Činilo se to je porezna nagrada?Zakonodavstvo je odavno zatvoreno. Ali je li sve tako nedvosmisleno? I radnici i računovođa, nastavlja se brinuti. Stoga razbijamo sve točke na mjesto.
Koncept
Na temelju članaka 129. i 191. Zakona o radu Zakona o radu, premija se dodjeljuje poticanju plaćanja. Uz izravno S. plaće Za obavljanje službenih dužnosti, ona čini naknadu zaposlenika.
Sada govorimo o premijama upravo za rad uspjeha. Prema osoblju i računovodstvenom dijelu, obično se održavaju kao:
- specifične rezultate proizvodnje, standardi proizvodnje;
- vještina u struci;
- postignuća u službi;
- izrada i / ili utjelovljenje ideja koje povećavaju učinkovitost tvrtke.
Pitanje, koje poreze podliježu zaposleniku bonusaPrema našem mišljenju, nije u potpunosti ispravan s pravnog stajališta. Činjenica je da je to točnije staviti ga: - NDFL? Odgovor: Da, samo oni. Ali ne samo ne samo. Osim toga, osim oporezivanje nagradnog osoblja, pada pod doprinosi osiguranja.
Porez s nagradom
Sada ćemo analizirati kako porez na dobit odbija se od premije, Prema pravilima poreznog zakonika (čl. 226), dan primanja premije smatra se danom plaćanja. Podudara se s datumom držite ndfl, I.e porez na nagradu zaposlenika Morate uzeti dan svoje stvarne isplate. U isto vrijeme, mehanizam koji se tvrtka primjenjuje pri izdavanju premija, nema temeljnu važnost. Bilo u gotovini u poslovnom uredu, na bankovni račun (platna kartica).
Kada porez na dohodak s nagradom Smatra se da se treba prenijeti u riznicu. Ovaj zakon daje najviše jedan dan. Rok - dan nakon izdavanja premije.
NDFLS ne podliježu međunarodnim, stranim i ruskim premijama za izvanredna dostignuća u različitim područjima, koje se spominju u Uredbi Vlade Ruske Federacije 06.02.2001 br. 89. Na kraju 2017. godine postoji 77 vrsta.
Ne-podržana premija: oporezuje se ili ne?
Treba napomenuti da sporovi o koje premije se ne oporezuju (NDFL), uključujući u arbitražnim sudovima, nisu nedavno nedavno postigli od dnevnog reda. I za porezne vlasti bila je prava glavobolja.
Čitati i 3-NDFL u 2018. godini: novi obrazac
Činjenica je da premije mogu biti dvije vrste:
- za rad (vidi gore);
- prikovan promocija.
- razni datumi godišnjice (ne samo u odnosu na ljude, već i događaje);
- profesionalni blagdani (na primjer, dan računovođe);
- datum osnivanja tvrtke, itd.
Danas je položaj već uspostavljen u praksi, da li porez na dohodak odbije Ne za obavljanje njihovih funkcija rada. Definitivno da! Premije osiguranja također trebaju biti obračunavaju.
Uz premiju izdanu na temelju posla na razrješenju zaposlenika, također će imati porez. Nema iznimki od ovog računa.
Iznimka: Pravilo 4 tisuće
Pričati o je li nagrada poreza na dohodak?, Nemoguće je ne spominjati stavak 28. članka 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Iz toga slijedi da je premija u ukupan iznos 4000 rubalja godišnje po zaposleniku ne spada u porez (zajedno s dobicima, darovima itd.). Ali da biste dobili daleko od NDFL-a, potrebno je ispuniti još dva uvjeta:
- uzeti premiju na bilo koji značajan datum;
- zaključiti pisani ugovor za pravilo stavka 2. čl. 574 Porezni broj Ruske Federacije.
Prilikom premije, računovođe iskustvo i povećanje nagrada su izuzetno važni. Trebalo bi jasno razumjeti što znači držati kao premiju, a koja - iz drugih razloga.
Korist za porez na dobit
Našli smo, jesu li porezi plaćeni od premije i koji. Sada o ugodnoj strani pitanja.
Porezni broj na temelju stavka 2. članka 255. i stavka 4. članka 272. dopuštaju sve izdane iznose premija zaposlenicima za postignuća rada za liječenje troškova rada. I 100% iznosa. I takve troškove, kao rezultat toga, smanjuju porez na dohodak za plaćanje proračuna. Ovaj pristup je dostupan osobama:
- o ukupnom poreznom sustavu;
- "Pojednostavnici" s dohotkom objekta minus troškovi.
Svaki građanin koji službeno radi u bilo kojoj tvrtki može dobiti ne samo plaću, već i različite nagrade. Prikazani su u brojnim sortama. Njihov glavni sastanak je promocija stručnjaka za dobro učinio rad. U isto vrijeme, svaki poslodavac bi trebao znati što bonus za prenošenje potrebnih plaćanja na FTS na vrijeme.
Vrste nagrada
Oni mogu platiti poslodavci na različitim osnovama. Te se promocije mogu izraziti ne samo u gotovini, već iu aut. To posebno vrijedi za organizacije specijalizirane za proizvodnju važnih proizvoda za stanovništvo.
Nagrade zaposlenicima mogu se platiti za različite intervale, na temelju kojih se razlikuju sljedeće sorte:
- mjesečno ohrabrenje se plaća u strogo određenim danima, a plaćanja su obično ista po veličini;
- tromjesečno se izračunavaju na temelju poslovnih aktivnosti u tri mjeseca, a također uzima u obzir izvedbu stručnjaka svake tvrtke;
- godišnje navedene su na kraju godine, a često su tako značajni u veličini da se zove
Osim toga, trebalo bi dodijeliti jednokratne stimulirane isplate. Takve nagrade imenuju se zaposlenicima poduzeća koja se razlikuju na poslu. Obično su oni predstavljeni promocijama za visoke performanse i postignute postignuća. Često tvrtke plaćaju takve nagrade za bilo kakve značajne praznike.
Su porezne premije? Sva gore navedena plaćanja dio su plaće građana, tako da su oni zajednički nalog NDFL podliježe osnovi umjetnosti. 209 NK.
Koja plaćanja ne plaćaju poreze?
U umjetnosti. Navedeni su 217 NK različiti tipovi Promocije s kojima poslodavci ne mogu računati i ne plaćaju porez na dohodak. Stoga, saznajte jesu li porezne premije su podložne, tek nakon njihove svrhe i značajke određuju. Nffl se tereti za plaćanja koja se podnose naknadom za sva značajna postignuća u znanosti, kulturi ili drugim važnim područjima djelovanja. Takve isplate mogu biti ne samo domaći, već i međunarodni ili strani.
Ne plaća porez s premijama, koji se dodjeljuju najvišim dužnosnicima Rusije.
Osim toga, darovi su ovdje uključeni, koji se pružaju zaposlenicima iz upravljanja poduzećem, ali njihov trošak ne smije prelaziti 4 tisuće rubalja.
Koncept isplate
Sve vrste premija predstavljene su naizmjeničnim elementom plaća zaposlenika. Oni se izračunavaju na temelju određenih postignuća svakog stručnjaka tijekom određenog vremenskog razdoblja. Oni obično djeluju kao promocija, imenovani mjesečno, na različite blagdane ili na temelju rada poduzeća tijekom godine.
Razlog dodjele premije je relevantna odredba o bonusu usvojenom u poduzeću. Predstavlja interna dokumentacija tvrtke i obično se razvija na zahtjev vodstva organizacije. U nazočnosti kompetentno sastavljenog dokumenta, poslodavac može izbjeći mnoge negativne posljedice, Stoga je potrebna privremena odredba za različite svrhe:
- nedostatak potraživanja zaposlenika FTS-a;
- sprječavanje sporova s \u200b\u200bpunim radnim vremenom u vezi s ispravnošću izračuna raznih naknada ili plaćanja;
- sposobnost stimuliranja stručnjaka za postizanje visokog rezultata rada.
Glavna pravila za prijenos sredstava sadržani su u čl. 57 tc.
Uvjeti plaćanja sredstava
Važno je nositi se s poslodavcima ne samo u kojim porezima podliježe premiji, ali pod kojim uvjetima je dopušteno platiti zaposlenicima. Ovi uvjeti se odnose na:
- Ako direktor tvrtke želi platiti nagradu zaposlenicima na temelju postojećeg zadržana dobitOvo pitanje o saveznom zakonu br 208 treba riješiti na sastanku osnivača.
- U nekim sektorskim ugovorima predviđa plaćanje poticanja građanima za dugu uslugu ili nakon proizvodnih objekata će se naručiti.
- Takva plaćanja mora biti propisana u ugovoru o radu, a također je njegovo bitno stanje, ali se njezina veličina može mijenjati tijekom vremena, kao što je podvrgnuto indeksiranju na par s plaćom, ali promjene su dopuštene samo na velikoj strani na temelju odredbi umjetnosti. 129 tc.
- Ako Društvo postoji sindikat, odluke donesene u vezi s prijenosom dodatnih sredstava zaposlenicima prihvaćene su zajedno sa svojim predstavnicima.
Na temelju umjetnosti. 135 TC Nakon razgraničenja plaćanja, računovođa mora sastaviti posebnu potvrdu, a je objavljen vođa poduzeća. Uključuje sve građane koji su primili novčane isplate. Na temelju tih dokumenata plaća se porez na dohodak s premijom svakog zaposlenika.
Zakonodavna regulacija
Postupak plaćanja sredstava i plaćanja poreza upravljaju brojni članci TC-a. Glavne odredbe ovog i poreznog zakona koji se odnose na pitanje u studiju uključuju:
- umjetnost. 129 TC ukazuje na to da premija djeluje kao način poticanja zaposlenika, tako da se izdaje više od plaće;
- umjetnost. 144 TC sadrži informacije koje plaćanje može djelovati kao motivacijska metoda upravljanja osobljem;
- umjetnost. 191 TC utvrđuje da se sredstva plaćaju samo za zasluge rada;
- umjetnost. 207 NK sadrži podatke o tome što porez podliježu premiji;
- umjetnost. 217 NK uključuje informacije da sredstva primljena za postignuća u značajnim područjima ne podliježu oporezivanju.
Osim toga, potrebno je proučiti odredbe regionalnih akata i internu dokumentaciju svake tvrtke. S jednokratnom premijom, porezi se održavaju ili ne? To ovisi o imenovanju i značajkama ove uplate. Ako to nije zastupljena nagradom za značajna postignuća u znanosti ili tehnologiji, NDFL se nužno plaća.
Nijanse izračunavanja i plaćanja poreza na dohodak
Gotovo sve vrste premija predstavljaju službeni prihod građana, pa im se plaća porez na dohodak. Za izračun, na temelju umjetnosti. 209 NK, primjenjuje se opći nalog.
Ako Društvo mjesečno navodi sredstva za građane, uzimajući u obzir rezultate proizvodnje zaposlenika, tada je vodstvo objavljuje nalog, na temelju kojih je bonus vezan za obavljanje zaposlenika.
Da biste izračunali porez, potrebno je odrediti 13% plaćenog iznosa. To se dodatno uvodi u 6-NDFL. Ako računovođa iz bilo kojeg razloga ne odredi te informacije u ovom dokumentu, onda i cijela tvrtka će biti privučena administrativnom odgovornošću.
Plaćanje premija osiguranja
Koje su poreze premija? U većini slučajeva potrebno je platiti porez na dohodak, ali dodatno tvrtke moraju računati i prenose premije osiguranja za zaposlenike. To je zbog činjenice da je svaki službeni prijenos sredstava zaposlenicima koji se plaćaju na temelju ugovora o radu podložni plaćanjima u različitim izvanproračunski fondovi Na zahtjev odredbi FZ №212.
Doprinosi za osiguranje navedeni su čak iu situaciji ako je ohrabrenje predstavljeno u naturi. Izgubljenje se šalju PF, FSS i FOMS. Postupak se provodi na dan kada je uprava Društva objavio nalog za zaposlenike bonusa. Stoga je prijenos sredstava sredstvima izravno na pitanje promocije kršenje računovođa tvrtke.
Ako je bonus plaćen, koji nije dužan platiti porez na dohodak, onda nije naveden i ploče za osiguranje.
Nijanse plaćanja doprinosa
U početku, voditelj tvrtke je objavljen nalog bonusa, koji navodi sve zaposlenike koji primaju plaćanja od organizacije. Zatim, računovođa mjesečno, kada se sredstva zapravo posvećuju građanima, izračunava i odbija porez na dohodak i premije osiguranja.
Ako se sredstva uzimaju iz zadržane dobiti, tada se primjenjuje račun D84. Ako se koriste drugi izvori, koristi se D91-2.
Kako je porez za jednu premiju?
Često često u tvrtkama za različita postignuća u procesu obavljanja aktivnosti imenuju se zaposlenicima jednokratne promocije. Oni također nužno izračunavaju i plaćaju porez.
Iznos premije u takvim uvjetima podliježe premijama osiguranja.
Takvi zahtjevi odnose se ne samo na ta plaćanja koja su povezana s dobrim pokazateljima uspješnosti, ali čak i premijama posvećenim različitim svečanim događajima u društvu.
Je li moguće smanjiti količinu poreza?
U NK-u nema informacija, na štetu od kojih je moguće smanjiti iznos poreza ili premija osiguranja prikupljenih za dohodak službeno zaposlenih građana. Ali sami poslodavci mogu koristiti neke trikove.
Ako je plaćanje dodijeljeno značajnom događaju, može se izdati kao dar od kojih NDFL nije potreban. No, cijena takvog dara ne smiju prelaziti 4 tisuće rubalja.
Da ne bi prenijeli premije osiguranja od darova, odnos između Društva i zaposlenika treba donijeti donošenjem ugovora o građanskom pravu. Takve značajke oporezivanja su zbog činjenice da je, pod čl. 420 NK, prihodi od strane građanina na temelju sporazuma GPK-a, na kojem je ugrađeno vlasništvo nad bilo koju imovinu ne podliježe premijama osiguranja. Stoga poslodavac sa zaposlenicima jednostavno zaključuje kompetentni dar donacije u pisanom obliku, za koji se uzimaju u obzir zahtjevi iz članka. 574 gk.
Pravila izvješćivanja
Društvo mora prijaviti FTS za sva plaćanja navedena zaposlenicima. To uključuje ne samo plaću, već i bonus. Stoga se uključuje računovodstveno izvješćivanje, Tvrtke moraju izvješćivati \u200b\u200bo inspekciji u vezi s plaćanjem plaća i drugih plaćanja zaposlenicima, dakle, nagrada je uključena u 6-NDFL.
Pogreške u izračunima ili dokumentima su osnova za privlačenje organizacije i dužnosnici administrativnoj ili kaznenoj odgovornosti. Zaposlenici sami, pri otkrivanju kršenja, mogu se primijeniti na radnom inspekciju ili sud.
Zaključak
Nagrade se smatraju određenim načinom poticanja zaposlenika. Mogu biti zastupljeni u monetarnom ili prirodnom obliku. Istovremeno, poslodavci bi trebali razumjeti kako porezi su predmet plaćanja. Oni su obvezni ne samo ispravno izračunati i držati NDFL, već i premije osiguranja za zaposlenike.
Postoje neke vrste premija iz koje porez na dohodak se ne naplaćuje. Nije potrebno platiti od darova, čiji vrijednost ne prelazi 4 tisuće rubalja. Stoga, često takve nijanse oporezivanja koriste tvrtke za smanjenje
Razgraničenje premijskih promotivnih suma podređenih je obična praksa upravitelja domaćih poduzeća. U osnovi, nagrada slične materijalne naplaćuje se za postignuća radne snage, međutim, postoji širok raspon premija koji nisu izravno povezani s tijek rada, na primjer, jednokratne premijske isplate o činjenici umirovljenja.
Bit pojmova i vrsta premija
Prema premium znači plaćanje zaposlenika u obliku dodatnih sredstava za posebne zasluge. Posebno za izvrsnu izvedbu službene dužnosti, Takve se isplate smatraju redovitom. Osim dogovorenog stanja, premija se također oslanjaju podređeni na određeni događaj (na primjer, profesionalni odmor).
Nagrada treba posvetiti zaposlenicima na temelju relevantnog položaja koji je učvrstio regulatorni akt Društva. Na temelju umjetnosti. 129 i umjetnost. 191 Zakona o radu Ruske Federacije, premije mogu biti ohrabrujuće za:
- visoka postignuća rada;
- posebne vještine povezane s specijalnim predmetom;
- duge usluge ili visoke kvalifikacije;
- prijedlog i pomoć u provedbi progresivnih ideja, omogućujući poboljšanje proizvodnog procesa itd.
Unatoč širokoj teorijskoj bazi, kao i uobičajenoj praksi bonusa, mnogi se pitaju jesu li nagrada podložne poreznim i premijama osiguranja.
Premium mjesto u plaćama
Premium plaćanja nisu obvezna komponenta. plaće zaposlenici. Međutim, na temelju umjetnosti. 129 i umjetnost. 191 TK RF, poslodavac ima pravo na to. Uključivanje premije u konačnu zaradu subjekta omogućuje:
- stimulirati zaposlenika da poboljša učinkovitost svojih radnih aktivnosti;
- regulirati iznos poreza na dohodak povećanjem troškova troškova rada zaposlenika.
Nagrada se može isplatiti od neto dobiti poduzeća ako se isplata ne odnosi na zasluge rada, a također i troškovi za Društvo, ako se redovito plaća na činjenici zasluga rada subjekta. Istovremeno, izvor njezine formiranja ne utječe na pravo na ugradnju nagrade u plaći.
Čak iu slučaju kada se nagrada ne plati kao stimulativni iznos kada je to jedan ili njezin izvor, uzima se u obzir neto dobit, kategorija koja se razmatra, ipak ostaje prihod zaposlenika.
Sve premije plaćanja su prikupljene zaposlenicima na njihovom bankovni računi Ili se izdaju iz novčanog ureda poduzeća istovremeno s plaćom.
Premium acrstual uvjeti
Uvjeti pružanja nagrade za zaposlenike uređeni su pojedinačnim državnim regulatornim aktima, kao i lokalnim dokumentima. Potonji uključuju: kolektivni ugovor, odredbu o bonusima, kao i zasebne lokalne radove, namijenjene za reguliranje ovog procesa.
Međutim, do nagrade za razgraničenje, zakonodavac je formirao broj posebni uvjetitaj B. obavezan Mora se uzeti u obzir u bilo kojem poduzeću. Posebno:
Promjene u plaćama premija mogući su samo prema povećanju.
Na činjenici izračuna i izračuna o volumenu takvog plaćanja, računovođa poduzeća formira relevantni certifikat, a upravitelj objavljuje nalog u kojem je popis predmeta utvrđen na koji je premija fiksna. Također ukazuju na dodatna plaćanja.
Postupak oporezivanja nagrade
Unatoč zajedničkoj praksi prikupljenih nagrada, za mnoge poslodavce i dalje ostaje relevantno pitanje, podliježe NDFL poreznoj nagradi. Ovo pitanje je posljedica dvije odredbe: s jedne strane, nagrada je uvijek prihod zaposlenika, a prihod zaposlenika podliježe oporezivanju. S druge strane, premija nije izravna plaćanja.
Pravilo ključa u ovom broju je prvi položaj, koji tvrdi da je premija dohodak. Na temelju umjetnosti. 209 Poreznog zakona Ruske Federacije, takav porez se naplaćuje kao NDFL i isplate osiguranja. U 2018. godini ova odredba je poštena i za redovite dodatne isplate, a za jednokratne poticajne razgraničenja.
Postupak razgraničenja porez na dohodak Na standardnoj nagradi. Posebno pravilo Zvučnici Popis uvjeta, prema kojem se iznos poticaja neće oporezivati \u200b\u200bNDFL.
Konkretno, osim nagrade za izvanredna postignuća u znanstvenom smjeru, financijske promocije njegove tvrtke, koji odgovaraju takvim parametrima, izuzeti su od NDFL-a.
- bonus ili dar od tvrtke ne dostiže 4000 rubalja. u godini. Na temelju pisma Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03/04/06/48497 od 09.29.2014., Ako poticanje premašuje određeno ograničenje, izneseni iznos premije je podvrgnut oporezivanju u standardnom poretku minus četiri tisuće;
- takva se nagrada izdaje zaposlenicima u vezi s svečanim događajem;
- na temelju umjetnosti. 574 Građanskog zakona Ruske Federacije, dar ili druga materijalna nagrada zaposlenika bila je uokvirena darom.
Redovita premium plaćanja za postignuća u profesionalna aktivnost Mora se zabilježiti na raspolaganju glavi tvrtke o određenim pokazateljima proizvodnog procesa.
Ako će se razgraničenje nagrade upravljati kolektivnim ugovorom, taj je iznos legitiman za smanjenje poreza na dohodak.
Na temelju umjetnosti. 324 Poreznog zakonika Ruske Federacije, kada sektorski standardi odlučuju prikupiti nagradu o činjenici iskustva, Društvo ima pravo formirati posebnu rezervu za takve troškove rada.
Prednosti nagrada zaposlenika za porez na dohodak
Na temelju umjetnosti. 255 i umjetnost. 272 Poreznog zakona Ruske Federacije, može se zaključiti da su sve nagrade nastale zaposlenicima za postizanje u radu legitiman u cijelosti na troškovima plaćanja radna aktivnost podređeni. Kao rezultat toga, ukupni iznos poreza na dohodak se smanjuje za prenošenje u proračun.
Takav pristup može koristiti takve organizacije:
- nalazi se na opći sustav oporezivanje;
- koristeći pojednostavljeni porezni sustav.
Kolikom premija legitimno dodaje količinu premija osiguranja plaćenih iz sredstava koja se razmatraju. Podrazumijeva se da će doprinosi također smanjiti porezno opterećenje tvrtke.
Moguće nesporazume s zaposlenicima porezna inspekcija Što se tiče smanjenja poreza na dohodak, potrebno je riješiti dokumentiranje takvih prava. Podrazumijeva se da se sve odredbe o premiji i nalogu njegovog uključivanja u troškove treba regulirati lokalnim regulatornim aktima. Posebno:
Dakle, oporezivi bonus će izgledati ovako: kumulativna nagrada - bonus oslobođen od poreza (4000 rubalja) * porezna stopa (13%).
Primjer: Prema rezultatima 2016. godine, tvrtka za upravljanje "uvjetovana" odlučila je potaknuti podređeni Ivanov i.i. Takve sume:
- povodom obljetnice Ivanova - 6000 rubalja;
- na činjenicu visoke produktivne performanse Ivanovljeve brigade tijekom izvještajne godine - 9000 rubalja;
- za uspješnu provedbu tehnološki nove opreme - 2000 rubalja.
Dakle, proces prikupljeni NDFL To je kako slijedi: (6000 + 9000 + 2000 - 4000) * 13% \u003d 1690 rubalja.
Plaćanjem u proračun podliježe 1690 rubalja. U računovodstvenim dokumentima, razmatrani rad će pronaći svoj odraz u tri ožičenja. Razlika ožičenja je posljedica razlika u imenovanju plaćanja i njihove ovisnosti o proizvodnom procesu.
Premije osiguranja održane s nagradom
Svaka plaćanja na podređenu rad na sporazumu o radu podliježu odbicima osiguranja na temelju FZ br. 212 24.07.2009. Tu su i premija za takve isplate, bez obzira na to je li u materijalu (prirodno) ili financijski obrazac Bila je dostavljena.
Odbici iz premije provode se na isti način kao i kod plaća. Dakle, strukture u kojima se premije osiguranja moraju platiti su PFS Ruske Federacije, FSS i FOMS.
U računovodstvu je ovaj događaj zabilježen ne datum objave naloga bonusa, ali datum stvarnog primitka od strane zaposlenika sredstava koju je imenovao.
Te premije koje legalno ne padnu na oporezivanje NDFLS-a također ne spadaju u ulaganje premija osiguranja.
Porezi na jednokratnu premiju zaposlenika
Oralna nagrada zaposlenika regulira se zasebno, bez obzira na redovite isplate poticaja. Međutim, sve jednokratne financijske nagrade također su podložne oporezivanju u obliku poreza na dohodak i odbitaka osiguranja. Ova odredba je sadržana u pismu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03/03/06/1/6606 od 29.08.2007. Ova odredba također regulira uvjete za odredbu i oporezivanje kategorije koji se razmatra:
- pružanje jednokratne promocije podređenosti moguće je ako se ove odredbe zabilježe u lokalnom regulatornom poduzeću;
- prihvaćaju se samo plaćanja na temelju industrijskog zasluga, a ne sredstva vezana za određeni događaj (na primjer, premija za izvanredna znanstvena dostignuća);
- svi troškovi pretium promocije moraju biti zabilježeni u računovodstvu.
Dakle, može se zaključiti da je premija podložna oporezivanju, posebice, razgraničenje poticajne količine poreza na dohodak i premije osiguranja. Supervizor se snažno savjetuje da se upoznaju s popisom ne podliježu vrhunskim iznosima.
Zaposlenici za visokokvalitetan rad i iskustvo kao promocija izdaje se bonus. Može se platiti jednom godišnje, mjesečne ili četvrtine. Sam poslodavac odlučuje koliko često je stimuliranje radnika. Uz plaće zaposlenika naplaćuje se porezi, a mnoge zanimljive stvari podliježu bonusu.
Malo teorije: računovodstveni koncepti i vrste premije
Nagrada - izborno plaćanje. To je monetarna nagrada zaposlenika za posebnu zaslugu. Postoji nekoliko vrsta nagrada:
- u obliku plaćanja: u monetarnim uvjetima ili u obliku dara;
- frekvencijom plaćanja: jednokratno ili za određeno razdoblje;
- za namjenu: za obavljanje posebnih zadataka;
- pokazatorom: za godišnjicu, za dugu uslugu.
Prema članku 191. Zakona o radu Ruske Federacije, premije se mogu obračunati za:
- visoke kvalifikacije;
- visoka postignuća rada;
- aktivne aktivnosti u razvoju tvrtke.
Nagrada i plaće
Premija nije glavna komponenta plaće zaposlenika, iako je na temelju članka 129. i 191. Zakona o radu Ruske Federacije poslodavac ima pravo na to. Premium plaćanja naplaćuju se na bankovne račune zaposlenika ili izdane uz plaće. Uz pomoć nagrade, poslodavac potiče zaposlenika da učinkovitije radi. Također, premija utječe na iznos poreza na dohodak: povećava troškove rada.
Premium acrstual uvjeti
Postoji nekoliko službenih uvjeta za bonuse zaposlenika:
- Fz №208.Ako je jedan od osnivača organizacije odlučio naplatiti osoblje osoblju, on prihvaća tu odluku zajedno s kolegama.
- Članak 129. Zakona o radu Ruske Federacije.Postupak razgraničenja monetarna naknada Mora biti registriran u ugovoru o radu.
- Članak 135. Zakona o radu Ruske Federacije. Sva pitanja bonusa radnika mora biti koordinirana sa sindikatom, ako je u poduzeću
Postupak oporezivanja nagrade
Poslodavci postavljaju pitanje je li NDFL premija subjekta. Njihove sumnje su opravdane: prvo, takva naknada uvijek je dohodak zaposlenika, a prihod se oporezuje; Drugo, premija nije plaća.
Odgovor na ovo pitanje je u prvom položaju: premija je dohodak. Prema članku 209. Poreznom zakoniku Ruske Federacije, od njega se isplaćuju NDFLS i isplata osiguranja. Izračun poreza na dohodak na standardu nagrađivanja. NDFL izuzeva nagrade dobivene za visoke postignuća u znanstvena aktivnost, Nagrade zaposlenika u čast odmora i monetarne naknade ne prelazi 4000 rubalja.
Zašto plaćati poreze iz premije za zaposlenike
Članak 255. i 272. Poreznog zakonika Ruske Federacije izjavio je da su sve novčane naknade nastale zaposlenicima pripadaju troškovima plaćanja rada. Stoga se količina poreza na dohodak smanjuje (za organizacije na temelju temelje) ili jedan porez (za organizacije na USN). Da biste izbjegli nesporazumi s porezom, zadržite dokumente koji potvrđuju pravo na smanjenje poreza. Svi se odnose na premiju i njegovo uključivanje troškova treba regulirati regulatornim aktima:
- U ugovoru o radu registriramo uvjete za prikupljanje novčane naknade. Izvadite količinu promocija iz poreza na dohodak je zabranjena ako se to stanje ne poštuje (čl. 270 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).
- U bilo kojoj organizaciji mora postojati "odredba o povećanju zaposlenika".
Premije osiguranja s nagradom
Prema FZ br. 212, plaćanja zaposlenicima koji rade na temelju ugovora o radu podliježu odbici osiguranja. Pogubljenja o premija osiguranja s naknadom nastavlja na isti način kao i kod plaća. Prilozi za plaćanje nužni su u FTS-u, FSS i FOMS.
Važno!Doprinosi osiguranja naplaćuju se u istom mjesecu kada je prikupljena monetarna naknada.
Porezi na jednokratnu nagradu zaposlenika
Sve jednokratne novčane nagrade podliježu oporezivanju u obliku odbitaka osiguranja i osobne dohodove u takvim slučajevima:
- plaćanje jednokratne premije je učvršćena unutarnjim regulatornim aktima;
- svi troškovi se bilježe u dokumentima;
- jednokratne isplate Povezane s proizvodnjom.
Što će se dogoditi ako ne plaćate poreze od premije
U skladu s kaznenim i poreznim kodeksom za utaju poreza, kazne, kazne, moguće je za oporavak od odgovornih osoba (računovođa, ravnatelj organizacije) i blokirati račun namire poduzeća. Prema stavku 3. umjetnosti. 110 Porezni broj Ruske Federacije u slučaju slučajnog kršenja porezno zakonodavstvo Postoji kazna od 20% nestalih iznosa. I za namjerno kršenje zakona - 40% nestalih iznosa.
ITC, sve premije zaposlenika, bez obzira na to jesu li plaćeni stalno ili uopće, podliježu porezu na dohodak i plaćanja osiguranja. Iznimke mogu biti naknada za posebne uspjehe u znanosti, kao i ohrabrenje, čiji iznos za godinu ne prelazi 4000 rubalja.
Plaćanje poreza s automatskim nagrada u Cloud Service Conturu. Bulhaliya. Usluga će ispravno odraziti na dodjelu i plaćati poreze. Koristite podršku naših stručnjaka i rad u usluzi besplatno za prvih 5 dana.
Poticanje plaćanja mogu biti dio plaća, a mogu se urediti kao dodatna razgraničenja. Sa stajališta računovodstva, to je dio troškova rada, čiji je porez jasno napisao Porezni broj Rf. Ali jesu li premije uvijek spadaju u ovu kategoriju?
Razmotriti uobičajenu situaciju s oporezivanjem premium plaćanja, kao i njegove nijanse u slučajevima kada se pojavljuje određeni porezni rizik u vezi s poticajnim plaćanjima.
Što kažu porez i radne kodove Ruske Federacije
Koda za radona osigurava pravo monetarne promocije zaposlenika (stavak 4. stavka 1. čl. 22. Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 1. 191. Zakona o radu Ruske Federacije). Pričvršćivanje načina propagacije u lokalnim dokumentima odražava se u stavku 2. članka. 191 Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 2. čl. 191 tk rf. Konačno, u struci se daje mogućnost obračuna tih plaćanja u sklopu naknade za rad ili drugi oblik poticaja. 135 tk rf.
Porezno pravo Regulira plaćanje premija zaposlenika u sklopu troškova poduzeća. Umjetnost. 25 Porezni broj Ruske Federacije navodi ciljeve za koje se ta sredstva mogu koristiti i sv. 225 Poreznog zakona Ruske Federacije odobrava smanjenje te vrijednosti oporezive osnove.
Inkrementalni uvjeti za uključivanje potrošnje na rasprostranjene troškove:
- premija mora biti imenovana i plaćena isključivo za postignuća vezana uz zaposlenje zaposlenika;
- uvjeti za dobivanje premije i mogućnosti depozita trebaju biti jasno regulirani u ugovorima o hriživanju ili zapošljavanju zaposlenika (moguće je uputiti se na propise promocije u tim dokumentima), što ukazuje na postupak razgraničenja i određene iznose.
Ako plaćeni bonus ne reagira na ove uvjete, NK ga upućuje na umjetnost. 270, koji govori o pravu poslodavca kako bi prikupila osoblje naknade za postignuća koja nisu povezana s ugovorom o radu i nisu označene u njemu. U isto vrijeme, sredstva na njihovu uplatu uzimaju se iz zaklade o plaćama, ali iz ciljevi, Sredstva za posebne namjene ili neto dobit na kraju godine (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 19. listopada 2007. br. 03-03-06 / 1/726).
Nagrada se oslanja za rad, ali ne samo
Nagrada je poticajna isplata koja je dio naknade za rad. Ako poduzeće koristi premium sustav plaćanja, premija će biti sastavni dio Zaradio novac od strane zaposlenika, bez obzira na to kako je radio. Sve ovisi o tome kako je ta situacija prilagođena unutarnju regulatorni akti Tvrtke: ugovori o radu, kolektivni ugovor, posebno stvorena odredba za bonuse, itd.
Međutim, postoje posebne vrste plaćanja koje se provode na kontinuiranoj osnovi, na primjer, naknadu koja se isplaćuje zaposlenicima koji su sudjelovali u uspješnom projektu ili novčane isplate za bilo koji praznici. Nemoguće im je unaprijed osigurati, te stoga i regulirati svoje propise u lokalnim aktima također nisu mogući.
Oporezivanje premija koje se odnose na planirane i neplanirane skupine značajno se razlikuju, jer prolaze na razne računovodstvene stavke.
Porezi na stimuliranje plaćanja
Razmotrite oporezivanje premijskih prvih skupina koje je priznalo NC RF dio plaće i zabilježio kao takav u lokalnoj dokumentaciji organizacije.
Ovi alati su smanjeni porezna osnova Poslodavac za porez na dohodak. Poslodavac također ima pravo (ne dužnost!) Primijeniti regresivne stope na ESN ovim plaćanjima (jedinstveni socijalni porez).
Sa stajališta zaposlenika, premija je dohodak, stoga je podložna obvezujućem nDFL poklopac, Postoji nekoliko iznimki kada plaćanja u korist zaposlenika neće ući u poreznu bazu poreza na dohodak:
- zaposlenik je primio međunarodnu premiju;
- nagrada se imenuje za posebna postignuća;
- nagrada je dodijeljena zaposleniku s visokim dužnosnicima;
- iznos plaćanja je manji od 4000 rubalja. godišnje (onda se smatra ne kao premija, već kao dar - čl. 217 Poreznog zakonika Ruske Federacije).
Osim toga, naplaćuje se dobit, kao i dio prihoda obvezni odbitak u Mirovinski fond, FSS i FOMS. Dobit uključena u iznimku skupinu, koja je, izuzeta od poreza na dohodak ne smatra se bazom i plaćanje doprinosa za osiguranje.
BILJEŠKA! Upis računovodstveni dokumenti Nije datiran na dan naknada premije na dokumentima, a poslijepodne, kada se sredstva izdaju zaposlenik u ruci.
Porezi na premije koje nisu predviđene lokalnim aktima organizacije
Druga platna skupina koja može prikupiti zaposlenike uključuje jednokratne bonuse koji nisu predviđeni propisom promidžbom ili ugovorom o radu (ugovor o radu). to bitan uvjetšto vam omogućuje da uključite nagrade na troškove rada i smanjite poreznu bazu poslodavca. Ako se ne poštuje, plaćanje pada u fundamentalno različit porezni sustav.
Ova vrsta bonusa imenuje se na temelju narudžbe (naloga) priručnika, s kojom je u uobičajenom redoslijedu, potrebno je upoznati se pod uključivanjem zaposlenika nazvanih u njemu.
Računovodstvo refleksija tih plaćanja bit će različit ovisno o izvoru sredstava za njihov razgraničenje:
- troškovi u obična vrsta aktivnosti;
- drugi troškovi.
A ako regulirate ove uplate?
Da bi se smanjila porezna osnovicu, poduzetnici mogu uzeti u obzir nepravilne isplate u lokalnim aktima. Na primjer, u dokumentima možete odrediti redovita plaćanja zaposlenicima bonusa do 8. ožujka ili novu godinu, kako biste postigli datum obljetnice itd. Takve premije ne mogu se zvati proizvodnja, ali s određenom "korist" poreznih vlasti, možete ih opravdati kao stimulativno.
Čak iu takvoj situaciji, NDFL i obvezne premije osiguranja naplaćuju se na iznos tih plaćanja.
Ipak, pravno, jednokratne premije koje se ne mogu imenovati za pokazatelje o radu ne mogu se uključiti u troškove dobiti, dakle, rizik sudskog spora s poreznim tijelima s nepoznatim ishodom nije isključen.
Vijeće poslodavcu. Kako bi se izbjeglo porezni rizik, maksimalni broj plaćanja zaposlenicima treba regulirati kao plaćanje za rad, opravdavajući to u radu (kolektivnom) ugovoru i / ili odredbi na bonusima. Moguće je uključiti u ove dokumente prikladan tekst "poslodavac zadržava pravo potaknuti zaposlenika po vlastitom nahođenju."
Može li poslodavac sam auhing?
Imenovanje premija na najviše upravljanje je posebna. Promocija viših rukovoditelja može izvršiti samo vlasnici tvrtki, jer na kraju pripada neto dobit. U svim ostalim situacijama potpišite narudžbu o vlastitim bonusima nije u pravu. Inače će takav incident biti razlog za porezni postupak s gotovo neizbježnim priznavanjem takve monetarna ožičenje Kao nerazumna porezna korist.
Što trebate učiniti kako biste smanjili porezne rizike na premije
Dakle, mi ćemo sažeti oporezivanje premijskih plaćanja zaposlenicima.
- Plaćanja koja se proizvode u prirodi opravdavaju lokalna djela Poduzeća.
- Jednokratni bonusi mogu se predvidjeti ili ne predvidjeti u regulatornoj dokumentaciji.
- I proizvodnja i jednokratna plaćanja podliježu premijama NDFL-a i osiguranja (osim u slučajevima priznatih iznimki).
- Proizvodne premije smanjuju poreznu osnovicu poslodavca za porez na dohodak i jednokratni - br.
- Da biste se zaštitili od poreznih rizika, poslodavac bi trebao:
- pažljivo razviti odredbu o bonusu ili registrirati mehanizam za prikupljanje premija u Huluging (ugovori o radu);
- probati maksimalni iznos dodatna plaćanja zaposlenicima da potkrijevaju premiju za rad;
- voditi brigu o pravilu dokumentarni film Premije (usklađenost s određenim premijskim kriterijima, njihova transparentnost i nedvosnosti interpretacije, registracija jednokratne promocije po narudžbi, financijska valjanost, ispravna računovodstveno ožičenje itd.).
