NK Poglavlje 26.2 Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Kombiniranje USN i nepopust

Poglavlje 26.2 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji "Pojednostavljeni sustav oporezivanja" primjenjuje se u 2019. godini, uzimajući u obzir sve promjene koje su stupile na snagu 1. siječnja 2019. godine. Razmotrite sve glavne promjene i postupke za rad u okviru USN u tekućoj godini.

Porezno i \u200b\u200bizvještajno razdoblje na poglavlju 26.2 Porezne kodeksa Ruske Federacije "USN"

Porezno razdoblje prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava je jedna kalendarska godina. Postoje izvještavanja u skladu s rezultatima koje navode unaprijed plaćanja na USN. Ovo je prva četvrtina, pola godine 9 mjeseci. Porez na godinu plaćanjem u proračun izračunava se kao razlika između prijenosa predujmova tijekom izvještajnih razdoblja i poreza, u cjelini za godinu. Takva porezna pravila "USN" (Poglavlje 26.2).

Buxoft program oblikuje sve izvješćivanje za organizacije i IP na USN. Možete ispuniti bilo koji obrazac na mreži ili preuzeti trenutni obrazac izvješća. Probaj besplatno:

Uknn Reporting Online

Poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije "USN": porezne stope

Prema poreznoj stopi poreznih obveznika koji su odabrali objekt poreza na dohodak iznosi 6 posto. U isto vrijeme, lokalne vlasti imaju pravo smanjiti stopu na 1 posto, a na Krimu i Sevastopolju čak i manje (stavak 1. čl. 346.20 NK).

Pravo na smanjenje porezne stope na minimum iskoristio je sve predmete.

Regionalne vlasti imaju pravo osigurati i porezne blagdane. To jest, za njih donijeti poreznu stopu od 0 posto. Takve naknade imaju pravo iskoristiti trgovce koji su prvi put registrirali i vodeći aktivnosti u određenim područjima. Na primjer, ako su uključeni u proizvodnju, društvenu sferu, znanost ili pružaju kućne usluge stanovništvu.

Ako plaćate porez na razliku između prihoda i rashoda, porezna stopa će biti 15 posto. U glavi NK "USN" predviđeno je da regionalne vlasti imaju pravo smanjiti je.

Izračun poreza na poglavlje 26.2 poreznog zakonika Ruske Federacije "USN"

Unified porez (predujma) prema voditelju "Pojednostavljenog poreznog sustava" Porezne kodeksa Ruske Federacije, izračunavaju sve veći rezultat od početka godine putem formule:

• ako USN plaća od prihoda:

• ako USN plaća od razlike između prihoda i rashoda

Prihodi na čelu poreznog zakonika Ruske Federacije "USN"

Prihodi za godinu (razdoblje izvješćivanja) utvrđuju se po pravilima članaka 346.15 i 346.17 poglavlja "Pojednostavljeni porezni sustav" (porezni broj, poglavlje 26.2).

Porez pri korištenju pojednostavljenog poreznog sustava podliježe primicima od prodaje gotovih proizvoda, prodaje roba, radova ili usluga, kao i vlasničkih prava. Članak 249. Poreznog zakonika ima popis takvih prihoda. Mnogi ne-defaktivni prihod oporezuje se. Njihov sastav je u članku 250. Poreznog zakonika Ruske Federacije. To se utvrđuje stavom 1. članka 346.15 stavka 1. članka 248. Porezne komeruje Ruske Federacije.

Ti dolasci koji nisu podložni gore navedenim kategorijama ne podliježu porezu. Osim toga, postoje vrste prihoda oslobođenih od oporezivanja na pojednostavljeno.

Do prihoda od provedbe, koji izračunavaju USN s pojednostavljenim prihodima od provedbe:

• proizvodi (radovi, usluge), koje proizvodi organizacija;
• roba kupljena za preprodaju, kao i druge vrste vlastitog vlasništva (na primjer, dugotrajna imovina, nematerijalna imovina, materijali, itd.);
• vlasnička prava.

Takva su pravila predviđena voditeljem Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji "Pojednostavljeni porezni sustav" (stavak 1. članka 346.15).

U prihodima od prodaje također uključuju napredak primljen na račun predstojeće opskrbe robe (radova, usluga). Činjenica je da kada je pojednostavljeno, prihodi se razmatraju u gotovinskoj metodi. A primljeni napredak ne smiju uključivati \u200b\u200bsamo one tvrtke koje koriste metodu razgraničenja (klauzula 1, članak 346.15, sub. 1, stavak 1. čl. 251 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Rashodi na čelu poreznog zakonika Ruske Federacije "USN"

Popis troškova za koje se prihodi smanjuju pri izračunavanju USN-a u članku 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Iscrpno je. To jest, organizacija nema pravo uzeti u obzir troškove koji nedostaju na ovom popisu. Ali iz ovog pravila postoje iznimke. Ministarstvo financija dopušta da odražava neke vrste troškova koji nisu nazvani na ovom popisu.

Na primjer, dopušteno je uzeti u obzir troškove i računovođe osoblja, te na vanjskom. Društvo je dužno zadržati računovodstvo. Glava ima pravo na zapošljavanje računovođe ili povjeriti pripremu izvješća drugoj organizaciji ili pojedincu (3. dio članka 7. saveznog zakona br. 402 f).

Ako unajmite slobodni računovođa, razmotrite sve troškove za svoje usluge: računovodstvo, savjetovanje itd. Očuvanje ugovora i djela obavljanja (sub. 15 stavak 1. članka 3.46.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Također imate pravo uzeti u obzir troškove klima uređaja. Oni se ne prepoznaju na popisu, ali Ministarstvo financija vjeruje da su opravdani. Organizacija je dužna osigurati normalne radne uvjete za zaposlenike u prostorijama (čl. 212 Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 6.10 Sanpin 2.2.4.548-96, odobren. Rezolucija Državnog odbora za državnu upravu Rusa Federacija 01.10.96 br. 21). I klima uređaji su dio takvih uvjeta.

Trošak kupnje i popravka klima uređaja može se uzeti u obzir kao materijal (sub. 5 str. 1 članak. 346.16, sub. 6 str. 1 čl. 254 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Porezni odbitak na čelu poreznog zakonika Ruske Federacije "USN"

G 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije "Pojednostavljeni porezni sustav" propisuje da platitelji ubrzavanja iz prihoda mogu smanjiti svoju veličinu (ili predujam tijekom izvještajnog razdoblja) o iznosu odbitka poreza. Odbitak se sastoji od 3 komponente.

1. Premije osiguranja (u granicama obračunatih iznosa) navedenih za razdoblje za koje se obračunava jedinstveni porez ili predujma. Ovaj iznos može uključivati \u200b\u200bdoprinose za prethodna razdoblja (na primjer, za 2019.), ali onih navedenih u fondu Fonda u okviru izvještajnog razdoblja (na primjer, u 2010.).

2. Doprinosi za osobno osiguranje u zaposlenicima u slučaju njihove bolesti. Ova vrsta troškova uzima se u obzir u sastavu odbitka, samo ako su ugovori o osiguranju zaključeni s organizacijama koje imaju relevantne licence. I isplate osiguranja ne prelaze iznos naknade za privremenu invaliditet izračunata na temelju članka 7. Zakona o prosincu 29. prosinca 2006. godine br. 255-FZ.

3. Bolničke naknade za prva tri dana invaliditeta u dijelu nije obuhvaćena plaćanjima osiguranja pod ugovorima, osobno osiguranje. Takav nalog predviđen je u stavku 3.1. Člane 346.21 NK i objašnjeno u pismima Ministarstva financija od 01.02.2016. Ne 03-11-06 / 2/4597, od 29. prosinca 2012. godine br. -09 / 99.

Bolnički priručnik ne smanjuju izračunati NDFL (pismo Ministarstva financija od 04.11.2013. Ne 03-11-06 / 2/12039). Dodaci bolničkom priručniku prije stvarne prosječne zarade zaposlenika ne uzimaju u obzir. Ovi iznosi nisu korist (članak 7. Zakona o 29.12. 2006 br. 255-FZ).

Kao opće pravilo, veličina odbitka ne može biti duži od 50 posto USN-poreza (predujam).

Primjer
Alpha Organizacija primjenjuje USN način, izračunava plaćanje od dohotka. Za prvo tromjesečje ove godine organizacija se približavala:

Predujam na pojednostavljeno - u iznosu od 48.000 ᵽ;
- doprinosi obveznom mirovinskom (medicinskom) osiguranju - 12.500 ᵽ (odražava se u izračun premija osiguranja za prvo tromjesečje);
- doprinose za obvezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgoda i caregings - 5000 ᵽ (odražava se u obrascu-4 FSS za prvu četvrtinu);
- doprinosi za dobrovoljno osiguranje zaposlenika u slučaju privremenog invaliditeta (prema ugovorima čiji uvjeti postupaju u skladu sa zahtjevima sub. 3, stavak 3.1. 346.21 NK) - 6000 ᵽ;
- bolničke naknade za prva tri dana invaliditeta zaposlenicima u odnosu na koje dobrovoljni ugovori o osiguranju nisu zaključeni, 2500 ᵽ (odražava se u izračun premija osiguranja za prvo tromjesečje).

1) Doprinosi za obveznu mirovinu (medicinsko) osiguranje:

U siječnju, veljači i ožujku tekuće godine - 12.500 ᵽ;
- za prosinac prethodne godine - 3500 ᵽ (odražava se u izračun doprinosa za prethodnu godinu);

2) Doprinosi za obvezno osiguranje i osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti:

U siječnju i veljači - 2700 ᵽ;
- za prosinac prethodne godine - 1400 ᵽ (odražava se u obrascu-4 FSS za prethodnu godinu);

3) doprinosi dobrovoljnom osiguranju zaposlenika u slučaju privremenog invaliditeta - 6000 ᵽ;

4) bolničke koristi zaposlenicima za prva tri dana invaliditeta - 2500 ᵽ

Granična vrijednost odbitka za prvo tromjesečje je 24.000 ᵽ (48 000 × × 50%).

U ukupnom iznosu troškova koji se mogu prezentirati u prvom tromjesečju, uključuju:

Doprinosi za obveznu mirovinu (medicinsko) osiguranje plaćeno od 1. siječnja do 31. ožujka tekuće godine tekuće godine i za prosinac prethodne godine (u okviru iznosa koji se odražavaju u izvješćivanju o premija osiguranja), u iznosu od 16.000 ᵽ ( 12,500 ᵽ + 3500 ᵽ);
- doprinose za obvezno socijalno osiguranje i osiguranje od nezgoda i profesionalnih bolesti isplaćenih od 1. siječnja do 31. ožujka tekuće godine u prvom tromjesečju tekuće godine i za prosinac prethodne godine (u okviru iznosa koji se odražavaju u izvješćima o premiju osiguranja) u iznos 4100 ᵽ (2700 ᵽ + 1400 ᵽ);
- doprinosi dobrovoljnom osiguranju zaposlenika u slučaju privremenog invaliditeta u iznosu od - 6000 ᵽ;
- bolničke koristi zaposlenicima za prva tri dana invaliditeta u iznosu od zapravo plaćenih iznosa (bez smanjenja NFFL) - 2500 ᵽ

Ukupan iznos troškova koji se mogu predočiti odbitak za prvo tromjesečje je 28.600 ᵽ (16.000 ᵽ + 4100 ᵽ + 6000 ᵽ + 2500 ᵽ). Ona premašuje graničnu vrijednost odbitka (28 600 ᵽ\u003e 24 000 ᵽ). Stoga je predujam za računovođe prve četvrtine "Alfa" u iznosu od 24.000 ᵽ

Osim tri vrste odbitaka, koje su predviđene za sve obveznike jedne uplate, organizacija i poduzetnici koji se bave trgovinom mogu ga smanjiti na trgovačku naknadu. Što je potrebno za to?

Prvo, organizacija ili poduzetnik treba registrirati kao trgovačka naknada. Ako platitelj navodi trgovinska naknada ne na obavijesti o registraciji, ali na zahtjev inspekcije, za korištenje odbitka je zabranjena.

Drugo, naknada za trgovanje treba platiti proračunu iste regije, koja se pripisuje uplati na posebnom. Uglavnom, ovaj zahtjev se odnosi na organizacije i poduzetnike koji se ne bave trgovinom gdje su registrirane na mjestu (mjesto prebivališta).

Na primjer, poduzetnik koji je registriran u moskovskoj regiji i obrta u Moskvi, neće moći smanjiti plaćanje na iznos zbirke trgovanja. Uostalom, naknada za trgovanje u potpunosti se pripisuje proračunu Moskve (stavak 3. čl. 56 BC), te jedinstvena USN plaćanje - proračun Moskovske regije (stavak 6. čl. 346.21 NK, stavak 2. \\ t umjetnosti. 56 BC).

Treće, trgovačka naknada treba biti plaćena regionalnom proračunu upravo u razdoblju za koje se izračunava USN plaćanje. Naknada za trgovanje plaća se na kraju tog razdoblja može se odbiti samo u sljedećem razdoblju. Na primjer, naknada za trgovinu u siječnju 2019. na kraju četvrtog tromjesečja 2018. smanjit će svoj iznos za 2019. godinu. Odvedite ga za odbitak za 2018. nemoguće je.

Četvrto, USN plaćanje mora se odrediti zasebno:

• na aktivnosti trgovanja u odnosu na koje organizacija (poduzetnik) plaća trgovinske pristojbe;
• za druge vrste poduzetničkih aktivnosti za koje se prikupljanje ne plaća.

Zapravo plaćena naknada za trgovanje smanjuje samo prvi iznos. To jest, taj dio plaćanja, koji se obračunava od prihoda od trgovačkih aktivnosti. Stoga, ako ste uključeni u nekoliko vrsta poduzetništva, trebali biste provoditi odvojeno računovodstvo prihoda od aktivnosti oporezive i prihoda od drugih aktivnosti. To potvrđuje e-poštom Ministarstva financija od 18.12.2015. Ne 03-11-09 / 78212 (uputio inspekciju FTS Pismo 20.02.2016. Nema SD-4-3 / 2833) i od 23. srpnja, 2015 br. 03-11-09 / 42494.

Odvojeno računovodstvo, voditi u računovodstvenom programu ili izraditi računovodstvene potvrde

Izračun USN - porez

Količina jedinstvenog poreza (predujma), nastala s odbitkom, organizacija mora navesti proračun za cijeli porez (izvještajno) razdoblje. Istodobno se može svesti na iznos unaprijed plaćanja prikupljenih na rezultate prethodnih izvještajnih razdoblja. U tom smislu, na kraju godine (sljedeće izvještajno razdoblje), organizacija može imati iznos plaćanja koji ne plaća dodatno, već na smanjenje. Na primjer, to je moguće ako će se razina prihoda do kraja godine smanjiti, a iznos odbitaka će se povećati.

Promjene u USN

Ograničenje prihoda za 9 mjeseci, što vam omogućuje da se prebacite na poseban, u 2019. godini 112,5 milijuna. Deflator se ne ispravlja od strane deflator. Primijenjena je i povećana granica troškova dugotrajne imovine, na temelju kojih tvrtka može nastaviti s tim posebnim. Ako je to bio 100 milijuna ᵽ, sada je ovaj pokazatelj 150 milijuna.

Članak 346.11. Opće odredbe USN - pojednostavljene

1. Pojednostavljeni porezni sustav od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika primjenjuje se zajedno s drugim poreznim režimima propisanim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav ili povratak drugim poreznim režimima provode organizacije i pojedinačni poduzetnici dobrovoljno na način propisan ovim poglavljem.

2. Upotreba pojednostavljenog sustava oporezivanja od strane organizacija predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dobit organizacija (s izuzetkom poreza koji se plaća od poreza na dohodak, predviđenu u stavcima 1.6, 3 i 4 Od članka 284. ovog Kodeksa), porez na imovinu (s izuzetkom plaćene porezom u odnosu na objekte nekretnina, porezna osnova za koju se definira kao njihova katastarska vrijednost u skladu s ovim kodom). Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, uz iznimku poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom pri uvozu robe na teritorij Ruske federacije i drugih teritorija pod njegovom nadležnosti (uključujući temu poreza platiti nakon završetka carinskog postupka slobodne carinske zone na području posebne gospodarske zone u regiji Kaliningrad), kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člancima 161. i 174.1 ovog Kodeksa.

Stavak je izgubio snagu.

Ostali porezi, naknade i premije osiguranja plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.

3. Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava s pojedinim poduzetnicima predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dohodak pojedinaca (u odnosu na dohodak primljene od poslovnih aktivnosti, uz iznimku poreza koji se plaćaju od dohotka u obliku dividende, kao i stope poreza na dohodak predviđene u stavcima 2. i 5. članka 224. ovog Kodeksa), porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za poslovne aktivnosti, uz iznimku poreznih objekata za imovinu uključenih pojedinaca U popisu definiranom u skladu sa stavkom 7. članka 378.2. Ovoga kodeksa uzimajući u obzir značajke propisane stavom od strane drugog stavka 10. članka 378.2 ovog Kodeksa). Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, s izuzetkom poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije i drugih teritorija pod njegovom nadležnom (uključujući Iznosi poreza, koji se plaćaju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na teritoriju posebne gospodarske zone u regiji Kalinindina), kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člancima 161. i 174. stavkom 1. ovog Kodeksa.

Stavak je izgubio snagu.

Ostali porezi, naknade i premije osiguranja plaćaju pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa Zakonom o porezima i naknadama.

4. Za organizacije i pojedine poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, sačuvan je trenutni postupak za obavljanje novčanih transakcija i postupak podnošenja statističkog izvješćivanja.

5. Organizacije i pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nisu izuzeti od ispunjavanja dužnosti poreznih agenata, kao i dužnosti kontrole osoba kontroliranih stranih poduzeća predviđenih ovim kodom.

O pitanju računovodstva, računovodstva, prihoda i rashoda, računovodstvene imovine i nematerijalne imovine od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, vidi stavak 3. članka 4. saveznog prava 21.11.1996. N 129-FZ.

Članak 346.11. Opće odredbe

1. Pojednostavljeni porezni sustav od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika primjenjuje se zajedno s drugim poreznim režimima propisanim zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama.

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav ili povratak drugim poreznim režimima provode organizacije i pojedinačni poduzetnici dobrovoljno na način propisan ovim poglavljem.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

2. Uporaba pojednostavljenog poreznog sustava od strane organizacija predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dobit organizacija (osim poreza na dohodak poreza na dohodak predviđene stavcima 3. i 4. članka 284. \\ t Ovaj kod), porez na imovinu organizacija. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, uz iznimku poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije, kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člankom 174.1 ovog Kodeksa.

Ostali porezi plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

3. Upotreba pojednostavljenog poreznog sustava od strane pojedinih poduzetnika predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dohodak pojedinaca (u odnosu na dohodak primljene od poslovnih aktivnosti, uz iznimku poreza na dohodak poreznih stopa Izdavaca 2., 4 i 5 članaka 224. ovog Kodeksa), porez na imovinu pojedinaca (u odnosu na imovinu koja se koristi za poslovanje). Individualni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, uz iznimku poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom prilikom uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije, kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člankom 174.1 ovog Kodeksa.

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 31.12.2002 n 191 fz, od 07.07.2003 n 117-fz, od 07.21.2005 n 101-fz, od 07.05.2007 n 85-FZ, od 22. srpnja 2008 n 155- FZ, od 07/24/2009 n 213-fz)

Ostali porezi plaćaju pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa Zakonom o porezima i naknadama.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

4. Za organizacije i pojedine poduzetnike koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, sačuvan je trenutni postupak za obavljanje novčanih transakcija i postupak podnošenja statističkog izvješćivanja.

5. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nisu izuzeti od izvršenja dužnosti poreznih agenata predviđenih ovim kodom.

Članak 346.12. Porezni obveznici

1. Porezni obveznici prepoznaju organizaciju i pojedine poduzetnike koji su donijeli pojednostavljeni porezni sustav i primjenjuju ga na način propisan ovim poglavljem.

2. Organizacija ima pravo prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav, ako, prema rezultatima devet mjeseci u godini, u kojem organizacija podnosi zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, prihodi utvrđeni u skladu s člankom 248 ovog Kodeksa nije prelazio 15 milijuna rubalja.

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 07.07.2003 n 117-FZ, od 21.07.2005 n 101-FZ)

Vrijednost navedena u stavku ovog stavka o ograničenom iznosu prihoda Organizacije, koji ograničava pravo organizacije na prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, podliježe indeksaciji na koeficijent deflatora, uspostavljen godišnje za svaku sljedeću kalendarsku godinu i uzima u obzir Promjena potrošačkih cijena za robu (radovi, usluge) u Ruskoj Federaciji za prethodnu kalendarsku godinu, kao i na koeficijente deflatora, koji su korišteni u skladu s ovom stavkom ranije. Koeficijent deflatora određuje se i podliježe službenom objavljivanju na način propisan od strane Vlade Ruske Federacije.

2.1. Organizacija ima pravo prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav, ako, prema rezultatima devet mjeseci u godini, u kojem organizacija podnosi zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, prihodi definirani u skladu s člankom 248. \\ t Ovaj kod nije prelazio 45 milijuna rubalja.

(str. 2.1 uveden saveznim zakonom od 19.07.2009. N 204-FZ)

3. Nije ima pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava:

1) organizacije koje imaju podružnice i (ili) zastupanje;

3) osiguravatelji;

4) ne-državni mirovinski fondovi;

5) investicijski fondovi;

6) profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira;

7) Lombarda;

8) organizacije i pojedini poduzetnici koji se bave proizvodnjom trošene robe, kao i ekstrakcijom i provedbom minerala, s izuzetkom zajedničkih minerala;

9) organizacije i pojedini poduzetnici koji se bave kockarskim poslovanjem;

10) bilježnici koji se bave privatnom praksom, odvjetnicima koji su uspostavili odvjetnike, kao i druge oblike odvjetnika;

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 21.07.2005 n 101-FZ, od 27.07.2006 n 137-fz)

11) organizacije koje su stranke ugovore o dijeljenju proizvoda;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

12) izgubljena snaga. - federalni zakon od 07.07.2003 n 117-fz;

13) organizacije i individualne poduzetnike koji su prenijeli u porezni sustav za poljoprivredne proizvođače (jedan poljoprivredni porez) u skladu s poglavljem 26.1 ovog Kodeksa;

14) Organizacije u kojima je sudjelovanje drugih organizacija više od 25 posto. Ovo ograničenje se ne odnosi na organizaciju, čiji se odobreni kapital u potpunosti sastoji od doprinosa javnih organizacija osoba s invaliditetom, ako je prosječan broj osoba s invaliditetom među njihovim zaposlenicima najmanje 50 posto, a njihov udio u Zaklada za plaćanje najmanje 25 posto, na nekomercijalne organizacije, uključujući i među organizacijom suradnje potrošača, djeluju u skladu sa zakonom Ruske Federacije 19. lipnja 1992. br. 3085-1 "o suradnji potrošača (potrošačka društva, njihova Sindikati) u Ruskoj Federaciji ", kao i kućanskih društava, jedini osnivači koji su potrošački društva i njihovi sindikati koji djeluju u skladu s navedenim zakonom;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

15) Organizacije i pojedini poduzetnici, prosječni broj zaposlenika za porez (izvještajno) razdoblje, utvrđenih na način utvrđen od strane saveznog izvršnog tijela ovlaštenog u području statistike, premašuje 100 osoba;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 29.06.2004 n 58-fz)

16) Organizacije koje imaju preostalu vrijednost dugotrajne imovine i nematerijalne imovine, određene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, premašuju 100 milijuna rubalja. Za potrebe ovog podstavka, stalna imovina i nematerijalna imovina koja podliježu amortizaciji se uzimaju u obzir i priznaju se kao imovinska nekretnina u skladu s poglavlju 25. ovog Kodeksa;

17) proračunske institucije;

(Str. 17 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-fz)

18) Strane organizacije.
(Str. 18 uvedeno saveznim zakonom 21.07.2005 n 101-FZ, izmijenjen od strane saveznog prava 17.05.2007. N 85-FZ)

4. Organizacije i pojedini poduzetnici prevedeni u skladu s poglavljem 26.3 ovog Kodeksa kako bi platili jedan porez na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti za jednu ili više vrsta poduzetničkih aktivnosti, ima pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava u vezi s drugim vrstama poduzetničke aktivnosti. Istovremeno, ograničenja na broj zaposlenika i trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine utvrđene ovim poglavljem, u odnosu na takve organizacije i pojedine poduzetnike određuju se na temelju svih aktivnosti koje provode i maksimalni iznos Od dohotka u skladu sa stavcima 2., 2.1. Ovoga članka određuje se onim vrstom aktivnosti, čija se oporezivanje provodi u skladu s općim režimom oporezivanja.
(§ 4 uvedeni saveznim zakonom 07.07.2003 n 117-FZ, izmijenjeni od strane saveznih zakona od 21.07.2005 n 101-FZ, od 17.05.2007. N 85-FZ, od 19.07.2009. N 204-FZ)

Članak 346.13. Postupak i uvjeti za početak i prestanak primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja

1. Organizacije i pojedini poduzetnici koji su izrazili želju za prebacivanjem na pojednostavljeni porezni sustav podnose se od 1. listopada do 30. studenoga godine prethodne godine, počevši od kojih se porezni obveznici prenose na pojednostavljeni porezni sustav, poreznom tijelu na Mjesto njegovog položaja (Mjesto prebivališta). U isto vrijeme, organizacija u izjavi o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav izvješćuje o visini prihoda za prvih devet mjeseci tekuće godine, kao i prosječan broj zaposlenika za određeno razdoblje i preostalu vrijednost dugotrajne imovine i nematerijalne imovine od 1. listopada tekuće godine.

Izbor objekta oporezivanja provodi porezni obveznik prije početka poreznog razdoblja, u kojem je primijenjen pojednostavljeni porezni sustav. U slučaju promjene izabranog poreznog objekta nakon podnošenja zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, porezni obveznik je dužan obavijestiti porezno tijelo do prosinca 20. prosinca u prethodnoj godini u kojoj se prvi put primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav.

(stavak uveden saveznim zakonom od 31.12.2002 n 191-fz)

2. Novoizjedna organizacija i novo registrirani pojedini poduzetnik ima pravo podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav u roku od pet dana od datuma registracije u poreznom tijelu navedenom u potvrdi o registraciji s poreznim tijelom izdanim u skladu s poreznim tijelom sa stavkom 2. članka 84. ovog Kodeksa. U tom slučaju, organizacija i pojedinac poduzetnik ima pravo primjenjivati \u200b\u200bpojednostavljeni porezni sustav od datuma registracije u porezno tijelo navedeno u potvrdi o registraciji u poreznom tijelu.

Organizacije i individualne poduzetnike koji su, u skladu s regulatornim pravnim aktima reprezentativnih tijela općinskih općina i urbanih četvrti, zakoni gradova saveznog značaja Moskve i St. Petersburga o poreznom sustavu u obliku jedinstvenog poreza na Prirođeni prihodi za određene vrste aktivnosti prije kraja tekuće kalendarske godine prestale su biti porezni obveznici jedinstvenog poreza na pripisani prihod, ima pravo na pojednostavljeni porezni sustav od početka tog mjeseca, u kojem je njihova obveza platiti za jedan porez na pripisani prihod prekinut je.
(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

(stavak 2. Izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

3. Porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav nema pravo prebaciti na drugi porezni režim, osim ako ovaj članak nije drukčije određeno.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

4. Ako, prema razdoblju izvješćivanja (poreznog), prihodi poreznog obveznika utvrđenog u skladu s člankom 346.15 i podstavcima 1. i 3. stavka 1. članka 346.25 ovog Kodeksa, premašili 20 milijuna rubalja i (ili) tijekom Razdoblje izvješćivanja (poreza), neslaganja, utvrđena stavcima 3. i 4. članka 346.12. I stavak 3. članka 346.14 ovoga Zakona, takav porezni obveznik se smatra nevažećima za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od početka tromjesečja, koji priznaje određenu iznimku i (ili) nedosljednost s određenim zahtjevima.
(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 21.07.2005 n 101-FZ, od 05/17/2007 n 85-fz)

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona 31.12.2002 n 191-fz, od 21.07.2005 n 101-fz)

Veličina maksimalnog iznosa prihoda poreznog obveznika poreznog obveznika navedenog u ovom stavku, koji ograničava pravo poreznog obveznika na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja podliježe indeksaciji na način propisan odredbom 2. članka 346.12 ovog Kodeksa.

(stavak uveden od strane saveznog prava od 21.07.2005. N 101-FZ)

4.1. Ako, prema rezultatima razdoblja izvješćivanja (poreznog), prihodi poreznog obveznika utvrđenog u skladu s člankom 346.15 i uz podstavku 1. i 3. stavka 1. članka 346.25 ovog Kodeksa, premašili 60 milijuna rubalja i (ili) Tijekom razdoblja izvješćivanja (poreznog), dopuštena su odstupanja odstupanja iz stavka 3. i 4. članka 346.12. I stavka 3. članka 346.14 ovog Kodeksa, takav porezni obveznik smatra se nevažeći primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja od početka tromjesečja, koji priznaje određeni višak i (ili) nedosljednost.

Istovremeno, izračunavaju se iznosi poreza u uporabi različitog poreznog režima izračunavaju se i plaćaju na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama za novostvorene organizacije ili novo registrirane pojedine poduzetnike. Porezni obveznici navedeni u ovom stavku ne plaćaju kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje mjesečnih plaćanja tijekom tromjesečja, u kojoj se ti porezni obveznici preselili u drugi porezni režim.

(klauzula 4.1 uvedena saveznim zakonom od 19.07.2009. N 204-FZ)

5. Porezni obveznik je dužan obavijestiti porezno tijelo o prijelazu na drugi porezni režim proveden u skladu sa stavcima 4., 4.1 ovog članka, u roku od 15 kalendarskih dana nakon isteka razdoblja izvješćivanja (poreza).

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 21.07.2005 n 101-fz, od 30.12.2006 n 268 fz, od 19.07.2009 n 204 fz)

6. Porezni obveznik, primjenjujući pojednostavljeni porezni sustav, ima pravo ići na drugi porezni režim od početka kalendarske godine, obavještavajući porezno tijelo za to najkasnije do 15. siječnja u godini, u kojem uključuje prebacivanje na drugo Režim oporezivanja.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

7. Porezni obveznik, koji je prošlo iz pojednostavljenog poreznog sustava na drugi režim oporezivanja, ima pravo na ponovno prebacivanje na pojednostavljeni porezni sustav ne prije godinu dana nakon što je izgubio pravo na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja.

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona 31.12.2002 n 191-fz, od 21.07.2005 n 101-fz)

Članak 346.14. Porezni objekti

1. Priznavanje objekta oporezivanja:

2. Izbor predmeta oporezivanja provodi sam porezni obveznik, s izuzetkom slučaja predviđenog u stavku 3. ovoga članka. Cilj oporezivanja može se razlikovati od poreznog obveznika godišnje. Porezni objekt može se mijenjati od početka poreznog razdoblja ako porezni obveznik obavještava porezno tijelo o tome do prosinca 20. prosinca u godini prethodi godini u kojoj porezni obveznik predlaže promjenu poreznog objekta. Tijekom poreznog razdoblja porezni obveznik ne može promijeniti porezni objekt.

(stavak 2. kako je izmijenjen saveznim zakonom od 24. studenog 2008 n 208-FZ)

3. Porezni obveznici koji su stranke ugovora o jednostavnom partnerstvu (sporazum o zajedničkim aktivnostima) ili ugovorom o upravljanju povjerenjem imovine koriste se kao objekt oporezivanja prihoda umanjenom za iznos troškova.

(str. 3 uvedena saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-fz)

Članak 346.15. Postupak određivanja prihoda

1. Porezni obveznici u određivanju objekta oporezivanja uzimaju u obzir sljedeći dohodak:

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Stavci Četvrti - peti su izgubili snagu. - Federalni zakon 22. srpnja 2008. N 155-FZ.

1.1. Prilikom određivanja objekta oporezivanja ne uzima se u obzir:

1) prihodi navedeni u članku 251. ovoga Zakona;

2) prihodi Organizacije oporezive o stopama poreza na dohodak poreznih stopa predviđenih stavcima 3. i 4. članka 284. ovog Kodeksa na način propisan po poglavlju 25. ovog Kodeksa;

3) Prihodi pojedinog poduzetnika oporezivog poreza na dohodak o poreznim stopama predviđenim u stavcima 2., 4. i 5. članka 224. ovog Kodeksa, na način propisan po poglavlju 23. ovog Kodeksa.

(str. 1.1 uveden saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

2. Izgubila je snagu. - Savezni zakon od 21.07.2005 n 101-FZ.

Članak 346.16. Postupak određivanja troškova

1. Prilikom određivanja poreznog objekta porezni obveznik smanjuje primljene prihode na sljedećim troškovima:

1) trošak stjecanja, izgradnje i proizvodnje stalnih sredstava, kao i na završetku, naknadu, obnovu, modernizaciju i tehničku ponovnu opremu dugotrajne imovine (uzimajući u obzir odredbe stavka 3. i 4. ovoga članka);

2) troškove stjecanja nematerijalne imovine, kao i stvaranje nematerijalne imovine od strane samog poreznog obveznika (uzimajući u obzir odredbe stavaka i ovog članka);

(Str. 2 Kako je izmijenjen saveznim zakonom od 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

2.1) Troškovi stjecanja iznimnih prava za izume, korisni modeli, industrijski uzorci, programi za elektroničke računalne strojeve, baze podataka, topologiju integriranih krugova, tajne proizvodnje (know-how), kao i prava za korištenje tih rezultata intelektualne aktivnosti na temelju licence ugovora;
(Str. 2.1 uvedeno saveznim zakonom od 19.07.2007. N 195-FZ)

2.2) Troškovi patentiranja i (ili) plaćaju pravne usluge za dobivanje pravne zaštite rezultata intelektualne aktivnosti, uključujući sredstva individualizacije;
(Str. 2.2 uvedeno saveznim zakonom od 19.07.2007. N 195-FZ)

2.3) troškove za znanstvena istraživanja i (ili) eksperimentalni dizajn razvoj, priznat kao oni u skladu sa stavkom 1. članka 262. ovog Kodeksa;
(Str. 2.3 uvedeno od strane saveznog prava 19.07.2007. N 195-FZ)

3) troškove popravka dugotrajne imovine (uključujući zakup);

4) najam (uključujući leasing) plaćanja za najam (uključujući usvojen u leasing) imovine;

(Str. 4 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 31. prosinca 2002. godine n 191-fz)

5) materijalni troškovi;

6) troškovi rada plaćaju privremenu invalidsku naknadu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 31. prosinca 2002. godine n 190-FZ)

7) troškove za sve vrste obveznog osiguranja radnika, imovine i odgovornosti, uključujući premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva, obvezno zdravstveno osiguranje, obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti proizvedeni u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;
(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 17.05.2007 n 85-fz, od 22. srpnja 2008. N 155-FZ, od 24.07.2009 n 213-FZ)

8) iznos poreza na dodanu vrijednost na plaćenoj robi (radovi, usluge) koje je stekao porezni obveznik i uključen u troškove rashoda u skladu s ovim člankom i člankom 346.17. Ovoga kodeksa;

(Str. 8 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

9) Kamata plaćena za pružanje sredstava (zajmovi, zajmovi), kao i troškovi povezani s plaćanjem usluga koje pružaju kreditne institucije, uključujući one koji se odnose na prodaju deviza, prikupljanje poreza, prikupljanja, kazne i novčane kazne zbog poreznog obveznika imovine na način predviđen člankom 46. ovoga Zakona;

10) trošak pružanja sigurnosti od požara poreznog obveznika u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, troškovima zaštite za zaštitu imovine, usluga sigurnosti i protupožarnih alarmi, troškove kupnje požara i drugih sigurnosnih službi;

11) iznos carinskih plaćanja isplaćenih pri uvozu robe u carinsko područje Ruske Federacije, a ne povratak poreznom obvezniku u skladu s carinskim zakonodavstvom Ruske Federacije;

(Str. 11 Izmijenjeno je saveznim zakonom 31. prosinca 2002. godine n 191-fz)

12) troškove za održavanje službenog prometa, kao i troškove za naknadu za korištenje osobnih automobila i motocikala za izlete usluge unutar norme koje je utvrdila vlada Ruske Federacije;

13) Putne troškove, posebno na:

14) Naknada za naknadu i (ili) Privatni bilježnik za notarni papirologiju. U isto vrijeme, takvi se troškovi prihvaćaju u okviru tarifa odobrenih na propisani način;

15) troškovi računovodstva, revizije i pravne usluge;

(Str. 15. Izmijenjen je saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

16) troškove objavljivanja računovodstvenog izvješćivanja, kao i objavljivanje i drugo objavljivanje drugih informacija, ako je zakonodavstvo Ruske Federacije o poreznom obvezniku povjerena dužnost da ih objavi (objavljivanje);

17) troškovi tiskanice;

18) troškove za poštan, telefon, telegraf i druge slične usluge, troškovi za plaćanje komunikacijskih usluga;

19) troškovi povezani s stjecanjem prava na korištenje računalnih programa i baza podataka u skladu s ugovorima s držačem za autorskim pravima (prema sporazumima o licenci). Ti troškovi uključuju i troškove ažuriranja programa za računala i baze podataka;

21) trošak pripreme i ovladavanja novim industrijama, trgovinama i agregatima;

22) iznos poreza i naknada isplaćenih u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, uz iznimku poreznog iznosa uplaćenog u skladu s ovom glavom;
(Str. 22 uveden saveznim zakonom od 31.12.2002 n 191-FZ, izmijenjen od strane saveznog prava 17.05.2007. N 85-FZ)

23) troškovi plaćanja troškova roba stečene za daljnju provedbu (smanjeni na iznos troškova navedenih u podstavku 8. ovog stavka), kao i troškovi koji se odnose na stjecanje i provedbu tih dobara, uključujući troškove skladištenja, održavanje i transport robe;
(Str. 23 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

24) trošak plaćanja povjerenstva, naknada za agenciju i naknade pod uputama Reda;

(Str. 24 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

25) troškove pružanja usluga jamstva i održavanja;

(Str. 25 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

26) troškove potvrde usklađenosti proizvoda ili drugih objekata, procesa proizvodnje, iskorištavanja, skladištenja, prijevoza, provedbe i odlaganja, rada ili pružanja usluga zahtjevima tehničkih propisa, odredbi standarda ili uvjeta ugovora;

(Str. 26 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

27) troškove provođenja (u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije) obveznu procjenu kako bi se kontrolirala ispravnost poreznih plaćanja u slučaju spora o izračunu porezne osnovice;

(Str. 27 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

28) naknada za pružanje informacija o registriranim pravima;

(Str. 28 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

29) rashodi za plaćanje usluga za specijalizirane organizacije o proizvodnji dokumenata katastarskih i tehničkih računovodstva (inventara) objekata nekretnina (uključujući povlaštene dokumente za zemljišne parcele i dokumente o istraživanju zemljišnih jedinica);

(Str. 29 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

30) trošak plaćanja usluga za specijalizirane organizacije za ispitivanje, ankete, izdavanje zaključaka i pružanje drugih dokumenata, čija je dostupnost obvezna pribaviti licencu (dozvolu) za izvršenje određene vrste aktivnosti;

(Str. 30 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-fz)

31) sudske troškove i naknade za arbitražu;

(Str. 31 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

32) periodična (tekuća) plaćanja za korištenje prava na rezultate intelektualne aktivnosti i sredstva individualizacije (posebno, prava koja proizlaze iz patenata za izume, industrijske uzorke i druge vrste intelektualnog vlasništva);

(Str. 32 uveden saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

33) trošak osposobljavanja i prekvalifikacije osoblja koje se sastoji od države poreznog obveznika, na ugovornoj osnovi na način propisan stavkom 3. članka 264. ovoga Zakona;

(Str. 33 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-fz)

34) Troškovi u obliku negativnog kolegija razlika koji proizlaze iz revalorizacije imovine u obliku valutnih vrijednosti i zahtjeva (obveza), čiji je trošak izražen u stranoj valuti, uključujući na računu valuta u bankama koje se održavaju u vezi s promjenom službenog tečaja stranih valuta na rubu Ruske Federacije koju je utvrdila središnja banka Ruske Federacije.

(Str. 34 uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

35) trošak održavanja gotovinskih registara;
(Str. 35 uvedeno saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

36) izdaci za uklanjanje krutog kućnog otpada.
(Str. 36 uvedeno saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

2. Troškovi iz stavka 1. ovoga članka podliježu njihovoj usklađenosti s kriterijima navedenim u stavku 1. članka 252. ovoga Zakona.

Troškovi navedeni u podstavcima 5, 6, 7, 9 - 21, 34 iz stavka 1. ovoga članka izrađuju se na način propisan za izračun poreza na dohodak s člancima 254, 255, 263, 264, 265 i 269 ovoga Kodirati.
(kako je izmijenjen saveznim zakonima od 31.12.2002 n 191-fz, od 21.07.2005 n 101-fz, od 05/17/2007 n 85-fz)

3. Troškovi za stjecanje (izgradnju, proizvodnju) dugotrajne imovine, o završetku, naknadu, rekonstrukciji, modernizaciji i tehničkoj ponovnoj opremi dugotrajne imovine, kao i trošak stjecanja (stvaranje samih poreznih obveznika) nematerijalna imovina u sljedećem redoslijedu:
(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

1) u odnosu na troškove stjecanja (građevinske, proizvodnje) dugotrajne imovine tijekom primjene pojednostavljenog poreznog sustava, kao i troškove za završetak, obnovu, obnovu, modernizaciju i tehničku ponovnoj opremu dugotrajne imovine proizvedene u navedenom Razdoblje - od trenutka ulaska u ta stalna imovina naručena;
(Str. 1 Izmijenjen je saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

2) u odnosu na stečena (koju je stvorio sami porezni obveznik) nematerijalna imovina tijekom primjene pojednostavljenog poreznog sustava - od trenutka kada se ta nematerijalna imovina usvoje za računovodstvo;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

3) u odnosu na stečena (izgrađena, proizvedena) dugotrajna imovina, kao i stečena (koju je stvorio sami porezni obveznik) nematerijalna imovina prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, troškovi dugotrajne imovine i nematerijalne imovine uključeni su u troškove u nakon narudžbe:

U isto vrijeme, tijekom poreznog razdoblja, troškovi se prihvaćaju za izvještavanje jednake dionice.

U slučaju da porezni obveznik primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav od trenutka registracije s poreznim tijelima, trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine vrši se na početnoj vrijednosti ove imovine, utvrđenom na način propisan Zakonom o računovodstvu.

U slučaju da je porezni obveznik preselio na pojednostavljeni porezni sustav s drugim poreznim režimima, trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine uzima se u obzir na način propisan stavkom 2.1. I članak 346.25. Ovoga kodeksa.

Definicija korisne uporabe dugotrajne imovine provodi se na temelju odobrenog od strane Vlade Ruske Federacije u skladu s člankom 258. ove klasifikacije dugotrajne imovine uključene u skupine za amortizaciju. Rokovi za korištenje dugotrajne imovine koja nisu navedena u ovoj klasifikaciji utvrđuje porezni obveznik u skladu s tehničkim uvjetima ili preporukama proizvođača.

Stalna imovina, prava na koja podliježu državnoj registraciji u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije iskazuju se u izdacima u skladu s ovim člankom od dana dogovorene činjenice podnošenja dokumenata za registraciju tih prava. Ova odredba u dijelu obveze ispunjenja uvjetne potvrde o činjenici podnošenja dokumenata za registraciju ne primjenjuje se na dugotrajnu imovinu koju naručuje do 31. siječnja 1998. godine.

Definicija korisne uporabe nematerijalne imovine provodi se u skladu sa stavkom 2. članka 258. ovoga Zakona.

U slučaju provedbe (prijenosa) stečenog (izgrađenog, proizvedenog poreznog obveznika) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine prije isteka tri godine od datuma razmatranja troškova njihovog stjecanja (izgradnja, proizvodnje, završetka, ponovno Oprema, rekonstrukcija, modernizacija i tehnička re-oprema, kao i stvaranje samog poreznog obveznika) kao dio troškova u skladu s ovim poglavljem (u odnosu na stalnu imovinu i nematerijalnu imovinu s korisnim vijekom trajanja više od 15 godina - Prije isteka 10 godina od datuma njihovog stjecanja (strukture, proizvodnja, stvaranje samog poreznog obveznika), porezni obveznik je dužan ponovno izračunati poreznu osnovicu za cijelo razdoblje korištenja takvih osnovnih sredstava i nematerijalne imovine od trenutka Oni se uzimaju u obzir kao dio troškova stjecanja (građevinske, proizvodnje, završetka, ponovne opreme, obnove, modernizacije i tehničke ponovne opreme, kao i stvaranje samih poreznih obveznika) do datuma provedbe ( Prijenos) uzimajući u obzir odredbe poglavlja 25. ovog Kodeksa i platiti dodatni iznos poreza i kazne.
(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

(stavak 3. kako je izmijenjen saveznim zakonom od 21.07.2005. N 101-FZ)

4. Za potrebe ovog poglavlja, dugotrajna imovina i nematerijalna imovina uključena su u dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja se priznaju kao imovinska imovina u skladu s poglavlju 25. ovog Kodeksa, te troškove završetka, naknadne rekonstrukcije, modernizacije i tehničke Re-oprema dugotrajne imovine utvrđuje se uzimajući u obzir odredbe stavka 2. članka 257. ovoga Zakona.

(str. 4 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

Članak 346.17. Postupak prepoznavanja prihoda i rashoda

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

1. Za potrebe ovog poglavlja, datum prihoda priznaje se kao dan primitka sredstava na račune u bankama i (ili) na blagajni, primanje druge imovine (radovi, usluge) i (ili) vlasnička prava, kao i kao porezni obveznik duga (plaćanje) na drugačiji način (način gotovine).

Prilikom korištenja kupca u izračunima za stečene proizvode (radovi, usluge), vlasnička prava novčanog računa primanja prihoda od poreznog obveznika priznaje datum plaćanja računa (dan novčanog primitka od primitka ili drugih osoba obvezan na određeni račun) ili dan prijenosa poreznog obveznika određenog zadužnog zakona treće strane.

U slučaju povratka poreznog obveznika, iznosi prethodno primljeni na prethodnom plaćanju za opskrbu roba, obavljanje posla, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava, dohodak poreznog (izvještajnog) razdoblja, koji je proizveo povrat se smanjuje.

2. Troškovi poreznog obveznika prepoznaju troškove nakon stvarne uplate. Za potrebe ovog poglavlja robe (radova, usluga) i (ili) vlasničkih prava, prestanak obveza poreznog obveznika - stjecatelj robe (radovi, usluge) i (ili) vlasnička prava prodavatelju, koja je izravno se odnose na opskrbu ovih dobara (performanse radova, usluge renderiranja) i (ili) prijenos vlasničkih prava. U isto vrijeme, troškovi se uzimaju u obzir u troškovima troškova, uzimajući u obzir sljedeće značajke:

1) materijalni troškovi (uključujući troškove stjecanja sirovina i materijala), kao i troškove za plaćanje radom - u vrijeme otplate duga pisanjem fondova iz tekućeg računa poreznog obveznika, plaćanja od blagajnika, i s drugim putem otplatiti dug - u vrijeme takve otplate. Sličan postupak primjenjuje se na plaćanje kamata za korištenje posuđenih sredstava (uključujući bankovne zajmove) i prilikom plaćanja usluga treće strane;
(kako je izmijenjen saveznim zakonima od 17.05.2007 n 85-FZ, od 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

2) Troškovi plaćanja troškova roba stečenog za daljnju provedbu - kako se provodi određena roba. Porezni obveznik ima pravo koristiti jednu od sljedećih metoda procjene nabave robe za porezne svrhe:

Troškovi koji se izravno odnose na provedbu ove robe, uključujući troškove skladištenja, održavanja i prijevoza, uzimaju se u obzir kao dio troškova nakon njihovog činjeničnog plaćanja;

3) trošak plaćanja poreza i naknada - u iznosu koji stvarno plaća porezni obveznik. U nazočnosti duga o plaćanju poreza i naknada, troškovi njezine otplate uzimaju se u obzir u trošku rashoda u okviru činjenice da je dug otplatio u tim izvješćima (poreznim) razdoblja kada porezni obveznik otplaćuje određeni dug;

4) trošak stjecanja (građevinske, proizvodnje) dugotrajne imovine, završetka, obnovljenog, obnove, modernizacije i tehničke ponovne opreme dugotrajne imovine, kao i trošak stjecanja (stvaranje samih poreznih obveznika) nematerijalne imovine, uzeti u obzir na način propisan stavkom 3. članka 346.16 ovoga Zakona koji se odražava u posljednjem broju razdoblja izvješćivanja (poreznog) u iznosu plaćenih iznosa. U isto vrijeme, ti se troškovi uzimaju u obzir samo uz dugotrajnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja se koristi u provedbi poduzetničkih aktivnosti;
(Str. 4 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

5) Prilikom izdavanja poreznog obveznika prodavatelju zaduženom za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) vlasnička prava, troškovi stjecanja tih dobara (radova, usluga) i (ili) vlasničkih prava uzimaju se u obzir nakon plaćanja određenog zakona. Prilikom prijenosa poreznog obveznika na prodavatelja platiti za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) vlasnička prava koja izdaje treća strana, troškovi stjecanja tih dobara (radova, usluga) i (ili) vlasničkih prava uzimaju se u obzir na dan prijenosa navedenog zakona za kupljenu robu (radovi, usluge) i (ili) vlasnička prava. Troškovi navedeni u ovom podstavku uzimaju se u obzir na temelju ugovorne cijene, ali ne više od iznosa obveze duga navedenih u računu.

3. Porezni obveznici koji određuju dohodak i izdatke u skladu s ovim voditeljem ne uzimaju u obzir kako bi se porez u sastavu dohotka i rashodi na dohodak i rashodima u slučaju da, prema uvjetima ugovora, obveza (zahtjev) je izražena u uvjetnim monetarnim jedinicama.

4. Kada je porezni obveznik prijelaz iz poreznog objekta u obliku dohotka po poreznom objektu u obliku dohotka smanjena na iznos troškova, troškovi vezani uz porezna razdoblja u kojima se predmet oporezivanja primjenjuje u obliku prihoda , kada se ne uzimaju u obzir izračunavanje porezne osnovice.
(Odjeljak 4 uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

Članak 346.18. Porezna osnova

1. U slučaju da je predmet oporezivanja dohodak organizacije ili pojedinog poduzetnika, porezna osnova priznaje monetarni izraz prihoda organizacije ili pojedinog poduzetnika.

2. U slučaju da je predmet oporezivanja dohodak organizacije ili pojedinog poduzetnika, umanjen za iznos troškova, porezna osnova priznaje monetarni izraz prihoda umanjenom za iznos troškova.

3. Prihodi i troškovi izraženi u stranoj valuti se uzimaju u obzir u agregatu s prihodima i troškovima izraženim u rubaljama. Istodobno, prihodi i rashodi izraženi u stranoj valuti se ponovno izračunavaju u rubaljama po službenoj stopi središnje banke Ruske Federacije, osnovano na dan primitka dohotka i (ili) datum rashoda.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

4. Prihodi dobiveni u naturi evidentiraju se po tržišnim cijenama.

5. Prilikom određivanja porezne osnovice, prihodi i rashodi određuju se inkrementalnim rezultatom od početka poreznog razdoblja.

6. Porezni obveznik koji koristi dohotke smanjena na iznos troškova kao predmet oporezivanja, plaća minimalni porez na način propisan ovom klauzulom.

Izračunavanje minimalnog poreza izračunava se za porezno razdoblje u iznosu od 1 posto porezne osnovice, koji su dohodak definiran u skladu s člankom 346.15 ovog Kodeksa.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Minimalni porez se plaća u slučaju da za porezno razdoblje iznos izračunat u općem nalogu poreza je manji od iznosa izračunatog minimalnog poreza.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Porezni obveznik ima pravo na sljedeća porezna razdoblja koja uključuje iznos razlike između iznosa plaćenog minimalnog poreza i iznosa poreza koji se obračunavaju općenito, na troškove pri izračunavanju porezne osnovice, uključujući i povećanje iznosa gubitaka koji mogu biti prebačen u budućnost u skladu s odredbama stavka 7. ovoga članka.

7. Porezni obveznik, koji je, kao predmet oporezivanja, dohodak smanjen na iznos troškova ima pravo na smanjenje porezne osnovice koja se izračunava na temelju poreznog razdoblja u iznosu gubitka dobivenog iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja u Koji je porezni obveznik koristio pojednostavljeni sustav oporezivanja i koristio dohodak kao objekt oporezivanja umanjen za iznos troškova. Istodobno se podrazumijeva gubitak višak troškova definiranih u skladu s člankom 346.16 ovog Kodeksa, zbog prihoda definiranog u skladu s člankom 346.15. Ovoga kodeksa.

Porezni obveznik ima pravo prenijeti gubitak na buduća porezna razdoblja za 10 godina, nakon poreznog razdoblja u kojem je taj gubitak primljen.

Porezni obveznik ima pravo prenositi iznos gubitka primljen u prethodnom poreznom razdoblju u tekuće porezne rokove.

Gubitak koji se ne prenosi na sljedeću godinu može se prenijeti u cijelosti ili djelomično za bilo koju godinu od naknadnih devet godina.

Ako je porezni obveznik dobio gubitke u više od jednog poreznog razdoblja, prijenos takvih gubitaka prema budućim poreznim razdobljima vrši se u prioritetu u kojem se dobivaju.

U slučaju raskida poreznog obveznika, zbog reorganizacije, porezni obveznik pravni sljednik ima pravo smanjiti poreznu osnovicu na način i o uvjetima koji su predviđeni u ovoj klauzuli, iznos gubitaka dobivenih reorganiziranih organizacija do reorganizacija.

Porezni obveznik je dužan voditi dokumente koji potvrđuju iznos nastale gubitke i iznos na kojem je porezna osnovica smanjena za svako porezno razdoblje, tijekom cijelog razdoblja korištenja prava na smanjenje porezne osnovice za iznos gubitka.

Gubitak koji je primio porezni obveznik prilikom primjene drugih poreznih načina ne prihvaća tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav. Gubitak dobiven poreznim obveznikom prilikom primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja nije prihvaćen u prijelazu na druge oporezivanje režima.

(str. 7 kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

8. Porezni obveznici prevedeni na određene vrste aktivnosti za plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste aktivnosti u skladu s poglavljem 26.3 ovog Kodeksa, postoje odvojeni računovodstvo prihoda i rashoda za različite posebne porezne režime. Ako je nemoguće dijeliti troškove pri izračunavanju porezne osnovice za poreze, izračunati raznim posebnim poreznim režimima, ti se troškovi distribuiraju razmjerno udjelu prihoda u ukupnim primljenim prihodima prilikom primjene određenih posebnih poreznih režima.

(stavak 8. uveden saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Članak 346.19. Porezno razdoblje. Razdoblje izvješćivanja

1. Porezno razdoblje priznaje kalendarsku godinu.

2. Prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine priznaju se izvještajnim razdobljima.

Članak 346.20. Porezna stopa

1. U slučaju da je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa je utvrđena u iznosu od 6 posto.

2. U slučaju da je predmet oporezivanja dohodak smanjen za iznos troškova, porezna stopa je utvrđena u iznosu od 15 posto. Zakoni konstitutivnih subjekata Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15 posto, ovisno o kategorijama poreznih obveznika.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 26. studenog 2008. godine n 224-fz)

Članak 346.21. Postupak izračuna i plaćanja poreza

1. Porez se obračunava kao odgovarajuća porezna stopa porezne osnovice.

2. Iznos poreza na temelju poreznog razdoblja samostalno određuje porezni obveznik.

3. Porezni obveznici koji biraju porez na dohodak kao objekt, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja, izračunavaju iznos predujma plaćanja poreza, na temelju porezne stope i prihoda dobivenog od povećanja rezultata od početka poreznog razdoblja Do kraja prvog tromjesečja, pola godine, devet mjeseci s računovodstvom prethodno procijenjenih iznosa predujnih plaćanja za porez.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Iznos poreza (predujma za porez), izračunato za porez (izvještajno) razdoblje, smanjuje ove porezne obveznike za iznos premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva, obvezno zdravstveno osiguranje , obvezno socijalno osiguranje protiv nezgoda na plaćenim proizvodnjom i profesionalnim bolestima (u okviru procijenjenih iznosa) u istom vremenskom razdoblju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i količinu privremenih invaliditeta koje plaćaju zaposlenici. U isto vrijeme, iznos poreza (predujne plaćanja za porez) ne može se smanjiti za više od 50 posto.

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona 31.12.2002 n 190-FZ, od 21.07.2005 n 101-fz, od 24.07.2009 n 213-fz)

4. Porezni obveznici koji biraju dohodak smanjene na iznos troškova kao predmet oporezivanja, prema rezultatima svakog izvještajnog razdoblja, izračunavaju iznos plaćanja unaprijed plaćanja, na temelju porezne stope i stvarno primljene prihode, smanjene na iznos od Troškovi, obračunati rastući rezultat od početka poreznog razdoblja kraj prvog tromjesečja, odnosno, pola godine, devet mjeseci, uzimajući u obzir prethodno izračunate iznose predujnih plaćanja na porez.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

5. Prethodno, iznose predujnih plaćanja za porez se računaju prilikom izračunavanja iznosa predujnih plaćanja za izvještajno razdoblje i iznos poreza za porezno razdoblje.

(stavak 5. kako je izmijenjen saveznim zakonom od 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

6. Plaćanje poreznih i prednosti plaćanja na porez se vrši na mjestu organizacije (mjesto prebivališta pojedinog poduzetnika).

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

7. Porez na isteku poreznog razdoblja plaća se najkasnije do razdoblja utvrđenog za podnošenje porezne deklaracije za odgovarajuće porezno razdoblje, stavci 1. i 2. članka 346.23 ovog Kodeksa.

(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 21.07.2005 n 101-FZ, od 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

Predujam plaćanja na porez se plaća najkasnije do 25. dana prvog mjeseca, nakon isteka razdoblja izvješćivanja.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Članak 346.22. Upis poreza

Porezni iznosi pripisuju se računima saveznih trezorskog tijela za naknadnu distribuciju proračunima svih razina i proračuna državnih izvanproračunskih fondova u skladu s proračunskim zakonodavstvom Ruske Federacije.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 28. prosinca 2004. N 183-FZ)

Članak 346.23. Povrat poreza

1. Porezni obveznici - Organizacije po isteku poreznog razdoblja predstavljaju poreznu izjavu u poreznim tijelima na mjestu njihovog nalaza.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

Porez na porezno razdoblje podnosi poreznih obveznika - organizacija najkasnije do 31. ožujka godine nakon isteka poreznog roka.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

2. Porezni obveznici - pojedini poduzetnici nakon isteka poreznog razdoblja predstavljaju poreznu prijavu poreznim tijelima na mjestu prebivališta najkasnije do 30. travnja, nakon isteka poreznog razdoblja.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

Stavak je izgubio snagu. - Federalni zakon 22. srpnja 2008. N 155-FZ.

3. Oblik porezne deklaracije i postupak njegovog završetka odobrava Ministarstvo financija Ruske Federacije.

(izmijenjeni od strane saveznih zakona od 29.06.2004 n 58-FZ, od 07.22.2008 n 155-FZ)

Članak 346.24. Porezni račun

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

Porezni obveznici moraju voditi evidenciju o prihodima i rashodima u svrhu izračuna porezne osnovice za porez u knjizi prihoda i troškova organizacija i pojedinih poduzetnika koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, obrazac i postupak za ispunjavanje koji je odobren Ministarstva financija Ruske Federacije.

Članak 346.25. Značajke izračuna porezne osnovice tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav s drugim režimima oporezivanja i tijekom prijelaza iz pojednostavljenog poreznog sustava na druge oporezivanje režima

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

1. Organizacije koje su prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, pri izračunu poreza na dohodak, korištene metodu razgraničenja, tijekom prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, sljedeća pravila obavljaju:

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

1) Na datum prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, porezna osnova uključuje iznose primljenih sredstava prije prelaska na pojednostavljeni porezni sustav za plaćanje na temelju ugovora, izvršenje kojim porezni obveznik obavlja nakon prijelaza na pojednostavljeno oporezivanje sustav;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

2) Podignuta snaga. - savezni zakon od 21.07.2005 n 101-fz;

3) nisu uključeni u poreznu osnovicu, primljene nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, ako su, prema pravilima poreznog obračunavanja, navedeni iznosi uključeni u dohodak prilikom izračuna porezne osnovice za porez na dohodak;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

4) Troškovi koje je organizacija provodi nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav priznaju se troškovi podneseni iz porezne osnovice, na dan njihove provedbe, ako je plaćanje takvih troškova provedeno prije prelaska na pojednostavljeno oporezivanje sustav ili na dan plaćanja, ako je uplata provedena nakon tranzicijskih organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu;

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

5) novčani fondovi plaćeni nakon prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav plaćeni nakon prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za plaćanje troškova organizacije, osim ako su ta izdaci uzeti u obzir kada je porezna osnovicu za poreznu osnovicu organizacija u skladu s Poglavlje 25 ovog Kodeksa izračunat je na pojednostavljeni porezni sustav.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 21. srpnja 2005. N 101-FZ)

2. Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, prilikom prelaska na izračunavanje porezne osnovice za porez na dohodak organizacija koje koriste metodu razgraničenja, slijedite sljedeća pravila:

1) Primljeni prihod u visini prihoda od prodaje robe (obavljanje posla, pružanje usluga, prijenos imovinskih prava) tijekom primjene pojednostavljenog poreznog sustava, plaćanja (djelomično plaćanje) nije donesena na dan prijelaz na izračun porezne osnovice za porez na dohodak metodom razgraničenja;

2) priznaju se kao dio troškova troškova stjecanja pojednostavljenog sustava oporezivanja robe (radova, usluga, imovinskih prava), koji nisu plaćeni (djelomično plaćeni) poreznim obveznicima prije datuma prijelaza na izračun porezne osnovice za porez na dohodak na postupak razgraničenja, ako inače ne predviđeno po poglavlju 25 ovog Kodeksa.

Prihodi i rashodi navedeni u podstavcima 1. i 2. ovog stavka priznaju se prema prihodima (rashodi) mjeseca prijelaza na izračun porezne osnovice za porez na dohodak koristeći metodu obračuna.

2.1. U prijelazu organizacije na pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku prihoda smanjena na iznos troškova, u poreznom računovodstvu o datumu takve tranzicije odražava preostalu vrijednost stečenog (izvršenog) fiksnog imovina i stečena (koju je stvorila organizacija) nematerijalne imovine koja se isplaćuju za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav, u obliku razlike između cijene stjecanja (strukture, proizvodnje, stvaranje same organizacije) i iznosa prikupljenog amortizacija u skladu sa zahtjevima iz poglavlja 25. ovoga Zakona.

Kada se porezni obveznik prenese porezni objekt u obliku dohotka na poreznom objektu u obliku dohotka smanjena na iznos troškova, na dan takve tranzicije, preostala vrijednost dugotrajne imovine stečene tijekom primjene Ne određuje se pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom oporezivanja u obliku dohotka.

U prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku dohotka smanjena je na iznos troškova, organizacija koja primjenjuje porezni sustav za poljoprivredne proizvođače (jedan poljoprivredni porez) u skladu s poglavljem 26.1 ovog Kodeksa, Porezno računovodstvo za navedenu tranziciju odražava preostalu vrijednost stečenih (izgrađenih, proizvedenih) dugotrajne imovine i stečena (koju je stvorila organizacija) nematerijalne imovine, utvrđenu na temelju njihove preostale vrijednosti na dan prijelaza na plaćanje od jednog poljoprivrednog poreza, smanjena na iznos troškova definiranih na način propisan podstavkom 2. stavka 4. članka 346.5 ovog Kodeksa, za razdoblje primjene poglavlja 26.1 ovog Kodeksa.

Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku dohotka smanjena je na iznos troškova, organizacija koja primjenjuje porezni sustav u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod za određene vrste aktivnosti u skladu s poglavljem 26.3 ovog Kodeksa, u poreznom računovodstvu o datumu navedenog prijelaza odražava preostalu vrijednost stečenih (izrađenih, proizvedenih) dugotrajne imovine i stečena (koju je stvorila organizacija) nematerijalne imovine prije prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja u oblik razlike između cijene stjecanja (strukture, proizvodnje, stvaranje same organizacije) dugotrajne imovine i nematerijalne imovine i iznosa amortizacije na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, za razdoblje primjene poreznog sustava u obliku jedinstvenog poreza na pripisuje dohodak za određene vrste aktivnosti.

(str. 2.1 Izmijenjeno je saveznim zakonom od 22. srpnja, 2008 n 155-FZ)

3. U slučaju da se organizacija kreće s pojednostavljenim poreznim sustavom (bez obzira na objekt oporezivanja) o općem režimu oporezivanja i ima imovinu i nematerijalnu imovinu, trošak stjecanja (izgradnja, proizvodnju, stvaranje organizacije sam, završetak, rekonstrukciju, obnovu, modernizaciju i tehničku ponovnu opremu) od kojih je proizveden tijekom primjene općeg poreznog režima prije prijelaza na pojednostavljeni porezni sustav, nisu u potpunosti preneseni na troškove za razdoblje primjene pojednostavljenog Porezni sustav na način propisan stavkom 3. članka 346.16 ovoga Zakona, na datum prijelaza na plaćanje poreza na dohodak u poreznom računovodstvu, preostala vrijednost dugotrajne imovine i nematerijalne imovine određuje se smanjenjem preostale vrijednosti tih Stalna imovina i nematerijalna imovina definirana na datum prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja, iznos troškova utvrđenih za razdoblje Imena pojednostavljenog sustava oporezivanja na način propisan stavkom 3. članka 346.16 ovoga Zakona.

(str. 3 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 22. srpnja, 2008 n 155-FZ)

4. Pojedinačni poduzetnici Prilikom prelaska s ostalih poreznih režima na pojednostavljeni porezni sustav i pojednostavljeni porezni sustav za ostale porezne režima, pravila predviđena stavcima 2.1. I ovaj članak primjenjuju se.

(Odjeljak 4 uveden saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-FZ)

5. Organizacije i pojedini poduzetnici koji su prethodno koristili ukupni porezni režim, prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, sljedeće pravilo obavlja sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, izračunat i plaćen od poreznog obveznika za porez na dodanu vrijednost Iznos plaćanja, djelomično plaćanje primljenih prije prelaska na pojednostavljeno oporezivanje sustava na račun predstojećih isporuka roba, obavljanje posla, pružanje usluga ili prijenosa imovinskih prava provedenih u razdoblju nakon prijelaza na Pojednostavljeni porezni sustav podliježe odbitku u posljednjem poreznom razdoblju, prethodni mjesec prijelaza poreznog obveznika za porez na dodanu vrijednost na pojednostavljeni porezni sustav, ovisno o dokumentima koji se dostavljaju za povrat poreza iznose kupcima u vezi s prijelazom poreznog obveznika na pojednostavljeni sustav oporezivanja.
(klauzula 5 uvedena saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

6. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su koristili pojednostavljeni porezni sustav, u tranziciji na opći porezni režim, sljedeće pravilo obavlja sljedeće pravilo: iznos poreza na dodanu vrijednost, predstavljen poreznom obvezniku koji primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, prilikom kupnje roba (radovi, usluge, vlasnička prava), koji se ne izvrše nikakvi troškovi podneseni iz porezne osnovice prilikom primjene pojednostavljenog poreznog sustava za odbijanje prilikom prelaska na opći porezni režim na način propisan po poglavlju 21. ovog Kodeksa za porezne obveznike dodane vrijednosti porez.
(Odjeljak 6 uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

Članak 346.25.1. Značajke korištenja pojednostavljenog poreznog sustava s pojedinim poduzetnicima na temelju patenta

(uvedeno saveznim zakonom od 21.07.2005 n 101-fz)

1. Pojedinačni poduzetnici koji obavljaju vrste poslovnih aktivnosti navedenih u stavku 2. ovoga članka imaju pravo prebaciti na pojednostavljeni referentni sustav na temelju patenta.

(stavak 1. kako je izmijenjen saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

2. Korištenje pojednostavljenog referentnog sustava na temelju patenta dopuštaju pojedini poduzetnici koji obavljaju sljedeće vrste poslovnih aktivnosti:

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

1) Popravak i šivanje šivaći, krzno i \u200b\u200bkožne proizvode, šešire i proizvode od tekstilnih haberdashery, popravak, krojenje i pletenje pletenice;

2) popravak, slikanje i krojenje cipela;

3) Proizvodnja perliranih cipela;

4) proizvodnja tekstilnih haberdashery;

5) Proizvodnja i popravak metalnog haberdashea, ključeva, registarskih ploča, uličnih pokazivača;

6) proizvodnja žališta, umjetnih boja, vijenaca;

7) proizvodnju ograda, spomenika, vijenaca metala;

8) proizvodnja i popravak namještaja;

9) proizvodnja i obnova tepiha i tepiha;

10) popravak i održavanje elektroničke opreme za kućanstvo, kućanskih strojeva i kućanskih aparata, popravak i proizvodnja metalnih proizvoda;

11) proizvodnja inventara za sportsko ribarstvo;

12) juri i graviranje nakita;

13) proizvodnja i popravak igara i igračaka, s izuzetkom računalnih igara;

14) proizvodnja proizvoda narodnih umjetničkih djela;

15) Proizvodnja i popravak nakita, nakita;

16) proizvodnja štitnih vune, sirovih koža i stoku kože, životinjske obitelji konjskih snaga, ovaca, koza i svinja;

17) istezanje i bojenje životinjskih koža;

18) istezanje i bojenje krzno;

19) obrada vune za pranje Davalića na pletenoj predivi;

20) češalj vuna;

21) PET frizure;

22) Zaštita vrtova, vrtova i zelenih zasada od štetočina i bolesti;

23) Proizvodnja poljoprivredne opreme iz materijala kupca;

24) popravak i proizvodnja suradnika i keramike;

25) proizvodnja i popravak drvenih brodova;

26) popravak turističke opreme i inventara;

27) Piljenje drva;

28) urezani rad na metalu, staklu, Kini, drvu, keramici;

29) proizvodnja i tiskanje posjetnica i pozivnica;

30) kopiranje-višestruke, obvezujuće, brošure, rubove, kartonska djela;

31) čišćenje cipela;

32) aktivnosti u području fotografije;

33) proizvodnja, instalacija, najam i film;

34) održavanje i popravak motornih vozila;

35) pružanje drugih vrsta održavanja motornih vozila (pranje, poliranje, primjena zaštitnih i dekorativnih premaza na tijelu, čišćenje kabine, vuče);

36) pružanje usluga Tamade, glumca u proslavama, glazbenoj potpori obreda;

37) pružanje usluga frizerima i kozmetičkim salonima;

38) motorna vozila;

39) pružanje tajničkih, uredničkih usluga i prevoditeljskih usluga;

40) održavanje i popravak uredskih strojeva i računalne opreme;

41) mono i stereo snimanje govora, pjevanje, instrumentalno izvršenje kupca za magnetsku vrpcu, CD. Prebrisati glazbena i književna djela na magnetskoj vrpci, CD;

42) usluge nadzora i skrbi za djecu i pacijente;

43) usluge čišćenja za stambene prostorije;

44) Usluge kućanstva;

45) popravak i izgradnja stambenih i drugih zgrada;

46) proizvodnja montaže, električnih, sanitarnih i zavarivanja;

47) usluge u projektiranju interijera stambenih prostora i usluga ukrasa;

48) Usluge u prihvatu firmware i sekundarnih sirovina, uz iznimku metalnog otpada;

49) rezanje stakla i ogledala, obrada stakla;

50) Usluge za glaziranje balkona i lođe;

51) Usluge kupke, saune, solariju, sobe za masažu;

52) usluge obuke, uključujući u plaćenim krugovima, studijima, tečajevima i uslugama podučavanja;

53) usluge treniranja;

54) Usluge u zelenoj ekonomiji i rastući dekorativni cvijet;

55) proizvodnja kruha i slastice;

56) prijenos na privremeno posjedovanje i (ili) korištenje garaža, vlastitih stambenih prostora, kao i stambenih prostora, podignutih u zemljišnim parcelama DACHA;

(Str. 56 Kao što je izmijenjeno od strane saveznog zakona 22. srpnja, 2008 n 155-FZ)

57) Porter usluge na željezničkim postajama, autobusnim postajama, zračnim lukama, zračnim lukama, moru, riječne luke;

58) veterinarske usluge;

59) Usluge plaćenih toaleta;

60) ritualne usluge;

61) Ulične patrole, stražari, stražar i satovi.

62) Usluge ugostiteljstva;

(Str. 62 Uvedeno saveznim zakonom 22. srpnja 2008. N 155-FZ)

63) Usluge za preradu poljoprivrednih proizvoda, uključujući proizvodnju mesa, ribljih i mliječnih proizvoda, pekarskih proizvoda, proizvoda od povrća i voća, proizvoda i poluproizvoda od lana, pamuka, kanabisa i drva (s iznimkom rezanog drveta );

(Str. 63 Uvedeno saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. N 155-FZ)

64) usluge povezane s prodajom poljoprivrednih proizvoda (skladištenje, sortiranje, sušenje, pranje, pakiranje, pakiranje i prijevoz);

(Str. 64 uvedeno od strane saveznog zakona 22. srpnja 2008. n 155-FZ)

65) pružanje usluga vezanih uz službu poljoprivredne proizvodnje (mehanizirano, agrokemijska, reklamacija, prijevoz);

(Str. 65 uvedeno saveznim zakonom 22. srpnja 2008. N 155-FZ)

66) ispaše;

(Str. 66 uvedeno saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

67) održavanje lova i lova;

(Str. 67 Uvedeno saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

68) zanimanje privatne medicinske prakse ili privatne farmaceutske aktivnosti od strane dozvole za određene aktivnosti;

\u003e (Str. 68 Uvedeno saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

69) Provedba privatnih detektivskih aktivnosti od strane licence.

(Str. 69 uvedeno saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. N 155-FZ)

(stavak 2. kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

2.1. Prilikom primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta, pojedini poduzetnik ima pravo privući zaposlenike, uključujući u sporazume o građanskim pravima, čiji je prosječni broj utvrđen na način koji je utvrdio saveznog izvršnog tijela ovlaštenog u području statistike , ne smije prelaziti porezno razdoblje pet osoba.

(str. 2.1 uvedeno saveznim zakonom od 22. srpnja 2008. n 155-FZ)

2.2. Porezni obveznik se smatra nevažećima za korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta i preneseno u opći režim oporezivanja od početka poreznog razdoblja, koji je odgovarajući patent izdana, u sljedećim slučajevima:

ako u kalendarskoj godini u kojoj porezni obveznik primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja patenta, njegovi prihodi premašili su iznos prihoda utvrđenog člankom 346.13. ovoga Zakona, bez obzira na broj patenata primljenih u navedenoj godini;

ako postoji neusklađenost sa zahtjevima utvrđenim stavkom 2.1. Ovoga članka tijekom poreznog razdoblja.

Iznosi poreza koje se plaćaju u skladu s Općim poreznim režimom izračunavaju i plaćaju pojedini poduzetnik koji je izgubio pravo na primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta, na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije Porezi i naknade za novo registrirane pojedine poduzetnike.

(str. 2.2 kako je izmijenjen saveznim zakonom od 19. srpnja, 2009. br. 201 - fz)

3. Odluka o mogućnosti podnošenja pojedinih poduzetnika pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta na teritoriju konstitutivnih subjekata Ruske Federacije donosi se zakonima relevantnih sastavnih subjekata Ruske Federacije.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ).

Usvajanje od strane subjekata odluke Ruske Federacije o mogućnosti podnošenja pojedinih poduzetnika pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta ne ometaju takve pojedinačne poduzetnike da se primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav u svom izboru, predviđen u člancima 346.11 - 346.25 ovog koda. Istodobno, prijelaz iz pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta općem postupku za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja i može se provesti tek nakon isteka razdoblja na kojem se izdaje patent.
(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

4. Dokument o potvrđivanju prava na korištenje pojedinačnih poduzetnika pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta izdaje se pojedinom poduzetniku s poreznom tijelu patent za provedbu jedne od vrsta poduzetničkih aktivnosti predviđenih u stavku 2. od stavka 2. \\ t ovaj članak.

Oblik patenta odobrio je saveznog izvršnog tijela ovlaštenog za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada.

Patent se izdaje po izboru poreznog obveznika za razdoblje od jednog do 12 mjeseci. Porezno razdoblje smatra se razdobljem za koje se izdaje patent.
(kako je izmijenjen saveznim zakonom 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

5. Zahtjev za patent podnesen je s pojedinim poduzetnikom poreznom tijelu na mjestu formiranja pojedinog poduzetnika za računovodstvo u poreznom tijelu najkasnije mjesec dana prije korištenja pojedinog poduzetnika pojednostavljenog poreznog sustava na patentu.

Oblik ove izjave odobrava savezno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada.

Porezno tijelo dužno je izdati patent ili ga obavijestiti pojedinom poduzetniku u desetodnevnom razdoblju.

Oblik odbijanja za izdavanje patenta odobrava savezno izvršno tijelo ovlašteno za kontrolu i nadzor u području poreza i naknada.

Prilikom izdavanja patenta također je ispunjen duplikatom, koji je pohranjen u poreznom tijelu.

Patent vrijedi samo na teritoriju predmete Ruske Federacije, na čijem se području izdaje.
(stavak uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

Porezni obveznik koji ima patent ima pravo podnijeti zahtjev za drugi patent za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja na temelju patenta na području drugog predmeta Ruske Federacije.
(stavak uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

U slučaju da je pojedini poduzetnik registriran u poreznom tijelu u jednom temu Ruske Federacije, a zahtjev za patent podnosi poreznom tijelu drugog predmeta Ruske Federacije, ovaj pojedinac poduzetnik dužan je zajedno s izjavom dobiti patent za prijavu na registraciju u ovom poreznom tijelu.

(stavak uveden od strane saveznog zakona 22. srpnja 2008. godine n 155-FZ)

6. Godišnji trošak patenta definiran je kao odgovarajuća porezna stopa predviđena u stavku 1. članka 346.20 ovog Kodeksa, postotak ovog članka utvrđenog za svaku vrstu poduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovoga članka je potencijalno moguće dobiti pojedinačni godišnji dohodak poduzetnika.

Ako je patent primio pojedini poduzetnik za kraće razdoblje, trošak patenta podliježe ponovnom izračun u skladu s trajanjem razdoblja na koji se izdaje patent.

7. Veličina potencijalno moguće dobiti pojedinačni poduzetnik godišnjeg dohotka uspostavljen je za kalendarsku godinu zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za svaku od vrsta poduzetničkih aktivnosti, prema kojima je uporaba pojedinca poduzetnici pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta. Istovremeno, diferencijacija takvog godišnjeg dohotka, uzimajući u obzir osobitosti i mjesta poduzetničke aktivnosti pojedinih poduzetnika na teritoriju relevantne temu Ruske Federacije. Ako zakon konstitutivnog subjekta Ruske Federacije na bilo koju od vrsta poduzetničkih aktivnosti navedenih u stavku 2. ovoga članka, veličina potencijalno moguća za dobivanje pojedinačnog poduzetnika godišnjeg dohotka ne mijenja se u sljedeću kalendarsku godinu, Zatim u ovoj kalendarskoj godini, u određivanju godišnjeg troška patenta, veličine potencijalno moguće dobiti pojedinačni godišnji prihod poduzetnika koji posluje u prethodnoj godini. Veličina potencijalno mogućeg godišnjeg dohotka godišnje podliježe indeksiranju na drugom stavku 2. stavka 2. članka 346.12. Ovog kodeksa koeficijenta deflator.
(kako je izmijenjeno od strane saveznih zakona od 17.05.2007 n 85-FZ, od 19.07.2009. No. 201-fz)

U slučaju da je vrsta poduzetničke aktivnosti predviđene u stavku 2. ovoga članka uključena u popis poslovnih aktivnosti utvrđenih od strane članka 3. članka 346.26 ovog Kodeksa, veličina potencijalno moguće dobiti pojedinačni poduzetnik godišnjeg dohotka Na ovoj vrsti poduzetničke aktivnosti ne smije prelaziti vrijednost osnovne profitabilnosti, članak 346.29 ovog Kodeksa u odnosu na odgovarajuću vrstu poduzetničke aktivnosti pomnožene s 30.

7.1. Veličina potencijalno moguća za primanje pojedinačnog poduzetnika godišnjeg dohotka uspostavljen je za kalendarsku godinu zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za svaku vrstu poduzetničkih aktivnosti, što je dopušteno koristiti pojedini poduzetnici pojednostavljenog Porezni sustav na temelju patenta. Istovremeno, diferencijacija takvog godišnjeg dohotka, uzimajući u obzir osobitosti i mjesta poduzetničke aktivnosti pojedinih poduzetnika na teritoriju relevantne temu Ruske Federacije. Ako zakon konstitutivnog subjekta Ruske Federacije na bilo koju od vrsta poduzetničkih aktivnosti navedenih u stavku 2. ovoga članka, veličina potencijalno moguća za dobivanje pojedinačnog poduzetnika godišnjeg dohotka ne mijenja se u sljedeću kalendarsku godinu, Zatim u ovoj kalendarskoj godini, u određivanju godišnjeg troška patenta, veličine potencijalno moguće dobiti pojedinačni godišnji prihod poduzetnika koji posluje u prethodnoj godini.

U slučaju da je vrsta poduzetničke aktivnosti predviđena u stavku 2. ovoga članka uključena u popis vrsta poduzetničkih aktivnosti utvrđenih od strane članka 346.26 ovoga Zakona, veličina potencijalno moguća za dobivanje pojedinog poduzetnika Godišnji prihodi u ovoj vrsti poduzetničke djelatnosti ne mogu premašiti vrijednost osnovne profitabilnosti koju je utvrdio pojedini poduzetnik članak 346.29 ovoga Zakona u odnosu na odgovarajuću vrstu poslovnih aktivnosti pomnoženih s 30.

(Odjeljak 7.1 uveden saveznim zakonom od 19. srpnja 2009. N 204-FZ)

8. Pojedinačni poduzetnici koji su položili pojednostavljeni sustav oporezivanja na temelju patenta, proizvode isplatu trećine troškova patenta na vrijeme najkasnije 25 kalendarskih dana nakon početka provedbe poslovnih aktivnosti na temelju patent.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 27.07.2006 n 137-fz)

9. U kršenju uvjeta za primjenu pojednostavljenog referentnog sustava na temelju patenta, kao iu neplaćanju (nepotpuno plaćanje) jedne trećine patentne vrijednosti, utvrđenu od strane klauzule 8 ovog članka, pojedinačni poduzetnik gubi Pravo na primjenu pojednostavljenog referentnog sustava na temelju patenta u razdoblju na kojem je izdano patent.

(kako je izmijenjen saveznim zakonom od 17. srpnja 2009. br. 165-FZ)

U tom slučaju, pojedinac poduzetnik mora platiti porez u skladu s općim režimom oporezivanja. Istodobno, trošak (dio troškova) patenta koje plaća pojedinačni poduzetnik nije povratan.

Individualni poduzetnik je dužan obavijestiti porezno tijelo o gubitku prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta i prijelaza na drugi porezni režim u roku od 15 kalendarskih dana od početka primjene drugog poreznog režima.
(stavak uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

Pojedinačni poduzetnik koji je prošao iz pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta na drugi porezni režim, ima pravo ponovno preći na pojednostavljeni porezni sustav na temelju patenta ne prije tri godine nakon što je izgubio pravo na Primijenite pojednostavljeni sustav oporezivanja patenta.
(stavak uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

10. Plaćanje ostatka patentne vrijednosti donosi porezni obveznik najkasnije 25 kalendarskih dana od datuma završetka razdoblja na kojem je dobiven patent. U isto vrijeme, prilikom plaćanja preostalog dijela troškova patenta, podliježe smanjenju iznosa premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva, obvezno zdravstveno osiguranje , obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti.

(kako je izmijenjeno saveznim zakonima od 27.07.2006 n 137 fz, od 05/17/2007 n 85-fz, od 24.07.2009 n 213-fz)

11. Porezna deklaracija predviđena u članku 346.23 ovog Kodeksa, porezni obveznici pojednostavljenog poreznog sustava na temelju patenta poreznim tijelima.
(str. 11 uvedeno saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ)

12.. Porezni obveznici pojednostavljenog referentnog sustava na temelju patenta su porezno računovodstvo prihoda na način utvrđen člankom 346.24 ovog Kodeksa.
(str. 12 uveden saveznim zakonom od 17.05.2007. N 85-FZ, izmijenjen od strane saveznog zakona od 22. srpnja 2008. N 155-FZ)

Koji mogu koristiti USN

Ruske organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su dobrovoljno odabrali USN i koji imaju pravo na primijeniti ovaj sustav. Tvrtke i poduzetnici koji nisu izrazili želje da se prebacuju na "pojednostavljeno", prema zadanim postavkama koriste druge porezne sustave. Drugim riječima, prijelaz na isplatu jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza ne može se prisiliti.

Koje poreze ne moraju platiti kada koristite USN

Općenito, organizacija prenesena na "pojednostavljeno" je oslobođena poreza na dohodak i poreza na imovinu. Pojedinačni poduzetnici - od poreza na dohodak i poreza na imovinu pojedinaca. Osim toga, obje i druge ne plaćaju porez na dodanu vrijednost (s izuzetkom PDV-a tijekom uvoza). Ostali porezi i naknade trebaju biti plaćeni općenito. Dakle, "pojednostavništvo" mora izvršiti plaćanja za obvezno osiguranje s plaćama zaposlenika, držite i navedite NDFL, itd.

Međutim, postoje iznimke od općih pravila. Dakle, od 1. siječnja 2015. neki "pojednostavljeni" moraju platiti porez na imovinu. Uz ovaj datum, izuzeće od plaćanja ovog poreza ne primjenjuje se na objekte nekretnina u odnosu na koje je imovina poreza na imovinu definirana kao katastarska vrijednost. Takva imovina može se pripisati, na primjer, trgovinska i uredska nekretnina (klauzula 1, čl. 378.2 stavak 3. članka. 346.11 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Gdje je "pojednostavljeni" sustav

U ruskoj Federaciji bez regionalnih ili lokalnih ograničenja. Pravila za prijelaz na USN i povratak na druge porezne sustave su isti za sve ruske organizacije i poduzetnike bez obzira na lokaciju.

Koji nema pravo ići u USN

Organizacije koje su otvorile grane, banke, osiguravatelje, proračunske institucije, zalagaonice, investicijske i ne-državne mirovine, mikrofinancijske organizacije, kao i brojne druge tvrtke.

Osim toga, "pojednostavljeno" je zabranjeno tvrtkama i poduzetnicima koji proizvode izbrisavu robu koja proizvodi i prodaje minerale koji rade u području kockarskog poslovanja ili preneseni na plaćanje jednog poljoprivrednog stroja.

Ograničenja na broj zaposlenika, trošak dugotrajne imovine i udjela u odobrenom kapitalu

Nije ima pravo preseliti na pojednostavljeni sustav organizacije i IP-a, ako prosječni broj zaposlenih premašuje 100 osoba. Zabrana tranzicije također djeluje za tvrtke i poduzetnike koji imaju preostalu vrijednost dugotrajne imovine više od 100 milijuna rubalja.

Osim toga, općenito, nemoguće je primijeniti UCN poduzeća ako je udio drugih pravnih osoba u njima veći od 25 posto.

Kako ići na USN

Organizacije koje nisu povezane s gore navedenim kategorijama mogu se prebaciti na USN ako njihovi prihodi za razdoblje od siječnja do rujna nisu prešli 45 milijuna rubalja pomnoženih s trenutnom vrijednošću koeficijenta deflatora. S obzirom da je koeficijent deflatora za 2015. godinu bio jednak 1.147, onda je od 2016. godine, bilo potrebno za prijelaz na "pojednostavljeno" od 2016. godine, tako da prihodi za prvih devet mjeseci 2015. nisu prelazili 51.615 tisuća rubalja. (45.000 tisuća rublje 1,147). Koeficijent za 2016. godinu je 1.329. Stoga, za prijelaz na USN od 1. siječnja 2017., prihod od siječnja do rujna iznosi 59.805 tisuća rubalja. (45.000 tisuća rubalja. × 1.329).

U slučaju ovog stanja potrebno je primijeniti obavijest Poreznoj inspekciji najkasnije do 31. prosinca, a od siječnja sljedeće godine, može se primijeniti "pojednostavljeno".

Poduzetnici koji nisu povezani s gore navedenim kategorijama mogu se prebaciti na WNN bez obzira na iznos prihoda za tekuću godinu. Da bi to učinili, moraju podnijeti obavijest poreznoj inspekciji najkasnije do 31. prosinca, a od siječnja sljedeće godine IP će biti u mogućnosti primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Novoizjedna poduzeća i novo registrirani IP imaju pravo na primjenu pojednostavljenog sustava od datuma registracije s poreznim inspektoratom. Da biste to učinili, potrebno je podnijeti obavijest najkasnije do 30 kalendarskih dana od datuma registracije za porezno računovodstvo.

Kršenje rokova za podnošenje zahtjeva za uporabu USN lišava tvrtku ili poduzetniku pravo na korištenje pojednostavljenog sustava.

Koliko dugo trebate primijeniti "pojednostavljeno"

Porezni obveznik koji je prenio USN trebao bi ga primijeniti na kraj poreznog razdoblja, odnosno 31. prosinca tekuće godine uključivo. Do tog vremena nemoguće je dobrovoljno odbiti USN. Sustav možete promijeniti na vlastiti zahtjev samo od 1. siječnja sljedeće godine, koju trebate obavijestiti o poreznom inspektoratu u pisanom obliku.

Rani prijelaz iz pojednostavljenog sustava moguć je samo u slučajevima kada je tvrtka ili poduzetnik izgubilo pravo na "pojednostavljeno" tijekom godine. Tada je odbijanje ovog sustava obavezna, to jest, ne ovisi o želji poreznog obveznika. To se događa kada prihodi za tromjesečje, polovica godine, devet mjeseci ili godine premašuju 60 milijuna rubalja pomnoženo s trenutnom vrijednošću koeficijenta deflatora (u 2016. godini granica je 79.740 tisuća rubalja) ili kriteriji za broj zaposlenih , trošak glavnih sredstava ili udjela u odobrenom kapitalu. Osim toga, pravo na ASN je izgubljen ako organizacija u sredini pada u "zabranjenu" kategoriju (na primjer, otvara granu ili počinje proizvoditi excusive robu).

Prestanak korištenja "pojednostavljenog" javlja se od početka tromjesečja, koji je izgubio pravo na njega. To znači da bi poduzeće ili PP počevši od prvog dana takve četvrtine treba ponovno izračunati poreze na drugi sustav. Licengiranje i novčane kazne u ovom slučaju nisu obračunati. Osim toga, uz gubitak prava na pojednostavljeni sustav, porezni obveznik bi trebao obavijestiti Porezni inspektorat o prijelazu na drugačiji porezni sustav u roku od 15 kalendarskih dana na kraju relevantnog razdoblja: kvartal, pola godine, devet mjeseci ili godina.

Ako je porezni obveznik prestao raditi u odnosu na koji je primijenio pojednostavljeni sustav, u roku od 15 dana mora obavijestiti svoju inspekciju o tome.

Objekti "USN prihodi" i "USN prihodi minus troškovi". Porezna stopa

Porezni obveznik, koji se prebacio na pojednostavljeni sustav, treba odabrati jedan od dva objekta oporezivanja. U biti, to su dva načina za prikupljanje jednog poreza. Prvi objekt je dohodak. Oni koji su ga odabrali sažeti svoje prihode za određeno razdoblje i množe se za 6 posto. Dobivena znamenka je vrijednost jednog "pojednostavljenog" poreza. Drugi objekt oporezivanja prihodi se smanjuju za iznos troškova ("prihodi minus troškovi"). Ovdje se vrijednost poreza izračunava kao razlika između prihoda i rashoda, pomnoženih za 15 posto.

Porezni broj Ruske Federacije daje regije pravo utvrditi smanjenu poreznu stopu ovisno o kategoriji poreznog obveznika. Smanjenje stope može se unijeti i za "prihod" objekt i objekt "prihodi umanjeni za troškove". Saznajte koje su povlaštene stope prihvaćene u vašoj regiji, možete u našoj poreznoj inspekciji.

Odaberite porezni objekt mora se odabrati prije prelaska na USN. Zatim se odabrani objekt primjenjuje tijekom kalendarske godine. Zatim, počevši od 1. siječnja sljedeće godine, objekt se može mijenjati, nakon što je prethodno obavijestio svoju poreznu inspekciju najkasnije do 31. prosinca. Dakle, moguće je premjestiti s jednog predmeta na drugi ne više od jednom godišnje. Postoji iznimka: sudionici Ugovora o zajedničkim aktivnostima ili ugovor o povjerenju su lišeni prava na odabir, mogu se primijeniti samo objekt "prihodi minus troškovi".

Kako uzeti u obzir prihod i troškove

Oporezivi prihodi u USN-u su prihodi prema glavnoj vrsti aktivnosti (dohodak od provedbe), kao i iznosi primljenih od drugih djelatnosti, na primjer, od leasing nekretnina (ne-defaktivni dohodak). Popis troškova je strogo ograničen. Uključuje sve popularne predmete pokrivenosti, posebno, plaće, troškove i popravak dugotrajne imovine, kupnju robe za daljnju provedbu i tako dalje. Ali u isto vrijeme ne postoji takva točka na popisu kao "druge troškove". Stoga porezne vlasti pokazuju ozbiljnost i poništi troškove koji se ne spominju na popisu. Svi prihodi i rashodi treba uzeti u obzir u Posebnoj knjizi, čiji je obrazac odobren od strane Ministarstva financija.

S pojednostavljenim sustavom primjenjuje se metoda prijenosa gotovine za dohodak i troškove. Drugim riječima, prihodi u Općem se priznaju u trenutku primitka novca za tekući račun ili u blagajni, te troškove u vrijeme kada je organizacija ili IP platila obvezu dobavljača.

Kako izračunati jedan "pojednostavljeni" porez

Potrebno je odrediti poreznu osnovicu (to jest, iznos prihoda ili razlika između prihoda i rashoda) i umnožiti ga na odgovarajuću poreznu stopu. Porezna osnovica izračunava se povećanjem rezultata od početka poreznog razdoblja, što odgovara istoj kalendarskoj godini. Drugim riječima, baza podataka se utvrđuje u razdoblju od 1. siječnja do 31. prosinca tekuće godine, a zatim izračun porezne osnovice počinje grebanjem.

Porezni obveznici koji biraju "dohodak minus troškovi" trebaju usporediti ukupan porez s takozvanim minimalnim porezom. Potonji je jednak jednom postotku prihoda. Ako se jedan porez izračunat na uobičajeni način pojavio manje od minimalnog, a zatim proračun treba navesti minimalni porez. U kasnijim poreznim razdobljima u okviru troškova troškova, moguće je uzeti u obzir razliku između minimalnog i "običnog" poreza. Osim toga, oni za koje je objekt "prihodi minus troškovi" mogu prenijeti gubitke za budućnost.

Kada navedite novac u proračun

Najkasnije 25. dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja (kvartal, pola godine i devet mjeseci) potrebno je prenijeti predujam u proračun. Jednako je porezna osnovicu za izvještajno razdoblje pomnoženo s odgovarajućom stopom, minus unaprijed plaćanja za prethodna razdoblja.

Na kraju poreznog razdoblja potrebno je prenijeti na proračun konačni iznos jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza, a za organizacije i poduzetnike uspostavljeni su različiti uvjeti plaćanja. Dakle, poduzeća moraju prenijeti novac najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine, i IP - najkasnije do 30. travnja iduće godine. Prilikom unosa ukupne vrijednosti poreza, sva predujam plaćanja tijekom godine treba uzeti u obzir.

Osim toga, porezni obveznici koji odaberu objekt "prihodi" smanjuju predujam i konačni iznos poreza na obvezno osiguranje premije u FFS-u, FSS i Medsts, za dobrovoljno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta zaposlenika, kao i za plaćanja na zaposlenik bolovanje. U isto vrijeme, predujam ili konačni iznos poreza ne može se smanjiti za više od 50 posto. Osim toga, od 1. siječnja 2015. uvela je mogućnost smanjenja poreza na puni iznos plaćene naplate trgovanja.

Kako se prijaviti kada je plakao

Izvješće o jednom "pojednostavljenom" porezu na godinu godišnje. Tvrtke moraju dati izjavu o USN najkasnije do 31. ožujka, a poduzetnici - najkasnije do 30. travnja, nakon isteka poreznog razdoblja. Izvješćivanje o rezultatima tromjesečja, pola godine i devet mjeseci nije osigurano.

Porezni obveznici koji su izgubili pravo na "pojednostavljeno" moraju osigurati izjavu najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca.

Tvrtke i IP, koji su se zaustavile u aktivnostima koje su spadale pod "pojednostavljeno" trebale bi dati deklaraciju najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca.

Pojednostavljeni patentni sustav

Ova vrsta USN postojala je do 31. prosinca 2012. godine i bila je namijenjena individualnim poduzetnicima. Počevši od 1. siječnja 2013., otkazan je patent "pojednostavljeni".

Kombiniranje USN i nepopust

Porezni obveznik ima pravo naplatiti "pripisani" porez u jednu djelatnost, a na drugom drugom porezu na USN. U tom slučaju potrebno je provesti odvojeno računovodstvo prihoda i troškova vezanih uz svaki od stručnjaka. Ako je to nemoguće, troškovi trebaju biti distribuirani u odnosu na dohodak od aktivnosti koje padaju pod različitim poreznim sustavima.

Jedan porez s USN plaćati tvrtke i poduzetnicima koji su se dobrovoljno preselili na "pojednostavljeno". Za objekt oporezivanja "prihodi", stopa je 6%. Za objekt oporezivanja "Prihodi umanjeni troškovi" stopa je 15%. Ovaj materijal, koji je dio ciklusa "poreznog koda" za predsjednike, "posvećen je poglavlju 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije" Pojednostavljeni porezni sustav ". Ovaj članak je dostupan, na jednostavan jezik opisan o postupku za izračunavanje i plaćanje jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza, o objektima oporezivanja i poreznih stopa, kao io izvještajnim razdobljima. Napomena: Članci iz ovog ciklusa daju samo opću ideju o porezima; Za praktične aktivnosti potrebno je kontaktirati izvorni izvor - porezni broj Ruske Federacije

Koji mogu koristiti USN

Ruske organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su dobrovoljno odabrali USN i koji imaju pravo na primijeniti ovaj sustav. Tvrtke i poduzetnici koji nisu izrazili želje da se prebacuju na "pojednostavljeno", prema zadanim postavkama koriste druge porezne sustave. Drugim riječima, prijelaz na isplatu jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza ne može se prisiliti.

Ispunite i pošaljite obavijest o prijevozu na USN internet

Koje poreze ne moraju platiti kada koristite USN

Općenito, organizacija koja se prenosi na "pojednostavljeno" je oslobođena i porez na imovinu. Pojedinačni poduzetnici - od poreza na dohodak i poreza na imovinu pojedinaca. Osim toga, obje i druge ne plaćaju porez na dodanu vrijednost (s izuzetkom PDV-a tijekom uvoza). Ostali porezi i naknade trebaju biti plaćeni općenito. Dakle, "pojednostavništvo" mora izvršiti plaćanja za obvezno osiguranje s plaćama zaposlenika, držite i navedite NDFL, itd.

Međutim, postoje iznimke od općih pravila. Dakle, od 1. siječnja 2015. neki "pojednostavljeni" moraju platiti porez na imovinu. Uz ovaj datum, izuzeće od plaćanja ovog poreza ne primjenjuje se na objekte nekretnina u odnosu na koje je imovina poreza na imovinu definirana kao katastarska vrijednost. Takva imovina može se pripisati, na primjer, trgovinska i uredska nekretnina (klauzula 1 umjetnosti. NK RF, stavak 3. umjetnosti. Nk rf).

Gdje je pojednostavljeni sustav važeći

U ruskoj Federaciji bez regionalnih ili lokalnih ograničenja. Pravila za prijelaz na USN i povratak na druge porezne sustave su isti za sve ruske organizacije i poduzetnike bez obzira na lokaciju.

Koji nema pravo ići u USN

Organizacije koje su otvorile grane, banke, osiguravatelje, proračunske institucije, zalagaonice, investicijske i ne-državne mirovine, mikrofinancijske organizacije, kao i brojne druge tvrtke.

Osim toga, "pojednostavljeno" je zabranjeno tvrtkama i poduzetnicima koji proizvode izbrisavu robu koja proizvodi i prodaje minerale koji rade u području kockarskog poslovanja ili preneseni na plaćanje jednog poljoprivrednog stroja.

Ograničenja na broj zaposlenika, trošak dugotrajne imovine i udjela u odobrenom kapitalu

Nije ima pravo preseliti na pojednostavljeni sustav organizacije i IP-a, ako prosječni broj zaposlenih premašuje 100 osoba. Zabrana tranzicije također djeluje za tvrtke i poduzetnike koji imaju preostalu vrijednost dugotrajne imovine više od 150 milijuna rubalja.

Osim toga, općenito, nemoguće je koristiti UCN poduzeća ako je udio drugih pravnih osoba u njima od 25%.

Kako ići na USN

Organizacije koje nisu povezane s gore navedenim kategorijama mogu se prebaciti na USN ako njihovi prihodi za razdoblje od siječnja do rujna ne prelaze 112,5 milijuna rubalja. U slučaju ovog stanja potrebno je primijeniti obavijest Poreznoj inspekciji najkasnije do 31. prosinca, a od siječnja sljedeće godine, može se primijeniti "pojednostavljeno". Nakon 2019. godine navedena granica mora se pomnožiti s koeficijentom deflata. Na 2020. godini vrijednost koeficijenta je 1. To znači da je maksimalna vrijednost prihoda u 2020. godini ostala na istoj razini.

Poduzetnici koji nisu povezani s gore navedenim kategorijama mogu se prebaciti na WNN bez obzira na iznos prihoda za tekuću godinu. Da bi to učinili, moraju podnijeti obavijest poreznoj inspekciji najkasnije do 31. prosinca, a od siječnja sljedeće godine IP će biti u mogućnosti primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Novoizjedna poduzeća i novo registrirani IP imaju pravo na primjenu pojednostavljenog sustava od datuma registracije s poreznim inspektoratom. Da biste to učinili, potrebno je podnijeti obavijest najkasnije do 30 kalendarskih dana od datuma registracije za porezno računovodstvo.

Organizacije i IP-ovi koji su prestali biti konjpirani porezni obveznici mogu se prebaciti na "pojednostavljeno" od početka tog mjeseca, u kojem je njihova odgovornost prekinuta na uplati jednog "pripisanog" poreza. Za to je potrebno podnijeti obavijest najkasnije do 30 kalendarskih dana od datuma prestanka obveze plaćanja nevolja.

Kršenje rokova za podnošenje zahtjeva za uporabu USN lišava tvrtku ili poduzetniku pravo na korištenje pojednostavljenog sustava.

Koliko dugo trebate primijeniti "pojednostavljeno"

Porezni obveznik koji je prenio USN trebao bi ga primijeniti na kraj poreznog razdoblja, odnosno 31. prosinca tekuće godine uključivo. Do tog vremena nemoguće je dobrovoljno odbiti USN. Sustav možete promijeniti na vlastiti zahtjev samo od 1. siječnja sljedeće godine, koju trebate obavijestiti o poreznom inspektoratu u pisanom obliku.

Rani prijelaz iz pojednostavljenog sustava moguć je samo u slučajevima kada je tvrtka ili poduzetnik izgubilo pravo na "pojednostavljeno" tijekom godine. Tada je odbijanje ovog sustava obavezna, to jest, ne ovisi o želji poreznog obveznika. To se događa kada prihodi za tromjesečje, pola godine, devet mjeseci ili godine prelaze 150 milijuna rubalja (nakon 2019. godine, navedena vrijednost mora se pomnožiti s koeficijentom deflacije, u 2020. taj koeficijent je 1). Također, pravo na USN se gubi kada su kriteriji za broj zaposlenih, trošak dugotrajne imovine ili udjela u odobrenom kapitalu. Osim toga, pravo na "pojednostavljeno" je izgubljeno ako organizacija u sredini pada u kategoriju "zabranjene" (na primjer, otvara granu ili počinje proizvoditi excusive robu).

Prestanak korištenja "pojednostavljenog" javlja se od početka tromjesečja, koji je izgubio pravo na njega. To znači da bi poduzeće ili PP počevši od prvog dana takve četvrtine treba ponovno izračunati poreze na drugi sustav. Licengiranje i novčane kazne u ovom slučaju nisu obračunati. Osim toga, uz gubitak prava na pojednostavljeni sustav, porezni obveznik bi trebao obavijestiti Porezni inspektorat o prijelazu na drugačiji porezni sustav u roku od 15 kalendarskih dana na kraju relevantnog razdoblja: kvartal, pola godine, devet mjeseci ili godina.

Ako je porezni obveznik prestao raditi u odnosu na koji je primijenio pojednostavljeni sustav, u roku od 15 dana mora obavijestiti svoju inspekciju o tome.

Objekti "USN prihodi" i "USN prihodi minus troškovi". Porezna stopa

Porezni obveznik, koji se prebacio na pojednostavljeni sustav, treba odabrati jedan od dva objekta oporezivanja. U biti, to su dva načina za prikupljanje jednog poreza. Prvi objekt je dohodak. Oni koji su ga odabrali sažeti svoje prihode za određeno razdoblje i pomnožiti za 6%. Dobivena znamenka je vrijednost jednog "pojednostavljenog" poreza. Drugi objekt oporezivanja prihodi se smanjuju za iznos troškova ("prihodi minus troškovi"). Ovdje se vrijednost poreza izračunava kao razlika između prihoda i rashoda, pomnoženih za 15%.

Porezni broj Ruske Federacije daje regije pravo utvrditi smanjenu poreznu stopu ovisno o kategoriji poreznog obveznika. Smanjenje stope može se unijeti i za "prihod" objekt i objekt "prihodi umanjeni za troškove". Saznajte koje su povlaštene stope prihvaćene u vašoj regiji, možete u našoj poreznoj inspekciji.

Odaberite porezni objekt mora se odabrati prije prelaska na USN. Zatim se odabrani objekt primjenjuje tijekom kalendarske godine. Zatim, počevši od 1. siječnja sljedeće godine, objekt se može mijenjati, nakon što je prethodno obavijestio svoju poreznu inspekciju najkasnije do 31. prosinca. Dakle, moguće je premjestiti s jednog predmeta na drugi ne više od jednom godišnje. Postoji iznimka: sudionici Ugovora o zajedničkim aktivnostima ili ugovor o povjerenju su lišeni prava na odabir, mogu se primijeniti samo objekt "prihodi minus troškovi".

Kako uzeti u obzir prihod i troškove

Oporezivi prihodi u USN-u su prihodi prema glavnoj vrsti aktivnosti (dohodak od provedbe), kao i iznosi primljenih od drugih djelatnosti, na primjer, od leasing nekretnina (ne-defaktivni dohodak). Popis troškova je strogo ograničen. Uključuje sve popularne predmete pokrivenosti, posebno, plaće, troškove i popravak dugotrajne imovine, kupnju robe za daljnju provedbu i tako dalje. Ali u isto vrijeme ne postoji takva točka na popisu kao "druge troškove". Stoga porezne vlasti pokazuju ozbiljnost i poništi troškove koji se ne spominju na popisu. Svi prihodi i rashodi treba uzeti u obzir u Posebnoj knjizi, čiji je obrazac odobren od strane Ministarstva financija.

S pojednostavljenim sustavom. Drugim riječima, prihodi u Općem se priznaju u trenutku primitka novca za tekući račun ili u blagajni, te troškove u vrijeme kada je organizacija ili IP platila obvezu dobavljača.

Povezivanje poreza i računovodstvo kada je plakao u intuitivnoj web-usluzi

Kako izračunati jedan "pojednostavljeni" porez

Potrebno je odrediti poreznu osnovicu (to jest, iznos prihoda ili razlika između prihoda i rashoda) i umnožiti ga na odgovarajuću poreznu stopu. Porezna osnovica izračunava se povećanjem rezultata od početka poreznog razdoblja, što odgovara istoj kalendarskoj godini. Drugim riječima, baza podataka se utvrđuje u razdoblju od 1. siječnja do 31. prosinca tekuće godine, a zatim izračun porezne osnovice počinje grebanjem.

Porezni obveznici koji biraju "dohodak minus troškovi" trebaju usporediti ukupan porez s takozvanim minimalnim porezom. Potonji je jednak jednom postotku prihoda. Ako se jedan porez izračunat na uobičajeni način pojavio manje od minimalnog, a zatim proračun treba navesti minimalni porez. U kasnijim poreznim razdobljima u okviru troškova troškova, moguće je uzeti u obzir razliku između minimalnog i "običnog" poreza. Osim toga, oni za koje je objekt "prihodi minus troškovi" mogu prenijeti gubitke za budućnost.

Kada navedite novac u proračun

Najkasnije 25. dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja (kvartal, pola godine i devet mjeseci) potrebno je prenijeti predujam u proračun. Jednako je porezna osnovicu za izvještajno razdoblje pomnoženo s odgovarajućom stopom, minus unaprijed plaćanja za prethodna razdoblja.

Na kraju poreznog razdoblja potrebno je prenijeti na proračun konačni iznos jedinstvenog "pojednostavljenog" poreza, a za organizacije i poduzetnike uspostavljeni su različiti uvjeti plaćanja. Dakle, poduzeća moraju prenijeti novac najkasnije do 31. ožujka sljedeće godine, i IP - najkasnije do 30. travnja iduće godine. Prilikom unosa ukupne vrijednosti poreza, sva predujam plaćanja tijekom godine treba uzeti u obzir.

Pored privremenog invaliditeta zaposlenika, kao i na plaćanje o bolničkim listovima radnika. U tom slučaju, predujam ili konačni iznos poreza ne može se smanjiti za više od 50%. Osim toga, od 1. siječnja 2015. uvela je mogućnost smanjenja poreza na puni iznos plaćene naplate trgovanja.

Kako se prijaviti kada je plakao

Izvješće o jednom "pojednostavljenom" porezu na godinu godišnje. Tvrtke moraju dati izjavu o USN najkasnije do 31. ožujka, a poduzetnici - najkasnije do 30. travnja, nakon isteka poreznog razdoblja. Izvješćivanje o rezultatima tromjesečja, pola godine i devet mjeseci nije osigurano.

Porezni obveznici koji su izgubili pravo na "pojednostavljeno" moraju osigurati izjavu najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca.

Tvrtke i IP, koji su se zaustavile u aktivnostima koje su spadale pod "pojednostavljeno" trebale bi dati deklaraciju najkasnije do 25. dana sljedećeg mjeseca.

Kombinirajući USN s "WENNOM" ili s patentnim sustavom

Porezni obveznik ima pravo naplatiti "pripisani" porez u jednu djelatnost, a na drugom drugom porezu na USN. Moguća je i mogućnost, u kojoj se poduzetnik za jednu djelatnost primjenjuje "pojednostavljeno", a na drugom je sustav oporezivanja patenta.

U tom slučaju potrebno je provesti odvojeno računovodstvo prihoda i troškova vezanih uz svaki od stručnjaka. Ako je to nemoguće, troškovi trebaju biti distribuirani u odnosu na dohodak od aktivnosti koje padaju pod različitim poreznim sustavima.