznačen iz porezne naknade. Građanin Ruske Federacije može raspolagati tim sredstvima po vlastitom nahođenju.
Ponekad nije potrebno ići u poreznu upravu da bi dobili odštetu. Umjesto toga, možete se obratiti poreznoj upravi radi pisane potvrde o pravu na odbitak. U tom slučaju se standardno priprema paket dokumentacije. Jedina razlika je u formatu aplikacije.
Obrazac zahtjeva kojim se potvrđuje pravo poreznog obveznika na primanje
odbici poreza na imovinu u .docx (Word) formatu
Dokumenti za povrat plaće
Svaki službeno registrirani zaposlenik plaća porez sa svojih plaće... Naknada za kupnju stana može se formalizirati kao neplaćanje ovog poreza na dohodak.Da biste ispravno izvršili cijeli postupak, morate:
- Pribavite potvrdu od fiskalne službe, koja potvrđuje pravo na naknadu. Za registraciju je dovoljno napisati prijavu.
- Dostaviti potvrdu izdanu od porezna služba, poslodavcu.
- Paket dokumenata dopunite dokumentima kao što su, koji potvrđuju vlasništvo podnositelja zahtjeva nad stanom i potvrđuju činjenicu plaćanja za stanovanje.
Kako biste izbjegli nesporazume prilikom pripreme dokumenata, informacije na cijeli popis Papire je bolje provjeriti izravno kod poslodavca.
Nakon prikupljanja dokumenata, paketu morate priložiti izjavu na temelju koje će računovodstvo prestati odbijati porez na dohodak od plaće radnika do potpune naknade obračunati iznos.
Sve papire za ostvarivanje odbitka moguće je pripremiti tek nakon pune uplate stambenog prostora i nakon kompletiranja dokumentacije kojom se potvrđuje pravo vlasništva stana.
Dokumenti za odbitak poreza pri kupnji stana na hipoteku
Čak i oni građani koji su stambeno zbrinuti pod hipotekom mogu sastaviti papire i dobiti ovu naknadu. Njegov iznos je 13% od ukupan iznos, što ne bi trebalo biti više od 3 milijuna rubalja.Za pripremu dokumentacije za porezni odbitak pri kupnji stana na hipoteku posjetite fiskalnu službu na mjestu registracije. Postupak se odvija istim redoslijedom kao i kod kupnje za vlastiti novac. U pripremi je i standardni paket dokumenata, ali se mora nadopuniti ugovorom o kreditu i potvrdom banke koja je kredit izdala. Označava obračunate kamate za godinu.
Iznos naknade u ovaj slučaj se prenosi na bankovni račun koji je naznačio podnositelj zahtjeva ne odmah i ne u cijelosti, već u dijelovima za svaku prošlu godinu za cijelo vrijeme važenja ugovora o hipoteci.
Unatoč činjenici da prikupljanje dokumenata u bilo kojem od opisanih slučajeva zahtijeva vrijeme i trud, bit će jeftinije od kontaktiranja pravna tvrtka ili konzultantska tvrtka. U oba slučaja, fiskalnoj službi trebat će najmanje 3 mjeseca da razmotri slučaj i donese pozitivnu odluku.
Koje dokumente treba pripremiti (video)?
Prikazani video govori o potrebnoj dokumentaciji koju treba pripremiti za obradu porezne naknade pri kupnji stambenog prostora.
Mnogi kupci kuća niti ne shvaćaju da se dio utrošenog novca može vratiti primanjem imovine porezni odbitak... Štoviše, nemaju pojma kako se to tehnički može izvesti. Stoga, idemo zajedno shvatiti tko može zatražiti porezni odbitak, koje dokumente je potrebno dostaviti za njegovo primanje i u kojem roku.
Možete dobiti:
- vlasnik stambenog prostora;
- cypryg (-a) vlasnika (prema uvjetima kupnje nekretnine koja je prekršena);
- Od 1. siječnja 2014., roditelj nepotpunog vlasnika stambenog prostora (posvojitelj, udomitelji, skrbnici, skrbnici) (članak 6. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Istodobno, dijete zadržava pravo na porezni odbitak u budućnosti pri kupnji vlastitog stana.
Poseban postupak za ostvarivanje odbitka vrijedi ako stan kupuje umirovljenik. Po opće pravilo ako vlasnik nije imao oporezivi dohodak u izvještajno razdoblje(podsjetiti državne mirovine ne oporezuju se), tada se pravo na primjenu odbitka može prenijeti na tri prethodne godine koje su prethodile godini kupnje stana (članak 10. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Ranije je ovo pravilo vrijedilo samo za nezaposleni umirovljenici... Sada oni umirovljenici koji nastave raditi mogu iskoristiti prijenos odbitka. Istina je da postoji jedno "ali". Ako vlasnik podnese izjavu ne u godini koja slijedi nakon godine stjecanja nekretnine, već kasnije, na primjer, godinu dana nakon kupnje, tada će se u skladu s tim smanjiti broj godina na koje se može prenijeti ostatak odbitka. za godinu dana (Pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. srpnja 2012. br. 03-04-05 / 7-882, od 29. lipnja 2012. br. 03-04-05 / 7-805).
Iznos odbitka imovine
Podsjetimo, od 1. siječnja 2014. godine na snagu su stupila nova pravila o postupku ostvarivanja imovinskih odbitaka. Primjenjuju se prilikom odobravanja odbitka za stanove (stambene zgrade, sobe i udjele u njima) kupljene nakon stupanja na snagu izmjena. Ako je nekretnina kupljena prije 1. siječnja 2014., tada vrijede pravila koja su bila na snazi u trenutku kupnje/prodaje. To se također odnosi na slučaj kada je nekretnina kupljena prije 2013., a odbitak za nju je proglašen već 2014. (pismo Ministarstva financija Rusije od 26. svibnja 2014. br. 03-04-05 / 24920).
Što se promijenilo? Do 1. siječnja 2014. građani nisu mogli dobiti odbitak za trošak stjecanja jednog imovinskog objekta i odbitak za trošak otplate kamata na drugi objekt (Pismo Ministarstva financija Rusije od 23. srpnja 2010. N 03 -04-05 / 6-412) ... Od 1. siječnja 2014. nove odredbe čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije dopušta da se dvije takve kategorije troškova zahtijevaju za odbitak za različite imovinske objekte (Pismo Ministarstva financija Rusije od 13.09.2013. N 03-04-07 / 37870).
Do 31. prosinca 2013. vrijedilo je sljedeće pravilo: ako je vlasnik primio odbitak, ali nije u potpunosti iscrpio cijeli limit na njemu, ponovno korištenje stanja, prilikom kupnje drugog stana, više neće funkcionirati. Sada su na snazi nove norme koje dopuštaju korištenje odbitka pri kupnji drugih stanova - sve dok se ne iscrpi cijela granica odbitka (podstavak 1. stavka 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Odbitak možete koristiti u bilo kojoj godini koja slijedi nakon godine kupnje, budući da ne postoji zastara za dobivanje poreznog odbitka iz Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezni odbitak može se dobiti samo za već završeno porezno razdoblje... Na primjer, ako je stan kupljen 2016. godine, tada će biti moguće predati dokumente i dobiti odbitak počevši od 2017. godine.
Pravo na odbitak imovine može se koristiti od godine u kojoj je dobivena potvrda o vlasništvu nad nekretninom (podstavak 6. stavka 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Napominjemo: od 15. srpnja 2016. ne izdaju se vlasničke potvrde, a jedini dokument koji potvrđuje pravo na odbitak imovine za porez na dohodak za kupnju stambenog prostora je izvadak iz Jedinstvenog državnog registra (Dopis Ministarstva financija od 04.10.2016. broj 03-04-07 / 57750, upućen dopisom Federalne porezne službe od 18.10.2016. br. BS-4-11 / [e-mail zaštićen]).
Dakle, zakon predviđa dvije vrste imovinskog odbitka (čl.220 Porezni broj):
- odbitak u iznosu stvarno nastalih troškova za novu izgradnju ili kupnju stambenog prostora;
- odbitak u visini stvarno nastalih troškova za otplatu kamata na ciljane kredite (kredite), za novogradnju ili kupnju stambenog prostora.
Poreznom obvezniku bit će vraćen iznos od 13% (stopa poreza na dohodak) od iznosa troškova za kupnju stambenog prostora i plaćanje kamata na njega (dok iznos takvih troškova ne može biti veći od 2 milijuna odnosno 3 milijuna rubalja) . Na primjer, ako je trošak stana 2 milijuna rubalja, možete vratiti 260 tisuća rubalja, odnosno od punog iznosa kupnje. Ali i iz stana vrijednog 7 milijuna rubalja. porezni obveznik može tražiti povrat istih 260 tisuća rubalja.
Savjet: Nemojte podcjenjivati iznos transakcije u kupoprodajnom ugovoru (to se obično radi ako je nekretnina u vlasništvu prodavatelja manje od 5 godina), jer se od tog iznosa može izdati imovinski odbitak.
Praktična situacija
Porezni obveznik stekao je nekretninu za stanovanje temeljem kupoprodajnog ugovora. U potvrdi o državnoj registraciji vlasništva kao predmetu prava stoji: "Stanovi nestambene namjene." Ima li porezni obveznik pravo tražiti imovinski odbitak?
Odgovor: Na temelju 2. dijela čl. 15 Stambeni kod RF, stambeni prostori smatraju se izoliranim prostorima, koji su nekretnina i pogodni za prebivalište građana (udovoljava utvrđenim sanitarno-tehničkim pravilima i propisima, drugim zakonskim zahtjevima). Istodobno, dio 1. čl. 16 ZhK RF, broj stambenih prostorija uključuje stambenu zgradu (dio stambene zgrade), stan (dio stana), sobu.
Dakle, ova vrsta nekretnine kao "stanovi, nestambene namjene", iz formalnih razloga, ne odnosi se na stambene prostorije u smislu poreznog i stambenog zakonodavstva, dakle, osnova za ostvarivanje odbitka poreza na imovinu utvrđena st. 3. st. 1. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, u ovoj situaciji nije dostupan.
Praktična situacija
Iz potvrde na obrascu 2-NDFL proizlazi da je organizacija zadržala porez na dohodak od dohotka zaposlenika, ali nije prenijela porez u proračun. Trenutno je nad organizacijom pokrenut stečajni postupak i postoji mogućnost da se od organizacije ne naplati iznos poreza po odbitku. Ima li porezno tijelo pravo odbiti imovinski odbitak za kupnju stana zaposleniku takve organizacije zbog neplaćenih dugova poreza na dohodak?
Odgovor: ako organizacija - porezni agent pravodobno i u cijelosti zadržao porez na dohodak, ali iznos poreza nije prenio u proračun, pojedinac, uz odgovarajuće dokumentarne dokaze o troškovima povezanim s stjecanjem stana, ima pravo na takav odbitak ( Pismo Federalne porezne službe Rusije od 15.06.2012 N ED-3-3 / [e-mail zaštićen]). Porezno tijelo nema pravo odbiti pojedincu - poreznom obvezniku poreza na dohodak u imovinskom odbitku za porez na dohodak, predviđen u st. 3. st. 1. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, na temelju toga da je organizacija poslodavca (porezni agent), prilikom isplate prihoda poreznom obvezniku, zadržala porez na dohodak, ali ga nije prenijela u proračun, čak i ako je iznos zadržanog poreza nije naplaćena od organizacije zbog stečaja.
Troškovi za novogradnju ili kupnju stambenog prostora
Pod troškovima stjecanja nekretnine podrazumijevaju se sljedeći troškovi:
- za kupnju stambene zgrade, stana, sobe ili udjela (udjela) u njima u gotovoj kući ili prava na stan, sobu ili udio (udjele) u njima u kući u izgradnji;
- za kupnju građevinskog i završnog materijala;
- za radove vezane uz doradu stana, sobe ili udjela (udjela) u njima, kao i troškove izrade projekta i procjena dokumentacije za završne radove;
- za građevinske radove (dovršenje stambene zgrade ili udjela (udjela) u njoj, nedovršena gradnja) i dovršetak;
- za priključenje na mreže opskrbe električnom energijom, vodom i plinom i odvodnju ili stvaranje autonomnih izvora opskrbe električnom energijom, vodom i plinom i odvodnje.
Troškovi dorade, dovršetka i priključenja na mreže mogu se prihvatiti za primjenu poreznog odbitka samo ako je u kupoprodajnom ugovoru stana ili stambene zgrade navedeno da gradnja kupljene kuće nije završena, a stan se prodavao bez dorade (podstav 5, str. 3, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Sve što nije uključeno u gornji popis ne može se uključiti u izračun poreznog odbitka. Troškovi prethodnog planiranja, troškovi nabavke opreme i druge opreme ne bi trebali biti uključeni (pismo Ministarstva financija Rusije od 24. kolovoza 2010. br. 03-04-05 / 9-492, dopis Federalnog Porezna služba Rusije od 6. travnja 2011. br. KE-4-3. / [e-mail zaštićen]). Ako su navedeni u deklaraciji, tada će se odbiti kao odbitak. Zbog toga je potrebno preformatirati deklaraciju i oduzeti je.
Troškovi otplate kamata na ciljane kredite
Ako je stan kupljen korištenjem hipotekarni kredit, tada se od plaćene kamate može dobiti i imovinski odbitak. Pravo na odbitak nastaje u poreznom razdoblju u kojem su kamate plaćene i u kojemu datiraju dokumenti koji to potvrđuju. U ovom slučaju, takvo pravo nastaje ne ranije od razdoblja kada nastane pravo na odbitak u iznosu troškova za kupnju (izgradnju) stambenog prostora (Pismo Ministarstva financija Rusije od 04.07.2014. N 03- 04-05 / 15495). Odnosno, ako hipoteka za kupnju stambenog prostora primljena je 2015. godine, isprava o vlasništvu stambenog prostora izdana je iste 2015. godine, zatim se plaćene kamate mogu vratiti već 2016. godine za 2015. godinu.
Do 1. siječnja 2014. visina takvih troškova nije bila ograničena. Ako je pravo na odbitak imovine nastalo od 1. siječnja 2014., tada se odbitak u iznosu troškova kamata može odobriti samo u odnosu na jedan objekt nekretnina i to u iznosu od najviše tri milijuna rubalja.
Gdje mogu dobiti odbitak
Odbitak imovine možete dobiti na dva načina:
- od poslodavca (poslodavaca) - do isteka poreznog razdoblja, uz potvrdu inspekcije o pravu na odbitak. U ovom slučaju, primitak odbitka je isplata plaće bez odbitka 13 posto poreza na dohodak od mjeseca u kojem će zaposlenik donijeti potvrdu s inspekcije.
- na porezno tijelo- na kraju poreznog razdoblja vraćaju se u paušalnom iznosu s cjelokupnim iznosom odbitka pojedinca koje je ostvario tijekom godine od svojih prihoda u iznosu od 13 posto.
Primanje odbitka preko poslodavca
Korak po korak, ovaj postupak će izgledati ovako:
Korak 1: Napišite zahtjev u bilo kojem obliku za primanje obavijesti od porezne uprave o pravu na imovinski odbitak.
Korak 2 . Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak imovine.
Korak 3. Podnesite zahtjev poreznom tijelu u mjestu prebivališta za obavijest o pravu na imovinski odbitak s kopijama dokumenata koji potvrđuju ovo pravo.
Korak 4. Nakon 30 dana primite obavijest o pravu na imovinski odbitak od poreznog tijela.
Korak 5. Poslodavcu dostaviti obavijest poreznog tijela, koja će biti osnova za ne zadržavanje poreza na dohodak od iznosa dohotka isplaćenog pojedincu do kraja godine.
Savjet: Prilikom dostavljanja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod poreznog inspektora morate imati njihove originale na uvid.
Prilikom odbitka preko poslodavca, uobičajeno je da zaposlenik podnese zahtjev uz obavijest porezne uprave kojom potvrđuje svoje pravo na odbitak izravno u siječnju. Uostalom, potvrda poreznog akta u roku od 30 dana od trenutka primitka zahtjeva zaposlenika. U tom slučaju organizacija osigurava odbitak od početka poreznog razdoblja u kojem je zaposlenik podnio zahtjev za to. Iznos poreza obračunat i zadržan od početka poreznog razdoblja do uključivo mjeseca (ako je porez već obračunat i zadržan u njemu), u kojem je zaposlenik podnio zahtjev za odbitak, nepotrebno se zadržava i mora se vratiti od strane poreznog agenta (dopis od 22.11.2016. br. 03-04-06 / 68714).
Ovo stajalište potvrđeno je u stavku 15. Pregleda prakse sudskog razmatranja predmeta u vezi s primjenom poglavlja 23. Poreznog zakona. Ruska Federacija odobreno od strane Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije 21. listopada 2015. godine.
Primjer. Građanin Savchenko je 2016. kupio sebi stan vrijedan 1.400.000 rubalja. Podnio je zahtjev poslodavcu za odbitak poreza na imovinu u rujnu 2016. godine.
U razdoblju od siječnja do kolovoza 2016. godine, zaposleniku je isplaćena plaća u iznosu od 394.988 rubalja. i zadržan porez na dohodak u iznosu od 51 348,44 rubalja. (394 988 rub. X 13%).
U razdoblju od rujna do prosinca 2016. godine, zaposleniku je isplaćena plaća u iznosu od 192.800 rubalja. Budući da je zaposlenik dobio pravo na odbitak imovine, porez na dohodak iz ovog iznosa u iznosu od 25.064 rubalja. (192.800 rubalja x 13%) ne mora platiti i, sukladno tome, organizacija - porezni agent ne zadržava ovaj iznos.
Ali za povrat od 51 348,44 rubalja. - prethodno zadržani porez na dohodak - zaposlenik, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, mora se prijaviti izravno poreznom uredu.
Inače, građanin, po želji, ostatak odbitka može dobiti od poslodavca, ako ga je prethodno putem inspekcije dobio u nezadovoljavajućem iznosu.
Primanje odbitka preko porezne uprave
Za ostvarivanje imovinskog odbitka na kraju godine porezni obveznik mora:
Korak 1. Ispunite poreznu prijavu (u obliku 3-NDFL).
Korak 2. Dobijte potvrdu računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunanih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.
Korak 3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na stanovanje.
Korak 4. Pripremite kopije dokumenata za plaćanje:
- potvrđivanje troškova poreznog obveznika za stjecanje imovine (potvrde o kreditnim nalozima, bankovni izvodi o prijenosu sredstava s računa kupca na račun prodavatelja, računi o prodaji i gotovini, akti o kupnji materijala od fizičkih osoba s naznakom adrese prodavatelja i podataka iz putovnice i drugi dokumenti);
- svjedoči o plaćanju kamata po ugovoru o ciljanom zajmu ili ugovoru o zajmu, ugovor o hipoteci(u nedostatku ili "izgaranju" informacija u blagajnički čekovi takvi dokumenti mogu biti izvodi iz osobnih računa poreznog obveznika, potvrde organizacije koja je izdala zajam o kamati plaćenoj za korištenje zajma).
Korak 5. Popunjenu poreznu prijavu s kopijama dokumenata koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na odbitak pri kupnji nekretnine dostavite poreznom tijelu u mjestu prebivališta.
Od 1. siječnja 2014. porezni obveznik ne treba podnositi zahtjev za ostvarivanje imovinskog odbitka, kao ni odbitka za troškove kamata. Sama izjava je pisana izjava obveznika o objektima oporezivanja, o primljenim prihodima i nastalim troškovima (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 17. prosinca 2012. N ED-4-3 / [e-mail zaštićen]).
Napominjemo da vlasnik može računati na imovinski odbitak četiri mjeseca nakon što inspekcija primi izjavu u obliku 3-NDFL (tri mjeseca uredska provjera a mjesec dana je rok povrata poreza). Naravno, sasvim je moguće da će porezni ured obaviti reviziju i popis unovčiti brže. Ali ako je razdoblje provjere odgođeno i iznos odbitka nije pripisan na račun vlasnika kuće nakon 4 mjeseca, tada vlasnik ima pravo očekivati kaznu za kasni povrat poreza.
Uvjeti za stjecanje: Vlasnik može ostvariti odbitak za porezno razdoblje u kojem je imao oporezivanje dohotka po stopi od 13 posto poreza na dohodak. Ako iznos prihoda prirodna osoba ne dopušta korištenje odbitka u cijelosti u tekućoj godini, tada se njegov ostatak može prenijeti u sljedeće godine (članak 9. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Da bi to učinio, porezni obveznik mora podnijeti inspekciji prijavu za sljedeću godinu s naznakom neiskorištenog stanja i potvrdu 2-NDFL. Istodobno, nije potrebno ponovno podnositi paket popratnih dokumenata (Pismo Ministarstva financija Rusije od 06.07.2013. N 03-04-05 / 21309). Treba imati na umu da je rok za podnošenje zahtjeva za nedovoljno iskorišteni odbitak ograničen na tri godine.
Kada se pravo na odbitak ne može ostvariti
Pravo na odbitak ne može se ostvariti u sljedećim slučajevima:
- Građanin je već ranije koristio imovinski odbitak prilikom kupnje ili izgradnje stambene zgrade, stana ili udjela u njima u razdoblju od 01.01.2001. do 31.12.2013., čak iu iznosu manjem utvrđeno zakonom granična veličina.
Činjenica je da je do 01.01.2014. godine bio predviđen imovinski odbitak za troškove samo za jednu nekretninu. Ako su se stvarni troškovi stjecanja (izgradnje) kuće ili stana pokazali manjim od utvrđene granice za odbitak, tada je neiskorišteni dio odbitka „izgorio“ i trenutno je nemoguće koristiti odbitak.
- Građanin je već iskoristio odbitak za jedan ili više objekata nekretnina, čije je vlasništvo nastalo nakon 01.01.2014., u punom iznosu - 2.000.000 rubalja. (Članak 1. stavka 3., čl. 11. članak 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je porezni obveznik ostvario pravo na takav odbitak u iznosu manjem od maksimalnog iznosa, ostatak odbitka prije njegovog potpunog korištenja može se kasnije uračunati pri kupnji drugog stambenog objekta. Ovaj postupak se primjenjuje na odbitak, pravo na primanje koje je nastalo od 1. siječnja 2014. (Pismo Ministarstva financija Rusije od 29. siječnja 2014. N 03-04-05 / 3251).
- Ako građanin nije porezni rezident Ruske Federacije - bez obzira na veličinu porezne stope koja se primjenjuje na vaš dohodak (članak 3. članka 210., točka 3. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Ako građanin nema dohodak, na koji se primjenjuje porezna stopa od 13% utvrđena stavkom 1. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije.
- Ako je kupoprodajni posao sklopljen s građaninom koji je međusobno ovisan u odnosu na poreznog obveznika. Međuovisne osobe priznati: supružnik, roditelji (uključujući posvojitelje), djeca (uključujući posvojenu djecu), punopravnu i polubraću i sestre, skrbnik (kustos) i štićenik (članak 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Građanin nije imao troškove u svezi stjecanja imovine, jer ju je dobio: kao rezultat privatizacije; po redu nasljeđivanja; kao poklon; u obliku dobitka na lutriji itd.
- Građanin nije imao troškove u vezi s stjecanjem (izgradnjom) nekretnine, budući da su pripadajući troškovi bili u potpunosti pokriveni (članak 5. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije): na teret poslodavca; na teret drugih osoba; na teret materinskog (obiteljskog) kapitala dodijeljenog za osiguranje provedbe dodatnih mjera državna potpora obitelji s djecom; na teret plaćanja osiguranih iz proračunskih sredstava proračunski sustav RF.
- Ako je stambena zgrada (stan) kupljena djelomično o trošku vlastitih sredstava pojedinca, a dijelom na teret proračuna proračunskog sustava Ruske Federacije, tada će se odbitak osigurati samo za troškove koji premašuju iznos sredstava primljenih iz proračuna.
- Kupac je pretrpio troškove vezane za stjecanje (izgradnju) nekretnine, ali još nije stekao vlasništvo nad odgovarajućim objektom (podstavak 6. stavka 3. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Ne postoje dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, dokumenti za plaćanje (klauzule 6, 7, klauzula 3, točka 4 članka 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Osim toga, ne možete koristiti imovinski odbitak za porez na dohodak u visini troška otplate kamata na ciljanih kredita za kupnju (izgradnju) nekretnine u sljedećim slučajevima.
- Građanin je već koristio imovinski odbitak za troškove otplate kamata na ciljane zajmove (zajmove) usmjerene na stjecanje (izgradnju) stambene zgrade, stana (članak 8. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
- Zajam (zajam) je izdan za druge (koje nisu povezane sa stjecanjem stambenog prostora) svrhe ili bez navođenja svrhe (podstavak 4. stavka 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Praktična situacija
Porezni obveznik je sudužnik po ugovoru o zajmu, sredstva po kojem su njegovi roditelji utrošili na kupnju stambenog prostora (stana). Može li na plaćene kamate (razmjerno svom dijelu duga) koristiti imovinski odbitak za porez na dohodak?
Odgovor: Porezni zakon Ruske Federacije povezuje pružanje odbitka poreza na imovinu ne samo s činjenicom da je porezni obveznik imao troškove, već i sa stjecanjem stambenog prostora u vlasništvu poreznog obveznika, odnosno s prisutnošću poreznog obveznika. dokument o upisu vlasništva nad stanom. Slijedom navedenog, porezni obveznik-sudužnik nema pravo iskoristiti imovinski odbitak za plaćene kamate, jer je stan stekao u vlasništvu roditelja.
Praktična situacija
Zaposlenik, državljanin Kazahstana koji nije porezni rezident Ruske Federacije, zaposlio se u organizaciji na temelju ugovora o radu u ožujku 2015. godine. Navedeni zaposlenik je u travnju 2015. godine kupio stan i podnio zahtjev poreznoj upravi na mjestu registracije da dobije obavijest poslodavcu o odbitku poreza na imovinu utvrđenom st. 3. st. 1. čl. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije. Porezna uprava odbila je izdati navedenu obavijest. Ima li zaposlenik pravo na obavijest?
Odgovor: Stav Ministarstva financija je da će građani država članica Ugovora o Euroazijskoj ekonomskoj uniji moći primati odbitke u Ruskoj Federaciji tek nakon što steknu status poreznih rezidenata Ruske Federacije (Pismo od 09.04.2015. N 03-04-06 / 20223). Sukladno tome, može se pretpostaviti da sve dok zaposlenik ne stekne status porezni rezident RF, odbitak imovine, uključujući i izdavanjem obavijesti zaposleniku za poslodavca koji potvrđuje pravo na odbitak poreza na imovinu, ne primjenjuje se.,
Pritom treba imati na umu i drugačiji stav, po našem mišljenju, koji odgovara važećem zakonodavstvu.
Poanta je da oporezivanje Porez na dohodak rezident države potpisnice Ugovora o Euroazijskoj ekonomskoj uniji na teritoriju Ruske Federacije obavlja se od prvog dana rada po ugovoru o radu po stopi od 13% (Pismo Ministarstva financija Rusije od 03/10/2015 N 03-08-05 / 12342). Članak 3. čl. 210 Poreznog zakona Ruske Federacije, u poreznom zakonodavstvu Ruske Federacije utvrđen je metodološki pristup prema kojem se porezni odbici ne primjenjuju na porezne rezidente ili nerezidente Ruske Federacije, već isključivo na prihode koji podliježu na poreznu stopu od 13% (bez obzira na pravni status poreznog obveznika).
S obzirom da se dohodak od zaposlenja državljana Kazahstana oporezuje u Ruskoj Federaciji prema Porezna stopa 13%, ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak poreza na imovinu, uključujući i primanjem obavijesti od poreznog tijela za poslodavca o pravu na odbitak poreza na imovinu (bez obzira što takav građanin nema status porezni rezident Ruske Federacije).
Za računovođe i glavne računovođe na OSNO i STS. Uzeti su u obzir svi zahtjevi profesionalnog standarda "Računovodja".
Kupnja kuće uključuje ne samo ugodne trenutke, već i visoke troškove za njegovo stjecanje.
Kako bi novi vlasnici stanova smanjili troškove, država je predvidjela mogućnost ostvarivanja odbitka poreza na nekretnine.
Iako je odbitak osiguran već duže vrijeme, u praksi građani i dalje imaju pitanja i poteškoća u vezi s pravilima obrade povrata poreza.
Što uključuje pojam poreznog odbitka?
Pitanja vezana uz porezni odbitak uređena su člankom 220.
Prema odredbama članka, novi vlasnik stambena nekretnina ima mogućnost povrata dijela novca utrošenog na njegovu kupnju, na račun poreza koji mu je prethodno zadržan.
Točnije, jedan porez u obrascu. Visina poreza dugo je ostala nepromijenjena i iznosi 13% dohotka koji građanin službeno prima.
Upravo se taj postotak vraća kao porezni odbitak, ali ne od plaće, već od cijene kupljenog stana.
Iznos povrata
Oni koji su kupili stan za gotovinu ili potpisali ugovor o hipotekarnom kreditu mogu računati na imovinski odbitak.
Ako, onda će se kamate koje građanin plaća banci vratiti. Sukladno tome, svi pravni odnosi na ovom području moraju biti pravilno formalizirani i dokumentirani.
Maksimalni iznos s kojim možete vratiti 13% je 2 milijuna rubalja. Jednostavan izračun rezultira iznosom od 260.000 rubalja. To je ono što se može vratiti izdavanjem poreznog odbitka.
Ako je stan kupljen u, tada se porez na dohodak može vratiti od 3 milijuna rubalja. Odnosno, maksimalna veličina, na koji se može računati, iznosit će 390.000 kormila.
Tko ima pravo na odbitak
Iz odredbi zakona jasno se vidi da porez može vratiti onaj tko ga je platio.
Dakle, pravo na primanje odbitka može ostvariti obveznici poreza na dohodak, odnosno osobe koje imaju službeno mjesto rada, od kojih su se poreznoj upravi redovno odbitaka od prihoda.
Novac od kupljene nekretnine možete vratiti u sljedećim slučajevima:
- pri kupnji bilo koje vrste stanovanja;
- prilikom izgradnje kuće;
- prilikom popravka ili dovršavanja stambene nekretnine (ako postoje dokumentirani dokazi o troškovima).
2016. godine stupile su na snagu nove izmjene poreznog zakonodavstva koje su utjecale i na porezni odbitak predviđen člankom 220.
Zakonom je određen rok, odnosno 1. siječnja 2014. godine. Imovina stečena nakon ovog datuma podliježe novoj klauzuli.
Tko je stambenu nekretninu stekao prije 2014. godine, zakon predviđa mogućnost ostvarivanja odbitka. Iznos od kojeg se plaća naknada ostao je isti, odnosno 2 milijuna rubalja.
Na primjer, ako je u ugovoru naveden iznos koji je kupac platio za stanovanje, u iznosu od 1,5 milijuna, tada možete računati samo na 195.000 rubalja. Na ovom iznosu odbitak će završiti.
Nakon stupanja na snagu novih izmjena, situacija s primanjem odbitka promijenila se u pozitivnom smjeru.
Na primjer, stanovanje je kupljeno nakon početka 2014. za iznos od 1,3 milijuna rubalja i primljen je odbitak u iznosu od 169.000 rubalja. Ostatak u iznosu od 91.000 rubalja može se dobiti pri kupnji novih stambenih nekretnina.
Info
U ovom slučaju, broj transakcija neće biti bitan, jer, nakon što je dostigao maksimalni iznos od 260.000 rubalja u plaćanju, građanin gubi pravo na odbitak.
Odbitak možete dobiti ne samo za prethodne godine, već i za naredne godine. Primanje poreza za prethodne godine ograničeno je na razdoblje od tri godine, a za umirovljenike se može povećati na četiri godine.
Na primjer, 2015. godine kupljene su stambene nekretnine, ukupne cijene od 2,5 milijuna rubalja. Možete podnijeti zahtjev za povrat poreza u 2016. godini.
Istodobno, ne treba zaboraviti maksimalni iznos od kojeg će se izvršiti odbitak - 2 milijuna rubalja, odnosno 260.000 rubalja. Službena zarada za 2015. iznosila je 30.000 rubalja mjesečno.
30.000 množi se s 13% i dobiva se iznos poreza na dohodak u iznosu od 3.900 rubalja. Ovaj iznos se množi s brojem mjeseci u godini i ispada 46 800 rubalja, tj. porez na dohodak u godini. Ovaj iznos će biti vraćen za 2015.
Ispada da neće biti odabran cijeli iznos. 260.000 - 46.800 = 213.200 rubalja. Ako građanin nastavi službeno raditi, taj će iznos moći povući u narednim godinama, odnosno prijavom povrata za prethodne godine, odnosno za 2013. i 2014. Naravno, pod uvjetom da je tijekom ovih godina porez na dohodak bio zadržan od mu.
Zakon predviđa nekoliko načina za ostvarivanje dužnog odbitka.
Obratite se izravno poreznoj upravi.
Popis potrebnih dokumenata:
- izjava.
- putovnica i.
- popunjen obrazac.
- referenca .
- dokumenti za vlasništvo nad stambenim prostorom. To uključuje: potvrdu, ugovor, akt o prihvatu i prijenosu, ako je stan kupljen na temelju ugovora o vlasničkom sudjelovanju u izgradnji, ako je zemljište kupljeno za gradnju ili s već izgrađenim stambenim objektom, sve vlasničke isprave se prenose, pri kupnji kuće je predviđena hipoteka ugovor o zajmu, raspored plaćanja, s naznakom visine kamatne stope;
- dokumenti koji potvrđuju uplatu za kupnju stambenog prostora (potvrda, bankovni izvod o prijenosu sredstava, potvrda, itd.).
- podatke o bankovnom računu na koji će se vršiti uplate.
Točniji popis dokumenata mora se razjasniti s poreznim tijelom.
Paket papira možete dostaviti osobno ili poštom, izdat ćemo vam vrijedan dopis s popisom priloga.
Nakon pripreme cjelokupnog popisa dokumenata, oni se predaju lokalnoj poreznoj upravi.
Upozorenje!
Ovjera dokumenata traje najviše tri mjeseca, nakon čega će, ako je odluka pozitivna, podnositelju zahtjeva biti poslana obavijest o odluci.
U roku od mjesec dana sredstva se pripisuju na račun naveden u prijavi.
Drugi način je uz pomoć poslodavca... Da biste to učinili, samostalno se podnosi zahtjev za povrat poreza, a nakon njegovog razmatranja i pozitivne odluke porezni ured će dostaviti obavijest računovodstvu na radnom mjestu podnositelja zahtjeva.
Sam podnositelj zahtjeva mora dostaviti cijeli paket dokumenata za stečenu nekretninu i napisati odgovarajući zahtjev upućen poslodavcu.
Od ovog trenutka poslodavac prestaje zadržavati porez na dohodak od plaće sve dok se ne postigne maksimalna vrijednost od 260.000 rubalja ili 13% iznosa navedenog u ugovoru o kupnji stambenog prostora.
Ako je stambena nekretnina kupljena u zajedničko vlasništvo supružnici, tada se raspodjela odbitka događa po dogovoru između njih.
Udjeli se u pravilu određuju 50/50. Ako je raspodjela bila 100/0, tada bračni drug koji ništa nije dobio zadržava pravo na odbitak pri kupnji kuće u budućnosti.
Ugovor o raspodjeli udjela sklapa se jednokratno i ne može se ubuduće mijenjati.
Prilikom prijave stanovanja u zajedničko vlasništvo, svaki bračni drug imat će pravo na odbitak jednak svom udjelu. Istodobno, zabranjeno je odreći se svog udjela ili primati odbitak za drugog supružnika.
U svemu ostalom, u odnosu na stanovanje stečeno u vrijeme barka, struja porezno pravo, podložan svim njegovim promjenama.
