Prilikom izračunavanja poslodavaca NDFL-a se primjenjuju porezne olakšice. Standardni porezni odbici. Izračunajte odbitak djece

Što zaposlenik može dobiti? Odgovor ćete naći u ovom članku. Tu su i besplatne referentne knjige koje će pomoći u radu, dokumentirati uzorke i korisne veze.

Definirano na NDFL je smanjenje porezne osnovice pojedinca, odnosno zaključak iz oporezivanja određenog iznosa svojih prihoda. Takvo smanjenje baze NDFL-a moguće je strogo prema pravilima koja uspostavlja porezni broj.

Pažnja! Osigurati zaposlenicima standardne porezne olakšice od 2020. godine, ovi dokumenti pomoći će u skladu sa svim zahtjevima zakonodavstva:

U skladu s tekućim uspostavom poreznog zakona o Ruskoj Federaciji, može izdati samo porezni boravak Rusije 2020. godine, porezni boravak Rusije može izdati standardne porezne olakšice za NDFL. To je državljanin bilo koje zemlje koja je ostala u Ruskoj Federaciji najmanje 183 dana u iznosu od posljednjih 12 mjeseci prije mjeseca primanja naknada. Osim toga, takvi fizički u ovom trenutku trebaju biti oporezivi dohodak od strane ukupne stope ruskog NDFL-13 posto.

Delegacije na NDFL-u 2020. godine

Porezni broj predviđa veliki broj odbitaka o porezu na dohodak u 2020. godini, koji se pružaju na raznim razlozima, uključujući:

• standard.
• društveni.
• imovine.
• profesionalni.
• ulaganje.

Pročitajte više o postojećim mogućnostima pojedinaca za smanjenje oporezivog dohotka u tablici 1.

Stol 1. Standardni porezni odbici u 2020

Prema zahtjevima poreznog zakonika, za izradu bilo koje od navedenih naknada, osoba mora dokumentirati:

1. Obaviti sve uvjete za smanjenje porezne osnovice.
2. Iznos na kojem ima pravo smanjiti svoj oporezivi dohodak.

Standardni porezni odbitak od 2020. od 2020. po zaposleniku

Standardni odbici od 2020. godine navedeni su u članku 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije. Samo dva slučaja nazvana je kada je fizički - porezni boravak Rusije s dohotkom oporezivim na dohotkom od 13 posto može smanjiti porez na temelju toga što se odnosi na određene preferencijalna kategorija, To su takozvane prednosti "na sebi":

1. U količini od 3000 str. svaki mjesec.

Žrtve iz nesreće na Černobilu, s invaliditetom velikih patriotskih i drugih ratova, osobe s invaliditetom velikih patriotskih i drugih ratova, mogu se prijaviti za ovu korist. nuklearno oružje itd

2. U iznosu od 500 str. svaki mjesec.

Ovaj standard porezna odbitak Od 2020. godine, oni mogu još jednom dobiti bivše zatvorenike fašističkih kampova, junaka Rusije ili SSSR, invalide I, II grupe, invalide od djetinjstva, dobrovoljne donatore koštane srži itd.

Primjer 1.

Zaposlenik Odjela za osoblje LLC "simbol" je osoba s invaliditetom Grupe II i porezni boravak Rusije s plaćom od 30.000 rubalja. - Mjesečna retencija poreza iznosila je 3900 p. (30 000 r. X 13%).

Nakon što je zaposlenik izdao korist od "na sebi", držite ndfl Od njezine plaće za svaki mjesec do 3835 str. (((30 000 r. - 500 r.) X 13%).

Standardni porezni odbici u Rusiji 2020 "na sebe" putem poslodavca

Kako bi se smanjili njegovi prihodi svaki mjesec, radna osoba koja se odnosi na povlaštene kategorije može kontaktirati svog poslodavca s izjavom u slobodnom obliku. Ne postoji tipičan oblik takve izjave, svaki poslodavac samostalno definira svoj predložak. Primjer primjene za standardne porezne olakšice u Rusiji 2020. po zaposleniku prikazan je u prozoru u nastavku, ovaj dokument može se preuzeti:

Osim toga, zaposlenik koji se prijavljuje za standardne porezne olakšice u Rusiji 2020. godine dužan je potvrditi činjenicu da se odnosi na preferencijalnu kategoriju. Ovisno o određenoj situaciji, među dokumentima potvrde mogu biti:

knjiga junaka Rusije;

knjiga junaka SSSR-a;

potvrda o invalidnosti I ili Grupe II;

tipični certifikat itd.

Standardni porezni odbitak za dijete u 2020

Smanjite svoje prihode pomoću standardnog poreznog odbitka za dijete od 2020. godine, možda dječji roditelj, roditelj roditelja, čuvara, posvojitelja ili povjerenika. Veličina mjesečnog odbitka utječu dvije neovisne činjenice:

1. Red djece u pojedincu je prvi, drugi, treći, itd.
2. Zdravlje djece. To jest, prisutnost ili odsutnost osoba s invaliditetom.

Pročitajte više o tome koliko možete smanjiti svoje oporezive prihode u prisutnosti djece, čitati u tablici 2. \\ t

Tablica 2. Standardni porezni odbici u 2020

Pravo na korist od poreza na dohodak je prekinut čim roditeljski dohodak roditelja po stopi od 13 posto prelazi 350 000 trlja od početka godine. Od mjeseca nakon mjeseca prekoračenja, standardne porezne olakšice u 2020. ne pružaju se djetetu. Sljedeće godine odbrojavanje prihoda za usporedbu s maksimalno ograničenje Ponovno počinje.

Primjeri izračunavanja poreza s naknadama

Mi ilustriramo izračun poreznog odbitka u 2020. godini na djetetu u numeričkom primjeru.

Primjer 2.

U oženjenom računovođem LLC "simbol" jedina kći s invaliditetom. Zaposlenik može smanjiti svoje prihode za 12.000 rubalja. na mjesec.

Pretpostavimo da je plaća računovoscenta 40 000 r. U ovom slučaju, držanje NDFL je 3640 p. ((40 000 r. - 12 000 r.) X 13%). Ako zaposlenik nije imao koristi, porez će biti 5.200 p. (40 000 r. X 13%).

Po analogiji, naknade se primjenjuju za nekoliko djece. U takvim slučajevima, oporeziva baza NDFL se smanjuje na značajniji iznos. Mi ilustriramo izračun poreza uz korištenje standardnih poreznih odbitaka u 2020. godini na djetetu na sljedećem numeričkom primjeru.

Primjer 3.

Pretpostavimo da simbol oženjenog računovođe "ima dvoje djece, s invaliditetom samo na jednom od njih. To može smanjiti svoje prihode za 13,400 p. mjesečno (1400 r. + 12 000 r.).

U ovom slučaju, držanje NDFL je 3458 p. ((40 000 r. - 13 400 R.) X 13%). Ako zaposlenik nije imao koristi, porez će biti 5.200 p. (40 000 r. X 13%).

Zaposlenik koji dovodi i sadrži djecu, ima pravo dogovoriti dvostruku korist, čija vrijednost također ovisi o stanju zdravlja djece i njihovom redoslijedu.

Primjer 4.

Podsjetimo stanje primjera 2 i pretpostavimo da se "simbol" računovođa podiže i sadrži njegovu kćer. Zaposlenik može smanjiti svoje prihode za 24.000 str. mjesečno (12 000 r. x 2).

U ovom slučaju, držanje NDFL je 2080 p. ((40 000 r. - 24 000 r.) X 13%). Ako zaposlenik nije bio jedini roditelj, porez bi bio 3640 rubalja, a općenito, bez uzimanja u obzir koristi, porez bi bio 5.200 p,

Pročitajte više o veličini standardnih poreznih odbitaka u 2020. godini na djetetu usamljenih roditelja, čitanje u tablici 3.

Tablica 3. Veličina standardnih poreznih odbitaka u 2020. za samohrane roditelje

Kako izdati koristi za djecu putem poslodavca

Kako bi se njezini prihodi smanjili svaki mjesec, roditelj se može odnositi na svog poslodavca s izjavom u slobodnom obliku. Ne postoji tipičan oblik takve izjave, svaki poslodavac samostalno definira svoj predložak. Primjena uzorka za odbitak na dječjim NDFLS-u u 2020. godini prikazan je u nastavku u nastavku, ovaj dokument se može preuzeti:

Osim toga, roditelj mora potvrditi ispunjenje svih uvjeta za smanjenje porezne osnovice i iznosa na kojem ima pravo smanjiti porezni dohodak. Da biste to učinili, potrebno je podnijeti poslodavcu:

kopiju vaše putovnice;

kopije rodnog lista ili kopiju putovnice djece.

U nekim slučajevima, bit će potrebni dodatni dokumenti, čitati o njima u tablici 4.

Tablica 4. Odbitak za djecu u 2020. godini kroz poslodavca

Umirovljenici s invaliditetom i, na primjer, SP na posebnim odbicima za porez na dohodak koji nije položen. Međutim, radno stanovništvo, čiji dohodak podliježe 13% NDFL-a, ima pravo na takve odbitke (stavak 1. čl. 224. stavak 2. čl. 217. Poreznog zakonika Ruske Federacije, pismo Ministarstva Financije 06.07.2011. 03-04-05 / 3 -489).

Najčešće, računovođe za tvrtke i sami pojedinci moraju se nositi s 3 vrste poreznih odbitaka na porez na dohodak - standard, društvenu i imovinu. Pronađeni su i profesionalni porezni odbici, koji su relevantni za IP, osobe s kojima se sklapa GPA, kao i osobe koje primaju autorsku naknadu (čl. 221 Poreznog zakonika Ruske Federacije). Osigurava odbitak NC RF-a i poreza na ulaganja (članak.219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Oni se mogu primijeniti, na primjer, prilikom izrade sredstava individualnom investicijskom računu ili prilikom primanje poslova uzeti u obzir na ovom računu, pozitivno financijski rezultati.

Standardne odbitke za NDFL

Standardni porezni odbici za NDFL se odlikuju činjenicom da se osiguravaju zaposleniku ne zato što je imao neke troškove, ali zato što je imao:

• ili postoji dijete koje sadrži - takozvani "dječji" odbitak na NDFL (str. 4. stavka 1. čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije);
• ili postoji određeni status, nagrada ili invaliditet - "ne-mreže" odbici (str. 1, 2 str. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obično, standardne odbitke za NDFL osiguravaju zaposlenik tijekom godine, tj. Poslodavac. Ako zaposlenik radi istovremeno u nekoliko djela, onda može dobiti samo standardne odbitke na jednom od njih u svom izboru. U računovodstvenom odjelu izabrane organizacije mora dati izjavu u slobodnom obliku i priložiti dokumente na to potvrđujući pravo na odbitak (stavak 3. čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije). To jest, za vanjski dio-majstor, na raspolaganju su i odbici NFFL.

Ako zaposlenik nije primio svoj odbitak na poslu (nije napisao izjavu o njemu ili nije donijela potvrdne dokumente), na kraju godine, on će moći dobiti odbitak kontaktiranjem njegovih IFTS-a na mjestu Residence.

Standardni odbici za NDFL u 2019. godini

Nedheky odbici na porez na dohodak u 2019. godini.

Mjesečno odbitak u iznosu od 3000 rubalja. Pp. 1 str. 1 umjetnost. 218 Porezni kodeks Ruske Federacije, uključujući sudionike u uklanjanju posljedica černobilne nesreće, osobe s invaliditetom Drugog svjetskog rata i drugih.

Mjesečno odbitak u iznosu od 500 rubalja. Koje pružaju osobe nazvane u PP-u. 2 str. 1 umjetnost. 218 Porezni broj Ruske Federacije, uključujući heroje SSSR-a, junaka Rusije, sudionici Drugog svjetskog rata, I i II.

Fisliso, tvrdeći standardnu \u200b\u200bnedvojku, mora podnijeti poslodavcu koji potvrđuje dokumente. Na primjer, osobe s invaliditetom I i II grupe - potvrda o utvrđenom obliku (Dodatak br. 1 Redama Ministarstva zdravstva i društvenog razvoja od 24.11.2010 br. 1031N) iz ustanove medicinske i društvene stručnosti (

Upravo to nisu zbog prisutnosti određenih troškova od poreznog obveznika. Glavni kriterij za pružanje takvih odbitaka je građanin koji pripada kategorijama osoba koje su osigurane.

1. Standardni odbitak za dijete u 2020. godini:

• za svako dijete U poreznim obveznicima, o odredbi djeteta i roditeljima ili roditeljima roditelja;
• za svako dijete od poreznih obveznika koji su čuvari ili povjerenici, posvojitelji.

Odbitak za djecu osigurava se bez obzira na primanje drugih standardnih odbitaka i vrijedi za mjesec dana u kojem je dohodak poreznih obveznika izračunata od strane incidenta od početka godine premašio 350 000 rubalja.

• Odbitak na prvom djetetu (kod 114) u 2020. godini bit će 1.400 rubalja;
• Na drugom djetetu (kod 115) - 1.400 rubalja;
• Odbitak na trećem djetetu (kod 116) u 2020. godini bit će 3.000 rubalja;
• Umrljavanje djeteta s invaliditetom (kod 117) - 12.000 rubalja za roditelje i usvojite roditelje i 6.000 rubalja za skrbnike, povjerenike i posvojite roditelje.

Porezni odbitak je napravljen za svako dijete: mlađe od 18 godina i za svakog studenta s punim radnim vremenom, diplomski student, rezident, student, kadet mlađi od 24 godine od roditelja i (ili) supružnika roditelja, skrbnici ili povjerenici, posvojitelji.

Porezni odbitak može se osigurati u dvostrukoj veličini jednog od roditelja (usvojiteljskih roditelja) po vlastitom izboru na temelju zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja koji imaju pravo na njezin račun.

U pravilu, standardni porezni odbitak poslodavac automatski izvlači "automatski", ali trebate razjasniti te informacije, kao i pružiti informacije o novorođenčadi i posvojiteljima na poslodavcu na vrijeme.

• primljena ili pretrpjela bolest zračenja i druge bolesti povezane s učinkom zračenja zbog katastrofe na Chernobil NPP-u
• uzeta u 1986. - 1987. sudjelovanje u radu na likvidaciji posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u
• vojno osoblje, građani su odbačeni vojna služba, kao i vojno-obvezani, namijenjeni posebnim naknadama i privučeni ispunjavanjem posla koji se odnose na ukidanje posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u
• vodeći i obični sastav tijela unutarnjih poslova, državna vatrogasna služba, uključujući građane koji su odbili iz vojne službe, održani 1986. - 1987. u zoni otuđenja Černobil NPP-a;
• vojno osoblje, građani su odbačeni od vojne službe, kao i vojno-obvezane, namijenjene za vojne pristojbe i sudjelovanje u 1988. - 1990. u radu na objektu "sklonište"
• postali smo s invaliditetom, koji su primili ili pretrpjeli bolest zračenja i druge bolesti zbog nesreće 1957. godine u proizvodnoj udruzi "Svjetionik" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Tcha
• sudjelovanje u testovima nuklearnog oružja u atmosferi i borbe protiv radioaktivnih tvari, vježbe koje koriste takvo oružje do 31. siječnja 1963
• sudjelovao u podzemnim testovima nuklearnog oružja u uvjetima abnormalnih zračenja i djelovanja drugih utjecajnih čimbenika nuklearnog oružja
• sudjelovanje u uklanjanju nesreća zračenja koje su se dogodile na nuklearnim postrojenjima površinskih i podvodnih brodova i drugih vojnih objekata i registrirani u skladu s utvrđenim postupkom od strane Savezne izvršne vlasti ovlaštene u području obrane
• sudjelovanje u radu (uključujući vojno osoblje) na Skupštinu nuklearnih troškova do 31. prosinca 1961
• sudjelovao u podzemnim testovima nuklearnog oružja, provođenje i osiguravanje rada na prikupljanju i raspolaganju radioaktivnim tvarima
• onemogućili su veliki patriotski rat
• invalide među vojnim osobljem koji su postali invalide I, II s boravkom ispred, ili iz bivših partizana, kao i druge kategorije osoba s invaliditetom jednake mirovina na određene kategorije servicemena
  

• Heroji Sovjetskog Saveza i junaka Ruske Federacije, osobe su dodijelile redoslijed slavnih od tri stupnja;
• lica Witsted Sastava sovjetske vojske i mornarice SSSR-a, tijela unutarnjih poslova SSSR-a i državna sigurnost USSR, koji je okupirao stalno radno vrijeme u vojne jedinice, sjedište i institucije koje su bile dio sadašnje vojske u razdoblju Velikog domoljetnog rata, ili onih koji su bili u tom razdoblju u gradovima, sudjelovanje u obrani od kojih se s tim osobama broje s tim osobama kako bi propisali mirovinu Povlašteni uvjeti uspostavljeni za servicemen postojeće vojske
• sudionici u Velikom domoljubnom ratu, borbenim operacijama o zaštiti SSSR vojnog osoblja koji je služio u vojnim jedinicama, sjedištu i institucijama koje su bile dio vojske i bivših partizana
• osobe koje su bile u Lenjingradu tijekom svog blokade tijekom Velikog domoljačkog rata od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944., bez obzira na razdoblje boravka
• bivši zatvorenici koncentracijskih kampova, geta i drugih mjesta obveznog sadržaja koji je stvorio fašistička Njemačka i njegovi saveznici tijekom Drugog svjetskog rata
• osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I. i II.
• osobe koje su primile ili pretrpjele bolest zračenja i druge bolesti povezane s opterećenjem zračenja uzrokovane posljedicama nesreća zračenja u atomskim objektima civilnih ili vojnih svrha, kao i kao rezultat testova, vježbi i drugih radova vezanih uz bilo koju vrstu nuklearnih postrojenja , uključujući nuklearno oružje i prostornu tehniku
• mlađe i srednje medicinsko osoblje, liječnici i druge medicinske ustanove koje su primile višak doza izloženosti zračenju prilikom pružanja medicinska pomoć i održavanje od 26. travnja do 30. lipnja 1986., kao i osobe pogođene katastrofe na Chernobil NPP-u i izvori su ionizirajućeg zračenja; osobe koje su dale koštanu srž kako bi spasile ljude
• radnici i zaposlenici, kao i bivši servicemen i oni koji su se svađali od službe glave i čina tijela unutarnjih poslova, državna vatrogasna služba, zaposlenici institucija i tijela kaznenog sustava primljena profesionalne bolestipovezan s utjecajem radijacije na radu u zoni otuđenja černobil NE
• osobe koje su održale 1957. - 1958. izravno sudjelovanje u razvoju posljedica nesreće 1957. godine u Udruzi za proizvodnju u Mayak, kao i zaposleni na radu na vođenju zaštitnih mjera i rehabilitaciji radioaktivno kontaminiranih područja duž rijeke Tcha 1949. - 1956
• osobe evakuirane (preseljene), kao i lijevo dobrovoljno naseljapodvrgnuti radioaktivnom onečišćenju zbog nesreće 1957. godine na proizvodnoj udruzi "Svjetionik" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Tcha
• osobe evakuirane (uključujući i one koji imaju dobrovoljno) 1986. godine iz zone otuđenja Černobil NPP, koji je podvrgnut radioaktivnom zagađenju
• roditelji i supružnici vojnog osoblja koji je umro zbog ozljede, kontuzije ili ozljede koju su primili kada je SSSR zaštićen, Ruska Federacija ili u izvršenju drugih dužnosti vojne službe, ili zbog bolesti povezane s boravkom na prednjoj strani, kao i roditeljima i supružnicima državnih službenika koji su umrli u obavljanju službenih dužnosti
• građani su odbačeni iz vojne službe ili pozvani na vojne pristojbe koje su izvršili međunarodni dug u Republici Afganistanu i drugim zemljama u kojima se bore, kao i građani koji su sudjelovali u skladu s odlukama državnih tijela Ruske Federacije u teritoriju na području Ruske Federacije
  

Vrhunci iz članka 218. Porezne kodeksa Ruske Federacije:

Porezni obveznici koji imaju pravo na više od jedne standardne porezne olakšice pružaju se maksimumu odbitaka. Odbitak za djecu osigurava se bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.
Standardni porezni odbici pružaju porezni obveznik s jednim od poreznih agenata koji su izvor plaćanja prihoda, po izboru poreznog obveznika na temelju njegovih pisanih izjava i dokumenata koji potvrđuju pravo na porezne olakšice.
Standardni porezni odbici pružaju se poreznom obvezniku za svaki mjesec poreznog razdoblja. To jest, porezna osnova NDFL se smanjuje mjesečno na iznos standardne porezne olakšice.
Standardni odbici imaju pravo osigurati ne samo poslodavac s kojim pojedinac ima ugovor o radu, ali i drugo porezni agent (Pismo savezne porezne službe Rusije od 09.10.2007. 04-1-02 / [Zaštićeno e-poštom]). Na primjer, građanin može dobiti prihode u obliku najam, autorska naknada, naknada za obavljenu radu ili usluge koje su donesene na ugovore o građanskim pravima, koje također podliježu NDFL-u po stopi od 13%. Drugim riječima, građanin koji radi na ugovoru o radu u jednoj organizaciji i povlače svoju imovinu za najam, ima pravo dobiti standardne porezne olakšice od stanara.
U slučaju poreznog razdoblja, standardni porezni odbici poreznog obveznika nisu pruženi ili su bili osigurani u manjem iznosu, a na kraju poreznog razdoblja na temelju dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke, porezno tijelo je Ponovno izračunate poreznom osnovicom, uzimajući u obzir pružanje standardnih poreznih odbitaka gore navedenih veličina.

Primjer izračunavanja standardnih poreznih odbitaka:

Zaposlenik ima 2 maloljetne djece (ili djece do 24 godine, studirajući u punom radnom vremenu). Mjesečno plaća Zaposlenik u 2020. - 24.000 rubalja. Razmotrite u kojem će redoslijedu dobiti odbitke za djecu u 2020. godini.

U siječnju 2020. prihod zaposlenika oporezuje po stopi od 13% bit će 24.000 rubalja. Dakle, zaposlenik se oslanja na djecu. Količina NDFL za siječanj je 2.756 rubalja. [(24 000 utrljati. - 1 400 RUT. X 2) X 13%], ukupni povratni porez 364 rubalja.

U veljači 2020. prihod zaposlenika od početka godine bit će 48.000 rubalja. (48 000 rubalja.< 350 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2 756 руб. , итого возвращенный налог 364 rubalja.

Ako se u roku od 2020. godine dužno plaća neće promijeniti, zaposlenik će izgubiti pravo na standardni odbitak Na djecu samo u prosincu 2020. godine. Za cjelokupno porezno razdoblje (kalendarska godina) zaposlenik će vratiti porez u iznosu 4 004 Ruble.

Svaki porezni obveznik ima pravo dobiti porezne olakšice. Postoji nekoliko vrsta poreznih odbitaka porezni broj Rf:

• Standard - članak.218 Porezne kodeksa Ruske Federacije;

• Socijalni - članak.219 \u200b\u200bPorezne kodeksa Ruske Federacije;

• Imovina - čl .220 Porezne kodeksa Ruske Federacije;

• Profesionalni.

Odbitak od poreza je iznos koji smanjuje procijenjenu bazu podataka pri izračunavanju poreza na dohodak pojedinaca oporeziva po stopi od 13%. Dobiveni prihodi za godinu koja se oporezuje po stopi od 13% može se smanjiti za iznos porezne olakšice. Iznos prihoda nakon odbitka se naziva oporeziva baza. Odbici se pružaju građanima koji su stanovnici Ruske Federacije koji primaju dohodak na teritoriju Ruske Federacije i plaćaju poreze po stopi od 13%. Građani izuzeti od poreza, kao i plaćanja poreza na druge stope (6%, 9%, 15%, 30%, itd.) Ne mogu potraživati \u200b\u200bodbitke poreza.

Standardni porezni odbitak

Standardni porezni odbitak uključuje:

1) Odbitak od 3000 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja osigurava se sljedećim kategorijama poreznih obveznika:

• Osobe koje su dobile bolest zračenja i druge bolesti povezane zbog katastrofe na Chernobil NE, ili s radom na uklanjanju posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u

• Sudionici likvidacije nuklearnih nesreća i nuklearnih testova

• Onemogućeni vagoni

• Osobe s invaliditetom iz vojnog osoblja koji su bili invalidi I, II i III grupe zbog ozljede, kontuzije ili ozljede, dobivene u vojnoj službi ili dobivene zbog bolesti tijekom razdoblja rada i D.R.

2) Defekt u iznosu od 500 rubalja za svaki mjesec poreznog razdoblja pruža se sljedećim kategorijama poreznih obveznika:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije

• Sudionici neprijateljstava

• Djeca s invaliditetom i invalide i i II grupe i D.R.

3) Defekt svako dijete u obitelji do 18 godina pruža roditeljima, posvojiteljima, skrbnicima, kako bi se osiguralo dijete. Odbitak od poreza navodi se mjesečno, prije trenutka kada će prihod potonjeg, izračunati rastući rezultat od početka poreznog perioda, premašuje 280 tisuća rubalja. Ovaj odbitak vrijedi i za djecu u dobi od 18 do 24 godine, koji su studenti dana s punim radnim vremenom, diplomirani studenti, alternatori, kadeti ili djeca s invaliditetom.

Osiguranje odbitka u dvodimenzionalnoj veličini uspostavlja se za samohrane roditelje i udovice.

• 1.400 rubalja na prvom djetetu;

• 1.400 rubalja na drugom djetetu;

• 3.000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;

• 3 000 rubalja - za svako dijete u slučaju djeteta mlađih od 18 godina je dijete s invaliditetom, ili student redovitog obrazovanja, diplomskog studenta, internatora, stažista, studenta mlađih od 24 godine, ako je to osobe s invaliditetom Grupa II.

Odbitak socijalnog poreza

1) Socijalni odbitak Obuka se pruža roditeljima za obuku svoje djece, sve dok ne dođu do 24 godine za cjelokupno učenje. Ako će vaša studija platiti za čuvar, razdoblje primitka uplate vraća se prije početka 18 godina. Prema članku 219. Poreznom zakoniku Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo dobiti porez odbitak za učenje u iznosu izdataka za obuku za prošlu izvještajnu godinu. No, iznos odbitka ne može biti uspostavljen iznos porezne olakšice.

Uspostavljen iznos odbitka poreza u oba slučaja bit će jednak ne više od 50.000 rubalja po djetetu u ukupnom iznosu i na oba roditelja.

U slučaju da primite društveno porezni odbitak za sebe, svi oblici obuke (puno radno vrijeme, dopisivanje, večer, itd) su primjenjivi, a maksimalni iznos odbitka poreza neće biti više od 120.000 rubalja.

2) Socijalni odbitak za liječenje osigurano je u iznosu stvarnih troškova koje plaća porezni obveznik u porezno razdoblje Tijekom protekle godine, za službu koju je dao supružnik (supružnik), roditelji ili djeca do 18 godina medicinske organizacijeili pojedinačni poduzetnici koji provode medicinske aktivnosti, kao i troškove lijekova u skladu s popisom lijekova koje je odobrila Vlada Ruske Federacije. Odbitak se daje u količini zapravo proizvedenih troškova, ali u agregatu ne više od 120.000 rubalja u poreznom razdoblju.

U slučaju skupa tretmana, popis koji je odobren od strane Uredbe Vlade Ruske Federacije u medicinskim organizacijama, pojedinačni poduzetniciVježbanje medicinskih aktivnosti, iznos porezne olakšice uzima se u iznosu stvarnih troškova, odnosno bez ograničenja

3) Socijalni odbitak za donaciju osigurava se dobrotvornim organizacijama, društveno orijentiranim ne-komercijalne organizacije, neprofitne organizacije koje djeluju u području znanosti, kulture, fizičke kulture, obrazovanja itd. Odbitak se daje u iznosu od zapravo proizvedenih troškova, ali ne i više od 25% iznosa prihoda primljenog u poreznom razdoblju i podložno oporezivanju.

4) Socijalni odbitak o financiranju buduće mirovine osigurava porezni obveznik koji se odbija u skladu s Ugovorom ne-državni fond Kako bi se financirala njegova mirovina i jednaka je iznosu stvarnih troškova doprinosi osiguranja U poreznom razdoblju, ali ne više od 120 tisuća rubalja.

Odbitak poreza na imovinu

1) Odbitak poreza na imovinu je osiguran prilikom kupnje stana, kuća, vikendice, zemljišteili njihove dionice. Maksimalni iznos odbitka poreza je 2.000.000 rubalja. Drugim riječima, ako ste kupili nekretnine, imate pravo dobiti od države od 13% od iznosa odbitka, a veličina primljenog dohotka će biti 260.000 rubalja. Također se odbitak može izvršiti od plaćenog interesa, ako se nekretnina kupuje do hipoteke.

2) Odbitak poreza na imovinu U slučaju prodaje imovine (prilikom prodaje apartmana, vikendice, zemljišnih parcela) u vlasništvu poreznog obveznika manje od tri godine, bit će 1.000.000 rubalja.

Profesionalni porezni odbitak

Također pročitajte na web-lokaciji:

Porez na dohodak pojedinaca plaća porezni obveznici iz svih vrsta prihoda. No, u zakonodavstvu Ruske Federacije, prava se također pružaju nekim kategorijama građana da dobiju standardni porez odbitak.

Zakon navodi da ako porezni obveznik ima pravo na nekoliko standardnih poreznih odbitaka u isto vrijeme, pruža se s jednim maksimumom tih odbitaka. U isto vrijeme, na primjer, odbitak za djecu održava se bez obzira na pružanje ostalih standardnih poreznih odbitaka.

Standardni porezni odbitak za poreznog obveznika

Ovaj standardni porezni odbitak osigurava se određenim kategorijama građana u vezi s poreznim dohotkom koji je porezni NDFL po stopi od 13% (osim za dohodak od sudjelovanje u organizacijama).

Osim toga, potrebno je imati status stanovnika poreza. Po opće pravilo Takve priznate osobe zapravo u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarski dani U roku od 12 mjeseci (stavak 2. članka 207. stavka 3. čl. 210 stavak 1., 2. \\ T

Osobe koje ispunjavaju uvjete za standardni porezni odbitak

Građani koji imaju pravo na standardni porezni odbitak uključuju, posebno (str. 1, 2 str. 1 čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• sudionici u Velikom domoljubnom ratu;
• osobe s invaliditetom od djetinjstva, onemogućene i i II grupe;
• građana koji su primili ili pretrpjeli bolesti povezane s opterećenjem zračenja uzrokovane posljedicama nesreća zračenja na atomskim objektima;
• roditelji i supružnici vojnog osoblja koji je umro zbog ozljede, kontuzije ili ozljede, dobivenih od njih prilikom obrane SSSR-a i Ruske Federacije.

Standardna veličina poreza

Veličina takvog odbitka je 500 ili 3.000 rubalja. Za svaki mjesec kalendarske godine, ovisno o kategoriji građana primjenjuje pojedinac.

Ako pojedinac ima pravo odbiti nekoliko razloga, tada se daje samo najveći od njih (čl. 216, stavak 2. čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Standardni porezni odbici za dijete

Ovaj standardni porezni odbitak pruža se u mjesec dana, u kojem se dohodak poreznog obveznika oporezuje po stopi od 13%, a od početka godine od početka godine premašio je 350.000 rubalja. Odbitak je otkazan iz mjeseca kada je prihod premašen taj iznos.

U isto vrijeme, odbici su:

• 1400 rubalja za prvo dijete;
• 1400 rubalja na drugom djetetu;
• 3000 rubalja za treće i svako drugo dijete;
• 12.000 rubalja roditeljima i posvojiteljima (6.000 rubalja - ako su skrbnici i povjerenici) - za svako dijete s invaliditetom do 18 godina, ili student s punim radnim vremenom, diplomski student, alternator, stažist, student mlađi od 24 godine, ako je on onemogućen i ili II grupa.

Napomena: ako su supružnici osim zajedničko dijete Postoji dijete od ranih brakova, a zatim se njihovo cjelokupno dijete smatra trećem.

Pretpostavimo, sada kada vi, kao porezni obveznik, želite primati ovaj porezni odbitak na vašem djetetu (djeca).

Veličina standardnih poreznih odbitaka

Veličina odbitka ovisi o tome koliko je dijete osigurano (stavci 4. stavka 1. čl. 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije).

Redoslijed rođenja djece određen je datumima rođenja. U isto vrijeme, ta se djeca uzimaju u obzir, što se ne daje, na primjer, jer je 18 godina i ne studira dijelom.

Veličina odbitka djeteta s invaliditetom ovisi o tome tko je predstavljen odbitak, a sažet je s odbitkom koji ovisi o redoslijedu rođenja djeteta.

Dakle, predviđeno je za svako dijete u veličini koja ovisi o broju djece u obitelji, naime:

• 1 400 rubalja. - na prvom djetetu;
• 1 400 rubalja. - na drugom djetetu;
• 3 000 rubalja. - na trećem i svakom sljedećem djetetu.
• 12 000 rubalja. - na djetetu s invaliditetom za roditelja roditelja, supružnika (supružnika), posvojitelj i 6.000 rubalja. Za skrbnika, povjerenika, posvojitelja, supružnika (supružnika) posvojitelja, bez obzira na redoslijed rođenja takvog djeteta.

Pružanje standardnog poreznog odbitka u dvostrukoj

Dvostruki odbitak je osiguran (str. 4 str. 1 čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• jedini roditelj (uključujući i primanje), usvojitelj, skrbnik, povjerenik;
• roditelj (uključujući i primanje), kada je drugi posvojitelj odbio odbitak.

Ograničenja pružanja standardnog poreznog odbitka

Prilikom odobravanja odbitaka uzeti u obzir (stavak 11., 16, 17 stavki 4. stavka 1. članka 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

1. Veličina roditeljskog dohotka: Odbitak se pruža mjesečno do dohotka (plaća) roditelja, izračunava od početka godine, neće doseći 350.000 rubalja. Od mjesec dana u kojem će prihod premašiti taj iznos, nije osiguran odbitak.
2. Dob djeteta: kao opće pravilo, možete dobiti odbitak za djecu mlađe od 18 godina. Međutim, rok za dobivanje odbitka produžen je do dječjeg postignuća 24 godine ako je studenti s punim radnim vremenom, student, diplomski student, uniformu ili pripravnik.

Organizacijski porezni agent platio je poreznog obveznika koji je stanovnik poreza RF, sljedeći prihod:

• plaća od 40.000 rubalja. U sljedećih mjeseci, siječanj - srpanj i listopad - prosinac;
• u kolovozu: Plaće - 25 000 rubalja. i doplatak za privremenu invalidnost - 5.000 rubalja;
• u rujnu: plaće - 5.000 rubalja, plaćanja odmora - 25.000 rubalja.

Zaposlenik je postavljen na standardne porezne olakšice za dvoje djece u iznosu od 1400 rubalja. na prvom djetetu i 1400 rubalja. - na drugom djetetu.

Počevši od mjesec dana u kojem određeni dohodak premašila 350.000 rubalja, odbitak od poreza se ne primjenjuje (u našem primjeru, standardni porezni odbici se koriste u rujnu mjesečno).

Stoga će zaposlenik za 2017. godinu dobiti standardni odbitak na prvom djetetu u iznosu od 12.600 rubalja. (1400 utrljati. X 9 mjeseci) i na drugom - 12.600 rubalja. (1400 rubalja. X 8 mjeseci).

Ukupan iznos prihoda godišnje bit će 460.000 rubalja. (40 000 rubalja. X 10 mjeseci + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Porezna osnova jednaka 434 800 rubalja. (460.000 - 12.600 - 12.600).

Izračunata količina poreza bit će 56.524 rubalja. (434 800 utrljati. X 13%).

Postupak za dobivanje standardnog poreznog odbitka

Napomena: Ovaj standardni porezni odbitak pruža se poreznim obveznicima, čija je odredba dijete (djeca).

1. Vi, kao porezni obveznik, morate napisati zahtjev za standardni porez odbitak za dijete (djeca) upućena vašem poslodavcu.

2. Također je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primitak odbitka za dijete (djeca), naime:

• potvrdu o rođenju ili usvajanje (usvajanje) djeteta;
• potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete onemogućeno);
• pomoć je obrazovna ustanova da dijete studira na dnevnom uredu (ako je dijete student);
• dokument o registraciji braka između roditelja (certifikat za putovnicu ili braku).

3. Ako ste jedini roditelj (jedini roditelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećeg određene dokumentepotvrđivanje da ste jedini roditelj:

• potvrda o smrti drugog roditelja;

- ekstrakt iz odluke suda o priznavanju drugog roditelja je propustio odsutan;

potvrdu o rođenju djeteta koju je pripravila majka njezine izjave (u obliku 25, odobren od strane Uredbe Vlade Ruske Federacije 31. listopada 1998. br. 1274);

dokument koji certificira da se roditelj nije oženio (putovnica).

4. Ako ste čuvar ili povjerenik, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbi ili starateljstvu nad djetetom, naime:

• rješenje tijela skrbništva i skrbništva ili izvadak iz odluke (dekret) navedenog tijela da bi se utvrdilo dijete skrbništva (skrbništvo);
• sporazum o provedbi skrbništva ili skrbništva;
• sporazum o provedbi skrbništva nad manjim državljaninom;
• ugovor o obiteljskoj obitelji.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata, morate kontaktirati svog poslodavca s izjavom o pružanju standardnih poreznih odbitaka za dijete (djecu) i kopije dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili veličinu odbitka, morate izgraditi redoslijed djece prema njihovim datumima rođenja. Prvo rođenje djeteta treba stajati u dobi od djece, bez obzira na to je li osigurano odbitak ili ne.

Napomena: Ako, kao porezni obveznik, radite istovremeno od nekoliko poslodavaca, možete dobiti odbitak samo jednog poslodavca po vašem izboru.

Primjer izračuna iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu

Primjer №1

Egorova n.V. Ima četvero djece od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaća) egorova n.v. To je 40.000 rubalja. Egorova n.V. Poslao je pisani zahtjev upućen svom poslodavcu da primi standardni porezni odbitak za svu djecu: za održavanje prvog i drugog djeteta - 1.400 rubalja, treći i četvrti - 3.000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat, ukupan iznos Porezni odbitak iznosio je 8,800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od siječnja do srpnja poslodavac će izračunati svoj zaposlenik Egorova N.V. NDFL iz iznosa od 31.200 rubalja dobivenih od razlike od poreza po stopi od 13% prihoda u iznosu od 40.000 rubalja i iznosu odbitka poreza od 8.800 rubalja:

• NDFL \u003d (40 000 utrlja. - 8 800 utrljati.) X 13% \u003d 4 056 utrljati.

Tako, na rukama Egorove n.V. Ukupno dobiva 35 944 rubalja.

Ako Egorova n.V. Nije podnio zahtjev za standardni porez odbitak i nije ga primio, a onda bi poslodavac izračunati NDFL na sljedeći način:

Ndfl \u003d 40 000 rubalja. X 13% \u003d 5 200 rubalja, prihod minus NDFL bio bi 34.800 rubalja.

Napomena: U slučaju da ste jedini roditelj djeteta, veličina odbitka se udvostručuje. U isto vrijeme, pronalaženje roditelja u razvodu i neplaćanju alimentacije ne podrazumijeva nedostatak drugog roditelja dijete i nije razlog za dobivanje odbitka dvostrukog poreza.

Primjer broj 2.

Pretpostavimo da su zaposlenici 4 djece (15, 13, 13, 7 i 3 godine) 33 tisuće rubalja mjesečno. Napisala je izjavu o pružanju odbitaka na svim djeci.

Prema zakonu, izračun standardnih poreznih odbitaka će biti ovako:

• 1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 \u003d 8,800 rubalja. na mjesec.

Ovaj iznos od standardnog poreznog odbitka odbit će se mjesečno od obračunate plaće. NDFL će se obračunati na ostatak. Standardni porezni odbici računovođa uzima i prima iznos poreza:

• (33 000 - 8 800) * 13% \u003d 3 146 utrljati.

Uzimajući u obzir pružanje standarda porezne olakšice, žena će platiti:

• 33 000 - 3 146 \u003d 29 854 utrljati.

Ako zaposlenik nije napisao zahtjev za naknadu, njezin porez na dohodak bio je:

• 33 000 * 13% \u003d 4 290 rubalja.

To jest, njegova ušteda za mjesec iznosila je 4 290 - 3 146 \u003d 1 144 rubalja

Primjer broj 3.

Primjer broj 4.

Zaposlenik ima djecu: osoba s invaliditetom - 15 godina, 12 godina. Plaća za mjesec jednak je 26 tisuća rubalja. Iznos nalazi se odbici Iznos:

• 12 000 + 1 400 \u003d 13 400 rubalja.
• NDFL \u003d (26 000 - 13,400) * 13% \u003d 1 638 utrljati.
• S / N \u003d 26 000 - 1 638 \u003d 24 362 utrljajte.

Primjer 4. Jedna majka ima jednu kćer 5 godina. Njegov prihod mjesečno je 17 tisuća rubalja.

Odbitak je jednak:

• 1 400 * 2 \u003d 2 800 utrljati. - Dvostruko.
• NDFL \u003d (17.000 - 2 800) * 13% \u003d 1 846 utrljati.
• S / N \u003d 17 000 - 1 846 \u003d 15 154 utrljati.

Primjer broj 5.

Radnik je sudionik testova nuklearnog oružja. Napravljen je odbitak u iznosu od 3 tisuće rubalja. Plaće mjesečno naplate 23 tisuće rubalja.

• NDFL \u003d (23 000 - 3 000) * 13% \u003d 2 600 utrljati.
• S / N \u003d 23 000 - 2 600 \u003d 20 400 rubalja.

Ovi primjeri detaljno opisuju razne situacije, Pažljivo ispitivanje njih može se izračunati i količinom odbitka poreza.

Postupak za vaše postupke prilikom primanja standardnog poreznog odbitka ako ga ne primimo putem radionice ili je bilo manje od navedenog u zakonu.

U tom slučaju imate pravo dobiti standardni porezni odbitak prilikom podnošenja porezne prijave na porez na dohodak u porezno tijelo Na kraju godine na mjestu njihove prebivališta.

Trebaš:

1. Ispunite poreznu prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine.
2. Dobijte potvrdu iz računovodstva na mjestu našeg rada na količini obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obliku 2-NDFL.
3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primitak odbitka za dijete (djeca).
4. Osigurati poreznu prijavu poreznom tijelu za primanje standardne porezne olakšice i kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primanje standardne porezne olakšice. Ako je podnesena porezna deklaracija izračunala iznos poreza na povratak iz proračuna, morate podnijeti porezno tijelo da vrati porez (zajedno s porezna deklaracijaili nakon završetka stola porezna revizija).

Količina nepotrebnog plaćenog poreza vraća se u vašoj prijavi u roku od mjesec dana od dana podnošenja izjave poreznom tijelu, ali ne prije završetka porezne revizije (stavak 6. članka 78. Poreznog zakonika Rusa Federacija).

Zapamtite da prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porez odbitak poreznog tijela, morate imati svoje izvornike da provjere porezni inspektor.