Datumi dospijeća jedinstvenog socijalnog poreza. Zastupnici su kritizirali jedinstveni socijalni porez. Novo prijavljivanje doprinosa

Vlada raspravlja o mogućnosti "oživljavanja" jedinstvenog socijalnog poreza (UST), koji je ukinut 2010. godine. Glavni razlog, na kojem je i nastala ova inicijativa, krizno je stanje gospodarstva, te potreba povećanja prihodovne strane proračuna. Povrat jedinstvenog socijalnog poreza smatra se antikriznom mjerom koja će pomoći u suočavanju s proračunskim manjkom. Po preliminarne procjene, UST će ponovno raditi od 2017.

Pitanje prelaska sa sustava premija osiguranja natrag na UST vrlo je kontroverzno. Protivnici inicijative kažu da takva promjena vjerojatno neće bitno utjecati na stanje proračuna. Prema brojnim zastupnicima Državne dume, glavni izvor nadopunjavanja prihodovne strane proračuna trebao bi biti proizvodnja, a ne doprinosi građana.

Međutim, vlada ne odustaje od ideje da UST vrati u život. Pretpostavlja se da će se, ako ova inicijativa stupi na snagu, porezna stopa biti određena prema sadašnjoj stopi za premije osiguranja.

Zašto vam treba UST povrat

Nakon pada cijena nafte, pitanje pronalaženja načina za povećanje profitabilnosti postalo je posebno akutno. Zastupnici Državne dume počeli su aktivno razvijati inicijative koje bi osigurale protok sredstava u proračun. Među predloženim novinama su ukidanje postojećeg sustava premija osiguranja i povratak UST-a.

Valja napomenuti da je ranije UST funkcionirao u Rusiji do 2010., kada je odlučeno da se ukine, zamijenivši ga doprinosima za Mirovinski fond(PF), Fond socijalno osiguranje(FSS) i Obvezni fond zdravstveno osiguranje(FZZO). No, sada je Vlada sklona mišljenju da sredstva koja se usmjeravaju u te fondove treba objediniti u jedan tok.

Za to je optimalan povratak na UST, čije će uvođenje, prema preliminarnim procjenama, omogućiti Saveznoj Porezni ured(FTS) kontrola protok novca, čiji volumen može biti oko 5,9 bilijuna rubalja.

Bodovi za i protiv"

Autori inicijative brane povratak UST-a, tvrdeći da je potrebno privući dodatna sredstva u proračun za provedbu antikriznih mjera. Osim toga, u pozadini govora o mogućem ukidanju kapitaliziranog dijela mirovine, uvođenje UST zastupnici naziva logičnim i prirodnim.

Međutim, mnogo je više protivnika ideje o "oživljavanju" ovog poreza. Dakle, potpredsjednik Državne dume Andrej Isaev kaže da povratak UST ne samo da neće donijeti željeni rezultat, već će stvoriti i nove probleme. Glavni nedostatak UST-a, prema Isajevu, je nedostatak adrese. Sa sustavom socijalni doprinosi građani znaju kamo ide njihov novac i zainteresirani su za plaćanje članarine, jer im to jamči.

UST pak ne odgovara na pitanje građana za što točno uplaćuju svoj novac, budući da porez ide u jedan "kotlić" iz kojeg država može uzimati sredstva za provedbu onih mjera koje smatra potrebnima. To bi moglo potkopati povjerenje javnosti u tijela državne uprave a da ne govorimo o tome da stalne promjene u sustavu naplate poreza stvaraju sumnje u njegovu „transparentnost“.

Odbor Državne dume za proračun i poreze također ne podržava povratak UST-a. Ministarstvo smatra da uvođenje ove inicijative neće moći radikalno utjecati na sadašnju situaciju, a prelazak na UST usporedili su s "prebacivanjem novca iz tri vreće u jednu".

Neki stručnjaci smatraju da je pojava pitanja vraćanja UST-a posljedica međuresorne borbe, koja nema nikakve veze s antikriznim mjerama.

Analitičari naglašavaju da povrat ovog poreza može stvoriti dodatne poteškoće u vidu potrebe za proširenjem osoblja regulatornih tijela i prilično visokih troškova za provedbu inicijative. Stoga preporučljivost uvođenja UST izaziva mnoge sumnje.

Mišljenje stručnjaka

Većina stručnjaka slaže se da je povratak UST svojevrsna "kozmetička" mjera koja stvara iluziju reforme, a zapravo samo osigurava preraspodjelu resursa. Time će se, moguće, donekle povećati prihodovna strana proračuna, ali ni na koji način neće riješiti postojeće probleme.

Zemlji je potrebna radikalna transformacija gospodarstva, koja će omogućiti smanjenje ovisnosti gospodarskog rasta o stanju cijena nafte. Za to je potrebno identificirati industrije koje mogu postati temelj konkurentnosti i potaknuti njihov razvoj.

Za izlazak iz krize potrebno je i ublažiti pritisak vlade na poslovanje. Poduzetništvo je jedan od glavnih pokretača gospodarskog rasta, stoga mu je u sadašnjim kriznim uvjetima posebno važno dati što više mogućnosti za razvoj. Nedavna odluka Vlade o zabrani inspekcija malih poduzeća važan je korak u tom smjeru, ali nije dovoljna.

Kremlj shvaća da bi povratak UST-a 2017. mogao pogoršati trenutnu situaciju, pa nije uključen u antikrizni plan. Ova inicijativa je prilično kontroverzna i nailazi na oštre kritike kako državnih službenika tako i stanovništva. Stoga je u najmanju ruku preuranjeno govoriti o nedvosmislenom povratku UST-a.

Kontrola nad plaćanjem premija osiguranja prenijeta je na djelatnike porezne službe, s iznimkom doprinosa za ozljede. U članku ćemo vam reći: koja se stopa UST primjenjuje u 2020.

Izračunajte stopu doprinosa u programu BuchSoft.

Izračunajte online

Kolika je stopa jedinstvenog socijalnog poreza (UST) na premije osiguranja

Stope doprinosa za osiguranje ostale su nepromijenjene u odnosu na 2018. godinu, dok je granična osnovica osiguranja porasla.

Jedinstvena stopa socijalnog poreza i visina maksimalne osnovice osiguranja u 2020.

Na ovaj trenutak opća stopa UST je 30%. U tablici je prikazan iznos socijalnih poreza u 2020. po fondovima.

Tko ima pravo primijeniti sniženu stopu UST

Obveznici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja imaju pravo primijeniti "povlašteni" stope osiguranja... Ova kategorija uključuje:

• predstavnici malih i srednjih poduzeća koji djeluju u društvenoj i industrijskoj sferi
• obveznici koji obavljaju tehničke i inovativne djelatnosti u posebnoj gospodarskoj zoni
• obveznici koji obavljaju turističko-rekreacijske djelatnosti u posebnoj gospodarskoj zoni
• ljekarne
• dobrotvorne organizacije
• društveno orijentirana neprofitna poduzeća
• organizacije koje djeluju u području informacijske tehnologije
• poslovna društva i partnerstva čija su djelatnost praktična aplikacija rezultati intelektualne aktivnosti
• obveznici plaćanja i drugih naknada članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova, koji do 2028. primjenjuju tarifu od 0%
• sudionici projekta Skolkovo
• platiše koji su dobili status besplatnog sudionika gospodarska zona na teritoriji Republike Krim i Sevastopolja, status stanovnika područja naprednog društvenog i ekonomskog razvoja, status stanovnika luke Vladivostok

Kolika je stopa snižene UST tarife

Nisu se promijenile ni snižene tarife. Većina pojednostavljenih već je prešla na zajedničku tarifu od 30 posto, kao povlaštenu prijelazno razdoblje... Snižena stopa od 20 posto bit će prepuštena neprofitnim i dobrotvornim organizacijama na pojednostavljenom poreznom sustavu. Povlastica se može koristiti šest godina – do 2024. godine. Neće biti planiranog povećanja doprinosa za porezne obveznike koji su primjenjivali zajedničku tarifu.

Prethodno je planirano da se od 2021. ukupna tarifa poveća s 30 na 34 posto. Sada je kod ostavio tarifu od 30 posto. Mirovinski doprinosi tvrtke će, kao i sada, obračunavati po stopi od 22 posto od plaćanja unutar limita i 10 posto - od prekograničnih iznosa. Kako će to utjecati na rad. Opterećenje doprinosa povećat će se za jedan i pol puta za one pojednostavljene osobe koje su ranije primjenjivale povlaštenu tarifu. Ali postoje načini za uštedu na naknadama.

Glavna promjena u području premija osiguranja 2017. je prijenos ovlasti izvanproračunska sredstva kontrolirati plaćanje doprinosa, naplatiti zaostale obveze i primati izvješća o doprinosima Federalnoj poreznoj službi. Odgovarajuće promjene u zakonodavni akti već su uvedeni (podstavak 2. stavak 1. stavak 2.1. članka 32. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.).

Zakon br. 212-FZ iz 2017. prestaje važiti, a pravne odnose u pogledu premija osiguranja regulirat će Ch. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije. U skladu s njim, izvještajna razdoblja bit će, kao i do sada, prvo tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci, obračunsko razdoblje će biti kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01. .2017). Sve iste osobe odnosit će se na obveznike premija osiguranja - organizacije, individualne poduzetnike, odvjetnike, javne bilježnike i druge osobe koje se bave privatnom praksom (članak 419. Poreznog zakona Ruske Federacije, s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.). Sve iste uplate podliježu predmetu oporezivanja doprinosima (članak 420. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.) i općenito će se osnova za obračun doprinosa odrediti prema ista pravila (članak 421. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.).

Stope premija osiguranja za 2017

Kao što vidite, osnovne stope doprinosa u 2017. ostat će iste. Istovremeno, za obračun doprinosa za GPT i VNiM, granične vrijednosti osnovice, po dostizanju kojih će se promijeniti stopa za obračun doprinosa.

Zakonodavci nisu ukinuli snižene stope doprinosa. No, neće ih svi osiguranici moći koristiti, kao do sada.

Smanjene stope doprinosa - 2017

Stope sniženih tarifa u odnosu na 2016. nisu se mijenjale. Međutim, sada su uvjeti koje obveznik doprinosa mora ispuniti da bi stekao pravo na snižene tarife jasnije i detaljnije navedeni u Poreznom zakonu Ruske Federacije (klauzule 4-10 članka 427. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ruska Federacija, s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.). Za neke korisnike uspostavljeni su novi (dodatni) zahtjevi.

Osim toga, u odnosu na mnoge kategorije obveznika, Porezni zakonik izravno navodi da ako ti uvjeti nisu ispunjeni, organizacija ili pojedinačni poduzetnik gubi pravo na primjenu sniženih tarifa od početka obračunskog razdoblja, odnosno kalendarske godine.

* Šifre su date u skladu s OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Sveruski klasifikator vrsta ekonomskih aktivnosti", odobren Naredbom Rosstandarta od 31.01.2014. br. 14-st)

Premije osiguranja koje je individualni poduzetnik platio "za sebe" u 2017. godini

Procedura obračuna "poduzetničkih" doprinosa nije promijenjena. Fiksni doprinosi u PFR i FFOMS utvrđuju se na temelju minimalne plaće utvrđene početkom 2017. godine. A ako prihod pojedinačnog poduzetnika za godinu prelazi 300 tisuća rubalja, tada osim fiksni doprinosi, poduzetnik će morati platiti FIU dodatni iznos u iznosu od 1% iznosa koji premašuje navedeno ograničenje (članak 1. članka 430. Poreznog zakona Ruske Federacije s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 01.01.2017.).

Povratak na one zakone koji su nekada bili napušteni postao je obrazac u naše vrijeme. Ova kategorija također uključuje vraćanje “prava” na 24 članka, poništena 2010. godine. porezno zakonodavstvo, koji govori o jedinstvenom socijalnom porezu. Općenito, vlada planira ne samo obnovu prethodno zaboravljenih poreza, već i njihovo povećanje. O tome svjedoči UST stope 2017. godine, tablica koji je relativno nedavno objavljen.

ESN i ESSS - dva naziva jedne naknade

Inovaciju su građani doživjeli ne osobito pozitivno, ali je među poduzetnicima izazvala zbunjenost i mnoga pitanja. Razlog tome bila su dva naziva jedne zbirke, što je izazvalo pomutnju u glavama ljudi. Tako je početkom godine donesena odluka da se sve premije osiguranja objedine u jedinstvenu naplatu, a ovlasti za objedinjavanje plaćanja prenesene su na porezne vlasti. Kako bi se izbjegla situacija da će građani za istu stvar morati plaćati dva puta, odlučeno je da se UST preimenuje u ESSS.

Što se tiče pitanja obračuna, poreznih osnovica, olakšica i izvještavanja, u tim se pitanjima uvodi singl socijalni porez od 2017 neće se razlikovati.

Detaljna analiza letova: cijene, pogodnosti, obračuni, izvješćivanje

Kategorije obveznika ove naknade ili poreza, za sada još nisu u potpunosti određene, ostat će iste. To će biti pojedinci, poduzetnici i organizacije koje vrše plaćanja građanima. Također, obvezu plaćanja naknade imat će pravni stručnjaci koji se bave privatnom praksom, kao i javni bilježnici.

Važno je napomenuti da ako uplatitelj istovremeno pripada nekoliko kategorija, onda će se naknada morati platiti za svaku.

Porezna osnovica UST-a iz 2017. bit će ukupan iznos prihoda i dobiti, nakon što se od njih odbiju svi troškovi i izdaci povezani s njihovim izvlačenjem. Što se tiče obračuna, postotak poreza obračunat će se na dobit za određeno porezno razdoblje.

Drugi "problem" za organizacije bila je potreba da se porezne osnovice obračunavaju zasebno za svakog zaposlenog i stalno zaposlenog. Osim toga, u izračunima je potrebno uzeti u obzir i financijski prihod, ili gotovinu, i u naravi - fizičku, na primjer, žetvu dobivenu za poljoprivredna poduzeća.

Što se tiče kamatnih stopa, one rastu s povećanjem profitabilnosti poduzeća. Tako, jedinstveni socijalni porez UST od 2017 uspostavit će se za sve vrste i vrste poduzeća i utjecati na sve zaposlene građane.

Pri izračunu će se osigurati i određene pogodnosti. Oni će se odnositi na osobe s invaliditetom, čiji godišnji prihod nije veći od 100 tisuća rubalja. Za njih porez nije relevantan. Isti princip je predviđen i za organizacije koje su zapošljavale osobe s invaliditetom, a ukupna plaćanja njima tijekom godine neće prijeći navedeni prag. Oni koji rade u okviru pojednostavljenog sustava obračuna i plaćanja poreza također možda neće plaćati ESN. Obveznici poreza na imputirani dohodak također su oslobođeni socijalnog poreza.

Osim toga, UST se ne naplaćuje:

Ako se UST ne plati

Posljedice neplaćanja jedinstvenog socijalnog poreza ili naknade u potpunosti će osjetiti zaposlenici "nesavjesnog" poduzeća ili poduzetnika. Dakle, riskiraju da izgube "godine" od radnog staža, dobiju podcijenjene komponente mirovine (financiran, dio osiguranja), izgube priliku da primaju od mirovinska štednja prihod od ulaganja. Važno je napomenuti da se u pozadini neplaćanja doprinosa u zemlji već razvila praksa potraživanja, bit zahtjeva, u okviru kojih se podrazumijevalo plaćanje neplaćenih doprinosa za osiguranje.

Naša država nastoji zaštititi prava radno aktivnog stanovništva uvođenjem razni prilozi... Ako organizacija ima zaposlenike, to znači da mora biti u potpunosti odgovorna za njih, plaćati obveznih doprinosa u različite fondove.

Jedan od tih poreza je jedinstveni socijalni porez - UST. Hajde da shvatimo što ovaj porez znači za zaposlenike tvrtke, za poslodavce i kolika je njegova stopa.

Cijelo radno stanovništvo zemlje, trgovačko i proračunske organizacije... Uspostavljanjem takvog doprinosa država je ostvarila pravo radno aktivnog stanovništva zemlje na besplatno medicinska pomoć u državi medicinske ustanove, osigurao je radno sposobnom stanovništvu mirovinu i osigurava socijalna davanja... Isplate po ovom porezu iznosile su 26-30 posto plaće. No, ruska vlada je ukinula ovaj porez 2010. godine.

Umjesto toga počela su djelovati tri različita poreza na osiguranje - mirovina, med. strah i društveni strah.

Vlada planira vratiti jedinstveni socijalni porez, a ako se taj doprinos vrati, pojednostavit će pravila za njegovo plaćanje. Također će smanjiti broj provjera. Vlasti se nadaju da će uz pomoć uvedenog poreza povećati prihode u blagajnu onih građana zemlje koji su na ovaj ili onaj način pokušali utajiti porez.

Tko su porezni obveznici UST

Obveznici ovog poreza ostat će oni sudionici na tržištu koji su platili doprinose PFC-u, med. strah, FSS:

• Yur. osobe koje vrše plaćanja pojedinci.
• Poduzetnici koji su zaposlili zaposlenike.
• Javni bilježnici i odvjetnici u privatnoj praksi.

Dakle, porezni obveznici su svi komercijalni i državne organizacije... Ako se radi o individualnom poduzetniku bez zaposlenih, znači da sam plaća doprinos.

Što je predmet oporezivanja

Za plaćanje ovog poreza državi potrebno je temeljem čl. 235. Poreznog zakona za isplate ili druge naknade pojedincima, koje se provode na temelju ugovora o radu ili građanskog prava.

Ako je osoba izvršila bilo koji posao ili uslugu na temelju ugovora, autorskog ugovora i za svoj rad primila naknadu ili plaće, tada poslodavac za njega plaća socijalni porez.

Ovaj porez se nameće na djelatnost poduzetnika, farme, koji, uzimajući u obzir režim oporezivanja, obračunava porez.

Nije oporezovano socijalni porezi sljedeća plaćanja:

• Koji su sklopljeni u okviru pravnih ugovora prilikom prijenosa prava vlasništva.
• Ocijenjeno u korist strani državljani ili LBG zatvorenici sa samostalna jedinica ruska organizacija prema ugovorima o radu.

Yur. osobe i trgovci vrše plaćanja za najamne djelatnike čiji je predmet oporezivanja plaća ili druga primanja.

Odvjetnici i javni bilježnici, voditelji poljoprivrednih gospodarstava plaćaju ovaj porez prilikom obračuna prihoda minus rashoda.

Mogu se napraviti različiti izračuni ovisno o poreznom režimu. Na primjer, jedinstveni porez kod OSNO se izračunava po Opća pravila za ovaj sustav.

Kako se utvrđuje porezna osnovica

Kako bi se utvrdilo porezna osnovica, morate uzeti u obzir sve isplate i beneficije koje su izvršene zaposlenicima. Tako se formira porezna osnovica.

Poslodavci ovaj porez plaćaju na temelju uplata na temelju ugovora o radu i zakonskih ugovora. Porezna stopa osnovana na temelju čl. 241 Porezni zakon - maksimum je bio 26% s poreznom osnovicom manjom od 300 tisuća rubalja. Ako je prihod veći, onda treba zakucati još jedan posto. Ova stopa je raspoređena na sljedeći način:

• V savezni proračun trebalo je 20%.
• Društveni strah je zauzeo 2,9%.
• Savezni fond med. strah - 1,1%.
• Regionalni med. strah - 2%.

Osnove i stope podložne su promjenama. U ovom trenutku ukupni UST porez iznosi 30%, ali za neke porezne obveznike određena je snižena tarifa od 26%.

Za izradu obračuna potrebno je znati poreznu osnovicu, ima li obveznik sniženu tarifu ili plaća na općoj osnovi. Primjerice, jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu može se smatrati sniženim stopama u postocima.

Izračun se vrši ovisno o tome koji način poduzeće koristi. Ako se radi o pojednostavljenoj osobi s prihodom, tada se izračun uzima iz njegove glavne dobiti. Ako je način rada STS prihod minus potrošnja, što znači da se obračun uzima iz razlike.

Također, obračun poreza može varirati, ovisi o godišnjem prihodu trgovca i odbitcima za poreze koji imaju određeni prolaz.

Socijalna stopa porez se mijenja u odnosu na naplaćeni iznos, odnosno smanjuje se kada se dosegne određena granica. Stopa i limit se mijenjaju svake godine. Stoga je potrebno napraviti izračun na temelju iznosa koji je primio poduzetnik. Organizacija treba provjeriti koliko je obračuna napravljeno i je li plaćeni iznos dosegao određenu granicu.