Postupak izračuna prethodno izdane unaprijed je proporcionalno. Ispravnost iznosa iznosa predujma izvršenog posla je ispravan. U posljednjih nekoliko razdoblja mogu se sporovi

Situacija Opis: JSC je kupac pod ugovorom o izgradnji. Ugovor nema uvjete o faznoj dostavi rada. Kupac navodi plaćanje unaprijed radova.

Pitanje 1: Na temelju kojih se dokumenti mogu uzeti za odbitak PDV-a od napretka izdanog?

Odgovor: Što se tiče dokumenata koji su temelj za korištenje odbitaka za napredak, potrebno je napomenuti sljedeće.

U skladu sa stavkom 12. o umjetnosti. 171 Porezni kodeks Ruske Federacije odbila se od poreznog obveznika, koji je naveo iznos djelomične uplate na račun predstojećeg rada podliježe iznosu poreza koji podnosi prodavatelj tih radova.

Prema stavku 10. čl. 172 Porezni broj zaduživanja u ruskoj Federaciji Iznosi poreza izvršeni su na temelju faktura koje izdaju prodavači prilikom primanja djelomičnog plaćanja, dokumenti koji potvrđuju stvarne iznose prijenosa djelomične uplate na račun predstojeće uspješnosti, uz ugovor kojim se osigurava prijenos tih iznosa.

Prema tome, porezni obveznik ima pravo primjene porezne olakšice na PDV-u za navedeni izvođač radova u nazočnosti odgovarajuće fakture, potvrdu opisivanja unaprijed i uvjete za plaćanje unaprijed u ugovoru.

U ugovoru koji se prikazuje za analizu s jednim od izvođača kao uvjeti plaćanja, navedeno je sljedeće (klauzula 3.1 Ugovora):

"Kupac daje preliminarno plaćanje u iznosu od 22 (dvadeset i dva) postotak cijene navedene u stavku 2.1. Ovog Ugovora, prijenos novac na računovodstveni račun Izvođača u roku od 15 dani bankarstva Od datuma primitka računa za predujam.

Izvođač u roku od 5 kalendarskih dana od datuma primitka pretplate pruža fakturu kupaca plaćanje unaprijed Uzorak utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije.

Otplata potraživanja potraživanja Prema unaprijed izdanom ovim Ugovorom, ona se vrši prilikom postavljanja računa za obavljeni rad. "

Dakle, podneseni sporazum predviđa uvjet za plaćanje unaprijed, vremenski raspored takvog plaćanja, kao i obvezu izvođača da postavi račun.

Slijedom toga, PDV unaprijed može prihvatiti od strane tvrtke da odbije nakon primitka fakture za predujam i prijenos naloga za plaćanje izvođaču.

Pitanje 2.: Koje razdoblje i na temelju kojih dokumenata (Izvođač izlaže mjesečni akt o obliku KS-2 i certifikat u obliku CS-3 na stvarnoj obavljenoj radu) Organizacija kupca ima pravo vratiti Količina PDV-a usvojena za odbijanje plaćanja unaprijed prilikom zatvaranja predujma?

Odgovor: Što se tiče razdoblja oporavka PDV-a od napretka, potrebno je napomenuti sljedeće.

1. Na temelju stavka 3. članka. 170 Porezni broj Ruske Federacije Porezni iznosi usvojeni od strane poreznog obveznika podliježu oporavku u slučaju prijenosa kupca iznosi djelomičnog plaćanja na predstojeće rezultate. Obnova iznosa poreza u iznosu koji je prethodno odveden za odbitak, vrši kupac porezno razdoblje, u kojem poreznog iznosa kupljeni rad podliježu odbitku na način propisan poreznim zakonom Ruske Federacije.

To jest, trenutak poreznog obveznika odgovornost za obnovu PDV-a unaprijed se podudara s trenutkom prava na primjenu porezne olakšice na stečene radove.

Uvjeti i postupak primjene odbitka poreza na PDV-a na kupljene radove definirani su u stavku 2. čl. 171, stavak 2. čl. 172 Porezni broj.

Prema stavku 1. čl. 172 Porezni broj Ruske Federacije Porezni obveznik ima pravo odbiti PDV u nazočnosti računa, primarni dokumenti, kao i nakon uzimanja u obzir kupljene radove.

Treba napomenuti da je navedeno u stavku 1. čl. 172 Porezni broj riječi sugerira da je osnova za korištenje odbitka poreza, uključujući prihvaćanje rada na računovodstvo. U tom slučaju, ta se stopa može tumačiti na sljedeći način: ne radi se o rezultatu rada, to jest, ne o objektu koji se konstruira, već na vrijednost samog posla, koji se odražava mjesečno u računovodstvu.

Na temelju tog položaja, ako je trošak građevinskog rada, predstavljen kupcu na CS-2 akata i potvrda KS-3, odražava se u računovodstvu o računu 08 "ulaganja u stalna sredstva"Ovaj se refleksija može razmotriti pod poštivanjem drugih uvjeta kao osnovu za primjenu odbitka poreza (na primjer, mjesečno).

Stoga se sudovi odvijaju od činjenice da je od troškova plaćanja izvršenih radnih mjesta uzeti u obzir na računu 08 " Kapitalna ulaganja", Okolnosti povezane s stjecanjem rezultata rada obavljenog poreznog obveznika potvrdile su porezni obveznik ugovora o izgradnji, akti o prihvaćanju obavljenih radova, potvrda o troškovima rada, faktura, tada porezni obveznik ima pravo na nadoknadu PDV-a do kraja izgradnje i usvajanje zgrade računovodstvo Kao predmet dugotrajne imovine.

"Aktivan porezno pravo određuje pravo na korištenje porezne olakšice Kupac prilikom kupnje radova, uključujući izgradnju, prihvaćanje i usvajanje rezultata obavljenih radova bez pouzdanosti Togo, da li su koraci građevinskih radova istaknuti u ugovoru, je li prijelaz iz izvođača na kupca o rizicima slučajne smrti ili oštećenja rezultata rada, kao i bez obzira na činjenicu ili stupanj završetka gradnje Pojavljuje se rad.

Dakle, u nekim slučajevima sudovi pronalaze potporu poziciji, prema kojoj je činjenica da na temelju postupanja cS-2 obrazac Od izvođača kupca ne donosi rizike slučajne smrti ili oštećenja rezultata rada, vrijednost nema vrijednost za potrebe primjene poreznih odbitaka.

"... Ako ugovor o ugovoru o izgradnji ne pruža urađeno prihvaćanje rada od strane kupca, djeluje u obliku CS-2" Zakon o prihvaćanju završenih radova ", potpisao kupca u odnosu na rad Izvodi izvođač izvještajnog mjeseca, temelj su za određivanje troškova obavljenog radova na koji se izrađuju od izvođača, a prema sporazumu nisu prihvaćanje rezultata rada od strane kupca.

S obzirom na gore navedeno, odbitak poreza na dodanu vrijednost na rad izvođača, moguće je na temelju računa izdanih izvođačima na način propisan stavkom 3. čl. 168 i umjetnost. 169 koda i podložno poreznom obvezniku usvojen o rezultatu navedenih radova u iznosu definiranom ugovoru. "

Dakle, uzimajući u obzir položaj Ministarstva financija i poreznog ureda, korištenje poreznih odbitaka do kraja izgradnje po trošku građevinskih radova, ne razbijen u korake je porezni rizik Uz veliku vjerojatnost, to će zahtijevati njegovu zaštitu na sudu.

2. Kako slijedi iz opisa situacije, tvrtka gradi izgradnju industrijskog objekta privlačenjem ugovornih organizacija za obavljanje određenih iznosa rada.

Ugovor podnesen za analizu s jednim od izvođača obuhvaća stanje koje stranke proizvode izračune za rad izvršene mjesečno na temelju Zakona o CS-2 i COP-3 certifikata (klauzula 3.2 Sporazuma).

Osim toga, u stavku 5.1.2. Ugovora to je navedeno izvršeni rad predaje kupcu na temelju čina cS-2 obrazac, djelujte obrazac KS-11, časopis u obrazac KS-6A, čin prihvaćanja izgradnje objekta obrazac KS-14, Istovremeno, u fazi prihvaćanje rada ugovora nije osiguran.

U tom smislu, po našem mišljenju, budući da ugovor predviđa dostavu i prihvaćanje rada u cjelini u skladu s ugovorom, a prikupljaju se privremeni adi za izračune, prezentacija o odbitku PDV-a (odnosno, obnovu PDV-a od predujmova ) je moguće ako porezni obveznik djeluje prema oblicima CS-11 i KS-14 koji potvrđuju kraj rada i prijenosa rezultata prema kupcu.

Vjerujemo da je predstavljanje odbitka PDV mjesečno u vezi s mjesečnim dizajnom postupaka CS-2 obrasca porezni rizik za poduzeće.

Dakle, po našem mišljenju, kako bi se izbjegli rizici u situaciji u obzir, organizacija ima pravo odbiti PDV (i, posljedično, dužan je vratiti PDV na predujmove u iznosu od 22% troškova od rad pod ugovorom) nakon rezultata rada na acts KS-11. ili KS-14..

Drugi pristup (usvajanje PDV-om mjesečno), uzimajući u obzir položaj Ministarstva financija i poreznog ureda s velikim udjelom vjerojatnosti podrazumijeva situaciju u kojoj će se pitanje morati uputiti na sudu.

3. o pitanju donošenja mjesečnih plaćanja, status unaprijed treba napomenuti sljedeće.

Postoji gledište stručnjaka, prema kojima je od oblika COP-2 i KS-3 ne potvrđuju činjenicu prihvaćanja rada, au ugovoru se utvrđuje da se rad daje na Djelima CS- 11 i Cop-14, mjesečna plaćanja treba uzeti u obzir unaprijed, zbog onoga što porezni obveznik ima pravo prihvatiti odbiti PDV-a s mjesečnim plaćanjima unaprijed.

Koshkina t.yu. Na frekvenciji prezentacije PDV-a na odbitku // izgradnju: računovodstvo i oporezivanje. 2009. N 4.

Prema našem mišljenju, dani položaj je opravdan samo ako se ugovor za ugovor mjesečne uplate će se izravno pozvati unaprijed (u skladu s tim, izvođači izloženi su unaprijed računi za mjesečne uplate).

Što se tiče ove situacije, u ugovoru predstavljenom za analizu, jasno je naznačeno da je predujam samo unaprijed plaćenost u iznosu od 22% ugovorne vrijednosti rada. Štoviše, ugovor sadrži formulaciju prema kojoj su mjesečni izračuni na CS-2 Zakonu i certifikat COP-3 napravljene za zapravo izvršene radove.

Dakle, po našem mišljenju, u slučaju razmatranja, ne postoje uvjeti za usvajanje PDV iznosa na njima da se odbije kao napredak (ne postoji poseban uvjet u ugovoru, nema predujmova).

Redoslijed predujma predujma u obrascu ugovora. Porez i računovodstvo

Razmotrimo pitanje, došli smo do sljedećeg zaključka:
Nije osiguran odbitak PDV-a s predujma u dijelu nepovoljne robe (žarulje). U sličnom redoslijedu, to se ne osigurava i odbija kada se roba isporučuje na račun unaprijed primljenog prema računima NN 1 i 2.
Budući da se ugovor ne promijeni i nije prekinut, a iznose predujma nisu vraćeni kupcu, odbitak predviđen poreznom zakoniku Ruske Federacije također nije osiguran.

Odgovor je pripremljen:
Stručna služba Pravno savjetovanje
revizor, član RSA Zavolije Kirill

Kontrola kvalitete:
Recenzent pravnog savjetodavnog servisa garancije
Kraljica Elena

Materijal je pripremljen na temelju pojedinog pisanog savjetovanja koje se pruža u okviru pravne službe.

Naša tvrtka je izvođač ugovora u ugovoru o izgradnji. Ugovor ima stavku u kojoj je naznačeno da plaćanje obavlja kupca mjesečno na temelju COP-2 i COP-3 minus predujam u odnosu na vrijednost izvršene i usvojene radom za plaćanje posla za mjesec izvješćivanja (doslovno). Je li moguće s takvom tekstom pretpostavlja se da ugovor predviđa poseban redoslijed predujmovanja predujmova? Vjerujem da ova stavka regulira samo postupak plaćanja i ne znači da je u istom redoslijedu potrebno za čitanje napretka u računovodstvu. Stoga, po mom mišljenju, ugovor nije uspostavljen nijedan određeni redoslijed napretka i stoga je pročitao unaprijed (u slučaju njegove veličine više suma Obaviti rad) moramo u punom iznosu obavljenog posla. Jesam li? I još mnogo toga: Od nedavno smo počeli stavljati iznos iznosa za plaćanje za rad koji se obavlja ne samo na računima, već iu COP-3 (uveo dodatne grafikone), nakon čega je naš kupac počeo razmišljati u ho. Računovodstvo predujma je upravo iznos koji se daje u takvim izračunima, a ne na punom iznosu izvršenog posla. Ovaj izračun sadrži sljedeće pokazatelje: ukupno (količina obavljenog posla), iznos PDV-a, ukupno uzimajući u obzir PDV, jamstvo zadržavanje, predujam i odvijanje. Stoga pitanje: hoće li donijeti takav izračun u CS-3 baza za napredak unaprijed nije u cijelosti, već samo iznos koji je naveden u ovom izračunu. Vjerujem da se ove informacije pružaju samo za izradu izračuna.

Odgovor

Od pitanja nije jasno u vezi s onim što se određuje proporcionalnost. Volumen rada izveden u ukupnom volumenu ili razmjerno nekoj drugoj vrijednosti.

U svakom slučaju, napredak u računima u računovodstvu i u svrhu oporezivanja PDV-a uvijek se provodi u skladu s uvjetima ugovora, a ne ovisno o tome je li iznos predujma prerađivanog i plaćanjem u iznosu od iznosa postojeći napredak.

To jest, ti si u krivu.

Komentar na učinak na napredak Refleksija Refleksija u COP-3 ne možemo, budući da CS-3 je opcionalno koristiti od 2013., a još više, donosite neke promjene koje više nisu regulirane i, prema tome, objasnite kako bi trebali Nanesite treću osobu neće biti u mogućnosti.

U svakom slučaju, ako je ugovor propisani predujmovi u plaćanju (izračuni), primjenjuje se i da se odražava u računovodstvu i za potrebe napredovanja napretka kako bi se odredio odbitak PDV-a.

Obrazloženje za ovaj položaj dan je u nižim materijalima sustava Glavbuch. .

Broj izmjene 2. Postupak izračunavanja unaprijed PDV-a

Kako pripremiti: Provjerite unaprijed, u kojem redoslijedu ste pročitali i vratili iznose PDV-a od napretka na dugoročnim ugovorima.

Od 1. listopada, u poreznom zakoniku Ruske Federacije, rekao će se da dobavljač ima pravo proglasiti odbitak unaprijed PDV-a od iznosa koji, prema uvjetima ugovora, čita se za plaćanje otpremnika roba (izvršena djela ili usluge). I kupac bi trebao vratiti isti iznos poreza (NK Ruske Federacije kao izmijenjena).

Bez grešaka, ispunite fakturu pomoći će usluzi "Pričavanje fakture" će pomoći. Svi pretplatnici časopisa "Glavbuch" mogu ih iskoristiti aktiviranjem pristupnog koda na glavbukh.ru. Tiskani pretplatnici primili su ga od 14. broj i elektronički - odmah nakon uplate pretplate.

To se odnosi na sljedeće situacije. U ugovorima koji osiguravaju dugoročnu opskrbu robe ili u fazi isporuke, tvrtke često popravljaju takvo stanje. Kupac mora navoditi pretplatu, na primjer, u iznosu od 70 posto cijene ugovora. No, na račun plaćanja sljedeće isporuke ili faze rada, prodavatelj ne čita cijelu pretplatu, već samo dio. Preostali kupac mora platiti odvojeno. Preostali avansit prodavatelj će čitati na račun plaćanja za naknadnu ponudu (faze rada).

Iz trenutnog uredništva Porezni broj Ruska Federacija nije jasna, kao u takvim slučajevima, izjavljuje odbitke i vraćanje poreza. Od objašnjenja poreznih tijela može se zaključiti da dobavljač ima pravo odbiti predujam PDV-a s iznosom koji se čita u plaćanje robe pod uvjetima ugovora (). Koji je porezni iznos u fakturi za isporuku robe, nije važno.

No, u isto vrijeme, kupac mora obnoviti porez od svih troškova robe koja se odražava u fakturi dobavljača (). Sudska praksa o ovom pitanju je dvosmislena. Često, suci podržavaju inspektore i vjeruju da uvjeti ugovora ne bi trebali utjecati na izračun poreza na oporavak (). A ponekad se izražavaju u korist tvrtki (). Od 1. listopada, posebna pravila za ovu situaciju pojavit će se u poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Prodavatelj odbitaka. Nakon što je primio pretplatu, dobavljač izračunava NDSPO 18/118 ili 10/110. Zatim, kako se roba otprema, iznos poreza s predujma može se odbiti (). Od 1. listopada dobavljač mora odbiti PDV samo s dijelom napretka, koji je počeo plaćati robu.

Obnavljanje poreza kupca. Kupac uzima za odbitak NDCS-a unaprijed (). Nakon što dobavljač potakne robu, tvrtka mora vratiti porez. Prema novim pravilima, iznos za oporavak izračunava se samo s dijelom napretka, koji je dobavljač počeo plaćati robu ().

Primjer: Kako izračunati PDV s unaprijed, koji se djelomično čita na račun pošiljke

Dakle, prodavatelj i kupac prema novim pravilima morat će biti usmjeren na iznos unaprijed, koji, prema uvjetima ugovora, treba pripisati na račun sljedeće isporuke (faze rada). A ako ugovor kaže da dobavljač ne čita predujam plaćanje na sljedećoj isporuci, nema pravo izjaviti o odbitku unaprijed PDV-a u pošiljci ove grupe robe. U isto vrijeme, kupac ne mora vratiti odbitak poreznog poreza.

Profesionalni referentni sustav za odvjetnike u kojima ćete naći odgovor na bilo koji, čak i najteže pitanje.

Pitanje: Društvo je platilo napredak 317 rubalja. Prema ugovoru o opskrbi, dobavljaču. Nakon toga, ugovor se završava izvođačem za prijenos prava i obveza u okviru ugovora o opskrbi.
Prema uvjetima ugovora, Koncitor mora platiti 317 rubalja. Društvo kroz gospodarstvo međusobnih zahtjeva (u smislu plaćanja izvršnog izvođača ugovora).
Tražimo od vas da objasnite je li offset moguć na isplatu predujma u ugovoru i registrira postupak za oporezivanje PDV-a.

U skladu s čl. 307 Građanskog zakonika Ruske Federacije zbog obveza jedne osobe (dužnik) dužan je napraviti određenu akciju u korist druge osobe (vjerovnik): za prijenos imovine, na rad, plaćanje novca itd. - Id suzdržati se od određenog djelovanja, a vjerovniku ima pravo zahtijevati ispunjenje svoje dužnosti od dužnika.
Prema čl. 410 Građanski kodeks obveze Ruske Federacije prestaje u potpunosti ili djelomično povredu nadoknadeće homogene zahtjeve, čije je razdoblje došlo ili razdoblje od kojih nije određeno ili određeno u trenutku potražnje.
Na temelju sadržaja navedene norme može se razlikovati nekoliko osnovnih uvjeta, dopuštajući test:
- Zahtjevi moraju biti brojani. Drugim riječima, zajmodavac mora obavljati dužnika na drugom zahtjevu i obrnuto;
- Zahtjevi moraju biti homogeni. To znači da bi predmet dosljednih nadolazećih zahtjeva trebala biti homogena (identična). Konkretno, o homogenoj prirodi protuzahtjera je legitiman u slučaju kada je predmet ovih zahtjeva gotovine;
— obavezno stanje Za testiranje je početak izvršenja zahtjeva otkupljenih. Iznimka je donesena samo za zahtjeve, rok za izvršenje koji nije definiran ili određen u trenutku potražnje.
U situaciji koja se razmatra, dodjeljuje se zadatak prava pružatelja usluga u okviru ugovora o ugovoru o isporuci.
U isto vrijeme, prema uvjetima ugovora o prijenosu prava i obveza u okviru ugovora o opskrbi u vrijeme potpisivanja ovog Ugovora, početna strana (organizacija) platila je dobavljač predujam u iznosu od 317 rubalja, uključujući PDV - 48 rubalja. Za prenesena prava prema ugovoru, nova strana (izvođač) obvezuje se platiti početnu stranu određene cijene prenesenih prava. Sporazumom stranaka, cijena prenesenih prava je 317 rubalja.
Također, ugovor o prijenosu prava i obveza u skladu s ugovorom o opskrbi pod uvjetom da će obveza novog dijela plaćanja cijena predloženih prava na početnu stranu biti otkupljen testom za homogeni monetarni zahtjev Nova strana na početnu stranu plaćanja predujma u iznosu od 317 rubalja, uključujući 48 rubalja. Na temelju ugovora.
Iz analize ugovora slijedi da je organizacija platila unaprijed dobavljač nadolazećoj ponudi u iznosu od 317 rubalja, uklj. PDV - 48 rubalja. Za dodjelu prava potraživanja prema ugovoru o prijenosu prava i obveza, izvođač mora organizirati 317 rubalja. Ovaj iznos Ne plaća Izvođač, ali je otplaćen konkreterom između izvođača i organizacije.
Slijedom toga, izvođač je dužan isplatiti raspravu. Organizacija prema ugovoru prenesenih i odgovornosti (tj. Na koncesiji) proizlazi samo obveza prenošenja svih prava na potraživanja dobavljača, kao i sve obveze koje organizacija ne ispuni u ugovoru o isporuci u trenutku potpisivanja ugovor o prijenosu prava i obveza. Organizacija ima pravo zahtijevati koncesiju od izvođača.
U isto vrijeme, kako slijedi iz opisa zahtjeva, organizacija navodi izvođača na štetu predstojeće uspješnosti prema ugovoru. Ako ugovor predviđa obvezu kupca za prijenos predujmova, izvođač u skladu s ugovorom donosi pravo zahtijevati predujam. S druge strane, organizacija ima pravo zahtijevati od radova koji ispunjava rad.
Dakle, u odnosu na ograničenje (plaćanje koncesije od strane izvođača - plaćanje predujma) obavlja se osnovnim zahtjevima za testiranje:
- Zahtjevi su nadolazeći (organizacija kao kupca ima pravo platiti koncesiju, izvođač je pravo platiti predujam);
- Zahtjevi su homogeni (monetarni zahtjevi).
Prema tome, vjerodostojnost plaćanja moguće je platiti za predujam u ugovoru.

Službena stajališta je da proporcionalni oporavak nije osiguran pravilima CH. 21 Porezni kodeks Ruske Federacije, stoga se PDV mora obnoviti u iznosu navedenom u računu podizvođača "pošiljka" (položaj 1).

Tu je i suprotan pogled, prema kojem se vrijednost regenerativnog poreza određuje proporcionalno pripisuje provedbi izložbe predujma (položaj 2).

Drugi položaj je svakako profitabilniji za kupce poreznih obveznika (u ovom slučaju općeg izvođača), ali je vrlo rizično. Činjenica je da je na razini definicija više puta, navodno je navedeno da djelomični oporavak PDV-a na temelju uvjeta građanske pravne transakcije ne u skladu sa zahtjevima iz CH. 21 Porezni kodeks Ruske Federacije, obnavljanje poreznog iznosa prethodno usvojenog za odbijanje na temelju čl. 12. \\ t 171 Poreznog zakonika Ruske Federacije s navedenim predujam plaćanja treba izvršiti u iznosu u kojem je kupac imao pravo odbiti iznos PDV-a na kupljeni rad na ovom poreznom razdoblju. Mišljenje izraženo u definicijama nije formirana pravna pozicija, obvezna za uporabu donjih sudova. Dakle, točka u sporu se ne isporučuje. Bilo je slučajeva kada u odlukama predsjednika tumačite norme zakona nije se podudarala s zaključcima prikazanim u definicijama vas. Štoviše, ovaj trenutak Šanse da porezni obveznik brane pravo na proporcionalno oporavak PDV-a su zanemarivi.

Porezne vlasti na terenu pridržavaju se istog tumačenja pravila CH. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije, ukazujući da postupak za obnovu PDV-a nije vezana za uvjete građanskog prava ugovora između stranaka transakcije, osiguravajući određeni postupak za vjerodajnice predujma plaćanja na plaćanje otpremljene robe (radovi, usluge).

Pozicija 2. Stanje ugovora o ugovoru, kupnju i prodaju, zalihe, koji predviđa djelomičnu prednost unaprijed, ne u suprotstavlja se odredbama Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ugovorne strane trebale bi izvršiti određeni kredit u skladu s postupkom utvrđenim ugovorom, a treće osobe nemaju pravo mijenjati određeni nalog ili se primjenjuju na pravne odnose stranaka na bilo koji drugi red unaprijed unaprijed plaćanja, koji razlikuje se od ugovora utvrđenog ugovorom.

Na temelju pojašnjenja policajca Ruske Federacije (definicija 30.2004 USD br. od isporučenog serije robe (izvršena radova pružena usluga) preostali iznos i dalje ostaje predujam.

U tom slučaju, zbog prethodno navedene djelomične uplate, porezni obveznik (generalni izvođač) stječe samo dio posla izvršenog izvođača. Ostatak se plaća zasebno platnim nalozima. Stoga se količina PDV-a treba obnoviti mora se odrediti na temelju predujma, pripisuje se određenoj pošiljci.

Obnova na način propisan PP-om. 3 str. 3 umjetnosti. 170 Porezni kodeks Ruske Federacije, iznos PDV-a, utvrđen na temelju iznosa, koji, prema poreznom razdoblju, prestaju plaćati (djelomično plaćanje) na račun predstojećeg rada. Za iznose koji postoje (to jest, oni se ne pripisuju izvršenoj fazi rada), oporavak PDV-a ne podliježe.

Ugovori ugovaranja predviđaju napredak podizvođača. Štoviše, pretplata se broje na račun vrijednosti rezultati prenesenih na kupca (generalni izvođač) ne u potpunosti, ali u iznosu od 50 do 70%. U kojoj veličini u skladu sa zahtjevima stavka 3. članka. 170 Porezni broj, opći izvođač mora vratiti predujam "PDV - u iznosu koji se izračunava iz troška usvojenog CMR-a (naznačeno na računu primljenoj od podizvođača) ili izračunato proporcionalno na temelju" otkupljenog "dijela unaprijed?

Otplata napretka

Pročitali smo plaćanje dijelova: kako biti s unaprijed PDV-om

Često se djelomična prijevremena pretplata pod ugovorom koja osigurava nekoliko isporuka ili faze rada radi na trošak plaćanja ne u potpunosti pod najbližom isporukom, a dijelovi koji čine nekoliko aplikacija. na primjerUgovor predviđa 10 zalihe. Cijena svake isporuke je 1500 rubalja. Plaćanje unaprijed - 1000 rubalja, iz koje se svaka isporuka robe čita na 100 rubalja. Nakon svake pošiljke, kupac mora dodatno platiti dodatnih 1400 rubalja. Slični uvjeti plaćanja ponekad se propisuju pri najmu.

Takav nalog za plaćanje često osigurava interese prodavatelja u slučaju da kupac ne plati bilo koju od sljedećih isporuka. Tada prodavatelj ima sposobnost razmotriti "neiskorišteni" ostatak unaprijed o otplati duga. Osim toga, takav se napredak može čitati ne samo za plaćanje, već i iskorištavanje ugovornih sankcija.

Kao u takvim slučajevima, prodavatelj (izvođač, stanodavac) odbitak, a kupcu (kupca, stanara) - za vraćanje unaprijed PDV-a: Cijeli njegov iznos je u potpunosti na prvoj pošiljci ili dijelovima jer je ugovor ispunjen?

A ponekad i predujam je u potpunosti zbog plaćanja posljednje dostave u okviru ugovora (posljednja faza rada, posljednji mjesec najamnine). U tom slučaju, napredak ostaje napredak cijelo vrijeme do posljednje isporuke (istek prošlog mjeseca najma, ispunjenje posljednje faze rada). Da li stranke oduzimaju i vraćaju predujam PDV do ispunjenja ugovora?

Kako napraviti prodavatelja da odbije unaprijed PDV

Kada primite plaćanje unaprijed, morate prikupiti PDV i za sljedećih 5 kalendarskih dana da stavite fakturu unaprijed.

S prvom isporukom:

razgraničenje na svojoj vrijednosti PDV-a i staviti dostavnicu kupcu;
dobijte pravo na odbitak PDV-a nastao s unaprijed. Ali koliko PDV-a može se odbiti ako se samo dio predujma plaća u ovoj dostavi? I uopće je sada moguće proglasiti, ako napredak uopće ne čita na račun ove isporuke, ali ono što slijedi plaćanje sljedećih zaliha?

Pravila su formulirana u poreznom zakoniku Ruske Federacije vrlo konciznim. Piše samo da je iznos poreza izračunat s iznosom unaprijed podliježe odbitku od datuma dostave relevantan roba (obavljanje posla, pružanje usluga).

Dakle, na odbitak na prvoj isporuci, možete uzeti samo PDV od iznosa unaprijed koji odgovara isporučenoj robi. Kako uspostaviti korespondenciju između napretka i pošiljke? Imate dvije opcije:

(ili) pod uvjetima ugovora;

(ili) Po cijeni isporučene robe.

Opcija 1. Uzmite za odbitak PDV-a na temelju uvjeta Upravnog ugovora

na primjerAko se samo 100 rubalja čita na računu jedne pošiljke. Od prethodno plaćenog napretka u iznosu od 1000 rubalja, onda prihvaćamo samo PDV od 100 rubalja. A PDV od ostatka predujma bit će postavljen na odbitak kao isporuku tih stranaka na koje glasi. Ako je, prema uvjetima ugovora, cjelokupni iznos pretplate je zbog isplate posljednje isporuke, do dana posljednje pošiljke ne prihvaća ništa odbiti.

Neizravno, ovaj zaključak slijedi iz pisma Federalne porezne službe Rusije u kojem je naznačila da je "definiranje uvjet za donošenje poreza koji se prethodno platio proračun od primljenih predujmova, to je činjenica da je predujam na račun pošiljku robe (izvršena radovi) "

Primjer. Zadano unaprijed PDV-a od prodavatelja s opcijom 1

Stanje

Odluka

Opcija 2. Odbijte PDV u iznosu navedenom u računu pošiljke

Ovaj pristup može se opravdati činjenicom da porezni broj Ruske Federacije ne ukazuje na potrebu da se uzme u obzir uvjete ugovora o unaprijed.

Usporedite zbroj unaprijed i trošak prve dostave:

(ako a) Količina unaprijed je manje, a onda prihvaćamo cijeli iznos unaprijed PDV-a;

(ako a) Iznos proširenja je više, prihvaćamo predujam PDV-a u iznosu jednaku brodarskoj dostavnici navedenoj u fakturi. PDV iz ravnoteže napretka na istom algoritmu je odbiti sljedeće zalihe prema ovom ugovoru.

Primjer. Zadano unaprijed PDV-a od prodavatelja s opcijom 2

Stanje

Odluka

Kako je predujam?

Ova opcija je rizična. U jednoj od pisama, Ministarstvo financija ukazalo je na PDV s plaćanjem unaprijed, zbog toga Roba u određenoj četvrti nije isporučila, odbitak u ovom kvartalu ne podliježe. I, na temelju ove izjave, porezne vlasti vjerojatno će prepoznati nezakonito odbitak PDV-a, koji dolazi do ravnoteže napretka, ne čitati u tekuću ponudu. Tada vas odvajaju porez, akupirajte kaznu i možda, novčanu kaznu za neplaćanje poreza u skladu s čl. 122 NK RF.

Međutim, potraživanja inspektora ne bi trebale biti ako kupac konačno izračunava prvu dostavu u istom tromjesečju u kojem se odvijalo.

Kao što možete vidjeti, opcija 2 je profitabilnija za vas ako se isporuka kupca ne plati u pošiljci. Međutim, ja. porezni rizik Prilikom primjene ove opcije je velika.

Kao kupac za vraćanje unaprijed PDV-a

Enjuuling predujam i primanje unaprijed faktualne fakture za to, imate pravo proglasiti na odbitak unaprijed određenog PDV-a. Zatim, nakon usvajanja prve serije otpreme robe na račun i dobiti dostavnicu dostave, imate:

pravo na oduzimanje otpreme PDV prikazanog u njoj;
vraćanje odgovornosti prethodno usvojen za odbijanje unaprijed PDV-a. Ali kako: odmah sve ili samo u dijelu koji se čita u plaćanju za ovu ponudu?

Porezni broj Ruske Federacije ističe samo da se iznosi PDV-a u iznosu prethodno usvojenog za odbitak plaćanja unaprijed treba obnoviti u razdoblju u kojem se porez na kupljenu robu (rad, usluge) odbije.

Ako ste doslovno pročitali ovo pravilo, možda mislite da s biloćom isporukom morate vratiti cijeli odbitak - bez uzimanja u obzir troškove kupnje, niti uvjete ugovora. Ali, na sreću, nije. Iznad, citirali smo pismo savezne porezne službe Rusije, od kojih slijedi da za odbitak PDV-a od napretka u prodavatelju, važno je koji se dio ovog napretka čita na računu pošiljke. Odbio je to načelo zrcaljenja, što sugerira neizravni porez, Ovaj princip omogućuje kupcu da vrati samo dio prethodno usvojenog od strane unaprijed PDV-a, koji padne na troškove primljene robe. Ovaj dio možete definirati na dva načina.

Opcija 1. Vraćamo samo PDV od dijela predujma, pripisuje se određenoj dostavi u skladu s uvjetima ugovora

Ova opcija vam omogućuje da odgodite obnovu amortizacijskog PDV-a.

Dajemo obrazloženje za ovaj pristup koji je već pronašao podršku na sudu:

potrebna je porezna obnova, tako da kupac ne uzima u obzir količinu PDV-a dva puta odbitaka;
oporavak je podložan PDV-u, određen na temelju iznosa, koji, prema tom razdoblju prestaju biti unaprijed. Prema istim količinama koje ostaju napredak (to jest, oni nisu vjerodostojni na račun isporuke), Oporavak PDV-a ne podliježe. Iu situaciji koja se razmatra nakon prve isporuke, dio plaćanja plaća i dalje je plaćanje unaprijed;
pDV vrijednost koja treba obnoviti ovisi o uvjetima ugovora o plaćanju i predujam plaćanja, budući da NK Ruske Federacije ne definira koncept plaćanja unaprijed i poseban postupak za predujam predujam u PDV-u nije uspostavljen ;
postupak za predujam predujma, predviđen uvjetima ugovora, obvezan je za svoje stranke, a porezna tijela nisu ni prava na promjenu ove narudžbe ili primjenjuju bilo koju drugu.

Međutim, imajte na umu da se inspekcija ne može složiti s takvom obnovom PDV-a. A arbitražna praksa još nije razvila. Mi smo poznati samo onaj koji je došao na sud takav argument: Sud je uzeo stranu poreznog obveznika koji je obnovio dijelove PDV-a jer je ugovor izvršen proporcionalan suma dosljednog napretka. Sud je jasno naznačio da je potrebno uzeti u obzir uvjete ugovora i vratiti PDV samo s dijelom plaćanja unaprijed, koji je u skladu s njima prestao biti predujam. I samo kada postupak ne navode redoslijed predujma, PDV treba obnoviti u okviru poreza koji je odredio prodavatelj u računu pošiljke.

Primjer. Vraćanje unaprijed PDV-a od kupca s opcijom 1

Stanje

Koristimo uvjete prethodnih primjera.

Odluka

U drugom tromjesečju 2011. godine donesen je rezultat prve faze, a račun izvođača je dobiven.

Opcija 2. Mi vraćamo odbitak PDV-a u iznosu navedenom u računu za primljenu robu

Prvo, usporedite troškove primljene robe i ukupan iznos unaprijed:

(ako a) Iznos proširenja je veći, onda je odbitak unaprijed PDV-a obnovljen u iznosu od PDV-a koji je odredio prodavatelj u dostavnici pošiljke vama, ostatak se odgađa za kasnije (do sljedećih zaliha, koji čita unaprijed) ;

(ako a) Količina unaprijed je manji, tada je odbitak unaprijed PDV-a potpuno obnovljen.

Sudeći po pismima naših čitatelja, ovaj red se pridržava nekih mjesta inspektora.

Ispada da se navedeno plaćanje unaprijed čita na trošak robe primljene u iznosu jednaku cijenu prve isporuke (ili u potpunosti, ako je manja od ove cijene). Ali kada, nakon uvjeta ugovora, konačno platiti za ovu stranku, ukupan iznos navedene novca će premašiti vrijednost primljene robe. I prenastali, opet, samo u PDV-u, bit će napredak. Je li moguće staviti porez od njega na oduzimanje? Ne, čak i ako je prodavatelj izdao unaprijed fakturu. Uostalom, nećete imati druge potrebne za odbitak uvjeta PDV-a:

spominjati takav napredak u ugovoru;
prepaid smjernice u plaćanju, jer ćete u njemu odrediti da navodimo novac za plaćanje isporuke isporuke, a ne unaprijed.

Primjer. Obnova unaprijed PDV-a na kupcu na opciji 2

Stanje

Koristimo uvjete prethodnog primjera.

Odluka

U drugom tromjesečju 2011. godine, rezultat prve faze, kupac je prihvatio u obzir i primio račun od izvođača.

Ova opcija je neprofitabilna, jer će morati vratiti cijeli unaprijed PDV odmah, unatoč činjenici da isporuka plaćate minus samo dio napretka.

Budući da kupac smanjuje rizik spora s inspekcijom i da ne vrate cijeli PDV odmah

Mora biti učinjeno tako da je iz ugovora, plaćanja i unaprijed fakture jasno slijedili jasno da je određeni iznos pretplate je unaprijed plaćanje određene isporuke. Za ovo:

upisivanje unaprijed, napravite zasebno plaćanje za svaki dio. U imenovanju plaćanja, navedite: "Prethodno plaćanje prvog (drugog, trećeg, itd.) Isporuka za takav ugovor";
pitajte prodavatelja (i još bolje - osigurajte ugovoru) tako da on:
rusirao je zasebnu fakturu za svaki od predujmova. Uostalom, inspektori provjeravaju odbitke i obnovu prvenstveno na računu, knjige prodaje i kupnje;
na računu za svaku isporuku, posebno je naznačilo zbroj napretka čitanja u ovu isporuku.

Naravno, nije uvijek prikladno. Na primjer, u slučaju kada je u okviru Ugovora o najmu 2 godine, plaćanje predujma prati mjesečno, morat ćete ga učiniti na prijenosu 24 računa i zatražiti od stanodavca da postavi 24 fakture.

Bez najmanje potrebe bolje je ne "razmazati" plaćeni napredak za cijelo razdoblje izvršenja Ugovora o napretku (za sve isporuke), Bolje je pregovarati s prodavateljem o napretku neposredno prije svake isporuke. U suprotnom, mogu postojati poteškoće s PDV-om: odmah morate platiti mnogo poreza ili će inspekcija imati pritužbe.

Štoviše, u nekim slučajevima to je nemoguće. na primjerKada se dio unaprijed određuje na računu svake isporuke, trošak napretka definiran je kao postotak njegove vrijednosti, a trošak u vrijeme prijenosa pretplate još uvijek nije poznat (kao, na primjer, u izgradnja).

Dakle, porezni vlast proizlaze iz činjenice da je prodavatelj, uzimanje porezne olakšice, dužan uzeti u obzir uvjete ugovora o postupnom poretku o napretku, a kupac, obnavljanje poreza, trebalo ih je ignorirati. Pošteno takvo stanje ne može se zvati. Uostalom, ako svaka od stranaka ugovora bira sigurnu opciju, nakon druge isporuke za vrijeme potrebno za ispunjenje preostalih obveza prema ugovoru, proračun prima "dodatnu naknadu" PDV-a. Sve to vrijeme, takav PDV od prodavatelja neće biti objavljen odbiti, a kupac će se već vratiti.

Porezni stručnjak

Korisnik tvrdi da, prema uvjetima ugovora s kupcima, predujam plaćanja predujma u provedbi nastaje u razmjeru iznosu provedbe u vezi s iznosom ugovora.

Dogodila se pogreška.

To jest, ako je količina od 40 rubalja napredovala na narudžbi, količina od kojih je 40 rubalja, zatim pod provedbom 50 rubalja, a ne 40 rubalja, već samo 20. Prvi put se susrećem s ovom metodom unaprijed unaprijed. Je li implementirano ovako u tipičnom ili trebate dodati?

pa, budite sigurni. Zapravo smeće poslovanja.

(4) Ispada tako

I evo još jedne situacije.

Da bi se sljedeća pošiljka, prediktivna pošiljka već u potpunosti platila od razlike u kreditima. Inače, kontrola, poruka, a ne certificirani pristanište.

(29) Hvala vam puno!

Turbococon 5 - Proširenje mogućnosti 1C konfiguratora

PAŽNJA! Ctrl-F5. ili Ctrl-r.

2000 čovjek.

Zahtjev: O obvezi razmatranja predujma i usvojenog rada prema ugovoru

Odluka šestog arbitražnog žalbenog suda od 13. prosinca 2016. N 06AP-6029/2016 u slučaju br. A73-8249 / 2016

Tags: 6 žalbeni sud

Šesti arbitražni sud u sastavu:

predsjednik Tikhonenko a.a.

suci Drozdova V.G., Inoshetseva i.v.

prilikom vođenja suđenja Sudskom sjednici od strane tajnika Sudskog sjednice Kokovenko D.S.

uz sudjelovanje na sastanku:

od društva s ograničenom odgovornošću "Rosvienstroy" - Kirsanova NB, predstavnik proxy od 07/01/2016;

iz savezne države jedinstveno poduzeće "Glavno upravljanje posebnim građevinarstvom kroz teritorij krajnjeg istoka savezni U okviru Savezne agencije za posebnu izgradnju "- Skina L.A., predstavnik proxy od 11/23/2016 n 4/534,

ispitani u sudska sjednica Žalba društva s ograničenom odgovornošću "Rosvoenstroy"

odluka od 12.08.2016

Arbitražni sud Kabarovsk teritorija

prihvaćen od strane suca YantsyShina e.e.

Odlukom od 12.08.2016., Tvrdnja je odbijen.

U žalbi, RVS LLC zahtijeva odluku o otkazivanju i poduzimanju novog sudskog akta.

U opoziv na žalbu, optuženi je izrazio suglasnost na sudsku aktu usvojen u slučaju, zamolio ga je da ga ostavi bez promjena, pritužbi - bez zadovoljstva.

Zakonitost i razumnost žalbenog sudskog zakona testirali su žalbeni sud na način propisan po poglavlju 34 Zakona o postupku arbitraže Ruska Federacija (u daljnjem tekstu - APC RF).

Trajanje rada je 180 dana nakon sklapanja ugovora (odredba 4.1).

Ugovor predviđa uvjet za dodavanje predujma od 30% (str.

Upp: unaprijed savjet proporcionalan provedbi

Prema stavku 3.7, izvođač radova pruža ciljana upotreba Novac dobiven kao avansno plaćanje napretka vrši se proporcionalnom količinom rada izvođača.

Mjesečno prihvaćanje rada nije prihvaćanje tih djela, već samo potvrđuje činjenicu djelomičnog izvršenja od strane izvođača radova i određuje iznos financiranja (stavak 3.3).

Tijekom rada, stranke su prikupljene:

Čin inspekcije skrivenog rada datiran 04/14/2015, potpisan od strane optuženika bez prigovora,

Napuštanje navedenog pisanja bez zadovoljstva služio je kao tužitelj, temelj za pretvaranje tih zahtjeva na sudu.

Nakon što je proučavao materijale predmeta, provjeravanje valjanosti argumenata navedenih u žalbi, nakon što je slušao predstavnike stranaka, šesti arbitražni sud žalbe ne vidi razloge za otkazivanje pobijane odluke.

Odbijajući zadovoljiti zahtjeve, prvostupanjski sud je nastavio iz činjenice da je bio izabran za zaštitu svojih prava.

Na temelju stavka 1. članka 740. Građanskog zakonika Ruske Federacije u okviru ugovora o ugovoru građevinski radovii kupac se obvezuje stvoriti izvođača potrebne uvjete Za obavljanje posla, uzmite svoj rezultat i plaćati dospijeću.

U skladu s odredbama članaka 711, 746 Građanskog zakona Ruske Federacije, Zaklada za pojavu obveze kupca plaćanje obavljenog posla je proći rezultate rada kupca.

Stoga je sadašnje zakonodavstvo obveza kupca da plati rad izveden u izravnoj ovisnosti o činjenici rada.

U međuvremenu, u ovom slučaju, isplata ispitanika izvršeno je u iznosu koji značajno prelazi vrijednost posla koji zapravo izvodi tužitelj.

Članak 46. Ustava Ruske Federacije utvrđuje mogućnost pružanja sudske zaštite u slučaju povrede ili prijetnje povreda podnositelja zahtjeva koji je zaštitio zakonom i slobodama.

Prema stavku 1. članka 11. Građanskog zakona Ruske Federacije, sudska zaštita podliježe povrijeđenim ili osporenim građanskim pravima.

Međutim, u ovom slučaju, materijali slučaja ukazuju na nepostojanje tužitelja materijalnog interesa za predstavljanje zahtjeva, čija je osnova prisutnost spora o prihvaćanju rada u nazočnosti značajne preplaćenosti od strane optuženika, koji Označava objektivno odsustvo štetnih učinaka tužitelja u vrijeme kontaktiranja suda i razmatranja zahtjeva.

Istovremeno, ne slijedi od sadržaja stavaka 3.3., 3.7 kontroverznog ugovora, da tužitelj ne može samostalno ne izraditi predujma u odnosu na obujam rada izvršenog izvođača, od postupka za testiranje od strane Stranke nisu osigurane, a iznos unaprijed dovoljan je za testiranje.

Nakon što je utvrdio navedeno, prvostupanjski sud je donio ispravan zaključak o odsustvu pravnih razloga za ispunjavanje potraživanja.

Prema utvrđenim okolnostima, argumenti žalbe ne dovode se u pitanje ispravnost zaključaka Suda u ovom slučaju i stoga se odbijaju.

Odluka prvostupanjskog suda temelji se na punom i sveobuhvatnom studiju dokaza koje su dostavili stranke i ispravna primjena normi materijalnog prava.

Povrede normi procesno pravo, podrazumijeva bezuvjetno otkazivanje sudskog akta, prvostupanjski sud također nije dopušten.

Na temelju navedenog baze, nema razloga za zadovoljavanje žalbe.

Na temelju članka 110. APC RF sudske troškove u obliku plaćenog državna dužnost Prema žalbi, podnesen na podnositelja zahtjeva.

Vođeni članovima 258, 268 - 271 Zakon o arbitražnom postupku Ruske Federacije, šestog arbitražnog suda žalbenog suda

Rezolucija ulazi u B. pravna sila Od datuma donošenja i može se uložiti žalba reda kasacije u arbitražnom sudu Dalekog istočnog okruga u roku od dva mjeseca od dana donošenja, preko arbitražnog suda prvostupanjskog suda.

Suci V.G. Odozdova i.v.inozhetsewsev

Upp: unaprijed savjet proporcionalan provedbi

Korisnik tvrdi da, prema uvjetima ugovora s kupcima, predujam plaćanja predujma u provedbi nastaje u razmjeru iznosu provedbe u vezi s iznosom ugovora. To jest, ako je količina od 40 rubalja napredovala na narudžbi, količina od kojih je 40 rubalja, zatim pod provedbom 50 rubalja, a ne 40 rubalja, već samo 20. Prvi put se susrećem s ovom metodom unaprijed unaprijed. Je li implementirano ovako u tipičnom ili trebate dodati?

"To jest, ako je količina od 40 rubalja napredovala na narudžbi, količina od kojih je 100 rubalja, zatim u provedbi 50 rubalja, ne čitaju 40 rubalja, već samo 20."

otplata predujma plaćanja je proporcionalna ...

zapravo smeće poslovanja.

promijenite postupak ispunjavanja predujmova u provedbi. Možete s pitanjem. kao što je distribucija ovako ili potpuno.

istina, glupost je još uvijek. Ispada da će napredak nastaviti objesiti 20 rubalja i trgovački dug.

Otišao u Regulatornu povelju

(4) Ispada tako
(5) Pa, ljudi inzistiraju na tome da je takav napredak registriran u ugovoru. I koliko sporazum može odrediti ovaj napada nije jak.

(6) i stavite postupak u skladu s izračunatim dokumentima, a može se naznačiti u kaznim iznosu čitljive pretplate.
Na ovom mjestu, zapravo možete ispraviti algoritam ispunjavanja

(7) i na računovodstvene knjiženja To utječe?

(8) će se odraziti na isti način kao iu međusobnim naseljima.
usput, vjerojatno postoji više hemora s c / f na unaprijed.
ako će napredak biti stariji od 5 dana, onda ako proporcionalno i više od 5 dana povećat će volumen papira.
I evo još jedne situacije.
Što će se dogoditi ako opisuje situaciju još uvijek čini malu nadoplatu - 20 rubalja?))

da, ovdje se mnogo stvari može doći, dolazi do abscrunga. I kako razlikovati unaprijed od otplate već dug?

(11) Ugovor je propisan iznos ili postotak naloga. Iako se ne plaća - ne počinje ponovno učitavanje. Problemi se mogu pojaviti samo kada se unese podešavanje narudžbe, ali ovdje možete jednostavno voditi brigu o vrhunskom plaćanju na temelju novog iznosa naloga.

(13) Dakle, ovo je nebo i zemlja, o čemu ste opisali.
Najvjerojatnije govorimo o tome što bi napredak trebao biti razmjerno pošiljci.

to se primjenjuje u 1c. Plaćanje unaprijed je ne manje od nekih posto. Postavljanje u ugovorima od 1c.

Ako je tako, sve je to 1c.

Manijak, mislim da ćeš malo usporiti

(15) Pogledam u knjigu, ali vidim figue ...
(17), čak ni neznatno, već posebno.

(17) Umjesto toga ne pregovarate.
u (0) i (13) nekoliko različitih uvjeta.

(19) Stanje obvezne pretplate nadopunjuje informacije u (0) i ne utječe na glatki račun.

(0) Usput - ali kupac ne brine o tome kako se ti napredak čita? Kako i njegova ugovorna strana? Koja je ravnala razlika? I kakvu dobit od toga, osim za dobivanje hemoroida?

nešto kao što su svi drugi bili pomiješani u gomili - što kupac mora objasniti napredak u mom Ib. On je dao novac - gdje sam ih stavio na unaprijed ili ne, nema slučaja, on je poslao robu - primio ga je - da sam ga počeo - također nema slučaja ... tako da nije jasno gdje je ugovor s Kupac nije jasan

(21) Ovo je vrlo dobro pitanje.

Najvjerojatnije tvrtka želi trag kreditna linija Ugovorna strana. Što se tiče neuspjeha to učiniti - plaćamo predujam pad, a mi protežemo dugove.
Želi vratiti od kupaca brže, jer Bilanca robnog duga prema plaćenoj pošiljci tijekom kontrole stalno će raditi.

(24) Sada su ubrzani. Pravo. Postoji koncept "tekućih plaćanja", a tvrtka želi odmah dobiti razliku na računu 62.1

To jest, prednost propisana ugovorom koji su tako dobili, ali razlika između pripisanog napretka i provedbe želi dobiti i tekuće uplate.

Ukratko, jasno je. Da bi se sljedeća pošiljka, prediktivna pošiljka već u potpunosti platila od razlike u kreditima. Inače, kontrola, poruka, a ne certificirani pristanište.

(27) bez poruka, ali samo vidjeti.

pa, ukratko na temu Sabzh. U TIPOVI-i. trebate učiniti. Zapravo sve.

(29) Hvala vam puno!

Pomaknite narudžbu u radu pomoću 1C konfiguracije "IT-Division 8"

PAŽNJA! Ako ste izgubili prozor unosa poruke, kliknite Ctrl-F5. ili Ctrl-r. Ili gumb "Osvježi" u pregledniku.

Podružnica se predaje arhivu. Dodavanje poruka nije moguće.
Ali možete stvoriti novu granu i sigurno ćete odgovoriti!
Svaki sat na čarobnom forumu je više 2000

Odvjetnici web-mjesta.ru.

Reprinting materijali dopušteni su samo s naznakom izvornog izvora

Često se djelomična prijevremena pretplata pod ugovorom koja osigurava nekoliko isporuka ili faze rada radi na trošak plaćanja ne u potpunosti pod najbližom isporukom, a dijelovi koji čine nekoliko aplikacija. Na primjer, ugovor predviđa 10 zalihe. Cijena svake isporuke je 1500 rubalja. Plaćanje unaprijed - 1000 rubalja, iz koje se svaka isporuka robe čita na 100 rubalja. Nakon svake pošiljke, kupac mora dodatno platiti dodatnih 1400 rubalja. Slični uvjeti plaćanja ponekad se propisuju pri najmu.

Kako napraviti prodavatelja da odbije unaprijed PDV

Kada primate pretplatu za cijeli iznos, morate prikupiti nd IZ pod. 2 str. 1 umjetnost. 167 nk rf I preko sljedećih 5 kalendarskih dana, stavite fakturu unaprijed fakturu kupcu w. str. 3 umjetnosti. 168 poreznog zakonika Ruske Federacije.

S prvom isporukom:

razgraničenje na svojoj vrijednosti PDV-a i izložite kupcu dostavnicu dostave w. pod. 1 str. 1 umjetnost. 167, stavak 3. umjetnosti. 169 nk rf;
dobiti pravo na odbitak PDV-a s predujam ali stavak 8. umjetnosti. 171, stavak 6. čl. 172 nk rf, Ali koliko PDV-a može se odbiti ako se samo dio predujma plaća u ovoj dostavi? I uopće je sada moguće proglasiti, ako napredak uopće ne čita na račun ove isporuke, ali ono što slijedi plaćanje sljedećih zaliha?

Dakle, na odbitak na prvoj isporuci, možete uzeti samo PDV od iznosa unaprijed koji odgovara isporučenoj robi. Kako uspostaviti korespondenciju između napretka i pošiljke? Imate dvije opcije:

<или> pod uvjetima ugovora;
<или> Po cijeni isporučene robe.

Opcija 1. Uzmite za odbitak PDV-a na temelju uvjeta Upravnog ugovora

Na primjer, ako se očituje samo 100 rubalja na računu jedne pošiljke. Od prethodno plaćenog napretka u iznosu od 1000 rubalja, onda prihvaćamo samo PDV od 100 rubalja. A PDV od ostatka predujma bit će postavljen na odbitak kao isporuku tih stranaka na koje glasi. Ako je, prema uvjetima ugovora, cjelokupni iznos pretplate je zbog isplate posljednje isporuke, do dana posljednje pošiljke ne prihvaća ništa odbiti.

Primjer. Zadano unaprijed PDV-a od prodavatelja s opcijom 1

/ Stanje / Radovi vrijedi 3.540.000 rubalja. (uključujući PDV 540.000 rubalja) izvodi se u dvije faze. Plaćanje od 40% troškova rada, odnosno 1.416.000 rubalja. (3.540.000 rubalja. X 40%), uključujući PDV 216 000 rubalja, kupac uvodi u prvom tromjesečju 2011. godine

30% prijevremena plaća (to je 424.800 rubalja, uključujući PDV 64 800 rubalja).) Čiti za plaćanje za provedbu prve faze rada i 70% (to je 991.200 rubalja, uključujući PDV 151 200 rubalja) - na računu Drugo plaćanje ,

Trošak prve faze je 1.534.000 rubalja. (uključujući PDV 234 000 trljati.). Faza je naručena u drugom tromjesečju 2011. godine. Trošak druge faze - 2.006.000 rubalja. (uključujući PDV 306 000 trljati.). Faza pojam - IV kvartal 2011

/ Odluka / Odbiti u drugom tromjesečju, izvođač će samo izjaviti dio unaprijed PDV - 64.800 rubalja. (od 424.800 rubalja. Avansko plaćanje čita prvu fazu). Preostali dio unaprijed PDV-a - 151 200 rubalja. - Umjetnik će se odbiti u četvrtom kvartalu, kada se donese rezultat drugog stupnja rada.

Da biste vratili dug na uplati prve faze, kupac mora navesti 1 109 200 rubalja. (1 534 000 utrljati. - 424 800 utrljati.). I preostali dio napretka u iznosu od 991 200 rubalja. (1.416.000 rubalja. - 424 800 rubalja) bit će pripisano na račun druge faze rada.

Opcija 2. Odbijte PDV u iznosu navedenom u računu pošiljke

Ovaj pristup može se opravdati činjenicom da porezni broj Ruske Federacije ne ukazuje na potrebu da se uzme u obzir uvjete ugovora o unaprijed.

Usporedite zbroj unaprijed i trošak prve dostave:

<если> Količina unaprijed je manje, a onda prihvaćamo cijeli iznos unaprijed PDV-a;
<если> Iznos proširenja je više, prihvaćamo predujam PDV-a u iznosu jednaku brodarskoj dostavnici navedenoj u fakturi. PDV iz ravnoteže napretka na istom algoritmu je odbiti sljedeće zalihe prema ovom ugovoru.

Primjer. Zadano unaprijed PDV-a od prodavatelja s opcijom 2

/ Stanje /

/ Odluka / Izvođač uspoređuje trošak prve faze - 1.534.000 rubalja. (uključujući PDV 234 000 rubalja.) - i iznos unaprijed - 1,416,000 rubalja. (uključujući PDV 216 000 trljanja.). Iznos unaprijed je manji, i stoga u drugom tromjesečju (Prilikom donošenja rezultata prve faze), treba ga odbiti cjelokupno obračunati iz predujma PDV-a, odnosno 216.000 rubalja.

Otplata vašeg duga platiti prvu fazu kupca u trećem tromjesečju Naveo je 1 109 200 rubalja. (1 534 000 utrljati. - 424 800 utrljati.).

U međuvremenu, cijena prve faze minus cijeli iznos napretka je 118.000 rubalja. (1 534 000 utrljati. - 1.416.000 rubalja.).

Razlika između ova dva iznosa je 991.200 rubalja. (1 109 200 rubalja. - 118 000 trljati.). Njegov izvođač mora prepoznati pretplatu preostalih faza primljenih u trećem tromjesečju, obračun PDV 151 200 rubalja na njemu. (991 200 rubalja. X 18/118) i dati kupcu unaprijed fakturu fakture.

Ova opcija je rizična. U jednoj od pisama, Ministarstvo financija ukazalo je na PDV s plaćanjem unaprijed, zbog toga roba u određenoj četvrti nije brod, odbitak u ovom bloku ne podliježe t. Pismo Ministarstva financija Rusije od 25.02.2009. 03-07-10 / 04, I, na temelju ove izjave, porezne vlasti vjerojatno će prepoznati nezakonito odbitak PDV-a, koji dolazi do ravnoteže napretka, ne čitati u tekuću ponudu. Tada vas odvajaju porez, akupirajte kaznu i možda, novčanu kaznu za neplaćanje poreza u skladu s čl. 122 NK RF.

Međutim, potraživanja inspektora ne bi trebale biti ako kupac konačno izračunava prvu dostavu u istom tromjesečju u kojem se odvijalo.

Uostalom, ispostavit će se: prvo ćete prihvatiti odbitak PDV-a od unaprijed u iznosu od "dostave" poreza ili u iznosu od unaprijed (ovisno o tome koji je iznos više). Zatim, kada primate uplatu za trenutnu opskrbu bit će preplaćeni iznos koji biste trebali uzeti u obzir kao napredak u PDV-u za PDV. Bit će jednak zbroju početnih predujmova i primljenih od kupca kao konačni izračun za prvu isporuku plaćanja za negativne troškove njegove ugovorne vrijednosti (u našem primjeru, unaprijed za potrebe PDV-a morat će priznati 991.200 rubalja ). Od toga je ponovno potrebno prikupiti unaprijed porez. Također trebate staviti unaprijed fakturu fakture za taj iznos. I na kraju tromjesečje odbitka i razgraničenja predujam Zatvoriti jedni druge. To jest, nećete imati nikakve koristi.

IZLAZ

Kao što možete vidjeti, opcija 2 je profitabilnija za vas ako se isporuka kupca ne plati u pošiljci. Međutim, porezni rizici prilikom primjene ove opcije su veliki.

Kao kupac za vraćanje unaprijed PDV-a

Prijenos pretplate i primanje unaprijed fakture fakture za to od prodavatelja, imate pravo proglasiti na odbitak predujma navedenog u njoj PDV str. 12 umjetnosti. 171, stavak 10. čl. 172 nk rf. Zatim, nakon usvajanja prve serije otpreme robe na račun i dobiti dostavnicu dostave, imate:

pravo na odbitak otpreme dd IZ str. 1 umjetnost. 172 nk rf;
odgovornost Vraćanje prethodno preuzeta za oduzimanje unaprijed nd IZ pod. 3 str. 3 umjetnosti. 170 NK RF, Ali kako: odmah sve ili samo u dijelu koji se čita u plaćanju za ovu ponudu?

Porezni broj Ruske Federacije samo je da je iznos PDV-a u iznosu koji je prethodno poduzeo za odbitak plaćanja unaprijed treba obnoviti u razdoblju u kojem porez na kupljenu robu (rad, usluge )pod. 3 str. 3 umjetnosti. 170 NK RF.

Ako ste doslovno pročitali ovo pravilo, možda mislite da s biloćom isporukom morate vratiti cijeli odbitak - bez uzimanja u obzir troškove kupnje, niti uvjete ugovora. Ali, na sreću, nije. Iznad, citirali smo pismo savezne porezne službe Rusije, od kojih slijedi da za odbitak PDV-a od napretka u prodavatelju, važno je koji se dio ovog napretka čita na računu pošiljke. To potkrijepilo je to načelo zrcaljenja, što podrazumijeva neizravni porez. Ovaj princip omogućuje kupcu da vrati samo dio unaprijed plaćanja unaprijed PDV-a, koji padne na troškove primljene robe. ali Pismo savezne porezne službe Rusije od 20.07.2011. Broj EF-4-3 / 11684, Ovaj dio možete definirati na dva načina.

Opcija 1. Vraćamo samo PDV od dijela predujma, pripisuje se određenoj dostavi u skladu s uvjetima ugovora

Ova opcija vam omogućuje da odgodite obnovu amortizacijskog PDV-a.

Dajte nam obrazloženje za ovaj pristup koji je već pronašao podršku za sud e.:

potrebna je porezna obnova, tako da kupac ne uzima u obzir količinu PDV-a dva puta odbitaka;
oporavak je podložan PDV-u, određen na temelju iznosa, koji, prema tom razdoblju prestaju biti unaprijed. Prema istim količinama koje ostaju napredak (to jest, oni nisu vjerodostojni na račun isporuke), Oporavak PDV-a ne podliježe. Iu situaciji koja se razmatra nakon prve isporuke, dio plaćanja plaća i dalje je plaćanje unaprijed;
pDV vrijednost koja treba obnoviti ovisi o uvjetima ugovora o plaćanju i predujam plaćanja, budući da NK Ruske Federacije ne definira koncept plaćanja unaprijed i poseban postupak za predujam predujam u PDV-u nije uspostavljen ;
postupak za predujam predujma, predviđen uvjetima ugovora, obvezan je za svoje stranke, a porezna tijela nisu ni prava na promjenu ove narudžbe ili primjenjuju bilo koju drugu.

Međutim, imajte na umu da se inspekcija ne može složiti s takvom obnovom PDV-a. A arbitražna praksa još nije razvila. Mi smo poznati samo onaj koji je došao na sud na sudu kao spor: Sud je uzeo stranu poreznog obveznika koji je obnovio dijelove PDV-a jer je ugovor ispunjen razmjerno količini čitanja unaprijed ali Rješenje azijskog Moskve od 05/31/2011 broj A40-22038 / 11-140-101, Sud je jasno naznačio da je potrebno uzeti u obzir uvjete ugovora i vratiti PDV samo s dijelom plaćanja unaprijed, koji je u skladu s njima prestao biti predujam. I samo kada postupak ne navode redoslijed predujma, PDV treba obnoviti u okviru poreza koji je odredio prodavatelj u računu pošiljke.

Primjer. Vraćanje unaprijed PDV-a od kupca s opcijom 1

/ Stanje / Koristimo uvjete prethodnih primjera.

/ Odluka / U drugom tromjesečju 2011. godine, rezultat prve faze je odveden na račun, a faktura izvođača je dobiven.

Kupac u drugom tromjesečju vraća odbitak PDV-a s dijela predujma, koji, prema uvjetima ugovora, čita se u plaćanju za prvu fazu, odnosno 64.800 rubalja. Ravnoteža odbitka iznosi 151.200 rubalja. - On će kasnije vratiti kada uzima u obzir rezultat druge faze rada i primit će račun na njemu.

Opcija 2. Mi vraćamo odbitak PDV-a u iznosu navedenom u računu za primljenu robu

Prvo, usporedite troškove primljene robe i ukupan iznos unaprijed:

<если> Iznos proširenja je veći, onda je odbitak unaprijed PDV-a obnovljen u iznosu od PDV-a koji je odredio prodavatelj u dostavnici pošiljke vama, ostatak se odgađa za kasnije (do sljedećih zaliha, koji čita unaprijed) ;
<если> Količina unaprijed je manji, tada je odbitak unaprijed PDV-a potpuno obnovljen.

Čitač mišljenja

"Obnovili smo napredni PDV postupno - razmjerno dijelu predujam u skladu s plaćanjem prihvaćene pozornice. I inspektor koji je došao s inspekcijom smatrao je da je potrebno vratiti sve odbitak odmah - prilikom prihvaćanja rezultata prve faze rada. Bili su idući u tužiti, ali - sretno! "Dincons je uspio odbiti, podnošenje žalbe u FTS".

Ekaterina rogova,
odvjetnik

Sudeći po pismima naših čitatelja, ovaj red se pridržava nekih mjesta inspektora.

spomenuti takav napredak u ugovoru e. str. 9 tbsp. 172 nk rf;
prepaid upute u plaćanju e. str. 12 umjetnosti. 171, stavak 10. čl. 172 nk rfUostalom, u njoj ćete odrediti da navodimo novac za plaćanje isporuke, a ne unaprijed.

Primjer. Obnova unaprijed PDV-a na kupcu na opciji 2

/ Stanje / Koristimo uvjete prethodnog primjera.

/ Odluka / U drugom tromjesečju 2011. godine, rezultat prve faze, kupac je prihvatio u obzir i primio račun od izvođača.

Trošak prve faze (1.534.000 rubalja) više ukupan iznos Unaprijed (1.416.000 rubalja). Dakle, kupac obnavlja cijeli predujam PDV, odnosno 216.000 rubalja.

U trećem tromjesečju, kupac u otplati svog duga za usvojeni rezultat prve faze rada navodi izvođača 1 109 200 rubalja, uključujući PDV 169 200 rubalja.

Ukupno, u ovom trenutku, izvođač je naveo 2.525.200 rubalja. (1 416 000 utrljati. Prije početka rada + 1 109 200 rubalja. U trećem tromjesečju platiti prvu fazu). To je 991.200 rubalja. (2 525 200 rubalja. - 1 534 000 utrljati.) Više vrijednosti rezultata prve faze.

Čak i ako je izvođač u cilju razmatranja tih 991.200 rubalja za PDV. Kao plaćanje unaprijed u trećem tromjesečju provedbe druge faze rada i staviti račun za njega, kupac neće moći sigurno prihvatiti PDV od njega da se odbije.

Ova opcija je neprofitabilna, jer će morati vratiti cijeli unaprijed PDV odmah, unatoč isporuci koju plaćate minus samo dio napretka.

Budući da kupac smanjuje rizik spora s inspekcijom i da ne vrate cijeli PDV odmah

Mora biti učinjeno tako da je iz ugovora, plaćanja i unaprijed fakture jasno slijedili jasno da je određeni iznos pretplate je unaprijed plaćanje određene isporuke. Za ovo:

upisivanje unaprijed, napravite zasebno plaćanje za svaki dio. U imenovanju plaćanja, navedite: "Prethodno plaćanje prvog (drugog, trećeg, itd.) Isporuka na takav ugovor";
pitajte prodavatelja (i još bolje - osigurajte ugovoru) tako da:

Rusirao je zasebnu fakturu za svaki od predujmova. Uostalom, inspektori provjeravaju odbitke i obnovu prvenstveno na računu, knjige prodaje i kupnje;

Na računu za svaku isporuku, posebno je naznačilo zbroj napretka čitanja u ovu isporuku.

Plaćena organizacija građevinska tvrtka Predubno plaćanje predviđeno u smislu sporazuma između 30% iznosi ugovora, daljnja plaćanja podliježu prijenosu građevinske tvrtke na činjenicu izgradnje i instalacijskog rada. Promocija je: kako zatvoriti dug izdano od strane unaprijed izgradnje i instalacijski rad za nekoliko izvještajnih razdoblja: 1) blizu kao rad na potpuna vrijednost Radi? 2) Za zatvaranje u iznosu od 30% troškova obavljenog posla dužnički dug otplatiti dodatne uplate?

Dragi Maxim Lvovich!

Kao odgovor na vaše pitanje od 04.03.2013

obavijestimo sljedeće: U općem slučaju, po primitku robe (radovi, usluge), iznos predujma plaća se na štetu ove isporuke (izvedbe, usluge) u punom iznosu (ali ne prelazi iznos isporuke (djelomična isporuka )).

Stoga, ako u ugovoru posebno nije propisano da se iznos predujma broji u odnosu na veličinu isporučenih proizvoda (usluga usluga), onda nema razloga za vjerodostojnost dijela napretka.

Također imajte na umu da ako ugovor daje proporcionalan proširenja, ovaj postupak ne utječe na izračun PDV-a.

Dakle, u skladu s objašnjenjima Ministarstva financija Rusije (pismo od 07/01/2010 br. 03-07-11 / 279): Ako se roba otprema na napredak (rad se provodi, usluga je pod uvjetom), čiji je trošak manji od prethodnog iznosa tada kupac mora vratiti PDV usvojen za odbitak pretplate, u iznosu koji odgovara porezu koji je donio prodavatelj koji je izdao prodavatelj u pošiljci robe (radovi, usluge) , To jest, jer pp. 3 str. 3 umjetnosti. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije ne osigurava proporcionalni oporavak PDV-a - kupac mora vratiti iznos poreza, koji mu je od strane prodavatelja u "pošiljci".

Ova pozicija pronalazi podršku u sudska praksa, Na primjer, u rješavanju VOLGA okruga od 10.11.2011. A65-1814 / 2011, arbitri su podržali zahtjeve porezna inspekcijaTaj PDV se mora obnoviti na temelju troškova primljene robe. Koristeći uporabu PP. 3 str. 3 umjetnosti. 170 Poreznog zakona Ruske Federacije s uvjetima ugovora o isporuci arbitara bili nezakonito.

Obrazloženje za ovaj položaj daje se u nastavku u materijalima Glavbukh VIP verzije.

Nuances Restauracija od strane kupca PDV odbitka od unaprijed

Ako je pretplata veća od troškova dostave, PDV se vraća u iznosu navedenom u računu za isporuku.

Restauracija unaprijed PDV-a u praksi stvara mnoge probleme, budući da iznos pretplate ne odgovara uvijek vrijednosti robe koja se zapravo prenosi na kupca. Općenito, ako je plaćanje pretplate manji trošak dostave, tada se količina PDV-a s plaćanjem vraća u cijelosti. Ako je plaćanje unaprijed veće od troškova isporuke, postavlja se pitanje, u kojem iznosu za proizvodnju oporavka.

Ministarstvo financija Rusije primjećuje da se u takvoj situaciji, oporavak vrši u iznosu koji odgovara porezu navedenom u računu za isporuku (pisma od 06/15/10 br. 03-07-11 / 251 i od 01.07. 10 No. 03-07-11 / 279).

Ako je ugovor predviđen za prednost predujma dijelova.

Primijećeno je da je odlučujući uvjet za donošenje porezne olakšice prethodno plaćeno proračunu iz primljenih predujmova, to je činjenica da je predujma o troškovima isporuke robe, ispunjavajući rad, pružanje usluga. Doista, u ovom slučaju, načelo "zrcaljenja", što je rezultat suštine neizravnog poreza.

Ovo pismo se odnosi na pravo prodavatelja da se odbije nakon otpreme robe iznos PDV-a koji je prethodno bio uplaćen na proračun nakon primitka unaprijed kupca. Međutim, na temelju "zrcaljenja", odredbe ovog pisma mogu se odnositi i na obnovu odbitka PDV-a od napretka kupca.

Kao što je naznačeno Ministarstvom financija Rusije, porez koji obračunava prodavatelj s iznosom primljene pretplate, u kojem roba nije otpremljena u poreznom razdoblju, rad nije izvršena ili nisu izvršene usluge, odbitaka u Ovo porezno razdoblje ne podliježe prodavatelju (pismu od 25.02.09. 03 -07-10 / 04). A ako prodavatelj preuzme odbitak PDV-a s predujma samo u dijelu u kojem čita o računu pošiljke, kupac ne bi trebao vratiti PDV od predujma.

Izbor u korist određene točke gledišta o problemu koji se razmatra je kompliciran i činjenica da je trenutno suprotno sudske odluke, Dakle, u rezolucijama FAS okruga Volga-Vyatka od 05.12.11 broj A82-636 / 2011, Deveti arbitražni sud žalbe od 11/29/11 br. 09AP-28843/2011-AK, od 19.08 .11 № 09AP-18848/2011-AK i odluka arbitražnog suda Moskve od 02.03.12 Broj A40-130502 / 11-140-528 Sudovi su podržali porezne obveznike. Oni su naveli da, prema onima koji, na temelju uvjeta ugovora, ostaju predujmovi, to jest, koji se ne pripisuje primljenom računu, oporavak PDV-a ne podliježe oporavku.

U isto vrijeme, u odluci 05.03.12 br. A51-11444 / 2011, Daleki Eastern Distrikt, Daleki Eastern Distrikt, nije se složio s argumentima poreznog obveznika o pravu na proporcionalnu obnovu PDV-a odbitak. Sud je primijetio da takav nalog proturječi odredbama stavka 3. stavka 3. članka 170. Porezne komeruje Ruske Federacije. Isti zaključak došao je glasa Distrikta Volga u odluci 10.11.11. Br. A65-1814 / 2011, pozivajući se na nerazumijevanje odobrenja primjene ove odredbe s uvjetima ugovora o ponudi.

Prema tome, do trenutka kada stavite središte u ovom pitanju, za kupca, to je sigurno vratiti PDV od predujma u punom iznosu navedenom u računu dostave dostavnice, bez obzira na redoslijed predujmovanja prema uvjetima ugovor. Porezni obveznici spremni za porezni sporovi, Preporuča se uzeti u obzir položaj arbitražnih sudova nadležnog okruga.

O.A. Lavrov

Voditelj porezne prakse

Llc "yugononsulting"

Vjerno,

stručnjak "Glavbuch sustav" Rakov Elena.

Odgovor je odobren:
vodeći stručnjak Vruća linija "Glavbuch sustavi"
Rodionov Aleksandar

Kako prikupiti PDV od predujma protiv nadolazećih dobara robe (radova, usluga). Offset iznos napredne avance plaćanje radova obavljenog posla je djelomično ili u cijelosti.

Pitanje:Ugovor je zaključen za rad posla! Kupac je naveo predujam, djelomično smo ispunili rad i započeli prethodno navedeni napredak u proporciji obavljenog posla. Pitanje je da li smo započeli predujam ili trebamo gnjaviti 100% uvrštene predujne uplate? Advanstvo je veće od iznosa djelomično izvedenih radova. Na primjer, ugovor je 10.000.000,00, a predujam je 500.000,00, rad Izrađuje se 235000,00) 500000: 1000000 \u003d 0,5 zatim 235.000 * 0,5 \u003d 117500 je proporcionalni produžni test. Ili predujam u punom iznosu?

Odgovor:U tom slučaju odgovor na pitanje ovisi o uvjetima ugovora za obavljanje posla. Ako ugovor ima uvjet o djelomičnom proporcionalnom napretku predujma na računu svake faze obavljenog posla, zatim pročitajte iznos naprednog predujma (i prihvatite odbitak PDV-a na njega) na računu obavljenog posla djelomično (na primjer, u iznosu od 50% obavljenog posla).

Ako ugovor nije osiguran za taj uvjet uopće, onda imate pravo platiti cjelokupni iznos pretplate za račun za fazu obavljenog posla i cijeli iznos PDV-a koji je prethodno obračunat na primljenom unaprijed, od svih troškova rad izvršen za odbijanje.

Opravdanje

Kako prikupiti PDV od predujma na račun predstojećih zaliha robe (radovi, usluge)

Odbitak PDV-a s predujma

Iznosi poreza koji su prethodno nastali od predujma, prodavatelj (izvođač) može odbiti:

ako se isporučuje roba za koju se dobije plaćanje unaprijed. Ili izvršene radove, pružene usluge. Porez prisutan na odbitak na dan pošiljke, bez obzira je li vlasništvo dobavljača prošlo ili ne. U isto vrijeme, možete uzeti samo iznos poreza koji se obračunava od troškova isporučenih roba, izvršenih radnih mjesta ili pruženih usluga. Na primjer, ako se predujam dobije u iznosu od 1.180.000 rubalja. (Uključujući PDV - 180.000 rubalja), a na računu ovog unaprijed isporučen robu za 118.000 rubalja. (Uključujući PDV - 18.000 rubalja), kada je isporučen, prodavatelj može odbiti samo 18.000 rubalja. (stavak 8. čl. 171 stavak 6. čl. 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva financija Rusije 28. studenog 2014. br. 03-07-11 / 60891);

Posebna pravila vrijede za korak-po-korak unaprijed unaprijed. Izbrišite veličinu u ovom slučaju, definirajte s uvjetima ugovora. Ako je ugovor napisan da se predujam računaju u plaćanju isporučenih roba (izvršena radovi, pružene usluge) ne u potpunosti, a dijelom, PDV se odbija u iznosu koji je proporcionalan sumu vjerodajnica ,

To proizlazi iz odredbi stavka 8. članka 171. stavka 6. članka 172. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Primjer refleksija u računovodstvu operacija PDV-a po primitku djelomične pretplate

U ožujku JSC, master za proizvodnju tvrtke "dobila je predujam od Alfa JSC-a na nadolazeću faznu pošiljku proizvoda. Trošak pošiljke pod ugovorom iznosi 1.500.000 rubalja. Iznos pretplate - 590.000 rubalja. Ugovor je napisan da se predujam računa u iznosu od 50 posto troškova svake pošiljke, preostali iznos kupca plaća u svakoj fazi otpreme.

Proizvodi vrijedni 944.000 rubalja. (Uključujući PDV - 144.000 rubalja) otpremio je Alpha u travnju. Trošak je iznosio 650.000 rubalja.

Na štetu pošiljke zatraženo je dio predujma u iznosu od 472.000 rubalja. (50% od 944.000 rubalja). Preostali dio je 472.000 rubalja. (944.000 rubalja. - 472.000 rubalja.) - Alpha naveo "Master" nakon isporuke proizvoda (u travnju).

Da biste objavili naselja s kupcima, računovođa koristi suštinice otvorene na račun 62, "izračuni na primljenim napretku" i "izračuni za isporučene proizvode". Ona odražava odbitak PDV-a koristeći suštinski "izračune na PDV-u od primljenih predujmova", otvorenih na računu 76 "izračune s različitim dužnicima i vjerovnicima".

U računovodstvu "majstora" takve knjiženja su napravljeni.

Debit 51 kredit 62 subaccount "Izračuni na primljenoj napretku"
- 590.000 rubalja. - Dobivena je djelomična prijevremena plaća iz alfa protiv nadolazeće isporuke proizvoda;

Debit 76 subaccount "Izračuni na PDV-u od predujmova primili su izračune" Credit 68 Subccount "na PDV"
- 90 000 rubalja. (590.000 rubalja. * 18/118) - obračunate PDV iz iznosa plaćanja unaprijed.

U travnju:

Debit 62 SubCount "Izračuni za isporučene proizvode" Credit 90-1
- 944 000 rubalja. - odražava prihod od prodaje proizvoda (1. stranka);

Debit 90-2 kredit 41
- 650.000 rubalja. - otpisani trošak ostvarenih proizvoda;

Debit 90-3 Kredit 68 SučCount "Izračuni na PDV"
- 144 000 rubalja. - obračunate PDV od prihoda od prodaje;

Debit 68 subaccount "PDV izračuna" kredit 51
- 90 000 rubalja. - naveden u proračun PDV-a s iznosom plaćanja unaprijed (kao dio ukupnog poreza na izjavu prvog tromjesečja);

Kategorija Kategorija: Konzultacije stručnjaka Garanting Objavljeno: 03.02.2015 00:00

Ugovor o dostavi predviđa pretplatu u iznosu od 30% troškova opskrbe robe - 99 milijuna rubalja, a zapravo, prema sporazumu, pribavljen je predujam u iznosu od 50 milijuna rubalja. Cijena isporuke - 330 milijuna rubalja. Proizvod se odražava u specifikacijama ugovor. Nemoguće je odražavati sva imena robe u računu s dobivenim unaprijed, budući da nije jasno kada i koji proizvod će biti isporučen, dakle, fakture su reflektirali generalizirano ime "NPP komunikacijske opreme" u fakturi , Ugovor predviđa fased postupak za ispunjavanje obveza za opskrbu roba, ali ne odražava poseban postupak za ispitivanje iznosa plaćanja unaprijed na računu nadolazećih zaliha, osiguravajući djelomični pomak iznosa prethodno navedena plaćanje unaprijed.

U kojoj veličini potrebno je napraviti test primljenog napretka i iznosa poreza (PDV) (u iznosu koji odgovara dijelu vrijednosti robe kupljene u postotni omjer Na troškove robe ili u cijelosti primljene pretplate)?

Prema stavku 1. čl. 167 Poreznog zakona Ruske Federacije porezna osnova PDV je najranije od datuma: dan otpreme robe (radovi, usluge) ili dan uplate, djelomično plaćanje na račun nadolazećih zaliha.