Pružanje odbitaka o porezu na dohodak. Kako uštedjeti poreze i dobiti standardne porezne olakšice. Standardne odbitke za NFFL

Upravo to nisu zbog prisutnosti određenih troškova od poreznog obveznika. Glavni kriterij za pružanje takvih odbitaka je građanin koji pripada kategorijama osoba koje su osigurane.

1. Standardni odbitak za dijete u 2020. godini:

• za svako dijete U poreznim obveznicima, o odredbi djeteta i roditeljima ili roditeljima roditelja;
• za svako dijete od poreznih obveznika koji su čuvari ili povjerenici, posvojitelji.

Odbitak za djecu osigurava se bez obzira na primanje drugih standardnih odbitaka i vrijedi za mjesec dana u kojem je dohodak poreznih obveznika izračunata od strane incidenta od početka godine premašio 350 000 rubalja.

• Odbitak na prvom djetetu (kod 114) u 2020. godini bit će 1.400 rubalja;
• Na drugom djetetu (kod 115) - 1.400 rubalja;
• Odbitak na trećem djetetu (kod 116) u 2020. godini bit će 3.000 rubalja;
• Umrljavanje djeteta s invaliditetom (kod 117) - 12.000 rubalja za roditelje i usvojite roditelje i 6.000 rubalja za skrbnike, povjerenike i posvojite roditelje.

Porezni odbitak je napravljen za svako dijete: mlađe od 18 godina i za svakog studenta s punim radnim vremenom, diplomski student, rezident, student, kadet mlađi od 24 godine od roditelja i (ili) supružnika roditelja, skrbnici ili povjerenici, posvojitelji.

Porezni odbitak može se osigurati u dvostrukoj veličini jednog od roditelja (usvojiteljskih roditelja) po vlastitom izboru na temelju zahtjeva za odbijanje jednog od roditelja koji imaju pravo na njezin račun.

U pravilu, standard porezna odbitak Poslodavac se automatski izvlači "automatski", ali trebate razjasniti te informacije, kao i pružiti informacije o novorođenčadi i posvojiteljima na vrijeme.

• primljena ili pretrpjela bolest zračenja i druge bolesti povezane s učinkom zračenja zbog katastrofe na Chernobil NPP-u
• uzeta u 1986. - 1987. sudjelovanje u radu na likvidaciji posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u
• vojno osoblje, građani su odbili iz vojne službe, kao i vojno-vojni, namijenjeni posebnim naknadama i privukli su obavljanju posla vezane uz eliminaciju posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u
• vodeći i obični sastav tijela unutarnjih poslova, državna vatrogasna služba, uključujući građane koji su odbili iz vojne službe, održani 1986. - 1987. u zoni otuđenja Černobil NPP-a;
• vojno osoblje, građani su odbačeni od vojne službe, kao i vojno-obvezane, namijenjene za vojne pristojbe i sudjelovanje u 1988. - 1990. u radu na objektu "sklonište"
• postali smo s invaliditetom, koji su primili ili pretrpjeli bolest zračenja i druge bolesti zbog nesreće 1957. godine u proizvodnoj udruzi "Svjetionik" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Tcha
• sudjelovao na suđenjima nuklearno oružje U atmosferi i borbe s radioaktivnim tvarima, vježbe s korištenjem takvog oružja do 31. siječnja 1963
• sudjelovao u podzemnim testovima nuklearnog oružja u uvjetima abnormalnih zračenja i djelovanja drugih utjecajnih čimbenika nuklearnog oružja
• sudjelovanje u uklanjanju nesreća zračenja koje su se dogodile na nuklearnim postrojenjima površinskih i podvodnih brodova i drugih vojnih objekata i registrirani u skladu s utvrđenim postupkom od strane Savezne izvršne vlasti ovlaštene u području obrane
• sudjelovanje u radu (uključujući vojno osoblje) na Skupštinu nuklearnih troškova do 31. prosinca 1961
• sudjelovao u podzemnim testovima nuklearnog oružja, provođenje i osiguravanje rada na prikupljanju i raspolaganju radioaktivnim tvarima
• onemogućili su veliki patriotski rat
• invalide među vojnim osobljem koji su postali invalide I, II s boravkom ispred, ili iz bivših partizana, kao i druge kategorije osoba s invaliditetom jednake mirovina na određene kategorije servicemena
  

• Heroji Sovjetskog Saveza i junaka Ruske Federacije, osobe su dodijelile redoslijed slavnih od tri stupnja;
• lica Witsted Sastava sovjetske vojske i mornarice SSSR-a, tijela unutarnjih poslova SSSR-a i državna sigurnost USSR, koji je okupirao stalno radno vrijeme u vojne jedinice, sjedište i institucije koje su bile dio sadašnje vojske u razdoblju Velikog domoljetnog rata, ili onih koji su bili u tom razdoblju u gradovima, sudjelovanje u obrani od kojih se s tim osobama broje s tim osobama kako bi propisali mirovinu Povlašteni uvjeti uspostavljeni za servicemen postojeće vojske
• sudionici u Velikom domoljubnom ratu, borbenim operacijama o zaštiti SSSR vojnog osoblja koji je služio u vojnim jedinicama, sjedištu i institucijama koje su bile dio vojske i bivših partizana
• osobe koje su bile u Lenjingradu tijekom svog blokade tijekom Velikog domoljačkog rata od 8. rujna 1941. do 27. siječnja 1944., bez obzira na razdoblje boravka
• bivši zatvorenici koncentracijskih kampova, geta i drugih mjesta obveznog sadržaja koji je stvorio fašistička Njemačka i njegovi saveznici tijekom Drugog svjetskog rata
• osobe s invaliditetom od djetinjstva, kao i osobe s invaliditetom I. i II.
• osobe koje su primile ili pretrpjele bolest zračenja i druge bolesti povezane s opterećenjem zračenja uzrokovane posljedicama nesreća zračenja u atomskim objektima civilnih ili vojnih svrha, kao i kao rezultat testova, vježbi i drugih radova vezanih uz bilo koju vrstu nuklearnih postrojenja , uključujući nuklearno oružje i prostornu tehniku
• mlađe i srednje medicinsko osoblje, liječnici i druge medicinske ustanove koje su primile višak doza izloženosti zračenju prilikom pružanja medicinska pomoć i održavanje od 26. travnja do 30. lipnja 1986., kao i osobe pogođene katastrofe na Chernobil NPP-u i izvori su ionizirajućeg zračenja; osobe koje su dale koštanu srž kako bi spasile ljude
• radnici i zaposlenici, kao i bivši servicemen i oni koji su se svađali od službe glave i čina tijela unutarnjih poslova, državna vatrogasna služba, zaposlenici institucija i tijela kaznenog sustava primljena profesionalne bolestipovezan s utjecajem radijacije na radu u zoni otuđenja černobil NE
• osobe koje su održale 1957. - 1958. izravno sudjelovanje u razvoju posljedica nesreće 1957. godine u Udruzi za proizvodnju u Mayak, kao i zaposleni na radu na vođenju zaštitnih mjera i rehabilitaciji radioaktivno kontaminiranih područja duž rijeke Tcha 1949. - 1956
• osobe evakuirane (preseljene), kao i lijevo dobrovoljno naseljapodvrgnuti radioaktivnom onečišćenju zbog nesreće 1957. godine na proizvodnoj udruzi "Svjetionik" i ispuštanja radioaktivnog otpada u rijeku Tcha
• osobe evakuirane (uključujući i one koji imaju dobrovoljno) 1986. godine iz zone otuđenja Černobil NPP, koji je podvrgnut radioaktivnom zagađenju
• roditelji i supružnici vojnog osoblja koji je umro zbog ozljede, kontuzije ili ozljede koju su primili kada je SSSR zaštićen, Ruska Federacija ili u izvršenju drugih dužnosti vojne službe, ili zbog bolesti povezane s boravkom na prednjoj strani, kao i roditeljima i supružnicima državnih službenika koji su umrli u obavljanju službenih dužnosti
• građani su odbačeni iz vojne službe ili pozvani na vojne pristojbe koje su izvršili međunarodni dug u Republici Afganistanu i drugim zemljama u kojima se bore, kao i građani koji su sudjelovali u skladu s odlukama državnih tijela Ruske Federacije u teritoriju na području Ruske Federacije
  

Vrhunci iz članka 218. Porezne kodeksa Ruske Federacije:

Porezni obveznici koji imaju pravo na više od jedne standardne porezne olakšice pružaju se maksimumu odbitaka. Odbitak za djecu osigurava se bez obzira na pružanje drugih standardnih poreznih odbitaka.
Standardni porezni odbici pružaju porezni obveznik s jednim od poreznih agenata koji su izvor plaćanja prihoda, po izboru poreznog obveznika na temelju njegovih pisanih izjava i dokumenata koji potvrđuju pravo na porezne olakšice.
Standardni porezni odbici osiguravaju porezni obveznik za svaki mjesec. porezno razdoblje, To jest, porezna osnova NDFL se smanjuje mjesečno na iznos standardne porezne olakšice.
Standardne odbitke Ima pravo osigurati ne samo poslodavac s kojim pojedinac ima ugovor o radu, ali i drugo porezni agent (Pismo savezne porezne službe Rusije od 09.10.2007. 04-1-02 / [Zaštićeno e-poštom]). Na primjer, građanin može dobiti prihode u obliku najam, autorska naknada, naknada za obavljenu radu ili usluge koje su donesene na ugovore o građanskim pravima, koje također podliježu NDFL-u po stopi od 13%. Drugim riječima, građanin koji radi na ugovoru o radu u jednoj organizaciji i povlače svoju imovinu za najam, ima pravo dobiti standardne porezne olakšice od stanara.
U slučaju da tijekom poreznog razdoblja, standardni porezni odbici poreznog obveznika nisu dostavljeni ili su u manjoj količini osigurani, a na kraju poreznog razdoblja na temelju dokumenata koji potvrđuju pravo na takve odbitke, porezno tijelo ponovno izračunati porezna osnova Uzimajući u obzir pružanje standardnih poreznih odbitaka u gore navedenim veličinama.

Primjer izračunavanja standardnih poreznih odbitaka:

Zaposlenik ima 2 maloljetne djece (ili djece do 24 godine, studirajući u punom radnom vremenu). Mjesečno plaća Zaposlenik u 2020. - 24.000 rubalja. Razmotrite u kojem će redoslijedu dobiti odbitke za djecu u 2020. godini.

U siječnju 2020. prihod zaposlenika oporezuje po stopi od 13% bit će 24.000 rubalja. Dakle, zaposlenik se oslanja na djecu. Količina NDFL za siječanj je 2.756 rubalja. [(24 000 utrljati. - 1 400 RUT. X 2) X 13%], ukupni povratni porez 364 rubalja.

U veljači 2020. prihod zaposlenika od početka godine bit će 48.000 rubalja. (48 000 rubalja.< 350 000 руб.). Из заработной платы за февраль компания удержит НДФЛ в сумме 2 756 руб. , итого возвращенный налог 364 rubalja.

Ako se, za 2020. godine, plaća za posao neće promijeniti, zaposlenik će izgubiti pravo na standardni odbitak na djecu samo u prosincu 2020. godine. Za cjelokupno porezno razdoblje (kalendarska godina) zaposlenik će vratiti porez u iznosu 4 004 Ruble.

U nekim zaposlenim građanima postoji mogućnost smanjenja iznosa poreza na dohodak, koji se mjesečno plaća u proračun. Učiniti može koristiti standardne porezne olakšice. Ova privilegija Regulirano na zakonodavnoj razini.

opće informacije

Što je standardne porezne olakšice, zainteresirani su za mnoge ljude. Sve zaposlene osobe naplaćuju se za rad. U proračunu se održava 13% poreza i navedeni su u proračunu. Pretpostavimo da je zaposlenik zaslužan za plaću od 17 tisuća rubalja. Računovođa mora izračunati i zadržati porez:

17 × 13% \u003d 2 210 rubalja.

Ispada, u stvari, radnik će dobiti

17000 - 2210 \u003d 14 790 rubalja.

Iznos poreza od poslodavca samostalno pretvara u proračun. U isto vrijeme, neki ljudi čak ne sugeriraju da se to redovito događa. Uostalom, odgovornost za prijenos sredstava leži na organizaciji.

Standardni odbitak - uvijek fiksni iznosSpuštanje baze za razgraničenje NFFL-a. Jednostavne riječi, porez će se obračunati ne na cijeli iznos nastao, već uzimajući u obzir koristi.

Standardni porezni odbici se razlikuju od ostalih vrsta sličnih koristi neovisnosti od troškova nastalih. Na primjer, odbitak nekretnina pruža se iznos kupnje stambene nekretnine. I standardne koristi odlikuju se činjenicom da su fiksne i konstantne.

Sorte i veličina poreznih odbitaka

Standardni porezni odbici se ne pružaju svim građanima. Kategorije zaposlenja smanjene naknade prikazane su na zakonodavnoj razini. Za praktičnost njihove percepcije, mi ćemo ih zamisliti u obliku tablica:

Tablica 1. Standardni porezni odbitak za djecu.

Tablica 2. Standardni porezni odbitak određenih kategorija građana prema stavku 1. čl. 218 nk.

Tablica 3. Standardni porezni odbitak određenih kategorija građana prema stavku 2. čl. 218 nk.

Detaljniji popis korisnika na standardnim odbicima može se naći u članku 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

U praksi, ne svaka osoba ima pravo na standardne porezne olakšice. Glavni uvjet je prisutnost službenog zapošljavanja. Kada zaposlenik radi nezakonito, porezi se ne plaćaju za to. Stoga se i privilegija ne može pružiti. U tom slučaju, ispada da teoretski povlaštena prava može biti, ali praktično nije pružena.

Načini registracije koristi

Ako osoba ima pravo dogovoriti standardne porezne olakšice, to jest, pripada preferencijalna kategorija, ima dvije mogućnosti za:

• Kontaktirajte računovođa na mjestu rada.
• Dobiti korist od inspekcije.

Ako tijekom godine poslodavac nije pružio naknadu, moguće je vratiti povrat preplaćenih sredstava putem inspekcije.

Postupak dobivanja odbitka kada poslodavac ima

Da biste dobili porezni odbitak putem poslodavca, morate slijediti sljedeće postupke:

• Prikupite potrebne paketne radove. Glavni popis dokumenata potvrđujući pravo na takvu odbitak:
  • Aplikacija je napisana izravno od poslodavca.
  • Fotokopija putovnice.
  • Kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na korist. Pretpostavimo da ako zaposlenik tvrdi da je dječji standard porezne olakšice, on mora donijeti fotokopije rođenja braće i sestara.

Kada jedan legitimni predstavnik odbije primati naknade, drugi ima pravo koristiti ga. Zatim, kao dodatni dokument, potrebno je donijeti potvrdu iz objavljivanja drugog roditelja, koji navodi da se ne daje standardni porez na porez na dohodak.

• Uzeti dokumente poslodavca.
• Već u izračunatom letku za tekući mjesec podnositelj zahtjeva će vidjeti određeni odbitak.

Odbitak se može osigurati isključivo na temelju osobne privlačnosti zaposlenika. Stoga zaposlenik mora doći u računovodstveni odjel i proglasiti pravo na dobrobit ili poslati žalbu poštom. Ako prijava nije napisana, osoba neće dobiti standardni odbitak na porez na dohodak.

U životu, zahtjev za naknadu se odmah napiše zapošljavanje. Međutim, ako je korisnik, na primjer, rođen više djece, mora prepisati izjavu. Uostalom, pojavljuje se uz pravo na privilegiju. Organizacija nije dužna pratiti broj novo rođenog potomstva.

Mnoga poduzeća zahtijevaju inflaciju o korist godišnje. To je, u siječnju, nove izjave prikupljaju se od svih zaposlenika. To se radi kako bi se pratilo, bez obzira na to nije bilo pravo na dobrobit.

Kako napraviti aplikaciju

Primjena uzorka za standardni porez odbitak se ne odobrava na zakonodavnoj razini. Poslodavac može odrediti obrasce i praznine dokumenta. Međutim, postoje glavne stavke koje treba uključiti u takvu izjavu:

• Na čije ime je napisano;
• Od koga je napisana žalba;
• Ime dokumenta;
• Izravan sadržaj s zahtjevom. Ovdje su navedene reference na zakone na temelju koje se pružaju porezne olakšice.
• Popis priložene dokumentacije.
• Datum.
• Viza i dekodiranje.

Obrazac primjer odbitka za dvoje djece:

Zahtjev može napisati ili za popunjavanje računala. Pogreške i također nisu dopušteni ovdje, budući da je ovaj dokument provjeravali inspektore IFS-a.

Shema aktivnosti za dobivanje iznosa "pri ruci"

• Izračunajte plaću za mjesec.
• Određujemo iznos odbitka i preuzmemo ga iz obračunate plaće.
• Izračunajte količinu NFFL 13%.
• Od obračunate plaće oduzimaju primljenu porez.

Dobiveni pokazatelj će dobiti zaposlenika na dan plaćanja.

Primjer izračuna

Razmislite o tome kako pružanje privilegija na određenim primjerima.

Primjer 1. Pretpostavimo da su zaposlenici 4 djece (15, 13, 13, 7 i 3 godine) 33 tisuće rubalja mjesečno. Napisala je izjavu o pružanju odbitaka na svim djeci.

Prema zakonu, izračun standardnih poreznih odbitaka će biti ovako:

1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 \u003d 8,800 rubalja.na mjesec.

Ovaj iznos od standardnog poreznog odbitka odbit će se mjesečno od obračunate plaće. NDFL će se obračunati na ostatak. Standardni porezni odbici računovođa uzima i prima iznos poreza:

(33 000 - 8 800) * 13% \u003d 3 146 utrljati.

Uzimajući u obzir pružanje standardnih poreznih naknada, bit će plaćena žena:

33 000 - 3 146 \u003d 29 854 utrljati.

Ako zaposlenik nije napisao zahtjev za naknadu, njezin porez na dohodak bio je:

33 000 * 13% \u003d 4 290 rubalja.

To jest, njegova ušteda u mjesecu iznosila je 4 290 - 3 146 \u003d 1 144 rubalja.

Primjer 2. Drugi zaposlenik ima troje djece: 25, 12 i 5 godina. Prihod mjesečno je 37 tisuća rubalja. Iznos naknada ovdje će biti jednak:

1 400 + 3 000 \u003d 4,400 rubalja.

Iza prvog djeteta više nije odbitak, ali se smatra.

NDFL \u003d (37 000 - 4,400) * 13% \u003d 4 238 utrljati.

S / N \u003d 37 000 - 4 238 \u003d 3262 trljanje.

Primjer 3. Zaposlenik ima djecu: osoba s invaliditetom - 15 godina, 12 godina. Plaća za mjesec jednak je 26 tisuća rubalja. Količina amortizacije je:

12 000 + 1 400 \u003d 13 400 trljanje.

NDFL \u003d (26 000 - 13,400) * 13% \u003d 1 638 utrljati.

S / N \u003d 26 000 - 1 638 \u003d 24 362 utrljajte.

Primjer 4. Jedna majka ima jednu kćer 5 godina. Njegov prihod mjesečno je 17 tisuća rubalja. Odbitak je jednak:

1 400 * 2 \u003d 2 800 utrljati. - Dvostruko.

NDFL \u003d (17.000 - 2 800) * 13% \u003d 1 846 utrljati.

S / N \u003d 17 000 - 1 846 \u003d 15 154 utrljati.

Primjer 5. Radnik je sudionik testova nuklearnog oružja. Napravljen je odbitak u iznosu od 3 tisuće rubalja. Plaće mjesečno naplate 23 tisuće rubalja.

NDFL \u003d (23 000 - 3 000) * 13% \u003d 2 600 utrljati.

S / N \u003d 23 000 - 2 600 \u003d 20 400 rubalja.

Ovi primjeri detaljno opisuju razne situacije, Pažljivo ih je proučavao, lako se može lako izračunati u korist.

Postupak dobivanja odbitka putem poreznog tijela

Dopušteno je izdati povrat poreza porezna inspekcija, Da biste to učinili, napravite brojne akcije:

1. Pričekajte kraj izvještajnog razdoblja - godinu.
2. Pripremite sljedeće radove:
   • Zahtjev za standardni porezni odbitak u iznosu od 2 komada. Na drugom stupnju, inspektor će staviti oznaku na usvajanje paketa radova. Obrazac za prijavu preporučuje se izravno provjeriti u IFTS ili na njihovoj službenoj web-lokaciji.
   • Putovnica.
   • Dokumentacija koja je temelj dobivanja koristi. Na primjer, rodni list je beba.
   • Deklaracija u obliku 3 - NDFL. Službena web stranica sadrži poseban obrazac za popunjavanje ovog dokumenta i uputa za to.
   • Obrazac 2 certifikat - NDFL s posla. Ako je osoba radila u nekoliko organizacija tijekom godine, morat će ići na potvrdu svakom od tih poslodavaca.
   • Bankovne podatke u kojima će se sredstva prevesti.
3. Uklonite papir uFTS. Postoji nekoliko načina za to:
   • Osobno okreće IFTS-u.
   • Umjesto toga, pošaljite predstavnik. Tada će morati preliminarno sastaviti notaričnu punomoć.
   • Poslati paket dokumenata elektroničkim putem. Kada koristite ovu opciju, potreban je elektronički potpis.
   • Pošaljite izjavu papirima putem pošte. Tada svaka kopija trebate osobno uvjeriti potpis i napisati frazu "Kopiranje Verne".
4. Zaposlenici IFTS-a provode stolni ček.

Uz uspješan završetak postupka provjere, iznos prekomjernog poreza koji se plaća tijekom godine bit će naveden na bankovnom računu navedenom u prijavi.

Koja je od metoda dobivanja koristi bolje odabrati?

Građanin može odlučiti koja opcija za korištenje. Važno je ispravno staviti prioritete i odmjeriti sve za i protiv.

Žalba na poreznu inspekciju ima prednost činjenice da se osoba plaća ukupno godišnji iznos U obliku naknade. Naravno, takva će privilegija biti vidljivija.

Kada zaposlenik u mjesecu štedi zbog odbitka, na primjer, tisuću rubalja, za godinu kada je, grubo govoreći, bit će 12 tisuća rubalja. Na njih financijska sredstva Možete napraviti prilično ozbiljnu kupnju.

Prednost dobivanja koristi putem poslodavca je jednostavnost. Osoba dolazi samo do poslodavca i piše izjavu, ne mora prikupljati reference i ispuniti deklaraciju. No, u isto vrijeme, zaposlenik će dobiti plaću za malo više svaki mjesec.

Nijanse u vezi s naknadama

Mora se usredotočiti na primanje poreznih odbitaka o porezu na dohodak na maloljetnicima:

• Odbitak će automatski prestati djelovati od mjesec dana, u kojem je prihod poreznog obveznika od početka godine premašio 350.000 rubalja.
• Važno je ispravno definirati slijed djece. Prvi prijestup uvijek će biti najstariji, čak i ako je postigao većinu. Ali neće biti koristi za to.
• Pružanje standardnih odbitaka djece provodi se do dobi većine. No, kada potomstvo nakon školskih studija sljedeći put, korist i dalje je akcija ispod 24 godine. Samo će svake godine morati uzeti certifikat iz mjesta studija koje uči i pružiti ga u radnom mjestu.
• Ako je za godinu podnositelj zahtjeva radio na nekoliko mjesta u isto vrijeme, odbitak se daje na glavnom mjestu.
• Dopušteno je sumnjati u odbitak za djecu ako je drugi roditelj iz koristi službeno odbijen. Zatim morate uzeti certifikat iz njegovog rada, potvrđujući korištenje koristi.
• Također na dvostrukom standardu porezne olakšice ima pravo izračunati usamljeni roditelj. Međutim, ne uključuje razvedene pravne zastupnike.

Neke kategorije ljudi imaju cjelokupno pravo Očekujte da će smanjiti poreznu bazu poreza na dohodak. Da biste to učinili, potrebno je proći kroz postupak izvršavanja odbitka od poslodavca ili za povrat poreza putem IFTS-a.

Porez na dohodak pojedinaca plaća porezni obveznici iz svih vrsta prihoda. No, u zakonodavstvu Ruske Federacije, prava se također pružaju nekim kategorijama građana za primanje.

Kategorije poreznih obveznika koji su osigurani standardnim poreznim odbitkom pojedincima navedene su u stavcima 1., 2., 4. članka 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije.

Zakon navodi da ako porezni obveznik ima pravo na nekoliko standardnih poreznih odbitaka u isto vrijeme, pruža se s jednim maksimumom tih odbitaka. U isto vrijeme, na primjer, odbitak za djecu održava se bez obzira na pružanje ostalih standardnih poreznih odbitaka.

Razmotrite primjer stavka 4. članka 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije, standardne porezne olakšice za dijete (djeca):

Ovaj standardni porezni odbitak pruža se u mjesec dana, u kojem se dohodak poreznog obveznika oporezuje po stopi od 13%, a od početka godine od početka godine premašio je 350.000 rubalja. Odbitak je otkazan iz mjeseca kada je prihod premašen taj iznos.

U isto vrijeme, odbici su:

1400 rubalja za prvo dijete;

1400 rubalja na drugom djetetu;

3000 rubalja za treće i svako drugo dijete;

12.000 rubalja roditeljima i posvojiteljima (6.000 rubalja - ako su skrbnici i povjerenici) - za svako dijete s invaliditetom do 18 godina, ili student s punim radnim vremenom, diplomski student, alternator, stažist, student mlađi od 24 godine, ako je on onemogućen i ili II grupa.

Napomena: ako su supružnici osim zajedničko dijete Postoji dijete od ranih brakova, a zatim se njihovo cjelokupno dijete smatra trećem.

Pretpostavimo, sada kada vi, kao porezni obveznik, želite primati ovaj porezni odbitak na vašem djetetu (djeca).

Razmotrite postupak nakon primitka ovog poreznog odbitka.

Napomena: ovo standardni porezni odbitak Dane poreznim obveznicima, o odredbi djeteta (djeca).

1. Vi, kao porezni obveznik, morate napisati zahtjev za standardni porez odbitak za dijete (djeca) upućena vašem poslodavcu.

2. Također je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primitak odbitka za dijete (djeca), naime:

Potvrdu o rođenju ili usvajanje (usvajanje) djeteta;

Potvrda o invalidnosti djeteta (ako je dijete onemogućeno);

Pomoć je obrazovna ustanova da dijete studira na dnevnom uredu (ako je dijete student);

Dokument o registraciji braka između roditelja (certifikat za putovnicu ili braku).

3. Ako ste jedini roditelj (jedini roditelj), također ćete morati pripremiti dodatnu kopiju jednog od sljedećeg određene dokumentepotvrđivanje da ste jedini roditelj:

Potvrda o smrti drugog roditelja;

Izvadak iz odluke suda o priznavanju drugog roditelja je nezadovoljno odsutan;

Potvrdu o rođenju djeteta koju je pripravila majka njezine izjave (u obliku 25, odobren od strane Uredbe Vlade Ruske Federacije 31. listopada 1998. br. 1274);

Dokument koji certificira da se roditelj nije oženio (putovnica).

4. Ako ste čuvar ili povjerenik, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o skrbi ili starateljstvu nad djetetom, naime:

Rješenje tijela skrbništva i skrbništva ili izvadak iz odluke (dekret) navedenog tijela da bi se utvrdilo dijete skrbništva (skrbništvo);

Sporazum o provedbi skrbništva ili skrbništva;

Sporazum o provedbi skrbništva nad manjim državljaninom;

Ugovor o obiteljskoj obitelji.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata, morate kontaktirati svog poslodavca s izjavom o odobravanju standardni porezni odbitak za dijete (djeca) i kopije dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili veličinu odbitka, morate izgraditi redoslijed djece prema njihovim datumima rođenja. Prvo rođenje djeteta treba stajati u dobi od djece, bez obzira na to je li osigurano odbitak ili ne.

Napomena: Ako, kao porezni obveznik, radite istovremeno od nekoliko poslodavaca, možete dobiti odbitak samo jednog poslodavca po vašem izboru.

Primjer izračunavanja iznosa standardnih poreznih odbitaka za djecu.

Egorova n.V. Ima četvero djece od 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaća) egorova n.v. To je 40.000 rubalja. Egorova n.V. Poslao je pisani zahtjev upućen svom poslodavcu da primi standardni porezni odbitak za svu djecu: za održavanje prvog i drugog djeteta - 1.400 rubalja, treći i četvrti - 3.000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupan iznos odbitka poreza iznosio je 8,800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od siječnja do srpnja poslodavac će izračunati svoj zaposlenik Egorova N.V. NDFL iz iznosa od 31.200 rubalja dobivenih od razlike od poreza po stopi od 13% prihoda u iznosu od 40.000 rubalja i iznosu odbitka poreza od 8.800 rubalja:

NDFL \u003d (40 000 utrlja. - 8 800 utrljati.) X 13% \u003d 4 056 utrljati.

Tako, na rukama Egorove n.V. Ukupno dobiva 35 944 rubalja.

Ako Egorova n.V. nije podnio izjavu o standardni porezni odbitak I nije ga primio, poslodavac bi izračunao NDFL na sljedeći način:

Ndfl \u003d 40 000 rubalja. X 13% \u003d 5 200 rubalja, dohodak za oduzeti NDFL bilo bi 34.800 rubalja.

Napomena: U slučaju vas jedini roditelj Dijete, veličina odbitka udvostručuje. U isto vrijeme, pronalaženje roditelja u razvodu i neplaćanju alimentacije ne podrazumijeva nedostatak drugog roditelja dijete i nije razlog za dobivanje odbitka dvostrukog poreza.

Postupak za vaše postupke prilikom primanja standardnog poreznog odbitka ako ga ne primimo putem radionice ili je bilo manje od navedenog u zakonu.

U tom slučaju imate pravo dobiti standardni porezni odbitak prilikom podnošenja porezne prijave na porez na dohodak u porezno tijelo Na kraju godine na mjestu njihove prebivališta.

Trebaš:

1. Ispunite poreznu prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine.

2. Dobijte potvrdu iz računovodstva na mjestu rada na količini obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obliku 2-NDFL.

3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primitak odbitka za dijete (djeca).

4. * Osigurati poreznom tijelu na mjestu prebivalište dovršena porezna deklaracija uz zahtjev za potvrdu standardni porezni odbitak i kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na primanje standardnog poreznog odbitka.

* Ako se podnesena porezna deklaracija izračunava iznos poreza na povratak iz proračuna, morate podnijeti porezno tijelo za povrat poreza (zajedno s porezna deklaracijaili na kraju komeralne revizije poreza).

Količina nepotrebnog plaćenog poreza vraća se u vašoj prijavi u roku od mjesec dana od dana podnošenja izjave poreznom tijelu, ali ne prije završetka porezne revizije (stavak 6. članka 78. Poreznog zakonika Rusa Federacija).

Zapamtite da prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porez odbitak poreznog tijela, morate imati svoje izvornike da provjere porezni inspektor.

U ovom članku, razgovarajmo o tome kako možete vratiti 13% troškova za obuku, medicinu, kupnju stanovanja i drugih ciljeva. Porezni broj pruža dovoljno mogućnosti za to, ali moraju biti u mogućnosti koristiti.

Postoji takav porez na dohodak pojedinaca (), što je 13%. Na primjer, optužio je, na primjer, s vašim službena plaća, Uobičajeni radnik se ne suočava s njom, kao što je računovođa angažiran u vašoj tvrtki i obično primate plaću s odbijenom porezom. To ulaze u državni proračun, a tada se primljeni novac distribuira raznim potrebama, uključujući i plaćanje prednosti djece, plaće liječnika, nastavnika, policije, vatrogasaca, zamjenika i drugih zaposlenika proračuna.

U nekim slučajevima, država će se raspravljati u ovom članku, država dopušta da ne naplaćuje taj porez ili vrati sklon NDFL. Na ovaj način:

Porezni odbitak je određeni iznos prihoda koji se ne oporezuje ili povrat poreza na dohodak koji ranije plaća prethodno plaćeni prihodom zbog određenog poreznog zakonika, koji uključuje, na primjer, troškove kupnje stambene imovine, obuku , Liječenje, lijekove za kupnju i drugi.

Vaša tvrtka vas je prikupila 100.000 rubalja plaće za godinu. NDFL će iznositi 13% ovog iznosa. U rukama ćete dobiti 100.000 - 13% \u003d 87 000 rubalja.

Ali ste napravili odbitak za podučavanje djeteta u iznosu, na primjer, 50.000 rubalja. Taj se iznos oduzima od ukupnog prihoda: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 rubalja. Ovo je vaša oporeziva baza nakon odbitka.

I u rukama dobivate potpuno drugačiji iznos: 100.000 - (50.000 * 0.13) \u003d 93 500 rubalja.

Razlika između ovih rezultata u iznosu od 6.500 rubalja može se dobiti na početku sljedeće godine s jednom količinom ili dijelom, već počevši sljedećeg mjeseca. O dva načina odbitka čita se u odgovarajućem poglavlju.

Pružanjem odbitaka, država potiče građane da službeno rade, bez ikakvih "plaće u omotnicama", a istovremeno preusmjerava dodatna sredstva građana u građevinarstvu, obrazovanju i zdravstvu. Tu su i odbici za sve zaposlenike koji imaju djecu ili sudjeluju u određenim događajima. Pročitajte više o svakoj vrsti prednosti u nastavku.

Odbitak od poreza je osiguran samo kada su ispunjeni svi uvjeti utvrđeni zakonom. Za svaku vrstu odbitka postoji paket dokumenata koji će se osigurati poreznim tijelima. Tu su i njihova ograničenja.

Vrste poreznih odbitaka

Svi odbici sadržani u ruskom poreznom zakonodavstvu podijeljeni su na četiri vrste:

1. Standard;
2. Društveni;
3. Imovina;
4. Ulaganje;
5. Profesionalni.

Razmotrite više od odbitaka:

Standardni porezni odbitak

Suština standardnog odbitka je da svaki mjesec određeni iznos prihoda se ne oporezuje. Navedeno je samo samom poreznom obvezniku za sudjelovanje u određenim događajima (vojna djela, likvidacija Černobilne nesreće i drugih), ili djetetu. Za razliku od drugih vrsta odbitaka, to se obično sastavlja u poslodavcu, iako ga je dopušteno proglasiti i kroz porezni inspektorat. Članak 218. Porezni broj Ruske Federacije je reguliran.

1 odbitak 3000 rublja mjesečno (Prednosti primatelja - 13% ovog iznosa - 390 rubalja). Pravo na njega ima:

• Likvidatori nesreće na Chernobil NPP-u i žrtve ove nesreće (bolest zračenja).
• Likvidatori posljedica nuklearnih testova i nesreća.
• Onesposobljeni, ozlijeđeni, ozljeda i bolesti vojna služba
• Osobe s invaliditetom u Velikom domoljubnom ratu.

2 Odbitak 500 rubara mjesečno (Prednosti primatelja - 65 rubalja). Pod uvjetom:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije
• Borbeni sudionici (imaju odgovarajući certifikat)
• Invalid (i, II grupe, kao i djeca s invaliditetom)
• Ostale osobe (puni popis - u stavku 2. Članak 218. Poreznog zakonika Ruske Federacije)

Ako se ispostavi da osoba ima pravo na dva odbitka odjednom (na primjer, Černobilna nesreća je naknadno postala junak Rusije), a zatim se primjenjuje najveći od njih.

3 Odbitak za dijete do 18 godina (kao i kod učenika i studenta, kadet, diplomski student, rezident ili osoba s invaliditetom - do 24 godine Da bi se postigla 350 tisuća ograničenja bit će potrebno 8 punih mjeseci - sve to vrijeme nećete platiti porez na dohodak u iznosu odbitka). Navedeno je roditeljima, skrbnicima, usvojiteljima za njihovu primjenu, koja je obično napisana u računovodstvu poslodavca. Veličine odbitka u 2020. godini su takve:

• Na prvom i drugom djetetu - 1.400 rubalja (mjesečne prednosti primatelja - 13% ovog iznosa - 195 rubalja po djetetu).
• Na trećoj i naknadnoj djeci - 3000 rubalja. (Mjesečna korist korisnika je 390 rubalja).
• Za svako dijete s invaliditetom do 18 godina i studentica, diplomski student, pripravnik, pripravnik, student - do 24 godine, ako je on invalid i ili grupa II - 12.000 rubalja. Za roditelje i usvojite roditelje (mjesečna naknada - 1560 rubalja) i 6.000 rubalja. Za čuvari i povjerenici (mjesečne prednosti primatelja - 780 rubalja).

Jedini roditelj ili posvojitelj, bilo koji standardni odbitak za djecu oslanja se u dvostruku veličinu (ali ako je samohrana majka, na primjer, ponovno oženite, odbitak ponovno postaje jedan).

Također u dvostrukom odbitku, možete dobiti jedan od roditelja ako drugi odbija pravo.

Sergej Biryukov ima 12-godišnji sin, podiže ga sam. Mjesečna plaća Biryukova - 47 000 rubalja. Iz tog iznosa treba platiti 6110 rubalja za porez na dohodak 6110 svaki mjesec. Početkom godine porezni obveznik je napisao izjavu u računovodstvenom odjelu za pružanje standardnog odbitka. Njegovi prihodi će doseći 350.000 rubalja u kolovozu. Prema tome, pravo na odbitak Sergeja prima od siječnja do srpnja. Tijekom tog razdoblja, njezina ušteda na platiti ndfl će biti (1400 * 7 * 0.13) * 2 \u003d 2548 rubalja.

Odbitak socijalnog poreza

Delegacije ovog tipa - djelomična naknada za izdatke pojedinaca o obrazovanju i medicinska služba, Na svim društvenim odbitkom, 120.000 rubalja poreznih prekida godišnje - to jest, taj iznos vašeg dohotka neće se oporezivati \u200b\u200b(i ako je već naveden NDFL, a zatim će se na kraju godine vratiti). Mala je: morate pristupiti svim zahtjevima porezno zakonodavstvoRadite službeno i provedite određeni iznos u plaćene medicinske ili obrazovne usluge.

1 odbitak za plaćene medicinske usluge.

Vraćanjem poreza na dohodak, možete nadoknaditi sljedeće troškove:

• Troškovi za liječenje svoje djece i roditelja. To uključuje plaćenu medicinsku skrb u bolnici, klinici, na ambulantu, u plaćenom medicinskom centru. Liječenje i stomatološka protetika (osim kozmetičkih). Liječenje sanatorij-resort (za njihov novac, ne iz sindikata). Puna popisa Usluge su sadržane u Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 201 iz 19.03.2001.
• Troškovi lijekova imenovani su u procesu liječenja.
• Izdaci za dobrovoljno zdravstveno osiguranje (ako je politika plaća državljanin, a ne poslodavac).

Problem socijalni odbitak na navedene usluge mogu biti ako medicinske ustanove Imati državnu licencu i registrirati na teritoriju Ruske Federacije. Ugovor se mora zaključiti za svaku medicinsku uslugu, a plaćanje potvrđuje primitke. Prilikom kupnje lijekova, prisutnost recepta na oblicima u obliku N 107 / y s oznakom na davanje poreznog inspektorata.

2 Odbitak za plaćene obrazovne usluge.

Porezni broj Ruske Federacije pruža nekoliko osnova za učenje odbitka:

1. Vlastiti učenje. To može biti veće, sekundarno, dodatno obrazovanje, kratkoročni tečajevi Na bilo kojem obliku (dan, dopisivanje, večer, daljinski). U čemu obrazovna ustanova mora imati dozvolu za obrazovne aktivnosti, Odbitak se može dobiti i kada učenje u inozemstvu.
2. Učenje djece mlađe od 24 godine. Ali ovdje je dopušteno samo puno radno vrijeme. Odbitak se može dobiti za proučavanje djeteta u plaćenoj školi, u privatnom vrtiću, u tečajevima za prekvalifikaciju, u školama opskrbe i tako dalje.
3. Obuka od 24 godine iza njih. Također primjenjuje pravilo o punom radnom vremenu. Počevši od 18 godina kasnije, izraz "bivši oticanje" se koristi u primjeni i deklaraciji.
4. Učenje brata ili sestara sve dok ne dobiju 24 godine. Obvezni zahtjev - puno radno vrijeme. Brat ili sestra mogu biti obje natovarenice (od generalnih majki i oca) i nepotpune.

Za razliku od odbitka za liječenje, porezne olakšice za uzimanje supružnika / supružnika ne oslanjaju se. Nemoguće je dobiti odbitak škole tete, djedova i bake, nećaka, unučadi i drugih ne bliskih rođaka.

Veličina odbitka u nastavi nije više od 120.000 rubalja, ako je riječ o vlastitom obrazovanju, kao i na formiranju brata / sestra. Za obuku djece, kao i maksimalni odbitak - 50.000 rubalja.

Sve informacije o odbitku poreza za učenje s primjerima iz stvarnog života je naš članak :.

3 Odbiti na financiranje buduće mirovine. Regulirana klauzula 4. umjetnosti. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije. Pretpostavlja se onima koji odbijaju formiranje platice za mirovine Sljedeći doprinosi:

• U ne-državnim mirovinskim fondovima.
• U osiguravajuća društva (Dobrovoljno mirovinsko osiguranje i životno osiguranje za više od 5 godina).

Maksimalni iznos odbitka je 120.000 rubalja, ali je potrebno uzeti u obzir da je to opća vrijednost za sve socijalne porezne olakšice. To jest, ako ste već izdali odbitak za podučavanje djeteta za 50.000 rubalja, onda na ono što možete računati u istoj godini kada odlučujete za dobrovoljno mirovinsko osiguranje - 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 rubalja (za povratak - 13% iz tog iznosa - 9100 rubalja).

Nije potrebno ući u ugovore za financiranje buduće mirovine u njihovoj korist, može se formirati mirovinske odbitke supružnika / supružnika, roditelja / posvojitelja ili djece s invaliditetom.

4 Odbitak za dobrotvorne svrhe. Možete vratiti 13% donacija na sljedeće organizacije:

• Element popisa
• Element popisa
• Element popisa

Da biste dobili odbitke, potrebno je dostaviti dogovor s dobrotvornom organizacijom ili NPO-om. Odbitak ne smije prelaziti 25% primljenog dohotka za porezno razdoblje.

Ivanov m.m. Prevedeno u Open Heart Foundation (NVO, financiranje operacija za bolesnu djecu) 300.000 rubalja. Službeni godišnji prihod Ivanova - 480.000 rubalja. Prema tome, odbitak ne može prelaziti 480.000: 4 \u003d 120.000 rubalja (za povratak - 13% ovog iznosa: 15 600 rubalja).

Postoje slučajevi u kojima se ne daje odbitak:

Imajte na umu da su dobrotvorne aktivnosti regulirane savezni zakon № 135-FZ datiran 11.08.1995.

Odbitak poreza na imovinu

Od imena prednosti jasno je da je osigurano za određene radnje počinjene s imovinom. Od čega najčešće govorimo velike sume NDFL povrat, takvi se odbici čine uglavnom putem poreznog inspektorata. Za razliku od socijalnih odbitaka neiskorištenih u tekućoj godini, imovina se može prenijeti na sljedeću godinu.

Povratak NDFL (13% iznosa troškova) u sljedećih radnji:

1 prodaja imovine.

Prilikom prodaje stambenih nekretnina i dionica u njemu, kao i kopnene parcele Maksimalni porezni odbitak je 1.000.000 rubalja. Ovaj iznos će se oduzeti od cijene apartmana koji ste prodali, a NDFL plaćate samo od ravnoteže. To jest, prodali bismo stan za 2,2 milijuna rubalja, bez odbitka, platili biste 286.000 rubalja za porez na dohodak (13% od iznosa primljenog od kupca). I pomoću odbitka, NDFL plaćate samo od 1,2 milijuna rubalja (2.200.000 - 1.000.000), odnosno 156.000 rubalja. Zato prodavači često predlažu ulazak u ugovor o prodaji ne stvarna vrijednost Apartmani, naime, 1 milijun rubalja - uzeti u obzir odbitak da ne plati NDFL. Ali porezna služba Dugo vremena, ova fint ima dugu, a takve transakcije sada su povećane pozornost.

Ostala nekretnina (automobili, garaže, nerezidentni prostori) Instalirani odbitak u 250.000 rubalja. Ovi iznosi primjenjuju se na sve objekte koji se prodaju u protekloj godini, uzeti zajedno. Prodajemo tri automobila za ukupno 600.000 rubalja, i dalje ćete dobiti odbitak samo na 250.000 rubalja. Prilikom prodaje imovine koja je bila u pravednosti ili zajedničko vlasništvo (Na primjer, njezin muž i žena) je odbitak podijeljen na dva dijela - u omjerima koje su vlasnici instalirani.

Napomena: Imovina koja je u vlasništvu vašeg vlasništva više od 3 godine, NFFL ne podliježe prodaji. Iznimka - stambene nekretnine. Od 1. svibnja 2018. ne podliježe porezu na dohodak u prodaji ako je u vašem imovinu bilo više od 5 godina (osim donacijskog sporazuma, prema ugovoru o pritvoru s ovisnosti ili samo privatizirano - u tim slučajevima, tri - Pojam je još uvijek važeći).

2 kupnja stana, izolirane sobe, kuće, vikendice, zemljište (ili dionice u bilo kojem od ovih objekata).

Odbitak se može dobiti i za spreman i objekt u izgradnji. Do 2014. godine moguće je vratiti NDFL samo za jedan kupljeni objekt, sada za što je više moguće do iznosa odbitka dosegnite 2 milijuna rubalja. Istina, oni koji su iskoristili svoje pravo na stara pravila neće moći ponovno izdati odbitak.

Popravak i završna obrada stanova kupljenih u stanju nacrta završiti (pod odbitkom padaju i materijali i rad). Organizacija električne, vode, plina i kanalizacije. Razvoj projektna dokumentacija, Temeljni uvjet je dostupnost svih popratnih dokumenata: ugovori, provjere, potvrde. Dodatne informacije o ovoj vrsti odbitka pročitajte donju vezu:

3 posto po hipotekarni zajamuzeti za kupnju gore navedenih objekata, kao i za zajam za refinancing hipoteka.

Maksimalni odbitak za plaćeni kamata na hipoteku - 3.000.000 rubalja. Može se osigurati samo nakon registracije odbitka za kupnju stanovanja (maksimalno - 2.000.000 rubalja), tako da je to zapravo ograničenje odbitka za kupnju stana u hipoteci - 5.000.000 rubalja. To znači da se stanje teoretski može vratiti na NDFL u iznosu od 690.000 rubalja.

Odbitak nekretnina može se izdati samo ako se nekretnina nalazi u Rusiji i namijenjen je ljudima koji žive.

Detaljnije o odbitku nekretnina za kupnju stambenih u hipoteku s stvarni primjeri Pročitajte ovdje:

Odbitak poreza na ulaganja

Odbitak od poreza na ulaganja može se dobiti u tri slučaja:

1. Odbitak od prihoda od prodaje vrijednosnih papira koji su bili u vlasništvu više od tri godine. Ova vrsta odbitka ne uključuje transakcije koje se izvode na pojedinačnom investicijskom računu (u daljnjem tekstu);
2. Odbitak od iznosa gotovine dostavljenog IIS-u tri godine. Odbitak je ograničen količinom od 400.000 rubalja. godišnje ili 1,2 milijuna rubalja. za tri godine. U jednoj godini možete vratiti 13% od 400.000 rubalja., Ili 52.000 rubalja. Ova vrsta odbitka je pogodna samo za zapošljavanje fis.litsam, s službenim "bijelim" plaće;
3. Odbitak od dohotka primljenih od transakcija s vrijednosnim papirima za koje se obvezuje IIS-u tri godine. Ovaj tip Odbici nisu vezani za plaću i mogu se koristiti svi, uključujući pojedinačne poduzetnike, kao i neradnike (na primjer, obitelj od dva, gdje muž radi i žena ne radi, koja može otvoriti IIS u njezino ime, ali za kredit tamo muž, ili bilo koji drugi unovčiti, uključujući dječje i koristi).

Koja vrsta vrijednosni papiri može kupiti:

Profesionalni porezni odbitak

Ova vrsta odbitka je donekle vila. Zapravo, govorimo o koristima ne toliko na porez na dohodak kao porez na poduzetnike. Međutim, budući da je ovaj poduzetnik pojedinac i formalno plaća porez na dohodak, odbitak spada u zajedničku kategoriju na drugu predviđenu za fizičke.

Profesionalni porezni odbitak je osiguran prema sljedećim vrstama dohotka:

• Prihodi pojedinačni poduzetniciopćenito način poreza (U REDU).
• Dohomi privatnih bilježnika, odvjetnika i predstavnika drugih profesija koje ostvaruju privatnu praksu.
• Prihodi u sporazumima o građanskom pravu (ugovore ugovaranja, usluge i tako dalje).
• Autorska naknada, kao i naknada za izvedbu ili drugo korištenje djela znanosti, književnosti i umjetnosti. U isto vrijeme, autori i izumitelji moraju biti Nffl obveznici.

Profesionalni odbitak je osiguran za potpuni iznos troškova (potvrđeni ugovorima i primicima). Ako IP ne može potvrditi troškove, može proglasiti odbitak od 20% primljenog prihoda. Za neke vrste naknada (autorska prava, za izvršenje radova, itd.) U nedostatku potvrđivanja troškova dokumenata uspostavljen je standard troškova (puni popis - u stavku 3. članka 221 Poreznog zakona o Ruskoj Federaciji) , Na primjer, kreatori video proizvoda - igrani filmovi ili glazbeni isječci - mogu proglasiti odbitak u iznosu od 30% njihovog dohotka, a autori glazbe na ovim filmovima su u iznosu od 40% prihoda.

Samo oni koji su ga platili mogu vratiti NDFL. Prema poreznom zakoniku Ruske Federacije, odbitak poreza na dohodak ima pravo na primanje:

• Građani Ruske Federacije rade na ugovoru o radu ili građanskom zakonu i plaćanju NDFL-a;
• umirovljenici koji i dalje rade ili rade u izvještajnom razdoblju;
• Stranci su proveli u Rusiji više od 180 dana u godini i plaćaju NDFLS u proračun Ruske Federacije;
• Građani Ruske Federacije i stanovnici - stanovnici Ruske Federacije, koji je u vlasništvu imovine manje od tri ili pet godina (vidi gore u poglavlju "Odbitak poreza na imovinu").

Gdje se prijaviti za odbitak

U rusko zakonodavstvo Da biste vratili porez na dohodak, postoje dva načina: kroz poreznu inspekciju ili putem poslodavca. Svaka od ovih metoda ima vlastiti redoslijed registracije.

Metoda # 1. Povratak poreza putem IFTS-a

Za dobivanje odbitka u poreznoj inspekciji na mjestu registracije prikladniji je ako vam je potrebno cijeli godišnji iznos odbitka odmah. Možete iskoristiti u bilo kojem trenutku na kraju izvještajne godine. Na primjer, ako ste kupili stan 2019. godine, proglasite želju da dobijete odbitak od 1. siječnja 2020. godine.

Porez na dobit bit će vraćen za izvještajnu godinu u iznosu od NDFL koju plaća, ali ne i više od 13% stvarnih troškova.

Postupak odbitka je nekompliciran. Redoslijed je:

1. Prikupite paket dokumenata. Dio radova - Općenito za sve odbitke, dio je specifičan za svaku vrstu naknada. U nastavku u odgovarajućem poglavlju prikazuje detaljan popis.
2. Podnošenje dokumenata u IFTS-u na mjestu registracije. To je moguće učiniti osobno, mailing, kroz povjerenik ili elektroničkih komunikacijskih kanala putem stranice nalog.ru. Ako ne znate stvarni adresu vaše inspekcije, pronađite je najlakši način za posebne usluge - na primjer, ovdje: https://service.nalog.ru/addro.do.
3. Check check. Nekoliko mjeseci vaši se dokumenti potvrđuju za usklađenost s formalnim zahtjevima. Svi podaci u navedenim radovima moraju se poklapati s informacijama u drugim dokumentima.
4. Povrat poreza na dohodak na bankovni račun.

Metoda # 2. Povratak poreza putem poslodavca

U tom slučaju, dobit ćete odbitak u dijelovima: NDFL s plaćama se ne održava, iznos koji se obračunava računovodstvo dolazi do dobivanja. Još jedna značajka ove metode je da nije potrebno čekati na kraju godine, novac se može dobiti već u trenutnoj. U siječnju iduće godine imate pravo izdati ravnotežu odbitaka kroz IFX i dobiti cijeli preostali iznos plaćen u prethodnoj godini NDFL.

Alexander D. održan je u kolovozu - rujan 2017. na državne tečajeve nabave, trošeći 43.000 rubalja na njih i proizveo protetske zube u iznosu od 214.000 rubalja. Odmah na kraju tečajeva donio je odbitak od poslodavca i od listopada je počeo primati plaću u cijelosti, bez držite ndfl (Iznos službenog poreza na dohodak iznosio je 24800 rubalja / mjeseca). Dakle, za listopad, studeni i prosinac, korišten odbitak bio je 74400 rubalja. Maksimalni iznos socijalnog odbitka je 120.000 rubalja. Na kraju 2017. godine Alexander D. je iskoristio pravo na vraćanje bilance poreza na dohodak plaćene putem IFTS-a u 2017. godini (siječanj-rujan). Dohodak D. Za 9 mjeseci 2017. iznosio je 24800 * 9 \u003d 223.900 rubalja, ali se NDFL vratio samo s 45.600 rubalja (120.000 - 74.400 rubalja, već korišteno u 2017.)

Za vraćanje uklj. NDFL putem poslodavca, morate učiniti sljedeće:

1. Pripremite paket dokumenata. Popis se razlikuje od dizajnera odbitka putem IFTS-a. Detaljan popis - u poglavlju "potrebno za porezne olakšice dokumenata".
2. Dostaviti dokumente poreznom inspektoratu. To je učinjeno na isti način kao i kada propadaju odbitak putem IFTS-a: osobno, poštom, u elektronički obrazac kroz osobno područje na Nalog.ru ili preko povjerenika. U roku od 30 dana, IFTS je dužan dati obavijest za poslodavca o prisutnosti vašeg prava na porez odbitak.
3. Nadalje trebate prenijeti rezultiranje porezna obavijest Poslodavac. Na papir od poreza, potrebno je primijeniti zahtjev za odbitak (uzorak - na web-lokaciji nalog.ru). Dobit ćete plaću bez držanja poreza na dohodak, primit ćete obavijest od mjeseca do trenutka do odbitka ili se godine neće završiti. Sljedeće godine potrebno je ponovno otići na obavijest IFTS-a za poslodavca.

Postoji zajednički dokument i popis za sve odbitke potrebne u svakom slučaju.

Opći popis dokumenata:

Popis dokumenata za primanje odbitaka za rodbine (djeca / roditelji / braća / sestre / supružnici):

• Kopije rođenih certifikata, djece, braće i sestara (potvrda srodstva);
• Kopija potvrde o braku

Popis dokumenata za odbitak za liječenje / prikupljanje droga

Liječenje u medicinskoj ustanovi (bolnica, Poliklinika, ambulanta, plaćeni medicinski centar):

• Ugovor s medicinskom ustanovom - originalnom i kopijom. Ugovor mora naznačiti troškove usluga.
• Pomoć kojom se potvrđuje plaćanje u okviru ugovora (mora sadržavati pacijentov medicinski broj zapisa i njezin, kao i kod kategorije liječenja: "1" - uobičajeno, "2" je skupo).
• Kopija licence medicinske ustanove.

Kupnja lijekova:

• Izvorni recept za obrazac 107-1 / Y s pečatom "za porezne vlasti.
• Provjere, potvrde, nalozi za plaćanje (za potvrdu plaćanja)
• Pomoć na odsutnosti skupe droge u medicinskoj ustanovi (pripremljen u slučaju samoplaćenosti pacijenta skupih lijekova napisao liječnika).

Zaključak dobrovoljnog ugovora zdravstveno osiguranje:

• Kopija ugovora dobrovoljno osiguranje
• Kopija licence za osiguravajuće društvo
• Potvrdu ili provjerite plaćanje premije osiguranja

Popis dokumenata za dobivanje odbitka za obuku:

• Kopija ugovora za obuku uređenu u ime platitelja.
• Kopija licence od obrazovne organizacije, ovjeren pečatom ove organizacije.
• Kopije primitaka, provjera ili drugih platnih dokumenata koji potvrđuju plaćanje obrazovne usluge.

Popis dokumenata za primanje odbitak nekretnina:

• Dokumenti koji potvrđuju prodaju ili kupnju nekretnina: ugovor o prodaji, čin prihvaćanja i prijenosa, primitak, nalog za plaćanje banaka.
• Dokumenti koji potvrđuju vlasništvo nad kupljenim stambenim (ekstrakt iz EGRN-a ili potvrde o vlasništvu. Ako se objekt kupi u pozornici zajednička izgradnja - kopiju ugovora o sudjelovanju u kapitalu.
• Ugovor o kredituPotvrđivanje ciljne zajamske prirode (originalni i kopiju svake stranice).
• Pomoć od Banke o interesu plaćenom u izvještajnoj godini.

Popis dokumenata za odbitak hipoteka postotaka:

• Pomoć od Banke o interesu plaćenom u izvještajnoj godini. Obično se to daje odmah, ali za novac ili besplatno, ali za mjesec dana.

Vrijeme povrata poreza ovisi o procesu registracije.

Kada je uređen putem IFTS-a

Možete dobiti odbitak putem porezne inspekcije za oko 4 mjeseca, počevši od 1. siječnja sljedeće godine. To jest, ako, neka je, jeste, bili obučeni u voznoj školi u 2019. godini, a zatim od 1. siječnja 2020., imaju pravo podnijeti dokumente povratak NDFL-a, Tri mjeseca odlazi na kanalne čekove 3-NDFL deklaracije. Ako je sve u redu, još 30 dana - za popis poreza na povrat. Ako radite odbitak za kupnju nekretnina, četveromjesečni pojam vrijedi samo u prvoj godini. Prilikom prebacivanja neiskorištenja u sljedeće porezno razdoblje check check Dokumenti za odbitak ide mnogo brže - prilikom podnošenja izjave u prvim danima siječnja, novac se može dobiti već u veljači.

Prilikom izrade poslodavca

Moguće je dobiti odbitak (u obliku plaća bez odbitka NDFL) od sljedećeg mjeseca nakon odredbe obavijesti vaše organizacije iz Porezne inspektorata o pravu na odbitak, kao i prijave za pružanje ovog odbitka. Ako govorimo o nekretninama odbitaka koji prolaze do sljedeće godine u slučaju nepotpune uporabe, onda se mogu izdavati u poslodavcu iu budućnosti, ali još logički vratiti ostatak poreza na dohodak po jedan iznos podnošenjem dokumenata IFTS.

Često postavljana pitanja

- Kako se iznos odbitka korelira s zbrojem povratnog poreza na dohodak? Zajebavati u izračune.

- ako objasniš jednostavne riječi, Tada je odbitak iznos vašeg prihoda od kojih ćete biti vraćeni od strane NDFL pri kupnji stana, učenja, liječenja itd. (Ova se veličina dohotka oduzima od oporezivog poreza, otuda i ime - odbitak). Budući da porez na dohodak u Ruskoj Federaciji - 13%, onda ćete biti vraćeni vama taj postotak iz 3-inkluzijske deklaracije deklarirane u deklaraciji. Veličina odbitka je jednaka vašem treningu, liječenju, kupovini i tako dalje. U isto vrijeme, odbitak ne može biti više od maksimalnog uspostavljenog poreznog zakona. Na primjer, ograničenje odbitka nekretnina pri kupnji stambenog prostora - 2 milijuna rubalja. To znači da će vam se čak i s mnogo skuplje kupnje vratiti, najviše 13% od 2 milijuna, odnosno 260.000 rubalja. I ako je kupnja koštala manje od 2 milijuna, tada će se vratiti 13% od njega puna vrijednost (Ovaj će se trošak smatrati poreznim odbitkom).

- Je li vrijednost banke i vrstu fakture prilikom podnošenja zahtjeva za povratak NDFL? Ima li ograničenja?

- Savezna porezna služba radi samo s ruske banke (ili ruske kćeri "stranih banaka registrirane u Ruskoj Federaciji). Račun mora biti rublje. U suprotnom, ne postoje ograničenja: novac je naveden i kartice, a na. Detalji o računu moraju biti osigurani u banci i pružiti u IFNS-u zajedno s izjavom za povrat poreza.

- Prošle godine kupio sam stan u kojoj se nalazila škola. Trebate ispuniti dvije izjave ili dovoljno?

- Za svaku godinu je jedna deklaracija poslužena u kojoj možete odrediti sve vaše troškove za to razdoblje. Može se proglasiti odbitkom u kupnji stanovanja i obuke. Napomena: Samo plaćeni porez na dohodak može se vratiti, pa ako odbitak prelazi prihod, onda je bolje proglasiti socijalni odbitak - ne može se prenijeti u sljedeće porezno razdoblje.

- Radim u tri djela. Prilikom podnošenja izjave moram li priložiti tri reference 2-NDFL?

- Koliko pomoći pomoći je vaše rješenje. Ako se dohodak na jednom radnom mjestu dovoljan za ispuštanje odbitaka, drugi dohodak se ne može proglasiti. Ali najčešće morate odrediti sve prihode i poslati sve reference u obrascu u IFTS-u.

Zaključak

Porezne odbitke - korist koju država potiče primatelje plaćenih medicinskih i obrazovnih usluga, kupaca stambenih, dobročinitelja i predstavnika pojedinih profesija.

Svaki od njih ima pravo nadoknaditi 13% svojih troškova u obliku vraćenog poreza na dohodak. U isto vrijeme, poreznikov osniva ograničenja različiti tipovi odbitaka kako bi se izbjeglo zlostavljanje i pretjerano proračunska potrošnja.

Sljedeće vrste odbitaka nalaze se u poreznom zakoniku Ruske Federacije:

• Standard
• Socijalni
• Imovina
• Profesionalni

Možete dobiti bilo koji od njih na dva načina: kroz poreznu inspekciju na mjestu registracije ili putem poslodavca.

Da biste donijeli odbitak, morate poslati paket dokumenata, a tu je osnovni set (Za sve vrste naknada) i postoji određeni odbitak za svaku vrstu.

Općenito, povrat poreza na dohodak putem porezne inspekcije traje do četiri mjeseca, a odbitak putem poslodavca može se početi primati sljedećeg mjeseca nakon prijenosa obavijesti poslodavca iz IFTS-a o prisutnosti vaših prava na odbiti.

Odbitak od poreza je iznos koji smanjuje procijenjenu bazu podataka pri izračunavanju poreza na dohodak pojedinaca oporeziva po stopi od 13%. Dobiveni prihodi za godinu koja se oporezuje po stopi od 13% može se smanjiti za iznos porezne olakšice. Iznos prihoda nakon odbitka se naziva oporeziva baza. Odbici se pružaju građanima koji su stanovnici Ruske Federacije koji primaju dohodak na teritoriju Ruske Federacije i plaćaju poreze po stopi od 13%. Građani izuzeti od poreza, kao i plaćanja poreza na druge stope (6%, 9%, 15%, 30%, itd.) Ne mogu potraživati \u200b\u200bodbitke poreza.

Pravo na odbijanje

Pravo iskoristiti porezne olakšice pojedinci, Suština postupka je smanjiti oporezivu osnovu za određeni iznos koji može biti, uključujući fiksne. Kao rezultat toga, primatelji primaju velike sume Nakon držanja NDFL-a s manjim dijelom prihoda.

Primjer 1.

Prihod shiryeva k.o. U travnju 2017. iznosila je 25.000 rubalja. S obračunatim iznosom, NDFL u iznosu od 13% je 3.250 rubalja. Da biste dobili plaćanje bit će 21.750 rubalja. Ako postoje odbici 5.800 rubalja, oporeziva baza se smanjuje i iznosit će 25.000 rubalja - 5.800 rubalja \u003d 19 200 rubalja. Potemfl NDFL je 19.200 * 13% \u003d 2,496 rubalja. Iznos za dobivanje 25 000 rubalja - 2,496 rubalja \u003d 22,504 rubalja, što je 754 rubalja više nego bez uporabe odbitaka.

Odbici se pružaju na zahtjev samih poreznih obveznika, podijeljeni su u sljedeće kategorije: Standard, imovina, socijalna, ulaganja. Pravo na odbitak pojavljuje se u prisutnosti određenih događaja, uključujući kupnju nekretnina, obuku, provođenje zdravstvenih postupaka.

Standardni porezni odbici

U skladu s normi sadržanim u članku 218 Porezni broj RF, sljedeći odbici uključuju:

Veličina odbitka	Koji je osiguran standardnim poreznim odbitkom
3000 kuble	- osobe koje su dobile bolest zračenja i druge bolesti povezane zbog katastrofe na Chernobil NE, ili s radom na eliminaciji posljedica katastrofe na Chernobil NPP-u - sudionici likvidacije nuklearnih nesreća i nuklearnog testiranja - Onemogućeno u Velikoj - Invalidiran među vojnim osobljem koji su invalide i, II i III grupe zbog ozljede, kontuzije ili ozljede dobivene u vojnoj službi ili dobivene zbog bolesti tijekom razdoblja usluge i D.R.
500 rubalja	- heroji SSSR-a i Ruske Federacije - Sudionici neprijateljstava - Djeca s invaliditetom i invalide i i II grupe i D.R.

Porezne olakšice roditeljima - u općem slučaju, svaki, supružnici, posvojitelji, skrbnici u iznosu:

Primjer 2.

Zaposlenik Kulakova 3 djece, od kojih je prvi prepoznat kao osobe s invaliditetom. ukupan iznos Odbici će biti (1.400 + 12,000) + 1.400 + 3.000 \u003d 17,800 rubalja.

Odbici su osigurani za djecu mlađu od 18 godina ili redoviti studenti mlađih od 24 godine.

Osiguranje odbitka u dvodimenzionalnoj veličini uspostavlja se za samohrane roditelje i udovice.
Važno: Smatra se da se odbici plaćaju samo ako plaća poreznog obveznika tijekom godine ne prelazi 350.000 rubalja.

Koja je osnova standardna odbitka NFFL

Da bi se dobio odbitak, zaposlenik mora podnijeti poslodavcu (stavak 3. članka 218 Poreznog zakonika Ruske Federacije):

• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbijanje.

Dajemo popis dokumenata koje zaposlenik mora podnijeti, na primjeru nekih standardnih odbitaka:

Pogled na standardni odbitak poreza na dohodak	Dokumenti koji potvrđuju pravo na odbijanje
Odbitak za djecu roditelje	Kopija dječjeg rodnog certifikata (ako zaposlenik ima nekoliko djece, onda trebamo certifikate o rođenju svu djecu (čak i odrasli) kako bi ispravno odredili broj djece i redoslijed njihovog rođenja) Također mogu biti potrebni i drugi dokumenti ovisno o situaciji (na primjer, potvrdu o invalidnosti, ako je dijete osobe s invaliditetom)
Onemogućio radnik i ili grupa II	Kopija potvrde o invaliditetu
Odbitak junaka Ruske Federacije	Kopija certifikata heroja heroja

Registracija standardnih odbitaka: Postupak i dokumenti

Odbici koji se razmatraju kombinira sličnost postupka za mnoge od njih. Dakle, svaki od njih se može dobiti na 2 načina:

• prilikom pristupa poslodavcu;
• kada kontaktirate FTS.

Kada kontaktirate poslodavca:

1. Napišite zahtjev za odbitak odbitkaNa koje porezni obveznik ima pravo. Aplikacija se izrađuje u proizvoljnom obliku, ali bolje pojašnjenje u računovodstvu, koje formulacije moraju biti navedene u ovom dokumentu. Aplikacija se primjenjuje samo jednom. Ali ako se promijeni veličina odbitka, onda morate napisati novu izjavu s pružanjem potrebnih dokumenata.
2. Osigurati potreban skup dokumenatakoji potvrđuju porezne olakšice. Nakon što se dokumenti prenose poslodavcu, plaća poreznog obveznika će se izračunati kada se NDFL nastavio na njega se smanjuje s korištenim odbitkom.

Primjer:

Kuznetsov v.V. Unajmio je da radi u organizaciji u kojoj je njegova plaća za ugovor o radu je 40.000 rubalja mjesečno. Porez u iznosu od 5.200 rubalja održava se mjesečno - NDFL po stopi od 13%. "Očistite" Kuznetsov V.V. Ispada, tako, 34.800 rubalja.

Kao sudionik u uklanjanju posljedica nesreće na Černobilu, Kuznetsov V.V. Ona izrađuje standardni porezni odbitak kod poslodavca u skladu sa zakonodavstvom. Ovaj odbitak se izračunava iz iznosa od 3.000 rubalja. Zapravo, to će biti predstavljeno u iznosu od 13% tog iznosa, odnosno jednaka 390 rubalja.

Tako, NDFL s mjesečnim plaćama Kuznetsov V.V. Nakon registracije odbitka smanjuje se za 390 rubalja (povećanje plaća za taj iznos). "Čisto" dobiva 35,90 rubalja.

Prilikom kontaktiranja savezne porezne službe:

1. Prikupite paket dokumenata:

• pomoć 2-NDFL (sastavljeno u računovodstvenom odjelu tvrtke-poslodavca);
• 3-NDFL deklaracija (samostalno izdaje porezni obveznik ili pri kontaktiranju specijalizirane tvrtke);
• dokumenti koji potvrđuju pravo na odbitak, kao što je rodni list, potvrda iz obrazovne ustanove (ako je dijete starije od 18 godina)
• zahtjev za odbitak na propisanom obliku.

1. Osigurati paket dokumenata u FTS-u na kraju godineZa koje je popunjena 3-NDF deklaracija.

Ako su dokumenti svi u redu, porezna se usluga će se prenijeti na bankovni račun u roku od 4 mjeseca, što je navedeno u aplikaciji. U ovaj slučaj Veličina odbitka određuje se, prije svega, iznos iznosa za izračun odbitka, koji je određen zakonom, a dijelom - veličina NDFL plaća u godini za koju se podnosi odbitak.

Primjer:

Kuznettsova v.V. Četvero djece. Od siječnja 2016. radi u organizaciji. Njegova mjesečna plaća - 40.000 rubalja, NDFL od njega - 5.200 rubalja, količina ruke - 34.800 rubalja. Slanje dokumenata standardnom odbitku, KuznetSov V.V. će dobiti odbitak mjesečno:

s iznosom od 1.400 rubalja za prvo dijete (182 rubalja);

s iznosom od 1.400 rubalja za drugo dijete (182 rubalja);

s količinom od 3000 rubalja za treće dijete (390 rubalja);

s količinom od 3000 rubalja za četvrto dijete (390 rubalja).

Ukupno će mjesečni odbitak biti 1144 rubalja. Ovaj iznos će se smanjiti za NDFL od plaće KuznetSov V.V., a također, u skladu s tim, povećava se iznos koji je izdao u ruci.

Ako je Kuznetsov V.V. Radije donosite odbitak u FTS za 2016. godinu, primit će odbitke za 12 mjeseci odmah, to jest, iznos od 13,728 rubalja (1144 * 12).

Pitanja - odgovori

Pitanje broj 1: Roditelj dvoje djece radi na poduzeću od sredine godine, kako ispravno izdati standardne porezne olakšice?

Kada porezni obveznik dobije rad ne od početka godine, poslodavac je dužan izdati porez odbitak, uzimajući u obzir prihod dobivenog na posljednjem mjestu koji se koristi za dobivanje odbitaka od početka poreznog razdoblja. To će zahtijevati potvrdu iz prethodnog rada na iznos prihoda.

Pitanje broj 2: Zaposlenik je rođen dijete, ali nisu oženjeni s djetetom s majkom. U potvrdi o rođenju u stupcu "otac" napisao F. I. O. Službenik. Ima li pravo na odbitak djece?

Da, zaposlenik ima pravo odbiti. Potrebno je samo tražiti dodatne dokumente.

Zaposlenik je službeno otac djeteta - njegovo prezime upisano u svjedočenje. Ali budući da brak nije registriran, potrebno je potvrditi da zaposlenik pruža dijete. Na primjer, izjava mame je pogodna da je otac uključen u pružanje djetetu.