Članak će vam pomoći da to učinite ispravno izračun predujma po pojednostavljenom sustavu... STS je najpopularniji i prikladan sustav oporezivanja, koriste ga mnoge organizacije i individualni poduzetnici. Prema zakonu, obračuni poreza podnose se poreznoj upravi jednom godišnje. I zato mnogi porezni obveznici zaboravljaju proceduru obračuna poreza i plaćanja akontacija, jer misle da kada jednom godišnje predamo prijavu, onda se akontacije ne trebaju obračunavati i plaćati.
Ponekad, ako je iznos pojednostavljenog poreza mali, onda neki porezni obveznici ne plaćaju porez na STS prihod, jer smatraju da je proces izračuna dug i težak. Ali to nije tako, u nastavku ćemo na jednostavnim tipičnim primjerima pokazati kako je potrebno izračunati porez na dohodak pojednostavljenog poreznog sustava.
Napominjemo da je došlo do kršenja rokova za plaćanje penala. Dakle, u članku će biti prikazana pravila za obračun i plaćanje predujmova te godišnji porez na STS dohodak.
Posvećen pojednostavljenom sustavu oporezivanja.
Izvještajna razdoblja za porezne obveznike su prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci kalendarske godine, a porezno razdoblje je kalendarska godina.
Prijenos akontacija prema pojednostavljenom poreznom sustavu proračun je potreban najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi četvrtinu (). Tijekom godine porezni obveznici, ako imaju dohodak od poslovanja, moraju uplatiti tri akontacije:
- za prvo tromjesečje - do zaključno 25. travnja;
- za pola godine - do zaključno 25. srpnja;
- na 9 mjeseci - do zaključno 25. listopada.
Na kraju godine plaća se STS porez umanjen za ranije plaćene akontacije. Porez se obračunava na obračunskoj osnovi. Rok za plaćanje godišnjeg poreza odgovara roku za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu:
- organizacije – najkasnije do 31. ožujka,
- IP - najkasnije do 30. travnja.
Predujmovi i porez na pojednostavljeni porezni sustav prenose se u punim rubljama bez kopejki.
Primjer izračuna pojednostavljenog poreza
Porez na pojednostavljeni porezni sustav za godinu iznosio je 200.000 rubalja. U prvom tromjesečju nije bilo prihoda, nisu uplaćeni predujmovi. Za pola godine, akontacija je iznosila 30.000 rubalja, za 9 mjeseci - 40.000 rubalja. Na kraju godine morate platiti 130.000 rubalja (200.000 - 30.000 - 40.000).
KBK za plaćanje pojednostavljenog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava
na jelovnik
OBRAČUN predujma na pojednostavljeni sustav oporezivanja i premija osiguranja za PODUZETNIKE sa i bez zaposlenih
Tijekom godine dana premije osiguranja u fiksnom iznosu, možete prenijeti u proračun ili u cijelosti odjednom, ili postupno u nekoliko rata. Istovremeno, smanjite jedinstveni porez(akontacija) možete samo za iznos doprinosa uplaćenih u razdoblju za koje obračunavate porez (akontacija)... To stoji u dopisima Ministarstva financija od 04.09.2013. broj 03-11-11 / 36393 od 23.08.2013. br. 03-11-09 / 34637 od 03.04.2013. br. / 135, FTS od 25.02.2013. broj ED-3-3 / 643.
Na dodatni doprinosi(1%) od prihoda preko 300.000 rubalja. možete smanjiti i paušalni porez. Procedura je ista kao i za glavne - moguće je smanjenje poreza u onim izvještajnim razdobljima kada su doprinosi stvarno prebačeni u proračun. Ista pojašnjenja su i u dopisima Ministarstva financija od 22. ožujka 2016. broj 03-11-11 / 15822 i od 26. svibnja 2014. broj 03-11-11 / 24969.
Ako poduzetnik prestane s radom, prihvatiti samo one doprinose koje je poduzetnik pojedinac uplatio prije datuma isključenja iz USRIP-a za odbitak. Ovo je dan kada porezni inspektor u USRIP-u upisala činjenicu prestanka djelatnosti poduzetnika.
Primjerice, ako je poduzetnik 26. svibnja izbačen iz USRIP-a, a 27. svibnja uplatio je premije osiguranja, one se ne mogu uzeti u obzir.
Napomena: Dopis Ministarstva financija od 27. kolovoza 2015. broj 03-11-11 / 49540.
na jelovnik
Predujam poreza, Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu – dohodak
Porezna stopa: 6%., Porezna osnovica: prihodi navedeni u.
Kako smanjiti iznos poreza STS - prihod
"Pojednostavljeno" može smanjiti iznos poreza po osnovama navedenim u.
U skladu sa zakonom, pojednostavljeni porez može se smanjiti za:
- premije osiguranja za obvezna mirovinsko osiguranje;
- premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
- premije osiguranja za obvezna socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti;
- doprinosi za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljnim;
- troškovi bolovanja na teret poslodavca (isključujući nezgode na radu i profesionalne bolesti). U obzir se uzimaju dani koje su osiguranici platili u slučajevima navedenim u Saveznom zakonu od 29. prosinca 2006. br. 255-FZ "O obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom";
- plaćanja po ugovorima o dobrovoljnosti osobno osiguranje u korist radnika u slučaju njihove privremene nesposobnosti za rad (osim nesreća na radu i profesionalne bolesti).
Organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenicima može smanjiti iznos poreza na pojednostavljeni porezni sustav za najviše 50% iz navedenih razloga.
Samostalni poduzetnici bez zaposlenih koji ne vrše plaćanja i druge naknade pojedinci, ima pravo u potpunosti smanjiti iznos poreza na fiksne premije osiguranja u mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u. Ali samo ako se ti prilozi prebace u naznačene fondove. Ako je iznos poreza na kraju godine manji od prenesenih doprinosa, porez se ne uplaćuje u proračun.
Ako je individualni poduzetnik bez zaposlenih u prvom tromjesečju prenio cjelokupni iznos fiksnih plaćanja osiguranja za tekuću godinu, moguće je umanjiti akontaciju poreza na pojednostavljeni porezni sustav za prvo tromjesečje za cjelokupan iznos doprinosa. Ako se pokaže da je porez manji od fiksnog plaćanja, tada možete koristiti "odbitak" u sljedećem izvještajnom razdoblju (prilikom obračuna poreza za pola godine, 9 mjeseci, godinu).
Savjeti za individualne poduzetnike
Pogodnije je i isplativije plaćati fiksne uplate u mirovinski fond Ruske Federacije i FFOMS na tromjesečnoj osnovi kako bi se smanjilo predujam poreza na pojednostavljeni porezni sustav.
na jelovnik
FORMULA za obračun poreza i akontacije pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak
Dohodak pojednostavljenog poreznog sustava potrebno je pomnožiti sa 6% minus premije osiguranja i/ili fiksna plaćanja individualnim poduzetnicima umanjena za prethodno plaćene akontacije. Postupak utvrđivanja prihoda objašnjen je u čl.
Primjer obračuna poreza na pojednostavljeni porezni sustav.
U prvom tromjesečju 2015 individualni poduzetnik nabrojao za sebe fiksni doprinosi cjelina godišnji iznos odmah u iznosu od 22.261,38 rubalja. Razmotrite izračun predujma.
| Razdoblje | Prihod (kumulativno) | Porez isključujući akontacije | Porez koji se plaća |
|---|---|---|---|
| I četvrtina | 300 000 | 18.000 (300.000 x 6%) | 0
Napomena: (budući da su doprinosi premašili porez, 18.000 |
| I pola godine | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 1739
(24 000 – 22 261) |
| 9 mjeseci | 400 000 | 24.000 (400.000 x 6%) | 0
(24 000 – 22 261 – 1739). Napomena: Budući da se iznos prihoda nije promijenio, a uplaćena je akontacija za pola godine, za 9 mjeseci ne treba ništa uplaćivati u proračun. |
| Godina | 500 000 | 30.000 (500.000 x 6%) | 6 000
(30 000 – 22 261 – 1739) |
na jelovnik
Obračun Avansa, Predmet oporezivanja - prihod minus rashodi
Kako smanjiti poreznu osnovicu na premije osiguranja
Za smanjenje porezne osnovice čuvajte sve dokumente koji. Osim toga, troškovi moraju biti ekonomski opravdani i plaćeni (). Troškovi mogu uključivati samo one troškove koji su navedeni u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Poreznu osnovicu možete smanjiti za iznos primljenog gubitka na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja ().
Pažnja! ... Nakon uplate predujmova kasnije od utvrđenih rokova na propisan način (dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 24. veljače 2015. br. 03-11-06 / 2/9012).
Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljenom sustavu: stope, rokovi, razdoblja
Predmet oporezivanja
Razdoblja izvješćivanja:
- I kvartal;
- pola godine;
- devet mjeseci
Napomena: čl. 346.19 Poreznog zakona Ruske Federacije
Porez i akontacije
Predujmovi se isplaćuju najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon isteka izvještajnog razdoblja.
Porez na kraju poreznog razdoblja plaćaju:
- organizacije - najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog razdoblja;
- samostalni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja
Napomena: čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije
Minimalni porez (ako je predmet oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)
Ako je iznos jedinstvenog poreza manji od 1 posto ostvarenog dohotka, minimalni porez mora se uplatiti u proračun. Iznos minimalni porez određena formulom:
Minimalni porez= Prihod primljen za porezno razdoblje× 1%
Napomena: Članak 6. čl. 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije
Porezno izvješćivanje
Organizacije podnose prijave najkasnije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.
-
Kako ispuniti deklaraciju o pojednostavljenom poreznom sustavu? Kako izračunati jedinstveni porez po stopi od 6% na dohodak (USN-6). Obračun predujma. Program za obračun jedinstvenog poreza USN-6 u Excel formatu.
Jedinstveni porez na "pojednostavljeni" sustav neraskidivo je povezan s konceptom "Plaćanje akontacije na pojednostavljeni porezni sustav"... Da biste se namirili s državom o jedinstvenom porezu, morate izračunati i platiti tri puta unaprijed plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu i jednom, sljedeće godine, platiti konačni iznos poreza...
Što trebate znati o predujmovima na pojednostavljenom poreznom sustavu
- Predujmovi na pojednostavljeni porezni sustav morate redovito kalkulirati i plaćati, promatrajući Uvjeti plaćanja... Izvještajna razdoblja su tromjesečje, polugodište i 9 mjeseci. Uplata se mora izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ako 25. dan pada na vikend ili praznik, onda možete platiti sljedeći radni dan nakon 25. Tako je 2017. za plaćanje predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu postavljeni su sljedeći rokovi (uključujući vikende i praznike):
- Za prijenos predujma potrebno je u nalogu za plaćanje navesti sljedeće BCC-ove: 182 1 05 01021 01 1000 110 - u sustavu "prihodi minus rashodi", 182 1 05 01011 01 1000 110 - u sustavu "prihodi".
- Obračun je na obračunskoj osnovi. Ne možete pratiti "tromjesečni" izračun - to dovodi do izobličenja u konačnoj deklaraciji.
- Uplate se mogu umanjiti za iznos uplaćenih premija osiguranja u izvještajnom razdoblju ili se mogu uzeti u obzir kao dio rashoda pri utvrđivanju porezna osnovica.
- Za neplaćanje je predviđena odgovornost u vidu kazni. Za svaki dan kašnjenja država će naplatiti kaznu u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. Stopa refinanciranja sada iznosi 10%. Štoviše, od 1. listopada 2017. za organizacije iznos kamate za zakašnjela plaćanja od 31. dana postat će 1/150 stope refinanciranja. Ne postoje kazne za neplaćanje ili kašnjenje u AP-u.
Izračun akontacije na STS "Prihod"
AP = PRIHODA x STOPA - OPAD
Porezna stopa za STS dohodak iznosi 6%. Međutim, odlukom regionalnih vlasti može se sniziti. To su već učinile 33 regije. Tako, na primjer, u regiji Bryansk za određene vrste aktivnosti, stopa je postavljena na 3%, u regiji Saratov - 1%, au Chukotki - maksimalna veličina prihvaćene su stope od 4%.
ODBITKA je iznos uplaćenih sredstava poslodavca u izvještajnom razdoblju u fondovi osiguranja, kao i otišao platiti bolničko osoblje.
Jedinstveni porez (DOHODA * STOPA) može se smanjiti: za najviše 50% - za organizacije i individualne poduzetnike sa zaposlenima, te za 100% - za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih.
Doo "Raduga" primjenjuje sustav oporezivanje pojednostavljenog poreznog sustava"Prihod" po stopi od 6%. U 1. tromjesečju tvrtka je uspjela prodati proizvode u vrijednosti od 300.000 rubalja. Osim toga, primila je prihod od najma prostora u iznosu od 60.000 rubalja. Premije osiguranja plaćene u 1. tromjesečju od 10.000 rubalja. Dva zaposlenika su plaćena bolovanje u iznosu od 4000 rubalja.
Mi ćemo izvršiti obračun predujma prema pojednostavljenom poreznom sustavu Prihod za LLC "Raduga".
- STOPA = 6%
- Paušalni porez = 160000 * 6% = 21600
- PRETPLATITE SE = 10000 + 4000 = 14000
- LLC "Raduga" ima pravo smanjiti jedinstveni porez za najviše 50%, odnosno 21.600: 2 = 10.800 rubalja.
Unatoč činjenici da je odbitak veći iznos, akontacija za prvo tromjesečje iznosit će 10.800 RUB.
Obračun predujma za individualne poduzetnike bez zaposlenih
Samostalni poduzetnik bez zaposlenih ima pravo umanjiti akontaciju za cjelokupan iznos uplaćenih premija osiguranja u izvještajnom razdoblju. Odnosno, za razliku od navedenog primjera, nije potrebno OPAD uspoređivati s 50% obračunatog poreza.
Samostalni poduzetnik Fedorov zaradio je 100.000 rubalja na USN "Prihod" u 1. tromjesečju. i platio 2000 rubalja. premije osiguranja. U 2. i 3. tromjesečju prihod je iznosio 120.000 i 130.000 rubalja, premije osiguranja plaćene su 5.000 rubalja. i 1000 rubalja. odnosno. Koje iznose predujmova poduzetnik mora platiti?
- Do 25. travnja IE Fedorov plaća AP1 = 100.000 x 6% - 2.000 rubalja. = 4000 rubalja.
- Do 25. srpnja (za pola godine) poduzetnik plaća AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2.200 rubalja.
- Do 25. listopada (na 9 mjeseci) akontacija AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativna vrijednost znači da nema potrebe za prijenosom akontacije za treće tromjesečje.
Obračun predujma na pojednostavljenom poreznom sustavu "Prihodi minus rashodi"
AP = (DOHODI - RASHODI) x STOPA
PRIHODAK je iznos prihoda ostvaren od početka godine. U Knjizi evidencije prihoda i rashoda ovaj pokazatelj je prikazan u stupcu 4. Odjeljka 1. U „pojednostavljenom obliku“ prihodi uključuju prihode od prodaje i neposlovne prihode navedene u člancima 249. i 250. Poreznog zakona Ruska Federacija,
RASHODI je zbroj troškova nastalih od početka godine. U obzir se uzimaju samo oni troškovi koji su naznačeni u stavku 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Moraju biti ekonomski opravdani, stvarno plaćeni i potkrijepljeni dokumentima. U Knjizi evidencije prihoda i rashoda ovaj pokazatelj je prikazan u stupcu 5 odjeljka 1.
Porezna stopa za STS “Prihodi minus troškovi” iznosi 15%. Regionalne vlasti mogu smanjiti stopu. U Ruskoj Federaciji povlaštene stope vrijede u 71 regiji. Na primjer, u Dagestanu, za sve vrste aktivnosti, stopa je postavljena na 10%, u Kareliji, ovisno o vrsti aktivnosti, stopa je 5, 10 ili 12,5%.
Jedinstveni porez je nemoguće smanjiti za iznos poreznih olakšica u ovom režimu, ali se istovremeno u rashodima mogu uzeti u obzir plaćene premije osiguranja i plaćeno bolovanje.
LLC "Raduga" primjenjuje sustav oporezivanja STS "Prihodi minus troškovi" sa stopom od 15%. U 1. tromjesečju tvrtka je uspjela prodati proizvode u vrijednosti od 300.000 rubalja. Osim toga, uspjela je dobiti prihod od najma prostora u iznosu od 60 000. Istodobno, troškovi povezani s prodajom proizvoda iznosili su 80 000 rubalja, a neposlovni rashodi- 20.000 rubalja.
Izračunajmo akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu za LLC "Raduga" po formuli:
- PRIHOD = 300.000 + 60.000 = 360.000
- POTROŠNJA = 80.000 + 20.000 = 100.000
- Porezna osnovica za tromjesečje bit će 360.000 - 100.000 = 260.000
- Na ovaj iznos mora se primijeniti porezna stopa od 15%.
- Naposljetku akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu Prihod minus AP troškovi = 260.000 x 15% = 39.000 rubalja.
Obračun predujmova za pojednostavljeni porezni sustav za 9 mjeseci
Predujmovi na pojednostavljeni porezni sustav smatraju se kumulativnim. Navedimo primjer izračuna.
LLC s predmetom oporezivanja "Dohodak" zaradio je 400.000 rubalja u prvom tromjesečju, 350.000 rubalja u drugom tromjesečju i 250.000 rubalja u trećem tromjesečju. Istodobno, u 1. tromjesečju plaćene su premije osiguranja u iznosu od 12.000 rubalja, u drugom tromjesečju - 10.000 rubalja, u trećem tromjesečju - 18.000 rubalja. Kako izračunati akontacije za jedinstveni porez za kvartal, pola godine i 9 mjeseci?
- Za 1. tromjesečje AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Tvrtka je uspjela smanjiti jedinstveni porez (24 000 rubalja) za cjelokupni iznos plaćenih doprinosa, budući da OPAD ne prelazi 50% obračunatog poreza.
- Za pola godine AP2 = 750.000x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 rubalja. Ovdje se pokazalo da je PAD za pola godine (22.000) manji od 50% iznosa obračunatog poreza (45.000:2 = 22.500). Stoga ponovno možemo smanjiti porez na cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa. Osim toga, odbijamo već uplaćenu akontaciju za 1. kvartal.
- Za 9 mjeseci uplaćeno je 40.000 doprinosa.U ovom slučaju jedinstveni porez je 1.000.000 x 6% = 60.000.S obzirom da je OPAD više od 50% ukupnog poreza, cjelokupni iznos doprinosa se ne može odbiti. Maksimum koji se može odbiti je 30 000. Dakle, izračun za 9 mjeseci AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubalja.
Tako se u trećem tromjesečju u proračun mora uplatiti 7000 rubalja. ukupan iznos akontacija za 9 mjeseci iznosit će 30.000 rubalja.
Pitanja o predujmovima na pojednostavljenom poreznom sustavu
Zatezna kamata se obračunava na temelju 1/300 stope refinanciranja za svaki dan kašnjenja. U prosincu 2016. stopa je 10%. Izračunajte pomoću formule: Kazna = Predujam x Dani x 1/300 x 10%. Na primjer, kasnite 6 dana s plaćanjem akontacije od 20 000. Kazna će biti = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubalja.
— Ako u izvještajnom tromjesečju postoji gubitak, što učiniti s predujmovima?
Na STS-u "Prihodi minus troškovi" u slučaju gubitka, predujmovi se ne plaćaju. Na STS "Prihod" akontacije ne ovise o troškovima, oni se izračunavaju samo iz prihoda. Ako nije bilo prihoda, onda neće biti ni predujmova. Ako je postojao prihod, tada morate izračunati porez, smanjiti ga za iznos odbitaka i odrediti iznos akontacije.
- Kako platiti obvezne akontacije ako je tvrtka tijekom godine promijenila poreznu stopu po pojednostavljenom poreznom sustavu?
Predujam se mora računati po nova stopa od izvještajnog razdoblja u kojem su nastale promjene. Preračunajte uplate za prošlost izvještajna razdoblja nije obavezno. U slučaju preplate, može se vratiti iz proračuna nakon podnošenja deklaracije.
- Trebam li platiti minimalni porez od 1% ako se akontacija ne može obračunati u izvještajnom tromjesečju (poduzeće je radilo s gubitkom)?
Minimalni porez se ne odnosi na uplate unaprijed. Plaća se tek na kraju godine ako je obračunati jedinstveni porez manji od 1% godišnjeg prihoda.
- Ako djelatnost individualnog poduzetnika potpada pod porezni praznicišto učiniti s avansnim uplatama?
Bez poreza - bez predujma. Obavijestite Inspekciju Federalne porezne službe o primjeni nule Porezna stopa nije obavezno.
- Tvrtka nije uplaćivala akontacije od početka 2016. godine. Tijekom tog vremena promijenila se ključna stopa Banke Rusije. Koju stopu treba primijeniti pri izračunu penala - na početku godine ili u trenutku plaćanja?
Ovdje se ne može previše pojednostaviti. Morate primijeniti stope na snazi za dane kašnjenja. Dakle, od siječnja do 13. lipnja stopa je bila 11%, od 14. lipnja do 18. rujna - 10,5%, od 19. rujna - 10%. Za svaku stopu potrebno je izbrojati dane kašnjenja i sažeti. Na primjer, zatezna kamata za kasno plaćanje predujma u prvom tromjesečju može biti 50 dana. x 11% + 90 dana. x 10,5% + 80 dana x 10%.
Zakon je takav da ćete registracijom kao samostalni poduzetnik s pojednostavljenim sustavom oporezivanja (STS) morati plaćati tromjesečne akontacije Federalnoj poreznoj službi (FTS) u mjestu prebivališta (registracije), koje iznose 6% od vaših prihoda.
Ovaj članak je pripremljen posebno za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu, budući da prijava i komunikacija s Federalnom poreznom službom ne događa se tako često, tada mnogi jednostavno zaborave kako su plaćali poreze Federalnoj poreznoj službi, odnosno kako su formirali nalog za plaćanje i izračunao poreznu osnovicu.
Rok za plaćanje akontacije
Predujam se mora doznačiti na tekući račun Federalne porezne službe:
Za prvi kvartal do 25. travnja;
pola godine prije 25. srpnja;
devet mjeseci prije 25. listopada;
godine - do 30. travnja.
Za one koji ne razumiju, objasnit ću na primjeru prvog tromjesečja: prvi kvartal uključuje siječanj, veljaču i ožujak, odnosno imate 25 dana da izvršite uplatu u korist Federalne porezne službe do 25. travnja!
Mogućnosti plaćanja avansa uključuju:
Račun za namirenje individualnog poduzetnika;
u poslovnici Sberbanke.
Napominjem da je Sberbank od sredine 2014. prestala primati naloge za plaćanje, kao i prije. Sada morate sami ili uz pomoć konzultanta Sberbank unijeti sve podatke u terminal, i što je najvažnije, bez grešaka. Iskreno rečeno, postalo je vrlo nezgodno, a procedura traje oko 10-15 minuta za unos svih KBK, TIN i drugih podataka koji će biti prikazani u nastavku.
Obračun porezne osnovice
Prije formiranja naloga za plaćanje potrebno je razumjeti koliko moramo platiti svojoj voljenoj državi za poslovanje. Izračun porezne osnovice za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu vrlo je jednostavan:
Zbrojite i izračunate ukupnu dobit za 3 mjeseca (tromjesečje), a zatim uzmete 6% ovog iznosa i dobijete iznos poreza. Ne zaboravite ako plaćate na vrijeme ( plaćanja osiguranja) u FIU i FSS, onda imate potpuno pravo smanjiti iznos poreza za:
100% plaćanja osiguranja ako nemate zaposlenike;
50% plaćanja osiguranja ako imate zaposlene.
Primjer: Ukupna tromjesečna dobit iznosila je 1 000 000. Šest posto ovog iznosa je 1.000.000 * 0,06 = 60.000 rubalja... Ako nemate zaposlenike, smanjujemo za 100% (za 2015.): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 rubalja.
Želio bih obratiti posebnu pozornost na zaokruživanje. Budući da se predujam izračunava u punim rubljama, 54 818,12 mora se zaokružiti na 54 818 rubalja. Tko je zaboravio matematiku, objasnit ću na jednostavan način, ako je prva znamenka nakon decimalnog zareza 5 ili više, onda bi zaokružili, na primjer, broj 54 818,50 zaokružuje se na 54 819 rubalja, itd., Nadam se da je ova točka jasna.
Šteta, ali to je taj iznos koji će morati biti uplaćen u korist Federalne porezne službe.
Kako generirati STS nalog za plaćanje
Oporeziva osnovica je utvrđena, porez je obračunat, vrijeme je da se pristupi popunjavanju potvrde o uplati poreza, ili kako se ispravno kaže „Nalog za plaćanje“.
Za sastavljanje naloga za plaćanje morate:
1. Idite na web stranicu Federalne porezne službe Ruske Federacije i ispunite korak po korak. Ako ne znate šifru IFTS-a, tada možete kliknuti "Dalje" on će se automatski odrediti na temelju drugih informacija koje navedete.
Na temelju rezultata prvog koraka odredit će se sljedeće informacije: IFTS kod: 7030; OKTMO: 69624422
2. U drugom koraku morate dati sljedeće podatke:
Vrsta dokumenta namirenja: Dokument o plaćanju
Vrsta plaćanja: 0 - Plaćanje poreza, dospjelo, plaćanje, carina, naknada, predujam (predujam), porezne sankcije, novčane kazne
KBK za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu (dohodak): 18210501011011000110
Porez: porez na porezne obveznike koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Status osobe koja je izdala isprava o plaćanju: 09 - porezni obveznik - individualni poduzetnik
Osnova plaćanja: TP - uplate tekuće godine
Porezno razdoblje: KV. ** 2014. (navedite za koje tromjesečje plaćate porez 01., 02., 03. ili 04. kvartal)
5. Preuzmite i ispišite dokument i idite na najbliži terminal za plaćanje. Ako imate bilo kakvih pitanja, pišite u komentarima, reći ću vam!
Plati porez i spavaj dobro!
Pojednostavljeni sustav je poseban povlašteni režim, za koji se deklaracija podnosi samo jednom godišnje. Plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav također se događa jednom godišnje - najkasnije do 31. ožujka za DOO i 30. travnja za individualnog poduzetnika. No, nisu to sva plaćanja koja pojednostavljeni mora prenijeti u proračun. Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, ako je prihod dostupan, potrebno je obračunati i platiti predujam poreza.
Što su akontacije na pojednostavljenom poreznom sustavu
Opet, porezno razdoblje za pojednostavljeni sustav je kalendarska godina, stoga se konačni obračun s državom odvija na kraju godine. No, kako bi proračunski prihodi bili ujednačeni tijekom cijele godine, Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je obvezu pojednostavljenih poreznih obveznika da plaćaju porez u ratama, na temelju rezultata izvještajnih razdoblja. Zapravo se na taj način predujmi proračun zbog ranijih primitaka.
Izvještajna razdoblja za obračun predujmova po pojednostavljenom poreznom sustavu su prvo tromjesečje, šest mjeseci i devet mjeseci u godini. Ako je u izvještajnom razdoblju poduzetnik primio prihod, tada je u roku od 25 dana nakon njega potrebno izračunati i platiti 6% () ili 15% () porezne osnovice. Ako prihod nije primljen, onda ne morate ništa platiti.
Predujmovi se tako zovu, jer se porez plaća unaprijed, takoreći unaprijed, ne čekajući kraj godine. U tom slučaju se u deklaraciji uzimaju u obzir svi predujmovi za pojednostavljeni sustav oporezivanja i, sukladno tome, ukupan godišnji iznos.
Radi lakšeg plaćanja poreza i premija osiguranja, savjetujemo otvaranje tekućeg računa. Štoviše, sada mnoge banke nude isplativi uvjeti o otvaranju i vođenju tekućeg računa.
Rokovi za predujam
Članak 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje sljedeće rokove za plaćanje predujmova prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019. godini:
- najkasnije do 25. travnja za prvo tromjesečje;
- najkasnije do 25. srpnja na pola godine;
- najkasnije do 25. listopada za devet mjeseci.
Za kršenje ovih uvjeta za svaki dan kašnjenja naplaćuje se kazna u iznosu od 1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije. Za zakašnjelo plaćanje predujmova nema kazne, jer rok za plaćanje samog poreza istječe tek 31. ožujka za DOO, a 30. travnja za fizičkog poduzetnika. Ali ako zakasnite s plaćanjem ostatka poreza prije ovih datuma, tada će vam biti izrečena kazna od 20% neplaćenog iznosa.
Ne morate dostavljati IFTS-u nikakve dokumente koji potvrđuju točnost predujma, samo unesite te iznose u KUDiR i čuvajte dokumente koji potvrđuju plaćanje. Podaci o tim iznosima na temelju rezultata izvještajnih razdoblja također se moraju navesti u godišnjoj deklaraciji.
Smanjenje poreza na iznos premija osiguranja
Ako navedete pogrešan KBK, tada će se porez smatrati plaćenim, jer Članak 45. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi samo dvije značajne pogreške u dokumentu o plaćanju:
- pogrešan naziv banke korisnika;
- pogrešan račun Federalne riznice.
Međutim, plaćanje s pogrešnom klasifikacijskom šifrom rezultirat će pogrešnom raspodjelom uplaćenih iznosa, što će rezultirati kašnjenjem u plaćanju. Ubuduće ćete morati tražiti uplatu i komunicirati s Inspekcijom Federalne porezne službe, stoga budite oprezni pri ispunjavanju podataka.
- KBK USN 6% (porez, zaostale obveze i zaostale obveze) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- KBK USN 15% (porez, zaostale obveze i zaostale obveze, kao i minimalni porez) - 182 1 05 01 021 01 1000 110.
Veronika
Dobar dan! Ako pojedinačni poduzetnik plaća i druge naknade fizičkim licima, onda se prijavljuje porezni odbitak(primjenjuje prihod od STS-a) samo za iznos plaćenih premija osiguranja za zaposlenike ili može ovom odbitku dodati svoja fiksna plaćanja?
Anna
Zdravo! Pitanje! Ako nismo imali prihoda u prva dva kvartala, zar ne možemo platiti akontaciju? Ili ipak trebate nešto nabrojati?
Anna, ako niste imali prihod za navedena razdoblja, onda ne morate plaćati akontaciju na pojednostavljenom poreznom sustavu.
Alina
Dobar dan! Molim vas recite mi, ako su za 1. i 2. kvartal prihodi bili manji od rashoda (STS prihod minus rashodi), za 3. kvartal prihod je bio veći od rashoda, ali na kraju 9. mjeseca rashodi su i dalje veći, je potrebno je uplatiti akontaciju za 3. kvartal?
Anastazija
Zdravo. po zakonu su dužni platiti, ali u svojoj praksi ja nisam plaćao. glavna stvar onda prije isporuke godišnje izvješćivanje platiti za th
Elena
Zdravo. Reci mi molim te, ekonomska aktivnost nije održavana i nije bilo prihoda. Uzeli su kredit za razvoj poslovanja i njime su pokriveni svi troškovi. Objekt oporezivanja "Prihodi minus rashodi". Posljednjih dana 3. tromjesečja pojavio se prihod od prodaje, minimalno je oko 4000 tona. U usporedbi s troškovima, ovo je kap u čaši. Neće proći dugo prije nego što će naša dobit dosegnuti toliku vrijednost da bismo od nje odbili troškove. Uzimamo još jedan kredit. Kako se nositi s ovom situacijom s porezom na dohodak. U ovoj situaciji trebate platiti i kako računati? Ili nas sada smatraju gubitašnom tvrtkom?
ruski porezni portal, Savjetnik za poreze i pristojbe
Elena, ako primijenite predmet oporezivanja "Prihodi minus rashodi", onda ste, s negativnim financijski rezultat nisu potrebna predujamna plaćanja.
Minimalni porez se plaća ako je na kraju godine gubitak veći. No, godina još traje i govorimo o obračunu akontacija za treće tromjesečje 2017. godine.
U deklaraciji za 2017. iskazat ćete svoje podatke (i za prihode i za rashode) i vidjet će se da će vam iznos predujmova za treće tromjesečje biti jednak nuli.
Vjačeslav
Dobar dan. Reci mi molim te, Tvrtka USN 6% prihod 369.000
isplaćena plaća i porezi na plaću .. Ima li društvo pravo smanjiti porez na pojednostavljeno oporezivanje za 50% od iznosa premija osiguranja? (Samo porez PFR osiguranje i FFOMS? fss i fss iz ns se ne uzimaju u obzir?) Hvala
Elena
Tatjana, to znači da ako na kraju godine imamo gubitak, onda plaćamo samo 1% poreza. Sav prihod primljen za godinu mora se pomnožiti s 1%. Ne uzimaju li se u obzir troškovi u ovom slučaju?
Alla
Ja sam IE STS za prihod (6%). Za 3 sq. prihod 80 tisuća, odnosno porez 4800 za 3 sq. Plaćanje do 25.10.17 Uplaćene premije osiguranja 15.10.17. Mogu smanjiti porez za 3 sq. za iznos premija osiguranja? Ili sam za smanjenje STS-a b. platiti premije osiguranja prije kraja 3. tromjesečja. (01.10.2017.)?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Vjačeslav, shvatimo zajedno. Kako biste izbjegli pogrešku, uvijek vam savjetujem da prvo pročitate Porezni zakonik, a ne da slijepo vjerujete onome što piše na internetu.
Stoga otvaramo članak 346.21, stavak 3.1, prvi podstavak, u kojem se navodi:
„Porezni obveznici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja umanjuju iznos poreza (akontacije) obračunat za porezno (izvještajno) razdoblje za iznos premija osiguranja. za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti a u vezi s majčinstvom, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalne bolesti plaćene (unutar obračunatih iznosa) u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju u skladu sa zakonskim propisima Ruska Federacija..."
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Odgovor za Elenu: kada se izračuna minimalni porez, onda uzimamo svoj prihod i to je iznos dohotka koji množimo sa 1%. Troškovi se ne računaju.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Alla, savjetujem vam da to učinite za budućnost: platite fiksno plaćanje"za sebe" na tromjesečnoj bazi. Na primjer, 1 tromjesečje plaćate tijekom prvog tromjesečja, a ne na kraju, inače će iznos uplaćenih premija osiguranja ići u sljedeće razdoblje.
Recimo da doprinose uplaćujete u prosincu za 4. tromjesečje 2017. i imate pravo umanjiti porez i na doprinose uplaćene 15. listopada i na doprinose koje uplaćujete u prosincu. A ako imate zbroj svih doprinosa “nekoliko puta” veći od iznosa poreza, bit će šteta da nećete osjetiti iznos umanjenja. Da li razumiješ?
U Vašem slučaju porez na doprinose uplaćene 15. možete smanjiti samo obračunom za 4. tromjesečje.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Alla, Navest ću najjednostavniji primjer - pojedinačni poduzetnik, radi kao graditelj i prima tromjesečni prihod, na primjer, 15.000 rubalja. da priznamo. Tromjesečni porez iznosi 6% od 15.000 rubalja = 900 rubalja. Namjerno sam uzeo malu količinu kako biste mogli jasno razumjeti. Tako će vam biti lakše.
A naš individualni poduzetnik u našem primjeru odlučio je platiti fiksno plaćanje za cijelo već u prosincu tekuće godine. Pa što? Samo će smanjiti porez za 4. tromjesečje. iako možda neću morati plaćati porez cijele godine.
Ako je plaćao fiksnu uplatu na tromjesečnoj bazi, a tamo se svaka tri mjeseca ispostavi oko 7000 rubalja, ne bi imao nikakvih plaćanja osim premija osiguranja.
Ksenija
Dobar dan!
Kao samostalni poduzetnik poslujem od 2. kvartala 2017. godine. Nije bilo potrebe za plaćanjem akontacije za 1. kvartal, 2. kvartal je kasnio, za 3. kvartal (do 25. listopada) planiram platiti 20. listopada i isti dan uplatiti premije osiguranja za dva kvartala odjednom u iznos od 14.000 rubalja.
Koji plaćanje poreza mogu li smanjiti 14.000 rubalja za iznos plaćenih premija osiguranja? Nadolazeća 3. četvrtina ili samo sljedeće razdoblje nakon nje? Ako će se sljedeći točno smanjiti i iznos plaćenih premija osiguranja iznosi 14 000 rubalja, ili će biti manji?
Ksenija
Je li moguća druga opcija - ne plaćam zakašnjela tromjesečja, već odmah cijeli iznos za pola godine, istovremeno plaćam iznos premije osiguranja za pola godine - 14.000 rubalja. Za koji iznos će se u ovom slučaju umanjiti plaćanje poreza? Isto, pola godine minus 14.000 premija osiguranja ili iduće, 9 mjeseci?
Olga
Zdravo! Danas sam bio u poreznoj upravi, razjasnio pitanje s plaćanjem zakašnjelih predujmova, bio sam iznenađen - zaposlenik je rekao da to ne postoji 4 porezno tromjesečje, a na internetu sam pronašao podatke o potrebi plaćanja poreza za prva tri kvartala prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunatog, ali i informaciju o 4. tromjesečju akontacije - plaćanje do 31. prosinca.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Olga, postoje izvještajna razdoblja i porezno razdoblje.
Porezno razdoblje je godina za STS, to je razdoblje za koje se podnosi porezna prijava i obračunava porez.
Izvještajno razdoblje je svojevrsna međurazdoblja unutar poreznog razdoblja. Na temelju rezultata izvještajnih razdoblja ne dostavljamo izvješća, već samo plaćamo akontacije poreza. Ako je porezno razdoblje godina, onda su izvještajna razdoblja tromjesečje, pola godine i 9 mjeseci.
Rok za uplatu akontacije(biće ih tri godišnje) - najkasnije do 25 kalendarskih dana od datuma završetka izvještajnog razdoblja. Uplaćeni predujam se prebijaju s porezom na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja (godine) (članak 5. članka 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok plaćanja poreza -
2) Samostalni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine nakon isteka poreznog razdoblja.
Odnosno, sada do 25. listopada isplaćujemo predujmove za treći kvartal 2017. godine. Nadalje, jednostavno radimo mirno i već u 2018. godini, u gore navedenim rokovima, plaćamo porez.
Pojednostavljeno, ostatak poreza za četvrti kvartal plaća doo do 31. ožujka 2018., a individualni poduzetnici - do 30. travnja 2018. godine.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Odgovor za Xeniju: ako premije osiguranja plaćate u listopadu, onda imate pravo umanjiti akontacije za premije osiguranja, već sam porez, kada ga obračunate na kraju 2017. godine.
Pogledaj iznad moja objašnjenja čitatelju, bilo je slično pitanje i detaljno sam opisao primjerom.
Predujam za prvo tromjesečje mogu se umanjiti za doprinose koji se stvarno uplaćuju (bez obzira za koje razdoblje !!!) od siječnja do zaključno ožujka.
Predujam za drugo tromjesečje mogu se umanjiti za doprinose koji su stvarno uplaćeni (bez obzira na koje razdoblje !!!) od travnja do zaključno svibnja.
Predujam za treće tromjesečje mogu se umanjiti za doprinose koji su stvarno uplaćeni (bez obzira za koje razdoblje !!!) od srpnja do zaključno rujna.
A iznos poreza na kraju godine, koji se obračunava u cjelini za cijelu godinu, umanjujete za sve svoje akontacije i premije osiguranja koje su stvarno uplaćene u razdoblju od listopada do prosinca.
Ksenija
Hvala vrlo jasno objašnjeno.
Ako će premije osiguranja zapravo smanjiti ukupni porez za 100% - mogu li ga ne platiti? IE bez zaposlenih.
Ukupni porez - znači prijavljivanje u mjesecu travnju?
Olga
Hvala! Možete li mi reći da li se porez u sljedećem izvještajnom razdoblju, koji se plaća do 30. travnja, obračunava na temelju rezultata godine prije prosinca 2017. ili do travnja 2018.?
Ako prije prosinca 2017., hoće li se za predujam za 1. tromjesečje 2018. moći primijeniti odbitak na premije osiguranja? Čini se da će mi u ovom slučaju premija osiguranja biti znatno veća od poreza za ova 3 mjeseca do kraja 2017. godine.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Ksenija, sigurno. Porez po pojednostavljenom poreznom sustavu nećete plaćati jer ga poduzetnici bez zaposlenih imaju pravo umanjiti za puni iznos svih uplaćenih premija osiguranja. A ako su vaši doprinosi uplaćeni u razdoblju od listopada do prosinca veći od iznosa poreza, onda ne trebate plaćati porez.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Olga, porez za 2017. obračunava se za godinu - od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017. godine. To što je rok za predaju deklaracije već određen u ožujku - travnju 2018. ne znači da su u izračun uključeni siječanj, veljača i ožujak, samo nam država daje vremena da pripremimo izvješće.
Prilikom obračuna poreza za 4. tromjesečje 2017. godine, moći ćete umanjiti premije osiguranja uplaćene faktički u listopadu - prosincu 2017. godine.
Iznos doprinosa koji će biti uplaćen u prvom tromjesečju 2018. godine (bez obzira za koje razdoblje), odnosno datum "2018" bit će na nalogu za plaćanje, tada će se taj iznos koristiti za smanjenje akontacije za prvom tromjesečju 2018.
Tamara
Tatyana, možete li mi reći, a osiguranje koje će biti plaćeno (od prihoda većih od 300.000 rubalja * 1%) može se uzeti za odbitak na bazi spavanja? Ako je tako, recite mi narudžbu?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Tamara, skrećem vam pozornost na sljedeći dopis Ministarstva financija. U nastavku donosimo cijeli tekst ovog pisma...
Pitanje: O računovodstvu individualnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja.
Odgovor:
MINISTARSTVO FINANCIJA RUSKOG FEDERACIJE
PISMO
Odjel za poreznu i carinsko-tarifnu politiku razmotrio je dopis o postupku primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i izvješća.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
U skladu sa stavkom 1. članka 5. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ "O premijama osiguranja u Mirovinski fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obavezna zdravstveno osiguranje" (Dalje - saveznog zakona 212-FZ), obveznici premija osiguranja su samostalni poduzetnici, koji vrše plaćanja i druge naknade pojedincima, a ne vrše ta plaćanja.
U isto vrijeme, premije osiguranja od plaćanja i drugih naknada fizičkim osobama plaćaju individualni poduzetnici po stopama utvrđenim člankom 12. Federalnog zakona N 212-FZ.
Individualni poduzetnici koji ne isplaćuju plaćanja i druge naknade pojedincima plaćaju doprinose za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije i Federalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja u fiksnim iznosima utvrđenim u skladu s dijelovima 1.1. i 1.2. članka 14. Federalnog zakona N 212- FZ.
Prema dijelu 3. članka 5. Federalnog zakona N 212-FZ, ako isplatitelj premija osiguranja istovremeno pripada nekoliko kategorija obveznika premija osiguranja navedenih u dijelu 1. ovog članka, on obračunava i plaća premije osiguranja po svakoj osnovi.
Dakle, pojedinačni poduzetnik koji plaća i druge naknade pojedincima plaća premije osiguranja iz tih plaćanja, a također plaća premije osiguranja za sebe u fiksnom iznosu utvrđenom stavkom 1. članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ.
Kao što je navedeno u pismu Ministarstva rada Rusije od 21. studenog 2014. N 17-3 / 10 / B-7842, u skladu s dijelom 1.1 članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ, iznos premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obveznika premija osiguranja - poduzetnika , ako vrijednost njegovog dohotka za razdoblje poravnanja prelazi 300.000 rubalja, utvrđuje se u fiksnom iznosu, definiranom kao djelo minimalna veličina plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stopa doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije utvrđena člankom 12. stavka 1. članka 12. Federalnog zakona N 212-FZ (26 posto), povećan za 12 puta, plus 1,0 posto iznosa prihoda isplatitelja premija osiguranja iznad 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje.
U tom slučaju iznos premije osiguranja ne može biti veći od iznosa utvrđenog kao umnožak osmostruke minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju se plaćaju premije osiguranja i stope premija osiguranja u mirovinski fond. Ruske Federacije utvrđene stavkom 1. dijela 2. članka 12. Federalnog zakona N 212-FZ, povećano 12 puta.
Prema dijelu 1.2 članka 14. Federalnog zakona N 212-FZ, fiksni iznos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje utvrđuje se kao umnožak minimalne plaće utvrđene saveznim zakonom na početku financijske godine za koju su premije osiguranja se plaćaju i stopa premija osiguranja Federalnom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja.osiguranje utvrđeno klauzulom 3. dijela 2. članka 12. Saveznog zakona N 212-FZ (5,1 posto), povećano za 12 puta.
Dakle, fiksni iznos je iznos premija osiguranja, određen kao stalna vrijednost prema formuli kao umnožak minimalne plaće prema broju mjeseci u godini i odgovarajućim stopama doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Rusije. Federacije i Saveznog fonda obveznog zdravstvenog osiguranja.
Pri čemu iznos premija osiguranja izračunat kao 1,0 posto iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje ne može se smatrati fiksnim iznosom premije osiguranja, budući da je varijabla i ovisi o visini dohotka isplatitelja premija osiguranja.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
(nastavak pisma)
U skladu s podstavkom 1. stavka 3.1. članka 346.21 Porezni broj Porezni obveznici Ruske Federacije (u daljnjem tekstu – Zakonik) koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka, iznos poreza (predujmova) obračunatog za porezno (izvještajno) razdoblje umanjuju za iznos doprinosa za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u svezi s rodiljstvom, obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti plaćeno (unutar obračunatih iznosa) u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju u skladu sa zakonskim propisima Ruske Federacije.
U tom se slučaju iznos poreza (akontacije poreza) ne može umanjiti za iznos ove troškove više od 50 posto.
Dakle, individualni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji su odabrali dohodak koji isplaćuje i druge naknade pojedincima kao predmet oporezivanja, smanjuju iznos poreza (predujmice) na uplaćene doprinose za osiguranje u mirovinski fond Rusije. Federacije i Federalnog zavoda za obvezno zdravstveno osiguranje.i za zaposlene i za sebe, ali ne više od 50 posto.
U skladu sa stavkom 3.1 članka 346.21. Zakona, poduzetnici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja, a ne isplaćuju isplate i druge naknade fizičkim licima, iznos poreza (predujmova) na plaćene doprinose za osiguranje umanjuju na Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni obvezni zdravstveni fond.osiguranje u fiksnom iznosu.
Budući da se iznos premije osiguranja obračunat u iznosu od 1,0 posto iznosa prihoda iznad 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje ne može smatrati fiksnim iznosom premije osiguranja, na navedeni iznos doprinosa, iznos plaćenog poreza u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja u skladu s postupkom utvrđenim podstavkom 1. stavka 3.1. članka 346.21. Zakona, ne treba uzeti u obzir.
Istovremeno, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja imaju pravo umanjiti iznos obračunatog poreza (akontacije) za iznos uplaćenih premija osiguranja (u granicama obračunatih iznosa) u datom poreznom (izvještajnom) razdoblju. , uključujući iznos otplate zaostalih obveza plaćanja premija osiguranja za protekla izvještajna razdoblja, plaćene u ovom poreznom (izvještajnom) razdoblju.
ravnateljica Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku
I. V. TRUNIN
06.10.2015
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Tamara da ne bih donosio ishitrene zaključke, ipak ću pogledati novo poglavlje naš u Poreznom zakonu Ruske Federacije, o premijama osiguranja, koje je posebno priznato kao fiksno plaćanje, a ja ću ovdje napisati svoje mišljenje.
Ministarstvo financija poziva se na stari Savezni zakon kojim smo se prethodno rukovodili prije nego što smo temu premije osiguranja dali poreznoj službi.
Vjačeslav
Ja sam IE USN 6% prihoda, internet trgovina s online naplata, Dana 29. rujna došlo je do stjecanja u iznosu od 6.600 rubalja. Zbog vikenda novac je tek 2. listopada uplaćen na tekući račun. Trebam li uzeti u obzir ovaj prihod pri izračunu STS-a za 9 mjeseci?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Vjačeslav, ako unovčiti zaprimljeno u listopadu ove godine, tada će se iznos ovog prihoda uračunati u 4. tromjesečje.
Marija
Dobar dan! Molim Vas da mi kažete o plaćanju predujma po pojednostavljenom poreznom sustavu za 9 mjeseci. U prvom tromjesečju bilo je: prihodi veći od rashoda, platili smo akontaciju u iznosu od 50.100 rubalja u prvom tromjesečju akontacija je premašila iznos za 2600, tada nisam platio akontaciju. Za 9 mjeseci trebam platiti iznos od 50.300 rubalja, a razlika formirana za pola godine, 2.600, mogu li odbiti od iznosa koji treba platiti?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Marija, iznos kapare obračunavate kumulativno za 9 mjeseci. Prvo nađete predujam za ukupno 9 mjeseci. Nadalje, od pronađenog iznosa odbijate svoje akumulirane predujmove za prvo i drugo tromjesečje. I već dobiveni rezultat uspoređuje se s iznosom koji ste stvarno platili.
Ako ste prije plaćali previše, sada imate pravo na podplatu.
Ekaterina
Zdravo! Danas sam uplatio akontaciju za 3. kvartal po Usn (prihodi-rashodi). Utvrđeno je da je iznos pogrešno izračunat. Trebao sam platiti 3 tisuće više.
Ovaj iznos akontacije trebam platiti, jer Ima li još rok za sutra i prekosutra, da ne bude zaostalih obveza?
A što mora biti naznačeno u nalogu za plaćanje u vezi s doplatom?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Ekaterina, imate vremena, nema potrebe za brigom. U nalogu za plaćanje na isti način upisujete i akontaciju za pojednostavljeni sustav oporezivanja (u zagradama dodajte ono "doplata").
Evgeniya
Dobar dan. Ja sam samostalni poduzetnik, porez na STS dohodak. Moj posao je sezonski, glavni primici su 2-3 kvartala. U 1. tromjesečju sam dobio 17 tisuća, u drugom 68 tisuća, u trećem 116 tisuća, u četvrtom je bilo primitaka od 6 tisuća i ne očekuju se više.
Doprinosi su uplaćeni: 30. ožujka 7 tisuća i 4. listopada 21 tisuća (uplate su poslane 30. rujna, ali zbog krivi kod kad su se vratili, morao sam opet platiti).
Mogu preskočiti plaćanje akontacije poreza na temelju rezultata 3. tromjesečja: u 4. tromjesečju više neće biti računa, ako platim akontaciju, doći će do preplate; drugi razlog - planirao sam uplatiti doprinose u 3. kvartalu, ali nisu prošli.
Koje će biti kazne za neplaćeni predujam?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Odgovor za Tamaru: Želim ispraviti pogrešku po pitanju smanjenja iznosa poreza prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja za premije osiguranja, koje su plaćene u iznosu od 1% od iznosa prihoda iznad 300.000 rubalja. Postoji stav Federalne porezne službe Rusije, koji dopušta smanjenje iznosa poreza na ove doprinose.
Dopis Ministarstva financija Rusije, na koji sam gore naveo, povučen je.
Evgeniya
Tatjana, ne, nije platila. Isplate sredstava pokrivale su predujam poreza.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Evgeniya, Sada razumijem. Opasno je ne platiti tako. Sad ću objasniti u čemu je stvar. Kada predate poreznu prijavu, pokazat ćete svoje prihode i činjenicu da premije osiguranja u trećem tromjesečju nisu stvarno plaćene.
Radije bih platio, a onda preplatu u budućnosti kompenzirao s budućim isplatama. Mogu tražiti plaćanje zatezne kamate.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Premije osiguranja potrebno je uplatiti sredinom svakog tromjesečja, kako kasnije ne bi bilo ovakvih preplata. Dogodilo se da ste uplate izvršili baš posljednjeg dana rujna, ali su izvršena već u 4. tromjesečju.
Evgeniya
Tatjana, hvala na savjetovanju. Odlučio sam i prijevremeno platiti članarinu, kako kasnije ne bi bilo problema.
Nije činjenica da ću iduće godine imati iznose poreza koji nisu pokriveni uplatom doprinosa.
Tamara
Hvala na detaljnom odgovoru.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Tamara, da, još jednom je provjerila dopise Federalne porezne službe i Ministarstva financija, 1% se također odnosi na smanjenje. Požurio s odgovorom prošli put.
Anastazija
Poštovani, kakve su posljedice ako akontaciju uplatite ne do 25 nego 30? i hoće li zamjeriti ako je računovođa platio velika količinašto je potrebno?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Anastazija, dok je u redu. Kasnije, kada podnesete poreznu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu, moguće je da će vam se obračunati i iznos kamata za kašnjenje u plaćanju. Pomno pratite zahtjeve koji će proizaći iz inspekcije.
Elena
Dobar dan! Molim vas recite mi kako to učiniti ispravno. STS prihodi-rashodi 15%
1. tromjesečje - dobit 21293,13, uplaćena akontacija 3288,47, dobit 2. tromjesečja 20330,05 plaćena predujam 3049,51 RUB, dobit 3. tromjesečja 138083,16, uzimajući u obzir ukupni iznos koji treba platiti predujam.427 RUB. Djelatnost tvrtke ima izraženu sezonalnost te će u 4. tromjesečju sigurno doći do gubitka. Za 3. tromjesečje platili su samo 5000r od 20712,47r, no pri izračunu godišnjeg izvješća će se dobiti ili mala doplata, ili mala preplata (uzimajući u obzir prethodni AP). Je li to prekršaj i da li ćemo ionako biti prisiljeni platiti AP 20712r i, osim toga, kaznu? Ili je to ipak glavni izračun za cijelu godinu? Hvala unaprijed!
Nada
Molim vas recite mi SP na USN prihod - rashodi 1 i 2 kvartal je bio gubitak 3 - dobit ali za 9 mjeseci gubitak jesam li morao platiti akontaciju za pola godine nisam platio
vjera
Dobar dan, Tatjana, radim na pojednostavljenom prihodu od 6%. U 15. godini nisam radio do srpnja, ispada 2 kvartala. Zatim sam početkom listopada uplatio AP 8335, prihod za srpanj, kolovoz, rujan -133196,79, uplatio sam i doprinose za 10 mjeseci u mirovinski fond Ruske Federacije 15509 i FSS 3042,2, zatim su naknade plaćane mjesečno za studenog i prosinca, a 30.12.2015. godine isplaćena je AP za 4. kvartal 5850, s prihodom 103025.3 Nakon podnošenja prijave i uredska provjera zadržao 8080,navodno nisam doplatio u proračun.Mislim da je to moguće zbog krivo dostavljene deklaracije. Imam li unutra u ovom slučaju mogu li sada podnijeti ažuriranu poreznu prijavu za 15. godinu?
Marija
Dobar dan!
1.) Možete li mi, molim vas, reći kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik (pojednostavljeno, bez zaposlenih) u prosincu? Čuo sam za nekakvo godišnje izvješće i sljedeće u travnju je deklaracija. Ne mogu shvatiti kakvo je izvješće potrebno ovog mjeseca.
Kada mogu odbiti doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje od poreza? (Planiram ih dodati do ožujka 2018.)
Hvala vam na vremenu i pažnji.
Pozdrav, Marija
Igor
Dobar dan.
Početkom godine otvoren je samostalni poduzetnik, ali nije bilo pomicanja, tek u listopadu 2017. godine.
Porez: prihod minus rashodi. Kupio sam ga za 45000r. prodano za 75000r. = 30000r.
Fiksno plaćanje još nije uplaćeno.
Kako mogu platiti porez od 30.000 rubalja. i gdje?
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Igor, vaš porez (jedinstveni porez na pojednostavljeni porezni sustav, kako sam ga razumio) morate platiti početkom 2018. godine. Pričekajte da završi tekuća godina. Preporučam da uplatite fiksnu uplatu koja se mora platiti na vrijeme za ovu godinu. Ako ga platite ove godine, onda možete smanjiti porez na plaćenu premiju "za sebe".
Potvrdu o uplati za plaćanje možete generirati u banci za porez na web stranici Federalne porezne službe Rusije, gdje postoji pogodna usluga za generiranje računa. U tom slučaju, sam program će vam dati točne podatke o plaćanju koje trebate.
Rok za plaćanje poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu i rok za podnošenje prijave (koje ćete morati učiniti) je do 30. travnja 2018. godine.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Marija ako ste poduzetnik na STS (Prihod) i nemate zaposlene, onda na kraju tekuće godine podnosite prijavu na STS. Rok za predaju dokumenta je najkasnije do 30. travnja 2018. godine.
Godišnji računovodstveni izvještaji ne služiš.
Premije osiguranja koje ste uplatili za sebe i koje ćete platiti u 2017. godini, možete uzeti u obzir porez. Porez možete smanjiti za stvarno plaćeni iznos. Napominjemo da ako ne uplatite liječničke doprinose u 2017. godini, tada nećete moći umanjiti porez za 2017. za ovaj iznos doprinosa. Tek nakon godinu dana, pri obračunu poreza za 2018., imat ćete pravo uzeti u obzir svoje doprinose koje ste uplatili u 2018. godini.
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
vjera, imate pravo poslati ažurirani povrat poreza za 2015. godinu. Ako imate preplaćeni porez, onda imate vremena vratiti preplaćeni porez. Pišite nam ili pošaljite svoju izjavu u redakciju, provjerit ćemo.
Marija
Hvala puno na odgovoru, Tatjana!
Da pojasnim jednostavno matematički na primjeru: uplatio sam akontaciju u cijelosti tromjesečno, a premije osiguranja (cijeli iznos odjednom u cijelosti) platio sam tek u prosincu. Na primjer, ostatak poreza koji se plaća za razdoblje listopad-travanj je 25 tisuća - mogu li od njih odbiti plaćene uplate osiguranja i ne plaćati uopće ništa?
Larisa
Dobar dan! Recite mi redoslijed radnji: USN dox-exp 2017 u cijelosti. od 1-3 tromjesečja, prihod je bio dobar, a iznos za plaćanje bio je oko 500 tisuća rubalja. gubitak u 4. tromjesečju i gubitak po godinama. Predujam je uplaćen po stopi od 1% prihoda, uzimajući u obzir sezonalnost.Podnio zahtjev za likvidaciju 01.2018. Prošli smo deklaraciju, odmah primili zahtjev za plaćanje od 500,0 tisuća rubalja. + penali, unatoč gubitku.Obračun će se izvršiti 31.03.2018. Što preporučate na računu 0? Hvala unaprijed
Ruski porezni portal, savjetnik za poreze i poreze
Larisa, molim vas da pojasnite, platili ste akontaciju zašto 1% prihoda? Imate isti prihod minus troškovi. Trebalo je uplatiti predujmove rokovi... Ako postoji gubitak za godinu, tada će iznosi plaćenih predujmova biti preplaćeni.
Pošaljite nam svoju izjavu kako bismo mogli procijeniti situaciju.
Olga
Tatjana, zdravo! Objasnite, molim vas, sljedeću situaciju: individualni poduzetnik je radio 2016. godine. na standardnom sustavu bez HP-a, od 2017 prešao na pojednostavljeni sustav oporezivanja "dohodaka" bez HP-a. Fiksne premije za 2016 plaćeno krajem 2017 Je li moguće prebijanje tih doprinosa prilikom obračuna deklaracije za 2017. godinu?
Olga
Dobar dan, Tatjana!
Molim vas pomozite mi to shvatiti :! Imamo individualnog poduzetnika, pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodaka", nema zaposlenih, plaćaju fiksne uplate za GPT i obvezno zdravstveno osiguranje. Također vršimo doplatu u mirovinski fond s prihodom većim od 300.000 u iznosu od 1%.
Situacija je sljedeća: u travnju = 2. tromjesečju 2017. izvršili su dodatnu uplatu u mirovinski fond iz prihoda većih od 300.000 za 2016. - 2.137 rubalja. Kada su uplatili akontaciju za 2. tromjesečje 2017. godine po pojednostavljenom poreznom sustavu, zaboravili su je smanjiti za iznos te doplate. Što ćemo napraviti? Prema sadašnjoj izjavi, ispada da nemamo preplatu po pojednostavljenom sustavu oporezivanja, tamo u odjeljku 1.1 u retku 40 jednostavno stoji iznos manji od onoga što smo stvarno platili, jer se izračunava prema formuli u odjeljku 2.1.1 obračunati iznos poreza minus iznos premija osiguranja Ali u stvarnosti nam je taj iznos plaćen više! Vjerojatno je potrebno napisati zahtjev za prebijanje preplaćenog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu, pozivajući se na nalog za plaćanje unaprijed u 2. tromjesečju? Na koji se članak Poreznog zakona u izjavi onda poziva? 78 ili neki drugi? I hoće li to odobriti, jer se ta preplata ne vidi u deklaraciji...
Iznos doprinosa strahu
Pola godine 2137
Nal razdoblje 27990
Odjeljak 1.1
Iznos prosječne uplate za uplatu do 25.04.27996
Iznos prosječne uplate za uplatu do 25/07 55807
Iznos prosječne uplate će se smanjiti na 25/07 0
Iznos prosječne uplate za plaćanje do 25/10 53182
Iznos prosječne uplate smanjiti na 2510 0
Iznos prosječne uplate za dodatak za porezno razdoblje 24944
Iznos prosječne uplate do umanjenja za porezno razdoblje 0
Olga
Da, Tatjana, stvarni iznosi plaćeni na predujam pojednostavljenog poreznog sustava:
do 25.04.17. 27996
do 25/07 57943
do 25/10 51045
za porezno razdoblje 24944
Olga
Da, iznos uplate u mirovinski fond je 2137 + 27990
Anna
Reći. STS, prihodi minus rashodi. za 3. tromjesečje, akontacija je bila 16 tisuća rubalja. platio pola - 8 tisuća, jer su u 4. kvartalu znali da će biti velikih troškova. kao rezultat toga, za godinu se ispostavilo da je porez koji treba platiti 11 tisuća, 3 tisuće su plaćene dodatno, ali porezna uprava sada zahtijeva dodatna plaćanja za 3. tromjesečje, a zatim vraćanje ili prebijanje s budućim razdobljima. a od 18. djelatnost se ne provodi i dolazi do dobrovoljne likvidacije.
