Rashodi prihoda kbk. Što je BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu dohodak i dohodak minus rashodi? Ako je naveden nevažeći CCF

Od 30. studenog 2016. "druga osoba" (tj. bilo tko) moći će plaćati porez za organizaciju. Ali u isto vrijeme ta osoba ne može zahtijevati povrat uplaćenih iznosa.

Posebni načini rada

USN

Za uplate: USN porez (pojednostavljeno): KBK STS prihod- 182 1 05 01011 01 1000 110, KBC STS prihodi-rashodi - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - STS minimum porez za 2012.-2015., a za 2016.-2018. potrebno je prenijeti jedan STS "prihodi-rashodi").

Usput, možeš li potpuno besplatno obrazac i poslati na IFTS, nula deklaracija USN.

U USN plaćanjima navedite razdoblje na sljedeći način:

za 1. kvartal - QA.01.2018

za 2. kvartal - PL.01.2018

za 3. kvartal - Q.03.2018

za 4. kvartal - DG.00.2018

UTII

Za uplate: UTII porez (imputacija): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

U plaćanjima UTII razdoblje naznačiti ovako:

za 1. kvartal - QA.01.2018

za 2. kvartal - QF.02.2018

za 3. kvartal - Q.03.2018

za 4. kvartal - Q.04.2018

Patent

Od 2013. godine pojavljuju se novi CSC-ovi za patentni sustav (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Porez naplaćen u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja, koji se uplaćuje u proračune gradskih četvrti (od 2013.)

182 105 04020 02 1000 110 Porez naplaćen u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja, pripisan u proračun općinskih kotara (od 2013.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Porez koji se naplaćuje u svezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja, pripisuje se proračunima saveznih gradova Moskve i Sankt Peterburga (od srpnja 2013.)

IP plaćanje

IP plaćanje za sebe

22. veljače 2018. uveden je novi BCC za uplate iznad 1% premija osiguranja - 182 1 02 02140 06 1210 160 (naredba br. 255n od 27. prosinca 2017.). No, kasnije je poništena (naredba br. 35n od 28. veljače 2018.). Za dodatni postotak, BCF se ne mijenja.

U tablici nema greške. BCC u 2017. u FIU su isti za popravak. dijelova i za prihode preko 300 tr.

Navedite razdoblje u FOJ - DG.00.2018

Kazne i novčane kazne

Mijenjamo 7. znamenku s desne strane (na primjer, prihod KBK USN):

BCC za porezni prijenos - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (početno)

BCC za prijenos poreznih kazni - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tako je bilo do 2015.). Od 2015. godine 182 1 05 01011 01 21 00 110 - za plaćanje kamata, 182 1 05 01011 01 22 00 110 - za kamate.

CBC za prijenos porezne kazne - 182 1 05 01011 01 3 000 110

Pogrešan CBC?

Jeste li pogriješili u CSC-u i pogrešno ga naveli? Pišemo za Federalnu poreznu inspekciju ili mirovinski fond Ruske Federacije: Zahtjev za prijenos KBK.doc.

Uz pomoć možete generirati uplate i potvrde za plaćanje bilo kojih poreza pojednostavljenog poreznog sustava, UTII i za zaposlenike u 2017. godini, podnositi sva izvješća putem interneta itd. (od 150 r / mjesec). 30 dana besplatno. Na prvu uplatu () tri mjeseca kao dar.

BCC USN „prihodi“ – 2016. nije isto što i kod objekta „prihodi minus rashodi“. Razgovarajmo o tome kako jedinstveni porez s pojednostavljenjem ( akontacija) poslati u proračun kako bi novac stigao do primatelja.

Kako prenijeti akontacije i porez na pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" - 2016

Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu prenose predujmove za jedinstveni porez najkasnije do 25. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja. Izvještajna razdoblja - tromjesečje, polugodište i devet mjeseci. Dakle, akontacije za jedinstveni porez moraju se doznačiti najkasnije do 25. travnja, 25. srpnja i 25. listopada. Ovaj postupak slijedi iz članka 346.19 i stavka 7. članka 346.21 porezni broj RF.

Jedinstveni porez po pojednostavljenom poreznom sustavu, na kraju godine, poduzeća i poduzetnici prelaze u različito vrijeme. Organizacije - najkasnije do 31. ožujka iduće godine, a poduzetnici - najkasnije do 30. travnja iduće godine. Ako djelatnost prestane prije isteka kalendarske godine, porez se mora prenijeti u rokovima utvrđenim za podnošenje prijava za nepotpune porezno razdoblje(Članak 7, članak 346.21, članak 1, članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Koje pojedinosti navesti u uplati: KBK USN "prihod" - 2016

Opća pravila za obradu naloga za plaćanje navedena su u Dodatku 1 Uredbe Banke Rusije br. 383-P, posebnom postupku za plaćanja poreza- u Dodatku 2 naredbi Ministarstva financija Rusije br. 107n.

KBK USN "prihod" - 2016. mora se preuzeti iz naloga Ministarstva financija Rusije br. 65n (izmijenjen i dopunjen naredbom Ministarstva financija Rusije br. 215n). BCC USN "prihodi" - 2016. i BCC USN "prihodi minus troškovi" razlikuju se (tablica u nastavku).

BCC USN "prihodi" i "prihodi minus rashodi" - 2016

STS prihod (6%)

BCC za plaćanje dohotka od pojednostavljenog oporezivanja (6 posto)

CBC za plaćanje kamata na dohodak od pojednostavljenog oporezivanja (6 posto)

STS prihod minus rashodi (15%)

BCC za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava prihod minus rashodi (15 posto)

BCC za plaćanje kamata na prihode umanjene za rashode po pojednostavljenom poreznom sustavu (15 posto)

Minimalni porez (do 01.01.2016.)

CBC za plaćanje minimalnog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu (do 01.01.2016.)

DATOTEKE

Važna pojašnjenja o CCC-u za plaćanje poreza na pojednostavljeni porezni sustav

Pojednostavljeni je najatraktivniji porezni sustav za male i srednje poduzetnike. Svoju popularnost objašnjava minimalnim poreznim opterećenjem, najjednostavnijim izvještajnim i računovodstvenim postupkom među svim sustavima. To je posebno prikladno za individualne poduzetnike. Dvije verzije ovog sustava se razlikuju Porezna stopa, osnovica i način obračuna poreza:

• STS - Prihod (ili STS -6%): 6% od dobiti poduzetnika odbija se državi;
• STS -- Prihodi minus troškovi (ili STS-15%): država ima pravo na 15% razlike navedene u naslovu poreza.

Trebam li slijediti jednu ili drugu od ovih sorti? Poduzetnik može promijeniti svoju odluku godišnje, obavještavajući o svojoj namjeri prije isteka godine porezno tijelo.

Može li svatko odabrati USN?

Da bi se prešlo na „pojednostavljeni sustav“, poduzeće mora ispuniti neke uvjete koji su jednostavni za malo poduzeće:

• imaju manje od 100 zaposlenih;
• nemojte se "ljuljati" s prihodom većim od 60 tisuća rubalja;
• imati ostatak vrijednosti jeftinije od 100 milijuna rubalja.

Za pravne osobe ovi uvjeti su dopunjeni zabranom podružnica i predstavništava te udjelom sudjelovanja drugih organizacija veći od jedne četvrtine.

VAŽNA INFORMACIJA! Ugodna porezna inovacija u vezi s pojednostavljenim poreznim sustavom: stopa od 6% na pojednostavljeni porezni sustav – dohodak, dakle najniža među poreznim sustavima, može se od 2016. na regionalnu inicijativu smanjiti na 1%. A stopa USN-15 može se pretvoriti u 5% ako tako nalaže regionalno zakonodavstvo.

Plaćamo jedinstveni porez

Porez koji zamjenjuje nekoliko odbitaka odjednom koji su zajednički za druge porezni sustavi(porez na dohodak, PDV, porez na imovinu), tzv ujedinjeni. Neovisno o tome koju vrstu pojednostavljenog poreznog sustava odabere poduzetnik, isti se mora odbiti za predujam na kraju svakog tromjesečja.

Iznos poreza na kraju godine morat će se izračunati, uzimajući u obzir uplaćene akontacije.

Za prijenos iznosa poreza u proračun potrebno je ispravno popuniti nalog za plaćanje, jer se porezi ne mogu platiti u gotovini.

U polju 104 potrebno je navesti točan BCC za plaćanje jedinstveni porez na USN-u:

• za USN-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• za USN-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ako akontacije nisu izvršene na vrijeme, za svaki propušteni dan, kazne. Da biste ih platili, potreban vam je sljedeći KBK:

• za USN-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• za USN-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Ako na kraju godišnjeg razdoblja porez na njegove rezultate nije plaćen, tada osim kazni, fino 20% zaostalih obveza. Morate ga platiti prema sljedećem BCC-u:

• za USN-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• za USN-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.

Odabirom pojednostavljenog sustava s objektom "dohodak" tvrtke i poduzetnici plaćaju porez na svu svoju zaradu. Troškovi se ne odbijaju. Stopa na pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" - 6%. Regije su 2016. dobile pravo snižavanja stope na lokalnoj razini. Organizacija samostalno bira predmet oporezivanja, uzimajući u obzir osobitosti svog rada i materijalne koristi.

U koji red trebam upisati BCC prema pojednostavljenom poreznom sustavu 6%

Prilikom odabira dohotka kao predmeta oporezivanja, poduzeća i poduzetnici plaćaju 6% svoje dobiti tromjesečno i na kraju godine. Šifra u nalogu za plaćanje uklapa se u redak 104 "svrha plaćanja".

BCC u 2016. o pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" - 1821 05 01011 01 1000 110.

KBK prihod STS - minimalni porez

Minimum se plaća u dva slučaja:

• poduzeće ima gubitke;
• zarada firme je tako mala da je porez minimalan.

BCC minimalnog poreza ne ovisi o objektu oporezivanja. Poduzeća na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" i na pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" prenose minimalni porez iz

Minimalna stopa na pojednostavljenom poreznom sustavu je 1% dohotka.

CBC prihod od plaćanja kazni i penala

Kazne i novčane kazne su navedene s naznakom pojedinačnog CCC-a.

CBC za kazne na pojednostavljeni porezni sustav 6% - 182 1 05 01011 01 2100 110.

Penali se plaćaju za svaki dan kašnjenja poreza. Tromjesečna plaćanja isplaćuju se do 25. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja. I na kraju godine - do 31. ožujka sljedeće godine (organizacija) ili do 30. travnja sljedeće godine (IP). U 2016. godini 30. travnja pada na slobodan dan, pa se rok odgađa do 4. svibnja. Ako porezni obveznik ne ispoštuje te rokove, naplaćuju se kazne.

BCC za kazne za pojednostavljeni porezni sustav 6% - 182 1 05 01011 01 2200 110.

Za grubo kršenje rokova plaćanja naplaćuju se kazne. Novčana kazna se, za razliku od kazne, obračunava i plaća jednom, a ne za svaki dan kašnjenja.

KBK tablica za STS prihod 2016

KBK prihod po pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike

Indikacija koda proračunska klasifikacija nije vezano za pravni status organizacijama. Obje firme i individualni poduzetnici navedite u retku "svrha plaćanja"

KBK - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ovaj kod je za svakoga pravna lica i individualni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav "dohodak".

Često postavljana pitanja FAQ

Razmotrite pitanja koja se tiču ​​računovođa prilikom isplate prihoda u pojednostavljeni porezni sustav i označavanja CBC-a.

Koju šifru je ispravno platiti za pojednostavljeni porezni sustav 6% i što učiniti s uplatama s pogrešnim CCC-om?

BCF se povremeno mijenjaju. Prije plaćanja preporuča se provjeriti referentne podatke.

BCC za pojednostavljeni porezni sustav 6% u 2016. - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Nije se promijenilo od prošle godine. Ali ako su ipak naveli pogrešan kod, onda je ovaj problem lako rješiv. Ako se pronađe pogreška, poreznom uredu se nalaže izvještaj o usklađivanju. Na temelju rezultata usklađivanja, porezno tijelo pojašnjava plaćanje - prenosi ga na ispravan kod. Potrebne pojedinosti možete pojasniti bez usklađivanja - pisanjem prijave poreznoj službi u bilo kojem obliku. Pojašnjenje se vrši u roku od 10 dana. Ako porezna služba smatra da je plaćanje dospjelo zbog navođenja pogrešne šifre i zaračunava kazne, to se može osporiti na sudu. Na temelju prakse, sudovi su u ovom pitanju na strani poreznog obveznika. Prema zakonu, neusklađenost kodova nije temelj za priznanje uvjeta plaćanja kao prekršenih (čl. 2. p. 3.). Uostalom, ako je iznos novca primljen na odgovarajući račun riznice, tada je ušao u proračunski sustav Ruske Federacije. To je dovoljno da se osigura da se plaćeni iznos ne može smatrati zaostalim plaćama. Što je potvrđeno, posebice, . Za pogrešno navedeno u plaćanju u ime CSC-a nema kazne za organizaciju ili poduzetnika. kazne Porezni ured mogu nastati, ali se mogu i osporiti na sudu.

Koji CSC naznačiti prilikom podnošenja ažurirane prijave i plaćanja po pojednostavljenom poreznom sustavu 6% za ranija razdoblja?

Izmijenjena izjava nema poseban obrazac. Podnosi se u istom obliku kao i obična deklaracija, samo s drugim brojem usklađivanja. Pojašnjenje za prošla razdoblja dostavlja se na obrascu koji je bio važeći u tom poreznom razdoblju (točka 5.). Ako se u 2016. godini pronađe pogreška u podacima iz 2013., tada se pojašnjavajući podaci dostavljaju na obrascu za 2013. godinu. Isto pravilo vrijedi i za CSC. Ako je plaćanje izvršeno za bilo koju od prošlih godina, tada je stari BCC te godine naznačen u polju "Svrha plaćanja". Istodobno, ako se kod promijenio, neće biti pogreška položiti sredstva pomoću novog koda. Novac se i dalje prenosi na željenu proračunsku stavku. Stoga je lakše koristiti šifru tekućeg razdoblja za ispravljanje pogrešaka prošlih godina. Za STS 6% to je 182 1 05 01050 01 1000 110. BCC za STS 6% "prihoda" nije se promijenio od 2012. godine.

Trebam li prilagoditi već uplaćene predujmove ako se IP na pojednostavljenom poreznom sustavu preseli u regiju s drugom poreznom stopom?

Ako samostalni poduzetnik promijeni mjesto registracije u regiju u kojoj je određena druga porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav, nije potrebno preračunavati već uplaćene predujmove od početka godine. Po nova stopa akontacije se obračunavaju od razdoblja u kojem se preselio i plaća godišnji porez. Obrazloženje je to Ministarstva financija koje je dano u dopisu broj 03-11-11/13037 od 09.03.2016. Podsjetimo da od 2016. regionalne vlasti mogu sniziti poreznu stopu na pojednostavljeni porezni sustav i za objekt "prihodi minus rashodi" i za objekt "prihodi". Prije su se regionalne stope primjenjivale samo na obveznike USN-a s objektom "prihodi minus troškovi".

Jesu li novi BCC-ovi isti za sve regije ili se razlikuju?

Kodovi su isti za sve regije. Promjene u vrijednostima BCF-a događaju se na saveznoj razini. Nove šifre utvrđuju se naredbama Ministarstva financija. Plaća se porez na porezne obveznike koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja

KBK 182 1 05 01050 01 1000 110.

Navedena šifra vrijedi za uplate u 2012., 2013., 2014., 2015. i 2016. godini.

Je li moguće prebiti porez na plaćanje poreza (akontacije) koji ima drugačiji BCC?

Kod prebijanja preplaćenih poreza u obliku predujmova razlike u šifri nisu važne. Važno je da se poštuje vrsta plaćanja: savezni porezi uračunato savezni proračun; regionalni - u regionalni proračun; mjesni - u lokalnom. Ako su uplate iste vrste, tada porezna služba ne može odbiti prijeboj sredstava zbog različiti CSC-ovi. Takvo odbijanje je nevažeće. Ako organizacija plaća dva poreza koja idu u isti proračun (na primjer, u savezni proračun), tada se preplaćeni iznos za jedan od njih može prebiti u odnosu na drugi, unatoč činjenici da su šifre plaćanja različite. Isti pristup primjenjuje se i kod prebijanja kazni i kazni. Radi prebijanja preplaćenog poreza s predujmovima podnosi se zahtjev IFTS-u.

Kodovi proračunske klasifikacije karakteriziraju financijsko poslovanje, kao način grupiranja rashoda i prihoda primljenih u proračun zemlje. Prilikom formiranja potrebno je poznavanje kodova nalog za plaćanje platiti poreze i pristojbe. Međutim, imenik kodova proračunske klasifikacije podložan je promjenama i prilagodbama. Članak sadrži IP prihoda KBK USN 2019., a govori i o datumima plaćanja poreza i doprinosa.

Kada je potrebno platiti poreze individualnim poduzetnicima na pojednostavljeni porezni sustav u 2019.

Izvještavanje obveznika pojednostavljenog poreznog sustava treba generirati svakih 3, 6, 9 mjeseci. Prijenos predujma mora se izvršiti prije 25. dana u mjesecu nakon isteka izvještajno razdoblje, tj. najkasnije do 25. travnja, 25. srpnja, 25. listopada.

Postupak je reguliran Poreznim zakonom Ruske Federacije. Na kraju godine poduzetnici provode konačni obračun vrijednosti jedinstvenog poreza. Uplate u proračun moraju biti dovršene do 30. travnja iduće godine.

Uplate na ostale datume vrše se po nastupu jednog od sljedećih slučajeva:

• pri zatvaranju individualnog poduzetnika porez se plaća najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi iza mjeseca koji je naznačen porezna obavijest kao datum prestanka. Razlog za prestanak rada može biti osobna želja poduzetnika ili propis državnih tijela;
• ako pravo na prijavu pojednostavljeni sustav je porezni obveznik izgubio, tada se porez mora platiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja tijekom kojeg je pravo izgubljeno. Izgubiti pravo korištenje pojednostavljenog poreznog sustava moguće zbog nepoštivanja kriterija (prihodi, broj zaposlenih). Poduzetnik automatski prelazi na korištenje DOS-a.

Ispod je tablica s rokovima dospijeća za 2019.

Kako bi se izbjeglo nagomilavanje penala i kazni, preporuča se plaćanje prije isteka propisanih rokova.

Ako datum plaćanja pada na vikend ili neradni dan, plaćanje je dopušteno najkasnije sljedeći radni dan.

BCC 2019 za individualne poduzetnike

CCF se sastoji od dugog niza brojeva, od kojih svaki sadrži šifru koja klasificira odgovarajuću skupinu računa. Ovaj alat je neophodan za nesmetan rad proračunski sustav, budući da je protok prihoda i iznos rashoda ogroman. Struktura kodiranja omogućuje vam da navedete, pojedite svaki prihod. Postupak primjene šifri proračunske klasifikacije uređuje Ministarstvo financija.

2018. godinu obilježile su promjene u imeniku kodova proračunske klasifikacije, koji je jedinstven u svim regijama Ruske Federacije:

• uvođenje novih kodova za porez na dohodak od obveznica;
• dopunjen je popis trošarinskih oznaka.

BCC za pojednostavljeni porezni sustav u 2019. za pojedinačne poduzetnike podijeljeni su na:

• CSC za plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2019. za IP za objekt "dohodak";
• BCC za pojednostavljeni porezni sustav za objekt "prihodi minus rashodi" za 2019. za poduzetnike pojedinačne.

Do kraja prošle godine postojala su 3 BCC-a za pojednostavljeni porezni sustav za poduzetnike. U nastavku donosimo podatke oKBK-a o pojednostavljenom poreznom sustavu dohotka u 2019. za poduzetnike pojedinačne (stupac br. 2), kao i objekt „prihodi minus rashodi“ (stupac br. 3):

Do kraja prošle godine isplata donjeg praga naplata poreza provedena na posebnom kodu, od 2019. godine obvezna je primjena jedinstvenog poreznog zakona.

Datum plaćanja je dan naveden u nalogu za plaćanje (sa IP računa za namirenje na račun riznice). Obavezno stanje: Iznos na računu mora biti dovoljan za pokrivanje plaćanja.

CBC za plaćanje premija osiguranja za poduzetnike pojedinačne

Početkom 2019. godine uvedene su izmjene u obračun fiksnih plaćanja koje plaćaju samostalni poduzetnici. Ranije se pri izračunu koristila formula koja je povezivala iznos doprinosa s veličinom minimalne plaće i tarifnom stopom. Od 2019. formula je ukinuta, visina isplata je fiksirana, ovisnost o minimalnoj plaći i drugim pokazateljima je ukinuta. Istodobno, ako je iznos primljenog prihoda veći od 300.000 rubalja, doprinosi za Mirovinski fond izračunato kao 1% viška iznosa, vrijednost praga je ograničena granicom 8 fiksni doprinosi.

nova veličina doprinosi su:

• PFR (prihod manji od 300 tisuća rubalja) - 26.545 rubalja;
• maksimalni depozit(PFR) - 212.360 rubalja;
• Obavezno zdravstveno osiguranje- 5 840 rubalja.

U nastavku donosimo BCC za uplatu doprinosa za dohodak iz pojednostavljenog poreznog sustava u 2019. za poduzetnike pojedinačne bez zaposlenih:

Ako je prilikom formiranja naloga za plaćanje naveden pogrešan kod, potrebno je napisati žalbu-zahtjev za prijenos CSC-a u IFTS ili FIU.

Fiksni doprinosi poduzetnika bez angažiranog osoblja morali su biti uplaćeni prije 01.09.2018., a postotak viška prihoda - do 02.07.2018. poduzetnici bez zaposlenih) , do 01.07.2019. ("mirovinski" doprinos iznad prihoda).

Da biste koristili samo ažurirani KBK, morate koristiti web stranicu IFTS nalog.ru, nakon čega:

1. Odaberite karticu "Oporezivanje u Ruskoj Federaciji".
2. Otvorite stranicu "Kodovi za klasifikaciju prihoda proračuna Ruske Federacije kojima upravlja Federalna porezna služba."
3. Odaberite željeni odjeljak (IP).
4. Pronađite potrebnu stavku, podstavku plaćanja kroz otvorenu listu poreza, kazni.
5. Idite do tablice, odaberite točan 20-znamenkasti kod prema opisu.