Premije osiguranja. Stope premija osiguranja (tarife) u IFNS-u. Premije osiguranja prema GPC ugovorima

U 2020. zakonodavci su pripremili mnoga "iznenađenja" vezana uz promjenu postupka obračuna i plaćanja doprinosa na obvezne mirovinske, zdravstvene, socijalno osiguranje. Konkretno, u 2020. godini značajno je povećana granična porezna osnovica za obračun premija osiguranja od strane poreznih zastupnika, a također je promijenjen mehanizam obračuna plaćanja za samostalne poduzetnike. U članku ćemo vam reći koje su stope premija osiguranja u 2020. godini, kako izračunati iznos doprinosa za pravne osobe, pojedinačne poduzetnike "za sebe" i za zaposlene.

Stope premija osiguranja u 2020. za organizacije

U 2020. godini za organizacije koje djeluju kao porezni agenti i plaćaju premije osiguranja za zaposlene zadržane su dosadašnje osnovne tarife za uplatu doprinosa, kao i dodatne tarife za dohodak iznad granice oporezive osnovice.

Godine 2020 granična vrijednost porezna osnovica utvrđuje se na sljedećoj razini:

• pri obračunu doprinosa za obvezne mirovinsko osiguranje(OPS) - 1.021.000 rubalja;
• pri izračunu doprinosa za obvezno socijalno osiguranje (OSS) - 815.000 rubalja.

U 2020. limit za obračun doprinosa na obveznice zdravstveno osiguranje(CMI), kao i prethodnih godina, nije uspostavljena.

Tablica u nastavku daje sažetak stopa premija osiguranja u 2020. godini:

Prilikom obračuna primanja zaposlenika za prekoračenje poreznog ograničenja, računovođa treba uzeti u obzir ukupan iznos naknade isplaćene zaposleniku tijekom izvještajnog razdoblja. Ako je zaposlenik primljen u tekućoj godini, a prethodno je primao dohodak od drugog poslodavca, tada računovođa treba uzeti u obzir samo iznos plaće isplaćen na trenutnom mjestu rada (prihodi od prethodnog poslodavca ne sudjeluju u izračun).

Razmotrimo primjer. 01.07.2020. Kuprijanova je zaposlio Magnit LLC. Prema rezultatima iz srpnja 2020., Kuprijanov je dobio:

• plaća - 17.006 rubalja;
• dodatak - 1.122 rubalja;
• premium - 855 rubalja.

Računovođa Magnita obračunao je doprinose u prihodu Kuprijanova - 18.983 rubalja. (17.006 rubalja + 1.122 rubalja + 855 rubalja):

• za OPS - 176,26 rubalja. (18.983 rubalja * 22%);
• na OSS - 550,51 rubalja. (18.983 rubalja * 2,9%);
• za obvezno zdravstveno osiguranje - 1.119,99 rubalja. (18.983 rubalja * 5,9%).

U razdoblju od kolovoza do prosinca 2020. Kuprijanov je primio sljedeće iznose naknade:

Računovođa je mjesečno obračunavao iznos prihoda koji je Kuprijanovu isplaćen od trenutka kada je počeo raditi, kako bi premašio maksimalni dopušteni iznos oporezivanja.

Budući da tijekom godine zbrojeni prihod Kuprijanova nije premašio najveću dopuštenu vrijednost, knjigovođa Magnita obračunava premije osiguranja po osnovnim stopama:

Stope premija osiguranja za strane zaposlenike

U 2020. godini poslodavci koji isplaćuju naknade u korist zaposlenika koji su državljani drugih država ili osobe bez državljanstva obračunavaju premije osiguranja po sljedećim stopama:

• kod OPS-a - 22%;
• OSS - 1,8%;
• na obvezno zdravstveno osiguranje – ne oporezuje se.

Gore navedene tarife odnose se na zaposlenike koji privremeno borave na teritoriju Ruske Federacije. Ako je zaposleniku priznato da ima stalni boravak u Ruskoj Federaciji (ima boravišnu dozvolu), tada pri obračunu doprinosa poslodavac treba primijeniti osnovne stope:

• kod OPS-a - 22%;
• OSS - 2,9%;
• za CHI - 5,9%.

Prihodi stranih zaposlenika koji imaju status visokokvalificiranog stručnjaka podliježu premiji osiguranja prema sljedećem redoslijedu:

Prihodi zaposlenika koji su državljani zemalja članica EAEU podliježu plaćanju doprinosa po osnovnim stopama koje su prihvaćene za državljane Ruske Federacije. Ovaj postupak se odnosi i na visokokvalificirane stručnjake i na druge kategorije osoba.

Razmotrimo primjer . Margeladze Sh.L. je državljanin Gruzije. U ožujku 2020. Margeladze je stigao u Rusku Federaciju i zaposlio se u tvrtki Pharaoh LLC.

Margeladzeov prihod za ožujak 2020. iznosio je 21.054 rubalja. Budući da Margeladze ima status privremenog boravka na teritoriju Ruske Federacije (nema boravišne dozvole), računovođa tvrtke Pharaoh LLC izračunala je premije osiguranja sljedećim redoslijedom:

Stope povlaštenih premija osiguranja u 2020

U 2020. godini zadržano je pravo primjene povlaštenih stopa pri obračunu premija osiguranja za organizacije koje sudjeluju u projektu Skolkovo, dobrotvorne zaklade na pojednostavljenom poreznom sustavu, neprofitne organizacije socijalne službe, kao i za tvrtke koje provode rezultate intelektualnog rada.

Ažurne informacije o feed-in tarifama u 2020. prikazane su u donjoj tablici:

Tarife premija osiguranja za individualne poduzetnike "za sebe"

U 2020. godini potpuno je izmijenjen postupak obračuna premija osiguranja koje poduzetnici pojedinci plaćaju "za sebe". Prilikom izračunavanja doprinosa za 2020., poduzetnici ne moraju biti "vezani" uz pokazatelj minimalne plaće - sada je iznos doprinosa fiksiran u članku 430. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Doprinose za obvezno socijalno osiguranje poduzetnika pojedinca u 2020. nije potrebno obračunavati.

Ako je poduzetnik registriran tijekom godine (nakon 01.01.2020.), tada će se obračun doprinosa za njega vršiti razmjerno razdoblju registracije:

StrContributions IP \u003d FixPl / 12 * ColPolMes,

gdje PopraviPl - fiksna stopa premija osiguranja u skladu s čl. 430 Poreznog zakona Ruske Federacije;
KolPolMjesec - razdoblje stvarne djelatnosti, određeno od trenutka registracije do trenutka odjave kao individualnog poduzetnika (u mjesecima).

Ako je registracija obavljena tijekom izvještajnog mjeseca, tada se iznos doprinosa u ovom slučaju obračunava prema stvarnom razdoblju registracije (broj dana u mjesecu):

IP Str doprinosi \u003d FixPl / 12 / ColdDnIncompleteMonth * ColdDnReg,

gdje ColdDaysIncompleteMonth- broj kalendarskih dana u nepun mjesec tijekom kojeg je individualni poduzetnik registriran u USRIP-u;
CoolDnReg- razdoblje boravka individualnog poduzetnika na registraciji u USRIP za nepun mjesec (broj dana).

Razmotrimo primjer . 18.05.2020. Kurylenko registriran kao samostalni poduzetnik (uključen u USRIP). 30.11.2020 IP Kurylenko odjavljen. Izračunajmo iznos Kurylenkovih premija osiguranja za razdoblje od 18.05.2020. do 30.11.2020.

1. Premije osiguranja za OPS za svibanj 2020.:

26.545 rub. / 12 mjeseci / 31 dan * 14 dana = 999,01 RUB

1. Premije osiguranja za OPS za razdoblje od lipnja do studenog 2020. (6 mjeseci):

26.545 rub. / 12 mjeseci * 6 mjeseci = 13.272,50 rubalja.

1. Premije osiguranja za CHI za svibanj 2020.:

5.840 rub. / 12 mjeseci / 31 dan * 14 dana = 219,78 rubalja.

1. Premije osiguranja za CHI za razdoblje od lipnja do studenog 2020. (6 mjeseci):

5.840 rub. / 12 mjeseci * 6 mjeseci = 2.920 rub.

Ukupni iznos premija osiguranja koji Kurylenko mora platiti na kraju 2020. iznosio je 17.411,29 rubalja.

UST ili jedinstveni socijalni porez – kako se nekad zvalo odbici osiguranja poslodavci za zaposlenike. U 2010 UST otkazan, ali termin je ostao: mnogi računovođe iz navike i dalje nazivaju premije osiguranja " socijalni porez". Što je UST i u kojem obliku sada postoji, razumjet ćemo u članku.

Do 2010. UST je bio reguliran Poglavljem 24 Poreznog zakona Ruske Federacije. Tada je ovaj dio zakona, kao i sam porez, ukinut, a administracija plaćanja osiguranja prebačena je na PFR, FSS i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

U 2017. godini plaćanja za obvezno osiguranje, osim doprinosa za ozljede, ponovno su prebačeni u nadležnost Federalne porezne službe.

Dakle, koji je točan naziv za UST u 2018.? Samo "premije osiguranja". Oni su regulirani poglavljem 34 porezni broj RF.

Tko plaća premije osiguranja (UST) u 2018

Svatko tko koristi najamnu radnu snagu. To su organizacije i individualni poduzetnici koji zapošljavaju djelatnike na temelju ugovora o radu. Svi su obvezni plaćati doprinose za četiri vrste obveznih osiguranja:

• mirovina;
• medicinski;
• društveni;
• od industrijskih nesreća.

Ako je zaposlenik primljen na temelju građanskopravnog ugovora za obavljanje nekog posla ili usluge, doprinose je potrebno odbiti samo za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Ostali porezi - po dogovoru stranaka. Ako sumnjate u to jesu li premije osiguranja ispravno sastavljene i kakve odbitke trebate platiti za određenog zaposlenika, posavjetujte se sa stručnjacima. To će pomoći spriječiti kazne i porezne probleme u budućnosti. Ako djelatnici tvrtke nemaju kompetentnog knjigovođu, savjetujemo da se obratite stručnjacima servisa.

Sve odbitke plaća poslodavac o svom trošku. Protuzakonito je prebacivanje poreznog tereta na zaposlenika, čak i ako on pristane.

Više informacija o tome kako poduzetnici pojedinci plaćaju premije osiguranja za sebe pročitajte u članku.

Stope premija osiguranja (UST) u 2018., tablica

Ova tablica prikazuje standardne stope za 2018. godinu:

* Ako godišnji prihod zaposlenika dosegne graničnu vrijednost od 1.021.000 rubalja. stopa se smanjuje na 10% do kraja godine.

** Ako godišnji prihod zaposlenika dosegne granicu od 815 000 rubalja, plaćanja socijalnog osiguranja se ne naplaćuju.

Uvjeti plaćanja premija osiguranja (UST) u 2018

Rok je isti za sve vrste osiguranja - do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je ostvaren prihod. Ako 15. pada na vikend, rok se pomiče na sljedeći radni dan nakon njega.

Snižene stope premija osiguranja

Pojedinosti o tome tko ispunjava uvjete snižene stope u 2018. i pod kojim uvjetima se izuzeće može primijeniti sadržano je u članku 427. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Evo najčešćih kategorija korisnika:

1. Poduzetnici i organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu koje obavljaju djelatnosti iz stavka 5. stavka 1. čl. 427 Poreznog zakona Ruske Federacije.
2. Poduzetnici u patentnom sustavu u pogledu plaćanja zaposlenicima koji obavljaju djelatnosti koje su navedene u patentu (osim zakupnine, maloprodaja i ugostiteljstvo).
3. Organizacije i poduzetnici na UTII-u koji obavljaju ljekarničke (farmaceutske) djelatnosti.

Za sve navedene poslodavce u 2018. godini stopa mirovinskog osiguranja iznosi 20%, a socijalnog i zdravstvenog - 0%.

Nažalost, u 2019. godini ova pogodnost za njih više neće vrijediti – razdoblje sniženih tarifa nije produljeno.

Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom dopisu od 01.08.2018. broj 03-15-06 / 54260 također je objavilo da je proširenje pogodnosti za mala poduzeća koja se bave proizvodnjom i društvene sfere nije uključeno u proračun.

Za ostale korisnike navedene u članku 427. Poreznog zakona Ruske Federacije olakšice će i dalje vrijediti, ali s manjim promjenama.

Predstojeće promjene premija osiguranja

Osim ukidanja beneficija, poslodavce u 2019. čekaju sljedeće promjene:

Granična vrijednost za doprinose za mirovinsko osiguranje promijenit će se na 1.150.000 rubalja, za plaćanja socijalnog osiguranja - na 865.000 rubalja.

Stopa od 22% za mirovinsko osiguranje postat će trajna. Prije toga je opća tarifa iznosila 26%, a stopa od 22% trebala je vrijediti samo 2017.-2020.

Odrasti će i fiksni doprinosi poduzetnici za sebe.

U 2019. individualni poduzetnici morat će sami platiti:

29.354 RUB za obvezno mirovinsko osiguranje;

6 884 RUB za obvezno zdravstveno osiguranje.

Što se tiče plaćanja od 1% od prihoda iznad 300 tisuća rubalja, ništa se ne mijenja.
Maksimalni iznos IP plaćanja za OPS u 2019. iznosit će 234.832 rubalja. (8 × 29.354 rubalja).
Osim toga, u 2019. individualni poduzetnici koji žele dobrovoljno plaćati premije osiguranja za sebe u slučaju privremene invalidnosti i u vezi s majčinstvom morat će u proračun FSS Rusije uplatiti 3.925,44 rubalja.

Veličina premija osiguranja i naknada stalno se mijenja i ponekad je vrlo teško pratiti inovacije. Zbunjenost porezne stope može rezultirati novčanim kaznama. Razumijevanje zamršenosti premija osiguranja i plaćanja svih poreza na vrijeme nije teško ako zatražite podršku profesionalaca. Djelatnici službe pomoći će vam u razumijevanju poreznih reformi te će se pobrinuti za komunikaciju s poreznim uredom. Probajte - vrlo je zgodno!

Kako uštedjeti na premijama osiguranja

Malo je legalnih načina, ali oni postoje.

Na primjer, s potencijalnim zaposlenikom možete zaključiti ne ugovor o radu, već studentski ugovor. Stipendije prema studentskom ugovoru ne podliježu premijama osiguranja.

Članak 422. navodi plaćanja koja ne podliježu premiji osiguranja. Dio plaće zaposlenika može se nadomjestiti ovim isplatama. Da, bez poreza materijalna pomoć do 4 tisuće rubalja godišnje, materijalna pomoć pri rođenju i posvojenju djeteta unutar 50 tisuća rubalja po djetetu, dnevnica u bilo kojem iznosu i naknada putni troškovi, itd.

Ako koristite usluge fizičkih osoba temeljem građanskopravnih ugovora, osim poreza na dohodak, morate platiti 22% doprinosa za mirovinsko osiguranje i 5,1% zdravstvenih doprinosa iz naknade po ovom ugovoru. Potražite osobu koja pruža iste usluge, ali je registrirana kao trgovac pojedinac. Potpišite s njim ugovor kao s pojedinačnim poduzetnikom, a onda će za sebe platiti poreze i doprinose.

Trenutno, doprinosi državi izvanproračunska sredstva obračunavaju se prema dosadašnjim tarifama, ali uzimajući u obzir promijenjene limite za svaku vrstu plaćanja. Podsjećamo na mehanizam obračuna premija osiguranja i dajemo tablicu aktualnih stopa za njih za sve obveznike čije je obveze obračunavanje i plaćanje premija u 2018. godini.

Obvezni doprinosi u fondove

Sva plaćanja (naknade) primljena za obavljanje radnih obveza, drugih radova i usluga na temelju različitih sporazuma podliježu doprinosima (članak 1. članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije), kao što su:

• nalozi o autorskim pravima;
• objavljivanje;
• sklopljeni pri otuđenju/davanju prava na umjetnička, znanstvena i književna djela, kao i drugi ugovori o primanju prihoda od obavljanja usluga i radova.

Oporeziva osnovica je puni iznos plaćanja posebno za svakog pojedinca. Odbrojavanje iznosa prihoda počinje od početka godine i uzima se u obzir na obračunskoj osnovi do njezina kraja (članak 1. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ukupno, obujam premija obveznog osiguranja (SI) iznosi 30% obračunatih plaćanja i raspoređuje se na sljedeći način:

• doprinosi za Mirovinski fond – 22 %;
• doprinosi u Fond socijalnog osiguranja - 2,9%;
• doprinosi u Fond obveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

Plaćanje premija osiguranja

Uvjeti prijenosa NE se nisu promijenili: plaćanja se moraju izvršiti prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (članak 3. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije). Računovodstvo odbitaka provodi se bez zaokruživanja, u rubljama i kopejkama. Uplata doprinosa i podnošenje izvješća o njima (osim za "ozljede") vrši se u IFTS-u.

Individualni poduzetnici i organizacije poslodavci dužni su plaćati mjesečne premije osiguranja za mirovinsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenicima koji rade na temelju ugovora o radu. Federalna porezna služba Ruske Federacije. Doprinosi za ozljede i dalje se plaćaju FSS-u.

Bilješka: od 2017. godine promijenio se postupak plaćanja i izvješćivanja o premijama osiguranja, to je zbog prijenosa kontrole nad premijama osiguranja na Federalnu poreznu službu Ruske Federacije i stupanja na snagu novo poglavlje 34 Poreznog zakona Ruske Federacije "Doprinosi za osiguranje".

Od isplata pojedinci prema građanskopravnim ugovorima potrebno je uplatiti doprinose samo za mirovinsko i zdravstveno osiguranje (doprinosi za nesreće se ni u kojem slučaju ne prenose, a doprinosi za privremenu invalidninu prenose se samo ako je takva klauzula navedena u ugovoru).

Isplate zaposlenicima koji su po zakonu oslobođeni plaćanja premija osiguranja navedene su u čl. 422 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Bilješka da individualni poduzetnici, osim plaćanja premija osiguranja za zaposlene, moraju dodatno prenijeti premije osiguranja za poduzetnike individualne “za sebe”.

Besplatni porezni savjeti

Stope premija osiguranja za zaposlenike u 2020

U 2020. godini premije osiguranja moraju se plaćati po sljedećim stopama:

• Za mirovinsko osiguranje (OPS) - 22% .
• Za zdravstveno osiguranje (CHI) - 5,1% .
• Za socijalno osiguranje (OSS) - 2,9% (isključujući doprinose od nezgode).

Istodobno, neki pojedinačni poduzetnici i organizacije imaju pravo prijave snižene stope(vidi tablicu u nastavku).

U 2020. godini izmijenjeni su limiti za obračun doprinosa:

• u OPS-u 1 292 000 trljati. (u slučaju prekoračenja doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10% );
• na OSS-u 912 000 trljati. (u slučaju prekoračenja doprinosi se više ne plaćaju);
• na obveznom zdravstvenom osiguranju - ukida se granična vrijednost.

Bilješka da u 2020. nema pogodnosti na premije osiguranja za većinu individualnih poduzetnika i organizacija koje su primjenjivane prije 2018. godine. Osobito je otkazivanje utjecalo na pojedinačne poduzetnike na patent, kao i na predstavnike malih i srednjih poduzeća koji rade u društvenom i industrijskom sektoru i primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav. Snižene tarife ostavljene su samo za nevladine i dobrotvorne organizacije. Za više informacija o premijskim stopama pogledajte donju tablicu.

Opće stope za premije osiguranja u 2020

Snižene stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: korisnici, u slučaju prekoračenja granica od 1.292.000 i 912.000 rubalja. Ne morate prenositi doprinose za socijalno i mirovinsko osiguranje.

Dodatne stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: dodatni doprinosi plaćaju se bez obzira na limite od 1 292 000 i 912 000. Istodobno, tvrtke koje su procijenile uvjete rada mogu biti dodatno plaćene. doprinosi za mirovinsko osiguranje po posebnim stopama (članak 3. članka 428. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Postupak i uvjeti plaćanja premija osiguranja

Doprinosi za osiguranje moraju se prenijeti Federalnoj poreznoj službi i FSS-u mjesečno najkasnije do 15 sljedeći mjesec. Ukoliko se posljednji dan poklopi s vikendom ili praznikom, rok za uplatu doprinosa se odgađa za sljedeći radni dan.

Uplata doprinosa za mirovinsko osiguranje

Plaćanje premija zdravstvenog osiguranja

Plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje

Prijenos premija osiguranja vrši se na dvije vrste obvezno socijalno osiguranje:

• u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi s majčinstvom u Federalnoj poreznoj službi Ruske Federacije;
• od nesreća na radu i profesionalne bolesti u FSS-u.

Visina premija osiguranja za privremenu nesposobnost je 2,9% od plaće, ali može varirati ovisno o primijenjenim beneficijama ().

Premije osiguranja od nezgode kreću se od 0,2 prije 8,5% ovisno o kojoj klasi profesionalni rizik odnosi se na vaš glavni posao.

U kodovima iz 2019 proračunska klasifikacija za prijenos premija osiguranja za socijalno osiguranje nisu se promijenile:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(u slučaju privremene nesposobnosti);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(od industrijskih nesreća).

Ostale podatke o plaćanju možete saznati kontaktiranjem teritorijalnog odjela FSS-a i Porezni ured na mjestu registracije.

Bilješka: premije osiguranja moraju se platiti i prijaviti u rubljama i kopejkama.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Klizači ispod navode sva izvješća koja je potrebno podnijeti za premije osiguranja u 2020. godini:

Prijava Federalnoj poreznoj službi

Počevši od 2017. godine, IFTS mora dostavljati obračun premija osiguranja svako tromjesečje. Obračun se dostavlja najkasnije do 30. u mjesecu, sljedeće tromjesečje. Dakle, 2020. mora biti donesen:

• za 2019. - najkasnije do 30. siječnja 2020. godine;
• za 1. kvartal 2020. godine - najkasnije do 30. travnja 2020. godine;
• za polugodište 2020. godine - najkasnije do 30. srpnja 2020. godine;
• za 9 mjeseci 2020. godine - najkasnije do 30. listopada 2020. godine;
• za 2020. - najkasnije do 1. veljače 2021. godine.

Izvještavanje FIU

Mjesečno se u mirovinski fond podnosi izvješće na obrascu SZV-M koji sadrži podatke o radnim umirovljenicima. Rok za podnošenje izvješća je najkasnije do 15. u idućem mjesecu.

Također, od 01.01.2017 novo izvještavanje u obliku SZV-STAZH, koji odražava informacije o iskustvo osiguranja osigurani radnici. Ovo izvješće mora se dostaviti FIU svake godine, najkasnije do 1. ožujka sljedeće godine.

Javljanje FSS-u

Svako tromjesečje Fond socijalnog osiguranja mora dostaviti obračun na obrascu 4-FSS. Od 1. siječnja 2017. samo informacije o ozljeda I profesionalne bolesti.

U 2020., rok za podnošenje izvješća FSS-u ovisi o njegovom obliku:

• U elektroničkom - najkasnije do 25
• Na papiru - ne kasnije 20 dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.

Bilješka! Od 2020. osiguranici čiji prosječan broj zaposlenih više od 10 ljudi dužni su se prijaviti u elektroničkom formatu. To se odnosi na obračun premija osiguranja (RSV), kao i na obrasce 2-NDFL i 6-NDFL. Takva su objašnjenja data u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 15. studenog 2019. N BS-4-11 / [e-mail zaštićen] To zapravo znači da će sve tvrtke i individualni poduzetnici s više od 10 zaposlenih morati prijeći na elektronički obrazac za prijavu. Izmjene su uvedene Zakonom br. 325-FZ od 29. rujna 2019. i stupaju na snagu 1. siječnja 2020. godine. Odnosno, za 2019. izvješće se mora podnijeti elektronički oblik potpisivanjem je kvalificiran Elektronički potpis(CEP).

Poslodavci plaćaju porez na plaće zaposlenih. Za neke skupine poslodavaca predviđene su snižene stope ili, obrnuto, dodatni doprinosi. Koje poreze treba platiti od plaća u 2018. godini u postotku smo prikazali u tablici.

Koje poreze na plaće plaćaju poslodavci u 2018

Poreze koje poslodavci plaćaju na plaće možemo podijeliti u dvije skupine.

• Prvi će imati jedan porez - porez na dohodak. Plaća ga zaposlenik, a poslodavac djeluje kao porezni agent. Prilikom isplate plaće zaposleniku, poslodavac obustavlja porez na dohodak radnika i prenosi ga u proračun,
• U drugu skupinu spadaju premije osiguranja za obvezno mirovinsko, socijalno i zdravstveno osiguranje. Poslodavac ove isplate prenosi iz vlastitih sredstava.

Poslove poreznog agenta i obveznika premija osiguranja obavljaju svi poslodavci bez iznimke: i organizacije i individualni poduzetnici.

Pogledajmo po kojim stopama poslodavci prenose porez na plaće u 2019. godini. Postoje promjene. Pregled svih izmjena i dopuna u časopisu "Plaća".

Porezi na plaće u 2018.: bazne stope (tablica)

Određene skupine poslodavaca imaju pravo primijeniti snižene stope premija osiguranja. Određeni broj poslodavaca, naprotiv, dužan je uplatiti dodatne doprinose. Razmotrit ćemo ih u nastavku.

Ako poduzeće ili samostalni poduzetnik nema pravo primjenjivati ​​snižene tarife i nije dužan obračunavati dodatne doprinose, smatraju porezi na plaće po osnovnim stopama.

Stol. Osnovne stope poreza na plaće u 2018

Evo primjera obračuna poreza na plaće u 2018. po osnovnim stopama.

Primjer

U siječnju 2018. zaposlenici poduzeća primili su plaću od 78.000 rubalja. Društvo plaća doprinose za ozljede po stopi od 0,2%.

Da bismo pojednostavili izračune, pretpostavljamo da su svi zaposlenici rezidenti, porezne olakšice za porez na dohodak ne uzimamo u obzir:

• Porez na dohodak iznosi 10140 rubalja. (78000 * 13%),
• Plaćanje FIU - 17160 rubalja. (78000 * 22%),
• Plaćanje FSS-u za invalidnost i majčinstvo - 2262 rubalja. (78000 * 2,9%),
• Doprinos ozljedama - 156 rubalja. (78000 * 0,2%),
• Plaćanje zdravstvenog osiguranja - 3978 rubalja. (78000 * 5,1%).

Porezi na plaće u 2018.: snižene tarife (tablica)

U tablici pogledajte tko će u 2018. godini moći plaćati porez na plaće po sniženim stopama.

Stol. Snižene stope poreza na plaće u 2018.

Porezi na plaće u 2018.: dodatni doprinosi (tablica)

Poslodavci uplaćuju dodatne doprinose samo za mirovinsko osiguranje i samo kada isplaćuju dohodak određenim skupinama zaposlenih:

• Od plaće članova posade civilnih zrakoplova naplaćuju se dodatni doprinosi po stopi od 14%
• Dodatni doprinosi na plaće rudara plaćaju se po stopi od 6,7%
• Dodatna plaćanja iz plaća radnika u opasnim i opasnim djelatnostima ovise o posebnoj procjeni uvjeta rada.

Dodatni doprinosi iz plaća radnika zaposlenih u teškim i opasnim industrijama ovise o tome je li provedena posebna procjena uvjeta rada.

Stol. Dodatne stope za plaćanje poreza na plaće u 2018