Pojednostavljeni sustav oporezivanja je kratak i razumljiv. Kome možete i tko se ne može koristiti USN. Tko može ići u USN

13.08.19 48 431 15

Značajke USN "Prihodi" i USN "Prihodi minus troškovi"

Diana Dömin.

shvaćeno od USN-a

Antona Dubov

porezni stručnjak

Pojednostavljeni porezni sustav (USN) - Posebno porezni režimgdje poduzetnici i tvrtke plaćaju samo jedan porez na dohodak.

To odgovara malim i srednjim poduzećima i onima koji tek počinju svoj posao. U ovom članku govorimo samo o pojednostavljenom za IP.

Uvjeti korištenja USN

Raditi na pojednostavljenim poduzetnicima mora biti u skladu s tri uvjeta:

1. U iznosu dohotka - ne više od 150 milijun rubalja godišnje.
2. Po broju zaposlenih - ne više od 100 ljudi. U priopćenicima se uzimaju članovi osoblja i onih koji rade na sporazumima o radu.
3. Na području aktivnosti. Ne može raditi na pojednostavljenom IP-u, koji se prodaje minerala, bave se zagovaranjem ili trošarinskim proizvodima, kao što su alkohol ili parfem. Sva ograničenja su navedena u poreznom zakonu.

Vrste pojednostavljenja

Poduzetnici mogu odabrati jedan od dva radna mjesta na pojednostavljenoj.

USN "Prihodi". Prilikom izračunavanja poreza, samo dohodak se uzima u obzir. Profitabilan IP, koji pružaju usluge. Na primjer, urednici, programeri, trgovci. Oni praktički nema troškova.

USN "Prihodi minus troškovi." Porez se mora platiti od razlike između dohotka i rashoda. Prikladno ako su troškovi više od 60% prometa.

Sam poduzetnik odabire mogućnost koja mu odgovara i ukazuje na to u obavijesti za porez.

Kako uštedjeti, trošiti manje i zaraditi više

Postupak klađenja i izračuna

Maksimalna stopa za pojednostavljeno "dohodak" - 6%, a za "Prihodi umanjeni troškovi" - 15%. Regionalne vlasti mogu ih smanjiti za sve ili određene vrste aktivnosti.

Za neke, prvi stvoreni IP-ovi mogu djelovati porezni praznici, To znači da poduzetnici obično nisu obvezni plaćati porez za neko vrijeme.

Provjerite poreznu stopu i mogućnost poreznih praznika u svojoj regiji može biti na poreznom mjestu. Mi ćemo analizirati na primjeru.

Poduzetnik iz Petropavlovska-Kamchatsky otvara pekaru i planira raditi na USN "prihodima". Na poreznoj internetskoj stranici odabire svoju regiju i odlazi na USN stranicu.

Ponuda prema USN za pekaru - 3%. Potrebno je da se mora uzeti u obzir pri izračunavanju poreza.

Neki poduzetnici ne mogu platiti porez na sve dvije godine, jer porezni praznici djeluju za svoja područja djelovanja. Na primjer, na području Kamčatka, prednosti se primjenjuju na poljoprivredno i građevinsko poslovanje.

Porez na USN izračunava se ovom formulom:

USN "Prihodi": Kladite × Prihodi

USN "Prihodi u minusu troškove": Ocijeni × (prihodi - troškovi)

Pretpostavimo prihod poduzetnika za godinu - 900 000 R, i troškovi - 850 000 r. Ako razmislite u skladu s formulom, ispostavlja se da mora platiti 7500 p: 15% × (900 000 p - 850 000 p). No, 1% svog dohotka je 9000 p, tako da će IP morati platiti taj iznos.

Minimalni porez će morati platiti, čak i ako je IP gubitak ili ima nula prihoda.

Koji prihod IP plaća porez

Zakon navodi dohodak i rashodi koji će se uzeti u obzir pri izračunu poreza. Prihodi su relevantni za sve poduzetnike na pojednostavljenom, a rashodi su samo za one koji su na USN "prihodi minus troškove". Na primjer, morate uzeti u obzir prihode od prodaje proizvoda ili usluga, isporuku imovine za najam, postotak od depoziti banaka.

Kreditni novac ili novac koji je postao pogrešan na račun, prilikom izračuna poreza, ne uzimaju u obzir.

Troškove za koje se prihodi mogu smanjiti također su navedeni u poreznom zakoniku. Na primjer, postoje plaće zaposlenicima i doprinosi osiguranja Za njih, troškove kupnje i nadogradnje opreme, troškove stjecanja sirovina i materijala za proizvodnju.

Porezi o poreznim plaćanjima

Porez na pojednostavljenik mora se izračunati rastom ishodom i platiti dijelove četiri puta godišnje:

1. Za prvi kvartal - najkasnije do 25. travnja.
2. Pola godine - najkasnije do 25. srpnja.
3. 9 mjeseci - najkasnije do 25. listopada.
4. Godišnje - najkasnije do 30. travnja iduće godine.

Prva tri plaćanja su napredne. Četvrto, vjerujte ukupan Porez do kraja godine i predujam se oduzimaju od njega.

Ako konačni datum pada na slobodan dan, razdoblje plaćanja se produžuje na najbliži radni dan.

Prilagodite se porezima na vrijeme i ne dođite do novčanih kazni

Kako smanjiti poreze IP na USN

IP može zakonski smanjiti porez na iznos premija osiguranja.

IP bez radnika - sve iznos premija osiguranja. To uključuje fiksne i dodatne doprinose.

2019. godine. fiksni doprinosi Čine 36 238 str. Ako je više od 300.000 p u godini zaradio, morat će platiti dodatnih 1% od iznosa prekoračenja. Razmotrite premije osiguranja mogu se uzeti u obzir samo u bloku kada su plaćeni.

Kada doprinosi "doprinose", smanjuju vrijednost samog poreza, a kada je WAPP-a "dohodak minus troškovi" dodaje se općim troškovima.

Na primjer, IP na USN "Prihodi" zarađeni u prvom tromjesečju od 100.000 rubalja. AND plaćanje će biti 6000 p: 6% × 100 000 str.

U istom tromjesečju platio je neke od premija osiguranja za sebe - 6000 str. Dakle, on ih može oduzeti od iznosa predujma. Ispada da za prvo tromjesečje ne morate platiti.

Još jedan primjer. Prihodi od SP na USN 15% u prvom tromjesečju - 100 000 p, troškovi - 20 000 r. Advance Plaćanje - 12 000 p: 15% × (100 000 p - 20 000 p).

Ako će u istom tromjesečju platiti 6000 r kao dio premija osiguranja, a zatim u izdacima će biti moguće uzeti u obzir 26.000 rubalja. Predujam će biti već 11 100 p: 15% × (100 000 p - 26 000 p).

IP s radnicima Oni mogu smanjiti porez na premije osiguranja za sebe i njihove zaposlenike. U tom slučaju moguće je smanjiti porez za USN "prihodi" samo na polovici doprinosa, a IP na UPN "prihodi umanjeni troškovi" mogu sadržavati cijeli iznos u obzir.

Računovodstvo i izvješćivanje o IP-u na USN

IP na pojednostavljenju nije dužan zadržati računovodstvo. Oni popunjavaju knjigu računovodstva prihoda i rashoda (Kudir), a jednom godišnje polože poreznu izjavu.

Računovodstvo za dohodak i troškove. Svi poduzetnici o pojednostavljenju dužni su voditi knjigu prihoda i rashoda. On bilježi dohodak i troškove koji utječu na porez. IP na UPN "Prihodi" trebaju snimati samo troškove koji mogu smanjiti porez: premije osiguranja za sebe i zaposlenike ako su.

Koadir može biti u tiskanoj ili u elektroničkom obliku, E-knjiga na kraju godine tiska se i šiva. Ne morate proći i uvjeravati Cudir u porezu. Knjiga se može provjeriti samo. Ako ne postoji bod i numerirana knjiga, IP može dobiti novčanu kaznu. Na primjer, ako nema knjiga za više od dvije godine, može Finf za 30.000 str.

Izvješćivanje za zaposlenike. Ako IP unajmljuje zaposlenike, obvezan je platiti porez za njih, doprinose i izvješća o prikupljanju.

Cash disciplina. Poduzetnici na USN-u, koji rade s gotovinom, moraju biti u skladu s pravilima novčane discipline. Ukupno njih dvoje:

1. Maksimalni iznos prema ugovoru s drugim pravnim osobama ne može prelaziti 100.000 str.
2. Novčani prihodi iz blagajne ne mogu se potrošiti na proizvoljne ciljeve. Na primjer, nemoguće je kupiti vrijednosne papire na njemu ili novom automobilu. Detalji su u uputama Banke Rusije.

Poduzetnici koji rade s plaćanjima od pojedinaca trebaju i dalje instalirati online blagajnik.

Dodatno izvješćivanje. U nekim slučajevima poduzetnici trebaju platiti i druge poreze i prijaviti porez. Na primjer, kada se radi o plaćanju zemljišta porez na zemljište,, ali kada koristite vodu iz rijeke za zalijevanje - porez na vodu.

Odgovornost za povrede poreza

Da biste donirali izvješćivanje i plaćanje poreza, potrebno je sigurno na vrijeme, inače porez može biti novčane kazne i razgraničenje.

Za kašnjenje u podnošenju izjave. Minimalna kazna je 5% iznosa poreza neplaćene za porez, ali ne manje od 1000 str. Ako porez odluči raditi IP, to će prikupiti novčanu kaznu za svaku punu ili određeni mjesec odgoditi.

Na primjer, IP je morao predati izvještavanje do 30. travnja, ali je zaboravio na to. Ako ga prođe do 30. svibnja, on će dobiti novčanu kaznu od 5% iznosa neplaćenog poreza. Ako prođete do 30. lipnja, platit ću još 5 - i tako dalje. Svaki mjesec će optužiti novu kaznu.

Maksimalna kazna je 30%, ako zaboravite na deklaraciju za pola godine ili više.

Drugi porez može obustaviti operacije na račun PI-a. To se događa ako odgodite izjavu o više od 10 radnih dana.

Za kašnjenje u plaćanju. Ako propustite razdoblje plaćanja, porez može prikupiti kaznu. Njegova se veličina izračunava pomoću posebne formule, kazna ovisi o broju dana odgode, ključnu okladu i količini poreza.

Za neplaćanje poreza. Ako se porez ne isplaćuje - djelomično ili u potpunosti, moguće je dobiti kaznu:

• 20% iznosa poreza, ako je pogreška u izračunima bila nenamjerna;
• 40% iznosa poreza, ako je povreda bila dopuštena namjerno. Na primjer, premije osiguranja nisu platili, ali namjerno smanjili porez na njih.

Da se ne bi umiješali u izračunima, osobito na UPN-u "prihodi minus troškovi", odnose se na računovođe.

Redoslijed prijelaza na USN

Da biste otišli na pojednostavljeni poduzetnik, morate poslati obavijest porezu. Novi IP-ovi ga mogu priključiti na druge dokumente prilikom registracije ili primjene odvojeno u roku od 30 dana nakon toga.

Ostatak poduzetnika može ići na USN samo od početka sljedeće godine. Obavijest u ovom slučaju mora biti podnesen najkasnije do 31. prosinca.

Jedina iznimka je prijelaz iz envda ako je IP prestao raditi na ometenoj vrsti aktivnosti i nije učinio ništa drugo. U ovom slučaju, možete otići u USN s novim poslovanjem od početka bilo kojeg mjeseca. Obavijestiti poreznu potrebu najkasnije do 30 godina kalendarski dani Od prestanak rada na područjima.

Kombiniranje USN s drugim poreznim sustavima

Pojednostavljeno se može kombinirati s patentnim iutenvom. Ali da rade istovremeno na USN i OSN ili ESHN neće raditi. Samozaposleni, koji plaća porez na profesionalni dohodak, također ne može koristiti USN.

Pro i masove pojednostavljene

Glavni plus sustav je mogućnost odabira plaćanja poreza: samo od prihoda ili od razlike u prihodima i rashodima. Ovdje su i druge prednosti:

1. Možete se kombinirati s UTII i patentnim.
2. Poduzetnik plaća samo jedan porez.
3. Jednostavno porezno izvješćivanje: izjava jednom godišnje.
4. Porez se obračunava stvarnim dohotkom. Stoga, ako nisu potrebni za plaćanje na USN "prihodi".

I minusi su:

1. Nisu svi troškovi mogu se uzeti u obzir pri izračunavanju poreza.
2. Čak i ako troškovi više prihoda, Na USN "dohodak minus troškovi" će morati platiti minimalni porez.
3. Tvrtke koje plaćaju s PDV-om nerado rade s IP-om na pojednostavljenoj.

Važno

Kontaktirajte svog iskusnog računovođa. Ne odlučujte sofisticirana pitanja I ne uzeti u obzir porez na članke s Interneta. Promjene zakona, članci su zastarjeli, zbog toga mogu postojati problemi s porezom.

U Rusiji, šest poreznih sustava koji se razlikuju u porezima i broju izvješća. Pojednostavljeni sustav ili USN - najčešći među mali posao, Dolazi iz gotovo svih i olakšava život poduzetnika: jedan porez zamjenjuje nekoliko, izvijestio je jednom godišnje i postoje načini plaćanja manje.

Rekli smo o drugim sustavima i prednostima svakog od njih u članku "Kako odabrati porezni sustav".

Koji ne odgovara USN

Ako padnete na ovaj popis, idite na USN neće uspjeti:

• godišnji prihod iznad 150 milijuna rubalja,
• Ltd s podružnicama,
• banke i mikrofinancijske organizacije
• organizacije u kojima je više od 25% odobren kapital u vlasništvu druge organizacije
• lombard,
• osiguravatelji
• tvrtke u kojima više od 100 zaposlenika,
• organizacije s osnovnim sredstvima vrijednim 150 milijuna rubalja,
• ne-državna mirovina I. investicijski fondovi,
• profesionalni sudionici Tržište vrijednosnih papira: Brokeri, trgovci, upravljanje vrijednosni papiri i drugi iz poglavlja 2 Zakona br. 39-FZ,
• organizacije i IP-ovi koji proizvode excusive robu, minirali i prodaju minerale, osim zajedničke,
• organizatori za kockanje,
• bilježnici i odvjetnici,
• sudionici sporazuma o dijeljenju proizvoda
• tweets jednog poljoprivrednog poreza,
• kazenny i. proračunske institucije,
• inozemne organizacije,
• tvrtke za outstafting.

Promjene na USN 2020

Prije toga, porezni obveznik je izgubio pravo na USN kada je prihod premašio 150 milijuna rubalja. Nakon tog iznosa potrebno je prebaciti na opći porezni sustav.

U 2020. godini situacija će se promijeniti. Mission poreznom zakoniku još nije stupio na snagu, ali ne sumnjamo da će račun biti prihvaćen.Ako prihod prelazi 150 milijuna rubalja, nećete izgubiti pravo na USN, ali porez će morati platiti povećanom stopom. To je 8% za USN "prihodi" "I 20% na USN" prihodi minus troškovi ". Povišena ponuda će se primijeniti iz kvartala, u kojem su prihodi dostigli 150 milijuna rubalja.

Ako zaradite više od 200 milijuna rubalja, izgubit ćete pravo na USN.

Dakle, granica korištenja USN u 2020. godini će se povećati s 150 na 200 milijuna rubalja. i od 100 do 130 zaposlenika u prosječnom broju.

Dvije vrste USN

Vrste USN-a se razlikuju po kojem iznosu plaća porez.

1. . Porez plaća od svih primljenih novca. Trošak kupnje robe, opreme, plaće zaposlenika se ne uzimaju u obzir. U većini regija, porez je 6% prihoda. Ali u nekim djelima smanjena stopa - od 1% do 6%. Na primjer, u Krim 4%.
2. . Porez plaća od razlike između dohotka i rashoda. Ovdje je porezna stopa veća - od 5% do 15%. Utvrđuje se regionalnim zakonima:
   Plan upn u Moskvi - 15% za sve, 10% za one koji obavljaju poslovanje u području socijalnih usluga, sporta, stočarstva i drugih iz zakona grada Moskve.
   Kladiti se o usnu u St. Petersburgu - 7% za sve.
   ISN stopa u Yekaterinburgu i regiji Sverdlovsk - 7% za sve, 5% za one koji obavljaju poslovanje u području obrazovanja, zdravlja, sporta i drugih iz članka 2. Zakona o Sverdlovsk regiji br. 31-oz.
   Važno: Porez na USN "Prihodi minus troškovi" ne mogu biti niži od 1% prihoda. Čak i ako je godina bila neprofitabilna, to će morati platiti taj minimalni porez.

Koju vrstu težine odabire

To ovisi o dva čimbenika:

• Koja porezna stopa vrijedi u vašem području. Pogledajte porezno mjesto u odjeljku "Značajke regionalnog zakonodavstva". Može se pokazati da za vaše poslovanje, stopa USN "dohodak minus troškovi" je čak i manji od USN "prihodi".
• Troškovi poslovanja. Obično, USN "prihodi" prikladni su za uslužni sektor, gdje su troškovi mali i USN "prihodi minus troškovi" - za trgovinu. Ako je stopa USN maksimalna, tada bi udio troškova poslovanja trebao biti 70-80% za primjenu USN 15% povoljno.

Kako smanjiti USN "Prihodi"

Od poreza možete oduzeti premije osiguranja za IP i zaposlenike. Da biste to učinili, slijedite dva glavna pravila:

• IP bez zaposlenika može u potpunosti smanjiti porez i IP sa zaposlenicima i sve LLC je samo polovica.
• Porez smanjuje samo one doprinose koje ste platili u istom razdoblju za koji smatrate porez. Na primjer, 18. ožujka, platili ste 10 tisuća rubalja premija osiguranja. Za ovaj iznos ćete smanjiti porez porez u prvom tromjesečju.

Kako smanjiti USN "Prihodi minus troškovi"

Zbog troškova poslovanja, ne smanjenja poreza, ali porezna osnova je iznos s kojim razmatrate porez. Morate biti pažljivi: možete uzeti u obzir samo korisno za poslovne i dopuštene troškove. Popis je sadržan u čl. 346.16 poreznog koda.

Važno: svaki rashod mora biti potvrđen dokumentom o plaćanju i primitku robe ili usluge. Plaćanje je potvrđeno Ček gotovine ili ekstrakt s računa, a primitak robe ili usluge je iznad njega ili čin. Spremite ove dokumente u slučaju porezne revizije.

Kako platiti i izvijestiti o USN

USN plaća svaki kvartal:

• do 25. travnja - za prvo tromjesečje;
• do 25. srpnja - u pola godine;
• do 25. listopada - 9 mjeseci;
• do 31. ožujka za LLC, do 30. travnja za IP - konačni izračun USN godišnje.

Deklaracija o USN predaju jednom godišnje - do 31. ožujka LLC, do 30. travnja, IP. Ako pojam padne na slobodan dan ili odmor, tada se pomiče sljedeći radni dan.

Osim toga, morate zadržati knjigu prihoda i troškova. Ne dajete ga porez dok ne pita.

Kako ići na USN

• U roku od 30 dana nakon registracije poslovanja. Prijavite se za USN aplikaciju s dokumentima za registraciju.
• Od početka nove kalendarske godine. Da biste to učinili, primjenjuju se do 31. prosinca.

Ako ste registrirali IP ili Ltd. prije više od mjesec dana, čekat će sljedeću godinu da ide u USN.

Kako kombinirati USN s drugim poreznim sustavima

USN se može kombinirati s UTII i patentnim patentima, a s jednim poljoprivrednim porezom, to je nemoguće. Načelo kombinacije je jednostavno: prihodi i rashodi uzimaju u obzir porezni sustav na koji se odnose.

Detaljno smo razgovarali o pravilima kombinacije u članku "

Korisno za pamćenje

1. USN ne odgovara: banke, odvjetnici, LLC s podružnicama.
2. Ograničite prijelaz na USN u 2020. - 150 milijuna rubalja i do 100 zaposlenika. Granica korištenja USN-a u 2020. godini povećat će se na 200 milijuna rubalja i do 130 zaposlenika.
3. Postoje dvije vrste USN: "Prihodi" 6% i "Prihodi minus troškovi" 15%. Prije polaganja, pogledajte regionalno zakonodavstvo i atribut poslovne potrošnje.
4. USN "Prihodi" smanjuje premije osiguranja za IP i zaposlenike.
5. Na USN "Prihodi u minus troškovi" mogu se smatrati samo troškovima iz čl. 346.16 NK, korisno za poslovne i dokumente potvrđene.
6. USN plaća svaki kvartal, a izjava će preuzeti jednom godišnje.
7. Idite na USN mogu samo od početka kalendarske godine ili u roku od 30 dana nakon registracije poslovanja.

Porezi su važan dio proračuna svake tvrtke. Da bi se proračun racionalno konzumirao, potrebno je zamišljeno odabrati porezni sustav i uživati \u200b\u200bu preferencijalno pojednostavljenim opcijama koje nam država nudi. O svim nijansama pojednostavljenog sustava oporezivanja za LLC - u našem članku.

Što je pojednostavljeno oporezivanje?

USN - opcija za izračunavanje poreza, što podrazumijeva povlaštena plaćanja državi, eliminira plaćanje poreza i obećava jednostavnije upravljanje dokumentima s provjere tijela. Pojednostavljeni sustav se uvodi specifično za mala poduzeća s niskom razinom godišnjih prihoda.

Način omogućuje vam da smanjite prijenos u stanje i stoga povećate sposobnost rasta i razvoja poslovanja. Osim toga, na ovom sustavu, vaš računovođa će biti lakše prijaviti inspekcijske tijela, au ovom slučaju to nije bitno za IP ili LLC, bit će vam lakše izgraditi računovodstveni sustav. Ako vam je teško odabrati odgovarajući porezni režim za tvrtku, konzultirajte se od profesionalnih računovođa outsourcing tvrtke Glavbukh asistent.

Tvrtke s pravom na korištenje USN

• Poduzetnik poreznog obveznika treba imati državu koja ne prelazi 100 zaposlenika.
• Dohodak tvrtke ne može biti više od 150 milijuna rubalja.
• Na ravnoteži doo ostatak treba biti vrijedan manje od 150 milijuna rubalja.

Ti su uvjeti općenito i za pojedinačni poduzetnicii za društva s ograničenom odgovornošću. Ali postoje stroga ograničenja koja vrijede samo za LLC.

Pojednostavljeni sustav može koristiti te organizacije koje:

1. kao dio osnivača ovog LLC postoje pravne osobe, ali postotak njihovog sudjelovanja je manji od 25;
2. nema sustava razvoja grana;
3. organizacija zadržava mogućnost iskorištavanja USN ako njezini prihodi za tri četvrtine prošle godine nisu prelazili 112,5 milijuna rubalja.

Uz posljednju stavku možete više detaljnije pročitati u članku 346.12 Poreznog zakonika.

Atraktivne strane pojednostavljenog sustava oporezivanja za LLC

Glavna prednost ovog režima je da oslobađa poduzetnike od plaćanja u državni proračun, koji su obvezni s općim poreznim sustavom (na temelju).

Koji porezi zamjenjuju USN za LLC

• Postotak dobiti dobiti, s manjim ograničenjima: za dohodak iz dionica i postotka od vanjskih dugova, također će morati platiti dio države.
• Djelomično iz plaćanja za imovinu na bilanci. Za nekretnine u katastarska vrijednost Morat ćete platiti prema izmjenama i dopunama prije tri godine. Mogu se promatrati članak 346.11 Porezne kome (NK), kao iu zakon od 2. travnja 2014. godine.
• Od PDV-a na USN također je izuzeto. Osim u slučajevima kada je Jurlso angažiran u uvozu robe u Rusiju

U stvari, ovi se oglasi zamijeni jednom uplatom na USN, nazvanu jedan porez. Vrijedno je razumjeti da su ostali naknade kao što je, porez na zemljište, poreze za zaposlenike, trošarinske unose, plaćanja za vozila - Ostanite u istom volumenu.

Porez na pojednostavljenje

No, koliko će postotak prihoda i dobiti biti porez pod "pojednostavljenom"? Postoje dvije opcije za izračunavanje poreza na ovaj sustav: 6 i 15%. Sada ćemo vam detaljno reći o opcijama izračuna. porezni proračun U okviru USN-a

"Pojednostavljeno" 6% za LLC

U tom načinu, izračun iznosa poreza vrši se na temelju svih prihoda Društva. U isto vrijeme, 6% je stopa ne-konfiguracije, budući da je država riješila regije kako bi se smanjila od 6 do 1.

Stoga, prije odabira jednog od načina unutar pojednostavljenog sustava, provjerite lokalni porez, koji postotak prihoda spada u vaše područje ili republiku. "6% prihoda" je dobro u tome da ne morate izvještavati o potrošenim sredstvima i dokazati njihovu prisutnost. Ali u isto vrijeme, ako će vaši troškovi premašiti prihode, onda još uvijek morate platiti porez čak iu minusu. Stoga, dio poduzetnika koji imaju sezonski posao Ili znaju da će prvi put da slučaj će raditi s minus proračun odabrati "pojednostavljeno" 15%.

USn 15% za doo

Ako odlučite odabrati opciju za izračunavanje poreza "prihodi minus troškovi", zatim iz primljene ravnoteže morat ćete platiti 15% u državni proračun. Ova opcija je prikladna za sve organizacije u kojima troškovi čine više od polovice proračuna. Inače, bolje je odabrati opciju "6% prihoda". Također je vrijedno razumijevanja da ćete morati dokumentirati kako biste potvrdili gubitak novca u okviru poslovanja i provode posebnu knjigu potrošnje i dohodak, čiji je oblik odobrio zakonodavno. Potrebno je da ta sredstva spadaju u skladu sa Zakonom o izvješćivanju o pojednostavljenom sustavu. Ako su troškovi premašili dohodak, još uvijek morate platiti prikupljanje. To će iznositi 1% prihoda tvrtke za popust.

Koje se troškovi mogu uzeti u obzir pri izračunavanju iznosa plaćanja?

1. Fond plaće.
2. Naknada za najam.
3. troškovi popravka i nematerijalna imovina.
4. Kupite znanje i dizajn vlastitih izuma.
5. Za plaćanje osiguravajućeg društva.
6. platiti PDV.
7. Za usluge odvjetnika, bilježnika, računovođa.
8. Za potrebe putovanja.

Puna popisa Za troškove pogledajte članak 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Sve vrste izračuna poreza na pojednostavljene ovise o objektu oporezivanja: prihodi i rashodi, to su ti pokazatelji koji će postati vaša porezna osnova.

Porezna osnova za računovodstvo

Računovođa mora uzeti u obzir iznos koji je osnova za odabrani način.
1. Ako ste odabrali 6% prihoda, onda se prijavite državi samo za vaše prihode. To znači da troškovi poslovanja nisu zainteresirani za svakoga.
2. U slučaju da odlučite iskoristiti 15% "prihoda s odbitkom troškova", onda će vaš računovođa morati zabilježiti troškove koji su učvrstili zakonom. Da biste to učinili, napravit ćete podatke u posebnoj knjizi.

Izvještavanje LLC na USN

Još jedan plus "pojednostavljen" je jednostavan računovodstvo koje čak i jedan računovođa može maskirati. Ova činjenica je važna za mala poduzeća koja ne žele napuhati osoblje. Organizacija koja je odabrala USN 15% dužna je voditi knjigu troškova i prihoda (Kudir). A zatim prema ovom dokumentu izračunajte razliku između iznosa i izračunajte uplatu, koja se zatim uklapa u izjavu i prenosi se na porezna uprava.

Ako ste odabrali USN 6%, onda je plaća opcionalna. I ako je IP oslobođen vođenja porezno računovodstvo, tada je stanje državi dužno održati računovodstveni dokument. Odobreni oblik deklaracije može se preuzeti.

Kada platiti porez na USN?

Društvo u svakom slučaju prijavljuje se u isto vrijeme na plaćanje i dostavu deklaracije.

Važno! Doo može prevesti USN samo s tekućeg računa u banku i održavati nalog za plaćanje Za izvješćivanje

Unutar pojednostavljenog porezni sustav Postoje uplate unaprijed i post-završetak na kraju godine. A ako ne napravite unaprijed za USN na vrijeme, čekat ćete Penya.

Pazi na vrijeme:

• plaćanje za 1. tromjesečje se upisuje do 25.04
• pola godine prije 25.07
• za 3 četvrtine do 25.10

Napredak se izračunava na temelju akumuliranih iznosa za svako tromjesečje, a zatim su zabilježeni u završnoj deklaraciji i izračun konačne veličine prikupljanja. Jedinstvena plaćanja na USN prema rezultatima utrošene godine isplaćuje se do 31.03 - to je izraz za LLC.

"Pojednostavljeno": Primjeri izračunavanja plaćanja

Klasa poduzeća LLC "ima prihod od 15.000.000 rubalja. Tijekom istog razdoblja, troškovi su iznosili 14.500.000 rubalja.
"Klasa" se nalazi na USN "Prihodi s odbitkom", tako da odredite poreznu bazu koju trebate 15.000.000 - 14.500.000 \u003d 500.000 rubalja. Dalje, izračunavamo porez da platimo državu: 500.000 * 15% \u003d 75.000 rubalja. Tada ćemo izračunati minimalnu bariju: 15 000 000 * 1% \u003d 150 000 rubalja. Kao rezultat toga, plaćamo točno 1% prihoda, budući da je manje od tog iznosa, prema zakonodavstvu, ne može se platiti.

Kako ići na pojednostavljeni porezni režim?

Ako planirate otvoriti poslovanje, onda je odmah vrijedno izjave o USN u trenutku registracije organizacije ili u roku od mjesec dana od datuma službenog zaklade Društva. Ali ako nisu ispunili ove uvjete, tada LLC automatski postaje porezni obveznik prema općem poreznom sustavu.

Možete promijeniti režim plaćanja poreza samo za sljedeću godinu, a redoslijed prijelaza je takav da je zahtjev za slanje poreza potrebna već u tekućoj godini. Istinito, rok za razmišljanje je napravljen sasvim, au porezni dokumenti Zauzeti do Nove godine (31. prosinca).

Prijavni obrazac možete preuzeti na "pojednostavljeno" prijelaz.

Je li moguće smanjiti poreze kada je plakao?

Da, moguće je smanjiti porezno opterećenje na gotovo pola, ako ste u "pojednostavljenom" načinu od 6% od prihoda. Možete smanjiti iznos poreza uzimajući u obzir plaćanje osiguranja za zaposlenike. Ako je IP niskim prihodima Može u potpunosti isplatiti premije osiguranja za "pojednostavljeni" porez, a zatim društvo s ograničenom odgovornošću - samo da biste je smanjili gotovo polovicu. Na USN 15% ploče za osiguranje Za zaposlenike se također smatraju troškovima, dakle, zahvaljujući njima, iznos poreza postaje manje.

Što LLC ne odgovara "pojednostavljenoj"?

Svaka vrsta poslovanja je specifična, tako da pri odabiru oporezivanja izračunajte parametre izračuna s klijentima, prohodnost trgovanja i njegovom području, kao i mnoge druge nijanse. Napišite ove troškove i brojanje: Možda je područje samo 6 m2. I to je lakše koristiti jedan imputirani porez. Ili imate proizvodnju namještaja i to je više isplativo za kupnju patenta za vašu vrstu aktivnosti i riješiti gotovo sve probleme s računovodstvenim i plaćanjem i plaćanjem poreza.

Ako ste poljoprivrednik, bolje je odabrati određeni ECN (jedan poljoprivredni porez), koji se kreira posebno za ovo područje djelovanja. Također je vrijedno razumijevanja da organizacije koje nisu na "pojednostavljenoj" i plati PDV obično odlučuju surađivati \u200b\u200bs takvim oporezivanjem. Budući da svatko želi nadoknaditi porez na dodanu vrijednost uz pomoć dokumenata. A ako su vaši kupci na zajedničkom poreznom modu, onda ne biste trebali ići na USN, kao što riskirate da ih izgubite.

Organizacije ne padaju pod "pojednostavljene" u 2020. godini

1. Tvrtke koje proizvode trošarine (duhanski proizvodi, piće koja sadrži alkohol, naftni proizvodi i drugi)
2. Organizacije uključene u razvoj korisnih depozita podzemlja, kao i njihova prodaja (ne spadaju u ovu kategoriju nisu vrijedni fosili, kao što su pijesak, Chernozem, kameni mrvica i tako dalje)
3. ako nisu imali vremena spriječiti njihovu želju da koristi USN u 2019. godini
4. Ako je njihovo osoblje više od 100 zaposlenika

Vrste aktivnosti koje ne mogu zapisivati \u200b\u200bna USN

Postoji niz ograničenja na prijelaz na pojednostavljeni sustav za određenu vrstu aktivnosti. A to je zalagaonica, investicijski fondovi, MFI, LLC s sudjelovanjem strani kapital, tvrtke koje djeluju na burzi i tako dalje. Cijeli popis možete pronaći u članku 346.12 (3) poreznog zakonika Ruske Federacije.

Pojednostavljeni porezni sustav za LLC

Rezultati će sažeti u kratkom tablici, zahvaljujući kojem možete napraviti konačni izbor načina oporezivanja.

Za vijesti o malim poduzećima, pokrenuli smo poseban kanal u

Poglavlje 26.2 Poreznog zakona o pojednostavljenom poreznom sustavu

Komentari na poglavlje 26.2 Porezni broj Ruske Federacije - Pojednostavljeni sustav oporezivanja

USN - Pojednostavljeni porezni sustav

Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava (USN) za pojedince i pravne osobe mogu značajno pojednostaviti porezna izvješća S istovremenim smanjenjem veličine plaćenih poreza. Prema riječima stručnjaka, to je pojednostavljeni porezni sustav u 2017. godini koji je postao najpopularniji format provedbe. trgovačka aktivnost poduzetnici i organizacije. Međutim, vrijedi razmotriti da takav oblik oporezivanja ima svoja ograničenja, a neki slučajevi su ekonomski nepovoljna shema. U svakom slučaju, prije prebacivanja na USN zajednički sustav Oporezivanje, nepoštivanje ili patent, potrebno je odmjeriti sve "za" i "protiv".

Prednosti pojednostavljenog sustava oporezivanja

Kako porezni broj Ruske Federacije kaže, USN vam omogućuje da konsolidirate sve poreze u jednoj uplati, izračunate prema rezultatima aktivnosti u određenom poreznom razdoblju. Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja popraćeno je sljedećim pozitivnim trenutcima:

• sposobnost odabira dvaju oporezivanja "prihoda" i "prihoda, smanjene za iznos troškova";
• nema potrebe za referencom računovodstvena izvješća (samo za pojedine poduzetnike);
• niže porezne stope;
• mogućnost odbijanja od dohotka primila je iznos plaćenih premija osiguranja (pri korištenju sheme "prihoda minus");
• nema potrebe za dokazima o potvrđivanju određene troškove na kamerama;
• mogućnost smanjenja porezne stope regionalnim zakonodavnim aktima;
• rijetkost izlazne porezne čekove

Plaćanje PDV-a u okviru ovog poreznog sustava potrebno je samo u slučaju uvoza proizvoda na domaće tržište Rf. Podnesene su izjave u pojednostavljenom sustavu oporezivanja pravne osobe Do 31. ožujka i privatnih poduzetnika - do 30. travnja.

Objašnjenja na USN

• za društva s ograničenom odgovornošću, sva porezna plaćanja treba provoditi isključivo ne-novčanim naseljima;
• potrebna dokumentarna potvrda troškova podnesenih iz dohotka;
• prisutnost ograničenja troškova koji se mogu svesti na oporezivanje baze (popis u članku 346.16 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).
• potreba za referencom računovodstvo pravne osobe;
• niska vjerojatnost službenog partnerstva s pojedinim poduzetnicima i organizacijama koje su PDV platitelji;
• potrebu za pravodobno plaćanje unaprijed plaćanja prema knjizi računovodstvenih i dohodovnih knjiga;
• zahtjev za referencom novčane operacije Prema odredbi 4.
• određeni NK RF za ograničenje Win:
  - za pojedine poduzetnike: broj osoblja treba biti manji od 100 ljudi, prihod manji od 1,5 milijuna rubalja, ostatak vrijednosti Stalna sredstva manje od 150 milijuna rubalja.
  - za trgovačke organizacije (LLC, itd.): Nema grana, udio Ostale tvrtke ne više od 25%. Prijelaz na USN, postoji ograničenje prihoda za posljednjih 9 mjeseci aktivnosti - 112,5 milijuna rubalja.

I još jedan važan trenutak - primjena USN ne mogu organizacija i poduzeća navedena u registru (3) poreznog zakona Ruske Federacije. Kada se prebaci na pojednostavljeni sustav Organizacija oporezivanja ili pojedini poduzetnik mora obavijestiti porezne vlasti na propisani način iu rokovidefinirano u stavcima 1. i 2. \\ t

Pojednostavljeni porezni sustav u 2017. neizbježno će se nastaviti na zakonodavnoj evoluciji uzimajući u obzir javno mišljenje i sudska praksa Porezni sporovi.

Svaki predstavnik poslovanja, birajući porezni režim na početku svog poduzetničkog puta, ili ga mijenjanjem u procesu rada, orijentiran prvenstveno na procijenjeni iznos porezna plaćanja, Glavni interes je uštedjeti što je više moguće o porezima, ali ne i najmanje važno je važno i jasnoća poreznog sustava. Zbog toga je pojednostavljeni porezni sustav u velikoj potražnji među ruskim trgovcima - to je sasvim razumljivo čak i za nespesionalist. Unatoč činjenici da u njemu postoje neke suptilnosti i nijanse, većina poslovnih ljudi izabrana je kao glavni režim. U ovom članku ćemo reći o tome kako izračunati porezni prihod minus troškove na pojednostavljenom sustavu oporezivanja.

Što je u USN prihodi minus košta 15%

Za početak, prisjećamo se da je "pojednostavljeno" vam omogućuje da odaberete: 6% od dohotka ili prihoda u minusu košta 15%. Ovisno o količini izglede dobiti i razvoja, svaki poduzetnik pojedinačno bira najprikladniju shemu porezni razgraničenja i plaćanja.

Za USN prihodi Minis troškovi porez se obračunava i plaća s iznosom koji je razlika između prihoda i rashoda. Štoviše, troškovi se ne uzimaju u obzir ne svi, već samo oni koji su navedeni u poreznom zakoniku Ruske Federacije, stoga je potrebno zadržati strogo računovodstvo ovih troškova, dokumentiranih i ekonomski opravdavajući ih.

Na primjeru mnogih ruskih poduzetnika jasno je da je pojednostavljeni sustav oporezivanja s predmetom dohotka u minus troškovi od 15% koristan ako je trošak prihoda više od 60%. Stoga je često odabira novajlija poduzetnika ili onih koji se ozbiljno planiraju sudjelovati u poslovnom razvoju.

Porezna stopa na USN: Prihodi objekata u minusu troškove

Porezni broj RF Basic je stopa od 15%. Međutim, ovisno o regiji Rusije, ta se stopa može varirati u smjeru smanjenja do 5%. Štoviše, pretpostavlja se da će od 2017. godine lokalne vlasti moći smanjiti čak i do 3%, što ne može, nego se raduje. Regije imaju pravo smanjiti ponudu ne samo na temelju nekih njihovih značajki, već i privlačiti zanimljivo povoljna ulaganja, Pojedinačne regionalne porezne stope mogu se preispitati jednom godišnje.

Pažnja! Prema zakonu, novaci poduzetnici koji rade u industrijskim, znanstvenim ili socijalnim područjima imaju pravo tijekom bionijema nula ponuda. porez, ali samo pod uvjetom da postoji volja regionalnih vlasti. U isto vrijeme, nema potrebe plaćati ni minimalnu razinu poreza.

Važno! Da biste saznali najučinkovitije i profitabilnije porezna ponuda. Na području određenog područja Ruske Federacije morate kontaktirati najbliži porezni inspektorat.

Financijski pokazatelji za izračun poreznih prihoda u minusu troškove

Kako bi se ispravno i pouzdano izračunali porezni porez s predmetom oporezivanja "prihodi minus troškovi", potrebno je imati na umu sljedeće podatke:

• za procijenjeno razdoblje;
• predujam na poreznoj osnovi;
• unaprijed platiti na kraju izvještajnog razdoblja.

Treba pamtiti da je potrebno izračunati poreznu osnovicu prema sljedećim izvještajnim razdobljima: četvrtina, 6 mjeseci i 9 mjeseci.

Neka nam dati primjer

Kao predmet oporezivanja u primjeru primjera, uzet ćemo tvrtku "tri vrata". Za izračunato razdoblje uzimamo 2015. Nešto niže je mjesečni prihod tvrtke. Moramo izračunati iznos unaprijed plaćanja i iznos poreza platiti za svako izvještajno razdoblje: prva četvrtina, pola godine i devet mjeseci. U isto vrijeme, mi mislimo da tvrtka "tri vrata" nema nerefazirane gubitke.

Dakle, pretpostavimo da je u 2015. godini organizacija primila takve prihode umanjene za troškove:

Siječanj - 20 tisuća rubalja.
Veljača - 30 tisuća rubalja.
Ožujak - 40 tisuća rubalja.
Travanj - 60 tisuća rubalja.
Svibanj - 70 tisuća rubalja.
Lipanj - 80 tisuća rubalja.
Srpanj - 90 tisuća rubalja.
Kolovoz - 100 tisuća rubalja.
Rujan - 110 tisuća rubalja.
Listopad - 120 tisuća rubalja.
Studeni - 130 tisuća rubalja.
Prosinac - 140 tisuća rubalja.

Na temelju tih podataka smatramo poreznu osnovicu, jer vjeruje da je incident. Ne-dobri izračuni daju sljedeći rezultat:

Prva četvrtina - 90 tisuća rubalja;
Šest mjeseci - 300 tisuća rubalja;
Devet mjeseci - 600 tisuća rubalja;
Godina - 990 tisuća rubalja.

Sljedeća faza: Izračunajte veličinu predujma za šest mjeseci. Da biste to učinili, izračunajte poreznu bazu od početka godine prije nego što je pola rastućeg rezultata i ponovno umnožavanje po poreznoj stopi:

300 tisuća rubalja. * 15% \u003d 45 tisuća rubalja

Treba pamtiti da se taj iznos "tri vrata" može smanjiti plaćanje unaprijedplaćeni proračunu prvog tromjesečja. I.e:

45 tisuća rubalja. - 13 500 rubalja. \u003d 35 500 rubalja - to je toliko tvrtka mora navesti kao predujam za šest mjeseci.

Idite na izračun predujma u tri četvrtine. Opet, preklapamo prihode devet mjeseci i umnožili po poreznoj stopi. Dobivamo:

600 tisuća rubalja. * 15% \u003d 90 tisuća rubalja.

Ne zaboravite da se ovaj rezultat mora smanjiti unaprijed plaćenim plaćanjima za prvo tromjesečje i šest mjeseci. Kao rezultat toga, plaćanje devet mjeseci, predujam će biti:

90 tisuća rubalja. - 13 500 rubalja. - 35 500 rubalja. \u003d 45 tisuća rubalja.

Pa, konačni izračun je iznos za plaćanje godišnjih rezultata. Sve smatramo istom shemom:

990 tisuća rubalja. * 15% \u003d 148 500 trlja. - iznos poreza na rezultate porezna osnova Za svih dvanaest mjeseci. Unaprijediti:

148 500 rubalja. - 13 500 rubalja. - 35 500 rubalja. - 45 tisuća rubalja. \u003d 58 500 tisuća rubalja.

Dakle, to je 58.500 tisuća rubalja koje će morati platiti za poreze za cijelu godinu.

Pažnja! U nekim slučajevima, iznos poreza na temelju temelja porezno razdoblje s "pojednostavljenim" prihodima u minusu mogu biti manje ili više suma Obračunate predujma. Treba pamtiti da ako je više, tada se taj porez u riznici mora platiti. Također se događa da se na kraju godine pronađe porez preplaćeni iznos. Postoje dva načina rješavanja Ovaj problem: porez ili broji na štetu budućih plaćanja ili se vraća na račune poreznih obveznika.

Minimalna porezna stopa pod "pojednostavljenim" troškovima dohotka u minusu

Prilikom izračunavanja iznosa poreza na plaćanje, treba pamtiti da ako je ispod 1% veličine dohotka, zatim u skladu s poreznim zakonom Ruske Federacije, predmet oporezivanja obavezan Mora platiti minimalni porez.

Za to postoji posebna formula koja je potrebna na temelju godine:

Porez \u003d prihod * 1%

Neka nam dati primjer

Tvrtka "Slika govora" za cijelu 2015. ima ukupni prihod od 2.250.555 rubalja, a troškovi su iznosili 2.230.310 rubalja.

Thip iznos poreza (2 250 355 rubalja. - 2 230 310 rubalja.) * 15% \u003d 3 006.75 rubalja

Na ovaj način, minimalna veličina Porez će biti jednak: 2 250 355 * 1% \u003d 22,503,55 rubalja - to je taj iznos "lik govora" dužan je prebaciti u državnu riznicu.

Budući da se praksa razvila u Rusiji, pojednostavljeni porezni dohodak u minusu troškove postao je jedan od najpoželjnijih režima za trgovce, kako za pojedine poduzetnike i upravitelje poduzeća i organizacija. Međutim, povremeno između gospodarstvenika i predstavnika porezne usluge Postoje neka nesuglasica i sporova.

Stoga, kada računovođa izračuna iznos ovog poreza, mora biti uključeno samo one troškove koji imaju jasan, najpopularniji gospodarski i dokumentarni potkrijepljeni za poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Ako strogo slijedi ovo pravilo, onda nema problema s poreznim prihodima u minus troškovi su 15%, najvjerojatnije neće.