Kako se određuje porez. Porezni inspektorat. Opća pitanja izračuna porezne osnovice

7.2. Porezno računovodstvo za USN poreznih obveznika dužno je voditi evidenciju o prihodima i rashodima u svrhu izračuna porezne osnovice u knjizi za računovodstvo za dohodak i troškove organizacija i pojedinačni poduzetniciprimjenom pojednostavljenog poreznog sustava, obrasca i

Porezno razdoblje Porezno razdoblje je razdoblje koje se koristi pri izračunavanju porezne osnovice. Za plaćeni porez zbog korištenja USN-a, oporezivo razdoblje Prihvaća se kalendarska godina - kao i za većinu drugih poreza. Izvorno razdoblje

Porezno razdoblje Porezno razdoblje je kalendarska godina. Tijekom poreznog razdoblja mogu se platiti predujma plaćanja; Istodobno, iznos prihoda izračunava se rastućim rezultatom od početka godine. Dohodak od radna aktivnostkoji su plaćeni

Porezni zastupnik o državi poreznog agenta nameće odgovornost za izračunavanje, osporavanje i plaćanje PDV-a od svog poslovnog partnera, bez obzira na to koji porezni režim primjenjuje agent. Takav poslovni partner može biti država ili

Porezno računovodstvo porezno računovodstvo za organizacije Porez na dohodak namijenjen je dostaviti pune i pouzdane informacije o postupku obračuna oporezivanja gospodarskog poslovanja u strukturiranom obliku. porezno računovodstvo Organizirani porezni obveznik

HR kao predstavnik interesa zaposlenika HR specijalist trebao bi stalno donijeti informacije o upravljanju Društva, što je potrebno njegovim zaposlenicima. Zadatak HR je izgraditi most između glava i zaposlenika tvrtke koji će osigurati međusobno razumijevanje između

Ponekad u procesu aktivnosti poduzetnici se suočavaju s potrebom za dobivanjem informacija o načinu oporezivanja. Te se informacije mogu odnositi na sam vlasnik ili njegove trgovinske partnere.

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravna pitanjaAli svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem - Kontaktirajte konzultant:

Aplikacije i pozivi se prihvaćaju oko sat i sedam dana u tjednu..

Brzo je i. Je slobodan!

Za provedbu ovog događaja, uopće nije potrebno pripremiti brojne radove - dovoljno je znati enn poduzetnik ili organizaciju.

Sada postoje prikladne mogućnosti da saznate porezni režim u online ili putem IFTS-a.

Osnovne informacije

Porezni sustav koji primjenjuje tvrtku podnijela je mnogo, uključujući postupak za donošenje obveznih plaćanja trezoru, o tekućoj poreznoj stopi, o prirodi poreza i računovodstvo.

Važnu ulogu je također odigrala pronalaženje je li PDV poduzeća (osobito to odnosi na potencijalne druge ugovorne strane).

Ponekad tvrtka nastoji saznati porezni sustav koji djeluje ne samo svojim poslovnim partnerima, već i vlastitim poreznim režimom. To je osobito istinito kada tvrtka ide iz jednog sustava u drugu.

Općenito, određuje se porezni sustav bilo kojeg poslovnog subjekta:

Definicije

Porezni sustav je kombinacija zakonodavnih pravila, obveznih plaćanja u proračun (porezi i naknade) i postupak za poništenje.

Ima nekoliko sorti, za svaku od njih karakterizira njihovi elementi: objekt, stopa, prednosti, izvješćivanja rokove u IFTS-u, itd. ().

Trenutno, postoji pet publikacija obveznih plaćanja u proračun u Rusiji, uključujući ukupno (vjetar), pojednostavljeno (USN), sustav jedinstvenog poreza na pripisani dohodak (UNVD) i poljoprivredne djelatnosti (end), kao i patent sustav.

Inn je poseban kod koji prima svaki porezni obveznik Ruske Federacije na temelju registracije u poreznom uredu.

To je kombinacija 12 znamenki, a prva dva - pozivni broj u kojem je platitelj registriran ().

Inn je propisano u sastavnim i registracijskim dokumentima tvrtke, kao iu svojim ugovorima, ugovorima, izvješćivanju itd. Prema ovom Kodeksu, porezna tijela mogu lako identificirati predmet oporezivanja.

Postojeći porezni sustavi

Svaki ruski poduzetnik mora posjedovati zajedničke informacije Što se tiče poreznih sustava koji djeluju u zemlji, kako bi se najprikladnije odabrati odgovarajuću opciju za njihovo poslovanje.

Opći sustav (OSN)

To je najčešća mogućnost osporavanja obveznih plaćanja od fizičkog i pravne osobe u Rusiji.

Ako u vrijeme registracije poduzetnik ili organizacija nemaju vremena proglasiti pravo na preferencijalni režim (u roku od 30 dana), onda padaju pod zemlju.

Opći sustav predviđa punopravni porez i računovodstvo, kao i plaćanje u riznici sljedećih obveznih plaćanja:

Pojednostavljeni sustav (USN)

Rasprostranjen među novačkim tvrtkama - IP i LLC. Može se koristiti samo u slučaju restriktivnih ograničenja usklađenosti s veličinom godišnjeg dohotka, broja osoblja, broja vozilo i tako dalje.

U isto vrijeme, platitelj ima pravo odabrati jedan od objekata naslovnice:

Za koristeći USN Poduzeća imaju pravo na pojednostavljeni mehanizam za održavanje poreza i računovodstva.

Osim toga, s objektom "Prihodi", tvrtka ima pravo odbiti od ukupan iznosplaćati proračun doprinosi osiguranja ().

Povećani porez na dohodak (UNVD)

Ovaj poseban sustav, koji se također odnosi na ispuštanje povlaštenih. Može se primijeniti na poslovne subjekte koji ne samo da ispunjavaju ograničenja na broj osoblja i prihoda, već i rješavaju određene vrste aktivnosti.

U isto vrijeme, poslovni ljudi će morati platiti samo jedan porez, čiji se doprinosi u proračun izračunavaju posebnom formulom.

Tvrtke na UTII-i cjelokupno pravo Smanjite iznos poreza koji se plaća na proračun na račun premije osiguranja, ali ne više od 50% ().

Patentni sustav

Dizajniran je samo na male tvrtke koje djeluju na pravima PI-a i obrađuju se određenim vrstama aktivnosti.

U stvari, poduzetnik će morati kupiti samo patent za godinu dana i brinuti o drugim plaćanjima u proračun ().

Pojedinačni poljoprivredni (End)

Ima sličnosti s pojednostavljenim, ali se može primijeniti samo na poduzeća koja se bave, proizvodnja, preradu i prodaju poljoprivrednih proizvoda. U isto vrijeme, sva tri procesa tvrtka moraju samostalno vježbati ().

To je vrijedno spomenuti posebni načini Pojednostavljeno porezno poduzeće porezno izvješćivanjekoji ima pravo podnijeti IFNS samo jednom godišnje.

Pravne osnove

Glavni regularativni razlog za korištenje sustava doprinosa u riznici obveznih plaćanja je porezni broj Ruske Federacije.

Posebno, posebna pažnja slijede njegove glave kao:

Uloga TIN kao koda koja identificira bilo koji porezni obveznik je detaljno opisan u članku 84. \\ t

Gostionica bilo kojeg poreznog obveznika je obično u slobodnom pristupu, tako da je moguće za ovu kombinaciju brojeva da otkrije ne samo njegov porezni režim, već i na koja plaća isplate sustava ugovorne strane trezora.

Trenutno, spektar metoda za uspostavljanje sustava za prikupljanje napona na gostionici je vrlo širok i uključuje:

Ako je poduzetnik i njegova druga strana registrirana na području jednog grada, ali u različitim odjelima IFTS-a, informacije se mogu pojasniti kroz bilo koji od njih.

VIDEO: Odabir sustava oporezivanja

Na primjer, u Moskvi, IP na gostioniku može uspostaviti sustav oporezivanja svog partnera čak i kroz razdvajanje porezne uprave, bez obzira na to koji je jedan od njih registriran kolega.

Pravna osoba

Ako govorimo o uspostavljanju režima naplate poreza za organizacije, ovdje postoji nekoliko jednostavnih načina:

To je prikladno ako novi računovođa Postavlja porezni režim svoje tvrtke. Međutim, kako saznati porezni sustav doo INN, ako je riječ o drugoj ugovornoj strani.

U takvoj situaciji najlakši način je korištenje gostionica. Ovim kodom možete provesti sljedeće operacije:

1. Idite na najbliži odjel IFTS-a i napišite izjavu s naznakom identifikacijskog koda;
2. Unesite gostionicu u posebno polje na web-lokacijama nalog.ru i gosuslugi.ru, nakon čega se odmah dobije informacije;
3. Obavijesti operatera Inn vruća linija FNS kod i dobijte informacije o platitelju i korištenom sustavu predmeta.

Što se tiče IP-a?

Mnogi poduzetnici se postavljaju: Kako saznati sustav oporezivanja IP-a na gostionici?

Moguće je riješiti ovo pitanje na isti način kao i za pravne osobe, to jest:

Važno je napomenuti da je ranije primitak informacija o sustavu oporezivanja na gostionici bio dostupan samo za organizacije. Sada krug uključuje IP.

Međutim, za to će trebati primiti prije elektronički digitalni potpis (EDS). Ali ovaj postupak se provodi samo jednom.

Porezi - Obavezna, besplatna, nepovratna plaćanja prikupljena redovito, optužene od strane povjerenika vladine agencije Kako bi se zadovoljile potrebe države u financijskim sredstvima.

Opće karakteristike poreznog sustava Rusije

Porezni sustav - To je ukupnost poreza i naknada koje se naplaćuju plaćatelji na način i na definirane uvjete.

Nužnost porezni sustav Iz toga slijedi iz funkcionalnih zadataka države. Povijesne značajke evolucije državnosti unaprijed određene svake nove faze razvoja poreznog sustava. Dakle, struktura i organizacija poreznog sustava zemlje karakterizira svoju razinu Država I. ekonomski razvoj.

Načela izgradnje poreznog sustava

Načela izgradnje poreznog sustava u Ruska Federacija Definirani i. U Rusiji djeluje porezni sustav s tri razine, koji se sastoji od, i, što odgovara globalnom iskustvu saveznih država.

Do danas, glavni zakonodavni zakon o porezima je Porezni broj Ruske Federacijekoji se sastoji od dva dijela (opći i posebni) koji reguliraju kao generalni principi Konstruiranje poreznog sustava i odnosa između države i poreznih obveznika za određene vrste poreza. Prvi dio Porezni broj Stupio je na snagu 1. siječnja 1999., drugi - dvije godine kasnije.

Načela oporezivanja

Učinkovitost poreznog sustava osigurava usklađenost s određenim kriterijima, zahtjevima i načelima oporezivanja. Na temelju izgradnje većine postojećih poreznih sustava, postoje ideje formulirane u svom radu "proučavanje prirode i uzroka bogatstva naroda" (1776.) u obliku četiri osnovna načela oporezivanja:

• načelo pravdekoji sugerira univerzalnost oporezivanja i ujednačenost porezne olakšice između građana ugovor o njihovom dohotku;
• načelo sigurnostikoji je taj iznos, metoda i vrijeme plaćanja moraju biti točno i unaprijed porezni obveznik;
• praktičnost načelo - porez se mora naplaćivati \u200b\u200bu takvom vremenu i na takav način da je najveća udobnost za platitelja;
• načelo gospodarstvašto podrazumijeva smanjenje poreznih izazova.

• Svaka osoba treba platiti legalno postavite poreze i naknade. Zakonodavstvo o porezima i naknadama temelji se na priznavanju univerzalnosti i jednakosti oporezivanja. Kada oporezuje, uzima se u obzir stvarni kapacitet poreznog obveznika za plaćanje poreza.
• Porezi i naknade ne mogu biti diskriminirajuće i drugačije primjenjuju na temelju socijalnih, rasnih, nacionalnih, vjerskih i drugih sličnih kriterija.
• Nije dopušteno uspostaviti diferencirane porezne stope i naknade, porezne olakšice Ovisno o vlasništvu, državljanstvo pojedinaca ili mjestu podrijetla kapitala.
• Porezi i naknade trebaju imati ekonomsku zakladu i ne mogu biti proizvoljni.
• Nije dopušteno utvrditi poreze i naknade koje krše jedinstveni ekonomski prostor Ruske Federacije i, posebno, izravno ili neizravno ograničavaju slobodne pokrete na teritoriju Ruske federacije robe (radovi, usluge) ili financijska sredstvaili na drugi način ograničiti ili stvoriti prepreke koje nisu zabranjene zakonom ekonomska aktivnost pojedinci i organizacije.
• Nitko ne može biti povjeren plaćanja poreza i naknada, kao i drugih doprinosa i plaćanja, koji su utvrdili Kodeksom Kodeksa poreza i naknada koje nisu predviđene za njih ili utvrđene detaljnije nego što je definirano kodom.
• Pri oporezivanju moraju se definirati svi elementi oporezivanja. Akti zakonodavstva o porezima i naknadama 14 moraju biti formulirani na takav način da svatko zna točno koje poreze (naknade) kada iu kojem redoslijedu treba platiti.
• Sve neprikladne sumnje, proturječnosti i nejasnoća zakona o porezima i naknadama tumače se u korist poreznog obveznika (naknade za naknade).

• uravnotežen. Ovaj kriterij za kvalitetu poreznog sustava podrazumijeva da bi državna porezna politika trebala osigurati formiranje dohotka proračunskog sustava Ruske Federacije potrebno za financiranje troškova države za provedbu svojih funkcija;
• učinkovitost i rast proizvodnje. Porezna politika trebala bi doprinijeti održivi razvoj ekonomija, prioritetna industrija i aktivnosti, pojedinačne teritorije;
• stabilnost cijena. Sadašnja porezna politika trebala bi osigurati optimalni omjer izravnog i neizravni porezi Kako bi se postigla održivost cijena i spriječila učinak inflatornih očekivanja;
• učinkovitost socijalne politike, pod uvjetom da je poštivanje načela univerzalnosti i ujednačenosti oporezivanja građana;
• punina i pravovremenost poreza mogu se postići poboljšanjem svijesti poreznih obveznika o porezima koji se plaćaju, pravila za izračun i vrijeme plaćanja.

• opće smanjenje poreznog opterećenja za proizvođače robnih proizvoda, uključujući smanjenje stopa na određene vrste poreza, povećanje uloge ciljanih poreznih naknada;
• uklanjanje proturječnosti u postojećem zakonodavstvu koji reguliraju porezne odnose, njegovo pojednostavljenje;
• fazni prijenos poreznog opterećenja od poduzeća za najam od uporabe prirodnih resursa;
• povećanje specifične težine izravnih poreza uz smanjenje udjela neizravnih poreza u ukupnom opsegu prihoda u proračunski sustav Ruska Federacija;
• razvoj poreznog federalizma, računovodstvo fiskalnih interesa regija i općina, podizanje udjela vlastiti prihod u profitabilnom dijelu svojih proračuna;
• poboljšanje i strogo poštivanje organizacijskih načela izgradnje poreznog sustava, kao i načela oporezivanja;
• povećanje političke odgovornosti, koje bi trebalo provoditi takvu poreznu politiku, koja bi ovisila o objektivnim ekonomskim uvjetima;
• fleksibilni odgovor sustava oporezivanja na promjene u ekonomskoj situaciji;
• jačanje porezne discipline i porezne kulture poreznih obveznika;
• usklađivanje uvjeta oporezivanja smanjenjem i racionalizacijom poreznih prekida;
• poboljšanje sustava porezna kontrola i odgovornost za izvršenje poreznih kaznenih djela.

Kriteriji za procjenu poreznih sustava

Porezni sustav zemlje složen je mehanizam koji se sastoji od velikog broja različitih poreza. Kao što je već spomenuto, ovi porezi su usmjereni na obnavljanje državnog proračuna ili utjecaj na ponašanje gospodarskih agenata. Često se ti ciljevi međusobno proturječe.

Na primjer, za plaćanje prednosti najsiromašnijim segmentima stanovništva, država može biti zainteresirana za povećanje porezni prihodiMeđutim, ako se uvede porez s regresivnim karakterom, težina ovog poreza će pasti na isto siromašno.

Komplikacija poreznog sustava javlja se samo zbog želje za distribucijom poreznog opterećenja između različitih skupina poreznih obveznika na temelju načela pravde i učinkovitosti, Nemoguće je u potpunosti kombinirati ta načela - uvijek je potrebno djelotvorno žrtvovati učinkovitost u korist pravde ili obrnuto.

Budući da su neki nesavršenosti poreznog sustava u načelu neizbježno, potrebno je definirati kriterije na temelju kojih će se ocjenjivati \u200b\u200bporezni sustav.

Kriteriji za procjenu poreznih sustava:

1. Jednakost obveza, Ovaj se kriterij temelji na avanturi usvojen u društvu. Zakon države za prisilu (prisilno oporezivanje poreza) treba jednako primjenjivati \u200b\u200bna sve građane. Kao što su ljudi na različite načine ekonomski, moraju se kombinirati u homogene skupine. Razlikovanje treba provoditi jasnim kriterijima vezanim uz rezultate pojedinaca pojedinaca, a ne s njihovim urođenim kvalitetama. Jednakost obveza smatra se vertikalno i horizontalno.

• Vertikalna jednakost podrazumijeva da pojedinci iz različite skupine Prikazani su različiti zahtjevi. Na primjer, ljudi s niskim prihodima Platiti manje poreza.
• Horizontalna jednakost Pretpostavlja se da ljudi na istom položaju ispunjavaju iste obveze (to jest, ne postoji diskriminacija na rasi, spolu, religiji; s istim dohotkom, plaća se isti porez).

2. Ekonomska neutralnost Odražava učinkovitost poreznog sustava. Uz ovaj kriterij procjenjuje se utjecaj poreza na tržišno ponašanje potrošača i proizvođača, kao i učinkovitost raspodjele ograničenih resursa.

Kao što je prikazano gore, većina poreza utječe na motivaciju gospodarskih agenata, potičući ih da donose odluke koje se razlikuju od onih koji su usvojeni u odsustvu ovog poreza. Takvi se porezi nazivaju iskrivljujuće. Porez koji nema takve radnje nije neobjavljeno (na primjer, paušalni suptilan). U idealnom slučaju, porezni sustav bi se trebao sastojati od neobraznih poreza, ali takav sustav ne ispunjava druge kriterije.

3. Organizacijski(ili administrativno) jednostavnostu vezi s troškovima naplate poreza. U smislu naplate poreza, troškove održavanja poreznog sustava, troškove vremena i sredstava plaćatelja povezanih s definicijom dospjelog poreza, njihov prijenos na proračun i dokumentiranje ispravnosti poreza, troškova konzultacija itd.

Jednostavniji konstruirani sustav, to je niži troškovi njezine operacije.

4. Porezna fleksibilnost Sposobnost sustava da adekvatno odgovori na promjenu u makroekonomskoj situaciji, prvenstveno za promjenu faza poslovnog ciklusa.

Primjer fleksibilnog poreza može poslužiti kao porez na dobit koji izglađuje ciklus poslovne aktivnosti i djeluje kao ugrađeni stabilizator. U fazi podizanja, ovaj porez obuhvaća poduzetničku aktivnost, budući da se povećanje tereta poreza događa, a ne rast dobiti. Nasuprot tome, u fazi recesije, teret poreza se smanjuje brže od profita, što potiče poduzetnike da povećaju svoju aktivnost.

5. Transparentnost - podrazumijeva mogućnost kontrole poreznog sustava od glavne mase poreznih obveznika. Ljudi moraju jasno zamisliti kakve poreze plaćaju, po kojoj stopi, kako se plaćanje vrši, itd. S ove točke gledišta nisu transparentni neizrađuje (kupac u trgovini ne može cijeniti PDV, carinu, itd., Uključeno u cijenu robe), neoznačena (jer nije poznato što će se koristiti), organizacijski i složeni porezi.

Načela oporezivanja u Ruskoj Federaciji

Zbog postojeće raznolikosti poreza u Ruskoj Federaciji postojala je potreba za njihovom razvrstavanjem. Primetanje određenog poreza na određenu vrstu omogućuje jasnije razumijevanje njegove suštine i sadržaja. U teoriji oporezivanja klasificiraju poreze, koriste se različiti kriteriji.

Zatvoreni popis regionalnih i lokalnih poreza služi kao jamstvo poreznog obveznika od pokušaja lokalnih vlasti da napune prihode relevantnih proračuna uvođenjem dodatnih doprinosa.

Određuje se i porezni broj, utvrđuje se postupak utvrđivanja takvih poreza, kao i postupak za stupanje na snagu i primijeniti ove posebne porezne režime. Posebni porezni režimi mogu dati izuzeće od obveze plaćanja pojedinačnih federalnih, regionalnih i lokalnih poreza navedenih u člancima 13-15 poreznog zakonika.

U skladu s člankom 18. Poreznog zakonika do posebnog porezni režimi odnose se:

• porezni sustav za poljoprivredne proizvođače (pojedinačni poljoprivredni porez);
• porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti;
• porezni sustav u provedbi sporazuma o dijeljenju proizvoda.

Porezni federalizam

Klasifikacija poreza na pripadnost razinama upravljanja i moći u vezi sa saveznom strukturom Ruske Federacije podrazumijeva uvođenje koncepta poreznog federalizma - zakonodavno osnivanje jednakih odnosa između Federalnog centra i subjekata Federacije u Formiranje proračunskih prihoda svih razina postignutih zbog optimalne kombinacije njihovog poreznog potencijala ispunjeno financijski - poznatih, društvene funkcije i postojeće društvene potrebe.

Porezni federalizam - To je razlika i raspodjela poreza između razina proračunskog sustava zemlje, tj. Ove kombinacije odnosa u poreznoj sferi između Ruske Federacije i njegovih subjekata, lokalne samouprave, koje su zbog potrebe za nadležnim tijelom Ustav.

Glavni cilj poreznog federalizma je osigurati jedinstvo države i stabilnost njegovog društveno-gospodarskog razvoja na temelju zadovoljstva potreba unovčiti Sve razine moći zbog preraspodjele dijela BDP-a između veza proračunskog sustava.

• Ovisnost poreznih prihoda o rezultatima aktivnosti vlasti i upravljanja. To znači da su regionalne i lokalne vlasti dodijeljene funkcijom za praćenje protoka poreza.
• Stupanj mobilnosti oporezive osnove. Visok stupanj mobilnosti je rad i kapital u gotovini i niže - imovine i prirodni resursiStoga su porezi na rad i kapital uglavnom fiksirani savezni proračuni imovinske poreze i prirodne resurse - na regionalnoj i lokalnoj razini.
• Ekonomska učinkovitost određenih vrsta objekata oporezivanja. Troškovi naplate poreza ne mogu premašiti iznos prikupljenih poreza.
• Regulacija procesa na makroekonomskoj razini. To znači da savezni proračun utvrđuje osnovne poreze kroz koje je reguliran proces reprodukcije cijele zemlje.

Postoji nekoliko pristupa rješavanju problema poreznog federalizma:

• Kumulativno - povezivanje u jednoj stopi poreznih stopa svake razine snage. Regionalne i lokalne vlasti imaju pravo naplatiti porezi istog imena uz poreze na opće tehnologije, čiji je veličina uspostavljena od strane gornje granice. Istovremeno, savezna stopa je jedna u cijeloj zemlji, a regionalni i lokalni - uspostavljeni su u granicama granice (na primjer, porez na dohodak: na saveznoj razini - 2%, na regionalnom - do 18% , ali ne niže od 13,5%).
• Normativan - Standardi su uspostavljeni, tj. Kamatar, unutar kojeg raspodjela prihoda od poreza između razina proračunskog sustava (ne manja od utvrđenog postotka).
• Distributivni - Koncentracija poreznih prihoda je izvorno na jednom računu, au budućnosti njihova preraspodjelu između veza proračunskog sustava.
• Fiksni - Razlikovanje i konsolidacija odgovarajućih poreza između različitih razina upravljanja u skladu s načelima poreznog federalizma. Metode razlikovanja i raspodjele poreza su različiti.

Područjem oporezivanja, porezi su podijeljeni u:

• porezi na dohodak;
• porez na nekretnine;
• porez na potrošnju;
• porezi na kapital.

Prema poreznom obvezniku, mogu se razlikovati sljedeće vrste poreza:

• porezi s pojedinaca (porez na pojedince, porez na imovinu pojedinaca, itd.);
• porezi iz organizacija (porez na dobit organizacija, porez na dodanu vrijednost, itd.).

• prema načinu plaćanja;
• prema metodi punjenja;
• ekonomski znakovi.

Na temelju prvog znaka, izravni porezi uključuju poreze koji se dostavljaju proračunu važećih poreznih obveznika, a neizravni porezi unose se u proračun trećih osoba i bit će prebačeni na krajnje korisnike robe, radova, usluga. Na temelju druge značajke za izravne poreze uključuju poreze naplaćene za razbijanje plahte, zalihe; I neizravne poreze - porezi na tarife. U skladu s ekonomskim znakom, izravni porezi uključuju poreze koji se naplaćuju od proizvodnje (dohodak, imovine), te neizravnim porezima koji se naplaćuju za potrošnju (troškovi, korištenje imovine). Izravni porezi uključuju porez na imovinu, porez na dohodak, porez na dobit i neizravne poreze - porez na dodanu vrijednost, trošarine.

Porez - To je ograničavajuća razina oporezivanja, od kojih višak dovodi do smanjenja poreznih prihoda iu koji je udio bruto domaćeg proizvoda optimalan za obveznike i državnu riznu, preraspoređena putem proračunskog sustava. Porez je izražena u načelu proporcionalnosti. Načelo proporcionalnosti je vedro ilustrirano krivuljom Laffer. Krivulja pokazuje da prilikom podizanja porezne stope prije poreznog ograničenja poreznih prihoda povećanja proračuna.

Međutim, kada porezno ograničenje premašuje razinu poreznih ograničenja, porez dovodi do činjenice da porezni obveznik ima čisti dohodak, praktički ostaje. Počinje pad gospodarske aktivnosti, a porezna utaja postaje masivna priroda. Pojavljuje se umjetno podcjenjivanje porezne osnovice, premjestiti bruto domaći proizvod u opseg gospodarstva u sjeni i, kao rezultat toga, smanjenje porezni prihodi proračun.

Prilikom određivanja utjecaja poreza na gospodarski rast potrebno je uzeti u obzir odnos između poreznih razina i obujma poreznih prihoda u proračun. Da bi se okarakterizirali promjene poreznih prihoda pod utjecajem definiranja ekonomskih čimbenika (bruto domaći proizvod, prihodi stanovništva, razina maloprodajnih cijena, itd.) U makroekonomiji primjenjuje koeficijent porezne elastičnosti.

• E. - koeficijent elastičnosti;
• X. - početna razina poreznih prihoda (sve, porezne skupine ili pojedinačni porez);
• X 1 - povećanje poreznih prihoda (sve, porezne skupine ili poseban porez);
• Yor - početnu razinu faktora definiranja (na primjer, BDP, itd.);
• Y 1. - povećanje analiziranog čimbenika.

Koeficijent porezne elastičnosti pokazuje kako se prihodi od poreza na kamate mijenjaju s promjenom faktora definiranja za 1%. Ako je jednaka jednoj, onda udio državnih poreznih prihoda ostaje stabilan. Ako je koeficijent veći od jedinice, tada se povećavaju porezni prihodi u bržim tempom od povećanja BDP-a, a udio poreznih prihoda u BDP-u se povećava. S faktorom manje od jedinice, udio poreznih prihoda u BDP-u se smanjuje.

Glavni uvjeti oporezivanja

Prema čl. 17 Poreznog zakona Rusije, porez se smatra utvrđeno samo kada se određuju porezni obveznici i sljedeći porezni elementi:

• porezni objekt (St.38 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• porezna osnova (čl. 53. Porezne kome je Ruske Federacije);
• porezno razdoblje (čl. 55. Porezne kodeksa Ruske Federacije);
• porezna stopa (čl. 53 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• postupak izračuna poreza (čl. 52. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• postupak i vrijeme plaćanja poreza (članak 57. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezni obveznici - Organizacije i pojedinci, u kojima, u skladu s poreznim zakonom, povjerava se plaćanju poreza.

Prava poreznih obveznika (Čl. 21 Porezni kodeks Ruske Federacije). Porezni obveznici imaju pravo na:

• koristiti prednosti plaćanja poreza na temelju i na način propisan zakonodavstvom o porezima i naknadama;
• osigurati dokumente poreznih tijela koje potvrđuju prava na porezne olakšice;
• upoznajte se s aktima inspekcija koje provode porezna tijela;
• osigurati porezne vlasti s objašnjenjima o izračunavanju i plaćanju poreza na obale inspekcija;
• na propisani način, žalba protiv odluke poreznih tijela i učinak njihovih dužnosnika;
• druga prava.

Porezni obveznici (Čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dužnosti poreznog obveznika nastaju u nazočnosti objekta (predmet) oporezivanja i na temelju osnovanih zakonodavna djela, Porezni obveznici u skladu s poreznim zakonodavstvom trebaju:

• platiti zakonski utvrđene poreze;
• zadržati računovodstvo;
• kompilirati izvješća o financijskim i gospodarskim aktivnostima, osiguravajući njihovu sigurnost za tri godine;
• poreznim tijelima potrebnim za izračunavanje i plaćanje poreznih dokumenata i informacija;
• burn B računovodstveno izvješćivanje u iznosu od količine skrivenog ili niskog dohotka (dobit) utvrđenih inspekcijama poreznih tijela;
• ispuniti zahtjeve poreznog tijela za uklanjanje povreda poreznog zakonodavstva;
• obavijestiti raskid svojih aktivnosti, nesolventnosti (stečaja), likvidacije ili reorganizacije - na vrijeme najkasnije tri dana od dana donošenja takve odluke;
• da vas upozorimo o promjeni vaše lokacije najkasnije 10 dana od dana donošenja takve odluke;
• obavljati druge dužnosti.

Porezni agent - Osoba koja je, u skladu s Kodom, povjerena obvezama o izračunavanju, držeći porezni obveznik i prijenos na odgovarajući porezni proračun (na primjer, porez na dohodak poreza na pojedince - organizaciju poslodavca.)

Porezni objekt - prodaja robe (radovi, usluge), imovine, dobit, dohodak, protok ili druga okolnost, imaju vrijednost, kvantitativnu ili fizičku karakteristiku, uz nazočnost od kojih zakonodavstvo o porezima i naknada povezuje nastanak poreznog obveznika za plaćanje porez (čl. 38. Porezne kodeksa Ruske Federacije).

Porezna osnova - vrijednost, fizičke ili druge karakteristike poreznog objekta.

Oporezivo razdoblje - kalendarska godina ili drugo razdoblje (mjesec, kvartal) u odnosu na pojedinačne poreze, na kraju kojim se određuje porezna osnova i izračunava se iznos poreznih obveza.

Porezna stopa - Vrijednost porezni razgraničenja po jedinici mjerenja porezne osnovice. Porezne stope mogu se ugraditi u apsolutne količine (krute stope) ili u frakcijama u porezni objekt (kamatne stope). Kamatne stopeS druge strane, podijeljeni su u proporcionalne, regresivne i progresivne (progresija može biti i jednostavno - primjenjuje se na cijeli objekt i kompleks - povišena ponuda Primjenjuje se na dio poreznog objekta).

Postupak izračunavanja poreza - u skladu s čl. 52 Ruske Federacije porezni obveznik samostalno izračunava iznos poreza koji se plaća za porezno razdoblje, na temelju porezne osnovice, porezne stope i porezne olakšice.

U slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, obveza izračuna poreznog iznosa može se dodijeliti poreznom tijelu ili poreznom zastupniku. U slučaju da je obveza izračuna iznosa poreza dodijeljena poreznom tijelu, najkasnije 30 dana prije razdoblja plaćanja porezne uprave šalje poreznu obavijest poreznom obvezniku. Obavijest o porezu trebala bi navesti iznos porezne obveze, izračun porezne osnovice, kao i razdoblje plaćanja poreza. Obavijest o porezu može se prenijeti na voditelja organizacije (njegov legitimni ili ovlašteni zastupnik) ili fizički lizati (njegov legitimni ili ovlašteni predstavnik) osobno o primitku ili na drugi način potvrđuju činjenicu i datum njezina primitka. U slučaju da su navedene metode nemoguće dati obavijest o porezu, ova se obavijest šalje poštom preporučenim pismom. Obavijest o porezu smatra se dobivanjem nakon šest dana od datuma registriranog pisma.

Postupak i vrijeme plaćanja poreza - Plaćanje poreza vrši se jednokratno plaćanje cjelokupnog iznosa poreza ili detaljnije propisano zakonom, u ili. Specifični postupak i uvjeti plaćanja poreza utvrđuju se u skladu s poreznim zakonom u odnosu na svaki porez. U kršenju razdoblja plaćanja poreza porezni obveznik plaća kazne na način i pod uvjetima propisanim zakonom. Vrijeme poreza i naknada određuje datum kalendara ili isteka vremenskog razdoblja koje se obračunavaju godinama, četvrti, mjesecima i danima, kao i pokazatelj događaja koji bi trebao doći ili nastati, ili radnja koja mora biti predan. U slučajevima kada je napravljen izračun porezne baze porezno tijeloObveza plaćanja poreza nastaje ne ranije od datuma primitka porezne obavijesti.

Porezne olakšice U skladu s poreznim zakonom, prednosti se priznaju posebne kategorije Porezni obveznici i obveznici naknada predviđeni zakonom o porezima i naknadama u usporedbi s drugim poreznim obveznicima ili obveznicima naknada, uključujući mogućnost ne plaćanja poreza ili prikupljanje ili plaćanje u manjem iznosu. Norme zakonodavstva o porezima i naknadama koje određuju razloge, postupak i uvjeti za primjenu naknada za poreze i naknade ne mogu biti pojedinci.

Državni odjel koji predstavlja podružnicu izvršne vlasti, kontrola područja oporezivanja je glavni zadatak nadzornog tijela.

Stručnjaci za poreznu inspektorat postupaju s informacijama različiti izvori, Interakciju s organizacijama, trgovcima, građanima.

Glavne funkcije i zadaci

Funkcije savezne porezne službe:

• nadzor nad aktivnostima inspekcija koje se nalaze u regijama;
• organizacija visokokvalitetnih i neprekinutih odnosa između grana;
• sudjelovanje u razvoju projekata usmjerenih na poboljšanje poreznog sustava;
• kontrolu nad sukladno zakonodavstvom u poreznom području;
• odobrenje oblika dokumenata za sve skupine poreznih obveznika;
• ispunjavanje drugih ovlasti propisanih zakonom.

Potrebu za porezom

Porezni inspektorat - struktura koja pomaže poslovnim predstavnicima i građanima da riješe pitanja vezana uz poreze, primanje odbitaka, kontrola valute, Rad s stečajnim slučajevima itd. Agencija razmatra prijave i pritužbe, donosi odluke o njima.

Sredstva koja dolaze porezna službase šalju financiranju društvenih objekata, plaćati onima koji trebaju kategorije stanovništva, prijenos plaće zaposlenika proračunskog sektora. Bez ovog odjela nemoguće je podnijeti registraciju trgovačkih poduzeća, kontrolu nad svojim financijskim aktivnostima.

Dužnosti i prava porezne službe

U identificiranju kršenja stručnjaci mogu koristiti metode predviđene domaćim zakonodavstvom. Govorimo o povlačenju dokumenata, izradu tužbi, nametanje novčanih kazni i kazni, korištenje drugih prisilnih mjera. Učinkovit sustav smanjuje broj beskrupuloznih poreznih obveznika, održavanje naloga u ovom području. Pomaže u brzom rješavanju kontroverznih pitanja, pružiti stvarne informacije Na promjene i trenutna pravila stanovništvu, predstavnici poslovanja.