Kako izračunati predujam na USN primjeru. USN s objektom "Prihodi": Kako izračunati predujam na porez

Jedan porez na "pojednostavljeno" neraskidivo povezan s konceptom « plaćanje unaprijed Prema USN, Da biste isplatili državu za jedan porez, potrebno je izračunati tri puta i platiti unaprijed plaćanja USN-a I jednom, sljedeće godine, platiti konačni iznos poreza ...

Što trebate znati o unaprijed plaćanju na USN

1. Unaprijed plaćanja na USN Brojanje i plaćanje moraju redovito promatrati rokovi plaćanja, Izvještajna razdoblja su četvrtina, pola godine i 9 mjeseci. Nanesite naknadu prije 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. Ako 25. ide na slobodan dan ili odmor, možete platiti najbliži radni dan nakon 25. stoljeća. Tako, u 2017. za plaćanje unaprijed plaćanja na USN Uspostavljeni su sljedeći rokovi (uključujući vikende i blagdane):
   
2. Za popis unaprijed, u nalog za plaćanje Morate odrediti sljedeće KBK: 182 1 05 01021 01 1000 110 - na sustavu "Prihodi minus troškovi", 182 1 05 01011 01 1000 110 - na sustavu "Prihodi".
3. Izračun je rastući ishod. Nemoguće je slijediti "četvrtinu" naselje - to dovodi do narušavanja u završnoj deklaraciji.
4. Plaćanja se mogu smanjiti za iznose premija osiguranja uplaćenih u izvještajnom razdoblju ili ih uzeti u obzir u okviru troškova određivanja porezne osnovice.
5. Za neplaćanje postoji odgovornost u obliku kazne. Za svaki dan odgode, država će prikupiti kaznu u iznosu od 1/300 stope refinanciranja središnje banke Ruske Federacije. Stopa refinanciranja sada je 10%. Štoviše, od 1. listopada 2017. godine, za organizacije, veličina kazne za kašnjenje plaćanja od 31. dana bit će 1/150 stopa refinanciranja. Ne dobivaju se kazne za neplaćanje ili kašnjenje.

Izračun predujma na USN "Prihodi"

Ap \u003d prihod x stopa - odbitak

Porezna stopa za USN prihodi iznosi 6%. Međutim, rješenje regionalnih vlasti može se smanjiti. Već je 33 regije. Na primjer, u području Bryansk za određene vrste aktivnosti, stopa se uspostavlja u iznosu od 3%, u Saratovskoj regiji - 1%, au Chukotki - maksimalna veličina stope usvojene u 4%.

Odbitak je iznos sredstava poslodavca uplaćenih u izvještajnom razdoblju u osiguranje, kao i oni koji su otišli platiti za zaposlenike u bolnici.

Unified porez (prihod * oklada) može se smanjiti: najviše 50% za organizacije i IP sa zaposlenicima i 100% - za IP bez zaposlenika.

LLC "Raduga" primjenjuje sustav sustava oporezivanje USN "Prihodi" s stopom od 6%. U prvom tromjesečju Društva uspio je provesti proizvode za 300.000 rubalja. Osim toga, dobila je prihod od iznajmljivanja prostora u iznosu od 60000 rubalja. U prvom tromjesečju, premije osiguranja platile su 10.000 rubalja. Dva zaposlenika plaćaju bolničke listove u iznosu od 4000 rubalja.

Potrošimo izračun unaprijed plaćanja na USN Prihodi za LLC "Raduga".

• Stopa \u003d 6%
• Unified Tax \u003d 160000 * 6% \u003d 21600
• Odbitak \u003d 10.000 + 4000 \u003d 14000
• LLC Raduga ima pravo smanjiti jedan porez Maksimalno za 50%, to jest, 21600: 2 \u003d 10800 utrljati.

Unatoč činjenici da je odbitak veliki iznos, predujam za prvu četvrtinu bit će 10.800 rubalja.

Izračun unaprijed plaćanja za IP bez zaposlenika

IP bez zaposlenika ima pravo smanjiti predujam za cjelokupnu količinu premija osiguranja plaćenih u izvještajnom razdoblju. To je, za razliku od gore navedenog primjera, nije potrebno usporediti odbitak od 50% izračunatog poreza.

IP Fedorov na USN "Prihodi" zarađeni u 1 bloku od 100.000 rubalja. i platili 2000 rubalja. Doprinosi osiguranja. U 2. i 3. tromjesečju, prihodi su iznosili 120.000 i 130.000 rubalja, premije osiguranja plaćali 5.000 rubalja. i 1000 rubalja. odnosno. Koje količine plaćanja moraju platiti poduzetnika?

• Do 25. travnja, IP Fedorov plaća AP1 \u003d 100.000 x 6% - 2000 rubalja. \u003d 4000 rubalja.
• Do 25. srpnja (nakon pola godine) poduzetnik plaća AP2 \u003d (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubalja.
• Do 25. listopada (za 9 mjeseci) Avan plaćanje AP3 \u003d (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10.000) - AP1 - AP2 \u003d -2200. Negativna vrijednost sugerira da za treće tromjesečje ne bude potrebno plaćanje unaprijed.

Izračun predujma na USN "Prihodi u minusu troškove"

AP \u003d (dohodak - protok) x stopa

Prihodi je iznos primljenih prihoda od početka godine. U knjizi knjige dohotka i rashoda, ovaj se pokazatelj odražava u stupcu 4. odjeljka 1. na "pojednostavljenom" dohotku uključuje dohodak od prodaje i ne-defaktivni dohodak naveden u člancima 249. i 250. Porezni broj Ruske Federacije,

Potrošnja je iznos troškova nastalih od početka godine. Uzimaju se u obzir samo troškovi koji se navode u stavku 1. čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Oni moraju biti ekonomski opravdani, zapravo su plaćeni i potvrđeni dokumentima. U knjizi prihoda i rashoda, ovaj se pokazatelj odražava u stupcu 5. odjeljka 1.

Porezna stopa za USN "Prihodi u minus troškovi" iznosi 15%. Regionalne vlasti mogu smanjiti ponudu. U Ruskoj Federaciji, povlaštene stope rade u 71 regijama. Na primjer, u Dagestunu za sve vrste aktivnosti, stopa se utvrđuje u iznosu od 10%, u Kareliji - ovisno o vrsti aktivnosti, stopa je 5, 10 ili 12,5%.

Smanjiti jedan porez na iznos poreznih odbitaka u ovom načinu ne može, ali u isto vrijeme plaćeno doprinosi osiguranja I plaćeni bolovanje može se uzeti u obzir u izdacima.

Raduga LLC primjenjuje porezni sustav USN "Prihodi u minusu troškove" s stopom od 15%. U prvom tromjesečju Društva uspio je provesti proizvode za 300.000 rubalja. Osim toga, uspjela je dobiti prihod od najam prostora u iznosu od 60000. U isto vrijeme, troškovi povezani s prodajom proizvoda iznosili su 80.000 rubalja i troškovi nealizacije - 20.000 rubalja.

Izračunati predujam na USN Za LLC "Raduga" formulom:

• Prihod \u003d 300000 + 60000 \u003d 360000
• Potrošnja \u003d 80000 + 20000 \u003d 100000
• Porezna osnova za četvrtinu bit će 360000 - 100000 \u003d 260000
• Na ovaj iznos morate primijeniti poreznu stopu od 15%
• Naposljetku predujam na USN Prihodi u minus troškovi AP \u003d 260000 x 15% \u003d 39000 rubalja.

Izračun unaprijed plaćanja na USN 9 mjeseci

Unaprijed plaćanja na USN Smatraju se rastom ishodom. Dajemo primjer izračuna.

Ltd s predmetom oporezivanja "prihodi" zarađeni u prvom tromjesečju od 400.000 rubalja, u drugom tromjesečju 350.000 rubalja, au trećem tromjesečju 250.000 rubalja. U isto vrijeme, u prvom tromjesečju, doprinosi osiguranja u vrijednosti od 12.000 rubalja, u drugom tromjesečju - 10.000 rubalja., U trećem tromjesečju - 18.000 rubalja. Kako izračunati unaprijed plaćanja za jedan porez za četvrtinu, pola godine i 9 mjeseci?

• Za 1 četvrtinu AP1 \u003d 400 000 x 6% - 12000 \u003d 12000. Tvrtka je uspjela smanjiti jedinstveni porez (24.000 rubalja) na cijeli iznos plaćenih doprinosa, budući da odbitak ne prelazi 50% iznosa izračunatog porez.
• Pola godini, AP2 \u003d 750000x 6% - 22000 - AP1 \u003d 11000 rubalja. Ovdje je odbitak više od polovice (22000) bilo manje od 50% iznosa izračunatog poreza (45000: 2 \u003d 22500). Stoga možemo ponovno smanjiti porez na cijeli iznos plaćenih doprinosa. Osim toga, mi ćemo odbiti plaćeno plaćanje za 1. kvartal.
• U 9 \u200b\u200bmjeseci, doprinosi su plaćeni na 40000. U ovom slučaju, jedan porez je 1.0000.000 x 6% \u003d 60000. Budući da je odbitak od više od 50% ukupnog iznosa poreza nemoguće odbiti cijelu količinu doprinosi. Maksimum koji možete prikupiti u odbitku je 30.000. Stoga, brojanje za 9 mjeseci AP3 \u003d 1 000 000 x 6% - 30000 - AP1 - AP2 \u003d 7000 rubalja.

Dakle, u trećem tromjesečju, potrebno je platiti 7.000 rubalja u proračun. ukupan iznos Predujam plaćanja za 9 mjeseci bit će 30000 rubalja.

Pitanja o unaprijed plaćanju na USN

Penches se izračunava na temelju stopa refinanciranja 1/300 za svaki dan kašnjenja. U prosincu 2016. postoji stopa od 10%. Razmislite u skladu s formulom: Peny \u003d unaprijed X dana x 1/300 x 10%. Na primjer, prelazili ste predujma u 20000 godina za 6 dana. Peniya će biti \u003d 20000 x 6 x 6 x 1/300 x 0,1 \u003d 40 rubalja.

— Ako je gubitak formiran u izvještajnom tromjesečju, kako se nositi s unaprijed plaćanja?

Na USN "Prihodi u minusu troškove" u slučaju gubitka, plaćanja se ne plaćaju. Na USN "Prihodi", plaćanja ne ovise o troškovima, izračunavaju se samo od prihoda. Ako nema prihoda, neće biti unaprijed plaćanja. Ako je dohodak bio, onda morate izračunati porez, smanjiti je u iznosu odbitaka i odrediti iznos unaprijed plaćanja.

- Kako platiti obvezne predujne plaćanja, ako je tijekom godine tvrtka promijenila poreznu stopu na USN?

Mora se razmotriti nova ponuda. Iz izvještajnog razdoblja, kada su se dogodile promjene. Ponovno izračunati plaćanja za prošlost razdoblja izvješćivanja nije obavezno. U slučaju preplaćenosti, bit će moguće vratiti iz proračuna nakon deklaracije.

- Moram li platiti minimalni porez od 1% ako se u izvještajnom tromjesečju ne može izračunati unaprijed plaćanje (tvrtka je radila na gubitku)?

Minimalni porez se ne odnosi na unaprijed plaćanja. Plaća se samo rezultatima godine ako je izračunati pojedinačni porez manji od 1% godišnjeg dohotka.

- Ako IP aktivnost spada pod porezne praznike, što učiniti s unaprijed plaćanja?

Nema poreza - bez unaprijed plaćanja. Obavijestite IFTS na korištenje nule porezna stopa nije obavezno.

- Društvo nije isplatila predujma od početka 2016. godine. Tijekom tog vremena promijenila se ključna stopa Banke Rusije. Koju ponudu treba primijeniti pri izračunavanju peni - na početku godine ili u vrijeme plaćanja?

Nemoguće je pojednostaviti ovdje. Potrebno je koristiti stope koje djeluju na dane kašnjenja. Dakle, od siječnja do 13. lipnja, stopa je radna 11%, od 14. lipnja do 18. do 12.5%, od 19. do 10%. Morate uzeti u obzir dane kašnjenja na svakoj stopi i sažeti. Na primjer, kazna za dospjelo plaćanje 1. kvartala može biti 50 dana. x 11% + 90 dana. x 10,5% + 80 dana. x 10%.

Porezna plaćanja pojednostavljenih na proračun sastoje se od 4 faze: 3 plaćanja i jedan konačni na kraju godine.

Napredak plaća u travnju, srpnju i listopadu. Rok za plaćanje predujma na USN - 25 broj.

Osnova za izračun Uzmite iz rezervacije dohotka i rashoda.

Izračun s objektom "Prihodi"

Konačni iznos primitaka za prvo tromjesečje pomnoženo za 6% je plaćanje za prvo tromjesečje.

Ako ste RIP, nemate zaposlenika i u prvom tromjesečju niste prenijeli premije osiguranja za sebe, a rezultirajući iznos jednostavno navedite proračun do 25. travnja.

Ali ako su premije osiguranja za sebe ili za zaposlenike (ako su dostupne), naveli su u prvom tromjesečju, mogu se oduzeti iz izračunatog iznosa. To se odnosi na IP i LLC. Poduzetnici bez radnika daju odbitke bez ograničenja, LLC i IP sa zaposlenicima - smanjiti napredak ne više od 50%.

(Prihod X 6%) - (premije osiguranja za sebe i / ili zaposlenike) \u003d predujam za prvo tromjesečje

Primjer (u tisućama rubalja):

Prihodi za 3 mjeseca - 500.

Doprinosi osiguranja da poduzetnik prenosi za sebe u ožujku - 10.

Naknade za osiguranje za angažirani zaposlenik - 18.

500 x 6% \u003d 30 - unaprijed na odbitke.

30 - 10 - 18 \u003d 2. Ali zaposlenici IP-a mogu smanjiti plaćanje ne više od polovice, tako da trebate popis 15 tisuća rubalja.

Izračun s objektom "Prihodi minus troškovi"

Od sažetka prihoda na Kudiru, odbitak ukupnog iznosa troškova. Pomnožite razliku za 15%. Dobiveni iznos je predujam za prvo tromjesečje. Premije osiguranja ne mogu se oduzeti ovdje, jer Oni su već uzete u obzir kao dio troškova.

Primjer:

Prihodi za 3 mjeseca - 500.

Troškovi - 320.

Popisivanjem proračuna:

(500 - 320) X 15% \u003d 27 - platiti proračunu prema rezultatima prva tri mjeseca.

Ako su troškovi jednaki i više prihoda, onda ništa ne treba platiti za to razdoblje.

Plaćanje unaprijed plaćanja porezni porez Za druge i naknadne četvrtine

Istog algoritma s rastućim ishodom. To jest, izračunati predujam u prvoj polovici godine, morate uzeti prihod i potrošnju za drugo tromjesečje odvojeno, ali u cijelosti od siječnja do lipnja. A već iz rezultirajućeg iznosa, odbijte ono što je plaćeno za prva tri mjeseca.

Vratimo se u naš primjer s objektom "Prihodi":

Prihodi od siječnja do lipnja - 1 milijun rubalja.

U lipnju je poduzetnik naveo još 10 tisuća rublja osiguranja premije za sebe. Ukupno za prvu polovicu 20 godina.

Premije osiguranja za angažirani zaposlenik od siječnja do lipnja - 35.

Za prvu četvrtinu, već je naveden napredak od 15 tisuća.

1 milijun x 6% \u003d 60 tisuća rubalja. - unaprijed na odbitke.

60 - 20 - 35 \u003d 5 tisuća rubalja. Ali IP zaposlenici mogu smanjiti plaćanje ne više od polovice, stoga je predujam u pola jednaka 30 tisuća rubalja. 15 je već plaćeno u travnju za prvi kvartal, ostaje da se predaju još 15.

Primjer za objekt "Prihodi minus troškovi":

Prihodi od 6 mjeseci - 1 milijun.

Troškovi - 0,7 milijuna.

U prva tri mjeseca već je navedena predujam 27 tisuća.

(1 milijun - 0,7 milijuna) x 15% \u003d 45 tisuća rubalja.

Zamislite da je IP u prvoj polovici godine radila u minusu, a kada sam ja prihod u milijun imao 1,1 milijun troškova. Izračun će biti bačen na ovaj način:

(1 milijun - 1,1 milijuna) x 15% \u003d (-15) tisuću rubalja. Rezultat je negativan, to znači da ne bi trebalo biti ništa u prvoj polovici godine u proračunu.

Predujam za 9 mjeseci izračunava se na istom algoritmu

Na istom algoritmu koji predujam plaćanja, s istim odbitkom. Konačni iznos organizacije mora navesti do 31. ožujka nakon izvještajne godine, pojedini poduzetnici - do 30. travnja.

Nestandardna situacija može se pojaviti ako je na kraju godine 15% troškova bilo gotovo jednako dohotku ili ih premašilo.

IP prihod godišnje - 1,5 milijuna.

Troškovi godišnje - 1,7 milijuna.

Na kraju tri mjeseca, 27 tisuća je već popisano, pola godine - 18, devet mjeseci - 15. Ukupno 60.

(1,5 milijuna - 1,7 milijuna) x 15% \u003d (-30) tisuću rubalja. Rezultat je negativan, na kraju godine IP ne bi trebao imati preplaćeni iznos od 60 tisuća rubalja za prva tri četvrtine.

No, na USN "Prihodi minus troškovi" postoji koncept kao "minimalni porez" - to je 1% prihoda, bez obzira na vrijednost troškova. Ako se ovaj 1% ispostavi da je više poreza izračunat na uobičajeni način, proračun plaća minimalni porez. Za predujam plaćanja, ovo se pravilo ne primjenjuje, minimalni porez se smatra samo do kraja godine.

U našem primjeru, 1% godišnjih prihoda (1,7 milijuna) je 17 tisuća rubalja. Njihov poduzetnik mora platiti i unatoč činjenici da je radio na gubitku. Ali ostao je preplaćeni u 60 tisuća. Minimalni porez se računa u odnosu na preplaćanje i naš IP i dalje ostaje 60 - 17 \u003d 43 tisuća za povratak ili test.

Pretpostavimo da naš poduzetnik nije učinio u minusu, ali gotovo na nuli, a njegov godišnji porez iznosio je 2 tisuće rubalja. 2 Manje od 17, tako da je 1% prihoda također navedeno u proračunu.

Izračuni na USN nisu previše složeni, ako shvatite, ali uzeti vremena i postoji rizik da se zbuni. To se neće dogoditi ako postanete korisnik korisnika korisnika. Sve što smo opisali u ovom članku učinit će samog sustava. U isto vrijeme, i dalje ću formirati cudir i porezna deklaracija.

Da biste doživjeli mogućnosti usluge u slučaju, samo trebate.

Članak će vam pomoći u pravu izračun predujma na pojednostavljenom sustavu, USN Najpopularniji i najpovoljniji porezni sustav, koristi mnoge organizacije i pojedine poduzetnike. Prema zakonodavstvu da porezne kalkulacije i porez ne jednom godišnje. Stoga, mnogi porezni obveznici zaboravljaju postupak za izračunavanje poreza i plaćanja unaprijed plaćanja, jer misle da nakon deklaracije prolazimo jednom godišnje, onda unaprijed plaćanja ne moraju računati i plaćati.

Ponekad, ako je količina pojednostavljenog poreza mala, neki porezni obveznici ne plaćaju porez na UPN prihodi, jer smatraju da je proces izračuna dugo i teško. Ali to nije slučaj, u nastavku ćemo se pokazati na jednostavnim tipičnim primjerima, jer je potrebno napraviti izračun poreza u USN dohotku.

Želimo napomenuti da je kršenje vremena plaćanja kazne. Dakle, članak će pokazati pravila za izračunavanje i plaćanje unaprijed plaćanja i godišnji porez na USN dohodak.

Pojednostavljeni porezni sustav je posvećen.

Prvi kvartal, pola godine i 9 mjeseci kalendarske godine, porezna, kalendarska godina priznaju se kao izvještajna razdoblja za USN obveznika.

Navedite predujam na USN u proračunu je potrebno najkasnije do 25. u mjesecukoji slijedi tromjesečja (). Tijekom godine porezni obveznici u nazočnosti prihoda od radnih aktivnosti trebali bi platiti tri unaprijed plaćanja:

1. za prvo tromjesečje - do 25. travnja;
2. pola godine - do 25. srpnja;
3. 9 mjeseci - do 25. listopada.

Na kraju godine plaćanja poreznih poreza minus prethodno plaćene predujam. Porez se obračunava povećanjem rezultata. Razdoblje plaćanja godišnjeg poreza odgovara rokovima za podnošenje izjave o USN:

• organizacije - najkasnije 31. ožujka,
• IP - najkasnije 30. travnja.

Unaprijed plaćanja i porez na USN Navedeni u punim rubalja bez kopecks.

Primjer izračuna pojednostavljenog poreza

Porez na USN za godinu iznosio je 200.000 rubalja. U prvom tromjesečju nije bilo dohotka, predujmovi nisu platili. Tijekom pola godine napredak iznosio je 30.000 rubalja, 9 mjeseci - 40.000 rubalja. Na kraju godine mora se platiti 130.000 rubalja (200.000 - 30.000 - 40.000).

CBK za plaćanje poreza pojednostavljeno USN

na izbornik

Izračun predujma o usnu i osiguranje premije za poduzetnike s zaposlenicima i bez

Tijekom godine, premije osiguranja u fiksnoj veličini mogu se prenijeti na proračun ili odmah punu količine ili postupno nekoliko plaćanja. U isto vrijeme, smanjiti jedan porez (unaprijed plaćanje) samo na količini doprinosa u razdoblju od kojih se porez izračunava (predujam), To je navedeno u pismima Ministarstva financija od 04.09.2013. 03-11-11 / 36393, od 08.23.2013. 03-11-09 / 34637, od 04/03/2013 br. 03-11 -11 / 135, FTS je datiran 25.02.2013. If-3-3 / 643.

Na dodatni doprinosi (1%) od dohotka više od 300.000 rubalja. Također možete smanjiti jedan porez. Nalog je isti kao i za glavno - moguće je smanjiti porez u tim izvještajnim razdobljima kada su doprinosi zapravo prebačeni u proračun. Ista objašnjenja - u pismima Ministarstva financija od 03/22/2016 br. 03-11-11 / 15822 i od 05/26/2014 br. 03-11-11 / 24969.

Ako poduzetnik prestane raditi, odbiti samo one doprinose koji su IP platili prije datuma isključenja iz Egrip. Ovo je dan kada je porezni inspektor registrirao činjenicu raskida aktivnosti poduzetnika u orlu.

Na primjer, ako je poduzetnik isključen iz Egrip 26. svibnja, a on je platio premije osiguranja 27. svibnja, nemoguće je uzeti u obzir.

Napomena: Pismo Ministarstva financija od 27. kolovoza 2015. br. 03-11-11 / 49540.

na izbornik

Predujam poreza, objekt oporezivanja na USN - Prihodi

Porezna stopa: 6%., Porezna osnova: Prihodi navedeni u.

Kako smanjiti porezni iznos USN - dohodak

"Pojednostavljeno" može smanjiti iznos poreza na temelju navedenih razloga.

Prateći zakon, pojednostavljeni porez može se smanjiti za:

• premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje;
• premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje;
• premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje iz industrijskih nesreća i profesionalne bolesti;
• premije osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva;
• troškovi u bolovanje Na štetu poslodavca (s izuzetkom industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti). Dani koje plaća osigurani u slučajevima navedenim u saveznom zakonu 29. prosinca 2006. br. 255-FZ "o obveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva";
• plaćanja pod dobrovoljnim ugovorima o osobnom osiguranju u korist zaposlenika u slučaju privremenog invaliditeta (s izuzetkom industrijskih nesreća i trgovca).

Organizacije i IP sa zaposlenicima Oni mogu smanjiti iznos poreza na USN, ne više od 50% od gornjih razloga.

Individualni poduzetnici bez angažiranih radnikakoji ne proizvode plaćanja i drugu naknadu pojedinciIma pravo smanjiti iznos poreza na premije s fiksnim osiguranjem u FFR-u i FFOMS u cijelosti. Ali samo ako su ti doprinosi navedeni u navedenim sredstvima. Ako je iznos poreza za godinu manji od navedenih doprinosa, ne morate platiti porezni proračun.

Ako je IP bez radnika naveo cijeli iznos fiksnih isplata osiguranja za tekuću godinu u prvom tromjesečju, kako bi se smanjila predujam na poreznu stopu za prvu četvrtinu, moguće je za cijeli iznos doprinosa. Ako je porez niži od fiksnog plaćanja, možete koristiti "odbitak" u sljedećem izvještajnom razdoblju (prilikom izračunavanja poreza na pola, 9 mjeseci, godine).

Odbor za IP

To je prikladnije i profitabilnije platiti fiksne isplate FFR-u i FFOMS tromjesečno smanjiti predujam na porez na USN.

na izbornik

Formula za izračunavanje poreza i predujmovanja USN prihoda

Potrebno je umnožiti prihod USN-a kako bi se umnožio s 6% minus premija osiguranja i / ili fiksno plaćanje IP minus prethodno plaćenog napretka. Postupak za određivanje prihoda je razjašnjena.

Primjer izračunavanja poreza na USN.

U prvom tromjesečju 2015. godine individualni poduzetnik na popisu za sebe fiksni doprinosi svi godišnji iznos Odmah u iznosu od 22 261,38 rubalja. Razmotrite izračun unaprijed plaćanja.

na izbornik

Izračun proširenja, porezni objekt - Prihodi u minus troškove

Kako smanjiti poreznu osnovicu za premije osiguranja

Da biste smanjili oporezivu osnovu, spremite sve dokumente. Osim toga, troškovi bi trebali biti ekonomski razumni i plaćeni (). Troškovi uključuju samo one troškove koji se nazivaju u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezna osnovicu možete smanjiti u iznosu gubitka dobivenog iz rezultata prethodnih poreznih razdoblja ().

Pažnja! , Prilikom plaćanja unaprijed plaćanja kasnije uspostavio rokove na način propisan od strane Ministarstva financija Ruske Federacije od 24.02.2015 br. 03-11-06 / 2/9012).

Osnovna pravila za plaćanje jedinstvenog poreza na pojednostavljene: stope, rokovi, razdoblja

Porezni objekt

Razdoblja izvješćivanja:

• I četvrtina;
• pola godine;
• devet mjeseci

Napomena: Umjetnost. 346.19 Porezne kodeksa Ruske Federacije

Plaćanja poreza i predujma

Advance plaćanja se isplaćuju najkasnije do 25. dana prvog mjeseca, nakon isteka razdoblja izvješćivanja.

Porez na porez se brzo plaća:

• organizacije - najkasnije do 31. ožujka u godini nakon isteka poreznog razdoblja;
• pojedinačni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja, nakon isteka poreznog razdoblja

Napomena: Umjetnost. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije

Minimalni porez (ako je objekt oporezivanja razlika između prihoda i rashoda)

Ako je ukupni iznos poreza manji od 1 posto primljenog dohotka, proračun treba platiti minimalni porez. Iznos minimalni porez Određeno formulom:

Minimalni porez \u003d Primljeni prihodi za oporezivo razdoblje × 1%

Napomena: P. 6 st. 346.18 Poreznog zakonika Ruske Federacije

Porezno izvješćivanje

Organizacije su zastupljene izjavom najkasnije do 31. ožujka u godini nakon isteka poreznog roka.

1. 
   Kako popuniti izjavu o USN? Kako izračunati jedinstvenu stopu po stopi od 6% od dohotka (USN-6). Izračun unaprijed plaćanja. Program za izračun pojedinačnih poreza u Excel formatu.

Usn - povlašteni porezni režimPrilikom korištenja pravne osobe ili IP-a ne plaća porez na dobit na imovini organizacije i. Umjesto toga, plaćaju jedan porez. Da biste platili jedan porez, morate odabrati porezni objekt.

Takvi predmeti mogu biti:

• Prihodi organizacije. Brzina pri korištenju samo prihoda za izračun poreza je 6%;
• Prihodi, manje troškova. U tom slučaju, druga oklada je 15%.

Jedan porez se plaća jednom godišnje, a prema tome, predujam plaćanja na njemu izračunava se rastućim razdobljem za 1. kvartal, za 1. polugodištu godinu ili za 9 mjeseci.

Uz pravu izračun predujnih plaćanja, iznos poreza do kraja godine bit će jednak već plaćenim plaćanjima.

Izračun unaprijed plaćanja s USN

Količina unaprijed plaćanja u korištenju USN izračunava se povećanim rezultatom. Iznos plaćanja poreznog predujma za cijelo razdoblje (na primjer, pola godine) minus je već plaćen, za rano razdoblje (na primjer, za 1. tromjesečje) plaća.

Iznos poreza izračunava se za plaćanje prema sljedećim formulama:

• Kada se primjenjuje 6% oklada Porez, zbroj svih računovodstvenih prihoda množi se za 6%. Svi prihodi koji se moraju uzeti u obzir pri izračunu poreza u umjetnost. 346.15 Poreznog zakona Ruske Federacije;
• Kada se primjenjuje 15% oklada Porezna, porezna osnova su smješteni dohodak, smanjeni na računovodstvene troškove. Koje troškove odbijaju, opisani u umjetnost. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Obavezno stanje Trošak potrošnje je njihova potvrda o dokumentarnu.

Posebna razlika u izračunu poreza s različitim porezna baza ne. Kada koristite USN "Prihodi u minusu troškove", potrebno je vrlo pažljivo uzeti u obzir troškove koji smanjuju iznos prihoda. U suprotnom, ovi troškovi neće se uzeti u obzir poreznim inspektoratom, a iznos poreza će se povećati. Stoga, prije nego što odaberete "dohodak minus troškove", potrebno je pažljivo izračunati moguće gubitke.

Porezni obveznici koji koriste USN prihodi mogu smanjiti predujam na iznos plaćenih obveznih premija osiguranja u Mirovinski fond.

Vrijeme plaćanja, kazne za neplaćanje

Platiti jedan porez je potreban najkasnije 25 dana sljedećeg mjeseca, I.e:

• Za 1. kvartal - najkasnije do 25. travnja;
• U pola godine - najkasnije do 25. srpnja;
• 9. mjeseca - najkasnije do 25. listopada.

I iznajmiti poreznu prijavu na jedan porez, pravne osobe obvezan 31. ožujka sljedeće godine (stavak 1. čl. 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije) i IP - do 30. travnja Sljedeće godine (stavak 1.2. Članak 346.23 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Ako se predujma plaćanja ne plati na vrijeme, kazne se obračunavaju. Prema porezno zakonodavstvo (Stavak 4. čl. 75 Porezne kodeks Ruske Federacije) Iznos kazne je 1/300 od stope refinanciranja središnje banke na dan kašnjenja. Ta se količina kazne naplaćuje za svaki dan kašnjenja u plaćanjima.

Kršenje naloga i vremena plaćanja unaprijed plaćanja za jedan porez na USN nije osnova za sudjelovanje Jura. lice, gutljaj ili izvršni (Računovođa ili ravnatelj) pravdi. Kazna za isteni predujma se ne naplaćuje.

Ako je porezni obveznik razbio razdoblje odobravanja porezna inspekcija Deklaracije o jednom porezu, u ovom slučaju već je donesena kazna. Iznos novčane kazne, prema stavku 2. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije, jednak 5% Iz neplaćenog iznosa za svaki mjesec (puni ili nepotpun).

Međutim, porezni broj predviđa ograničenja na iznos novčane kazne - ne može biti manji od 1000 rubalja, ali ne smije prelaziti 30% iznosa neplaćenog poreza (stavak 1. čl. 119. Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji) ,

Računovodstveno računovodstvo unaprijed plaćanja za jedan porez

Prilikom izračunavanja i plaćanja unaprijed plaćanja, kao i jedinstveni porez na USN, koriste se sljedeći računi:

• Račun 51 - račun namire;
• Račun 68 - izračuni za poreze i naknade;
• Račun 99 - dobit i gubici.

Računovodstveno ožičenje bit će sljedeće:

• CT 68 dt 99 - odražava razgraničenje iznosa predujnih plaćanja ili poreza;
• CT 51 dt 68 - odražava plaćanje predujma ili jedan porez.

Kada koristite UCN, potrebno je pratiti vrijeme plaćanja i predujmovanja i samog poreza. Iako je to također preferencijalni režim, ali sankcije za povredu uvjeta i postupaka za plaćanje predviđeno je za isto kao i za glavni porezni režim.

Veronica

Dobar dan! Ako IP donosi plaćanja i druge naknade pojedincima, onda se primjenjuje porezna odbitak (Primjenjuje USN Prihodi) Samo na količinu premija osiguranja plaćenih za zaposlenike ili može i dalje odbiti svoje fiksne uplate na ovaj odbitak?

Anna

Zdravo! Pitanje! Ako naši prihodi nisu bili u prva dva tromjesečja, ne možemo platiti predujam? Ili još uvijek treba navesti?

Anna, ako niste imali prihod za određena razdoblja, ne morate platiti predujam na USN.

Alina

Dobar dan! Recite mi ako se ispostavilo da je za 1 i 2 četvrtine dohotka manje troškova (USN prihodi umanjeni troškovi), za treće tromjesečje bilo je više troškova, ali prema rezultatima od 9 mjeseci, troškovi više troškova, trebate platiti predujam za 3. kvartal?

Anastazija

Zdravo. Prema zakonu, moraju platiti, ali u svojoj praksi nisam platio. glavna stvar kasnije do isporuke godišnje izvješćivanje Platiti za go

Elena

Zdravo. Recite mi, ekonomska aktivnost nije provedena, a nije bilo prihoda. Razvoj poslovanja uzeo je zajam i svi troškovi provode se na trošak. Objekt oporezivanja "prihodi minus troškovi". U posljednjim danima trećeg tromjesečja, prihodi od prodaje, to je minimalan oko 4000T. U usporedbi s troškovima, to je pad u moru. Ne uskoro, naša dobit će doseći veličinu da odbije troškove. Uzimamo još jedan zajam. Kako biti u ovoj situaciji s porezom na dohodak. Trebate ga platiti u ovoj situaciji i kako računati? Ili se sada smatramo neprofitabilnim poduzećem?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

ElenaAko primijenite porezni objekt "Prihodi minus troškovi", onda ste pod negativnim financijski sporazum Nema potrebe plaćanja unaprijed plaćanja.

Minimalni porez se plaća ako na kraju godine iznad gubitka. No, godina je još uvijek u tijeku i govorimo o izračunu unaprijed plaćanja za treće tromjesečje 2017. godine.

U Deklaraciji za 2017. godini odražavat ćete vaše podatke (kako u prihode, i po troškovima) i vidjet će se da ćete imati iznos unaprijed plaćanja za treće tromjesečje će biti nula.

Byacheslav

Dobar dan. Molim te reci mi, usn. 6% prihoda od 369 000

plaćena plaća i porezi na S / N. Društvo ima pravo smanjiti poreznu poreznu plaću 50% s količinom premija osiguranja? (Samo porez FFR osiguranje i FFOMS? FSS i FSS iz NS-a se ne uzimaju u obzir?) Hvala vam

Elena

Tatiana, to znači da ako ćemo rezultat godine dobiti gubitak, onda plaćamo samo mine od poreza 1%. Svi prihodi dobiveni godišnje moraju se pomnožiti za 1%. Troškovi izračuna se ne prihvaćaju?

Alla

Ja sam IP na dohodak (6%). Za 3 četvornih metara. Prihodi od 80 tisuća, odnosno, porez 4800 za 3 četvornih metara. Plaćanje do listopada 25/17 Prilozi za osiguranje plaćeni 10/15/17. Mogu smanjiti porez za 3 četvornih metara. Na količini premija osiguranja? Ili mene smanjen USN Dland Platiti strah. Nudi do kraja 3 kvadratne metra. (01.10.2017)?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

ByacheslavShvatimo zajedno. Da biste spriječili pogrešku, uvijek savjetujem da prvo pročitate porezni broj, a ne slijepo vjeruje što pišu na internetu.

Stoga otvaramo članak 346.21. Stavak 3.1, prvi podstavak, koji ukazuje na:

"Porezni obveznici koji biraju poreze na dohodak kao objekt smanjuju iznos poreza (unaprijed plaćanja za porez), izračunate za razdoblje (izvještajno) razdoblje, iznos premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva, obvezno zdravstveno osiguranjeObvezno socijalno osiguranje iz industrijskih nesreća i profesionalne bolesti koje se plaćaju (u okviru procijenjenih iznosa) u ovom porezu (izvještajno) razdoblje u skladu sa zakonodavstvom Ruska Federacija..."

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Odgovor za Elenu: Kada se minimalni porez odvija, uzimamo naše prihode i točno iznos prihoda pomnoženo za 1%. Troškovi ne uzimaju u obzir.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Alla, Savjetujem vam da učinite za budućnost ovako: platiti fiksnu uplatu "za sebe" tromjesečno. Na primjer, za prvo tromjesečje plaćate tijekom prvog tromjesečja, a ne na njegovom kraju, inače imate iznos plaćenih premija osiguranja.

Pretpostavimo da plaćate doprinose za 4. tromjesečju 2017. u prosincu i ima pravo smanjiti porez i doprinose plaćene 15. listopada i doprinose koje plaćate u prosincu. A ako imate zbroj svih doprinosa "povremeno" iznad iznosa poreza - to će biti sramota koju nećete osjetiti iznos smanjenja. Da li razumiješ?

U vašem slučaju, možete smanjiti porez na doprinose plaćene 15. broju, samo obračunom za 4. kvartal.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Alla, Ja ću dati najjednostavniji primjer - individualni poduzetnik, radi graditelja i dobiva tromjesečni prihod, na primjer, 15.000 rubalja. Pretpostavimo. Tromjesečni porez je dobiven za 6% od 15.000 rubalja \u003d 900 rubalja. Iznos koji sam uzeo namjerno mali tako da možete jasno razumjeti. Tako će vam biti lakše.

I naš IP u našem primjeru odlučio je platiti fiksno plaćanje za cijelu tekuću godinu. Pa što? To će smanjiti porez samo za 4. kvartalIako ne mogu platiti porez tijekom cijele godine.

Ako je platio fiksno plaćanje tromjesečno, a ispada oko 7.000 rubalja svaka tri mjeseca - to ne bi bilo nikakvih plaćanja osim premija osiguranja.

Ksenija

Dobar dan!

Ja sam operativni IP od 2. tromjesečja 2017. godine. Predujam za 1. tromjesečje za plaćanje nije bilo potrebno, 2. kvartal je dospjelo, za 3. tromjesečje (do 25. listopada) planiram platiti 20. listopada i istog dana platiti za premije osiguranja u dva tromjesečja odjednom u iznosu od 14.000 rubalja.

Što plaćanje poreza Mogu li smanjiti količinu plaćenih premija osiguranja od 14.000 rubalja? Dolazi na 3. kvartal ili samo sljedeće razdoblje nakon njega? Ako se sljedeće smanjenje dogodi precizno i \u200b\u200bkoličina premija osiguranja doprinosa osiguranja, 14.000 rubalja, ili će biti manje?

Ksenija

Da li je druga mogućnost moguće - plaćam ne za kašnjenje, ali odmah cijeli iznos po polovici, u isto vrijeme plaćam količinu premija osiguranja po pola - 14.000 rubalja. Koje će se porezna plaćanja na temelju tog slučaja smanjiti? Isto, više od polovice godine minus 14000 premija osiguranja ili sljedeći, za 9 mjeseci?

Olga

Zdravo! Danas je oporezovao, shvatio sam da je problem s plaćanjima za dospjele predujne isplate, bio sam iznenađen - zaposlenik je izvijestio da ne postoji 4 porezna kvartala, a ja sam pronašao informacije na internetu o potrebi plaćanja poreza u prva tri četvrtine u odnosu na 25. mjeseca nakon procijenjenih, ali i informacije o četvrtom tromjesečju plaćanja - plaćanje do 31. prosinca.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Olga, Postoje razdoblja izvješćivanja i poreznog razdoblja.

Porezno razdoblje je za USN godinu, to je razdoblje za koje se podnosi porezna deklaracija i izračunava se porez.

Izvještajno razdoblje je vrsta među-sterilina u poreznom razdoblju. Prema rezultatima izvještajnih razdoblja, ne prolazimo izvješća, već jednostavno plaćanje plaćanja unaprijed. Ako je porezno razdoblje godine godinu dana, izvještajna razdoblja su četvrtina, pola godine i 9 mjeseci.

Pojam za plaćanje unaprijed plaćanja (Godišnje će biti tri komada) - najkasnije 25 kalendarskih dana od datuma završetka izvještajnog razdoblja. Plaćena plaćanja se računaju na račun poreza na temelju razdoblja poreza (godinu) (stavak 5. čl. 346.21 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Razdoblje plaćanja poreza -

2) pojedini poduzetnici - najkasnije do 30. travnja, nakon isteka poreznog roka.

To jest, sada plaćamo napredak u trećem tromjesečju 2017. do 25. listopada. Dalje, jednostavno radimo mirno i već u 2018. godini u gornjem vremenu plaćamo porez.

Jednostavno rečeno, preostali iznos poreza za četvrto tromjesečje LLC plaća do 31. ožujka 2018. i IP - do 30. travnja 2018. godine.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Odgovor za Kseniju: Ako plaćate premije osiguranja u listopadu, onda imate pravo smanjiti ne-avansne uplate u premije osiguranja i sam porez, kada ga smatrate krajem 2017. godine.

Pogledajte iznad moje pojašnjenje od strane čitatelja, postojalo je slično pitanje i detaljno sam opisao detaljno.

Predujam za prvo tromjesečje Može se svesti na doprinose koji su zapravo plaćeni (nisu važni za koje razdoblje !!!) od siječnja do uključivanja.

Predujam za drugo tromjesečje Može se svesti na doprinose koji su zapravo plaćeni (nisu važni za koje razdoblje !!!) od travnja do uključivog.

Predujam za treće tromjesečje Može se svesti na doprinose koji su zapravo plaćeni (nisu važni za koje razdoblje !!!) od srpnja do rujna inkluzivno.

I iznos poreza od rezultata godine, koji se izračunava u cjelini za cijelu godinu, smanjujete sva vaša premije za predujam i premije osiguranja, koje su zapravo plaćene od listopada do prosinca.

Ksenija

Hvala vam, vrlo jasno ste objasnili.

U slučaju da premije osiguranja zapravo smanjuju konačni porez za 100% - ne mogu je platiti? Bez zaposlenika.

Konačni porez podrazumijeva se izvješćivanjem u travnju mjeseca?

Olga

Hvala vam! Recite mi porez u sljedećem izvještajnom razdoblju, koji se isplaćuje do 30. travnja - izračunava se na rezultate rada godišnje do prosinca 2017. ili do travnja 2018. godine?

Ako je do prosinca 2017. moguće primijeniti odbitak na premije osiguranja na predujam za 1. tromjesečje 2018. godine? Čini se u ovom slučaju, moje plaćanje osiguranja bit će značajno veće od poreza tijekom ovih 3 mjeseca prije kraja 2017. godine.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Ksenija, Naravno. Nećete platiti porez na USN, jer poduzetnici bez zaposlenika imaju pravo smanjiti ga na puni iznos svih plaćenih premija osiguranja. A ako ste platili u razdoblju od listopada do prosinca, doprinosi će biti veći od iznosa poreza, nije potrebno platiti porez.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

OlgaPorez za 2017. godinu izračunava se za godinu - od 1. siječnja 2017. do 31. prosinca 2017. godine. Činjenica da je rok za deklaraciju postavljen u ožujku - travanj 2018. - to ne znači uključivanje siječnja, veljače i ožujka u izračunu, samo je država nam daje vrijeme za pripremu izvješća.

Prilikom izračunavanja poreza u 4. tromjesečju 2017. možete usvojiti kako bi se smanjili premije osiguranja plaćene u korist u listopadu - prosinac 2017. godine.

Količina doprinosa koji će biti plaćeni u prvom tromjesečju 2018. (nisu važni za koje razdoblje), to jest, datum "2018 godine" će stajati na uplatu, tada će se taj iznos smanjiti za prvo plaćanje za prvo tromjesečje 2018. godine.

Tamara

Tatiana, molim te reci mi, a osiguranje koje će biti plaćeno (od dohotka više od 300.000 rubalja * 1%), mogu li se odvesti da se odbijemo na USN? Ako je tako, recite mi narudžbu?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

TamaraŽelim obratiti pozornost na sljedeće pismo Ministarstva financija. U nastavku dajem cijeli tekst ovog pisma ...

Pitanje: o računovodstvu pojedinih UPS-a, premije osiguranja u iznosu od 1% iznosa prihoda veća od 300.000 rubalja.

Odgovor:

Ministarstvo financija Ruske Federacije

PISMO

Odjel za porezne i carinske tarifne politike pregledao je pismo o postupku primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja i izvješća.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

U skladu sa stavkom 1. članka 5. saveznog zakona od 24.07.2009 n 212-FZ "o doprinosima za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fond za socijalno osiguranje Ruske Federacije, Federalni fond obveznog zdravstveno osiguranje"(Dalje - Savezni zakon N 212-FZ) Perširani premije osiguranja su individualni poduzetnici, kako proizvodne isplate i drugu naknadu za pojedince i ne proizvode određena plaćanja.

U isto vrijeme, s plaćanjima i drugim naknadama koje proizvode pojedinci, premije osiguranja plaćaju pojedini poduzetnici o tarifama utvrđenim člankom 12. Saveznog zakona N 212-FZ.

Individualni poduzetnici koji ne proizvode plaćanja i druge naknade za pojedince plaćaju premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije i saveznog obveznog srednjoškolskog fonda u fiksnom veličini definirane u skladu s dijelovima 1.1 i 1.2. Članak 14. Saveznog zakona N 212 -Fz.

Prema 3. članka 5. Saveznog prava N 212-FZ, ako se platitelj premija osiguranja istovremeno odnosi na nekoliko kategorija obveznika premija osiguranja navedenih u stavku 1. ovoga članka, izračunava i plaća premije osiguranja za svaku osnova.

Dakle, pojedinac poduzetnik, izradu plaćanja i druge naknade pojedincima, plaća premije osiguranja s tim plaćanjima, a plaćaju i premije osiguranja za sebe u fiksnom iznosu utvrđenom stavkom 1. članka 14. Saveznog zakona br. 212-FZ.

Kao što je navedeno u pismu Ministarstva Minthouse Rusije od 21. studenog 2014. N 17-3 / 10 / B-7842, u skladu s dijelom 1.1 članka 14. saveznog prava n 212-FZ, iznos premije osiguranja Za obvezno mirovinsko osiguranje za platitelja premije osiguranja je individualni poduzetnik, ako je vrijednost svojih prihoda za procijenjeno razdoblje prelazi 300.000 rubalja, određuje se u fiksnom veličini, definiranom kao rad minimalna veličina Plaće uspostavljene od strane saveznog prava na početku fiskalne godine za koje se plaćaju premije osiguranja, a tarifa osiguranja u mirovinskom fondu Ruske Federacije utvrđene stavkom 1. dijela 2. članka 12. Saveznog zakona br. 212 -Fz (26 posto), povećan za 12 puta, plus 1,0 posto prihoda platitelja premija osiguranja koji prelaze 300.000 rubalja za procijenjeno razdoblje.

U isto vrijeme, količina premija osiguranja ne može biti više veličine kao proizvod od osam-vremenski minimalni iznos plaća utvrđenih saveznim zakonom na početku fiskalne godine, za koje se isplaćuju premije osiguranja, a premije osiguranja Tarifa u mirovinskom fondu Ruske Federacije utvrđene stavkom 1. dijela 2. članka 12. Saveznog zakona N 212-FZ, povećao se za 12 puta.

Prema dijelu 1.2. Člane 14. saveznog prava N 212-FZ, fiksni iznos premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje definirano je kao rad minimalnog iznosa naknada utvrđenog od strane saveznog prava na početku fiskalna godina, za koje se plaćaju premije osiguranja, a osiguranje premium tarife u saveznom obveznom zdravstvenom fondu osiguranje utvrđeno stavom 3. dijela 2. članka 12. saveznog prava n 212-FZ (5,1 posto), povećao se za 12 puta.

Dakle, fiksna veličina prepoznaje količinu premija osiguranja, određena kao konstantna vrijednost formule kao proizvod minimalnog iznosa plaća za broj mjeseci u godini i relevantnih objekata premija osiguranja u mirovinski fond Ruska Federacija i saveznim obveznim srednjovjekovnim fondom.

U čemu količina premije osiguranja, izračunata kao 1,0 posto iznosa prihoda od 300.000 rubalja za procijenjeno razdoblje, ne može se smatrati fiksnom veličinom premije osiguranja, Budući da je to varijabilna vrijednost i ovisi o iznosu prihoda platitelja premija osiguranja.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

(nastavak pisanja)

U skladu s podstavkom 1. stavka 3.1. Člane 346.21 Porezni broj Ruska Federacija (u daljnjem tekstu: Kodeks) porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku prihoda smanjuje iznos poreza (plaćanje poreza), izračunata za razdoblje poreza (izvještajno), iznos premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje, obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremenog invaliditeta i zbog majčinstva, obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i plaćenih bolesti (u okviru procijenjenih iznosa) u ovom porezu (izvještajno) u skladu sa zakonodavstvom o zakonodavstvu Ruska Federacija.

U isto vrijeme, iznos poreza (predujma za porez) ne može se smanjiti na iznos određene troškove više od 50 posto.

Dakle, pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav koji su odabrali plaćanja i drugu naknadu pojedincima kao predmet oporezivanja smanjuju iznos poreza (plaćanje poreza) na plaćene premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije i savezne Obvezni fond za zdravstveno osiguranje i za angažirane radnike i za sebe, ali ne više od 50 posto.

U skladu sa stavkom 3.1. Člane 346.21 Kodeksa, pojedini poduzetnici koji biraju dohodak i drugu naknadu kao predmet oporezivanja pojedincima, smanjuju porez iznos (predujne plaćanja za porez) na premije osiguranja plaćene mirovinskom fondu Rusa Federacija i savezni obvezni zdravstveni fond u fiksnom veličini.

Budući da je količina premija osiguranja, izračunata u iznosu od 1,0 posto iznosa prihoda veća od 300.000 rubalja po procijenjenom razdoblju, ne može se smatrati fiksnom količinom premije osiguranja, na određeni iznos doprinosa, iznos poreza koji se plaća u vezi Uz uporabu pojednostavljenog sustava oporezivanja na način na koji se ne bi trebao uzeti u obzir utvrđeni podstavak 1. stavka 3.1. Člane 346.21.

Istovremeno, porezni obveznici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav imaju pravo smanjenja iznosa izračunatog poreza (predujma plaćanja za porez) za iznos plaćene (u okviru izračunatog iznosa) u ovom porezu (izvještajno) razdoblje osiguranja Premije, uključujući iznos plaćanja duga za plaćanje premija osiguranja za istekla razdoblja izvješćivanja plaćene u ovom porezu (izvještajno) razdoblje.

Direktor Odjela za porezne i carinske tarifne politike

I.v.Truunin

06.10.2015

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Tamarane poduzimati zaključke, vidjet ću novo poglavlje Naša u poreznom zakoniku Ruske Federacije, o premijama osiguranja, koji je posebno prepoznat kao fiksna plaćanja i napisat ću svoje mišljenje ovdje.

Ministarstvo financija odnosi se na stari savezni zakon, koji smo prethodno slijedili prije nego što su dali temu doprinosa za osiguranje poreznoj službi.

Byacheslav

Ja sam IP USN 6% prihoda, online trgovine s online Cassoye, 29. rujna bio je stjecanje u vrijednosti od 6600 rubalja. Na tekućem računu zbog vikenda primljena samo 2. listopada. Trebam li uzeti u obzir ovaj dohodak pri izračunavanju USN za 9 mjeseci?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Byacheslav, ako a unovčiti Primljena u listopadu ove godine, tada će zbroj ovog prihoda ući u 4. kvartal.

Marija

Dobar dan! Recite mi, molim vas, po uplati unaprijed plaćanja na USN 9 mjeseci. U prvom tromjesečju bili su: prihodi koji prelaze troškove, platili smo predujam u iznosu od 50.000 rubalja., U prvoj polovici godine, iznos prihoda i rashoda potrebno je platiti 47.500, jer U prvom tromjesečju, predujma je premašila iznos na 2600, nisam platio predujam. Već 9 mjeseci trebam platiti iznos od 50300 rubalja, a razlika formirana u prvoj polovici 2 600 godina mogu oduzeti od iznosa koji trebate platiti?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

MarijaOčekujete iznos predujma od strane rastućeg ishoda za 9 mjeseci. Prvo nađete unaprijed 9 mjeseci u cjelini. Zatim ćete odbiti predujam za prvo i drugo tromjesečje od ukupnog iznosa. I rezultat se uspoređuje s iznosom koji je stvarno plaćen.

Ako ste prethodno preoplušili, sada ima pravo na nedovoljno plaćanje.

Katarina

Zdravo! Danas sam platio predujam za 3. kvartal za USN (troškovi dohotka). Otkrio je da je iznos pogrešno izračunati. Trebao sam platiti za 3 tisuće više.

Moram platiti taj iznos unaprijed plaćanja, jer još uvijek postoje sutra i dan nakon sutra, tako da nema dužnika?

A što bi trebalo biti navedeno u plaćanju u vezi s doplatom?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Katarina, Imate vremena, ne brinite. U plaćanju stavljate isto predujam na USN (dodajte nosače koje "uz nadoplatu").

Eugene

Dobar dan. Ja sam individualni poduzetnik, oblik oporezivanja USN prihoda. Moje poslovne sezonske, glavne dolaske 2-3 četvrtine. U prvom tromjesečju zaprimio 17 tisuća, u drugoj 68 tisuća, u trećem 116 tisuća, u četvrtom trenutku bilo je primitaka od 6 tisuća i više se ne predviđa.

Doprinosi su plaćeni: 30. ožujka, 7 tisuća i 4. listopada, 21 tisuće (plaćanja su poslana 30.09, ali zbog pogrešne prigode vratili su se, morali su ponovno platiti).

Ne mogu navesti predujne uplate za porez na 3. tromjesečju: jer U 4. tromjesečju neće biti više prihoda, ako plaćam unaprijed, preplaćeno će; Druga baza - planirala sam platiti doprinose u trećem tromjesečju, ali nisu prošli.

Što će biti sankcije za plaćanje unaprijed?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Odgovor za Tamara: Želim ispraviti pogrešku o pitanju smanjenja iznosa poreza na premije osiguranja koje su plaćene u iznosu od 1% iznosa prihoda od više od 300.000 rubalja. Postoji položaj savezne porezne službe Rusije, koji dopušta smanjenje iznosa poreza na te doprinose.

Pismo Ministarstva financija Rusije, koje nadam gore, povučen je.

Eugene

Tatiana, ne, nije platila. Plaćanja sredstvima obuhvaćala je predujam.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Eugene, Sada razumijem. Opasno ne plaćaju. Sada ću objasniti što je. Vi ste deklaracija kada uzmete, tada ćete pokazati svoje prihode tamo i činjenicu da su premije osiguranja u trećem tromjesečju zapravo nisu plaćene.

Bolje bih platio, a zatim preplatim početak u budućnosti na račun predstojećih plaćanja. Može postaviti zahtjev za plaćanje kazne.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Potrebno je platiti premije osiguranja u sredini četvrtine svih, tako da kasnije nije bilo preplaćenosti ove vrste. Pokazalo se da ste vi i posljednjeg dana rujna napravili isplate, ali su već bili u četvrtom tromjesečju.

Eugene

Tatiana, hvala na konzultacijama. Također sam odlučio platiti prostorije rano, tako da nema problema.

Nije činjenica da ću sljedeće godine imati porezne iznose koji nisu obuhvaćeni plaćanjem naknade.

Tamara

Hvala na detaljnom odgovoru.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Tamara, da, ponovno je provjerila pisma FTS-a i Ministarstvo financija, 1% se također odnosi na smanjenje. Požurio je zadnji put odgovoriti.

Anastazija

Pozdrav, koje posljedice mogu biti ako platite unaprijed plaćanje ne do 25 A 30? I hoće li pronaći krivnju ako je računovođa platio veliki iznos Što je potrebno?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

AnastazijaIako ništa strašno. Kasnije, kada dijelite deklaraciju o USN, može se numerirati iznos kazne za kašnjenje u samom plaćanju. Pažljivo pratite zahtjeve koji će doći iz inspekcije.

Elena

Dobar dan! Reci mi, molim te, kao točno. USN prihodi-troškovi 15%

1 kV - dobit 21293,13, predujam isplata je plaćeno 3288,47, 2KV dobit 20330.05. Plaćeno je 3049.51r, 3 kV dobit od 138083,16, uzimajući u obzir rast ishod plaćanja unaprijed plaćanja 20712, 47. Tvrtka ima izraženu sezonsku i 4 kV bit će apsolutno točna. Za 3. tromjesečje plaćeno samo 5000R od 20712,47r, ali prilikom izračuna godišnjeg izvješća postoji mala nadoplata ili mali preplaćeni iznos (s obzirom na prethodni AP). Je li to kršenje i ravnopravno plaćati AP 20712, pa čak i više od kazne? Ili će se glavni podmiriti za godinu u cjelini? Hvala unaprijed!

Nada

recite mi požar koji sam IP na USN prihodi - četvrtine 1 i2 bio je gubitak od 3-profita, ali za 9 mjeseci gubitka moram platiti predujam za pola godine, nisam platio

Vera

Dobra popodne Tatyana, radim na pojednostavljenim 6%, prihodi. U 15. godini, aktivnosti se nisu ponašale do srpnja, ispada 2 četvrtine. Početkom listopada platio sam 8335, prihod za srpanj, kolovoz, kolovoz, rujan-133196.79, također platio doprinose za 10 mjeseci PFR 15509 i FSS 3042.2, a naknade su plaćene mjesečno za studeni i prosinac, a 12/30/15 plaćen je AP za 4. tromjesečje 5850., s prihodom 103025.3. Nakon prijenosa deklaracije i check check Držite 8080, navodno nisam platio dodatno u proračunu. Mislim da je moguće zbog pogrešne podnesene deklaracije. Imam li preplaćene u ovom slučaju? Mogu li dobiti rafiniranu izjavu za 15. godinu?

Marija

Dobar dan!

1.) Molim Vas, recite mi koje bi izjave trebale biti IP (pojednostavljene, bez zaposlenika) u prosincu? Čuo sam za neko godišnje izvješće i sljedeće u travnja-deklaraciji. Ne mogu shvatiti što je ovo izvješće potrebno ovog mjeseca.

Kada mogu saznati iz poreznih doprinosa OMS-u? (Planiram ih natjerati do ožujka 2018.)

Hvala vam na vašem vremenu i pažnji.

Poštovanje, Maria

Igor

Dobar dan.

Početkom godine otvara se IP, ali nije bilo pokreta, samo u listopadu 2017. godine.

Porez: dohodak minus troškovi. Kupio 45000r. prodana za 75000r. \u003d 30000r.

Fiksna plaćanja još nije platila.

Kako mogu platiti porez od 30000r. i gdje?

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Igor, Vaš porez (jedan porez na USN, kao što sam shvatio) mora se platiti početkom 2018. godine. Pričekajte kada je tekuća godina gotova. Preporučujem da plaćate fiksnu uplatu koju morate platiti za uhvaćanje ove godine. Ako ga platite ove godine, onda možete smanjiti porez na plaćene premije osiguranja "za sebe."

Za formiranje primitka plaćanja za plaćanje u banci za porez možete na web stranici savezne porezne službe Rusije, gdje postoji prikladna usluga za formiranje primitaka. U isto vrijeme, sam program će vam dati potrebne detalje o plaćanju.

Rok plaćanja poreza na USN za 2017. godinu i rok deklaracije (koji morate učiniti) - do 30. travnja 2018. godine.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

MarijaAko ste poduzetnik u USN (dohodak) i nemate zaposlenika, onda podnesete izjavu o USN deklaraciji na kraju tekuće godine. Rok za podnošenje dokumenta - najkasnije do 30. travnja 2018. godine.

Godišnji računovodstveno izvješćivanje Niste posluženi.

Premije osiguranja koje ste platili za sebe i plaćate u 2017. godini, možete poduzeti na izračun poreza. Količina zapravo plaćenih doprinosa možete smanjiti porez. Imajte na umu ako u 2017. ne plaćate doprinose na medicinu, a zatim na taj iznos doprinosa nećete moći smanjiti porez za 2017. godinu. Samo godinu dana kasnije, prilikom izračunavanja poreza u 2018. godini, imat ćete pravo poduzeti na izračunu vaše doprinose koje plaćate u 2018. godini.

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

VeraImate pravo podnijeti rafiniranu poreznu izjavu za 2015. godinu. Ako imate preopterećenost, imate vremena za vraćanje nepotrebne plaćene poreze. Pišite nam ili pošaljite svoju izjavu uredniku, provjerit ćemo.

Marija

Puno hvala za odgovor, Tatiana!

Dopustite mi da jednostavno matematički razjasnim na primjeru: predujma izvršena u cijelosti, ali plaćena za premije osiguranja (ukupno u cijelosti) tek u prosincu. Na primjer, bilanca poreznih plaćanja za razdoblje od listopada do 25. travnja - mogu oduzeti od njih ploče za osiguranje I ne plaćajte ništa?

Larisa

Dobar dan! Recite mi postupak: USN kupola 2017 godine u potpunosti. C1-3 četvornih metara došlo je do dobrog i platiti količinu od oko 500 tisuća rubalja, utrljati. U 4. kvartalu gubitka i gubitka gubitka. Predujam plaćen po stopi od 1% prihoda, s obzirom na sezonalnost. Zahtjev za likvidaciju u 01.2018. Donijela je izjavu, odmah primio zahtjev za plaćanjem 500,0 tisuća rubalja. + Kazne, unatoč gubitku. To će se održati 03/31/2018. Na računu 0, što ćete savjetovati? Hvala unaprijed

Ruski porezni portal, porezni konzultant i naknade

Larisa, molimo vas da vas razjasnite, jeste li plaćali unaprijed plaćanja zašto 1% prihoda? Imate troškove prihoda. Napredak je trebao biti uplaćen u rokovi, Ako je ova godina gubitak, onda će iznose plaćenog napretka sjediti u preplaćenju.

Pošaljite nam svoju izjavu kako bismo mogli procijeniti situaciju.

Olga

Tatiana, halo! Objasnite ovu situaciju: IP je radio u 2016. godini. Na standardni sustav bez HP-a, od 2017. godine. Prebacio sam se na Oso "Prihodi" bez HP-a. Fiksna premije osiguranja za 2016. godinu. Platio je kasno 2017. godine. Je li moguće razmotriti ove doprinose pri izračunavanju izjave za 2017. godinu?

Olga

Dobar dan, Tatiana!

Pomozite molimo shvatite :! Imamo IP, plakat s objektom "Prihodi", ne postoje zaposlenici, oni plaćaju fiksne isplate na OPS-u i na OMS-u. Također obavljamo plaćanje u PF-u od dohotka više od 300.000 u iznosu od 1%.

Situacija je sljedeća: u travnju \u003d 2 tromjesečje 2017. godine navršilo je doplatu u PF-u od dohotka više od 300.000 za 2016. - 2137 rubalja. Kada su platili predujam za 2 kV2017 na USN zaboravili je da ga smanji u iznosu ove nadoplate. Što je sada? Prema trenutnoj izjavi, ispostavlja se da nemamo preplaćeni iznos na USN, u odjeljku 1.1 u redu 40 samo vrijedi iznos manji nego što smo stvarno platili, TC se smatra formulom u odjeljku 2.1.1. Iznos poreza Izračunati minus količinu premija osiguranja, ali stvarno smo platili za ovaj iznos više! Vjerojatno treba napisati izjavu o slučaju prekrivenog poreza na poreznu pravo, pozivajući se na plaćanje unaprijed u drugom tromjesečju? Koji članak od NK u priopćenju se odnosi? 78 ili neki drugi? I da će odobriti, jer u deklaraciji ovo preplate nije vidljivo ..

Iznos straha od doprinosa

Pola 2137. godine.

Nether razdoblje 27990.

Odjeljak 1.1.

Iznos AV plaćanje za plaćanje do 25/04 27996

Iznos AV plaćanje za plaćanje do 25/07 55807

Iznos AV plaćanje za smanjenje na 25/07 0

Iznos AV plaćanje za plaćanje do 25/10 53182

Iznos AV plaćanje za smanjenje na 2510 0

Iznos AV plaćanje za plaćanje povrata 24944

Količina AV plaćanja za smanjenje razdoblja prodaje 0

Olga

Da, Tatiana, stvarni iznosi plaćeni za unaprijed plaćanje USN:

do 04/25/17 27996.

do 25/07 57943.

do 25/10 51045.

novčano razdoblje 24944

Olga

Da, iznos plaćanja u PF-u, odnosno 2137 + 27990

Anna

Reci mi. USN, prihodi minus troškovi. Za 3. četvrtinu predujma za plaćanje ispalo je 16 tisuća rubalja. Platili su pola - 8 tisuća, jer je u4 četvrti znao da će biti velikih troškova. Kao rezultat toga, za godinu da plati porez ispao 11 tisuća. Dopuniti 3 tisuće, ali porez sada zahtijeva da se dodatno plaća za 3. tromjesečje, a zatim se vrati ili u pomak budućih razdoblja. A od 18 godina, aktivnosti se ne provode i bit će dobrovoljne likvidacije.