Doprinosi za traumu su sredstva poslana putem Fonda za socijalno osiguranje zaposleniku u naknadi štete za zdravlje uzrokovane prilikom obavljanja radnih funkcija.
Poslodavac ih je dužan mjesečno prikupiti u odnosu na dolazne podređene prihode na radu. To utječe na mnoge čimbenike, uključujući:
- prisutnost prednosti na premija osiguranja na ozljedama;
- vrsta aktivnosti;
- odobrene tarife za premije osiguranja za ozljede.
Unatoč prijenosu glavnog dijela doprinosa poreznim tijelima, u 2019. godini nadzor razmatranih doprinosa i dalje se upušta u FSS. Stoga postoje neke promjene.
Sjetite se da značajke i pravila za doprinose ozljedama reguliraju zakon br. 125-FZ.
Što objekt oporezivanja
Doprinosi se razmatraju zaključeni da je zaposlenik zaključen:
- ugovor o radu (uvijek);
- sporazum o radu (kada propisuje takvo stanje).
Odbitak poslodavca iztraam doprinosa za ozljede u 2019. godini, bez obzira na prisutnost ili odsutnost podređenog državljanstva naše zemlje.
U okviru razmatranog odnosa, Osiguratelj je socijalna zaklada, a osiguranik:
- pravne osobe (bez obzira na vrstu imovine);
- vlasnik vlastitog posla;
- pojedinackoji je potpisao ugovor o radu s drugom osobom.
Odbitci za FSS u ozljedama idu iz različitih vrsta dohotka: plaće, premije, premije, naknada za odmoru za neplaćeno, kao i pri izdavanju plaće proizvoda. Iznimka od objekta oporezivanja na ozljede je:
- državne naknade;
- plaćanje u likvidaciji poduzeća ili smanjenje osoblja;
- primljena sredstva za radna aktivnost u posebno teškim ili opasnim uvjetima za zdravlje;
- materijalna pomoću slučaju više sile;
- naknada za donošenje obuke ili tečajeva obuke i drugih.
Koja vrsta
Stopa za osiguranje zaposlenika od nezgoda i profesionalnih bolesti vezanih uz proizvodne aktivnosti postavljena je u rasponu od 0,2 - 8,5%. Povećava se u odnosu na podizanje rizika na koju se pripisuje glavna djelatnost poduzeća. Svi ovi parametri uspostavljeni su zakonom.
Na raspolaganju je 32 tarife koja uzimaju u obzir različita područja djelovanja (članak 1. Zakona br. 179-FZ 2005). Oni karakteriziraju različite stupnjeve rizika i odgovarajući postotak doprinosa. Tarife za premije osiguranja za ozljede koje djeluju u 2019. godini prikazane su u nastavku u tablici (u%).
Odredite klasu na koju aktivnost poduzeća pripada 2. regulatornim dokumentima:
- OKVEDED;
- Klasifikacija vrsta rizičnih aktivnosti (aparat. Red Mintrud br. 625-H).
Te se informacije ogledaju u registracijskim dokumentima dobivenim prilikom kontaktiranja FSS-a.
PRIMJER
Razmislite o korištenju tablice koristeći primjer tri tvrtke:
Kao rezultat toga, za svaku od tih organizacija. tarife za premije osiguranja za ozljede će biti takva:
U 2019. godini stope premija osiguranja "o ozljedama" ostaju iste kao i 2016. i 2017. godinu. To je predviđeno saveznim zakonom od 12/19/16 br. 419-FZ. Konkretno, sačuvano je 32 osnovne tarife, izračunata od 0,2 do 8,5 posto na iznos plaćanja u korist osiguranika. Također u 2019. godini postoje stalne koristi za poduzetnike koji plaćaju doprinose za II, II. I III. Takve doprinose za IP plaća u iznosu od 60% općenito utvrđenih stope osiguranja
Kako saznati svoju tarifu
Da bi se utvrdila njihove stope premija osiguranja na ozljedama u 2019. godini, potrebno je potvrditi pogled ekonomska aktivnost po posljednje razdoblje, To jest, 2017 godina. Osiguranik ne smije najkasnije do 16. travnja 2019. (15.04 pada u nedjelju) poslati na FSS:
- zahtjev za potvrdu glavne aktivnosti;
- potvrda o potvrdi;
- objašnjenja na ravnotežu tijekom protekle godine (predstavnici malog poduzetništva dostavljaju se s ove dužnosti).
U slučaju nepoštivanja tih dokumenata, Fond ne naplaćuje, ali FSS stručnjaci će sami uspostaviti tarifu. Takvo im pravo daje redoslijed Ministarstva zdravstva i društvenog razvoja Rusije br. 55 od 2006. godine. Štoviše, oni će odabrati najvišu klasu rizika od onih koji su navedeni u razboritosti kodova prema vašoj tvrtki. Takvo rješenje nije uvijek korisno za osiguranika, tako da redovito i vremenom preporučujemo da potvrdimo glavnu vrstu aktivnosti.
Bilješka posebna pažnja: Izazovite maksimalnu stopu koju imenuje FSS, to je nemoguće (vidi dekret vlade Ruske Federacije br. 551). U ovom dijelu u 2019. godini nije se ništa promijenilo na premija osiguranja do ozljeda.
Koliko navedeno
Poslodavci bi trebali brojati mjesečno, s obzirom na razgraničenja za posljednjih 30 (31) dana. To možete učiniti pomoću formule:
Doprinosi \u003d B x tarifa Gdje:
B.- baza na doprinose za ozljede. Ovo je veličina zaposlenika novac, na temelju kojih postoji izračun željene vrijednosti. Zakonodavstvo ne osigurava svoja ograničenja za iznos. Izračun se proizvodi ovako:
B \u003d plaćanja TD / GPD - Plaćanja n / o Gdje:
TD / GPD plaćanja - Novac plaća liječnika prema ugovoru o radu (građanskom pravu).
Plaćanja n / o - ne-oporezivi doprinosi isplate.
Napomena: Kada je izračun s osobom u naravi, prilozi se naplaćuju monetarni iznosu ugovoru. PDV i trošarine također uzimaju u obzir.
PRIMJER
Putnička agencija "Prestige" nudi odmor izletničke karte, kao i smještaj i vozila, OKVEED - 63.30.2. U veljači 2019. zaposlenici su pripisani plaćom ukupno - 3 milijuna 500 tisuća rubalja, uključujući i materijalnu pomoć od 32 tisuće rubalja. Odredite veličinu premija osiguranja u FSS-u.
- Izračunajte bazu podataka na prilozi razgraničenja:
B \u003d 3 500 000-32 000 \u003d 3,468,000 rubalja.
- Prema razvrstavanju aktivnosti u opasnosti, putnička agencija "Prestige" je klasificirana kao razred I profesionalni rizikšto odgovara tarifi 0,2%. Kao rezultat toga, odbici ozljeda su jednaki:
Prilozi \u003d 3 468 000 x 0,2 \u003d 6936 utrljati.
FSS čini dodatne naplate ili popuste za neka poduzeća. Stoga se veličina konačnih doprinosa može dodatno povećati ili smanjiti.
Novi podaci za popuste i naknade u 2019. godini
Poslodavci doprinose "o ozljedama" u skladu s osiguravajućim prostorima. Međutim, popust ili nadoplata može se primijeniti na tarifu (klauzula 1. čl. 22 Savezni zakon od 24.07.98 br. 125-FZ).
Veličina popusta (uz nadoplatu) određuje se formulom u kojoj sudjeluju tri pokazatelja:
- Omjer izdataka za FSS na plaćanje odredbi za sve osiguranike na osiguraniku i ukupan iznos prikupljenih doprinosa;
- Broj osiguranih slučajeva na osiguraniku za tisuću rad;
- Broj dana privremenog invaliditeta od osigurane za jedan osiguranik (isključujući smrt s fatalnim ishodom).
Prosječne vrijednosti ovih pokazatelja prema vrsti gospodarske aktivnosti za 2019. odobrene su Odlukom FSS-a Ruske Federacije 05/31/17 br. 67. Na primjer, za maloprodajnu hranu, piće i duhanske proizvode u specijaliziranom Trgovine, navedene vrijednosti su 0,07, 0,46 i 48,67, respektivno.
Što je tamo premiju osiguranja za ozljede
Organizacije koje su pravodobno doprinose doprinosima FSS-u i ne dopuštaju nezgode ili okupaciju profesionalnih bolesti, mogu se prijaviti za popust na doprinos ozljedama.
Imajte na umu da više nije moguće dobiti korist za 2019. godinu, budući da je izjava bila potrebna za podnošenje do 1. studenog 2017. godine. Ali ona će djelovati u budućnosti.
Veličina popusta ovisi o različitim čimbenicima: broj ozljeda na 1000 zaposlenika, dana invaliditeta u jednom slučaju ozljede i drugih. Njegova maksimalna vrijednost je 40%.
Prilikom izračunavanja doprinosa osobama s invaliditetom I., II, III grupe, popust se povećava na 60%. Dokumentarna potvrda prava na njezinu potvrdu ne zahtijeva.
PRIMJER
LLC Imperial-Stroy nudi usluge u području inženjerstva i tehničkog dizajna (OKVEED 74.20). Tvrtka je dobila popust na doprinose FSS-u - 25%. U ožujku 2019. tvrtka je optužila zaposlenike plaće u iznosu od 320.000 rubalja, kao i studenata s invaliditetom I. i II grupe - 73.000 rubalja. Odrediti vrijednost doprinosa.
Djelatnost LLC "Imperial-Shory" odnosi se na klasu profesionalnog rizika za koji je tarifa 0,2%. S obzirom na popust od 25%, stopa će se smanjiti na 0,15% (0,2 - 0,2 × 25%).
Doprinosi osiguranja za nesreće bit će:
- za osnovne zaposlenike LLC-a:
320 000 × 0,15% \u003d 480 utrljati.
- za radnike s invaliditetom (0,2 - 0,2 × 60% \u003d 0,08%):
73 000 × 0,08% \u003d 58,4 rubalja.
- ukupna vrijednost:
480 + 58,4 \u003d 538,4 rubalja.
Računovođa tvrtke "Imperial-Shoy" mora naplatiti doprinose za osiguranje od nezgoda i profesionalnih patrola u iznosu od 538,4 rubalja.
Stranci: doprinosi za osiguranje za ozljede u 2019. godini
Poslodavci su dužni osigurati u slučaju ozljede ili profesionalne bolesti ne samo ruski građani, ali i stranih zaposlenika, kao i stalno ili privremeno borave na teritoriju Ruske Federacije. Ova situacija nije važna:
- status stanovanja;
- trajanje prebivališta;
- mjesto rada - ruski ured ili strano "razdvajanje".
Menadžeri se trebaju pridržavati takvog pravila: Pri sklapanju ugovora o radu s inozemnim zaposlenikom, postupak za izračunavanje doprinosa FSS-u je isti kao i za Rusi. To je podložno doprinosima plaća, premium plaćanja i nadoplate, naknada za neiskorišteni odmor itd
Kada je sporazum o radu sklopljen s migrantom za rad, doprinosi ozljedama naplaćuju se ako postoje uvjeti u upisanom dogovoru.
PRIMJER
Tvrtka "Olivetta", koja se bavi proizvodnjom kuhinjskog namještaja (OKVED 36.1), potpisao je ugovor o radu s inozemnim zaposlenikom K.V. Grigoryan. Koji iznos mora biti obračuđen na FSS na ozljedama, ako je poslodavac učinio sljedeća plaćanja za ožujak 2019.
- plaća - 28 900 rubalja;
- nagrada - 5000 rubalja;
- materijalna pomoć u vezi s rođenjem sina - 4000 rubalja.
- Definiramo bazu podataka na premije osiguranja na razgraničenje:
B \u003d 28 900 + 5000-4000 \u003d 29 900 rubalja.
- Prema klasifikaciji aktivnosti na rizicima, aktivnosti tvrtke "Olivetta" pripisuje se klasi profesionalnog rizika VIII, što odgovara tarifi 0,9.
- Doprinosi za osiguranje za ozljede za stranca zaposlenika bit će:
29 900 x 0,9% \u003d 269.1 rubalja.
Što ima novog
Što je novo na premija osiguranja na ozljedama u 2019. godini? Praktički nema promjena. Zastupnici su jednostavno zadržali premije osiguranja tarifa i uveli nove podatke za izračunavanje popusta i naknada. U 2017. godini dogodilo se više promjena velikih razmjera. Sjetite se da se tada promijenilo:
| Promjena | Sadržaj |
| Proširenje prava socijalnog osiguranja | Od 2017. godine FSS je obdaren sljedeća prava: Potražite objašnjenja o doprinosima; |
| Instaliran postupak oporavka | Glavni zakon - 1998 godine br. 125-FZ nadopunjuje se novim člancima koji reguliraju metode za oporavak neplaćanja, odgađanja, prikupljanja burnle, itd. |
| Postupak izračuna naveden je | Definirano na zakonodavnom roku, kao i procijenjena i izvješća razdoblja |
| Zategnuta kontrola nad plaćanjem doprinosa | Zakona br. 125-FZ dopunjuje se standardima komeralne provjere, Registracija rezultata revizije itd. |
Reći ćemo da su zakonodavci pripremili za godinu. To s cijenama i tarifama u svjetlu činjenice da su glavne kontrolne poluge ove sfere preselile na porezne vlasti.
Što očekivati
Glavni niz ovlasti doprinosi osiguranja u FFOM-u u 2017. godini godina (od 01.01) ide porezna služba Rusija. To:
- kontrolu nad odbitkom na relevantnim stopama doprinosi osiguranja u FFOM-u za 2017. godinu godina;
- oporavak dugova na njima;
- potvrda i analiza izvješća.
Te su izmjene i dopune već prisutne regulatorna baza, Dakle, od 1. siječnja 2017. Zakon o doprinosima za osiguranje br. 212-fzna canna u letu, a na njegovom mjestu će stajati novo poglavlje 34 Porezne komene.
Općenito, možemo reći da u smislu naloga razgraničenja i donošenja u riznici, godina nije predviđena.
Stope doprinosi osiguranja u FFOM-u u 2017. godini godina
Na slici prikazuje glavnu stopu za doprinosi osiguranja u FFOM-u za 2017. godinu godina. 
Kao što možete vidjeti tarifu doprinosi osiguranja u FFOM-u u 2017. godini godina preostala na razini 2016. godine. Osim toga, sjećamo se te stope doprinosi osiguranja u FFOM-u za 2017. godinu Godine, kao i uvijek, neće varirati. Za njih, pravilo prekoračenja praga osnovnog ograničenja ne vrijedi.
Smanjene tarife doprinosi osiguranja u FFOM-u u 2017. godini godina
Nemoguće je ne primijetiti da je minimalno doprinosi osiguranja U FFOM-u 2017. godine godina. Istina, samo određene kategorije osiguravatelja moći će računati na njih. Za praktičnost razumijevanja, podatke u svim kategorijama prikupljali smo u tablici.
| Vrsta osiguranika | OKVEDED AKTIVNOSTI KUDE | Tarifa za izračunavanje premija osiguranja u FFOMS: 2017 stopa godine, % |
| "Pojednostavnici" s: 1) preferencijalna djelatnost; 2) dohodak od njega - od 70% ukupnog volumena; 3) Dobit za godinu - ne više od 79 milijuna rubalja. (inače gubitak prava na smanjenju tarife od početka godine). | 13 - 16, itd. | 0 |
| "Inteligence": ljekarne i trgovci s farmaceutskim proizvodima. Pravo na smanjena naknada za osiguranje - samo u farmaceutskom čovjeku. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
| IP na patentu protiv unajmljenog osoblja (za neke aktivnosti postoje iznimke) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02, itd. | 0 |
| NVO na USN (osim državnih struktura) sfera: Socijalne usluge građana; | 37; 86 – 88; 93, itd. | 0 |
| Dobrotvorne organizacije - "Počinjeni" | 64.9; 88.10. | 0 |
| It | 62; 63. | 4 |
| AO, doo i partnerstva na USN, koji uvodi rezultate intelektualne aktivnosti, prava na koja se u proračunu i samostalno (uključujući znanstvene) institucije | 72 | 4 |
| Sporazum s upravnim tijelima za posebne ekonomske zone na: uvođenje novih tehnologija; Razvoj turističke klastera. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1, itd. | 4 |
| Plaćanja i naknada posada brodova registriranih u ruskom međunarodnom registru (postoji niz iznimaka) | 50 | 0 |
| Postoji status sudionika u projektu "Skolkovo" | 72.1 | 0 |
| Status sudionika je slobodan ekonomska zona u Krim | Svatko osim 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
| Postoji stalni status naprednog razvoja | Za svaki teritorij, vrsta aktivnosti se utvrđuje pojedinačno | 0,1 |
| Postoji stanovnik slobodne luke "Vladivostok" | Bilo koje drugo osim zabranjeno (vidi odluku Nadzornog odbora ove besplatne luke). | 0,1 |
Što je premije osiguranja
Premije osiguranja su obvezna plaćanja za mirovinu, medicinu i socijalno osiguranje zaposlenici i pojedinačni poduzetnici. Od 2017. godine kontrola obračuna i plaćanja doprinosa ponovno se prenose u saveznu poreznu službu, koja je do 2010. već prikupljala takve isplate pod nazivom ESN (pojedinačni socijalni porez).
U porezni broj Izrađeno je novo poglavlje koje regulira izračun i plaćanje doprinosa:
- obvezno mirovinsko osiguranje;
- obavezan zdravstveno osiguranje;
- socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i majčinstva.
Trebate platiti ove vrste doprinosa više u sredstvima, već u vašem porezna inspekcija, Doprinosi ozljedama za zaposlenike ostali su u uvođenju fonda za socijalno osiguranje, ništa se nije promijenilo protiv njih.
Među platićima premija osiguranja navedenih u poglavlju 34 Poreznog zakonika Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnici su također nazvani. Individualni poduzetnik ima dvostruki status - kao pojedinac i kao predmet poduzetničke aktivnosti. IP je sam poslodavac, tako da je dužnost da se osigura da moja mirovina i zdravstveno osiguranje padne na njega.
Tko bi trebao platiti premije osiguranja
Postupak prikupljanja i plaćanja obveznih premija osiguranja uzrokuje mnoge sporove. Poduzetnici, ne vodeće aktivnosti ili ne primaju dobit od njega, vjeruju da isplata obveznih premija osiguranja u takvim situacijama nije potkrijepljena. Država potječe od činjenice da osoba koja nastavlja biti navedena u Državnom registru PI, unatoč nedostatku aktivnosti ili dobit od njega, ima svoje razloge. Uvjetno govoreći, nitko ga ne smeta, zbog nedostatka prihoda, zaustaviti poduzetničke aktivnosti, igrati se iz računovodstva registracije, a ako je potrebno, ponovno se registrirati.
Sudovi, uključujući i najviši, uvijek ukazuju na to da obveza plaćanja doprinosa osiguranja proizlazi iz IP-a od trenutka kada stječu takav status i ne odnosi se na stvarnu provedbu aktivnosti i primitka prihoda.
Izračun premije osiguranja za sebe
Individualni poduzetnik je dužan izvršiti premije osiguranja za sebe, cijelo vrijeme kao što ima status poslovnog subjekta, osim grace razdoblja Prema njihovoj neplaćanju.
Članak 430. Porezni kodeks Ruske Federacije omogućuje pojedinim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obveznu mirovinu i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne djeluju u slučajevima:
- pretjecanje vojna služba Nakon poziva, skrbi za djecu do jedne i pol godine, dijete s invaliditetom, s invaliditetom 1 grupe, starije osobe starijih od 80 godina;
- smještaj s suprugom - servicemen pod ugovorom kada su mogućnosti za ne-zapošljavanje ukupno do pet godina;
- smještaj u inozemstvu s suprugom usmjeren na diplomatsko zatvaranje i konzulati Ruske Federacije, (također ne više od pet godina).
Nedostatak aktivnosti u takvim razdobljima mora se potvrditi u dokumentiranoj, a suspenzija plaćanja doprinosa je nužna u svojim iTS-u.
Ako IP ima pravo na dobrobit, ali i dalje prima dohodak od poslovnih aktivnosti, onda bi premije osiguranja trebale platiti za opće razloge.
I sada najvažnija stvar - o istim količinama potrebni doprinosi O čemu govorimo? Za sebe u 2019 individualni poduzetnik Moraju navesti plaćanja samo za obveznu mirovinu i zdravstveno osiguranje. Prijenos premije za socijalno osiguranje za bolnicu i plaćanje IP proizvodi dobrovoljno.
Doprinosi osiguranja IP-a u 2019. više ne ovise o veličini minimuma minimalna veličina Plaće), ali su fiksni iznosi odobreni od strane vlade:
- Doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje (OMS) - 6 884 rubalja godišnje.
- Doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje (OPS) djelomično se razlikuju i sastoje se od fiksni iznos u 29 354 rubalja i dodatni doprinos.
- Dodatni doprinos se plaća ako su prihodi IP-a više od 300 tisuća rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% Od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.
Premiju osiguranja kalkulatora za 2019.:
Potrebno je platiti premije osiguranja u vrijednosti: - r.
Plaćanje se vrši od:
✐Primjer ▼
Pretpostavimo da je poduzetnik primio u 2019. godini prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja. Izračunajte količinu premija osiguranja IP-a za plaćanje:
- doprinosi za mirovinsko osiguranje bit će izračunati na ovaj način: 29 354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) \u003d 38 354 rubalja.
- doprinosi medicinsko osiguranje će ostati na istoj razini i iznose 6,884 rubalja na bilo kojoj razini prihoda.
Ukupno: ukupan iznos Premije osiguranja za sebe u ovom primjeru jednake je 45 238 rubalja.
Uveden je i gornje ograničenje veličine doprinosa OPS-u - u 2019. godini, taj iznos ne može premašiti brojka 234,832 rubalja.
U gore navedenim formulama prikazana je izračun troškova godina osiguranjaAko poduzetnik u početku nije registriran ili zaustavio aktivnost prije nego što je završila, sve izračunate količine su proporcionalno smanjene. U tim slučajevima treba uzeti u obzir samo puni mjeseci i kalendarski dani (za nepotpuni mjesec) U kojoj je osoba imala status poduzetnika.
Sažimajmo:
- U 2019. godini, IP naknade za sebe na godišnjem dohotku koji ne prelazi 300 tisuća rubalja, uključujući u nedostatku aktivnosti ili dobit od njega, bit će 36.238 rubalja, po stopi od: 29 354 rubalja doprinosa OPS plus 6,884 rublje komponica na OMS-u.
- Ako iznos prihoda prelazi 300 tisuća rubalja, tada će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda od 300 tisuća rubalja.
Što treba uzeti u obzir prihod pri izračunavanju premija osiguranja
Određivanje prihoda za izračunavanje IP doprinosa ovisi o tome
- - Prihodi od prodaje i ne-inženjerskih prihoda bez troškova, uključujući i prilikom primjene
Na našoj službi, možete se apsolutno slobodno pripremiti obavijest o prijevozu na SPN za IP (relevantno za 2019.):
- o - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
- na - potencijalno moguće godišnje prihoda, na temelju kojih se izračunava trošak patenta;
- na dohodu uzete u obzir u porezne svrhe, bez odbitka troškova;
- prihodi od poslovnih aktivnosti.
Ako IP kombinira porezne režime, tada dohodak na različiti načini Sažeti.
Odabrati najviše povoljan sustav Oporezivanje posebno za vaše poslovanje preporučujemo korištenje besplatnih savjeta stručnjaka koji će pomoći da odaberete način s minimalnim plaćanjima.
Uvjeti plaćanja premija osiguranja IP
Doprinosi za osiguranje za sebe u smislu prihoda ne prelazi 300 tisuća rubalja, (tj. Iznos od 36.238 rubalja) poduzetnik mora platiti do 31. prosinca tekuće godine. U isto vrijeme, vrijedi koristiti sposobnost smanjenja, u nekim slučajevima, iznos poreza koji se prikupljaju izradom premija osiguranja tromjesečno, o tome što će se razmotriti u primjerima.
Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao "IP osiguranje premije za četvrtinu." Glavna stvar je platiti cijeli iznos od 36.238 rubalja do 31. prosinca tekuće godine u bilo kojem dijelu iu bilo kojem trenutku. Razgradnja navedenog iznosa u četiri jednaka dijela primjenjuje se samo na konvencionalne primjere.
Na primjer, ako ne preuzmete prihode u prvom i (ili) drugoj četvrtini, nema smisla požuriti na isplatu doprinosa. Možda ćete biti profitabilniji platiti 3 ili čak i sve godišnji iznos U trećem ili četvrtom tromjesečju, kada se očekuje značajan dohodak. I obrnuto - ako se glavni dohodak očekuje samo na početku ili sredinom godine, tada se većina doprinosa mora platiti u istom tromjesečju.
Suština sposobnosti da se smanji obračunate jedan porez Kako bi se u četvrtini, zato što se očekuje da će biti značajan plaćanje unaprijed Porez, bili ste u mogućnosti uzeti u obzir količinu premija osiguranja u istom tromjesečju. U isto vrijeme, doprinosi moraju biti navedeni prije nego što očekujete iznos jedinstvenog poreza.
Što se tiče envda, nema koncepta za njega zero deklaracije Pomptutim porezom. Ako ste platitelj ovog poreza, nedostatak dohotka neće biti temelj za njegovo neplaćanje. Platite nabrađeni porez, izračunat na posebnu formulu, i dalje će imati na tromjesečju na temelju tromjesečne deklaracije. Jer samo će biti razumno platiti premije osiguranja svake četvrtine do jednakih dionica ako se tromjesečne količine imputiranog prihoda ne mijenjaju.
Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg dohotka veći od 300 tisuća rubalja mora se prenijeti do 1. srpnja 2020. (prethodno je pojam bio do 1. travnja, pored izvješćivanja). Ali ako je granica prekoračeno na početku ili sredini godine, tada se mogu izvršiti ovi dodatni doprinosi, jer Također se mogu uzeti u obzir pri izračunavanju poreza. To je isto kao i isto pravilo - smanjenje poreza zbog doprinosa plaćenih u istom tromjesečju prije oporezivanja će se izračunati.
Naknade za osiguranje IP sa zaposlenicima
Postati poslodavac, osim doprinosa za sebe, poduzetnik mora platiti premije osiguranja za svoje zaposlenike.
U općem slučaju, iznos premija osiguranja za zaposlenike u skladu s ugovorima o radu iznosi 30% svih plaćanja u njihovoj korist (osim onih koji ne podliježu oporezivanju za tu svrhu) i sastoje se od:
- doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje zaposlenika OPS-a - 22%;
- doprinosi za obvezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
- doprinosi obveznim medicinskim oms osiguranje - 5,1%.
Osim toga, doprinos se isplaćuje FSS-u obvezno osiguranje Od nezgoda u proizvodnji i profesionalnim bolestima - od 0,2% do 8,5%. Prema civilnim pravnim ugovorima, naknada izvođaču nužno je preuzeti premije osiguranja na OPS-u (22%) i na OMS-u (5,1%), a potrebno je predvidjeti potrebu za doprinosima socijalnog osiguranja za ugovorne uvjete.
Nakon od početka godine, količina iznosa isplaćenog zaposleniku će premašiti graničnu vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja (u 2019. godini iznosi 1.150.000 rubalja), plaćanja za ops smanjena je na 10%. Granična vrijednost Osnovica za razgraničenje premija osiguranja na OSS-u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne naplaćuju naknade za isplatu bolnice i majčinstva.
Za razliku od IP naknada za sebe, premije osiguranja za radnike trebaju platiti mjesečno, najkasnije do 15. dana u mjesecu nakon izračunatog.
Ako vam je potrebna pomoć u odabiru aktivnosti koje uključuju najmanja premije osiguranja za zaposlenike, savjetujemo vam da koristite besplatne konzultacije Naši stručnjaci.
Zanimljivo je da poduzetnik ima pravo biti angažirani zaposlenik s drugom IP-om, ali ne može izdati radna knjiga Sam. U isto vrijeme, premije osiguranja platile za njega, kao i za zaposlenika, ne oslobađaju IP od plaćanja doprinosa za sebe.
Kako smanjiti porezne obveze za plaćanje na račun premija osiguranja
Jedna od prednosti pri odabiru organizacijskog i pravnog oblika PI, u usporedbi s LLC, je sposobnost smanjenja obračunatog poreza na premije osiguranja. Iznosi mogućeg smanjenja poreza na plaćanje će se razlikovati od odabranog poreznog režima i dostupnosti radnika.
Važno: Iznos premija osiguranja osiguranja premije, izračunati gore, ne može se smanjiti, ali u nekim slučajevima, zbog plaćenih doprinosa, količine poreza mogu se smanjiti.
Smanjiti nastavak poreza može se smanjiti samo na načine USN "dohodak" i nepodržavanje i smanjiti porezna osnova, Iznos s kojim će se porez izračunati moguć je na USN "prihodi u minusu troškove", ESHN i na temelju. Poduzetnici rade samo na patentnom sustavu, bez kombiniranja režima, smanjuju troškove patenta za količinu premija osiguranja ne mogu. To se odnosi na IP doprinose i za sebe, a za zaposlenike.
Naši stručnjaci mogu vam pomoći da odaberete najprofitabilnije. porezni režim I oni će potaknuti kako ispravno smanjiti premije osiguranja.
IP doprinosi na USN s objektom oporezivanja "Prihodi"
Poduzetnici u ovom načinu rada, nemaju radnike, imaju pravo smanjiti prikupljeni pojedinačni porez na cjelokupni iznos plaćenih doprinosa (članak 346.21 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji). Ovo ne mora primijetiti porezna uprava, ali trebate odražavati plaćene doprinose u knjigu prihoda i troškova i godišnje porezna deklaracija na USNRazmotrite nekoliko pojednostavljenih primjera.
✐Primjer ▼
1.Ip pomoću poreza uSN sustav "Prihodi" i rade neovisno primili godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Izračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tijekom godine plaćeno je 36.238 rubalja. Doprinosi osiguranja. Ukupan iznos jedinstvenog poreza može se smanjiti na plaćene doprinose, tako da porez plaćanja za godinu neće biti uopće (22.800 - 32 385<0).
2. i poduzetnik je dobio godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Okupljeni pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), te doprinosi plaćeni tijekom godine tromjesečno - 40,238 rubalja, po stopi od (36.238 + 4.000 (700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza na plaćanje će biti samo (42 000 - 40 238) = 1,762 rubalja.
3. Ako poduzetnik u ovom načinu koristi unajmljeni rad u ovom načinu rada, on ima pravo smanjiti prikupljeni pojedinačni porez na račun iznosa plaćenih doprinosa (u ovom slučaju, doprinosi i za sebe i za zaposlenike) nisu više od 50%.
Iznad IP-a s godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. Ima dva zaposlenika i platili 80.000 rubalja za njih kao doprinose.Okupljeni pojedinačni porez bit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok ga smanjuje u prisutnosti radnika, možete samo za 50%, tj. za 21 000 rubalja. Preostalih 21 000 rubalja. Unificirani porez mora se prenijeti na proračun.
IP doprinosi koristeći UNVD
IP na područjima bez unajmljenih radnika može smanjiti porez na cijeli iznos doprinosa plaćenih u istom tromjesečju (članak 346.32 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Ako se koristi unajmljeni rad, do 2017. samo doprinosi plaćeni za zaposlenike dopušteno je uzeti u obzir, te u iznosu od najviše 50% poreza. No, u 2019. godini redoslijed smanjenja tromjesečnog poreza na nepodmirenost zbog doprinosa isto kao i USN prihodi, IP poslodavci imaju pravo uzeti u obzir i doprinose za sebe.
Kada koristite oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svaki blok odvojeno. U tromjesečju, u kojem se ne koristi angažirani rad, porez se može smanjiti na 100%. U tromjesečju, kada su privučeni zaposlenici, porez se smanjuje samo do 50%.Dakle, važan uvjet za smanjenje poreza na uplate na "dohodak" i nepoštivanja je uvrštenje doprinosa i prije plaćanja poreza.
PI doprinosa prilikom kombiniranja USN-a i nepoštivanja
Kada kombiniraju takve načine, morate obratiti pozornost na radnike zaposlene u tim aktivnostima. Ako ne postoje zaposlenici u "pojednostavljenoj" aktivnosti, au "impuliranim" su odvedeni na osoblje, porez UCN može se smanjiti na IP naknade za sebe, a porez na Endust može se smanjiti samo na 50% iznosa doprinosa navedenih za zaposlenike (pismo Ministarstva financija br. 03-11-11 / 130 od 04/03/2013).
I, naprotiv, u odsutnosti radnika na područjima, doprinosi PP za sebe mogu se pripisati smanjenju "pripisanog" poreza, a "pojednostavljeni" porez može se smanjiti na 50% na iznos od Doprinosi za zaposlenike (objašnjenja Ministarstva financija br. 03-11-11 / 15001 od 04/29/2013).
Prema čl. 346.18 NK, prilikom kombiniranja posebnih režima, porezni obveznici trebaju provoditi zasebno računovodstvo prihoda i rashoda, koji mogu biti prilično komplicirani i zahtijevaju privlačnost stručnjacima.
IP doprinosi prilikom kombiniranja USN-a i patenta
Već je rekao da poduzetnici na sustavu oporezivanja patenta ne mogu smanjiti njegovu vrijednost na iznos doprinosa. U slučaju kompatibilne s UPN i patent, poduzetnik koji nema radnika može smanjiti iznos jedinstvenog poreza na aktivnosti na pojednostavljenoj količini premije osiguranja plaćenim za sebe (pismo savezne porezne službe Rusije 28.02.2014. B. GD-4-3 / [Zaštićeno e-poštom]).
IP na USN "Prihodi minus troškovi"
Poduzetnici u ovom načinu uzimaju u obzir plaćene doprinose u rashodima, čime se smanjuje porezna osnova za izračun jedinstvenog poreza. U rashodima možete uzeti u obzir i naknade za sebe i doprinose za zaposlenike. Ne može se smanjiti za plaćanje plaćanja za plaćanje, tako da će spremljene iznose biti manje nego na USN "dohodak".
IP o općem poreznom sustavu
Ti poduzetnici uključuju plaćene doprinose svojim troškovima i dakle, smanjuju iznos prihoda od kojeg će se prikupiti NDFL.
IP izvješćivanje o premijama osiguranja
Individuj poduzetnik koji nema radnika ne smije se prijaviti na plaćanje premija osiguranja za sebe. U 2019. godini, IP - poslodavac mora poduzeti sljedeće izjave, gdje odražava iznos doprinosa navedenih za svoje zaposlenike:
- u Fiu Mjesečno, u obliku - najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi mjesec izvješćivanja;
- u FSS-u kvartalno u obliku - najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi izvještajno tromjesečje;
- u iFST kvartalu u obliku - najkasnije do kraja sljedećeg mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
- u IFST kvartalu u obliku - najkasnije do 30. dana sljedećeg mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
- u IFTS-u, jednom godišnje u obliku 2-NDFL - najkasnije do 1. travnja za prethodnu godinu.
Odgovornost IP za neplaćanje premija osiguranja
U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za ne-izvještavanje i neblagovremenu isplatu premija osiguranja:
- Neuspjeh izračuna u određenom razdoblju iznosi 5% iznosa koji nisu plaćeni u okviru plaćanja doprinosa, za svaki potpuni ili nepotpuni mjesec od dana utvrđenog za prezentaciju, ali ne i više od 30% iznosa i barem 1000 rubalja (članak 119. (1) NK RF).
- Bruto povreda pravila računovodstva, koja je uzrokovala nedovoljnu osnovicu za razgraničenje premija osiguranja - 20% od iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (članak 120. stavak 3. Poreznog zakona o Ruska Federacija).
- Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija osiguranja kao rezultat poduzeća od osnovice njihovog razgraničenja, drugog netočnog izračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nedjelovanje) - 20% nezakonitog iznosa premija osiguranja (članak 122. stavak 1. \\ t ) Porezne kodeksa Ruske Federacije).
- Namjerna neplaćanja ili nepotpuna plaćanja doprinosa - 40% neobrijanog iznosa premija osiguranja (članak 122. stavak 3. Poreznog zakonika Ruske Federacije).
- Neuspjeh dostavljanja u propisanom razdoblju ili podnošenje nepotpunih ili nepouzdanih informacija o personaliziranom izvješćivanju u FOU - 500 rubalja za svaku osiguranika (članak 17. br. 27-FZ)
Ako želite izbjeći dosadne financijske gubitke, potrebno je, prije svega, kompetentno organizirati računovodstvo. Da biste bez ikakvih materijalnih rizika pokušali s mogućnošću računovodstvenog outsourcinga i da li je prikladan za vas, spremni smo pružiti našim korisnicima s 1c mjesec slobodnog računovodstva.
Izračuni iz FSS-a - Postupak izračuna i plaćanja Doprinosi ovom fondu je hitna tema ne samo za poslodavce, zaposlenike, već i za pojedince koji uživaju u radu drugih fizičara za naknadu. Kako ispravno izračunati i platiti premije osiguranja u društvenom, mi ćemo reći u ovom članku.
Tko bi trebao platiti premije osiguranja u FSS-u s plaćama i drugim plaćanjima
Postoje dvije vrste plaćanja u FSS-u, regulirane različitim zakonima:
- "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva" od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ;
- "O obveznom socijalnom osiguranju od nezgoda na proizvodnji i profesionalnim bolestima" od 24.07.1998 br. 125-FZ.
Osim toga, osiguranje u izvanproračunskim fondovima regulirano je Općim pravom od 24.07.2009 br. 212-FZ (izgubit će snagu od 01/01/2017).
O tome tko je osigurani i platitelj premija osiguranja u FSS-u, kaže u čl. 2.1 od zakona br. 255-FZ i umjetnost. 3 Zakona br. 125-FZ. Glavno obećanje ovih članaka je da ako bilo tko angažira osobu da bude obvezno socijalno osiguranje, on automatski postaje osiguran, dužan naplatiti i platiti doprinose FSS-u. Osiguravatelji mogu biti:
- bilo koje pravne osobe, uključujući strane organizacije koje djeluju na teritoriju Ruske Federacije;
- fizika koja nije IP.
Sada ćemo to shvatiti tko mora biti osiguran u FSS-u u obveznom. Ovo je postavljeno u čl. 2 od zakona br. 255-FZ i umjetnost. 5 zakona br. 125-FZ. Tablica u nastavku označava tko je posebno podložan osiguranju:
- od građana Ruske Federacije;
- stranci i osobe bez državljanstva koji žive u Ruskoj Federaciji cijelo vrijeme ili ne uvijek;
- vanzemaljci i osobe bez državljanstva u Ruskoj Federaciji privremeno.
|
Radna lica |
Osiguranje o tome (čl. 2. Zakona br. 255-FZ) |
Osiguranje na i PZ (čl. 5 zakona br. 125-FZ) |
|
Lica rada u skladu s ugovorom o radu |
||
|
Osobe bez slobode i zauzete u radu za naknadu |
||
|
Da, ako je napisano u ugovoru |
||
|
Odvjetnici, IP, članovi seljačkih farmi, pojedinci koji nisu IP |
Ne, ali može osigurati dobrovoljno |
- državni građani i općinski zaposlenici;
- osobe koje zamijene državne navode o Ruskoj Federaciji, državnom vlasništvu predmeta Ruske Federacije, kao i općinske državne navode, zamijenili su se na kontinuiranoj osnovi;
- Članovi proizvodnje zadruge koji osobno sudjeluju u svojim aktivnostima;
- kler.
Kako izračunati doprinose FSS-u za osiguranje i osiguranje od nezgoda (primjer)
Osnova za razgraničenje doprinosa je plaćanja od strane poslodavca na njihov osiguranik u skladu s ugovorom o radu ili u nekim slučajevima, Ugovor GDC-a (članak 8. Zakona br. 212-FZ i članak 20.1. 125-FZ). U isto vrijeme, umjetnost. 9 prava br. 212-FZ i umjetnost. 20.2. Zakona br. 125-FZ pruža popis plaćanja koji se ne smije uzeti u obzir pri izračunavanju osnove za socijalnu podršku.
Granica za razgraničenje plaćanja u FSS-u u ovom u 2016. godini je iznos od 718.000 rubalja. na temelju PP. 4-5 Zakona br. 212-FZ i uredbu Vlade Ruske Federacije 26. studenog 2015. br. 1265. Iznad tog iznosa, doprinosi se ne naplaćuju za doprinose na traumu Nema ograničenja.
Stopa doprinosa u ovom 2016. godini iznosi 2,9% (članak 58.2. Zakona br. 212-FZ). Ali postoje i smanjene tarife za neke neprovjerenike, možete ih naći u umjetnosti. 58 zakona br. 212-FZ. Stope doprinosa "na ozljedama" su oslikane u Zakonu o tarifama za osiguranje protiv NSIPS 22. prosinca 2005. br. 179-FZ i varira u rasponu od 0,2-8,5%, nekim organizacijama navedenim u čl. 2 Zakona br. 179-FZ daje popust od 40%. Kao i osiguranik može zaraditi neke popuste ili, naprotiv, doplatak za svoje rezultate, s obzirom na procjenu zaštite rada (čl. 22. Zakona br. 125-FZ).
Mjesečna uplata se izračunava na sljedeći način:
P (n) \u003d (b × t) - σp (1, 2 ... n - 1),
P (n) je mjesečna obvezna plaćanja za mjesec n;
B - baza od početka godine rastući ishod do kraja mjeseca za koji je u tijeku izračun;
T - postotak premija osiguranja;
Σp (1, 2 ... n - 1) - iznos mjesečnih plaćanja za prethodne mjesece.
Primjer
Mjesečna plaća inženjera Shippetnikova P. YU. Jednaka 123 700 rubalja. Od siječnja do lipnja radio je bez bolnica, odmor i poslovnih putovanja, primanje 123.700 rubalja. mjesečno. Izračunajte doprinose FSS-u, koji bi trebao platiti poslodavcu za brodarstvo u svibnju i lipnju. Organizacija se odnosi na prvu klasu dobiti.
Provjerite je li granična baza premašila u svibnju:
123 700 × 5 \u003d 618 500 utrljati.
Ne, nije prekoračeno, tako da ćete instalirati naknadu u slučaju:
618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% \u003d 3587.3 rubalja.
NSIPS Naknada:
618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% \u003d 247.4 Utrljajte.
U lipnju je baza 123 700 × 6 \u003d 742,200 rubalja, što je više od granične baze od 718.000 rubalja. Stoga, u prvoj polovici godine, doprinos tome računa od 718.000 rubalja. Uplata u lipnju:
718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% \u003d 2885.5 rubalja.
NSIPS Naknada:
742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% \u003d 247.4 rubalja.
Kada izvršiti plaćanja i kako prijaviti FSS u 2016. godini
Plaćanje obračunate uplatu je potrebno najkasnije do 15. dana sljedećeg mjeseca (točka 5. članka 15. Zakona br. 212-FZ, stavak 4. članka 22. Zakona br. 125-FZ).
O onome što nam se priprema na sljedećoj godini u vezi s izračunima o premija osiguranja - u članku.
Izračun doprinosa i izvješćivanja za dobrovoljni osiguranik
Pravila dobrovoljnog osiguranja u FSS-u u slučaju razmatraju se u čl. 4.5 od zakona br. 255-FZ. Godišnji iznos doprinosa izračunava se na temelju minimalne plaće koja posluje na početku godine, te stope od 2,9%. Dakle, formula za izračun:
N \u003d mlot × t × 12,
P - iznos doprinosa za tekuću godinu;
MRTOTS - minimalna plaća određena na početku godine za koju smatramo prilozima;
T - postotak socijalne podrške.
Taj je iznos naveden u volonterskom fondu treba biti do kraja ove godine - do 31. prosinca.
Rezultati
Društvene i FSS naplaćuju se plaćanja zaposlenicima koji imaju odnose za zapošljavanje s osiguranim. Oni plaćaju doprinose ne samo organizaciji, već iu fiziološci, zapošljavanju radnika. Također je potrebno zapamtiti granične vrijednosti baze, kada doprinosi FSS-u nisu potrebni.
Zakonodavstvo naše zemlje obvezuje poslodavca da plati plaćanja za svakog zaposlenika u državi. Oni su regulirani poreznim kodom, radnim i drugim rundama. Poslodavac djeluje kao posrednik između države i zaposlenika. O poznatom 13% NDFL zna sve. Ali koliko radite zaposleni zaposlenik poštenog poslodavca?
Osiguranje
Od 2017. godine doprinosi za zaposlenike prenose se u Saveznu poreznu službu (FSN) i Fond za socijalno osiguranje (FSS). Tarife koje svake godine uspostavljaju vladu Ruske Federacije su uobičajene. Ove godine morate navesti:
Osiguranje mirovinskog osiguranja - 22%,
Za obvezno zdravstveno osiguranje - 5,1%,
U FSS-u - 2,9% (bez razmatranja doprinosa u slučaju industrijskih ozljeda).
Poslodavci koji imaju koristi mogu se upoznati s njima u poreznom tablici.
Postoje smanjene tarife, prikazane su u tablici u nastavku.
| Kategorija poreznih obveznika | ||||
| Farmaceutske organizacije, kao i IP (licencirani farmaceut licencirani) rade na područjima | 20 | - | - | 20 |
| NVO na USN, bave se socijalnim uslugama, obrazovanjem, znanošću, sportom, zdravljem, umjetnošću i kulturom | ||||
| Organizacije i IP na USN (samo povlaštene aktivnosti). Pod uvjetom da ne prelazi granicu od 79 milijuna rubalja. | ||||
| Organizacije koje vode dobrotvorne aktivnosti (samo na USN) | ||||
| IP na PSN-ovima (ne uključuju iznajmljivanje nekretnina, sigurno trgovina) | ||||
| Sudionici - Sevastopol i Krim | 6 | 0,1 | 1,5 | 7,6 |
| IP i organizacije rade u turističkom i rekreacijskom i tehničkom i uvodnom području (samo FEZ) | 8 | 4 | 2 | 14 |
| IT organizacije (potrebno je pridržavati se dva uvjeta: zaposlenici moraju biti više od 7 osoba i surfanje za tri četvrtine od najmanje 90%) | ||||
| Organizacije koje imaju status sudionika u projektu "Skolkovo" | 14 | - | - | |
| IP i organizacije koje provode plaćanja članovima brodskih posada (samo za registrirano u ruskom međunarodnom registru brodova) | - | - | - | 0 |
Sva pitanja socijalnog osiguranja regulirana je saveznim zakonom br. 212. Ove godine, zamijenio ga je poglavljem 34. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Članci 419-425 Odredite porezne obveznike, obračunsku osnovu, porezne objekte, tarife i razdoblja izvješćivanja. Također u poglavlju je registrirao postupak izračuna poreza i drugih organizacijskih pitanja.
U općem slučaju, sva plaćanja namijenjena pojedincu smatraju se predmetom oporavka premija osiguranja. A baza je iznos plaćanja uzeti za određeni vremenski interval, odvojeno za svaku osiguranika.
Porez na dohodak pojedinaca
Ovo je jedan od izravnih poreza. Izračunati u omjeru postotka od kumulativnog dohotka u minusu iznosi izuzeti od porezne naknade. To uključuje naknade, dobit od prodaje nekretnina, premium, darove, dobitke, plaćene bolničke listove itd.
Koliko poreza plaća poslodavcu za zaposlenika na glavnoj stopi?
Kao što znate - 13%. U nekim slučajevima, porezna baza može se smanjiti poreznim odbitkom. Primjenjuju se samo na porez na dohodak od 13%. NDFL se najčešće odbija i stavlja ih u agentu za porez na proračun. Oni su posrednik između državnog proračuna i zaposlenika (poreznog obveznika) koji se pripisuje obveza prijenosa doprinosa državnom proračunu. Obično poslodavac priznaje porezni agent. Ima određeni iznos i navodi ga na poreznu inspekciju na mjestu registracije organizacije (tvrtka, IP) na dan plaće na kartice za zaposlenike.
U tom slučaju, financijski teret leži kod zaposlenika, a izračun i plaćanje poreza je na poslodavcu. Iako, na primjer, od prodaje nekretnina, građanin samostalno izračunava iznos plaćanja, prethodno je proglasio dobit.
Fond za socijalno osiguranje
Plaćanja, prema normima zakona, provodi poslodavca. FSS porez distribuira socijalnih fondova. Ovi doprinosi daju pravo građanima u posebnim slučajevima da primaju novčane naknade. Na primjer, kada:
Gubitak hranitelja
Dobivanje invaliditeta
Rođenje djeteta
Postizanje dobi za umirovljenje.
Dobivanje statusa niske prihode ili velike obitelji.
Koliko poreza plaća poslodavcu za zaposlenika u ovom fondu? 2,9% prikupljenog radničkog plaće. Oni su navedeni ili do 15. dana svakog sljedećeg mjeseca, ili jednom godišnje do 31. prosinca.
Stopa odbitaka u FSS ovisi o razini štetnosti u proizvodnji.
U procjeni radnih uvjeta u određenom poduzeću primjenjuju se sljedeće tarife:
Opasna (+ 8%),
Štetno (+ 7,2%),
Dopušteno, kao i optimalno (+ 0%).
Doprinosi za ozljede osiguranja moraju biti navedeni svaki mjesec, zajedno s plaćom. Štoviše, svaka pogreška u CBC-u, naziv banke ili tvrtke će odgoditi prijevod, a plaćanja u ovom slučaju će se smatrati nesavršenim.
Ako posljednji dan plaćanja doprinosa ne radi (iz bilo kojeg razloga), onda se može prenijeti na prvi radni dan. Ovo pravilo ne radi svugdje. Na primjer, plaćanja za ozljede proizvodnje trebala bi ići naprijed, odnosno, ako je posljednji dan plaćanja na slobodan dan / svečani, moraju se održati u popodnevnim satima.
Računovodstvo doprinosa FSS-u se provodi odvojeno za svakog zaposlenika. Nepotpuni odbici na FSS podrazumijevaju kazne u obliku 5% od iznosa mjesečno.
U teoriji
S obzirom na Fond za socijalno osiguranje proizvodi poslodavca iz svojih fondova. Ova plaćanja su podijeljena na dvije vrste: stvarni i uvjetni. Prvi plaćaju treća strana ne-državna i državna sredstva u državnom vlasništvu. Najčešće zdravstveno osiguranje i socijalno, kao i mirovinski fond. Na primjer, socijalni fond će platiti zaposleniku koji je ozlijeđen tijekom proizvodnih aktivnosti.
Uvjetna plaćanja ostaju na računima organizacije (tvrtka, IP). Oni su dizajnirani kako bi osigurali pravilan životni standard radnika koji su ovisni, na primjer, nakon dobivene ozljede. Kao i:
Prednosti skrbi za djecu
Naknada moralne štete (iznos plaćanja određuje samo sud),
Plaćanje zaposlenicima koji ponovno oživljavaju za smanjenje ili u slučaju likvidacije poduzeća.
Mirovinski fond Ruske Federacije
Doprinosi PF-u ovise o radnim odnosima. To znači da će doprinosi biti različiti za građane koji rade na neodređeni ugovor o radu, na kombiniranju ili hitnom ugovoru. Plaćanja u ovaj fond izvršeni su od računa organizacije (tvrtka, IP) u opće prihvaćenom iznosu - 22% prikupljenih plaća. Datum odbitaka u PF-u je 15. broj sljedećeg mjeseca.
Federalni obvezni fond za medicinsko osiguranje
Koji porezi plaćaju poslodavcu za zaposlenika? Doprinosi FFOM-ovima. Po stopi od 5,1% plaća svakog zaposlenika prenosi se na potrebe besplatne medicinske skrbi.
Ovaj fond je stvoren za novčanu pomoć u problemima koji leže u zrakoplovu medicinske službe. Zahvaljujući trenutnim regulatornim aktima i saveznom zakonodavstvu, svaki građanin naše zemlje može dobiti kvalificiranu medicinsku i / ili medicinsku skrb.
Otkrijte obveznom fondu za medicinsko osiguranje namijenjeni su za:
Nezaposlena aktivnost rada, uključujući djecu,
Pružanje lijekova povlaštenih kategorija građana,
Provedba obveznih mjera osiguranja poduzete za ispunjenje.
FFOMS - Federalna imovina
Razlog za to je niz zadataka koji su mu dodijeljeni, izravno povezani s socijalnom zaštitom stanovništva, očuvajući njegovo zdravlje, dobrobit i pružanje određenih usluga.
Obvezno zdravstveno osiguranje nadzire učinkovitost novčanog toka na račune. Također je sastavio izvješćivanje, koji se smatra i odobrava Vlada Ruske Federacije. Sve monetarne operacije koje je proveo Fond kontrolira i regulira saveznom riznicom.
Od početka 2017. godine, opseg socijalnog osiguranja počeo je slušati saveznu poreznu službu. Promjene su nepotpune. Utjecali su samo na redoslijed izvješćivanja.
Povlaštene kategorije prihoda
Federalno zakonodavstvo predviđa niz kategorija prihoda zaposlenika koji su izuzeti od plaćanja doprinosa izvanproračunskim fondovima. To uključuje:
Novčana naknada, na primjer, zbog otpuštanja;
Prednosti koje imenuje država mogu biti plaćanja zbog privremenog invaliditeta, ozljede u proizvodnom procesu, itd.;
Materijalna pomoć koja se pruža u vezi sa smrću rođaka, rođenja djeteta ili s gubitkom imovine zbog događaja više sile.
U prosjeku, iznos doprinosa svim fondovima je 43% prikupljenih - to su obračunati porez na plaća, 30% - plaća poslodavca.
Ipak
I koliko poreza plaća poslodavcu za zaposlenika, ako je prvi IP? Poduzetnici bez formiranja pravne osobe plaćaju osiguranje premija utvrđene veličine. Izračunavaju se s razine stope još uvijek su 26%, kao i 5,1% - u FFOM-u. I iznos plaćanja se promijenio, jer minimalna plaća. U 2016. godini bilo je 6,675 rubalja, danas - 7.500, a od 1. srpnja, odobrenje 7.800.
Ne navodi.
Na postizanju stigao, IP u 300.000 rubalja, plaćanja na FFR i FFOM se smanjuju na 1%.
Značajke pojednostavljenog poreznog režima
USN je preferencijalan. Stoga se plaćanja izračunavaju na drugi način. To se odnosi na aktivnosti navedene u članku 58. 212. Saveznom zakonu (proizvodnja igračaka ili sporta za sport, izgradnju, obrazovanje, itd.).
Pravne osobe, kao i individualne poduzetnike koji proizvode plaćanje u korist građana, objavljeni su od doprinosa FFOMS-u i FSS-u. Postotak naveden u mirovinskom fondu je smanjen na 20% za njih.
Nijanse računovodstva
Obračun poreza provodi se odvojeno za svakog zaposlenika. Prvo, morate sami znati radnika, koliko poreza plaća poslodavcu za njega u različitim sredstvima. Drugo, postoje određena ograničenja, nakon čega se smanjenju navedenih doprinosa smanjuju. Na primjer, ako ukupni oporezivi dohodak postaje iznad 796.000 rubalja, tada se plaćanja mirovinskog fonda smanjuju na 10% (ali se to ne odnosi na poduzetnike koji rade na pojednostavljenom poreznom sustavu).
Ograničenje poreznih napisa u FSS je fiksiran na 718.000 rubalja. Nakon što se taj iznos odbitaka u fondu za socijalno osiguranje prekine.
Od prošle godine ograničenje prikupljanja poreza u FFOM-u je otkazano. Doprinosi se izračunavaju po stopi od 5,1% bez ikakvih naknada. Detalji se mogu naći iz tablica poreza na internetu, u otvorenom pristupu.
Plaća: Što odabrati nijansu
Neslužbeno u našoj zemlji postoje tri vrste plaća: "Crna", "Gray" i "White".
U medijima je pojam "bijelo" (čitanje "male") plaće pojavio 1998. godine. To znači službeno propisani iznos plaća u nalogu za ugovor o radu i zapošljavanju. "Bijela" plaća može se sastojati od:
Premium plaćanja
Primici za stupanj, iskustvo, ocjenu kvalitete itd.,
Odmor
Koeficijent okruga (povećava plaćanje radne snage, kompenziranje teških klimatskih uvjeta u kojima morate raditi),
Bolnica.
Poslodavci ne vole "bijelu" plaću zbog "glavobolje" s porezima. Zaposlenici se osjećaju zaštićenim s njom.
"Gray" (ili plaća u omotnici) ne odražava dio zarađenog novca. Zaposlenici organizacija i tvrtki koje prakticiraju takve isplate primaju službeno malu plaću i uz nadoplatu, ni na koji se način odražavaju na računima, izdaje se u omotnicama. Naravno, poslodavac se odbija značajno manjim količinama u različita sredstva. Zaposlenik u ovom slučaju nema dužnu zaštitu. Na primjer, postoje slučajevi kada novac u omotnicama "zaboravi" za izdavanje.
Koncept "crne" plaće pojavio se 1996. godine. To i onda, a sada znači nepotvrđenu dokumentiranu plaću. Koje poreze plaćaju poslodavcu za zaposlenika u ovom slučaju? Jasno je da ne. Naravno, o plaćanju za majčinstvo ili godišnji odmor, bolovanje itd. Govor također ne ide.
