Izvješće o ESCN-u za godinu. Poreznu stopu ESKHN-a. Porezni objekt i porezna stopa

Osnova i pravne temelje

Sustav oporezivanja u obliku ESHN-a - pojedinačni poljoprivredni porez je jedan od pet posebnih poreznih režima. Namijenjen je za uporabu u poljoprivreda, kako slijedi iz imena.

Kao i svi drugi stručnjaci, uporaba zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak i PDV, kao i ESCN zamjenjuje i plaća porez imovine organizacija.

Jedna poljoprivredna jedinica uvedena je po poglavlju 26.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Obrasci za izvješćivanje, kao i obično, uspostavljaju ured za financije. također u pravna baza Na Ešent, Ministarstvo financija i savezne porezne službe Ruske Federacije također se može uključiti - ta objašnjenja nisu regulatorno, ali pomažu u razumijevanju različitih aspekata primjene poreza.

Redoslijed prijelaza na Eskhn

Ići pojedinačni poljoprivredni - dobrovoljni posao. Potrebno je odrediti želju za primjenom ESCHN do 31. prosinca u godini koja prethodi godini iz kojeg će se primjenjivati \u200b\u200bECN. U tom razdoblju - do 31. prosinca - potrebno je podnijeti poreznom tijeku za svoje mjesto (mjesto prebivališta) odgovarajuće obavijesti. Označava podatke o udjelu prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda koje proizvode porezni obveznik.

Novostvorena organizacija ili novo registrirana individualni poduzetnik ima pravo obavijestiti o tranziciji na isplatu ESKN najkasnije do 30 godina kalendarski dani Od datuma registracije s poreznim tijelom navedenim u njegovom certifikatu.

Obratiti pažnju!

Posebni uvjeti za obavijest o prijevozu na ESC-e utvrđuju se člankom 346.3 Poreznog zakonika Ruske Federacije za organizacije koje se dostavljaju u jedinstvenom državnom registru pravne osobe Na temelju članka 19. \\ t Savezni zakon od 30. studenog 1994. N 52-FZ.

Organizacije i poduzetnici koji nisu dostavili obavijest o tranziciji na isplatu ESHN-a u rokoviOni ne priznaju od strane obveznika ESCHN-a i, prema tome, neće moći primijeniti ovaj režim oporezivanja u Novoj godini.

Porezni obveznici koji su donijeli uplatu jednog poljoprivrednog poreza nemaju pravo do kraja porezno razdoblje Idite na druge načine oporezivanja.

Ako, prema rezultatima poreznog razdoblja, porezni obveznik prestaje u skladu s gore navedenim obvezni uvjetiSmatra se da je nevažeći na korištenje jednog poljoprivrednog poreza od početka godine, u kojem je ta povreda primljena ili otkrivena.

Ako je porezni obveznik izgubio pravo korištenja ESCH, dužan je obavijestiti porezno tijelo o prijelazu na drugi porezni režim u roku od 15 dana nakon isteka razdoblja izvješćivanja (poreznog) razdoblja.

Porezni obveznici imaju pravo prebaciti s ECN na drugi porezni režim od početka nove kalendarske godine. Za to je potrebno još jednom obavijestiti porezno tijelo na mjestu organizacije (ili mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika) najkasnije do 15. siječnja.

Porezni obveznici koji su prošli drugi režim oporezivanja, imaju pravo da se ponovno prebacuju na isplatu ECN-a ne prije godinu dana nakon gubitka prava na njegovu primjenu.

Porezni obveznici

Porezni obveznici Eskhn - To su organizacije i pojedini poduzetnici koji su poljoprivredni proizvođači i prebačeni na isplatu jedinstvenog poljoprivrednog poreza na način propisan poreznom zakonikom Ruske Federacije.

Poljoprivredni proizvođači mogu biti:

1. Organizacije i pojedini poduzetnici:
   • proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
   • obavljanje svoje primarne i naknadne (industrijske) obrade (uključujući i zakupna imovina);
   • provedba ovog proizvoda.

   Svi gore navedeni uvjeti moraju se istovremeno poštovati. Ako tvrtka ne proizvodi poljoprivredne proizvode, ali samo ga kupuje, procesi i prodaje, neće moći postati platitelj ESCH-a.

   Preduvjet za prijelaz na ESSC - na temelju rada za kalendarsku godinu koja prethodi u godini, koja daje zahtjev za prijelaz na plaćanje ESSN-a, udio dohotka od prodaje poljoprivrednih proizvoda treba biti barem 70% od ukupnog prihoda poreznog obveznika.

2. Poljoprivredne potrošačke zadruge - ako, nakon njihovog rada za prethodnu kalendarsku godinu, udio svojih prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda vlastitu proizvodnju Članovi zadruga, kao i od posla (usluga) za pripadnike tih zadruga, u ukupnom iznosu od najmanje 70%.
3. Zemlja i naselje Ruske organizacije za uzgoj riba, broj zaposlenih u kojima, uzimajući u obzir članove obitelji zajedno, najmanje je polovica stanovništva dotičnog naselje, Za njih su sljedeći uvjeti obvezni (za prijelaz na ESHN):
   • u ukupnim prihodima od prodaje robe (radovi, usluge) za prethodnu godinu, njihov udio svojih prihoda od prodaje njihovog ulova i (ili) riba i drugih proizvoda koje proizvode vlastite snage iznosi najmanje 70%;
   • oni vježbaju ribarstvo na brodovima ribarske flote koji su im pripadali pravo vlasništva, ili ih koriste na temelju sporazuma o najmu (Barbuut Charter i Time Charter).
4. Ribarstva i pojedinačni poduzetnici.

Obvezni uvjeti za prijelaz na ECN:

• prosječan broj zaposlenika, za svaku od dvije kalendarske godine koji prethodi podnošenju obavijesti, ne prelazi 300 ljudi;
• opći dohodak od prodaje robe (radovi, usluge), udio prihoda od prodaje svojih ulova bioloških resursa vode i (ili) ribe i drugih proizvoda koje proizvode vlastite snage iz bioloških resursa vode u odnosu na prethodnu godinu je najmanje 70%.

Kompletan popis poljoprivrednih proizvođača, koji imaju pravo ići na plaćanje ESHN-a, naveden je u članku 346.2 poreznog zakonika Ruske Federacije.

Nije pravo prebaciti na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza:

• organizacije i individualne poduzetnike koji se bave proizvodnjom trošarine robe;
• organizacije koje djeluju na organizaciji i ponašanju kockanja;
• povremeni, proračunski i autonomni institucije.

Poljoprivrednim proizvodima u svrhu oporezivanja, ESHN uključuje:

• proizvodnja proizvodnje usjeva i šumarstva;
• proizvodnja stoke uklj. dobiveni kao rezultat rastućih i rastućih riba, kao i drugih vodenih bioloških resursa.

Zatvoreni popis poljoprivrednih proizvoda odobrio je uredbom Vlade Ruske Federacije 25. srpnja 2006. godine n 458.

Oslobođenje od poreza

Organizacije koje su prošle na isplatu ESHN oslobođene su obveze plaćanja:

• porez na dobit organizacija;
• porez na imovinu organizacija;

Individualni poduzetnici koji su prošli na isplatu ESKN oslobođeni su obveze plaćanja:

• porez na dohodak pojedinci (u odnosu na dohodak primljene od poslovnih aktivnosti);
• porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za provedbu poduzetničkih aktivnosti);
• porez na dodanu vrijednost (s izuzetkom PDV-a koji se plaća pri uvozu robe na teritorij Ruske Federacije i drugih teritorija pod nadležnosti).

Ostali porezi i pristojbe plaćaju se u skladu sa zakonima Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Obratiti pažnju!

Organizacije i pojedini poduzetnici koji su obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza nisu izuzeti od izvršenja dužnosti poreznih agenata.

Oprezno objekt i porezna osnova

Cilj oporezivanja na ESCH je dohodak smanjen na troškove. Postupak određivanja dohotka i rashoda utvrđuje se člankom 346.5. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Porezna osnovica je monetarni izraz prihoda umanjenom za iznos troškova.

Datum primitka dohotka priznaje se kao dan primitka sredstava za bankovne račune i (blagajnik), primanje drugih imovine (radova, usluga), imovinskih prava, kao i otplatu duga na drugi način (metoda gotovinskog prijenosa).

Troškovi se priznaju nakon stvarne uplate.

Prihodi i rashodi u valuti preračunavaju se u rublje po stopi središnje banke Ruske Federacije utvrđene su na datum primitka prihoda (datum rashoda). Prihodi dobiveni u naturi uzimaju se u obzir na temelju ugovorne cijene uzimajući u obzir tržišne cijene definirane pravilima umjetnosti. 105.3 NK.

Porezna osnovica može se smanjiti poreznom rokom u iznosu gubitka dobivenog iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja. Porezni obveznici imaju pravo prenijeti gubitak na buduća porezna razdoblja za 10 godina, nakon poreznog razdoblja u kojem se dobiva taj gubitak.

Organizacije su dužne voditi evidenciju o svojim aktivnostima potrebnim za izračunavanje porezne osnovice i iznosa ESHN-a, na temelju računovodstvenih podataka.

Individualni poduzetnici računovodstvo ne može voditi, ali su dužni voditi evidenciju o prihodima i rashodima u svrhu izračuna porezne osnovice za ESCN u knjizi računovodstva za dohodak i troškove pojedinih poduzetnika koristeći ESCH. Oblik i postupak za popunjavanje ove knjige odobren Redoslijedom Ministarstva financija Rusije 11. prosinca 2006. godine n 169n.

Obratiti pažnju!

Oporezivo razdoblje

Porezna razdoblja - Kalendarska godina.

Izvještajno razdoblje je pola godine.

Porezna stopa

Porezna stopa Prema Ešeš, utvrđuje se poreznim kodeksom u iznosu od 6% i nepromijenjen je u općem slučaju.

Međutim, od 2015. godine, za Krim i Sevastopol, uvedena je mogućnost smanjenja endske stope. Za razdoblje od 2015. do 2016. godine Ove regije regija mogu smanjiti stopu na 0%. Za razdoblje 2017-2021. Smanjenje je moguće samo do 4%.

U 2016. i na Sevastopolu, au Republici Krim došlo je do stope poreza s ECN u iznosu od 0,5%.

U 2017. godini zakoni Republike Krim i Grada Sevastopolja, techn stopa podignuta je na minimalno 4%.

Obratiti pažnju!

Prema stavku 2. čl. 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije, stopa ECN-a utvrđene zakonima Krim i Sevastopolja za 2017. godinu neće se povećati na 2021., to jest, u cijelom razdoblju bit će jednak 4%.

Postupak izračuna i plaćanja ESHN-a. Izvještavanje

Prilikom primjene Ešent, porez se obračunava kao odgovarajuća porezna osnovicu porezne osnovice. Porezni obveznik mora izračunati porez na pravila koja je utvrdila porezni broj Ruske Federacije.

Na kraju izvještajnog razdoblja potrebno je izračunati iznos predujma, na temelju porezne stope i stvarno primljene prihode, smanjene za iznos troškova, izračunati rastući rezultat od početka poreznog razdoblja do kraj prve polovice godine. Predujam se plaća najkasnije 25 kalendarskih dana od datuma završetka izvještajnog razdoblja.

Nakon isteka poreznog razdoblja porezni obveznici podliježu poreznim izjavama i plaćaju ECN u porezna uprava:

• organizacije - na mjestu svog mjesta;
• pojedini poduzetnici - na mjestu prebivališta.

Predati poreznu prijavu i platiti porez u odnosu na prethodnu godinu, najkasnije do 31. ožujka.

Obrazac porezne deklaracije odobrila je nalog Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. godine n MMB-7-3 / može se isporučiti u papiru i elektroničkim putem.

S prestanak aktivnosti kao poljoprivredni proizvođač, organizacija ili pojedinac poduzetnik mora platiti porez i dostaviti deklaraciju za ESC-e najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon one u kojoj je aktivnost prekinuta prema obavijesti.

Obratiti pažnju!

Porezni obveznici, prosječni broj zaposlenika za prethodnu kalendarsku godinu premašuje 100 osoba, kao i novostvorene organizacije čiji broj premašuje određenu granicu, predstavljaju porezne deklaracije i izračune samo u elektronički obrazac, Isto pravilo se odnosi na najveće porezne obveznike.

Pročitajte više o isporuci elektroničkog izvješćivanja.

Uz puni popis federalnih elektroničkih operatora za upravljanje dokumentima koji djeluju na području određene regije, moguće je pronaći na službenoj internetskoj stranici upravljanja saveznom poreznom službom Rusije na temu Ruske Federacije.

Eschn: Što je novo u 2017?

Od 1. siječnja 2017. godine porezni obveznici primjenjuju ECN mogu uzeti u obzir troškove provođenja neovisna procjena Kvalifikacije zaposlenika. Odgovarajuće promjene donose savezni zakon od 07/03/2016 n 251-fz u PP. 26 str. 2 umjetnost. 346,5 NK RF.

U 2017. godini zakoni Republike Krim i Grada Sevastopola, stopa ESHN-a podignuta je na minimalnu moguću moguću 4% iu skladu sa stavkom 2. čl. 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije, ECN stopa više se neće povećati na 2021., to jest, u cijelom razdoblju bit će 4%.

Obratiti pažnju!

Prilikom plaćanja obveza za sve poreze iz 1. listopada 2017. mijenjaju se pravila za razgraničenje kazni. S dugim kašnjenjem za plaćanje velike sume Penies - to se odnosi na dugove koji proizlaze iz 1. listopada 2017. godine. Promjene se vrše na pravila za izračunavanje penisa, koje su uspostavljene za organizacije stavka 4. čl. 75 NK RF.

Ako, počevši od navedenog datuma, dospjelo plaćanje za više od 30 dana, penis to očekuje:

• na temelju stope refinanciranja 1/300 od središnje banke Ruske Federacije, koji je djelovao u razdoblju od 1. do 30. dana kalendara (uključujući) takve kašnjenja;
• na temelju stope refinanciranja 1/150 središnje banke Ruske Federacije, u razdoblju od 31. kalendara Dana kašnjenja.

Kada se odgodi u 30 kalendarskih dana i manje, zakonitost će platiti kazne na temelju stope refinanciranja 1/300 od središnje banke Ruske Federacije.

Promjene su predviđene saveznim zakonom od 01.05.2016. N 130-FZ.

Prilikom plaćanja obveza prije 1. listopada 2017. broj dana odgode nije važan, stopa u svakom slučaju bit će 1/300 stopa refinanciranja središnje banke. Podsjetimo da je stopa refinanciranja od 2016. jednaka ključnoj stopi.

Porez na poljoprivredu je poseban porezni režim Za IP i organizacije koje se bave proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda.

Na ECN-u poljoprivrednim proizvodima pripada: proizvodnja proizvodnje usjeva, seoskog i šumarstva, kao i proizvode za stočarstvo, uključujući i one dobivene kao rezultat rastućih i uzgoja riba i drugih vodenih bioloških resursa.

Uvjeti primjene

Djelatnost okoliša na ESHN-u može:

1. Organizacije i IP s udjelom prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda najmanje 70% od ukupnog dohotka.

2. Ribarstvo i IP, pod uvjetom:

• Ako prosječni broj zaposlenika ne prelazi 300 ljudi.
• Udio prihoda od prodaje ribljih proizvoda je najmanje 70% ukupnog dohotka.
• Ako su ribarstvo na brodovima ribarske flote koji su im pripadali pravo vlasništva ili na temelju sporazuma o najmu.

Nije ima pravo na primjenu Eschn:

1. Organizacije i IP-ovi koji ne proizvode poljoprivredne proizvode, već samo provode svoju primarnu i naknadnu obradu.
2. Organizacije i IP, proizvode izbrisavu robu koja se bave kockarskim poslovanjem.
3. Povremeni, proračunski i autonomni institucije.

Prijelaz na Eše

Provedeno od strane dobrovoljna osnova Podnošenjem obavijesti na porez: za IP - na mjestu prebivališta, za organizaciju - na mjestu. Možete podnijeti obavijest istovremeno s dokumentima za registraciju ili u roku od 30 dana nakon datuma registracije.

Već postojeće organizacije, IPS podnosi obavijest najkasnije do 31. prosinca tekuće godine, jer oni mogu samo otići u ESHN od početka sljedeće godine.

Ako nemate želju i vrijeme da se spustite u složenost izračuna izračuna poreza, uključite se u pripremu izvješćivanja i šetnje porez, možete ga koristiti, koji automatski čini sve izračune i šalje plaćanja i izvješća u FTS na internetu.

Gubitak prava i uklanjanje s računa Eschn

Obavijest o prestanku Ešentskih aktivnosti - sljuljačka.

Izvješće o gubitku prava na ESHN - sljuljačka.

Obavijest o odbijanju korištenja Eschana - sljuljačka.

Nije važno točno kako su vaše aktivnosti prestale za ESHN, u svakom slučaju, biti sigurni da se podnesu porezna obavijest u obliku 26.1-7 tijekom 15 dana nakon prestanka takvih aktivnosti. I ovisno o uzroku prestanka aktivnosti, osim ove obavijesti, porez se podnosi ili Obrazac br. 26.1-2 ili Obrazac br. 26.1-3.

1) Ako kršite zahtjeve korištenja ESCH, gubi se pravo na rad u ovom načinu rada.

I glavni zahtjev za ovaj porezni sustav podsjeća, kaže da bi udio dohotka od poljoprivrednih proizvoda trebao biti najmanje 70% od ukupnog prihoda.

Ako izgubite pravo korištenja ESCH, morate podnijeti poreznu obavijest u obrascu 26.1-2.

Najneugodnije ovdje, kao u slučaju gubitka patentnih prava na PSN, da automatski postanete opći sustav Oporezivanje (na temelju), a svi prihodi od poljoprivrednih djelatnosti za tekuću godinu bit će obuhvaćene odgovarajućim porezima (NDFL 13%, PDV, porez na imovinu).

2) Možete ići samo na drugi porezni režim i otići u drugi porezni režim od početka kalendarske godine, podnošenjem obavijesti u obrascu 26.1-3 na porez (IP - na mjestu prebivališta, Organizacija - na mjestu) ne kasnije od 15. siječnja godine u kojem se planira ići na drugi način.

Izračun i gubici poreza u ESKHN

Izračun formule:

Eshn porez \u003d (dohodak - troškovi) * 6%,gdje je 6% - porezna oklada

(Prihodi - troškovi) je porezna osnova koja se može smanjiti u iznosu prošlogodišnjih gubitaka.

O gubicima:

• Gubitak (u cjelini, a dijelom) može se prenijeti u sljedeću godinu (uključiti u troškove), ili za neke od sljedećih 10 godina.
• Ako postoji nekoliko gubitaka - prenose se u tom nizu,

  U kojoj su dobiveni.

• Porezni obveznik mora pohraniti dokumente koji potvrđuju iznos gubitka dobivenog tijekom razdoblja otplate.
• Gubitak se mora dobiti prilikom osnivanja ECN, to jest nemoguće uzeti u obzir gubitke dobivene prilikom primjene drugih načina.

Također je važno razmotriti jednu točku:

Činjenica je da bi vaši troškovi trebali biti dokumentirani i potvrđeni.

Računovodstveni troškovi trebaju se pravilno provoditi u knjizi prihoda i rashoda (Kudir)

Potvrda troškova su, na primjer, gotovinske provjere, platni dokumenti, račune, robne fakture, djela obavljanja i naznaka usluga, zatvorenika itd.

U tom slučaju, ne mogu se uzeti u obzir svi troškovi. I koji točno, vidi ovdje ". Fiksni doprinosi osiguranja Za sebe i za zaposlenike, porezni obveznik ESSC može uključivati \u200b\u200bu troškove troškova.

Izvještavanje i plaćanje oporezivanja

Izvješća ECN-a.Izvještavanje u obliku deklaracije (vidi) najam jednom godišnje najkasnije do 31. ožujka godine nakon nepodmirenog poreznog razdoblja (godinu).

U slučaju raskida prije kraja poreznog razdoblja, deklaracija se podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon mjeseca raskida.

Također, IP na ECN treba provesti vodič namijenjen ovom načinu rada.

Plaćanje poreza. Porezni broj Ruske Federacije uvodi koncept: izvještajno razdoblje (pola godine) i porezno razdoblje (godinu). Prema tome, plaćanje poreznog ECN 2 puta godišnje:

1) predujam u roku od 25 dana od datuma završetka razdoblje izvješćivanja (pola godine),

2) porez za godinu najkasnije do 31. ožujka godine nakon nepodmirenog poreznog razdoblja, s obzirom na već plaćeno plaćanje unaprijed.

Primjer izračunavanja poreznog ECN-a o ova dva plaćanja

Određeni IP za prvih 6 mjeseci rada ima: prihode - 300.000 rubalja, troškovi - 170.000 rubalja.

Eskhn Advance Plaćanje \u003d (300 000 utrlja. - 170 000 utrljati.) * 6% \u003d 7,800 rubalja.

U narednih 6 mjeseci rada, određeni IP ima: prihode - 400.000 rubalja, troškovi - 250.000 rubalja.

Budući da prihodi i rashodi uzimaju u obzir rastući ishod od početka godine,

Dodajemo ih iznosi za cijelu godinu, a zatim:

Porez za godinu \u003d (700.000 rubalja. - 420.000 rubalja.) * 6% - 7,800 rubalja. \u003d 9 000 rubalja.

Jedan poljoprivredni porez (ESHN) je porez koji se plaćaju proizvođači poljoprivrednih dobara, s njihovim dobrovoljnim prijelazom na ovaj poseban porezni režim (točka 1. stavka 2. članka 3.46.1 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).

Kako bi se prebacili na poseban u obliku plaćanja ESHN-a, organizacije i poduzetnici moraju biti obaviješteni porezna inspekcija Na mjestu registracije (stavak 1. čl. 346.3 Porezne komeneru Ruske Federacije).

Ako govorimo o ESHN-u (što je to jednostavne riječi), Ovo je specijalitet za poljoprivredne proizvođače, koji vam omogućuje plaćanje poreza po nižoj stopi, pojednostavite izvješćivanje i upravljanje dokumentima.

ESHN: Oporezivanje

Organizacije koje primjenjuju poseban porezni režim za poljoprivredne proizvođače su izuzete od plaćanja poreza na dohodak organizacija, porez na imovinu organizacija, uz iznimku situacija definiranih u stavku 3. čl. 346.1 NK RF. Poduzetnici koji su prenijeli na korištenje Eschana, oslobođeni od plaćanja poreza na imovinu pojedinaca, NDFL u odnosu na dohodak primljene od poslovnih aktivnosti, uz iznimku situacija definiranih u stavku 3. članka. 346.1 NK RF.

Do 1. siječnja 2019. godine, poljoprivredni proizvođači koji se primjenjuju ESHN oslobođeni su PDV-a, uz iznimku situacija definiranih u stavku 3. članka. 346.1. Ali od 1. siječnja 2019. godine promjena poreznog zakonodavstva Ruske Federacije obvezuje organizaciju i IP, koja je prošla na ECN-u, izračunala i platila PDV u zajednički nalog U skladu s CH. 21 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 12. čl. 9 Saveznog zakona od 27.11.2017. N 335-FZ, pismo FTS od 18.05.2018 br. SD-4-3 / [Zaštićeno e-poštom] ).

Također obveznici ESCH NK RF obvezuje platiti porez na promet i ostali porezi (na primjer, porez na vodu) Ako imaju odgovarajuće porezne objekte.

Unified poljoprivredni porez u 2019. godini

Izračun ESCH je napravljen u prvoj polovici godine, iznos poreza je definiran kao razlika između prihoda i rashoda, pomnoženih poreznim stopom (klauzulom 1, članak 346.6, stavak 2. čl. 346.7, stavak 1, Stavak 2. čl. 346.9 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Porezna stopa ESCH-a uspostavljena je u iznosu od 6% (stavak 1. čl. 346.8 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji). U isto vrijeme, zakoni subjekata mogu se uspostaviti diferencirane stope u rasponu od 0 do 6% za sve ili pojedinačne kategorije poreznih obveznika, ovisno o: od vrsta proizvedenih poljoprivrednih proizvoda, od veličine prihoda, od mjesta poduzetničke aktivnosti i / / ili iz prosječnog broja zaposlenih.

Plaćanje ESCH-a, kao i predujam na njemu, izrađuje organizacije (IP) na mjestu registracije (klauzula 4. čl. 346.9 Poreznog zakonika Ruske Federacije). U čemu plaćanje unaprijed Prema ESCH, najkasnije 25. dana u mjesecu, nakon prve polovice godine (stavak 2. čl. 346.7 stavak 2. čl. 346.9 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Sam porez je uplaćen najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine (stavak 5. čl. 346.9 Poreznog zakonika Ruske Federacije, stavak 2. čl. 346.10 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Nakon prestanka aktivnosti, kao što je proizvodnja poljoprivredne robe, za plaćanje EN-a najkasnije u odnosu na 25. dan u mjesecu nakon mjeseca u kojem su takve aktivnosti ukinute, prema obavijesti s ciljem IFTS-a (stavak 2. članka 346.10.) Kod Ruske Federacije).

Razdoblje plaćanja ESHN-a u 2019. godini:

Porezna deklaracija za jedinstveni porez na poljoprivredu

Porezna deklaracija o ESCH-u dostavljaju organizacije (IP) o ovoj posebnoj struci na kraju godine poreznom inspektoratu na mjestu njegove registracije na vrijeme najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine (stavak 1. čl. 346,7 , stavak 1. stavak 2. čl. 346.10 poreznog zakonika Ruske Federacije).

Prilikom raskida aktivnosti kao proizvođača poljoprivrednih proizvoda, moramo donijeti poreznu prijavu na ESC-i najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem su takve aktivnosti ukinute, prema obavijesti s ciljem IFSN-a (

Porez na poljoprivredu (analogni: eskhn) - poseban porezni režim formiran isključivo za poljoprivredne proizvođače s maksimalnim uzimajući u obzir karakteristike njihove proizvodnje. Ovaj način oporezivanja poreza regulira porezni broj Ruska Federacija, CH. 26.1 Uvodnik 2016. Ruski poljoprivredni proizvođači imaju pravo (ali ne i obveze) za korištenje ovog načina rada.

Unified poljoprivredni porez: kriteriji

Predstavnici poljoprivrednog sektora koji se bave proizvodnjom uključuju organizacije, poduzetnike koji ispunjavaju utvrđene kriterije:

• u Rusiji se proizvode poljoprivredni proizvodi;
• uključeni u obradu njihovih poljoprivrednih proizvoda (primarne i industrijske);
• implementirati ih.

Istovremeno, veličina prihoda primljenih tijekom provedbe trebala bi biti najmanje 70% ukupnog dohotka (prema članku 346.2 stavak 2.). Dobit smanjena na troškove - objekt oporezivanja ( umjetnost. 346.4.). Navedeni udio izračunava se uzimajući u obzir izvađen profit od uzgojenih i primarnih proizvoda. U slučaju industrijske obrade, izračun se provodi u skladu s člankom 346.2 stavak 2., str. 2.2.

Poljoprivredni proizvodi definiraju opće klasifikator ( Ok 005-93). Detaljan naređeni popis svojih proizvoda i prvog recikliranja odobrava se od strane državne rezolucije br. 458 od 25. lipnja 2006. godine. Promjene u 2010. godini.

Primarni reciklirani proizvodi su sirovina za daljnju industrijsku preradu i proizvodnju drugih proizvoda.

U nastavku u Infographics odražava prednosti i nedostatke. poseban režim Oporezivanje ESKN, Uvjeti plaćanja, porezne stope i tranzicijski uvjeti ⇓

Primjer broj 1. Eschn

Mali seljački (ili poljoprivrednik) ekonomija iz mlijeka proizvodi mliječne proizvode, oni samostalno implementiraju, pri čemu primaju dobit u iznosu od više od 70% ukupnog dohotka. Evo, gospodarstvo djeluje kao poljoprivredni proizvođač, ispunjava sve kriterije navedene u čl. 346.1 Codex. Stoga farma ima pravo koristiti ECN. Sve-stare mlijeko - prvi proizvodi za preradu i proizvodi od njega - rezultat industrijske obrade.

Značajke oporezivanja za poljoprivredne proizvođače

Detaljan popis priznatih poljoprivrednih proizvođača prikazan je u čl. 346.2. ruski kod, Porezna stopa je 6% definirana prema čl. 346,8. Njegova vrijednost također ovisi o profitu proizvedenoj robi, broj zaposlenih, status platitelja. Porezno razdoblje je kalendarska godina, a izvještavanje jedan od šest mjeseci. Prijevod u ESKN oslobađa od određenih poreznih obveza.

Eschan značajno smanjuje porezno opterećenje. Izričita prednost poreza trebala bi također uključivati \u200b\u200bminimalno izvješćivanje, prihvatljivo vrijeme plaćanja, pojednostavljeni redoslijed Računovodstvo.

Izračun i plaćanja za ESHN

Na kraju svakog izvještajnog razdoblja, rezultati su sažeti, ESCH se obračunava za plaćanje: porezna stopa * porezna osnova, gdje se osnova smanjuje na iznos prihoda troškova u monetarnim uvjetima ( umjetnost. 346,6). Plaćanje se vrši najkasnije 25 kalendarskih dana od posljednjeg dana izvještajne polovice godine. Dobit s troškovima izračunava se rastućim rezultatom od početka kalendarske godine.

Za porezno razdoblje, za plaćanje ESHN poljoprivrednih proizvođača mora biti obvezan do 31. ožujka, što dođe do tog razdoblja. PI proizvodi plaćanje svih plaćanja na mjestu prebivališta, a organizacije su na mjestu svog položaja. Za kašnjenje u podnošenju porezne deklaracije nameće novčanu kaznu. S djelomičnim plaćanjem ili neplaćanjem naknada za obveze plaćanja ( Nk rf, umjetnost. 119 i 122.) Ako ne postoje porezna kaznena djela.

Troškovi kada sumiranja za porezno razdoblje mogu biti više profita. U ovom slučaju porezna osnova Smanjiti štete nastale u proteklom razdoblju koje ne prelazi 30%. Ako je iznos gubitaka u prošloj kalendarskoj godini veći, ravnoteža iznosa prenosi se u sljedeće porezno razdoblje.

Ešenički izvješćivanje

Primjenjuju se poljoprivredni proizvođači endski sustavtreba nastaviti izvješćivati, što odražava sve pokazatelje uspješnosti, novčanu potrošnju. Nasnovana je na temelju primarnog računovodstva. Za poljoprivredne proizvođače, obvezni su:

IP je dovoljan da to učini u ovoj knjizi prihoda i rashoda pomoću gotovinske desktop. Glavni dokument za sve je povrat porezakoji se čini da je svaki platitelj u porezna služba Na kraju poreznog razdoblja istekla, najkasnije do 31. ožujka iza njega. Poslužite ga:

• porezni obveznik;
• njegov zastupnik;
• preko maila;
• elektronički.

Deklaracija - pisana izjava, uključujući podatke o platitelju o količini ESHN-a, koji se moraju platiti, porezni izračuni i gubitak smanjene porezne osnovice. Elektronska verzija deklaracije šalje se na propisani način ( Red Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije br. BG-3-32 / 169 od 2. travnja 2002. godine).

Prijelaz na Eše

Idi na ovaj način oporezivanja za poljoprivredne proizvođače, prema svim kriterijima, moguće je, podnošenje obavijesti u Obrascu br. 26.1-1 ( Članak 346.3, str. 2). To ukazuje da je udio profita od prodaje poljoprivrednih proizvoda proizvedenih u ukupnom iznosu prihoda od rada, usluga. Za to se uspostavljaju sljedeći rokovi:

• mjesec od trenutka registracije organizacije ili IP-a;
• do 31. prosinca - u drugim slučajevima.

Dugo radu na ovom području, registrirati se kao platitelji ESHN-a moći će biti samo iz predstojeće kalendarske godine. Ako poljoprivredni proizvođači nisu obavijestili porezne vlasti o odluci da ode u novi način oporezivanja, oni nemaju pravo na primijeniti. Prijenos na sustav oporezivanja za ESChn također ne može:

• proizvođači oprezive robe;
• oni koji su sudjelovali u kockarskom poslovanju;
• državne institucije proračuna, izdaju, autonomni tip.

Nakon godišnjeg razdoblja poljoprivrede i poslovnih rukovoditelja mogu nastaviti primjenjivati \u200b\u200bECN u narednu godinu o utvrđenim uvjetima. Prvo, ako nije bilo kršenja stavka 2., 2.1, 5. i 6. članka 346.2 (o kriterijima). Drugo, ako je samo registrirano i preneseno u ESHN-a nema dohodak za prvo porezno razdoblje.

Svaki poljoprivredni proizvođač dužan je odmah obavijestiti porezne službe o raskidu svojih aktivnosti kao poljoprivredni proizvođač (u slučaju nedosljednosti utvrđene Kodeksom Kodeksa) u roku od 15 naknadnih radnih dana. Tada se izjava podnosi sljedećeg mjeseca najkasnije 25., a također se ponovno izračunava za cijelu kalendarsku godinu prema opći porez, Povratak na održavanje također se provodi na dobrovoljnoj osnovi.

Nedavne promjene u B. porezno pravo Pridonijeli su u lipnju 2016. godine. Oni se odnose na članke 346.2 i 346.3. Prema njima će se osigurati pravo na primjenu ESCHN-a posebne kategorije poljoprivredni proizvođači. Računaju one koji imaju dodatne usluge u proizvodnji poljoprivrednih kultura, kao i naknadna obrada poljoprivrednih proizvoda ( FZ № 216 od 23. lipnja 2016).

Primjer broj 2. Kako ići na Eskn

Organizacija se bavi proizvodnjom poljoprivrednih proizvoda: raste krumpir, žito, širi stoku, zečeve, proizvodi mlijeko. Dobit prihoda od prodaje svih proizvoda za 9 mjeseci iznosila je 80% ukupnog dohotka. U tom slučaju nije provedena obrada odraslih i proizvedenih proizvoda. Ipak, organizacija ima pravo prebaciti na jedan način oporezivanja za poljoprivredne proizvođače i primijeniti Eschn. Prema Ch. 21 Kodeks to može učiniti, jer u vrijeme podnošenja zahtjeva za prijelaz na ESSN za devetomjesečno razdoblje, udio dohotka od prodaje poljoprivrednih proizvoda iznosio je 70% više uspostavljenih od strane Kodeks.

Odgovori na topikalna pitanja o korištenju jednog poljoprivrednog poreza

Broj pitanja 1.: Je li poljoprivredni proizvođač organizacija koja obrađuje kupljene sirovine drugih farmi?

Odgovor: Ne, ne prepoznaje poljoprivredni proizvođač, jer ne proizvodi poljoprivredne proizvode.

Pitanje broj 2.: Postoje li porezi, subvencije, druge vrste pomoći iz seljačke farme?

Odgovor: Svi iznosi primljeni od strane čelnika seljačkih gospodarstava iz proračunskih sredstava za stvaranje, aranžman, razvoj, porez ne porez ( umjetnost. 217, str. 14.1 i 14.2).

Pitanje broj 3.: Kako su poljoprivredni proizvođači kažnjeni s djelomičnim plaćanjem poreza?

Odgovor: Počelo je prema članku 122. Kodeksa. Nepotpuno plaćanje prikupljanja kao rezultat bilo kojeg pogrešnog izračuna u odsutnosti znakova kaznenih djela kažnjivo je u iznosu od 20% iznosa koji nije plaćen prikupljanje poreza i 40% - ako su Djela namjerno oduševljena.

Pitanje broj 4.: Koja područja rade poljoprivrednu organizaciju na izvješću ECN izvješća?

Odgovor: Organizacija prenesena u ESHN daje izjavu u obliku, računovodstvena izvješća Tromjesečno i za posljednje razdoblje godine.

Broj pitanja 5.: Kako platiti porezne pločeAko je na kraju godine organizacija identificirala nedosljednosti u iznosu dionica?

Odgovor: Potrebno je napraviti potpunu rekalkulaciju za kalendarsku godinu prema načelima opći način oporezivanje ( umjetnost. 346.3, str.4.) Budući da je organizacija s ove točke lišena prava na primjenu Eschn.

Pitanje broj 6.: Je li moguće registrirati vašu jedinicu u drugoj ruskoj regiji kako bi registrirala poljoprivrednu organizaciju u drugoj ruskoj regiji, ostala u nekadašnjem oporezivanju?

Odgovor: Pod čl. 346.2, stavak 3. Kodeksa, organizacija nema pravo ići na ECN, ako ima podružnice (predstavništvo). Stoga, ako registrirana jedinica nema znakove grane (ili zastupanja), organizacija može ostati na ECN-u i nakon registracije.

Broj pitanja 7.: Je li moguće ponovno prebaciti na ECN nakon što je izgubio pravo na korištenje?

Odgovor: Primijeniti jedan poljoprivredni porez ponovno samo godinu dana nakon oduzimanja prava na ovaj porez ( iz. 346.3, str. 7 NK RF).

Eskhn (Unified poljoprivredni porez) namijenjen je IP-u i organizaciji koja se bavi poljoprivrednom proizvodnjom, preradom poljoprivrednim proizvodima i prodajom. Ovaj porez je jedan od pet poreznih specijalaca. Što daje Eschn? Izuzeće od obveza za plaćanje poreza. Konkretno, za pojedine poduzetnike, to je NFFL, porez na imovinu pojedinaca i PDV-a. Organizacije su također izuzete od poreza na dobit organizacija, porez na imovinu na imovinu i, kao i PDV. Važno je napomenuti da izuzeće od PDV-a nije, da tako kažemo, "puni". To jest, isplate PDV-a i dalje će morati biti roba koja se uvozi u Rusiju i pod nadležnosti teritorija.

Porezno zakonodavstvo utvrđuje uvjete pod kojima se ispunjava pojedinačni poduzetnik ili organizacija za prebacivanje na jedan porez na poljoprivredu. Konkretno, glavni uvjet je sljedeće: udio prihoda od poljoprivrednih aktivnosti trebao bi biti najmanje 70% od ukupnog prihoda IP-a ili organizacije. Osim toga, broj zaposlenih ne smije premašiti oznaku od 300 ljudi. Neuspjeh da slijedite ove uvjete podrazumijevat će gubitak prava na korištenje ESSN-a i prijelaz na osnovni sustav oporezivanja. Nakon gubitka prava na korištenje ovog posebnog, bit će moguće vratiti se samo godinu dana od gubitka takvih prava.
Prijelaz na Ešer nastaje u nalogu obavijesti do 31. prosinca od prethodnog razdoblja u kojem IP ili organizacija namjerava otići u ECN. To jest, ako želite koristiti jedan poljoprivredni porez u 2016. godini, onda još uvijek imate vremena poslati odgovarajuće dokumente poreznoj službi.

Porezna osnovicu za ESHN je objekt oporezivanja "prihodi minus troškovi". To jest, morate smanjiti iznos prihoda na iznos troškova. Popis troškova troškova je detaljno u stavku 2. čl. 346,5 NK RF. Nakon što je učinjeno, porezna osnovica mora se pomnožiti pomoću porezne stope ESHN-a, što je 6%.
Mi skrećemo vašu pažnju - za ESCH, porezno razdoblje je predviđeno za vrijeme trajanja godine i izvještavanja - pola godine. To je, prema rezultatima izvještajnog razdoblja, bit će potrebno izvršiti obračun poreza i izvršiti predujam. Nakon isteka poreznog razdoblja, porezni obveznici trebaju osigurati poreznu službu Ešentske deklaracije i donose plaćanje poreza.