Kada se 3 NDFL podnosi za učenje. Odbitak socijalnog poreza na potrošnju obuke. Kako prikupiti dokumente

Određeni društveni porezna odbitak To je sposobnost da se vrati dio sredstava utrošenih na obuku (i vlastite i bliske rođake).

Uvjeti za dobivanje ove vrste odbitka je prisutnost statusa stanovnika Ruske Federacije i prihoda oporezive po stopi od 13%.

Za koje troškove možete dobiti naknadu

Odbitak od poreza može se dobiti troškovima na:
- vlastiti učenje - na bilo kojem obliku trening (dan, večer, dopisivanje itd.);
- učenje djece (uključujući usvojeno), kao i braću i sestre u dobi do 24 godine, puno radno vrijeme, Ako je brat ili sestra pod skrbništvom, ograničenje je do 18 godina za odjeljenje, u ovom slučaju ne primjenjuje se;
- osposobljavanje odjela starijih do 18 godina (bivši odjeli stariji do 24 godine) puno radno vrijeme;
Bilješka: Pismo od 10/24/2016. BS-4-11 / 20142 federalne porezne službe Ruske Federacije je stavljen u sporove o mogućnosti deklaracije o odbitku s jednim suprugom za učenje drugog. Savezni porezni ured u gornjem dokumentu objasnio je da jedan supružnik nema pravo dobiti odbitak za drugu, ali u isto vrijeme ga može proglasiti za vlastitu obuku, bez obzira na to tko je plaćen.

Značajke izjave o propadanju

Ekstremna veličina odbitaka za njihovu obuku i obuku braće i sestara - 120 000 rubalja. Možete se vratiti na 13% nastalih troškova, ali ne i više 15 600 rubalja (isključujući iznos odbitka za obuku djece);
Iznos od 120.000 rubalja. Uobičajeno je svim društvenim tokovima (osim skupog liječenja i podučavanja djece). Kakve troškove uključuju u porez odbitak - sam poreznog obveznika odlučuje;
Veličina podučavanja djece , iznosi 50.000 rubalja. za čovjeka. Maksimalni iznos za povratak u ruke bit će jednak 6 500 rubalja. (50.000 x 13%). Dakle, za 2 djece možete dobiti odbitak u iznosu od 13.000 rubalja, za 3 - 19.500 rubalja. itd

Ograničenja troškova za vlastito učenje (120.000 rubalja) i za troškove za obuku djece ne utječu na jedni druge i izračunati odvojeno, Oni. Možete se vratiti na 15 600 rubalja. Za vlastiti trening + 6,500 rubalja. Za obuku svake njihove djece.

Bilješka: Iznos od 50.000 rubalja. Za odbitak za djecu, uobičajeno je i roditeljima. To jest, samo jedan od roditelja može se vratiti na obuku svoje djece.

Osiguran je odbitak socijalnog poreza na potrošnju obuke samo pod uvjetomtu obrazovnu ustanovu ima dozvoluili bilo koji drugi dokument koji potvrđuje njegov status obrazovne ustanove.

Bilješka: Ako je obuka provedena na IP-u, neovisno provedenoj i bez angažiranih pedagoških radnika, prisutnost licence je opcionalno.

Odbitak se može dobiti ne samo Prema troškovima za obuku u državnim sveučilištima, ali iu trgovačkim obrazovnim ustanovama (ako imaju licence):
- vrtići i škole;
- centri dodatnog obrazovanja odraslih (vozne škole, tečajevi stranih jezika, itd.);
- centara dodatnog obrazovanja djece ( glazbene škole, sportske sekcije, itd.).
Odbitak poreza može se dobiti obukom potrošnje i na ruskim sveučilištima i stranim. Treba napomenuti da će povrat u ovom slučaju biti podložan samo troškovima koji su izravno povezani s procesom učenja. Trošak putovanja do mjesta studija, smještaja i ovlasti za uključivanje u sastav odbitka ne podliježu;

Odbitak se može dobiti samo ako je godina u kojoj je obuka plaćena, dohotka je oporeziva NDFL po stopi od 13% (osim dividende oporezivih po istoj stopi);

Bilješka: Treba napomenuti da je jasno smjernice za zabranu primitka odbitka, u slučaju da prihod u trenutku plaćanja je odsutan, br. Štoviše, pismo savezne porezne službe Ruske Federacije 18. ožujka 2010. br. 03-04-05 / 7-110, Financijski odjel ukazao je na mogućnost dobivanja odbitka, ako je dohodak dostupno u vrijeme izjave povlastice. Međutim, u praksi, porezne vlasti, u pravilu, uskraćene odbile odbitak, ako u vrijeme plaćanja obuke u podnositelju zahtjeva nisu imali oporezive prihode.

Ključna vrijednost izjave o odbitku ima datum plaćanja za obuku, a ne njegovo trajanje. To jest, ako u jednoj godini postoji plaćanje za studiju za nekoliko godina, moguće je nadoknaditi troškove samo za godinu u kojoj se izvrše troškovi, a ne za cijelo razdoblje studija;
Ravnoteža odbitka poreza ne prenosi se na naknadna razdoblja. To jest, ako u jednoj godini nije uspjelo sve odbitak, nije je moguće prenijeti na sljedeću godinu;
Odbitak za učenje - višekratnik, Možete ga prijaviti svake godine u okviru utvrđenog ograničenja;
Zadano za nastavu ima razdoblje od ograničenja - ne više od tri godine od datuma plaćanja studija. Dakle, u 2018. godini moguće je vratiti troškove obuke u 2017., 2016., 2015;
Ugovorni i platni dokumenti moraju biti uređeni od strane podnositelja zahtjeva;
Porezna odbitak nije pod uvjetom, u slučaju da je obuka u potpunosti plaćena glavni grad majke

Primjeri izračunavanja poreznih odbitaka za troškove osposobljavanja

Primjer 1. Definiranje vlastitog obrazovanja

Uvjeti za dobivanje odbitka

60 000 rubalja.

480 000 trljati.

62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).

Izračun odbitka poreza

Troškovi osposobljavanja za 2018. iznosili su 60.000 rubalja. S tim u vezi, iznos za povratak u ruke će biti jednak 7.800 rubalja. (60 000 utrlja. X 13%).

Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dobit u iznosu od više od 7.800 rubalja. Porezni odbitak koji će moći ući u cijelosti - 7.800 rubalja.

Primjer 2. Definiran za vlastiti trening vrijedan više od 120.000 rubalja.

Uvjeti za dobivanje odbitka

U 2018. godini Petrov i.a. plaćeni za studij u Institutu 130 000 trljati.

Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak

Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).

Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).

Izračun odbitka poreza

Troškovi osposobljavanja za 2018. godinu iznosili su 130.000 rubalja, ali budući da su svi društveni odbici uspostavili ograničenje od 120.000 rubalja, iznos koji je doveo do povratka bit će jednak: 15 600 rubalja. (120.000 rubalja. X 13%).

Zbog činjenice da za 2018. godinu Petrov I.A. Plaćeni porez na dobit za više od 15.600 rubalja, porezni odbitak moći će se ući u cijelosti - 15 600 rubalja.

Primjer 3. Zadano za učenje djece

Uvjeti za dobivanje odbitka

U 2018. godini Petrov i.a. plaćeni za obrazovanje mog sina u Institutu za puno radno vrijeme 70 000 rubalja.

Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak

Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).

Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).

Izračun odbitka poreza

Troškovi Petrova i.a. Za obuku sina u 2018. godini 70.000 rubalja je iznosilo 70.000 rubalja. Osnovano je ograničenje od 50.000 rubalja za troškove za djecu. 6 500 rubalja. (50 000 utrlja. X 13%).

Zbog činjenice da za 2018. godinu Petrov I.A. Plaćeni porez na dohodak za iznos od više od 6.500 rubalja, porezni odbitak koji će moći ući u cijelosti - 6 500 rubalja.

Primjer 4. Odlučite za obuku više djece

Uvjeti za dobivanje odbitka

U 2018. godini Petrov i.a. Plaćeno:

Osposobljavanje svog najstarijeg sina u Institutu za puno radno vrijeme obrazovanja u iznosu od 70 000 rubalja.
Trening u svom mlađem sinu u plaćenom vrtiću u veličini 40 000 rubalja.
Obuku svoju kćer u Institutu po obliku korespondencije Učenje u veličini 60 000 rubalja.

Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak

Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).

Veličina NDFL (porez na dohodak) koji poslodavac drži za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).

Izračun odbitka poreza

Za trošenje na trening svako dijete je uspostavljeno ograničenje od 50.000 rubalja. I unatoč činjenici da za obuku najstarijeg sin Petrov i.a. Plaćeno 70.000 rubalja., Povratak za njega On može samo: 6 500 rubalja. (50 000 utrlja. X 13%).

Za učenje mlađeg sina, iznos koji se oslanja na povratak bit će jednak: 5 200 rubalja. (40 000 utrlja. X 13%).

Od kćer Petrova i.a. Prima formiranje po obliku korespondencije Učenje, porezni odbitak za njezinu obuku nije osiguran.

Ukupno za svu djecu Petrov i.a. Povratak se treba vratiti: 1100 trlja. (6500 rubalja. + 5200 rubalja.).

Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dohodak od više od 11.700 rubalja, porezni odbitak koji će biti u mogućnosti doći u cijelosti - 1100 trlja.

Primjer 5. Definiran za obuku zajedno s drugim društvenim odbitkom

Uvjeti za dobivanje odbitka

U 2018. godini Petrov i.a. Prao sam studij u Institutu u iznosu od 80.000 rubalja., Kao i lijekove potrebne za liječenje njihove supruge, u iznosu od 60.000 rubalja.

Primljeni prihod i plaćeni porez na dohodak

Prihodi za 2018. inženjer Petrova i.a. iznosio 480 000 trljati. (40 000 rubalja. (S / N) x 12 mjeseci).

Veličina NDFL (porez na dohodak), drži poslodavac za godinu 62 400 rubalja. (480.000 rubalja. X 13%).

Izračun odbitka poreza

Troškovi Petrova i.a. U 2018. godini iznosio je 140 000 trljati. (80.000 rubalja (za obuku) + 60.000 rubalja. (Za lijekove)), ali budući da je zbroj društvenih odbitaka za godinu ne može prelaziti 120.000 rubalja, moći će se vratiti samo: 15 600 rubalja. (120.000 rubalja. X 13%).

Od za 2018. Petrov i.a. Plaćeni porez na dobit u iznosu od više od 15.600 rubalja, oslanjajući se za vraćanje iznosa koji će moći ući u cijelosti - 15 600 rubalja.

Metode za dobivanje poreznih odbitaka

Kroz IFTS-a

Postupak dobivanja odbitaka za obuku potrošnje kroz porezne usluge nastaje u 3 faze:

Prva faza - prikupljaju potrebne dokumente

Da biste dobili porezni odbitak za potrošnju obuke, potrebno je prikupiti sljedeće dokumente:

Deklaracija 3-NDFL. Imajte na umu da se obrazac deklaracije mora biti relevantan za tu godinu za koju se deklazija izjavljuje. To jest, ako je odbitak proglašen za 2017. godinu, izjava mora biti relevantna za 2017. godinu.

Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti u računovodstvenom odjelu na mjestu rada (ako ste radili na nekoliko mjesta - morate uzeti certifikat s svakog mjesta).

Bilješka: Pomoć 2-NDFL nije uključena u popis obveznih dokumenata potrebnih za prezentaciju kada je izjava o odbitku.

Sporazum s obrazovnom ustanovomu kojoj je propisan trošak učenja. Kopija ugovora ovjerenog od strane podnositelja zahtjeva osobno je služio u IFNS-u (svaka stranica kopija treba potpisati).

Ugovor mora sadržavati pojedinosti o licenci o provedbi obrazovne aktivnosti, U slučaju njihove odsutnosti dodatno je potrebno dati kopiju licence.

Ako je tijekom godine podignut trošak učenja, potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju taj porast. U pravilu, to je dopunski sporazum ugovor s naznakom nove vrijednosti obuke.

Kopije plaćanja dokumenataPotvrđivanje činjenice plaćanja za obuku (potvrda, novčani nalozi itd.). Pauplatni dokumenti Mora biti uređena za osobu s kojom je zaključen ugovor o obuci.

Prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak poreza za podučavanje djece (braća, sestre) dodatno Potrebno je podnijeti sljedeće dokumente:

Potvrda o obrazovnoj ustanovi puno radno vrijeme (Potrebno je samo ako ugovor ne navode oblik učenja).
Potvrda o rođenju djeteta + kopija.
Kopija potvrde o braku (potrebno je ako su dokumenti uređeni za jedan supružnik, a dijete se odbija za nastavu).
Dokumentacija, potvrđujući srodstvo s bratom ili sestrom (rodni list).

Bilješka: Gore navedeni popis dokumenata je iscrpan i širenje ne podliježe. Odbijanje poreznog tijela za donošenje dokumenata za odbitak zbog nedostatka referentnih 2-NDFL-a i drugih dokumenata koji nisu navedeni gore, je nezakonito (pismo FTS od 11/22/2012 n DF-4-3 / [Zaštićeno e-poštom]).

BilješkaPrilikom podnošenja kopija dokumenata u IFTS-u, preporuča se da imaju svoje izvornike s vama.

Druga faza - prijenos prikupljenih dokumenata u porezno tijelo

Prikupljene dokumente možete prenijeti na sljedeće načine:

Osobno Okretanje teritorijalnom poreznom tijelu na mjestu prebivališta. S ovom metodom, porezni inspektor Osobno provjerite sve dokumente i ako trebate, odmah kažu, koji dokumenti nedostaju ili koji je potrebno ispraviti.
Putem predstavnika Prema notarijskoj punomoćnici (u nekim poreznim službama, dokumenti o punomoćnici rukopisa).

Preko maila - Vrijedno pismo s opisom ulaganja. Da biste to učinili, morate ulagati u omotnicu (omotnica ne brtvljenje) i kompilirati 2 instance poštanskog inventara s popisom svih priloženih dokumenata.

Ovom metodom ne morate posjetiti porezna službaAli ako su napravljene pogreške ili je paket dokumenata sastavljen u cijelosti, naučit ćete o tome samo za 2-3 mjeseca (nakon provjere dokumenata).

Pomoću osobnog računa poreznog obveznika (LCN)Smješten na web stranici FTS RF. Kako biste pristupili LCN-u, morate kontaktirati bilo koji porezno tijelo Za izradu računa i dobiti prijavu i lozinku za ulazak. Da biste to učinili, morate uzeti sa sobom gostionicu i putovnicu. Naknada za priključak LCN se ne naplaćuje.

Bilješka, 3-NDFL deklaracija i skup dokumenata potrebnih za primanje poreznih odbitaka može se dostaviti poreznoj službi. tijekom cijele godineAli ne prije kraja razdoblja za koje se deklarira odbitak.

Treća faza - Provjera dokumenata i primanje porezne olakšice

Ček porezna deklaracija i dokumenti priloženi na njega se provode u 3 mjeseca Od datuma njihovog podneska poreznom tijelu.

U roku od 10 dana nakon završetka provjere, porezna služba treba poslati pismenu obavijest poreznom obvezniku s rezultatima inspekcije (odredba ili odbijanja pružanja poreznih odbitaka).

U ovom odjeljku predstavljamo primjere izračunavanja odbitka socijalnog poreza na obuku u različitim situacijama.

Napomena: Odbitak poreza je iznos na koji se smanjuje porezna osnova, U isto vrijeme, možete vratiti 13% iznosa odbitka poreza.

Primjer 1: vlastiti trening

Uvjeti prijema:
U 2018, S.S.S. Platio sam svoj dopisni trening na sveučilištu u iznosu od 80 tisuća rubalja.

U 2018, S.S.S. zaradio 50 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 78 tisuća rubalja. porez na dohodak godišnje.

Izračun odbitka:
U ovom slučaju, iznos odbitka za obuku je 80 tisuća rubalja. (tj. Možeš se vratiti 80 tisuća rubalja. * 13% \u003d 10,400 rubalja). Kao Sidorov s.s. Platili porez na dohodak u iznosu od više od 10.400 rubalja, a iznos odbitka poreza je manji od maksimuma (120 tisuća rubalja), on će moći odbiti u punom (10.400 rubalja).

Primjer 2: vlastiti trening u iznosu od više od 120 tisuća rubalja.

Uvjeti prijema:
U 2018. godini ZUBKOV V.V. Prao sam studij na sveučilištu u iznosu od 120 tisuća rubalja. i obuku u voznoj školi u iznosu od 30 tisuća rubalja.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Službeno plaća Zubkova V.V. To je 50 tisuća rubalja mjesečno (od kojih se održava 13% - 6.500 rubalja. Porez na dohodak).

Izračun odbitka:
Iako je Zubkov V.V. Plaćeno učenje ukupan 150 tisuća rubalja, maksimalni iznos odbitka za godinu iznosi 120 tisuća rubalja. Stoga, da vrati zube do maksimuma .
Budući da se iznos zadržava iz ZUBKOV V.V. Za 2018. godinu porez na dohodak će biti više od 15.600 rubalja, bit će u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti. Pošaljite dokumente za odbitak poreznog tijela Zubkov V.V. Moći će u 2019. godini.

Primjer 3: Definirano za obuku zajedno s drugim društvenim odbitkom

Uvjeti prijema:
U 2018. godini Popov A.A. Prao sam studij na sveučilištu u iznosu od 100 tisuća rubalja. i liječenje zubi od 50 tisuća rubalja.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini Popov A.A. zaradio 50 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 78 tisuća rubalja. porez na dohodak za godinu.

Izračun odbitka:
Liječenje zuba se ne odnosi na skupo liječenje (Rezolucija Vlade Ruske Federacije br. 201. od 19. ožujka 2001.), dakle, maksimalna količina društvenih odbitaka (obuka, liječenje itd.) Za godinu ne može prelaziti 120 tisuća rubalja. Stoga, povratak Popov a.a. moći će maksima 120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15 600 rubalja.
Od Popov a.a. Plaćanje više od 15.600 rubalja poreza na dohodak, onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti.

Primjer 4: odlučite naučiti dijete

Uvjeti prijema:
U 2018. godini Sidorov a.a. Plaćao sam obrazovanje mog sina na sveučilištu u obliku punog radnog vremena od 100 tisuća rubalja. Ugovor o plaćanju na Sveučilištu zaključeno je na Sidorovu A.A., Trening Sidorov A.A. Plaćeni osobno.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini, SIDOROV A.A. Plaće To je 20 tisuća rubalja mjesečno (odnosno, za godinu će platiti 31 tisuću rubalja. Porez na dohodak).

Izračun odbitka:
U ovom slučaju, Sidorov a.a. Može računati na porez odbitak za učenje Sina (kao što je sin djelomično studirao), ali je potrebno uzeti u obzir da je maksimalni iznos odbitka po djetetu 50 tisuća rubalja. Stoga se vrati Sidorov A.A. moći će maksima 50 tisuća rubalja. * 13% \u003d 6 500 rubalja.
Budući da je za godinu Sidorov a.a. Plaćajte više od 6.500 rubalja poreza na dohodak za godinu, a onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti. Dostaviti dokumente za odbitak poreznog tijela Sidorov A.A. Možda u 2019. godini.

Primjer 5: Odredite na učenje nekoliko djece

Uvjeti prijema:
U 2018. godini Sidorov a.a. Plaćeno:

obrazovanje vašeg sina na sveučilištu u obrazovanju s punim radnim vremenom u iznosu od 70 tisuća rubalja;
formiranje njegove najstarije kćeri na sveučilištu na dopisnom obliku obuke u iznosu od 40 tisuća rubalja;
obuka svoje najmlađe kćeri u plaćenoj školi u iznosu od 35 tisuća rubalja;

Svi ugovori o plaćanju zaključeni su za Sidorov A.A., Obrazovanje djece Sidorov A.A. Plaćeni osobno.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
U 2018. godini Sidorov a.a. Zaradio je 20 tisuća rubalja mjesečno i ukupno plaćeno 31 tisuće rubalja. porez na dohodak za godinu.

Izračun odbitka:
Odbitak poreza za djecu koja studiraju u formiranju korespondencija nije osigurana porezno zakonodavstvo, Dakle, Sidorov a.a. Može računati na porez odbitak samo za njezin sin i mlađe kćer.
Također je potrebno uzeti u obzir da je maksimalni iznos odbitka po djetetu 50 tisuća rubalja, pa za sin Sidorov A.A. Može dobiti odbitak samo iz tog iznosa.
Ukupno Sidorov a.a. Može se vratiti na sebe 50 tisuća rubalja. (Sin trening) * 13% + 35 tisuća rubalja. (Učenje mlađe kćer) * 13% \u003d 11 050 rubalja.
Od Sidorova A.A. Plaćao sam više od 11.050 rubalja poreza na dohodak za godinu, a onda će biti u mogućnosti vratiti ovaj iznos u cijelosti.

Primjer 6: Dobivanje odbitka za nekoliko godina studija

Uvjeti prijema:
Petrov a.a. Studirao je na sveučilištu na Odsjeku za dopisivanje od 2015. do 2018. godine, plaćajući studij u iznosu od 40 tisuća rubalja godišnje. O poreznom odbitku Petrov a.a. Saznala sam samo 2018. godine i želi ga dobiti za sve godine studija.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Sve vrijeme učenja Petrov a.a. Službeno je radio i zaradio 15 tisuća rubalja mjesečno (i prema tome plaćeno 23 tisuće rubalja. Porez na dohodak godišnje).

Izračun odbitka:
Prema zakonu, moguće je dobiti porez odbitak za tri zadnjih godina (ne računajući struju), stoga je u 2019. Petrov A.A. Moći će se odbiti samo za godine 2016., 2017. i 2018. godine.
Za svaku godinu Petrov a.a. Može se vratiti 40 tisuća rubalja. * 13% \u003d 5 200 rubalja, Ukupno tri godine Petrov a.a. Vratite 15.600 rubalja.

Primjer 7: Dobivanje odbitka poreza prilikom plaćanja obuke glavnom kapitalu

Uvjeti prijema:
Sin Muravyova a.a. Naučite u plaćenoj školi s plaćanjem 70 tisuća rubalja. u godini. Muravyova a.a. Plaća studije sina matične kapitala.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Muravyova a.a. Djeluje i zarađuje 15 tisuća rubalja mjesečno (prema tome plaća 23 tisuće rubalja. Porez na dohodak godišnje).

Izračun odbitka:
Prilikom plaćanja od strane materinskog kapitala (ili druge vrste subvencija), odbitak poreza nije osiguran, pa Muravyova a.a. Ne može vratiti novac za učenje Sina.

Primjer 8: Dužno plaćanje obuke

Uvjeti prijema:
U 2018. godini Vashechkin V.V. Počeo je primati dopisni obrazovanje na sveučilištu, koji košta 50 tisuća rubalja. u godini. Trajanje studija je 4 godine. Po dolasku Vameschkin V.V. Istodobno je platio troškove svih studija u 4 godine u iznosu od 200 tisuća rubalja.

Prihodi i plaćeni porez na dohodak:
Vashechkin V.V. Radi i zarađuje 30 tisuća rubalja. mjesečno (prema tome plaća oko 46 tisuća rubalja. porez na dohodak za godinu).

Izračun odbitka:
Važno je napomenuti da socijalni odbitak Trening se može koristiti samo u tim razdobljima u kojima je uplata zapravo provedena. Tako, u isto vrijeme plaćati dugogodišnje istraživanja, Vashechkin V.V. Može dobiti porez odbitak samo za 2018. godinu i gubi pravo korištenja odbitka u narednim godinama.
Unatoč činjenici da su Vashechkin V.V. Plaćeni trening za ukupno 200 tisuća rubalja. Maksimalni iznos odbitka za godinu iznosi 120 tisuća rubalja. Stoga će povratak Veshekin biti u mogućnosti maksimizirati 120 tisuća rubalja. * 13% \u003d 15 600 rubalja, Ako je Vashekin V.V. Plaćeno učenje godišnje (ne prelazi granicu od 120 tisuća rubalja. Godišnje), mogao bi dobiti porez odbitak za cijeli iznos.

Odjeljci:

Tko može dobiti povrat od 13% za školarinu?

Odbitak od poreza podliježe općim zahtjevima za porezne olakšice. Zasebno, treba napomenuti da se povrat od 13% iznosa troškova obuke može dobiti samo ako se može dobiti samo ako obrazovna ustanova Postoji relevantna dozvola ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (). Imajte na umu da oblik učenja za odbitak nema vrijednost ().

Naravno, moraju se potvrditi stvarni troškovi učenja. Istodobno, porezni obveznik mora platiti obrazovni ugovor na račun sredstava. Ako su, na primjer, troškovi osposobljavanja vraćeni na račun kapitala majke, ne bi bilo moguće kvalificirati se za odbitak ().

Često se događa da jedna osoba uči i plaća za svoj trening drugog. U tom slučaju, drugi građanin može dobiti porez odbitak, ali samo ako je platio studij za svog brata, sestru ili djecu mlađe od 24 godine, bilo za odstupanje ili odjela dok ne postignu 18 godina (a zatim nakon prestanka starateljstva ili skrbništva za postizanje 24 godine. Također je potrebno da relati dobiva obrazovanje precizno za puno radno vrijeme. Međutim, ako porezni obveznik nema srodne odnose s osobom, čija se obuka plaća, ili su udaljeniji rođaci (djedovi i bake, djedovi i unuci; ujak, tetka i nećaci, itd.), Onda nema pravo primiti odbitak (,). Neće biti moguće iskoristiti odbitak i u slučaju da jedan suprug plati proučavanje drugog ().

Kada plaćate za djetetovo učenje, supružnici imaju pravo iskoristiti odbitak bez obzira na to od ovih dokumenata koji potvrđuju troškove obuke. U isto vrijeme, svaki od supružnika mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, onda neće moći iskoristiti odbitak socijalnog poreza u vezi s troškovima djeteta ().

U isto vrijeme, odbitak se daje samo u smislu pružanja obrazovnih usluga. Ako sporazum s obrazovnom institucijom predviđa plaćanje drugih usluga (dječja skrb, prehrana, itd.), Tada je osiguran odbitak za njih neće biti (pismo). Stoga je važno osigurati da su troškovi obrazovanja i drugih usluga jasno razvedeni u ugovoru iu platnim dokumentima.

Mi skrećemo pozornost na ono što se prijaviti za odbitak poreza na trošak obrazovanja za djetetovo obrazovanje može bilo koji od roditelja. Prihodi svakog od supružnika pripadaju zajedničko stečenoj imovini i su zajednička imovinaStoga, bilo koji od supružnika ima pravo dobiti porez odbitak s punim iznosom obuke ().

Dakle, možete dobiti porez odbitak za obuku, dok je istovremeno predstavio sljedeće okolnosti:

ti si platitelj ndfl;
vi plaćate vlastiti trening u bilo kojem obliku, ili formiranju brata, sestara ili djece koja nisu dosegla 24 godine, ili se pobrinuli ili odjeli dok ne postignu 24 godine u punim radnim vremenom;
platiti za osposobljavanje, sredstva poslodavca ili glavnog kapitala nisu korišteni;
imate dokumente koji potvrđuju troškove obrazovanja, a ne druge usluge;
obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugog dokumenta koji potvrđuje njegov status;
niste potrošili ograničenje na sve odbitaka socijalnih poreza - potrebno je uzeti u obzir da se odbici socijalnih poreza izračunavaju u kumulativno (120 tisuća rubalja godišnje) (). Stoga, ako je za izvještajnu godinu porezni obveznik pretrpio troškove liječenja u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio izjavu o tome da ih odbije, onda može iskoristiti obuku samo u iznosu od 20 tisuća rubalja;
plaćanje obuke proizvedeno je u roku od tri godine prethodi u godini podnošenja izjave.

U kojem količini možete dobiti porezne olakšice?

Maksimalni iznos odbitka ovisi o tome kakvu vrstu obuke plaća porezni obveznik:

vlastiti učenje. Iznos poreznih odbitaka u ovom slučaju neće biti više od 120 tisuća rubalja. za porezno razdoblje (godinu);
trenirajte svoje dijete prije dolaska u dobi od 24 godine. Količina odbitka nije više od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako dijete;
obuka skrbnika ili odjela dok ne dostignu 18 godina, kao i nakon prestanka skrbništva nad njim dok ne dođu do 24 godine. Rashodi se prihvaćaju samo kako bi ih dobili u redovnom obrazovanju. Količina odbitka nije više od 50 tisuća rubalja. godišnje za svaku presudnu ili odjelu;
osposobljavanje njegovog punog otpornog ili neselitnog brata (sestra) dok ne stignu na 24 godine. I u ovom slučaju, samo troškovi za vječno učenje su napravljeni odbiti, a iznos odbitaka neće biti više od 120 tisuća rubalja. godišnje ().

Također treba napomenuti da je dotično odbitak poreza na raspolaganju tijekom cijelog razdoblja studija, uključujući razdoblje akademskog dopusta ().

Koje dokumente trebate dobiti porez odbitak za obuku?

deklaracija 3-NDFL;
pomoć 2-NDFL (izdao poslodavac);
kopiju ugovora s odgojnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga;
potvrda iz obrazovne ustanove koju je porezni obveznik studirao za punopravno obrazovanje (ako se obuka plaća za skrbnike ili roditelje, au ugovoru s odgojnom ustanovom ne navede oblik obuke ();
potvrda o rođenju djeteta u slučaju plaćanja obuke od strane roditelja ili skrbnika;
dokumenti koji potvrđuju ljudski odnos za koji porezni obveznik plaća obuku (dječji rodni list, rodni list za sebe i na svom bratu / sestri, kopiju ulaganja skrbništva (skrbništvo);
pauplatni dokumenti potvrđuju zapravo proizvedene troškove obuke. Mogu uključivati \u200b\u200bpotvrdu Župna reda, bankovna izvod o prijenosu sredstava, Ček gotovine itd.;
zahtjev za pružanje porezne olakšice za obuku (s početnim podnošenjem dokumenata);
zahtjev za povrat priloženog poreza iznosa (nakon check check dokumenti, ali u praksi se služi istovremeno s cijelim paketom dokumenata);
potvrda prava na primanje poreznih odbitaka od porezne inspekcije (u slučaju primitka poslodavca).

Porezni obveznici nisu ograničeni u izboru zemlje osposobljavanja. Međutim, ako je obuka održana u stranoj obrazovnoj ustanovi, potrebno je osigurati licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonom kako bi se potvrdio status obrazovne ustanove (,). Istovremeno, UFNS Rusije naglašava da se podneseni dokumenti moraju prevesti na ruski, a prijevod je ovjeren (). Ministarstvo financija Rusije pridržava ovog pitanja drugačijeg položaja, što ukazuje na to da se status inozemne obrazovne ustanove mora potvrditi relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom ovoga strano stanje, a notarizacija primjeraka takvih dokumenata, kao i notarizacija njihovog prijevoda u ruski nije potrebno (). Ipak, to će biti vrijedno kontaktirati svoje porezna inspekcija Za savjet o sastavu dokumenata koji se moraju podnijeti.

Loalno na pitanje pružanja odbitaka financijera iu slučaju da trening nije bio u obrazovna organizacijai IP. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada IP nema dozvolu za obavljanje obrazovnih aktivnosti - jer je to opcionalno (,) za njih.

porezni broj Ruska Federacija predviđa socijalni odbitak za obuku - povratak dijelova iz plaćenih sredstava koja nisu oporeziva. Službeno zaposlena osoba ima pravo podnijeti porezni inspektorat na deklaraciji i vratiti novac u iznosu od 13% vrijednosti njegovog učenja. Novac se može dobiti samo ako osoba stalno navodi porez na dohodak u iznosu od 13% od svih vrsta zarade.

U koje vrijeme možete vratiti i koliko?

Povrat plaćenog novca za studij može biti nakon diplomiranja porezno razdoblje, Uzimati na studiju dopuštenu u posljednje tri godine u godini prijave. Primjer: Student je na Sveučilištu studirao 5 godina, od 2011. do 2016. godine. Ako ne podnese izjavu nakon svake godine, onda na kraju studija može samo u posljednje tri godine. Zakonodavna baza Postoji ograničenje u povratu sredstava. Na iznos prihoda za procijenjeno razdoblje i iznos utrošen na obuku, ako ne prelazi 120 tisuća rubalja. Ako student će položiti 120.000 ili više za godinu studija na Institutu, država će vratiti iznos od 15.600 rubalja.

Važno: Vodite čekove i račune za plaćanje za usluge općeg obrazovanja. Čak i ako postoji potvrda s računovodstvenom odjelu Instituta o držanju plaćanja na račun namire, institucija zahtijeva potvrdu o plaćanju za određeno razdoblje. Nakon stavljanja paketa dokumenata, porezna služba ih provjerava za pogreške i pouzdanost. Ako je sve dovršeno ispravno, novac na račun će se prenijeti najkasnije četiri mjeseca.

Vlastiti učenje

Tijekom godina studija u Institutu pojedinac Vraća više od iznosa koji je naveden u zakonu. Ograničenje od 15.600 rubalja predviđeno je za bilo koji socijalni odbitak. Iznimka od pravila - dobrotvorne svrhe i velike sume Troškovi liječenja. Na primjer, student Lukin A. P. u 2017. godini platio je 150 tisuća rubalja za njegove studije. Za 2017. godinu, njegov prihod iznosio je 250 tisuća rubalja, što je NDFL iznosio 32.500 rubalja (250.000 * 0.13 \u003d 32 500). Na maksimalnom iznosu od 120.000 Lukina A.S. vraća svoj zadržani porez u iznosu od 15.600 rubalja (120.000 * 13%).

VAŽNO: Učenik izvlači odbitak za učenje ako je studirao u dnevnom uredu u najvišoj ili srednjoj općoj obrazovnoj ustanovi (večer, dopisivanje ili puno radno vrijeme). Pošaljite povrat monetarni iznos Na djetetu ili drugim rodbini mogu samo ako studira u redovnom dnevnom uredu.

Osposobljavanje djece i rodbine

Socijalni odbitak za obuku djece je 13% od iznosa istrošenih sredstava za njihovo obrazovanje. Zakon uspostavlja prag od 50.000 rubalja, to znači da će vratiti 6.500 rubalja u jednoj godini studija. Ako su djeca dva, odnosno, iznos će biti jednak 13 tisuća rubalja. Naknada se može izdati kada sljedeći uvjeti:

Student ne više od 24 godine.
Uči osobno učenje.
Pravni zastupnik (roditelj) izdaje sporazum o općim obrazovnim uslugama.
Sve provjere i primitke plaćaju roditelje.

Porezne odbitke za obuku svoje djece u IFNS-u privuče oca ili majku.

Približan izračun: U 2017. godini Petrov V. S. platio je studije njezine kćeri na Institutu od 20.000 rubalja. Za najmlađi sin koji prima obrazovanje u Tehničkoj školi, platili 25.000 rubalja. Za godinu Petrov V. S. primio je dohodak od 200.000 rubalja. Doprinos poreza na dohodak IFST je iznosio 26.000 rubalja. Kći je dobila obrazovanje u odjelu za dopisivanje, tako da joj otac neće uspjeti. Za drugo dijete ispada da vrati iznos od 3250 rubalja (25.000 * 0,13).

Porezni broj u koordinaciji s člankom 219. stavkom 1. stavkom 1. sub. 2) pojašnjava da je moguće dobiti socijalni odbitak za obuku izvorne braće i sestara ako je porezni obveznik pridonio unovčiti Za proučavanje vašeg brata ili sestre mlađih od 24 godine. Veličina odbitka je standard - 15.600 rubalja (13% od 120.000 rubalja).

Važno: povrat plaćeni novac neće raditi ako su platili iz sredstava materinski certifikat.

Kada mogu vratiti porez?

Zakon je koncept "zastara". Za socijalne naknade Jednak je tri godine. Povratni novac proveo je tri godine nakon završetka studija. Na primjer, od 2010. do 2015. godine, državljanin je studirao u Institutu. Ako služi deklaraciju za povrat na kraju studija ili godinu dana kasnije, to je naknada samo posljednje tri godine.

Moguće je donijeti odbitak za učenje ne ranije nego na kraju poreznog razdoblja. Ako je student završio učenje u 2017. godini, on ima tri godine u svojoj rezervi za podnošenje zahtjeva za IFTS.

Ponekad obrazovne ustanove Dati praznine za plaćanje za cijelo razdoblje studija. Bolje je ne žuriti da cijeli iznos učini u potpunosti, ali da postupno plaća. Tako će se građanin moći vratiti više, jer granica godišnje ne prelazi iznos utvrđen zakonodavstvom za dobivanje pretjerano plaćenih sredstava.

Kako dobiti odbitak?

Deklaracija u IFTS-u se poslužuje nakon prikupljanja potrebne dokumente, Da biste ostvarili korist, morate podnijeti paket dokumenata za povrat od 13 posto iznosa potrošenog na vaš trening ili obuku djece, sestara i braće. Uključuje:

Izvorna putovnica i njegova fotokopija.
Zahtjev za pružanje odbitka (pravopis iz ruke). Prije popunjavanja zahtjeva potrebno je kontaktirati lokalnu inspekciju kako bi se dobio oblik.
Ispunjena 3-NDFL deklaracija. Praznine daju zaposlenike IFTS-a.
Pomoć od 2-NDFL, u kojoj porez na dohodak uzima u obzir. UFTS-u, morate podnijeti dvije ili tri reference na mjestu glavnog rada, ako je osoba radila u različitim poduzećima.
Fotokopija ugovora za pružanje općih obrazovnih usluga. Napomena: Ako je ugovor izgubljen, zatražite kopiju u arhivu, budući da se reference koje je osoba proučavala na takvom mjestu neće biti dovoljno.
Licenca sveučilišta (kopija). Ako ugovor nije prečajan. Sada donose izmjene i dopune zakona, a ne morate pružati dozvole, sve će biti prikazano u bazi podataka.
Provjere za plaćanje obrazovnih usluga. Morate uštedjeti!
Dokumentacija koja potvrđuje srodstvo poreznog obveznika s djetetom, bratom ili sestrom. Kopije i izvornici su potrebni.
Ako je čovjek u braku i promijenio prezime, potrebno je vjenčani certifikat.

Također, zajedno s izjavom o povratu školskih godina, možete podnijeti standardni odbitak Na djetetu, a iznos će biti veći nego na početnom izračunu. Nakon prikupljanja svih dokumenata, morate pripremiti deklaraciju. Kako ga ispuniti, može potaknuti zaposlenike Odjel IFNS-a. Ili možete otići na web-lokaciju i preuzeti program za instalaciju na računalo. Potrebno je jednostavno unijeti pojedinosti, a sustav će izračunati.

Kroz porez i poslodavca

Kada je prikupljanje svih dokumenata gotova, podnesene su poreznoj službi na mjestu prebivališta. Postoji nekoliko načina:

posjetite porez i donirajte sebe;
poslati poštom (samo preporučenom poštom);
uputiti podnošenje izjave o pouzdanoj osobi (unaprijed je uvjeravanje bilježnika).

Uz primarnu isporuku dokumentacije, službenik za usluge će provjeriti popunjavanje deklaracije za pogreške, a ako nešto nije u redu, onda će biti moguće popraviti sve na mjestu.

Putem poslodavca izravno

Također, porezni obveznik može podnijeti izjavu izravno na mjestu rada. Prije primjene, morate primiti službeno dopuštenje za IFSN za obavljanje ovog postupka. Zatim je potrebno podnijeti papir na računovodstveni odjel na mjestu rada. Primjer primjene može se uzeti u računovodstvu.

Važno: NDFL za obuku se pruža zaposlenik poslodavca od mjeseca u kojem je pozvao Odjel za računovodstvo za potvrdu. Povratak na prethodne mjesece nije osigurano zakonom.

Deklaracija 3 NDFL za 2017. za učenje je obvezni dokument S primjenom te naknade na kraju godine u.

Napomena: Ako je odbitak proglašen - 3-NFL za zajednički paket dokumenata nije potreban.

Rok deklaracije

Deklaracija 3-NDFL-a, s izjavom o odbitku na potrošnju obuke, može se predati bilo koje vrijeme tijekom godine.

Vrijeme ograničenog isporuke ( do 30. travnja.) Utvrđeno je samo za one građane koji su prošle godine dobile prihode od davanja iz zakup, kao i od poduzetničke aktivnosti kao IP.

Imajte na umu da u jednoj deklaraciji nećete moći odmah proglasiti odbitak nekoliko godina. Ako je obuka plaćena nekoliko godina, izjava mora biti podnesena odvojeno za svaku godinu.

Na primjer, platili ste učenje u 2015. godini 2016. i 2017. godine. Za nadoknadu određene troškove U 2018. bit će potrebno proći tri izjave:

za 2017. godinu, u obrascu odobrenom nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 25. listopada 2017. br. MMB-7-4 / [Zaštićeno e-poštom];
za 2016. godinu u obrascu odobrenom redoslijedom savezne porezne službe Ruske Federacije 10.10.2016. Br. MMB-7-11 / [Zaštićeno e-poštom];
za 2015. godinu, u obrascu odobrenom redoslijedom savezne porezne službe Ruske Federacije od 25.11.2015. N MMB-7-11 / [Zaštićeno e-poštom]

Također, socijalni odbitak ima ograničeno razdoblje djelovanja - 3 godine. Dakle, u 2018. godini možete proglasiti odbitak za učenje u 2015., 2016. i 2017. godini.

Praznina Deklaracija 3-NDFL za studij

1151020 obrazac deklaracije (KND 1151020), relevantan u 2018. godini (s padom u 2017.) - preuzmite u format Excel.

Preuzmite Blanches 3-NDFL za ranije razdoblje (2016 i 2015) možete na stranici.

Napomena: Obrazac Deklaracije 3-NDFL (u izvješću o 2017. godini) odobren putem naloga Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMB-7-11 / [Zaštićeno e-poštom] (kako je izmijenjeno od 10/25/2017).

Upute za završetak treninga s 3 NDFL

Službena uputa o ispunjavanju deklaracije 3-NDFL - Preuzmite u formatu Riječ..

Upoznati s korak po korak upute ispuniti izjavu o odbitku za učenje u " Osobni kabinet Porezni obveznik "na web stranici Porezne službe (Online) s detaljnim komentarima i screenshotovima može biti.