Pojednostavljeni sustav oporezivanja PDV ne podliježe zakonu. Što ne podliježe PDV-u u Rusiji? Promjene u računovodstvenom PDV-u u USN posljednjih godina

PDV ne podliježe poglavlju 26 2. Poreznog zakonika Ruske Federacije

Ostali porezi plaćaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji koriste UPN, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama. U skladu sa stavkom 4. čl. 346.11 Porezne kodeksa Ruske Federacije za organizacije i pojedinačne poduzetnike koji koriste UPN, tekuće zemlje se održavaju: a) novčane operacije. Centralna banka Ruska Federacija Odobreno je naznakom 11. ožujka 2014. godine N 3210-u postupku za obavljanje novčanih transakcija s pravnim osobama i pojednostavljenim postupkom za obavljanje novčanih transakcija s pojedinim poduzetnicima i malim poduzećima "i naznakom 7. listopada 2013. N 3073- y "o provedbi novčanih naselja", koji je stupio na snagu 1. lipnja 2014.; b) postupak podnošenja statističkog izvješćivanja.

Organizacije koje su dobile status sudionika u projektu za provedbu istraživanja, razvoju i komercijalizaciju njihovih rezultata u skladu s Savezni zakon "Na inovativnom centru" Školkovo "i vodeće računovodstvo dohotka i rashoda na način propisan po poglavlju 26.2 Porezne kodeksa Ruske Federacije, odrediti datum primitka prihoda (rashoda) u blagajni bez uzimanja u obzir ograničenje navedeno u ovom stavku ovog stavka. Otvoreni članak.

Članak 346.6 Poreznog zakona o poreznoj osnovi od poreza u Ruskoj Federaciji u tranziciji na isplatu jedinstvenog poljoprivrednog poreza organizacije, primjenjujući pojednostavljeni porezni sustav u skladu s poglavljem 26.2 poreznog zakonika Ruske Federacije, registriran na dan takve tranzicije ostatak vrijednosti Stečena (izgrađena, proizvedena) dugotrajna imovina i stečena (koju je stvorio sama organizacija) nematerijalna imovinadefinirano u skladu sa stavkom 3. članka 346.25 poreznog zakonika Ruske Federacije.

Dogodila se pogreška.

Pažnja

Za neispunjavanje ili nepravilno ispunjenje obveza koje proizlaze iz ovog Sporazuma, stranke su odgovorne, osnova i veličina od kojih se utvrđuju sadašnjim zakonodavstvom Ruske Federacije. 4.2. Sporovi i nesuglasice koje proizlaze između stranaka u vezi s ispunjavanjem obveza iz ovog Sporazuma rješavaju se pregovorima, uključujući u skladu s tvrdnjom.

4.3. Kada ne ometaju stranke u sporu lijep Odgovara stranka zainteresirana za dopuštenje Arbitražnom sudu. 5. Trajanje i postupak raskida ugovora 5.1. Sporazum stupa na snagu od trenutka potpisivanja i vrijedi sve dok stranke ne ispune obveze prema ovom Ugovoru.
6. Završne odredbe 6.1.

Poglavlje 26.2. Pojednostavljeni porezni sustav

Plaćanje usluga u okviru ovog Ugovora vrši se u roku od 5 (pet) dani bankarstva, od trenutka fakturiranja i / ili potpisivanja Ugovora o uslugama, nenovčani popis novac na izvršni račun ili na druge načine. 3. Prava i obveze stranaka 3.1. Kupac se obvezuje: 3.1.1.

Važno

Osigurati nesmetani pristup opremi za popravak.3.1.2. Prihvatiti pružene usluge.3.1.2. Izvršite punu isplatu usluga u iznosu i postupku predviđenom ovom Ugovorom.

3.2.

Izvođač se obvezuje: 3.2.1. Usluge popravka udaljene opreme.3.2.2. Izvođač ima pravo privući usluge koje nisu zaposlenici izvođača.

4. Odgovornost stranaka i rješavanja sporova 4.1.

POGLAVLJE 26.2 Poreznog zakona o pojednostavljenom poreznom sustavu (USN)

Organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, uz iznimku poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom pri uvozu robe na teritorij Ruske federacije i drugih teritorija pod njegovom nadležnosti (uključujući temu poreza platiti po završetku akcije carinski postupak Besplatna carinska zona na području posebnog ekonomska zona U Kaliningradskoj regiji), kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člancima 161. i 174.1 ovog Kodeksa. Drugi stavak izgubio je snagu od 1. siječnja 2010. Ostali porezi, pristojbe i doprinosi osiguranja Dovršene od strane organizacija koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa zakonodavstvom o porezima i naknadama.

Porezni broj Ruske Federacije

za društva s ograničenom odgovornošću, sva porezna plaćanja treba provoditi isključivo ne-novčanim naseljima;
potrebna dokumentarna potvrda troškova podnesenih iz dohotka;
prisutnost ograničenja troškova koji se mogu svesti na oporezivanje baze (popis u članku 346.16 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji).
potreba za referencom računovodstvo pravne osobe;
niska vjerojatnost službenog partnerstva s pojedinim poduzetnicima i organizacijama koje su PDV platitelji;
potrebu za pravodobno plaćanje unaprijed plaćanja prema knjizi računovodstvenih i dohodovnih knjiga;
zahtjev za novčane operacije u skladu s točkom 4. članka 346.11
određeni NK RF za ograničenje Win: - za pojedine poduzetnike: broj osoblja treba biti manji od 100 osoba, prihoda manje od 1,5 milijuna.

Članak 346.11. Opće odredbe

N 382-fz "o izmjenama i dopunama dijelova prvog i drugog NK Ruske Federacije") propisuje da korištenje USN pojedinačnih poduzetnika predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja: a) NDFL (u odnosu na dohodak primljene od poslovanja , s izuzetkom poreza, koji se plaćaju od prihoda u obliku dividendi, kao i iz stopa poreza na dohodak predviđene stavkom 2. i 5. čl. 224 Poreznog zakonika Ruske Federacije); b) porez na imovinu (u odnosu na imovinu koja se koristi za poduzetništvo, uz iznimku poreznih objekata za porez na imovinu uključen u popis, određen u skladu sa stavkom 7. čl. 378.2 Poreznog zakonika, uzimajući u obzir karakteristike predviđene stavak. 2 str. 10 umjetnosti. 378.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Uzorak uzorka za pružanje usluga do dijela USN-a

Otvoreni članak.

Članak 169. Poreznog zakonika Ruske Federacije, račun za osobe koje se bave poduzetničkim aktivnostima na temelju sporazuma o prometu iz transporta koji nisu porezni obveznici za porez na dodanu vrijednost ili poreznim obveznicima oslobođenim od izvršenja dužnosti poreznih obveznika vezanih uz račun i plaćanje poreza, odredbe stavka prvog stavka primjenjuju se na slučaj ako se porezna osnova određuje na način propisan poglavlja 23, 25, 26.1 i 26.2 poreznog zakonika Ruske Federacije, uzimaju se prihodi prihoda u obzir u obliku naknade u izvršenju tih ugovora.

Info

Odgovornost stranaka i rješavanja sporova
1.4 5. Trajanje i postupak raskida ugovora

1.5 6.

ZAVRŠNE ODREDBE
2 čin isporuke / prihvaćanja usluga dostavljenih pod brojem ugovora

Broj ugovora za pružanje usluga G. K-IK "04" Ožujak 2018 Otvoren dioničko društvo "Organizacija br. 1", koja se spominje u budućnosti "Kupac", kojeg je predstavio ravnatelj Ivanov Ivan Ivanovič, koji je s jedne strane, s jedne strane, a na temelju Povelje, a društvo s ograničenom odgovornošću, organizacija br. 2 ", u daljnjem tekstu Navedeno kao "izvođač", kojeg predstavlja ravnatelj Petrove Peter Petrovicha, s druge strane, na temelju povelje, u sklopnu riječ o sljedećem: 1.
Sporazum o predmetu 1.1.
Odredbe poglavlja 26.2 poreznog zakonika Ruske Federacije koriste se u sljedećim člancima:

Članak 161. Poreznog zakonika Ruske Federacije značajke određivanja porezne osnovice poreznim obveznicima poreznih obveznika - prodavačima, oslobođen ispunjenja obveza poreznog obveznika, koji se odnose na obračun i plaćanje poreza i osobe koje nisu porezni obveznici, s gubitkom prava na izuzeće od izvršenja dužnosti poreznih obveznika ili primijeniti posebne porezni režimi U skladu s poglavljima 26.1, 26.2, 26.3, 26.5 Poreznog zakonika Ruske Federacije, izračunavaju i plaćaju porez na poslovanje prodaje robe navedene u prvom stavku ove klauzule, počevši od razdoblja u kojem se te osobe presele Općem režimu oporezivanja, do dana okolnosti koje su osnova okolnosti za gubitak prava na oslobađanje od izvršenja dužnosti poreznog obveznika ili primjene odgovarajućih posebnih poreznih režima.

PDV ne podliježe poglavlju 26.2 poreznog zakonika Ruske Federacije

Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja popraćeno je sljedećim pozitivnim trenutcima:

sposobnost odabira dvaju oporezivanja "prihoda" i "prihoda, smanjene za iznos troškova";
nedostatak potrebe za računovodstvenim izvješćima (samo za pojedine poduzetnike);
niže porezne stope;
mogućnost odbijanja od dohotka primila je iznos plaćenih premija osiguranja (pri korištenju sheme "prihoda minus");
nema potrebe za dokazima o potvrđivanju određene troškove na kamerama;
mogućnost smanjenja porezne stope regionalnim zakonodavnim aktima;
rijetkost izlazne porezne čekove

Plaćanje PDV-a u okviru ovog poreznog sustava potrebno je samo u slučaju uvoza proizvoda na domaće tržište Rf.

Pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju poreznim obveznicima poreza na dodanu vrijednost, s izuzetkom poreza na dodanu vrijednost u skladu s ovim kodom pri uvozu robe na teritoriju Ruske Federacije i drugih teritorija pod njegovom nadležnom (uključujući Iznosi poreza, koji se plaćaju po završetku carinskog postupka slobodne carinske zone na teritoriju posebne gospodarske zone u regiji Kalinindina), kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s člancima 161. i 174. stavkom 1. ovog Kodeksa. Drugi odlomak je podigao snagu 1. siječnja 2010. godine. Ostali porezi, naknade i premije osiguranja plaćaju pojedini poduzetnici koji primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav, u skladu sa Zakonom o porezima i naknadama.

O tome kako usporediti sustave oporezivanja kako bi legitimno smanjili uplate u proračun kada se radi u članku. "A oni koji će i dalje imati pitanja ili onih koji žele dobiti savjet od profesionalca, možemo ponuditi besplatne konzultacije Za oporezivanje od 1c specijalista:

Primjena primjene USN 2019

Pojednostavljeni porezni sustav, USN, pojednostavljeni - to su sva imena najpopularnijih među malim i srednjim poslovanjem poreznog sustava. Atraktivnost USN objašnjava se kao mali porezni teret i relativna jednostavnost računovodstva i izvješćivanja, posebno za pojedine poduzetnike.

Na našoj službi možete pripremiti obavijest o oslobađanju na prijelaz na USN (relevantno za 2019.)

Pojednostavljeni sustav kombinira dva različite opcije Oporezivanje, različito od porezne osnovice, porezne stope i postupak za izračunavanje poreza:

USN prihodi,

Je li uvijek moguće reći da je USN najprofitabilniji i jednostavniji porezni sustav za računovodstvo? Nedvosmisleno je odgovoriti na to pitanje, budući da je moguće da u vašem slučaju pojednostavljeni neće biti vrlo profitabilan, a ne vrlo jednostavno. Ali mora se priznati da je USN fleksibilan i zgodan alat koji vam omogućuje podešavanje poreznog opterećenja poslovanja.

Potrebno je usporediti porezne sustave u nekoliko kriterija, predlažemo da nakratko olakšamo, ističući značajke pojednostavljenog poreznog sustava.

1. iznose plaćanja državi pri provođenju aktivnosti na USN

To se ne odnosi samo na plaćanja u proračun u obliku poreza, već io plaćanjima za mirovinu, medicinu i socijalno osiguranje radnici. Takve navode se nazivaju premije osiguranja, a ponekad i porez (Što pogrešno sa stajališta računovodstva, ali je jasno za one koji plaćaju ove doprinose). Prosječno 30% iznosa isplaćenih zaposlenicima, a pojedinačni poduzetnici su dužni navesti ove doprinose za sebe osobno.

Porezne stope na pojednostavljeno su značajno niže od poreznih stopa općeg poreznog sustava. Za USN s objektom "Prihodi" porezna stopa To je samo 6%, a od 2016. godine regija su primile pravo smanjenja porezne stope na prihode od UKN na 1%. Za USN s objektom "Prihodi minus troškovi" porezna stopa je 15%, ali se može smanjiti regionalnim zakonima do 5%.

Osim smanjene porezne stope, USN prihodi imaju drugačiju prednost - mogućnost jedinstvenog poreza na račun premije osiguranja navedenih u istom tromjesečju. Pravne osobe i poslodavci pojedinih poslodavaca mogu smanjiti jedan porez do 50%. IP bez radnika na USN-u može uzeti u obzir cjelokupni iznos doprinosa, zbog čega, s malim dohotkom, ne može biti jedan porez.

Na USN prihodi umanjeni troškovi mogu se uzeti u obzir navedene premije osiguranja u rashodima u izračunu porezne osnovice, ali takav redoslijed izračuna vrijedi i za ostale porezne sustave, stoga se ne može smatrati posebnom prednost pojednostavljenom sustavu ,

Dakle, USN je definitivno najprofitabilniji porezni sustav za poduzetnika ako se porezi izračunavaju na temelju primljenih prihoda. Manje povoljni, ali samo u nekim slučajevima, pojednostavljeni sustav može se usporediti s sustavom EnVD-a za pravne osobe i IP i u pogledu troškova patenta za pojedine poduzetnike.

Mi privlačimo pozornost svih LLC u USN organizaciju može platiti porez samo ne-novčanim transferima. Ovo je uvjet umjetnosti. 45 Porezni broj Ruske Federacije, prema kojem se smatra obvezom organizacije za plaćanje poreza ispunjena samo nakon prezentacije Banci naloga za plaćanje. Plaća porez u gotovini gotovinom Minfin zabranjuje. Preporučujemo da otvorite račun namire povoljni uvjeti.

2. složenost računovodstva i izvješćivanja o USN

Prema tom kriteriju, USN također izgleda privlačno. Porezno računovodstvo na pojednostavljenom sustavu provodi se u posebnom knjigu dohotka i izdataka (Kudir) knjigu (prazno). Od 2013. pravne osobe o pojednostavljenju također provode računovodstvene evidencije, IP nema takve dužnosti.

Da biste bez ikakvih materijalnih rizika pokušali s opcijom računovodstvenog outsourcinga i odlučiti da li je pogodan za vas, zajedno s tvrtkom 1c su spremni pružiti našim korisnicima mjesecu besplatnih računovodstvenih usluga:

Izvještavanje o USN-u zastupa samo jedna deklaracija koja se moraju predavati rezultatima godine do 31. ožujka za organizacije i do 30. travnja za IP.

Za usporedbu, obveznici PDV-a, poduzeća na općenito porezni sustav Oba envat, kao i individualne poduzetnike u UTII, iznajmljuju se izjave tromjesečno.

Ne smijemo to zaboraviti na USN, osim porezno razdoblje, Kalendarska godina postoje i izvještajna razdoblja - prva četvrtina, pola godine, devet mjeseci. Iako se razdoblje naziva izvještavanje, prema njenim rezultatima, nije potrebno predati deklaraciju o USN-u, ali je potrebno izračunati i isplatiti predujma prema Cudiru, koji će se tada uzeti u obzir pri izračunavanju Ujedinjeni porez za godinu (primjeri s izračunima predujmnih plaćanja na kraju članka).

Čitaj više:

3. Sporovi USN obveznika s poreznim i pravosudnim tijelima

Rijetko se uzima u obzir, ali teški plus OSN režima je također i činjenica da porezni obveznik u ovom slučaju ne mora dokazati valjanost i ispraviti dokumentiranje troškovi. Dovoljno je popraviti primljeni prihod u Cudiru i na kraju godine donijeti izjavu o USN-u, a ne doživljava to prema rezultatima check check Neobavezane, kazne i novčane kazne mogu se obračunati zbog nepriznavanja nekih troškova. Prilikom izračunavanja porezne osnovice u ovom načinu, troškovi se uopće ne uzimaju u obzir.

Na primjer, sporovi s poreznim tijelima o priznavanju troškova pri izračunavanju poreza na dohodak i valjanost štete donose poduzetnike čak i na najviši arbitražni sud (koji su slučajevi o ne-priznavanju poreznih tijela za pitku vodu i toaletne potrepštine u uredima). Naravno, porezni obveznici na USN prihodi umanjeni za troškove trebali bi također potvrditi svoje troškove s ispravno izvršenim dokumentima, ali sporovi o njihovoj valjanosti ovdje su znatno manje. Zatvoreno, tj. Strogo definiran, popis troškova koji se mogu uzeti u obzir pri izračunu porezne osnovice u članku 346.16 Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Simplises su bili sretni iu činjenici da nisu (osim PDV-a pri uvozu robe u Ruskoj Federaciji), porez, koji također izaziva mnoge sporove i složeno je u upravi, tj. Razgraničenje, plaćanje i povrat iz proračuna.

Usn je mnogo manje vjerojatno dovodi do toga. Na ovom sustavu ne postoje takve kriterije za rizik inspekcija, kao odraz u izvješćivanju štete prilikom izračunavanja poreza na dohodak, visok postotak Troškove u prihodima poduzetnika prilikom izračunavanja Nfls i značajan udio PDV-a za naknadu iz proračuna. Posljedice izlaza porezna revizija Za posao ne odnose se na temu ovog članka, napominjemo samo da za poduzeća prosječni iznos dodatnih detalja za njegove rezultate nije milijun rubalja.

Ispada da je pojednostavljeni sustav, posebno varijanta USN prihoda, smanjuje rizike od poreznih sporova i provjere polaskai to mora biti prepoznat dodatna prednost.

4. Sposobnost rada s obveznicima USN s poreznim obveznicima u drugim načinima

Možda jedini značajniji minus usn To je ograničenje kruga partnera i kupaca od strane onih koji ne moraju uzeti u obzir dolazni PDV. Suradnik koji radi s PDV-om vjerojatno će odbiti raditi s pojednostavljenjem ako samo njezini troškovi PDV-a neće biti nadoknađeni nižom cijenom vaših proizvoda ili usluga.

Opće informacije o USN 2019

Ako ste ubrojili pojednostavljeni sustav povoljan i prikladan za sebe, mi predlažemo s njom detaljnije, za koje se okrećemo izvornom izvoru, tj. Poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Počnimo upoznati s UKN s onim koji još uvijek može primijeniti ovaj sustav oporezivanja.

Može koristiti USN u 2019

Porezni obveznici na USN organizaciji mogu biti organizacije (pravne osobe) i IP ( pojedinci) Ako ne spadaju u niz niže navedenih ograničenja.

Dodatno ograničenje se odnosi na već radnu organizaciju koja se može preseliti u pojednostavljeni način ako, prema rezultatima 9 mjeseci u godini, u kojem se podnosi obavijest o tranziciji na USN, njezini prihodi od prodaje i ne- Inženjerski prihod nije premašio 112,5 milijuna rubalja. Na pojedinim poduzetnicima se ta ograničenja ne primjenjuju.

banke, zalagaonice, investicijske komponente, osiguravatelji, NPF, profesionalni sudionici tržište vrijednosnih papira, mikrofinancijske organizacije;
organizacije koje imaju podružnice;
vlade i proračunske institucije;
organizacije koje su provele i organizirali kockanje;
strane organizacije;
organizacije - sudionici sporazuma o dijeljenju proizvodnje;
organizacije, udio sudjelovanja u kojem su druge organizacije više od 25% (osim neprofitne organizacije, proračunski znanstveni i obrazovne ustanove i oni u kojima odobren kapital u potpunosti se sastojao od depozita javnih organizacija s invaliditetom);
organizacije, preostalu vrijednost OS-a u kojoj više od 150 milijuna rubalja.

Ne može koristiti USN u 2019

Organizacije i pojedini poduzetnici ne mogu se koristiti:

proizvodnju excasive robe (alkoholičarski i duhanski proizvodi, automobili, benzin, dizelsko gorivo, itd.);
minerali u rudarstvu i prodaji, osim zajedničkog, kao što su pijesak, glina, treset, drobljeni kamen, građevinski kamen;
prešli smo na jednu poljoprivredu;
s više od 100 zaposlenika;
nije obaviješten o prijelazu na USN na vrijeme i na način propisan zakonom.

USN se također ne odnosi na aktivnosti privatnih bilježnika, odvjetnika koji su uspostavili odvjetnike, druge oblike odvjetnika.

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti UCN, pažljivo preporučujemo odabir okupljenog odabira koda za IP ili LLC. Ako bilo koji od odabranih kodova će odgovarati gore navedenoj aktivnosti, tada porez neće dopustiti izvješćivanju o tome. Za one koji sumnjaju u njihov izbor, možemo ponuditi besplatan izbor OKVEDED kodova.

Objekt oporezivanja na USN

Razlikovan značajka USN. To je mogućnost dobrovoljnog izbora poreznog obveznika poreznog objekta između "dohotka" i "dohodak smanjene za iznos troškova" (koji se češće naziva "prihodi minus troškovi").

Vaš izbor između objekata oporezivanja "Prihodi" ili "Prihodi minus troškovi" porezni obveznik može se obaviti godišnje, prethodno rečeno u porezna inspekcija Do 31. prosinca namjeru da promijeni objekt iz Nove godine.

Napomena: Jedino ograničenje takvog izbora odnosi se na porezne obveznike - sudionike ugovora o jednostavnom partnerstvu (ili na zajedničke aktivnosti), kao i ugovor upravljanje povjerenjem imovine. Cilj oporezivanja na USN za njih može biti samo "prihodi minus troškovi".

Porezna osnovica na USN

Za objekt oporezivanja, "prihodi" porezne osnovice prepoznaju monetarnu ekspresiju dohotka, a za dohodak od minus troškove, porezna osnovicu je monetarni izraz prihoda umanjenom za iznos troškova.

Članci od 346.15 do 346.17 Porezne kodeks Ruske Federacije odredili su postupak za određivanje i priznavanje prihoda i troškova u ovom načinu rada. Prihodi na USN prepoznaju:

prihodi od prodaje, tj. Prihodi od prodaje robe, radova i usluga naše vlastite proizvodnje i kupljenih ranije, te prihoda od prodaje imovinskih prava;
dohomi ne-prodaje navedene u čl. 250 porezni broj Ruske Federacije, kao što je dobivena imovina primljena, dohodak u obliku kamata u skladu s ugovorima o zajmu, zajam, bankovni račun, vrijednosni papiri, Pozitivni tečaj i suma razlika i drugi.

Troškovi priznati u pojednostavljenom sustavu dani su u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezne stope za USN

Porezna stopa za varijantu USN prihoda općenito je jednak 6%. Na primjer, ako ste primili dohodak u iznosu od 100 tisuća rubalja, tada će iznos poreza biti samo 6 tisuća rubalja. U 2016. godini regija su primile pravo smanjenja porezne stope na USN prihodima na 1%, ali ne i sve koristi ovo pravo.

Uobičajena stopa opcija OSN "dohodak minus troškovi" je jednak 15%, ali regionalni zakoni subjekata Ruske Federacije mogu smanjiti poreznu stopu na 5% za privlačenje ulaganja ili razviti određene vrste aktivnosti. Da biste saznali kako je stopa važeća u vašoj regiji, moguće je u poreznom inspektoratu na mjestu registracije.

Prvi put registrirani IP na USN mogu dobiti, tj. Pravo na rad u nulti poreznoj stopi, ako se donosi odgovarajući zakon u njihovoj regiji.

Koji objekt odabrati: USN prihodi ili osiromašene prihode u minusu?

Postoji prilično uvjetna formula koja omogućuje pokazivanju, s kojom razinom troškova iznos poreza na UPN prihodi će biti jednak iznosu od poreza na USN prihode u minus troškove:

Prihodi * 6% \u003d (prihodi - troškovi) * 15%

U skladu s ovom formulom, iznos poreza bit će jednak kada su troškovi 60% prihoda. Nadalje, to će više rashoda biti, manji porez za plaćanje, tj. S jednakim prihodom, bit će profitabilnije za USN prihod od minus troškove. Međutim, ova formula ne uzima u obzir tri važna kriterija koja mogu značajno promijeniti izračunati iznos poreza.

1. Priznavanje i računovodstvo rashoda za izračunavanje porezne osnovice na USN prihodi umanjene za troškove:

Rashodi na USN prihodi minus troškovi moraju biti ispravno dokumentirani. Nepotvrđeni troškovi neće se uzeti u obzir pri izračunavanju porezne osnovice. Da biste potvrdili svaki protok, morate imati dokument o njegovom plaćanju (kao što je primitak, izjava o računu, nalog za plaćanje, Ček gotovine) i dokument koji potvrđuje prijenos robe ili pružanje usluga i obavljanja posla, tj. fakturu prilikom prijenosa robe ili djeluju za usluge i radove;

Zatvoreni popis troškova. Nisu svi troškovi, čak i ispravno uređeni i ekonomski razumni, to će biti moguće uzeti u obzir. Strogo ograničen popis troškova priznatih za USN prihodi umanjene vrijednosti navedeni su u čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Poseban postupak prepoznavanja nekih vrsta troškova. Dakle, na USN prihodi u minusu troškove uzimanja u obzir troškove kupnje robe namijenjene za daljnju provedbu, potrebno je ne samo da potvrdi isplatu ove robe dobavljaču, ali i da ih ostvarimo na njihov kupac (članak 346.17 od Porezni broj Ruske Federacije).

Važan trenutak - pod provedbom ne razumije i roba koju vaš kupac ne plaća, već samo prijenos robe u njegovoj imovini. Ovo se pitanje razmatralo u odluci RF br. 808/10 od 29.06. 2010, prema kojem "... porezno zakonodavstvo ne slijedi da je uvjet uključivanja u cijenu vrijednosti stečene i provedene robe je njihovo plaćanje od strane kupca." Dakle, platiti troškove kupnje proizvoda namijenjenog za daljnju provedbu, pojednostavljeni bi trebao platiti ovaj proizvod, platiti i implementirati, tj. Prijenos na nekretninu u kupcu. Činjenica uplate od strane kupca ovog proizvoda pri izračunavanju porezne osnovice na USN prihodi, troškovi vrijednosti neće imati.

Još jedna teška situacija je moguća ako ste primili pretplatu od vašeg kupca na kraju kvartala, ali niste imali vremena za prijenos novca do dobavljača. Pretpostavimo da je tvrtka za trgovinu i posredovanje u USN primila pretplatu od 10 milijuna rubalja, od kojih 9 milijuna rubalja. Potrebno je navesti dobavljača za robu. Ako iz nekog razloga s dobavljačem nismo imali vremena platiti u izvještajnom kvartalu, a zatim prema njegovim rezultatima potrebno platiti plaćanje unaprijedNa temelju prihoda dobivenih 10 milijuna rubalja, tj. 1,5 milijuna rubalja (s normalnom stopom od 15%). Taj iznos može biti neophodan za USN platitelja, koji radi uz kupca novac. U budućnosti, poslije pravilan dizajnTi će se troškovi uzeti u obzir pri izračunavanju jednog poreza za godinu, ali je potreba za plaćanjem istog takve količine mogu postati neugodno iznenađenje.

2. Sposobnost smanjenja jedinstvenog poreza na USN prihode zbog plaćenih premija osiguranja, Već je gore rečeno da je u ovom modu moguće smanjiti sam porez, au načinu rada ISN, minus troškovi, premije osiguranja mogu se uzeti u obzir pri izračunavanju porezne osnovice.

Primjer ▼

3. Smanjenje regionalne porezne stope za USN prihodi umanjene za troškove od 15% na 5%.

Ako je zakon o uspostavi diferencirane porezne stope za porezne obveznike koji se nanose u 2019. godini usvojen u vašoj regiji, to će postati plus u korist OSN verzije Minus troškova, a zatim razina troškova može biti čak i manje od 60 godina %.

Primjer ▼

Redoslijed prijelaza na USN

Samo registrirani entiteti poduzetničke aktivnosti (IP, LLC) mogu se prebaciti na USN, slanje obavijesti o vremenu najkasnije 30 dana od datuma državna registracija, Takva se obavijest može odmah dostaviti poreznom inspektoratu s dokumentima za registraciju LLC-a ili registracije IP-a. U većini inspekcija traže se dva slučaja obavijesti, ali neke ipak zahtijevaju tri. Jedan će se kopirati vratiti s oznakom porezne inspekcije.

Ako, prema rezultatima razdoblja izvješćivanja (poreznog) u 2019. godini, prihod poreznog obveznika na USN premašio je 150 milijuna rubalja, tada gubi pravo na primjenu pojednostavljenog sustava od početka tromjesečja u kojem je višak dopušten.

Na našoj službi možete pripremiti besplatnu prijavu prijelaza u USN (relevantno za 2019.):

Već radi pravne osobe i IP mogu se prebaciti na USN samo od početka nove kalendarske godine, za koji je potrebno podnijeti obavijest najkasnije do 31. prosinca tekuće godine (obrazac za prijavu je sličan onima navedenim gore). Što se tiče obveznika UTII-a, koji su prestali provoditi određenu vrstu aktivnosti na naknadi, mogu se prijaviti za USN i tijekom godine. Pravo na takav prijelaz daje stavak 2. stavka 2. članka 346.13 Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Unified porez za USN 2019

Odvojimo kako očekivati \u200b\u200bi plaćati porez na porez na USN u 2019. godini. Porez, koji se plaća pojednostavljeno, zove se. Jedan porez zamjenjuje za poduzeća za plaćanje poreza na dohodak, porez na imovinu i. Naravno, ovo pravilo ne uspijeva bez iznimke:

PDV bi trebao platiti pojednostavljenike pri uvozu robe u Ruskoj Federaciji;
Porez na nekretnine treba platiti i poduzećima o USN-u, ako je ova nekretnina, prema zakonu, će se procijeniti katastarska vrijednost, Konkretno, od 2014. takav porez mora platiti poduzeća koja su vlasnici trgovanja i uredskog prostora, ali i dalje samo u tim regijama u kojima su poduzeti odgovarajuće zakone.

Za IP, jedan porez zamjenjuje NDFL od poduzetničke aktivnosti, PDV (osim PDV-a pri uvozu na teritorij Ruske Federacije) i poreza na imovinu. IP može dobiti izuzeće od plaćanja poreza na imovinu koji se koristi u poslovanju, ako se okrenu odgovarajućoj prijavi na svoju poreznu inspekciju.

Porezna i izvješćivanja o USN

Kao što smo već shvatili više, izračun jednog poreza razlikuje se na USN prihodi i USN prihodi umanjene za njihovu ponudu i poreznu osnovicu, ali oni su isti za njih.

Porezno razdoblje za izračunavanje poreza na USN je kalendarska godina, iako je moguće samo razgovarati samo uvjetno. Dužnost plaćanja poreza ili predujma, nastaje u skladu s rezultatima svakog izvještajnog razdoblja, koje su tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine.

Vrijeme plaćanja unaprijed plaćanja za jedan porez je sljedeći:

prema rezultatima prvog tromjesečja - 25. travnja;
nakon prve polovice srpnja;
nakon prvih devet mjeseci - 25. listopada.

Jedan porez se izračunava na kraju godine, uzimajući u obzir sve već doprinoseće plaćanja. Razdoblje plaćanja poreza na USN na kraju 2019. godine:

do 31. ožujka 2020. za organizacije;
do 30. travnja 2020. za IP.

Za kršenje vremena plaćanja plaćanja za svaki dan kašnjenja, kazne se naplaćuju u iznosu od 1/300 stope refinanciranja središnje banke Ruske Federacije. Ako samo jedan porez nije na popisu za godinu, dodatno će se kazna izreći novčana kazna od 20% od neobrijanog iznosa poreza.

Izračun unaprijed plaćanja i jedan porez na USN

Izračunajte na jedan porez povećanjem, tj. Sumirajući rezultat od početka godine. Prilikom izračunavanja predujma o rezultatima prvog tromjesečja, morate pomnožiti izračunatu poreznu osnovicu za poreznu stopu i platiti taj iznos do 25. travnja.

S obzirom na predujam u prvoj polovici godine, potrebna vam je porezna osnova dobivena od prvih 6 mjeseci (siječanj-lipanj), pomnožiti se poreznom stopom, a od tog iznosa za oduzimanje već plaćeno plaćanje za prvo tromjesečje. Ostatak se mora prenijeti u proračun do 25. srpnja.

Izračun napretka devet mjeseci je sličan: porezna osnova, izračunate u 9 mjeseci od početka godine (siječanj-rujan), pomnoženi poreznom stopom, a rezultirajući iznos se smanjuje na napredni napredak za prethodna tri i šest mjeseci. Preostali iznos treba platiti do 25. listopada.

Na kraju godine izračunavamo jedinstveni porez - porezna osnovicu se pomnoženo poreznom stopom za poreznu stopu, od rezultirajućeg iznosa odbit ćemo sva tri plaćanja i napraviti razliku tijekom vremena do 31. ožujka (za organizacije) ili do 30. travnja (za IP).

Obračun poreza za USN prihodi od 6%

Osobitost izračunavanja predujnih plaćanja i jedinstveni porez na USN prihodi je biti u mogućnosti smanjiti izračunate uplate na iznosu premija osiguranja navedenih u izvještajnom tromjesečju. Poduzeća i IP-ovi koji imaju radnike mogu smanjiti porezne ploče do 50%, ali samo u iznosu doprinosa. IP bez radnika može smanjiti porez na cijeli iznos doprinosa, bez ograničenja u 50%.

Primjer ▼

IP Aleksandrov na USN prihodi, ne brinuli, primili su prihod od 1 bloka od 150.000 rubalja. i platili u ožujku osiguranje premije za sebe u iznosu od 9.000 rubalja. Predujam na 1 kvadratu. Bit će: (150.000 * 6%) \u003d 9.000 rubalja, ali se može smanjiti za iznos plaćenih doprinosa. To je, u ovom slučaju, predujam se smanjuje na nulu, tako da nije potrebno platiti.

U drugom tromjesečju, prihod je primio 220.000 rubalja, a za pola godine, tj. Od siječnja do lipnja ukupni iznos prihoda iznosio je 370.000 rubalja. Doprinosi osiguranja u drugom tromjesečju, poduzetnik je također platio u iznosu od 9.000 rubalja. Prilikom izračunavanja predujma u prvoj polovici godine treba se svesti na doprinose plaćene u prvom i drugom tromjesečju. Razmotrite predujam za prvu polovicu godine: (370 000 * 6%) - 9,000 - 9 000 \u003d 4 200 rubalja. Plaćanje je pravovremeno navedeno.

Dohodak poduzetnika za treće tromjesečje iznosio je 179.000 rubalja, a premije osiguranja u trećem tromjesečju od 10.000 rubalja. Prilikom izračunavanja predujma za devet mjeseci, prvo razmotrite prihode primljene od početka godine: (150.000 + 220.000 + 179.000 \u003d 549.000 rubalja) i pomnožite ga za 6%.

Rezultirajući iznos jednak 32.940 rubalja, što je smanjilo sve plaćene premije osiguranja (9.000 + 9.000 + 10.000 \u003d 28.000 rubalja) i na predujma navedene na temelju drugog tromjesečja (4.200 rubalja). Ukupno, iznos predujnog plaćanja za prvih devet mjeseci bit će: (32 940 - 28 000 - 4 200 \u003d 740 rubalja).

Do kraja godine, IP Alexandrov je zaradio još 243.000 rubalja, a njegov ukupni godišnji prihod iznosio je 792.000 rubalja. U prosincu je platio preostalu količinu premija osiguranja od 13.158 rubalja *.

* Napomena: U skladu s pravilima za izračunavanje premija osiguranja na snazi \u200b\u200bu 2019. godini, doprinosi zastupnika za sebe su 36.238 rubalja. Plus 1% prihoda veći od 300 tisuća rubalja. (792 000 - 300 000 \u003d 492 000 * 1% \u003d 4920 rubalja.). U isto vrijeme, 1% prihoda može se platiti na kraju godine, do 1. srpnja 2020. godine. U našem primjeru, PI je cijeli iznos doprinosa u tekućoj godini mogao smanjiti jedinstveni porez na rezultate 2019. godine.

Izračunajte godišnji pojedinačni porez u UCN: 792 000 * 6% \u003d 47 520 rubalja, ali tijekom godine unaprijed plaćanja (4.200 + 740 \u003d 4,940 rubalja) i premije osiguranja su plaćeni (9.000 + 9.000 + 10.000 + 13 158 \u003d 41 158 ,).

Iznos jednog poreza za godinu će biti: (47.520 - 4,940 - 41 158 \u003d 1 422 rubalja), to jest, jedan porez je gotovo u potpunosti smanjen od strane premija osiguranja plaćeno za sebe.

Obračun poreza za USN prihodi umanjeni za 15%

Postupak izračuna plaćanja predujma i porezne stope s USN prihodima umanjenom za umanjenje vrijednosti, slični su prethodnom primjeru s razlikom da se dohodak može smanjiti na troškove proizvedene i porezna stopa će biti različita (od 5% do 15% u različitim regijama ). Osim toga, premije osiguranja ne smanjuju izračunati porez, već se uzimaju u obzir u ukupnom iznosu troškova, stoga ne ima smisla usredotočiti na njih.

✐Primjer ▼

Napravit ćemo tromjesečni prihod i troškove tvrtke Spring LLC, koji djeluje u prihodima u USN-u, do stola:

Predujam u skladu s rezultatima prvog tromjesečja: (1000 000 - 800 000) * 15% \u003d 200.000 * 15% \u003d 30 000 rubalja. Plaćanje je plaćeno na vrijeme.

Mi izračunavamo predujam na razini prije polovine: prihodi rastućim rezultatom (1.000.000 + 1.200.000) minus troškovi rastućeg ishoda (800.000 +900 000) \u003d 500.000 * 15% \u003d 75 000 rubalja minus 30 000 rubalja. (Plaćeno plaćanje unaprijed za prvo tromjesečje) \u003d 45 000 rubalja, koje su plaćene do 25. srpnja.

AND plaćanje za 9 mjeseci bit će: prihodi s rastućim rezultatom (1.000.000 + 1,200.000 + 1 100 000) minus troškove s rastućim rezultatom (800.000 + 900.000 + 840.000) \u003d 760.000 * 15% \u003d 114.000 rubalja. Mi oduzimamo od ovog iznosa plaćene predujam za prvo i drugo tromjesečje (30 000 + 45.000) i dobivamo predujam za 9 mjeseci jednake 39.000 rubalja.

Da bi izračunali jedinstveni porez za godinu, sažimamo sve prihode i troškove:

prihodi: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1,400,000) \u003d 4.700 000 rubalja

troškovi: (800.000 + 900 000 + 840.000 + 1 000 000) \u003d 3.540.000 rubalja.

Mimoćimo o poreznoj osnovici: 4 700 000 - 3.540.000 \u003d 1 160 000 rubalja i pomnožiti po poreznoj stopi od 15% \u003d 174 tisuće rubalja. Od ove slike podnijelimo uplaćene plaćanja (30 000 + 45 000 + 39,000 \u003d 114,000), preostali iznos od 60 tisuća rubalja i bit će zbroj jedinstvenog poreza za plaćanje u godini.

Za porezne obveznike o USN prihodima umanjene za troškove još uvijek postoji dužnost izračunati minimalni porez U iznosu od 1% iznosa primljenog dohotka. Izračunava se samo do kraja godine i plaća se samo u slučaju kada je porez na uobičajenoj osnovi manji od minimalnog ili odsutnog (nakon primitka gubitka).

U našem primjeru, minimalni porez može biti 47 tisuća rubalja, ali proljeće LLC platio je ukupno jedan porez u iznosu od 174 tisuće rubalja, što premašuje taj iznos. Ako je jedan porez za godinu izračunato gore navedenom metodom bila je manja od 47 tisuća rubalja, to bi imalo obvezu plaćanja minimalnog poreza.

Organizacije koje su priznale od strane poreznih obveznika PDV-a na temelju članka 145. Poreznog zakonika Ruske Federacije, imaju pravo primijeniti izuzeće od ispunjenja dužnosti poreznog obveznika. U isto vrijeme, s prodajom robe (radova, usluga) poreznim obveznicima objavljenim u skladu s čl. 145 Poreznog zakonika Ruske Federacije iz izvršenja dužnosti poreznog obveznika, sastavljene su račune bez dodjele odgovarajućih poreza. U isto vrijeme određene dokumente Odgovarajući natpis je napravljen ili stavljen pečat "bez poreza (PDV). U članku 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije navedene su transakcije koje nisu podložne oporezivanju (izuzeti od oporezivanja). Po našem mišljenju, ako organizacija obavlja poslove navedene u određenom članku Poreznog zakona Ruske Federacije, u ugovoru s kupcem, PDV ne podliježe ". Autor: Razumora i.v.oo "Ik Yu-Soft" Regionalni centar za regionalnu mrežnu konzultant Plus obratite pozornost, promjene se mogu pojaviti u zakonodavstvu.

Banka stručnih mišljenja

Plaćanje usluga prema ovom Ugovoru donosi se u roku od 5 (pet) bankarskih dana, od trenutka fakturiranja i / ili potpisivanja Ugovora o uslugama, ne-novčanim prijenosom sredstava na izvršni račun ili na druge načine. 3. Prava i obveze stranaka 3.1. Kupac se obvezuje: 3.1.1.

Pažnja

Osigurati nesmetani pristup opremi za popravak.3.1.2. Prihvatiti pružene usluge.3.1.2. Izvršite punu isplatu usluga u iznosu i postupku predviđenom ovom Ugovorom.

3.2. Izvođač se obvezuje: 3.2.1. Usluge popravka udaljene opreme.3.2.2. Izvođač ima pravo privući usluge koje nisu zaposlenici izvođača.

4. Odgovornost stranaka i rješavanja sporova 4.1.

Ugovor bez PDV-a: uzorak za IP i Ltd.

Info

Ovaj je Zakon sastavljen u potvrdi da su usluge prema sporazumu u iznosu od 1.500,00 (tisuću petsto) rubala 00 kopecks osigurana od strane kupca "izvođača" "u cijelosti, kvalitativno i na vrijeme. NES ne podliježe tome "Izvođač" primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, na temelju stavka 2. čl. 346.11 Poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije i nije PDV platitelj, prema pismu Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije 15. rujna 2003. br. 2-1-14 / 2021-AJ397 fakture su ne izloženo. 2. Stranke na navedenim ugovorima nemaju nikakve pritužbe.

Kupac: OJSC "Organizacija" Pravna adresa: Stvarna adresa: Inn PPP R / s Bank Bank Director i.i. Ivanov "" 20 g. Umjetnik: Organizacija narudžbe №2 LLC Pravna adresa: Stvarna adresa: Inn PPP RP R / s Bank Bank Direktor P.P.
Petrov "20 g.

Kako napisati ugovor PDV ne podliježe osnovi USN

Odgovor: Zbog činjenice da Organizacija - dobavljač robe vrijedi USN i ne priznaje porezni obveznik PDV-a, u ugovoru s kupcem - ruska organizacija Cijena robe ispravno ukazuje na "PDV ne podliježe". Organizacije opći sustav Oporezivanje u provedbi poslovanja navedenih u članku 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije također ukazuje na "PDV ne podliježe". Organizacije koje primjenjuju izuzeće od izvršenja dužnosti poreznog obveznika u skladu s člankom 145. Poreznog zakonika Ruske Federacije, u dokumentima, uključujući ugovor, navedite "bez poreza (PDV). Obrazloženje: U skladu sa stavkom 2. članka 346.11 Porezne kodeksa Ruske Federacije, korištenje pojednostavljenog poreznog sustava od strane organizacija predviđa njihovo izuzeće od obveze plaćanja poreza na dobit organizacija i poreza na imovinu (za neke iznimka).

Kako se prijaviti u ugovoru da PDV nije plaćen ili nije dostavljen

Važno

Umjetnik, drugi - kupac, od kojih svaki ima istu pravnu snagu. 7. Pravne adrese i bankovni detalji Službena adresa: OJSC "Organizacija" Pravna adresa: Stvarna adresa: Inn PPP R / S Bank Bank redatelj I.I.I.

Ivanov "" 20 g. Umjetnik: Organizacija narudžbe №2 LLC Pravna adresa: Stvarna adresa: Inn PPP RP R / s Bank Bank Direktor P.P. Petrov "" 20 g. Čin prolaska / prihvaćanja usluga donesenih pod ugovor br. G. K-SK. Otvorena dioničko društvo "Organizacija br. 1", koja se naziva "kupac", kojeg predstavlja Ivanov redatelj Ivan Ivanovič, koji postoji na temelju povelje, s jedne strane i društva s ograničenom odgovornošću Povelja je, s druge strane, zaključila ovaj Sporazum o sljedećem: 1.

Uzorak uzorka za pružanje usluga do dijela USN-a

U isto vrijeme, NC daje slučajeve u kojima možda ne označite iznos PDV-a u ugovoru, posebno, ako:

Vaša organizacija koristi poseban, a ne platitelj PDV-a. Na primjer, koristite "pojednostavljeno" ili platiti pripisani porez;
Volite pravnu osobu koja ne podliježe oporezivanju PDV-a.
Slično pravilo vrijedi za proizvodnju takve robe;
Vi ste uvoznik robe koja nije oporeziva PDV;
Izvozite robu u inozemstvo. PDV ne podliježe izvozu robe koja je prethodno stečena i prodaja proizvoda vlastite proizvodnje.

Kao što možete vidjeti, porezno zakonodavstvo predviđa Borlitz širok raspon uvjeta, unutar kojih nema oporezivanja PDV-a.
Osim toga, organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav ne priznaju porezni obveznici poreza na dodanu vrijednost, s iznimkom poreza koji se plaća pri uvozu robe na teritorij Ruske federacije i drugih teritorija u okviru svoje nadležnosti, kao i porez na dodanu vrijednost u skladu s sporazumom o jednostavnom partnerstvu (sporazum o zajedničkim aktivnostima), sporazum o investicijskom partnerstvu, ugovor o povjerenju imovine ili ugovor o koncesiji na području Ruske Federacije. Prema tome, ako organizacija - dobavljač robe vrijedi USN i ne priznaje PDV platitelj, u ugovoru s kupcem - ruska organizacija cijena robe ispravno ukazuju na "PDV ne podliježe".

Kako napisati ugovor koji PDV nije oporezan

Na primjer, u tekstu poslovne korespondencije izravno se navodi da je iznos naveden u ugovoru ne uključuje PDV i porez treba dodatno dodati troškovima navedenoj u ugovoru. Također u tekstu sporazuma može ukazivati \u200b\u200bna sljedeće: "Troškovi usluga pod ugovorom se trlja.
bez PDV. Količina PDV-a plaća dodatno. " U tom slučaju, porez se treba izračunati iznad cijene navedene u ugovoru: PDV - CD * 18%, gdje je CD trošak usluga (radovi, roba) pod ugovorom. Primjer broj 4. LLC "Stimul" prodaje SAFARI JSC računalnu opremu.

U odjeljku "Trošak robe" u sporazumu je navedeno: "Trošak usluga u okviru ugovora je 802.450 rubalja. bez PDV-a. Količina PDV-a plaća dodatno. " Računovođa "Stimul" izračunati PDV na ovaj način: 802.450 rubalja.

* 18% \u003d 144.441 utrljati. ukupan iznos Polikom plaćanja "Safari" iznosio je: 802.450 rubalja. + 144,441 utrljati. \u003d 946.891 utrljati.
Pravne konzultacije

Ugovor

Tvoj slobodno pitanje Odvjetnici online Ako vam je teško formulirati pitanje - nazovite besplatni višekanalni telefon 8 800 505-91-11, odvjetnik će vam pomoći s temom "Ugovor" također tražite: hitne savjete odvjetnika za besplatno 8 800 505-91-11

"Trošak rada / usluga ne podliježe navedenom Sažetku PDV-a zbog činjenice da" izvođač "/" dobavljač "(bilo na drugoj strani) primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav, na temelju stavka 2. čl. 346.11 Poglavlja 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije i nije PDV platitelj. " Hvala na odgovoru!

Imate li odgovor na ovo pitanje? Možete ga ostaviti klikom na gumb odgovora sličnim pitanjima USN 6% porezne stope prijevoza tereta, koji porez trebate platiti? (1 odgovor) USN osigurava maloprodaja Alkohol preko 15%? (1 odgovor) Pojednostavljeni porezni sustav.
Ima li "faza" ima pravo nametnuti "globalno" dodatno iznos poreza platiti? Faza ima pravo podnijeti zahtjev za sud kako bi se povrati iznos PDV-a od globalnog. Osnova za to će biti pismo ili drugi dokumenti koji potvrđuju poslovnu korespondenciju. Pitanje broj 2. JSC "Magnat" stekao je seriju robe iz Delta LLC. Cijena stranke pod ugovorom je 741,300 rubalja, nema informacija o PDV-u. Količina PDV-a dodatno se naplaćuje na cijenu ugovora (741.300 rubalja * 18% \u003d 133.434 rubalja) i plaća Delta zbog vlastitih sredstava, Može li "magnet" uzeti za odbitak PDV-a? Od iznosa PDV-a plaća prodavatelj ("magnat"), tada Delta nema pravo uzeti porez na odbitak. U ovaj slučaj Delta će prepoznati troškove kupnje robe (741.300 rubalja). Pitanje broj 3. IP Kozhukhov pruža usluge u području cateringa i primjenjuje UTII.

PDV i pojednostavljeni porezni sustav

Porezni obveznici koji su se prebacili na "pojednostavljeno", PDV ne plaćaju. Ali, nažalost, sve nije tako jednostavno. Nakon čitanja ovog članka, pobrinut ćete se da.

Dakle, kada su "pojednostavljeni" lice PDV-a plaćeni? Prvo, oni ostaju njegovi obveznici, sudjelovali u uvozu robe. Drugo, nitko ih nitko ne odbacio s izvedbe porezni agent, Treće, ako podvrgnu općem računu poslovanja jednostavnog partnerstva, moraju platiti PDV i račune za fakturu.

A to je samo po zakonu ... a ponekad i tvrtke (kada se u neznanju, i kada i namjerno) stave u uvjete koji prisiljavaju porez na plaćanje.

Sada detaljnije o svakoj situaciji.

PDV pri uvozu robe

Stavak 2. \\ t 346.11 Poreznog zakonika Ruske Federacije, izuzeće "pojednostavljenika" iz plaćanja brojnih poreza, uključujući PDV, još uvijek sadrži malu rezervaciju: "... s izuzetkom PDV-a koja se plaća ... Pri uvozu robe u carinsko područje Ruske Federacije. " U kojem redoslijedu plaćanja, koje će koristi od trenutne porezno zakonodavstvo - Sve je to propisano u čl. Umjetnost. 150, 151 i 160 poreznog zakonika Ruske Federacije.

Računovodstvo inozemna ekonomska aktivnost Uvijek je i ostaje mnogo favorita. Nije svaki računovođa s iskustvom povezanim s valutne transakcije, Izračun i plaćanje svih vrsta carinskih plaćanja, registracija ugovora o uvozu izvoza. Stoga, ako se moram suočiti svu to gospodarstvo, a vi ste ovdje novi, - biti vrlo pažljivi! "Podvodno kamenje" puno.

Dakle, vaša organizacija radi na pojednostavljenom sustavu i bavi se uvozom. Prvo provjerite jesu li vaša opterećenja podložna "uvoz" PDV-a. Popis robe oslobođenih od poreza dan je u čl. 150 NK RF. Među njima: medicinski aparati, protetski i ortopedski proizvodi, naočale (osim krema za sunčanje), leće i naplatke, proizvodi morskog ribarstva.

Pretpostavimo da ste bili sigurni da trebate platiti porez. Dakle, porezna osnovica treba obaviti. Kako to odrediti, razjasnio u umjetnosti. 160 porezni broj. Baza se sastoji od carinske vrijednosti, carine i trošarina (u slučaju uvoza trošene robe).

Ponuda kratki Lidbez.

Dakle, roba se isporučuje i stavlja na privremeno skladište skladišta. Uvoznik, plaćanje carine, "uvoz" PDV-a i carinske tarife, mora podnijeti doista carinske deklaracije u carinskim tijelima u roku od 15 dana (GTD) uz skup dokumenata. Ova narudžba je postavljena na čl. 129 Carinski kodeks Ruske Federacije.

Bilješka. To može uključivati \u200b\u200bfakturu, pakiranje, specifikacije, transakcijske putovnice, proizvođač cjenik, itd.

Trošak robe pod ugovorom (tzv. Teksturirana vrijednost), izražena u ugovornoj valuti, prenosi se na rubu po službenoj stopi središnje banke Ruske Federacije na dan GTD-a. Dodaje se u iznosu dodatnih troškova za uvoz robe (troškovi dostave, osiguranje, itd.) I primanje carinske vrijednosti potrebne za izračun. (Za referencu: carinska vrijednost, ponovno izračunava u američkim dolarima, naziva se statistička.)

U skladu s robnom nomenklaturom inozemne gospodarske djelatnosti (TN VED), odobren od strane Uredbe Vlade Ruske Federacije 30. studenoga 2001, 2001 n 830, a Carinska tarifna prava od 21.05.1993. N 5003-1 Definira carinu dužnost. U iznosu carine i carinske vrijednosti i čine osnovu za izračunavanje "uvezenog" PDV-a.

Za sve skupine istog imena, obrazac baze podataka ili brand postavljen je zasebno. Primjenjujući svoju ponudu za svaku takvu bazu (članak 164. Poreznog zakona Ruske Federacije), primite vrijednost poreza.

Iznos koji uključuje carinu, PDV i carinu prenosi se na carinski organ, a plaćanje dolazi do skupa dokumenata.

Koje pogreške mogu biti dopuštene u ovoj fazi?

Pa, prije svega, u definiciji koda robe, TN VED, što dovodi do pogreške u carini, a na kraju - na pogrešku u izračunu PDV-a. Imajte na umu da je nakon što je GTD predstavljen u carinskim vlastima, gotovo je nemoguće promijeniti ništa, a ako postoji zabluda, bit će teško dokazati da će biti teško.

Još uvijek je često "pogrešno" u stopi PDV-a. Zašto u navodnicima? Jer, u pravilu, primijeniti sniženu stopu, a to je zapravo ništa drugo nego skrb od oporezivanja. To je jasno za takve stvari na glavi neće uroniti.

Kao što je već rekao, skup dokumenata (zajedno s plaćanjem) i GTD treba biti zastupljen u roku od 15 dana od dana predstavljanja robe od strane carinskih tijela. Pod određenim okolnostima, pojam se može produžiti na dva mjeseca - maksimalno moguće vrijeme za spremanje robe u SVX-u.

Bilješka. U hitne situacije Razdoblje skladištenja može se produžiti na četiri mjeseca.

Prema tome, u ovom trenutku morate imati vremena za popis i PDV. Zbog zakašnjelog plaćanja (nepotpuna plaćanja), bit će nemoguće ukloniti robu s HTX-om. Prekoračenje razdoblja skladištenja prepun je administrativnom odgovornošću. Prema čl. 16.16 Upravni kodeks Ruske Federacije za takvu povredu dužnosnika nametnuta je novčana kazna od 100 do 200 minimalnih plaća. Organizacije čekaju strože sankcije: novčanu kaznu od 500 do 1000 minimalne plaće s oduzimanjem ili bez oduzimanja robe koja je ostala na skladištu.

Ali sve se izračunava i plaća. Sada je potrebno razumjeti kako uzeti u obzir. Prva pogreška koja ovdje leži: Računovođa tvrtke na USN može uzeti plaćeni PDV odbiti. Ali "pojednostavljeni" u općem slučaju ne plaćaju PDV, stoga razgovor o njegovom smanjenju postaje besmislen, uključujući i smanjenje poreza "uvoz". Možemo učiniti bilo što, ali to je beskorisno pisati povrat novca. I sve zbog umjetnosti. 170 Porezni broj Ruske Federacije, gdje se kaže da tvrtke koje nisu obveznici PDV-a trebaju uključivati \u200b\u200biznos poreza u cijenu robe. To, usput, kažu i porezne vlasti.

Bilješka. Pogledajte SFNS Rusije u Moskvi od 09.03.2005 br. 18-03 / 3/14822.

U međuvremenu, stavak 1. čl. 346.16 Porezne kodeksa Ruske Federacije (gdje je iscrpan popis rashoda "pojednostavljivača") sadrži čak tri podstavka - 8, 11 i 22, za koje se "uvoz" PDV može uzeti u obzir u trošak jedinstvenog poreza. Kako biti?

Prema PP-u. 8 U rashodima možete uzeti u obzir PDV putem robe koju plaća porezni obveznik. Prikladan? I što je s! Uostalom, ne kaže da je PDV mora platiti dobavljač. Za robu izračunavamo, PDV u proračun.

Sada pročitajte str. 11. Troškovi uključuju carinska plaćanja navedena pri uvozu robe na carinsko područje Ruske Federacije. I str. 3 str. 1 umjetnost. 318 Carinski kodeks Ruske Federacije izjednačava "uvoz" PDV na carinske isplate.

I konačno, u PP-u. 22 Jasno je da troškovi mogu uključivati \u200b\u200biznose poreza i naknada koje se plaćaju u skladu sa zakonima Ruske Federacije o porezima i naknadama. I ne porezno zakonodavstvo obvezuje platiti porez koji smatramo?

Kao što kažu, odlučite se okusiti ...

Koja se strana ne približava, porez je još uvijek u sastavu troškova koji utječu na oporezivanje. Pitanje je koji članak. Pitajte, koja je razlika? Ali što.

Ako je umjetnost. 170 poreznog zakonika Ruske Federacije ili PP-a. 8 str. 1 umjetnost. 346.16, porez će uzeti u obzir samo u vrijeme provedbe. Uostalom, od 1. siječnja 2006. godine porezni broj sadrži jasne zahtjeve, kako otpisati kupljenu vrijednost robe (stavak 2. stavka 2. čl. 346.17 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Roba je uključena u troškove kao implementaciju.

Ako odaberete str. 11 ili 22 str. 1 tbsp. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, prema upućivanju na čl. 346.17 Porez na porezni broj će zaspati odmah nakon plaćanja (str. 2) u iznosu koji je podnesen porezni obveznik (stavak 3. stavka 2.). Imajte na umu da je u pismu Ministarstva financija Rusije od 11.05.2004. 04-03-11 / 71, dopušteno je za računovodstvo "uvezenog" PDV-a za primjenu PP-a. 22.

Bilješka. PDV, uključen u troškove, određuje se put namire (vidi Pismo Ministarstva financija Rusije od 28. travnja 2006. br. 03-11-04 / 2/94).

Pridržavamo se činjenice da se, budući da se svi nejasnoća zakona tumače u korist poreznog obveznika (stavak 7. čl. 3. Porezne kome je Ruske Federacije), potrebno je učiniti kao profitabilan, ali uvijek bi trebao Budite spremni pažljivo razgovarati s poreznim vlastima.

Konačno, nije potrebno zaboraviti na isporuku deklaracije o PDV-u, jer plaćanje poreza, porezne vlasti trebaju biti obaviješteni. "Pojednostavnici", obično nisu zabrinuti za plaćanje PDV-a, često zaboravljaju na to. Naravno, ne govorimo o veteranima - uvoznicima, već o pridošlištima ili onima koji uvoze robu nepravilno. Ali posljedice za sve iste. Po razumljiva isporuka Deklaracija se suočava s novčanom kaznom od 5% poreza za svaki mjesec, počevši od posljednjeg dana utvrđenog za podnošenje deklaracije (odredba 1. članka 119. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Međutim, kazna ne može prelaziti 30% poreza i biti manji od 100 rubalja.

Bilješka. Kada kasnete više od 180 dana, novčane kazne se povećavaju (stavak 2. čl. 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sjetite se da se "uvoz" PDV-a tvrtke može suočiti s tvrtkama koje kupuju robu u inozemstvu ne samo za preprodaju u zemlji, već i u potpunosti s drugim namjenama. Da ne bi došli do njega, kao što smo rekli, pažljivo ispitajte popis roba oslobođenih od oporezivanja (čl. 150. Poreznog zakonika Ruske Federacije). Na primjer, ako je jedan od osnivača Društva na štetu doprinosa odobrenim kapitalom stečene visokotehnološke opreme, onda nije potrebno izračunati i platiti porez na dodanu vrijednost. Uostalom, prema PP-u. 7 str. 1 umjetnost. 150 NK Ruske Federacije za ovo trgovanje Porez se ne naplaćuje.

Osim toga, carinski režim je važan, pod kojim se uvozi roba nalazi. Ovisno o tome, porez će biti plaćen ili u potpunosti (način oslobađanja robe za način slobodnog cirkulacije i obrade za unutarnju potrošnju), ili djelomično (privremeni uvozni načini, obrada izvan carinskog teritorija), ili ne plaćaju uopće (Tranzitni načini, carinsko skladište, ponovno izvoz).

Bilješka. Vidjeti stavak 1. čl. 151 nk rf.

Kada je "pojednostavljeni" porezni agent

Stoga se sjećamo da organizacije (poduzetnici) o pojednostavljenom poreznom sustavu nisu izuzete od dužnosti poreznih agenata. I kada se takve dužnosti pojave u pogledu poreza na dodanu vrijednost?

Bilješka. Vidjeti stavak 5. umjetnosti. 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prvo, u slučaju stjecanja robe u Ruskoj Federaciji (radova, usluga) u stranim osobama koje nisu registrirane u poreznim tijelima naše zemlje.

Bilješka. Vidi umjetnost. 161 poreznog zakonika.

Drugo, pod zakupom saveznog (općinskog, itd.) Imovine od državnih tijela i uprave (lokalne samouprave).

Treće, ako je tvrtka ovlaštena za provedbu oduzete imovine na području Ruske Federacije, krhke vrijednosti, blaga itd.

I četvrti, prilikom pružanja posredničkih usluga (uz sudjelovanje u izračunima), stranoj osobi koja nije registrirana kao ruski porezni obveznik.

Što su najviše tipične pogreške?

Najviše, možda uobičajeno kada organizacija zaboravi, je porezni agent.

Primjer 1. LLC "Phoenix" (koji radi na USN, objekt oporezivanja - dohodak) pozvao je predstavnike inozemne poslovne škole za obuku svojih zaposlenika, plaćajući ugovor o 2000 eura. Registrirani u ruskim poreznim tijelima ne sastoje se. Je li sve istina u postupcima Phoenix LLC?

Ako se osiguravaju obrazovne usluge ruski teritorij, prepoznata je kao mjesto njihove provedbe (str. 3. stavka 1. čl. 148. Poreznog zakonika Ruske Federacije). To znači da je navedeni rad podložan PDV-u (članak 146. Poreznog zakonika Ruske Federacije); Ruska strana se priznaje kao porezni agent o izračunavanju i plaćanju tog poreza na proračun (stavak 1. i 2. čl. 161 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Stoga je bankovni račun poslovne škole bio potreban za prevođenje iznosa ugovora, odbijanja PDV-a.

LLC "Phoenix" nije ispunio dužnosti poreznog agenta na PDV-u, kao rezultat kojih proračun nije koristio iznos koji je ekvivalentno 305.08 eura (2000 Euro X 18%: 118%).

Druga pogreška je pogrešna definicija porezne osnovice i kao rezultat, porez.

Primjer 2. Individualni poduzetnik S.S. Alexandrov je zaključio ugovor o najmu općinske imovine. Najam je 2360 rubalja. na mjesec. Poduzetnik očekuje PDV za ovo: 2360 rubalja. X 18% \u003d 424,80 utrlja. Gdje je pogreška?

Pažljivo čitamo stavak 3. umjetnosti. 161 Porezni kodeks Ruske Federacije: "Prilikom pružanja ... Lokalne vlasti za iznajmljivanje ... Općinska imovina ... Porezna osnovicu se definira kao iznos najma oporezivanja." To jest, 18% PDV je već postavljen u najamninu, i stoga je potrebno izračunati porez na sljedeći način: 2360 rubalja. X 18%: 118% \u003d 360 rubalja.

Kada "pojednostavljeni" - član jednostavnog partnerstva

Ovdje je još jedna situacija kada organizacija ili poduzetnik koji je prenio na USN postaje PDV obveznici. Sada nećemo ići u detalje. Analizirat ćemo samo najznačajnije i, nažalost, vrlo Česta pogreška.

Primjer 3. Dvije organizacije i jedan pojedini poduzetnik zaključili su jednostavan sporazum o partnerstvu. U isto vrijeme, glavna aktivnost u organizacijama je u općem načinu oporezivanja, a poduzetnik je na pojednostavljenom.

"Drugovi" se složili da će zajedničke aktivnosti dovesti do korištenja pojednostavljenog sustava kako bi izbjegli PDV plaću. Računovodstvo I. porezno računovodstvo Na poduzetniku.

Okrenite se u umjetnost. 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije. Kaže da su organizacije i pojedini poduzetnici koji su prošli na USN priznaju od strane obveznika jednog poreza. Pod organizacijama odnose se na pravne osobe zajedno sa svojim podružnicama i uredima. Rad u sklopu jednostavnog sporazuma o partnerstvu nastaje bez obrazovanja pravna osoba (Čl. 1041 Građanskog zakonika Ruske Federacije), dakle, norme Ch. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije nije primjenjivo na njega. Izbor "pojednostavljenog" je neopravdan. Ovo je bruto povreda!

Dakle, u našem slučaju, jedina opcija ostaje cjelokupni način. Kao punopravni dio transakcija, jednostavno partnerstvo treba izdati korisnike fakture s posvećenim PDV-om, broj PDV-a plaćen dobavljačima i prenose razliku u proračun. Prema čl. 174.1 NK RF za to je odgovoran za člana partnerstva, koji je povjeren provodi opće računovodstvo. A ako, kao u ovom primjeru, njegova glavna djelatnost PDV-a ne podliježe, a zatim u okviru zgloba plaća taj porez.

Bilješka. Na isplatu PDV-a prema zajedničkim aktivnostima, vidi Pismo Ministarstva financija Rusije od 21.02.2006. 03-11-04 / 2/49.

Neznanje zakona ne izuzima ... od plaćanja PDV-a

Događa se da je organizacija prošla opći način Oporezivanje pojednostavljeno, ali inercija i dalje nastavlja faktura računa. Što to dovodi?

Pa, prvo, prema stavku 5. umjetnosti. 173 Poreznog zakonika Ruske Federacije dodijeljenog PDV-a mora se prenijeti na proračun. Drugo, smanjiti ovaj PDV na "ulaz", naravno, to je nemoguće. Treće, Deklaracija PDV-a treba podnijeti poreznim tijelima. I, četvrti, dodijeljeni PDV ne može se uzeti u obzir u poreznoj osnovi.

Porezna tijela (vidi, na primjer, pismo MNS Rusije od 15. rujna 2003. br. 22-1-14 / 2021-AP397) odnosi se na činjenicu da je u zatvorenom popisu troškova prikazanih u čl. 346.16 Porezne kodeksa Ruske Federacije, ne postoji plaćeni PDV zbog pogrešne fakture. Ministarstvo financija dolazi od PP-a. 22 str. 1 umjetnost. 346.16 Porezne kodeksa Ruske Federacije, prema kojem su porezi uključeni u troškove utvrđene mjerodavnim zakonom. Što je tu da se raspravlja: "Pojednostavnici" mogu uzeti u obzir samo one poreze iz kojih se ne objavljuju (pismo od 16.04.2004 n 04-03-11 / 61).

Jasno je da je nemoguće smanjiti dohodak na takvom PDV-u (opet službena verzija). Iako sve ovdje nije tako loše, jer se arbitražna praksa razvila u korist poreznih obveznika. Suci se oslanjaju na umjetnost. 41 Porezni broj Ruske Federacije, u kojem se prihod priznaje kao ekonomska korist poreznog obveznika. I koju dobit možemo razgovarati kada se porez primljen od kupca daje proračunu?

Bilješka. Pogledajte rješavanje FAS sjeverozapadnog okruga od 12.10.2005 br. A66-1094 / 2005.

Kako inače može ispasti da će "pojednostaviti" uz svoju volju morati platiti PDV?

Primjer 4. Krausuz LLC radi na USN. Da bi ostvarila vlastite proizvode, tvrtka je ušla u Komisiju Komisije s CJSC Sintbadom.

CJSC "Sinbad" prodao je robu kupcu u svoje ime, postavljajući fakturu s posvećenim PDV-om. Ova faktura, kako to zahtijeva pravila, preusmjeren je od strane Odbora (Krausz LLC).

Pogreška (iako to nije ni pogreška, nego, Miss) Banal: Agent Komisije nije upozoren na oporezivanje režima Odbora. Posljedice - plaćanje PDV-a u proračun od strane Komitant- "Simplitzer".

Ali rezultat je već vaš vlastiti nedostatak.

Primjer 5. Individualni poduzetnik s.a. Korostylev, koji radi na USN (porezni objekt - Prihodi u minus troškovi), postavite LLC Tim svjetlo za svoje usluge za 11.800 rubalja. (bez PDV-a).

Nakon što je dobio ekstrakt s računa i nalog za plaćanje s bankovnim markerom, poduzetnik je utvrdio da je u liniji "imenovanje uplate" pokazalo: "uključujući PDV - 1800 rubalja." Zatim je naveo određeni iznos u proračun i predstavio deklaraciju o porezu na dodanu vrijednost poreznim tijelima. Je li bilo kakve potrebe?

Napomena: Poduzetnik je pokazivao račun bez dodjele PDV-a, a faktura nije ispraznula. Prema tome, nije bilo dužno platiti PDV.

Bilješka. Iz istih razloga, Tim svjetlo LLC nema pravo računati na ovaj PDV.

Što bi slijedilo? Bilo je potrebno uputiti se na kupca (LLC TIM svjetlo) s zahtjevom za slanje pisma u kojem će poboljšati svrhu plaćanja. Na primjer, to. "U nalog za plaćanje N 124 od 06/15/2006 U polje "Objavljeno", trebali biste pročitati: "Plaćanje za usluge u skladu s ugovorom N 57 od 01.06.2006. Bez PDV-a."

Imajte na umu da u svakom slučaju nema sankcija ne primjenjiva na poduzetnika.

Na prvi pogled, to će se činiti čudnim, ali ponekad "pojednostavljeno" namjerno dodjeljuje PDV i izlaže račune. I to se radi kako bi se postigla prednosti u odnosu na konkurente i privlače kupca. Uostalom, to je neprofitabilno "izgubiti" PDV, i, s drugim stvarima je jednaka, bit će spremnije odabrati dobavljača koji radi na općem poreznom sustavu. Koliko je takav korak?

Prema porezna uprava (I ovdje se ne slažete s njima), organizacije i poduzeća nemaju pravo "odustati od ne-priznanja svojih PDV obveznika i platiti PDV u dobrovoljnom nalogu na zahtjev kupaca." Istinito, sankcije za takve prijevare kao plaćanje poreza vlastitu inicijativu (prilikom izvođenja imenovanih uvjeta), Porezni broj nije pružena.

Bilješka. To je navedeno u WFN-ovima Rusije u Moskvi od 08.07.2005. No. 19-11 / 48885.

Stoga je trik beskoristan (osim što se proračun nadopunjuje). Ovdje je izvadak iz istog pisma UFN-a: "PDV, nezakonito predstavljeni takvim gospodarskim entitetima u fakturi kupcima, nije prihvaćen od strane kupca." Položaj, po našem mišljenju, vrlo kontroverzna. No, nažalost, uzrujanost će zahtijevati porezne obveznike (i prodavače i kupce) dosta snage, vremena i novca. Tako "pojednostavljivači" prije donošenja odluke - fakturiraj račun s posvećenim PDV-om ili ne, to je ozbiljno izmjeriti sve okolnosti.

Književnost

Pojednostavljeni porezni sustav: Izračun i plaćanje PDV-a ("Financijske novine", 2006, N 11)
Primjena subjekata PDV-a malog poduzeća prenesena na pojednostavljeni porezni sustav, računovodstvo i izvješćivanje ("Financijske novine. Regionalno izdanje", 2005, N 22)
Računovodstvo za fiksne imovine s malim poslovnim subjektima koji koriste USN ("Financijske novine. Regionalno izdanje", 2006, N 27)
USN: Dužnosti poreznog agensa o PDV-u i porezu na dohodak ostaju ("Financijske novine. Regionalno izdanje", 2006, N 27)
Novi stari patent: pravila primjene USN poduzetnici Na temelju patenta ("Novo u računovodstvu i izvješćivanju", 2006, N 13)
Obrasce računovodstveno izvješćivanje: Popunite USN ("pojednostavljeno", 2006, N 7)

Tutorski

Trebate li pomoć u proučavanju na temama jezika?

Naši stručnjaci savjetuju ili imaju usluge podučavanja za temu interesa.
Poslati zahtjev S tom temom, naučiti o mogućnosti primanja konzultacija.

Rad s ugovorima možete pronaći bilješku "bez PDV-a" i "PDV ne podliježe" pri određivanju cijene ugovora, dostave dokumenata, fakture. U članku ćemo reći što se razlikuju "bez PDV-a" i "PDV ne podliježe" i koja formulacija istaknuti u dokumentima.

Što znači "bez PDV-a"

Upute u dokumentima "bez PDV-a" znači da porez nije uključen u iznos prodaje. Organizacije koje čine takav znak ne plaćaju porez ili privremeno izuzete od svoje uplate.

PDV je objavio tvrtke na posebnim sustavima - USN, ESHN, UNEV, PSN i tvrtke koje kombiniraju nekoliko načina (). Posebnosti su prikladni jer zamjenjuju brojne poreze, uključujući PDV.

Tvrtke i IP na OSN također mogu prodavati robu i pružiti porezne usluge ako se poštuju ograničenje prihoda za tromjesečju i ne proizvode exsisive proizvode. Prihodi za 3 uzastopne mjesece ne bi trebale biti više od 2 milijuna rubalja. Ispitivanje granice, porezni obveznik će izgubiti mogućnost ne plaćanja poreza.

Koje dokumente prikupljaju za oslobađanje od PDV-a

Organizacije i poduzetnici koji žele riješiti plaćanja poreza, pod uvjetima umjetnosti. 145 Poreznog zakonika Ruske Federacije podnosi poreznim dokumentima:

obavijest o uporabi prava na oslobođenje od poreza;
ekstrakt iz bubalance i izvješće podatke o finimpona;
ekstrakt iz knjigovodstvene knjige (za IP);
izvaditi iz knjige prodaje.

Pripremiti i izravno u poreznom skupu dokumenata do 20. dana u mjesecu, u kojem je korist počela. Možete koristiti naknadu dobivenu najmanje godinu dana ako uvjeti nisu slomljeni.

Rad bez PDV-a ima mnoge prednosti: nema potrebe za prikupljanjem i plaćanjem poreza, sastavljaju deklaraciju i ispunite trgovačku knjigu. No, u isto vrijeme, to može biti neprofitabilno raditi bez poreza, jer ulazak u sporazum s organizacijom koja ne plati PDV, kupac neće moći odbiti, tako da mnogi ugovornici biraju tvrtke koje plaćaju porez općenito.

Što "PDV ne podliježe"

Opsežan popis roba, radova, usluga i operacija koje se izdaju iz PDV-a navedeni su u članku 149. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Ovdje su operacije objavljene iz poreza (brojni operacije s popisa zahtijeva licencu ako ga nema, ne može koristiti porezno izuzeće):

prodaju ili prijenos vlastitih potreba vjerske literature i atribute;
poslovanje banakaobavljaju banke (osim prikupljanja);
prodaja članaka umjetnosti riba ljudi;
usluge osiguravatelja i nedržavanja mirovinski fondovi;
lutrije koje su držale tijela za rješavanje;
prodaja industrijskih proizvoda sa sadržajem plemenitih metala, otpada i otpada;
provedba strojnih poduzeća netretiranih dijamanata;
prijenos robe, imovinskih prava, pružanje usluga unutar dobrotvorne svrhe;
prodaja ulaznica i pretplata, organizacija tjelesnog odgoja i športa;
poslovanje zajma i repo;
ostale operacije navedene u stavku 3. članka. 149 poreznog zakonika.

No, roba, radovi i usluge objavljeni od poreza:

medicinske, sanitarne, kozmetičke, veterinarne usluge i roba;
usluge za skrb o invalidima, starijih osoba, pacijenata;
djeca skrb i slobodno vrijeme;
ritualne robe i usluga;
prehrambeni proizvodi proizvedeni odgojno-obrazovnim i medicinske ustanove;
prijevoz stanovništva;
prodaja poštanskih markica, kuverti, razglednica i drugih poštanskih proizvoda;
jamstvena usluga tehnologije;
restauracija i oporavak povijesne građevine, spomenici i kulturni objekti;
drugi navedeni u stavku 2. članka. 149 poreznog zakonika.

PDV je šanse samo tvrtke koje djeluju samostalno, a ne u interesu drugih ljudi na sporazumima o agenciji, uputama ili sporazumima o provizijama. Drugi važan uvjet je odvojeno i zasebno uzeti u obzir porezni i neoporezivi porez.

Fakturi bez PDV-a kada i tko se primjenjuje

Važna razlika između tvrtki koje su oslobođene od poreza. 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, od posebnih krugova - potrebu za postavljanjem računa s bilješkom "bez PDV-a". Oni moraju biti fakturirani u provedbi usluga, roba i rada, kao i po primitku pretplate od kupaca i registriraju račun u prodajnoj knjizi.

Osim toga, takve fakture mogu biti organizacije i IP na specijalitete ili operacije te implementirati robu izuzete od oporezivanja prema čl. 149 poreznog zakonika. Oni nemaju dužnosti za prikupljanje faktura, ali imaju pravo na to, na primjer, na zahtjev kupca. Prodavatelj u svojoj odluci pristaje ili odbija takav zahtjev, dok neće primati nikakve dužnosti i neće ništa izgubiti. Da biste to učinili, ispravno ispunite dokument. Prije toga, računi navedeni "PDV ne podliježu", ali sada na poljima 7 i 8 su kosi "bez PDV-a". Nije potrebno registrirati račun u prodajnoj knjizi, ali ako želite registrirati dokument, pravo ostaje.

Ugovorna strana koja je primila fakturu bez PDV-a ne donosi dokument u knjizi kupnje, jer u njemu nema poreza. U odsutnosti poreza, ne postoji ništa što treba odbiti, a to ga neće moći koristiti čak iu prisutnosti dokumenata.

Oznaka PDV-a u ugovoru

Izrada ugovora, navedite predmet ugovora, cijenu transakcije, postupak za izračune i PDV. Oznaka cijene ugovora bez PDV-a može dovesti do povećanja cijene poreza. Ako ne morate platiti porez, naznačiti "bez PDV-a" ili "PDV ne podliježe" i temelj izuzeća od poreza.

Kada se prodavatelj primjenjuje poseban i oslobođen PDV-a, on ukazuje na ugovor s cijenom kupca s bilješkom "PDV ne podliježe", slična bilješka je prepuštena tvrtkama koje obavljaju transakcije koje se izdaju iz poreza prema čl. 149 poreznog zakonika. Ugovor treba upućivati \u200b\u200bna činjenicu oslobođenja organizacije prodavatelja iz plaćanja poreza. U pravilu, u ovom slučaju ne postoje konfliktne situacije, budući da nedostaje potreba za izračunavanjem PDV-a i nije potrebno dodijeliti PDV u ugovoru.

Porezni obveznici koji ne plaćaju porez na temelju čl. 145 Poreznog zakonika Ruske Federacije, s prodajom robe, nužno čine račune, a ne ističu PDV. U isto vrijeme, dokumenti su napisani "bez PDV-a", slična je oznaka pričvršćena u ugovoru. Organizacija prodavatelja mora upućivati \u200b\u200bugovor na temelju razloga za koje se primaju i potvrđuju pravo na njih s relevantnim dokumentima.

Usluga oblak konture. Kupac je pogodan za tvrtke na stručnjacima koji su objavljeni iz plaćanja PDV-a. U obzir je računovodstvo s kolegama, plaćanjem plaća, izvješćivanje o obliku i slanje putem Interneta. Konzultanti su spremni pomoći u teškim situacijama.