Kudir mora dodijeliti PDV u rashodima. Kako ispuniti Cudir za IP na USN "prihodi. Punjenje Kudira s USN prihodima minus troškove

Koristeći USN "Prihodi u minus troškovi", potrebno je uzeti u obzir da sve vrste rashoda ne mogu smanjiti oporezivu osnovu jedan porez, Osim toga, za određene vrste troškova postoje točke i uvjeti za njihovo priznanje kako bi se izračunali USN. Razmotrite koji su uvjeti potrebni da prepoznaju troškove kupljene robe i "ulaz" PDV-a u izdacima na USN.

"Pojednostavljenik" može prepoznati potrošnju "ulaska" PDV-a tek nakon prijenosa robe u kupca (vidi pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 23. prosinca 2016. br. 03-11-11 / 77461 (str. 2), od 10/27/2014 br. 03-11-06 / 2/54127, od 09/24/2012 br. 03-11-06 / 2/128). Nema primitka novca od stjecatelja nije prepreka za smanjenje porezna osnova Za jedan porez. Međutim, kako bi se dovršilo usklađenost sa svim zahtjevima, porezni obveznik mora obavljati nekoliko važnih uvjeta (osim za opće, koji se spominju u stavku 1. čl. 252. i stavak 2. čl. 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Evo ih:

1. Mora biti uplata za robu namijenjenu za preprodaju. To jest, sve obveze prije dobavljača trebaju biti iskorištene. Potreba da se pridržava ovog stanja kaže se u Para. 1 str. 2 umjetnost. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije.
2. Roba se mora provoditi za kupce. Potreba da se pridržava ovog stanja naziva se u sub. 2 str. 2 umjetnost. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Treba imati na umu da su uvjeti prikazani u skladu s odredbama stavka 2. čl. 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije treba izvršiti istovremeno. Drugim riječima, dok porezni obveznik ne plaća robu dobavljaču, nema pravo uzeti troškove prodane robe (i PDV-a). To potvrđuje e-poštom Ministarstva financija 20. siječnja 2010. br. 03-11-11 / 06.

Međutim, za "ulaz" PDV, koji se odnosi na troškove skladištenja, održavanja i prijevoza robe, pravilo koje regulira računovodstvo troškova, inače. "Ulaz" PDV koji pripada troškovima skladištenja, usluga i prijevoza robe, "pojednostavljeno" prepoznaje troškove nakon stvarna plaćanja (sub. 2 stavak 2. članka 3.46.17 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Porezno računovodstvo vrijednosti kupljene robe i "Ulaz" PDV

Nakon prodane robe i proizveo puni izračun s dobavljačem, porezni obveznik ima pravo otpisati troškove tih dobara na troškove. Prilikom pisanja troškova robe, treba koristiti jedan od mogućih metoda za ocjenjivanje kupljenih proizvoda (FIFO, prosječni trošak ili trošak jedinice robe. Odabrana metoda za procjenu troškova kupljene robe treba sadržavati u računovodstvenoj politici poduzeća (sub. 2. stavka 2. čl. 346.17 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Porezno obračunavanje troškova "pojednostavljeno" mora dovesti u knjizi prihoda i rashoda (Kudir). Nakon prodaje kupljenih proizvoda, prema objašnjenjima koja se data u e-mailu Ministarstva financija od 18. siječnja 2010. br. 03-11-11 / 03, u knjizi prihoda i rashoda na zasebnoj liniji Potrebno je odražavati 2 boda:

• Trošak kupljene robe isključujući "ulaz" PDV.
• Veličina "ulaza" PDV-a za prodaju robe.

U Kudiru se svi zapisi vrše na temelju primarnih dokumenata. Količina "ulaska" PDV-a je zasebna stavka troškova, koja bi trebala biti dodijeljena zasebna linija u dokumentima primarnih dobavljača, kao i u primarnim dokumentima koji potvrđuju plaćanje dobavljača. Pitanje o uključivanju "ulaza" PDV na troškove USN fakture je dvosmisleno.

S jedne strane, Ministarstvo financija Rusije u pismu od 09/14/08 / 2/047 objasnio je da je osnova za dodjelu troškova PDV-a na troškove prilikom primjene pojednostavljenih dokumenata koji potvrđuju stvarni Plaćanje poreznih iznosa, kao i faktura, izloženih od strane prodavača, sastavio se u skladu s pravilima koja je utvrdila umjetnost. 169 Poreznog zakona Ruske Federacije.

S druge strane, faktura je dokument porezno računovodstvoDavanje poreznog obveznika PDV-a pravo na odbitak "ulaznog" PDV-a (čl. 169 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Budući da "pojednostavljenik" nije porezni obveznik PDV nema pravo odbiti, a porezni broj ne osigurava posebne upute za pojednostavljenike u skladu sa zahtjevima iz CH. 21 Da bi uključili "ulaz" PDV na troškove, pretpostavljamo da odsutnost ili registracija računa s pogreškama ne sprječava "pojednostavljenje" da uzme u obzir isporuku "ulaznog" PDV-a na provedenom proizvodu.

Ipak, s obzirom na gore navedenu poziciju Ministarstva financija Rusije, može se pretpostaviti da je u nedostatku ispravno izvršenog dobavljača faktura, uključivanje iznosa "ulaznog" PDV-a u troškove kada je plakanja može dovesti do spora s porezno tijelo. U nedostatku računa za izbjegavanje porezna potraživanja Kada je ugrađen u troškove "ulaska" PDV-a, ako je sporazum sklopljen između ugovornih strana, sporazum o dolaznim računima, te u Kudiru, iznos "ulaz" PDV-a se odražava na temelju drugih primarnih dokumenata u kojima je taj iznos označeno (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 5. rujna 2014. br. 03-11-06 / 2/44783).

Rezultati

Porezni obveznik na OSN-u "Prihodi umanjenja u minusu", koji su uključeni u preprodaju robe, treba uzeti u obzir da je vrijednost robe stečena za preprodaju i njihova u odnosu na njih priznata u troškovima nakon što se ova roba plaća dobavljač i provodi se od strane kupca. Ako ne postoji dogovor o neevaluaciji računa, odsutnost ispravno izvršene fakture može podrazumijevati spor s poreznim tijelom o legitimnosti "ulaska" PDV-a u rashodima.

Kudir je knjiga računovodstva za dohodak i izdatke koje su sve organizacije i IP na (čl. 346.24 Porezne komeneru Ruske Federacije). Pozivna knjiga b porezna inspekcija Međutim, nije potrebno s bilo kakvim pitanjima godišnje deklaracije, porezna tijela mogu zatražiti knjigu obračuna za detaljniji ček. Pogreške u Kudiru ili njezinoj odsutnosti - razlog novčane kazne u iznosu od 10 tisuća rubalja (članak 120. Poreznog zakona Ruske Federacije i čl. 15.11 Upravnog zakonika).

Kudir se provodi u obliku koji je odobrio Red Ministarstva financija Ruske Federacije od 10/22/2012 br. 135n. Cudir za IP na USN - glavni porezni računovodstveni dokument. Organizacije su pojednostavljene, osim za porezno računovodstvo u Kudiru, postoji i obvezno računovodstvo. Porezni obveznici određuju se poreznom osnovicom na temelju kavu, pa ako kombinirate nekoliko porezni režimi, Onda morate voditi evidenciju o prihodima i troškovima na USN odvojeno od drugog poreznog režima.

Opća pravila za projektiranje i punjenje Cudira su sljedeći:

• za svakoga porezno razdoblje (to jest, kalendarska godina) - Novi Kudir;
• zapisi u knjizi su u tijeku u rastućem ishodu kronološkog poretka;
• Kudir je ispunjen gotovinom, to jest, samo pravi pokret novca na blagajni ili na procijenjeni račun, Ako ste poslali samo robu kupcu, ali nisu primili uplatu - to još nije priznati prihod za metodu povrata novca. Slična pravila vrijede za troškove;
• Cudir se provodi na računalu, u posebnom računovodstveni program ili ručno;
• iznosi se unose u knjigu u rubu i kopecks;
• ispisuje se elektronički cudir na kraju poreznog razdoblja;
• tiskani elektronički kudir ili rukom pisani papir trebaju biti numerirani, položeni, pričvršćeni potpisom samog ili IP-a i pečata (ako je dostupan);
• u rukopisnom sramotu, pogreške se ispravljaju kako slijedi: Skoče pogrešan unos, oni napišu ispravan tekst, assupping svoje pozicije, ime i potpis odgovorne osobe, zabilježite datum izrade ispravka.

Kudir se sastoji od 4 dijela plus naslovnu stranicu. U i odjeljku knjige porezni obveznik ukazuje na dohodak i troškove, u drugom odjeljku - trošak kupnje OS-a i NMA, III Uključuje gubitke proteklih godina na koje se može smanjiti tekući porez, IV dionica je posvećena troškovima koji smanjuju iznos poreza. Odjeljak II-III treba ispuniti samo s USN prihodima umanjenom za troškove, a IV dionica je namijenjen samo za USN prihode. Razmotrite detaljnije kako voditi Kudiru na USN 15% i 6%.

Imajte na umu da su promjene u Cudiru, odobrenim redoslijedom Ministarstva financija Rusije od 07.12.16 br. 227n, početi djelovati samo od 1. siječnja 2018. godine. U 2017. godini knjigu prihoda popunjava na isti način kao i prošle godine.

Punjenje Kudira s USN prihodima

Budući da porezni obveznik na USN prihodi uzima u obzir samo njezin prihod, zatim u odjeljku CUDIR, on će odražavati samo prihod na tekući račun ili na blagajni. U isto vrijeme, nije bilo primljeno za određivanje porezne osnovice unovčiti. Prema čl. 346.15 Porezni broj Ruske Federacije pojednostavljenje uzima u obzir prihode prihoda i ne-prodavača kao dohodak - isporuku imovine za najam i druge prihode od čl. 250 NK RF. Popis prihoda koji se ne može uzeti u obzir o USN-u dan je u člancima 224., 251, 284 Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Ovaj popis je dug, većina prihoda je vrlo specifična. Naveli ćemo najkarakterističnije za svakodnevne aktivnosti većine poslovnih ljudi: nemoguće je razmotriti prihod primljen od FSS novca da nadoknadi troškove prednosti i bolnice djece za zaposlenike, povratak predujmova ili nepotrebno plaćenih iznosa, iznos zaprimljenih kredita ili primljenih kredita, koje je sama organizacija izdana.

IP još više nijansi u poreznom računovodstvu primljene u okviru pojednostavljenog sustava. Poduzetnik ne uzima u obzir njegove prihode kao plaću za zapošljavanje, nadopunjavanje novčanog registra vlastitog poduzeća. Prodaja imovine koja se ne koristi u poslovnim aktivnostima (na primjer, automobilima ili stanovima) prilikom izračuna oporezive osnove u prihodima također nije uključen.

Kako zadržati raskrižje s USN 6%? Prihodi prihoda bilježe se registracijom PKO-a, naloga za plaćanje ili bankovnim izvodom. Ako se prihodi predaju BSO-u, onda možete napraviti jedan na nekoliko praznina sudski nalog, ali pod uvjetom da su oblici ispušteni unutar jednog radnog dana. Ako trebate odražavati novac natrag na kupca, takav iznos treba unijeti u broj "prihoda" s minus znakom.

Još jedna nijansa popunjavanja cudira na USN prihodima - ispunjavanje IV dijela. Budući da prihodi od poreznih obveznika mogu smanjiti iznos poreznih doprinosa, iznos tih doprinosa mora se odraziti na IV dionicu CUDIRA. Knjiga označava informacije o platni dokument, razdoblje plaćanja doprinosa, kategoriju doprinosa i njihove veličine. Poduzetnici u ovom odjeljku navode ne samo doprinose za zaposlenike, već i na vlastitu mirovinu i zdravstveno osiguranje, Prema rezultatima svakog tromjesečja, kao i prve polovice godine, rezultati 9 mjeseci i kalendarske godine su sažeti.

Primjer popunjavanja Cudira na USN prihodima od 6%

IP KuznetSov I. 01/11/2016 Kupili su sirovine za proizvodnju bunsa za 230.000 rubalja i prodali 100 peciva po cijeni od 20 rubalja po komadu. Jedan kupac kolača vratio se poduzetniku zbog poremećenog pakiranja. Osim toga, IP KuznetSov primio je unaprijed od kupca u iznosu od 10.000 rubalja. KuznetSov ima jedan tijesto, od čega je plaća 30.000 rubalja. U siječnju 2016. KuznetSov je platio premije osiguranja za zaposlenika - 9.000 rubalja.

Tako izgleda na ovom primjeru, uzorak punjenja Cudira za IP na USN 6%.

Punjenje Kudira s USN prihodima minus troškove

Prihodi u Cudiru se evidentiraju jednako, bez obzira na odabranu verziju USN-a. No, troškovi se odražavaju u odjeljku i samo kada plakate prihode u minusu troškove. Popis troškova koji se mogu uzeti u obzir u Kudiru su u Dodatku 2 redoslijedu Ministarstva financija Ruske Federacije od 10/22/2012 br. 135n i umjetnosti. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Budući da troškovi smanjuju poreznu osnovicu na USN, porezna tijela pažljivo provjeravaju otpad Društva i redovito oslobađaju pisma i objašnjenja: koji se troškovi mogu uzeti na račun i koji se ne mogu poduzeti. Općenito načelo Takve troškove mogu se usvojiti samo ako su ekonomski opravdani, dokumentirani i donose dohodak poreznom obvezniku.

USN platitelj može uzeti u obzir pri izračunavanju jedinstvenog poreza materijalni troškovi, troškovi rada i obvezni socijalno osiguranje Zaposlenici i neki drugi troškovi. Svaka kategorija troškova na popisu ima vlastite karakteristike, na primjer, trošak kupnje robe spada u Kudiru tek nakon što su izravno pogodili skladište, plaćeni su dobavljaču i prodao kupcu. Doprinosi osiguranja Za zaposlenike s USN prihodima minus troškovi ne smanjuju izračunati porez, ali su uključeni u oporezivu osnovu kao troškove u cijelosti.

Imajte na umu da su osobni troškovi pojedinog poduzetnika na USN prihodi u minusu koji nisu izravno povezani s dobit, ne mogu se izvršiti Kudiru.

Primjer punjenja Cudira s USN prihodima umanjenom za troškove

Razmislite o primjeru, kako popuniti Kudiru za IP na USN 15%. Podaci o prihodima i troškovima IP KuznetSova i.M. Uzeti iz prethodnog primjera. Osim toga, KuznetSov je u siječnju platio predujam za prostorije pekare - 100.000 rubalja za veljaču-ožujak 2016. Predujam u Kudiru nije uključeno na dan prijenosa novca, ali na dan obveze brojača, to jest, potpisivanje Zakona o pružanju usluga iznajmljivanja za posljednji dan ožujka 2016. godine.

U ovom primjeru, uzorak punjenja Cudir za IP na UPN 15% će izgledati ovako.

❓ Sigurno je bilo pitanje "što PDV-a kad je plakao?". Doista, svi su navikli da je PDV uključen u vrijednost robe / usluga kada se odvedu na rashode, kao i naviknute na provedbu iste robe / usluge bez PDV-a, koji je također reguliran poreznim zakonodavstvom.

ℹ Međutim, nije zabranjeno slati robu / usluge s PDV-om, str. 1. stavkom 5. čl. 173 poreznog zakonika. I naravno, morate biti spremni za činjenicu da se "odlazni" PDV mora platiti u proračunu.

The Accovoctant mi se okrenuo s takvim problemom: Cudir odražava količine s nekim minusima, ne odražavaju u potpunosti preoblikovanje, dok organizacija provodi robu iz PDV-a po stopi od 18%. Dovršite odlazni PDV odmah (!) Nakon postavljanja Torg-12 i fakture. Na kraju mjeseca preuzela je sažetak informacija o ožičenju:

DT 51 CT 68.02

i uzeo taj iznos od prometa CT 90.01. Kao rezultat toga, ispostavilo se da je "neka figura", koja se trebala konvergirati s Kudirom.

ℹ Treba odmah napomenuti da je ova metoda neprihvatljiva, jer ne uzima u obzir koncepte poreznog dohotka i potrošnje u novčanom registru metode troškovnog obračuna. Slučaj je vrlo zanimljiv. Ali sve je odlučeno savjetovanjem u metodologiji prihoda i rashoda, pa napravim opis toga u nastavku. ⬇⬇⬇

✅ Dakle, mi ćemo primiti robu na proizvod "primitak (acts, fakture)" i platiti je u gotovini od gotovinskog stola do dokumenta "Izdavanje gotovine"

Kao što znate, kada ISN koristi način plaćanja gotovinom za računovodstvo troškova, tako da plaćate robu, pobrinite se da naš iznos 106 200.00 Trčati do potrošnje. Dopustite mi da vas podsjetim da možemo prihvatiti samo robu / usluge koje se plaćaju i opoziva. U slučaju robe - u vrijeme njihove isporuke, u slučaju usluga - u vrijeme prihvaćanja troškova.

Zatim se planira provesti ovaj proizvod u količini od 100 komada vrijednih
236 000,00 PDV 18% (36 000,00). Stoga je kupac donio račun za plaćanje i platio je 50% računa. I ovdje najzanimljivija počinje: vidjet ćemo ožičenje ove operacije:

Unatoč činjenici da je PDV dodijeljen na računu, a plaćanje je došlo s naznakom tog iznosa - to nije bitno oporezivanju prihoda! str. 273 NK RF. Taj će iznos ubrzati do poreznih prihoda bez obzira na PDV uključen je zadužen ili ne. Ja ću biti uvjeren u ovo u našem Kudiru:

Kao što vidiš:
- trošak stečene robe (uključujući u iznosu dolaznog PDV-a) - 106 200,00

Odražava napredak u napretku u trenutnoj pošiljci iznosa 118 000,00

Odražava prihod 236 000,00

Količina PDV-a se odražava na plaćanje zajam 68.02 u dopisivanju s ocjenom 90.03

Izvrsno! Ispada da smo imali porezni trošak 106 200,00 i porezni dohodak kao prethodni pretplatnici 118 000,00 Ali što je s PDV-om da moramo platiti od ovog napretka?

Sada kada smo poslali robu s PDV-om, program razumije da je plaćanje za ovu pošiljku s PDV-om, što znači PDV s plaćanjem u iznosu 18 000,00 Sada ne moram priznati porezni prihod, porezni dug, Stoga bi trebalo biti obrnuto u Kudiru, što ćemo sada biti sigurni.

Financiers su se složili da je pod "pojednostavljenom" količinom "ulaznih" BATS neovisni pogled na troškove, a faktura za njihovo priznanje nije potrebno (pismo Ministarstva financija Rusije od 8. rujna 2014. br. 03 -11-06 / 2/44863).

Inovacije

Savezni zakon 21. srpnja 2014. br. 238-FZ pridonio je porezna pravilaŠto se tiče PDV-a, brojne inovacije. Konkretno, prema pisanom suglasnosti stranaka, transakcija poreznog obveznika ne može biti fakturirana u prodaji robe (radovi, usluge, vlasnička prava) osobama koje se ne odnose na porez na dodanu vrijednost ili oslobođeni od izvršenja dužnosti poreznih obveznika ,

Prema stavku 1. članka 3. Zakona br. 238-FZ, ovaj amandman je stupio na snagu 1. listopada 2014. godine.

To znači da porezni obveznici dobivaju pravo da ne stavljaju račune kupcima o "pojednostavljenoj", "Wmenenka", drugim stručnjacima, kao i na one kupce koji su izuzeti od PDV-a na temelju članka 145. \\ t Porezni broj Rf. Naravno, ovaj amandman je koristan za porezne obveznike, jer smanjuje protok dokumenata.

S obzirom da je takvo pravo potencijalno odobreno svim poreznim obveznicima, ali zahtijeva koordinaciju s kupcima (kupci), ne može riješiti taj problem same, na primjer, konsolidiranje takve situacije u poreznim računovodstvenim politikama, prodavatelju koji je PDV platitelj nema pravo. Da biste to učinili, morate registrirati stanje koje prodavatelj (izvođač) ne daje fakturu kupca (kupca), u ugovoru ili dodatni ugovor s njom. Na primjer, tekst takve rezervacije može izgledati ovako: "Dobavljač ne ispušta kupca fakturu za robu isporučen pod ugovorom zbog činjenice da kupac primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav (sub. 1 od stavka 3. \\ t umjetnosti. 169. Porezni kodeks Ruske Federacije). "

Za većinu kupaca kategorije, ovaj ugovorni uvjet ne stvara nikakve probleme u zakonu br. 238-FZ kategorije. Međutim, kupci na "pojednostavljenju" s predmetom oporezivanja "dohodak minus troškove" mislili su i pokazali razumni oprez. To je zbog mogućih problema s obzirom na njih. porezni troškovi PDV bez računa kao potvrdu takve potrošnje dokumenta.

Kako odražavati PDV u troškovima

U pismu od 8. rujna 2014. br. 03-11-06 / 2/44863, Ministarstvo financija Rusije tvrdi da su iznosi "ulaza" PDV-a na plaćenu robu (rad, usluge) u knjizi o prihodima i rashodima treba odraziti u zasebnoj liniji. U obrazloženju za povlačenje, dužnosnici vode sljedeće argumente:

1) U popisu troškova, iznos PDV-a prezentirani su s posebnim položajem (sub. 8 stavak 1. članka 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije) (pod "pojednostavljenim" troškovima prihvaćaju se nakon plaćanja) ;

2) Postupak popunjavanja knjige računovodstva dohotka i rashoda utvrđuje se da u stupcu 5plalpathor odražava troškove navedene u članku 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije. Naglašavamo: ovaj položaj Ministarstva nije Nova. Prikazano je u pismima Ministarstva financija Rusije od 18. siječnja 2010. br. 03-11-11 / 03 i datiran 2. prosinca 2009. br. 03-11-06 / 2/256. Ali to nije uvijek prikladno za porezne obveznike. Uostalom, temelj poreznog obračuna je (stavak 1. čl. 54. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Dakle, u ožičenju ćete morati prvo razdvojiti "ulaz" PDV na računu "porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti", ali samo tada uključiti u vrijednost robe, radova, usluga (sub 3. stavka 2. \\ t umjetnosti. 170. Porezni broj Ruske Federacije).

Protuoplanstvo

U međuvremenu, financijeri nisu "pročitali" odredbu 2.5 postupka za popunjavanje knjige računovodstva za dohodak i troškove na kraju. Navodi se da su pravila priznavanja i računovodstva troškova u određivanju porezne osnovice uspostavljene, uključujući odlomaka 2 i 3. članka 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije. S druge strane, drugi stavak stavka 2. države: troškovi navedeni u podstavcima 5, 9-21 iz stavka 1. članka 346.16. Poreznog zakonika Ruske Federacije izvršeni su na način propisan za izračun poreza na dohodak s člancima 254 , 264, 265 poreznog zakonika Ruske Federacije. Na ovom popisu, podstavak 8. nije podnesen. To jest, poseban poredak za PDV, zakonodavac nije osigurao. Sada zamislite naknadu za obveznika poreza na dohodak, primjenjujući izuzeće od dužnosti poreznog obveznika PDV-a na temelju članka 145. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Takva tvrtka uključuje PDV u vrijednosti robe, radova, usluga u računovodstvu i poreznom računovodstvu. U tom slučaju porez će zaspati nakon troškova robe, radova, usluga, u vezi s nabavom na koji je predstavljen. Osim toga, nemoguće je platiti vrijednosti bez PDV-a. U smislu stalne imovine i nematerijalna imovina Postoji sličan poredak: nesporni porezi iskazuju se u njihovoj vrijednosti.

Dakle, poglavlje 25 Porezne kodeksa Ruske Federacije ne zabranjuje uključivanje PDV-a u troškove istovremeno s cijenom robe, radova, usluga koje ne sadrže taj porez. Čak i propisuje da ne plati PDV predmetima.

Primjer

Putnička agencija "Caravan" (na "pojednostavljenom") u rujnu 2014. stečena, plaćena i naručila sigurnosni sustav. Njegova cijena - 118.000 rubalja, uključujući PDV. U tom smislu, učinila je knjiženja:

Debit 60 kredit 51
- 118 000 trljati. - plaćeni sustav dobavljača;

Debit 08 kredit 60
- 118 000 trljati. - stečen sustav;

Debit 01 kredit 08
- 118 000 trljati. - Uključio je sigurnosni sustav u dugoj imovini.

U knjizi obračuna prihoda i rashoda, računovođa će odražavati troškove dvaju jednake količine 59.000 rubalja. (118 000 utrlja.: 2) Na kraju svakog tromjesečnog tromjesečja: 30. rujna i 31. prosinca 2014. godine. (Troškovi za kupnju dugotrajne imovine uzimaju se s "pojednostavljenim" s jednakim dionicama tijekom godine).

Odabir ove ili da "neovlaštene" računovodstvene politike, računovođa je prvenstveno zabrinuta ako ne podrazumijeva nepovoljne posljedice. Ali to za opciju PDV-a u evidenciji knjige prihoda i rashoda ne daje se. Dakle, odluka o postupku odražavanja PDV-a u knjizi prihoda i rashoda je element vašeg računovodstvena politika U porezne svrhe. Glavni uvjet je da ne podrazumijeva podcjenjivanje porezne osnovice.

Bez fakture možete učiniti

Do sada su kontrolne vlasti tvrde da su računi za potvrdu troškova u iznosu od PDV-a potrebni. Ovaj položaj je predstavljen u pismima Ministarstva financija Rusije od 24. rujna 2008. br. 03-11-04 / 2/147, Federalna služba migracije Rusije u Moskvi od 28. lipnja 2006. br. 18-11 / 3 / [Zaštićeno e-poštom], Umns od Rusije u Moskvi od 13. siječnja 2004 br. 21-09 / 01610. U prvom od njih je naglašeno da se fakture ne bi smjeli samo prepustiti, već se i ispunjavaju usklađenost s potrebnim pravilima. Istina, FAS Moskovske četvrti u odluci 11. travnja 2011. br. KA-A40 / 2163-11 na suprotnom zaključku - subjekt "pojednostavljen" za potvrdu izdataka fakture nije potrebno. Ministarstvo regionalnog razvoja Rusije (pismo od 8. listopada 2010. br. 10463-08 / IP-05) vjeruje da računi ne samo da se odnose na primarne dokumente, već i potvrđuju isplatu PDV-a pri kupnji građevinskih materijala i korištenje građevinskih strojeva i mehanizmi. Srećom, ovaj odjel nije ovlašten davanje pojašnjenja na terenu porezno zakonodavstvo, Stoga se njegova objašnjenja mogu zanemariti.

Zapravo, primarni računovodstveni dokument nije.

Prvo, svrha fakture iscrpno je definirana u stavku 1. članka 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije. U isto vrijeme, ožičenje o odbitku PDV-a izrađuje se na temelju snimanja u knjizi kupnje. U njezinoj odsutnosti, faktura neće pomoći.

I drugo, u formuliranju članka 120. Porezne kodeksa Ruske Federacije, zakonodavac je razgraničio primarne dokumente i račune: nedostatak primarnih dokumenata i nedostatak faktura čini neovisne skladbe porezno kazneno djelo, Predmet "pojednostavljenog" trebala bi zadržati račune izdane njemu u općim razlozima (pismo Ministarstva financija Rusije 30. ožujka 2012. br. 03-11-11 / 104). Ali od 1. listopada 2014. imao je priliku izbjeći takvu dužnost. Promjene iz članka 169. Porezne kodeksa Ruske Federacije nanesene su u ovom trenutku. Ministarstvo financija Rusije (pismo od 8. rujna 2014. br. 03-11-06 / 2/44863) bio je prisiljen se složiti da se ne može učiniti bez računa. Istina, dužnosnici upozoravaju: nedostatak faktura dopuštena je samo ako postoji pisana suglasnost stranaka transakcije. Ali zašto su potrebni ako nema pristanka, ne objašnjava.

Važno je zapamtiti

Po dogovoru s prodavateljem, turistička agencija kupca, koja koristi "pojednostavljene", fakture ne mogu biti izloženi. Ipak, turistička agencija će biti u mogućnosti otpisati "ulaz" PDV za troškove.

Odjeljak I. Prihodi i rashodi sadrže četiri tablica (jedan za svako tromjesečje). Svaka tablica se sastoji od 5 graf (stupce). Grafikon broj 1. Broj snimanja sekvenci. Broj broja 2. Datum i broj primarni dokumentpotvrđivanje prihoda ili potrošnje. U dohotku:

1. Ako su sredstva stigla na blagajni, datum dolaska i broj z izvješća, koji se uklanja na kraju radnog dana je zabilježen. Na primjer, 10.10.17 Provjerite Z-Izvješće №0001.
2. Ako su sredstva došla na tekući račun, zabilježeni su župni datum i broj naloga za plaćanje ili bankovni izvještaj. Na primjer, 10.10.17 p / p ≈100 ili 10.10.17 ekstrakt Banka br. 100.
3. Ako su sredstva postupala na BSO (oblici strogog izvještavanja), za svaki takav izdani oblik nije potrebno napraviti zasebnu liniju za Cudir.

Odraz PDV-a u knjizi prihoda i rashoda

Od 1. siječnja 2010. prihodi smanjeni na troškove su prebačeni na porezni objekt.
Hoće li se pogreška uzeti u obzir ako se u knjizi za računovodstvo dohotka i rashoda neće dodijeliti zasebnu liniju PDV-a na plaćene materijale, rad i usluge? Objavljeno u časopisu "Računovodstvene vijesti" №3 od 13. travnja 2010. godine porezna uprava i predstavnici opcija Ministarstva financija za popunjavanje knjige računovodstva dohotka i rashoda s ispuštanjem PDV-a zasebnu potrebnu liniju (pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 07.07.06. 03-11-04 / 2/140, od 06/20/06 br. 03-11-04 / 2/124, od 12.12.06. 03-11-04 / 2/286, od 02.12.09. 03-11-06 / 2/256).

Pažnja

U tom slučaju, kako se trošak klasificira materijalne vrijednosti Izdaci uzimaju u obzir iznos PDV-a, koji se odnose na te vrijednosti. Međutim, postoje dva pogleda na problem.

Jedan se temelji na položaju podzemlje 3 od stavka 2. članka.

Kako razmisliti u izdatke PDV-a na "pojednostavljenoj"

Kada se kreće S. zajednički sustav Pojednostavljeno, potrebno je uzeti u obzir sljedeće: ako je prije prijelaza na UPN, organizacija je koristila metodu obračuna pri izračunavanju poreza na dohodak i nakon prijelaza na poseban ispust nastavio izvršiti prethodno zaključene ugovore, Tada plaćanje za njih podliježe uključivanju u knjigu.

Ako je dohodak postignut, oni se ne odražavaju u registru, čak i ako je uplata prošlo nakon prijelaza na "pojednostavljeno".

Troškovi podliježu uključivanju u registar, čak i ako u cijelosti nema prihoda.
To potvrđuje Ministarstvo financija Ruske Federacije u svom pismu od 31. svibnja 2010. godine.

Čak i ako se poduzetništvo uopće ne provodi, potrebni su pojednostavljeni za vođenje knjige "nula".
Činjenica nedostatka prihoda, rashodi nije osnova za izuzeće od održavanja.

Kako zadržati knjigu prihoda i rashoda kada je plakao (uzorak)?

Obrazac reference i potreba za dodjelom registra poreznog računa o "jednostavnosti" može se provesti u dva oblika:

• Papir;
• Elektronički

Na papiru:

• Knjiga je upisana, numerirana i pričvršćuje pečat (ako je dostupan) na početku nove godine;
• Ispisano izravno iz redoslijeda odobrenog ili stečena već u gotovom obliku;
• Ispunite knjigu koja vam je potrebna lopta ili ručka s crnom ili plavom tintom;
• Kada donosite pogrešku, pogrešan tekst je uredno potezi, vjerni podaci su navedeni iznad ili ispod.
  Korištenje korektivnih sredstava (razmazanje itd.) Nije dopušteno.

Kako ispuniti Cudir za IP na USN "Prihodi"

Imajte na umu da je trošak kupnje robe za njihovu naknadnu predubnicu unose tek nakon njihove provedbe.

Info

Primjeri popunjavanja prihoda:

• Ulazak u blagajnu. Plaćanje u okviru Ugovora br. 100 / AA od 10.10.2017. Za pružanje usluga oglašavanja.
• Predujam primio od kupca "Tvrtka LLC" na račun predstojeće isporuke robe u okviru Ugovora br. 100 / AA.
• Primljeni prihodi.

  Prihodi za trgovanje 10.10.2017. ".

• Povrat sredstava za kupca u okviru Ugovora br. 100 / AA od 10.10.2017.

Primjeri punjenja potrošnje (samo za USN "Prihodi u minus troškovi"):

• Navedeni zaposlenici unaprijed.
• Navedene plaće.
• Naveli su NDFL iz plaće.

Broj broja 4.

Prihodi uzeti u obzir pri izračunavanju porezne osnovice.

Kudir za IP i doo u 2018

Porezni broj Ruske Federacije, u skladu s kojom je iznos PDV-a u stjecanju robe (radovi, usluge), ako kupac nije platitelj PDV-a, iskazuju se u vrijednosti takvih dobara (usluga).

Nedvosmislen položaj koji ne zahtijeva pojašnjenja. Prvi izgled diktira pod.

8 str. 1 umjetnost. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, u skladu s njom, iznos PDV-a na plaćenoj robi (radovi, usluge) poreznog obveznika i da se uključe u troškove rashoda je zasebna vrsta potrošnje. Ovdje, najvjerojatnije, postoji PDV plaćen pojednostavljenim prilikom uvoza robe ili u skladu s čl. 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. RF u stavku 2.5. Postupak za popunjavanje Knjige računovodstva za dohodak i troškove organizacija i pojedinačni poduzetnicipomoću USN (aparat.

Kudir: Punjenje uzoraka

Napomena: Usput, možete upravljati elektroničkim putem u službi "Moj posao" (vrlo je jednostavno i vrlo brzo).

Uzorak punjenja knjigu računovodstva na USN - 15% - "Prihodi minus troškovi" Naslovnica Prvi list knjige sadrži osnovne informacije o Jurlice ili IP Vodeći.

To ukazuje na objekt oporezivanja, podatke poreznih obveznika, informacije o bankovnim računima.
Odjeljak I Prva particija se sastoji od četiri tablica (po broju izvještajnih razdoblja) i sadrži osnovne informacije o svemu gospodarsko poslovanjepočinio porezni obveznik u USN tijekom godine. Primjer ispunjavanja potvrde I Odjeljku I sadrži generalizirane informacije o dohotku, troškovima i gubicima za porezno razdoblje.
Ispravljeno zapis dodjeljuje se potpis glave Yula ili IP-a, što ukazuje na datum uređivanja i pričvršćuje pečat (ako postoji). U elektroničkom obliku:

• Dokument se ispisuje, šiva i pričvršćena na kraju poreznog razdoblja, kada su sve informacije uključene u knjigu;
• Podaci se unose u poseban program;
• Ako se otkriju pogreške dok se knjiga ne ukloni, ne postoji posebna korekcija. Pogrešno snimanje je jednostavno izbrisano. Ako trebate napraviti informacije u već ispisanoj verziji, nalog je sličan onome koji se primjenjuje na papirnom obliku reference.

Detaljnije s elektroničkim redoslijedom popunjavanja knjige, možete pročitati sljedeći videozapis: koji oblik registra odabrati svaki porezni obveznik se odlučuje, ali je poželjno voditi Cudir u elektroničkom obliku.
Knjiga prihoda i rashoda, uzorak popunjavanja u nastavku, je registar ovog računovodstva, obvezan za održavanje pravnih osoba i poduzetnika koji su izabrali navedenu posebnu.

Do 2013. godine, Cudir je nužno predstavljen inspekciji na mjestu položaja za osiguranje.

Od prošle godine, ovaj zahtjev je otkazan, ali na potrebi provesti i imati određeni dokument iz organizacije i IP-a na USN, to nije utjecalo na to.

Svi porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljene sesije moraju voditi knjigu, bez obzira na objekt oporezivanja i organizacijskog i pravnog obrasca.

IP, odražavajući dohodak i rashodi u Kudiru, oslobođeni su obveze održavanja računovodstva.

Ministarstvo financija ukazuje na to u brojnim svojim pismima, uključujući od 04/07/2014: Kudir počinje provoditi od trenutka prijelaza na USN.

Umjesto toga, možete snimiti datum radnog dana i izdavati PKO, koji navodi brojeve svih izdanih BSO za ovaj dan (u ovom slučaju, iznos sredstava na ovim BSO-u unesen je u broj 4).

Na primjer, 10.10.17 pco ≈100. Možete grupirati BSO samo ako se ispuštaju u roku od jednog dana.

• Ako je izvršen povrat proizvoda ili usluge, tada se bilježi datum stvarnog povratka i broj naloga za plaćanje ili potvrda (u isto vrijeme, iznos povratka s minus znakom zabilježen je u broju 4).
Na štetu (samo za USN "dohodak u minusu troškova") bilježi datum potrošnje i broj primarnog dokumenta, koji može biti: potvrda o prodajidostavnica nalog za plaćanje, Z-izvješće i tako dalje.

Na primjer, 10.10.17 Provjera br. 0001, 10.10.17 Greba iznad glave №0001, 10.10.17 p / p №0001, 10.10.17 z - Izvješće №0001, itd.

Odjeljak II u ovom odjeljku Jurlitz i PI odražava njihove troškove povezane s stjecanjem, kao i reviziju, rekonstrukciju ili ponovno opremu dugotrajne imovine (OS) i nematerijalne imovine (NMA), čiji smo troškovi prihvaćeni. Treba napomenuti da su informacije zabilježene za svaki objekt OS-a i ulaze u Kudiru svaki kvartal do troška OS-a nije u potpunosti otplaćen. Trenutak stjecanja OS-a i NMA ima određenu važnost: prije ili nakon prijelaza na USN. Rekord u knjizi je napravljen nakon što navedeni predmeti u potpunosti plaćeni i pušteni u rad. Ukupno treba postojati 4 listova Odjeljka II na godinu u godini jedan po jedan za svaki razdoblje izvješćivanja i konačni za godinu. To jest, ako se glavnastater kupuje i u potpunosti plati u prvom tromjesečju, ali u obzir i stavi u rad u 4, zapisi se upisuju u posljednje tromjesečje godine.