NDFL godišnje koje su promjene u Glavbukhu. NDFL. Porezna plaćanja Porezni agenti. Osnovni NDFL pravila plaćanja

U 2015. godini bilo je dosta izmjena i dopuna NDFL u glavi NDFL-a.

Porez na dohodak u 2016. godini: Koje se promjene dogodile? Počnimo s promjenama u izračunu i prijenosu poreza.

Glavni rok za prijenos poreza na dohodak u proračun od 2016. godine dan je nakon dana prihoda zaposleniku. Iznimka je napravljena za i. Porez obračunat i čuvan od takvih prihoda mora biti naveden najkasnije u posljednji dan u mjesecu, u kojem su plaćeni naknada ili praznike (stavak 6. čl. 226 Poreznog zakonika Ruske Federacije

Promjene u izvješćivanju

Novo na NDFL-u 2016. godine: potvrde u obliku 2 NDDFL, koji se moraju izdavati na pojedincima, od čijeg dohotka bilo je nemoguće zadržati porez prošle godine, podnijeti porezna uprava I poslati se na fizički potrebe najkasnije do 1. ožujka u godini nakon izvještavanja (stavak 5. čl. 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije, kao izmijenjen, Zakon. Od 01/01/2016). Stoga se pojam povećava mjesec dana.

Usput, izračun izračuna 6-NDFL, referentni 2-NDFL s nepouzdanim informacijama sada je kažnjen novčanom kaznom od 500 rubalja. Za svaki dokument koji sadrži netočne informacije (klauzula 1. članka 126.1. Poreznog zakona Ruske Federacije izmijenjene, djelovanja. Od 01/01/2016).

Promjene u odbitku

U smislu pružanja odbitaka o porez na dohodak poreza na NK, puno je također napravljen.

Promjene u okladima

O ovom pitanju od 1. siječnja 2016. ništa se ne mijenja. Stope NFFL za stanovnike i nerezidente, a za određene vrste dohotka ostat će iste kao i oni.

Svako tromjesečje (vrijeme podnošenja nije kasnije 30. travnja, 31. srpnja i 31. listopada, naselje za godinu mora se podnijeti najkasnije do 1. travnja sljedeće godine);

Uspostavljena je nova vrsta odgovornosti za pružanje poreznog agenta dokumenata koji sadrže sumnjive informacije, u iznosu od 500 rubalja za svaki dokument s takvim informacijama (članak 1261. Poreznog zakonika Ruske Federacije);

Dodana je mogućnost za prezentaciju izračuna ne u vremenu, blokirajući mogućnost obavljanja poslovanja na tekućem računu poreznog agenta;

Kazne su uvedene za porezne agense zbog neuspjeha izračunavanja od 1000 rubalja u iznosu od 1000 rubalja. (Stavak 1.2 članka 126. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

FZ datiran 29.11.2014 br. 382-FZ (primijenjeno u odnosu na objekte nekretnina, koji su stečeni u vlasništvu kasnije od 1/2016).

Od 2016. godine izmijenjena je privilegija imovine u imovini poreznog obveznika, nakon čega se prihodi od svoje prodaje neće oporezivati. Do 2016. godine to je razdoblje bilo 3 godine, a sada je porezni obveznik obvezan platiti porez na prodaju nekretnina, što je u svojoj imovini više od 5 godina.

Time se ovo pravilo ne odnosi na one objekte koji su dobiveni u redoslijedu privatizacije, nasljeđivanja i donacije iz bliskih rođaka, osim toga, pod ugovorom o sadržaju života s ovisnosti.

Osim toga, od 2016. godine, nova pravila za određivanje veličine oporezivog poreza na dobit na prodaju nekretnina uvedena je po cijeni koja je mnogo manja od tržišta.

Kada se pojavio dohodak poreznog obveznika iz prodaje nekretnina katastarska vrijednost Ovaj predmet od 1,01 godina, koji je proizveo državu. Registracija prijenosa vlasništva, pomnoženi s nižim omjerom od 0,7, za porezne svrhe, dohodak poreznog obveznika od prodaje navedenog objekta uzima se jednak katastarskoj vrijednosti tog objekta pomnoženog s koeficijentom prema dolje od 0,7.

FZ datiran 04/06/2015 br. 85-FZ.

Od 2016. godine slana od 2016. može dobiti društveni. Detekcije za liječenje i obuku kod vašeg poslodavca. Za koje zaposlenik mora pružiti pisanu prijavu, potvrda prava na primanje društvene odbitkekoji se izdaje poreznom tijelu.

Savezni zakon od 11/23/2015 br. 317-FZ.

Od 1. siječnja 2016. do 12 tisuća rubalja. Povećano je standardni porezni porez na porez na dohodak na djetetu s invaliditetom.

Porezni odbitak od 12 tisuća rubalja. Roditelji mogu organizirati roditelje i roditelje supružnika (supružnika) i posvojiteljima u odnosu na:

Dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina;

Još jedan student cjelokupnog učenja, diplomskog studenta, ordinatora, stažista, studenta mlađih od 24 godine, ako je on invalid i ili grupa II.

Čuvari, povjerenici, posvojitelji i njihovi supružnici, na pružanju takve djece, mogu dobiti odbitak od 6.000 rubalja.

Također je promijenio iznos prihoda, postizanjem (povećanje rezultata od početka godine) od kojih je standard porezne olakšice Nemoguće je dogovoriti - od 280.000 do 350.000 rubalja.

Savezni zakon od 23.11.2015 br. 320-FZ.

Od siječnja 2016. dohodak od poreza na dohodak se ne oporezuje sudske izdatkekoje je porezni obveznik nadoknadio, na temelju sudske odluke;

Osim toga, članak je razjasnio. 214.2 i 214.2.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji predviđaju davanje jedinstvenog pristupa poreznoj NDFL prihoda od pojedinaca izvedenih iz plasmana novac U depozitima u bankama koje se nalaze unutar Ruska Federacija, kao i za zadruge potrošača kredita i zadruge poljoprivrednih kredita.

Promjene u 2 NFDL od 2016. - pomoć zaglavlje 2-NDFL.

U novoj pomoći u obliku 2-NDFL sada postoji "korektivni broj" polje. U ovom polju morate odrediti odgovarajuće brojeve:

• - ako je certifikat sastavljen u prvom stupnju;
• 01, 02, itd - postavljen je odgovarajući broj korektivne reference;
• 99 - kada poništite pomoć 2-NDFL.

Promjene u 2-NFDL od 2016. - Odjeljak 2 "Podaci o fizičkoj osobi - primatelj prihoda".

U novom certifikatu u obliku 2-NDFL-a sada postoji polje "Inn u državljanstvu", u kojem bi porezni obveznik trebao dati informacije o strancima u Inn. Osim starog statusa:

• 1 - stanovnici;
• 2 - nerezidenti;
• 3 - visoko kvalificirani stručnjaci.

Također, u obliku 2NDFL od 2016. uključen. Kodovi statusa poreznih obveznika:

• 4 - Za zaposlenike koji su sudionici državni program dobrovoljno preseljenje sunarodnjaka koji žive u inozemstvu;
• 5 - za strance koji imaju status izbjeglice ili su primili privremene izbjeglice u Rusiji;
• 6 - za strance koji rade na temelju patenta.

Osim toga, u odnosu na zaposlenike stranca na terenu "Adresa mjesta prebivališta u Ruskoj Federaciji" potrebno je navesti adresu u kojoj je zaposlenik stranca registriran u Rusiji u prebivalištu ili na mjestu.

Promjene u 2-NFDL od 2016. godine - Odjeljak 4 "Standard, socijalna, ulaganja i porez na nekretnine".

U novoj referenci u obliku 2-NDFL u odjeljku 4, takve promjene:

• osim nekretnina i društvenih odbitaka, u odjeljku 4, izrađuje se informacije o investicijskim odbici;
• postoji polje za detalje o prihvaćanju društvenih odbitaka.

Promjene u 2-NFL od 2016. godine - Odjeljak 5 "Ukupne iznose prihoda i poreza".

U poglavlju 5. nove reference u obliku 2-NDFL sada postoji polje za izradu informacija o nepokretnim predujma. Također je dodao polje za prijave obavijesti, što potvrđuje pravo na smanjenje poreza na iznos fiksnih plaćanja.

Promjene u 2-NFDL od 2016. - kodeks imenika dokumenata i regija.

Imenik "Kodovi dokumenata" (Dodatak 1 redoslijedu). Promijenio šifru za potvrdu o pružanju privremenog azila. Od 2016. potrebno je odrediti kod 19, umjesto koda 18.

Direktorij "kodove regije" (Dodatak 2 redoslijedu). Dodani kodovi za Krim i Sevastopol: 91 i 92, respektivno.

Sada novi oblik Pomoć 2-NDFL, ako je porezni agent naplatio i platio liječnika porezno razdoblje Prihodi koji podliježu porezu razne cijene, zatim se odjeljci 3, 4 i 5 referenci moraju ispuniti za svaku od poreznih stopa. To jest, svi prihodi zaposlenika, bez obzira na vrstu prihoda, moraju se izvršiti u jednoj pomoći 2.nfl. U tom slučaju, particije 3, 4 i 5 moraju se popuniti različitim cijenama odvojeno.

Bilješka: Prezime i ime stranih državljana Možete napraviti pomoću engleskih pisma abecede.

U polju za dodavanje adrese stranog građanina, potrebno je naznačiti punu adresu na kojoj je registriran u Ruskoj Federaciji na mjestu boravka ili registracije.

Od 1. siječnja 2016. (stavak 6. članka 226 Porezni broj Od Ruske Federacije), NDFL, koji je zadržan iz bolničke i odvajanje odmora morat će se prenijeti u proračun najkasnije do dana u mjesecu u kojem se plaćaju.

Bilješka: U obračunati porez peni, morate zaokružiti do najveće.

U izvanproračunski fondovi: Glavne promjene u 2015. i 2016. godini, prognoze i perspektive. Objašnjavajući dužnosnike o kontroverznim pitanjima. "

Predavač - Tarasova Tatyana Viktorovna, ovlašteni revizor, stručnjak konzultant, autor seminara i publikacija u medijima, govori o aktualnim pitanjima vezanim za promjene u izračunu i plaćanju poreza na dohodak i premije osiguranja, od 2016. godine, a također se dotakne na zanimljivim objašnjenjima kontrolnih vlasti.

1. Promjene za NFFL

2. Promjene u premija osiguranja

Sažetak seminara

1. Promjene za NFFL

Od 2016. godine izvršeno je niz značajnih promjena na poglavlje 23. "NDFL" poreznog zakonika Ruske Federacije, koji su utjecali na postupak prijenosa poreza, postupak izvješćivanja, ispravnost izračuna NFFL-a.

Promijenio razdoblje plaćanja poslodavca NDFL u proračun

Predavač je podsjetio da je sada u 2015. godini dužan navesti NDFL u vrijeme plaćanja dohotka, na primjer, plaćanje blagdana - istog dana moraju navesti porez na dohodak, dividende su plaćene - navedite NDFLS. Iznimka je napredak. S unaprijed NDFL se ne drži.

Porezni broj Ruske Federacije ne predviđa uvrštenje poreza na dohodak od sredstava poslodavca, budući da organizacija nije porezni obveznik, već samo obavlja funkcije poreznog agenta o izračunu, odbitak od dohotka pojedinac (zaposlenik) poreza i njezin prijenos na proračun.

Predavač je obraćao pozornost pismo Ministarstva financija Rusije 22. srpnja 2015. br. 03-04-06 / 42063gdje je pojasnio da prilikom plaćanja plaće Tijekom prethodnog mjeseca potrebno je održati porez koji se obračunava u odnosu na prethodni mjesec i, ovisno o načinu nanošenja sa zaposlenicima, prijenos na proračun ili na dan primanja gotovine u gotovini, bilo na dan stvarnog prijenosa prihoda od poreznog agenta na banku na račune zaposlenika. Uvrštenje NDFL porez Agent B. predujamTo jest, prije datuma stvarnog primitka poreznog obveznika dohotka nije dopušteno.

Iznos navršen iznos nije porez, već se smatra nepopravljivanjem od iznosa koji se može vratiti na temelju pisane izjave. I sam porez ovaj slučaj Mora se ponovno navesti na dan plaćanja plaća.

Preokrenuta situacija. Sada u 2015. godini, ako je porezni agent, barem jedan dan nakon isplate prihoda, odgoditi popis osobnih dohopova u proračun, tada će se naplaćivati \u200b\u200bza kazne za kasni prijenos poreza i novčanu kaznu prema članku 123. \\ t Porezni broj Ruske Federacije - 20% poreznog iznosa koji nije naveden na vrijeme. Kazna u određenoj količini naplaćuje se čak iu slučaju kašnjenja na 1 dan.

Promjene u umjetnosti. 226 Poreznog zakona Ruske Federacije od strane federalnog prava 02.05.2015. 113-FZ, promijenio je iznos NDFL NDFL na porezni agent.

Od 2016. godine porezni su agenti dužni navesti prihode NDFLS najkasnije do dana nakon dana plaćanja dohotka. Ne dan dnevno.

Osim toga, ako su zaposlenici plaćeni godišnji odmor i / ili bolovanje u roku od mjesec dana, porezni zastupnik je dužan prenijeti zastupnik za porez na dohodak najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu, u kojem su ta plaćanja proizvedena.

Dakle, u prosječnoj organizaciji tijekom mjeseca bit će dvije stope NDFL:

dan nakon plaćanja plaća;

posljednji dan u mjesecu odmora i bolovanju (u interdestructible uplate).

Prijavite ovu nemogućnost zadržavanja NDFL najkasnije do 1. ožujka

Postoje slučajevi kada je nemoguće zadržati NDFL od poreznog obveznika (na primjer, darovi ne do zaposlenika vrijednost više od 4.000 rubalja). U ovoj situaciji od 2016. potrebno je obavijestiti porezna služba Nemoguće je zadržati NDFL najkasnije do 1. ožujka, nakon godine plaćanja. U 2015. godini to je razdoblje bilo mjesečno nakon završetka poreznog razdoblja (godinu) plaćanja.

Računati na NDFL na poslodavca će imati tromjesečno u obliku 6-NDFL

Od 2016. godine, porezni agenti su potrebni tijekom mjeseca nakon prvog tromjesečja (najkasnije do 30. travnja), pola godine (najkasnije do 31. srpnja) i devet mjeseci kasnije, da se dostavljaju izračun obračuna i zadržane količine NFFL (klauzula 2. čl. 230 T.25 U novo izdanje). Izračun za godinu podnosi se najkasnije do 1. travnja iduće godine, zajedno s 2-NDFL.

Nitko nije otkazao oblik 2-NDFL. Također se predala krajem godine.

Da biste počeli izvještavati o 6-NDFLS-u, potrebno je za dohodak nastao od 1. tromjesečje 2016. godine, odnosno za 2015. godinu iznajmljuje se samo 2 NDFL.

Stopa protoka odnosi se na činjenicu da ranije porezno tijelo ne može pratiti pravovremenost prijenosa poreza za godinu dana porezni agenti I ako je potrebno, obračunate kazne i kaznu za plaćanje kašnjenja poreza. Kada se predaju u godini, 2-NDFLS naplaćuje sankcije za kašnjenje u plaćanju je također nemoguće. To je, u stvari, provjeriti pravovremenost plaćanja poreza tijekom godine, bilo je moguće samo s dokumentarnim dokumentacijom porezna revizija, Međutim, ovaj ček ne pokriva takav volumen poreznih obveznika kao stol.

6-NDFL odražava generalizirane informacije o svim pojedincima: iznosi obračunatih prihoda koji su im plaćeni dali su im odbitke, izračunati i zadržani porezne iznose, kao i druge podatke koji su potrebni za određivanje iznosa NFFL-a.

Odjeljak 1 čini se posebno po broju stopa (30%, 35%, 13%). To jest, koliko je stope NDFLToliko trebate ispuniti i odjeljke 1.

Na liniji 020 of poglavlja 1 ukazuje na iznos obračunatog dohotka inkrementalni rezultat od početka godine.Redak 025 posebno označava obračunate dividende.

Na liniji 030 od odjeljka 1 - zbroj svih poreznih odbitaka (standardni, društveni itd.).

Na liniji 040 od \u200b\u200bodjeljka 1 - iznos izračunatih NDFL (prihodi od odbitaka poreza na dohodak * 13%).

Na liniji 045 od odjeljka 1 - iznos izračunatog poreza na dohodak u obliku dividendi.

Na liniji 050 od odjeljka 1 - iznos nepromijenjenog predujma, koje zaposlenici stranca plaća patent.

Odjeljak 2 označava datume i iznose stvarno primljenog dohotka i zadržao NFFL za svaku vrstu prihoda.

Na primjer, mjesec nekoliko plaćanja (prodaja, otpuštanje, bolnica,). Unaprijed u 25. siječnja i plaćanje NDFL-a pri plaćanju plaća, odnosno:

Resor od 100 "datum stvarnog dohotka" Odjeljak 2 - 31.01.2015. (posljednji dan u mjesecu);

Red 110 "Porezni datum odbitka" Odjeljak 2 - 31.01.2015. (posljednji dan u mjesecu);

Red 120 "razdoblje prijenosa poreza" Odjeljak 2 - 11.02.2015G. (Sljedeći dan za platni spisak).

Na primjer, plaća se premija:

Resor od 100 "datuma stvarne generacije dohotka" Odjeljak 2 - dan premium plaćanja;

Red 110 "Datum zadržavanja poreza" od odjeljka 2. - dan plaćanja premije;

Red 120 "Razdoblje prijenosa poreza" Odjeljak 2 - sljedeći dan, nakon premije.

Na primjer, prilikom plaćanja praznika u siječnju:

Redak od 100 "datum stvarnog dohotka" Odjeljak 2 - dan odmora dan plaća;

Red 110 "Datum odbitka poreza" od odjeljka 2. - dan plaćanja odmora;

Red 120 "Porezni prijenos roka" Odjeljak 2 -31.01.2015. (Posljednji dan u mjesecu).

Izračun je predstavljen B. elektronički obrazac, Međutim, ako je broj fizičkih zaprimljenih prihoda od poreznog agenta za godinu, do 25 osoba, tada može dostaviti ovaj dokument na papiru (stavak 7. stavak 2. čl. 230 Porezni broj Ruske Federacije).

Izvijestio je NDFL za radnike zasebne divizije na mjestu svog mjesta. Ovo pravilo koristi ruski pravni reusts koji imaju odvojene podjele, prilikom podnošenja zahtjeva za porez na dohodak i podatke o dohotku (stavak 4. stavka 2. članka 230. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Od 2016. godine, ali na dohotku od 2015. godine ažurirao je pomoć 2-NDFL

to Redoslijed savezne porezne službe Rusije od 30.10.2015. N MMB-7-11 / [Zaštićeno e-poštom] "Na odobrenju oblika informacija o dohotku pojedinca, redoslijed popunjavanja i formata njegove prezentacije u elektroničkom obliku". Promjene nisu velike. U pomoći, posebno se pojavilo da se polje određuje broj za podešavanje (primarno - 00, podešavanje 01, 02, itd., Aniling - 99). Što se tiče stranih radnika, bit će potrebno ispuniti informacije o civilnom državljanstvu.

U odjeljku o poreznim odbitkama, informacije o odbitku ulaganja također se odražavaju, au odnosu na socijalne odbitke, čini se da će se polje ukazivati \u200b\u200bna pojedinosti obavijesti o poreznom tijelu o pravu poreznog obveznika na taj odbitak (za slučajeve socijalnog odbitka od poslodavca).

Također je dodano polje za označavanje iznosa fiksnih plaćanja koje plaćaju strani zaposlenici.

Odbitak socijalnog poreza može se dobiti bez čekanja na kraju godine

Predavač je dotaknuo temu odbitaka socijalnih poreza. Od 2016. godine porezni obveznici imaju pravo tražiti odbitak socijalnog poreza bez čekanja na kraj poreznog razdoblja (promjene u čl. 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije donosi savezni zakon od 04/06/2015 br. 85-FZ). Zahtjev se mora podnijeti poreznom tijelu, koji će izdati obavijest o pravu na primjenu socijalnog odbitka koji se mora podnijeti poreznom agentu (poslodavcu). Porezni agent predstavlja odbitak, počevši od mjeseca žalbe zaposlenika.

Dijete će se oduzeti sve dok dohodak zaposlenika ne prelazi 350 tisuća rubalja.

Od 1. siječnja 2016. godine, kada je prihod zaposlenika, izračunat rastućim ishodom od početka godine i oporezive NDFL po stopi od 13% prelazi 350 tisuća rubalja, poslodavac će prestati pružati standardni odbitak za dijete ,

Prema tome, primjenjivati \u200b\u200bstandardni odbitak zaposlenika prihvaćen tijekom godine, poslodavac mora zatražiti 2-NDF pomoć od njega. Ako je prihod već premašio 350 tisuća, tada se odbitak ne čini. Ako ne bude premašeno, odbitak će se osigurati s računovodstvom za obračunate prihode od početka godine, uklj. i prethodnog poslodavca.

Štoviše, razmer odbitak na dijete s invaliditetom povećat će se.Sada na temelju str. 4 str. 1 umjetnost. 218 Porezni broj odbitka Ruske Federacije jednak je 3 tisuće rubalja. Od 1. siječnja 2016. roditelj, posvojitelj, žena ili suprug roditelja moći će dobiti 12 tisuća rubalja, a posvojitelj, skrbnik, povjerenik, supruga ili muža usvojitelja - 6 tisuća rubalja.

Zbrinjavanje za dijete, osoba s invaliditetom je sažeta i smatra se kako slijedi:

Dijete onemogućeno prvo ili drugo \u003d 12000 trljanje. +1400 utrljati.

Trebam li svake godine zahtijevati od zaposlenika zahtjev za standardni odbitak?

Predavač je objasnio:

Nema potrebe. Zahtjev je napisan jednom (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije 08.08.2011. 03-04-05 / 1-551).Odbitak se daje sve dok uvjeti ne daju pravo koristiti ga. Na primjer, prije nego što dođete do djeteta od 18 godina.

Na pitanje sudionika seminara:

A ako je dijete prije dostizanja 18 godina oženjen / oženjen odbitak roditelja i dalje se pojavljuje?

Predavač je objasnio:

Da, roditelj takvog djeteta je odbitak. Od u poreznom zakoniku Ruske Federacije, ograničenje za odbitak je dob.

Odbitak od poreza provodi se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog studenta s punim radnim vremenom, diplomski student, rezident, stažist, student, kadet mlađi od 24 godine.

Čak i ako je dijete, na primjer, starije od 23 godine i on je student s punim oblikom učenja, ali već se oženio / oženio i ima svoju djecu, njegov roditelj ima standardni odbitak. Da biste potvrdili učenje s punim radnim vremenom, predstavljena je potvrda sa Sveučilišta.

Poslodavac nema pravo zahtijevati dodatne dokumente od zaposlenika koji potvrđuje bračni status svog odraslog djeteta.

Na pitanje sudionika seminara:

A ako zaposlenik ima troje djece, ali stariji su već odrasli, diplomirao na sveučilištu i rad, na trećem djetetu 15 godina će oduzeti 1400 ili 3000 rubalja.?

Predavač je objasnio:

Na trećem djetetu će odrediti 3000 rubalja, bez obzira na to koliko stara starija djeca.

Na pitanje sudionika seminara:

Ako tijekom godine ne postoji oporezivi dohodak po stopi od 13%. Na primjer, zaposlenik je napisao izjavu i uzeo 2 mjeseca odmora na vlastiti trošak. Kako pružiti standardni odbitak?

Predavač je objasnio:

Baza za standardni odbitak Smatra se rastom ishodom od početka godine.

Ako, u nekim mjesecima poreznog razdoblja, porezni obveznik nije imao oporezivi dohodak po stopi od 13%, standardni porezni odbici se pružaju u narednim mjesecima, u kojima je takav dohodak dobio, za svaki mjesec poreznog razdoblja, uključujući tih mjeseci u kojima nije bilo plaćanja dohotka.

Na pitanje sudionika seminara:

Ako je zaposlenik radio cijelu godinu, au prosincu je donio izjavu o pružanju standardnog odbitka za dijete, počevši od 1. siječnja, poslodavac mu je dužan dati sve te odbitke u prosincu?

Predavač je objasnio:

Da, zaposlenik ima pravo to učiniti, a porezni agent mora osigurati odbitke.

Predavač se posebno usredotočio na oporezivanje nerezidenata

Prema čl. 217 NK RF porezni stanovnici Fizika se priznaju, zapravo u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarski dani U roku od 12 mjeseci zaredom. Razdoblje pronalaženja pojedinca u Ruskoj Federaciji ne prekida se za razdoblja odlaska izvan teritorija Ruske Federacije za kratkoročni (manje od šest mjeseci) liječenje ili obuku, kao i za izvršenje radne snage ili drugih dužnosti Povezano s izvedbom radova (usluga) na poljima podmorja ugljikovodičnih sirovina.

Na primjer, zaposlenik je došao dobiti posao, od radne knjige, poslodavac vidi da je radnik godinu dana prije nego što prihvaćanje nije radio nigdje. Ili su uzeli učenika i pokrenuli ga radna knjiga, Koja ponuda treba primijeniti na njezine prihode?

Ministarstvo financija Rusije B. Pismo od 12.08.2013. 03-04-06 / 32676 Pojavljuje se da je odgovornost za ispravnost utvrđivanja poreznog statusa pojedinca - primatelja prihoda, obračuna i plaćanja poreza u skladu s poreznim statusom u organizaciji - porezni agent. Stoga, ako postoji razlog da vjeruje da građanin Rusije ne može biti porezni boravak, porezni agent ima pravo zahtijevati od njega relevantne dokumente ili kopije. Ako fizički ne podnese tražene dokumente, porezni zastupnik ima pravo podnijeti zahtjev za zaposlenika dohotka porezna ponuda. i postupak izračuna porezne osnovice predviđene za ne-porezne stanovnike (stope od 30%).

Na pitanje sudionika seminara:

Na primjer, znamo da je naš novi radnik Dugo je živio u Bjelorusiji, odnosno, u putovnici markica ne postoji nitko o prelasku granice. Što potvrditi svoj porezni status?

Predavač je objasnio:

Porezni obveznik NDFL je zaposlenik, organizacija poslodavca samo porezni agent. Da biste potvrdili stopu od 13%, pitajte od svog zaposlenika izjavu o svom poreznom statusu. To će biti dovoljno da ga smatrate rezident i zadržati porez po stopi od 13%. Ako vas prevari, on će biti odgovoran za izračun poreza po pogrešnom stopu.

Predavač je obraćao pozornost kalkulus NDFL Za dohodak stranaca koji su tijekom poreznog razdoblja postali porezni stanovnici (godinu).

Na primjer, u listopadu 2014. stranac je prihvaćen u vizi u Ruskoj Federaciji i radi na temelju radne dozvole. Listopad, studeni, prosinac porez se održava po stopi od 30%. Nakon toga, prilikom mijenjanja statusa, porez na 2014. nije ponovno izračunat. Siječanj, veljača, ožujak - 30%. U travnju 2015. zaposlenik je postao rezident porez i njegov prihod ovog mjeseca podliježe 13% po stopi. Međutim, porez, koji se održava, od siječnja do ožujka po stopi od 30%, ne preračunava se u travnju, jer sljedeći mjesec (svibanj), zaposlenik može prestati i otići. Ponovno izračunati NDFL PA smanjena stopa Od početka godine poslodavac je uslijedio u srpnju, kada je zaposlenik bio zajamčeno da ostane na području Ruske Federacije u poreznom razdoblju više od 183 dana. Porez se vraća na račun prihoda ovog fizičkog. Ako do kraja godine, dohodak pojedinca nije bio dovoljan za ispitivanje pretjerano održanog ranije poreza po stopi od 30%, zaposlenik vraća preopterećeni NDFL samostalno, podnošenjem porezne prijave.

Stranci bez viza rade na temelju patenta (227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Za ovaj patent plaćaju fiksne plaćanje unaprijed NDFL. Od 2016. u Moskvi, fiksna plaćanja će biti 4.200 rubalja. mjesečno, uzimajući u obzir koeficijent deflatora i regionalni koeficijent. Porezni agent se smanjuje izračunato iz dohodak NDFL na nepromijenjeno plaćanje, uz dostupnost odgovarajućih dokumenata u ustaljenoj umjetnosti. 227.1 Poreznog zakona Ruske Federacije. NDFL od prihoda od viza-slobodnih stranaca održavaju se po stopi od 13% bez obzira na to jesu li zaposlenici porezni stanovnici ili ne. Na kraju poreznog razdoblja, vinaless stranci koji rade na patent dužni su podnijeti izjavu u obliku 3-NDFL-a nakon sljedeće godine.

Dohodak stranaca iz EAEU-a (Kyrgistan, Bjelorusija, Armenija, Kirgistan) podliježe 13% zbog svog poreznog statusa. Također po stopi od 13% od prve rublje, dohodak visoko kvalificiranih stručnjaka stranaca, kao i izbjeglice ili onih koji su primili privremeni azil u Rusiji podložni su.

2. Promjene u premija osiguranja

Doprinosi za osiguranje izračunavaju se i plaćaju na temelju saveznog zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ "o doprinosima za osiguranje Mirovinski fond Rf, FSS RF, FFOMs.

Predavač je primijetio da je od 2016. godine granična vrijednost Do obračunskih premija osiguranja u FSS-u, iznosi svakom zaposleniku koji ne prelazi 718.000 rubalja, te u FOU za svakog zaposlenika - iznos koji ne prelazi 796.000 rubalja. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije 26. studenog 2015. N 1265).

U FFOMS ograničenjima za razgraničenje doprinosa nisu osigurani.

Predavač je podsjetio da je od 1. siječnja 2015. godine, s plaćanjima i drugim naknadama u korist stranih građana i osoba bez državljanstva, privremeno boravak u Ruskoj Federaciji (Uz iznimku visoko kvalificiranih stručnjaka), treba platiti doprinose FSS-u. Cijena prijevoza premija osiguranja u FSS-u sa svojom naknadom postavljeno je u iznosu od 1,8%, odnosno 2,9% u odnosu na glavnu tarifu. U isto vrijeme, pravo na privremene naknade za osobe s invaliditetom priopćile su ako su poslodavci platili odgovarajuće doprinose za razdoblje od najmanje 6 mjeseci prije mjeseca u kojem je došlo do osigurani događaj. Na prednostima povezanim s rođenjem djece, ti stranci nemaju prava.

Stranci iz EAEU-a su osigurani, kao i Rusi, doprinosi iz njihovih naknada doprinosa FSS-u u glavnoj tarifi - 2,9%, kao iu FFOM-ovima - 5,1% (Pismo Ministarstva minte Rusije od 13.03.2015. N 17-3 / oog 268). Plaćanja i druga naknada u korist privremeno borave u Rusiji građana Republike Bjelorusije, Kazahstana, Armenije i Kirgistana također su podložni premije osiguranja u mirovinski fond Ruske Federacije u općem zakonodavstvu Ruske Federacije.

Na pitanje sudionika seminara:

Dugo vremena, strani radnici iz Armenije (zemlja EAEU) dugo rade. Kako brojati od 2015 srednja zarada Tako zaposlenici kada se prikupljaju bolnicu?

Predavač je objasnio:

Srednja zarada zaposlenika izračunava se dijeljenjem za 730 iznosa plaćanja dobivenih u dvije kalendarske godine koje su prethodile vrijeme privremenog invaliditeta koji se obračunavaju doprinosi osiguranja u FSS Ruske Federacije. Ako u ovom dvogodišnjem razdoblju zaposlenik nije imao zaradu ili prosječnu zaradu, izračunato u tom razdoblju, u izračunu za cjelokupni kalendarski mjesec ispod minimalna veličina Plaće (minimalna plaća) utvrđena saveznim zakonom na dan uvredljive slučaj osiguranjaProsječna zarada za izračunavanje koristi uzima se jednak ovom mnom (1. dio 1.1 članka 14. Zakona N 255-FZ). To jest, umjesto plaćanja koje je zaposlenik primio tijekom dvogodišnjeg razdoblja, vrijednost 24 minimalne plaće je uključena u izračun naknade.

Mjesečni MRS od 1. siječnja 2016. - 6204 rubalja ( Savezni zakon od 14. prosinca 2015. godine № 376-fz).

Od 2015. godine izvršene su promjene od umjetnosti. 9 zakona br. 212-FZ za ne-oporeziva plaćanja Kada je otpušteno. Doprinosi za osiguranje podliježu samo sljedećim plaćanjima prilikom otpuštanja:

Naknada za neiskorišteni odmor;

Iznosi plaćanja u obliku slobodnih i srednjih mjesečnih zarada za razdoblje zaposlenja u sklopu više od ukupno tri vremenske prosječne mjesečne zarade (ili šest-vremenskih mjesečnih zarada za radnike koji su odbačene od organizacija koje se nalaze u područja Daleko na sjever i ekvivalentne lokalitete);

Naknada za glavu, zamjenika glavnog i glavnog voditelja organizacije u odjeljku koji prelazi trostruku prosječnu mjesečnu zaradu.

Ruski Ministarstvo komunističke partije i FSS razjasniti da su sve vrste naknade za otpuštanje (vikende, naknadu štete, prosječna mjesečna zarada za razdoblje zaposlenja), bez obzira na temelj na kojem se proizvodi, ne podliježe premija osiguranja u iznosu koji ne prelazi tri puta srednje mjesečne zarade (Za organizacije koje se nalaze u okruzima dalekog sjevera i jednake područjima, - šest puta) (pismo Ministarstva rada Rusije od 24. rujna 2014. N 17-3 / V-449, stavak 1. Priloga na FSS pismo Ruske Federacije od 14.04.2015. N 02- 09-11 / 06-5250). Od objašnjenja Ministarstva rada Rusije slijedi da se navedeno primjenjuje na naknadu, koja se plaća prilikom okončanja ugovora o radu sporazumom stranaka (pisma od 05.08.2015. N 17-4 / B-404, od 29.04. 2015 n 17-4 / b-226).

Dana 15. prosinca 2015., država Duma Ruske Federacije u trećem čitanju preuzela je izmjene saveznog zakona od 1. travnja 1996. br. 27-FZ "na pojedinačnom (personaliziranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja" (Bill 911767-6). Dostavljaju se izmjene i dopune mjesečno izvješćivanje u mirovinski fond. Tijekom termina najkasnije u 10. dan u mjesecu nakon izvještajnog mjeseca, poslodavac (osiguratelj) bit će podnesen svakoj operativnoj osobi u njegovoj osiguranici (uključujući sljedeće informacije:

Broj osiguranja pojedinog osobnog računa;

Za nepodupiranje osiguranika u utvrđenom razdoblju navedenih informacija ili podnošenje IT nepotpunih i (ili) nepouzdanih informacija, a financijske sankcije primjenjuju se u iznosu od 500 rubalja za svaku osiguranika.

Pripremljen revizori tvrtke "Revizija odredbe" Prema rezultatima okruglog stola.

Uvijek nam je drago pomoći! Kontakt profesionalci!

Naredno razdoblje neće donositi nikakve prilagodbe postotku odbitaka u proračunu od prihoda građana i kako bi se izračunali i osigurali odbitke. Novi NDFL u 2016. godini povezan je s posebnostima svog računa, plaćajući državna tijela i ispunjavanje obrazaca za izvješćivanje. Ovlašteno računovodstveno osoblje mora biti svjesno nadolazećih promjena i uzeti u obzir u njihovom radu.

Kao i prije, za održavanje poreza na dohodak od radne prihode građana dužan je svojim poslodavcima - pravne osobe raznih organizacijskih i pravnih oblika. Oni moraju platiti iznosi proračunu, slijediti ispravnost svog računa i osigurati u državnim agencijama uspostavljenim obrascima izvješćivanja.

Pojedinačni poduzetnici također su obveznici porez na dohodakAko je porezni obrazac ugrađen za njih podrazumijeva svoj razgraničenje. Postupak popunjavanja deklaracije i uvjete svoje odredbe poreznim tijelima u 2016. godini ostanite nepromijenjeni.

Ako porezni agent (tvrtka ili IP) nije proizvela držite ndfl Od pojedinca, to bi trebao izračunati svoj iznos za plaćanje neovisno. Slična obveza proizlazi iz građana ako su primili prihode od provedbe pokretnog ili nekretnina. Ove potvrde ogledaju se u 3-NDFL deklaraciji, koja se osigurava porezu navedenom zakonom.

Popis promjena u NDFL-u od 2016. povezana s izvješćivanjem

U siječnju 2016. stupa na snagu br. 113-FZ, od 02.05.2015., To mijenja postupak za primjenu poreza na dohodak. Mnogi njegovi članci su povezani s prilagodbama postupka za prikupljanje obrazaca za izvješćivanje.

Prema tekstu Zakona, pravne osobe dužni su dostaviti državnim tijelima informacije o visini proračunskih plaćanja i prilagođenim zaposlenicima iznosi svake četvrtine. Podaci trebaju biti osigurani najkasnije u posljednji dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. U obrasci računovodstva Izgleda se u veličini obračuna i plaćenog poreza i odbitaka na njemu. "Divna" isporuka godišnje izvješćivanje Nije promijenjeno: 1. travnja svake godine. Planirano je da će porezna tijela odobriti nove zahtjeve za to.

Odredba porezno izvješćivanje (i za godinu, a za četvrtinu) će se pojaviti strogo u u elektroničkom obliku, Iznimka je napravljena samo za male pravne osobeDržava koja uključuje manje od 25 zaposlenika. Ostatak tvrtki bilo kojeg oblika vlasništva treba uspostaviti razmjenu podataka s poreznim inspektoratima na internetu.

Koji je datum datuma rođenja prihoda?

Porezna su tijela podmirila pitanje određivanja datuma kamata postotka dohotka. Ako se prethodno smatrala dan, koja je prikupljena sredstva zapravo plaćena, sada je posljednji dan svakog mjeseca tijekom trajanja korištenja posuđenog novca.

Što se tiče dohotka primljenih odgovornim iznosima, poslodavac je dužan prikupljati NDFL na njemu na posljednji dan tog mjeseca kada je zaposlenik podnesen unaprijed izvješće.

Vrijeme navedenog NDFL-a

Poslodavci moraju navesti NDFL:

• prilikom plaćanja zaposlenika plaća - najkasnije do sljedećeg dana nakon plaćanja;
• za ostale transfere (koristi, odmor, bolovanje) - najkasnije do kraja tekućeg mjeseca.

Socijalne NDFL odbitke u 2016. godini: Koje su promjene pripremile zakonodavac?

U 2016. godini, postupak će se promijeniti postupak dobivanja odbitaka o porezu na dohodak na terapijske aktivnosti i obuku zaposlenika ili njegove djece. Zaposlenik čini pun paket dokumenata i podnosi ga na odobrenje u poreznoj službi. Nakon što ga je primio, odlazi na poslodavca koji je dužan ponovno izračunati. Deklaracija nije potrebna.

Zakonodavac je promijenio postupak za odbitke od transakcija s nekretnina, Od 2016. godine razdoblje pronalaženja imovine imovine mora imati najmanje pet godina.

Obvezni NDFL izvještavanje u 2016. godini: Koje će promjene utjecati na odgovornost?

U 2016. godini odgovornost pravnih osoba je teže za pružanje namjerno lažnih informacija poreznim tijelima. Fino za tvrtku je postavljena 500 rubalja za svaki pogrešan dokument. Nedostatak izvješća kažnjiv novčanom kaznom od 1.000 rubalja za svaki zastupni mjesec.

U poglavlju 23. Poreznog zakonika NDFL-a, u 2016. će se izvršiti promjene. Izmjene su pogođene postupkom izvješćivanja, poreznim odbitkom, vrijeme NDFL u 2016. godini, itd. Detalji svih promjena u NDFL-u u 2016. godini pročitajte u ovom članku

Promjene u NFFL-u 2016. godine

Promijeni broj 1., U 2016. godini, osim potvrda o 2 NDFL organizacija bit će tromjesečni izračun na porez na dohodak. Prikazat će koja se veličina NDFL obračunava za razdoblje.

Izračun NDFL-a u 2016. godini bit će potrebno podnijeti najkasnije do posljednjeg broja mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, to jest, ne kasnije 30. travnja, 31. srpnja i 31. listopada. I godišnji izračun na porez na dohodak, zajedno s 2-NDFL certifikata u protekloj godini najkasnije do 1. travnja.

Promijenite broj 2., Od 1. siječnja 2016. bit će potrebno navesti NDFL od praznika i koristi, bit će strogo kasnije od posljednjeg broja mjeseca u kojem je izvršena plaćanje. Relevantne izmjene i dopune izvršene su članku 226. Poreznog zakonika Ruske Federacije (savezni zakon od 02.05.2015. Br. 113-FZ).

U 2015. godini. godina NDFL Od blagdana potrebno je platiti proračun na dan prijenosa na bankovni račun zaposlenika ili na dan primanja novca u Banci za plaćanje praznika iz Ureda organizacije (stavak 6. čl. 26. \\ T poreznog zakonika Ruske Federacije).

Iz svih ostalih prihoda, slušao je NDFL na proračun slijedi najkasnije do dana. nakon plaćanja nakon dana.

Ime broj 3.Standardni porezni odbici za djecu do tada će se dostaviti zaposlenicima. Dok njihov prihod neće prelaziti 350.000 rubalja. U 2015. godini prihod je 280.000 rubalja.

Promijeni broj 4., Od 1. siječnja 2016. zaposlenici koji su roditelji, usvojitelji djece s invaliditetom u zamjenu na 18 godina (do 24 godine - ako je dijete osoba s invaliditetom od 1,2 skupine, studentica punog radnog vremena) ima pravo dobiti odbitak od 12.000 upravljača. Za čuvari, povjerenici i posvojitelji, takav odbitak će biti 6.000 rubalja.

U 2015. godini iznos odbitka za djecu s invaliditetom bio je 3000 rubalja.

Promijenite broj 5., Od 2016. zaposlenik će moći dobiti više društvenih odbitaka od poslodavca. Dakle, u 2015. zaposlenik može konzultirati organizaciju za sljedeće društvene odbitke:

• prema troškovima za nedržavanje mirovina (NVO) dobrovoljno mirovinsko osiguranje (DPS) i dobrovoljno osiguranje život (DSH), ako je ugovor DSH sklopljen na razdoblje od najmanje pet godina (sub. 4, 1 čl. 219 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• na plaćanju dodatnih premija osiguranja akumulativna mirovina (sub. 5, stavak 1. čl. 219. Poreznog zakonika Ruske Federacije).

A od 2016. godine popis socijalnih odbitaka će se nadopuniti odbitkom za liječenje i obuku.

Promijeni broj 6., Od 2016. bit će više vremena da prođe 2-NDFL certifikat s "znak 2". To jest, reference, u kojima je izvijestio da je nemoguće zadržati NDFL među radnicima. Trebat će poslati porezna inspekcija U proširenom roku - najkasnije do 1. ožujka.

Promijeni broj 7.Od 2016. godine više poslodavaca će moći prijaviti NDFL na papiru. Dakle, 2-NDFL reference i izračun tvrtke 6-NDFL, koji će platiti prihode za godinu manje od 25 zaposlenika moći će proći na papiru. A ako je 25 osoba primilo naknadu i više, bit će potrebno predati izjave u elektroničkom obliku.

U 2015. godini ograničenje je bilo 10 osoba.

Promijeni broj 8., Od 2016. godine, prilikom slanja člana društva, on će moći odbiti sklonost u iznosu svog udjela (savezni zakon od 08.06.2015 br. 146 f).

Podsjetimo, u 2015. godini, ako osnivač dobrovoljno izađe iz LLC-a. U isto vrijeme, on ne proda svoj dio tvrtke, već jednostavno provodi zakonsko pravo na napuštanje tvrtke. Smanjiti porezna osnova Prema porezu na dohodak o odbici predviđenih člancima 118. - 221. Poreznog zakonika, ne može.

Promjena br. 9., Od 2016. godine, za izuzeće od NDFL-a, minimalni život nekretnine neće biti tri godine, a pet godina (čl. 217.1 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Međutim, ovo pravilo će biti raspodijeljeno na nekretnine objekte stečene u imovini nakon 1. siječnja 2016. i ne koriste se u poslovnim aktivnostima.

U isto vrijeme, iznimke će biti važeće: nekretnina dobivena u okviru ugovora donacije, nasljeđivanja, pod ugovorima iznajmljivanja ili privatizacije. Za takve objekte, tri godine će ostati.

Promijenite broj 10. Od 2016. godine za nastavak NDFL-a materijalna dobit Bit će potrebno svaki mjesec. U 2015. godini potrebno je to učiniti u vrijeme povratka kredita ili interesa.

Promijeni broj 12. Od 2016. godine, datumi će se razjasniti kada se razmatra dohodak, kako bi se izračunao NDFL.

Datumi primitka prihoda u 2016. godini