Glavni mora trajati najmanje 28 dana, a u nekim slučajevima zakon predviđa i dodatne praznike. Kad zaposlenik ode, možda ima neiskorištene dane godišnjeg odmora. Tada možete uzeti godišnji odmor s naknadnim otkazom ili primiti novčanu naknadu od poslodavca za neiskorišteni godišnji odmor - ta je mogućnost predviđena člankom 127. Zakona o radu Ruske Federacije. Kako će u ovom slučaju naknada za neiskorišteni godišnji odmor podlijegati premiji osiguranja - razmotrit ćemo dalje.
Kako se isplaćuje naknada za godišnji odmor
Za primanje naknade za "godišnji odmor" razlozi otkaza ugovora o radu su nevažni, upravo je to Rostrud naveo u svom dopisu od 02.07.2009. br. 1917-6-1. Ako zaposlenik do otkaza nije „skinuo“ ne samo osnovni godišnji odmor od 28 dana, već i dodatni odmor (npr. s neredovitim radnim vremenom, pri radu u štetnim i opasnim uvjetima ili za rad u Daleki sjever), tada mu se isplaćuje odšteta i za takav godišnji odmor.
Neiskorišteni dopust nadoknađuje se kada se zaposlenik prebaci iz jedne organizacije u drugu, kao i kada je zaposlen na drugom radnom mjestu na istom mjestu rada, ali otkazom (članak 77. Zakona o radu Ruske Federacije).
Broj godišnjih odmora koje je zaposlenik akumulirao nije ograničen - on mora primiti naknadu za sve neiskorištene dane, jer zakon ne ograničava razdoblje korištenja godišnjeg odmora (članak 127. Zakona o radu Ruske Federacije).
Zaposleniku se mora dati naknada za godišnji odmor zajedno s plaćom, bonusom i ostalim isplatama koje mu pripadaju posljednjeg dana rada.
Imajte na umu da naknada za godišnji odmor nije uvijek povezana s otkazom: od zaposlenika se može tražiti da ga zamijeni novčanom naknadom za dodatni dopust koji premašuje standardnih 28 dana. Takva zamjena ne odnosi se na redovni godišnji odmor (dio 1 članka 126. Zakona o radu Ruske Federacije).
Naknada za godišnji odmor nije dopuštena onim zaposlenicima koji su dali otkaz nakon što su radili kraći od 15 dana, kao i onima koji rade po GPC ugovorima (članak 11. Zakona o radu Ruske Federacije, pismo Rostruda od 08.06.2007. br. 1920-6 ).
Uvođenje premije osiguranja na naknadu "godišnjeg odmora"
Gotovo sve naknade za "otpuštanje" koje se isplaćuju zaposlenicima ne podliježu premiji osiguranja, već nadoknadi neiskorišteni godišnji odmor je iznimka i do neoporezive isplate nije primjenjivo. To je navedeno u zakonu br. 212-FZ i u novom poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije o premijama osiguranja (podstavak "d", stavak 2. dijela 1. članka 9. zakona od 24.07.2009. Br. 212-FZ; podstavak 2. stavka 1. članka 422. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Zaključak slijedi - naknada za dopust nakon otkaza podliježe premiji osiguranja u opći red kao i druge oporezive naknade zaposlenima. Doprinosi se pripisuju:
- za obvezno mirovinsko osiguranje,
- za obvezno zdravstveno osiguranje,
- za socijalno osiguranje (u slučaju nesposobnosti za rad i u vezi s majčinstvom),
- za osiguranje od nezgoda na radu ("ozljede").
Doprinosi za nadoknadu dodatnog odmora koji zaposlenik ne napušta naplaćuju se na isti način. Ako novčana naknada za dodatni dopust nije povezana s otkazom, naknade za osiguranje na tome se još mora učiniti.
Premije osiguranja za naknadu "godišnjeg odmora" u slučaju otpuštanja radnika na poslovima sa štetnim i teškim uvjetima izračunavaju se uzimajući u obzir dodatne tarife ako je u mjesecu otkaza zaposlenik bio u potpunosti zaposlen na takvim poslovima (dopis Ministarstva rada Ruska Federacija od 16. lipnja 2014. broj 17-3 / B-210).
Doprinosi prikupljeni za naknadu prenose se na uobičajeni termin kao doprinosi iz plaće- 15. sljedećeg mjeseca nakon mjeseca obračuna (dio 5. članka 15. zakona br. 212-FZ; stavak 3. članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Razmotrite obje mogućnosti, jer su uobičajene u životu. Pravo na dopust osigurano je zakonom i ugovorom o radu, što znači da je poslodavac dužan osigurati dopust ili ga, u ekstremnim slučajevima, zamijeniti novčanom isplatom na zahtjev zaposlenika. Zakon zabranjuje da se zaposleniku ne dozvoljava otpust dvije godine zaredom, bez obzira na potrebe proizvodnje u poduzeću. Događa se da zaposlenik samostalno odluči ne otići na godišnji odmor, tada mu se godišnji odmor akumulira i po otkazu mora u svakom slučaju dobiti naknadu. Ili će zaposlenik nastaviti raditi u organizaciji, ali se dio akumuliranih dana godišnjeg odmora može zamijeniti svota novca.
Naknada za neiskorišteni godišnji odmor na zahtjev zaposlenika
Radnik može tražiti zamjenu naknade za dio godišnjeg odmora, koji iznosi 28 kalendarskih dana. Odnosno, 28 dana godišnjeg odmora godišnje je nezamjenjivo, zaposlenik ih je dužan koristiti upravo za dane odmora.
U kojim slučajevima godišnji odmor može biti duži od 28 dana:
- za pojedine kategorije radnika glavni godišnji odmor je duži ili je predviđen dodatni odmor (nastavnici, osobe koje rade u uvjetima Daleko na sjever ili u opasnoj proizvodnji itd.);
- ako se godišnji odmor "nakupi", dani se odgađaju od prethodnim razdobljima raditi.
Činjenica da pravo na iniciranje zamjene odmora kompenzacijom pripada zaposleniku ne znači da se godišnji odmor u svim slučajevima, na zahtjev zaposlenika, zamjenjuje novčanom isplatom. Pravo na konačnu odluku - zamijeniti ili ne - pripada poslodavcu, koji svoje odbijanje može motivirati proizvodnom nuždom ili drugim razlozima.
Zabranjeno je zamijeniti godišnji odmor novcem:
- trudna žena;
- zaposlenici mlađi od 18 godina;
- radnici zaposleni u opasnoj proizvodnji.
Visina naknade se obračunava na isti način kao i prosječna plaća. Izračun se provodi za posljednjih 12 mjeseci. Budući da je naknada za neiskorišteni godišnji dohodak zaposlenika, na njega se plaća porez na dohodak. pojedinci jednako 13%. Također, poslodavac plaća od ovog iznosa premije osiguranja u fondovima.
Naknada za neiskorišteni dopust pri otkazu
Naknada se isplaćuje zaposleniku nakon otkaza za sve dane godišnjeg odmora koje nije uspio iskoristiti. Takva se naknada isplaćuje onima koji rade privremeno ili sezonski, kao i radnicima na nepuno radno vrijeme.
Poslodavac je dužan isplatiti naknadu uz ostale naknade zaposleniku na dan otkaza.
Naknada zamjenjuje sve neiskorištene dane - ili cijeli godišnji odmor (ako zaposlenik ima pravo na to nakon što je radio godinu dana), ili dane u iznosu proporcionalnom razdoblju rada osobe u ovoj organizaciji.
Zaposlenik po prestanku radnog odnosa može birati hoće li uzeti godišnji odmor ili će ih zamijeniti novčanom isplatom. Zaposleniku možete omogućiti dopust nakon čega slijedi otkaz. U tom slučaju zadnji dan godišnjeg odmora mora se smatrati datumom otkaza. No sva plaćanja moraju biti izvršena prije nego što osoba ode na godišnji odmor.
Bez obzira na razdoblja za koja su se nakupili neiskorišteni dani godišnjeg odmora, naknada se obračunava za zadnjih 12 mjeseci rada. Naknada se obračunava kao prosječna zarada.
Naplaćuje se i iznos naknade za dane godišnjeg odmora koji zaposlenik dobije pri otkazu porez na dohodak, čija je veličina 13 posto. A poslodavac iz tih iznosa uplaćuje sve doprinose u sredstva.
Mnogi radnici u vrijeme otkaza imaju slobodne dane zbog neiskorištenog godišnjeg odmora. Prema zakonu, građanin ima pravo primati za njih novčana naknada, čiji će iznos računovodstveni odjel izračunati zajedno s plaćom koju je osoba koja je dala ostavku za dane u kojima je radila. Međutim, premije osiguranja odnose se na naknadu za otkaz. Kako to izgleda, koliki će biti doprinosi i koje se uplate oporezuju? Vrijedi to razmotriti detaljnije.
Naknada je novčana isplata koja može zamijeniti neiskorišteno vrijeme odmora. Kad je zaposlenik radio umjesto vikenda i praznika. Naknada se mora isplatiti nakon otkaza ili otpuštanja. Štoviše, mogućnost primanja plaćanja nije ograničena razlogom otkaza. Na primjer, menadžer je odlučio otpustiti nemarnog zaposlenika koji se ne može nositi s profesionalnim dužnostima. Sastavljen kao otkaz prema članku. Svejedno, zaposlenik ima pravo na punu isplatu, a to je stvarna plaća plus naknada.
Važno: vrijedi zapamtiti. Da takva plaćanja podliježu porezu na dohodak i premijama osiguranja. Dakle, zaposlenik dobiva ostatak naknade nakon odbitka.
Vrste poreza i premija osiguranja koje podliježu naknadi
Ako je iznos poreza na dohodak nakon otkaza utvrđen sporazumom stranaka, koje će se vrste premija osiguranja primati od naknade:
- mirovinsko osiguranje;
- obvezno zdravstveno osiguranje;
- socijalno osiguranje (ako postoji razdoblje nesposobnosti za rad ili razdoblje rodiljnog);
- osiguranje od NS ("ozljeda").
Štoviše, te se isplate uvijek naplaćuju ako zaposlenik primi naknadu.
Ako je zaposlenik bio uključen u težak ili traumatičan posao, to utječe na stope premija osiguranja.
Računovođa odbija i prenosi sve doprinose, dajući zaposleniku samo ostatak.
Koliki je iznos (%) uplata osiguranja? 30% se ukupno prikupi od stvarnog prihoda pojedinca, od čega:
- isplate mirovina 22%;
- liječničke kazne 2,9%;
- socijalna plaćanja 5,1%.
I također prva 3 odbitka idu Federalnoj poreznoj službi, posljednja uplata FSS-u.
Oporezivanje naknade koja se daje zaposleniku za njegov neiskorišteni godišnji odmor ima svoje nijanse. Da bi ispravno izračunao iznos poreza, računovođa treba točno znati koliko je dana zaposlenik zapravo radio.
Ako u poduzeću radi 11 mjeseci (ove godine), tada ima pravo na puni odmor - 28 dana. Računovođa gleda koliko je ukupno mjeseci radio zaposlenik koji će dati otkaz. U prosjeku imate 2 dana godišnjeg odmora mjesečno. Naravno, svaka organizacija postavlja vlastiti broj godišnjih odmora za zaposlenike, što se odražava u ugovoru, ali ne smije biti niži od minimuma utvrđenog zakonom.
Plaća li se porez na dohodak nakon otkaza? Da. Uz premije osiguranja morate zadržati i porezni odbitak.
Stopa poreza na dohodak je 13%.
Vrste otpremnina koje se ne oporezuju
Zaposlenik koji je pred odlaskom u pravilu prima standardne isplate: plaću (stvarnu) i naknadu.
Neki građani imaju pravo na dodatni dopust ako imaju nepravilan raspored i često su preopterećeni. Zakonom je propisano da je plaćanje dospjelo za obradu. Njegova veličina i postupak za obračun navedeni su u sporazumu.
Postoje li plaćanja koja ne bi trebala biti podložna ničemu?
Kada je iznos negdje u rasponu od tri prosječne zarade građana, dohodak se ne oporezuje.
Za osobe koje rade u teškim uvjetima (Daleki sjever, rudari) iznos neoporezive naknade postupno se povećavao na 6 normalnih prosječne mjesečne zarade.
Međutim, ovdje je poslodavac dužan isplatiti zaposleniku koji daje otkaz ukupnu naknadu, u kojoj:
- otpremnina;
- prosječna zarada (stvarna plaća);
- odbitke koje treba platiti upravitelju, njegovu zamjeniku ili glavnom računovođi.
Važno: ovo ne uzima u obzir prihod od naknade koju zaposlenik prima za vrijeme svog neiskorištenog godišnjeg odmora. Ako iznos prelazi granicu tromjesečne (ili šestomjesečne) zarade, tada je potrebno uplatiti doprinose za osiguranje i porez na dohodak.
Neki poslodavci smatraju da je, ako je zaposlenik otpušten iz likvidiranog poduzeća, dovoljno isplatiti mu ostatak plaće. Ne. To je zabluda. Građanin ima pravo na potpuni povrat neiskorištenog godišnjeg odmora, bez obzira na razlog zbog kojeg odlazi. Menadžer je dužan izračunati iznos naknade za njega i izdati otkaz u skladu s Zakonom o radu Ruske Federacije.
Značajke naplate i prijenosa poreza u proračun
Računovodstvo se bavi oporezivanjem i plaćanjem uplata. Zaposlenik prima samo svoju mjesečnu plaću - ostatak nakon svih odbitaka.
Porezi imaju veličinu i rok dospijeća. Pojedinac, a ne poduzetnik, u pravilu sam plaća samo jedan porez - na imovinu. Oporezivanju je svaka imovina u vlasništvu građanina: garaža, stan ili kuća.
- Porez na promet - plaćaju ga vlasnici automobila, to su godišnji odbici ovisno o cijeni i godini proizvodnje automobila. Deklaracije morate sami popuniti i posjetiti Porezni odbor. Međutim, sada sve račune možete plaćati putem interneta, dovoljno je imati bankovna kartica ili elektronički novčanik.
- Porez na dohodak - plaćaju poduzetnici i osobe s pasivnim prihodima.
- PDV - obvezni porez za poduzetnike, oni moraju oporezivati cijene proizvoda i usluga.
Porezne stope mogu se mijenjati, ažuriraju se svake godine porezni broj... Potvrda o iznosu i roku dospijeća, kao i šifra potreban porez možete pogledati u šifri ili pitati stručnjaka u poreznoj upravi.
Važno: porezi se moraju platiti na vrijeme, nesavjesni porezni obveznici se suočavaju s kaznom.
Morate platiti samo u rubljama. Platite izravno poreznoj upravi ili putem banke popunjavanjem obrasca. Važno je ispravno navesti detalje, inače će iznos otići "na krivo mjesto".
Nijanse postupka
Kada mogu dobiti isplatu za godišnji odmor nakon otkaza? Čim se izda odgovarajuća naredba. Zaposlenik to odnese računovođama, oni naprave obračun.
Naknadu plaćaju samo oni koji odu? Ne, svaki zaposlenik ima pravo zatražiti zamjenu godišnjeg odmora novcem. Da bi to učinio, on osobno pregovara s upraviteljem, a zatim piše izjavu. Računovodstvo će izvršiti izračun. Vrijedno je zapamtiti da samo neiskorišteni godišnji odmor može nadoknaditi.
Je li moguće računati na isplate ako se zaposlenik premjesti? Da, organizacija iz koje odlazi izvršit će potpunu nagodbu za njega dogovorom stranaka.
Je li porez na dohodak "osobni" porez zaposlenika? Da, poslodavac ovdje djeluje kao porezni odbor. A porez se zadržava svaki put, od bilo kojeg primanja zaposlenika (plaća, naknada).
Mogu li odbiti plaćanje poreza na dohodak? Ne. Ovo je obvezni porez i jednako ga plaćaju svi zaposlenici. Jedina razlika je vrijednost, jer se porez obračunava na zbroj cjelokupne naknade ili plaće.
Ima li zaposlenik pravo na naknadu ako dobije otkaz u trenutku otkaza? Da. Poslodavac je dužan napraviti službeni obračun i prijavu za radnika. Osim toga, može tražiti da mu da iskaz, što također ima pravo učiniti.
Neiskorišteni dani glavnog i dodatnog odmora zaposleniku se moraju nadoknaditi u slučaju smanjenja, otkaza. Podnositelji zahtjeva trebaju imati na umu da naknada za dopust podliježe premiji osiguranja. Ova vrsta otpremnine također će se dodatno oporezivati porezom na dohodak. Dakle, kad se zaposlenik smanji, napustivši svoju volju, primit će iznos plaćanja, uzimajući u obzir odbitke sredstava. Razmotrimo ovo pitanje detaljnije.
Za bilo koju vrstu otkaza, poslodavac mora građaninu nadoknaditi neiskorištene dane godišnjeg odmora. No, postoji i situacija u kojoj je nemoguće računati na otplatu godišnjih odmora. To je slučaj kada podnese ostavku ne svojom voljom, ali je eliminiran prema članku zbog krivnje.
Naknada je navedena u čl. 127. Zakona o radu Ruske Federacije, određene nijanse također su propisane stavkom 28. Pravila br. 169, odobrenim. NKT SSSR-a od 30.04.1930
Opći pojmovi
Premije osiguranja- Riječ je o kategoriji odbitaka od prihoda zaposlenika koje mora platiti porezni agent u obliku poslodavca. Ove se vrste plaćanja koriste kao kolateral obvezno osiguranje... Standardni iznos doprinosa je 30%, u 2019. ta se plaćanja prenose na porez.
Neiskorišteni dani godišnjeg odmora prije otkaza mogu se skinuti, a ostatak možete zamijeniti isplatom naknade. Njegova se veličina utvrđuje uzimajući u obzir prosječnu zaradu zaposlenika u prošloj godini.
Pažnja! Naknada za godišnji odmor u vrijeme otkaza podliježe premiji osiguranja u cijelosti, bez obzira na razlog otkaza. Samo naknada naknade koju prima rodbina preminulog zaposlenika dobiva oslobođenje od doprinosa.
Naplaćuju li se premije osiguranja na isplate naknada u 2019.?
Većina odbitaka za naknadu ne podliježe porezu na dohodak i potraživanjima iz osiguranja. No, zakon je isključio naknadu za godišnji odmor iz kategorije neoporezivih plaćanja. Stoga se premije osiguranja u 2017. godini naplaćuju na standardan način iu cijelosti. To je navedeno u Zakonu 212-FZ. Odbici se oduzimaju od iznosa u:
- FFOMS, uključujući doprinose "za ozljede".
Pojedinosti potražite u čl. 9. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009., čl. 20.2 Zakona br. 125-FZ od 24. srpnja 1998. Također morate uzeti u obzir sljedeće propise:
- Članak 3, članak 8 Poreznog zakona Ruske Federacije;
- Članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije;
- Članak 20.2 Zakona 125-FZ.
Koje se vrste otpremnina ne oporezuju?
Osim osnovnog dohotka, postoji i kategorija naknada koje ne podliježu premiji osiguranja. Dakle, u trenutku otkaza zaposlenik ima pravo na isplate u vezi s otkazom. A ako je iznos unutar 3 prosječne zarade podnositelja zahtjeva, tada se porez ne plaća. Za zaposlene u poduzećima krajnjeg sjevera i ekvivalentnih regija, iznos neoporezivih naknada povećan je na 6 prosječnih mjesečnih plaća. Ova mogućnost je navedena u čl. 9 Zakona br. 212-FZ od 24.07.2009.
Ali u ovaj slučaj riječ je o ukupnoj naknadi koju čine sljedeće grupe prihoda:
- otpremnina;
- prosječna mjesečna zarada za vrijeme zaposlenja;
- plaćanja prema dužnosti voditelja, zamjenika i glavnog računovođe poduzeća.
Napominjemo da naknada za neiskorišteni (glavni i dodatni) godišnji odmor nije uključena u izračun. Ova je okolnost utvrđena dopisom Ministarstva financija broj 03-04-06 / 44623 od 03.08.2015. A iznos koji prelazi prag tromjesečne (šestomjesečne) zarade u cijelosti se oporezuje porezom na dohodak i premije osiguranja.
Koje naknade treba platiti u 2019.
Ranije smo napomenuli da se općenito 30% prikuplja od prihoda pojedinaca, od čega
- isplate mirovina su 22%;
- liječničke kazne - 2,9%;
- socijalna davanja - 5,1%;
- VNiM.
Prva tri odbitka plaćaju se Federalnoj poreznoj službi, posljednja uplata FSS -u.
Odbici od osiguranja za dodatni godišnji odmor 2019
Odabran povlaštene kategorije građani, osim glavnog, mogu uzeti dodatni dopust. Takve privilegije imaju zaposlenici s neredovitim radnim vremenom. Ova prilika zajamčeno čl. 116 TC. Za cijelu kalendarsku godinu dodijeljeno im je više od 28 kalendarskih dana za odmor, to je čl. 115 TC.
U skladu sa zakonodavstvom na snazi u Ruskoj Federaciji, svi zaposlenici poduzeća obvezni su osigurati godišnji odmor, uz zadržavanje svog položaja (rad) i Prosječna plaća... Tijekom ljetne sezone većina zaposlenih građana odlazi na godišnji odmor. No, specifičnosti rada nekih poduzeća takve su da svi zaposlenici ne mogu u potpunosti iskoristiti godišnji odmor. Stoga se nekima neiskorišteni dani akumuliraju godinama. Štoviše, postoji zasebna kategorija zaposlenike koji namjerno štede dane godišnjeg odmora, nadajući se da će za njih dobiti novac. Stoga su kadrovski časnici, s obzirom na okolnosti, prisiljeni riješiti sljedeće zadatke:
Zakoni Ruske Federacije o kalendarskom izračunu dana odmora
Prema. 139. Zakona o radu Ruske Federacije, prosječna plaća utvrđuje se kako slijedi. Sažmite plaću za sljedećih dvanaest kalendarskih mjeseci najbliže onom u kojem zaposlenik namjerava izvršiti obračun. Dobiveni iznos podijeljen je s 12, a prosječnim mjesečnim brojem dana - s 29,4. Rezultat izračuna je prosječni dnevni prihod. Da bi se izračunala naknada naknade za godišnji odmor koji nije iskorišten, ta se vrijednost mora pomnožiti s brojem dana koji su ostali neiskorišteni.
Za izračun broja kalendarskih dana koji će biti nadoknađeni u skladu s. 423. Zakona o radu Ruske Federacije, kadrovski službenik poziva se na Pravila o redovitim i dodatnim godišnjim odmorima (odobrena od NKT -a SSSR -a 30. 04. 1930.). Klauzula 28 ovog dokumenta navodi da zaposlenik organizacije koji je u cijelosti radio 11 mjeseci prima naknadu za 28 dana. U drugim slučajevima, subjekt plaća naknadu na proporcionalnoj osnovi. Istovremeno, u odnosu na sve pune mjesece rada, dospijeva 2,33 kalendarska dana godišnjeg odmora (tj. 12 mjeseci = 28 dana).
Dobiveni broj dana može se zaokružiti na najbližu cjelinu, ali samo ako je takav postupak legaliziran kolektivnim ugovorom (osnova je dopis Ministarstva socijalnog zdravstva i socijalnog razvoja br. 4334-17 od 7. 11.). 2005). Kaže da zakon ne obvezuje tvrtku da broj neiskorištenih dana godišnjeg odmora svede na cijeli broj. No, takvu odluku tvrtke mogu donijeti same. Štoviše, ova odluka treba biti odražena u kolektivnom ugovoru ili Pravilniku o plaćanju (ako ga tvrtka ima). Istodobno, iznos se zaokružuje bez uzimanja u obzir matematičkih pravila - odnosno samo prema gore (u korist zaposlenika).
Norme zakona Ruske Federacije o pružanju godišnjeg odmora
Slijedeći čl. 115 Zakona o radu Ruske Federacije, redoviti osnovni (osnovni) plaćeni odmori pružaju se članovima tima 28 kalendarskih dana. Svake godine glavni dopust, koji traje više od 28 dana (govorimo o produženim glavnim godišnjim odmorima), poduzeće daje zaposleniku, vodeći se Zakonom o radu Ruske Federacije ili drugim važećim saveznim zakonima.
Dodatni godišnji plaćeni dopust namijenjen je zaposlenicima:
- rade na radu, u štetnim, teškim i opasnim uvjetima;
- imaju posebnu (atipičnu) prirodu posla;
- oni čiji radni dan nije jasno vremenski definiran – nije normiran;
- radeći u industrijama krajnjeg sjevera, (ili u područjima koja su njima izjednačena),
- iu drugim slučajevima, koji su opisani u Zakonu o radu Ruske Federacije, drugim saveznim zakonima.
Svaki poslodavac, uzimajući u obzir svoju proizvodnu stvarnost i financijske mogućnosti, ima pravo samostalno odrediti dodatni odmor zaposleniku za grupu svojih zaposlenika (ako regulatorni dokumenti nije drugačije predviđeno). Uvjeti, postupak i algoritam davanja tih dopusta vezani su uz kolektivne ugovore ili akte društva. Takvi dokumenti prihvaćaju se uz sudjelovanje sindikalne organizacije tvrtke.
Pojedinim kategorijama građana, čiji je rad vezan uz specifične uvjete obavljanja posla, svake se godine daje dodatni plaćeni dopust. Njegovo trajanje povezano je s karakteristikama ili prirodom obavljenog posla. Vlada Ruske Federacije utvrđuje popis kategorija građana kojima se takav dopust može ponuditi, kao i minimalno trajanje.
Dodatni odmor odobrava se i zaposlenicima čiji dan nije normiran. Njegova duljina određena je internim pravilima tvrtke poslodavca, ali nije kraća od tri kalendarska dana. Kada je u TD-u (ugovoru o radu), koji zaposlenik potpisuje, raspored rada okarakteriziran kao nestandardiziran, može računati na najmanje tri dodatna dana dodana godišnjem odmoru.
Godišnji odmor – aspekti na koje je važno usredotočiti se
- trajanje ili vrijeme plaćenog godišnjeg odmora (osnovnog i dodatnog) računa se u kalendarskim danima i može imati maksimalno ograničenje. Ako razdoblje glavnog i dodatnog godišnjeg odmora pada na neradne dane i praznike, oni se ne uključuju u zbroj kalendarskih dana dopusta. Zbraja se trajanje plaćenih godišnjih odmora;
- Svakom zaposleniku godišnje se mora odobriti plaćeni dopust. Već u prvoj godini rada zaposlenik stječe pravo korištenja. Ovo pravo nastaje nakon šest mjeseci stalnog rada u tvrtki. Takav dopust dopušten je zaposleniku prije isteka šestomjesečnog razdoblja - u dogovoru s upravom;
- Redoslijed kojim će se zaposlenicima odobravati plaćeni godišnji odmori utvrđuje se svake godine izradom rasporeda godišnjih odmora;
- Godišnji plaćeni odmor pomiče ili produžuje poslodavac na pisani zahtjev radnika i uzimajući u obzir njegove želje. Odmor se mora premjestiti u sljedećim slučajevima:
- ako je zaposlenik privremeno nesposoban;
- ako je tijekom godišnjeg odmora zaposlenik prisiljen izvršavati državne dužnosti (ako je radnim zakonodavstvom predviđeno otpuštanje s rada za vrijeme obavljanja poslova)
- u drugim slučajevima koji su odraženi u radnom zakonodavstvu ili lokalnom regulatornom okviru.
Godišnji odmor mora se platiti na vrijeme. Ako isplata zaposlenika nije primljena na vrijeme ili je upozoren na početak godišnjeg odmora najkasnije 2 tjedna (14 dana) prije njegovog početka, zaposlenik ima pravo podnijeti zahtjev za odgodu godišnjeg plaćenog odmora. Njegov početak u ovom slučaju je u skladu s vodstvom.
U onim iznimnim okolnostima kada će odobravanje osoblju u tekućoj godini donijeti nepovoljne rezultate za aktivnosti organizacije (tvrtke ili individualnog poduzetnika), može se odgoditi za sljedeću godinu. Takav prijenos dopušten je samo uz suglasnost zaposlenika. U tom slučaju mora se koristiti najkasnije dvanaest mjeseci nakon isteka posljednje radne godine.
Prema Zakonu o radu Ruske Federacije, zaposleniku je zabranjeno ne davati godišnji odmor više od nekoliko godina zaredom. U ovu kategoriju spadaju i osobe mlađe od osamnaest godina te zaposlenici koji rade u nesigurnim i teškim uvjetima, prema odredbama čl. 124.
Zamjena godišnjeg odmora uz naknadu
Dio sljedećeg plaćenog odmora, dulji od 28 dana, na zahtjev zaposlenika, može se zamijeniti materijalnom naknadom, ako se Upravi dostavi pisani zahtjev zaposlenika. Prilikom zbrajanja godišnjih godišnjih odmora ili prijenosa na sljedeću radnu godinu može se platiti dio svakog godišnjeg odmora, preko dvadeset osam dana, ili bilo koji njihov broj iz preostalog dijela.
Važno je usredotočiti se na ograničenja u ovom pitanju. Nezakonito je zamijeniti naknadu za glavni redoviti dopust ili plaćeni dopust za buduće majke i osobe mlađe od 18 godina. Slijedeći čl. 126 Zakona o radu Ruske Federacije zaposlenicima koji rade na teškim poslovima ili u opasnim poduzećima, dodatni godišnji odmor također nema pravo na povrat novca (to se ne odnosi na isplate) Novac za nezahtjevano dopuštenje otpuštenima). Ako je zaposlenik potpisao ostavku, tada je u skladu s člankom 127. Zakona o radu Ruske Federacije dužan nadoknaditi sve neiskorištene dane.
Načelo izračuna naknade za nezatražene dane godišnjeg odmora formulirano je u Pismu Rostruda br. 164-6-1 od 04.03.2013. 30.04.1930 (u daljnjem tekstu - Pravila) (stavci 28. i 29. S obzirom na činjenicu da ta pravila nisu utvrđena u suvremenom Zakonu o radu Ruske Federacije, ove dokumente vrijedi se voditi ako postoji potreba za proporcionalnim isplatama naknade.
Potpunu naknadu u skladu s Pravilnikom (točke "a", točka 28) primaju zaposlenici koji su radili od pet i pol do jedanaest punih mjeseci, kada je otkaz povezan s likvidacijom poduzeća, njegovih pojedinih dijelova, smanjenjem broja zaposlenih ili smanjenje rada, reorganizacija poduzeća (institucije) ili aktivnosti privremene obustave.
S izuzetkom okolnosti navedenih u stavcima. "A" - "d" klauzula 28. Pravila, obračun naknade zaposlenicima je razmjeran. Dakle, naknadu za neiskorišteni dopust pri otkazu mogu dobiti zaposlenici koji su u poduzeću radili odgovarajuće vrijeme (5,5 - 11 mjeseci), ako odu iz drugih razloga koji nisu povezani s gore navedenim, uklj. po volji. Naknadu primaju svi zaposlenici koji su u tvrtki radili manje od 5,5 mjeseci, a razlog otkaza nije bitan. Ova klauzula definira algoritam za isplatu naknade zaposlenicima koji su radili u tvrtki ili poduzeću manje od godinu dana. Drugu godinu sredstva se isplaćuju razmjerno odrađenom vremenu.
Prilikom otpuštanja zaposlenika vrijeme koje podliježe materijalnoj naknadi računa se na temelju činjenice da se godišnji odmor u potpunosti oslanja samo na one zaposlenike koji su radili u poduzeću cijelu godinu, odnosno dvanaest mjeseci od datuma objavljivanja radnog mjesta ( ali ne od 01.01. kako se računa kalendarska godina). Ovo pravilo je na snazi sedamdeset godina i nije u suprotnosti s modernim Zakonom o radu Ruske Federacije.
Kako je navedeno u točki 1. ovih Pravila, odsustvo se odobrava zaposlenicima jednom godišnje u radu s poslodavcem. Računa se od dana kada je osoba zaposlena. Ali ako radna godina nije navršena u cijelosti, dani godišnjeg odmora koji se trebaju nadoknaditi izračunavaju se razmjerno mjesecima koje je zaposlenik odradio u poduzeću. Viškovi koji nastanu u ovom slučaju i koji su manji od 15 dana ne uključuju se u izračun, a viškovi koji iznose više od 15 dana računaju se kao puni mjesec (osnova je klauzula 35 Pravila).
Oružane snage RF su 01.12.2004. br. GKPI04-1294 u Odluci i od 15.02.2005. br. KAS05-14 u Definiciji potvrdile zakonitost klauzule 28. Pravila, ukazujući da savezni zakon ne regulira pitanje mehanizmi za izračunavanje naknade za dopust koju nisu koristili zaposlenici koji su prije otpuštanja radili najmanje jedanaest mjeseci. Štoviše, Savezni zakon ne sadrži odredbe koje bi zabranile reguliranje ovog problema na ovaj način.
Uzimajući u obzir ove norme, stručnjacima koji su radili kod određenog poslodavca više od 11 mjeseci, dajući im pravo na puni i plaćeni dopust, mora se pravovremeno isplatiti puna naknada. To nije u suprotnosti s propisima, jer se članak 121. Zakona o radu Ruske Federacije, ovaj put, odnosno godišnji odmor, ulijeva u staž, odnosno daje pravo na primanje plaćenog godišnjeg odmora (osnova je pismo Rostruda od 18. prosinca 2012. broj 1519-6-1. Dakle, neiskorišteni dopust nadoknađuje samo zaposleniku koji ode. Dio godišnjeg plaćenog odmora od 29 kalendarski dan, na pisani zahtjev zaposlenika može se zamijeniti naknadom. Dalje, razgovarajmo o tome kako se obračunava naknada i oporezuje li se naknada za neiskorišteni odmor pri otkazu.
Kako se obračunava naknada za otkaz
Kao što je ranije spomenuto, redoslijed naplate u ovom području uređen je čl. 139 Zakona o radu Ruske Federacije. Prema njoj se izračunava prosječni dnevni prihod (plaća) za proteklu kalendarsku godinu, dijeleći taj iznos s 12 i 29,4 (ovaj broj je prosječni mjesečni broj dana). Prosječni dnevni dohodak za godišnji odmor iskazan je u radnim danima. Za slučajeve predviđene Zakonom o radu Ruske Federacije i za isplatu naknade za neiskorištene godišnje odmore izračunava se dijeljenjem iznosa obračunate plaće s brojem radnih dana u šestodnevnom radnom tjednu.
Kada se bavite obračunima, kako biste izbjegli pogreške, obratite pozornost na sljedeće aspekte:
- kolektivni ugovor koji potpisuju zaposlenici, tj. lokalni normativni akt može predvidjeti i druge vremenske okvire za izračun prosječne plaće, naravno, ako to ne šteti položaju radnika;
- posebnosti izračuna utvrđene su čl. 139 Poreznog zakona Ruske Federacije, a utvrdila ga je Vlada Ruske Federacije kao rezultat suradnje s Ruskom Trilateralnom komisijom za reguliranje socijalnih i radnih odnosa.
- obračuni se vrše u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 24.12.2007. br. 922 "O specifičnostima postupka izračuna prosječne plaće", opisuje se kako se izračunava prosječna plaća. Ovaj dokument je priručnik za knjigovođu, obračunava se i naknada za godišnji odmor;
Iznosi naknada i porezi
Sve vrste podliježu oporezivanju isplate naknade koji su instalirani suvremenim radom zakonodavni okvir RF, zakonodavne norme konstitutivnih entiteta RF, odluke tijela lokalne samouprave (unutar zakonodavne norme RF) koji propisuje otpuštanje zaposlenika, isključujući naknadu za dane nezahtjevnog odmora (CCW). Odnosno, naknada za neiskorišteni godišnji odmor nakon otkaza podliježe porezu na dohodak. legalno... (standardni dokument.-Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 18. travnja 2012. br. 03-04-05 / 9-526).
Kada radni odnos prestane prije isteka kalendarskog mjeseca, posljednji dan rada, na koji je dohodak stvarno ostvaren, uzima se kao datum stvarnog primitka dohotka (plaćanja rada) od strane poreznog obveznika (čl. 2. st. članak 223. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Porezni agenti moraju poduzeti mjere za prijenos iznosa poreza na dohodak (obračunati i zadržani), najkasnije do dana namire kada dobiju iznos od banke za isplatu prihoda zaposlenicima. I dan kad bankovni računi porezni agenti, iznosi se prenose na račune uplatitelja ili trećih strana u skladu s njegovim uputama (članak 6 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije)
Iz rečenog je jasno da računovođa mora u proračun, odnosno:
- na dan kada je primljen novac za konačni obračun sa zaposlenikom;
- na dan kada je iznos prebačen na njegovu karticu (račun);
- najkasnije do otpuštanja radnika.
Treba imati na umu da plaćanja koja država utvrđuje za one koji su ostali bez posla, za razliku od KNO -a, ne podliježu odbitcima. Taj iznos ne ovisi o razlogu otkaza, jednak je 3 plaće, a za osobe sa sjevernim iskustvom - šest. Ali KNO podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%. Postupak izračuna ovog iznosa može se razmotriti na primjeru iz računovodstvene prakse.
Zaposlenik je otpušten 17.10.2013. Plaću je primio na vrijeme. No CCW greškom nije naplaćen i porez na dohodak nije plaćen. Što da radim sada?
Budući da vam je plaća obračunana i izdana, ostaje:
- Izračunaj CCN;
- Ponovno izračunajte porez na dohodak: plaća se porez na dohodak = plaća za 10.2013. + KNO - odbici (ako je relevantno) x 13%;
- Saznajte iznos uplate = plaća za 10.2013 + KNO - porez na dohodak;
- Saznajte razliku između uplaćenog iznosa 17.10. i naplaćeni iznos;
- Platite ovu razliku otpuštenom zaposleniku;
- Platiti porez na dohodak;
- Platite naknadu za kašnjenje s plaćanjem KNO-a (članak 236. Zakona o radu Ruske Federacije). Morate ga naplatiti ovako: svaki dan dospijeća - 1/300 stope refinanciranja.
Izračun premije osiguranja
Pojedinosti o premijama osiguranja navedene su u članku st. "D" str. 2 p. 1 čl. 9 FZ od 24.07.2009. Br. 212 -FZ - "O premijama osiguranja u Mirovinski fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Savezni fond obvezno zdravstveno osiguranje". Slijedom toga, sve vrste naknada predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije, aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, aktima tijela lokalne samouprave (u skladu sa zakonima Ruske Federacije) u vezi s obračunom i otpuštanjem zaposlenika ne podliježu ovim premijama osiguranja, isključujući iznose naknade za neiskorišteni godišnji odmor.
Tako je, ovaj zakon odgovara na pitanje koje često zanima osobu koja je pred odlaskom, ali naplaćuje li se doprinos FSS-u od naknade dopusta pri otkazu? obvezno potpada pod osiguranje od privremene invalidnosti, u vezi s budućim majčinstvom, od ozljeda, uključujući kućanske i profesionalne bolesti.
Isto pravilo navedeno je u paragrafima. 2 p. 1 čl. 20.2 FZ od 24.07.1998. br. 125-FZ "O obaveznom socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti ". To znači da se može pozitivno odgovoriti i na pitanje da li je naknada za dopust pri otkazu podložna doprinosima za ozljede i profesionalne bolesti (izmjene i dopune Saveznog zakona od 12.09.2010.).
Kako se naknada uzima u obzir u pojednostavljenom sustavu oporezivanja
Porezni obveznici koji rade na temelju pojednostavljenog sustava oporezivanja u skladu sa stavkom 2. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, pri izračunu iznosa poreza, uzimaju se u obzir troškovi opisani u stavku 1. ovog članka. Popis troškova navedenih u njemu je zatvoren.
Vodeći se pp. 6 st. 1 i st. 2 čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, stručnjaci koji rade prema pojednostavljenim metodama, prilikom izračuna porezna osnovica imaju pravo umanjiti stečeni prihod za troškove usmjerene na plaćanje, na način naveden u čl. 255 Poreskog zakona Ruske Federacije. U stavku 8. čl. 255. Poreznog zakona Ruske Federacije, objašnjava se da se naknada za nezatraženi godišnji odmor također mora pripisati troškovima prenesenim za naknadu za rad, isto je navedeno u Zakonu o radu Ruske Federacije.
To znači da se troškovi tvrtke u obliku naknada za višegodišnje neisplaćene dane godišnjeg odmora, koji se isplaćuju zaposleniku koji odluči dati otkaz, treba uključiti u troškove naknade za njegov rad. Dodaju se pri izračunavanju iznosa poreza pomoću pojednostavljenog poreznog sustava (obrazloženje - Dopis Savezne porezne službe za Moskvu od 30.12.2010. Br. 16-15/135170).
Odgovarajući na pitanje je li naknada pri otkazu podložna doprinosima u mirovinski fond, ozljedama i sl., važno je napomenuti da ako je riječ o otkazu zaposlenika, uzimajući u obzir pojednostavljeni sustav oporezivanja, onda svi iznosi naknade (uključujući slične iznose za prethodne godine) podliježu oporezivanju.
U ovom slučaju možemo govoriti samo o odredbi čl. 126 Zakona o radu Ruske Federacije, točnije, o zamjeni dijela godišnjeg odmora novčanim iznosom, počevši od 29. kalendarskog dana (dopisi Ministarstva financija Ruske Federacije od 15. prosinca 2010. br. 03-03-06 / 2/212, UFNS za Moskvu od 20.05.2011. br. 16-15/049788).
