Kakvu je narudžbu faktura izdana u izvršenju dužnosti poreznog agenta od strane ruskog kupca? Plaćamo inozemnu organizaciju za zaštitni znak, čime se ponašamo kao porezni agent za plaćanje PDV-a u proračun. Kako se izdaju računi i izdani računi?

U ovom slučaju, primljena faktura nije popunjena.

Prilikom izrade računa, Ministarstvo financija Rusije preporučilo je izradu oznake na njih za stranu osobu (pismo od 11. svibnja 2007. br. 03-07-08 / 106).

U redu 2 "prodavatelj" fakture, vaša organizacija bi trebala donijeti cjelokupno ili skraćeno ime svoje organizacije (naznačeno u Sporazumu o poreznom agentu), za koji ste izvršni za plaćanje poreza.

Adresa (u skladu s konstitutivnim dokumentima) Prodavatelja (navedena u Sporazumu o poreznom agentu) treba navesti na adresu (u skladu s konstitutivnim dokumentima) Prodavatelja (naznačeno u Ugovoru o Ugovoru).

U retku 2b "Inn / JPP od prodavatelja" treba pričvrstiti.

U crtama 3 "pošiljatelj i njegova adresa" i 4 "primatelj i njezina adresa" poreznih agenata, stjecanja rada (usluga) u stranim organizacijama, stavi fiwers.

U redu 5, navedite broj i datum platnog dokumenta koji potvrđuje prijenos amortiziranog iznosa PDV-a u proračun. U retku 7 "valuta: naziv, kod" označava naziv valute prema sve-ruskom valutnom klasifikatoru i digitalnom kodu

Uz djelomičnu uplatu u stupcima 2-4, posade se stavljaju, a stupci 10-11 nisu ispunjeni.

Obrazloženje za ovaj položaj dan je u nižim materijalima sustava Glavbukh.

1.Sturation:Kao porezni agent, ispunite račun

U redu 2 "prodavatelj" porezni agensi stječu robu (radovi, usluge) iz inozemnih organizacija koje nisu u Rusiji za porezno računovodstvo (stavak 2. čl. 161 NK RFP. 3. članka 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije), Dajte puno ili skraćeno ime prodavatelja ili stanodavac (naznačeno u Sporazumu o poreznom agentu), za koji obavljaju obveze plaćanja poreza. *

Treba navesti adresu (u skladu s konstitutivnim dokumentima) Prodavatelja ili stanodavca (u skladu s konstitutivnim dokumentima) prodavatelja ili stanodavca (navedenog u Sporazumu o poreznom agentu) (koji je naveden u Sporazumu o poreznom agentu) , za koje porezni agenti ispunjavaju obvezu plaćanja poreza.

U redu 2b "Inn / PPP od prodavatelja" mora biti pričvršćen:

• pas - ako faktura ispunjava porezni agent, stjecanje robe (rad, usluge) u stranoj organizaciji, koja nije u Rusiji o poreznom računovodstvu (stavak 2. čl. 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• Gostionica i PPC prodavatelja ili najmodavca (naznačeno u sporazumu o poreznom agentu) za koje porezni zastupnik obavlja obvezu plaćanja poreza, u svim ostalim slučajevima (stavak 3. čl. 161. Poreznog zakonika Ruska Federacija).

Prilikom izrade računa za izvršene radove (pružene usluge) u crtama 3 "tereta i njezina adresa" i 4 "primatelj i njezina adresa" poreznih agenata stječu rad (usluga) u stranim organizacijama koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu (. 2 , Čl. 161 Poreznog zakonika Ruske Federacije), kao i poreznih agenata, najmoprimljavajuće države ili općinske imovine izravno od državnih tijela i lokalnih vlasti ili steći (primanje) države ili općinske imovine u Rusiji, koji nisu sadržani u državi (općinski ) Organizacije (. 3 čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije), stavite fiwers. *

Neke značajke imaju redoslijed popunjavanja linije 5 "do dokumenta za plaćanje i izračun".

Prilikom kupnje rada (usluga) u stranim organizacijama koje se ne sastoje u Rusiji o poreznom računovodstvu, u redu 5, navedite broj i datum platnog dokumenta koji potvrđuje prijenos amortiziranog iznosa PDV-a u proračun. *

U retku 7 "valuta: naziv, kod" navedite naziv valute u skladu s cijelim klasifikatorom cijele ruske valute i njegov digitalni kod * (sub. M "br. 1 Priloga 1 k). Ako je ugovorna cijena robe (radna, usluge) navedena u valuti, a plaća se i plaćanje u valuti, porezni agens može biti račun u valuti (odredba 7. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije) ,

Prilikom popunjavanja broja računa, poreznih agenata stječu robu (rad, usluge) iz inozemnih organizacija koje nisu u Rusiji za porezno računovodstvo (stavak 2. članka 161. Porezne kome), kao i poreznih agenata, država najmoprimci ili općinski nekretnina izravno državna tijela i lokalne samouprave ili steći (primanje) na području države ili općinske imovine u Rusiji, koje nisu sadržane u državnim (općinskim) organizacijama (odredba 3. članka 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije), treba se pridržavati sljedećih pravila.

Uz punu isplatu robe (radovi, usluge), grafikoni fakture trebali bi se ispuniti na način propisan stavkom 5. \\ t

S parcijalnom plaćanjem u stupcima 2-4, lutka se stavljaju, a stupci 10-11 nisu ispunjeni. *

I s potpunim i djelomičnim plaćanjem (uključujući pokrenuto obrasce izračuna), navedite:

• u stupcu 1 - naziv isporučene robe, vlasnička prava (opis posla, usluge);
• u stupcu 7 - procijenjena porezna stopa (10/110 ili 18/118) ili zapisnik "bez PDV-a";
• u stupcu 9 - zbroj pokazatelja grafikona 5 i pokazatelja izračunat kao proizvod na slici 5 i poreznu stopu u iznosu od 10 ili 18 posto podijeljenih s 100;
• u stupcu 8 - iznos poreza izračunat kao rad broja 9 i 7, u rubu i kopecks bez zaokruživanja (pismo Ministarstva financija Rusije od 1. travnja 2014. br. 03-07-Rz / 14417);
• u stupcu 6 - količina trošarina, i ako roba nije izložena, zatim navedite "bez trošarina".

Ovaj postupak ispunjavanja faktura utvrđuje se u Dodatku 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Nakon ispunjavanja svih obveznih detalja papira fakture, glavnog i glavnog računovođe organizacije - porezni agent (ostale osobe ovlaštene od strane organizacije ili razaranja u ime organizacije). Ako je porezni agent poduzetnik, on mora osobno potpisati račun i navesti u njemu pojedinosti o potvrdi o registraciji. Takav nalog utvrđen je stavkom 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

U odnosu na pripremu bivših oblika faktura, slična objašnjenja su držane u pismu savezne porezne službe Rusije od 12. kolovoza 2009. br. SHS-22-3 / 634.

Pri oporezivanju poreza, kao i prilikom izdavanja unaprijed (djelomično plaćanje), uključujući ne-monetarnu obrazac, porezne agense stječu robu (rad, usluge) u stranim organizacijama koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu (stavak 2. čl. 161 NK RF), kao i porezni agenti, državna najmoprimca ili općinska imovina izravno od državnih tijela i lokalne samouprave ili steći (primanje) državne ili općinske imovine u Rusiji, koji nisu sadržani u državnim (općinskim) organizacijama (odredba 3. članka 161. \\ t NK RF), nadoknaditi račun i registrirati ga u prodajnoj knjizi (stavak 15. Odjeljka II. Priloga 5. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). Nakon prezentacije PDV-a odbiti u skladu sa stavkom 3. članka 171. Poreznog zakonika Ruske Federacije, prethodno izloženi računi za predujam (djelomično plaćanje) registriraju se u knjizi kupnje (stavak 23. Odjeljka II. Priloga 4 Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137).

Olga Tsibizova

2.Sturation:Kako napraviti dostavnicu poreznom agentu ako stječe robu (radovi, usluge) iz inozemne organizacije koja nije u Rusiji za porezno računovodstvo

Napravite račun u skladu s postupkom utvrđenim klauzulama, 5.1 i člankom 169. Poreznog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir neke značajke.). *

U isto vrijeme, neke od pozicija faktura koje su sastavili poreznim agentima popunjavaju se posebnom nalogu. Na primjer, u retku 2b "Inn / PPP od prodavatelja" morate staviti jarak (stavak 1. Priloga 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). U odnosu na popunjavanje bivših oblika faktura kao dodatne informacije, Ministarstvo financija Rusije preporučilo je obilježavanje na njih za stranu osobu (pismo od 11. svibnja 2007. br. 03-07-08 / 106). *

Primjer sastavljanja fakture od strane poreznog agenta kada stječete usluge iz inozemne organizacije. Strana organizacija nije u Rusiji o poreznom računovodstvu

Alpha LLC (kupca) zaključen s ukrajinskom organizacijom "odvjetnici Ukrajine" (Izvršitelj) (izvršitelj) sporazum o pružanju pravnih usluga, koji su potrebni za proizvodne aktivnosti oporezive PDV. Trošak usluga u okviru ugovora iznosi 11.800 američkih dolara, uzimajući u obzir PDV. Ukrajinska organizacija nije u Rusiji za porezno računovodstvo. Mjesto provedbe pravnih usluga je Rusija (sub. 4, 1 čl. 148 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema tome, njihova vrijednost podliježe PDV-u.

Usluge su donesene od 13. ožujka do 15. ožujka. 15. ožujka, stranke su potpisale čin prihvaćanja i prijenosa pruženih usluga. Istog dana, ALFA računovođa naveo je ukrajinski organizacijski plaćanje i sastavio račun s bilješkom "za stranu osobu". U isto vrijeme, ispunjavajući liniju 2b "Inn / PPP od prodavatelja" fakture, Alfa računovođa je stavio jarak. Količina PDV-a koja bi alfa trebala zadržati ukrajinsku organizaciju od prihoda kao porezni agent je 1.800 USD (11.800 USD? 18/118). PDV, koji se održava od prihoda ukrajinske organizacije, uvršten je u proračun po nalogu za plaćanje. Pojedinosti ovog računovođe platnog dokumenta "Alfa" ukazao je na liniju 5 kompilirane fakture.

Sljedeće ožičenje se vrši u ALFA računovodstvu.

Debit 26 kredit 60
- 330 000 trljati. (((11 800 USD - 1800 USD)? 33 rubalja / USD) - ogledaju se troškovi pravnih usluga (na temelju Zakona o prihvaćanju i prijenosa);

Debit 19 kredit 60
- 59 400 rubalja. (1800 USD? 33 rubalja / USD) - Računovodstvo od PDV-a od troškova usluga koje se trebaju zaključiti kada se plaća prihod ukrajinske organizacije;

Debit 60 kredit 68 subaccount "Izračuni na PDV"
- 59 400 rubalja. - prikazani PDV od iznosa koji plaća ukrajinska organizacija, koja nije vanjska trgovina u Rusiji;

Debit 60 kredit 52
- 330 000 trljati. - plaćanje ukrajinske organizacije je na popisu (minus prikazani PDV);

Debit 68 subaccount "PDV izračuna" kredit 51
- 59 400 rubalja. - naveden u federalnom proračunu iznos prilagođenog PDV-a;

Debit 68 SubCount "Izračuni na PDV" kredit 19
- 59 400 rubalja. - usvojen za odbitak PDV-a, koji se održava od prihoda da plati ukrajinsku organizaciju i navedene u proračunu.

Olga Tsibizova, Zamjenik ravnatelja Odjela za porezne i carinske tarifne politike Ministarstva financija Rusije

• Obrasci za preuzimanje

Uostalom, takva pogreška ne sprječava identifikaciju prodavatelja, kupca, naziv robe, radova, usluga ili imovinskih prava, njihovu vrijednost, stopa i iznos poreza. Oznaka toga je iz stavka 2. stavka 2. članka 169. Porezne komeruje Ruske Federacije. Slična objašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 26. svibnja 2015. br. 03-07-09 / 30177 i savezne porezne službe Rusije od 10. prosinca 2012. broj EF-4-3 / 20872. Oblik i postupak punjenja oblika korekcije fakture i pravila za njegovo završetak dan je u Dodatku 2. Uredbom Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137. Koristi se. Međutim, imate pravo dodati do dokumenta i dodatne informacije. Glavna stvar je spremiti nizove, grafikone, vrijednosti i pojedinosti o odobrenom obliku. Provođenje faktura prilagodbe može biti na papiru ili elektroničkim putem. Elektronski format dokumenta odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije 4. ožujka 2015. br. MMB-7-6 / 93.

Računovodstvene i pravne usluge

Situacija: Može li porezni agent, izraditi fakturu prilagodbe, uzeti za odbitak nepotrebnog PDV-a koji se plaća proračunu? To je stanar države ili općinske imovine. Stanodavac je smanjio veličinu najma na stražnjim datum, počevši od 1. siječnja tekuće godine.

Da možda. Kao opće pravilo, s smanjenjem troškova usluga, izvođač (u ovom slučaju, stanodavac) mora postaviti kupca (list) na fakturu prilagodbe. Izvođač registrira ovaj dokument u knjizi kupnje i uzima za odbitak pretjeranog obračunate količine PDV-a.

Porezni agent mora izvršiti kupcu ispravak fakture

Pravo poreznih agenata za izradu faktura za usklađivanje nije izravno napisano u članku 169. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji, niti u Uredbi Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137. ali s obzirom na to U situaciji koja se razmatra, stanar zapravo obavlja obveze PDV platitelja, može iskoristiti opće pravilo i prilagoditi svoje porezne obveze na isti način predviđen prodavačima (izvođačima).

Pažnja

Jedina razlika: Porezni agent morat će registrirati račun za ispravak i prodajne knjige, te u knjizi kupnje. Ako stanar primjenjuje poseban porezni režim, tada se obvezan obveznik PDV-a ne priznaje i pravo na odbijanje nema (str.

Ka Ispravak fakture izdanog poreznog agenta

Na temelju zahtjeva, Porezni inspektorat će morati prilagoditi podatke o razgraničenjima u poreznoj agenciji osobnoj kartici za osobnu iskaznicu i povratak preplaćenosti u skladu s člankom 78. Poreznog zakonika Ruske Federacije (stavak 14. čl. 78 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Kako napraviti ispravke Ako se pogreška vrši u fakturi korekcije, dokument mora biti ispravljen.
Postupak izrade ispravaka na račune za prilagodbu dan je u stavku 6. Priloga 2. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137. Za više informacija o tome, pogledajte kako ispraviti račun.

Prilikom izrade računa za podešavanje za ispravljanje pokazatelja u početnoj fakturi na koje se prikuplja korekcija nije potrebna (stavak 7. Priloga 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137).

Porezni agent faktura u 1c 8.3 Računovodstvo 3.0

Sl.15 Iznajmljivanje i realizacija nekretnina Registracija operacija PDV-a tijekom prodaje imovine i zakupa općinske imovine temeljnih razlika iz gore navedene sheme nema shemu. Glavna stvar je odabrati pravi pogled na Agencijski sporazum (Sl.16).

Sl ..16 Osim toga, prilikom izračunavanja dokumenta za iznajmljivanje, potrebno je ispravno ukazati na račune i analitiku troškova (Sl.17). Sl.17 Objave su prikazane na Sl.18. Oni također imaju poseban račun od 76,000.

Sl ..18 Prilikom provedbe imovine poreznom agentu, također je važno odabrati pravi pogled na Agencijski sporazum i poštivati \u200b\u200bpropise za računovodstvo dugotrajne imovine.

Rad s popravnim računima

• broj i datum primarne fakture, čiji se pokazatelji mijenjaju;

• broj roba, opseg rada, usluga ili imovinskih prava prije i nakon njihovih promjena;

• cijena, tarifa prije i poslije podešavanja;

• trošak cijelog broja roba, radova, usluga ili imovinskih prava uzimajući u obzir i isključujući PDV prije i nakon promjena;

• iznos trošarina na i nakon pojašnjenja - za izbrisavu robu;

• pDV suma prije i poslije pojašnjenja;

• pozitivne ili negativne razlike koje proizlaze iz razjašnjavanja troškova roba, radova, usluga, iznosa PDV-a i trošarina (ako se isporuči roba).

Kompletan popis obveznih pokazatelja korekcije dostavljen je u stavku 5.2. Člane 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije.
To proizlazi iz odredbi stavka 3. članka 168. Porezne kodeksa Ruske Federacije i stavka 3. Odjeljka II. Priloga 5. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137. Odjeljak III Deklaracija, koja odražava iznose odbitaka, poreznih agenata koji nisu platitelji PDV-a nisu popunjeni (stavak. 11 str. 3. Nalog koji je odobrio Red Ministarstva financija Rusije od 29. listopada 2014. br. MMB-7 -3 / 558). No, s obzirom na to da je porezni agent stanar iu ovom slučaju obavlja dužnosti poreznog obveznika, s smanjenjem troškova usluga, također može izdati račun za ispravak. Budući da ne postoji pravo odbiti takav porezni agent, treba se uputiti poreznom inspektoratu s relevantnom izjavom (stavak 6. čl. 78. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Ispravak fakture na poreznom agentu

Sl.2 U ožičevanju kako bi odražavala PDV umjesto uobičajenog računa međusobnih naselja, koristi se novi suštini - 76.n. Da bi se generirali računi ove vrste, koristi se obrada, koja se zove iz odgovarajućeg dijela Banke i blagajne (sl. 4).

Slika 4 Slika 5 prikazuje oblik ove obrade. Sve župne troškove uređene na ugovore o agenciji i plaćene u odabranom razdoblju automatski će pasti u tablicu ("popuniti" gumb Sl.5). Pomoću gumba "Run", fakture se formiraju i registriraju se.

Slika 5. Sljedeća slika prikazuje samu fakturu (Sl.6). Imajte na umu da je stopa PDV-a odabrana "18/118", a radni kod u ovom slučaju je 06.
Slika 6 Kao što možete vidjeti, novi sušti su uključeni u ožičenje (Sl. 7), posebno dodan u 1C planu računa (76. i 68.32).

Slika 7 Količina PDV-a koju moramo platiti na proračun može se provjeriti u izvješću o prodajnoj knjizi i u Deklaraciji o PDV-u. Prodajna knjiga (sl. 8) je formirana u odjeljku "PDV izvješća" u stupcu ugovorne strane ukazuje na organizaciju koja plaća plaćanje poreza.

Nabavite 267 video tutoriali za 1C besplatno:

• Besplatni video tutorial za 1c računovodstvo 8.3 i 8.2;
• Tutorial na novoj verziji od 1c Zup 3.0;
• Dobar tečaj na 1c Trade Management 11.

Slika 8 Deklaracija PDV-a u 1c formirana je iz odjeljka za izvješćivanje. U pododjeljku "Regulirana izvješća" morate odabrati odgovarajući prikaz ("izjava o PDV-u"). Red 060 (str. 2) bit će ispunjen iznosom koji želite platiti u proračun (sl. 9). Slika 9 Plaćanje poreza u proračunu izdaje se standardnim dokumentima 1c ("nalog za plaćanje" i "otpis s tekućeg računa").

Info

U jednom fakturu prilagodbe, kada promjene utječu na pokazatelje nekoliko primarnih dokumenata, navedite brojeve i datume svakog od njih. Štoviše, ukupno se može odrediti broj i volumen homogene robe, radova, usluga i imovinskih prava.

• ne-gazirana voda - po cijeni od 30 rubalja. za bocu;
• gazirana voda - po cijeni od 15 rubalja. za bocu.
• 20.000 boca negazirane vode s ukupnim troškovima (bez PDV-a) 600.000 rubalja. (20 000 boot. × 30 utrljati.);
• 10.000 boca karbonirane vode s ukupnim troškovima (bez PDV-a) 150.000 rubalja. (10.000 kabina.

U tom slučaju, promjene se uzimaju u obzir prilikom sastavljanja primarnog dokumenta;

• kupac - PDV platitelj vraća robu koja je uspjela uzeti u obzir. U tom slučaju pojavljuje se obrnuta provedba. Dakle, kupac izrađuje najčešći račun;

• početna faktura se pogrešno shvaća kupcu.

  U tom slučaju, unesite na isti način kao i kada ponovno postavite račun za istu operaciju. To jest, pogrešan ulazak u prodajnu knjigu, a kupac izvješće da je dokument postavljen pogreškom.

Takve pojašnjenja su sadržane u pismima Ministarstva financija Rusije 16. ožujka 2015. br. 03-07-09 / 13813, od 18. lipnja 2014 br. 03-07-Rz / 29089, 16. svibnja 2012 , 03-07-09 / 56, datiran 5. prosinca 2011 br. 03-07-09 / 46, datirano 1. prosinca 2011 br. 03-07-09 / 45, od 30. studenog 2011 No. 03-07- 09/44 i savezna porezna služba Rusije 12. ožujka 2012. № UD-4-3 / 4143.
Za isporučenu robu "Hermes" stavi račun "Alfa" i registrirao ga u prodajnoj knjizi. 21. lipnja, "Hermes" isporučen:

• 40.000 boca negazirane vode s ukupnim troškovima (bez PDV-a) 1.200.000 rubalja. (40 000 boot. × 30 utrljati.);
• 20.000 boca karbonate vode s ukupnim troškovima (bez PDV-a) 300.000 rubalja. (20 000 kabina. × 15 trljati.).

Za isporučenu robu "Hermes" stavi račun "Alfa" i registrirao ga u prodajnoj knjizi. 10. srpnja "Hermes" isporučen na adresu "Alfa" Još jedna serija robe u ukupnom iznosu od 800.000 rubalja. (bez PDV-a). Pod uvjetima ugovora, nakon što dođe do obujma nabave u iznosu od više od 3.000.000 rubalja. "Hermes" pruža kupcu popust na prethodno isporučene proizvode u iznosu od 10 posto ukupnih troškova. 10. srpnja, "Hermes" ogleda osigurani popust u jednoj fakturi prilagodbe na dostavnicu za 17. veljače i datirano 21. lipnja.

Punjenje faktura je potrebno samo za one transakcije koje su predmet PDV-a. Ako je organizacija porezni agent u operacijama koje se izdaju iz oporezivanja, nema računa za takve operacije. To je navedeno u pismu Ministarstva financija Rusije 19. ožujka 2014. br. 03-07-09 / 11822.

Opći zahtjevi za izdavanje faktura utvrđuju se stavcima 5., 5.1 i 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije (stavak 2. stavka 3. čl. 168. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Značajke ispunjavanja nekih pokazatelja faktura poreznih agenata navedeni su u Prilozima 1. i 2. Uredbom Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Možete organizirati dostavnicu na papiru i (ili) u elektroničkom obliku (stavak 2. stavka 1. čl. 169. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji). Elektronski format računa odobren je nalog Federalne porezne službe Rusije 4. ožujka 2015. br. MMB-7-6 / 93.

Račun ukrašen poreznim poslom trebao bi biti registriran u dijelu 1 računovodstva fakture iu knjizi prodaje na datum sastavljanja sastavljanja (stavak 1. Priloga 3. stavka 15. do 15. do 6. Dodatka 5. Uredbe Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. godine. 1137). U dijelu 2. računovodstvenog magazina, takvi dokumenti nisu zabilježeni (stavak 9. Priloga 3. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). U knjizi kupnje, račun koji je sastavio porezni zastupnik registriran je kao pravo na odbitak od poreza (stavak 23. Odjeljka II Priloga 4. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). ,

U redu 2 "prodavatelj" poreznih agenata stječu robu (rad, usluge) iz inozemnih organizacija koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu (stavak 2. članka 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije), kao i poreznih agenata, država najmoprimca ili općinske imovine izravno državne vlasti i lokalne samouprave ili steći (primanje) u državnoj ili općinskoj imovini u Rusiji, koji nisu sadržani u državnim (općinskim) organizacijama (odredba 3. članka 161. Porezne kodeksa Ruske Federacije) ili skraćeno ime prodavatelja ili najmodavca (naznačeno u ugovoru s poreznim poslom), za koji igraju obvezu plaćanja poreza.

Treba navesti adresu (u skladu s konstitutivnim dokumentima) Prodavatelja ili stanodavca (u skladu s konstitutivnim dokumentima) prodavatelja ili stanodavca (navedenog u Sporazumu o poreznom agentu) (koji je naveden u Sporazumu o poreznom agentu) , za koje porezni agenti ispunjavaju obvezu plaćanja poreza.

U redu 2b "Inn / PPP od prodavatelja" mora biti pričvršćen:

• kopač - ako faktura ispunjava porezni agent, stjecanje robe (rad, usluge) iz inozemne organizacije, koja nije u Rusiji za porezno računovodstvo (stavak 2. čl. 161 Poreznog zakonika Ruske Federacije);

• Gostionica i PPC prodavatelja ili najmodavca (naznačeno u sporazumu o poreznom agentu) za koje porezni zastupnik obavlja obvezu plaćanja poreza, u svim ostalim slučajevima (stavak 3. čl. 161. Poreznog zakonika Ruska Federacija).

To je navedeno u podstavcima "B" - "D" od klauzule 1. Priloga 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Prilikom izrade računa za izvršene radove (pružene usluge) u crtama 3 "tereta i njezina adresa" i 4 "primatelj i njezina adresa" poreznih agenata stječu rad (usluga) u stranim organizacijama koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu (. 2 , Čl. 161 Poreznog zakonika Ruske Federacije), kao i poreznih agenata, najmoprimljavajuće države ili općinske imovine izravno od državnih tijela i lokalnih vlasti ili steći (primanje) države ili općinske imovine u Rusiji, koji nisu sadržani u državi (općinski ) Organizacije (. 3, čl. 161 Poreznog zakona Ruske Federacije), stavite fiwers.

Ako se kupuju strane organizacije koje se ne sastoje u Rusiji, roba se kupuje, a zatim u liniji "teret i njegovoj adresi", morate odrediti ime i poštansku adresu pošiljatelja, te u liniji "primatelj i njezina adresa "- ime i poštanska adresa primatelja.

To je navedeno u podstavcima "E" - "F" odrednice 1. Priloga 1. Uredbom Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Neke značajke imaju redoslijed popunjavanja linije 5 "do dokumenta za plaćanje i izračun".

Prilikom kupnje (primanja) ili iznajmljivanje države (općinske) nekretnine u ovoj liniji, morate odrediti broj i datum platnog dokumenta koji potvrđuje plaćanje imovine ili prijenosa najamnine.

Prilikom kupnje rada (usluga) u stranim organizacijama koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu, u redu 5, navedite broj i datum platnog dokumenta koji potvrđuje prijenos amortiziranog iznosa PDV-a u proračun.

Prilikom kupnje roba iz inozemnih organizacija koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu, u redu 5, navedite broj i datum platnog dokumenta koji potvrđuje isplatu kupljene robe.

Ako je uplata izvršena u obliku moneyless, u redu 5, navedite nadzornu ploču.

To je navedeno u podstavku "s" od klauzule 1. Priloga 1. Uredbom Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

U retku 7 "valuta: naziv, kod" navedite naziv valute u skladu s valutom od strane cijele ruske i digitalnog koda (pod. "M" od stavka 1. Priloga 1. Uredbom Vlade Rusa Federacija 26. prosinca 2011. br. 1137). Ako je ugovorna cijena robe (radna, usluge) navedena u valuti, a plaća se i plaćanje u valuti, porezni agens može biti račun u valuti (odredba 7. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije) ,

Prilikom popunjavanja broja računa, poreznih agenata stječu robu (rad, usluge) iz inozemnih organizacija koje nisu u Rusiji za porezno računovodstvo (stavak 2. članka 161. Porezne kome), kao i poreznih agenata, država najmoprimci ili općinski nekretnina izravno državna tijela i lokalne samouprave ili steći (primanje) na području države ili općinske imovine u Rusiji, koje nisu sadržane u državnim (općinskim) organizacijama (odredba 3. članka 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije), treba se pridržavati sljedećih pravila.

Uz punu isplatu robe (radovi, usluge), brojevi fakture treba popuniti u skladu s postupkom utvrđenim stavkom 5. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Uz djelomičnu uplatu u stupcima 2-4, posade se stavljaju, a stupci 10-11 nisu ispunjeni.

I s potpunim i djelomičnim plaćanjem (uključujući pokrenuto obrasce izračuna), navedite:

• u stupcu 1 - naziv isporučene robe, vlasnička prava (opis posla, usluge);

• u stupcu 7 - procijenjena porezna stopa (10/110 ili 18/118) ili zapisnik "bez PDV-a";

• u stupcu 9 - zbroj pokazatelja grafikona 5 i pokazatelja izračunat kao proizvod na slici 5 i poreznu stopu u iznosu od 10 ili 18 posto podijeljenih s 100;

• u stupcu 8 - iznos poreza izračunat kao rad broja 9 i 7, u rubu i kopecks bez zaokruživanja (pismo Ministarstva financija Rusije od 1. travnja 2014. br. 03-07-Rz / 14417);

• u stupcu 6 - količina trošarina, i ako roba nije izložena, zatim navedite "bez trošarina".

Ovaj postupak ispunjavanja faktura utvrđuje se u Dodatku 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Nakon ispunjavanja svih obveznih detalja papira fakture, glavnog i glavnog računovođe organizacije - porezni agent (ostale osobe ovlaštene od strane organizacije ili razaranja u ime organizacije). Ako je porezni agent poduzetnik, on mora osobno potpisati račun i navesti u njemu pojedinosti o potvrdi o registraciji. Takav nalog utvrđen je stavkom 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

U odnosu na pripremu bivših oblika faktura, slična objašnjenja su držane u pismu savezne porezne službe Rusije od 12. kolovoza 2009. br. SHS-22-3 / 634.

Pri oporezivanju poreza, kao i prilikom izdavanja unaprijed (djelomično plaćanje), uključujući ne-monetarnu obrazac, porezne agense stječu robu (rad, usluge) u stranim organizacijama koje nisu u Rusiji o poreznom računovodstvu (stavak 2. čl. 161 NK RF), kao i porezni agenti, državna najmoprimca ili općinska imovina izravno od državnih tijela i lokalne samouprave ili steći (primanje) državne ili općinske imovine u Rusiji, koji nisu sadržani u državnim (općinskim) organizacijama (odredba 3. članka 161. \\ t NK RF), nadoknaditi račun i registrirati ga u prodajnoj knjizi (stavak 15. Odjeljka II. Priloga 5. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). Nakon prezentacije PDV-a odbiti u skladu sa stavkom 3. članka 171. Poreznog zakonika Ruske Federacije, prethodno izloženi računi za predujam (djelomično plaćanje) registriraju se u knjizi kupnje (stavak 23. Odjeljka II. Priloga 4 Uredba Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137).

Primjer kompilacije računa za predujam isplaćuju nadolazećoj opskrbi industrijske opreme. Ruska organizacija (porezni agent) stječe opremu iz inozemne organizacije koja nije u Rusiji za porezno računovodstvo

Alpha LLC na uvjetima plaćanja od 100 posto pribavlja stroj za glodanje za uporabu u industrijskoj aktivnosti oporezivanju od strane PDV-a od ukrajinske tvrtke "Motor Sich". Trošak opreme pod ugovorom je 590.000 rubalja. S obzirom na PDV. Izračuni pod ugovorom provode se u rubanji. Ukrajinska organizacija nije u Rusiji za porezno računovodstvo. Mjesto stroja je Rusija (čl. 147 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema tome, od cijene stroja alfa treba držati PDV. Količina PDV-a, koja bi alfa trebala čuvati od prihoda ukrajinske organizacije kao porezni agent je 90.000 rubalja. (590.000 rubalja. × 18/118).

Dana 21. lipnja, nalog za plaćanje br. 275 alfa računovođe navedeno je ukrajinski organizacijski uplate (minus PDV) i iznosio. U redu 5 sastavljenog fakture, alfa računovodstvo je istaknuo pojedinosti o platnom dokumentu, koje je uvršteno plaćanje ukrajinske tvrtke (datirano 27. lipnja br. 275). Dana 21. lipnja, faktura je upisana u prodajnu knjigu.

PDV, koji se održava od prihoda ukrajinske organizacije, prebačen je u proračun od strane naloga za plaćanje od 21. lipnja.

Zakon o primanju opreme potpisuju stranke 5. srpnja. Na ovaj dan stroj je bio uzet na račun, a Alfa je imala pravo odbiti zadržani PDV. Dana 5. srpnja, alfa računovođa registrirala je sastavni račun u knjizi kupnje i predstavio iznos PDV-a za oduzimanje.

Izračuni s računovođem dobavljača "Alfa" odražava se na sljedećim suštinama otvorenim na račun 60 "izračune s dobavljačima i izvođačima":

• "Izračuni na doprinos";
• "Izračuni za imovinu (rad, usluge)".

Debit 60 SubCount "Izračuni na doprinosima izdane" Kredit 68 Subjekti "izračuni na PDV-u"
- 90 000 rubalja. - PDV je zadržao s zbroja unaprijed plaćen od strane ukrajinske organizacije;

Debit 60 SubCount "Izračuni na unaprijed izdanim" kredit 51
- 500 000 rubalja. - Navedena je napredak ukrajinske organizacije (minus retardirani PDV);

- 90 000 rubalja. - naveden u proračun PDV-a, koji se održava od prihoda ukrajinske organizacije.

Debit 08 Kredit 60 SudCount "Proračuni za imovinu (rad, usluge)»
- 500 000 rubalja. - usvojen za račun u sastavu poklopca mljevenog stroja;

Debit 19 kredit 60 subaccount "izračune za imovinu (rad, usluge)"
- 90 000 rubalja. - odražava "ulaz" PDV iz troška stroja;

Debit 60 SubCount "Izračuni za nekretninu (rad, usluge)" Credit 60 Sudccount "izračune na izdanim proširenjima"
- 590.000 rubalja. - stojeći unaprijed plaćeni ukrajinskom organizacijom;

- 90 000 rubalja. - usvojen za oduzimanje PDV-a i navedenog u proračunu.

Isto pravilo vrijedi ako porezni agent stječe robu (rad, usluge) u inozemnoj organizaciji, koja nije u Rusiji o poreznom računovodstvu, odbio dostaviti do otpreme i prodavatelj mu se ne vrati prethodno napredno plaćanje unaprijed (djelomično plaćanje). U tom slučaju, prethodno pisani računi za unaprijed (djelomično plaćanje) zabilježeni su u knjizi kupnji nakon razmišljanja u računovodstvu za sve prilagodbe povezane s povratkom. U isto vrijeme, možete registrirati račun u knjizi kupnji najkasnije godinu dana od dana odbijanja kupca. To je navedeno u stavku 22. Odjeljka II Priloga 4. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137.

Situacija: Kako napraviti dostavnicu poreznom agentu ako stječe robu (radovi, usluge) u stranoj organizaciji, ne čineći poreznog računovodstva?

Napravite dostavnicu u skladu s postupkom utvrđenim stavcima 5., 5.1 i 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije, uzimajući u obzir neke značajke.

Prilikom kupnje robe (radova, usluga) u stranim organizacijama, ne u Rusiji, ruske organizacije (poreznim agentima) dužne su sastaviti račune u skladu sa zahtjevima iz stavka 5. i 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije (stavak , 2 str. 3 umjetnosti. 168 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U isto vrijeme, neke pozicije faktura sastavljenih poreznim agentima, popunjen posebnom nalogom , Na primjer, u retku 2b "Inn / PPP od prodavatelja" morate staviti jarak (stavak 1. Priloga 1. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137). U odnosu na popunjavanje bivših oblika faktura kao dodatne informacije, Ministarstvo financija Rusije preporučilo je da označi na njih za stranu osobu (pismo od 11. svibnja 2007. br. 03-07-08 / 106) ,

Primjer sastavljanja fakture od strane poreznog agenta kada stječete usluge iz inozemne organizacije. Strana organizacija nije u Rusiji o poreznom računovodstvu

Alpha LLC (kupca) zaključen s ukrajinskom organizacijom "odvjetnici Ukrajine" (Izvršitelj) (izvršitelj) sporazum o pružanju pravnih usluga, koji su potrebni za proizvodne aktivnosti oporezive PDV. Trošak usluga u okviru ugovora iznosi 11.800 američkih dolara, uzimajući u obzir PDV. Ukrajinska organizacija nije u Rusiji za porezno računovodstvo. Mjesto provedbe pravnih usluga je Rusija (sub. 4, 1 čl. 148 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema tome, njihova vrijednost podliježe PDV-u.

Usluge su donesene od 13. ožujka do 15. ožujka. 15. ožujka, stranke su potpisale čin prihvaćanja i prijenosa pruženih usluga. Istog dana, ALFA računovođa naveo je ukrajinsku organizaciju za plaćanje i iznosio faktura označena "za stranu osobu" , U isto vrijeme, ispunjavajući liniju 2b "Inn / PPP od prodavatelja" fakture, Alfa računovođa je stavio jarak. Količina PDV-a koja bi alfa trebala čuvati od prihoda ukrajinske organizacije kao porezni agent je 1.800 USD (11.800 USD × 18/118). PDV, koji se održava od prihoda ukrajinske organizacije, uvršten je u proračun po nalogu za plaćanje. Pojedinosti ovog računovođe platnog dokumenta "Alfa" ukazao je na liniju 5 kompilirane fakture.

Sljedeće ožičenje se vrši u ALFA računovodstvu.

Debit 26 kredit 60
- 330 000 rubalja. ((11 800 USD - 1800 USD) × 33 trljanje. / USD) - reflektirani troškovi za pravne usluge (na temelju Zakona o prihvaćanju);

Debit 19 kredit 60
- 59 400 rubalja. (1800 USD × 33 rubalja / USD) - Računovodstvo od PDV-a od troškova usluga koje se trebaju zaključiti kada se plaća prihod ukrajinske organizacije;

- 59 400 rubalja. - CDA je zadržao iz iznosa koji plaća ukrajinska organizacija, koja nije u poreznom računovodstvu u Rusiji;

Debit 60 kredit 52
- 330 000 rubalja. - plaćanje ukrajinske organizacije je na popisu (minus prikazani PDV);

Debit 68 subaccount "PDV izračuna" kredit 51
- 59 400 rubalja. - naveden u federalnom proračunu iznos prilagođenog PDV-a;

Debit 68 SubCount "Izračuni na PDV" kredit 19
- 59 400 rubalja. - usvojen za odbitak PDV-a, koji se održava od prihoda da plati ukrajinsku organizaciju i navedene u proračunu.

Primjer kompilacije fakture od strane poreznog agensa prilikom kupnje robe iz inozemne organizacije. Strana organizacija nije u Rusiji o poreznom računovodstvu

Alpha LLC stekao je okretanje i užad stroj GH-1840ZX DRO iz njemačke tvrtke "Atlanta Group" za uporabu u industrijskoj djelatnosti oporezivog PDV-a. Trošak opreme pod ugovorom iznosi 59.000 USD, uzimajući u obzir PDV. Strana organizacija nije u Rusiji za porezno računovodstvo. Mjesto stroja je Rusija (čl. 147 Poreznog zakona Ruske Federacije). Prema tome, cijena stroja podliježe PDV-u.

Zakon o primanju opreme potpisuju stranke 12. ožujka. Istog dana, nalog za plaćanje br. 245 alfa računovođe naveden je inozemnu organizaciju koja je plaćala i iznosila fakturu s markom "za stranu osobu" , PDV, koji se održava od dohotka njemačke organizacije, uvršten je u proračun naloga za plaćanje. U redu 5 sastavljenih faktura, ALFA računovodstvo je istaknula pojedinosti o platnom dokumentu, koje je uvršteno plaćanje njemačke tvrtke.

Količina PDV-a, koja bi alfa trebala zadržati inozemnu organizaciju od prihoda kao porezni agent je 9.000 USD (USD × 18/118).

Sljedeće ožičenje se vrši u ALFA računovodstvu.

Debit 08 kredit 60
- 1 650 000 rubalja. (50.000 USD × 33 rubalja / USD) - ogleda trošak stroja (bez PDV-a) na dan potpisivanja Zakona;

Debit 19 kredit 60
- 297 000 rubalja. (9000 USD × 33 rubalja / USD) - PDV računovodstvo iz troška stroja koji se zaključuje kada se plaća prihod njemačke tvrtke;

Debit 60 kredit 68 subaccount "Izračuni na PDV"
- 297 000 trljati. - ogleda iznos PDV-a, koji se održava od prihoda njemačke tvrtke i plaća se u proračun;

Debit 60 kredit 52
- 1 650 000 rubalja. - navodi plaćanje stranih organizacije za stroj minus PDV;

Debit 68 subaccount "PDV izračuna" kredit 51
- 297 000 trljati. - navedeni u proračun PDV-a, drži porezni agentom iz dohotka inozemne organizacije;

Debit 68 SubCount "Izračuni na PDV" kredit 19
- 297 000 rubalja. - usvojen na odbitak zapravo plaćeno PDV.

Situacija: Kako napraviti račun poreznom agentu ako iznajmljuje stanje (općinske) imovine?

Napravite račun u skladu s postupkom utvrđenim stavcima 5. i 6. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije. U isto vrijeme, uzeti u obzir da su usluge za prijenos nekih objekata državne (općinske) imovine oslobođene PDV-a.

Dakle, ako organizacija najmoje prirodne predmete (na primjer, kopnene parcele), naknada za najam PDV-a ne podliježe (Sub. 17 stavak 2. čl. 149 Poreznog zakona Ruske Federacije). Od 1. siječnja 2014. nije potrebno izraditi račune za takve operacije (stavak 3. čl. 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije, Ministarstvo financija Rusije 19. ožujka 2014. br. 03-07- 09/11822).

Ako su usluge za prijenos države (općinske) imovine podložne PDV-u, organizacija je dužna izdati račun. Račun označen s "najam države (općinske) imovine". To se mora učiniti najkasnije pet kalendarskih dana od datuma prijenosa stanarine (stavak 1. stavka 3. članka 168. Porezni broj Ruske Federacije, pismo savezne porezne službe Rusije od kolovoza 12, 2009 br. SHS-22-3 / 634). Faktura se mora potpisati povjerenici Stanar (stavak 2. stavka 3. čl. 168. stavak 6. čl. 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Registrirajte dostavnicu u prodajnom knjigu na dan kada je obračunava (stavak 15. Odjeljka II. Priloga 5. Uredbu Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137).

Primjer registracije fakture u prodajnoj knjizi prilikom iznajmljivanja državne imovine

Alpha LLC primjenjuje zajednički porezni sustav i iznajmljivanje prostora, što je državno vlasništvo. Landlord - Teritorijalni ured Federalne agencije za upravljanje imovinom za Moskovsku regiju (ne državna institucija). Alpha koristi sobu u operacijama koje podliježu PDV-u. Mjesečni iznos najamnine iznosi 236.000 rubalja. (uključujući PDV - 36.000 rubalja.).

15. listopada, Alfa je navela plaćanje zakup za IV kvartal. 16. listopada, alfa računovođa bio je faktura i registrirao ga u prodajnoj knjizi.

U knjizi kupnje, ovaj fakturni registar kao pravo na porezne olakšice (stavak 23. Odjeljka II Priloga 4. Uredbom Vlade Ruske Federacije 26. prosinca 2011. br. 1137).